時(shí)間：2023-03-01 16:23:11
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關(guān)鍵詞：建筑 工程 造價(jià) 審計(jì)
中圖分類號(hào)：TU198文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
正文：
一、工程造價(jià)審計(jì)的步驟
（一）事前審計(jì)：主要指工程開工之前，對(duì)建筑工程項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的預(yù)先審計(jì)，主要包括“可行性審計(jì)、審施工圖預(yù)算、審施工前準(zhǔn)備”方面的內(nèi)容。（二）事中審計(jì)：是指從工程開工開始，至竣工交付使用之前的這段時(shí)間里，就成本的歸集、利潤(rùn)的形成等有關(guān)方面實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)所進(jìn)行的審核、計(jì)算和評(píng)價(jià)。主要包括“審成本、審工程質(zhì)量、審?fù)鶃韼た睢彵P存類資產(chǎn)”方面的內(nèi)容。（三）事后審計(jì)：指工程竣工交付使用后，對(duì)各項(xiàng)有關(guān)事宜的審計(jì)，主要包括“審工程結(jié)算 、審利潤(rùn)、審利潤(rùn)分配”等方面的內(nèi)容。
二、工程造價(jià)審計(jì)內(nèi)容
（一）工程收入確認(rèn)的審計(jì)
根據(jù)建造合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地計(jì)算，應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和成本。目前建筑企業(yè)工程項(xiàng)目由于受客觀條件和管理水平的限制，不能完全按照建造合同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求計(jì)算收入，為提高審計(jì)效率，應(yīng)憑借經(jīng)驗(yàn)和所掌握的信息、資料做出正確的選擇，選擇有效率的審計(jì)策略和方法。1.可以通過檢查工程項(xiàng)目累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)收入和累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成本是否基本配比，來發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)可能存在的問題。2. 可以取得建設(shè)單位或監(jiān)理公司監(jiān)督審批的工程形象進(jìn)度工作量作為工程完工程度參考。3. 根據(jù)工程項(xiàng)目部與企業(yè)簽定的《工程項(xiàng)目承包合同》中的合同額、責(zé)任成本、各項(xiàng)承包指標(biāo)、上交的毛利等進(jìn)行工程完工度的確定。4. 在審計(jì)中，可根據(jù)工程項(xiàng)目 規(guī)模、繁簡(jiǎn)程度以及所編制工程預(yù)決算來確定工程完工度。⑤深入現(xiàn)場(chǎng)對(duì)已完工程量進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清查來確定收入。
（二）工程成本確認(rèn)的審計(jì)
建筑施工企業(yè)在工程施工過程中的成本管理工作是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)和核心，工程成本審計(jì)主要通過對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等構(gòu)成成本的各要素審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對(duì)策和建議。1.人工費(fèi)的審查，工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)施工人員多數(shù)使用外來的勞務(wù)隊(duì)伍。實(shí)際工作中，往往會(huì)出現(xiàn)多種多樣的情況：當(dāng)月已完成的工作量，而任務(wù)單的結(jié)算卻在隔月進(jìn)行，造成當(dāng)月外包人工費(fèi)成本少進(jìn)等；在審計(jì)時(shí)要以施工預(yù)算實(shí)物量作為基礎(chǔ)，以勞務(wù)分包合同約定的價(jià)格為依據(jù)，審核任務(wù)單是否真實(shí)、準(zhǔn)確，勞務(wù)分包隊(duì)伍完成的工作量計(jì)提是否按照規(guī)定的程序和方法，有無多提少提或亂提現(xiàn)象，計(jì)提資料是否完整、合規(guī)有效。2.材料費(fèi)的審查，材料費(fèi)是工程成本的主要組成部分，建筑材料品種繁多，審計(jì)過程中不可能每材料都檢查到位。根據(jù)當(dāng)前建筑結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，要重點(diǎn)審查鋼材、水泥、木材、商品混凝土、周轉(zhuǎn)材料、等等。重點(diǎn)審查材料的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、耗用是否按制定的內(nèi)控制度執(zhí)行，手續(xù)是否完備，材料質(zhì)量是否合乎要求，材料價(jià)格是否合理，各項(xiàng)臺(tái)帳是否建立，有無損失浪費(fèi)現(xiàn)象，是否進(jìn)行了材料節(jié)超分析等，3.機(jī)械費(fèi)用的審查，主要審查機(jī)械臺(tái)班計(jì)提資料是否準(zhǔn)確、完整、真實(shí)，如果是外租的機(jī)械設(shè)備，租賃手續(xù)是否齊全有效、租賃價(jià)格是否合理，租賃費(fèi)用結(jié)算是否準(zhǔn)確，有無機(jī)械費(fèi)用的超耗和浪費(fèi)現(xiàn)象。4.其他直接費(fèi)和間接費(fèi)用的審查，審查直接費(fèi)和間接費(fèi)用的開支是否嚴(yán)格控制，有無違反規(guī)定隨電擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，亂擠亂列成本的現(xiàn)象，費(fèi)用攤銷是否合理。
三、工程造價(jià)審計(jì)的控制環(huán)節(jié)及措施
1、工程造價(jià)審計(jì)前期質(zhì)量控制
首先，要確保工程造價(jià)承接單位本身的專業(yè)素質(zhì)水平。要做到這點(diǎn)，工程造價(jià)審核承接單位要有科學(xué)合理的人才招聘、培養(yǎng)以及管理制度。作為高度專業(yè)化的單位，工程造價(jià)承接單位要擁有既有專業(yè)知識(shí)又有職業(yè)道德的高素質(zhì)注冊(cè)造價(jià)師，才能夠保證工程造價(jià)精確性，對(duì)于提高工程造價(jià)審核質(zhì)量具有關(guān)鍵作用。在承接客戶工程造價(jià)委托工作時(shí)，工程造價(jià)承接單位要合理選派造價(jià)人員，同時(shí)建立科學(xué)的質(zhì)量控制機(jī)制。要明確確立各個(gè)具體項(xiàng)目審核負(fù)責(zé)人，以及公司對(duì)技術(shù)部門進(jìn)行不定期的審核檢查工作。對(duì)于工作過程中遇見的各種問題要及時(shí)上報(bào)、及時(shí)處理并加以解決。工程造價(jià)承接單位還要重視項(xiàng)目結(jié)束后的審核制度，公正、客觀、合理的對(duì)各個(gè)具體項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行考核，以確保審核人員素質(zhì)的進(jìn)一步提升。
其次，工程造價(jià)審核承接單位在接受客戶工程造價(jià)審核業(yè)務(wù)委托時(shí)，要將工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量控制放在首要地位。工程造價(jià)審核承接單位要選出經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)師與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談，仔細(xì)了解客戶委托業(yè)務(wù)的目的，以便規(guī)避工程造價(jià)審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)，做到量力而行，盡力而為。工程造價(jià)審核承接單位與客戶之間要明確雙相負(fù)責(zé)，即客戶要負(fù)責(zé)向工程造價(jià)承接單位提供的工程項(xiàng)目資料、前期招標(biāo)合同等所有相關(guān)工程造價(jià)資料的真實(shí)性、合法性、完整性，反之，工程造價(jià)審核承接單位要遵守相關(guān)法律法規(guī)，依法公正執(zhí)業(yè)，雙方都要承擔(dān)法律規(guī)定的責(zé)任。工程造價(jià)審核承接單位在為客戶進(jìn)行工程造價(jià)審核時(shí)要時(shí)刻保持獨(dú)立性，依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審核，如果遇見有私人關(guān)系的項(xiàng)目要主動(dòng)申請(qǐng)回避，以保證工程造價(jià)審計(jì)工作的公正性。
2、工程造價(jià)審計(jì)過程質(zhì)量控制
首先，明確責(zé)任劃分。工程造價(jià)審計(jì)過程具有一定的復(fù)雜性，所以管理人員要明確劃分審計(jì)工作相關(guān)人員的工作職責(zé)，界限分明方能取得好的效果。其次，對(duì)于工程造價(jià)審計(jì)過程中容易出現(xiàn)質(zhì)量問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)管理。通常這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)有：嚴(yán)格、仔細(xì)審計(jì)工程項(xiàng)目的工程量，因?yàn)橐粋€(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際工程量對(duì)于工程造價(jià)具有極大的影響作用；工程項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更需要給予高度重視，一般而言，工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更會(huì)引起工程項(xiàng)目合同中價(jià)格約定的變動(dòng)，同時(shí)，工程項(xiàng)目的工程量、施工過程所需的設(shè)備和材料都會(huì)有不同程度的變動(dòng)；工程審計(jì)人員還要對(duì)工程項(xiàng)目運(yùn)用的預(yù)算、結(jié)算系統(tǒng)軟件在工程造價(jià)方面的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)分析，確保工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量。 再次，科學(xué)、合理的制定工程造價(jià)審計(jì)工作程序?？茖W(xué)、合理、完善的工作程序能夠在一定程度上確保工作質(zhì)量。在工程造價(jià)審計(jì)工作中要嚴(yán)格遵守復(fù)核程序。從基礎(chǔ)上對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審核，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)流程規(guī)章完成各項(xiàng)任務(wù)。自檢是復(fù)核程序的核心，因?yàn)楣こ添?xiàng)目的復(fù)雜性，總工程造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人不可能全面審核，只能在關(guān)鍵點(diǎn)處進(jìn)行審查工作，所以工程造價(jià)人員完成具體的任務(wù)后，認(rèn)真、仔細(xì)的自檢是保證工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量的最重要的環(huán)節(jié)。所以工程造價(jià)審計(jì)人員需要有認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的職業(yè)素質(zhì)。
3、工程造價(jià)審核后質(zhì)量控制
在工程造價(jià)審計(jì)工作結(jié)束并不是工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量控制工作的終點(diǎn)，進(jìn)一步監(jiān)督落實(shí)相關(guān)問題的解決和相關(guān)檔案的整理并且存檔才是審計(jì)工作質(zhì)量控制的最終環(huán)節(jié)。工程造價(jià)審計(jì)的原資料一定要按照審計(jì)資料檔案存檔要求進(jìn)行整理并且存檔，以方便以后查閱。工程造價(jià)審計(jì)工作總結(jié)應(yīng)該是工程造價(jià)審計(jì)負(fù)責(zé)人和相關(guān)審計(jì)人員都應(yīng)該認(rèn)真執(zhí)行的一項(xiàng)任務(wù)，在總結(jié)中要記錄審計(jì)工作中遇見的問題以及解決措施，同時(shí)不斷提升自身工程造價(jià)審計(jì)工作的綜合素質(zhì)確保工程造價(jià)審計(jì)工作的質(zhì)量。這里，作者認(rèn)為在工程造價(jià)審計(jì)工作中，實(shí)施責(zé)任追究制度是一種比較有效的確保工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量的制度，責(zé)任追究制度目的就在于提升未來工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量。
結(jié)語(yǔ)：
工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)是一項(xiàng)十分繁瑣復(fù)雜的工作，審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，并忠于職業(yè)道德，確保工程結(jié)算審計(jì)的準(zhǔn)確性，控制好工程造價(jià)的最后一關(guān)，避免造成工程的不必要損失。
參考文獻(xiàn)：
[1]王道榮.淺議提高工程造價(jià)審計(jì)質(zhì)量控制[J].中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品，2010(2)
一、能源審計(jì)的依據(jù)
