時(shí)間：2023-05-22 10:07:17
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【關(guān)鍵詞】銷售管理系統(tǒng)；設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)；應(yīng)用分析
企業(yè)的銷售管理包括了庫(kù)房、產(chǎn)品銷售、維修等一系列流程的運(yùn)行的管理工作，開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售管理系統(tǒng)，需要對(duì)企業(yè)基本運(yùn)行規(guī)律、特點(diǎn)和需求進(jìn)行充分的了解，為企業(yè)解決信息化建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及企業(yè)正常發(fā)展。
一、企業(yè)銷售管理系統(tǒng)的建設(shè)背景
企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力是非常巨大而殘酷的，信息化建設(shè)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性是每個(gè)管理者非常清楚的。無(wú)論是企業(yè)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)建設(shè)還是戰(zhàn)略發(fā)展都離不開(kāi)信息化建設(shè)，因此，必須在企業(yè)的信息化建設(shè)方面加大實(shí)踐力度，才能避免由于缺乏危機(jī)意識(shí)和創(chuàng)新能力而導(dǎo)致的失敗。
作為信息化建設(shè)源頭，企業(yè)運(yùn)營(yíng)及流程中每個(gè)環(huán)節(jié)都是不可或缺的，包括了財(cái)務(wù)、銷售、研發(fā)、生產(chǎn)等諸多環(huán)節(jié)的信息管理系統(tǒng)，雖然因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)濟(jì)能力不同而存在差異，但是只要企業(yè)有財(cái)務(wù)、庫(kù)存、銷售方面的工作，就要引進(jìn)銷售管理系統(tǒng)進(jìn)行管理工作，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的無(wú)縫對(duì)接，減少人工干預(yù)。
在軟件成本上，銷售系統(tǒng)的部署至少需要服務(wù)器予以支持，銷售管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)語(yǔ)言的選擇應(yīng)盡量選擇安全可靠的主流系統(tǒng)開(kāi)發(fā)語(yǔ)言，保證系統(tǒng)運(yùn)行的實(shí)用性。
企業(yè)銷售管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)，可以有效管理產(chǎn)品庫(kù)存、客戶、銷售合同、出庫(kù)記錄等環(huán)節(jié)，在較低的成本投入下獲得較大收益，幫助企業(yè)向著現(xiàn)代化、信息化、工業(yè)型企業(yè)的方向發(fā)展。
企業(yè)的銷售管理系統(tǒng)通過(guò)系統(tǒng)邏輯進(jìn)行強(qiáng)制性管理，利用JAVA語(yǔ)言實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的流程邏輯，運(yùn)用JQuery等技術(shù)為用戶提供使用，使用B/S模式為系統(tǒng)進(jìn)行體系結(jié)構(gòu)，使用TOMCAT服務(wù)器保證系統(tǒng)軟件正常運(yùn)行，建立關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)保存企業(yè)的庫(kù)存、客戶、合同等重要的信息數(shù)據(jù)并實(shí)現(xiàn)集中管理。
二、銷售管理系統(tǒng)的需求分析
（一）企業(yè)銷售過(guò)程的全部流程包含了銷售出庫(kù)、成品入庫(kù)、客戶退回維修、維修退客戶、內(nèi)部成品借用、成品借用退回等環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)具有邏輯關(guān)系但也存在矛盾。系統(tǒng)使用人員在企業(yè)銷售過(guò)程中的擔(dān)當(dāng)?shù)氖菢I(yè)務(wù)員、庫(kù)管的角色，系統(tǒng)對(duì)成品庫(kù)、維修庫(kù)、樣品庫(kù)等進(jìn)行單獨(dú)的管理。
