時間：2023-03-17 18:02:32
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(一)案例選取應該具有一定的代表性
任何課程授課都要重視培養(yǎng)學生科學的思維方式，善于用辯證和動態(tài)視角來學習，而不是一味死記硬背，這對于《貨幣銀行學》課程更是如此。案例選取、設計一定要根據(jù)學生既有知識結構來進行，要按照高等教育教學規(guī)律運行，案例最好多選取跟學生未來生活或工作緊密相關，這樣學生才會迸發(fā)出更多激情，才會更多感覺情同深受，這樣在課堂上學生才會踴躍發(fā)言，道出自己想法并與其它學生開展爭論。比如當講授到商業(yè)銀行存款保險制度，就可以假設學生們是儲戶是如何看待并改革存款保險制度，這樣可以深化學生們對商業(yè)銀行存款保險制度知識的掌握。從學生實際出發(fā)，選取乃至設計案例能夠最大程度上調動學生學習熱情。
(二)案例要能夠和理論知識相融通
理論是案例的靈魂，案例是理論知識的形象載體，決不能脫離教材理論而人為瞎編亂選案例。這就要求教師注意案例是否和理論相匹配，要就教材每一個理論章節(jié)都要準備一個案例，幾個有密切關聯(lián)的章節(jié)也要準備一個階段性案例，比如當講授到金融機構理論時，我們應該準備一個包括商業(yè)銀行類金融機構、非存款類金融機構、中央銀行機構知識點在內的案例，雖然商業(yè)銀行類金融機構、非存款類金融機構、中央銀行類金融機構具有相對獨立性，但它們之間卻是緊密聯(lián)系，完全可以作為一個整體，因此也應該要選擇一個包括具有密切關系的數(shù)個章節(jié)的案例，這樣是非常有助于學生對《貨幣銀行學》每一體系的掌握，有利于學生改變“只見樹木，不見森林”的錯誤觀點。當《貨幣銀行學》課程全部講完以后，應該要準備數(shù)個能夠綜合教程每個章節(jié)理論知識的案例，這樣做雖然工作量很大很復雜，但是很能提高學生們的綜合分析能力，有利于他們從全局把握整個課程理論知識點，更有利于開闊學生們的宏觀理論視野。
(三)案例教學要注意和多媒體技術結合起來
傳統(tǒng)的案例教學老師在課堂上大聲朗讀案例，學生邊聽邊記，然后再討論分析，這種教學方法只適合知識點淺薄、篇幅小、內容簡單的案例，但對于稍微復雜、理論知識較為綜合的案例就很不合適了。在信息技術普及的今天，引入多媒體技術進入案例教學將是一種非常好的教學手段，因為多媒體能夠蘊含多種信息，比如聲音、圖像、動作、字體效果好等優(yōu)點，案例通過多媒體技術能夠給學生非常形象而逼真的感覺，一改傳統(tǒng)老師讀案例學生聽案例的那種索然無味感。所以，多媒體技術進入案例教學，既能夠增加信息輸送量，又能夠強烈吸引學生聽取案例和討論案例，達到案例教學的目的。
(四)案例教學應注意課前課中課后相互銜接
課前要指導學生預習，課中要讓學生們主動發(fā)言并開展辯論，老師要掌控時間，并作出點評，課后要讓學生們總結本次案例教學經(jīng)驗，并反思未來發(fā)展方向?？v觀國內有些高校在講授《貨幣銀行學》案例之時，老師到課堂上才給學生案例，學生看完之后馬上就進行討論之后再點評，然后就算結束了，這種教學方式忽略了案例教學的過程控制。案例教學絕不僅僅是課堂上的論戰(zhàn)，更是課前課中課后的有機銜接。傳統(tǒng)案例教學重中間輕兩頭，使得案例教學并不是完整意義上的案例教學，當然教學效果也就大打折扣了。
二、教師在《貨幣銀行學》案例教學法中要完成的工作
(一)角色轉換在傳統(tǒng)的教學模式，老師是講授者，學生是被動接受者，雙方是單項交流，這種滿堂灌的教學模式嚴重忽視了學生的主體地位，過度強調教師的權
威角色。而案例教學中老師將學生引入特定事件進行感同身受分析，引導學生進行獨立思考和團隊合作，以達到解決問題和培養(yǎng)學生理解能力、綜合能力、運用能力、溝通能力和團隊合作能力?？梢哉f，案例教學已經(jīng)使傳統(tǒng)教學模式重心重點發(fā)生根本性變化，教師應該由以前的講授者變?yōu)橐龑д?，由理論知識的灌輸者變?yōu)橹R的興趣激發(fā)者，由“權威者”變?yōu)椤敖叹殕T”和“裁判員”，更由傳授知識的媒介者轉變?yōu)閷W生創(chuàng)造力的激發(fā)者和引導者，由過去單純的語言講述者轉變?yōu)橹v授、表演、示范、引導等多行為者，使得課堂由單向傳輸轉變?yōu)殡p向互動，案例教學下的課堂不再是沉默、乏味、枯燥和單調，相反卻是活潑、愉悅、多彩和豐富，所以說要想將案例教學成功引入課堂，教師角色轉換是前提。
(二)構建團隊學習組織
案例教學模式下，并非要讓每位學生都要發(fā)言表明觀點，畢竟現(xiàn)在的課堂少則五六十人，多則上百人，如果讓每位學生都發(fā)言討論，那時間緊張程度可想而知，而且效率低效果差，所以，需要一種新型學習組織與案例教學相匹配。根據(jù)我國的高等教育現(xiàn)狀，可將一個班級學生根據(jù)學號隨機編成幾個小組，每個小組七到八人，這些小組成員應該固定化，以便能夠長期在一起互動、交流。每個學生以小組成員的身份參與課堂討論，發(fā)言時，推選小組代表圍繞案例講述看法，而其他小組成員則為代表獻言獻策，充當智囊?guī)?，合理分工，杜絕“搭便車”。每進行一次案例討論，就要更換小組代表，也即小組代表不可固定化，目的讓每位小組成員都能有機會發(fā)言，都能有機會傾聽其他小組觀點，讓每位學生都能有主人翁感，每一次案例談論結束，小組要形成討論小結，總結優(yōu)點和缺點。另外，教師要充分讓小組與小組之間產(chǎn)開激烈爭辯，掌握好節(jié)奏，注意調動現(xiàn)場氣氛，以求實現(xiàn)百花齊放、百花爭鳴。
(三)合理安排好教學進度
《貨幣銀行學》是一門理論知識較為深刻的課程，案例的安排要注意好難度，比如在初始章節(jié)中，主要學習貨幣、信用等知識，如果一開始就讓學生分析貨幣政策、金融宏觀調控，效果可想而知。教師要首先把理論講深講透徹，遵循由淺入難，循序漸進，案例的準備也應該先簡單后復雜，先零散后綜合，特別是初始上課，最好要選擇學生能夠直接從教材上找到結果的案例，目的是激發(fā)學生學習興趣，增強學習信心和恒心，到后續(xù)深奧章節(jié)再準備較難較綜合的案例，以此鍛煉學生理解材料、加工材料和運用材料的目標，甚至還可以反饋教材理論知識的完善?？傊?，這就需要教師合理安排好教學進度，引導學生慢慢步入案例教學情境，循循善誘，因勢利導，積跬步致千里。
三、案例教學法在《貨幣銀行學》授課中應用的步驟
(一)精編案例
案例質量優(yōu)劣是成功實施案例教學的前提和第一步。案例選擇和整理首先要滿足教學大綱要求，根據(jù)教學目的來設計和選擇，為此這就需要吃透《貨幣銀行學》教學大綱;第二步，要選擇能在教師掌握能力范圍內的案例，這些案例教師絕對能夠理解;第三步，盡量選擇與國內外熱點焦點相關的案例，這就需要教師多關心時事，比如世界經(jīng)濟最新動態(tài)、我國經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、政府工作包括、中央經(jīng)濟工作會議及其他重要事項，這樣能夠最大程度上激發(fā)學生的聯(lián)想能力，讓學生感覺到案例是活生生的，不是認為捏造出來的。
(二)學生前期準備
在上課之前，教師應該將課程案例基本情況給學生，以便學生提前預習，提前到圖書館、報刊室搜集并整理材料，找出案例中的相關知識點，并深刻剖析其原因和完善對策，寫好發(fā)言提綱，明確自己看法，也可以做好PPT，到上課時可以按照這個闡明立場和見解，這些都是為上課小組與小組之間討論提供鋪墊。
(三)課堂討論
課堂討論應該分為兩個階段進行。第一階段，學生分組，每組學生選出一名代表發(fā)言闡明本小組基本觀點、基本看法，發(fā)言完畢還接受其他小組代表的質詢，如有不同看法，組與組之間展開激烈辯論，其他小組如果不同意該小組看法，就應該站出來闡明本小組觀點，如果同意就應該進一步佐證該組立場，經(jīng)過這樣過程可以實現(xiàn)集思廣益，充分調動學生學習積極性;第二階段，教師參與案例討論，就每個小組觀點進行點評，并指出不足，凝練癥結進一步啟發(fā)學生深入思考，這個過程教師要做好氣氛調動者和啟發(fā)者，讓學生繼續(xù)圍繞案例探索真諦，對案例的再挖掘是教師上課的重要職責之一。
(四)總結歸納階段
課堂討論結束以后，教師應該就學生們對此案例的準備情況、討論情況進行概括總結并進行評價，評價不應該過度強度分數(shù)高低，而應該側重學生提出方案的合理性、論證的嚴密性、語言流暢性、思考方式的科學性、團隊合作水平等方面展開，比如說在談到中國應該是否建立存款保險制度時，就不能一味強調建立的重要性，對持反對意見的學生注意傾聽他們的理由和論證過程，有時候結果不是第一位，而過程和方式應該是第一位的。
四、結語
（一）教學語言數(shù)學化
隨著經(jīng)濟學的發(fā)展，數(shù)理邏輯逐步融入經(jīng)濟分析中，經(jīng)濟學不斷數(shù)學化。對學生而言，當鮮活生動的經(jīng)濟現(xiàn)實被描述為復雜而抽象的數(shù)學符號時，例如貨幣供求函數(shù)，尤其對于那些文科學生而言，《貨幣銀行學》便變成了一門冰冷的課程，學習愈發(fā)枯燥乏味。且教師總在教學中板書許多公式，進一步削弱學生對該學科的興趣。
（二）教學內容理論化
