時(shí)間：2023-03-17 18:00:24
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本文作者：孫鑫寧平唐曉龍易紅宏周連碧張旭工作單位：昆明理工大學(xué)
在過去的三十多年中，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式屬于粗獷型，工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要依靠物質(zhì)、資源的投入。為獲取物質(zhì)、原料和資源，在開采、洗(分選)選和冶煉過程必然產(chǎn)生大量的工業(yè)固體廢物〔13〕。我國一般大中型露天礦山年剝離量都在數(shù)百萬噸以上;地下坑采每年也要產(chǎn)生數(shù)十萬噸以上的廢石;在選礦作業(yè)中每選出1噸精礦，平均要產(chǎn)出幾噸或幾十噸的尾礦;每冶煉出1噸金屬平均還要產(chǎn)生出數(shù)噸的冶煉渣。第一次污染源普查結(jié)果表明，2007年我國工業(yè)固體廢物產(chǎn)生量38.52億t，貯存量15.99億t，貯存率為41.5%，工業(yè)固體廢物的大量產(chǎn)生與堆放，造成土地浪費(fèi)、資源浪費(fèi)并帶來潛在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)〔14〕。其中包括水污染風(fēng)險(xiǎn)、大氣污染風(fēng)險(xiǎn)、土壤污染風(fēng)險(xiǎn)及生態(tài)污染風(fēng)險(xiǎn)。對于這些大宗工業(yè)固體廢物的尾礦庫(渣場)，目前國內(nèi)主要關(guān)注其安全性評(píng)價(jià)，如:尹光志等對尾礦庫的安全性、穩(wěn)定性進(jìn)行了大量評(píng)價(jià)研究〔15-17〕，但是尚未有一套完整評(píng)價(jià)體系來評(píng)價(jià)其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法比較繁多，使用較多的有生命周期評(píng)價(jià)法、安全檢查表評(píng)價(jià)法、概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法、模糊邏輯評(píng)價(jià)法、層次分析法、統(tǒng)計(jì)分析法、公式評(píng)價(jià)法、圖形疊加法、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評(píng)價(jià)法、事故致因突變模型評(píng)價(jià)法等。根據(jù)各方法特性和大宗工業(yè)固體廢物污染源環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的技術(shù)需求，本文總結(jié)對比了主要的五種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。生命周期評(píng)價(jià)法(LifeCycleAssessment，LCA)生命周期評(píng)價(jià)法，簡稱LCA，是一種評(píng)價(jià)潛在環(huán)境影響以及貫穿產(chǎn)品整個(gè)生命周期所用的資源，如原料的獲取、產(chǎn)品的生產(chǎn)、產(chǎn)品的銷售以及廢物管理階段的方法。LCA起源于1969年美國中西部研究所受可口可樂委托，對飲料容器從原材料采掘到廢棄物最終處理的全過程進(jìn)行的跟蹤與定量分析。20世紀(jì)90年代，LCA受到了廣泛的關(guān)注。由于它的迅速發(fā)展以及各國對該方法的需求，誕生LCA國際標(biāo)準(zhǔn)，這也標(biāo)志著LCA發(fā)展成為一套成熟、穩(wěn)定的評(píng)價(jià)方法。各國也通過一系列的指導(dǎo)方針和教學(xué)材料為LCA國際標(biāo)準(zhǔn)的一致性和規(guī)范性進(jìn)行了補(bǔ)充完善，其中包括聯(lián)合國環(huán)境規(guī)劃署、國際環(huán)境毒理學(xué)和化學(xué)學(xué)會(huì)以及LCA歐洲委員會(huì)編寫的生命周期倡議書和生命周期數(shù)據(jù)系統(tǒng)〔18〕。LCA通常有四個(gè)步驟:目的與范圍的確定、清單分析、影響評(píng)價(jià)和結(jié)果解釋，其中影響評(píng)價(jià)是評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。LCA對產(chǎn)品整個(gè)生命周期的評(píng)價(jià)是其他評(píng)價(jià)方法所不能達(dá)到的，其范圍廣泛的特點(diǎn)有利于避免問題的轉(zhuǎn)化，例如在生命周期中相的轉(zhuǎn)化、區(qū)域的轉(zhuǎn)化以及環(huán)境問題的轉(zhuǎn)化。目前市場上有許多可用于LCA的軟件，如Gabi等。在歐洲委員會(huì)(EC)網(wǎng)站中也能下載一些關(guān)于LCA的注冊軟件、工具和數(shù)據(jù)，這些軟件能滿足不同決策者的需求特點(diǎn)，而且還考慮到了數(shù)據(jù)清單計(jì)算的合理性。還可以運(yùn)用LCA進(jìn)行評(píng)價(jià)的經(jīng)典的例子作為評(píng)價(jià)工具，如Nielsen等對固廢填埋場的評(píng)價(jià)，Doka建立的廢物處理、售后服務(wù)生命周期清單(LCI)，Hellweg等對生態(tài)廢物的評(píng)價(jià)，還有各類焚燒工藝的評(píng)價(jià)〔18〕。在選礦過程和尾礦中，LCA的應(yīng)用開始于20世紀(jì)90年代中后期，最初關(guān)注于完成金屬生產(chǎn)過程的生命周期清單(lifecycleinventories，LCI)，以便支持消費(fèi)品的選擇和設(shè)計(jì)的LCA。之后LCA的運(yùn)用擴(kuò)展到公司的項(xiàng)目及加工方法的選擇。盡管LCI、LCA的相關(guān)方法有一定的限制性，但在礦業(yè)—礦物可持續(xù)發(fā)展的項(xiàng)目(theMining，MineralsandSus-tainableDevelopment)中，LCA還是被認(rèn)為是一種在行業(yè)決策中提供環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的有用方法〔19〕。該方法的運(yùn)用需要建立生命周期清單(LCI)，即大量采集可信的數(shù)據(jù)。然而尾礦成分極易變化〔20〕，不易采集到可信數(shù)據(jù)，而且目前我國尾礦和選礦行業(yè)生命周期清單數(shù)據(jù)較少，故不宜采用此方法評(píng)價(jià)大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
安全檢查表評(píng)價(jià)法(SafetyCheckList，SCL)安全檢查表評(píng)價(jià)法，簡稱SCL，是由一些有經(jīng)驗(yàn)，且對工藝過程、機(jī)械設(shè)備和作業(yè)情況熟悉的人員，事先通過對檢查對象共同進(jìn)行詳細(xì)分析、充分討論，把檢查對象加以分解，將大系統(tǒng)分割成若干小的子系統(tǒng)，以提問或打分的形式列出檢查項(xiàng)目和檢查要點(diǎn)并編制成表，以便之后進(jìn)行檢查和評(píng)審〔21〕。安全檢查表產(chǎn)生于20世紀(jì)30年代工業(yè)迅速發(fā)展時(shí)期。當(dāng)時(shí)，由于安全系統(tǒng)工程尚未出現(xiàn)，安全工作者為解決生產(chǎn)中遇到的日益增多的事故，運(yùn)用系統(tǒng)工程的手段編制了一種檢驗(yàn)系統(tǒng)安全與否的表格。系統(tǒng)工程廣泛應(yīng)用以后，安全檢查表的編制逐步走向理論階段，使得安全檢查表的編制越來越科學(xué)、全面和完善。目前SCL已被國內(nèi)外廣泛采用，并擴(kuò)展到各個(gè)領(lǐng)域。例如:SCL在鐵路勞動(dòng)安全管理上的應(yīng)用〔22〕，SCL在港口工程危險(xiǎn)源辨識(shí)中的應(yīng)用〔23〕以及2009年世界衛(wèi)生組織運(yùn)用SCL對外科手術(shù)中的存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)價(jià)，并取得了較好的效果，避免了許多風(fēng)險(xiǎn)隱患〔24〕等。使用安全檢查表法進(jìn)行施工危險(xiǎn)源辨識(shí)，可以突出重點(diǎn)、避免遺漏，便于發(fā)現(xiàn)和查明危險(xiǎn)和隱患，便于存檔。有利于落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，并可作為安全檢查人員履行職責(zé)的憑據(jù)。安全檢查表檢查的重點(diǎn)在裝置設(shè)備狀態(tài)，設(shè)備建、構(gòu)筑物的安全距離等，著重調(diào)查當(dāng)前狀況，缺乏對裝置及設(shè)備過去的了解。針對此問題，韓其俊對安全檢查表法進(jìn)行了改進(jìn)，加入了歷史資料查閱及調(diào)查提綱，解決了缺乏對裝置、設(shè)備過去的了解，也為之后的安全檢查表的發(fā)展提供了幫助〔25〕。SCL主要適用于現(xiàn)場安全檢查人員，側(cè)重于安全評(píng)價(jià)，缺少對環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)。為了使評(píng)價(jià)工作得到關(guān)于系統(tǒng)安全程度方面量的概念，開發(fā)了許多行之有效的評(píng)價(jià)計(jì)值方法。根據(jù)評(píng)價(jià)計(jì)值方法的不同，安全檢查表評(píng)價(jià)法又分為逐項(xiàng)賦值法、加權(quán)平均法、單項(xiàng)定性加權(quán)記分法以及單項(xiàng)否定計(jì)分法。由于大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系研究需要一定的定量化指標(biāo)，而此方法雖然加入了一些有效的評(píng)價(jià)記值方法，但無法進(jìn)行真正意義上定量化，故不宜采用此方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。2.3概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法(ProbabilisticRiskAssess-ment，PRA)概率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，簡稱PRA，是以某種傷亡事故或財(cái)產(chǎn)損失事故的發(fā)生概率為基礎(chǔ)進(jìn)行的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。在20世紀(jì)70年代，美國原子能委員會(huì)(AEC)應(yīng)用事件樹和故障樹相結(jié)合的分析技術(shù)首次成功地對核電站的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了綜合的評(píng)價(jià)，并以定量的方式給出了核電站的安全風(fēng)險(xiǎn)后，美國核管理委員會(huì)(NRC)開始使用PRA來支持其管理過程，從此PRA得到了廣泛的運(yùn)用。在“挑戰(zhàn)者”事件之后，美國航空航天局(NASA)制定了更嚴(yán)格的安全和質(zhì)量保證大綱，采用概率評(píng)價(jià)方法對航天任務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)〔26〕，并開發(fā)了一套完整的PRA程序?qū)教祜w機(jī)的飛行任務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。歐空局(ESA)的安全評(píng)價(jià)也從以定性為主轉(zhuǎn)向定量評(píng)價(jià)，并開發(fā)了自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)程序〔27〕。一般地，PRA由以下幾個(gè)步驟構(gòu)成〔28〕:1)研究熟悉系統(tǒng);2)分析初始事件;3)事件鏈分析;4)初始事件和中間事件概率的評(píng)估;5)后果分析;6)風(fēng)險(xiǎn)排序和管理。PRA不僅是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，而且可以作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。在實(shí)際應(yīng)用中，該法在美國和大多數(shù)的歐洲國家獲得了顯著的效果〔29-30〕。因?yàn)镻RA耗費(fèi)人力、物力和時(shí)間，它最適合以下幾種系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)〔31〕:l)一次事故也不允許發(fā)生的系統(tǒng)，如洲際導(dǎo)彈、核電站等;2)其安全性受到世人矚目的系統(tǒng)，如宇宙航行、海洋開發(fā)工程等;3)一旦發(fā)生事故會(huì)造成多人傷亡或嚴(yán)重環(huán)境污染的系統(tǒng)，如民航飛機(jī)、海洋石油平臺(tái)、石油化工和化工裝置等。