時(shí)間：2022-04-02 08:44:31
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇公司半年度報(bào)告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力和文字言語表達(dá)能力等方面，經(jīng)過半年的鍛煉都有了很大的提高;下面是小編給大家?guī)淼?020年集團(tuán)公司辦公室年度述廉述職報(bào)告，希望對(duì)大家有幫助!
回顧這半年來的工作，我在公司領(lǐng)導(dǎo)及各位同事的支持與幫助下，嚴(yán)格要求自己，按照公司的要求，較好地完成了自己的本職工作。通過半年來的學(xué)習(xí)與工作，工作模式上有了新的突破，工作方式有了較大的改變，現(xiàn)將半年來的工作情況總結(jié)如下：
一、辦公室的日常管理工作。
辦公室對(duì)我來說是一個(gè)全新的工作領(lǐng)域。作為辦公室的負(fù)責(zé)人，自己清醒地認(rèn)識(shí)到，辦公室是總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下的綜合管理機(jī)構(gòu)，是承上啟下、溝通內(nèi)外、協(xié)調(diào)左右、聯(lián)系四面八方的樞紐，推動(dòng)各項(xiàng)工作朝著既定目標(biāo)前進(jìn)的中心。辦公室的工作千頭萬緒，在文件起草、提供調(diào)研資料、數(shù)量都要為決策提供一些有益的資料，數(shù)據(jù)。有文書處理、檔案管理、文件批轉(zhuǎn)、會(huì)議安排、迎來送往及用車管理等。面對(duì)繁雜瑣碎的大量事務(wù)性工作，自我強(qiáng)化工作意識(shí)，注意加快工作節(jié)奏，提高工作效率，冷靜辦理各項(xiàng)事務(wù)，力求周全、準(zhǔn)確、適度，避免疏漏和差錯(cuò)，至今基本做到了事事有著落。
1、理順關(guān)系，辦理公司有關(guān)證件。公司成立伊始，各項(xiàng)工作幾乎都是從頭開始，需要辦理相關(guān)的手續(xù)及證件。我利用自己在xx部門工作多年，部門熟、人際關(guān)系較融洽的優(yōu)勢(shì)，積極為公司辦理各類證件。通過多方努力，我只用了月余時(shí)間，辦好了xxx證書、項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)xxxx產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)等。充分發(fā)揮綜合部門的協(xié)調(diào)作用。
2、及時(shí)了解xxxxx情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。作為xxxxx企業(yè)，土地交付是重中之重。由于xxx的拆遷和我公司開發(fā)進(jìn)度有密切關(guān)聯(lián)，為了早日取得土地，公司成立土地交付工作小組。我作小組成員之一，利用一切有利資源，采取有效措施，到xx、xx拆遷辦等單位，積極和有關(guān)人員交流、溝通，及時(shí)將所了解的拆遷信息、工作進(jìn)度、問題反饋到總經(jīng)理室，公司領(lǐng)導(dǎo)在最短時(shí)間內(nèi)掌握了xxxxxx及拆遷工作的進(jìn)展，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步安排交付工作。
3、積極響應(yīng)公司號(hào)召，深入開展市場(chǎng)調(diào)研工作。根據(jù)公司(0x號(hào)辦公會(huì)議精神要求，我針對(duì)目前xx房地產(chǎn)的發(fā)展情況及房屋租售價(jià)格、市場(chǎng)需求、發(fā)展趨勢(shì)等做了詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)查。先后到土地、建設(shè)、房管部門詳細(xì)了解近年房地產(chǎn)開發(fā)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)，走訪了一些商業(yè)部門如xx，xx又到xx花園、xx花園、xx小區(qū)調(diào)查這些物業(yè)的租售情況。就x號(hào)地塊區(qū)位優(yōu)勢(shì)提出"商業(yè)為主、住宅為輔、凸現(xiàn)區(qū)位、統(tǒng)籌兼顧"開發(fā)個(gè)人設(shè)想。
4、認(rèn)真做好公司的文字工作。草擬綜合性文件和報(bào)告等文字工作，負(fù)責(zé)辦公會(huì)議的記錄、整理和會(huì)議紀(jì)要提煉，并負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)議有關(guān)決議的實(shí)施。認(rèn)真做好公司有關(guān)文件的收發(fā)、登記、分遞、文印和督辦工作;公司所有的文件、審批表、協(xié)議書整理歸檔入冊(cè)，做好資料歸檔工作。配合領(lǐng)導(dǎo)在制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上進(jìn)一步補(bǔ)充、完善各項(xiàng)規(guī)章制度。及時(shí)傳達(dá)貫徹公司有關(guān)會(huì)議、文件、批示精神。
5、落實(shí)公司人事、勞資管理工作。組織落實(shí)公司的勞動(dòng)、人事、工資管理和員工的考勤控制監(jiān)督工作，根據(jù)人事管理制度與聘用員工簽訂了勞動(dòng)合同，按照有關(guān)規(guī)定，到勞動(dòng)管理部門辦好繳納社保(養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn))的各項(xiàng)手續(xù)。體現(xiàn)公司的規(guī)范性，解決員工的后顧之憂;
6、切實(shí)抓好公司的福利、企業(yè)管理的日常工作。按照預(yù)算審批制度，組織落實(shí)公司辦公設(shè)施、宿舍用品、勞保福利等商品的采購、調(diào)配和實(shí)物管理工作。辦公室裝修完畢后，在x月份按照審批權(quán)限完成了購置辦公用品、通訊、復(fù)印機(jī)、電腦等設(shè)備的配置工作。切實(shí)做好公司通訊費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、車輛使用及饋贈(zèng)品登記手續(xù)，嚴(yán)格按照程序核定使用標(biāo)準(zhǔn);
7、做好公司董事會(huì)及其他各種會(huì)議的后勤服務(wù)工作。董事會(huì)在xxxx召開期間，認(rèn)真做好會(huì)場(chǎng)布置、食宿安排工作。落實(shí)好各種會(huì)議的會(huì)前準(zhǔn)備、會(huì)議資料等工作。
二、加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平
由于感到自己身上的擔(dān)子很重，而自己的學(xué)識(shí)、能力和閱歷與其任職都有一定的距離，所以總不敢掉以輕心，總在學(xué)習(xí)，向書本學(xué)習(xí)、向周圍的領(lǐng)導(dǎo)學(xué)習(xí)，向同事學(xué)習(xí)，這樣下來感覺自己半年來還是有了一定的進(jìn)步。經(jīng)過不斷學(xué)習(xí)、不斷積累，已具備了辦公室工作經(jīng)驗(yàn)，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類問題，在組織管理能力、綜合分析能力、協(xié)調(diào)辦事能力和文字言語表達(dá)能力等方面，經(jīng)過半年的鍛煉都有了很大的提高，保證了本崗位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，熱愛本職工作，認(rèn)真努力貫徹到實(shí)際工作中去。積極提高自身各項(xiàng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，爭(zhēng)取工作的主動(dòng)性，具備較強(qiáng)的專業(yè)心，責(zé)任心，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
三、存在的問題和今后努力方向
半年來，本人能敬業(yè)愛崗、創(chuàng)造性地開展工作，取得了一些成績(jī)，但也存在一些問題和不足，主要表現(xiàn)在：第一，辦公室主任對(duì)我而言是一個(gè)新的崗位，許多工作我都是邊干邊摸索，以致工作起來不能游刃有余，工作效率有待進(jìn)一步提高;第二，有些工作還不夠過細(xì)，一些工作協(xié)調(diào)的不是十分到位;第三，自己的理論水平還不太適應(yīng)公司工作的要求。
在新的一年里，自己決心認(rèn)真提高業(yè)務(wù)、工作水平，為公司經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，貢獻(xiàn)自己應(yīng)該貢獻(xiàn)的力量。我想我應(yīng)努力做到：第一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，拓寬知識(shí)面。努力學(xué)習(xí)房產(chǎn)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)法律常識(shí)。加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)發(fā)展脈絡(luò)、走向的了解，加強(qiáng)周圍環(huán)境、同行業(yè)發(fā)展的了解、學(xué)習(xí)，要對(duì)公司的統(tǒng)籌規(guī)劃、當(dāng)前情況做到心中有數(shù);
一：班委會(huì)成立初期的情況
去年二月海虹一分班組正式成立了，分公司領(lǐng)導(dǎo)精挑細(xì)選了15名同志擔(dān)任了班組長(zhǎng)的工作本人也非常幸運(yùn)的擔(dān)任了大組長(zhǎng)一職。在班組成立的初期我們所要面臨的情況是，1；由于油價(jià)上漲所帶來的人員緊缺問題。2；由于車輛更新帶來的新駕駛員大量上崗而引發(fā)的投訴多事故多的問題。3；在車輛更新的前期舊車的車容車貌問題。
二；班組管理工作與業(yè)務(wù)技能
