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篇1

「關(guān)鍵詞國(guó)際支付，信用證，權(quán)利義務(wù)

國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的法律依據(jù)是國(guó)際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。世界各國(guó)銀行開(kāi)出的信用證均須注明依此統(tǒng)一慣例開(kāi)立，在發(fā)生糾紛時(shí)有關(guān)法院依此慣例裁決。我國(guó)法律也明示承認(rèn)國(guó)際慣例?！吨腥A人民共和國(guó)民法通則》第142條第3款規(guī)定：“中華人民共和國(guó)法律和中華人民共和國(guó)締結(jié)或參加國(guó)際條約沒(méi)有規(guī)定的，可以適用國(guó)際慣例?！蔽覈?guó)其他涉外法律中也都作了關(guān)于適用國(guó)際慣例的規(guī)定。這些規(guī)定為中國(guó)金融機(jī)構(gòu)從事涉外貿(mào)易、金融活動(dòng)與國(guó)際慣例接軌創(chuàng)造了條件，也為中國(guó)司法機(jī)關(guān)和仲裁機(jī)構(gòu)審理涉外經(jīng)濟(jì)糾紛提供了依據(jù)。

一、國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)

依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號(hào)文本第一部分“總則與定義”，筆者將國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)歸納為如下四點(diǎn)：

1、是一種銀行信用

信用證是銀行有條件的付款承諾。信用證是一種銀行信用，是開(kāi)證銀行用自己的信用為進(jìn)口商的商業(yè)信用作擔(dān)保，但開(kāi)證銀行的這種付款信用保證是有條件的，即受益人（出口商）必須完全遵守信用證條款規(guī)定，提交符合要求的單據(jù)。信用證開(kāi)出后，開(kāi)證銀行負(fù)第一性的付款責(zé)任，是主債務(wù)人，即只要受益人（出口商）通過(guò)有關(guān)銀行交來(lái)單據(jù)符合信用證條款，開(kāi)證行不管進(jìn)口商能否付款給它，都必須對(duì)受益人或指定銀行付款。這不同于一般擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行只負(fù)第二性的責(zé)任，即是在被擔(dān)保人不付款情況下銀行才代為付款，更不同于托收業(yè)務(wù)中的委托關(guān)系，即能否收款銀行不負(fù)任何責(zé)任，只是代為辦理。

信用證是以銀行信用為基礎(chǔ)的“有條件的銀行付款保證”。這種支付既可以由開(kāi)證行直接辦理，也可以指定另一銀行付出，或授權(quán)另一銀行議付。開(kāi)證銀行或其人在信用證項(xiàng)下的付款保證，要求以提供“在表面上完全符合信用證條款的單據(jù)為唯一的條件”。

在信用證業(yè)務(wù)中，一家銀行在不同國(guó)家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)都被視為另一家銀行?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》確立上述準(zhǔn)則是因?yàn)橐患毅y行及其在不同國(guó)家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，往往是同一法人，在處理債權(quán)、債務(wù)上相互有關(guān)。因此，同一法人條件下的經(jīng)濟(jì)訴訟，有時(shí)將在跨國(guó)間出現(xiàn)糾紛。這種糾紛如被介入信用業(yè)務(wù)，則對(duì)順利進(jìn)行結(jié)算非常有害。國(guó)際商會(huì)為排除上述糾紛的干擾而確立這一準(zhǔn)則。

在信用證業(yè)務(wù)中是否執(zhí)行《跟單信用證統(tǒng)一慣例》條款，由有關(guān)當(dāng)事人共同確定。這一信用證業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)表明，只要各當(dāng)事人一致同意，則允許在信用證中列入特別條款，亦即不受慣例約束的條款。但是，如果在信用證上已標(biāo)明“本證按照國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號(hào)文本辦理”，在這樣的條件下，則“除非另有約定，本慣例條款對(duì)當(dāng)事人都具有約束力?！?/p>

2、是一項(xiàng)獨(dú)立文件

信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同。一般來(lái)說(shuō)，進(jìn)口商向銀行申請(qǐng)對(duì)外開(kāi)立信用證，首先必須是它已調(diào)查對(duì)方資信并通過(guò)洽談?dòng)喠⒑贤?，在合同中?guī)定使用信用證方式進(jìn)行結(jié)算，并在規(guī)定期內(nèi)要求銀行開(kāi)出信用證。但是，以合同為依據(jù)而開(kāi)立、內(nèi)容也應(yīng)該與合同一致的信用證，一旦開(kāi)出，就是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于合同，有關(guān)當(dāng)事人（開(kāi)證銀行、議付銀行、買(mǎi)方、賣(mài)方）只受該信用證條款的約束，不受合同的約束。在出口業(yè)務(wù)中，出口公司在收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的信用證后，一定要立即對(duì)信用證內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)審核，如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符或難以接受的，應(yīng)立即聯(lián)系對(duì)方開(kāi)證銀行和進(jìn)口商進(jìn)行必要的修改，否則到時(shí)無(wú)法提供符合信用證要求的某項(xiàng)單據(jù)，即使貨物出口保質(zhì)保量保時(shí)、完全符合合同要求，對(duì)方也會(huì)拒絕付款，因?yàn)樵诓捎眯庞米C方式下發(fā)生糾紛，唯一的依據(jù)是信用證條款，而非合同。

信用證項(xiàng)下的有關(guān)當(dāng)事人不得利用有關(guān)的其他合約，對(duì)信用證的業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行違約抗辯。信用證作為一種合約必然會(huì)與其他合約有聯(lián)系，如信用證與貿(mào)易合同，信用證與銀行間的業(yè)務(wù)合約等。但是，信用證項(xiàng)下的各當(dāng)事人不能引用有聯(lián)系合約的規(guī)定，作為地信用證條款違約抗辯的依據(jù)，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條6款規(guī)定：“受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間的契約關(guān)系?！边@些規(guī)定，是為了保障銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，避免對(duì)信用證業(yè)務(wù)造成干擾或破壞。

3、是一種單據(jù)業(yè)務(wù)

信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證項(xiàng)下的單據(jù)，不論它是“金融單據(jù)”即匯票、期票、支票、付款收據(jù)等，或“商業(yè)單據(jù)”即發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、檢驗(yàn)證收、產(chǎn)地證明等，雖然這些單據(jù)確實(shí)具有履約證明或代表貨物的作用，但是，在信用證業(yè)務(wù)運(yùn)作中，有關(guān)銀行只能憑單據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，而根本不會(huì)去考慮單據(jù)背后所反映的事實(shí)狀況。

信用證業(yè)務(wù)中一切以單據(jù)為準(zhǔn)，不以貨物為準(zhǔn)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是貨物，對(duì)貨物的真假好壞，貨物途中損失，是否達(dá)到目的地概不負(fù)責(zé)。只要客戶交來(lái)的單據(jù)符合信用證條款，銀行就必須付款。辦理信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)銀行既無(wú)必要亦沒(méi)有可能監(jiān)督實(shí)際貨物的交易或?qū)嶋H勞務(wù)的供應(yīng)等行為。銀行辦理信用證業(yè)務(wù)的目的在于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易往來(lái)的發(fā)展，并發(fā)揮其融通資金的作用。

4、是一種書(shū)面憑證

從信用證本身內(nèi)容的規(guī)定來(lái)看，它必須有助于結(jié)算的順利進(jìn)行。信用證的內(nèi)容應(yīng)該完整、明確。必要的項(xiàng)目缺一不可，描述信用證內(nèi)容的詞語(yǔ)不得摸棱兩可或含糊不清。信用證上的每一條款均應(yīng)反映“單據(jù)化”的要求，即必須以“提供單據(jù)的辦法”來(lái)體現(xiàn)條款的要求。信用證的內(nèi)容必須簡(jiǎn)潔，避免繁瑣。在信用證的內(nèi)容中不應(yīng)列入過(guò)多的細(xì)節(jié)?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第13條規(guī)定：“銀行將不審核信用證沒(méi)有規(guī)定的單據(jù)”，“如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行將認(rèn)為未列明此條件，且對(duì)此不予理會(huì)”。

二、國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的法律關(guān)系

依據(jù)國(guó)際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，國(guó)際信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的主要當(dāng)事人有：（1）國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的開(kāi)證申請(qǐng)人，即國(guó)際經(jīng)貿(mào)中的進(jìn)口商；（2）國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的開(kāi)證銀行；（3）國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的受益人，即國(guó)際經(jīng)貿(mào)中的出口商；（4）國(guó)際信用證業(yè)務(wù)的中介銀行，即作為聯(lián)系開(kāi)證銀行與受益人的第三家銀行，包括通知行、保兌行、議付行或償付行等。以上主要當(dāng)事人因?yàn)閲?guó)際信用證業(yè)務(wù)連結(jié)著的復(fù)雜關(guān)系，形成了他們之間的權(quán)力和義務(wù)，即信用證下當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。包括：（1）開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證銀行之間的關(guān)系；（2）開(kāi)證銀行與受益人之間的關(guān)系；（3）開(kāi)證銀行與中介銀行之間的關(guān)系；（4）中介銀行與受益人之間的關(guān)系。

1、開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證銀行之間的契約關(guān)系

進(jìn)出口雙方的貿(mào)易合同一經(jīng)訂立并規(guī)定了以銀行的信用證作為支付方式，那么，進(jìn)口商通常的做法是向其所在地的銀行申請(qǐng)開(kāi)立以賣(mài)方為受益人的信用證。在開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)中應(yīng)明確開(kāi)證行被授權(quán)付款以及開(kāi)證申請(qǐng)人保證向銀行償還墊款的一切條件。與此同時(shí)，開(kāi)證申請(qǐng)人要在開(kāi)證明銀行預(yù)先存入一定數(shù)額的備付保證金。對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人的這項(xiàng)存款，開(kāi)證明銀行不得挪作他用。即使此后開(kāi)證明銀行破產(chǎn)了，開(kāi)證申請(qǐng)人預(yù)交的備付保證金，也應(yīng)在銀行破產(chǎn)時(shí)退還開(kāi)證明申請(qǐng)人，而不應(yīng)視為破產(chǎn)債權(quán)。因?yàn)?，開(kāi)證銀行在收取這些資金時(shí)，只能算是代企業(yè)保管。當(dāng)然有的企業(yè)信譽(yù)卓著，在向銀行申請(qǐng)開(kāi)證明時(shí)，往往不預(yù)交保證金，而是由銀行授予一定的開(kāi)證信用額度。

開(kāi)證銀行完全有權(quán)憑信用證項(xiàng)下的單據(jù)來(lái)決定是否支付信用證之款項(xiàng)。開(kāi)證銀行一旦根據(jù)信用證明條款解付了其項(xiàng)下的款項(xiàng)，并借記開(kāi)證申請(qǐng)人的帳戶，開(kāi)證申請(qǐng)人則不得尋找任何理由要求銀行賠償或退款。對(duì)那些在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)未在銀行存入備付保證金的申請(qǐng)人，銀行則有權(quán)向其索償所墊付的資金。倘若開(kāi)證明申請(qǐng)人仍堅(jiān)持要求開(kāi)證明銀行拒付的話，開(kāi)證銀行要做的，也只能是向其申請(qǐng)人解釋?zhuān)前凑臻_(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的條款開(kāi)立信用證，而開(kāi)立了信用證，它本身則承擔(dān)了須對(duì)受益人所提交的單證相符的單據(jù)付款責(zé)任。當(dāng)然，開(kāi)證銀行在審查受益人所提交的單據(jù)時(shí)，得承擔(dān)謹(jǐn)慎的責(zé)任，務(wù)必使單據(jù)表面上與信用證所要求的條款相符，倘若銀行沒(méi)有盡到此責(zé)而接受了有不符點(diǎn)的單據(jù)，則其無(wú)權(quán)向申請(qǐng)人要求補(bǔ)償其對(duì)受益人的付款。開(kāi)證銀行對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人所承擔(dān)的另一義務(wù)是及時(shí)將信用證通知受益人。而開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)開(kāi)證銀行所承擔(dān)的義務(wù)則包括對(duì)開(kāi)證銀行根據(jù)信用證條款所作出的支付進(jìn)行償付，并支付手續(xù)費(fèi)，以及如上所述根據(jù)銀行的要求提供開(kāi)證保證金或提供抵押等。

2、開(kāi)證銀行與受益人之間的契約關(guān)系

受益人在接收到開(kāi)證銀行開(kāi)出的不可撤銷(xiāo)信用證后即取得了對(duì)開(kāi)證銀行的特定權(quán)利，在其根據(jù)信用證條款提交了單證相符的單據(jù)后，即有權(quán)要求開(kāi)證銀行付款，而開(kāi)證銀行也即有義務(wù)付款。假如發(fā)生了開(kāi)證銀行違背信用證項(xiàng)下的承諾，而對(duì)受益人作出拒付的情況，只有一種情況開(kāi)證銀行可以免責(zé)，即在可撤銷(xiāo)信用證項(xiàng)下，開(kāi)證銀行在受益人交單之前已經(jīng)撤銷(xiāo)了該可撤銷(xiāo)信用證，則受益人不能要求開(kāi)證銀行付款。不可撤銷(xiāo)信用證一經(jīng)開(kāi)出，受益人按照信用證條款規(guī)定作為匯票的出票人，在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)后，即有權(quán)憑此要求開(kāi)證銀行履行付款的責(zé)任。由于開(kāi)立了不可撤銷(xiāo)信用證，受益人與開(kāi)證銀行之間就形成了契約關(guān)系，而受益人也就憑信用證的條款獲得了開(kāi)證銀行對(duì)他債務(wù)的有條件承諾，兩者之間的關(guān)系便是不可撤銷(xiāo)的，即兩者之間由信用證業(yè)務(wù)的單據(jù)交易獨(dú)立性原則的性質(zhì)而形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系。實(shí)際上，自信用證發(fā)出之日起，受益人與開(kāi)證銀行之間的契約關(guān)系就已經(jīng)建立了。開(kāi)證銀行不得以買(mǎi)賣(mài)雙方的合同糾紛或買(mǎi)方是受騙開(kāi)出信用證或買(mǎi)方已無(wú)償付能力為由拒絕按照信用證的信用承諾付款。當(dāng)然，如果開(kāi)證銀行在審單時(shí)發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，并在合理時(shí)間內(nèi)向?qū)Ψ教岢?，也就解除了自身的付款?zé)任，可以對(duì)外拒付。

信用證的受益人在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)并要求開(kāi)證銀行付款，如果遇到開(kāi)證銀行無(wú)理拒付，有權(quán)要求開(kāi)證銀行賠付。不過(guò)，受益人索賠的權(quán)利只限于匯票的金額及其所發(fā)生的利息，不包括因此給賣(mài)方帶來(lái)的其他種種損失。這是因?yàn)樾庞米C規(guī)定的支付手段是貨幣，開(kāi)證銀行無(wú)理拒付所造成的損失，以出利息的方式賠償。

開(kāi)證銀行一旦開(kāi)出信用證，就必須履行在受益人提交符合信用證條款要求的單據(jù)時(shí)向受益人付款，并同時(shí)根據(jù)信用證條款履行其對(duì)信用證項(xiàng)下對(duì)受益人所承擔(dān)的一切責(zé)任。同樣，受益人也受信用證條款的約束而負(fù)有履約的責(zé)任，即根據(jù)信用證的條款提供信用證規(guī)定的單據(jù)相符的單據(jù)。這種相互制約的關(guān)系既可制約受益人無(wú)端拖延供貨而損失買(mǎi)方的利益，又可防范開(kāi)證行無(wú)理拒付而侵害受益人的經(jīng)濟(jì)利益。因此以相互制約方式來(lái)充分保障契約各方利益，是開(kāi)證行與受益人之間關(guān)系的主要特征。