三、銷售管理系統(tǒng)角色需求分析
對(duì)于銷售管理某些業(yè)務(wù)員、助理的操作需要審核，包括添加客戶、審核銷售合同等等，因此在角色需求中還需要加入審核員、維護(hù)人員等，角色管理模塊負(fù)責(zé)系統(tǒng)角色的增刪改的操作的執(zhí)行。
例如：系統(tǒng)管理員所屬部門為企管部，負(fù)責(zé)維護(hù)銷售管理系統(tǒng)，擁有系統(tǒng)的最高權(quán)限；成品庫(kù)管屬于財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)成品庫(kù)、樣品庫(kù)的管理，可以操作成品庫(kù)和樣品庫(kù)的模塊；維修庫(kù)管屬于維修部，負(fù)責(zé)管理維修部；業(yè)務(wù)員屬于銷售部，負(fù)責(zé)客戶銷售和借用過(guò)程；辦事處助理屬于銷售部，負(fù)責(zé)外地辦事處的運(yùn)營(yíng)，包括客戶銷售和借用過(guò)程；研發(fā)部和技術(shù)部助理屬于研發(fā)技術(shù)部，負(fù)責(zé)技術(shù)支持產(chǎn)品的借用、退回；審核員屬于財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)銷售合同等的審核以及新客戶的添加。
四、系統(tǒng)其他功能
銷售管理系統(tǒng)包括的功能還包括客戶、賬戶、產(chǎn)品管理等模塊。
客戶管理模塊包含客戶信息，由審核員負(fù)責(zé)增加、刪除、修改和查詢等操作，負(fù)責(zé)將客戶的姓名、電話、傳真、地區(qū)等錄入管理模塊中并進(jìn)行維護(hù)工作。
賬戶模塊由審核員負(fù)責(zé)增加、刪除、修改和查詢等操作。在銷售出庫(kù)、客戶樣品借用等過(guò)程中，由業(yè)務(wù)員或者助理進(jìn)行合同的錄入等，賬戶管理模塊包括了賬戶名稱、地址、電話、傳真、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅號(hào)等信息。
產(chǎn)品模塊按照集合和系列進(jìn)行分類，分為大類，再劃分成集合以及系列。如產(chǎn)品信息模塊包含了增加、修改、刪除、查詢產(chǎn)品名稱的功能，記錄產(chǎn)品編碼信息以及唯一識(shí)別碼校驗(yàn)；小號(hào)查詢模塊下包含了對(duì)產(chǎn)品小號(hào)版本詳細(xì)信息進(jìn)行查詢；庫(kù)存查詢模塊包括了查詢?nèi)霂?kù)產(chǎn)品，更改合同中的產(chǎn)品、下單等指令；另外還有維修查詢、樣品查詢、系列模塊、集合模塊等功能。
角色管理模塊對(duì)使用人員的名稱和密碼進(jìn)行了設(shè)置，進(jìn)入后登錄客戶管理模塊、賬戶管理模塊、產(chǎn)品管理模塊、流程管理模塊、系統(tǒng)維護(hù)模塊、事件管理模塊等進(jìn)行各個(gè)模塊功能的操作。
五、銷售管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
（一）系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)采用了B/S架構(gòu)體系和C/S架構(gòu)體系作為主流技術(shù)。前者是對(duì)后者的優(yōu)化和改進(jìn)，其三層結(jié)構(gòu)劃分非常明確，將業(yè)務(wù)處理從客戶端進(jìn)行分離，使用的系統(tǒng)界面的展現(xiàn)工具是瀏覽器。由互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)器完成業(yè)務(wù)請(qǐng)求的處理和分析以及對(duì)業(yè)務(wù)邏輯進(jìn)行分析，用戶的表單數(shù)據(jù)提交到數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器，被作為注冊(cè)數(shù)據(jù)加以存儲(chǔ)后，形成結(jié)果集加以處理，并返回給客戶端。C/S體系架構(gòu)形成了桌面式操作應(yīng)用系統(tǒng)，將核心業(yè)務(wù)流程分理處客戶端，形成標(biāo)準(zhǔn)的C/S體系結(jié)構(gòu)，開(kāi)發(fā)為數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器、和客戶端三層架構(gòu)模式?？蛻舳藬?shù)據(jù)調(diào)用請(qǐng)求經(jīng)過(guò)應(yīng)用服務(wù)器處理分析后安裝在客戶端，由客戶端數(shù)據(jù)應(yīng)用程序負(fù)責(zé).