能源審計(jì)主要依據(jù)有關(guān)節(jié)能法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，其中能源審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)最早參考GB/T17166-1997《企業(yè)能源審計(jì)技術(shù)通則》和《江蘇省公共機(jī)構(gòu)能源統(tǒng)計(jì)、能效公示、能源審計(jì)、能耗分項(xiàng)計(jì)量系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施細(xì)則（暫行）》（2009年3月江蘇省省級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局），2010年10月12日江蘇省DB32/T1645.5-2010《公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理規(guī)范第5部分：能源審計(jì)》，成為早期江蘇省開展公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)的主要標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，2014年12月31日的GB/T31342-2014《公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)技術(shù)導(dǎo)則》，為公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)工作在全國(guó)范圍內(nèi)提供了共性方法指導(dǎo)。
二、能源審計(jì)的任務(wù)來源
能源審計(jì)可以自行開展或委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行，從目前地市級(jí)公共機(jī)構(gòu)自身情況看，尚不具備自行開展能源審計(jì)的條件，一般需委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行。能源審計(jì)任務(wù)主要分為以下兩個(gè)方面：1.政府節(jié)能主管部門委托的審計(jì)任務(wù)，地方機(jī)關(guān)事務(wù)管理局根據(jù)年度節(jié)能工作需要，每年制定公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)計(jì)劃，確定被審計(jì)公共機(jī)構(gòu)單位名單，委托有資質(zhì)的能源審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。2.用能單位委托的審計(jì)任務(wù)，當(dāng)用能單位對(duì)能源審計(jì)有需求時(shí)或政府節(jié)能主管部門對(duì)能源審計(jì)有要求時(shí)，用能單位會(huì)自行委托，實(shí)踐中這種情況常發(fā)生在當(dāng)公共機(jī)構(gòu)創(chuàng)建省級(jí)或國(guó)家級(jí)節(jié)能型公共機(jī)構(gòu)示范單位時(shí)，或有意向采取合同能源管理模式開展節(jié)能技術(shù)改造工作時(shí)。
三、能源審計(jì)的工作流程
開展公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)時(shí)，一般可按如下程序?qū)嵤ㄒ妶D1）。1.接受委托：簽訂協(xié)議，約定審計(jì)單位和委托單位各自的責(zé)任和義務(wù)，并協(xié)商相關(guān)配合事宜。2.制定審計(jì)方案：根據(jù)委托協(xié)議制定審計(jì)方案，確定審計(jì)周期，明確審計(jì)范圍和內(nèi)容，給出審計(jì)時(shí)需要配合的部門及人員情況，審計(jì)方案與被審計(jì)單位充分溝通并經(jīng)確認(rèn)。3.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：召開審計(jì)動(dòng)員會(huì)，宣傳能源審計(jì)作用，指導(dǎo)被審計(jì)單位填寫《公共機(jī)構(gòu)能源審計(jì)前期填寫資料》（此為我所自行編制），前期資料包含建筑信息、車輛信息、管理制度、財(cái)務(wù)賬單、人員檔案、用能設(shè)備臺(tái)賬、能源計(jì)量器具臺(tái)賬等，根據(jù)前期資料查閱原始記錄、憑證，核驗(yàn)有關(guān)內(nèi)容，與相關(guān)人員座談，運(yùn)用檢測(cè)儀器對(duì)主要用能設(shè)備進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估用能設(shè)備的運(yùn)行效率和查找節(jié)能潛力點(diǎn)。4.編制審計(jì)報(bào)告：根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況依據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)編制能源審計(jì)報(bào)告。5.反饋初稿并修改：向被審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告初稿，被審計(jì)單位反饋修改意見，協(xié)商修改，由被審計(jì)單位確認(rèn)審計(jì)報(bào)告。6.專家評(píng)審：由政府節(jié)能主管部門組織專家對(duì)能源審計(jì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)審、驗(yàn)收，返回評(píng)審意見并修改。7.定稿確認(rèn)：能源審計(jì)報(bào)告定稿后印刷成冊(cè)，由審計(jì)單位和被審計(jì)單位蓋章簽字確認(rèn)。8.后續(xù)跟蹤服務(wù)：定期對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，幫助整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和落實(shí)審計(jì)中提出的節(jié)能技改項(xiàng)目。
四、能源審計(jì)工作總結(jié)
2010年至2015年，我所先后對(duì)37家公共機(jī)構(gòu)進(jìn)行了能源審計(jì)，審計(jì)任務(wù)主要來自政府節(jié)能主管部門，少量來自用能單位，涵蓋行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織、醫(yī)院、銀行等各類型公共機(jī)構(gòu)，建筑面積從1800m2到141129m2不等，審計(jì)面積合計(jì)623838m2，用能人數(shù)少則35人多則7562人，涉及能源種類覆蓋電、水、汽油、柴油、液化石油氣、天然氣、煤等，所在審計(jì)期能源消費(fèi)總量折合當(dāng)量標(biāo)準(zhǔn)煤9369t，建筑面積和單位建筑面積綜合能耗情況如圖2所示，用能人數(shù)和人均綜合能耗情況如圖3所示。由圖2、圖3可以看出地市級(jí)公共機(jī)構(gòu)在建筑面積、用能人數(shù)、用能單耗上差異較大，單耗水平參差不齊，對(duì)照江蘇省DB32/2663-2014《行政機(jī)關(guān)單位綜合能耗限額及計(jì)算方法》規(guī)定的行政機(jī)關(guān)能耗限額限定值，單位建筑面積綜合能耗≤20kgce/（m2•a），人均綜合能耗≤780kgce/（人•a），部分公共機(jī)構(gòu)節(jié)能空間巨大。審計(jì)共提出節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目114項(xiàng)，可節(jié)約能源折合當(dāng)量標(biāo)準(zhǔn)煤508.90t，綜合節(jié)能率為5.43%。此次能源審計(jì)暴露出地市級(jí)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理存在以下共性問題：1.機(jī)構(gòu)不健全，均已成立節(jié)能領(lǐng)導(dǎo)小組，但成員多集中于各部門領(lǐng)導(dǎo)，真正從事能源相關(guān)工作的人員未名列其中，各成員分工不明確，缺少配套的部門責(zé)任和崗位職責(zé)。
2.制度不完善，多已制定針對(duì)節(jié)約某種能源的制度，而能源管理其他環(huán)節(jié)如能耗統(tǒng)計(jì)、設(shè)備管理、計(jì)量器具管理、能耗考核的制度尚缺失，現(xiàn)有制度執(zhí)行情況差。
3.缺少用能設(shè)備臺(tái)賬，能提供出的設(shè)備清單也是固定資產(chǎn)臺(tái)賬，而固定資產(chǎn)臺(tái)賬較少涉及設(shè)備的參數(shù)信息，設(shè)備臺(tái)賬的缺失不利于排查國(guó)家明令淘汰的高耗能落后設(shè)備。
4.能耗數(shù)據(jù)多依靠供能單位的費(fèi)用結(jié)算賬單，能源實(shí)物量的獲取依賴能源消費(fèi)金額和平均單價(jià)，鑒于各個(gè)供能單位的結(jié)算時(shí)間點(diǎn)不一致、不同供能單位的計(jì)費(fèi)周期可能有差異、能源的價(jià)格波動(dòng)、能源的階梯計(jì)價(jià)、預(yù)付費(fèi)結(jié)算能源等現(xiàn)實(shí)情況的存在，此種能耗統(tǒng)計(jì)方式給年度綜合能耗核算帶來較大偏差。
5.能源計(jì)量器具管理近乎缺失，缺少器具臺(tái)賬、器具閑置、器具檢定率低等情況較普遍，多個(gè)獨(dú)立法人單位共用辦公建筑而無分戶計(jì)量表，能源消耗糾纏不清，部分單位出租區(qū)域的結(jié)算電能表、水表未首次檢定或已達(dá)更換年限。
6.節(jié)能技改項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中新能源占比極低，主要受資金預(yù)算環(huán)節(jié)掣肘，新型的合同能源管理模式也面臨著收益分享方式的挑戰(zhàn)。
五、下一步工作方向
1.人員培訓(xùn)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)人員缺少節(jié)能、計(jì)量、統(tǒng)計(jì)方面知識(shí)的情況，組織計(jì)量技術(shù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)骨干宣講《節(jié)約能源法》、《計(jì)量法》、《公共機(jī)構(gòu)節(jié)能條例》等法律法規(guī)以及相關(guān)節(jié)能、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)人員的節(jié)能意識(shí)、計(jì)量意識(shí)，普及能源計(jì)量知識(shí)，逐步提高人員的能源管理水平。
2.計(jì)量器具管理指導(dǎo)公共機(jī)構(gòu)健全計(jì)量器具管理工作，制定能源計(jì)量器具基本管理制度，建立能源計(jì)量器具臺(tái)賬，制定計(jì)量器具周期檢定計(jì)劃，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的計(jì)量器具未檢定、達(dá)到更換年限、準(zhǔn)確度等級(jí)不達(dá)標(biāo)等情況，指導(dǎo)公共機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)計(jì)量器具采取送檢、報(bào)廢或更換處理，并積極提供高效便捷的檢定服務(wù)。
3.能效測(cè)試對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的低效用能系統(tǒng)持續(xù)跟蹤檢測(cè)，指導(dǎo)公共機(jī)構(gòu)采取措施糾正供配電系統(tǒng)存在的功率因數(shù)低、變壓器負(fù)載率低和照明系統(tǒng)存在的電壓偏離、照明功率密度偏高、照度偏低等問題，提供其他測(cè)試服務(wù)：建筑圍護(hù)結(jié)構(gòu)保溫測(cè)試、風(fēng)機(jī)水泵系統(tǒng)測(cè)試、節(jié)能技改節(jié)能量驗(yàn)證測(cè)試等。
實(shí)習(xí)已經(jīng)過去將近一個(gè)月了，思前想后還是得總結(jié)一下打工生活滴～反正開學(xué)得交實(shí)踐論文，那——就不妨一石二鳥啦，身為會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，同時(shí)又對(duì)審計(jì)懷有濃厚的興趣，因而我選擇到會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，嘗試去感受審計(jì)工作的甜酸苦辣。
正式實(shí)習(xí)的前幾天我就已經(jīng)在網(wǎng)上查清楚到工作地點(diǎn)的公交路線，又牢記著具體的地址，心想萬(wàn)無一失了。誰(shuí)知道實(shí)習(xí)的第一天按著在網(wǎng)上查出來的路線下車后，問了在車站維持秩序的保安和好幾個(gè)路人都沒有一個(gè)人知道我工作的那棟大廈在哪里。我著急了，怎么可以在實(shí)習(xí)的第一天出現(xiàn)這種意外呢?于是我見到保安人員就攔截，終于我碰到的第二個(gè)保安知道大廈的所在，朝他指著的方向望去才發(fā)現(xiàn)那棟大廈正在裝修，整棟建筑都被竹竿和綠色的尼龍布給包起來了，怪不得我老找不著。在我的加速奔跑下最后在上班時(shí)間的前五分鐘到達(dá)了辦公室。
辦公室給我的第一感覺就是“空密交錯(cuò)”。“空”指的是偌大的辦公室卻沒幾個(gè)辦公人員;“密”指的是一排排的辦公桌上擺滿了層層疊疊的紙張。簡(jiǎn)單的景象卻深刻的反映出了審計(jì)工作的最本質(zhì)的特點(diǎn)：忙。辦公室里工作的職員少是因?yàn)榇蟛糠值膯T工都出外勤了，而辦公桌上堆滿的是審計(jì)報(bào)告的工作底稿。審計(jì)工作的大部分就是由外勤和出具審計(jì)報(bào)告構(gòu)成的。找到了自己的位置后我的上司給我的第一個(gè)任務(wù)就是看底稿。我才發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作也分很多種，最普遍的當(dāng)然是年度審計(jì)啦，除此之外還有勞保金的審計(jì)，離任審計(jì)等專項(xiàng)審計(jì)。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了，我就先看年審的底稿。其實(shí)底稿的格式都一樣，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計(jì)計(jì)劃，最后是具體業(yè)務(wù)的審計(jì)。
由于前三項(xiàng)的內(nèi)容都相似，所以對(duì)我來說價(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計(jì)的部分了。這部分是審計(jì)工作的精髓，凝聚了審計(jì)工作的過程。審定了的科目都匯集與此，每個(gè)科目都由具體審計(jì)計(jì)劃，審定表，抽查表組成。后來我從上司口中得知并不是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都有審定的必要，只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。而審定表上需要填寫的內(nèi)容有年初審定數(shù)，就是財(cái)務(wù)報(bào)表上的年初數(shù);未審定數(shù)，就是我們核對(duì)了被審計(jì)單位的明細(xì)賬與總賬相符后，總賬上填寫的科目的本年發(fā)生額;已審定數(shù)，就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。一般來說，已審定數(shù)是和被審計(jì)單位提供給我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問題了。除了核對(duì)明細(xì)賬和總賬外，審計(jì)人員還需要從被審計(jì)單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的業(yè)務(wù)，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確，記帳憑證后附有的原始憑證是否齊全。而這項(xiàng)工作的過程就記錄在抽查表上。如果財(cái)務(wù)報(bào)表上的存在本年沒有發(fā)生額的科目，那么這個(gè)科目就沒有抽查的必要了。