3、開(kāi)證銀行與中介銀行之間的關(guān)系

信用證的開(kāi)證銀行為了順利辦理其信用證業(yè)務(wù)，往往要委托第三家銀行作為中介銀行來(lái)協(xié)助辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。中介銀行可能被邀請(qǐng)擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧虮晃械臉I(yè)務(wù)有：通知行、保兌行、議付行等。

開(kāi)證銀行與中介銀行之間的關(guān)系是根據(jù)開(kāi)證銀行對(duì)中介銀行的具體要求來(lái)決定的。開(kāi)證銀行對(duì)中介銀行之間的關(guān)系，除非另有協(xié)議，一般都為委托和的關(guān)系。在英美等國(guó)，普遍認(rèn)為中介銀行是開(kāi)證銀行的行?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第14條a款規(guī)定：“當(dāng)開(kāi)證行授權(quán)另一家銀行依據(jù)表面符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開(kāi)證行和保兌行（如有）承擔(dān)下列責(zé)任：對(duì)已付款、已承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或議付的指定銀行予以償付。”只要中介銀行按照信用證條款來(lái)辦理業(yè)務(wù)，如其應(yīng)開(kāi)證銀行的指示對(duì)信用證付款后，那么它就有權(quán)要求開(kāi)證銀行償付，索回因充當(dāng)人而可能遭受到的損失。

中介銀行經(jīng)常被作為信用證業(yè)務(wù)的通知行或議付行。通知銀行與開(kāi)證銀行之間，通常是一種關(guān)系。通知銀行作為開(kāi)證銀行的人向受益人就信用證事項(xiàng)進(jìn)行通知。議付銀行作為中介銀行，并不是開(kāi)證銀行的人，而是以其本人的名義進(jìn)行議付的。議付銀行可以是通知銀行，也可以是其他銀行。在信用證可以具體指定議付銀行，也可以不加限制。議付銀行與開(kāi)證銀行的關(guān)系基本上相當(dāng)于受益人與開(kāi)證銀行的關(guān)系。但是，在可撤銷(xiāo)信用證情況下，如果議付銀行已經(jīng)議付，開(kāi)證銀行就不得撤銷(xiāo)或修改信用證了。中介銀行只有在開(kāi)證銀行的邀請(qǐng)下才對(duì)信用證加具體保兌。中介銀行一經(jīng)成為保兌行，即步入與開(kāi)證銀行相同的地位，而承擔(dān)對(duì)信用證項(xiàng)下保證付款的責(zé)任。但開(kāi)證銀行對(duì)受益人的義務(wù)不會(huì)因此而解除，受益人可以選擇對(duì)開(kāi)證銀行或保兌行提供償付要求。而保兌行在對(duì)信用證付款后，則可要求開(kāi)證明銀行對(duì)其作出償付。但倘保兌行并非根據(jù)信用證的規(guī)定而付款，則其將喪失對(duì)開(kāi)證銀行的追索權(quán)。

信用證業(yè)務(wù)中可能會(huì)發(fā)生開(kāi)證銀行與中介銀行雙方均力所不及的事件。在中介銀行接受了受益人提交的信用證項(xiàng)下單據(jù)并憑以付款之后，因突發(fā)事件如戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)，郵路不通等而使單據(jù)無(wú)法寄達(dá)開(kāi)證行的情況下，中介銀行對(duì)開(kāi)證銀行的責(zé)任是不能免除的，除非開(kāi)證銀行（必要時(shí)包括受益人）同意對(duì)信用證展期并接受單據(jù)，否則中介銀行將持著單據(jù)而無(wú)權(quán)對(duì)開(kāi)證銀行及受益人行使追索權(quán)。

4、中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系

中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系，在某種程度上，一方面取決于中介銀行是否為開(kāi)證銀行的行，如果中介銀行是開(kāi)證銀行的行，那它就要按開(kāi)證銀行的要求來(lái)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，例如僅作為通知行或議付行。另一方面，又取決于中介銀行是否以獨(dú)立于開(kāi)證銀行的本人身份行事。若是，那么它自己則有選擇權(quán)。通常中介銀行會(huì)被開(kāi)證銀行邀請(qǐng)作為通知行、保兌行、付款行或議付行等。中介銀行與受益人之間的關(guān)系，只有在充當(dāng)保兌銀行之情況下才對(duì)受益人負(fù)有與開(kāi)證銀行同等的責(zé)任。否則，中介銀行與受益人之間就沒(méi)有這種密切的關(guān)系。

在通知銀行和受益人之間，并不存在直接契約關(guān)系，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，通知銀行對(duì)由于任何通知、信件或單據(jù)在傳遞過(guò)程中發(fā)生的延誤或遺失所引起的后果，以及對(duì)電報(bào)、電傳通知過(guò)程中發(fā)生的延誤、殘缺或其他錯(cuò)誤，概不負(fù)責(zé)。但是，通知銀行對(duì)于其傳遞的信用證的表面真實(shí)性，須負(fù)合理謹(jǐn)慎檢驗(yàn)之責(zé)。為了更好地為受益人提供便利，中介銀行一般最好不要只接受作為通知行，畢竟銀行經(jīng)營(yíng)是以利潤(rùn)最大化為目的的，雖然可能要承擔(dān)信用證項(xiàng)下其他更大的責(zé)任。從表面上看，這似乎與國(guó)際慣例的精神有所沖突，但這實(shí)際上將有利于減少對(duì)受益人帶來(lái)不必要的混亂。對(duì)于僅僅作為通知銀行的中介銀行來(lái)說(shuō)，只負(fù)有與通知信用證有關(guān)的責(zé)任。

議付銀行就是愿意買(mǎi)入或貼現(xiàn)受益人提交的信用證項(xiàng)下匯票的銀行。議付銀行在議付后就成了匯票的合法持票人，享有票據(jù)的法定權(quán)利。議付銀行與受益人之間并無(wú)契約關(guān)系，議論銀行并無(wú)義務(wù)向受益人付款，它們之間的關(guān)系實(shí)際上是票據(jù)關(guān)系。受益人是匯票的出票人，議付銀行是匯票的受讓人。議付銀行根據(jù)票據(jù)法享有匯票上的全部權(quán)利。

中介銀行一旦對(duì)某銀行開(kāi)出的信用證加具了保兌，它與受益人之間也就形成了保證對(duì)受益人所提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款的契約關(guān)系?！氨丁币辉~源于拉丁語(yǔ)，意為“確定”，即對(duì)已生效的責(zé)任加以保證。保兌銀行的概念出自于該詞的本意。中介銀行成為保兌銀行，就構(gòu)成了開(kāi)證銀行以外對(duì)受益人所作出的獨(dú)立承諾。它除了有助于尚未在世界上知名的銀行開(kāi)展信用證業(yè)務(wù)之外，更主要是可為受益人提供雙重的付款保證。因?yàn)楸缎型ǔＪ鞘芤嫒怂诘氐你y行，在發(fā)生拒付時(shí)，受益人可以在本地追索保兌行，而不用到海外追索開(kāi)證銀行。

信用證項(xiàng)下的受益人在交單時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)將信用證項(xiàng)下所要求的單據(jù)連同匯票直接提交給開(kāi)證銀行而不交給保兌銀行的情況。這樣，萬(wàn)一開(kāi)證銀行由于某種原因在承兌后破產(chǎn)，受益人對(duì)開(kāi)證銀行的索償權(quán)利就只能限于對(duì)開(kāi)證銀行的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行追討，而對(duì)保兌行則無(wú)權(quán)要求索償。這是因?yàn)榇藭r(shí)受益人手中已不持有單據(jù)，而無(wú)法滿足保兌銀行保證履行債務(wù)責(zé)任的條件。此外，在受益人將單據(jù)寄達(dá)作為保兌行的中介銀行，并由中介銀行在議付了受益人的單據(jù)后，向開(kāi)證銀行寄單的情形下，倘由于開(kāi)證銀行在單據(jù)中發(fā)現(xiàn)了不符點(diǎn)而拒付，所發(fā)生的這種遭拒付的風(fēng)險(xiǎn)，將由中介銀行本身來(lái)承擔(dān)。可見(jiàn)，中介銀行在承擔(dān)保兌責(zé)任時(shí)，它與受益人之間的契約關(guān)系是以單證相符為付款的前提條件，在保兌行確認(rèn)單證相符以后，保兌銀行必須向受益人履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)。

「注釋

1.（英）H.C.格特力奇，M.梅格拉著，姚念慈等譯：《銀行商業(yè)信用證的法律》，上海翻譯出版公司1991年。

2.楊良宜：《信用證》，中國(guó)政法大學(xué)出版社1998年。

篇2

關(guān)鍵詞:國(guó)貿(mào)專(zhuān)業(yè);課程體系;教學(xué)方法

近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)迅速、全面地參與到經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程之中，與世界經(jīng)濟(jì)融為一體，這樣就急需一大批熟悉進(jìn)出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)專(zhuān)業(yè)人才。為了適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的這一要求，作為高職院校培養(yǎng)外經(jīng)外貿(mào)人才的國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)，必須進(jìn)行改革，以培養(yǎng)出既有堅(jiān)實(shí)的外貿(mào)理論基礎(chǔ)知識(shí)，又有扎實(shí)的外貿(mào)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)功底的實(shí)用型人才。

一、培養(yǎng)目標(biāo)和規(guī)格

1.培養(yǎng)目標(biāo)。培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和我國(guó)參與經(jīng)濟(jì)全球化所需要的德、智、體、美等全面發(fā)展的高等技術(shù)外貿(mào)應(yīng)用型人才，使學(xué)生即具有必備的外貿(mào)理論基礎(chǔ)知識(shí)和專(zhuān)門(mén)知識(shí)，又掌握本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H工作的職業(yè)技能，熟悉外經(jīng)外貿(mào)行業(yè)管理并且具備一定綜合能力和敬業(yè)精神的高素質(zhì)外貿(mào)人才。

2.培養(yǎng)規(guī)格。具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神、健康的個(gè)性心理品質(zhì)、積極向上的生活態(tài)度、銳意進(jìn)取求實(shí)創(chuàng)新的精神，能夠適應(yīng)外經(jīng)外貿(mào)崗位工作，并且有一定的組織管理能力和社會(huì)適應(yīng)能力。掌握國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)必備的基本理論知識(shí)和基本技能，具有進(jìn)行國(guó)際商務(wù)談判能力，草擬和翻譯國(guó)際商務(wù)函電的能力，起草和簽訂國(guó)際貿(mào)易合同的能力，熟練掌握和運(yùn)用國(guó)際貿(mào)易慣例、國(guó)際貿(mào)易法律處理國(guó)際貿(mào)易糾紛的能力，具有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的能力等。

二、課程設(shè)置

依據(jù)上述培養(yǎng)目標(biāo)和培養(yǎng)規(guī)格，課程設(shè)置要按照“寬基礎(chǔ)、活模塊”模式。形成以職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)綜合能力培養(yǎng)為主線的教學(xué)內(nèi)容和課程體系。

1.隨著培養(yǎng)目標(biāo)的改變,專(zhuān)業(yè)課程的設(shè)置也要隨之而變。應(yīng)在原來(lái)的“老三門(mén)”：國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、國(guó)際金融的基礎(chǔ)上，增設(shè)以下課程：國(guó)際融資與結(jié)算實(shí)務(wù)、報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)、報(bào)驗(yàn)實(shí)務(wù)、國(guó)際貨物運(yùn)輸與保險(xiǎn)實(shí)務(wù)、進(jìn)出口單證操作實(shí)務(wù)等。通過(guò)以上課程的設(shè)置，使學(xué)生能看懂并分析各類(lèi)英文進(jìn)出口合同和信用證；根據(jù)合同和信用證能獨(dú)立辦理報(bào)驗(yàn)、報(bào)關(guān)、托運(yùn)、投保手續(xù)等；根據(jù)合同、信用證及裝運(yùn)資料，制作所需結(jié)匯單據(jù)并送交銀行，其中以報(bào)送、繕制單據(jù)這兩方面的能力為重點(diǎn)，真正作到“寬基礎(chǔ)、活模塊”。

2.傳統(tǒng)國(guó)際貿(mào)易方式是一種以紙面貿(mào)易單據(jù)流轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)的貿(mào)易方式。在傳統(tǒng)貿(mào)易方式下，平均每做成一筆生意需要大約30份紙面單證，全世界每年因貿(mào)易活動(dòng)而產(chǎn)生的紙面文件數(shù)額巨大，并且每次重復(fù)輸入數(shù)據(jù)都可能產(chǎn)生錯(cuò)漏等方面的問(wèn)題?？焖侔l(fā)展的國(guó)際貿(mào)易迫切要求實(shí)現(xiàn)全球運(yùn)作的信息化、電子化，改革以往以貿(mào)易單據(jù)流轉(zhuǎn)為主體的國(guó)際貿(mào)易流程和交易方式，實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易流程和交易方式創(chuàng)新。為了實(shí)現(xiàn)這一創(chuàng)新，還應(yīng)開(kāi)設(shè)計(jì)算機(jī)類(lèi)課程，如：計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用，以及電子商務(wù)類(lèi)課程。

3.為了培養(yǎng)國(guó)際上通用的國(guó)際貿(mào)易實(shí)用型人才,還應(yīng)開(kāi)設(shè)大學(xué)英語(yǔ)、英語(yǔ)聽(tīng)力、英語(yǔ)口語(yǔ)、英語(yǔ)泛讀以及外貿(mào)英語(yǔ)函電和外貿(mào)英語(yǔ)談判等課程,培養(yǎng)出具有較高的外語(yǔ)水平和扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、又懂WTO規(guī)則的外貿(mào)專(zhuān)業(yè)人才。

三、教學(xué)方法的改革

在高等職業(yè)教育中，為了更好地貫徹課程設(shè)置原則，形成以職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)綜合能力培養(yǎng)為主線的教學(xué)內(nèi)容和課程體系。必須改革以往普通高等教育中以理論教學(xué)為主的方法，把“活模塊”落到實(shí)處，在教學(xué)中可進(jìn)行多方面的探索，可采用案例教學(xué)法、模擬公司教學(xué)法和研究性學(xué)習(xí)方法等。

1.案例教學(xué)法。案例教學(xué)法是在教師指導(dǎo)下，根據(jù)教學(xué)目標(biāo)的要求，利用案例引起教學(xué)活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生去思考，并組織學(xué)生進(jìn)行學(xué)習(xí)和研討，是一種理論聯(lián)系實(shí)際進(jìn)行教學(xué)的好方法。案例教學(xué)法也是一種具有針對(duì)性、實(shí)踐性、啟發(fā)性、研究性和實(shí)效性的教學(xué)方法，能開(kāi)發(fā)學(xué)生智力，培養(yǎng)學(xué)生能力，提高學(xué)生素質(zhì)。通過(guò)外貿(mào)案例教學(xué)，將學(xué)生引進(jìn)一個(gè)個(gè)活生生的案例中，從而提高學(xué)生分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。同時(shí)，案例教學(xué)能夠鞏固所學(xué)外貿(mào)理論知識(shí)、加強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)的理解。

2.模擬公司教學(xué)法。所謂模擬公司教學(xué)法，就是在人為創(chuàng)造的仿真商務(wù)環(huán)境中，由學(xué)生自主地組建公司并作為公司成員開(kāi)展工作。公司的業(yè)務(wù)，如：商品、單價(jià)、經(jīng)營(yíng)方式等，可以模擬一家真實(shí)的企業(yè)來(lái)進(jìn)行。在模擬公司的運(yùn)作過(guò)程中，學(xué)生可以進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、金融、貿(mào)易、儲(chǔ)運(yùn)、稅務(wù)、海關(guān)、商檢、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)過(guò)程的模擬活動(dòng)。這種教學(xué)方法體現(xiàn)學(xué)生是教學(xué)的主體，符“合行為導(dǎo)向“”，能力本位”的教學(xué)思想。