由于環(huán)境污染具有潛伏性，污染不一定能瞬時(shí)表現(xiàn)出來，加之環(huán)境污染還具有持久性，無法判斷其污染時(shí)間，故難以統(tǒng)計(jì)其概率，而且目前對于尾礦庫、渣場的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)研究數(shù)據(jù)、資料較少，使得運(yùn)用PRA評(píng)價(jià)大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)不具說服力，具有較大的主觀性。故不適用于大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。模糊邏輯評(píng)價(jià)法(FuzzyLogicAssessment，F(xiàn)LA)模糊邏輯評(píng)價(jià)法，簡稱FLA，是隨著模糊數(shù)學(xué)的迅速發(fā)展而出現(xiàn)的一種全新的基于模糊集理論的評(píng)價(jià)方法。模糊集理論用于環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是環(huán)境評(píng)價(jià)領(lǐng)域的重大變革。如Anile等〔32〕基于模糊邏輯開發(fā)了一種適用于在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境等多種因素作用下對江河使用的影響評(píng)價(jià)。AndredeSiqueira和Re-natodeMello〔33〕依靠模糊邏輯開發(fā)了一種評(píng)價(jià)環(huán)境影響的決策方法，此方法用于比較了巴西圣卡塔利娜島高速公路工程的環(huán)境影響評(píng)價(jià)，并給出了最佳選擇決策。隨著計(jì)算機(jī)的迅猛發(fā)展，模糊邏輯進(jìn)行了不斷完善，RobertoPeche〔34-35〕通過計(jì)算機(jī)軟件對模糊邏輯進(jìn)行處理，并運(yùn)用到在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中，取得了很好的效果。FLA的最大優(yōu)勢在于它可以體現(xiàn)出人類所具有的處理不精確、不確定和難以定量化的信息的能力。模糊集理論可以通過運(yùn)用“部分真實(shí)”的概念來量化變量的不確定性，依靠隸屬函數(shù)來確定集合中要素的“隸屬度”。與其他方法比較，它的優(yōu)點(diǎn)是:用隸屬函數(shù)描述分界線，使評(píng)價(jià)結(jié)果接近客觀。尤其是在風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)價(jià)系統(tǒng)領(lǐng)域，它體現(xiàn)了模糊性的客觀現(xiàn)實(shí)，使得評(píng)價(jià)中的數(shù)據(jù)易于測取，可以將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果表述得更易于讓決策者和公眾理解，所以，這種方法對于決策過程也是極為有用的。FLA以一種精確的方式為模型系統(tǒng)或人為判斷產(chǎn)生的不精確、不確定信息的使用提供了新途徑。針對大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、堆場)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)繁多，且需要諸多專家學(xué)者的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行主觀性分析評(píng)價(jià)，故運(yùn)用FLA可以讓評(píng)價(jià)結(jié)果更具合理性、說服性。
近年來，隨著尾礦庫事故的頻發(fā)，尤其是大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)對環(huán)境造成的危害，造成了許多無法挽回的損失。其影響范圍廣，涉及因素多而復(fù)雜(涉及到土壤、水、大氣、生態(tài)等諸多環(huán)境)，不易定量化且因素之間相互制約、相互影響。如:尾礦成分多、易轉(zhuǎn)化;土壤、水等因素相互影響、相互制約;風(fēng)險(xiǎn)高且存在隨機(jī)性，與時(shí)間、雨量、自然災(zāi)害等諸多相關(guān)不確定因素聯(lián)系緊密。針對大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系研究，從方法學(xué)研究角度而言，大宗工業(yè)固體廢物的尾礦庫安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及相關(guān)單一的土壤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、地下水風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、地表水風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等研究較多，但將其作為一個(gè)整體的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系還尚未有研究。從此目標(biāo)而言，本文將5種主要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法對比總結(jié)于表1，以便從中找出適用于大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。雖然FLA體現(xiàn)出人類所具有的處理不精確、不確定和難以定量化的信息的能力，但不能從整體上對大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系這樣復(fù)雜的系統(tǒng)進(jìn)行分析，而且缺少隨機(jī)性。而對于AHP，雖然能夠從宏觀上對目標(biāo)系統(tǒng)分層交錯(cuò)的指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出一個(gè)簡單明了的結(jié)論，從而簡化一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，但AHP對模糊性的考慮還需進(jìn)一步完善。因此，對于構(gòu)建一套大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，考慮其復(fù)雜性、不確定性、廣泛性等諸多因素。筆者認(rèn)為，需要把這兩種評(píng)價(jià)方法結(jié)合起來，構(gòu)建出一套完整的評(píng)價(jià)體系。這樣不僅解決了大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)復(fù)雜的環(huán)境系統(tǒng)和多種不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的問題，而且對其無法定量化評(píng)價(jià)等的問題也能得到較好的解決，從而為決策者提供一套切實(shí)可行的大宗工業(yè)固體廢物污染源(尾礦庫、渣場)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。
論文摘要：納稅評(píng)估作為一種現(xiàn)代稅收管理方式，在世界一些發(fā)迭國家地區(qū)已經(jīng)得到廣泛應(yīng)用，對有效實(shí)施稅源監(jiān)控、處理好稅收征蚋關(guān)系發(fā)揮了重要的促進(jìn)作用。新加坡、香港等地在納稅評(píng)估工作方面(包括評(píng)稅)有許多成功的經(jīng)驗(yàn)。拳文就其與中圓大陸簡要作一比較，以資借鑒。
納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)掌握和獲取的各類涉稅信息資料，依據(jù)國家的稅收法律、法規(guī)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，運(yùn)用信息化手段和現(xiàn)代化管理技術(shù)，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的準(zhǔn)確性、合法性、全面性進(jìn)行審核、分析和綜合評(píng)定，及時(shí)處理納稅行為中的錯(cuò)誤，并對出現(xiàn)問題的原因進(jìn)行調(diào)查研究和分析評(píng)價(jià)，對征、納情況進(jìn)行全面實(shí)時(shí)監(jiān)控的一項(xiàng)動(dòng)態(tài)管理活動(dòng)，是強(qiáng)化稅源管理的一個(gè)重要手段。納稅評(píng)估作為國際上通行的一種做法，被看作是強(qiáng)化征管的有效手段之一，引起了越來越廣泛的關(guān)注。新加坡、香港等地在納稅評(píng)估工作方面(包括評(píng)稅)有許多成功的經(jīng)驗(yàn)，值得中國大陸借鑒。
一、新加坡、澳大利亞、香港與中國大陸納稅評(píng)估制度的比較
(一)、從開展納稅評(píng)估的歷史來比較
新加坡、澳大利亞、香港開展納稅評(píng)估的歷史相對較長，有比較完善的納稅評(píng)估制度，積累了相當(dāng)豐富的經(jīng)驗(yàn)。而中國大陸近幾年才開展納稅評(píng)估工作，納稅評(píng)估尚處于摸索階段，有關(guān)制度有待建立和完善，總結(jié)出來的經(jīng)驗(yàn)和典型案例并不多。
(二)、從納稅評(píng)估的組織機(jī)構(gòu)來對比
新加坡、澳大利亞、香港的納稅評(píng)估設(shè)置專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和專門的評(píng)估人員，納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)與稽查機(jī)構(gòu)的界限比較清晰，而且逐步形成了比較健全的激勵(lì)納稅評(píng)估人才成長的機(jī)制。譬如，新加坡稅務(wù)局的評(píng)稅部門主要有：
稅務(wù)處理部，其職能是發(fā)放評(píng)稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；
納稅人服務(wù)部，其職能是對個(gè)人納稅人的當(dāng)年申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)稅；
公司服務(wù)部，其職能是對法人納稅人的當(dāng)年申報(bào)情況進(jìn)行評(píng)稅；
納稅人審計(jì)部，其職能足對以往年度評(píng)稅案件和有異議的評(píng)稅案件進(jìn)行復(fù)評(píng)。而稽查機(jī)構(gòu)則設(shè)有稅務(wù)調(diào)查部，專門負(fù)責(zé)對重大涉稅案件進(jìn)行調(diào)查。
如果上述評(píng)稅部門在評(píng)稅中發(fā)現(xiàn)重大涉稅問題，必須轉(zhuǎn)入稅務(wù)調(diào)查部進(jìn)行調(diào)查。澳大利亞也專門把納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)和稽查機(jī)構(gòu)分設(shè)，以維多利亞州稅務(wù)局為例，總共400人的隊(duì)伍，除70人從事稽查，160人從事電話服務(wù)以及信息處理工作、60人從事內(nèi)部管理以外，其他130人都從事納稅i’F估工作。香港為納稅評(píng)估人員設(shè)置了評(píng)稅主任、助理評(píng)稅主任等一系列職位階梯，形成了一個(gè)良好的育才、留才的機(jī)制，納稅評(píng)估方面人才輩出。
中國大陸這幾年開展的納稅評(píng)估并沒有設(shè)置專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和專門的評(píng)估人員(除北京市地稅局等少數(shù)稅務(wù)部門專門設(shè)立納稅評(píng)估處室或科室之外)。征收系列的納稅評(píng)估主要由稅收管理員兼辦，稽查系列的納稅評(píng)估主要由稽查員兼辦。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理員普遍平均管戶400至500戶左右(未算個(gè)體戶、臨時(shí)經(jīng)營戶)，常常忙于應(yīng)付案頭工作，根本無暇開展納稅評(píng)估；而稽查員每人每月只主查一戶納稅人，他們通常把納稅評(píng)估作為稽查的前置程序，納稅評(píng)估深度與納稅面遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足稅收管理的要求。
(三)、從對納稅評(píng)估的定位來對比
新加坡、澳大利亞、香港把納稅評(píng)估定位在管理和服務(wù)上。納稅評(píng)估是一種非現(xiàn)場的檢查，與現(xiàn)場檢查的稽查有一定的區(qū)別。如前所述，新加坡、澳大利亞、香港的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)與稽查機(jī)構(gòu)的界限比較清晰，前者側(cè)重稅源管理，后者側(cè)重執(zhí)法打擊。這些國家(或地區(qū))普遍認(rèn)為。刻意逃稅的納稅人畢竟只是少數(shù)，大部分納稅人是想誠信納稅的，不希望被稅務(wù)機(jī)關(guān)追究違法責(zé)任，出現(xiàn)稅收問題多是對稅法沒有正確理解與把握。如果為了打擊少數(shù)刻意逃稅的納稅人而傷害了大部分誠信納稅的納稅人，這是不值得的。通過納稅評(píng)估，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知或輔導(dǎo)納稅人糾錯(cuò)，如納稅人仍置若罔聞，那么此事將由無知事故定性為主動(dòng)事故，處理方法電由納稅評(píng)估轉(zhuǎn)為稽查。這種重過程服務(wù)、輕結(jié)果處罰的管理理念，比較符合現(xiàn)代稅收管理的要求，這從他們?nèi)藛T的配置上可以看出來，例如香港稅務(wù)部門負(fù)責(zé)評(píng)稅工作的人數(shù)為570人。負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查的只有160人，兩者比例超過4：1。