大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個(gè)機(jī)會(huì)努力吸取知識(shí)，找出不懂的地方抓緊時(shí)間請(qǐng)教上司，卻也感到其樂無窮。畢竟理論與實(shí)踐是有著差別的，有時(shí)候甚至存在鴻溝。而實(shí)習(xí)的一個(gè)重要目的是感受這些鴻溝并對(duì)此作出應(yīng)有的思考。
我實(shí)習(xí)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。
在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了，也不會(huì)特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。
第二個(gè)感悟是實(shí)習(xí)不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。
與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境。為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn)，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。隨著時(shí)間的流逝，實(shí)習(xí)生日漸增多，由于我是第一個(gè)進(jìn)公司的實(shí)習(xí)生，學(xué)習(xí)東西比他們?cè)纾ぷ饕餐瓿傻貌诲e(cuò)，負(fù)責(zé)管理實(shí)習(xí)生的職員就把教導(dǎo)后進(jìn)實(shí)習(xí)生整理審計(jì)工作底稿的工作交給了我去完成。所謂人多力量大，在大家的努力下很快經(jīng)過整理的底稿替代了沒整理的底稿占領(lǐng)了一個(gè)又一個(gè)桌面。這時(shí)實(shí)習(xí)生的管理員就教我如何對(duì)已經(jīng)整理過的底稿進(jìn)行歸檔、裝訂、貼條、保存。
由于工作并不難，我很快就把從整理底稿到將底稿保存到鐵柜里的這條流水線掌握到手了。當(dāng)哪個(gè)實(shí)習(xí)生沒有工作問我有什么可以幫忙的時(shí)候我總能交代她們新的工作，也很樂意把我掌握到的知識(shí)告訴她們。因?yàn)槠渌麑?shí)習(xí)生對(duì)前輩們都有畏懼感，同時(shí)覺得我能把工作都完成得很好，所以她們碰到問題的時(shí)候就會(huì)選擇首先向我詢問;又因?yàn)楣芾韱T在實(shí)習(xí)生中與我溝通得最好，所以有什么任務(wù)都會(huì)交給我去做。最后就變成這樣一種局面：辦公室里名字被叫得最多次數(shù)的就是我了從剛開始在辦公室里走漸漸變成在辦公室里跑來跑去。由于交給我的工作比較多，而幫助其他實(shí)習(xí)生解決一些工作上的問題也需要時(shí)間，我無法在短時(shí)間里完成交與的任務(wù)。
所以我開始把手上的工作分派給其他工作量比較少的實(shí)習(xí)生，讓每個(gè)人都有充足的工作。再后來，實(shí)習(xí)生的數(shù)量繼續(xù)增多，中間就會(huì)出現(xiàn)一些溝通方面的問題。實(shí)習(xí)生中碰到諸如此類的問題時(shí)她們也會(huì)告訴我，希望我能夠從中幫忙解決。而我在盡力化解溝通障礙的同時(shí)也能保持與實(shí)習(xí)生非常良好的關(guān)系。
其實(shí)在實(shí)習(xí)之前我就給這個(gè)實(shí)習(xí)定了一個(gè)目標(biāo)：感受審計(jì)工作。我不刻意要求能學(xué)到很多的審計(jì)知識(shí)，能獨(dú)立的完成審計(jì)的業(yè)務(wù)，這些對(duì)于一個(gè)實(shí)習(xí)生來說也不現(xiàn)實(shí)。我只希望能感受審計(jì)人的生活，體會(huì)事務(wù)所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對(duì)審計(jì)這個(gè)行業(yè)的理解，而是實(shí)習(xí)帶給我的成就感，讓一直帶點(diǎn)自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。進(jìn)入大學(xué)以后在參加的活動(dòng)中我都扮演著一個(gè)teammate的角色。而實(shí)習(xí)中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實(shí)習(xí)生里的leader 的角色，從教導(dǎo)工作，分配任務(wù)到調(diào)解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實(shí)習(xí)生們對(duì)我的信任讓我更認(rèn)真細(xì)致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實(shí)習(xí)期間和大家一起工作，一起成長(zhǎng)我感到由衷的喜悅。
到了最后，我都舍不得離開實(shí)習(xí)的崗位了，還有幾個(gè)實(shí)習(xí)生叫我不要走，我深切的感受到短短一個(gè)月里大家結(jié)下的深厚的情誼。很慶幸自己得到了這個(gè)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，一個(gè)讓我更自信的去面對(duì)即將到殘酷的經(jīng)歷。
審計(jì)專員個(gè)人工作總結(jié)二：
經(jīng)過了一年的努力，各個(gè)方面都會(huì)有一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問題，而這些都會(huì)在年度工作總結(jié)中體現(xiàn)。如果你還不知道怎樣進(jìn)行工作總結(jié)，就來瞧瞧吧，下面是小編和大家分享的年度工作總結(jié)的相關(guān)內(nèi)容
一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺性、堅(jiān)定性，一年來，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹三個(gè)代表重要思想、黨的xx大和xx屆三中、四中、五中、六中全會(huì)及黨的xx大會(huì)議精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)市委擴(kuò)大會(huì)議精神以及市委、市政府年初確定的各項(xiàng)重點(diǎn)工作。通過學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用***理論指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐的水平;進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義、***主義信念，時(shí)刻牢記八恥，堅(jiān)持一切從人民利益出發(fā)，堅(jiān)決貫徹、模范踐行三個(gè)代表重要思想的要求，自覺抑制不正之風(fēng)和***現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。
同時(shí)，還注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的以培代審固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。
自覺遵守審計(jì)人員工作紀(jì)律，以此來規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記兩個(gè)務(wù)必，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。
三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。
在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)的審計(jì)精神。 另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力和反***的道德防線。
中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)自2001年開始建立至2003年正式使用以來，不斷根據(jù)內(nèi)部管理需要進(jìn)行改進(jìn)，功能日臻完善，已建立起內(nèi)部審計(jì)初級(jí)管理信息系統(tǒng)。筆者在對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)建實(shí)踐基礎(chǔ)上，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的架構(gòu)及模型進(jìn)行了全面的研究。
內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)架構(gòu)及模型的搭建應(yīng)立足于未來集團(tuán)公司建立現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)之后而帶來的內(nèi)部審計(jì)重新定位的基礎(chǔ)上，找到審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制體系的最佳切入口，有機(jī)搭接點(diǎn)，才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在集團(tuán)公司整體管控環(huán)境下的監(jiān)督與服務(wù)作用。筆者根據(jù)研究分析和多年來企業(yè)的審計(jì)系統(tǒng)信息化實(shí)踐認(rèn)為，審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)可按照審計(jì)工作管理平臺(tái)、利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)管理控制和審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)三個(gè)方面進(jìn)行架構(gòu)。
一是審計(jì)工作管理平臺(tái)，也就是審計(jì)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，即OA（office automatic）系統(tǒng)。能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃管理、員工績(jī)效考核及提供管理技術(shù)平臺(tái)支撐的目的。通過對(duì)審計(jì)辦公自動(dòng)化系統(tǒng)的應(yīng)用可以使審計(jì)人員從繁雜的手工勞動(dòng)中解脫出來，是提高工作效率行之有效的一種模式。
二是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)管理控制。針對(duì)集團(tuán)公司所屬各單位地域分散，總部與所屬單位之間管理和溝通不便、不及時(shí)的特點(diǎn)而設(shè)置，可充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)作用進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部管理控制，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)管理、信息共享、工作計(jì)劃協(xié)調(diào)管理、人力資源控制等功能。
三是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)，也就是輔助審計(jì)軟件，是審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)運(yùn)用的一種軟件工具。通過輔助審計(jì)軟件，將與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的信息流、資金流與物資流緊密結(jié)合，進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)、比較、分析，找出存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵部位。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)理論上可以采取直接對(duì)在線數(shù)據(jù)或脫機(jī)數(shù)據(jù)的作業(yè)方式，但考慮到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，推薦使用脫機(jī)數(shù)據(jù)的作業(yè)方式，編制審計(jì)輔助軟件，實(shí)施審計(jì)時(shí)將與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等信息拷貝或輸入，再由計(jì)算機(jī)進(jìn)行匯總、計(jì)算、分析，優(yōu)選重點(diǎn)實(shí)施審計(jì)。
按照以上的架構(gòu)設(shè)想搭建的審計(jì)信息系統(tǒng)，具體功能如下：
一、審計(jì)工作管理平臺(tái)
目前審計(jì)部“IT辦公”就屬于審計(jì)工作管理平臺(tái)，但根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展的需要，功能尚需豐富，并應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司整體發(fā)展的需要，適時(shí)納入到職能綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。
（一）計(jì)劃管理