3.研究性學(xué)習(xí)法。研究性學(xué)習(xí)法是指在教師的指導(dǎo)下，從自然、社會(huì)和實(shí)際生活中自主選擇和確定專(zhuān)題進(jìn)行研究，并在研究過(guò)程中主動(dòng)地獲取知識(shí)、應(yīng)用知識(shí)和解決問(wèn)題的學(xué)習(xí)活動(dòng)。它是一種仿照科學(xué)研究過(guò)程來(lái)學(xué)習(xí)科學(xué)內(nèi)容的同時(shí)，體驗(yàn)、理解和應(yīng)用科學(xué)研究方法，形成科學(xué)研究的一種學(xué)習(xí)方式。研究性學(xué)習(xí)的核心是改變學(xué)生單存、被動(dòng)地接受教師知識(shí)傳授的學(xué)習(xí)方式，構(gòu)建開(kāi)放、民主的學(xué)習(xí)環(huán)境，倡導(dǎo)積極主動(dòng)的探究式學(xué)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力，使學(xué)生們畢業(yè)后能很快適應(yīng)外貿(mào)崗位的需求。

這幾種方法，都能大大激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，把抽象的外貿(mào)理論加以演化、通俗化，使枯燥的理論淺顯易懂，有利于培養(yǎng)既有系統(tǒng)的理論知識(shí)，又有比較強(qiáng)的實(shí)踐技能的綜合型人才。

四、教材建設(shè)

構(gòu)建一套適應(yīng)高等職業(yè)技術(shù)教育特點(diǎn)的教材體系。在教材建設(shè)方面，首先應(yīng)根據(jù)職業(yè)崗位的需求，選用或編寫(xiě)具有高職特色，體現(xiàn)理論和實(shí)踐相結(jié)合的教材。要優(yōu)先選用規(guī)范的高職教材，注重知識(shí)的系統(tǒng)性和實(shí)用性。其次，要不斷更新教材，使教學(xué)內(nèi)容始終瞄準(zhǔn)世界科技、經(jīng)濟(jì)發(fā)展最新動(dòng)態(tài)和本專(zhuān)業(yè)學(xué)科的前沿知識(shí)。再次，在教學(xué)過(guò)程中還要把書(shū)本中沒(méi)有涉及的世界科學(xué)技術(shù)的最新成果，本學(xué)科、本專(zhuān)業(yè)上最前沿的經(jīng)貿(mào)科學(xué)知識(shí)、科學(xué)技術(shù)及時(shí)傳授給學(xué)生。如：隨著信息技術(shù)在國(guó)際商貿(mào)領(lǐng)域的廣泛運(yùn)用和發(fā)展，利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)的信息化和無(wú)紙化，已成為現(xiàn)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的一大趨勢(shì)。因此，在選擇外貿(mào)英語(yǔ)函電教材時(shí)，內(nèi)容要包括信函、傳真、電子郵件和電子數(shù)據(jù)交換幾大部分。在教材的基礎(chǔ)上，還要進(jìn)一步從網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙和期刊雜志等傳媒獲取最新信息和資料，吸收人類(lèi)文明的共同成果，跟蹤和瞄準(zhǔn)專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)的前沿問(wèn)題。我國(guó)加入WTO已有好幾年了，可以結(jié)合外貿(mào)教學(xué)的有關(guān)內(nèi)容，舉行WTO知識(shí)講座，講解WTO最新游戲規(guī)則，使學(xué)生獲得最新經(jīng)貿(mào)知識(shí)，并能了解國(guó)際經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)的最新動(dòng)態(tài)。配合教學(xué)內(nèi)容改革，有些教材要進(jìn)行整合、歸類(lèi)，突出重點(diǎn)，理論上以“必需、夠用”為度，技能上強(qiáng)調(diào)“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)踐”的原則。與此同時(shí)，要加強(qiáng)信息化建設(shè)，在教學(xué)活動(dòng)中加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用，要積極創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)和組織教師開(kāi)發(fā)、制作計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)課件和教學(xué)音像制品。

五、改革考試辦法

考核辦法以能力考核為主導(dǎo)思想，每門(mén)主干課程都建立科學(xué)合理、便于實(shí)施的考核大綱和細(xì)則?？荚嚫母镆獙?shí)現(xiàn)三個(gè)有利于：即有利于學(xué)生運(yùn)用知識(shí)的能力，實(shí)際工作能力和創(chuàng)新能力的培養(yǎng)；要有利于推動(dòng)教師教學(xué)內(nèi)容和方法的改革；要有利于學(xué)生學(xué)習(xí)方法的改變，從而使我們教學(xué)工作的重點(diǎn)真正落實(shí)到學(xué)生能力的培養(yǎng)和素質(zhì)的提高上來(lái)，使學(xué)生畢業(yè)后很快適應(yīng)工作崗位的要求。在理論課程中可采用筆試、口試、面試等，開(kāi)卷、閉卷均可：在實(shí)踐性課程中，以過(guò)程考核與結(jié)果考核相結(jié)合，以結(jié)果考核為主，特別應(yīng)注重實(shí)踐性考試，允許學(xué)生多次參加考試，直至達(dá)到目標(biāo)要求。

六、師資隊(duì)伍建設(shè)

師資隊(duì)伍建設(shè)要圍繞適應(yīng)培養(yǎng)外貿(mào)應(yīng)用型技術(shù)管理人才的要求進(jìn)行。構(gòu)建高等職業(yè)技術(shù)教育的專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)模式，主體是專(zhuān)業(yè)教師隊(duì)伍。在師資建設(shè)方面，高等職業(yè)技術(shù)教育教師除應(yīng)具備各類(lèi)教育教師都要具有的素質(zhì)外，還應(yīng)具備技術(shù)應(yīng)用型人才的各種素質(zhì)。與普通高校相比，高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校教師的知識(shí)儲(chǔ)備要更為全面，并且有較高的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際操作能力。因此，要盡量吸收具有豐富外貿(mào)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才充實(shí)教師隊(duì)伍，作專(zhuān)職或兼職教師，并鼓勵(lì)外貿(mào)專(zhuān)業(yè)教師到實(shí)際外貿(mào)工作部門(mén)鍛煉或兼職，堅(jiān)持“內(nèi)培外引、專(zhuān)兼結(jié)合”的原則，培養(yǎng)“雙師型”教師，逐步優(yōu)化“雙師”結(jié)構(gòu)，形成符合人才培養(yǎng)模式的1：1的專(zhuān)兼結(jié)合的外貿(mào)教師隊(duì)伍。只有這樣，師資隊(duì)伍的整體教學(xué)水平才會(huì)不斷提高。

七、依靠行業(yè)、企業(yè),走產(chǎn)、學(xué)、研相結(jié)合的道路,辦出特色,提高質(zhì)量。

1.成立專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)與合作委員會(huì)。聘請(qǐng)與國(guó)際貿(mào)易相關(guān)的各行業(yè)、企業(yè)負(fù)責(zé)人、學(xué)者和專(zhuān)家擔(dān)任客座教授組成專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)與合作委員會(huì)，定期或不定期請(qǐng)他們來(lái)校，對(duì)專(zhuān)業(yè)改革與建設(shè)、課程改革與建設(shè)、產(chǎn)教結(jié)合、實(shí)習(xí)基地建設(shè)等獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，參與制定指導(dǎo)性教學(xué)計(jì)劃，修訂和完善實(shí)施性教學(xué)計(jì)劃。

2.建立穩(wěn)固的校外實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)基地,加強(qiáng)學(xué)生的技能訓(xùn)練。技能應(yīng)用型人才應(yīng)具備的知識(shí)與能力，其中有相當(dāng)部分只能在實(shí)際工作中才能獲得，所以，高職院校應(yīng)發(fā)揮行業(yè)（企業(yè)）優(yōu)勢(shì)，拓展教學(xué)空間，與外貿(mào)行業(yè)、企業(yè)密切合作，建立互利互惠機(jī)制，共同建設(shè)與國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)相匹配的校外實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)基地，簽訂共建協(xié)議，確保校外實(shí)訓(xùn)基地的相對(duì)穩(wěn)定，培養(yǎng)外貿(mào)實(shí)用型人才。在實(shí)訓(xùn)中，使學(xué)生直接從事電子商務(wù)活動(dòng)，熟悉國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)、外貿(mào)函電和外貿(mào)談判等方面知識(shí)，掌握企業(yè)商務(wù)流程，在實(shí)踐中提高自己的水平與能力，實(shí)現(xiàn)由“知識(shí)型”向“技能型”轉(zhuǎn)變。

篇3

關(guān)鍵詞：政府經(jīng)濟(jì)職能市場(chǎng)監(jiān)管宏觀調(diào)控

一、我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的歷史演變

我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的演變主要體現(xiàn)在不同歷史時(shí)期理論界對(duì)政府經(jīng)濟(jì)職能的不同概括方面。從我國(guó)的實(shí)際情況看，理論界對(duì)政府經(jīng)濟(jì)職能的探討，主要集中在三個(gè)時(shí)期。

1.高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的政府職能。二十世紀(jì)五十年代至六十年代初期，面臨著在社會(huì)主義建設(shè)時(shí)期如何發(fā)揮政府經(jīng)濟(jì)職能作用的問(wèn)題，理論界認(rèn)為政府具有分配職能和監(jiān)督職能，其中分配職能是主要職能。

2.經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期的政府職能。黨的以后，我國(guó)進(jìn)行了舉世矚目的社會(huì)主義改革。改革的前一時(shí)期可以稱(chēng)為轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)時(shí)期，這一時(shí)期經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)還表現(xiàn)為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，但市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的成分不斷強(qiáng)化。這一時(shí)期政府經(jīng)濟(jì)職能的代表性觀點(diǎn)是“三職能論”。即認(rèn)為政府具有分配、調(diào)節(jié)、監(jiān)督三大職能，其中分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)和監(jiān)督職能是派生職能。

3.社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的職能。隨著改革的深入和發(fā)展，我國(guó)進(jìn)入建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期。建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，就是要使市場(chǎng)在國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用。

二、現(xiàn)階段我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的主要內(nèi)容

就目前的狀況而言，中國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的內(nèi)容應(yīng)包括以下九項(xiàng)：一是管理和監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值和增值；二是制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、方針和政策，并據(jù)此制定和實(shí)施資源開(kāi)發(fā)、智力開(kāi)發(fā)、科技進(jìn)步、控制人口、保護(hù)環(huán)境等全局性方案，制定宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策、產(chǎn)業(yè)政策以及其它必須由國(guó)家統(tǒng)一決策的重大事項(xiàng)；三是匯集和傳播經(jīng)濟(jì)信息，掌握和運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)和法律調(diào)節(jié)手段，引導(dǎo)市場(chǎng)并通過(guò)市場(chǎng)調(diào)節(jié)，協(xié)調(diào)地區(qū)、部門(mén)、企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，以保證國(guó)家重要經(jīng)濟(jì)決策及發(fā)展計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展；四是對(duì)壟斷產(chǎn)業(yè)加以必要的管制，使市場(chǎng)價(jià)格體系能夠有效發(fā)揮配置資源與收入分配的功能；五是對(duì)有成本溢出或具有外部負(fù)效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為如環(huán)境污染加以必要的管制，對(duì)有效益溢出或具有外部正效應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)如教育、科學(xué)研究等予以必要的資助，以減少妨礙市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的外部性問(wèn)題；六是向社會(huì)提供必要的公共產(chǎn)品，避免因公共產(chǎn)品短缺而引起市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈；七是制定收入分配政策，建立健全社會(huì)保障制度，維護(hù)收入分配公平公正；八是制定市場(chǎng)交易規(guī)則，推動(dòng)市場(chǎng)體系發(fā)育，發(fā)展市場(chǎng)中介組織，規(guī)范市場(chǎng)主體行為，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序；九是組織和管理國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流和合作的重大項(xiàng)目，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流和合作順利進(jìn)行。

三、我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能的定位及實(shí)現(xiàn)途徑

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的上述各項(xiàng)政府經(jīng)濟(jì)職能，概括起來(lái)就是國(guó)有資產(chǎn)管理職能、市場(chǎng)監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能。國(guó)有資產(chǎn)管理職能、市場(chǎng)監(jiān)管職能、宏觀調(diào)控職能和提供公共產(chǎn)品職能又可以概括為彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的職能。彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷的職能是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的主要經(jīng)濟(jì)職能。

1.國(guó)有資產(chǎn)管理及其實(shí)現(xiàn)途徑

國(guó)有資產(chǎn)管理是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下我國(guó)政府的首要經(jīng)濟(jì)職能，是指國(guó)有資產(chǎn)的所有者即國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理權(quán)限劃分，運(yùn)營(yíng)狀況評(píng)估，收益分配享有和資產(chǎn)的處分歸屬等行為所進(jìn)行的控制和監(jiān)督。國(guó)有資產(chǎn)管理主要有五種實(shí)現(xiàn)途徑：一是國(guó)有資產(chǎn)登記，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)為確認(rèn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的最終所有權(quán)以及各種組織占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)利，而代表國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行登記確認(rèn)；二是國(guó)有資產(chǎn)投資，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、部門(mén)依法作為國(guó)有資產(chǎn)的代表，對(duì)經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行參股、控股；三是國(guó)有資產(chǎn)收益分配，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、部門(mén)依法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益進(jìn)行分配；四是國(guó)有資產(chǎn)稽核，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)核實(shí)或評(píng)估經(jīng)濟(jì)組織占有國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)額；五是國(guó)有資產(chǎn)處分，即國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行最終處分。

2.市場(chǎng)監(jiān)管及其實(shí)現(xiàn)途徑

市場(chǎng)監(jiān)管是國(guó)家為控制市場(chǎng)失靈，而對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行的微觀介入。就我國(guó)目前的市場(chǎng)監(jiān)管而言，要實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管需從兩種路徑人手：一是從不需要監(jiān)管的領(lǐng)域退出；二是對(duì)需要監(jiān)管的領(lǐng)域綜合運(yùn)用各種監(jiān)管手段，以保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，促進(jìn)有效競(jìng)爭(zhēng)。要從根本上改變由政府統(tǒng)一計(jì)劃、配置人財(cái)物的權(quán)力模式，將這種職能切實(shí)交還給市場(chǎng)。對(duì)于政府在微觀經(jīng)濟(jì)中的一些審批權(quán)、管理權(quán)、制約權(quán)也應(yīng)取消。黨的十六大報(bào)告提出，要完善政府的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)督、社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，減少和規(guī)范行政審批。監(jiān)管的加強(qiáng)是指對(duì)市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)介入的領(lǐng)域，政府應(yīng)綜合運(yùn)用多種手段，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。

3.宏觀調(diào)控及其實(shí)現(xiàn)途徑

由于目前我國(guó)要素市場(chǎng)的培育還不完善，政府宏觀調(diào)控的手段和工具還比較單一，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)、監(jiān)控和預(yù)警體系還不完善，因此，政府必須進(jìn)一步改善和加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以確保中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速穩(wěn)定發(fā)展。具體途徑可選擇：一是制定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。就長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)計(jì)劃而言，加強(qiáng)長(zhǎng)期規(guī)劃的研究和制定，是轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟(jì)管理職能的重要任務(wù)和途徑。就中期計(jì)劃而言，主要是指項(xiàng)目規(guī)劃，項(xiàng)目規(guī)劃應(yīng)依中期規(guī)劃制定。二是調(diào)控的方式應(yīng)轉(zhuǎn)向間接調(diào)控。直接調(diào)控方式嚴(yán)重地挫傷了企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的積極性，為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，我國(guó)的宏觀調(diào)控方式進(jìn)行了改革。整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控方式仍是實(shí)行計(jì)劃與市場(chǎng)相結(jié)合，但是指令性計(jì)劃的范圍受到嚴(yán)格限制。三是調(diào)控手段應(yīng)由實(shí)行經(jīng)濟(jì)的、行政的、法律的手段相結(jié)合，逐步地轉(zhuǎn)向以經(jīng)濟(jì)和法律手段為主。

4.公共產(chǎn)品的提供及其實(shí)現(xiàn)途徑

提供公共物品組織和實(shí)施公共物品的供給，是我國(guó)政府的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)職能。所謂公共產(chǎn)品是指那些能夠同時(shí)供許多人共同享用的產(chǎn)品和勞務(wù)，并且供給它的成本與享用它的效果，并不隨享用它的人數(shù)規(guī)模的變化而變化。我們應(yīng)該按照物品本身的性質(zhì)，合理確定政府供應(yīng)公共物品的范圍，恢復(fù)私人部門(mén)對(duì)純私人物品的生產(chǎn)和供應(yīng)。同時(shí)，按照效率原則，將相當(dāng)部分的準(zhǔn)公共物品交給私人部門(mén)生產(chǎn)和供應(yīng)。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，我們?cè)谔剿魃鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府的經(jīng)濟(jì)職能方面有了良好的開(kāi)端，但與整個(gè)改革進(jìn)程相比，政府經(jīng)濟(jì)職能轉(zhuǎn)換明顯滯后。我們必須繼續(xù)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)歷史上的各種經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。尋求市場(chǎng)調(diào)節(jié)為主政府調(diào)節(jié)為輔的最優(yōu)組合，逐步形成具有中國(guó)特色的政府經(jīng)濟(jì)職能模式。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊欣．論我國(guó)政府經(jīng)濟(jì)職能轉(zhuǎn)變的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)路徑[J]．遼寧警專(zhuān)學(xué)報(bào)，2007，(3).