面臨這這些問題怎么辦是擺在全體班組長(zhǎng)們面前的一道難題。怎么做？如何做？從哪里下手？從我本人來講在07年我從一名普通的駕駛員升級(jí)為一名班組長(zhǎng)，工作的思路和內(nèi)容也發(fā)生了變化。二月份第一次班組長(zhǎng)會(huì)議召開，在會(huì)上班組長(zhǎng)們獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策最終統(tǒng)一思想一致認(rèn)為首先從最薄弱的車容車貌開始。我到現(xiàn)在還記得分公司書記金平德同志的講話他是這么來形容分公司當(dāng)時(shí)的車容車貌的。他說：“分公司的車容車貌的狀況處于舊車管不了，新車不去管?！碑?dāng)時(shí)聽了這些話我感觸很大作為出租行業(yè)的班組是一個(gè)特殊班組，底大面廣，工作不確定性因素大，隨機(jī)性強(qiáng)，流動(dòng)性強(qiáng)。自從我擔(dān)任大組長(zhǎng)崗位的第一天起就深感責(zé)任重大。盡管壓力較大，但我想，只要吃透上級(jí)精神，心系本職工作；結(jié)合實(shí)際，因地制宜；就會(huì)找出工作思路。我想：作為一名班組長(zhǎng)，既是一線崗位上一個(gè)兵，又是一個(gè)特殊的兵，自己不僅要懂技術(shù)、會(huì)業(yè)務(wù)，又要謹(jǐn)協(xié)調(diào)、善管理，周經(jīng)理既然把我放在了這個(gè)崗位上那我就一定要發(fā)揮應(yīng)有的作用。因此在第一次班組長(zhǎng)會(huì)議上我們決定將3，4，5三個(gè)月定為整治階段重點(diǎn)抓車容車貌。在這一方面三小隊(duì)和五小隊(duì)做的比較好，這兩個(gè)小隊(duì)的班組長(zhǎng)為了熟悉車輛，熟悉駕駛員每天清晨利用駕駛員進(jìn)車堆銷卡的時(shí)候與駕駛員溝通熟悉同時(shí)對(duì)本小隊(duì)的情況做到心中有數(shù)。由于這兩個(gè)小隊(duì)班組長(zhǎng)的協(xié)調(diào)工作做得比較好所以但班組長(zhǎng)要求他們第一次帶車學(xué)習(xí)進(jìn)行摸底統(tǒng)計(jì)時(shí)非常順利，駕駛員也非常配合，在這里我可以負(fù)責(zé)任的說這第一步是非常成功的。通過一段時(shí)間的努力分公司的車容車貌有了質(zhì)的飛躍我想這是全體班組長(zhǎng)努力的結(jié)果。
三；班組管理新思路創(chuàng)新管理結(jié)碩果
分公司班組管理在2007年大膽創(chuàng)新將大會(huì)安全學(xué)習(xí)化大為小;化臺(tái)上為臺(tái)下;化一人講大家聽為大家講大家聽;化講臺(tái)講課為桌面座談,由班組長(zhǎng)主持.這楊的改變?cè)鰪?qiáng)了學(xué)習(xí)效果,現(xiàn)場(chǎng)的相互接觸便于溝通,對(duì)班組長(zhǎng)也增進(jìn)了了解,相互之間也容易熟悉親近,這樣的學(xué)習(xí)方式,受到駕駛員一致好評(píng).過去雖為同一班組的駕駛員,卻"老死不相往來".現(xiàn)在班組長(zhǎng)將自己的手機(jī)號(hào)碼,名片人手一張,讓他們有困難隨時(shí)詢問求助.班組長(zhǎng)也掌握了全班組的手機(jī)號(hào)碼.也可與組員經(jīng)常溝通和關(guān)心,有利于增進(jìn)感情,有利于共同提高.第一個(gè)戰(zhàn)役取得勝利以后極大的鼓舞了班組長(zhǎng)的士氣在五月份結(jié)合班組長(zhǎng)的個(gè)人特點(diǎn)大膽提出分工不分家突出自己的長(zhǎng)處具體分工如下大組長(zhǎng)徐亮負(fù)責(zé)政治思想工作，家訪工作對(duì)外聯(lián)絡(luò)工作大組長(zhǎng)負(fù)責(zé)網(wǎng)站管理工作，分公司每月數(shù)據(jù)報(bào)告的整理工作，以及個(gè)小隊(duì)安全學(xué)習(xí)材料組織工作，駕駛員網(wǎng)上安全學(xué)習(xí)管理工作。三小隊(duì)班組長(zhǎng)周新生，姜銀鋼，周躍權(quán)負(fù)責(zé)一個(gè)班的車輛場(chǎng)檢工作四小對(duì)班組長(zhǎng)夏斯財(cái)負(fù)責(zé)另外一個(gè)班的場(chǎng)檢工作一小隊(duì)的班組長(zhǎng)系雄心負(fù)責(zé)宣傳工作而小隊(duì)的班組長(zhǎng)唐國明負(fù)責(zé)后勤工作。這樣各項(xiàng)工作都有最強(qiáng)項(xiàng)的同志去做極大的提高了效率。還有再007年我們對(duì)無事故，無投訴無拖欠營(yíng)收的駕駛員給於他們網(wǎng)上安全學(xué)習(xí)的權(quán)利解決了他們來回奔波之苦，這一舉措的推出在駕駛員當(dāng)中引起了極大的反響。可以講2007年分公司的創(chuàng)新班組管理為分公司增添了一縷亮色。在服務(wù)技能方面，特別是對(duì)于新駕駛員我和班委會(huì)其他的所有班組長(zhǎng)對(duì)于他們“一對(duì)一”進(jìn)行“傳，幫，帶”使他們提高自己的服務(wù)意識(shí)，通過一段時(shí)間的努力分公司的投訴數(shù)量明顯減少去年12月分公司的有責(zé)投訴只有11起比最高時(shí)的44起下降了75%這充份說明班組長(zhǎng)的努力沒有白費(fèi)。在安全方面安全就是生命，生存是每個(gè)人最基本的權(quán)力，沒有生命就沒有一切。在班委會(huì)，由于細(xì)化了崗位分工，因此，每個(gè)人都履行著一份自己的崗位職責(zé)，我也不例外。做為分公司的大組長(zhǎng)，我清楚的知道，安全生產(chǎn)是一切工作的前提，是班組發(fā)展的根本保證。我們出租行業(yè)有它的行業(yè)特點(diǎn)就是“點(diǎn)大，面廣，流動(dòng)性強(qiáng)，分散作業(yè)”因此在安全工作上非常那管理因?yàn)樾畔⒉荒芗皶r(shí)反饋。所以在工作上我們以預(yù)防為主堅(jiān)持每次上安全學(xué)習(xí)課時(shí)安全必講，反復(fù)講，時(shí)時(shí)講。目的只有一個(gè)就是加強(qiáng)駕駛員的安全防范意識(shí)，但即使這樣去年還是發(fā)生了EV4580車“失而復(fù)得”的事件。這個(gè)事情也給我們敲響了警鐘說明我們的工作做的還不夠細(xì)這是我們?cè)?8年要重點(diǎn)改進(jìn)的地方。在安全行車方面我和其他的班組長(zhǎng)都能夠以身作則，處處以自身的行為為他人做出榜樣。同時(shí)，積極配合分公司組的各項(xiàng)安全學(xué)習(xí)和相關(guān)活動(dòng)。對(duì)分公司制定的安全規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織并進(jìn)行車輛自查活動(dòng)。這一點(diǎn)我們做的比較好特別是三小隊(duì)的三名班組長(zhǎng)從去年5月份開始至今每天早上都在分公司進(jìn)行義務(wù)檢查車輛被他們檢查出來的不合格輪胎多達(dá)幾十個(gè)有效避免了因爆胎而發(fā)生的事故當(dāng)然所有的事情并不是一帆風(fēng)順的堅(jiān)持做一件事情很難，因?yàn)樵陂_始的時(shí)候收效甚微，往往容易動(dòng)搖我們的信念，這時(shí)候我們需要堅(jiān)持，不能放棄，很多看起來不可能的事情就是在堅(jiān)持中事現(xiàn)的。所以在這一點(diǎn)上三小隊(duì)的班組長(zhǎng)付出別人難以想象的汗水所以今年分公司把公司年度先進(jìn)個(gè)人授予他們其中的兩人是無可爭(zhēng)議的。在2007年，在我班組各項(xiàng)任務(wù)圓滿完成的同時(shí)，班組的安全生產(chǎn)也取得了各項(xiàng)安全指標(biāo)都在警戒線內(nèi)的良好成績(jī)。對(duì)于70%都是新駕駛員的集體來說能夠取得這樣的成績(jī)著實(shí)不易從崗位責(zé)任的角度來說，能夠看著同事們開開心心的上班來，平平安安的回家去，我想，這應(yīng)該是我做為一名班組長(zhǎng)最大的幸福和滿足。
四政治思想方面
在工作中，我始終認(rèn)為要適應(yīng)工作和形式發(fā)展的需要，就要不斷地學(xué)習(xí)。只有這樣，才能把工作做得更好，也只有這樣，才能真正做到與時(shí)俱進(jìn)。特別是當(dāng)前軌道交通四通八達(dá)由此而給我們出租行業(yè)帶來的影響已經(jīng)開始顯現(xiàn)駕駛員的情緒又開始出現(xiàn)了波動(dòng)。08年我們?cè)趺催M(jìn)一步開展工作？因此，我在業(yè)余時(shí)間查找了相關(guān)書籍，對(duì)當(dāng)代主流文化和思想進(jìn)行了認(rèn)真的自我學(xué)習(xí)。從而保證了我個(gè)人在政治上、思想上、行動(dòng)上同國家的現(xiàn)行政策保持高度的一致，并認(rèn)真地領(lǐng)會(huì)學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)上級(jí)部門制訂的路線、方針、政策和指示精神，從而使自身的政治素質(zhì)和理論水平有了明顯的提高。同時(shí)，不斷學(xué)習(xí)出租行業(yè)有關(guān)政策、法規(guī)和管理知識(shí)，以適應(yīng)本職工作要求。我個(gè)人認(rèn)為在新的形勢(shì)下只有創(chuàng)建學(xué)習(xí)型班組努力提高駕駛員服務(wù)理念，服務(wù)意識(shí)才能在新的形勢(shì)下處于不敗之地。
當(dāng)然這一點(diǎn)需要分公司領(lǐng)導(dǎo)大力支持以及全體班組長(zhǎng)全面配合。在個(gè)人覺悟方面，能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行海虹出租公司規(guī)章制度和管理規(guī)定，嚴(yán)格要求自己，做到愛崗敬業(yè)。在平時(shí)的工作中，能夠?qū)嵤虑笫恰⒁磺袕膶?shí)際出發(fā)，以身作則，做到工作講原則、講制度、講大局，踏踏實(shí)實(shí)、盡心盡力干好本職工作。
五；工作上的不足以及對(duì)2008年的展望
雖然，我個(gè)人在大家的支持和幫助下，在2007年為班組做出了些成績(jī)。但是，細(xì)細(xì)回味，仍感到了自身工作上的一些不足：
1部分駕駛員在安全理念上的認(rèn)識(shí)還不夠深入。2008年，將加強(qiáng)員工此方面的工作。使駕駛員樹立起“安全才能生產(chǎn)，安全才有效益、”的理念。
2在安全生產(chǎn)的管理力度不夠。2008年，將針對(duì)此方面的不足，抓安全責(zé)任落實(shí)。我個(gè)人建議特別是對(duì)那些電子警察多的，事故多，違法抄告多的“三多”駕駛員實(shí)行“三不放過”政策。即“學(xué)習(xí)認(rèn)識(shí)不放過，大會(huì)檢討不放過，百名駕駛員簽字不放過?！?/p>
3在服務(wù)方面初步建立駕駛員“以人為本，客戶至上”的服務(wù)理念。
42007年，因工作的著眼點(diǎn)不盡相同，在同另外一名大組長(zhǎng)徐亮的工作協(xié)調(diào)上還欠缺一些默契。2008年，我將積極主動(dòng)的同徐亮進(jìn)行溝通，展開雙向工作交流，在工作安排，任務(wù)分工等方面充分尊重他的意愿，全力支持他的工作。
述職完畢，感謝大家一年來的支持和幫助，謝謝大家！
為提高上市公司信息披露的質(zhì)量，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，我們制定了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)－半年度報(bào)告》，現(xiàn)予，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
二二年六月二十二日
公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號(hào)——半年度報(bào)告
目錄
第一章、總則
第二章、半年度報(bào)告全文
第一節(jié)、重要提示、釋義及目錄
第二節(jié)、公司基本情況
第三節(jié)、股本變動(dòng)和主要股東持股情況
第四節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況
第五節(jié)、管理層討論與分析
第六節(jié)、重要事項(xiàng)
第七節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告
第三章、半年度報(bào)告摘要
第四章、備查文件
第五章、附則
第一章、總則
第一條為規(guī)范在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。