（二）B/S模式和B/S體系結(jié)構(gòu)各有優(yōu)勢(shì)，在實(shí)際使用過(guò)程中存在一定的區(qū)別：
（一）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)環(huán)境，使用的是開(kāi)發(fā)語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)搭配的手法保證系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。JSP技術(shù)實(shí)現(xiàn)了頁(yè)面內(nèi)容生成和顯示，為開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)各司其職、分工合作提供技術(shù)支持，通過(guò)標(biāo)簽庫(kù)等技術(shù)，劃分前后臺(tái)界限，進(jìn)行頁(yè)面的樣式設(shè)計(jì)，調(diào)取自定義的標(biāo)簽庫(kù)，獨(dú)立實(shí)現(xiàn)頁(yè)面分離，重用代碼。可以任意連接數(shù)據(jù)庫(kù)，保持平臺(tái)的良好運(yùn)行。
（二）例如使用MySQL進(jìn)行輕量級(jí)開(kāi)源項(xiàng)目的應(yīng)用和開(kāi)發(fā)，保證數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和開(kāi)源免費(fèi)，降低企業(yè)的成本之處，較為適用于中小企業(yè)。產(chǎn)品管理系統(tǒng)選擇JAVA編程語(yǔ)言，采用JSP技術(shù)作為技術(shù)職稱，前端使用JavaScript作為語(yǔ)言豐富頁(yè)面，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)使用B/S模式進(jìn)行體系的架構(gòu)。
（三）系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)表設(shè)計(jì)而成，表與表之間具有邏輯聯(lián)系。系統(tǒng)運(yùn)運(yùn)行分為多個(gè)流程，包括名稱設(shè)置、備注、狀態(tài)位等字段，系統(tǒng)運(yùn)行以事為單位進(jìn)行驅(qū)動(dòng)，事件表的外鍵有事件創(chuàng)建者ID、客戶ID、對(duì)應(yīng)賬戶ID、流程ID等；設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)表、輔助事件表等處理和同類事件，創(chuàng)建成品庫(kù)存儲(chǔ)表、維修庫(kù)存表、樣品庫(kù)存表，負(fù)責(zé)記錄成品庫(kù)存、維修庫(kù)存、樣品庫(kù)存等。
（一）系統(tǒng)模塊設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
銷售管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)分為系統(tǒng)功能、事件、流程、管理、產(chǎn)品等多個(gè)管理模塊：
一、企業(yè)合同管理現(xiàn)狀
1.沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)合同管理。對(duì)于油田銷售企業(yè)合同管理，部分企業(yè)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)其管理作用，使其難以收到效果。部分油田銷售企業(yè)認(rèn)為合同管理不是企業(yè)管理的重點(diǎn)，不會(huì)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重影響，因而無(wú)需花費(fèi)更多的時(shí)間與精力。2.合同管理缺乏完善監(jiān)管制度。合同管理監(jiān)管工作，要求油田銷售企業(yè)參與，同時(shí)合同利益方也要認(rèn)真履行合同規(guī)定義務(wù)，如果其中一方不愿參與監(jiān)管，就會(huì)影響合同管理實(shí)際效果。另外，如果合同雙方不參與監(jiān)管，盡管采取了一定的管理手段，也沒(méi)有實(shí)際意義，無(wú)法落實(shí)到位。根本原因在于，油田銷售企業(yè)沒(méi)有針對(duì)合同管理，制定完善的管理機(jī)制，使得企業(yè)與員工缺乏約束機(jī)制。從員工層面來(lái)講，其不重視合同管理，因而企業(yè)無(wú)法順利開(kāi)展合同監(jiān)管工作。3.合同管理缺乏專職人員。企業(yè)在合同管理中，管理員及承辦人通常會(huì)將合同與部門其他工作混淆起來(lái)，很多情況下沒(méi)有為合同管理建立專職人員負(fù)責(zé)管理。