中國大陸這幾年納稅評(píng)估主要定位為稽(檢)查的前置程序，是作為打擊偷逃稅的手段，納稅評(píng)估和現(xiàn)場稽查往往相混淆。納稅評(píng)估力量也傾斜到稽查部門，稽查部門人員往往占到全部稅務(wù)人員的30％左右。這兩年在推進(jìn)新一輪稅收征管改革進(jìn)程中，試行稅收管理員制度后。雖然也強(qiáng)調(diào)把納稅評(píng)估作為稅源管理的手段，但由于在制度、機(jī)構(gòu)、人員等力‘畫未得到有力的保汪，征收管理部門的人員真正能從事納稅評(píng)估工作的寥寥可數(shù)(與香港的情況剛好相反)，納稅評(píng)估對稅源管理的作用只是停留在理念階段。
(四)、從納稅評(píng)估的手段來比較
新加坡、澳大利亞、香港已建立比較完善的計(jì)算機(jī)評(píng)估系統(tǒng)，可憑借大量的涉稅信息，運(yùn)用計(jì)算機(jī)程式進(jìn)行納稅評(píng)估，再通知或輔導(dǎo)納稅人補(bǔ)稅，其評(píng)估的效率和可靠性很高，稅源管理也非常到佗。
中國大陸這幾年的納稅評(píng)估主要依靠評(píng)估人員的經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)水平和對涉稅問題的敏感度進(jìn)行人工評(píng)估，雖然個(gè)別稅務(wù)機(jī)關(guān)如北京市地稅局、山東省國稅局等在某些行業(yè)探索制定了一些評(píng)估指標(biāo)體系。但由于信息共享性較差，加上評(píng)估人員的水平參差不齊，這項(xiàng)工作開展起來還不盡理想。
(五)、從納稅評(píng)估的方式來比較
新加坡、澳大利亞、香港一般主要采取先由納稅人自我評(píng)估或聘請稅務(wù)進(jìn)行評(píng)估，然后由稅務(wù)機(jī)關(guān)專門評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估人員通過評(píng)估信息系統(tǒng)評(píng)估決定是否收稅或退稅。譬如，澳大利亞采用建立在相互信任基礎(chǔ)_Jt的自我評(píng)估系統(tǒng)。納稅人自我評(píng)估后，在評(píng)估通知書上提出繳納或退回的稅款金額。稅務(wù)部門根據(jù)納稅人的自我評(píng)估報(bào)告進(jìn)行收稅或退稅。納稅人的納稅情況如何，最終由稅務(wù)來定論。如果一個(gè)企業(yè)企圖在自我評(píng)估時(shí)弄虛作假，出現(xiàn)偷逃稅記錄，它將因得不到銀行的信任而難以籌措貸款，還口丁能失去客戶的信任而影響企業(yè)經(jīng)營。如果個(gè)人有偷逃稅不良記錄，他將冒失去社會(huì)信用的風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)面臨巨大的社會(huì)壓力，其就業(yè)、職位提升、個(gè)人信貸甚至人際關(guān)系都將因此受到影響。因此，很少有人愿意冒這個(gè)險(xiǎn)。
(六)、從納稅評(píng)估的效果來比較
新加坡、澳大利亞、香港納稅評(píng)估的廣度和深度都比較高。例如，香港稅務(wù)局在1999至2000財(cái)政年度做出的利得稅評(píng)稅40多萬宗，年內(nèi)評(píng)定涉及的稅額合共361億元(注意：361億元不完全是查增稅額，而是審查后確認(rèn)全年應(yīng)納稅額，其中含有查增稅額)，在1999至2000財(cái)政年度共處理超過7萬4千宗反對評(píng)稅個(gè)案。
中國大陸這幾年的納稅評(píng)估工作主要由稽查部門承擔(dān)，納稅評(píng)估只是作為稽查的一種輔助手段，由于稽查局不直接掌握納稅報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅信息，納稅評(píng)估帶有很大的盲目性，單獨(dú)采用納稅評(píng)估、質(zhì)疑約談方式補(bǔ)繳稅款的金額和典型案例并不多。雖然征收管理部門掌握納稅報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等涉稅信息，對納稅人的情況也比較了解，而目．圍家稅務(wù)總局也將納稅評(píng)估作為稅源控管的重要手段，但囿于人力所限．這些重要的涉稅信息并沒有被充分利用來開展納稅評(píng)估。
二、改進(jìn)中國大陸納稅評(píng)估工作的建議
他山之石可以攻玉，新加坡、香港等地納稅評(píng)估工作(包括評(píng)稅)成功的經(jīng)驗(yàn)可用來改進(jìn)中國大陸的納稅評(píng)估工作。
(一)、健全完善信息資料獲取手段和制度
納稅評(píng)估最重要的基礎(chǔ)和前提是獲取涉稅信息資料，而信息資料的準(zhǔn)確、順利獲取，不能僅僅寄希望于納稅人的誠信度，而需要有合理化、規(guī)范化、制度化的手段予以保障。首先，完善信息獲取手段，針對不同行業(yè)的納稅人、扣繳義務(wù)人新設(shè)計(jì)納稅申報(bào)表，設(shè)定邏輯關(guān)系更加嚴(yán)密、具有更高相關(guān)性的數(shù)據(jù)申報(bào)項(xiàng)目，保證申報(bào)數(shù)據(jù)和信息的準(zhǔn)確性和完整性，從而在基礎(chǔ)環(huán)節(jié)最大限度的避免申報(bào)信息遺漏或者虛假申報(bào)等情況的發(fā)生其次，健全納稅申報(bào)附送財(cái)務(wù)報(bào)表制度，使評(píng)估機(jī)構(gòu)得以通過企業(yè)附送的財(cái)務(wù)報(bào)表掌握企業(yè)收入、成本的變動(dòng)情況和資金流向，實(shí)現(xiàn)申報(bào)信息的即時(shí)比對，為建立科學(xué)、合理、有效的納稅評(píng)估指標(biāo)體系奠定基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)對稅源的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
(二)、調(diào)整納稅評(píng)估的環(huán)節(jié)和重點(diǎn)
在中國大陸當(dāng)前國家所有制結(jié)構(gòu)占較大比重的經(jīng)濟(jì)大背景下，組織稅收收入中大部分是由大型企業(yè)特別是國有或國有控股企業(yè)繳納的，這砦企業(yè)的老總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并不是產(chǎn)權(quán)人，不是偷逃稅款的直接受益者，理論上他們不存在偷逃稅款的主觀動(dòng)機(jī)。這些企、l的稅收問題多為對稅法是否正確理解與把握，而人為偽造、隱匿財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的情況較少。針對這種情況，事后稽查對這些企業(yè)不利，因?yàn)橐坏┌l(fā)現(xiàn)問題，處罰較重，對這些企業(yè)的負(fù)面影響較大；如果能通過納稅評(píng)估，把稅收管理的“關(guān)口”前移，及時(shí)收集倉業(yè)涉稅信息，建立一個(gè)對涉稅信息進(jìn)行納稅評(píng)估分析的有效平臺(tái)，并按現(xiàn)代審計(jì)方法進(jìn)行審核，一旦發(fā)現(xiàn)問題便可及時(shí)告知企業(yè)糾錯(cuò)，這種重過程服務(wù)，輕結(jié)果處罰的管理理念和機(jī)制，不僅企業(yè)歡迎，稅收管理效率的質(zhì)量肯定也會(huì)大大提高。
(三)、成立專門的納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)
中國大陸新一輪稅收征管改革推出的“稅收管理員制度”明確規(guī)定，納稅評(píng)估是稅收管理員12項(xiàng)工作職責(zé)之一，同時(shí)義是一項(xiàng)比較新、難度較大的工作。它要求稅收管理員蟄有較豐富的稅收經(jīng)驗(yàn)、有較高的業(yè)務(wù)水平時(shí)對涉稅問題有較強(qiáng)的敏銳性。
目前稅收管理員的水平參差不齊，加上人均管戶400至500戶左右(未算個(gè)體戶、臨時(shí)經(jīng)營戶)，精力有限，納稅評(píng)估很容易流于形式而夠深入，從而影響稅源監(jiān)控。應(yīng)該組建納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)，賦予納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)合法而完整的權(quán)限。包括在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部從其它相關(guān)部門獲取數(shù)據(jù)信息的權(quán)力，以及納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)從稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的相關(guān)職能部門獲取有用信息的權(quán)力。另一方面，制定正當(dāng)程序以規(guī)范評(píng)估機(jī)構(gòu)的查詢行為，從而以保證權(quán)力行使的正當(dāng)性和合法性。而且可借鑒新加坡設(shè)置納稅人審計(jì)部對以往年度評(píng)稅案件和有異議的評(píng)稅案件進(jìn)行復(fù)評(píng)的做法，通過納稅評(píng)估機(jī)構(gòu)定期對一些納稅人進(jìn)行納稅評(píng)估(或復(fù)評(píng))，在評(píng)估納稅人的同時(shí)，評(píng)估稅收管理員的二[作質(zhì)量，有利于強(qiáng)化對稅收管理員的監(jiān)督制約。
(四)、建立納稅評(píng)估典型案例庫
建立納稅評(píng)估典型案例庫，可參照MBA案例教學(xué)法的模式培訓(xùn)廣大稅務(wù)人員，提高他4r]開展納稅評(píng)估的實(shí)際操作水平。一方面可激發(fā)廣大稅務(wù)人員的榮譽(yù)感和成功感，提高他們鉆研納稅評(píng)估業(yè)務(wù)的熱情。另一方面，可以為納稅評(píng)估人員實(shí)行能級(jí)管理提供評(píng)價(jià)、晉升的依據(jù)，從而建立起育才、留才的機(jī)制。
(五)、建立完善的指標(biāo)體系
可以參照新加坡、香港等地納稅評(píng)估的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將有用數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行整合，確定近期、中期、遠(yuǎn)期目標(biāo)，分階段、有目標(biāo)地逐步建立科學(xué)、合理、有效地納稅評(píng)估指標(biāo)體系。
首先是前期籌備階段，要實(shí)現(xiàn)涉稅信息資料獲取手段的完善，保障納稅評(píng)估基礎(chǔ)信息的完整真實(shí)。這還需要有完備的社會(huì)外部條件作為支持：
一是要有行之有效的集中給付制度。國際上的趨勢是用無紙化的電子支付方式逐步代替現(xiàn)金支付，通過銀行結(jié)算掌握資金的流量。
然而人民幣是否真正存在升值壓力,我們通過實(shí)際測算一下來得出結(jié)論。本文依據(jù)利率平價(jià)理論,構(gòu)造出一種估計(jì)貨幣匯率升值或貶值壓力的方法,并運(yùn)用升值壓力指標(biāo)對人民幣對美元匯率變動(dòng)進(jìn)行了檢驗(yàn),得出人民幣對美元確實(shí)存在升值壓力。
Abstract: Trade surplus will lead to exchange rate appreciation, which is the understanding many people get from the Western economic theory. As China's foreign trade surplus and foreign exchange reserves expand year after year, they make a lot of pressure on RMB appreciation in the foreign exchange market. RMB exchange rate has become the focus of world attention. In recent years, Western political and academic circles threaten RMB revaluation in the ground of China's trade surplus repeatedly. The reality is the Europeans and Americans want China to buy more for the financial crisis by further appreciation of the yuan using the so-called "rebalancing the global economy".