第二條、半年度報(bào)告是中期報(bào)告的一種類型。公司應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定，編制半年度報(bào)告。
第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)半年度報(bào)告信息披露的最低要求。凡對(duì)投資者決策可能產(chǎn)生重大影響的信息，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露。
第四條、本準(zhǔn)則的某些規(guī)定對(duì)公司確實(shí)不適用的，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，公司可以根據(jù)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改。
因涉及商業(yè)秘密等特殊原因，公司確實(shí)不便遵循本準(zhǔn)則某些規(guī)定的，可以向證券交易所申請(qǐng)豁免，并保證該豁免不會(huì)導(dǎo)致對(duì)投資者利益的實(shí)質(zhì)性損害。經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，公司可不予披露相關(guān)信息。
第五條、為避免不必要的重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔，在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可以采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)簡(jiǎn)化。
第六條、同時(shí)在境內(nèi)、境外證券交易所上市的公司，如果境外證券監(jiān)管部門對(duì)半年度報(bào)告的要求與本準(zhǔn)則不一致，應(yīng)當(dāng)遵循報(bào)告披露內(nèi)容從多不從少，披露時(shí)限從短不從長(zhǎng)，其他要求從嚴(yán)不從寬的原則辦理，并應(yīng)在同一時(shí)間公布半年度報(bào)告。
第七條、半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國證監(jiān)會(huì)）和證券交易所另有規(guī)定的除外。
第八條、半年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以以人民幣元、千元或百萬元為單位。
第九條、半年度報(bào)告的封面應(yīng)當(dāng)載明公司法定名稱、“半年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期間。半年度報(bào)告印刷文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印制，幅面應(yīng)為209毫米×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）。
第十條、半年度報(bào)告摘要應(yīng)當(dāng)包括全文各部分的重要內(nèi)容，不得出現(xiàn)與全文在內(nèi)容上不一致，或因遺漏重要事項(xiàng)而誤導(dǎo)投資者的情況。
半年度報(bào)告摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要。
第十一條、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)編制半年度報(bào)告，并在該期限內(nèi)將報(bào)告全文刊登于中國證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，將半年度報(bào)告摘要刊登于至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)紙上。在指定報(bào)紙上刊登的半年度報(bào)告摘要最小字號(hào)應(yīng)為標(biāo)準(zhǔn)六號(hào)字，最小行距為0.02.公司可以將半年度報(bào)告刊登于公司自己或其他互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站、其他報(bào)刊上，但不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站或報(bào)刊上披露的時(shí)間。
第十二條、公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露后及時(shí)將半年度報(bào)告原件或有法律效力的復(fù)印件及備查文件備置于辦公地點(diǎn)和證券交易所，以供投資者查閱。
第十三條、公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告披露后，上半年度結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)，將半年度報(bào)告各兩份分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)、公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。
第十四條、公司董事會(huì)及董事應(yīng)當(dāng)保證半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任。
如有董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法做出保證或存在異議，或有董事未出席董事會(huì)會(huì)議，公司應(yīng)作特別提示。
第十五條、已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券且已在證券交易所上市的公司，應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?zhí)行本準(zhǔn)則。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
已發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券且已在證券交易所上市的公司，應(yīng)同時(shí)編制半年度報(bào)告外文譯本。公司應(yīng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或日、法等）文兩種文字編制，在對(duì)兩種文本的理解發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。”
第十六條、特殊行業(yè)公司除應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則的規(guī)定外，還應(yīng)執(zhí)行中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于該行業(yè)信息披露的特別規(guī)定。
第二章、半年度報(bào)告全文
第一節(jié)、重要提示、釋義及目錄第十七條、公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告全文的顯要位置刊登如下重要提示：“公司董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任?！?/p>
如有董事對(duì)半年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法做出保證或存在異議，公司應(yīng)披露如下聲明：“××董事無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：…”。
公司還應(yīng)單獨(dú)披露未出席董事會(huì)會(huì)議董事的姓名。
第十八條、財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并被出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，公司應(yīng)當(dāng)明確表述“公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告”。
財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)審計(jì)并被出具有解釋性說明、保留意見、拒絕表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，公司應(yīng)說明審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的披露位置，并作以下提示：“公司半年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)××會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具有解釋性說明（或保留意見、否定意見、拒絕表示意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司管理層對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說明，請(qǐng)投資者注意閱讀”。
第十九條、公司應(yīng)當(dāng)對(duì)半年度報(bào)告中投資者理解有障礙及有特定含義的術(shù)語做出解釋。
第二十條、半年度報(bào)告的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各部分的標(biāo)題及對(duì)應(yīng)頁碼。
第二節(jié)、公司基本情況第二十一條、公司應(yīng)當(dāng)披露如下事項(xiàng)：
（一）法定中、英文名稱及縮寫；
（二）股票上市證券交易所，股票簡(jiǎn)稱和股票代碼；
（三）注冊(cè)地址，辦公地址及其郵政編碼，互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址，電子信箱；
（四）法定代表人；
（五）董事會(huì)秘書及董事會(huì)證券事務(wù)代表的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真及電子信箱；
（六）選定的中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙，指定互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址，半年度報(bào)告?zhèn)渲玫攸c(diǎn)；
（七）其他有關(guān)資料。
第二十二條、公司應(yīng)當(dāng)遵循如下規(guī)定，披露主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)：