篇4

內(nèi)容摘要：鑒于中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位及其自身的缺陷，許多國(guó)家都通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，尤其是所得稅優(yōu)惠政策來(lái)扶持和引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展。

本文對(duì)當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)面臨的困難和問(wèn)題進(jìn)行了分析，并對(duì)世界各主要國(guó)家支持中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，最后結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況和現(xiàn)行的所得稅政策，提出了支持我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

一、我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和面臨的主要問(wèn)題

（一）我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷加快，我國(guó)中小企業(yè)蓬勃發(fā)展。截至2008年底，全國(guó)實(shí)有企業(yè)971.46萬(wàn)戶，其中99%以上為中小企業(yè)。中小企業(yè)對(duì)GDP的貢獻(xiàn)率超過(guò)60%，對(duì)稅收的貢獻(xiàn)率超過(guò)50%，提供了近70%的進(jìn)出口貿(mào)易額，生產(chǎn)的商品占社會(huì)銷(xiāo)售額的60%，創(chuàng)造了80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了50%以上的國(guó)有企業(yè)下崗人員、70%以上新增就業(yè)人員、70%以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力，擁有66%的發(fā)明專(zhuān)利、74%的技術(shù)創(chuàng)新和72%的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)。①中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域最活躍的市場(chǎng)主體和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要推動(dòng)力，在繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、深化改革開(kāi)放、構(gòu)建和諧社會(huì)等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。

（二）目前我國(guó)中小企業(yè)面臨的主要問(wèn)題

1.面臨國(guó)際市場(chǎng)需求驟減和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求不足的雙重挑戰(zhàn)。

國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，國(guó)外市場(chǎng)需求萎縮，我國(guó)以出口為導(dǎo)向的中小企業(yè)的訂單銳減，利潤(rùn)嚴(yán)重下滑。同時(shí)，受社會(huì)保障制度不健全和城市化成本較高等因素的影響，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求受到制約，中小企業(yè)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境急劇惡化。

2.面臨自有資金不足和外部融資成本較高的雙重困境。

中小企業(yè)規(guī)模小，底子薄，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，融資渠道單一，難以采取發(fā)行企業(yè)債券、股票上市等融資手段，因此，融資難已成為制約中小企業(yè)生存與發(fā)展的瓶頸問(wèn)題。受?chē)?guó)際金融危機(jī)影響，我國(guó)中小企業(yè)融資更加困難，企業(yè)經(jīng)營(yíng)更是難以為繼，一些資金鏈斷裂、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的中小企業(yè)已處于停產(chǎn)半停產(chǎn)狀態(tài)。

3.面臨沒(méi)有產(chǎn)品定價(jià)權(quán)和成本轉(zhuǎn)嫁能力弱的雙重壓力。

我國(guó)中小企業(yè)大都集中在傳統(tǒng)的第三產(chǎn)業(yè)和加工制造業(yè)，處于高投入、高消耗、高污染、低效益的發(fā)展階段，沒(méi)有產(chǎn)品定價(jià)權(quán)，企業(yè)成本受外部市場(chǎng)環(huán)境的影響較大。

近年來(lái)，企業(yè)生產(chǎn)要素成本上升，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成了很大壓力。尤其是《勞動(dòng)合同法》的實(shí)施，導(dǎo)致勞動(dòng)密集型企業(yè)的勞動(dòng)力成本整體上升5%～10%，在一些低端行業(yè)，勞動(dòng)密集型企業(yè)的勞動(dòng)力成本上升甚至達(dá)20%以上。①4.中小企業(yè)自身的一些不足也是制約其發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)的公司財(cái)務(wù)管理制度普遍不健全，信用和法制觀念淡薄，缺乏可供抵押的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力較差。此外，我國(guó)中小企業(yè)大都以家族化管理為主，靠血緣關(guān)系維持經(jīng)營(yíng)，如不能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中完成向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)型，其發(fā)展方向與核心競(jìng)爭(zhēng)力將難以提升。

二、支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的國(guó)際比較

在公司所得稅方面，各國(guó)已經(jīng)基本上形成了一個(gè)覆蓋中小企業(yè)的建立、成長(zhǎng)、發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策體系，主要采取了降低稅率、稅收減免、投資抵免、研發(fā)扣除、加速折舊、虧損彌補(bǔ)等政策手段，以鼓勵(lì)中小企業(yè)的創(chuàng)立、投資以及促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。

（一）鼓勵(lì)中小企業(yè)創(chuàng)建的所得稅優(yōu)惠政策為了減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，世界上許多國(guó)家都對(duì)中小企業(yè)實(shí)行低稅政策，并對(duì)中小企業(yè)的所得稅實(shí)施一定期間的稅收減免，以減輕企業(yè)在創(chuàng)立初期的稅收負(fù)擔(dān)，引導(dǎo)納稅人投資和創(chuàng)辦中小企業(yè)。在OCED成員國(guó)中，美國(guó)、加拿大、法國(guó)、愛(ài)爾蘭、日本、韓國(guó)、荷蘭、西班牙、葡萄牙、英國(guó)等都對(duì)中小企業(yè)所得稅實(shí)施不同程度的稅率優(yōu)惠。

美國(guó)對(duì)年應(yīng)稅收入在5萬(wàn)美元以下的小企業(yè)，按15%的低稅率征收公司所得稅。對(duì)符合一定條件的小型企業(yè)投入股本所獲的資本收益，實(shí)行為期至少5年豁免5%的所得稅優(yōu)惠；對(duì)小型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資額的60%免稅，其余的40%只以50%征收所得稅。

英國(guó)專(zhuān)門(mén)對(duì)那些利潤(rùn)較少的小公司實(shí)行一種救濟(jì)制度，降低其所得稅稅率。為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的沖擊，幫助中小企業(yè)克服困難，英國(guó)政府決定推遲提高對(duì)小公司適用的優(yōu)惠稅率，將提高稅率的期限延長(zhǎng)到2010年4月1日。對(duì)年利潤(rùn)不足1萬(wàn)英鎊的小公司實(shí)行10%的優(yōu)惠稅率。

法國(guó)規(guī)定：中小企業(yè)年利潤(rùn)低于38120歐元的部分按15%的所得稅稅率征收，并對(duì)新建小企業(yè)免征3年的所得稅。為促進(jìn)失業(yè)人員創(chuàng)業(yè)，法國(guó)規(guī)定創(chuàng)辦工商企業(yè)可以享受2年免征所得稅，以后3年對(duì)企業(yè)盈利分別減少75%、50%和25%的所得稅優(yōu)惠。

日本也對(duì)中小企業(yè)實(shí)施低所得稅政策。日本稅法規(guī)定:自2006年起，對(duì)資本額在1億日元以下的中小企業(yè)，年應(yīng)稅所得額在800萬(wàn)日元以下的部分，法人所得稅稅率降為22%；年應(yīng)稅所得額超過(guò)800萬(wàn)日元的部分，法人所得稅稅率為30%。為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的沖擊，自2009年4月1日至2011年3月31日，年應(yīng)稅所得額不超過(guò)800萬(wàn)日元的中小企業(yè)的所得稅稅率由22%降至18%。

（二）鼓勵(lì)中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策在鼓勵(lì)中小企業(yè)投資方面，各國(guó)主要采取投資抵免、加速折舊、盈虧相抵等稅收優(yōu)惠措施，以鼓勵(lì)中小企業(yè)擴(kuò)大投資規(guī)模，促進(jìn)中小企業(yè)加快發(fā)展。

美國(guó)出臺(tái)了許多鼓勵(lì)中小企業(yè)投資的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)惠形式頗為廣泛：1.美國(guó)允許中小企業(yè)對(duì)購(gòu)入新設(shè)備進(jìn)行所得稅投資抵免。美國(guó)聯(lián)邦公司所得稅法規(guī)定：凡公司購(gòu)買(mǎi)新的設(shè)備，若法定使用年限在5年以上的，其購(gòu)入價(jià)格的10%可直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)付稅款；若法定使用年限為3年的，抵免額為購(gòu)入價(jià)格的6%。小型企業(yè)的應(yīng)納稅款如果少于2500美元，這部分應(yīng)納稅款可全額用于投資抵免;對(duì)于超過(guò)2500美元的部分，最高抵免額限于超過(guò)部分的85%。如果企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額不足以抵免時(shí)，可比照虧損處理的辦法，不足部分可向前結(jié)轉(zhuǎn)3年、向后結(jié)轉(zhuǎn)7年，即可以將前后11年的應(yīng)繳稅額用于投資抵免。2.美國(guó)還規(guī)定了專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的長(zhǎng)期投資稅收減免政策。美國(guó)稅法規(guī)定：對(duì)年收入不足500萬(wàn)美元的中小企業(yè)實(shí)行長(zhǎng)期投資所得稅減免，對(duì)投資額在500萬(wàn)美元以下的小企業(yè)永久性減免投資所得稅（前兩年減免7%，以后年度減免5%）。3.美國(guó)出臺(tái)了一系列加速折舊政策。20世紀(jì)80年代以來(lái)，美國(guó)相繼出臺(tái)政策縮短了固定資產(chǎn)折舊年限，實(shí)行“特別折舊”制度，允許小型企業(yè)在投資后的1～2年內(nèi)對(duì)新購(gòu)置使用的固定資產(chǎn)提取高比例的折舊，對(duì)某些設(shè)備在其使用年限初期實(shí)行一次性折舊。

英國(guó)在1983年提出企業(yè)擴(kuò)充計(jì)劃，通過(guò)對(duì)投資者大幅度的減稅鼓勵(lì)人們投資創(chuàng)辦中小企業(yè)。該計(jì)劃規(guī)定：凡投資創(chuàng)辦中小企業(yè)者，其投資額的60%可以免稅，每年免稅的最高投資限額為4萬(wàn)英鎊。為了吸引私人投資，政府允許非掛牌證券市場(chǎng)的投資者在保持5年股權(quán)的條件下，可以申請(qǐng)免稅優(yōu)惠。

法國(guó)為了鼓勵(lì)中小企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，自2005年7月起，對(duì)中小企業(yè)用于固定資產(chǎn)投資的稅前資本扣除比例從25%提高到40%。在風(fēng)險(xiǎn)投資方面，法國(guó)規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)投資公司從持股中獲得的資本收益可免除部分所得稅，免稅金額最高可達(dá)收益的1/3。中小企業(yè)在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后4年，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除其50%的費(fèi)用，或者在創(chuàng)辦當(dāng)年及隨后2年，對(duì)再用于經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)全部或部分免稅。

日本允許對(duì)中小企業(yè)購(gòu)置或租賃的提高技術(shù)能力的機(jī)器、設(shè)備給予特別折舊，對(duì)工業(yè)用自動(dòng)機(jī)械、數(shù)控制造機(jī)械等，可就購(gòu)置成本的7%抵免所得稅（但抵免金額最高不得超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅額的20%），或給予相當(dāng)于購(gòu)置價(jià)30%的首次特別折舊。2009年2月1日起，日本重新實(shí)行對(duì)中小企業(yè)的虧損退稅政策。

在虧損彌補(bǔ)方面，從效率和公平的角度出發(fā)，各國(guó)的政策有所差異。在OECD成員國(guó)中，澳大利亞、奧地利、比利時(shí)、德國(guó)、愛(ài)爾蘭、盧森堡、荷蘭、新西蘭、瑞典、法國(guó)、丹麥、匈牙利和英國(guó)對(duì)企業(yè)利用以后年度利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損不作時(shí)間限制，不同之處在于是否允許企業(yè)利用以前年度利潤(rùn)彌補(bǔ)當(dāng)年虧損。意大利、韓國(guó)和挪威等國(guó)雖然對(duì)虧損彌補(bǔ)的時(shí)間進(jìn)行了限制，但對(duì)小企業(yè)實(shí)行了特殊的照顧政策。例如，意大利稅法規(guī)定：小企業(yè)開(kāi)辦前3年的虧損可以無(wú)限期地用以后年度的利潤(rùn)彌補(bǔ);韓國(guó)稅法允許小企業(yè)利用前1年的利潤(rùn)彌補(bǔ)本年度的虧損；挪威稅法則規(guī)定：如果小企業(yè)在關(guān)閉時(shí)有虧損，可以用前2年的利潤(rùn)彌補(bǔ)。為了應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，美國(guó)允許公司在2008年和2009年發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)5年，英國(guó)允許所得額不超過(guò)30萬(wàn)英鎊的小公司將2008～2009年度產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)虧損向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，但結(jié)轉(zhuǎn)額最多不超過(guò)5萬(wàn)英鎊。

（三）鼓勵(lì)中小企業(yè)科技投入的所得稅優(yōu)惠政策為了鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行科技開(kāi)發(fā)，大部分國(guó)家都規(guī)定了對(duì)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)支出扣除的優(yōu)惠政策。

美國(guó)規(guī)定：小企業(yè)可將與貿(mào)易或商業(yè)活動(dòng)有關(guān)的研究、試驗(yàn)支出，直接作為費(fèi)用扣除，而不必作為計(jì)提折舊的資本性支出。

企業(yè)一般性的研發(fā)費(fèi)用如果在課稅年度超過(guò)過(guò)去3年平均發(fā)生額，其超過(guò)部分的25%予以減免。企業(yè)從事基礎(chǔ)科學(xué)研究，研發(fā)費(fèi)用的65%作為非課稅對(duì)象，該項(xiàng)抵免可以向前結(jié)轉(zhuǎn)3年，向后結(jié)轉(zhuǎn)15年。

英國(guó)政府的企業(yè)投資者計(jì)劃旨在通過(guò)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)投資者向未上市的中小企業(yè)投資，以促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。從2000年開(kāi)始，英國(guó)政府開(kāi)始實(shí)行專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)信貸，將研究與開(kāi)發(fā)稅務(wù)津貼從100%提高到150%，中小企業(yè)可將研發(fā)投入中符合要求的經(jīng)常性支出按照150%的折扣率抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，研發(fā)費(fèi)用中的資本性支出實(shí)行全額抵扣政策，并將抵扣對(duì)象擴(kuò)大到尚未盈利的企業(yè)。