But whether RMB appreciation pressure really exists, we should reach a conclusion by the actual calculations. This article which is based on interest rate parity theory constructed an estimate of currency appreciation or depreciation methods and tested the yuan-dollar exchange rate changes using of upward pressure index on. We obtained the existence of the yuan appreciation pressure on the dollar.
關(guān)鍵詞:人民幣匯率;人民幣升值;利率平價(jià)理論
Key words: RMB exchange rate;RMB appreciation;interest rate parity theory
中圖分類號(hào):F82文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)22-0025-04
0引言
2005年7月21日我國對人民幣匯率制度進(jìn)行了改革(簡稱“匯改”),實(shí)行“以市場供求為基礎(chǔ),參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié),有管理的浮動(dòng)匯率制度”。此次“匯改”的主要目標(biāo)是在堅(jiān)持主動(dòng)性、可控性和漸進(jìn)性的原則下,建立健全以市場供求為基礎(chǔ)的人民幣匯率形成機(jī)制,以保持人民幣匯率在合理、均衡水平上的基本穩(wěn)定。自從2005年“匯改”以來,我國確立和堅(jiān)持了人民幣匯率改革的市場化方向,但也是從2005年開始國際上要求人民幣升值的呼聲從沒間斷過。2007年爆發(fā)的國際金融危機(jī)之后各國貨幣競相貶值,在客觀上也對人民幣匯率的形成造成了沖擊。
在這種內(nèi)部改革和外部沖擊的雙重作用下,如圖1所示,人民幣兌美元匯率在維持了將近十年的穩(wěn)定狀態(tài)之后開始逐步波動(dòng)起來,而且基本維持的是升值的趨勢。至2010年6月份人民幣兌美元累計(jì)升值了將近20%,從目前的形勢來看,目前國際上正在醞釀新一波的人民幣升值壓力。在人民幣匯率日益成為國際經(jīng)濟(jì)界熱門話題的同時(shí),其也對中國的出口、外匯儲(chǔ)備、短期資本的流入、央行的貨幣政策與國內(nèi)資產(chǎn)價(jià)格走勢均產(chǎn)生顯著影響。面對人民幣升值的巨大壓力,如何應(yīng)對人民幣升值問題,已成為中國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)面臨的一大挑戰(zhàn)。
1人民幣匯率問題研究綜述
針對人民幣匯率問題,已有大量文獻(xiàn)從不同的研究視角作了一些探討。McKinnon(2006)就指出,“匯改”將使得國際資本市場形成人民幣持續(xù)升值的預(yù)期,這種預(yù)期將迫使人民幣匯率不斷升值,就像當(dāng)年歐元與美元匯率“脫鉤”之后的表現(xiàn)一樣。林遠(yuǎn)洲(2007)認(rèn)為美國國內(nèi)的政治原因致使市場形成了人民幣匯率升值的預(yù)期,從而使得人民幣匯率的形成與中美之間的政治關(guān)系聯(lián)系緊密。欒曉婷等(2008)通過對“匯改”至2008年1月1日人民幣兌美元匯率的波動(dòng)進(jìn)行了計(jì)量分析,認(rèn)為人民幣的升值預(yù)期使得人民幣匯率有加速升值的趨勢。
文獻(xiàn)中關(guān)于匯率與利率的動(dòng)態(tài)關(guān)系有著兩種對立觀點(diǎn):一種觀點(diǎn)認(rèn)為,匯率變動(dòng)與利率波動(dòng)之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系,即“波動(dòng)協(xié)調(diào)假設(shè)”(Kchow&Kim,2006)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為,匯率變動(dòng)與利率波動(dòng)是正相關(guān)的,即“風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)假設(shè)”(Kchow&Kim,2006)。對于匯率與利率動(dòng)態(tài)關(guān)系的實(shí)證研究結(jié)果也是不確定的。國內(nèi)許多學(xué)者也對人民幣匯率與利率關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究。王愛儉、張全旺(2003)歸納了利率與匯率之間聯(lián)動(dòng)關(guān)系的作用途徑,并用格蘭杰因果檢驗(yàn)法對人民幣利率與匯率之間的聯(lián)動(dòng)性進(jìn)行了考察,指出中國的利率和匯率不論是名義的還是真實(shí)的,兩者之間的聯(lián)動(dòng)性都非常低。趙華(2007)基于向量自回歸多元模型對人民幣匯率與利率之間的動(dòng)態(tài)變化關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證分析,結(jié)果得出人民幣匯率和利率之間就波動(dòng)率而言不存在價(jià)格溢出效應(yīng)。蔣治平(2008)運(yùn)用DCC多元GARCH模型研究人民幣利率與匯率之間的動(dòng)態(tài)相關(guān)關(guān)系。結(jié)果顯示兩變量之間的相關(guān)關(guān)系并非常數(shù),而是隨時(shí)間變動(dòng)。從目前國內(nèi)文獻(xiàn)來看,人民幣匯率與利率的研究大多集中于其相關(guān)關(guān)系的研究,一些文獻(xiàn)也僅限于匯率與利率在時(shí)間上的線性波動(dòng)關(guān)系研究,但研究人民幣匯率對利率的動(dòng)態(tài)影響文獻(xiàn)卻不多見。匯率與利率也受到多種因素的影響,因此,在研究匯率與利率的相互作用時(shí),必須要考慮匯率制度的結(jié)構(gòu)性變化和控制外生性影響因素。
作為最重要的匯率決定理論之一,利率平價(jià)理論一直備受關(guān)注。近年來,對利率平價(jià)理論的研究無論在理論模型層面還是在統(tǒng)計(jì)驗(yàn)證的層面都有所發(fā)展。一是在初始的利率平價(jià)模型中加入新的解釋變量。比如Hoffmann和MacDonald(2000)就在利率平價(jià)公式中加入了實(shí)際貨幣需求因素,即匯率由兩國利率差異決定,而利率是一國實(shí)際貨幣需求和產(chǎn)出的函數(shù)。二是在統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)上采用了新的技術(shù)手段。比如:Simone和Razzak(1999)、Hoffmann和MacDonald(2000)、Chinn和Frankel(1994)等都采用了單方程協(xié)整的分析方法來研究匯率波動(dòng)與利率差異的關(guān)系;MacDonald和Nagayasu(1999)則在一般協(xié)整方法的基礎(chǔ)上應(yīng)用截面數(shù)據(jù)來研究匯率波動(dòng)與利率波動(dòng)之間的協(xié)整關(guān)系;Rios(2006)則同時(shí)使用結(jié)構(gòu)化的利率平價(jià)理論向量自回歸(VAR)模型來進(jìn)行分析。三是在統(tǒng)計(jì)變量的選取上更貼近實(shí)際。比如考慮到物價(jià)波動(dòng)差異的影響,一些實(shí)證研究采用了實(shí)際利率和實(shí)際匯率來代替名義利率和名義匯率。如MacDonald和Nagayasu(1999)、Hoffmann和MacDonald(2000)在檢驗(yàn)利率平價(jià)時(shí)就以實(shí)際利率和實(shí)際匯率來進(jìn)行分析。實(shí)證研究表明,利率平價(jià)理論對高度市場化的貨幣匯率波動(dòng)有一定解釋力。Rios(2006)通過建立一個(gè)基于利率平價(jià)理論的匯率結(jié)構(gòu)模型,對1976年1月到2004年12月間美元-英鎊、美元-加拿大元這兩對貨幣的匯率利率走勢進(jìn)行了研究。發(fā)現(xiàn)利率平價(jià)能夠成立。
總的來說,上述這些研究從不同的研究視角對人民幣匯率問題進(jìn)行分析闡述。在本文中,主要是利用利率平價(jià)理論構(gòu)造出一個(gè)模型對人民幣兌美元的匯率進(jìn)行實(shí)際測算。以2008年11月至2010年4月的人民幣兌美元匯率的月度數(shù)據(jù)進(jìn)行分解,來研究人民幣匯率的升值壓力,進(jìn)一步分析人民幣升值壓力的原因,進(jìn)而針對緩解人民幣升值壓力提出相應(yīng)的政策建議。
2利用利率平價(jià)定理分析人民幣匯率問題――升值壓力
2.1 利率平價(jià)理論模型的假定
2.1.1 利率平價(jià)理論介紹利率平價(jià)公式是描述即期匯率和遠(yuǎn)期匯率之間的關(guān)系的公式,他表示了遠(yuǎn)期匯率升貼水應(yīng)等于國內(nèi)外利差,并且高利率貨幣在外匯市場上表現(xiàn)為貼水,低利率貨幣在外匯市場上表現(xiàn)為升水。用公式可以描述如下:
≈i-i(1)
其中:F為遠(yuǎn)期匯率(直接標(biāo)價(jià)法);S為即期匯率(直接標(biāo)價(jià)法);i為國內(nèi)利率;i*為國外利率。
我們認(rèn)為,利率平價(jià)理論描述的是一種均衡狀態(tài),它同時(shí)隱含著以下含義:1)當(dāng)>i-i時(shí),本幣即期匯率有貶值壓力,匯率取值是上升的;2)當(dāng)
需要指出,實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的利率平價(jià)需是建立在資金在國際間具有完全的流動(dòng)性,套利資金規(guī)模不受限制以及交易成本為零等的假設(shè)基礎(chǔ)上的。因此,在現(xiàn)實(shí)中,從利率平價(jià)公式引申出的上述三點(diǎn)含義更有實(shí)際意義。
2.1.2 對即期匯率升貶值壓力的度量我們定義P為:
P=i-i-(2)
P值則可以用來衡量本幣即期匯率的升值或貶值壓力(P值為正,則說明本幣即期匯率存在升值壓力,為負(fù)則說明存在貶值壓力,且P的絕對值越大,相應(yīng)的升值或貶值壓力也越大)。根據(jù)公式分析可以看出:1)本幣升值壓力P與本國利率i為正相關(guān)(提高本國利率,本幣即期匯率升值壓力增大);2)本幣升值壓力P與國外利率i*為負(fù)相關(guān);3)本幣升值壓力P與本幣遠(yuǎn)期匯率F(直接標(biāo)價(jià)法)為負(fù)相關(guān)(本幣遠(yuǎn)期實(shí)際貶值,本幣即期匯率升值壓力減小);4)本幣升值壓力P與本幣即期匯率S(直接標(biāo)價(jià)法)為正相關(guān)。
2.1.3 數(shù)據(jù)說明及來源本文分別計(jì)算人民幣對美元升值壓力時(shí)所用數(shù)據(jù)包括:人民幣對美元即期和1年期DF遠(yuǎn)期匯率;美元名義利率(LIBOR一年期)數(shù)據(jù),人民幣名義利率(SHIBOR一年期)數(shù)據(jù);美國核心CP1月度數(shù)據(jù),我國CPI月統(tǒng)計(jì)值。以上數(shù)據(jù)來源于中國人民銀行網(wǎng)站、中國銀行網(wǎng)站和國研網(wǎng)。