（一）公司應(yīng)采用列表方式，提供下述主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)：凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、股東權(quán)益（不包含少數(shù)股東權(quán)益）、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、每股凈資產(chǎn)、調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)和每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。其中，股東權(quán)益、每股凈資產(chǎn)與調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)應(yīng)披露報(bào)告期期末及年初數(shù)，其他數(shù)據(jù)與指標(biāo)應(yīng)披露報(bào)告期及上年同期數(shù)。
公司在披露“扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)”時(shí)，應(yīng)說明扣除的項(xiàng)目及相關(guān)金額。
同時(shí)按國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告的公司，還應(yīng)披露分別按國內(nèi)、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)告期凈利潤(rùn)、報(bào)告期期末凈資產(chǎn)上的差異。
（二）第（一）項(xiàng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與指標(biāo)應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)—年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡(jiǎn)稱《年度報(bào)告準(zhǔn)則》）以及中國證監(jiān)會(huì)頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)范的相關(guān)規(guī)定填列或計(jì)算。
第三節(jié)、股本變動(dòng)和主要股東持股情況第二十三條、報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本、增發(fā)新股、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股或其他原因引起股份總數(shù)及結(jié)構(gòu)變動(dòng)的，公司應(yīng)當(dāng)按照《年度報(bào)告準(zhǔn)則》的附件《公司股份變動(dòng)情況表》要求的格式及其他相關(guān)要求予以披露。如無變化，無須披露。
第二十四條、公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期期末股東總數(shù)。
第二十五條、公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期期末持有公司股份達(dá)5%以上（含5%）股東的全稱、報(bào)告期內(nèi)股份的增減變動(dòng)及期末余額、所持股份類別以及所持股份被質(zhì)押、凍結(jié)或托管的情況。持股5%以上（含5 %）的股東少于10名的，公司應(yīng)披露至少10名最大股東的持股情況。
公司在遵循前款規(guī)定時(shí)，還應(yīng)披露如下信息：前10名股東所持股份中包括已上市流通股份和未上市流通股份的，應(yīng)分別披露其數(shù)量；前10名股東之間存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系；因作為戰(zhàn)略投資者或一般法人參與配售新股成為前10名股東的，應(yīng)予以說明，并披露約定持股期間的起止時(shí)間；前10名股東中代表國家持股的單位以及外資股東。
第二十六條、公司控股股東或?qū)嶋H控制人報(bào)告期內(nèi)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定報(bào)刊及日期。如無變化，無須披露。
新控股股東或新實(shí)際控制人為法人的，公司應(yīng)簡(jiǎn)要說明其法定代表人、成立日期、主要業(yè)務(wù)及產(chǎn)品、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、報(bào)告期凈利潤(rùn)以及報(bào)告期期末凈資產(chǎn)；新控股股東或新實(shí)際控制人為自然人的，公司應(yīng)簡(jiǎn)要說明其姓名、性別、年齡、主要經(jīng)歷及現(xiàn)任職務(wù)。
第四節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況第二十七條、公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員持有公司股票的變動(dòng)情況。如無變化，無須披露。
第二十八條、公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的新聘或解聘情況。
第五節(jié)管理層討論與分析第二十九條、公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告與其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的重大事項(xiàng)，進(jìn)行討論與分析，以有助于投資者了解其經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況（含現(xiàn)金流量情況，下同）。
管理層的討論與分析不能只重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容，應(yīng)著重于其已知的、可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告難以顯示公司未來經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的重大事項(xiàng)和不確定性因素，包括已對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生重要影響但對(duì)未來沒有影響的事項(xiàng)，以及未對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生影響但對(duì)未來具有重要影響的事項(xiàng)等。
第三十條、公司管理層應(yīng)當(dāng)說明報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（或凈減少額，下同），以及報(bào)告期期末總資產(chǎn)、股東權(quán)益等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上年同期或年初數(shù)相比發(fā)生的重大變化，并分析其原因。
第三十一條、公司管理層應(yīng)當(dāng)說明報(bào)告期經(jīng)營(yíng)情況，包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營(yíng)狀況，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)涉及具有不同風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、地區(qū)的，應(yīng)分別闡述占報(bào)告期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%以上（含10%）的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在行業(yè)或地區(qū)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；報(bào)告期內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的變化；主要產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率情況；對(duì)報(bào)告期凈利潤(rùn)產(chǎn)生重大影響的其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。
第三十二條、公司管理層應(yīng)當(dāng)說明報(bào)告期投資情況，包括：
（一）在報(bào)告期內(nèi)募集資金或以前期間募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期的，公司應(yīng)披露有關(guān)投資項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度及收益情況；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)解釋原因；尚未使用募股資金的用途；募股資金用途發(fā)生變更的，應(yīng)說明變更原因、是否已履行變更程序、新的用途、實(shí)際進(jìn)度與收益情況；
（二）重大非募股資金投資項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和收益情況。
上述投資行為若涉及增加新的被投資單位，公司還應(yīng)披露該單位的名稱、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、公司擁有其股東權(quán)益的比例。
第三十三條、公司管理層應(yīng)當(dāng)將報(bào)告期實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與招股上市文件或定期報(bào)告披露的盈利預(yù)測(cè)、有關(guān)計(jì)劃或展望進(jìn)行比較。有重大差異的，應(yīng)予以說明并分析其原因。
第三十四條、公司管理層應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要說明下半年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括收入、費(fèi)用計(jì)劃等，分析可能對(duì)下半年經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重要影響的因素、這些因素發(fā)生的可能性及影響程度。公司對(duì)上年年度報(bào)告中披露的本年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做出修改的，應(yīng)予以說明。
第三十五條、公司管理層如果預(yù)測(cè)下一報(bào)告期的經(jīng)營(yíng)成果可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)予以警示。
第三十六條、財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見涉及的事項(xiàng)予以說明。
上年年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的，公司管理層應(yīng)對(duì)審計(jì)意見涉及事項(xiàng)的變化及處理情況予以說明。