企業(yè)合同項(xiàng)目涉及金額大、周期長(zhǎng)，假若沒(méi)有專職人員負(fù)責(zé)管理，合同履行過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)各種問(wèn)題。當(dāng)前，有些企業(yè)合同管理工作大都是為了應(yīng)付工作檢查，實(shí)質(zhì)性作用并沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)。4.缺乏先進(jìn)的管理模式。企業(yè)在合同管理中，一般將其劃分為法律事務(wù)范疇，由企業(yè)法務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，這是合理管理的主要模式。該管理模式應(yīng)用后，可從法律層面保護(hù)合同管理工作，但存在隱患比較大。比如企業(yè)會(huì)認(rèn)為合同事兒就是法務(wù)部門的事兒，合同問(wèn)題就是法務(wù)部門的問(wèn)題，忽略了專業(yè)部門對(duì)合同文本內(nèi)容、簽訂及履行等方面的主導(dǎo)性；法務(wù)部門出于職業(yè)素養(yǎng)，會(huì)關(guān)注合同潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，但卻不能代替專業(yè)部門對(duì)于文本內(nèi)容的審核。另外，企業(yè)缺乏先進(jìn)的合同管理模式，管理創(chuàng)新意識(shí)不足，給企業(yè)合同管理工作埋下很大的隱患。
二、精細(xì)化全生命周期合同管理建議
1.規(guī)范化合同管理。精細(xì)化合同管理使得企業(yè)合同管理更具透明性，利用審核流程與內(nèi)容固化，降低人為因素造成的影響。相關(guān)職能部門根據(jù)職能劃分參與合同管理，促使合同管理由被動(dòng)預(yù)防轉(zhuǎn)為事前主動(dòng)預(yù)防，可有效預(yù)防合同風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，信息化合同管理系統(tǒng)，審核人員并行操作，減少了等待時(shí)間；合同管理中借助其透明化功能，承辦人員可對(duì)合同審批進(jìn)程進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，工作效率提升的同時(shí)管理成本降低。2.創(chuàng)新合同管理理念。構(gòu)建一體化管理平臺(tái)，將合同管理納入經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與管理范圍。基于合同內(nèi)容，圍繞計(jì)劃費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化全生命周期合同管理目標(biāo)，動(dòng)態(tài)跟蹤任務(wù)完成與合同執(zhí)行情況。3.深入發(fā)掘合同應(yīng)用信息。合同全要素信息收集環(huán)節(jié)也屬于精細(xì)化合同管理范疇，合同管理信息與科研計(jì)劃及付款等信息要實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接與集成，有效融合合理管理系統(tǒng)與生產(chǎn)、銷售計(jì)劃及財(cái)務(wù)平臺(tái)等系統(tǒng)，消除信息孤島問(wèn)題。利用合同信息化系統(tǒng)有效保存容量大與多樣化的合同數(shù)據(jù)信息，統(tǒng)計(jì)與查詢便于合同管理人員掌握海量數(shù)據(jù)查詢技巧，做好分析，為后期日常管理、資源投入及業(yè)務(wù)發(fā)展等戰(zhàn)略角色的制定提供重要數(shù)據(jù)參考。綜上所述，油田銷售企業(yè)合同管理中，應(yīng)用精細(xì)化管理理念，有效杜絕企業(yè)合同簽訂與履行失誤，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)、政策及法律等風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效。但精細(xì)化全生命周期合同管理與實(shí)施，涉及企業(yè)多個(gè)方面，需要縝密籌劃與系統(tǒng)規(guī)劃。
本文主要通過(guò)合同管理實(shí)踐工作，結(jié)合廣東、福建地區(qū)X銷售企業(yè)在2000年至近期的經(jīng)營(yíng)管理情況闡述合同管理如何與企業(yè)發(fā)展相結(jié)合，最終達(dá)到適應(yīng)市場(chǎng)變化的目的?？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，提煉成果。有針對(duì)性的對(duì)廣東、福建地區(qū)迅速成長(zhǎng)的銷售型企業(yè)的合同管理提供參考借鑒。
【關(guān)鍵詞】
銷售企業(yè)；合同管理；適應(yīng)市場(chǎng)