2.2 實(shí)證分析:人民幣對美元的升值壓力計(jì)算
2.2.1 遠(yuǎn)期匯率升貼水與兩國利差之間的關(guān)系根據(jù)公式,我們測算出遠(yuǎn)期匯率的升貼水以及中美兩國實(shí)際利率之差,即圖2中的與i-i。圖2中顯示2008年11月到2010年4月這段期間,兩者之間的關(guān)系,可以看出從2009年2月開始,人民幣對美元一直有升值壓力,而且2009年9月之后與i-i的差值變大,說明人民幣所面臨的升值壓力增大。
2.2.2 對人民幣對美元即期匯率升貶值壓力的度量根據(jù)上述給定的公式(2),我們可以算出人民幣升值壓力的幅度,即P值(參見圖3)。圖2中顯示,從2008年11月到2010年4月這段期間,P值有正有負(fù),但明顯可以看出,出現(xiàn)正值的次數(shù)要明顯多于出現(xiàn)負(fù)值的次數(shù),說明人民幣的總體趨勢上一直有升值壓力。尤其從2009年10月之后,P值一直為正,且取值越來越大,說明人民幣的升值壓力也呈上升趨勢。
2.2.3 人民幣升值壓力與人民幣即期匯率走勢
圖4中顯示,2008年11月至2010年4月,人民幣對美元(直接標(biāo)價(jià)法)的匯率總體呈下降的趨勢,說明人民幣一直在小幅度升值。而之前我們分析,這一時(shí)期美元在絕大部分時(shí)間存在升值壓力,說明人民幣的升值壓力與人民幣升值走勢是一致的。
利率平價(jià)理論描述的是匯率的一種均衡狀態(tài)。在現(xiàn)實(shí)世界中更經(jīng)常出現(xiàn)的是對均衡狀態(tài)的偏離。對這種偏離程度的度量就可以成為檢測匯率升值或貶值壓力的一個(gè)參考指標(biāo)P。對于市場化程度很高的貨幣,這一指標(biāo)可能具有預(yù)測匯率走向的功能;而對于市場化程度低的貨幣,它可以反映匯率偏離均衡的程度,因此,通過進(jìn)行測度,可以看出人民幣對美元確實(shí)存在升值壓力。
3升值壓力形成的原因
3.1 人民幣升值來自內(nèi)部的壓力通過分析,人民幣對美元確實(shí)存在著升值的壓力,而且人民幣也一直在小幅度的升值。我國的通脹作用在繼續(xù)深化過程中,人民幣升值難以避免,即使人民幣與美元繼續(xù)保持(名義)掛鉤,但由于包括工資成本在內(nèi)的生產(chǎn)成本、土地和原材料成本穩(wěn)步上漲,實(shí)際匯率將穩(wěn)步升值。人民幣實(shí)際上在被動(dòng)升值。
從中國經(jīng)濟(jì)內(nèi)部需求的角度來看,人民幣升值的壓力也很大。中國外匯儲(chǔ)備持續(xù)高升顯然是不可持續(xù)的,外匯儲(chǔ)備的高增長,對于整個(gè)外匯儲(chǔ)備的管理帶來很大的壓力。國務(wù)院發(fā)展研究中心金融所所長巴曙松撰文建議,人民幣匯率之爭突現(xiàn)中國加速內(nèi)部改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整迫切性,包括要素資源價(jià)格改革等。要素資源價(jià)格扭曲實(shí)際上放大了匯率升值的壓力。中國低估的本土資源價(jià)格使得中國的出口優(yōu)勢被放大,同時(shí)也使企業(yè)更傾向于依靠廉價(jià)資源進(jìn)行出口。因此加快資源和要素價(jià)格改革,是促進(jìn)匯率更合理,國際收支平衡,國內(nèi)資源配置更合理的關(guān)鍵因素之一。
3.2 人民幣承擔(dān)著被迫升值的巨大外部壓力
3.2.1 發(fā)達(dá)國家重提人民幣升值問題現(xiàn)在國際上出現(xiàn)新一輪要求人民幣急劇升值的壓力,主要是由于中國外貿(mào)出口開始出現(xiàn)增長勢頭,外匯儲(chǔ)備繼續(xù)增加。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)現(xiàn)實(shí),2009年前三季度對外貿(mào)易雖然繼續(xù)下降,但降幅明顯收窄。前三季度進(jìn)出口總額15578億美元,同比下降20.9%。其中,一季度下降24.9%,二季度下降22.1%,三季度下降16.5%,降幅明顯收窄。從中國的出口表現(xiàn)來看,盡管出口額連續(xù)多個(gè)月出現(xiàn)同比負(fù)增長,但中國出口在海外市場上的份額卻持續(xù)上升。中國人民銀行近日公布的數(shù)據(jù)顯示,截至2009年三季度末,國家外匯儲(chǔ)備余額為22726億美元,同比增長19.26%。其中第三季度,新增外匯儲(chǔ)備1410億美元,延續(xù)了二季度的高增態(tài)勢。全球金融危機(jī)尚未完全結(jié)束的情況下,這種增長勢頭引起了中國的西方貿(mào)易伙伴的擔(dān)心。
盡管美國白宮沒有將中國列入“匯率操縱國”的名單,但是,中國承受的壓力越來越大。2009年下半年以來,中國外部環(huán)境變得日益復(fù)雜。美國輪胎特保案、歐盟無縫鋼管案都給我國帶來巨大壓力。二十國集團(tuán)(G20)匹茲堡峰會(huì)將全球經(jīng)濟(jì)的失衡與再平衡作為主要議題,他們認(rèn)為中國長期以來低估的人民幣匯率水平使得中國獲得了大量的貿(mào)易順差,從而加劇了全球國際收支失衡。全球經(jīng)濟(jì)的再平衡自然需要人民幣匯率的顯著升值。最近結(jié)束的七國集團(tuán)(G7)財(cái)政部長與央行行長會(huì)議,也再次將人民幣匯率作為討論重點(diǎn),集體敦促人民幣升值。
發(fā)達(dá)國家重提人民幣匯率問題并非偶然。美歐日等主要經(jīng)濟(jì)體陷入衰退后采取擴(kuò)張性財(cái)政貨幣政策,目前經(jīng)濟(jì)雖有反彈卻缺乏持續(xù)動(dòng)力。這一背景下,讓本幣貶值或迫使他國貨幣升值、以擴(kuò)大出口等舉措,就成為必然的選擇。盡管承認(rèn)中國不存在匯率操縱,但10月15日,美國財(cái)政部在其的半年度報(bào)告中稱,中國的人民幣遭到低估,因此美國將繼續(xù)敦促中國采取更具彈性的匯率制度,同時(shí)建議中國應(yīng)當(dāng)讓人民幣升值。隨著美國經(jīng)濟(jì)逐漸趨穩(wěn),美國重新在國際社會(huì)主導(dǎo)一場迫使人民幣升值的行動(dòng),并力圖將人民幣匯率問題與世界經(jīng)濟(jì)再平衡掛鉤,在所謂“推動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)平衡、強(qiáng)勁和可持續(xù)增長”的旗號(hào)下,大肆壓迫人民幣升值。
3.2.2 貿(mào)易摩擦的升級(jí)則增加了人民幣升值的政治壓力要求人民幣升值的外部壓力總是和一些國家的貿(mào)易保護(hù)主義相伴生的。在全球貿(mào)易保護(hù)愈演愈烈的風(fēng)潮中,逼迫人民幣升值的老調(diào)又被西方重彈,歐美各方對中國外貿(mào)施壓的行動(dòng)正在悄然升級(jí)。
2009年9月11日,美國宣布對中國輪胎實(shí)施三年懲罰性關(guān)稅;10月6日,歐盟裁定中國輸歐無縫鋼管對歐盟產(chǎn)業(yè)構(gòu)成損害威脅,決定征17.7%~39.2%的最終反傾銷稅。此外,歐盟欲延長對中國鞋當(dāng)前16.5%的反傾銷稅最少十五個(gè)月;10月7日,美國商務(wù)部宣布,將對中國出口的無縫標(biāo)準(zhǔn)管、管道管和壓力管展開反傾銷和反補(bǔ)貼調(diào)查,10月19日美商務(wù)部又決定對原產(chǎn)于中國的部分銅版紙與緊固件產(chǎn)品進(jìn)行反補(bǔ)貼和反傾銷合并調(diào)查,貿(mào)易保護(hù)愈演愈烈。
貿(mào)易保護(hù)主義風(fēng)潮,并沒有隨著已在底部并顯露好轉(zhuǎn)跡象的全球經(jīng)濟(jì)而有所減退,從各種數(shù)據(jù)和歷史經(jīng)驗(yàn)來看,這股強(qiáng)勁的保護(hù)態(tài)勢還要持續(xù)蔓延一段時(shí)間。歐美貿(mào)易保護(hù)主義和施壓人民幣升值如影隨形。美歐都先后提出要人民幣對美元、歐元升值,其目的是通過匯率的變化,削弱中國產(chǎn)品的競爭力,增加對中國的出口,減少從中國的進(jìn)口,也是一種變相的貿(mào)易保護(hù)主義。
3.3 人民幣單邊升值預(yù)期將導(dǎo)致熱錢流入,增加人民幣的升值壓力中國目前經(jīng)濟(jì)較好的復(fù)蘇,市場對中國經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的信心將推動(dòng)人民幣升值,因此存在資本大量流入的風(fēng)險(xiǎn)。中國經(jīng)濟(jì)基本面遠(yuǎn)遠(yuǎn)好于大多數(shù)其他經(jīng)濟(jì)體,這會(huì)吸引更多外國資本流入。
根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示,我國前三季度國內(nèi)生產(chǎn)總值217817億元,同比增長7.7%,其中三季度增長8.9%,此外在人民幣日益區(qū)域化的背景下,境外持有人民幣的渠道越來越多,量也逐漸增大,一些境外的大型投資機(jī)構(gòu)開始做多人民幣。再加上目前人民幣利率高于美元利率,人民幣升值預(yù)期的日益增強(qiáng),近期資本流入可能已經(jīng)再度加劇,9月份流入我國的資金明顯增多。根據(jù)央行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣信貸收支表顯示,截至9月末,金融機(jī)構(gòu)外匯占款余額為18.54萬億元,較8月份增加4068億元,增加額創(chuàng)下年內(nèi)新高。根據(jù)歷史數(shù)據(jù),今年前八個(gè)月,新增外匯占款基本都維持在1000億～2000億元左右。其中,最高為5月份的2426億元,熱錢的大量涌入正是造成9月外匯占款增加的主要原因。2009年9月末我國外匯儲(chǔ)備余額達(dá)22726億美元,其中三季度大幅增加1410億美元。而三季度貿(mào)易順差為393億美元,外商直接投資為208億美元,兩項(xiàng)數(shù)據(jù)之和與三季度1410億美元的外匯儲(chǔ)備新增余額相差了810億美元。巨額的外匯儲(chǔ)備增量無法得到解釋,基本上為流入境內(nèi)的熱錢。
這些熱錢流入到我國流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)中,便可享受人民幣升值帶來的匯兌收益和資產(chǎn)上漲的收益。熱錢流入不僅會(huì)增加人民幣的升值壓力,而且也會(huì)給中國經(jīng)濟(jì)注入更多流動(dòng)性,從而加劇中國資產(chǎn)價(jià)格通脹的可能性。
4緩解壓力的對策――通過內(nèi)部均衡的解決來實(shí)現(xiàn)外部均衡