《貨幣銀行學》主要研究貨幣流通和金融體系運行一般規(guī)律，以及兩者與經(jīng)濟發(fā)展之間關系的理論和實踐相結合的問題。一些教師由于缺乏該領域的實踐經(jīng)驗，教學內容主要基于自身對理論的理解和研究，因此在教學過程中只是簡單照本宣科，或者照搬發(fā)達國家市場的經(jīng)典案例，與我國實際市場情況脫節(jié)，從而無法達到使學生深刻理解理論的目的，當然也就難以培養(yǎng)學生應用理論分析和解決現(xiàn)實經(jīng)濟問題的能力。
（三）教學手段機械化
現(xiàn)在的《貨幣銀行學》課程教學，絕大多數(shù)教師都比較偏重教材內容的教學，平鋪直敘地講解理論知識。就算進行案例分析，也是蜻蜓點水般一帶而過，忽略案例中問題的實際性和復雜性。這一方面會使學生對理論學習的價值產(chǎn)生困惑，從而導致部分同學失去學習興趣，另一方面不利于激發(fā)學生的創(chuàng)造力和培養(yǎng)其經(jīng)濟學的思維方式。
（四）考核方式單一化
目前，絕大多數(shù)高校的《貨幣銀行學》的考核方式主要為期末考試。然而，其是一門經(jīng)濟學理論和實際應用結合緊密的課程，金融經(jīng)濟現(xiàn)象的情況負責多變，答案也千變萬化。因此，該課程需要通過考核評定學生理論基礎的扎實程度和對金融經(jīng)濟現(xiàn)象的分析判斷能力，而不是如數(shù)學等學科那樣通過單純的計算題的唯一標準答案直觀獲得學習成績，從而評判教學效果和學生能力。
二、實踐教學模式的構建
由于《貨幣銀行學》課程的特征，因此在現(xiàn)代教學設計中，應該以堅持以“應用能力”為培養(yǎng)目的，充分利用各類教學資源進行實踐教學，使教學內容源于教材，又不拘泥于教材，力求教學中充滿趣味性、教育性、針對性、實用性，從而提高學生的學習興趣，達到培養(yǎng)學生經(jīng)濟學思維方式的目的?；诙嗄甑慕虒W經(jīng)驗，筆者分別從教學內容、教學方法和考核方式三個方面構建《貨幣銀行學》的實踐教學模式。第一，教學內容應該在理論教學的基礎上，增加大量的各類實訓模擬課程，并將實訓成果在專題討論課上進行分析點評。第二，通過互動性和雙向性的教學活動，力求教學方法的多樣性和靈活性，除案例教學外，增加視頻教學、實地教學和項目教學，以豐富的形式吸引學生。第三，本課程在考核過程中避免期末一張試卷決定學生學習成績的現(xiàn)象，堅持學期初到學期末的過程化考核體系。通過“復合式、全程型、多元化”考核方式，加強對學生自主學習的引導和真實學習過程的考核。
（一）教學內容的實用性
首先，在選擇合適教材的基礎上，結合專業(yè)特征有側重地教學。目前，國內各高校貨幣銀行學選用的教材大多在重點內容和理論體系上如出一轍。然而，不同專業(yè)在實際教學過程中對本課程的定位存在一些偏差，因此，如果簡單地采用引進版或者名校版，然后單一地照本宣科，就忽視了專業(yè)的特殊性。例如國際貿(mào)易專業(yè)，其貨幣銀行教材應該在基本內容體系的基礎上增加外匯，國際貨幣體系，以及國際資本等方面的內容；而財務管理專業(yè)則可忽略這塊內容，重視利率、貼現(xiàn)等內容。其次，在教學過程中，一方面，要將課程內容劃分為幾個板塊，不斷強調課程體系，使學生明白所學知識之間的關系，達到知識體系完整的目的。另一方面，教師對于關鍵概念和核心理論等，需要就知識的難易程度設計分層次的、逐步深入的問題，引導積極啟發(fā)學生主動思考，在理解內容的同時，培養(yǎng)學生獨立分析問題和解決問題的能力。再次，在原有的基本的教學內容中，結合專業(yè)特征，開設一系列實訓模擬課程，包括書面訓練和實地訓練。以國際貿(mào)易專業(yè)為例，進行以《貨幣銀行學》為理論基礎，以Excel為操作平臺，以外貿(mào)業(yè)務為主線的實訓模擬。又或者由教師提供材料和問題，要求學生到銀行實地學習，促使其通過實地學習和分析，讀懂匯率牌價表，了解外匯匯兌業(yè)務，達到把知識轉化為實際分析能力的目的。最后，將實訓模擬課程的分析報告在專題討論課上進行分析和討論。專題討論課程以學生為中心，激發(fā)學生的“研究”熱情，培養(yǎng)學生探究與發(fā)現(xiàn)金融問題的能力、思辨金融政策合理性能力及金融決策能力。這種課程在實現(xiàn)本課程教學目標的同時，也將助于提高學生的辨析思維能力、自主學習能力。
（二）教學方法的開放性
1.案例教學
第一，設專門的案例分析課。絕大多數(shù)的教師都將案例分析穿插在某些理論之后，作為理論聯(lián)系實際的一個實證。然而，這樣的案例分析都是簡單地生強硬套理論，草草地將案例中的某個問題進行分析，學生只能依葫蘆畫瓢，無法使學生達到理論應用于實際的目的。專門的案例分析課是將案例通過前面課堂上的一系列理論綜合分析，引導學生主動、全面地思考問題，從而提高學生的經(jīng)濟學思維能力。第二，選擇本土化的案例。首先，案例教學一定要選擇與現(xiàn)實貼近、學生能直觀認識的真實案例，這樣才能提高學生的興趣。其次，由于我國的特殊國情，發(fā)達國家的案例與我國情況相差甚遠。最后，要在本國的案例中盡可能選擇典型的案例，即具有啟發(fā)性、實踐性的案例，從而提高學生的分析能力。第三，堅持案例分析的應用性。在案例分析過程中，應該以學生為主體，教師引導學生圍繞該案例的主題，全方位啟發(fā)學生思索、探討，借助多元表征加深學生的進一步理解和掌握理論教學中的概念和原理，進而培養(yǎng)學生理論聯(lián)系實際能力和分析問題的能力。學生在案例分析和討論過程中，首先應閱讀案例并歸納出案例的要點，然后根據(jù)教師設計的各種問題進行質疑、討論，形成不同觀點、見解和解決方案，最后從這些備選方案中選出最合適或最佳方案。
2.視頻教學
視頻教學法是基于現(xiàn)代信息技術的一種教學方法，通過形象的畫面、文字和聲音等視聽信息，將理論形象化、生動化。第一，視頻所包含的信息遠比教師在同樣時間內傳遞的信息多，大大增加了課堂教學容量。第二，視頻所展示的畫面、文字和聲音等視聽信息，比教師單純用語言表達更易使學生記憶、掌握，有利于讓學生接受地理知識。第三，視頻可以穿越時空，向學生展現(xiàn)更加真實和直觀的信息，從而更容易闡述概念。視頻的教學效果有時要好于教師的語言，尤其在新知識的引入這一環(huán)節(jié)使用視頻教學，通過感性的背景知識，讓學生完成良好的感知任務。以《中央銀行》章節(jié)為例，在新課一開始，播放CCTV拍攝的大型紀錄片“貨幣”，從1825年英國的經(jīng)濟危機開始講述中央銀行的起源，從視頻中一一找出中央銀行產(chǎn)生的四個客觀原因。教師在教學過程中扮演“導演”的角色，學生通過教師的指令進行活動，從而自然地進入到新的知識點的學習過程中。因此，視頻教學的關鍵是懸念導入?！耙伞笔菍W習的起點，當學生面臨問題需要新知識尋找答案時，才會進行積極的學習活動。因此，在視頻播放之前，教師應該有針對性地提出問題，有意使學生暫時處于困惑狀態(tài)，使學生積極地揭開“謎底”。這不但能吸引學生積極投入課堂，而且有利于培養(yǎng)學生獨立思考的能力和習慣。
3.實地教學
實地教學法是一種現(xiàn)場教學法和自主教學法相結合的教學方法，即以現(xiàn)場為中心，以現(xiàn)場實物為對象，以學生活動為主體的教學方法。這種方法不但能吸引學生興趣，而且能提高學生自主學習能力，鍛煉學生的綜合素質。例如，要求學生去某家銀行，借以換匯的機會理解外匯牌價表上現(xiàn)匯買入價和現(xiàn)鈔買入價的差異。
4.項目教學
項目教學是一種綜合模擬訓練，即將課堂的理論知識綜合應用于一個虛擬課題，要求學生組隊完成。在項目教學過程中，教師需要將課題中所涉及的專業(yè)知識重新回顧一遍，并簡單介紹其中將會出現(xiàn)的主要問題和解決方法。在課題的完成過程中，學生需要從設計到實驗，再調整，最后得出結論并撰寫課題報告。本文提到的實訓模擬中所舉的“以Excel為操作平臺，以外貿(mào)業(yè)務為主線進行實訓模擬”，即項目教學。項目教學法讓學生利用網(wǎng)絡資源，以自主學習的方式尋找答案，提出解決問題的措施，大大提高了學生的自主學習能力。
（三）考核方式多元性
多元化的考核就是以過程考核為主，結合期末筆試得到綜合的、合理的成績評價學生的學習成果。在多元化的考核中，教師可以將理論教學、實訓教學和專題討論三者合而為一，即在理論教學中通過課堂筆記、課后習題及期末筆試等方式考查學生是否掌握；在實訓教學和專題討論中，通過報告和課堂發(fā)言來考查學生是否理解。這些方式不僅體現(xiàn)學生參與結果，而且充分反映學生整個參與的過程。在學期結束時，可以采取小組成員互相打分的形式，評價學生在團隊合作過程中的具體表現(xiàn)。
三、結語
一、工商管理專業(yè)的培養(yǎng)目標與貨幣銀行學的教學目的
工商管理專業(yè)的培養(yǎng)目標是培養(yǎng)適應社會主義現(xiàn)代化建設需要的德、智、體全面發(fā)展的，能從事工商企業(yè)產(chǎn)、供、銷及人、財、物等方面經(jīng)營管理工作的應用型高級人才。而要從事這些管理工作就需要學生熟悉貨幣金融的相關知識。試想不懂得信用工具的使用怎樣對企業(yè)產(chǎn)供銷進行管理，你甚至不懂得怎樣付款，怎樣收款；不懂得金融機構的運作你怎樣跟金融機構交流？不懂得利率與匯率的變動對宏觀經(jīng)濟意味著什么，你甚至可能看不懂報章雜志的報道。而看不懂宏觀經(jīng)濟局勢將會對企業(yè)管理帶來致命的打擊——看一看97亞洲金融危機后香港房地產(chǎn)投資者們的慘狀吧。
