時(shí)間：2023-03-08 14:56:05
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關(guān)鍵詞：審計(jì)準(zhǔn)則 離任審計(jì) 解決對策
離任審計(jì)指對領(lǐng)導(dǎo)干部整個(gè)任職期間的經(jīng)營管理情況及所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審查、鑒證和總體評價(jià)，以確認(rèn)其相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。通過離任審計(jì)可以為組織人事部門正確、科學(xué)地考核和任用干部提供重要而具體的根據(jù)。從現(xiàn)行實(shí)際情況來看，離任審計(jì)存在著諸多難點(diǎn)與不足，一定程度上影響了審計(jì)工作的進(jìn)展，不利于發(fā)揮審計(jì)效果，審計(jì)的方式和方法尚需要改進(jìn)和完善。
一、離任審計(jì)工作中存在的四個(gè)主要問題
（一）離任審計(jì)開展的時(shí)間有些滯后
離任審計(jì)是為了客觀評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間履行本職工作的實(shí)際情況，是實(shí)行權(quán)力制衡和民主監(jiān)督的一種重要手段，也為組織部門評價(jià)和考核干部提供科學(xué)依據(jù)。一般的模式是“先審計(jì)再離任”，不經(jīng)審計(jì)不得離任，只要這樣才能實(shí)現(xiàn)離任審計(jì)的管理職能，才能對干部管理起到積極作用。但實(shí)際上在大多數(shù)企業(yè)都是按照“先離任后審計(jì)”的模式在開展工作，把離任審計(jì)當(dāng)作例行公事的事后行為，削弱了其對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用，也削弱了其時(shí)效性，難以防患于未然。更有甚者，有些企業(yè)審歸審、用歸用、甚至未審先用，審計(jì)成果的作用無從體現(xiàn)。
（二）離任審計(jì)制度的落實(shí)不夠，離任審計(jì)與人事、紀(jì)檢部門考核、考察結(jié)合不夠
離任審計(jì)制度的落實(shí)涉及到組織、紀(jì)檢和審計(jì)三個(gè)部門，這也正是干部監(jiān)督機(jī)制的聯(lián)合體現(xiàn)。有一個(gè)環(huán)節(jié)不落實(shí)離任審計(jì)就會(huì)受到影響。但在有些企業(yè)，組織、紀(jì)檢部門一般在離任前進(jìn)行考核、考察，離任審計(jì)在調(diào)任或離職、退休后進(jìn)行，而且往往采用“先任后審”的做法，這樣就給審計(jì)工作帶來諸多不便。譬如對領(lǐng)導(dǎo)干部辦理了調(diào)任或升遷，即使在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了重大的腐敗或重大的違法違紀(jì)等問題，也給紀(jì)檢和組織部門處理問題帶來很大麻煩和難度，要對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)就會(huì)受到影響，會(huì)給社會(huì)造成不良影響，也會(huì)使離任審計(jì)結(jié)論得不到落實(shí)，離任審計(jì)結(jié)論的作用被沖淡。
（三）離任審計(jì)實(shí)施難，審計(jì)建議難以落實(shí)
有些單位接任領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為離任審計(jì)與己關(guān)系不大，敷衍了事，要求被審單位提供的資料和文件難以滿足，審計(jì)調(diào)查取證難。離任領(lǐng)導(dǎo)大多任職時(shí)間長，少則 3-5 年左右，多則 8-10 多年，審計(jì)期間跨度大，資料繁多，業(yè)務(wù)量大，在此期間有關(guān)政策及財(cái)務(wù)、當(dāng)事人變更頻繁，新來人員對過去發(fā)生的一些經(jīng)濟(jì)事實(shí)不清楚，這些都給審計(jì)工作帶來困難，使其無法深入進(jìn)行，無法揭示深層次的問題，審計(jì)質(zhì)量得不到保證。也有些企業(yè)只看到領(lǐng)導(dǎo)在位時(shí)的業(yè)績，對其存在的問題不重視不追究，只是一味讓后任去處理，這樣導(dǎo)致繼任者積極性不高、甚者不理前任的遺留問題也不采取有效措施，聽之任之，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果利用率低，削弱了審計(jì)效果，這樣審計(jì)難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。更有甚者，審計(jì)者與被審計(jì)者的領(lǐng)導(dǎo)層次不清，往往出現(xiàn)同級審計(jì)，或者是被審計(jì)人員甚至將變成審計(jì)人員上級，使審計(jì)人員在離任審計(jì)伊始就處于困境，存有顧慮。諸多因素，導(dǎo)致了離任審計(jì)實(shí)施難，審計(jì)建議難以落實(shí)。
（四）審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，審計(jì)質(zhì)量缺乏保證
離任審計(jì)是一種綜合性的業(yè)績評價(jià)工作，沒有一成不變的工作模式可以借鑒，而且涉及的知識面廣，要求審計(jì)人員既要懂財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識，又要懂工程、管理、法律等方面的知識，不僅要具備查帳技能，還要具備口頭及書面表達(dá)能力、綜合分析能力等。但大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員由會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)人才擔(dān)任，對工程及法律知識不夠精通或知之甚少，這樣就無法勝任離任審計(jì)工作。由于專業(yè)勝任能力的不足，內(nèi)審人員往往采取傳統(tǒng)的內(nèi)審方式方法來做離任審計(jì)工作，就無法查出深層次的、普遍的、傾向性的問題，也無法對查出的問題進(jìn)行透徹的、綜合性的分析，導(dǎo)致無法發(fā)揮離任審計(jì)應(yīng)有的作用，削弱了審計(jì)工作的質(zhì)量。
二、針對離任審計(jì)工作中的主要問題，提出如下解決思路
（一）科學(xué)分類，針對不同類別的離任者選擇不同的審計(jì)類型
離任審計(jì)的主要目的是正確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間的業(yè)績，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行客觀評價(jià)，肯定成績、找出不足，為組織部門的干部任免與選拔提供科學(xué)依據(jù)，因此應(yīng)該提倡“先審計(jì)后離任”的工作模式。但如果對所有的離任者都采取統(tǒng)一模式不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力也不一定能取得理想的效果，所以有必要對不同的離任者采取不同的審計(jì)方法。對于轉(zhuǎn)任、調(diào)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持“先審后離”，讓其最大限度的配合審計(jì)部門工作，如果真的查出了問題，視問題大小合理進(jìn)行處理，即可避免干部任用方面的失誤也可增強(qiáng)干部的責(zé)任感，并可進(jìn)一步提高內(nèi)審部門的威信，提高審計(jì)效果、成果。對于辭職、退休或不再安排新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的干部可以視情況采取“先審后離”或“先離后審”，這樣就可以讓繼任者盡快投身于工作，避免由于前任離任前無心工作而讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作受到影響。
（二）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與組織、紀(jì)檢部門的關(guān)系，加強(qiáng)離任審計(jì)工作的配合
離任審計(jì)要在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部主持工作期間的重大財(cái)務(wù)收支、遵守法律法規(guī)、提高企業(yè)經(jīng)營效率與效果的同時(shí)，還要重點(diǎn)審計(jì)其對重要資產(chǎn)處置、基建工程建設(shè)、重大物資采購等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與實(shí)施結(jié)果，提出客觀評價(jià)，增強(qiáng)其責(zé)任心和責(zé)任感，提高其治企能力。組織部門應(yīng)將離任審計(jì)結(jié)論作為考核任用干部的主要依據(jù)，并將審計(jì)情況寫進(jìn)考察材料并進(jìn)行任前公示。紀(jì)檢監(jiān)察部門要把審計(jì)結(jié)果作為干部率先垂范、廉潔自律的重要憑據(jù)納入廉政檔案管理。
（三）提高效率，確保離任審計(jì)工作的質(zhì)量
各部門應(yīng)增強(qiáng)全局觀念和宏觀意識，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，將離任審計(jì)引入干部管理與監(jiān)督之中。組織和紀(jì)檢部門也要監(jiān)督審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況，對于審計(jì)中查出來的問題，其整改責(zé)任均應(yīng)由現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)，并作為對其考核升遷等的依據(jù)。審計(jì)方法上要大膽改進(jìn)，對于管轄單位多，時(shí)間跨度長的離任審計(jì)，必須采取適當(dāng)?shù)某闃訉徲?jì)和重點(diǎn)審計(jì)。從賬戶入手，結(jié)合座談、走訪等賬外調(diào)查法，全面真實(shí)高效地拿出審計(jì)結(jié)果；推行“雙保證書”制度，即被審計(jì)單位或個(gè)人簽訂向組織提供真實(shí)資料保證書，審計(jì)人員簽定審計(jì)質(zhì)量責(zé)任保證書，以相互監(jiān)督和制約。為了降低風(fēng)險(xiǎn)保證審計(jì)質(zhì)量，也可以嘗試由多部門聯(lián)合參加的任中專項(xiàng)審計(jì)，這樣就有利于解決離任審計(jì)時(shí)間倉促、工作量大、突擊性痕跡突出的缺陷。離任審計(jì)還要充分利用內(nèi)審部門在日常審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及收集到的資料和外部中介結(jié)構(gòu)在內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷等問題，深挖管理層舞弊及管理層凌駕于內(nèi)控之上的行為。審計(jì)部門還應(yīng)實(shí)行審計(jì)公示制度，促使審計(jì)人員履行程序，做到客觀公正、實(shí)事求是，同時(shí)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)存在利害關(guān)系的人員必須申請回避。
（四）提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)力量
吸收即懂財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識又懂工程、造價(jià)、法律、計(jì)算機(jī)等方面專業(yè)知識的復(fù)合型人才加入到審計(jì)部門，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加中國注冊會(huì)計(jì)師或國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試，并采取多途徑、多渠道進(jìn)行后續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，使審計(jì)人員不但具備專業(yè)勝任能力而且要一直保持這種能力。法人治理結(jié)構(gòu)中，在董事會(huì)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)或者由董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，使其具有獨(dú)立性和權(quán)威性。離任審計(jì)時(shí)，選派責(zé)任心強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的人員加入審計(jì)項(xiàng)目組，并通過檢查會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)議記錄、工作總結(jié)、監(jiān)管報(bào)告、制度規(guī)定，個(gè)別談話、召開座談會(huì)、進(jìn)行民主測評等方式全面了解情況，并根據(jù)平時(shí)積累的資料和掌握的情況對重點(diǎn)問題和重要情況給以更多的關(guān)注。
離任審計(jì)如果只關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部是否完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，生產(chǎn)經(jīng)營是否合法合規(guī)，就會(huì)導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部的短期行為，這勢必影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和長期獲利能力，所以離任審計(jì)只是一種手段，審計(jì)的精神實(shí)質(zhì)是為了引導(dǎo)繼任者更好的為企業(yè)工作。當(dāng)審計(jì)成為企業(yè)內(nèi)部管理的一種常態(tài)和慣例時(shí)，審計(jì)職能才能為組織部門任用和選拔干部提供科學(xué)依據(jù)，為企業(yè)管理決策提供有效幫助。