第六節(jié)、重要事項(xiàng)第三十七條、上年年末公司治理的實(shí)際狀況與中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)文件的要求存在差異的，公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)已采取的整改措施及整改情況。報(bào)告期期末仍存在差異的，應(yīng)分析該差異對(duì)公司的影響，說明擬采取的整改措施和預(yù)計(jì)所需的時(shí)間。
第三十八條、公司應(yīng)當(dāng)披露以前期間擬定、在報(bào)告期實(shí)施的利潤(rùn)分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案或發(fā)行新股方案的執(zhí)行情況。
第三十九條、公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)的涉及金額、進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響（包括由此產(chǎn)生的損益占報(bào)告期凈利潤(rùn)的比例等，本節(jié)下同）。
第四十條、公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生及以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的重大資產(chǎn)收購、出售或處置以及企業(yè)收購兼并事項(xiàng)的涉及金額、進(jìn)展情況及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。
第四十一條、公司應(yīng)當(dāng)遵循如下規(guī)定，分類披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易信息：
（一）購銷商品、提供勞務(wù)交易應(yīng)披露下述信息：交易總金額占同類交易總金額的比例及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響；在前一定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告披露過的有關(guān)協(xié)議在報(bào)告期內(nèi)的履行情況；交易方、交易內(nèi)容、交易價(jià)格、交易金額與結(jié)算方式在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大變化的交易的變化情況；關(guān)聯(lián)方之間存在大額銷貨退回的，應(yīng)予說明。
（二）資產(chǎn)收購、出售交易應(yīng)披露下述信息：交易方、交易內(nèi)容、定價(jià)原則、資產(chǎn)的帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值（若有）、市場(chǎng)公允價(jià)值（若有）、交易價(jià)格、結(jié)算方式及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。交易價(jià)格與帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值或公允價(jià)值差異較大的，應(yīng)說明原因。
（三）公司與關(guān)聯(lián)方報(bào)告期期末存在債權(quán)、債務(wù)或擔(dān)保事項(xiàng)的，應(yīng)披露形成原因、清償情況、對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響以及有關(guān)承諾（若有）。
（四）其他重大關(guān)聯(lián)交易信息。
第四十二條、公司應(yīng)當(dāng)披露如下重大合同及其履行情況信息：
（一）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大托管、承包、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管、承包、租賃公司資產(chǎn)事項(xiàng)的信息，包括交易金額、期限以及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況的影響。
（二）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大擔(dān)保合同信息，包括擔(dān)保金額與擔(dān)保期限。對(duì)有明顯跡象表明可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任的擔(dān)保事項(xiàng)，公司應(yīng)予明確說明。
（三）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大委托他人進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的信息，包括受托單位、委托金額、起止時(shí)間、約定收益、實(shí)際收益、期末余額以及該項(xiàng)行為是否履行了必要的程序。
第四十三條、公司或持有公司股份5%以上（含5%）的股東在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況可能產(chǎn)生重要影響的承諾事項(xiàng)的，公司應(yīng)當(dāng)披露該承諾在報(bào)告期內(nèi)的履行情況。
第四十四條、財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)審計(jì)的，公司應(yīng)當(dāng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的名字以及審計(jì)費(fèi)用。
更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，公司應(yīng)披露解聘原會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，以及是否履行了必要的程序。
第四十五條、公司應(yīng)當(dāng)披露在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的除上述第三十七條至四十四條規(guī)定之外，且未曾在臨時(shí)報(bào)告中披露過的其他重要事項(xiàng)信息。
第四十六條、對(duì)上述第三十七條至四十五條規(guī)定之外，且已在前一定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告中披露過的在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生以及在以前期間發(fā)生但持續(xù)到報(bào)告期的其他重要事項(xiàng)信息，公司應(yīng)當(dāng)編制索引，注明有關(guān)事項(xiàng)的名稱，有關(guān)報(bào)告刊載的報(bào)刊名稱、日期及版面，刊載的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站名稱及檢索路徑。其中，對(duì)多次發(fā)生的同類重大事項(xiàng)，公司應(yīng)注明涉及金額的合計(jì)數(shù)。
第七節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)告第四十七條、公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告中披露利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表及報(bào)表附注。
第四十八條、財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)的，公司應(yīng)當(dāng)注明“未經(jīng)審計(jì)”字樣。財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)過審計(jì)的，若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，公司應(yīng)明確說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告；若注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見為非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，公司應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告全文。
第三章、半年度報(bào)告摘要
第一節(jié)、重要提示第四十九條、公司應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告摘要的顯要位置刊登如下重要提示：“公司董事會(huì)及董事保證本報(bào)告摘要所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任?！?/p>
“本半年度報(bào)告摘要的目的僅是為公眾提供公司上半年的簡(jiǎn)要情況，報(bào)告全文同時(shí)刊載于***.投資者在作出重大決策之前，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀半年度報(bào)告全文?！?/p>
其余重要提示內(nèi)容應(yīng)按照第十七、十八條的規(guī)定披露，無須披露第十九、二十條的內(nèi)容。
第二節(jié)、公司基本情況第五十條、公司應(yīng)當(dāng)按照第二十一條第（二）、（五）項(xiàng)的規(guī)定披露有關(guān)信息，無須披露其余內(nèi)容。
第五十一條、公司應(yīng)當(dāng)按照第二十二條的規(guī)定，披露主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)。
第三節(jié)、股本變動(dòng)和主要股東持股情況第五十二條、公司應(yīng)當(dāng)按照第二十三、二十四、二十五、二十六條的規(guī)定，披露股東變動(dòng)和主要股東持股信息。
第四節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況第五十三條、公司應(yīng)當(dāng)按照第二十七、二十八條的規(guī)定，披露報(bào)告期內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的有關(guān)信息。
創(chuàng)業(yè)板公司年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間在3月31日之前的，應(yīng)當(dāng)最晚在披露年度報(bào)告的同時(shí)，披露下一年度第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告；年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間在4月份的，應(yīng)當(dāng)在4月10日之前披露第一季度業(yè)績(jī)預(yù)告。
創(chuàng)業(yè)板公司應(yīng)當(dāng)在7月15日之前披露半年度業(yè)績(jī)預(yù)告，在10月15日之前披露第三季度業(yè)績(jī)預(yù)告，在1月31日之前披露年度業(yè)績(jī)預(yù)告。