而這些知識我們都可以在貨幣銀行學課程中學到。通過貨幣銀行學的學習，學生應該能夠：
1.能熟悉金融工具的操作方法和流程并初步學會操作一些主要的金融工具。
2.能熟悉金融機構的運作。
3.能運用金融知識分析媒體對宏觀經(jīng)濟的看法，能讀懂報章雜志的主要觀點及其分析。
4.能運用金融知識分析政府的貨幣政策對宏觀經(jīng)濟走向的可能影響，并進而分析對企業(yè)的可能影響。
以上這些目標在傳統(tǒng)的課堂講授中是很難實現(xiàn)的。
二、《貨幣銀行學》傳統(tǒng)教學方法的缺陷
傳統(tǒng)的貨幣銀行學課程的課堂講授方法很很多缺陷，這些缺陷直接導致以上目標很難實現(xiàn)。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.教材的缺陷。目前國內的貨幣銀行學教材主要可以分為兩大類：一類是翻譯的國外學者的教材，這類教材在理論體系上通常比較完善，而且生動性，實踐性都比較好。但是這些教材的例子幾乎全部是西方世界，特別是美國和西歐的。很多情況與中國的實際情況差距較大，學生很難理解。另一類教材是中國國內的學者編寫的教材，這一類教材又分為兩種。一種是中國學者介紹西方貨幣銀行理論的，書中所使用的例子跟翻譯版教材沒有太大的區(qū)別；另一種就是中國學者有自己的思考，然后編寫的教材，這一類教材所使用的數(shù)據(jù)和資料多數(shù)都是國內的，介紹的也是國內的金融機構，對很多問題也有自己的看法。但目前這些教材的主要缺點就在于（1）過于理論化，對實踐不夠重視。譬如，每本教材都會談到金融工具，介紹主要的金融工具。但所有的這些介紹都僅僅局限于文字。學生學習了匯票、本票、股票等等卻不知道他們什么樣子。學生知道了匯票有三個當事人：出票人、付款人和收款人，卻搞不清楚企業(yè)什么時候需要申請匯票，企業(yè)收到匯票后應怎樣辦理結算？中間需要注意一些什么？而這些才是工商管理專業(yè)的學生最需要掌握的?，F(xiàn)在來看看我們的教學對象——本科學生的情況，他們都是直接從中學上來的，之前很少接觸到企業(yè)和社會經(jīng)濟的運作，對匯票這些工具有些同學可能根本從未聽說！簡單的幾行文字留給學生的只能是一片空白。針對學生的工商管理專業(yè)本科《貨幣銀行學》
課程教學改革初探楊波宜賓學院管理系這種知識背景狀況，我們必須加強教材的直觀性和教學的實踐性。
（2）只見樹木不見森林。傳統(tǒng)的教材幾乎全是按章節(jié)對金融機構，金融市場，貨幣理論等相關內容一一論述，使學生接受知識總是支離破碎的，不能形成一個系統(tǒng)的金融知識整體。而這是不利于學生對宏觀經(jīng)濟的整體把握的。
2.授課方式的缺陷：傳統(tǒng)的授課方式基本是以教師講授為主的。這種方式可以充分發(fā)揮教師的作用。但是如前所述，由于學生的知識背景極端缺乏，對課程內容缺乏感性認識，課堂講授的理性知識不能直接轉化為學生的理性認識，因為它缺少了從感性到理性的轉化過程。所以在授課方式上我們必須首先強化學生的感性認識，在此基礎之上，通過學生的自我學習完成從感性到理性的飛躍。
3.考核方式的缺陷：傳統(tǒng)的筆試加出勤加作業(yè)的考核方式，只能使那些善于死學的同學得到好的成績。正如前面所講，一個能夠準確回答出匯票的定義的人不一定清楚匯票對企業(yè)究竟有什么用處。前者可以體現(xiàn)在文字上，而后者更多地體現(xiàn)在實踐中。所以由于貨幣銀行學課程對工商管理本科專業(yè)學生的實踐意義，需要在考核上體現(xiàn)學生的金融實踐能力。
綜上所述，我們需要對貨幣銀行學的教學模式進行改革。我們提出如下改革框架。
三、教學模式改革框架設計
1.教材模式改革。界于案例的重要性,我們在改革方案中將強調案例的使用。一般來講,案例教學通常有兩種方式:一是用案例說明理論,二是用理論解釋案例所提供的現(xiàn)象。如前所述，傳統(tǒng)教材以理論為章節(jié)的編排方式使得學生只見樹木不見森林，所以我們采用第二種案例使用的方式。我們使用一個完整的金融案例，學生比較感興趣的金融話題——97亞洲金融危機——貫穿整個教學過程。隨著教學的進程，學生將逐漸運用理論來解釋這一事件，也可增強學生的成就感，在學習過程中不斷有恍然大悟的感覺。
我們的教材采用如下編排形式：開篇引入兩篇文章，在文章中將學生不能理解的部分勾畫出來，并在旁提示：鏈接到某頁某章某節(jié)——仿網(wǎng)頁的瀏覽方式符合現(xiàn)代學生的信息獲取習慣。在后面的章節(jié)中按照說明某個現(xiàn)象的要求介紹相關理論知識。并針對文章中的內容提出相關問題。最后，將兩篇文章改寫，考察學生是否真正理解文章的內容。
2.授課方式改革：在授課方式上，我們在講授的基礎上大量采用其他參與式、親驗式的教學方式，主要有以下三種：（1）討論。在不容易理解的環(huán)節(jié)，主要通過學生在查閱資料的基礎上進行討論的方式讓學生自己去弄清楚問題，教師只起引導的作用。（2）實驗。利用計算機網(wǎng)絡進行某些環(huán)節(jié)的實驗。（3）實踐。對金融工具要求學生實際進行操作；對某些金融市場，如股市要求學生到證券公司實地感受等等。
(一)、教材內容的先進性
教材內容應當反映本學科領域最新的發(fā)展現(xiàn)狀，對于經(jīng)濟學類教材更是如此。隨著西方金融理論研究的不斷深人和我國金融體制改革的不斷深化，《貨幣銀行學》教材應盡可能選擇最新出版的教材，將新的、先進的金融知識傳授給學生。
(二)、教材內容體系的合理性
由于我國過去實行的是計劃經(jīng)濟體制，因此，在有關經(jīng)濟理論的教材編寫方面，一般是將資本主義部分與社會主義部分分開編著。例如，《貨幣銀行學》只講述資本主義國家的金融理論，而《社會主義金融理論》則介紹我國情況。隨著中國市場經(jīng)濟體制逐步確立，以及銀行業(yè)逐漸與國際接軌，將我國與西方發(fā)達國家的金融理論截然分開的教材體系顯然已不適應當前教學需要。所以，在教材內容的編排上，二者結合程度的如何，也是選擇教材的標準之一。
(三)、教材內容的難易性
教材內容一定要深淺結合，如果內容過易，沒有一定的難度，學生就會覺得空洞乏味，調動不起他們的興趣;而如果過難，學生學起來吃力，同樣沒有效果。因此，在教學內容的選擇上，要有意選擇既有啟發(fā)性，又有一定難度的內容，以激發(fā)學生的求知欲望促使他們主動、自覺的學習。
目前，《貨幣銀行學》的教材很多，各名牌大學都出版了自編教材，教師選擇教材的自由度增大，有很大靈活性。根據(jù)兩年的摸索與實踐，目前采用的教材是中國金融出版社出版的，由夏德仁編著的《貨幣銀行學》，該書內容較新穎，重點突出，并在介紹各種貨幣銀行學原理、金融理論的同時，還講述了近幾年來中國金融業(yè)的一些改革情況，從教材使用效果看，還是比較理想的。
二、區(qū)分不同教學內容，采取靈活多變的教學方法
《貨幣銀行學》課程內容龐雜，主要包括:貨幣理論，信用、利息理論，銀行體系，商業(yè)銀行經(jīng)營，中央銀行制度，通貨膨脹理論，外匯理論，國際收支理論等，所需知識涉及西方經(jīng)濟學、政治經(jīng)濟學等。由于內容豐富而課時又有所壓縮，單一采用傳統(tǒng)的課堂講授法，必然會造成學生被動地接受知識，且知識點量大時，學生往往很難記住的現(xiàn)象。鑒于此，應針對不同的教學內容，采取不同的教學方法，努力提高教學質量。
(一)、重點、難點內容，以教師精講為主
對于貨幣銀行學中的重、難點問題，宜采用教師精講的方式。盡管這些年來，許多教育學者對這種傳統(tǒng)型的教學方法提出了質疑，但是，就一些原理、概念、學證明等內容而言，采用此法是較適宜的。當然，要避免“填鴨式”、“滿堂灌”的現(xiàn)象，采取一些配套教學手段是必不可少的。
首先，注重課前提問環(huán)節(jié)。課堂提問，使學生的思想注意力迅速集中起來，“逼”他們快速回憶起前一節(jié)課相關內容，以有利于本次教學。其次，在教學過程中注意啟發(fā)學生，引導他們的思路。比如，在講授凱恩斯的貨幣傳導機制:MsRIGNP的時候，就要啟發(fā)學生，如果貨幣供應量Ms上升，利率是上升還是下降?為什么?利率下降，投資上升嗎?投資增加，GNP如何變化?通過這種集體提問方式，使學生自己推導出作用原理。實踐證明，通過這樣的方式，同學們能夠較快理解凱恩斯貨幣傳導機制，效果較教師單一傳授要好得多。最后，還應注意理論聯(lián)系實際。經(jīng)濟學學科不同于其他學科，它與現(xiàn)實生活聯(lián)系緊密。通過學習《貨幣銀行學》，要求學生能夠運用有關原理解釋現(xiàn)實經(jīng)濟現(xiàn)象，同時，通過分析經(jīng)濟現(xiàn)象，加深對理論的理解。所以，講課過程中要特別注意運用實例。例如，在講完中央銀行的三大傳統(tǒng)政策工具后，結合我國目前通貨緊縮、總需求不足的宏觀經(jīng)濟情況，向學生講授了中國人民銀行通過降低法定準備金率和再貼現(xiàn)率、在公開市場上收購債券來刺激經(jīng)濟的發(fā)展;再比如，在講授商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務時，結合了中國商業(yè)銀行現(xiàn)在新開展的各種消費信貸業(yè)務。通過這種理論聯(lián)系實際的方法，一方面，避免了單純講授理論時的枯燥無味，能充分調動學生學習的積極性;另一方面，激發(fā)學生關注社會經(jīng)濟的興趣，使他們真正理解貨幣銀行學中的有關理論，活學活用，而不僅僅是為了應付考試的死記硬背。