參考文獻(xiàn)：
[1]林鐘高，龔明曉.離任審計(jì).東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1998
[2]中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).審計(jì).經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2012
今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20**年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20**年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20**年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-*月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動(dòng)力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)
20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)
為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對20**年度省、、等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考
20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)
20**年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20**年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。***萬元，核減金額286。***萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。***萬元，核減金額384。***萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。***萬元，核減金額119。***萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)
20**年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
［摘要］ 京珠高速公路管理處自20__年起對基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行離任審計(jì)制度以來，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不斷推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新，充分發(fā)揮離任審計(jì)在規(guī)范管理、加強(qiáng)廉政建設(shè)、強(qiáng)化干部隊(duì)伍素質(zhì)等方面應(yīng)有的作用。本文結(jié)合京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作實(shí)際，認(rèn)真分析當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作中的問題，并提出改進(jìn)的對策。
［關(guān)鍵詞］基層單位 領(lǐng)導(dǎo)干部 離任審計(jì) 思考
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革的需要而產(chǎn)生、發(fā)展起來的一種審計(jì)制度。它是對領(lǐng)導(dǎo)干部所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的一種客觀公正的審計(jì)鑒證，是審計(jì)結(jié)果的人格化。
領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的一種形式，是指各級領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者在任期內(nèi)提升、調(diào)任、免職、辭職等離任情況時(shí)，對其任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的審計(jì)。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在單位財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性以及國有資產(chǎn)保值增值等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。
一、開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的意義
1、加強(qiáng)對基層領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。嚴(yán)格管理干部，是形勢發(fā)展的客觀要求。通過實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)機(jī)制，有利于加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，為進(jìn)一步客觀、公正評價(jià)和使用干部提供了重要的依據(jù)，符合官員選拔和任免制度，同時(shí)也拓寬了干部監(jiān)督、考核的渠道。
2、有利于調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部的積極性。將“科學(xué)決策、民主管理、依法理財(cái)、規(guī)范從政、勤政廉政”情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)范疇，把履行職責(zé)與工作績效作為評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)的重點(diǎn)，從而調(diào)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)決策、依法行政，提高管理經(jīng)濟(jì)與社會(huì)事務(wù)的能力。
3、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)。開展基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的落腳點(diǎn)是查明領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有利于規(guī)范干部遵紀(jì)守法，從機(jī)制和源頭上防范和治理腐敗行為，對促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)起到了積極的作用。
4、客觀公正地鑒定前后任的責(zé)任。離任審計(jì)立足于領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，使“家底”有據(jù)可查。同時(shí)，劃清了前后任的責(zé)任，有利于工作的交接，保持工作的持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。
二、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的主要內(nèi)容和方式
京珠管理處實(shí)行一級核算、二級管理的財(cái)務(wù)管理模式，下屬30余個(gè)基層單位均實(shí)行全面預(yù)算管理，公用經(jīng)費(fèi)支出財(cái)務(wù)核算實(shí)行報(bào)賬制度，日常會(huì)計(jì)核算通過“小蜜蜂”財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行，每月底定期到管理處報(bào)銷所發(fā)生的費(fèi)用。京珠管理處結(jié)合行業(yè)和本單位實(shí)際制定了《京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作暫行辦法》，明確以下審計(jì)內(nèi)容：
1、執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。主要審查是否有重大違紀(jì)違規(guī)問題，對每項(xiàng)支出是否嚴(yán)格把關(guān)，對于大型支出，是否堅(jiān)持所務(wù)會(huì)班子成員集體研究決定，沒有獨(dú)職獨(dú)權(quán)之行。
2、上級部門下達(dá)的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。審計(jì)時(shí)，主要審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間與上級簽定目標(biāo)責(zé)任書的完成情況，單位財(cái)務(wù)預(yù)算有無超支，單位后勤財(cái)務(wù)資金的收入、支出和使用是符合要求。。
3、專項(xiàng)資金的管理和使用情況。主要審查維修改造、綠化維護(hù)等專項(xiàng)資金是否做到了?？顚Ｓ?，有無按規(guī)定使用。
4、國有資產(chǎn)的管理、使用和保值增值情況。固定資產(chǎn)是交通行政事業(yè)單位的“家底”，發(fā)揮效益的基礎(chǔ)。審計(jì)時(shí)，主要審查固定資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，使用、維護(hù)、調(diào)撥、處置報(bào)廢等方面的管理是否按規(guī)范程序操作。
5、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查基層單位是否建立健全內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用審批是否嚴(yán)格按內(nèi)控規(guī)定執(zhí)行，有無違規(guī)操作的現(xiàn)象。
6、領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間廉潔自律情況。遵紀(jì)守法、廉潔自律是對領(lǐng)導(dǎo)干部的基本要求。推行基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，主要是審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)有無、貪污等腐敗行為，從源頭上防范和治理。
三、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)應(yīng)遵循的原則
1、獨(dú)立性原則。要求離任審計(jì)人員在形式上和實(shí)質(zhì)上應(yīng)具備獨(dú)立性原則，與被審查單位或個(gè)人沒有任何特殊的利益關(guān)系，在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，不受個(gè)人或外界因素的約束、影響和干擾，保持客觀無私的精神和態(tài)度。
2、客觀、公正原則。審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是，通過審計(jì)調(diào)查取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，用掌握的事實(shí)和數(shù)據(jù)說話，提出客觀公正的評價(jià)意見。
3、謹(jǐn)慎性原則。對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)評價(jià)要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。對審計(jì)未涉及、證據(jù)不充分、依據(jù)不明確、責(zé)任不清楚的事項(xiàng)不予評價(jià)。對應(yīng)評價(jià)的事項(xiàng)，還要充分聽取被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的陳述和申辯，針對有異議的事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，以確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。
四、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)應(yīng)遵循的程序
京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作在處黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，成立由財(cái)務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門和紀(jì)檢部門等相關(guān)人員組成的離任審計(jì)小組。自實(shí)行基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度以來，離任審計(jì)工作覆蓋面達(dá)100%，做到了凡離任必審計(jì)。審計(jì)小組根據(jù)以下程序?qū)鶎訂挝活I(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施審計(jì)工作：
1、下發(fā)離任審計(jì)
通知。對于需要進(jìn)行離任審計(jì)的基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部，由財(cái)務(wù)部門提出離任審計(jì)工作任務(wù)，報(bào)處黨委批準(zhǔn)后實(shí)施，并正式下發(fā)離任審計(jì)通知。
2、制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)小組根據(jù)確定的工作任務(wù)，制定具體的審計(jì)方案和審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。