創(chuàng)業(yè)板公司年度報(bào)告預(yù)約披露時(shí)間在3-4月份的上市公司，應(yīng)當(dāng)在2月底之前披露年度業(yè)績(jī)快報(bào)。
創(chuàng)業(yè)板上市公司均須在定期報(bào)告或臨時(shí)報(bào)告中披露業(yè)績(jī)預(yù)告：如預(yù)計(jì)年初至下一報(bào)告期末經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)將出現(xiàn)應(yīng)預(yù)告情形的（包括凈利潤(rùn)為負(fù)值、凈利潤(rùn)較上年同期相比上升或者下降50%以上、與上年同期或最近一期定期報(bào)告相比業(yè)績(jī)出現(xiàn)盈虧性質(zhì)變化、期末凈資產(chǎn)為負(fù)），應(yīng)當(dāng)在本期定期報(bào)告中進(jìn)行業(yè)績(jī)預(yù)告；如未在定期報(bào)告進(jìn)行預(yù)告的，應(yīng)及時(shí)以臨時(shí)報(bào)告披露業(yè)績(jī)預(yù)告。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
為規(guī)范公開發(fā)行證券的公司披露其更正后財(cái)務(wù)信息的行為，提高財(cái)務(wù)信息披露的可靠性和及時(shí)性，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，我會(huì)制訂了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)-財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》，現(xiàn)予，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
二00三年十二月一日
公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)
-財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露
第一條 為規(guī)范公開發(fā)行證券的公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）披露其更正后財(cái)務(wù)信息的行為，提高財(cái)務(wù)信息披露的可靠性和及時(shí)性，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于下列情形：
（一）公司因前期已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)被責(zé)令改正；
（二）公司已公開披露的定期報(bào)告存在差錯(cuò)，經(jīng)董事會(huì)決定更正的；
（三）中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。
第三條 符合第二條的公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息。
第四條 更正后財(cái)務(wù)信息的格式應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)信息披露規(guī)范和證券交易所股票上市規(guī)則的要求。
第五條 公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的年度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。
第六條 公司在臨時(shí)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容包括：
（一）公司董事會(huì)和管理層對(duì)更正事項(xiàng)的性質(zhì)及原因的說明；
（二）更正事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)；
（三）更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱；
如果更正后年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具了無保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段、保留意見、否定意見、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，則應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露審計(jì)意見全文。
如果公司對(duì)最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時(shí)公告公布之日起45天內(nèi)披露經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的更正后的年度報(bào)告。
（四）更正后未經(jīng)審計(jì)的中期財(cái)務(wù)報(bào)表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
第七條 第六條所指更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表包括三種情況：
（一）若公司對(duì)已披露的以前期間財(cái)務(wù)信息（包括年度、半年度、季度財(cái)務(wù)信息）作出更正，應(yīng)披露受更正事項(xiàng)影響的最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表以及受更正事項(xiàng)影響的最近一期更正后的中期財(cái)務(wù)報(bào)表；
（二）若公司僅對(duì)本年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，應(yīng)披露更正后的本年度受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）；
（三）若公司對(duì)上一會(huì)計(jì)年度已披露的中期財(cái)務(wù)信息作出更正，且上一會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表尚未公開披露，應(yīng)披露更正后的受到更正事項(xiàng)影響的中期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表）。
第八條 更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表中受更正事項(xiàng)影響的數(shù)據(jù)應(yīng)以黑體字顯示。
2009年××*公司監(jiān)事會(huì)嚴(yán)格按照《公司法》、《公司章程》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》和有關(guān)法律、法規(guī)的要求，從切實(shí)維護(hù)公司利益和廣大中小股東權(quán)益出發(fā)，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)列席了2009年歷次董事會(huì)會(huì)議，并認(rèn)為：董事會(huì)認(rèn)真執(zhí)行了股東大會(huì)的決議，忠實(shí)履行了誠信義務(wù)，未出現(xiàn)損害公司、股東利益的行為，董事會(huì)的各項(xiàng)決議符合《公司法》等法律法規(guī)和公司《章程》的要求。2009年公司取得了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，圓滿完成了年初制訂的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和公司的盈利計(jì)劃。監(jiān)事會(huì)對(duì)任期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行了監(jiān)督，認(rèn)為公司經(jīng)營(yíng)班子勤勉盡責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行了董事會(huì)的各項(xiàng)決議，經(jīng)營(yíng)中不違規(guī)操作行為。
二、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況
在2009年里，公司監(jiān)事會(huì)共召開了××次會(huì)議，各次會(huì)議情況及決議內(nèi)容如下：
1、2009年1月××日在公司會(huì)議室召開第二屆監(jiān)事會(huì)第四次會(huì)議，審議通過了《××*有限責(zé)公司2008年度監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告》、《××××有限責(zé)任公司2008年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告》、《××*有限責(zé)任公司2008年度報(bào)告》和《××*有限責(zé)任公司2008年度報(bào)告摘要》；
2、2009年8月9日，公司召開第二屆監(jiān)事會(huì)第五次會(huì)議，審議通過了《××××有限公司2009年半年度報(bào)告》和《××××有限公司2009年半年度報(bào)告摘要》。
三、監(jiān)事會(huì)對(duì)2009年度有關(guān)事項(xiàng)的監(jiān)督意見
1、公司募集資金及使用情況：在募集資金的管理上，公司按照《募集資金使用管理制度》的要求進(jìn)行。
公司于200××年××月通過首次發(fā)行募集資金凈額為××××元，以前年度已投入募集資金項(xiàng)目的金額為××××元，本年度投入募集資金項(xiàng)目的金額為××××元，扣除上述投入資金后公司募集資金專戶余額應(yīng)為××××元，實(shí)際余額為××××元，實(shí)際余額與應(yīng)存余額差異××××元，原因系：（1）以自有資金投入募集資金項(xiàng)目××××元，尚未用募集資金補(bǔ)回流動(dòng)資金；（2）募集資金存儲(chǔ)專戶銀行存款利息收入××××元。目前尚未使用募集資金存于銀行募集資金專戶。目前募集資金的使用符合公司的項(xiàng)目計(jì)劃，無違規(guī)占用募集資金的行為。
2、檢查公司財(cái)務(wù)情況：
2009年度，監(jiān)事會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了的檢查，認(rèn)為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度健全，會(huì)計(jì)無重大遺漏和虛假記載，公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況良好。
3、關(guān)于關(guān)聯(lián)交易：
（1）公司與××××公司簽訂的《××××轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，公司向××××開發(fā)有限責(zé)任公司購買××××設(shè)備，轉(zhuǎn)讓價(jià)款××萬元，該項(xiàng)交易定價(jià)公平、合理。