(二)、學生已有所掌握的內容，采用教師、學生換位法
這種方法也就是以學生講授為主。具體操作如下:(1)教師于下課前將講授內容列出，引導學生準備。(2)給予充分準備時間，學生上臺講課。(3)講完后，其他同學提問。(4)教師總結，點評。并對其中的難點重點給予正確解釋。
教學實踐中，我在講述完凱恩斯和弗里德曼的貨幣需求理論后，布置了一道題目:凱恩斯理論和弗里德曼理論的區(qū)別與聯(lián)系。規(guī)定下次上課時由學生主講。一開始，沒有人愿意上臺，經(jīng)過一番鼓勵，一個平時成績較優(yōu)秀的同學主動走上講臺，有了這個開頭，隨后的氣氛開始活躍起來，同學們也更加積極了，主講之后的課堂提問也非常精彩。顯而易見，這一方法的效果是明顯的，它鍛煉了學生的語言表達能力，同時，通過“認真?zhèn)湔n”，有助于學生加深對知識的理解。當然，換位法的使用也要注意一些問題，比如，應選擇學生有一定掌握基礎的內容，或在以前相關課程中有所涉及，或已有過必要的講授;另外，教師最后的總結必不可少，避免主講學生中一些不正確的內容誤導其他同學。
(三)、學生較易理解掌握的內容，采用討論法
討論法一般是由教師提出論題，學生圍繞論題進行討論，通過討論，加深學生分析問題的能力，相互啟發(fā)并達成共識。討論時，將學生分成若干小組，以7-8人為宜，教師在課堂內巡視，做輔導答疑，最后，教師要及時總結評價，并對問題進行概括小結。例如，在講授“利率對經(jīng)濟的影響”一節(jié)時，我提前布置了討論題:降息對我國宏觀經(jīng)濟的影響。要求學生課后找資料，下節(jié)課分組討論。討論時，各組成員就自己搜集的材料，分別展開討論，我在巡視過程中，提示學生運用實證分析法，重點分析降息對我國就業(yè)、產(chǎn)出、儲蓄的影響。在隨后的各組發(fā)言中，小組代表運用相關理論，結合真實數(shù)據(jù)，得出了降息對我國宏觀經(jīng)濟目前影響尚不明顯的結論。通過討論，加強了書本知識和實際的聯(lián)系，也使學生敢于大膽提出自己的建議與看法，真正做到了教學相長。新晨
(四)、與熱點問題相關的內容，采用學生提問法
由于教材受到編寫、出版等時滯的影響，往往很難將最新的東西容納進去，而我國的金融改革措施又不斷推出，這就要求教師要不斷豐富自己的專業(yè)知識，不能僅僅滿足于課本內容，應將最新的金融發(fā)展狀況介紹給同學們，使學生獲得最新的信息。例如，在講完“金融市場”一章后，由于受多方因素所限，目前暫不能組織學生去銀行、證券公司實地參觀，為了有助于學生對該章內容的理解，我將《中國證券報》上的“貨幣市場”、“股票市場”、“資本市場”專版分別復印下來，人手一份，指導學生如何讀懂金融類報刊，學會看股指、拆息以及金融專家寫的評論文章。在閱讀過程中，學生可自由提問，例如股指的計算，銀行拆息的行情解讀等。通過接觸一些實踐性強的熱點問題，使學生獲得身臨其境的感覺，有助于分析問題能力的提高。教學實踐證明，學生對此法很歡迎，教學效果明顯提高。
三、合理設計作業(yè)，提高學生科研能力
【關鍵詞】 貨幣銀行學；能力培養(yǎng)；教學模式；改革探討
如何進一步提高教學質量，增強教學效果，增強學生的專業(yè)素養(yǎng)，提升學生畢業(yè)后尋求自我生存和發(fā)展的能力，是大學教育的重點。結合西北政法大學經(jīng)濟類、管理類學生的實際，筆者在本科教學中以《貨幣銀行學》的教學為契機不斷進行嘗試和探索，將“能力培養(yǎng)”貫徹其中，取得了良好效果。
一、以現(xiàn)代教學設計理論為指導，確立“能力培養(yǎng)、素質教育”的基本理念，以培養(yǎng)能力型、創(chuàng)新型人才為目標
作為新的教學理論和技術，自上世紀80年代中期現(xiàn)代教學設計理論被引介到國內，一直為我國教育界所關注，并加以研究和應用。
從“教學”和“設計”最基本的含義來看：“教學”應當是一個有目標的活動；“設計”則是為實現(xiàn)某一目標所進行的決策活動。因此，教學設計可以理解為運用系統(tǒng)方法，在全面考察教學系統(tǒng)各要素及其相互關系的基礎上，確定教學目標、組織教學資源，選擇教學策略，制定教學方案，并對教學效果作出評價的工作?，F(xiàn)代教學設計理念的精髓在于，為實現(xiàn)既定教學目標需要對教學活動作出系統(tǒng)規(guī)劃、安排與決策；其主要內容包括教學目標設計、教學內容設計、教學策略設計、教學評價設計等。
大學教育與中小學教育有著根本不同，既要給予學生基本的專業(yè)知識和素養(yǎng)，也應致力于幫助學生在大學畢業(yè)后能夠自我生存和發(fā)展。因此，注重學生能力培養(yǎng)至關重要。綜上所述，《貨幣銀行學》在現(xiàn)代教學設計方面應該凸顯如下特征：堅持“以學生為本”的教學理念，將“能力培養(yǎng)、素質教育”貫穿其中。培養(yǎng)、強化金融學的思維方式，運用金融學基本原理引領、培養(yǎng)學生的思路，將相對枯燥、復雜的金融學理論興趣化、簡單化，提高學生的學習熱情和興趣；明確教學內容設計的開放性、教學資源的多樣性、教學體系的適應性以及教學內容的基礎性和前沿性、理論性和實踐性結合；堅持教學活動的互動性、雙向性，突破傳統(tǒng)的單項式教學程式。利用各種信息資源、多種教學方法及教學技術手段，為學習者提供自主學習和自由探索的場所；確立激勵導向的評價觀，使教學評價機制、考核機制不斷完善。
二、明確教學內容設計的開放性、教學資源的多元化，及時調整教學體系，更新教學內容
課程教學內容體系的開放性特征，主要指其具有動態(tài)發(fā)展和彈性調整的特點。建立開放性的教學內容體系，是指教學內容既不拘泥于教材，也不局限于教師的知識視野，而是將理論與實踐，基礎與新知，課堂與社會結合起來，對教學內容作出恰當合理的布局和設計。
金融學所研究的對象是當前市場經(jīng)濟中最活躍的部分，因而金融學必然是一個正在發(fā)展中的開放性學科。作為金融學中最基本的專業(yè)核心課，《貨幣銀行學》應當全面反映金融領域中的新變化，全面深入地闡述和介紹重要的基本理論和知識、當前金融發(fā)展的基本機理、實際狀況及最新成果。故而，伴隨金融理論和實踐的不斷發(fā)展， 面對原有內容的不斷分解和新興內容不斷產(chǎn)生的沖擊，《貨幣銀行學》課程教學體系與內容的改革是必然的。
在傳統(tǒng)教學模式下，教材作為最主要的教學資源來運用。當然教材的選擇非常重要，要考慮到“先進性”和“適用性”即教材內容要具有時代特色，能反映本學科國內外科學研究和教學研究的新知識、新成果，正確闡述本學科的科學理論知識，反映其相互聯(lián)系及發(fā)展規(guī)律。同時所選擇的教材要符合本專業(yè)不同層次的人才培養(yǎng)目標及課程教學的要求，取材合適，分量恰當，符合認知規(guī)律，富有啟發(fā)性，適應素質教育的需要，有利于激發(fā)學生學習的興趣。但是相對于快速發(fā)展的金融實踐和大量的金融資訊，僅有教材學習資源，就顯得滯后和單薄了，這就要求在課程信息資源設計中有多元化、多渠道的教學資源，使教學內容具有開放性。所以除了主講教材外，應該向學生提供多種教學資源：一是教學基本文件，包括教學大綱、教學課件、課程講義；二是每章學習要點指導、習題集、資訊與案例、相關法律法規(guī)、實驗指導、文獻選讀等擴充性學習資料；此外還向學生推薦經(jīng)典著作、參考書目、網(wǎng)絡資源等。
在進行教學體系設計時，我們應該堅持貨幣理論的基礎性地位，既重視銀行體系在當代經(jīng)濟活動中的不可替代性以及貨幣政策的主導性地位，也重視金融市場在經(jīng)濟活動中不可缺少的關鍵地位。
傳統(tǒng)的《貨幣銀行學》體系主要包括貨幣、信用的基本理論、金融市場和機構、商業(yè)銀行、中央銀行、貨幣政策和需求以及供給、通貨膨脹和緊縮等。20世紀60年代以來，金融創(chuàng)新和改革日新月異，金融市場發(fā)生巨大變化，相關的金融市場理論成果異常豐碩，諸如資產(chǎn)定價理論、行為金融學理論等。加入WTO以后，我國金融業(yè)在機遇與挑戰(zhàn)并存中尋求突破性發(fā)展。在分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管的大前提和框架下，包括商業(yè)銀行在內的金融機構怎樣合法合理的進行混業(yè)經(jīng)營，提高競爭力？由美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機又在2010年觸發(fā)了“歐債危機”，進入2011年后，國際經(jīng)濟金融環(huán)境再次出現(xiàn)變化。金融衍生工具和新的金融組織的快速挺進，對傳統(tǒng)金融理論和金融倫理提出了嚴峻挑戰(zhàn)，金融監(jiān)管理論和實踐也隨之有了新的發(fā)展。在筆者的教學實踐中，也在不斷補充或調整相關內容：商業(yè)銀行內控制度、巴塞爾新資本協(xié)議、利率理論及我國利率體制改革、金融市場理論的最新發(fā)展、金融監(jiān)管理論及制度、金融衍生工具、新興金融組織、金融危機理論、貨幣理論的新發(fā)展等。