3、送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)前1-2個(gè)工作日，向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在基層單位和領(lǐng)導(dǎo)干部本人送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計(jì)小組成員名單；審計(jì)紀(jì)律要求等。
4、實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在基層單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)小組及時(shí)提供與上級部門簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、資產(chǎn)清單、工作總結(jié)、重要經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部控制制度及個(gè)人任職期間的述職報(bào)告等有關(guān)資料。審計(jì)小組通過審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料等方式進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。
5、出具審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)向被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人提出客觀公正的評價(jià)意見，指出存在的問題。并將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）向被審計(jì)基層單位和領(lǐng)導(dǎo)干部征求意見，被審計(jì)基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)在指定日期內(nèi)反饋書面意見，否則視同對審計(jì)報(bào)告書無異議。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位對審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）所闡明的事實(shí)或措辭有異議的，應(yīng)做出具體、詳細(xì)的說明。審計(jì)小組對有效期內(nèi)反映的有異議事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，若有必要應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。
6、做出審計(jì)結(jié)論。審計(jì)小組將審計(jì)報(bào)告連同對審計(jì)報(bào)告的書面反饋意見，一并提交本單位黨委領(lǐng)導(dǎo)審定，審定后對被審計(jì)基層單位下達(dá)審計(jì)報(bào)告。
7、落實(shí)審計(jì)整改。被審計(jì)基層單位收到審計(jì)報(bào)告后，必須切實(shí)執(zhí)行審計(jì)意見，認(rèn)真整改，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式向?qū)徲?jì)小組報(bào)告整改情況。
五、當(dāng)前基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)中存在的問題
1、審計(jì)組織協(xié)調(diào)不到位。京珠管理處因?yàn)闆]有設(shè)置專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，而是成立由財(cái)務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門組成的離任審計(jì)小組，但是各部門都有各自的工作安排，在實(shí)施審計(jì)時(shí)，人員抽調(diào)難度大，審計(jì)力量難協(xié)調(diào)，有時(shí)只好由財(cái)務(wù)部門唱“獨(dú)角戲”，其他部門的職責(zé)未切實(shí)履行。
2、離任審計(jì)程序待規(guī)范。領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動(dòng)是個(gè)較敏感的問題，從基層單位離任審計(jì)實(shí)踐情況看，多數(shù)時(shí)候未堅(jiān)持“先審后離”而是執(zhí)行“先離后審”程序，使離任審計(jì)工作成例行公事，流于形式。
3、離任審計(jì)質(zhì)量難保證。一方面由于審計(jì)人員均屬內(nèi)審人員非審計(jì)專業(yè)人員，業(yè)務(wù)水平的高低直接影響了審計(jì)工作質(zhì)量；另一方面由于基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部的任期一般較長，需審計(jì)的范圍較廣，審計(jì)時(shí)間緊任務(wù)重，審計(jì)力量又不足，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量無法保證。另外，實(shí)際執(zhí)行審計(jì)時(shí)，主要以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)移交資料為審點(diǎn)，導(dǎo)致內(nèi)控制度是否有效防止舞弊等一些深層次的問題難以查實(shí)。
4、離任審計(jì)評價(jià)難規(guī)范。雖然單位結(jié)合有關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況制定了《京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作暫行辦法》，明確了審計(jì)的程序、內(nèi)容等，但實(shí)際工作中有關(guān)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)評價(jià)、審計(jì)建議的執(zhí)行等缺乏具體的指導(dǎo)。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不能完全符合審計(jì)實(shí)踐需要，存在一定的差異。如基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任與主管責(zé)任，主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等界限較難劃分，不好準(zhǔn)確進(jìn)行評價(jià)，特別是一些量化指標(biāo)方面缺乏一個(gè)較為系統(tǒng)準(zhǔn)確的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，在審計(jì)評價(jià)過程中，審計(jì)人員難以規(guī)范操作。
5、審計(jì)結(jié)果利用率不高。基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)和反映的一些違紀(jì)違規(guī)問題由于受各種因素的影響，有關(guān)責(zé)任人沒有得到及時(shí)的查處，沒有與領(lǐng)導(dǎo)干部的升遷、獎(jiǎng)懲緊密相聯(lián)系，“審歸審，提歸提，審計(jì)提升兩張皮”，影響了審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，審計(jì)監(jiān)督的作用沒有得到有效發(fā)揮，審計(jì)影響力受到了削弱。
六、加強(qiáng)和改進(jìn)基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)的對策思考
1、建立組織協(xié)調(diào)工作機(jī)制，形成審計(jì)合力。離任審計(jì)小組應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合，各司其職，各負(fù)其責(zé)，并健全聯(lián)席會(huì)議制度，及時(shí)研究解決審計(jì)中遇到的困難、發(fā)現(xiàn)的問題，共同做好基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)工作。
2、堅(jiān)持“先離后審”原則，規(guī)范審計(jì)程序。處理好“先離后審”與“先審后離”的關(guān)系是做好離任審計(jì)工作必須注意的一個(gè)問題。基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持任前審計(jì)、先審后離、一審計(jì)二離任三使用的基本原則，也是領(lǐng)導(dǎo)干部考核及任用工作的一個(gè)重要程序。
3、狠抓基礎(chǔ)，切實(shí)提高審計(jì)工作質(zhì)量。一方面，要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，加大對審計(jì)人員職業(yè)道德教育和審計(jì)知識的培訓(xùn)力度，使審計(jì)人員既具備過硬的工作作風(fēng)又能成為業(yè)務(wù)能手，為開展審計(jì)活動(dòng)儲備人力資源。另一方面，要把握審計(jì)重點(diǎn)，必要時(shí)把離任審計(jì)工作與日常審計(jì)活動(dòng)結(jié)合起來，做到資源共享，提高審計(jì)效果與效率。另外，要認(rèn)真總結(jié)離任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，積極探索審計(jì)方法，規(guī)范程序，強(qiáng)化監(jiān)督，使離任審計(jì)工作逐步規(guī)范化、制度化、法制化，切實(shí)離任審計(jì)工作質(zhì)量。
每一個(gè)員工都要對自己的工作進(jìn)行階段性的總結(jié)，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，吸收經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。那么財(cái)務(wù)工作人員的年終工作總結(jié)應(yīng)該怎么寫呢?下面是小編為大家?guī)淼?020財(cái)務(wù)工作人員的個(gè)人年終工作總結(jié)最新五篇，歡迎大家查閱!
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)1今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20_年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20_年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20_年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20_年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動(dòng)力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)
20cc年7月，公司為扭轉(zhuǎn)_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)_汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)
為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對20_年度省_、_、_等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是_公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經(jīng)理、_x副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)
20_年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20_年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20_年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
20_年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)
20_年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識相對薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
20_年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)2在學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)財(cái)政所的正確指導(dǎo)下，依靠全體教師共同努力，以求真務(wù)實(shí)，較好的完成了本學(xué)期的各項(xiàng)工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將本學(xué)期的財(cái)務(wù)工作簡要總結(jié)如下：
一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是學(xué)校完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要前提，因此認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算責(zé)任重大。為了搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校上年度的實(shí)際情況，擬定的預(yù)算方案，特別是支出方案多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，進(jìn)行了反復(fù)修改，本著“以收定支，量入為出”，使預(yù)算更加切合實(shí)際。充分發(fā)揮在財(cái)務(wù)管理中的積極作用，較圓滿地完成預(yù)算編制任務(wù)。在實(shí)際執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，每月未編制好計(jì)劃用款報(bào)表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。