4.1 應(yīng)該高度警惕出現(xiàn)泡沫經(jīng)濟(jì)首先擴(kuò)大內(nèi)需是一個(gè)中長期戰(zhàn)略。中國目前也必須走擴(kuò)大內(nèi)需的道路,擴(kuò)大消費(fèi)需求可以在不改變產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的情況下解決在中國制造的產(chǎn)品的需求問題。其次是適度的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。要采取穩(wěn)妥和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)政策,要把握好總供給總需求的政策。再次就是加強(qiáng)自主創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)“中國創(chuàng)造”。實(shí)現(xiàn)中國創(chuàng)造才能從供給方面提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu),提升含量和價(jià)值,因此加強(qiáng)自主創(chuàng)新,提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),是應(yīng)對人民幣升值的一個(gè)帶有根本性的戰(zhàn)略措施。
4.2 轉(zhuǎn)變我國的出口政策面對現(xiàn)在人民幣升值的巨大壓力,我們應(yīng)改變出口政策,主要有以下措施:第一、出口多元化,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)轉(zhuǎn)型;第二、增加出口區(qū)域,開拓第三世界國家市場,特別是東南亞、中東市場;第三、緊跟國家戰(zhàn)略投資方向(例如:東南亞、澳大利亞、臺(tái)灣),緊跟國家大型項(xiàng)目,多做配套項(xiàng)目和主題項(xiàng)目零部件供應(yīng);第四、爭取成套項(xiàng)目如;軍工、船舶、汽車等項(xiàng)目的配套服務(wù);第五、重視技術(shù)進(jìn)步,加大技術(shù)投入,勇敢的轉(zhuǎn)向高技術(shù)、高附加值的產(chǎn)品領(lǐng)域。要積極利用人民幣升值的有利一面,加速引進(jìn)外資,把握國際技術(shù)外溢的契機(jī),推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步,提前在IT、生物科技等未來新產(chǎn)業(yè)上布局,創(chuàng)造新的利潤增長點(diǎn)。第六、既要重視出口,也要開拓進(jìn)口業(yè)務(wù)。如既然中國制造已逐步喪失成本優(yōu)勢,我國可以考慮從東南亞等低成本國家進(jìn)口物品。最后、關(guān)注國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施,房地產(chǎn)業(yè),農(nóng)業(yè),服務(wù)業(yè)和環(huán)境保護(hù)等產(chǎn)業(yè)都將有新的發(fā)展機(jī)遇。
4.3 改變我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),減少對投資和出口的依賴中國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整從大的方面來看,就是減少對投資和出口的依賴,加大居民消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)。由于2010年美國將繼續(xù)弱勢美元政策,人民幣若對美元匯率保持不變,會(huì)加大國內(nèi)通貨膨脹的壓力,這將不利于居民消費(fèi)。
我國應(yīng)承認(rèn)人民幣升值的壓力并且適度升值,但是該提前采取,緩解貨幣升值的壓力,預(yù)防可能產(chǎn)生的惡果。具體有五方面措施:第一,由外向型戰(zhàn)略向啟動(dòng)內(nèi)部需求轉(zhuǎn)變;第二,從保護(hù)資本向保護(hù)勞動(dòng)轉(zhuǎn)變;第三,對外資從超國民待遇向國民待遇轉(zhuǎn)變;第四,從靜態(tài)比較利益向動(dòng)態(tài)比較利益轉(zhuǎn)變;第五,宏觀經(jīng)濟(jì)政策需要調(diào)整。穩(wěn)健的金融貨幣政策向積極方面轉(zhuǎn)變,積極的財(cái)政政策從發(fā)行國債向減稅轉(zhuǎn)變,相應(yīng)精簡機(jī)構(gòu)。人民幣不應(yīng)該完全自由兌換,可以小幅度浮動(dòng)升值,同時(shí)放松外匯管制,降低人民幣升值壓力。同時(shí)他強(qiáng)調(diào),要嚴(yán)格監(jiān)管控制熱錢不良資金流入。
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促進(jìn)高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)學(xué)生理論水平和科研能力的提高，展示高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)的教學(xué)成果，有效推動(dòng)高校學(xué)前（幼兒）教育學(xué)科和專業(yè)建設(shè)以及畢業(yè)生的高質(zhì)量就業(yè)。
二、主辦單位
全國教師教育學(xué)會(huì)幼兒教師教育委員會(huì)
三、協(xié)辦單位
全國各高校學(xué)前（幼兒）教育學(xué)院（系）
四、活動(dòng)時(shí)間
征稿截止時(shí)間：2013年6月10日
評(píng)選揭曉時(shí)間：2013年7月30日前
五、評(píng)審委員（排名不分先后）
周兢（華東師范大學(xué)學(xué)前教育與特殊教育學(xué)院）、華愛華（華東師范大學(xué)學(xué)前教育與特殊教育學(xué)院）、霍力巖（北京師范大學(xué)教育學(xué)部）、顧榮芳（南京師范大學(xué)教育科學(xué)學(xué)院）、劉曉東（南京師范大學(xué)教育科學(xué)學(xué)院）、秦金亮（浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院）、劉云艷（西南大學(xué)學(xué)前教育系）、劉明遠(yuǎn)（江蘇省教育科學(xué)研究院）、鄭健成（福建兒童發(fā)展職業(yè)學(xué)院）、周世華（黑龍江幼兒師范高等?？茖W(xué)校學(xué)前教育系）。
六、活動(dòng)組織
1.評(píng)選范圍：全國高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)2013年應(yīng)屆畢業(yè)生獨(dú)立或合作撰寫的畢業(yè)論文。
2.論文分組：分設(shè)大專生、本科生、研究生（含碩士生、博士生）三個(gè)組。
3.論文推薦：大專、本科生參評(píng)畢業(yè)論文由所在院校（系）集體推薦。推薦數(shù)量：大專生控制在本院校（系）當(dāng)年畢業(yè)生總數(shù)的15%以內(nèi)，本科生控制在20%以內(nèi)。每篇參評(píng)論文均應(yīng)附上兩位具有高級(jí)職稱指導(dǎo)教師或論文答辯委員會(huì)成員的評(píng)語。研究生推薦名額不限，由導(dǎo)師推薦并寫出評(píng)語。所有參評(píng)論文均一式一份并附上作者本人學(xué)生證復(fù)印件，于2013年6月10日前（以當(dāng)?shù)剜]戳為準(zhǔn)）寄至杭州市文三路求智巷3號(hào)《幼兒教育·教育科學(xué)》編輯室（郵編310012）。參評(píng)者同時(shí)登錄《幼兒教育》雜志官方網(wǎng)站“幼兒教育網(wǎng)http：//”，根據(jù)網(wǎng)站指示注冊并上傳參評(píng)論文的電子文檔。
七、評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)
1.特邀全國各高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)學(xué)科帶頭人組成論文評(píng)選委員會(huì)，以無記名投票方式分組評(píng)選，按一定比例評(píng)出各組優(yōu)秀論文。
2.由主辦單位頒發(fā)獲獎(jiǎng)證書。
3.獲獎(jiǎng)結(jié)果將在2013年9月《幼兒教育·教育科學(xué)》雜志及其官方網(wǎng)站“幼兒教育網(wǎng)http：//”上公布，部分優(yōu)秀論文將選登在《幼兒教育·教育科學(xué)》上。
4.獲獎(jiǎng)作者編入“中國幼教招聘網(wǎng)http：//高級(jí)人才庫”向全國各用人單位重點(diǎn)推薦。
八、重要說明
為客觀公正開展評(píng)選活動(dòng)，首屆評(píng)選活動(dòng)特邀華東師范大學(xué)、西南大學(xué)、東北師范大學(xué)、首都師范大學(xué)、中華女子學(xué)院、浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院等院校的部分學(xué)科帶頭人組成專家評(píng)審組評(píng)選?，F(xiàn)將評(píng)選結(jié)果公告如下(獲獎(jiǎng)證書隨即寄出)：
研究生組：
優(yōu)秀畢業(yè)論文一等獎(jiǎng)：
李 琳(華東師范大學(xué)，指導(dǎo)教師：李季湄)幼兒園英語教育的有效性研究
胡麗園(華南師范大學(xué)，指導(dǎo)教師：鄭福明)父母數(shù)學(xué)教育觀念及其與兒童數(shù)概念發(fā)展關(guān)系的研究
張 燕(西南大學(xué)，指導(dǎo)教師：劉云艷)情緒調(diào)節(jié)方式及其對幼兒教師工作滿意度的影響研究
優(yōu)秀畢業(yè)論文二等獎(jiǎng)：
華南師范大學(xué)
李 春 父母對3～7歲兒童的期望及其影響因素分析
高 華 故事講述與扮演的結(jié)合對幼兒敘事能力的影響
廖 莎 父母關(guān)于兒童入學(xué)準(zhǔn)備的觀念研究
西南大學(xué)
魏 燕 幼兒教師心理素質(zhì)基本結(jié)構(gòu)的研究
趙麗君 社會(huì)支持對幼兒教師教學(xué)效能感的影響研究
劉智成 在園幼兒人身傷害事件的個(gè)案研究――以江西省吉安市公辦幼兒園為例
王志成 幼兒園園長課程領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)案研究――以重慶市三所幼兒園校本課程開發(fā)為例
呂 曉 幼兒園教師課程決策的個(gè)案研究――以重慶市江北區(qū)A幼兒園為例
本科生組：
優(yōu)秀畢業(yè)論文一等獎(jiǎng)：
左慧慧(中華女子學(xué)院)熟手――新手型教師在幼兒園集體教育活動(dòng)中語言使用的比較研究
張 怡(陜西師范大學(xué))優(yōu)秀幼兒教師科學(xué)教育活動(dòng)中的教育行為研究
王微丹(首都師范大學(xué))幼兒園教師對專家型教師標(biāo)準(zhǔn)及其影響因素的認(rèn)知
韓佳伶(首都師范大學(xué))關(guān)于家長對幼兒延遲滿足能力培養(yǎng)情況的調(diào)查研究
王劍琳(上海師范大學(xué))幼兒自主性游戲中的性別差異
何海波(浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院)流動(dòng)兒童的文化自尊研究
熙(浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院)幼兒園教學(xué)活動(dòng)中的情境創(chuàng)設(shè)――基于現(xiàn)場的觀察研究
李 瑩(浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院)幼兒園師幼言語交往的現(xiàn)狀及思考――以寧波市機(jī)關(guān)第一幼兒園、博聰幼兒園為例
江(浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院)浙江省幼兒園網(wǎng)站欄目建設(shè)現(xiàn)狀調(diào)查與思考