此外，在教學體系和內容的確定中也應結合專業(yè)特點。經(jīng)濟類、管理類不同專業(yè)的學生對貨幣銀行學教學的要求是有所不同的。就政法而言金融學、國際貿(mào)易、經(jīng)濟學專業(yè)對貨幣銀行學課程的學習要求較高，除了全面掌握貨幣銀行基本理論、基本知識外，還要了解更深層次的金融理論、更廣泛的金融實踐案例以及金融理論研究前沿問題；而對市場營銷等管理類專業(yè)而言，則應更側重于金融實踐的內容，如商業(yè)銀行的業(yè)務運作和收益比較、風險資產(chǎn)的定量分析以及貨幣政策調控的影響性分析等等。
三、完善多媒體輔助教學的同時，運用多種教學方法和技術手段，加強實踐教學環(huán)節(jié)
1、采用啟發(fā)式教學方法，增強學生的主動性、創(chuàng)造性，倡導參與式教學方法
啟發(fā)式教學是在傳授知識的同時重視學生能力的培養(yǎng)及非智力因素的發(fā)展，即在肯定教師指導作用的同時，強調學生既是受教育的對象，又是具有主觀能動性的認識主體。課堂發(fā)言和討論—課前準備時，教師應結合每章內容，從經(jīng)濟生活中選取有代表性的熱點難點問題。在學習了基本理論和分析框架后，提出準備好的問題，激發(fā)學生思維，啟發(fā)學生認真思考，鼓勵學生積極發(fā)言，使他們參與到討論中。
2、運用案例教學法，加深學生對理論知識的理解，還可提高學生分析問題和解決問題的能力
所謂“教學相長”即是教和學之間相互促進、彼此作用的互動過程。案例教學具有較強的互動性，也是當前高校教學中較常采用的一種教學方法?！敦泿陪y行學》課程內容專業(yè)性強，且涉及面廣，要求學生學習并掌握大量的金融基本理論和知識，案例教學則能起到很好的效果。例如，在講授貨幣政策時，圍繞中央銀行調整法定存款準備金率的實際案例進行主題研討。下面簡單介紹筆者在教學實踐中運用的“主題研討法”。研討前（一個月左右），教師要求學生分成團隊小組（每組不超過六人，明確主講、副講），在課繞相關知識和實踐確定主題、搜集資料、整理篩選、內部討論，形成研討材料和意見，并制作PPT；正式課堂研討時，主副講闡述發(fā)言后，由其他組成員提問并由該組其他成員回答。整個過程，教師隨時關注并掌握時間、控制節(jié)奏，適時調節(jié)氣氛，注意學生講、答、辯中的亮點、疏漏甚至錯誤等。最后由教師總結、點評。根據(jù)筆者的教學實踐，在課堂中推行“全體參與、分工明確、有講有辯、結合現(xiàn)實”的主題研討及學生講授等環(huán)節(jié)，能夠充分調動學生的積極主動性，變“被動接收”為“主動吸取”，顯著增強分析問題的能力，提高語言表達能力和思辨能力，培養(yǎng)團隊精神。
3、運用多媒體教學等現(xiàn)代化教學手段，提高教學質量
運用多媒體教學等現(xiàn)代化教學手段，提高教學質量，實現(xiàn)現(xiàn)代教育技術與現(xiàn)代化教育設施有機結合，提高單位學時內教學知識量的傳遞速度和信息總量。任課教師在理論和實踐中不斷摸索，以期不斷提高和鞏固教學質量。而除了教學內容的充實和扎實，講授方式的靈活易懂，教學方法的多樣化以外，教學手段的先進和多元化日漸重要。教師對文字、圖片、視頻、色彩等信息載體的綜合使用，增加了課堂的生動性，使課堂教學變得生動形象，促進了多樣化信息的傳遞。同時，教師利用電子郵箱、QQ和電話與學生進行課余的溝通，從而起到答疑、提示思路、激發(fā)興趣組織課外研討，批改作業(yè)論文，強化學生學習的自主性和思辯性，增加教學的廣度與深度。
4、加強實踐教學環(huán)節(jié)，推進金融實驗室建設，開展模擬教學
這個環(huán)節(jié)是理論性和實務操作性兼具的《貨幣銀行學》課程教學中不可或缺的部分。實驗室模擬教學既可以加深學生對微觀金融理論的理解，又可以幫助學生熟練掌握銀行實務操作、證券交易等基本技能；每學期聘請業(yè)內人士授課，邀請專業(yè)學者做各種學術講座；假期組織學生圍繞我國金融發(fā)展的熱點重點問題開展調查研究，形成調查報告；鼓勵學生參加全國性競賽，使學生在實踐中充分認識和掌握資產(chǎn)組合及定量分析；聯(lián)系建立相對穩(wěn)定的實習基地，加強溝通，為學生提供實習的機會和條件。
四、不斷完善教學評價機制、考核機制，體現(xiàn)激勵導向的評價觀
教學評價的目的是不斷地強化學習，對教學應具有診斷、激勵以及調控功能。現(xiàn)代教育更強調過程性評價，教師要對學生學習過程做出及時、綜合、全面的評價，這種評價不是簡單地針對知識的學習結果，還可以包含知識學習過程的方法、情感、心理等方面，這種評價方式的改進有助于學生改進學習方法和態(tài)度，成為個性化學習的重要途徑。
根據(jù)多年的教學實踐，筆者認為實現(xiàn)考核方式的多元化以及提升學習過程評價的比重非常重要。①改變課程分值結構。根據(jù)政法大學目前：“平時成績不超過總成績的30%，期末考試不超過70%”的相關規(guī)定，筆者認為可適當提高。并且課程分值可由基礎分值和加減分值構成，基礎分值包括平時成績30-40分， 期末考試成績60-70分；加分分值包括積極參與課堂討論、發(fā)言、競賽等，按級別不同可以加5-10分；減分分值主要包括曠課、遲到、早退、未完成作業(yè)、小論文等，扣減5-10分。②考評方式多元化。平時考評主要有課堂提問、討論發(fā)言、主題研討、課后作業(yè)、小論文、調查報告、階段測試等，評分標準也應盡量通過分解小項進行量化處理，提高考評結果的真實性、公平性和合理性，兼顧學生的學習態(tài)度、學習方法和效果。
當然，基于能力培養(yǎng)的教學改革在教學實踐中取得了顯著效果，但仍存在一些局限和問題。比如，學生在課堂上的發(fā)言機會不均，尤其是那些內向、不善表達的學生更應得到鍛煉和鼓勵；總課時偏少，若能增加至周學時4課時的話，就能提供更充分的時間保障。
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[關鍵詞]貨幣銀行學；國際經(jīng)濟與貿(mào)易；應用和創(chuàng)新型人才；教學
[作者簡介]黃素心，廣西民族大學商學院教師，經(jīng)濟學博士，廣西南寧530006
[中圖分類號]G642.0 [文獻標識碼]A [文章編號]1672-2728(2009)05-0164-04
《貨幣銀行學》是一門研究金融領域各要素及其基本關系與運行規(guī)律的專業(yè)基礎理論課，也是教育部確定的11門“財經(jīng)類專業(yè)核心課程”之一。一般院校在國際經(jīng)濟與貿(mào)易(以下簡稱國貿(mào))專業(yè)的培養(yǎng)計劃中，均把《貨幣銀行學》作為必修課。
眾所周知，在當前和今后相當長一段時期內大學生就業(yè)壓力都非常大，畢業(yè)生僅有30％從事與所學專業(yè)相關的職業(yè)。這就要求大學生必須有很強的應用能力和創(chuàng)新能力以適應新環(huán)境所帶來的挑戰(zhàn)。作為培養(yǎng)和提供國際經(jīng)貿(mào)專門人才的國貿(mào)專業(yè)，其專業(yè)性并不像理工科那樣明顯，學生未來所面臨的競爭壓力更大，對創(chuàng)新應用能力的要求也更高。如何讓國貿(mào)專業(yè)的《貨幣銀行學》課程適應新的培養(yǎng)目標的要求，如何創(chuàng)新教學內容與教學方法，提高教學的有效性，提升國貿(mào)專業(yè)學生的金融學素質和金融操作能力，本文結合自身教學實踐，談一談具體的思考與體會。
一、因材施教，結合專業(yè)特點制定課程體系
我國著名教育學家陶行知先生曾經(jīng)說過：“培養(yǎng)教育人和種花木一樣，首先要認識花木的特點，區(qū)別不同情況給以施肥、澆水和培養(yǎng)教育，這叫‘因材施教”’。雖然經(jīng)濟管理類專業(yè)。如金融學、國際貿(mào)易、工商管理、電子商務、會計學等均開設有《貨幣銀行學》課程，但是由于專業(yè)不同，對學生的要求也有很大差異，這對授課的老師提出了更高的要求，“一本教案、一套課件、一張試卷打天下”的做法難以滿足應用、創(chuàng)新型人才培養(yǎng)的需要。
(一)針對性的選擇教材
國內以《貨幣銀行學》和《金融學》命名的教材名目繁多，金融界較有影響的學者大多有其自著的《貨幣銀行學》或《金融學》教程。目前，高校中使用最為廣泛的是黃達教授編著的《金融學》教程。該書經(jīng)過多次修改和完善，理論體系較為完整，內容豐富，知識點全面，很適合具有一定金融學基礎，以后將從事金融事業(yè)的學生使用。但是，該書對于金融學以外的其他財經(jīng)類專業(yè)學生來說，內容卻顯得太多太深，針對性不足。
國貿(mào)專業(yè)強調對外經(jīng)貿(mào)聯(lián)系，畢業(yè)生也以從事國際經(jīng)貿(mào)領域的工作為主。因此，選用教材時可以側重對國際金融較有研究的學者編著的貨幣銀行學教程，如上海財經(jīng)大學戴國強教授主編的《貨幣銀行學》等。選擇教材時還應注意學生的后續(xù)培養(yǎng)計劃，并及時與其他課程(如《國際金融》、《國際經(jīng)濟學》等)的任課教師進行溝通，確保知識點的連貫性及教材的一致性。
(二)教學內容突出“微觀”和“國際”兩個側重點
《貨幣銀行學》內容繁雜，幾乎覆蓋了金融學的所有方面，所需要的知識涉及《西方經(jīng)濟學》《政治經(jīng)濟學》等基礎課程。由于內容豐富而課時又非常有限，單一采用課堂授課的方法勢必使學生難以全部消化。所以在授課過程中，應針對國貿(mào)專業(yè)學生的特點，合理制定教學內容和重點。