1.年度計(jì)劃管理。年度計(jì)劃即審計(jì)部、監(jiān)事會(huì)辦公室列入集團(tuán)整體職能計(jì)劃體系中的項(xiàng)目計(jì)劃，按照集團(tuán)公司要求，又細(xì)分為“Z、Y、N”三類，每個(gè)項(xiàng)目計(jì)劃有項(xiàng)目子節(jié)點(diǎn)，明確項(xiàng)目的詳細(xì)完工進(jìn)度和完工標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)部、監(jiān)事會(huì)辦公室的年度計(jì)劃與所監(jiān)督的單位關(guān)聯(lián)度大，通過年度計(jì)劃管理，可實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的分類、匯總查詢、計(jì)劃預(yù)警、計(jì)劃成果跨年度查詢、審計(jì)文書編號(hào)等功能。年度計(jì)劃管理細(xì)分為計(jì)劃項(xiàng)目的維護(hù)、計(jì)劃的查詢、計(jì)劃的完成維護(hù)、計(jì)劃的統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃的有關(guān)匯報(bào)情況、計(jì)劃的拖期匯總、計(jì)劃節(jié)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、季度重點(diǎn)工作計(jì)劃完成統(tǒng)計(jì)、值得關(guān)注的事項(xiàng)提示等功能。具體如下：（1）計(jì)劃的維護(hù)分為導(dǎo)入、增加、修改、刪除。（2）計(jì)劃的查詢可按照計(jì)劃年度、責(zé)任科室、關(guān)鍵字、是否帶子項(xiàng)展開等分類進(jìn)行高級(jí)查詢，并可按照project、主要內(nèi)容、執(zhí)行單位、起始日期、結(jié)束日期等進(jìn)行查詢。計(jì)劃查詢后的顯示界面應(yīng)包括：一級(jí)顯示——對(duì)應(yīng)的階段完工成果完成數(shù)、被審計(jì)單位、起始日期、截止日期、完成日期；全部顯示--按照project形式顯示項(xiàng)目及其節(jié)點(diǎn)及其完成情況。（3）計(jì)劃的完成成果維護(hù)。對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目的成果，大體分為審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)小結(jié)、審計(jì)意見書提交復(fù)核稿、審計(jì)復(fù)核意見書、審計(jì)意見書征求意見稿、審計(jì)意見書征求意見函、審計(jì)意見書8個(gè)階段性成果，而其他類型項(xiàng)目則按照文書編號(hào)中的有關(guān)類型維護(hù)。維護(hù)過程參見有關(guān)的作業(yè)指導(dǎo)書，部長(zhǎng)簽發(fā)后自動(dòng)編號(hào)。維護(hù)的成果以附件文檔的形式保存，維護(hù)記錄應(yīng)體現(xiàn)出以下的信息：年度、被審計(jì)單位、審計(jì)組長(zhǎng)、維護(hù)人、文書類型、計(jì)劃節(jié)點(diǎn)的ID號(hào)、文書編號(hào)，以便和工作計(jì)劃建立起關(guān)聯(lián)，且可以按照維護(hù)人或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)信息傳遞給績(jī)效考核模塊和人工成本分析模塊。（4）計(jì)劃的統(tǒng)計(jì)。每年度按照類型統(tǒng)計(jì)或按照部門統(tǒng)計(jì)進(jìn)展情況，列出進(jìn)度條，并可以有向下層次的展開。（5）計(jì)劃的有關(guān)匯報(bào)情況。維護(hù)、查詢、匯總分析“重點(diǎn)審計(jì)工作計(jì)劃執(zhí)行匯報(bào)情況”，并可以有向下層次的展開。（6）計(jì)劃的拖期匯總。按照維護(hù)時(shí)間，搜尋出實(shí)際完成時(shí)間晚于計(jì)劃的完成日期的節(jié)點(diǎn)，按照部門進(jìn)行匯總分析，并可以有向下層次的展開。（7）計(jì)劃節(jié)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。按照選定的時(shí)間區(qū)間列示出計(jì)劃節(jié)點(diǎn)及其完成的有關(guān)情況，包括節(jié)點(diǎn)數(shù)、節(jié)點(diǎn)完成數(shù)、有關(guān)節(jié)點(diǎn)詳細(xì)情況等信息。（8）季度重點(diǎn)工作計(jì)劃完成統(tǒng)計(jì)。列示季度重點(diǎn)工作項(xiàng)目數(shù)、項(xiàng)目類型及其完成情況。（9）值得關(guān)注的事項(xiàng)提示。列示已經(jīng)進(jìn)入預(yù)警期（7天），尚未完成的項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)。（10）計(jì)劃及完成的圖表分析。
2.績(jī)效計(jì)劃管理?？?jī)效計(jì)劃是對(duì)年度計(jì)劃的二次拆解，是員工的日計(jì)劃，體現(xiàn)員工每日的工作內(nèi)容?？?jī)效計(jì)劃完成后需做完成維護(hù)。完備的績(jī)效計(jì)劃應(yīng)具備以下特點(diǎn)：（1）績(jī)效計(jì)劃應(yīng)與年度工作計(jì)劃直接掛鉤，通過查詢項(xiàng)目執(zhí)行，不但可以查詢工作計(jì)劃及其完成情況，而且可以查詢績(jī)效計(jì)劃的配置及完成情況。績(jī)效計(jì)劃可以由員工申請(qǐng)并經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，也可由領(lǐng)導(dǎo)委托的方式下達(dá)。員工日計(jì)劃應(yīng)直接、美觀，便于使用?？梢栽谥芰帉懮现芄ぷ骺偨Y(jié)，周日處寫下周工作計(jì)劃。績(jī)效計(jì)劃根據(jù)需要所進(jìn)行的調(diào)整，有關(guān)其他人員的計(jì)劃可以自動(dòng)調(diào)整。由績(jī)效計(jì)劃的執(zhí)行情況可生成月工作總結(jié)、年工作總結(jié)。（2）績(jī)效計(jì)劃管理具體細(xì)分為績(jī)效計(jì)劃的增加、完成維護(hù)，績(jī)效計(jì)劃的調(diào)整，生成總結(jié)，查詢?cè)驴?jī)效計(jì)劃，查詢年績(jī)效計(jì)劃。具體維護(hù)方式方法采用審計(jì)部現(xiàn)有的體系，不做調(diào)整。
（二）管理技術(shù)平臺(tái)
管理技術(shù)平臺(tái)即將審計(jì)工作的作業(yè)方法、審計(jì)工作的成果不斷積累、提升，成為提高審計(jì)工作的質(zhì)量，加強(qiáng)管理的有力手段。具體內(nèi)容包括完成報(bào)告分析、基礎(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)和制度基礎(chǔ)框架。
1.完成報(bào)告分析。（1）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提煉歸納支撐。包括傾向性問題模板的維護(hù)、傾向性問題的維護(hù)、傾向性問題的輸出。（2）季度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的成果維護(hù)支撐。包括工程項(xiàng)目審計(jì)工作情況統(tǒng)計(jì) 表和審計(jì)工作完成情況匯總表模板的定義，工程項(xiàng)目審計(jì)工作情況統(tǒng)計(jì)表和審計(jì)工作完成情況匯總表的維護(hù)及輸出。（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)反饋支撐。
2.基礎(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)（逐條分析列示）。以基礎(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)書為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)作業(yè)指導(dǎo)書維護(hù)、修改；實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方案細(xì)化，利用數(shù)據(jù)庫(kù)生成。
3.制度基礎(chǔ)框架（word附件）?？蓪⒏黜?xiàng)規(guī)章制度統(tǒng)一分類列示。此功能綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)具備，可直接轉(zhuǎn)化并納入到綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。
（三）員工績(jī)效考核
績(jī)效計(jì)劃的考核可以由多位領(lǐng)導(dǎo)給一個(gè)員工的績(jī)效計(jì)劃進(jìn)行月評(píng)價(jià)，也可以多次評(píng)價(jià)。各室主任能夠管理本部員工的績(jī)效信息（含計(jì)劃和考核兩部分內(nèi)容），部長(zhǎng)能夠管理和使用所有員工的績(jī)效信息。普通員工只能管理和使用本人的績(jī)效信息。
績(jī)效考核的具體內(nèi)容：職能部門關(guān)于員工績(jī)效考核目前尚未有一個(gè)統(tǒng)一的模板，結(jié)合過去對(duì)員工績(jī)效考核的經(jīng)驗(yàn)，提出員工績(jī)效考核方案可包括：（1）項(xiàng)目考核。具體包括：審計(jì)組長(zhǎng)考核組員、審計(jì)復(fù)核員考核審計(jì)組成員、部領(lǐng)導(dǎo)考核審計(jì)組長(zhǎng)、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的評(píng)價(jià)。（2）行政考核?？捎芍苯宇I(lǐng)導(dǎo)考核。（3）參加項(xiàng)目加分。具體包括：參加項(xiàng)目加分、撰寫審計(jì)報(bào)告加分。（4）突出表現(xiàn)加分。
二、利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì)系統(tǒng)管理控制
審計(jì)系統(tǒng)管理具體包括如下內(nèi)容：（1）系統(tǒng)工作計(jì)劃。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)的工作計(jì)劃。（2）定期匯報(bào)（總結(jié)）。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)的總結(jié)。（3）定期評(píng)價(jià)。收錄并管理審計(jì)運(yùn)控評(píng)價(jià)報(bào)告。（4）審計(jì)論壇。提供審計(jì)系統(tǒng)間業(yè)務(wù)交流的平臺(tái)（受安全性考慮此模塊應(yīng)獨(dú)立于主系統(tǒng)）。（5）審計(jì)通報(bào)。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題。（6）任職資格管理。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)專兼職人員信息。（7）系統(tǒng)培訓(xùn)。收錄并管理審計(jì)系統(tǒng)的培訓(xùn)資源。
三、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)目前成熟的軟件品種較少，實(shí)用性較差，功能比較單一（主要從財(cái)務(wù)的視角進(jìn)行審計(jì)分析），很難進(jìn)行二次開發(fā)，難以滿足審計(jì)工作的需要。具體如下：
（一）從未來ERP系統(tǒng)的信息接入
原則上企業(yè)所有的信息都在審計(jì)的監(jiān)控范圍，都需要給審計(jì)預(yù)留接口（如給審計(jì)預(yù)留數(shù)據(jù)的查詢、分析、匯總接口；授予審計(jì)可使用整體備份數(shù)據(jù)的職能）。具體進(jìn)度將根據(jù)集團(tuán)公司信息系統(tǒng)的建設(shè)進(jìn)程動(dòng)態(tài)提出。
1.財(cái)務(wù)相關(guān)信息的接入。來源：財(cái)務(wù)控制部。
2.工程項(xiàng)目相關(guān)信息的接入。來源：規(guī)劃部、技術(shù)中心。
3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)信息的接入。來源：組織部、紀(jì)委。
4.其他信息的接入。來源：營(yíng)銷信息、人力資源信息、管理信息、采購(gòu)信息、生產(chǎn)信息。
（二）具體輔助審計(jì)軟件的功能
開發(fā)的審計(jì)軟件流程是：獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)；對(duì)已獲取的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換、生成審計(jì)軟件自身的賬簿、報(bào)表；利用審計(jì)軟件提供的分析查詢功能對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)查出問題進(jìn)行記錄，生成審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告；最終將項(xiàng)目歸檔及進(jìn)行審計(jì)跟蹤。具體流程見圖1。
審計(jì)人員可以利用審計(jì)軟件對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、查詢、歸類、對(duì)比、校驗(yàn)、制作審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等工作。數(shù)據(jù)準(zhǔn)備是指獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)及將獲取的被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換的過程。
在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)中，比較重要的環(huán)節(jié)就是數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，其成功與否將直接決定輔助審計(jì)的成敗。（1）數(shù)據(jù)獲取。運(yùn)用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)只是針對(duì)被審計(jì)單位信息化的情況，因此被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中，是無形的，而作為審計(jì)人員來說又是必須拿到的，否則將無法開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作，因此數(shù)據(jù)能否成功獲取就成為了首要問題。在實(shí)際工作中所面臨的又一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題是，審計(jì)人員對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)了解較少，憑借自身較難實(shí)現(xiàn)順利的獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)這項(xiàng)工作，而針對(duì)上述問題再展開相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)并不現(xiàn)實(shí)，因此就需要審計(jì)軟件提供相應(yīng)的功能解決這一矛盾。（2）數(shù)據(jù)獲取的模式。通過人工，憑借審計(jì)人員自身對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)的了解，直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)找到所需表格并進(jìn)行復(fù)制；利用審計(jì)軟件自帶功能對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行搜索并復(fù)制。第一種模式要求審計(jì)人員具備一定的數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)，應(yīng)用范圍較小可操作性差。