法國(guó)稅法規(guī)定：企業(yè)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審核確認(rèn)的研究費(fèi)用，可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除，研究費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年研究費(fèi)用額減去前兩年該項(xiàng)費(fèi)用平均額的50%，但是每年的最高扣除額不得超過(guò)200萬(wàn)歐元。對(duì)中小企業(yè)實(shí)施“研究開(kāi)發(fā)投資稅收優(yōu)惠待遇”制度，中小企業(yè)研發(fā)投資比上一年增加的可以免繳相當(dāng)于研發(fā)投資增加額50%的公司所得稅，同時(shí)也要受到最高抵免額的限制。對(duì)中小企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)的新設(shè)備、新工具，允許有條件地實(shí)行余額遞減法等加速折舊方式。

日本政府特別重視對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠，主要采取稅收抵免的方式，鼓勵(lì)企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)。日本稅務(wù)當(dāng)局對(duì)那些會(huì)計(jì)制度健全、賬目清晰正確、長(zhǎng)期按時(shí)申報(bào)的小企業(yè)采用“藍(lán)色申報(bào)制度”。采用“藍(lán)色申報(bào)制度”的納稅人可以享受一系列的稅收優(yōu)惠政策。對(duì)于適用“藍(lán)色申報(bào)制度”的納稅人的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，日本稅法規(guī)定：當(dāng)該年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出超過(guò)以前任何年度時(shí)，可將超過(guò)金額的20%（不超過(guò)法人稅總額的10%）從法人稅額中抵免。另外，為了促進(jìn)中小企業(yè)對(duì)新技術(shù)的投資，日本給予中小企業(yè)相當(dāng)于購(gòu)置設(shè)備價(jià)7%的法人稅特別稅額扣除，此外，還有強(qiáng)化中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)的法人稅稅額扣除。所有小企業(yè)的產(chǎn)品和技術(shù)研究開(kāi)發(fā)支出都可以享受6%的稅收抵扣。

加拿大稅法規(guī)定：所有公司和個(gè)人的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用都可以享受20%的聯(lián)邦投資稅收抵免，當(dāng)年未抵扣完的部分，可以向前抵免3年或向后抵免7年。但對(duì)于上年度應(yīng)稅收入少于40萬(wàn)加元、應(yīng)稅資產(chǎn)少于1500萬(wàn)加元的小企業(yè)，對(duì)其支出的第一個(gè)200萬(wàn)加元，可以享受35%的聯(lián)邦投資稅收抵免。

三、對(duì)我國(guó)支持中小企業(yè)發(fā)展的所得稅政策的啟示

（一）降低小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率與對(duì)中小企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠稅率的OCED成員國(guó)相比，我國(guó)20%的稅率水平還是比較高的，高于美國(guó)、法國(guó)、加拿大、韓國(guó)、葡萄牙和匈牙利的稅率?？紤]到當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該降低小型微利企業(yè)的稅率水平，建議將我國(guó)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅

率調(diào)低到15%左右。

（二）調(diào)整中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)的政策我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

稅法中沒(méi)有規(guī)定專(zhuān)門(mén)針對(duì)中小企業(yè)的虧損彌補(bǔ)政策。我國(guó)5年的向后結(jié)轉(zhuǎn)虧損彌補(bǔ)期限與OECD成員國(guó)相比是短的，并且我國(guó)目前不允許企業(yè)用以前年度的所得彌補(bǔ)虧損。為了幫助中小企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，建議對(duì)中小企業(yè)的虧損彌補(bǔ)政策做如下調(diào)整：一是允許中小企業(yè)的虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)10年；二是允許中小企業(yè)用以前年度的所得彌補(bǔ)虧損。

（三）增加中小企業(yè)投資的所得稅優(yōu)惠政策為了降低中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，鼓勵(lì)中小企業(yè)擴(kuò)大投資規(guī)模，應(yīng)給予中小企業(yè)適當(dāng)?shù)拿舛?、退稅?yōu)惠。

一是給予國(guó)家鼓勵(lì)的新設(shè)立的中小企業(yè)一定的免稅優(yōu)惠期，比如開(kāi)業(yè)前2年免稅，或者實(shí)行分期按比例給予免稅優(yōu)惠，第1年免稅，對(duì)以后3年的企業(yè)盈利分別減征75%、50%和25%的所得稅；二是對(duì)中小企業(yè)從被投資公司分?jǐn)偟膿p失，不超過(guò)投資賬面價(jià)值的部分允許扣除，從而降低中小企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)；三是對(duì)中小企業(yè)用稅后利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的投資行為，對(duì)再投資部分繳納的稅款給予全部或部分退還，以鼓勵(lì)企業(yè)將所獲利潤(rùn)用于再投資。

（四）支持中小企業(yè)融資的稅收優(yōu)惠政策融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的首要問(wèn)題。

結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，可以考慮給予中小企業(yè)以下所得稅優(yōu)惠政策：一是可以適當(dāng)提高對(duì)中小企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)，比如，對(duì)借款利息不超過(guò)按銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算利息的150%的部分，允許在稅前全額扣除；二是對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性的中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入(不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢培訓(xùn)等收入)，給予一定的企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠，比如按15%的稅率征稅。

參考文獻(xiàn)：

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（2）劉北辰《法意兩國(guó)扶持中小企業(yè)的財(cái)稅政策與啟示》，《價(jià)格與市場(chǎng)》2007年第8期。

（3）張瑛、韓霖《部分國(guó)家應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的主要稅收政策》，《涉外稅務(wù)》2009年第4期。

篇5

關(guān)鍵詞：思想政治教育；過(guò)程機(jī)制；規(guī)律

思想政治教育過(guò)程是教育主體對(duì)受教育者提出的思想要求、觀念要求、道德水平要求、人格品質(zhì)要求，通過(guò)有目的、有組織、有計(jì)劃的教育活動(dòng)，使受教育者形成符合社會(huì)發(fā)展要求的思想政治觀念、道德觀念和人格品質(zhì)過(guò)程。在思想政治教育過(guò)程中，主體負(fù)責(zé)組織調(diào)動(dòng)各種教育要素與教育資源，設(shè)計(jì)教育計(jì)劃與目標(biāo)，推動(dòng)思想政治教育沿著既定方向運(yùn)行?？腕w作為受教育者在本身接受思想政治教育的同時(shí)，也會(huì)在受教育過(guò)程中產(chǎn)生主體性，一定條件下具備主體功能。思想政治教育過(guò)程是在各種要素關(guān)系動(dòng)態(tài)變化過(guò)程中展現(xiàn)的，其實(shí)質(zhì)是促進(jìn)受教育者形成與社會(huì)發(fā)展要求相一致的人格品質(zhì)的教育實(shí)踐過(guò)程。

1 正確認(rèn)識(shí)教育過(guò)程的基本機(jī)制

充分認(rèn)識(shí)思想政治教育過(guò)程中存在的基本機(jī)制，對(duì)于豐富和增強(qiáng)思想政治教育主體自身素質(zhì)和能力，對(duì)于更深刻認(rèn)識(shí)和更準(zhǔn)確把握思想政治教育工作的客觀規(guī)律，靈活運(yùn)用思想政治教育的行之有效方法去逐步實(shí)現(xiàn)教育目標(biāo)任十分有益。思想政治教育工作在理論教學(xué)和實(shí)踐教育過(guò)程中存在的基本機(jī)制是指在進(jìn)行思想政治教育過(guò)程中將各種要素在教育目標(biāo)引領(lǐng)下發(fā)生必要的有效的聯(lián)系。基本機(jī)制不是教育方法，而是方法之原理，機(jī)制受教育規(guī)律制約。方法在教育實(shí)踐過(guò)程中運(yùn)用必須要通過(guò)教育機(jī)制的橋梁作用來(lái)體現(xiàn)教育過(guò)程中存在的規(guī)律，而規(guī)律也要通過(guò)機(jī)制的作用對(duì)方法進(jìn)行制約。思想政治教育實(shí)踐過(guò)程中的基本機(jī)制以其自身的有效性在教育實(shí)踐的具體過(guò)程中用自身的有效性推動(dòng)思想教育向新境界發(fā)展。

存在于思想教育中的基本機(jī)制主要有宣講機(jī)制、學(xué)習(xí)機(jī)制、說(shuō)服機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、調(diào)節(jié)機(jī)制、溝通機(jī)制、管理機(jī)制。宣講機(jī)制是指通過(guò)向社會(huì)成員講解和闡述黨和國(guó)家路線方針政策，對(duì)社會(huì)成員進(jìn)行思想政治教育的教育機(jī)制。學(xué)習(xí)機(jī)制是指組織社會(huì)成員學(xué)習(xí)黨的創(chuàng)新理論和國(guó)家時(shí)政政策的教育機(jī)制。說(shuō)服機(jī)制是指用新的理論觀點(diǎn)教育和影響受教育者的教育機(jī)制。激勵(lì)機(jī)制是指教育主體遵循受教育者的思想行為特點(diǎn)和規(guī)律，以社會(huì)要求為依據(jù)，運(yùn)用利益方式、榮譽(yù)方式、獎(jiǎng)勵(lì)方式去激發(fā)和鼓勵(lì)受教育者形成良好的思想品質(zhì)的教育機(jī)制。調(diào)節(jié)機(jī)制是指教育主體運(yùn)用調(diào)節(jié)方式對(duì)受教育者進(jìn)行心理調(diào)節(jié)、關(guān)系調(diào)節(jié)、行為調(diào)節(jié)，為受教育者創(chuàng)造一個(gè)和諧愉悅身心狀態(tài)的教育實(shí)踐活動(dòng)。溝通機(jī)制是指教育主體與受教育者在認(rèn)識(shí)觀點(diǎn)上互相交流的實(shí)踐活動(dòng)。管理機(jī)制是指運(yùn)用管理手段約束受教育者的思想行為，促進(jìn)受教育者達(dá)到社會(huì)要求的教育實(shí)踐活動(dòng)。思想政治教育過(guò)程的基本機(jī)制的實(shí)際運(yùn)用必須立足于社會(huì)現(xiàn)實(shí)，必須面對(duì)受教育者實(shí)際狀況，必須遵循機(jī)制在解決受教育者思想實(shí)際問(wèn)題上的有效性原則。

2 思想政治教育過(guò)程的基本矛盾

思想政治教育過(guò)程是由許多要素相互作用相互制約的復(fù)雜運(yùn)動(dòng)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程必然存在基本的矛盾和一般的矛盾。思想政治教育過(guò)程的基本矛盾是是發(fā)展需要所具有的要求與受教育者現(xiàn)有的思想品德水平還不能完全適應(yīng)要求之間的矛盾。對(duì)受教育者進(jìn)行思想政治教育的根本原因就是社會(huì)成員實(shí)際的思想品德水平同社會(huì)對(duì)思想品德要求有差距。思想政治教育的任務(wù)就是要提高社會(huì)成員的思想品德水平，用教育的力量推動(dòng)社會(huì)成員以實(shí)際行動(dòng)縮小這一距離。思想政治教育過(guò)程的基本矛盾存在和貫穿于思想政治教育過(guò)程的始終，矛盾的運(yùn)動(dòng)和發(fā)展與思想政治教育緊密聯(lián)系在一起，推動(dòng)著思想政治教育過(guò)程的運(yùn)行和向前發(fā)展。思想政治教育過(guò)程的所有活動(dòng)都是為了解決這個(gè)基本矛盾。

思想政治教育過(guò)程的基本矛盾貫穿在思想政治教育過(guò)程的始終。開(kāi)展思想政治教育首先要分析這個(gè)基本矛盾，弄清受教育者的思想品德在哪些方面還不符合社會(huì)要求，還存在多大差距，需要采取哪些措施加以解決。要從現(xiàn)實(shí)出發(fā)通過(guò)思想政治教育使受教育者的思想品德水平逐步達(dá)到社會(huì)要求的水平。社會(huì)的發(fā)展變化是不停頓不間斷進(jìn)行的，社會(huì)成員的思想品德水平是需要不斷提高的，思想政治教育也需要不間斷不停頓進(jìn)行。社會(huì)發(fā)展變化必然帶來(lái)環(huán)境的變化，必然會(huì)對(duì)人的思想品德水平提出更高的要求。因此，思想政治教育過(guò)程總是表現(xiàn)為一個(gè)具體的教育過(guò)程的完結(jié)之后，下一個(gè)新的思想政治教育過(guò)程又重新開(kāi)始，這是由思想政治教育過(guò)程基本矛盾決定的。

思想政治教育過(guò)程的基本矛盾規(guī)定和制約著思想政治教育過(guò)程的其他具體矛盾。除了基本矛盾之外，在思想政治教育過(guò)程中還存在許多其他矛盾，比如教育者與受教育者之間的矛盾、教育者與教育介體之間的矛盾、教育介體與受教育者之間的矛盾。這些矛盾的解決都服從服務(wù)于基本矛盾的解決，實(shí)質(zhì)是為了使社會(huì)發(fā)展所要求的思想品德規(guī)范通過(guò)思想政治教育過(guò)程轉(zhuǎn)化為受教育者乃至全體社會(huì)成員的思想品德意識(shí)和實(shí)踐行為方式。

3 思想政治教育過(guò)程的基本規(guī)律

思想政治教育的基本規(guī)律是指思想政治教育各要素之間本質(zhì)聯(lián)系及矛盾運(yùn)動(dòng)的必然趨勢(shì)。對(duì)于這一規(guī)律認(rèn)識(shí)，目前在思想政治教育學(xué)界有許多不同的觀點(diǎn)和看法。盡管有些學(xué)者從學(xué)理意義上作出比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕缍?，但如果脫離了思想政治教育的社會(huì)教育實(shí)踐，任何純理論上的界定都是有缺失的。筆者認(rèn)為，教育者根據(jù)一定社會(huì)發(fā)展的要求和受教育者思想政治觀念發(fā)展的要求以及人格狀態(tài)，運(yùn)用一定的教育機(jī)制、教育方法和教育手段，以社會(huì)要求的思想品德規(guī)范去教育感化受教育者，不斷縮小其思想品德水平與社會(huì)品德規(guī)范要求之間的距離，使其思想品德朝著社會(huì)要求的方向發(fā)展并不斷提高，與社會(huì)發(fā)展相向前行。 這個(gè)規(guī)律才是思想政治教育過(guò)程的基本規(guī)律。這個(gè)基本規(guī)律是由思想政治教育過(guò)程社會(huì)適應(yīng)規(guī)律、要素協(xié)同規(guī)律、觀念接受規(guī)律來(lái)支撐而存在的。 在思想政治教育過(guò)程中，教育活動(dòng)要受到社會(huì)物質(zhì)生活條件的制約，受?chē)?guó)家政策的制約，受教育者思想品德?tīng)顩r的制約。思想政治教育的教育內(nèi)容、教育方法應(yīng)與受教育者思想品德的實(shí)際狀況相適應(yīng)，如果無(wú)視這些因素，思想政治教育就有可能脫離實(shí)際，就不可能實(shí)現(xiàn)思想政治教育的目標(biāo)任務(wù)。

思想政治教育過(guò)程還存在著具體規(guī)律 。思想政治教育過(guò)程的具體規(guī)律是思想政治教育過(guò)程要素之間的本質(zhì)聯(lián)系及具體矛盾運(yùn)動(dòng)的必然趨勢(shì)。這些具體規(guī)律的存在客觀的可認(rèn)識(shí)的。具體規(guī)律主要有：互動(dòng)規(guī)律、變化規(guī)律、內(nèi)化外化規(guī)律等規(guī)律?；?dòng)規(guī)律是指教育者在思想政治教育過(guò)程教育者和受教育者相互影響，相互作用的雙向活動(dòng)過(guò)程。在思想政治教育過(guò)程中，教育者的主導(dǎo)作用和受教育者的主體作用是雙向的受益的，教育者的主導(dǎo)作用的實(shí)現(xiàn)，離不開(kāi)受教育者的主體作用的發(fā)揮。受教育者的主體作用的體現(xiàn)，也離不開(kāi)教育者的主導(dǎo)作用的發(fā)揮。 變化規(guī)律是指社會(huì)成員的思想品德處在變化過(guò)程之中，是可以教育和引導(dǎo)的，通過(guò)思想政治教育是可以改變其思想觀念的。內(nèi)化外化規(guī)律是指思想政治教育過(guò)程實(shí)際是教育者有目的、有計(jì)劃、有組織地幫助和引導(dǎo)受教育者實(shí)現(xiàn)內(nèi)化和外化，從而形成社會(huì)所要求的思想品德水平的過(guò)程。內(nèi)化就是引導(dǎo)受教育者將一定社會(huì)的思想品德要求轉(zhuǎn)化為自己的思想品德的過(guò)程。外化就是引導(dǎo)受教育者將自己已經(jīng)形成的思想品德轉(zhuǎn)化為自己的行為，并養(yǎng)成良好的思想品德行為習(xí)慣的過(guò)程。