《貨幣銀行學》的課程內容大致可歸納為四個部分：(1)基本范疇介紹。主要包括對貨幣、信用和利率等概念的介紹。(2)微觀金融理論與實務。主要包括對商業(yè)銀行、中央銀行等金融機構的研究及貨幣市場、資本市場等金融市場的研究。(3)宏觀金融分析。主要包括貨幣需求與貨幣供給理論、貨幣均衡、通貨膨脹及緊縮、貨幣政策等內容。(4)國際金融理論與實務。主要包括國際收支、外匯與匯率、國際金融機構與國際金融市場等。
對國貿(mào)專業(yè)而言，國際金融理論與實務部分要求較高。雖然《國際金融》作為《貨幣銀行學》的后續(xù)課程會對該部分作詳細和深入的介紹，但在《貨幣銀行學》課堂，這部分內容仍然是一個側重點，特別是關于國際收支、外匯與匯率等內容的基本概念和原理，不能輕易略講或跳過?！敦泿陪y行學》是國貿(mào)專業(yè)學生金融知識的入門課程，只有講清楚基本概念和基本原理，特別是信用、貨幣、金融政策對國際貿(mào)易活動的影響這條主線得到凸現(xiàn)，國貿(mào)專業(yè)的學生才能對金融提起興趣，學后具備初步的金融分析能力。
除了“國際”之外，國貿(mào)專業(yè)的《貨幣銀行學》教學還應將“微觀”作為另一個側重點，即金融機構、金融工具、金融市場等內容，這是由國貿(mào)專業(yè)學生今后就業(yè)的需要所決定的。國貿(mào)專業(yè)的學生在畢業(yè)后有相當一部分將去往外貿(mào)企業(yè)工作，對這部分學生的理論要求沒有金融學專業(yè)的學生高，他們更加注重的是實際運用能力的培養(yǎng)。企業(yè)的微觀性強調學生要理論聯(lián)系實際，例如區(qū)別認識各國的貨幣制度、利率發(fā)揮作用的渠道、商業(yè)銀行運作的過程、金融危機爆發(fā)的原因、過程、表現(xiàn)等等，都是與企業(yè)工作息息相關的內容。教師在給他們講授《貨幣銀行學》知識的時候應將側重點往這些方面傾斜。特別值得注意的是，在以往國貿(mào)專業(yè)《貨幣銀行學》的教學中，微觀知識一直以間接融資的介紹為主，對直接融資的介紹相對不足，這與我國企業(yè)長期以來依賴銀行信用的現(xiàn)實情況有很大關系。當前直接融資正在發(fā)展成為企業(yè)一條非常重要的融資渠道，考慮到這一現(xiàn)實情況，為了提高國貿(mào)專業(yè)畢業(yè)生在企業(yè)工作的創(chuàng)新應用能力，有必要加強直接融資內容的分量，特別是對資本市場的運作、資本市場常用金融工具、利用金融衍生工具規(guī)避企業(yè)外匯風險等知識的介紹。
另外，貨幣理論、貨幣政策等宏觀內容對于國貿(mào)專業(yè)的學生來說也很重要，但是由于這些內容在《宏觀經(jīng)濟學》等先修課程中已有了一定的介紹。為了避免重復，該部分宏觀內容就可適當弱化，不必過多展開。
(三)理論與實際密切聯(lián)系，注重對時事熱點問題的講解
金融系統(tǒng)是當前經(jīng)濟發(fā)展中變化最快的部分?，F(xiàn)有《貨幣銀行學》教材盡管經(jīng)過多次修訂和再版，許多內容還是難以跟上飛速發(fā)展的現(xiàn)實情況，如當前備受關注的全球金融危機就很難出現(xiàn)在教材當中。因此，在該門課程的教學中，授課教師必須根據(jù)形勢的變化及時調整教學體系和教學內容，密切聯(lián)系實際，補充新知識，特別應注重對熱點問題進行分析和講解。
與實際緊密聯(lián)系的教學內容是啟發(fā)式、互動式教學的重要組成部分。具體來說，可通過兩方面做法增加教學內容的實效性，并強化學生的實際應用能力。
第一，課前布置與本節(jié)課內容相關的思考題，內容以受到廣泛關注的經(jīng)濟熱點問題為主。這樣能讓學生在課堂上保持一定的注意力，避免由于學生覺得課程枯燥或難度太大而引發(fā)厭學情緒，讓國貿(mào)學生發(fā)現(xiàn)學習金融學的樂趣，并且與實踐相結合，挖掘學生的興趣所在。在講完課之后，讓學生們進行討論，并適時給予鼓勵和啟發(fā)。在討論實際問題的過程中，培養(yǎng)學生學習的興趣，也發(fā)現(xiàn)教師
在理論儲備方面的不足。例如，在講授利率傳導機制的時候，可以結合最近我國中央銀行的調息問題，解釋中央銀行調整利息的背景、原因、作用機制、可預期到的影響等等，這樣在時事熱點問題的闡述過程中就將利率、貨幣政策調控、中央銀行職能等深奧的金融學原理體現(xiàn)出來了。
第二，講課內容注意照顧學生的實際需要。本科國貿(mào)專業(yè)的學生畢業(yè)后一部分可能工作，另一部分可能考研。在講課過程中，針對前一部分學生。教師可以結合各大外貿(mào)企業(yè)歷年招聘的筆試面試題目進行講解；針對后一部分學生，可以直接采用歷年相關專業(yè)考研試題進行分析。這一做法不但將學生學習《貨幣銀行學》的眼前任務和未來自身的人生發(fā)展相結合，還能讓他們看到《貨幣銀行學》可以學習的地方還有很多，惟有現(xiàn)在打好基礎，將來才能自由駕馭這些考試，實現(xiàn)自己理想的目標。
二、創(chuàng)新教學方法，推進互動式教學
國貿(mào)專業(yè)是應用性很強的專業(yè)，在教學過程中需要培養(yǎng)學生分析問題、解決問題的能力，進而培養(yǎng)他們的創(chuàng)造精神。創(chuàng)新型教學理念的核心是要徹底改變傳統(tǒng)的教師教什么、學生學什么的模式，建立以學生為中心、教師為引導的新型教學秩序，開創(chuàng)互動式教學的新局面，通過提高學生的認知興趣和認知能力，達到提高教學效果的目的?！敦泿陪y行學》課程知識量大，覆蓋面廣，有相當深度，同時教學資源也相對豐富，這些課程特點結合國貿(mào)專業(yè)學生的實際，客觀上要求改進傳統(tǒng)的教學方法，有效配置教學資源，而教學手段的技術化又為我們實施互動式教學提供了可能性。
(一)豐富教學手段。強化案例及定量分析的運用
在金融學原理的教學過程中，單一的基礎知識介紹和定性分析常常使具有生動解釋力的理論變得枯燥晦澀，使學生難以理解其真諦和它的實踐意義，這在非金融學專業(yè)的學生中體現(xiàn)得尤為明顯。而案例分析和定量分析能夠讓學生將理論運用于現(xiàn)實，是加深學生對理論理解的有效途徑。
為國貿(mào)專業(yè)的學生介紹金融衍生工具及其市場時，教師往往覺得困難。一方面，國貿(mào)專業(yè)學生對衍生工具缺乏感性認識，對整個金融體系的運作也缺乏概念；另一方面，這部分內容不是課程的重點，課堂課時有限，不可能展現(xiàn)其精彩的內涵，從而使原本豐富多彩的內容變成了單個、陌生和抽象枯燥的概念。為解決這個難題，在講授該內容時可適當運用案例分析教學法。案例教學的最大優(yōu)點是用貼近實踐的辦法，增強學生的感性認識，幫助學生理解陌生的金融概念，區(qū)分不同衍生工具的特征。學生們通常可以從總體上認識到各種衍生工具的基本功能是化解金融交易活動中的利率風險和匯率風險，但很難區(qū)分他們在風險轉移中不同的作用點，或者說各種金融衍生工具的特殊功能。針對這個問題，在案例教學中可采取單個案例與連續(xù)案例相結合的辦法，單個案例重點幫助學生理解不同衍生工具的特點和功能，而連續(xù)案例則幫助學生比較、區(qū)分不同衍生工具在防范風險中的特點，如遠期交易與期權在規(guī)避利率風險中的區(qū)別等。在案例教學中，點評、提示和總結非常重要，通常應組織學生參與，這樣可有效增加課堂教學中的互動性。
在分析貨幣供給模型中的貨幣乘數(shù)概念以及貨幣乘數(shù)的決定時，課本或者只進行陳述并給出公式，或者只提供簡單的假想例子，學生印象不深。為加深理解并幫助記憶，教師可采用定量分析的辦法，把我國當前的相關數(shù)據(jù)提供給學生，讓學生自己計算，學生在自己動手基礎上形成的相互交流，不僅提升了自身的操作能力，同時也調動了學生間的互教互學。
(二)多媒體技術及網(wǎng)絡的運用
順應現(xiàn)代教學的發(fā)展趨勢，目前高校教師基本都以多媒體為主要手段進行授課。多媒體技術的優(yōu)勢：一是在于它的直觀性，能提供圖文聲像并茂的多種感官綜合刺激，創(chuàng)造形象直觀的交互式學習環(huán)境；二是在于它處理各種教學信息的便利，教師可以用更充分的時間組織教學材料，增加課堂信息量，學生消除了記筆記之忙碌則可以專心聽講與思考，提高了教學效率?！敦泿陪y行學》是一門具有相當深度和廣度的課程，知識點豐富。實踐證明，多媒體技術在此類課程的教學中信息優(yōu)勢十分明顯，既能發(fā)揮教師的主導作用，又能充分體現(xiàn)學生的認知主體作用，把教師和學生兩方面的主動性、積極性都調動了起來。
另外，我們在教學實踐中發(fā)現(xiàn)，國貿(mào)專業(yè)的學生對時效性很強的經(jīng)濟信息特別青睞，這與其應用型專業(yè)的特點非常相符。為提高教學的生動性，教師在課堂上不妨多運用網(wǎng)絡信息，包括去有關網(wǎng)站下載數(shù)據(jù)使自己的知識傳授更有說服力，也包括鏈接相關網(wǎng)站使自己的課堂更接近現(xiàn)實。這些網(wǎng)絡平臺的運用遠比教師在課堂用大量的說辭去闡明知識點更有說服力。例如，在講述商業(yè)銀行的有關知識時，可以進入中國銀行、工商銀行等商業(yè)銀行的網(wǎng)站。在那里可以看到銀行的機構設置，查詢到銀行的資產(chǎn)負債表等信息，不但增加了真實感與權威性，也使學生接觸到更多的信息來源。又如，在介紹貨幣市場時，如果教師僅從概念上進行講解就顯得十分枯燥，但如果從中國貨幣網(wǎng)鏈接一個全國銀行間同業(yè)拆借市場交易日評網(wǎng)頁，學生就可以對什么是銀行間拆借市場、它在我國發(fā)展如何等內容有更加直觀的認識和具體的掌握。