目前此種模式僅被政府審計(jì)領(lǐng)域或內(nèi)部審計(jì)極少單位中的一小部分審計(jì)人員所采用。第二種模式需要審計(jì)軟件提供此項(xiàng)功能，就目前國(guó)內(nèi)的審計(jì)軟件而言，能提供上述功能的較少且水平不等，仍處于完善過程中。盡管如此，利用已提供的功能，自動(dòng)或半自動(dòng)的獲取被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)已成為可能。（3）存儲(chǔ)、獲取被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的途徑。就已實(shí)現(xiàn)局域網(wǎng)搭建的內(nèi)部審計(jì)單位來說，如果內(nèi)部協(xié)調(diào)不存在問題，審計(jì)人員可以通過局域網(wǎng)，連接到服務(wù)器直接獲取數(shù)據(jù)，可以是被知模式或監(jiān)控模式。此種途徑僅限于已實(shí)現(xiàn)了局域網(wǎng)搭建的內(nèi)部審計(jì)部門。除上述情況外，運(yùn)用最普遍的是，根據(jù)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的大小，利用U盤、移動(dòng)硬盤存儲(chǔ)已獲取的電子數(shù)據(jù)。此種途徑比較方便且購(gòu)置硬件的成本較小。（4）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。由于被審計(jì)單位采用的系統(tǒng)軟件種類不同、采用的數(shù)據(jù)庫(kù)格式不同，其龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)中并非所有的表格都是所需的，因此就需要審計(jì)軟件將不同類型的被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，找出審計(jì)人員需要的數(shù)據(jù)庫(kù)中的表格，同時(shí)將其轉(zhuǎn)換成統(tǒng)一格式的數(shù)據(jù)庫(kù)，也就是審計(jì)軟件自身的數(shù)據(jù)庫(kù)格式，只有這樣審計(jì)軟件才能在自身數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)上調(diào)用、查找、引用、操作相關(guān)數(shù)據(jù)。（5）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的依托。將不同軟件的數(shù)據(jù)庫(kù)里的相關(guān)內(nèi)容轉(zhuǎn)換成審計(jì)軟件自身的數(shù)據(jù)庫(kù)這一過程需要有個(gè)中間媒介，其所起到的作用在于能夠識(shí)別對(duì)方的數(shù)據(jù)庫(kù)，從中找出審計(jì)人員所需的表格、字段等內(nèi)容，同時(shí)還要能夠?qū)⑵渫瑢徲?jì)軟件相關(guān)的表格、字段掛鉤，實(shí)現(xiàn)一一對(duì)應(yīng)，只有這樣才能順暢地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作。（6）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板的制作可以參考2010年6月1日由國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)頒布的“GBT 24589.1-2010財(cái)經(jīng)信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口第1部分：企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)確定，該標(biāo)準(zhǔn)明確了會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的有效性、時(shí)效性、可靠性就成了評(píng)價(jià)一個(gè)審計(jì)軟件成熟與否的重要指標(biāo)。
輔助審計(jì)軟件通用功能如下：
1.財(cái)務(wù)輔助審計(jì)。（1）賬簿憑證的瀏覽查詢。利用審計(jì)軟件對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬及相關(guān)的記賬憑證進(jìn)行瀏覽和查詢，找出審計(jì)線索。這一功能使審計(jì)所用的數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái) 務(wù)軟件的數(shù)據(jù)分開，審計(jì)人員可以在時(shí)間和空間方面獲得很大的操作自由。同時(shí)可以保證被審計(jì)單位提供賬套的唯一性，遏制多套賬的發(fā)生。（2）辨別賬套的真?zhèn)?。利用審?jì)軟件導(dǎo)入相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以重新生成會(huì)計(jì)報(bào)表，與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)生成的報(bào)表對(duì)比，可以驗(yàn)證企業(yè)提供電子數(shù)據(jù)與上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致，以防止出現(xiàn)“假賬真審”的情況。（3）協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)不但能快速方便地進(jìn)行審計(jì)日常抽樣的編碼工作，而且在決定恰當(dāng)?shù)某闃臃椒耙?guī)模、選擇樣本及評(píng)價(jià)方面都能使審計(jì)人員得到幫助。在統(tǒng)計(jì)抽樣中運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可達(dá)到迅速、客觀、公正的目的。（4）異常項(xiàng)目的篩選。通過審計(jì)輔助軟件的綜合查詢功能，可以方便地查找到一些異常項(xiàng)目。如重要的不常變動(dòng)的會(huì)計(jì)科目，價(jià)值超過一定數(shù)額的賬務(wù)記錄。這一功能有助于審計(jì)人員確定審計(jì)重點(diǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（5）日常會(huì)計(jì)資料的分析及計(jì)算?，F(xiàn)代審計(jì)要求審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行較多的分析，如對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分析、對(duì)固定資產(chǎn)和材料成本差異的復(fù)核等。而這正是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的專長(zhǎng)，在以前人工審核需要花費(fèi)很多時(shí)間才能完成的計(jì)算，用輔助審計(jì)軟件可能幾秒鐘就能完成，大大提高了審計(jì)效率，降低了審計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度。（6）財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。利用輔助審計(jì)軟件導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后，可以通過軟件系統(tǒng)內(nèi)置的公式自動(dòng)計(jì)算出相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，幫助審計(jì)人員進(jìn)行盈利能力、負(fù)債能力、變現(xiàn)能力、資產(chǎn)管理等方面的分析。
2.內(nèi)部控制輔助審計(jì)。（1）獲取內(nèi)部控制文件（企業(yè)章程、組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、崗位職責(zé)、作業(yè)指導(dǎo)書、流程圖）。（2）內(nèi)部控制關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，可生成有關(guān)表單。（3）內(nèi)部控制執(zhí)行測(cè)試輸入、匯總、輸出支持。
3.工程輔助審計(jì)。（1）工程定額的有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)支撐。審計(jì)人員可將現(xiàn)場(chǎng)勘察的隱蔽工程量、審查無誤的竣工圖工作量、材料用量及價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，通過審計(jì)軟件計(jì)算出較合理的工程造價(jià)。同時(shí)，系統(tǒng)軟件自動(dòng)生成審計(jì)工作底稿、臺(tái)賬及統(tǒng)計(jì)報(bào)表。此外，還有工程跟蹤審計(jì)軟件，利用計(jì)算機(jī)記錄的工程現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)、大小修等工程動(dòng)態(tài)，跟蹤審計(jì)，防止舞弊行為，如重復(fù)作業(yè)及多結(jié)算等問題的發(fā)生。（2）審計(jì)人員對(duì)價(jià)格信息的采集和分析確認(rèn)至關(guān)重要，借助的重要手段之一就是利用包容大量信息的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)。利用網(wǎng)絡(luò)取得有關(guān)建筑材料、設(shè)備、機(jī)電儀表等價(jià)格信息，可計(jì)算出較合理的材料差價(jià)和工程造價(jià)：利用網(wǎng)絡(luò)獲得擬購(gòu)買的勞務(wù)或產(chǎn)品的性能、價(jià)格、廠家的資質(zhì)等經(jīng)濟(jì)信息，結(jié)合其他審計(jì)方法，審計(jì)人員即可對(duì)采購(gòu)行為經(jīng)濟(jì)與否作出恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。
四、審計(jì)工作平臺(tái)、審計(jì)系統(tǒng)管理與現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的結(jié)合
對(duì)各審計(jì)作業(yè)單位、部門的具體作業(yè)情況、結(jié)果實(shí)施管理，就要求有一套行之有效的管理系統(tǒng)實(shí)施管理，這就需要搭建審計(jì)管理平臺(tái)。如果只有上述平臺(tái)，而審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)系統(tǒng)的具體情況不能同此平臺(tái)相銜接，也就失去了管理、協(xié)調(diào)的意義。只有將其緊密地結(jié)合在一起，才能實(shí)現(xiàn)通過管理平臺(tái)對(duì)下轄各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況實(shí)施監(jiān)控、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，同時(shí)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員則能夠通過此平臺(tái)及時(shí)地將作業(yè)成果上傳、從平臺(tái)上下載各種有關(guān)資料通過平臺(tái)實(shí)施協(xié)調(diào)。
上述系統(tǒng)的結(jié)合點(diǎn)具體體現(xiàn)為數(shù)據(jù)庫(kù)，其搭建模型如下：
1.管理數(shù)據(jù)庫(kù)。（1）業(yè)務(wù)流程表：編碼、流程名稱、節(jié)點(diǎn)名稱、節(jié)點(diǎn)等級(jí)、節(jié)點(diǎn)特性、處理去向、相關(guān)文書編碼。（2）審計(jì)文書表：編碼、文書名稱（代碼表）、報(bào)送、主送、抄送、形成日期、審批人。（3）員工管理表：編碼、姓名、性別、出生日期等。（4）審計(jì)項(xiàng)目表：編碼、被審計(jì)單位（代碼表）、被審計(jì)單位名稱、審計(jì)類別（代碼表）、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)組長(zhǎng)（代碼表）、審計(jì)組員（代碼表）。（5）集團(tuán)公司各單位概況表：編碼、單位名稱、單位性質(zhì)（代碼表）、職能分工或經(jīng)營(yíng)范圍、股東名稱1、持股比例1、股東名稱2、持股比例2、股東名稱3、持股比例3、股東名稱4、持股比例4、股東名稱5、持股比例5、其他股東、持股比例、董事長(zhǎng)（代碼表）、董事（代碼表）、監(jiān)事（代碼表）、經(jīng)管會(huì)成員（代碼表）。（6）集團(tuán)公司各單位財(cái)務(wù)情況表：編碼、單位名稱（代碼表）、年度、資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)等。（7）集團(tuán)公司各單位重大決策情況表：編碼、單位名稱（代碼表）、決策事項(xiàng)年度、決策事項(xiàng)描述、影響現(xiàn)金流額度。（8）內(nèi)部控制制度列表：（已有，略）。
2.底稿庫(kù)。底稿庫(kù)需根據(jù)不同底稿類別設(shè)計(jì)具體的字段。證據(jù)的大類需要分為：綜合分析類、內(nèi)部控制分析類、抽樣檢查類、實(shí)物盤點(diǎn)類、記錄取證類。（1）綜合分析類。審計(jì)底稿表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、直接審計(jì)員、一級(jí)類別（涉及管理領(lǐng)域）、二級(jí)類別（涉及內(nèi)部控制分工）、三級(jí)類別（涉及事項(xiàng)性質(zhì)）、事項(xiàng)描述、審計(jì)結(jié)論、涉及的法律法規(guī)（代碼表）。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、指標(biāo)名稱（代碼表）、指標(biāo)數(shù)值、常規(guī)數(shù)值（代碼表）、原因分析。指標(biāo)參考表：編碼、指標(biāo)名稱、計(jì)算公式、常規(guī)數(shù)值、高于常規(guī)數(shù)值的可能原因、低于常規(guī)數(shù)值的可能原因。（2）內(nèi)部控制分析類?？刂泣c(diǎn)分析表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、直接審計(jì)員、內(nèi)部控制分工（代碼表）、控制點(diǎn)列表、被審計(jì)單位制度是否涵蓋、制度名稱及相關(guān)條款、其他替代控制程序、符合度、內(nèi)部控制分值?？刂泣c(diǎn)表：編碼、內(nèi)部控制分工（代碼表）、控制點(diǎn)名稱、控制點(diǎn)描述、權(quán)重。內(nèi)部控制分工表：編碼、內(nèi)部控制分工名稱、權(quán)重。（3）抽樣檢查類。抽樣底稿：抽樣證據(jù)表：編碼、審計(jì)項(xiàng)目（代碼表）、直接審計(jì)員、取證范圍、比例、抽樣方式、異常數(shù)量、抽樣異常率。（4）實(shí)物盤點(diǎn)類。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款未達(dá)賬調(diào)節(jié)表、存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、應(yīng)收款項(xiàng)檢查表、對(duì)外投資檢查表、無形資產(chǎn)檢查表、其他資產(chǎn)檢查表，各表單具體結(jié)構(gòu)略。（5）記錄取證類。詢證函、座談?dòng)涗?、調(diào)查問卷（應(yīng)建立文卷問題庫(kù)），各表單具體結(jié)構(gòu)略。