廣東、福建等省經(jīng)濟(jì)活躍、經(jīng)濟(jì)形式復(fù)雜多變，做為設(shè)立在該地區(qū)的銷售企業(yè)，隨近十幾年來(lái)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，快速發(fā)展。為適應(yīng)市場(chǎng)變化，企業(yè)需要積極開(kāi)展多種方式的改革。本文以某企業(yè)廣東區(qū)公司在華南地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)變化為例加以闡述。從2000年以來(lái)，該企業(yè)在華南地區(qū)跨省多次分立、整合。2004-2009年以華南區(qū)公司為主，管理本地區(qū)（廣東、福建、海南）業(yè)務(wù)，人員合并辦公。2010年后華南區(qū)公司各項(xiàng)工作重新分立為各省區(qū)公司管理。組織機(jī)構(gòu)先后經(jīng)歷了省市級(jí)管理方式―省級(jí)公司直接管理模式（組織扁平化、垂直管理）―省地市級(jí)管理方式三個(gè)階段模式。所轄地區(qū)也分別經(jīng)歷了各省獨(dú)立―廣東、福建、海南三省合并―廣東、海南兩合并加福建省獨(dú)立―各省獨(dú)立。公司內(nèi)部管理方式、管理地域范圍不斷變化、所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，需要從多方面不斷完善合同管理工作。
1 公司合同管理制度制定
在華南區(qū)管理時(shí)期，最早結(jié)合總公司制度制定華南區(qū)合同管理制度，廣東區(qū)合同管理制度是結(jié)合本區(qū)當(dāng)前的實(shí)際情況，在原華南區(qū)制度基礎(chǔ)上修訂制定。并同時(shí)制定《合同管理權(quán)限及合同審查審批程序》?，F(xiàn)行制度建立統(tǒng)一授權(quán)、歸口把關(guān)、各負(fù)其責(zé)、相對(duì)集中的合同管理體制。公司所屬各地市公司、公司本部各部門應(yīng)嚴(yán)格按照各自的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合同的論證、審查、簽訂、履行、監(jiān)管等工作。
1.1建立統(tǒng)一管理、各負(fù)其責(zé)、相對(duì)集中的管理體制
改變?cè)瓉?lái)的多部門管理，按相對(duì)集中歸口把關(guān)、相對(duì)集中的方式管理。原來(lái)的由各主要業(yè)務(wù)部門各自承辦合同、審核合同、簽訂合同、履行合同的即做運(yùn)動(dòng)員、又做裁判員的模式，變?yōu)橄鄬?duì)集中統(tǒng)一管理后，成為現(xiàn)在的由公司所屬各地市公司、機(jī)關(guān)各處室應(yīng)嚴(yán)格按照各自的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合同的論證、審查、簽訂、履行、監(jiān)管等工作，形成職責(zé)清晰，工作明確、有效監(jiān)督、規(guī)范控制的合同管理體制。
制度明確規(guī)定訂立書(shū)面合同的標(biāo)準(zhǔn)要求。從基本環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)。
1.2“各負(fù)其責(zé)”，嚴(yán)格“三項(xiàng)審查”制度
按照“事前預(yù)防、統(tǒng)一授權(quán)、相對(duì)集中管理、分專業(yè)審查把關(guān)、各負(fù)其責(zé)、全過(guò)程監(jiān)督”的原則，公司所有合同在簽訂之前，必須由各業(yè)務(wù)主管部門分別對(duì)合同項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性、可行性、合法性、嚴(yán)密性、規(guī)范性、立項(xiàng)依據(jù)、資金渠道、技術(shù)質(zhì)量要求等方面進(jìn)行審查；公司法律部門及合同管理人員對(duì)合同的簽訂、履行、變更和終止等進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)督。
公司簽訂合同實(shí)行分專業(yè)歸口審查、各負(fù)其責(zé)的管理體制，包括法律審查、專業(yè)技術(shù)審查、經(jīng)濟(jì)商務(wù)審查。對(duì)未履行三項(xiàng)審查及審批手續(xù)的全同，一律不得簽訂。
1.3公司合同審核以公司本部、地市分公司兩級(jí)為審核主體
針對(duì)銷售公司最基層單位人員工作性質(zhì)側(cè)重具體銷售業(yè)務(wù)，法律專業(yè)人員極少，工作管理中心不同于省、市級(jí)管理性公司的特點(diǎn)。將合同審核的管理性工作上移至省市級(jí)分公司，即減少基層工作負(fù)擔(dān)，又縮短合同審批流程、提高合同審批效率，符合各級(jí)工作側(cè)重點(diǎn)。
1.4加強(qiáng)新業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的法律審查