黃 俊(杭州師范大學(xué))材料對幼兒自主游戲行為影響的實(shí)驗(yàn)研究
張菊芳(杭州師范大學(xué))4～6歲學(xué)前兒童心理壓力源的訪談研究
許大龍(西北師范大學(xué))蘭州市幼兒園教師教學(xué)反思現(xiàn)狀的調(diào)查與分析
優(yōu)秀畢業(yè)論文二等獎(jiǎng)：
中華女子學(xué)院
張 娣 5～6歲幼兒面積守恒水平現(xiàn)狀的調(diào)查研究
向亞玲 幼兒園數(shù)學(xué)教育小學(xué)化傾向的現(xiàn)狀研究東北師范大學(xué)
史秀芳 對幼兒園節(jié)日主題活動(dòng)設(shè)計(jì)的研究陜西師范大學(xué)
王迎雙 國內(nèi)外幼兒插圖比較研究
許倩倩 高教育背景父母指導(dǎo)親子閱讀的現(xiàn)狀調(diào)查
王 楠 陜西師范大學(xué)學(xué)前教育本科生就業(yè)取向的調(diào)查與分析
上海師范大學(xué)
徐仲卿 上海0～3歲社區(qū)嬰幼兒教育現(xiàn)狀分析及對策研究
俞潔靜 幼兒園小班支持性游戲環(huán)境的初探
仇 蕓 基于0～3歲低收入家庭學(xué)前兒童的社區(qū)學(xué)前教育模式與實(shí)踐研究
浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院
任 蕾 “抒情型”童話與學(xué)前兒童審美教育
朱丹麗 對三套幼兒園教材(中班)藝術(shù)活動(dòng)目標(biāo)的比較研究
俞 灑 受歡迎幼兒的個(gè)案研究
王子 師幼互動(dòng)中幼兒對教師影響的初步研究杭州師范大學(xué)
毛美君 幼兒美術(shù)教育中范畫價(jià)值的初步研究
吳奶兒 學(xué)前兒童對死亡認(rèn)知的調(diào)查研究
嚴(yán)倩穎 短期訓(xùn)練對小班幼兒手指精細(xì)動(dòng)作發(fā)展的影響的實(shí)驗(yàn)研究
西南大學(xué)
唐 贏 陳鶴琴兒童游戲思想述評(píng)西北師范大學(xué)
路 娟 關(guān)于農(nóng)村留守學(xué)齡前兒童教育現(xiàn)存問題的幾點(diǎn)思考與建議
鼓勵(lì)獎(jiǎng)：
王海霞 吳愛梅 劉麗娜(中華女子學(xué)院)
沈笑英 楊欣琳(陜西師范大學(xué))
張 俊 姜 飛 白 云 陳 佳(首都師范大學(xué))
張 穎 陳 夏 金愛萍(杭州師范大學(xué))
陳 琳 張潔瓊 陶 濤 邱瑩瑩 胡巧紅 吳海燕
郁 蕾 謝巧玲 高樂丹(浙江師范大學(xué)杭州幼兒師范學(xué)院)
王 卓(湖南師范大學(xué)) 劉 冉(西南大學(xué))
吳麗玲(華南師范大學(xué)) 陳竹君 錢舒琴(上海師范大學(xué))
專科生組：
優(yōu)秀畢業(yè)論文一等獎(jiǎng)：
張婷婷(安徽合肥幼兒師范學(xué)校)關(guān)于2～3歲幼兒早期閱讀傾向的調(diào)查
胡 靜(安徽合肥幼兒師范學(xué)校)在數(shù)學(xué)活動(dòng)中建構(gòu)有效互動(dòng)行為的認(rèn)識(shí)與思考
鄒 英(福建兒童發(fā)展職業(yè)學(xué)院)體態(tài)動(dòng)作在中班幼兒音樂教學(xué)中的運(yùn)用
覃小秋(廣西師范大學(xué)廣西幼兒師范學(xué)校聯(lián)合辦學(xué)點(diǎn))幼兒園課程與幼兒幸福
吳錦嬋(廣西師范大學(xué)廣西幼兒師范學(xué)校聯(lián)合辦學(xué)點(diǎn))淺談?dòng)變航巧螒蛑械膸熡谆?dòng)
賴慧珍(福建兒童發(fā)展職業(yè)學(xué)院)中班幼兒美術(shù)欣賞活動(dòng)與幼兒色彩運(yùn)用能力的關(guān)系研究
優(yōu)秀畢業(yè)論文二等獎(jiǎng)：
廣西師范大學(xué)廣西幼兒師范學(xué)校聯(lián)合辦學(xué)點(diǎn)
楊 媛 淺談角色游戲與幼兒生活
許麗連 正確認(rèn)識(shí)和對待幼兒的失敗
蒙小華 幼兒散文的教學(xué)與研究
福建兒童發(fā)展職業(yè)學(xué)院
謝莉莉 中班幼兒快樂感、同情心的研究
王愛萍 幼兒分享行為的現(xiàn)狀調(diào)查研究
吳霞花 中班幼兒社會(huì)交往技能的影響因素研究
莊碧云 大拇指翹起的度――附屬幼兒園家庭賞識(shí)教育的現(xiàn)狀調(diào)查及思考
安徽合肥幼兒師范學(xué)校
李忠明 關(guān)于合肥市幼兒教師職業(yè)倦怠現(xiàn)狀的調(diào)查研究
張 蕓 幼兒園活動(dòng)室環(huán)境創(chuàng)設(shè)與利用現(xiàn)狀調(diào)查及分析
唐翔燕 關(guān)于幼兒園開設(shè)興趣班情況的調(diào)查
宣楊楊 幼兒園環(huán)保教育與幼兒行為習(xí)慣養(yǎng)成之現(xiàn)狀調(diào)查
盧 靜 關(guān)于小學(xué)生感恩心理的現(xiàn)狀調(diào)查
鼓勵(lì)獎(jiǎng)：
馬丹荔 王 茹 王燕茹 馬 靜 王亞楠 汪 霞
余瓊瑤 楊 蕾(安徽合肥幼兒師范學(xué)校)
李 群 周 卉 容 秋 李梅花 藍(lán) 艷(廣西師范大學(xué)廣西幼兒師范學(xué)校聯(lián)合辦學(xué)點(diǎn))
吳桂婷 主子吟 肖 雅 林 玲 林李為(福建兒童發(fā)展職業(yè)學(xué)院)
為更好地將這項(xiàng)社會(huì)公益性學(xué)術(shù)活動(dòng)深入開展下去，切實(shí)促進(jìn)高校學(xué)前(幼兒)教育專業(yè)學(xué)生理論水平和科研能力的提高，全面客觀展示高校學(xué)前(幼兒)教育專業(yè)的教學(xué)成果，更有效地推動(dòng)高校學(xué)前(幼兒)教育專業(yè)畢業(yè)生的高質(zhì)量就業(yè)，在充分總結(jié)首屆評(píng)選活動(dòng)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，主辦單位決定。第二屆(2008年)評(píng)選活動(dòng)將提前至2007年12月起開始征稿，截稿日期為2008年4月30日。從第二屆評(píng)選活動(dòng)開始，評(píng)選過程將采用嚴(yán)格的“雙盲”評(píng)審方法。第二屆評(píng)選結(jié)果將及時(shí)于2008年5月31目前揭曉。
促進(jìn)高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)學(xué)生理論水平和科研能力的提高，展示高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)的教學(xué)成果，有效推動(dòng)高校學(xué)前（幼兒）教育學(xué)科和專業(yè)建設(shè)以及畢業(yè)生的高質(zhì)量就業(yè)。
二、主辦單位
全國教師教育學(xué)會(huì)幼兒教師教育委員會(huì)
三、協(xié)辦單位
全國各高校學(xué)前（幼兒）教育學(xué)院（系）
四、活動(dòng)時(shí)間
征稿截止時(shí)間：2016年6月10日
評(píng)選揭曉時(shí)間：2016年7月30日前
五、活動(dòng)組織
1.評(píng)選范圍：全國高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)2016年應(yīng)屆畢業(yè)生獨(dú)立或合作撰寫的畢業(yè)論文。
2.論文分組：分設(shè)大專生、本科生、研究生（含碩士生、博士生）三個(gè)組。
3.論文推薦：大專、本科生參評(píng)畢業(yè)論文由所在院校（系）集體推薦。推薦數(shù)量：大專生控制在本院校（系）當(dāng)年畢業(yè)生總數(shù)的15%以內(nèi)，本科生控制在20%以內(nèi)。每篇參評(píng)論文均應(yīng)附上兩位具有高級(jí)職稱指導(dǎo)教師或論文答辯委員會(huì)成員的評(píng)語。研究生推薦名額不限，由導(dǎo)師推薦并寫出評(píng)語。所有參評(píng)論文均一式一份并附上作者本人學(xué)生證復(fù)印件，于2016年6月10日前（以當(dāng)?shù)剜]戳為準(zhǔn)）寄至杭州市文三路求智巷3號(hào)《幼兒教育?教育科學(xué)》編輯室（郵編310012）。參評(píng)者同時(shí)將參評(píng)論文的Word文檔以附件形式發(fā)送到電子郵箱 。
4.電子郵件格式要求：郵件主題請寫：學(xué)校+姓名+論文題目。附件文檔名請寫：姓名+論文題目。附件文檔全文宋體、小四號(hào)、兩端對齊、1.5倍行距。在發(fā)送電子文檔前，請刪除論文中的學(xué)校名稱和導(dǎo)師姓名，以及頁眉、頁腳及致謝頁中有可能涉及學(xué)校、導(dǎo)師、作者本人的相關(guān)信息。
六、評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)
1.特邀全國各高校學(xué)前（幼兒）教育專業(yè)學(xué)科帶頭人組成論文評(píng)選委員會(huì)，以無記名投票方式分組評(píng)選，按一定比例評(píng)出各組優(yōu)秀論文。
2.由主辦單位頒發(fā)獲獎(jiǎng)證書。
3.獲獎(jiǎng)結(jié)果將在2016年9月《幼兒教育?教育科學(xué)》雜志及其官方網(wǎng)站“幼兒教育網(wǎng)http：//”上公布，部分優(yōu)秀論文將選登在《幼兒教育?教育科學(xué)》上。
4.獲獎(jiǎng)作者編入“中國幼教招聘網(wǎng)http：//高級(jí)人才庫”向全國各用人單位重點(diǎn)推薦。
七、重要說明
1、落實(shí)新《綱要》，實(shí)行教育教學(xué)改革，促進(jìn)教師轉(zhuǎn)變教育觀念，落實(shí)教育行為，提升教育理念，提高教師整體水平。
2、為幼兒園的發(fā)展打基礎(chǔ)、做準(zhǔn)備，建立一支骨干教師隊(duì)伍。
二、選拔要求：
1、熱愛祖國，具有良好的思想政治素質(zhì)，教書育人，遵紀(jì)守法，愿意為幼教事業(yè)的發(fā)展服務(wù)且積極奉獻(xiàn)。
2、工作認(rèn)真、踏實(shí)，遵守園內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。教師間團(tuán)結(jié)互助，是教師的表率。
3、具有一定的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的專業(yè)理論知識(shí)。
4、能運(yùn)用現(xiàn)代化教育手段。
三、選拔方法：
1、本次選拔為總分制
2、對《綱要》的解答
3、教育活動(dòng)評(píng)比、說課評(píng)比
4、課件制作評(píng)比
5、論文評(píng)比
四、骨干教師的義務(wù)：
1、在園內(nèi)起好表率作用。
2、主動(dòng)承擔(dān)對市、區(qū)、片的開課任務(wù)。
3、每年應(yīng)在公開發(fā)行的刊物上發(fā)表1~2篇文章或在區(qū)級(jí)以上獲獎(jiǎng)。
五、評(píng)委：園長、教研組長
六、具體選拔時(shí)間：
三月份：新《綱要》的解答
四月份：教育活動(dòng)評(píng)比，說課活動(dòng)評(píng)比