3.案例庫(kù)。（1）主表。編碼、發(fā)生時(shí)間、案例類別、具體事項(xiàng)、金額、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、發(fā)現(xiàn)人、主底稿代碼。（2）案例類別表。編碼、一級(jí)類別、二級(jí)類別、三級(jí)類別。（3）法規(guī)庫(kù)。兩種設(shè)立方式，一是以法規(guī)全文作字段，這種形式維護(hù)比較方便，但查找時(shí) 沒有針對(duì)性，查找、引用起來有一定的困難。二是以條款作字段，使用起來比較方便，但維護(hù)工作量非常大。
有關(guān)審計(jì)的工作總結(jié)范文
一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)科的全體同仁嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：
1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原來的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過渡。
2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變。
可以說經(jīng)過大半年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年比一年有起色。同時(shí)也會(huì)得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：
一、20__年的主要工作
1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)比較新的部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，自從我調(diào)到審計(jì)科后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2、積極開展對(duì)分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)
__科技園是我公司在__設(shè)立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)?月份對(duì)其帳目及庫(kù)存進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核
審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、發(fā)貨費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)公司出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。
4、如期實(shí)施內(nèi)部核算制度，加強(qiáng)了員工的節(jié)能降耗、挖潛增效的責(zé)任心。
首先組織核算人員到車間進(jìn)行摸底，測(cè)算出第一手的基本數(shù)據(jù)，協(xié)助生產(chǎn)實(shí)行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又制定出相應(yīng)的節(jié)能降耗的獎(jiǎng)懲制度，如網(wǎng)膠使用率由20%提高到40%。在組織摸底的過程中，我發(fā)現(xiàn)公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過審計(jì)科的不斷咨詢調(diào)查，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)上對(duì)該類廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬(wàn)元。
5、為供應(yīng)部門提供市場(chǎng)信息，降低采購(gòu)成本
針對(duì)部門反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部20__年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，為了把問題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期的采購(gòu)積累了豐富的第一手資料。例如，采購(gòu)的鈦粉由原來的每公斤__元降到__元，棕櫚油由原來的每公斤__元降到__元，膠囊殼由原來的每萬(wàn)粒___元降到___元，等等，大大降低了采購(gòu)成本，為公司獲取了更多的利潤(rùn)。
6、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
在本部門全體人員的通力配合下，對(duì)公司內(nèi)部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計(jì)，并發(fā)現(xiàn)了一系列問題。比如對(duì)財(cái)務(wù)及外協(xié)出納的審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的帳目混亂及現(xiàn)金短缺的等問題。由此，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部定期對(duì)帳與稽核制度，對(duì)有關(guān)物資、現(xiàn)金、銀行存款和其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。
二、工作中存在的不足
1、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致
審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門積極主動(dòng)，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來由于審計(jì)部門與各個(gè)部門缺乏溝通，也可能由于各個(gè)部門對(duì)審計(jì)工作的不理解，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出開拓性不高的弱點(diǎn)。
2、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)
回顧一年來我們的審計(jì)工作，往往理順性、規(guī)范性的成分多，審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān)，更與我開拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開始，一切還不規(guī)范，審計(jì)工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們?cè)诠ぷ髦袩o形的淡化了審計(jì)的職能。
三、20__年的工作計(jì)劃
20__年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是：在20__年審計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上，積極主動(dòng)地開展企業(yè)的效益審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調(diào)整工作思路，重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移，將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重，努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到程度的發(fā)揮。為公司的20__創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
具體的工作有以下五個(gè)方面：
1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核
這項(xiàng)工作做好了，就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。20__年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通，這項(xiàng)工作開展得還是比較順利的。特別是對(duì)車間定額計(jì)件工資實(shí)行單人單算，體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開、公平。
2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問題給企業(yè)造成損失的地方。參照20__年我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作，雖然過程很順利，也維護(hù)了公司的合法權(quán)益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。20__年我們要保證不僅從形式上，還要在內(nèi)容上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì)，積極爭(zhēng)取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過程參與，為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開展打下基礎(chǔ)，絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開展對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的核查與審計(jì)
20__年制定的《審計(jì)工作職責(zé)》中已經(jīng)明確規(guī)定了要定期開展對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的審核任務(wù)。但由于我沒有把主要精力放在這項(xiàng)工作上，所以很難對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理作出正確的評(píng)價(jià)，也沒能為公司領(lǐng)導(dǎo)提供過有效的管理信息。20__年我們審計(jì)部將每季度對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支憑證審計(jì)一次，重點(diǎn)監(jiān)督檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)處理情況。全年分兩次對(duì)總公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行全面的審計(jì)，評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)狀況和公司經(jīng)營(yíng)管理情況的信息。
20__年我們還要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)一線成本核算的監(jiān)管，全年計(jì)劃對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)車間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車間嚴(yán)格成本核算制度，減少浪費(fèi)、增加收入。
(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計(jì)劃生產(chǎn)的，是否有審批手續(xù)。
(2)原材料的耗用數(shù)量是否是真正的耗用，有無出庫(kù)單，出庫(kù)單的辦理是否嚴(yán)格按手續(xù)，程序是否合規(guī)，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。
(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計(jì)算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據(jù)手續(xù)，并要與計(jì)劃消耗數(shù)量相比較，找出節(jié)、超原因
(4)設(shè)備的保養(yǎng)保護(hù)。
4、繼續(xù)做好對(duì)分公司的制度執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)
在即將過去的一年里這項(xiàng)工作我們開展得比較順利，20__年我們要在這個(gè)良好開端的基礎(chǔ)上繼續(xù)做好這項(xiàng)工作，每季度對(duì)駐外分公司的財(cái)務(wù)收支和制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，全面反映其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及經(jīng)濟(jì)效益情況。
5、積極配合銷售公司，加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷的監(jiān)督檢查。
全年計(jì)劃安排兩次對(duì)公司的市場(chǎng)營(yíng)銷情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執(zhí)行公司價(jià)格規(guī)定、營(yíng)銷政策、是否存在挪用客戶貨款竄戶發(fā)貨、返利和廣告費(fèi)的發(fā)放、質(zhì)檢費(fèi)用的報(bào)銷、貨款的回收、銷售計(jì)劃的完成情況以及客戶滿意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查，以此評(píng)價(jià)其市場(chǎng)駕馭能力并為公司對(duì)業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細(xì)的資料依據(jù)。規(guī)范業(yè)務(wù)部人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)規(guī)定的自覺性。
總之，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)發(fā)展的衛(wèi)士，審計(jì)部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實(shí)事求是地提出問題及處理問題，切忌主觀、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻(xiàn)!