思想政治教育過(guò)程是一個(gè)不斷發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題性情況和解決性問(wèn)題新情況的開(kāi)放的過(guò)程，是各種因素交互作用的過(guò)程。思想政治教育總是處于一定的社會(huì)環(huán)境中并且與社會(huì)環(huán)境不斷地發(fā)生著相互作用和影響。這就要求思想政治教育工作者在教育實(shí)踐中消除社會(huì)環(huán)境中的消極影響，在思想政治教育過(guò)程中充分發(fā)揮教育主體的教育功能，教育引導(dǎo)受教育者的思想品德朝著社會(huì)要求的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇6

當(dāng)我國(guó)在 20 世紀(jì)末基本實(shí)現(xiàn)普及九年義務(wù)教育（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“普九”）的戰(zhàn)略目標(biāo)后，人們比以往更加關(guān)注義務(wù)教育發(fā)展中的差距問(wèn)題。在理論研究和媒體輿論相結(jié)合并對(duì)國(guó)家政策和社會(huì)穩(wěn)定的影響日益擴(kuò)大的情況下，從理論上科學(xué)地分析義務(wù)教育發(fā)展中的差距問(wèn)題，對(duì)國(guó)家制定正確、可行的義務(wù)教育均衡發(fā)展的具體政策十分重要，對(duì)引導(dǎo)義務(wù)教育健康發(fā)展和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定也十分重要。

一、關(guān)于分析義務(wù)教育發(fā)展差距的方法論

在調(diào)查和論證我國(guó)義務(wù)教育發(fā)展的差距時(shí)，既可以應(yīng)用整體數(shù)據(jù)的基本統(tǒng)計(jì)方法，也可以應(yīng)用抽樣或個(gè)案等調(diào)查方法，還可以援用國(guó)際上通行的反映人們生活水平及其差距的分析方法如恩格爾系數(shù)、基尼系數(shù)等。不可否認(rèn)，這些方法本身具有一定程度的科學(xué)性。但是，方法不等于方法論。當(dāng)所應(yīng)用的研究方法忽略了科學(xué)方法論的支撐時(shí)，即使方法本身具有一定程度的科學(xué)性，其研究結(jié)果或結(jié)論仍有可能存在偏差甚至嚴(yán)重的錯(cuò)誤。

研究與分析我國(guó)義務(wù)教育發(fā)展差距的科學(xué)方法論，最根本的就是唯物辯證法。

（一）我國(guó)義務(wù)教育發(fā)展中存在差距的現(xiàn)象及其本質(zhì)

在我國(guó)義務(wù)教育的發(fā)展中，目前存在著區(qū)域之間的差距、城鄉(xiāng)之間的差距和學(xué)校之間的差距。社會(huì)各個(gè)階層的人們都能夠直接觀察到并切身感受到此現(xiàn)象。對(duì)上述差距進(jìn)行研究，僅僅較為細(xì)致、精確地描述存在差距的現(xiàn)象是不夠的，重要的是還必須分析此現(xiàn)象的本質(zhì)。

如果將 20 世紀(jì)末我國(guó)基本實(shí)現(xiàn)“普九”作為一個(gè)臨界點(diǎn)，那么我國(guó)義務(wù)教育在質(zhì)上經(jīng)歷了兩個(gè)不同的發(fā)展階段。在 20 世紀(jì)后期，我國(guó)的義務(wù)教育就存在著差距，但那時(shí)的差距在質(zhì)上表現(xiàn)為中西部地區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)存在著數(shù)量巨大的失學(xué)人口，尤其是初中階段失學(xué)人口，也就是“普及”與“未普及”的矛盾。進(jìn)入 21 世紀(jì)，我國(guó)的義務(wù)教育仍存在著差距，如占全國(guó)總?cè)丝诩s 10 ％的地區(qū)至今尚未實(shí)現(xiàn)基本“普九”的目標(biāo)。如果將此類(lèi)尚未“普九”的地區(qū)與全國(guó)大多數(shù)已實(shí)現(xiàn)“普九”目標(biāo)及義務(wù)教育發(fā)展水平較高的地區(qū)進(jìn)行比較，可以說(shuō)目前少數(shù)地區(qū)的義務(wù)教育狀況與全國(guó)大多數(shù)地區(qū)存在很大差距，但這決不是全國(guó)的普遍狀態(tài)。從全國(guó)絕大多數(shù)地區(qū)和絕大多數(shù)人口的角度看，目前的差距在質(zhì)上已經(jīng)不是“普及”與“未普及”的矛盾，而是如何鞏固“普九”成果與提高“普九”水平的矛盾，是其發(fā)展水平高與低、快與慢的矛盾。因此，盡管在前后兩個(gè)歷史時(shí)期，義務(wù)教育都存在差距，但它們是完全不同質(zhì)的差距。不同質(zhì)的差距根本不存在可比性，所以僅通過(guò)對(duì)不同歷史時(shí)期義務(wù)教育不同質(zhì)的差距進(jìn)行比較，是不能斷言目前的差距比以往更大的。如果不能正確認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)，在研究中就不能公正評(píng)價(jià)我國(guó)在實(shí)施義務(wù)教育方面所取得的歷史性成就，也就不能公正評(píng)價(jià)各級(jí)黨委和政府為之所做出的巨大努力，并會(huì)無(wú)意或故意地混淆義務(wù)教育發(fā)展不同階段的差距在質(zhì)上的根本區(qū)別，誤導(dǎo)理論研究與輿論，甚至誤導(dǎo)公眾對(duì)我國(guó)義務(wù)教育形勢(shì)的判斷。

也許人們關(guān)注的主要是現(xiàn)階段義務(wù)教育發(fā)展水平高與低、快與慢的差距是否在擴(kuò)大，即同質(zhì)的差距問(wèn)題。但是，既然是同質(zhì)的差距，那么此類(lèi)差距的產(chǎn)生一定存在特定的、與以往不同的原因，因而只能采取與以往不同的對(duì)策。

（二）我國(guó)義務(wù)教育發(fā)展中存在差距的因果關(guān)系分析

在理論研究中，僅僅指出差距是不夠的，還應(yīng)當(dāng)追溯其原因，而且需要對(duì)其原因進(jìn)行正確的判斷。造成我國(guó)義務(wù)教育發(fā)展中存在差距的原因既有歷史因素又有現(xiàn)實(shí)因素，既有客觀因素又有主觀因素。

1. 歷史因素與現(xiàn)實(shí)因素的延續(xù)關(guān)系

包括義務(wù)教育在內(nèi)的整個(gè)教育在現(xiàn)實(shí)上的差距，是其在歷史上的差距的延續(xù)，其中的影響因素也部分地由歷史延續(xù)到現(xiàn)實(shí)之中。從歷史角度看，盡管我國(guó)具有重視教育的傳統(tǒng)，但教育發(fā)展在古代就存在著差距。在古代經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，人們重視教育的理念較為濃厚、穩(wěn)定，文化繁榮，各級(jí)教育設(shè)施較多。從清末開(kāi)始，近代教育發(fā)展的重心開(kāi)始向沿海地區(qū)和城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移。在中華民國(guó)階段，雖然大力推進(jìn)國(guó)民教育體系的建設(shè)，但教育發(fā)展較好、較快的仍多集中在經(jīng)濟(jì)富庶的地區(qū)和城鎮(zhèn)。這種非均衡狀態(tài)在建國(guó)以后雖然得到很大改變，但仍不同程度地延續(xù)下來(lái)，因而使一些地區(qū)義務(wù)教育的發(fā)展缺少歷史基礎(chǔ)，客觀上造成義務(wù)教育目前的非均衡狀態(tài)。

因此，在分析義務(wù)教育目前的差距時(shí)，不應(yīng)忽略其歷史因素所起的作用，不能割斷歷史因素的延續(xù)。正如任何對(duì)現(xiàn)實(shí)與未來(lái)不利的歷史積淀都需要在現(xiàn)實(shí)與未來(lái)的發(fā)展進(jìn)程中逐步改變、祛除一樣，對(duì)義務(wù)教育均衡發(fā)展不利的歷史因素也需要在其現(xiàn)實(shí)與未來(lái)的發(fā)展進(jìn)程中逐步改變和祛除，同時(shí)對(duì)義務(wù)教育均衡發(fā)展的有利因素也需要逐步形成。于是，盡管我們必須“只爭(zhēng)朝夕”，但也必須認(rèn)真地意識(shí)到推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展是一個(gè)長(zhǎng)期的歷史進(jìn)程。

2. 客觀因素與主觀因素的辯證關(guān)系

從客觀角度看，造成我國(guó)義務(wù)教育目前差距的現(xiàn)實(shí)原因主要有： (1) 自然地理因素。在山區(qū)、牧區(qū)以及廣袤的高寒地區(qū)，人類(lèi)生存環(huán)境惡劣，人口密度小，義務(wù)教育適齡人口居住地極為分散，使義務(wù)教育學(xué)校難以形成適度規(guī)模，增加了教育成本。 (2) 人口遷移因素。上述地區(qū)的居住人口多為少數(shù)民族，其民族文化、生活習(xí)俗以及人權(quán)因素等使他們難以集體遷移到其他地區(qū)，也難以根據(jù)勞動(dòng)力的市場(chǎng)調(diào)節(jié)而實(shí)現(xiàn)個(gè)人的區(qū)域流動(dòng)。此外，龐大的農(nóng)業(yè)人口攜家在全國(guó)范圍內(nèi)的城鎮(zhèn)間流動(dòng)，一方面使農(nóng)村地區(qū)義務(wù)教育學(xué)校的規(guī)?？s小或生源不穩(wěn)定、布局調(diào)整困難，并由此嚴(yán)重影響教育成本，另一方面造成城鎮(zhèn)義務(wù)教育學(xué)校的諸多困難。同時(shí)，農(nóng)村留駐人口和流動(dòng)農(nóng)業(yè)人口的“超生”又加劇了農(nóng)村義務(wù)教育的公共財(cái)政壓力。 (3) 經(jīng)濟(jì)及義務(wù)教育財(cái)政體制因素。我國(guó)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在較大差距，建立在此基礎(chǔ)上的以行政區(qū)劃為主的公共財(cái)政體制，雖然可以避免“平調(diào)”的平均主義，但它在客觀上造成各行政區(qū)劃之間公共財(cái)政資源的很大差距。義務(wù)教育公共財(cái)政體制又建立在以行政區(qū)劃為主的公共財(cái)政體制的基礎(chǔ)之上，這就在客觀上導(dǎo)致各行政區(qū)劃之間義務(wù)教育公共財(cái)政資源的很大差距。

從主觀角度看，造成我國(guó)義務(wù)教育目前差距的現(xiàn)實(shí)原因，主要是許多地方政府未能真正認(rèn)識(shí)到義務(wù)教育及其“均衡化”的戰(zhàn)略重要性，未能將其放在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展與社會(huì)“和諧發(fā)展”的戰(zhàn)略高度，未能切實(shí)落實(shí)教育尤其是義務(wù)教育的戰(zhàn)略地位，政府不能依法執(zhí)行義務(wù)教育公共財(cái)政預(yù)決算制度，學(xué)校經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重短缺。更有甚者，有的地方政府人員挪用義務(wù)教育公共財(cái)政資金，非法占用、轉(zhuǎn)移、拍賣(mài)公立義務(wù)教育學(xué)校資產(chǎn)等。此外，政府某些教育政策的失誤如集中巨額公共教育財(cái)政資金用于少數(shù)“窗口學(xué)?！?、“示范性高中”等建設(shè)，也導(dǎo)致了義務(wù)教育發(fā)展中的差距。

在承認(rèn)上述兩者都是影響因素的前提下，需要確定的是：究竟是客觀因素還是主觀因素在根本上造成了義務(wù)教育的差距？如果用“物質(zhì)與精神相互關(guān)系”的哲學(xué)思想來(lái)解釋?zhuān)敲创鸢笐?yīng)當(dāng)是清楚的：一方面，主觀因素在一定程度上可以改變客觀因素、最大限度地利用客觀因素中的積極方面并限制消極方面。這就可以解釋為什么同樣是經(jīng)濟(jì)困難地區(qū)，主觀因素使有些地方的義務(wù)教育發(fā)展得好些，而有些地方的義務(wù)教育發(fā)展得就很差；為什么同樣是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，一江之隔的兩片地區(qū)義務(wù)教育的發(fā)展水平卻存在很大差距。另一方面，客觀因素是造成義務(wù)教育差距的根本原因。這也可以解釋為什么盡管有些經(jīng)濟(jì)困難地區(qū)做出了巨大努力，但是其義務(wù)教育發(fā)展水平及均衡狀態(tài)仍然落后于不甚努力、根本不努力甚至主觀上反向而行的某些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)。因此，無(wú)論在理論研究還是在政策制定中都不能夸大人的主觀因素在義務(wù)教育發(fā)展中的作用。

3. 經(jīng)濟(jì)上的差距與義務(wù)教育上的差距之間的因果關(guān)系

一般情況下，當(dāng)義務(wù)教育公共財(cái)政體制建立在以行政區(qū)劃為主的公共財(cái)政體制的基礎(chǔ)之上時(shí)，經(jīng)濟(jì)上的差距導(dǎo)致了義務(wù)教育上的差距。而義務(wù)教育上的差距又導(dǎo)致了弱勢(shì)群體發(fā)展起點(diǎn)的不公平，進(jìn)而維系并擴(kuò)展了人們?cè)诮?jīng)濟(jì)上的差距。從邏輯學(xué)角度看，兩種差距互為因果關(guān)系，但從哲學(xué)角度看，經(jīng)濟(jì)上的差距是義務(wù)教育上的差距的決定性因素。正因?yàn)槿绱?，即使在發(fā)達(dá)國(guó)家，當(dāng)它們實(shí)行以行政區(qū)劃為主的公共財(cái)政體制時(shí)，經(jīng)濟(jì)的區(qū)域差距也使其義務(wù)教育存在區(qū)域差距、城鄉(xiāng)差距和公立學(xué)校之間的差距。雖然它們也實(shí)行中央財(cái)政的補(bǔ)貼，但那只能保障弱勢(shì)地區(qū)的義務(wù)教育不低于最低標(biāo)準(zhǔn)或基本標(biāo)準(zhǔn)，卻不能保證弱勢(shì)地區(qū)的義務(wù)教育發(fā)展水平都接近或達(dá)到發(fā)達(dá)地區(qū)的同等水平。如果忽略經(jīng)濟(jì)差距對(duì)義務(wù)教育差距的決定性作用，而過(guò)分強(qiáng)調(diào)義務(wù)教育差距對(duì)經(jīng)濟(jì)差距的作用，那么在研究中就會(huì)違反哲學(xué)的基本原理，在政策制定中就會(huì)產(chǎn)生不切實(shí)際的理想主義。

二、關(guān)于義務(wù)教育均衡發(fā)展的相對(duì)性

（一）義務(wù)教育均衡發(fā)展的重心在于“發(fā)展”