對(duì)于招投標(biāo)類合同、投資類高風(fēng)險(xiǎn)合同，公司制度明確規(guī)定：“立項(xiàng)、選商、談判、會(huì)審、簽訂的程序進(jìn)行?！薄皩?duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行必要的考察、論證、落實(shí)資金渠道、項(xiàng)目計(jì)劃等保證合同全面履行的條件?！薄皩?duì)合同對(duì)方當(dāng)事人的主體資格、資信情況進(jìn)行審查?！薄斑M(jìn)行合同談判、組織招標(biāo)、投標(biāo)”。
1.5公司合同管理與招投標(biāo)工作緊密結(jié)合
廣東區(qū)公司招投標(biāo)管理制度規(guī)定：“招標(biāo)人應(yīng)與中標(biāo)人簽訂書(shū)面合同”。
廣東區(qū)公司充分發(fā)揮合同管理信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，在合同管理信息系統(tǒng)設(shè)置伊始，即將所有列入招標(biāo)類別的合同審查流程設(shè)置招投標(biāo)審核。所有相關(guān)合同，必須首先在合同管理信息系統(tǒng)中進(jìn)行招投標(biāo)審核，達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而未通過(guò)招投標(biāo)審核的合同將被退回，從而避免產(chǎn)生規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況發(fā)生。
2 合同管理信息化推廣
以制度做保障，積極、快速推動(dòng)合同信息化管理。
把合同管理進(jìn)行網(wǎng)上審查審批等內(nèi)容明確寫入現(xiàn)行制度中。三省合并管理時(shí)期，合同數(shù)量大，公司合同管理工作也處于起步階段。但按上級(jí)公司的總體安排，借助于當(dāng)時(shí)的垂直管理、專業(yè)線分工的集中、統(tǒng)一特點(diǎn)，大力推動(dòng)合同管理全面網(wǎng)絡(luò)化、信息化的工作，積極組織多種形式的人員培訓(xùn)，強(qiáng)化合同信息系統(tǒng)的終端用戶使用。加強(qiáng)與當(dāng)時(shí)三省各專業(yè)線、各區(qū)域和各相關(guān)處室的溝通協(xié)調(diào)，各專業(yè)線從初期的不適應(yīng)信息管理方式至形成習(xí)慣、到支持認(rèn)可合同管理信息系統(tǒng)，認(rèn)識(shí)到管理三省各級(jí)合同，合同管理信息系統(tǒng)有著無(wú)法比擬的時(shí)間、空間優(yōu)勢(shì)，即節(jié)約人力物力成本，又提高工作效率。使公司成為當(dāng)時(shí)最早一批合同全面上線的企業(yè)之一，系統(tǒng)使用覆蓋廣東、福建、海南三省分公司，用戶數(shù)量超過(guò)550個(gè)，合同系統(tǒng)運(yùn)行合同管理范圍下至零售網(wǎng)點(diǎn)合同上至省級(jí)公司投資項(xiàng)目，合同運(yùn)行數(shù)量達(dá)30057份。
3 合同管理細(xì)致與效率平衡
作為一個(gè)大型企業(yè)，合同管理的細(xì)致性和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的高要求往往與合同簽訂效率相互制約。需要企業(yè)對(duì)合同管理審批環(huán)節(jié)的流程優(yōu)化常抓不懈。公司的流程優(yōu)化是從“娃娃”抓起的，基礎(chǔ)好，也更易治理。從合同流程設(shè)置伊始，便充分考慮到實(shí)際工作需要、工作效率要求，以滿足于瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)變化要求為目的。除重大合同外，合同審核流程簡(jiǎn)潔、無(wú)重復(fù)的專業(yè)技術(shù)性審核。公司重視做好平時(shí)的預(yù)防工作，避免頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，日常治理的效果顯著。
合同管理信息系統(tǒng)初始化的早期，流程即是一級(jí)審核即可完成三項(xiàng)重要審查，效率高為特點(diǎn)。公司的現(xiàn)行管理制度同時(shí)也明確“歸口審查、各負(fù)其責(zé)”，在現(xiàn)在行制度的同時(shí)，也有明確的《合同審查權(quán)限及審查審批流程》，即避免了審查審批流程的事后確定的隨意性，也免于造成流程不定的相互推委。
區(qū)分不同類別、不同性質(zhì)、不同情況的合同，本著實(shí)際情況，按工作需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。關(guān)聯(lián)交易合同、有標(biāo)準(zhǔn)文本的合同 、對(duì)時(shí)限性要求高的合同，符合三項(xiàng)審查及審批要求為上限要求。一般只通過(guò)一級(jí)審核，少用二級(jí)審核，避免相同專業(yè)性、技術(shù)性重復(fù)審查。