三、改革課程考核體系，強調實際能力
課程考核既是對學生學習狀況的檢驗，也是對教師教學效果的衡量。目前，國貿(mào)專業(yè)的《貨幣銀行學》課程考核普遍存在方式單一、缺乏規(guī)范性等問題。主要表現(xiàn)為以期末筆試作為惟一的考核手段，不注意對學生學習過程投入狀態(tài)和平時學習成績的考評，有的學生考前突擊幾天就可以過關?！吧险n記筆記，考前背筆記，考后全忘記”這種考核模式會導致學生的學習自覺性低，缺乏創(chuàng)新思維，教學過程只是單向灌輸，師生之間缺少交流，也束縛了教師的創(chuàng)造性，不利于培養(yǎng)良好的學風和教風。因此，對國貿(mào)專業(yè)《貨幣銀行學》考核體系進行改革勢在必行。具體來說，應努力做到平時考評與期末考試相結合，并實現(xiàn)平時考評方法的多樣化和期末考試內容的多樣化。
[關鍵詞]金融證券類專業(yè) 課程體系 金融學 證券投資 學科體系
[作者簡介]劉建和（1973- ），男，浙江紹興人，浙江財經(jīng)大學投資系主任，副教授，博士，主要從事證券市場和理論經(jīng)濟學的研究工作。（浙江 杭州 310018）
[中圖分類號]G642.3 [文獻標識碼]A [文章編號]1004-3985（2013）30-0142-02
隨著中國這個世界第二大經(jīng)濟體不斷努力使其金融市場全球化，10年后A股市值已經(jīng)超過12萬億美元。自從中國去年超過日本成為世界股市市值第二大的國家，中國兩大證交所――上交所和深交所的市值總和為4萬億美元左右。而據(jù)美國高盛公司預測，到2030年，中國的股市市值有可能超過美國。
一、提出問題
如此龐大的證券市場需要得到維持以及發(fā)展，必須依靠大量的證券人才才能得以實現(xiàn)。目前，我國證券市場已經(jīng)進入了一個新的階段，證券市場的人才需求越來越呈現(xiàn)出復合型、高端型、高素質、具有創(chuàng)新和競爭意識多方面要求并進的特點。培育具有這些特點的人才，有必要對內地的金融證券類課程體系進行相應的專業(yè)化本土化改革。
林毅夫曾指出“被解釋現(xiàn)象的重要性決定社會科學理論的貢獻大小”。當前金融大學科的理論主要來自于西方發(fā)達國家，西方發(fā)達國家的金融市場發(fā)展歷史長，制度設計比較完備，而內地金融市場發(fā)展時間短，制度建設仍處于不斷完善的過程中。所以如何利用現(xiàn)代金融理論體系對內地金融市場尤其是證券市場進行安全分析，這是金融證券類課程體系設計面臨的一個大問題。因此，本文認為進行專業(yè)化本土化改革研究，就是要把金融證券類課程體系結合內地金融業(yè)的實際情況進行專業(yè)化和本土化，使得金融證券類課程體系適應本地金融市場的要求。一方面，課程體系改革的目的是可以把金融證券理論與中國股市的實踐活動結合起來，可以用理論知識來指導實踐、面向實務；另一方面，課程體系改革的結果是培養(yǎng)能夠把金融證券理論與中國股市的實踐結合起來的人才，這樣才能面向金融類企業(yè)對于實務人員的需求，推動金融市場合理化發(fā)展。
二、金融證券類的課程體系設計
內地學術界對于金融證券類課程體系的設立，雖然基本上沿襲海外金融體系的模式，但是受到我國金融體系以銀行為基礎的特征的影響，金融學專業(yè)教育主要以銀行管理為主體，與金融學理論以投資學和公司金融為主體存在一定的差異。正是如此，隨著內地證券市場的發(fā)展，內地學術界對金融證券類課程的教學改革已經(jīng)有了一定程度的研究，這些成果主要可以歸類為宏觀和微觀兩大類。
宏觀上，對于整個學科體系的建設諸多學者提出了不多的意見和建議。如“內地金融學內涵界定模糊，理論和學科建設滯后”“美國專業(yè)課程設置上比較靈活豐富，培養(yǎng)目標側重于實用性”“我國金融學的教學有必要跟上時代步伐，增養(yǎng)適應市場需要的金融人才”。微觀上，主要是對于學科體系中某門課程教學方法的研究。如“應發(fā)展實驗金融學來推動資本市場的規(guī)范化”“案例討論是調動學生積極性主動性的關鍵環(huán)節(jié)”。還有個別學者從“分層化教學的角度提出對金融證券類課程體系的改革”。
從這些前人的教學改革研究上，不難發(fā)現(xiàn)仍具有許多值得進一步發(fā)展的方面。目前內地金融證券類課程體系的設置與海外相比差距并不大，也具備了從金融學、金融市場學、金融經(jīng)濟學到投資學、金融工程、期權期貨及衍生工具等一系列課程，也充分應用了多媒體教學手段和案例教學的方法。正是如此，筆者認為金融證券類課程體系的癥結在于專業(yè)化和本土化問題，并試圖提出一種針對整個課程體系的可行性解決方案。
三、目前金融證券類課程體系設計的不足
綜上所述，金融證券類學科的理論體系基本上來自于西方，如何利用西方的金融證券類理論體系對內地的金融市場和證券市場進行剖析，以使得內地的金融證券類人才的培養(yǎng)符合內地金融市場的需求，這是金融證券類課程體系設計面臨的重點，但是現(xiàn)有高校的金融證券類專業(yè)課程更多地專注于理論體系的傳授。專業(yè)化和本土化的提出，能夠有效地解決證券類專業(yè)課程體系的實用性問題。總體來看，筆者發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的相關課程體系設計存在三個方面缺陷。
（一）論文教學走形式
雖然在本科生和研究生課程的教學培養(yǎng)方案中會設立一些關于文獻研讀或是論文寫作方面的課程，但是這些課程的安排時間一般都是偏向于最后的一個和若干個教學學期。但是對于相關涉及的學生來說可能要求的學分已經(jīng)完成得差不多了，所以這方面的課程可能會由于選課人數(shù)不夠或是其他原因而開設不了，那么對于學生來說只能依靠自己去自學論文的撰寫而缺乏一定的系統(tǒng)性教學。正如孫音在《探討當前金融學研究方法及研究生教育存在的缺陷》一文中所認為的那樣，甚至連金融專業(yè)研究生的畢業(yè)論文也缺乏分析和解決問題的能力?？傮w而言，論文的教學并不符合專業(yè)化和本土化的要求。
（二）課程設置不合理
在內地金融學專業(yè)人才培養(yǎng)體系中，金融學基礎課程主要是經(jīng)濟學、貨幣銀行學和國際金融等。一方面，基礎課程體系主要側重于宏觀研究，使得學生對內地金融業(yè)的運作機制理解不多；另一方面，課程體系設計偏重理論性的文字描述，相關數(shù)理知識類課程相對較少。同時數(shù)理經(jīng)濟學方面課程設置雖然比較重要，但實際這方面許多課程有可能設置為選修課且被學生認為難度過高而選擇性忽略。
（三）教學內容有偏差
同時內地金融證券類專業(yè)課程體系在教學上缺乏專業(yè)化和本土化的案例實踐。內地相當大部分的投資者在投資分析中以技術分析為主，因此證券分析課程中教學內容也往往偏向技術分析，對基本分析和價值投資的內容涉及較少。學生也以為A股并不適合基本分析和價值投資，對課程的學習重視程度不足。這種思路的偏差使得固定收益證券和投資學等課程中大量的價值評估內容被學生認為難以在實踐中得到應用。同時，金融證券類課程體系中大量使用海外的案例進行教學，最終導致理論的教學與內地金融市場尤其是A股的實踐相脫節(jié)。
四、提高專業(yè)化和本土化的對策
正是如此，針對目前金融證券類課程體系設計的不足，筆者認為有必要從提高專業(yè)化和本土化方面來彌補。
（一）提高課程教學專業(yè)化
要提高金融證券類課程體系設計的專業(yè)化特別要加強理論與實際的聯(lián)系。
1.加強寫作能力的培養(yǎng)。以普通高校的金融專業(yè)研究生教學培養(yǎng)方案為例。許多高校并未設置有關應用文（特別是研究生論文）的培養(yǎng)，即使是設置了例如像文獻選讀這樣的課程，但是這些課僅是面對各自的相關專業(yè)方向。有相當部分金融證券類專業(yè)的學生畢業(yè)后的就業(yè)方向為券商、投資管理公司、商業(yè)銀行和信托公司的投資管理部或投資銀行部等相對專業(yè)的投資崗位。因此，本文建議在研究生期間第一學期或在本科生大三年級就開設一門應用文或畢業(yè)論文寫作的必修課程，不僅系統(tǒng)地教授未來走上工作崗位可能會用到的一些文書格式，而且詳細為學生撰寫論一個全方位的引導與講解。
2.完善課程體系的設置方向。內地的金融學科體系主要面向貨幣銀行學和國際金融兩大專業(yè)為主，就業(yè)方向上以商業(yè)銀行為主。隨著內地金融體制改革的深入，金融體系由以銀行為基礎將會逐步轉變?yōu)殂y行體系和證券市場體系兩條腿走路的模式。那么相關金融證券類專業(yè)課程體系的設計有沒有可能在內容上進一步向證券投資和公司金融為主體的微觀金融學科靠攏？這種可能性還是比較大的。因此，對于金融證券類專業(yè)課程體系的設置有必要在方向上進行調整，逐步從貨幣銀行學方向向公司金融和金融工程方向進行轉化和完善。比如，通過在大金融專業(yè)方向下設置各個小專業(yè)的做法有效實現(xiàn)從原有的貨幣銀行學和國際金融學為主轉變化以銀行、證券、保險、金融工程等多學科的大金融專業(yè)為主。
（二）課程設置的本土化需求
金融證券類專業(yè)課在教學上有必要在更高層次上提供本土化的理論內容。