經(jīng)過(guò) 20 世紀(jì)后期的奮斗，我國(guó)已基本實(shí)現(xiàn)了“普九”目標(biāo)，形成了由近百萬(wàn)所各種水平的學(xué)校組成的義務(wù)教育體系。隨后，尚未基本完成“普九”目標(biāo)的地區(qū)如西部地區(qū)，在中央政府及發(fā)達(dá)地區(qū)的支援下，繼續(xù)為實(shí)現(xiàn)“普九”目標(biāo)而實(shí)施“攻堅(jiān)”工程。迄今為止，我國(guó)義務(wù)教育的發(fā)展水平至少可以劃分為以下層次：其一，尚未基本完成“普九”的地區(qū)要基本實(shí)現(xiàn)“普九”目標(biāo)；其二，“普九”水平出現(xiàn)下滑的地區(qū)要鞏固“普九”成果；其三，“普九”水平原先較低的地區(qū)要提高“普九”水平；其四，原先水平較高的地區(qū)要提高教育質(zhì)量，并逐步提高普及義務(wù)教育的年限。其中，處于前兩個(gè)層次的多為農(nóng)村地區(qū)。此外，無(wú)論處于上述哪一個(gè)層次的地區(qū)，都面對(duì)著義務(wù)教育城鄉(xiāng)差距的挑戰(zhàn)，面對(duì)著一定數(shù)量的農(nóng)村學(xué)齡人口以一定的規(guī)模和速率向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移的挑戰(zhàn)，從而面對(duì)著義務(wù)教育“屬地化”的挑戰(zhàn)。因此，我國(guó)義務(wù)教育在 21 世紀(jì)前二十年的發(fā)展，不是全局性的“有或無(wú)”的問(wèn)題，也不是在同一層次上的“同速發(fā)展”問(wèn)題，而必然且必須是根據(jù)“分層、分類(lèi)、分區(qū)、分段發(fā)展”的原則提高發(fā)展水平、質(zhì)量和效益的問(wèn)題。

（二）義務(wù)教育均衡發(fā)展的核心在于“均衡”

“均衡”是發(fā)展的指導(dǎo)原則與價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。但“均衡”的目的必須是促進(jìn)義務(wù)教育的發(fā)展，其結(jié)果必須是實(shí)現(xiàn)義務(wù)教育的發(fā)展。這就是“均衡”與發(fā)展之間的邏輯關(guān)系。應(yīng)根據(jù)上述邏輯關(guān)系，來(lái)研究與確定“均衡”的含義、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

1. “均衡”至少有以下兩種含義： (1) 在全國(guó)各地的城鄉(xiāng)地區(qū)，義務(wù)教育都得到發(fā)展，而不是有的地區(qū)發(fā)展，有的地區(qū)停滯甚至倒退；也不是僅僅城市的義務(wù)教育發(fā)展，農(nóng)村的則停滯或倒退。 (2) 在全國(guó)各地的城鄉(xiāng)地區(qū)，義務(wù)教育發(fā)展水平的差距控制在合理區(qū)間或義務(wù)教育發(fā)展達(dá)到相近水平。如果說(shuō)義務(wù)教育均衡發(fā)展需要“分層、分類(lèi)、分區(qū)、分段”的話，那么在今后數(shù)年中對(duì)“均衡”的規(guī)定應(yīng)取上述第一種含義，然后到 21 世紀(jì)前葉結(jié)束時(shí)，對(duì)“均衡”的規(guī)定應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)上述第二種含義。無(wú)論對(duì)“均衡”做出上述哪一種規(guī)定，都意味著“均衡”的相對(duì)性，意味著在“均衡”狀態(tài)下某種差距的存在。

2. “均衡”的關(guān)鍵性指標(biāo)必須包括：教育資源（其中必須包括生均教育財(cái)政資源、物力資源、教師資源和信息資源等）、教育質(zhì)量和教育效益。上述指標(biāo)既涉及“均衡”的外在形式，即通過(guò)學(xué)校外部各方的努力所形成的教育資源狀態(tài)，又涉及“均衡”的內(nèi)在本質(zhì)，即受教育者素質(zhì)的普遍提高以及在此基礎(chǔ)上的教育資源的合理、有效使用。這意味著盡管教育資源的供給與配置是“均衡”的關(guān)鍵性指標(biāo)之一，但不是唯一指標(biāo)。如果沒(méi)有義務(wù)教育質(zhì)量的普遍提高或沒(méi)有質(zhì)量的“均衡”，資源供給與配置的均衡就僅僅是表面的，并反而可能導(dǎo)致教育資源的浪費(fèi)。當(dāng)教育資源相對(duì)均衡時(shí)，義務(wù)教育質(zhì)量的普遍提高，在很大程度上取決于校長(zhǎng)、教師和學(xué)生們的主觀努力，難以通過(guò)外部的強(qiáng)制性力量來(lái)實(shí)現(xiàn)。人們?cè)谥饔^努力方面的差距是絕對(duì)的，這就決定了義務(wù)教育質(zhì)量的“均衡”是相對(duì)的，進(jìn)而決定了義務(wù)教育均衡發(fā)展是相對(duì)的。

3. “均衡”的標(biāo)準(zhǔn)可以從多種角度予以研制，但無(wú)論有多少種角度，關(guān)鍵是要從學(xué)生及其家庭受益和公共教育資源的承受能力與需求的適當(dāng)性的角度來(lái)確定。 (1) 就教育機(jī)會(huì)而言，“均衡”的標(biāo)準(zhǔn)至少有三個(gè)層次，第一個(gè)層次是適齡人口都能夠根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定接受義務(wù)教育；第二個(gè)層次是逐步使盡可能多的適齡人口都能夠享有充分、良好甚至優(yōu)質(zhì)的義務(wù)教育公共資源；第三個(gè)層次是使盡可能多的適齡人口能夠接受更長(zhǎng)年限的優(yōu)質(zhì)義務(wù)教育。 (2) 就教育結(jié)果而言，“均衡”的標(biāo)準(zhǔn)也至少有兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是適齡人口都能夠合格地完成義務(wù)教育；第二個(gè)層次是使盡可能多的適齡人口能夠得到更多、更高水平的發(fā)展。

篇7

關(guān)鍵詞：國(guó)家形象；綜合實(shí)力；軟實(shí)力

隨著國(guó)際政治研究的日趨成熟和信息化時(shí)代的不斷發(fā)展，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)于國(guó)際關(guān)系問(wèn)題的研究逐漸發(fā)生了轉(zhuǎn)變：國(guó)際關(guān)系研究的對(duì)象從以往對(duì)國(guó)家、政府間組織的研究擴(kuò)展到非政府組織間的研究，以非政府組織或非營(yíng)利組織為研究對(duì)象的研究不斷增多；國(guó)際關(guān)系研究的領(lǐng)域發(fā)生了重大的轉(zhuǎn)變，學(xué)者從以往對(duì)傳統(tǒng)政治、軍事的關(guān)注逐漸擴(kuò)展為對(duì)環(huán)境、文化、“軟實(shí)力”等方面的研究；學(xué)界對(duì)外交領(lǐng)域的研究也進(jìn)一步擴(kuò)展，由以往只關(guān)注政府間外交即官方外交，逐漸擴(kuò)大到關(guān)注民間外交、公共外交等領(lǐng)域。

基于這些國(guó)際政治研究方面的變化，對(duì)“國(guó)家形象”一詞的研究開(kāi)始不斷受到學(xué)界的關(guān)注。國(guó)家形象是一個(gè)國(guó)家對(duì)自己的認(rèn)知以及國(guó)際體系中其他行為體對(duì)它的認(rèn)知的結(jié)合，被認(rèn)為是國(guó)家“軟實(shí)力”的重要組成部分之一，體現(xiàn)了一個(gè)國(guó)家的綜合實(shí)力和影響力。①因此，國(guó)家形象的研究對(duì)我國(guó)“軟實(shí)力”乃至綜合國(guó)力的提高都具有非常重要的意義。

一、國(guó)外研究成果綜述

一般而言，國(guó)外學(xué)術(shù)界對(duì)于國(guó)家形象的研究可分為三個(gè)時(shí)段：第一次工業(yè)革命之前，關(guān)于國(guó)家形象的研究被看成是萌芽時(shí)期。這一時(shí)期，國(guó)家以及軍隊(duì)形象是西方國(guó)家研究的一個(gè)角度，但分析較為簡(jiǎn)單，主要體現(xiàn)為政治軍事著作中的零星思想和只言片語(yǔ)。工業(yè)革命后，國(guó)家形象的研究開(kāi)始凸顯，但其目的主要為國(guó)家政治和軍事的合法，其研究重點(diǎn)是如何通過(guò)國(guó)家形象的塑造為戰(zhàn)爭(zhēng)做宣傳，但尚未形成體系。信息技術(shù)革命悄然興起后，國(guó)家形象作為開(kāi)始被學(xué)者廣泛關(guān)注，并且隨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)加劇，越來(lái)越多的學(xué)者開(kāi)始從國(guó)際政治學(xué)角度研究國(guó)家形象。②在國(guó)際政治方面對(duì)國(guó)家形象的研究基本上秉承了4種研究路徑③：

其一，現(xiàn)實(shí)主義“軟實(shí)力”研究路徑。西方大量政治哲學(xué)家認(rèn)為，威望、聲譽(yù)（reputation）即指“國(guó)家形象”，聲望因素往往是產(chǎn)生沖突的動(dòng)機(jī)之一。二戰(zhàn)后，聲望問(wèn)題的研究主要集中于安全領(lǐng)域，麥爾瑟在《聲望與國(guó)際政治》一書(shū)中試圖解決威懾論的核心問(wèn)題――即在危機(jī)關(guān)頭，堅(jiān)定的聲譽(yù)是否真正奏效。20世紀(jì)80年代以來(lái)，對(duì)聲譽(yù)的關(guān)注逐漸向更廣泛的領(lǐng)域擴(kuò)展。學(xué)者們?cè)噲D運(yùn)用聲譽(yù)這一工具，分析國(guó)際合作、國(guó)際組織、地區(qū)一體化等問(wèn)題。

其二，建構(gòu)主義研究路徑?？夏崴?布爾?。↘.E.Boulding）在此方面首開(kāi)先河。他認(rèn)為，人們是在帶有意識(shí)形態(tài)傾向的價(jià)值觀念下塑造國(guó)家形象，即使同一個(gè)國(guó)家，在持不同價(jià)值觀念的媒體的“刻刀”下會(huì)形成截然不同的國(guó)家形象，他強(qiáng)調(diào)了價(jià)值體系在國(guó)家形象形成中的重要性，拓寬了國(guó)家形象問(wèn)題的研究視角。

其三，國(guó)際政治心理學(xué)研究路徑。西方國(guó)際關(guān)系學(xué)者，從心理學(xué)角度對(duì)國(guó)家形象形成的根源和不同國(guó)家形象對(duì)決策產(chǎn)生的影響進(jìn)行了探討。羅伯特?杰維斯（RobertJervis）認(rèn)為，在兩國(guó)關(guān)系中，目標(biāo)的一致性、相對(duì)實(shí)力（能力）和相對(duì)的文化地位是形象形成的三個(gè)結(jié)構(gòu)性因素。根據(jù)三者的不同組合，兩國(guó)關(guān)系中存在著敵人形象、盟友形象、依賴形象、屠夫形象和帝國(guó)形象等五種相互認(rèn)知。不同的形象認(rèn)知影響一國(guó)對(duì)另一國(guó)的政策取向。

其四，公共關(guān)系的研究路徑。在國(guó)際公共關(guān)系框架內(nèi)研究國(guó)家形象，其中涉及國(guó)際公關(guān)活動(dòng)、國(guó)際媒體探討等方面。這方面的研究尚處于起步階段，邁克爾?昆茲克（MichaelKuncz-ik）1997年編著出版的《國(guó)家形象與國(guó)際公共關(guān)系》是該領(lǐng)域的第一本權(quán)威著作。

二、國(guó)內(nèi)研究成果綜述

20世紀(jì)90年代之前，我國(guó)關(guān)于國(guó)家形象的研究基本處于無(wú)意識(shí)的自發(fā)階段，除了個(gè)別研究和著作中提到國(guó)家形象的觀點(diǎn)外，基本查找不到相關(guān)理論研究。90年代后，全球化進(jìn)程的加快和國(guó)際交流日益頻繁，使中國(guó)日益成為世界舞臺(tái)的中心，發(fā)揮著重要的作用。由于西方大量“中國(guó)”、“中國(guó)崩潰論”等理論的引進(jìn)以及為了回應(yīng)西方對(duì)中國(guó)的“妖魔化”，中國(guó)學(xué)術(shù)界開(kāi)始對(duì)“國(guó)家形象”進(jìn)行比較系統(tǒng)的研究和探索。

在中國(guó)知網(wǎng)中，關(guān)于國(guó)家形象研究論文共920篇，實(shí)際有用論文809篇。通過(guò)統(tǒng)計(jì)，對(duì)國(guó)家形象的研究包括6個(gè)領(lǐng)域：即，從文化的角度、哲學(xué)視角、傳播學(xué)的視角、國(guó)際政治視角、國(guó)內(nèi)政治視角、經(jīng)濟(jì)角度以及從符號(hào)學(xué)、解釋學(xué)等其他角度研究國(guó)家形象。

從數(shù)量對(duì)比上不難看出，國(guó)內(nèi)關(guān)于國(guó)家形象的研究主要集中于傳播學(xué)視角、政治視角和文化視角，其他方面的研究視角略有涉及，但并非學(xué)者研究主流。

由于本論文主要涉及傳媒和國(guó)際政治領(lǐng)域研究，故對(duì)這兩個(gè)領(lǐng)域中以往學(xué)者關(guān)于國(guó)家形象的研究進(jìn)行綜述，主要包括國(guó)際關(guān)系理論、公共外交和媒體傳播策略三個(gè)角度。

（一）國(guó)際關(guān)系理論角度。在對(duì)國(guó)家形象的界定上，學(xué)術(shù)界基本具有一致意見(jiàn)，認(rèn)為國(guó)家形象是一國(guó)綜合實(shí)力的表現(xiàn)。具體而言，管文虎等一批學(xué)者認(rèn)為，“國(guó)家形象是一個(gè)綜合體，它是國(guó)家的外部公眾和內(nèi)部公眾對(duì)國(guó)家本身、國(guó)家行為、國(guó)家的各項(xiàng)活動(dòng)及其成果所給予的總的評(píng)價(jià)和認(rèn)定。國(guó)家形象具有極大的影響力、凝聚力，是一個(gè)國(guó)家整體實(shí)力的體現(xiàn)?！雹軐O有中認(rèn)為，“國(guó)家形象是一國(guó)內(nèi)部公眾和外部公眾對(duì)該國(guó)政治（包括政府信譽(yù)、外交能力與軍事準(zhǔn)備等）、經(jīng)濟(jì)（包括金融實(shí)力、財(cái)政實(shí)力、產(chǎn)品特色與質(zhì)量、國(guó)民收入等）、社會(huì)（包括社會(huì)凝聚力、安全與穩(wěn)定、國(guó)民士氣、民族性格等）、文化（包括科技實(shí)力、教育水平、文化遺產(chǎn)、風(fēng)俗習(xí)慣、價(jià)值觀念等）與地理（包括地理環(huán)境、自然資源、人口數(shù)量等）等方面狀況的認(rèn)識(shí)與評(píng)價(jià)。⑤

從國(guó)家形象定位及構(gòu)建角度，管文虎（1999）是國(guó)內(nèi)最早比較詳細(xì)論述國(guó)家形象理論的學(xué)者之一。他指出，中國(guó)的國(guó)家形象隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是改革開(kāi)放，發(fā)生了巨大的變化。⑥劉明對(duì)當(dāng)代中國(guó)國(guó)家形象定位的核心要素做出了一般性概括，探討了如何準(zhǔn)確定位、構(gòu)建精致化的國(guó)家形象。陳生洛（2007）指出中國(guó)大學(xué)生心中韓國(guó)正面的國(guó)家形象，反映了其內(nèi)心深處對(duì)自己的傳統(tǒng)文化的熱愛(ài)和留戀，以及這種優(yōu)秀的文化傳統(tǒng)在自己的國(guó)土上不斷流失的無(wú)奈和傷感。