二、認(rèn)真做好收費(fèi)、結(jié)算工作
收費(fèi)是學(xué)校最為繁瑣，也是政策的一項(xiàng)工作，為了做好這項(xiàng)工作，我們及早做好申報(bào)審批工作，做到收費(fèi)的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)出具票據(jù)，期未做好結(jié)算工作，做到多退少不補(bǔ)，同時(shí)做好代收費(fèi)“報(bào)告書”的上報(bào)。
三、認(rèn)真做好決算工作
年終決算也是一項(xiàng)較為復(fù)雜繁重的工作任務(wù)，主要進(jìn)行結(jié)舊建新，編制決算報(bào)表，決算報(bào)表是反映學(xué)校一年度的財(cái)務(wù)收支情況，是指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，所以除了認(rèn)真細(xì)致地做好年終決算外，同時(shí)針對所編制的報(bào)表進(jìn)行對比性分析，通過分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在的問題，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
四、努力學(xué)習(xí)，提高財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷的提高財(cái)會(huì)知識和政策水平，同時(shí)積極參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合計(jì)法》，使學(xué)校的財(cái)會(huì)工作能按照國家的政策、法規(guī)進(jìn)行，保證支出的真實(shí)性，合法性。
五、努力完成學(xué)校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學(xué)校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學(xué)前擬定好下學(xué)期的伙食收費(fèi)報(bào)表報(bào)局計(jì)劃財(cái)務(wù)科，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃財(cái)務(wù)科核定的標(biāo)準(zhǔn)收取。本著服務(wù)于學(xué)生目的，規(guī)范伙食成本，控制伙食利潤，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)食堂報(bào)表。
總之，在20_年，財(cái)務(wù)工作取得了一定成績，這與學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發(fā)楊成績，改正不足，勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取，為學(xué)校建設(shè)與發(fā)展出謀劃策。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)3時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉(zhuǎn)換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應(yīng)與調(diào)整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項(xiàng)工作任務(wù)同時(shí)也很好地配合了其他部門的工作。
一、辦理公司各項(xiàng)初始登記手續(xù)
作為一個(gè)新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗(yàn)資，辦理稅務(wù)登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經(jīng)過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財(cái)務(wù)帳套
領(lǐng)導(dǎo)從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財(cái)務(wù)軟件更先進(jìn)和規(guī)范的金碟財(cái)務(wù)軟件，我根據(jù)財(cái)務(wù)管理及房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要，設(shè)計(jì)了一套較為科學(xué)、完整的會(huì)計(jì)核算科目體系，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目，及輔助核算、項(xiàng)目核算帳，首次啟用了固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)，在較短的時(shí)間內(nèi)，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。
三、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度流程
制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建立一套科學(xué)、完整、實(shí)用性強(qiáng)的規(guī)章制度，是規(guī)范財(cái)務(wù)管理及核算的基礎(chǔ)，公司成立初期我和主管領(lǐng)導(dǎo)一起根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況及經(jīng)營特點(diǎn)，經(jīng)過反復(fù)討論、研究、起草了宇都公司的，會(huì)計(jì)核算管理辦法，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程等制度。對資金的收支，個(gè)人借款的管理，實(shí)物資產(chǎn)的管理，會(huì)計(jì)核算原則等都做出了詳細(xì)的規(guī)定和流程。
四、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收法規(guī)、公司的各項(xiàng)制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)的工作職責(zé)。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，申報(bào)納稅、上繳稅款，編制資金收支計(jì)劃并審核支出，及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供全面、可靠的信息。
五、加強(qiáng)自身建設(shè)，提高工作能力
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策都在不斷的更新，因此領(lǐng)導(dǎo)多次組織學(xué)習(xí)，讓我們能及時(shí)掌握新知識，政策，法規(guī)。我們由原民營企業(yè)會(huì)計(jì)核算變?yōu)閲衅髽I(yè)會(huì)計(jì)核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把這方面的內(nèi)容也作為學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，使我們在工作中能盡快的轉(zhuǎn)變角色。同時(shí)對于公司所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度也進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。
總結(jié)過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪，收獲了許多專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)。在新的一年里公司將進(jìn)行小白橋建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，首先要進(jìn)行艱巨的拆遷工作。
在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個(gè)人都是一種考驗(yàn)，我要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過程中，向老百姓發(fā)放補(bǔ)償金是比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們在發(fā)放過程中要主動(dòng)與其他部門溝通，核對數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準(zhǔn)確、及時(shí)，為拆遷工作的順利進(jìn)行做好服務(wù)。
同時(shí)我會(huì)更加努力學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識，鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提高會(huì)計(jì)核算水平，加強(qiáng)自己在稅務(wù)法規(guī)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)自己的的工作能力，在企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施中更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為宇都公司的發(fā)展壯大做出貢獻(xiàn)。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)4根據(jù)上級精神，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2018年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：
一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是事業(yè)單位完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實(shí)際，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用。
二、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強(qiáng)這方面管理，在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，使得學(xué)校能夠集中財(cái)力辦事業(yè)。通過認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較負(fù)責(zé)和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以我們財(cái)務(wù)部非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和元旦假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對一年來收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
總之，在20_年，在財(cái)務(wù)方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)5回顧20_年，公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會(huì)到財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與職責(zé)?，F(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：
一、過去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜
比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問題。
二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難
通過用心參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會(huì)計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。
三、分公司財(cái)務(wù)工作
分公司日常經(jīng)營活動(dòng)透過分公司上傳的日報(bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能用心配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實(shí)地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。
四、在實(shí)際工作過程中，配合做好當(dāng)中存在的問題
財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個(gè)性是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫，之后查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會(huì)琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀
1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。
2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。