（2）公司與××××有限責(zé)任公司簽訂了《房屋租賃合同》，公司承租××××有限責(zé)任公司擁有的××大樓，從事出售索道票、各類旅游商品及部分辦公用地。該項(xiàng)交易租金價(jià)格按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格確定，定價(jià)公平、合理。
（3）公司與××××有限公司簽訂的兩份委托進(jìn)口協(xié)議，委托××××有限公司進(jìn)口索道配件，合同預(yù)算分別為××元和××元，需支付的手費(fèi)××××元和××××元，本期支付預(yù)付款××××元。公司子公司××*有限公司與××××有限公司簽訂的委托進(jìn)口協(xié)議，委托××××有限公司進(jìn)口8人座單線循環(huán)脫開式抱索器吊箱索道，報(bào)告期內(nèi)向××××有限公司支付預(yù)付款××××元，其中包括100萬元費(fèi)。上述交易按市場(chǎng)定價(jià)，交易公平、合理。
（4）根據(jù)公司與××××投資有限公司簽訂的水電服務(wù)協(xié)議,××××投資有限公司為本公司提供水電服務(wù)，報(bào)告期內(nèi)共支付水電費(fèi)××元。報(bào)告期內(nèi)××××投資有限公司租用本公司大巴車，共向本公司支付租車款××××元。
4、公司對(duì)外擔(dān)保及股權(quán)、資產(chǎn)置換情況
公司編制中報(bào)的目的在于：兩個(gè)年度報(bào)告之間時(shí)間相隔過長(zhǎng)，通過公布中報(bào)以幫助投資者預(yù)測(cè)全年業(yè)績(jī)。所以我們投資者必須以發(fā)展的眼光來看待中報(bào)業(yè)績(jī)，而不僅僅是關(guān)心那些靜態(tài)的數(shù)據(jù)。
對(duì)于投資者來說，要通過中報(bào)了解公司的發(fā)展?fàn)顩r，必須弄清以下幾個(gè)問題：
一．中期業(yè)績(jī)只是全年業(yè)績(jī)的組成部分，但并不是二分之一的關(guān)系。盡管從時(shí)間上看它們是1/2的關(guān)系，但從會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)上看并不是嚴(yán)格的1/2關(guān)系。上市公司有許多帳務(wù)處理是以會(huì)計(jì)年度作為確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的依據(jù)。
二．銷售的季節(jié)性對(duì)前后半年業(yè)績(jī)的影響,由許多公司的生產(chǎn)、銷售有季節(jié)性，如果經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)谏习肽辏瑒t上半年的業(yè)績(jī)會(huì)超過下半年，如冰箱、空調(diào)等。反之，下半年會(huì)超過上半年，如水力發(fā)電，上半年為枯水期。
【關(guān)鍵詞】三板；掛牌公司；做市商；信息披露
一、三板市場(chǎng)相關(guān)概念界定
以在多層次資本市場(chǎng)體系中的功能定位為依據(jù)，資本市場(chǎng)分為主板市場(chǎng)、二板市場(chǎng)和三板市場(chǎng)等。在我國，三板市場(chǎng)有新、老之分。最初，我國代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)只是為原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司解決股份流通問題，并承擔(dān)深滬股市退市公司的股份轉(zhuǎn)讓，而不具有接納新公司股份轉(zhuǎn)讓的功能，后來便被稱為“老三板”。2006年，證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓成為三板市場(chǎng)的一部分，被稱為“新三板”。在經(jīng)過七年的實(shí)踐和努力后，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)于2013年1月16日揭牌，“新三板”成為“全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”的通俗稱謂，是全國非上市股份公司股權(quán)公開轉(zhuǎn)讓、融資及并購的平臺(tái)。
三板市場(chǎng)，包括“老三板”和“新三板”，是指對(duì)未在證券交易所上市的股份公司和從主板、創(chuàng)業(yè)板退市的公司的股票進(jìn)行發(fā)行、交易和監(jiān)管活動(dòng)的資本市場(chǎng)集合體。待老三板的公司納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)后，該股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)將與三板市場(chǎng)劃上等號(hào)，成為全國統(tǒng)一的場(chǎng)外交易市場(chǎng)。
三板掛牌公司，就是滿足法定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)入三板市場(chǎng)，其股票能在三板市場(chǎng)流通的股份公司，具體包括：（1）在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司；（2）在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的原STAQ、NET系統(tǒng)公司和證券交易所退市公司。
許多學(xué)者將三板掛牌公司界定為“非上市公眾公司”。非上市公眾公司可被定義為：股份僅在場(chǎng)外交易市場(chǎng)公開交易、可被公眾投資者持有的公司。依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二條，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：（1）股票向特定對(duì)象發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人；（2）股票以公開方式向社會(huì)公眾公開轉(zhuǎn)讓。因此，三板掛牌公司一般都是非上市公眾公司。
二、我國三板市場(chǎng)信息披露制度評(píng)價(jià)
（一）我國三板市場(chǎng)信息披露制度現(xiàn)狀
我國《證券法》上有關(guān)證券發(fā)行、交易信息披露的規(guī)定僅僅針對(duì)上市公司，非上市公司的信息披露行為依據(jù)的是中國證監(jiān)會(huì)制定的規(guī)章或證券業(yè)協(xié)會(huì)制定的自律規(guī)則。
1.原STAQ、NET系統(tǒng)公司和退市公司的信息披露制度
原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司和證券交易所退市公司的信息披露制度主要體現(xiàn)在中國證券業(yè)協(xié)會(huì)2001年的《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》、《股份轉(zhuǎn)讓公司信息披露實(shí)施細(xì)則》以及2002年的《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)代辦股份轉(zhuǎn)讓監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)揭示的通知》等規(guī)定中。根據(jù)這些規(guī)定，股份轉(zhuǎn)讓公司的信息披露具體可分為首次轉(zhuǎn)讓前信息公告、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。
首次轉(zhuǎn)讓前信息公告包括四個(gè)方面的內(nèi)容：（1）委托主辦券商代辦股份轉(zhuǎn)讓決議內(nèi)容；（2）董事會(huì)和股東大會(huì)通過委托主辦券商代辦股份轉(zhuǎn)讓決議后的通知；（3）股份帳戶開立、股份確認(rèn)、登記托管等事項(xiàng)；（4）股份轉(zhuǎn)讓公告書。股份轉(zhuǎn)讓公告書參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)——招股說明書》中相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行編制。定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告，應(yīng)分別參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》第2號(hào)、第3號(hào)和第13號(hào)的上市公司披露標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。需要及時(shí)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的事項(xiàng)有：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議；收購、出售重大資產(chǎn)；關(guān)聯(lián)交易；其他重大事件（預(yù)計(jì)虧損、涉訴事項(xiàng)、重大擔(dān)保、重要合同、公司注冊(cè)事項(xiàng)、控制權(quán)變化、上市申請(qǐng)、公開發(fā)行申請(qǐng)等）；特別風(fēng)險(xiǎn)提示；股份轉(zhuǎn)讓異常波動(dòng)等。
2.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的信息披露制度
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露的主要依據(jù)是證監(jiān)會(huì)制定的《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（2013年1月1日實(shí)施，以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)管辦法》）及其配套規(guī)章《非上市公眾公司監(jiān)管指引第1號(hào)——信息披露》（2013年1月4日實(shí)施，以下簡(jiǎn)稱《信息披露》）。而關(guān)于做市商的信息披露規(guī)則目前尚未。根據(jù)《監(jiān)管辦法》，掛牌公司的信息披露文件主要包括公開轉(zhuǎn)讓說明書、定向轉(zhuǎn)讓說明書、定向發(fā)行說明書、發(fā)行情況報(bào)告書、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。