有關(guān)審計(jì)的工作總結(jié)范文
時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。20xx年初，xx公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。xx月集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿；xx月集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來了，下面總一年來的工作。
一、職能發(fā)展
過去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。
1、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。
2、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會(huì)計(jì)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。
4、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基礎(chǔ)。
公司推出“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”，說明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。
為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)x總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)“財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)”進(jìn)行了工作布置。
1、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性合公司管理要求對(duì)開發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性；二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。
2、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求；二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。
3、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的'管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。xx月份與xx公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。
4、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。
5、根據(jù)公司的要求對(duì)部門職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎(chǔ)。內(nèi)部開展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。
6、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí)；二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西；三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行
幾個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷售收入與算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣“損益明細(xì)及異動(dòng)情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充；另外需要增添反映“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》”和“會(huì)計(jì)報(bào)表（內(nèi)）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會(huì)經(jīng)過財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)，財(cái)務(wù)部的管理意識(shí)加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
三、自身建設(shè)
一、內(nèi)部審計(jì)出生產(chǎn)力、出效益，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)審工作。
內(nèi)審工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要鏈條，是經(jīng)營(yíng)決策的重要參謀和助手，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入，內(nèi)部審計(jì)的作用越來越明顯，我們公司多層次的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠?jī)?nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計(jì)處現(xiàn)有內(nèi)審人員11人，其中有一名總審計(jì)師、二名處長(zhǎng)、三名科長(zhǎng)、二名業(yè)務(wù)主管，他們的年工資總額近30萬(wàn)元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬(wàn)元，為他們配備了專門的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的雛形已經(jīng)形成。審計(jì)處的同志每年通過“三降”調(diào)研、貸款擔(dān)保調(diào)研、經(jīng)營(yíng)者任期責(zé)任審計(jì)、企業(yè)年度考核審計(jì)、工程預(yù)決算審計(jì)、合同審計(jì)等一系列的審計(jì)和調(diào)研工作，年可為公司創(chuàng)造效益達(dá)3000多萬(wàn)元，為公司減免風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失是無法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說明了內(nèi)審工作的必要性和重要性。
二、內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)不同一般，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)審機(jī)構(gòu)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。
盡管《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》賦予了內(nèi)部審計(jì)人員很大的權(quán)力，但我的體會(huì)是：嚴(yán)格執(zhí)法比嚴(yán)格守法更難。尤其是內(nèi)審工作，大量的是做查錯(cuò)糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的支持，其工作就難以開展。因此，我們公司的經(jīng)營(yíng)決策曾明確規(guī)定，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中擁有超常規(guī)的權(quán)力，什么地方都可以去審計(jì)，只有審計(jì)不到的，沒有不該審的。對(duì)于查究經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在的問題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)有權(quán)“先斬后奏”立即制止；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理等方面的業(yè)務(wù)，凡是內(nèi)審機(jī)構(gòu)通不過的，領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)決不簽字。我十分注重聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，高度重視審計(jì)反映的情況，隨時(shí)了解和解決審計(jì)工作中遇到的困難與問題，旗幟鮮明地支持審計(jì)工作。事實(shí)證明，只要支持內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中就會(huì)大有作為。去年，公司內(nèi)審人員通過對(duì)下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問題，并及時(shí)地上報(bào)給董事會(huì)，從而有效地預(yù)防了公司資產(chǎn)的流失與壞死。按照審計(jì)的意見和建議，我們對(duì)幾個(gè)小公司進(jìn)行了改制重組，現(xiàn)在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。
三、企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)是“促進(jìn)管理，提高效益”，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)讓內(nèi)審人員在促進(jìn)管理上大顯身手。
近兩年，隨著企業(yè)的大發(fā)展，我們的內(nèi)審工作目標(biāo)也由原來單一的財(cái)務(wù)監(jiān)查職能轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來。就拿經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)來說，我們公司幾乎每天都有對(duì)外業(yè)務(wù)發(fā)生，以前是各部門根據(jù)需要自行擬定合同，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批后就可以生效?，F(xiàn)在，不管是哪個(gè)部門，也不管是多大、多急的業(yè)務(wù)，所有的合同都要經(jīng)過審計(jì)處的專職律師按照“事前防范、事中監(jiān)督、事后補(bǔ)救”的原則，對(duì)合同的合法性、可行性、利益性、嚴(yán)謹(jǐn)性進(jìn)行審核，通過后，相關(guān)部門才能以“合同審批單”的形式報(bào)請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，如果沒有審計(jì)部門的認(rèn)可專章，任何領(lǐng)導(dǎo)都不能簽字。通過制度的保障，我公司建立了采購(gòu)、設(shè)備引進(jìn)等商業(yè)行為的“陽(yáng)光通道”，一年下來就可降低資金支出幾百萬(wàn)元，大大降低了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，我們通過加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力實(shí)行有效監(jiān)督，通過成本審核及專項(xiàng)審計(jì)，使內(nèi)控制度得以進(jìn)一步健全和完善。目前公司已形成了健全、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，有效提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。
預(yù)算員試用期工作總結(jié)【1】經(jīng)過3個(gè)月的實(shí)習(xí)期，我已經(jīng)從大學(xué)的綜合學(xué)習(xí)正式轉(zhuǎn)入到了工作學(xué)習(xí)中，加強(qiáng)了實(shí)踐能力，深悟到我專業(yè)其用武之處。
在此期間，經(jīng)師傅的悉心教授，我基本學(xué)會(huì)了預(yù)算編制，需認(rèn)真反復(fù)計(jì)算，注意細(xì)節(jié)加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的聯(lián)系。例如:計(jì)算工程量時(shí)，結(jié)構(gòu)部分和建筑部分相結(jié)合的算能更準(zhǔn)確跟細(xì)致的算出;計(jì)算下料表時(shí)，確認(rèn)下料表的完整與改動(dòng);在審計(jì)外聯(lián)隊(duì)報(bào)表時(shí)，要審清每一項(xiàng)，多與工程部溝通。
一、對(duì)內(nèi)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量，有時(shí)并且要留有一定的余量；對(duì)外工作資料齊全、用足政策、用足機(jī)會(huì)，時(shí)刻處理好業(yè)主、監(jiān)理與施工方的關(guān)系，有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)與領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問題的辦法，爭(zhēng)取公司的最大利潤(rùn)。
二、 積極做好工程的審計(jì)工作。
三、 積極適應(yīng)和遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。
四、 利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。
平時(shí)注意加強(qiáng)學(xué)習(xí)工程量計(jì)算的技巧等業(yè)務(wù)知識(shí)。努力學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)，提高自己的工作效率。
五、平時(shí)注重預(yù)算資料的收集。
1、施工方案作為決算的重要資料，編寫施工方案時(shí)不僅要注重施工工藝和質(zhì)量方面的要求，還不可忽略經(jīng)濟(jì)方面的編寫。如在施工方案必須明確寫出挖土機(jī)械、吊裝機(jī)械、降水機(jī)械型號(hào)和數(shù)量；挖土、運(yùn)土采用的方式和挖土放坡系數(shù)；工業(yè)建筑腳手架搭設(shè)是如何搭設(shè)，搭設(shè)高度、單排還是雙排、對(duì)拉螺栓是永久還是循環(huán)使用；大跨度廠房粉刷腳手架等等。需要強(qiáng)調(diào)一下施工方案必須經(jīng)過甲方和監(jiān)理簽字蓋章才是有效文件。
2、施工期間項(xiàng)目部與各分包隊(duì)伍之間簽訂的合同和大宗材料、特種材料的購(gòu)買合同必須交預(yù)算一份。