3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。
4、但能用心配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。
5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。
6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)帶給公司經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動(dòng)業(yè)績進(jìn)行的分析評價(jià)會(huì)議，未深入開展公司財(cái)務(wù)的分析評價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的弊端。
7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，個(gè)性是流動(dòng)性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，構(gòu)成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)。
8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。
審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)。親愛的讀者，小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)工作總結(jié)，請笑納!
審計(jì)工作總結(jié)1我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會(huì)。
工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對于我來說必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍?dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面
1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。
3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。
8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有
1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。
2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實(shí)守信四個(gè)原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。
6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。
三、預(yù)算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。
四、工作不足方面
1、計(jì)劃做得不到位。
使我的工作比較被動(dòng)。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。
今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。
2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。
3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問題能夠及時(shí)有效的解決。
五、20__年工作計(jì)劃
項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：
1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。
2、對照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。
3、各分包項(xiàng)目的分類決算。
審計(jì)工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計(jì)。
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。
我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。
為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。
根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強(qiáng)資金管理的作用。
為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
請大家能夠認(rèn)識到我們當(dāng)前的形勢，認(rèn)識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!
審計(jì)工作總結(jié)3一年來，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：
一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度
審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二、積極開展對駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評價(jià)
__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨(dú)立開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們在對其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。
三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核
今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。
我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請教老同志，并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來，盡管我們對費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。
四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場監(jiān)管信息
根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場。針對市場反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評。
五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲
根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
審計(jì)工作總結(jié)4我任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)
按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。
對崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。
認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時(shí)候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向
1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。
2.增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。
審計(jì)工作總結(jié)5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動(dòng)力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)
2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)
為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對2020年度省__、__、__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考
2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)
2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2020年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會(huì)
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)
2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識相對薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
想要做好工作總結(jié)，關(guān)鍵不是描述具體的工作內(nèi)容，而是突出你創(chuàng)造的價(jià)值，你可以從挖掘自己的工作價(jià)值這個(gè)角度去寫。下面小編給大家分享一些審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀!
審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文1半年的時(shí)間彈指一揮間就毫無聲息的流逝，就在此時(shí)才猛然間意識到日子的匆匆。半年的磨刀練陣，從陌生到熟悉，對公司和部門的情況也有了一些了解，對__系統(tǒng)有了初步的認(rèn)識，也意識到了本部門工作的重要性。以下是我上半年的審計(jì)工作總結(jié)。
進(jìn)入審計(jì)部的半年來，我先后參加了__支公司經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任審計(jì)組、__分公司經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任審計(jì)組、__分公司工程項(xiàng)目審計(jì)組等的審計(jì)工作，因?yàn)橐郧耙恢睆氖碌亩际秦?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，雖然部分時(shí)間也從事過審計(jì)工作，但是__系統(tǒng)的審計(jì)工作具有自身的特點(diǎn)，需要學(xué)習(xí)的東西還有很多，通過在審計(jì)組中的工作，個(gè)人感覺得到了很大的提高，也有了一些心得體會(huì)。
由于原來從事財(cái)務(wù)工作的時(shí)間比較長，對財(cái)務(wù)工作的認(rèn)識就是從具體的憑證、帳冊、報(bào)表入手，財(cái)務(wù)工作的對象和性質(zhì)都比較單一，只是負(fù)責(zé)具體的幾個(gè)會(huì)計(jì)科目及報(bào)稅等工作，而審計(jì)工作的對象和性質(zhì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同，看問題的角度發(fā)生了變化，財(cái)務(wù)工作是具體的微觀的工作，而審計(jì)工作則是宏觀的監(jiān)督和總體的控制。審計(jì)工作相對財(cái)務(wù)工作而言是換了個(gè)角度看問題，是重在發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的過程。
就審計(jì)工作的性質(zhì)而言，出差在外的情況成了家常便飯，部門的同志工作都很敬業(yè)，有時(shí)一出差就是十幾天，為了審計(jì)項(xiàng)目的圓滿完成，大家都是加班加點(diǎn)，在對分支公司進(jìn)行審計(jì)的過程中都犧牲了雙休日的時(shí)間，面對各種各樣的困難，大家知難而進(jìn)，頂著困難干，頂著壓力干，排除外界干擾，達(dá)不到目標(biāo)不罷休，齊心協(xié)力的把工作做到位;遇見問題也是及時(shí)與當(dāng)?shù)仡I(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，積極發(fā)現(xiàn)問題，將問題消滅在萌芽階段。同志們兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度和解決問題的細(xì)致耐心也感染著我，大家都對自己的工作高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，在審計(jì)部形成了良好的工作作風(fēng)。
內(nèi)部審計(jì)部門是公司現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中不可或缺的職能部門，是內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分，同時(shí)又是監(jiān)督評價(jià)內(nèi)控的主要手段。建立健全內(nèi)審機(jī)制是企業(yè)加快改革和發(fā)展的重要內(nèi)容;是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制、促進(jìn)科學(xué)管理的重要手段;是實(shí)現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)與可持續(xù)發(fā)展的重要保證。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化，各種風(fēng)險(xiǎn)增多，內(nèi)部審計(jì)工作在改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和完善企業(yè)治理機(jī)構(gòu)等方面將發(fā)揮更加積極的作用，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)也被賦予了更多的職責(zé)和使命。