《信息披露》中規(guī)定，公開轉(zhuǎn)讓說明書、定向轉(zhuǎn)讓說明書、定向發(fā)行說明書應(yīng)披露的內(nèi)容有：公司基本信息、股本和股東情況、公司治理情況；公司主要業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或者服務(wù)及公司所屬行業(yè)；報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告。定向發(fā)行說明書還應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行對(duì)象或者范圍、發(fā)行價(jià)格或者區(qū)間、發(fā)行數(shù)量。公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的公司應(yīng)按規(guī)定披露年度報(bào)告和半年度報(bào)告，而股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的公司披露年度報(bào)告即可。年度報(bào)告和半年度報(bào)告比照公開轉(zhuǎn)讓說明書等的內(nèi)容進(jìn)行披露。對(duì)于臨時(shí)報(bào)告，只規(guī)定應(yīng)將發(fā)生可能對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，而未對(duì)重大事件進(jìn)行列舉，只是對(duì)并購重組專門做了規(guī)定。除了股票公開轉(zhuǎn)讓的公司應(yīng)通過證券交易場(chǎng)所要求的平臺(tái)披露信息外，其他掛牌公司可以自主選擇信息披露平臺(tái)。
《監(jiān)管辦法》和《信息披露》是中國證監(jiān)會(huì)制定的部門規(guī)章，這較以往只由中國證券業(yè)協(xié)會(huì)頒布自律規(guī)則加以規(guī)范的情況已有很大的進(jìn)步。《監(jiān)管辦法》中對(duì)不同掛牌公司信息披露義務(wù)的規(guī)定具有區(qū)分性，把公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的公司和股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的公司區(qū)分開來，規(guī)定后者只需披露年度報(bào)告。此外，掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對(duì)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏行為承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。《監(jiān)管辦法》對(duì)掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的違法信息披露行為做了較詳細(xì)的處罰規(guī)定。
（二）我國三板市場(chǎng)信息披露制度存在的問題
我國三板市場(chǎng)信息披露制度存在的問題是很明顯的。首先，三板市場(chǎng)信息披露缺少法律層面的依據(jù)?！蹲C券法》上的發(fā)行披露并沒有涵蓋非上市股份公司股票發(fā)行，也未對(duì)非上市股票轉(zhuǎn)讓的信息披露做出規(guī)定。其次，原STAQ、NET系統(tǒng)公司和退市公司的信息披露義務(wù)過于繁重。股份轉(zhuǎn)讓公告書、年度報(bào)告、半年度報(bào)告和季度報(bào)告皆是參照上市公司的披露標(biāo)準(zhǔn)來編制，臨時(shí)報(bào)告的披露義務(wù)甚至比上市公司的要求更高。根據(jù)“出身”不同而作不同制度設(shè)計(jì)，這一做法不乏一定的合理性，但也顯系權(quán)宜之舉。再次，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)信息披露規(guī)則內(nèi)容過于簡(jiǎn)略，標(biāo)準(zhǔn)不夠合理?！缎畔⑴丁返囊?guī)定十分簡(jiǎn)單，甚至未對(duì)年度報(bào)告和半年度報(bào)告的具體內(nèi)容進(jìn)行羅列?！侗O(jiān)管辦法》雖然對(duì)公開轉(zhuǎn)讓與定向發(fā)行的公司和股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的公司的信息披露要求不同，但是對(duì)不同掛牌公司的區(qū)分性把握還不夠。最后，對(duì)違法信息披露行為的法律責(zé)任規(guī)定不足。《監(jiān)管辦法》雖然已對(duì)信息披露中違法行為的處罰做出一些規(guī)定，還增加了公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的法律責(zé)任，但還是未提及違法信息披露行為的民事責(zé)任。
三、完善我國三板市場(chǎng)信息披露的思考
基于我國三板市場(chǎng)信息披露制度存在的不足，我們應(yīng)立足于我國三板市場(chǎng)的特殊性，借鑒國外合理經(jīng)驗(yàn)，積極完善三板市場(chǎng)信息披露制度。
（一）建全信息披露規(guī)范體系
證券交易市場(chǎng)包括場(chǎng)內(nèi)市場(chǎng)和場(chǎng)外市場(chǎng)，所以《證券法》調(diào)整的范圍不應(yīng)該僅限于場(chǎng)內(nèi)交易市場(chǎng)，我國《證券法》下一輪的修法目標(biāo)應(yīng)將證券場(chǎng)外交易市場(chǎng)的信息披露納入其中。中國證券會(huì)已對(duì)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露做了規(guī)定，但仍須等待做市商信息披露規(guī)則的出臺(tái)。此外，由于三板市場(chǎng)具有靈活、分散的特點(diǎn)，其信息披露規(guī)則可由行業(yè)協(xié)會(huì)加以具體規(guī)定，因此中國證券業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定更加詳細(xì)的信息披露自律規(guī)則。這樣，由《證券法》、證監(jiān)會(huì)部門規(guī)章、證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律規(guī)則形成一個(gè)從上至下的多層次規(guī)范體系。
（二）制定統(tǒng)一且具區(qū)分性的信息披露標(biāo)準(zhǔn)
在多層次資本市場(chǎng)中，從證券交易所退出而轉(zhuǎn)到三板市場(chǎng)的退市公司，應(yīng)該同三板市場(chǎng)上的未達(dá)到主板、創(chuàng)業(yè)板上市標(biāo)準(zhǔn)的掛牌公司遵循同一套信息披露規(guī)則，而無需為其量身打造一套披露規(guī)則。因此，原STAQ、NET系統(tǒng)公司和退市公司與全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的信息披露標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)統(tǒng)一，但這并不表示信息披露的標(biāo)準(zhǔn)是單一的。
《監(jiān)管辦法》和《信息披露》中對(duì)非上市公眾公司信息披露的要求是很低的，但投資門檻降低和做市商的引進(jìn)等使三板市場(chǎng)具有更高的風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)適度提高信息披露標(biāo)準(zhǔn)。為了不增加初創(chuàng)小型企業(yè)的負(fù)擔(dān)，可以借鑒美國的做法，對(duì)掛牌公司進(jìn)行區(qū)分。比如，可以按照股本總額的大小，將掛牌公司分為“大規(guī)模企業(yè)”（如大型的退市公司）、“較大規(guī)模企業(yè)”（如一般的退市公司和規(guī)模較大的非公眾公司）、“小規(guī)模企業(yè)”（如初創(chuàng)階段的高科技小企業(yè)）三種類型。劃分企業(yè)類型的標(biāo)準(zhǔn)可以是多元化的，目的是根據(jù)企業(yè)類型的不同實(shí)施差異化的披露標(biāo)準(zhǔn)。
（三）制定做市商信息披露規(guī)則
我國三板市場(chǎng)引入做市商制度后，做市商在市場(chǎng)上處于特殊地位，出于自身利益的考慮，他們有可能會(huì)利用自己掌握的信息優(yōu)勢(shì)損害投資者的利益。因此，應(yīng)注重對(duì)做市商的監(jiān)管，規(guī)范做市商的信息披露行為，而首要的是制定完善的做市商交易成交報(bào)告制度。做市商對(duì)其每一次交易都應(yīng)該進(jìn)行信息披露，披露的內(nèi)容應(yīng)包括交易的核心事項(xiàng)，如股票名稱、代碼、價(jià)格、數(shù)量等，披露的時(shí)間可從有利于信息披露及時(shí)性和準(zhǔn)確性的角度確定一個(gè)合理的時(shí)間限制。做市商的成交信息應(yīng)由監(jiān)管部門進(jìn)行初步檢查，沒有明顯問題，即由其向社會(huì)公布。
（四）堅(jiān)持自律為主的監(jiān)管模式
全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的準(zhǔn)入和持續(xù)監(jiān)管將納入證監(jiān)會(huì)非上市公眾公司監(jiān)管范圍，然而根據(jù)三板市場(chǎng)的特點(diǎn)，公司信息披露行為應(yīng)實(shí)行以行業(yè)自律監(jiān)管為主，行政監(jiān)管、司法監(jiān)管為輔的模式。美日證券場(chǎng)外交易市場(chǎng)的監(jiān)管是一個(gè)由證券監(jiān)督管理部門、證券業(yè)協(xié)會(huì)和各證券交易市場(chǎng)共同組成的監(jiān)管體系，而其信息披露的監(jiān)管主要來自于證券業(yè)協(xié)會(huì)和各場(chǎng)外交易市場(chǎng)的自律管理。我國代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)信息披露的監(jiān)管模式也是行業(yè)自律模式的有益嘗試。
（五）建立信息披露激勵(lì)和約束機(jī)制
首先，適時(shí)出臺(tái)自愿信息披露指引，其內(nèi)容主要包括兩方面：一是對(duì)強(qiáng)制披露信息的細(xì)化和深化，以提高強(qiáng)制披露信息的可信度和完整性；二是對(duì)強(qiáng)制披露信息的補(bǔ)充和擴(kuò)展，以突出公司的“核心能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”為目標(biāo)全方位、系統(tǒng)化披露信息，展示公司未來的盈利能力和成長(zhǎng)潛力。然后，按照信息披露的充分程度對(duì)掛牌股票進(jìn)行分級(jí)標(biāo)注，對(duì)積極進(jìn)行自愿披露的公司股票標(biāo)注較高級(jí)別，對(duì)信息披露不充分的公司采取風(fēng)險(xiǎn)警示。
（六）追究違法信息披露行為的民事責(zé)任
掛牌公司或做市商的違法信息披露行為若對(duì)投資者的利益造成損害，應(yīng)賦予投資者民事賠償請(qǐng)求權(quán)。可以借鑒國外集團(tuán)訴訟的經(jīng)驗(yàn)，以民事基本法、公司法、證券法、訴訟法相互配合的機(jī)制建立一整套具有可操作性的私人訴訟制度。還可以明確規(guī)定掛牌公司違規(guī)信息披露行為的行為方式、歸責(zé)原則、董監(jiān)高的責(zé)任，為司法審判提供具體依據(jù)。這能有效激勵(lì)廣大投資者對(duì)掛牌公司和做市商的信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督，彌補(bǔ)監(jiān)管部門的監(jiān)管盲點(diǎn)，提高監(jiān)管效率。
參考文獻(xiàn)
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