3、施工中的變更必須及時(shí)簽證。①甲方口頭交待的工作要及時(shí)補(bǔ)簽證。②顯而易見的工作必須簽證，不能認(rèn)為甲方知道是我們干的而不辦理手續(xù)，因?yàn)閷?duì)預(yù)算的是雙方預(yù)算員，他們不再施工現(xiàn)場(chǎng)，在審核過程只認(rèn)簽證單。
4、混凝土工程必須保留好隱蔽記錄，在核對(duì)過程中鋼筋如有異議時(shí)須查閱隱蔽記錄。
5、鋼筋、鐵件加工單必須保留完整的一份，因?qū)嶋H施工時(shí)由于甲方或監(jiān)理要求，實(shí)際鋼筋下料與預(yù)算可能存在出入，鋼筋料單可以幫助預(yù)算員核對(duì)鋼材用量。
6、甲方反饋的簽證單要仔細(xì)審核，看甲方和監(jiān)理是否簽字蓋章，你所索賠的項(xiàng)目是否都認(rèn)可，工程量是否屬實(shí)，如有疑問及時(shí)重新辦理。不能對(duì)反饋單連看也不看，在核對(duì)預(yù)算中我發(fā)現(xiàn)有許多簽證單都不符合結(jié)算要求，不能作為決算依據(jù)。
7、及時(shí)收集各種預(yù)算資料，做好預(yù)算的變更工作。工地預(yù)算員最好是從開工到工程決算不要換人。
我認(rèn)為決算難度很大，要求很嚴(yán)，為了今后更好的開展決算工作，給公司帶來更大的收益，我認(rèn)為決算工作必須做好。
六、工程決算書的編制。
1、預(yù)算員按照?qǐng)D紙和相關(guān)資料依實(shí)編制預(yù)算書，必須按實(shí)做，不可夸大，領(lǐng)導(dǎo)通過這個(gè)造價(jià)做到心中有數(shù)。
2、預(yù)算員自己審核自己的與算數(shù)，杜絕出現(xiàn)低級(jí)錯(cuò)誤，決算數(shù)出現(xiàn)低級(jí)錯(cuò)誤甲方預(yù)算員會(huì)對(duì)我們的水平表示懷疑，對(duì)今后的審核過程帶來不利影響。
七、決算書的調(diào)整
我認(rèn)為預(yù)算書的調(diào)整是整個(gè)決算工作的重點(diǎn)，它是預(yù)算審核的基礎(chǔ)，我們?cè)跊Q算書調(diào)整這方面做得比較欠缺一點(diǎn)。
公司領(lǐng)導(dǎo)和預(yù)算負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)編制好的預(yù)算書調(diào)整預(yù)算。調(diào)整原則是：①圖紙比較簡(jiǎn)單，砼量不能調(diào)；②門窗量不能調(diào)；③可就高的定額子目按高套項(xiàng)；④土方可按實(shí)際挖方次數(shù)重復(fù)計(jì)算；⑤腳手架建筑建筑結(jié)構(gòu)分開計(jì)算；⑥鋼筋、鐵件按工程的難易調(diào)整工程量；⑦工程量難計(jì)算的其量可加大，如粉刷、砌體等。⑧造價(jià)低的工程盡量不要變動(dòng)其工程量?？傊{(diào)整預(yù)算的原則就是給雙方預(yù)算員一定的審減空間，保證我們得到比較豐厚的利潤(rùn)，如果預(yù)算調(diào)整的不合理會(huì)給審核工作帶來很不必要的麻煩，如簡(jiǎn)單的砼量都調(diào)，別人會(huì)認(rèn)為我們的預(yù)算水平很低，對(duì)我們的審核就會(huì)比較嚴(yán)。今后我們要更加注重這方面，報(bào)決算數(shù)前一定要慎重在慎重。
預(yù)算員試用期工作總結(jié)【2】時(shí)光荏苒，轉(zhuǎn)眼已經(jīng)來公司2個(gè)月時(shí)間了，經(jīng)過這2個(gè)月試用期的學(xué)習(xí)和工作，收獲良多、感觸良多。進(jìn)公司之后，通過公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的悉心指導(dǎo)和幫助下熟悉了本部門的預(yù)算流程、報(bào)表審核、形象進(jìn)度款、材料審批、預(yù)決算審核校對(duì)等相關(guān)知識(shí)以及公司部門相關(guān)制度等，這就使得我很快的融入工作中，并對(duì)公司及集團(tuán)有了整體的認(rèn)識(shí)。
【關(guān)鍵詞】工程；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)質(zhì)量
作為事業(yè)單位的審計(jì)部門，新建、改擴(kuò)建工程造價(jià)審核是控制工程造價(jià)的必要手段，是工程造價(jià)審核的重要環(huán)節(jié)。要著力提高工程審計(jì)人員各項(xiàng)素質(zhì)，發(fā)揮工程審計(jì)人員的作用。強(qiáng)化工程審計(jì)人員的審計(jì)質(zhì)量意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，增強(qiáng)工程審計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)工程審計(jì)業(yè)務(wù)、政策法規(guī)培訓(xùn)，加強(qiáng)相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，全力打造適應(yīng)新形勢(shì)需要的復(fù)合型工程審計(jì)人才。以此提高工程審計(jì)工作效率和質(zhì)量。實(shí)行工程審計(jì)人員定期輪崗制度，我院的機(jī)電工程科和審計(jì)科的工程人員每?jī)赡贻啀徱淮危源_保工程審計(jì)的獨(dú)立、公正原則。
為保證工程審計(jì)質(zhì)量控制，需要建立健全的工程審計(jì)制度，并付諸實(shí)施。首先，應(yīng)建立工程審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)制度、計(jì)劃管理制度，實(shí)行工程審計(jì)組負(fù)責(zé)制。其次，完善工程審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查制度。其目的是促進(jìn)工程審計(jì)人員正確履職，加強(qiáng)監(jiān)督，保證質(zhì)量。此外，履行工程審計(jì)復(fù)核制度。規(guī)范工程審計(jì)復(fù)核行為，層層把關(guān)。將工程審計(jì)準(zhǔn)則、工程審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到工程審計(jì)方案的各個(gè)環(huán)節(jié)，把質(zhì)量管理的目標(biāo)貫穿于工程審計(jì)全過程。
當(dāng)工程竣工驗(yàn)收后，接著就要進(jìn)行工程造價(jià)結(jié)算審核，工程造價(jià)審核要從多方面、多角度控制，以我院來說，需工程主管院長(zhǎng)控制（提交院辦公會(huì)議討論）、機(jī)電工程科控制（各技術(shù)人員集體討論、簽字確認(rèn)）、審計(jì)組造價(jià)師控制（造價(jià)師審核、復(fù)核）、或委托其他第三方控制等。在各級(jí)的審核中，必須端正審計(jì)人員的思想，一定要堅(jiān)持原則，秉公審核；由于涉及工種較多，如果超出自身業(yè)務(wù)能力范圍，需開會(huì)論證，以便重新安排第三方造價(jià)公司審核。另外，應(yīng)掌握好目前各種工程造價(jià)軟件的使用，我們審核人員能夠熟練不同版本的造價(jià)軟件，以應(yīng)對(duì)不同施工單位的造價(jià)軟件結(jié)算。在確定工程造價(jià)時(shí)，堅(jiān)持以廣東省現(xiàn)行的計(jì)價(jià)規(guī)范為依據(jù)，按照雙方簽訂的施工合同、招標(biāo)文件、各科室、各部門的申請(qǐng)書、發(fā)改委的立項(xiàng)批復(fù)、院辦公會(huì)議的批文等，附竣工圖、現(xiàn)場(chǎng)簽證單和設(shè)計(jì)變更等進(jìn)行審核。
進(jìn)行工程造價(jià)審核，首先應(yīng)仔細(xì)研究各有關(guān)原始文件，確定該項(xiàng)工程價(jià)款的結(jié)算方式，明確工程的計(jì)價(jià)類型，研究其中的調(diào)價(jià)條款，根據(jù)結(jié)算調(diào)價(jià)條款進(jìn)行工程造價(jià)審核。有時(shí)可能是固定綜合單價(jià)，有時(shí)是固定總價(jià)，避免本來應(yīng)屬預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目再另列計(jì)價(jià)，措施費(fèi)用是否屬大包干等等，所以我們一定要仔細(xì)研究雙方是否簽訂有補(bǔ)充協(xié)議，建設(shè)單位有沒有簽定現(xiàn)場(chǎng)通知單，是否有增加工程價(jià)款初衷和承諾。
在雙方的核對(duì)過程中，由于雙方站在不同的立場(chǎng)，不同的觀點(diǎn)，工程量、價(jià)的異同也是客觀存在的。對(duì)工程量進(jìn)行審核，首先，要依照并熟悉圖紙，熟讀建設(shè)工程計(jì)價(jià)通則，選擇合適的計(jì)算方法。合理的審核方法不但能大大提高審核速度而且直接關(guān)系到審核的質(zhì)量和效率。其次，對(duì)照招標(biāo)預(yù)算，審查有無多計(jì)或者重計(jì)，是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算等。對(duì)于一些圖紙不明確的工程量要進(jìn)行三方現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，進(jìn)行核對(duì)。
在審核預(yù)算單價(jià)是否正確時(shí)，對(duì)于直接套用清單計(jì)價(jià)的子目，其項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與設(shè)計(jì)圖紙的要求是否相一致，工程項(xiàng)目有無重復(fù)套用。需要換算的綜合單價(jià)審核時(shí)需注意是否允許換算，換算的方法是否正確，消耗量的變化是否妥當(dāng)，另外，對(duì)于施工單位自編子目的單價(jià)，檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料種類及消耗量、人工單價(jià)及消耗量、機(jī)械臺(tái)班種類及消耗量等是否符合要求，是否合理。
施工單位在編制結(jié)算時(shí)往往會(huì)抬高材料的綜合價(jià)格，尤其是遇到材料價(jià)格市場(chǎng)變動(dòng)幅度較大，或者是半成品，經(jīng)自身稍作加工后的材料。施工單位在套用造價(jià)站的材料信息價(jià)時(shí)會(huì)取高去低，所以材料價(jià)格對(duì)工程造價(jià)的影響是非常大的，當(dāng)實(shí)際購(gòu)買價(jià)高于預(yù)算價(jià)或建設(shè)單位有特殊要求時(shí)應(yīng)交由工程主管部門簽證。對(duì)于存在的問題，在審查時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)合同約定方法，再結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)簽證單，市場(chǎng)的變化等來確定材料價(jià)格。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整、或是進(jìn)口品牌的材料價(jià)格可直接審查施工單位的原始票據(jù)、購(gòu)貨清單。對(duì)于施工期跨度較長(zhǎng)的工程，材料價(jià)格浮動(dòng)可能較大，審核時(shí)可根據(jù)施工合同規(guī)定的辦法結(jié)算，比如合同約定正負(fù)10%時(shí)不作調(diào)整?；蛘吒鶕?jù)各種材料的各季度、各月份信息價(jià)的平均值，這樣審核的工程造價(jià)會(huì)趨于比較真實(shí)。另外，對(duì)于一些信息價(jià)中沒有，而且建設(shè)單位又沒有簽證認(rèn)可的材料價(jià)格，可以進(jìn)行市場(chǎng)考察確定，重視市場(chǎng)調(diào)查。佛山市造價(jià)站專門開辟有對(duì)材料價(jià)格咨詢的服務(wù)。隨著建筑市場(chǎng)的全面發(fā)展，建材市場(chǎng)上材料品種五花八門，特別是裝飾裝修材料，所以對(duì)各種材料價(jià)格的收集和積累匯總是必須的。
對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核要循序進(jìn)行，需遵循審核的原則。首先，審核有無承、發(fā)包雙方的簽字，真實(shí)性是否符合程序要求。其次，要把簽證事項(xiàng)放在集體討論的范疇，不能一人說了算，避免權(quán)力過分集中。應(yīng)避免工程量的胡簽、亂簽、夸簽、重簽，其內(nèi)容費(fèi)用是否應(yīng)該由建設(shè)單位承擔(dān)。最后，審核簽證事項(xiàng)的真實(shí)數(shù)量，可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，糾正不符事實(shí)的簽證?，F(xiàn)場(chǎng)簽證單往往是施工單位獲取利益的重要部分，是雙方爭(zhēng)議較多也是容易出問題的地方，不少施工單位采取高簽的方式來達(dá)到獲利的目的，這些需引起我們足夠的重視。
根據(jù)省、市工程造價(jià)管理站頒發(fā)的文件及規(guī)定，審核費(fèi)率計(jì)算是否正確，清單計(jì)價(jià)不斷更新，其費(fèi)率收取亦有所變化。審核各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)，如用人工費(fèi)為基礎(chǔ)還是以直接費(fèi)為基礎(chǔ)，雖然造價(jià)軟件自動(dòng)計(jì)算，但需提防施工單位導(dǎo)出電子版本后加以改動(dòng)。另外，稅金費(fèi)率是否符合我市建設(shè)市場(chǎng)的規(guī)定，對(duì)于合同約定費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，其增加或變更部分其造價(jià)是否也同比例下浮，在計(jì)算下浮時(shí)需把甲供材料扣除。審核過程完成后，審計(jì)組出具審核確認(rèn)書，交由各部門蓋章，最后，需整理檔案資料。工程造價(jià)審核的底稿一定要按照審核檔案的管理要求進(jìn)行收集和整理，以便于日后查閱，或上級(jí)審計(jì)部門抽查，或單位領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿的責(zé)任審計(jì)。同時(shí)需定期分析工程結(jié)算審核產(chǎn)生偏差的原因，以及分析影響工程結(jié)算的各種因素，撰寫審計(jì)工作總結(jié)，記錄審核過程中的經(jīng)驗(yàn)及解決方法。
要提高工程內(nèi)部的審計(jì)質(zhì)量，必須抓好工程結(jié)算的審核工作。合理確定工程造價(jià)的審核方法，從根本上提升審核力度、審核質(zhì)量，降低審核風(fēng)險(xiǎn)，做到認(rèn)真細(xì)致，尊重實(shí)際，服從原則，不固執(zhí)己見，保持良好的職業(yè)道德與自身修養(yǎng)。促進(jìn)工程結(jié)算的良性循環(huán)，為我院工程造價(jià)內(nèi)部審核工作創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。
參考文獻(xiàn)