審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文2我于今年年初調(diào)至縣教體局從事教育內(nèi)審工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在教體局近半年的工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)
為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮內(nèi)審審計(jì)工作的重要職能，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定信念，自覺抑制不正之風(fēng)，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的教育內(nèi)審計(jì)人員。
二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此我認(rèn)真領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，努力掌握審計(jì)業(yè)知識和理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)
在此從事審計(jì)工作以來，共完成了__所學(xué)校的基本收支財(cái)務(wù)內(nèi)審，__位校長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。累計(jì)審計(jì)資金_____萬元，查處糾正違紀(jì)違規(guī)資金，為學(xué)校挽回經(jīng)濟(jì)損失__萬元，提交審計(jì)報(bào)告__篇，領(lǐng)導(dǎo)審簽并印發(fā)__篇，提出審計(jì)建議或意見__余條，得到局領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除了教育系統(tǒng)內(nèi)審項(xiàng)目外，還圓滿地完成了領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性工作，先后完成了實(shí)施國庫集中支付及教育財(cái)務(wù)集中核算后的報(bào)賬員培訓(xùn)、包片學(xué)校的各類檢查、財(cái)務(wù)預(yù)決算的指導(dǎo)服務(wù)等工作。認(rèn)真完成每項(xiàng)工作，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)工作能力有了一定的提高。
通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，在總結(jié)成績的同時(shí)，也認(rèn)識到自己存在的不足，如工作不夠細(xì)致，看待問題不全面，剖析不深刻。在今后的工作中，我將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文3在2020年里，我充分發(fā)揮了審計(jì)的作用，對于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)__財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我根據(jù)上級審計(jì)室2020年度工作計(jì)劃，對于本年度完成的工作做如下總結(jié)：
一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度
強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)
在具體工作中對__是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對費(fèi)用的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證審計(jì)在落實(shí)經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
三、對__的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)
收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了經(jīng)費(fèi)使用效益。根據(jù)__經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年審計(jì)的主要內(nèi)容有：
1.對__的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為__的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了__的財(cái)務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移__收入的情況;
2.對__的各項(xiàng)支出情況，包括員工工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求，各項(xiàng)支出均屬合理;
3.對于__的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理;
4、對__的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)。
四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成安排的各項(xiàng)工作
1.嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。
在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題;
2.全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。
對__的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法;
通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識。在今后的工作中，我將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。
審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文4我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會(huì)。
工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準(zhǔn)確無誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對于我來說必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆?，我感拒]沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導(dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面
1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。
2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。
3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。
4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。
5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來。
6.慎重地使用在履行職責(zé)過程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。
7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。
8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。
二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有
1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。
2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;
負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。
3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實(shí)守信四個(gè)原則。
4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。
5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。
6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。
三、預(yù)算工作方面
主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認(rèn)識，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。
四、工作不足方面
1、計(jì)劃做得不到位。
使我的工作比較被動(dòng)。
2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。
3、通過在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應(yīng)的知識，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。
今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。
1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。
2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。
3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問題能夠及時(shí)有效的解決。
五、20__年工作計(jì)劃
項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：
1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對。
2、對照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對。
3、各分包項(xiàng)目的分類決算。
審計(jì)部個(gè)人工作總結(jié)范文5為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。
(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。
2、全面迎接國家審計(jì)。
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門對_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。
我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。
為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、財(cái)務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。
3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。
根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
5、加強(qiáng)資金管理的作用。
為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；內(nèi)部稽核審計(jì)；問題；措施
Abstract: to strengthen the internal audit, through the establishment of rural credit cooperatives audit management system, to provide computer off-site surveillance and early warning, the rural credit cooperatives to effectively guard against and defuse financial risks. This paper analyzes the credit cooperative of audit work to analyze the existing problems, and put forward to strengthen internal audit countermeasures.
Key words: Rural Credit Cooperative; internal auditing; problems; measures
中圖分類號：E232.6
隨著農(nóng)村信用社改革不斷向縱深發(fā)展，市場競爭的持續(xù)加劇，稽核審計(jì)工作越來越被各級管理者重視。但由于審計(jì)體制、范圍和人員配備等方面存在的不足，其職能作用的發(fā)揮受到諸多因素的制約。因此，如何充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核審計(jì)的職能作用，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1．信用社審計(jì)稽核工作存在的問題