使用標(biāo)準(zhǔn)文本、金額較小、對(duì)時(shí)限性要求高、法律關(guān)系簡(jiǎn)單的合同，如：公司主要產(chǎn)品銷售、主要產(chǎn)品采購(gòu)、零售網(wǎng)點(diǎn)銷售、零售網(wǎng)點(diǎn)維修、零售網(wǎng)點(diǎn)房屋租賃等合同，實(shí)行一級(jí)審查審批，只在二級(jí)分公司完成三項(xiàng)審查和審批即可簽訂，通常不同性質(zhì)的審核節(jié)點(diǎn)4個(gè)，在承辦人及時(shí)督辦的情況下，能夠在短時(shí)間內(nèi)完成所有審查審批環(huán)節(jié)并簽訂。對(duì)于其它法律關(guān)系簡(jiǎn)單的買賣、租賃、技術(shù)服務(wù)等合同審查審批合同審核節(jié)點(diǎn)總數(shù)一般為5個(gè)，金額小的4個(gè)。只有投資建設(shè)類的合同，法律關(guān)系復(fù)雜、金額大、無(wú)固定的標(biāo)準(zhǔn)文本，而實(shí)行二級(jí)審核，以嚴(yán)控各種風(fēng)險(xiǎn)。
日?？刂屏鞒萄娱L(zhǎng)，由于部分工作部門的內(nèi)部工作分工需要，時(shí)常有相關(guān)部門要求增加流程審核要求。日久天長(zhǎng)，流程便會(huì)逐漸加長(zhǎng)。為控制這一情況發(fā)生。公司流程變化、調(diào)整實(shí)行審核制，流程調(diào)整由主要負(fù)責(zé)人審批，方可增加。同時(shí)，不定時(shí)安排合同審核流程檢查瘦身。達(dá)到日?？刂企w重，效果好于超重后服藥減肥。
4 應(yīng)急合同審核控制
銷售企業(yè)面向市場(chǎng)，工作難免需要應(yīng)對(duì)“突發(fā)事件”，對(duì)時(shí)間及價(jià)格波動(dòng)異常敏感的合同也需要應(yīng)對(duì)這類“突發(fā)事件”。這客觀上造成了個(gè)別合同事前審核不充分，事后補(bǔ)辦。隨著公司規(guī)模擴(kuò)大，各類人員的加入，這類情況也隨之復(fù)雜。為控制這一情況，公司將其納入二級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人的人事業(yè)績(jī)指標(biāo)考核范圍。自上而下，重視合同提前充分審批簽訂的必要性和重要性，最大限度減少這一情況發(fā)生幾率。
5 合同管理薄弱環(huán)節(jié)強(qiáng)化
履行控制，尋找最薄弱環(huán)節(jié)，明確職責(zé)。
合同履行是一個(gè)時(shí)時(shí)變化、需要不斷更新的動(dòng)態(tài)管理。合同的履行環(huán)節(jié)分散、不易集中；部分履行時(shí)間長(zhǎng)、地域分散、履行承辦人員更疊、銜接不順暢。要求合同履行的直接管理部門有高度的相關(guān)性和責(zé)任感。合同履行歷來(lái)是合同管理工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。廣東區(qū)現(xiàn)行合同管理制度，結(jié)合廣東區(qū)工作實(shí)際，明確“合同承辦單位全面負(fù)責(zé)合同履行”。做為銷售企業(yè)，合同承辦單位通過(guò)是該合同的需求部門，也是該合同的執(zhí)行部門。直接掌握合同的全部履行過(guò)程，做為履行的責(zé)任部門，責(zé)無(wú)旁貸。
1.對(duì)于銷售類的合同來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)部門要參與到預(yù)售合同版本的擬定過(guò)程中去，銷售部門與財(cái)務(wù)部門共同討論具體條款的設(shè)計(jì)，例如按揭條款，違約金條款等。房產(chǎn)銷售合同的簽訂的對(duì)象是廣大客戶群體，大家對(duì)于合同的某些條款由于理解不同難免產(chǎn)生歧義，如果由于條款設(shè)計(jì)不夠詳細(xì)，可能會(huì)日后在售房過(guò)程中給公司造成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。例如合同中是否注明若買方違約退房，定金是否沒(méi)收；如果雙方協(xié)商退房，房款退回時(shí)是否無(wú)息；如果買方延遲付款是否收取違約金等，在制定商品房銷售合同的版本時(shí)對(duì)有些條款進(jìn)行明確，就能使上述糾紛發(fā)生時(shí)，公司不會(huì)產(chǎn)生損失。銷售部門要根據(jù)每天的銷售合同簽訂情況編制銷售臺(tái)賬等資料，財(cái)務(wù)部門將銷售臺(tái)賬數(shù)據(jù)與賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行定期核對(duì)，部門間多溝通能使財(cái)務(wù)部對(duì)近期銷售合同的簽約及貸款等履約情況進(jìn)行掌握，并能對(duì)營(yíng)銷數(shù)據(jù)起到復(fù)核作用，也能提早預(yù)計(jì)近期資金流入情況，進(jìn)一步統(tǒng)籌好公司資金安排。