從國(guó)際關(guān)系理論角度，王紅英運(yùn)用“博弈理論”，提出了中國(guó)國(guó)家形象建設(shè)和外交政策的相關(guān)機(jī)制――外部的社會(huì)回報(bào)和社會(huì)懲罰。鄧超從建構(gòu)主義理論視角出發(fā)，提出良好的國(guó)家形象是國(guó)際傳播、外交政策以及國(guó)家內(nèi)部情況諸多因素共同作用的結(jié)果。⑦從現(xiàn)實(shí)主義“軟實(shí)力”的角度，張錳（2008）提出國(guó)家形象可以從本源、表象、途徑三個(gè)方面來(lái)理解，本源性是國(guó)家形象的基礎(chǔ)，表象性是國(guó)家形象的推動(dòng)力，傳媒是國(guó)家形象的表現(xiàn)途徑。⑧陳正良（2008）在分析國(guó)家形象內(nèi)涵及國(guó)家形象塑造的意義、中國(guó)國(guó)家形象的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上對(duì)塑造提升中國(guó)國(guó)家形象、增強(qiáng)中國(guó)魅力提出了相應(yīng)的對(duì)策思考。

（二）公共外交角度。從這一角度對(duì)國(guó)家形象研究的學(xué)者相對(duì)較少，多從公共外交政策制定的角度，為政府決策提供意見(jiàn)參考，政治化傾向較為明顯。王義桅、唐小松等致力于美國(guó)公共外交對(duì)國(guó)家形象影響的研究，從提升國(guó)家形象的策略角度上，對(duì)中國(guó)國(guó)家形象的構(gòu)建提出了對(duì)策和方式。趙玉霞（2007），冷戰(zhàn)后中國(guó)對(duì)外宣傳積極向公共外交轉(zhuǎn)變，并初步建立起公共外交體系，中國(guó)公共外交已在多領(lǐng)域展開(kāi)并取得一定成效，但仍存在諸多的問(wèn)題，只有不斷完善公共外交對(duì)國(guó)家形象的塑造，才能樹(shù)立真實(shí)全面的中國(guó)形象，營(yíng)造良好國(guó)際輿論環(huán)境，服務(wù)中國(guó)崛起。⑨

（三）媒體傳播策略角度。國(guó)內(nèi)學(xué)者從傳媒角度對(duì)國(guó)家形象的研究主要集中在國(guó)家形象傳播現(xiàn)狀、傳媒理論和報(bào)紙研究三個(gè)方面。徐小鴿認(rèn)為，“國(guó)家形象是一個(gè)國(guó)家在國(guó)際新聞流動(dòng)中所形成的形象，或者說(shuō)是一國(guó)在他國(guó)新聞媒介的新聞言論報(bào)道中所呈現(xiàn)的形象?！雹鈩⒗^南、何輝等把國(guó)家形象界定為：“在物質(zhì)本源基礎(chǔ)之上，人們經(jīng)由各種媒介，對(duì)一國(guó)家產(chǎn)生的兼具客觀性和主觀性的總體感知?！睆膫髅嚼碚摻嵌?，程曼麗（2008）從議程設(shè)置角度提出中國(guó)的國(guó)家形象（即外部公眾對(duì)中國(guó)的印象）是由西方發(fā)達(dá)國(guó)家的媒介所設(shè)置的，其中充滿了“固定的成見(jiàn)”，中國(guó)要想突破西方國(guó)家既有的認(rèn)知、評(píng)價(jià)藩籬，就必須參與到國(guó)際輿論的議程設(shè)置中去。⑾從以具體媒體對(duì)國(guó)家形象塑造角度，張玉（2007）以《朝日新聞》和《讀賣(mài)新聞》為例，運(yùn)用內(nèi)容分析和定量研究的方法，指出日本媒體關(guān)于中國(guó)在政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、教育等方面的形象。

綜上所述，通過(guò)對(duì)國(guó)家形象相關(guān)論文的梳理，我們可以看到，學(xué)者對(duì)國(guó)家形象的關(guān)注涉及多個(gè)角度，程度正在不斷加深，研究更加深入和廣泛。但值得注意的是，在國(guó)家形象的研究上仍然存在問(wèn)題：國(guó)內(nèi)外研究涉及的角度并不全面，例如對(duì)電影、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體中的國(guó)家形象塑造研究非常有限，且主要運(yùn)用的研究方法為定性研究，這就造成研究方法單一，多是零散的、缺乏理論的簡(jiǎn)單歸納，無(wú)法向讀者呈現(xiàn)一個(gè)完整、系統(tǒng)的國(guó)家形象圖譜。

[注釋]

①BouldingK.E：NationalImagesandInternationalSystems[J]，JournalofConflictResolution，1959（3）：P119-131.

②袁賽男：《國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界關(guān)于國(guó)家形象的研究現(xiàn)狀》，《天津行政學(xué)院學(xué)報(bào)》2010年11月第12卷第6期.

③杜雁蕓：《國(guó)家形象的內(nèi)涵及中國(guó)國(guó)家形象塑造》，《南京政治學(xué)院學(xué)報(bào)》2008年第71期.

④管文虎：《國(guó)家形象論》，四川：電子科技大學(xué)出版社，2000年版，P23.

⑤孫有中：《國(guó)家形象的內(nèi)涵及其功能》，《國(guó)際論壇》2002年第16期.

⑥管文虎：《國(guó)家形象論》，四川：電子科技大學(xué)出版社，2000年版，P23.

⑦鄧超：《建構(gòu)主義理論視角下的國(guó)家形象塑造》，《中國(guó)傳媒大學(xué)》2006年第1期.

⑧張錳：《軟實(shí)力理論與提升中國(guó)國(guó)家形象》，《大視野》2008年第7期.

⑨趙玉霞：《論中國(guó)公共外交對(duì)中國(guó)國(guó)家形象的塑造》，《暨南大學(xué)》2007年第1期.

⑩徐小鴿：《國(guó)際新聞傳播中的國(guó)家形象問(wèn)題》，《新聞與傳播研究》1996年第2版.

⑩程曼麗：《論“議程設(shè)置”在國(guó)家形象塑造中的輿論導(dǎo)向作用》，《北京大學(xué)學(xué)報(bào)》2008年第3期，P45.

[參考文獻(xiàn)]

[1]段鵬：《國(guó)家形象建構(gòu)中的傳播策略》，北京：中國(guó)傳媒大學(xué)出版社，2007年版.

[2]劉繼南、何輝：《中國(guó)形象――中國(guó)國(guó)家形象的國(guó)際傳播現(xiàn)狀與對(duì)策》，北京：中國(guó)傳媒大學(xué)出版社，2006版.

篇8

用層次分析

構(gòu)建判斷表進(jìn)行比較為適當(dāng)降低區(qū)分難度，將常用的Saaty九級(jí)評(píng)分表修改成了七級(jí)，即兩兩指標(biāo)比較時(shí)相對(duì)重要程度的最大值為7，最小值為1。參與高?？蒲挟a(chǎn)出效益評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重調(diào)查的理工類(lèi)專(zhuān)家來(lái)自北京大學(xué)、中國(guó)科技大學(xué)、中山大學(xué)等10所高校七個(gè)學(xué)科的杰出青年、長(zhǎng)江學(xué)者。回收有效問(wèn)卷16份，專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)背景包括了化學(xué)、數(shù)學(xué)、物理、生物、計(jì)算機(jī)、礦業(yè)工程、醫(yī)學(xué)等。人文社科類(lèi)專(zhuān)家來(lái)自北京師范大學(xué)、武漢大學(xué)、人民大學(xué)等11所高校的學(xué)術(shù)帶頭人、教授?；厥沼行?wèn)卷15份，專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)背景包括了經(jīng)濟(jì)學(xué)、歷史學(xué)、馬列政治學(xué)、教育學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、新聞、中文、英語(yǔ)和心理學(xué)等。層次單排序結(jié)果及一致性檢驗(yàn)對(duì)專(zhuān)家的打分結(jié)果進(jìn)行幾何加權(quán)平均后得到各一級(jí)指標(biāo)的判斷矩陣（相對(duì)于評(píng)價(jià)目標(biāo)而言，各一級(jí)指標(biāo)間相對(duì)重要性比較的矩陣）及各指標(biāo)的相應(yīng)權(quán)重。由于受諸種主客觀因素的影響，判斷矩陣很難出現(xiàn)嚴(yán)格一致性的情況。因此，還要對(duì)判斷矩陣進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，需要通過(guò)計(jì)算一致性比例來(lái)檢驗(yàn)[11]。檢驗(yàn)結(jié)果表明，專(zhuān)家對(duì)四個(gè)一級(jí)指標(biāo)的判斷矩陣具有良好的一致性。二級(jí)指標(biāo)間的判斷矩陣的計(jì)算方法與一級(jí)指標(biāo)類(lèi)似，也均通過(guò)了單層一致性檢驗(yàn)。限于篇幅，計(jì)算結(jié)果文中不再贅述。層次總排序及一致性檢驗(yàn)專(zhuān)家們對(duì)二級(jí)指標(biāo)體系的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果參見(jiàn)表3和表4。為避免專(zhuān)家們綜合評(píng)價(jià)出現(xiàn)不一致，同樣也要對(duì)總排序結(jié)果進(jìn)行一致性檢驗(yàn)。檢驗(yàn)方法是計(jì)算總排序隨機(jī)一致性比例指標(biāo)，同樣判定條件是當(dāng)時(shí)此判斷矩陣具有滿意的一致性，反之則表明層次總排序的結(jié)果沒(méi)有通過(guò)檢驗(yàn)，還需要修改層次結(jié)構(gòu)模型或者再一次構(gòu)造比較判斷矩陣。本研究計(jì)算結(jié)果為理工類(lèi)和人文社科類(lèi)的總排序的一致性比例分別為.，表明層次總排序的結(jié)果具有令人滿意的一致性，專(zhuān)家們對(duì)兩類(lèi)指標(biāo)體系的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果一致，各級(jí)指標(biāo)權(quán)重評(píng)價(jià)結(jié)果合理。

評(píng)價(jià)結(jié)果討論

理工農(nóng)醫(yī)類(lèi)權(quán)重結(jié)果討論對(duì)理工農(nóng)醫(yī)類(lèi)科研產(chǎn)出效益的評(píng)價(jià)中，權(quán)重最高的一級(jí)指標(biāo)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化。這表明專(zhuān)家們認(rèn)為研究成果能否轉(zhuǎn)化成生產(chǎn)力是高?？蒲挟a(chǎn)出效益最重要的方面，而這也恰恰符合了中國(guó)目前高校發(fā)展政策的導(dǎo)向——高校要增強(qiáng)社會(huì)服務(wù)能力，推進(jìn)產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合，加快科技成果轉(zhuǎn)化。因此，該評(píng)價(jià)體系將知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化作為最重要的產(chǎn)出效益指標(biāo)可以促使高校注重科研成果的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用，增強(qiáng)其社會(huì)服務(wù)能力。論文影響力的權(quán)重僅次于知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化，專(zhuān)家們普遍重視論文對(duì)其學(xué)術(shù)領(lǐng)域的貢獻(xiàn)，特別是其國(guó)際影響力。一級(jí)指標(biāo)中權(quán)重最低的是國(guó)際交流與合作。從對(duì)各位參與問(wèn)卷調(diào)查的專(zhuān)家訪談中我們了解到，專(zhuān)家普遍認(rèn)為國(guó)際交流與合作的二級(jí)指標(biāo)中除了國(guó)際會(huì)議的特邀報(bào)告能夠反映研究者具有較高國(guó)際水平外，其他指標(biāo)特別是國(guó)際會(huì)議提交論文數(shù)、合作派出人次等很難反映出該校的科研水平和學(xué)術(shù)影響。另外，成果獲獎(jiǎng)的權(quán)重相對(duì)較低，在咨詢專(zhuān)家的過(guò)程中我們了解到，部分專(zhuān)家認(rèn)為目前獎(jiǎng)項(xiàng)的評(píng)定并不是完全公開(kāi)透明的，另外有些專(zhuān)家則認(rèn)為特別是國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)少有高校能夠獲得，每年設(shè)立的國(guó)家級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)數(shù)太少，在評(píng)價(jià)中不應(yīng)該過(guò)分看重成果是否獲獎(jiǎng)。在對(duì)二級(jí)指標(biāo)權(quán)重的比較分析中發(fā)現(xiàn)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓當(dāng)年實(shí)際收入與專(zhuān)利出售當(dāng)年實(shí)際收入賦予的權(quán)重基本一致，但國(guó)際交流與合作下屬的四個(gè)指標(biāo)權(quán)重評(píng)價(jià)得分差異較大。權(quán)重最高的是特邀報(bào)告篇數(shù)，專(zhuān)家們普遍認(rèn)為該指標(biāo)能很好地反映國(guó)際交流與合作水平。通常能夠在國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議上做特邀報(bào)告者，表明其具有較重要的國(guó)際學(xué)術(shù)影響力，已經(jīng)做出諸多原創(chuàng)性成果。而且，在國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議上做特邀報(bào)告也是傳播與交流科研成果的佳徑之一。SCI論文被引頻次的權(quán)重是CSCD論文被引頻次權(quán)重的4倍，可見(jiàn)專(zhuān)家學(xué)者們?nèi)缃窀粗卣撐牡膰?guó)際影響力，重視高水平論文對(duì)學(xué)科領(lǐng)域做出的貢獻(xiàn)。人文社科類(lèi)權(quán)重結(jié)果討論人文社科類(lèi)各一級(jí)指標(biāo)權(quán)重順序由高到低依次是論文影響力、社會(huì)服務(wù)、成果獲獎(jiǎng)及國(guó)際交流與合作。人文社科領(lǐng)域?qū)φ撐挠绊懥ψ顬榭粗?，在該領(lǐng)域?qū)＜覀冋J(rèn)為論文的國(guó)內(nèi)外被引頻次能夠較為客觀地反映論文的質(zhì)量，而其他指標(biāo)如社會(huì)服務(wù)、國(guó)際交流與合作等很難判斷其水平和質(zhì)量，比如難以衡量一個(gè)咨詢報(bào)告對(duì)政府決策與社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)大小。國(guó)際交流與合作的權(quán)重仍然最低，這可能與中國(guó)舉辦的國(guó)際學(xué)術(shù)交流活動(dòng)日益增多，學(xué)者參與機(jī)會(huì)也增多，使得該類(lèi)會(huì)議的學(xué)術(shù)水平在人們心中的分量有所下降有關(guān)。與理工類(lèi)SCI、CSCD論文被引頻次指標(biāo)權(quán)重不同的是，人文社科類(lèi)SSCI論文被引頻次的權(quán)重僅是CSSCI論文被引頻次的2倍。許多人文類(lèi)專(zhuān)家表示，在一些學(xué)科領(lǐng)域如政治、中文、歷史等，他們更關(guān)注國(guó)內(nèi)核心期刊的論文，因?yàn)檫@些文章更多是解決國(guó)內(nèi)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治發(fā)展中的各種問(wèn)題，體現(xiàn)科研為本國(guó)社會(huì)發(fā)展服務(wù)的理念，而且其受眾面更廣。因此，他們認(rèn)為在這些領(lǐng)域內(nèi)能夠被國(guó)內(nèi)期刊引用次數(shù)較高的論文就是高質(zhì)量和高學(xué)術(shù)影響力的論文。另一值得關(guān)注的二級(jí)指標(biāo)權(quán)重是部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)的權(quán)重是省級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)權(quán)重的3.15倍，反映專(zhuān)家們更看重部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)，省級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)由于更易獲得而使其分量相對(duì)較輕。

結(jié)語(yǔ)