1.1審計(jì)稽核管理體系的建設(shè)較為落后，制約了其獨(dú)立性、客觀性和權(quán)威性職能的表現(xiàn)。農(nóng)村信用社經(jīng)過幾十年的發(fā)展，其業(yè)務(wù)經(jīng)營的范圍和規(guī)模都有了很大的變化，與國內(nèi)其他的金融機(jī)構(gòu)相比，已經(jīng)沒有了多大的差別，但是在審計(jì)稽核制度的建設(shè)上卻落后于其他金融機(jī)構(gòu)，主要表現(xiàn)在：
1）審計(jì)稽核工作自身缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致審計(jì)工作無法真正履行審計(jì)監(jiān)督的職能。一般來說，審計(jì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)組織層次越高，其獨(dú)立性和有效性才越有保障，而目前實(shí)行的上收下派制的管理模式一方面不能保證審計(jì)隊(duì)伍的穩(wěn)定性，另一方面無法保證審計(jì)稽核工作的獨(dú)立性和有效性。加之，審計(jì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)一般由各縣市級聯(lián)社負(fù)責(zé)組織和管理，在業(yè)務(wù)上接受上級主管部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，相對于外部審計(jì)而言，其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱。
2）審計(jì)稽核工作缺乏完整的制度管理，使審計(jì)工作的開展存在一定的盲目性。信用社目前的審計(jì)稽核工作只有一部較為抽象的《農(nóng)村信用社稽核管理辦法》，無具體實(shí)施細(xì)則，而其作為信用社內(nèi)控制度的一個(gè)重要組成部分，對審計(jì)稽核工作的職能、職責(zé)、工作程序等缺乏明確細(xì)致的責(zé)權(quán)范圍，使審計(jì)工作在其執(zhí)行的過程中缺乏嚴(yán)肅性。
1.2審計(jì)稽核工作的稽核對象范圍較為狹窄，不符合審計(jì)稽核作為監(jiān)督部門的全面性原則。按照現(xiàn)有《農(nóng)村信用社稽核管理（試行）辦法》的要求，信用社的審計(jì)稽核工作一般包括內(nèi)部控制制度的評價(jià)、自有資金的稽核、負(fù)債業(yè)務(wù)的稽核、資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核、結(jié)算業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的稽核、經(jīng)營效益的稽核、會(huì)計(jì)帳務(wù)和出納業(yè)務(wù)的稽核、干部離任稽核審計(jì)等八個(gè)方面的內(nèi)容，而對人事部門尤其是工資調(diào)級、養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的計(jì)提等涉及職工具體利益等方面的行為無明確規(guī)定，導(dǎo)致這一部分資金缺乏行之有效的監(jiān)督。
1.3審計(jì)稽核工作缺乏完善的對信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理工作進(jìn)行評價(jià)和鑒證的指標(biāo)體系。審計(jì)稽核工作除了對一個(gè)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督外，它的另一個(gè)重要的職能，就是對一個(gè)企業(yè)的整體經(jīng)營實(shí)力作出評價(jià)和鑒證。因此，信用社的審計(jì)稽核工作除了進(jìn)行監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防范外，每一個(gè)會(huì)計(jì)年度必須對信用社的整體經(jīng)營實(shí)力進(jìn)行綜合考核和評價(jià)。但是，從現(xiàn)有信用社審計(jì)工作的開展情況看，因缺乏一套具體細(xì)致的評價(jià)和鑒證指標(biāo)體系，使長期以來審計(jì)稽核只停留在查缺補(bǔ)漏的工作層面上，無法對信用社的整體經(jīng)營狀況做出客觀、公正的評價(jià)。
1.4審計(jì)工作的方式比較落后，不能適應(yīng)信用社新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要。新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和審計(jì)工作方式的落后，使信用社的序時(shí)審計(jì)工作無法實(shí)施。特別是近年來，信用社通存通兌、異地存取等業(yè)務(wù)的開展，使現(xiàn)有的手工審計(jì)方式無法進(jìn)行序時(shí)的監(jiān)督。
2．加強(qiáng)內(nèi)部稽核審計(jì)工作的對策措施
2.1要增強(qiáng)對內(nèi)部稽核審計(jì)工作重要性的認(rèn)識
當(dāng)前, 農(nóng)村信用社正處在改革與發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期, 舊體制遺留下來的一些陳規(guī)陋習(xí), 在短時(shí)間內(nèi)還難以消除, 按照現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立形成的運(yùn)作機(jī)制,在工作實(shí)踐中也經(jīng)常會(huì)遇到這樣那樣的問題。因此, 在推進(jìn)農(nóng)村信用社改革與發(fā)展進(jìn)程中, 要始終把強(qiáng)化內(nèi)部稽核審計(jì)工作擺在突出的位置, 不斷提高對其重要性的認(rèn)識, 切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo), 使其能夠充分地發(fā)揮好功能作用, 為全面提高農(nóng)村信用社內(nèi)部管理水平, 為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)做貢獻(xiàn)。
2.2要建立健全內(nèi)部審計(jì)稽核運(yùn)作機(jī)制
根據(jù)內(nèi)部稽核審計(jì)工作的實(shí)際情況和要求, 在強(qiáng)化組織管理過程中, 應(yīng)把重點(diǎn)放在建章立制上來, 逐步形成用制度管人、靠制度管事的長效機(jī)制。一是推行“主審負(fù)責(zé)制”, 對審計(jì)項(xiàng)目的整個(gè)過程, 應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制, 按照過錯(cuò)原則追究稽核審計(jì)質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任, 把工作責(zé)任滲透到每一個(gè)崗位, 以促進(jìn)稽核審計(jì)干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變和行政效能的提高。二是建立一系列稽核審計(jì)工作規(guī)章制度, 使內(nèi)部稽核審計(jì)工作做到有章可循、有法可依, 為稽核審計(jì)人員創(chuàng)造公正執(zhí)法的良好環(huán)境。三是完善內(nèi)部稽核審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度。重點(diǎn)是考核管理層對內(nèi)部稽核審計(jì)工作的重視程度, 是否經(jīng)常過問或聽取稽核審計(jì)工作情況, 是否及時(shí)研究解決稽核審計(jì)工作中存在的問題和不足, 以及在稽核隊(duì)伍建設(shè)中的作為等, 使內(nèi)部稽核審計(jì)工作走上制度化、規(guī)范化的道路。
2.3要充分發(fā)揮內(nèi)部稽核審計(jì)監(jiān)督功能
稽核審計(jì)實(shí)施監(jiān)督的范圍，應(yīng)涵蓋農(nóng)村信用社的全部工作內(nèi)容。要把事前防范與事后檢查相結(jié)合, 實(shí)行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程監(jiān)督。一是要經(jīng)常研究、檢查被查單位和部門的工作程序、制度建設(shè)、政策的理解及運(yùn)用, 查找其工作中的薄弱環(huán)節(jié), 并與之經(jīng)常溝通, 幫助整改, 以便堵塞漏洞,防范于事前; 對被審單位和部門的工作計(jì)劃、查處結(jié)論、有關(guān)賬表、分析報(bào)告及工作總結(jié)等進(jìn)行全面審查; 向相關(guān)單位和部門發(fā)出問卷, 搜集有關(guān)資料。二是要有針對性開展現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查既要考慮覆蓋面, 又要有一定的針對性; 既要開展常規(guī)項(xiàng)目的檢查又要有專項(xiàng)審計(jì), 還要根據(jù)不同時(shí)期的不同熱點(diǎn)和重點(diǎn)開展一些“短平快”項(xiàng)目, 切實(shí)解決領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的實(shí)際問題。三是要對被審單位和部門做出公正的評價(jià)。內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)平時(shí)研究和現(xiàn)場檢查中掌握的被審單位和部門的實(shí)際情況,實(shí)事求是地評價(jià)所監(jiān)督的工作。
2.4要切實(shí)改進(jìn)提高內(nèi)部稽核審計(jì)方式方法。
目前，農(nóng)村信用社普遍采用的手工查賬和現(xiàn)場檢查方法, 已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要, 不但耗時(shí), 而且費(fèi)力。要提高內(nèi)部稽核審計(jì)的效果, 需要多種稽核審計(jì)方法相互配合、綜合運(yùn)用。一是加快電子化發(fā)展進(jìn)程, 建立起全系統(tǒng)資料共享的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)庫, 內(nèi)部稽核審計(jì)部門相互聯(lián)網(wǎng),加快內(nèi)部審計(jì)軟件的開發(fā)與運(yùn)用, 實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段的智能化。二是改變目前主要依靠現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查并舉, 專項(xiàng)和常規(guī)并重的檢查方法, 從非現(xiàn)場監(jiān)督確定專項(xiàng)和常規(guī)檢查項(xiàng)目, 提高內(nèi)部稽核審計(jì)工作的靈活性和實(shí)效性。三是有效調(diào)動(dòng)各種內(nèi)部稽核審計(jì)力量, 特別是聘請社會(huì)審計(jì)組織的高級審計(jì)人員對農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)指導(dǎo), 接受新鮮信息和稽核經(jīng)驗(yàn)。
2.5要全面提高內(nèi)部稽核審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
內(nèi)部稽核人員素質(zhì)的高低，決定著內(nèi)部稽核審計(jì)工作質(zhì)量的高低, 因此,要特別注重提高內(nèi)部稽核審計(jì)工作人員的道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。要結(jié)合企業(yè)先進(jìn)文化建設(shè), 舍得花錢智力 投資, 適時(shí)采“請進(jìn)來、走出去”的方式, 加強(qiáng)對審計(jì)人員的思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)教育培養(yǎng)。首先, 要更新審計(jì)理念, 樹立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,建立審計(jì)責(zé)任約束機(jī)制, 保持較高的職業(yè)道德水準(zhǔn), 建立嚴(yán)謹(jǐn)踏實(shí)的工作作風(fēng); 其次, 要加強(qiáng)培訓(xùn), 強(qiáng)化審計(jì)人員的邏輯思維和綜合分析能力, 提高審計(jì)人員對內(nèi)審工作的綜合駕馭能力; 最后應(yīng)注意后備補(bǔ)充, 吸收新鮮血液, 優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu),建設(shè)一支精干高效, 戰(zhàn)斗力強(qiáng)的內(nèi)部稽核審計(jì)隊(duì)伍。
本文就如何加強(qiáng)與規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構(gòu)建審計(jì)監(jiān)督全覆蓋體系進(jìn)行了思考和研究，從國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋機(jī)制的構(gòu)建、內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的構(gòu)建、內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升機(jī)制的構(gòu)建和審計(jì)監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建四個(gè)方面提出了建設(shè)性意見。
[關(guān)鍵詞]
國有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)全覆蓋