1.完善專業(yè)課程體系的層次化。比如在金融學專業(yè)基礎理論課金融經(jīng)濟學的教學內容上，金融工程專業(yè)方向作為必修課可以以數(shù)理經(jīng)濟的理論教學為主體，其他專業(yè)可以作為選修課以投資學和公司金融基礎理論教學為主體；本科學生可以以說明分析為主講述主要的教學內容，而對于研究生則可以量化推導為主講述主要的教學內容；同時對不同年級的學生分別從應用和數(shù)理推導的角度進行教學內容的再分層設置。而其他的專業(yè)課如投資學、金融工程學也是如此，都可以針對不同層次的學生設置I、II和III等層次的進階課程，進行分層次教學。
2.提高課程教學的本土化。劉建和、吳純鑫在《金融證券類專業(yè)課本土化改革方法淺析》一文中把金融證券類專業(yè)課程體系從不同層次遞進分為公司金融、投資學和金融工程等。筆者進一步認為可以在這三個層次之下分別進行本土化案例的培養(yǎng)和完善。比如，雖然貼現(xiàn)率的不確定使得貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型（DCF法）難以在實踐中得到應用，但是可以從特定行業(yè)出發(fā)應用DCF法，同時設定不同的貼現(xiàn)率進行敏感度分析。這樣就可以從A股市場中選擇相應的實例讓學生利用DCF法的敏感度分析來對上市公司進行基于現(xiàn)金流的價值評估。
當然，筆者也不過從專業(yè)化和本土化等方面對金融證券類課程體系的設計和教學進行了一些粗淺的分析，也希望相關專業(yè)人士能夠對金融學教學的各個方面進行相應的探討，共同推進內地金融證券類課程的理論和實踐教學，為金融證券產(chǎn)業(yè)培養(yǎng)更多的人才。
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【關鍵詞】經(jīng)理國庫 財政專戶 預算法 發(fā)行準備
《預算法》第二次修改稿第五十一條是有關政府財政預算賬戶問題的立法條款，在該條款中由于沒有明確中國人民銀行經(jīng)理國庫職能及其相關預算支出監(jiān)督功能規(guī)定，受到很多專業(yè)人士與金融專家的不同意見。本文正是在專業(yè)理論基礎之上結合我國預算執(zhí)行實踐，對上述五十一條進行有針對性的討論。
上述第五十一條規(guī)定，“有預算收入上繳義務的部門和單位，應當依照法律、行政法規(guī)和國務院的規(guī)定，將應當上繳的預算及時、足額地上繳國家金庫和依法設立的財經(jīng)專戶，不得截留、占用、挪用或者拖欠。前款規(guī)定的財政專戶是指對法律、行政法規(guī)、國務院規(guī)定的特定專用資金設立的專戶。財政專戶納入單一國庫賬戶管理體系。國務院財政部門應當將財政專戶收支情況納入信息管理系統(tǒng)，并與國庫實現(xiàn)信息共享?！睆纳厦娴谋硎?，我們很容易發(fā)現(xiàn)，中國人民銀行作為我國的中央銀行，在預算執(zhí)行與管理過程中，其經(jīng)理國庫的功能在很大程度上被削弱和分離了。而且五十一條的表述也不符合現(xiàn)代法治語境，值得商榷。
經(jīng)理國庫是現(xiàn)代中央銀行的基本職能，全世界幾乎所有國家的國家金庫均設置在央行。我國《人民銀行法》第四條有關人民銀行的之職責（七）經(jīng)理國庫。也就是說，人民銀行經(jīng)理國庫是法律規(guī)定的職責。但是我們看到第五十一條對人民銀行經(jīng)理國庫問題的規(guī)定是模糊的，存在很大問題，在實踐中可能引起部門之間的沖突，明顯的不但沖淡了人民銀行在國家預算中經(jīng)理國庫的職責，而且可能與《人民銀行法》出現(xiàn)矛盾。無論如何，人民銀行經(jīng)理國庫是有法律的規(guī)定與貨幣銀行學的學理基礎支持的。因此我認為《預算法》修改草案第五十一條的規(guī)定除了與《人民銀行法》不協(xié)調外，至少存在以下幾方面的問題。
第一，分割了國庫的統(tǒng)一性。根據(jù)《草案》，我們發(fā)現(xiàn)，同時存在著兩個平行的國庫。雖然提到了統(tǒng)一國庫存，一個是央行的國庫，一個是在商業(yè)銀行的財政專戶。平行國庫問題，在我國是一個歷史遺留問題。一般預算內稅收收入歸入央行國庫，預算外非稅收入由財政部門選擇商業(yè)銀行賬戶。在目前財政體制下，預算外收入比例大約占一半，也就是說，多達50%的財政收入沒有進入央行國庫，而是在另外的國庫里，顯然是對人民銀行法經(jīng)理國庫法定職能的分離。使得兩部法律之間存在一定的矛盾與沖突。
參考國際實踐，有些國家在中央銀行之外也有開設財政專戶的，但是，這些財政專戶都是一些次要的，輔賬戶，為了收支方便，不是主體性賬戶。中央銀行是國家的銀行，國庫收入歸納到國家銀行是天經(jīng)地義的，也便于自我控制與使用。若國家把很大比例的收入放置于商業(yè)銀行不合現(xiàn)代國家的專業(yè)化管理原則。因此我認為，草案在這個問題上應該明確表明，人民銀行經(jīng)理國庫職能，而不能刻意回避或模糊化。
第二，與草案第一稿比較，雖有很大進步，取消了國庫的相關表述，但與商業(yè)銀行法之間會產(chǎn)生不協(xié)調。我們考察現(xiàn)行《商業(yè)銀行法》，沒有國庫的業(yè)務職能。經(jīng)理國庫與國庫雖然只有一字之差，其內涵有非常大的區(qū)別。經(jīng)理國庫說明其具有主體性地位，國庫，只是一個作用。中央銀行的獨特地位是它同時具有預算執(zhí)行主體的資格。商業(yè)銀行不可能參與預算執(zhí)行過程中。按照第五十一條的安排，商業(yè)銀行法需要做相應修改，其業(yè)務范圍在接受公眾存款之外，同時接受財政性存款或預算資金。
第三，在法幣政策下，國庫收入屬于法幣發(fā)行流通的準備。我國的人民幣屬于法幣。人民幣發(fā)行有一個特殊的地方就是沒有法定準備金。也就是說我國人民幣發(fā)行是根據(jù)需要計劃發(fā)行。沒有法定準備不等于沒有實際準備。貨幣發(fā)行需要一定準備金是貨幣銀行學的基本常識。人民銀行發(fā)行人民幣流通需要一定的物質保證。根據(jù)人民銀行法，人民銀行的利潤全部上繳財政，貨幣發(fā)行的鑄幣稅也歸財政，財政就承擔了人民幣發(fā)行準備金的責任。財政收入歸央行國庫，對維持人民幣流通秩序，與幣值穩(wěn)定起到基礎性的支持。我們知道，從理論上，預算收入歸央行國庫，能夠減少廣義的貨幣流通量，也相應地減少現(xiàn)金投放量。如果存放于商業(yè)銀行，則會增加貨幣投放。
第四，預算資金的安全性問題。我們知道，從理論上來說，商業(yè)銀行會面臨經(jīng)營不善所帶來的經(jīng)營風險。一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)經(jīng)營風險，預算資金也面臨風險。為了確保預算資金安全，必須給予優(yōu)先受償?shù)姆砂才?。因此預算賬戶的選擇就成了問題。是一般性存款賬戶，還是信托賬戶。信托賬戶，屬于信托資產(chǎn)，根據(jù)《信托法》具有優(yōu)先受償權，如果是一般存款賬戶，則沒有優(yōu)先受償權。若要確立優(yōu)先受償，必須開設信托賬戶。若是信托賬戶，受《信托法》限制，受托人必須按照委托人的意思運用信托資金。商業(yè)銀行就不能將財政存款作為一般性資金來源運用。而且信托賬戶與存款賬戶的性質是有區(qū)別的，不能像存款賬戶一樣結算。如此涉及對《信托法》進行相應的修訂。若《信托法》對信托賬戶運行進行修訂，使之具有支票存款賬戶功能，必將淆信托與銀行分業(yè)的基本原則，給信托銀行化提供法律便利。
第五，貨幣政策問題。從貨幣政策的實踐與理論上，也支持實施央行集中統(tǒng)一經(jīng)理國庫制度。貨幣政策是最重要的現(xiàn)代經(jīng)濟的宏觀調控工具。國庫制與經(jīng)理國庫制對貨幣供應量的作用完全不同。在財政專戶情況下，財政資金表現(xiàn)為M1，通過貨幣乘數(shù)作用，進而影響M2水平。央行對貨幣供應量控制處于被動地位。在經(jīng)理國庫情況下，國庫資金雖然表現(xiàn)為央行資產(chǎn)負債表上的負債，但它不屬于基礎貨幣范疇。央行可以主動調控貨幣供應量。未來我國貨幣政策功能必定加強，等于增加央行的宏觀調控的能力與效率。以目前平均1.5萬億財政專戶資金估算，按目前M1與M2的比例關系，影響到M2有 5萬億，也就是說我國的廣義貨幣供應量可以減少因此大約5萬億?？梢哉f它對我國貨幣政策影響很大。顯然貨幣政策的意義遠遠大于財政專戶的便利性。二者對經(jīng)濟的影響結果是不可同日而語的。
第六，腐敗問題。人民銀行集中經(jīng)理國庫也有助于發(fā)揮預算監(jiān)督作用，完善國庫資金的安全。從廣東佛山財政局案、江西波陽財政局案等案例分析，均是發(fā)生在自我控制的財政專戶，由于缺乏央行監(jiān)督制約，給犯罪分子提供了便利。同時也有利于杜絕職權腐敗，壓縮職權人士尋租空間，如江蘇財政廳張美玉案，利用財政資金在商業(yè)銀行的調配權，謀取個人私利。
基于以上幾個方面考量，《預算法》草案第二稿第五十一條有關國庫問題方面的條文中應該明確人民銀行經(jīng)理國庫職能，同時兼顧到我國預算實踐，在經(jīng)過人民銀行同意的前提下，可以設立若干財政專戶，并明確此等財經(jīng)專戶屬于輔賬戶，只能是預算資金中的較少一部分。
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