在本學(xué)期，教科處將以“三個(gè)代表”重要思想和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)；以“讓每一個(gè)學(xué)生都得到全面自主發(fā)展”為宗旨；以課題研究、課程改革、教師培養(yǎng)為抓手；堅(jiān)持在實(shí)踐中研究，用實(shí)踐的方法研究，讓教師成為研究者，讓課堂成為實(shí)驗(yàn)室；堅(jiān)持教育科研工作與課堂教學(xué)緊密結(jié)合，力求做到“研教結(jié)合、研培結(jié)合、反思提煉、同步發(fā)展”；實(shí)現(xiàn)三個(gè)服務(wù)，即為學(xué)校發(fā)展服務(wù)，使教科研工作成為營造、培植學(xué)校特色的動(dòng)力和渠道，為教師成長服務(wù)，使教科研工作成為提升教師素質(zhì)的動(dòng)力和渠道，為教育教學(xué)質(zhì)量提高服務(wù)，使教科研工作成為優(yōu)化課堂教學(xué)的動(dòng)力和渠道；進(jìn)一步落實(shí)教育科研的群眾性、示范性和實(shí)驗(yàn)性，為學(xué)校事業(yè)發(fā)展實(shí)現(xiàn)新跨越，為昆山教育率先基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
二、重點(diǎn)工作
1、切實(shí)抓好各立項(xiàng)課題的結(jié)題準(zhǔn)備工作，為下半年“十五”立項(xiàng)課題順利結(jié)題奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
⑴組織課題研究人員及全校教師參加“XX年度蘇州市教育科研和教學(xué)研究優(yōu)秀論文”評(píng)選活動(dòng)，同時(shí)，積極為課題研究者的研究成果公開發(fā)表或參評(píng)、交流創(chuàng)造條件。
⑵省級(jí)立項(xiàng)課題“多方位加強(qiáng)普通中學(xué)美育的實(shí)驗(yàn)研究”作為學(xué)校的龍頭課題，將成為“十五”課題結(jié)題階段的研究重點(diǎn)和結(jié)題準(zhǔn)備工作的重中之重。為此，“傳是文集”第三輯“美育文叢”的編撰及出版工作正在緊鑼密鼓地進(jìn)行之中。目前各本書稿的初稿已經(jīng)完成近九成，我們將在9月份組織人員對各個(gè)分冊書稿進(jìn)行修改、統(tǒng)稿、定稿。同時(shí)，我們將聯(lián)合課題組撰寫“美育”課題的結(jié)題報(bào)告。
⑶組織各課題組及時(shí)搜集、整理課題研究資料、總結(jié)研究成果，形成課題成果匯編，撰寫結(jié)題報(bào)告，填寫需提交的課題成果鑒定申請書、課題研究成果鑒定書、課題研究成果報(bào)告等，向上級(jí)教科部門提出結(jié)題申請。
⑷進(jìn)一步落實(shí)課題組長負(fù)責(zé)制和考核制，加強(qiáng)過程管理；配合課題組負(fù)責(zé)人定期召集會(huì)議，開展學(xué)習(xí)、研討活動(dòng)；配合課題組合理使用研究經(jīng)費(fèi)，推動(dòng)課題研究的順利開展。
⑸在準(zhǔn)備“十五”立項(xiàng)課題結(jié)題工作的同時(shí)，我們將認(rèn)真思考“十一五”學(xué)校教育科研的主課題，并為該課題的立項(xiàng)和實(shí)施進(jìn)行初步認(rèn)證。我們設(shè)想發(fā)動(dòng)全校教師就此問題開展討論，共同選擇、擬定學(xué)校新的主課題。
2、認(rèn)真做好“導(dǎo)師制”工作，青年教師培訓(xùn)以及教育科研骨干的培養(yǎng)工作，為青年教師的健康成長、成熟提供條件；為教師進(jìn)一步樹立教科意識(shí)、改進(jìn)教科方法、提高教科水平提供條件；為學(xué)校骨干教師更上一層樓、擠身“名師”行列提供條件。
⑴做好“導(dǎo)師制”工作。今年新分配到我校的青年教師不多，所以，本學(xué)期這方面的主要工作是對03、04兩年的“師徒結(jié)對”進(jìn)行必要的調(diào)整，向?qū)熀颓嗄杲處熖岢雒鞔_目標(biāo)和任務(wù)，并加強(qiáng)有關(guān)的檢查和調(diào)研，以更好地發(fā)揮“傳幫帶”的要求。
⑵做好青年教師培訓(xùn)工作。今年的青年教師培訓(xùn)將以組織或協(xié)助其他部門組織有關(guān)的教學(xué)比賽為重點(diǎn)工作和主要任務(wù)。本學(xué)期我們的主要工作是在工作三年以內(nèi)（含三年）的青年教師中開展撰寫讀書筆記、讀書心得的評(píng)比活動(dòng)。同時(shí)，我們將協(xié)助教務(wù)處組織青年教師參加評(píng)優(yōu)課等比賽活動(dòng)。此外，我們還要組織3次專題講座，主題包括如何組織與課程改革相適應(yīng)的課堂教學(xué)、如何進(jìn)行學(xué)生管理，如何進(jìn)行反思提高等方面，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行9次研討。在新學(xué)期中，我們要繼續(xù)追求培訓(xùn)內(nèi)容和形式的多樣化、系統(tǒng)化、實(shí)用化，努力實(shí)現(xiàn)“引領(lǐng)思想，規(guī)范行為、提升素質(zhì)、促進(jìn)成長”的目標(biāo)。
⑶本學(xué)期，我們準(zhǔn)備為即將評(píng)職稱的教師提供論文寫作方面的指導(dǎo)。擬開設(shè)兩次講座，一次是有關(guān)論文撰寫的通識(shí)講座，一次是針對職稱論文評(píng)審要求的專題講座。
⑷本學(xué)期，我們還要著力抓好教育科研骨干隊(duì)伍的建設(shè)。我們首先要制定“教育科研骨干培養(yǎng)條例”，明確科研骨干的入選條件、權(quán)利、義務(wù)以及培養(yǎng)方案。
在確定人選之后，我們將組織他們開展一系列的學(xué)習(xí)、研討活動(dòng)。
⑸同時(shí)，獨(dú)自或配合教務(wù)處認(rèn)真組織教師外出觀摹、學(xué)習(xí)和交流活動(dòng)。
3、加強(qiáng)有關(guān)新課程的研究，組編兩期以課程改革為主題的《昆中教研參考》（第一期已經(jīng)下發(fā)教師）。同時(shí)，協(xié)助教務(wù)處做好新課程的實(shí)施、管理、培訓(xùn)等工作。
4、努力構(gòu)筑教育科研的平臺(tái)，精心組織各級(jí)各類教育科研評(píng)比活動(dòng)，為教師學(xué)習(xí)和展示教育科研的成果提供機(jī)會(huì)和舞臺(tái)。
⑴繼續(xù)辦好《昆中教育》，使之進(jìn)一步成為我校教師探討教育教學(xué)的理論和實(shí)踐，提高教科研水平和教育教學(xué)質(zhì)量的重要陣地。本學(xué)期，擬組編以蘇州市“十五”立項(xiàng)課題成果匯編為主題第45期《昆中教育》。同時(shí)，我們要進(jìn)一步辦好《昆中教研參考》和《傳是》“杏壇論語”版。本學(xué)期，擬組編以課程改革和學(xué)校內(nèi)部管理為主題的第8、9期《昆中教研參考》以及四期《傳是》“杏壇論語”版、XX年第3期《江花》。我們將積極參加昆山市優(yōu)秀教育刊物評(píng)比，力爭取得好成績。共2頁,當(dāng)前第1頁1
⑵認(rèn)真組織各項(xiàng)教育科研競賽，力爭獲得較高層次的獎(jiǎng)項(xiàng)。本學(xué)期，教科處將組織教師參加江蘇省教育學(xué)會(huì)、江蘇省教科院、蘇州市以及昆山市教研室和教科所組織的江蘇省多媒體課件制作評(píng)比、江蘇省中小學(xué)各科教學(xué)教案評(píng)比、江蘇省中學(xué)青年教師“五四杯”教育教學(xué)論文評(píng)比、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“師陶杯”、蘇州市教育科研成果評(píng)比、昆山市創(chuàng)新教育論文和個(gè)案評(píng)比、昆山市課程改革成果評(píng)比等活動(dòng)。
5、認(rèn)真做好職稱論文評(píng)審的組織工作，完成上級(jí)教科部門和學(xué)校下達(dá)的各項(xiàng)工作，積極配合其他處室做好工作。積極參與上級(jí)有關(guān)部門組織的活動(dòng)，積極參加校外教科培訓(xùn)、會(huì)議及學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，建立并加強(qiáng)同其他教科先進(jìn)學(xué)校、學(xué)術(shù)刊物的聯(lián)系。
三、成員分工
洪 敏：全面主持教科處工作，協(xié)調(diào)處室內(nèi)外關(guān)系；對外聯(lián)絡(luò)與宣傳；處室工作安排；課題研究的組織與管理；教師教科考核；編輯《昆中教育》、《昆中教研參考》、《傳是》“杏壇論語”版。
殷金方：青年教師培訓(xùn)；“導(dǎo)師制”工作；教育科研骨干培養(yǎng)工作；組織“江花”文學(xué)社活動(dòng)和編輯《江花》。
陳炳飛：課題研究的組織與管理，《昆中教育》、論文評(píng)比的審稿、修改工作。
繆 苗：教科處的對外宣傳報(bào)道，編輯、校對工作，學(xué)校網(wǎng)頁教科部分內(nèi)容的充實(shí)更新，材料發(fā)放、收交工作。
四、具體安排
九月份：
1、高級(jí)職稱論文送審工作。
2、03、04兩屆“導(dǎo)師制”的調(diào)整工作。
3、江蘇省“師陶杯”、蘇州市“教育科研優(yōu)秀論文評(píng)選”、
江蘇省多媒體課件、各科教案評(píng)比組織工作。
4、收交教師專題總結(jié)。
5、組織青年教師開展讀書筆記、讀書心得評(píng)比活動(dòng)。
7、編輯《傳是》“杏壇論語”版。
8、部署課題結(jié)題的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
9、“傳是文集”第三輯“美育文叢”修改、定稿。
10、高一新生江花文學(xué)社成員發(fā)展工作。
十月份：
1、上學(xué)期教師教科工作及其成果考核。
2、青年教師培訓(xùn)——講座之一及研討。
3、為即將評(píng)職稱的教師開設(shè)論文寫作方面的講座之一。
4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。
5、編輯《昆中教研參考》第8期（課程改革專題下）。
6、蘇州市第五屆“師陶杯”論文評(píng)比組稿。
7、“傳是文集”第三輯“美育文叢”的出版工作。
十一月份：
1、編輯《昆中教育》第45期——部分課題成果匯編。
2、青年教師培訓(xùn)——講座之二及研討。
3、為即將評(píng)職稱的教師開設(shè)論文寫作方面的講座之二。
4、編輯《傳是》之“杏壇論語”版。
5、制定學(xué)?！敖逃蒲泄歉膳囵B(yǎng)方案”。
6、組織教科研骨干開展學(xué)習(xí)、研討活動(dòng)。
7、“十五”立項(xiàng)課題結(jié)題準(zhǔn)備工作。
十二月份：
1、“十五”立項(xiàng)課題結(jié)題活動(dòng)。
2、青年教師培訓(xùn)——講座之三及研討。
3、中級(jí)職稱論文送審工作。
4、編輯《傳是》“杏壇論語”版。
5、編輯《昆中教研參考》第9期（學(xué)校內(nèi)部管理）。
6、編輯《江花》第6編第7期。
一月份：
1、“十一五”立項(xiàng)課題的征集和初步論證工作。
2、組織教科研骨干開展學(xué)習(xí)、研討活動(dòng)。
3、青年教師讀書筆記、讀書心得評(píng)選。
3、撰寫教科處學(xué)期工作總結(jié)。
4、教科處材料整理、歸檔。
教科處