保障國有資產(chǎn)安全、防止國有資產(chǎn)流失是全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕的必然要求。內(nèi)部審計(jì)作為基礎(chǔ)性的自我監(jiān)管機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理、增加價(jià)值不可或缺的組成部分。總體上，當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍存在制度機(jī)構(gòu)不健全、工作重點(diǎn)不突出、作用有待進(jìn)一步發(fā)揮等問題。特別是在進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革的背景下，如何加強(qiáng)與規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構(gòu)建政府部門公共審計(jì)、出資人審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之間分工明確的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋體系，還有許多亟待解決的問題。
一、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋機(jī)制的構(gòu)建
國有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級多，有些企業(yè)層級多達(dá)十幾級，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)全覆蓋主要包含以下三方面的重點(diǎn)內(nèi)容：
一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序、質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)重大決策、重要資金、重大項(xiàng)目、重大經(jīng)營活動(dòng)、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的制度全覆蓋。
二是獨(dú)立有效的審計(jì)組織架構(gòu)。首先，要推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，保證有機(jī)構(gòu)、有人干事。如《浙江省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的意見》（浙政發(fā)〔2015〕17號）明確規(guī)定：注冊資本金1億元以上，且下屬控股子公司5家以上的國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。其次，要保障審計(jì)的獨(dú)立性?？紤]到獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)受董事會(huì)或下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計(jì)工作，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人。另外，不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，內(nèi)部審計(jì)可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門合署辦公。
三是靈活多樣的審計(jì)資源整合方式。一方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對外包審計(jì)業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價(jià)。
二、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制的構(gòu)建
充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面的作用，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計(jì)工作機(jī)制，明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作重點(diǎn)，切實(shí)履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)圍繞以下重點(diǎn)開展工作
一是積極開展績效審計(jì)、管理與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)價(jià)值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項(xiàng)政策制度落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
二是加強(qiáng)對重大決策事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目等的全過程跟蹤審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)保障科學(xué)決策的作用，通過強(qiáng)化對決策民主性、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價(jià)，提高企業(yè)決策與管理水平。
三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對權(quán)力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權(quán)力的長效監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。
三、國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升機(jī)制的構(gòu)建
有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，需在準(zhǔn)確定位、突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立以下保障機(jī)制：
一是審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究機(jī)制。建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)機(jī)制，積極開展后續(xù)審計(jì)工作，將審計(jì)意見、整改方案跟蹤督促落到實(shí)處。建立責(zé)任追究制度，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要依法依紀(jì)作出處理，追究責(zé)任，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)及時(shí)移送相關(guān)部門處理。同時(shí)，各類審計(jì)結(jié)果及其審計(jì)問題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎(jiǎng)懲、干部任免等事項(xiàng)的重要依據(jù)。
二是內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任保障機(jī)制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計(jì)職責(zé)需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。對取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計(jì)人員，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇。
三是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機(jī)制。特別要通過積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。
四、國有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建
國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》明確指出，要“切實(shí)強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督以及社會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系”。這就需要構(gòu)建內(nèi)外部分工明確的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，厘清政府部門公共審計(jì)、出資人審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)之間的職責(zé)分工。審計(jì)機(jī)關(guān)和主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)對企業(yè)本部及下屬一級單位的審計(jì)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)對企業(yè)下屬單位的審計(jì)；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)本部及下屬單位的年報(bào)決算審計(jì)。
一是加強(qiáng)國資管理部門的監(jiān)督管理。第一，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計(jì)工作監(jiān)督管理機(jī)制。明確職能部門，加強(qiáng)對國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的管理與監(jiān)督。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題按要求向國資委報(bào)告。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作考核，對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績效評價(jià)的范圍。第二，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、社會(huì)中介審計(jì)力量，加強(qiáng)對集團(tuán)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，建立各單位重大風(fēng)險(xiǎn)、重要事項(xiàng)跟蹤管理庫，并定期進(jìn)行評估跟蹤。第三，完善社會(huì)中介機(jī)構(gòu)委托審計(jì)管理機(jī)制。加強(qiáng)對社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資質(zhì)和審計(jì)質(zhì)量的跟蹤管理，加強(qiáng)對審計(jì)報(bào)告非正常事項(xiàng)的分析評估與后續(xù)監(jiān)督。
二是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行好《審計(jì)法》賦予的對內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)和對國有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。第一，監(jiān)督推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的完善。通過專項(xiàng)檢查、專題指導(dǎo)等形式，加大對國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督指導(dǎo)，推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的全覆蓋。第二，指導(dǎo)推進(jìn)職業(yè)化建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升。充分利用內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的力量，積極開展對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)，加強(qiáng)職業(yè)教育培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)交流，指導(dǎo)各企業(yè)制定內(nèi)部審計(jì)具體制度和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型創(chuàng)新。第三，加強(qiáng)對國有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督。結(jié)合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并根據(jù)實(shí)際情況對企業(yè)落實(shí)重大決策部署情況及重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注國有資本的真實(shí)、合法和效益情況，關(guān)注公司法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)薪酬分配制度、國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行以及內(nèi)部控制制度的建立健全和運(yùn)轉(zhuǎn)執(zhí)行情況，強(qiáng)化對大額資金使用、物資采購、工程管理、資本運(yùn)作、資產(chǎn)交易、員工持股等企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的監(jiān)督。將內(nèi)部審計(jì)工作開展情況作為企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要評價(jià)內(nèi)容。