2.在工程類合同的管理上，在合同條款的審核中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)主要注重的是履約保證金收支、工程款項(xiàng)支付、工程質(zhì)保金支付等條款。財(cái)務(wù)的工作就是加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的管理，工程類的合同一般時(shí)間會(huì)比較長(zhǎng)，價(jià)格相對(duì)較大，合同的內(nèi)容比較詳細(xì)，財(cái)務(wù)人員需要對(duì)合同的內(nèi)容仔細(xì)分析。財(cái)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目的不同進(jìn)行核算，需建立一個(gè)方便的合同臺(tái)賬，以便于對(duì)項(xiàng)目成本加強(qiáng)監(jiān)督。合同臺(tái)賬應(yīng)包括比較全面的內(nèi)容，例如合同簽訂時(shí)間、施工單位名稱、合同金額、合同標(biāo)的、合同收付款節(jié)點(diǎn)、累計(jì)付款金額、發(fā)票開(kāi)據(jù)情況等，臺(tái)賬的建立會(huì)對(duì)合同執(zhí)行起到一個(gè)很好的輔助作用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)就合同的執(zhí)行情況定期與相關(guān)部門進(jìn)行溝通核對(duì)，避免合同超額支付，對(duì)于未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，待對(duì)方按合同履約后再付款，使合同的履行得到有效的保障。
3.對(duì)于采購(gòu)類的合同，采購(gòu)一般就是款到發(fā)貨及貨到付款?？畹桨l(fā)貨方式，公司需支付一筆預(yù)付款，這種方式風(fēng)險(xiǎn)性比較大，所以合同的訂立一定要謹(jǐn)慎，一定要寫明公司與客戶需要承擔(dān)的法律責(zé)任和需要履行的義務(wù)，避免對(duì)公司的利益造成不可挽回的損失。合同訂立之后，財(cái)務(wù)部門要與其他部門聯(lián)系，及時(shí)清楚貨物是否送到，貨物到來(lái)以后根據(jù)憑據(jù)銷掉預(yù)付款項(xiàng)。如果選擇貨到付款，就要形成一筆應(yīng)付賬款，等貨物到來(lái)點(diǎn)算清楚之后，待各種單據(jù)交與財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)部按照合同條款支付應(yīng)付款項(xiàng)。如果發(fā)票沒(méi)有開(kāi)據(jù)，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)的通知相關(guān)部門收取對(duì)方發(fā)票。其他部門有需要支付的款項(xiàng)，一定要按照相關(guān)的流程認(rèn)真辦理，各種辦理的票據(jù)都需要認(rèn)真整理，及時(shí)登記，以方便將來(lái)的查驗(yàn)。
4.在開(kāi)發(fā)非純住宅樓盤時(shí)，土地出讓合同中，政府可能會(huì)規(guī)定開(kāi)發(fā)商必須自持部分物業(yè)，這時(shí)房地產(chǎn)企業(yè)一般會(huì)選擇將自持物業(yè)對(duì)外出租，這就涉及到出租類合同條款的設(shè)計(jì)，在出租類合同版本擬定過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)注重的條款主要是收取租金的方式、時(shí)間、金額。另外還涉及的是租賃保證金等的收取，各項(xiàng)保證金到期是否無(wú)息退還，其次就是違約金條款。商業(yè)出租類合同一般應(yīng)由自持物業(yè)管理部門登記房租臺(tái)賬，臺(tái)賬中的信息應(yīng)包括這些內(nèi)容：承租人、合同總租金、每期租金金額及收取時(shí)間、已收租賃保證金等，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)，對(duì)遲交租金等情況的發(fā)生及時(shí)告知自持物業(yè)管理部門，管理部門對(duì)承租客戶發(fā)出書(shū)面催繳通知，及時(shí)收回欠繳商業(yè)租金。
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)與管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的關(guān)系
（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)最早的會(huì)計(jì)電算化在業(yè)務(wù)上經(jīng)歷了單賬套一多賬套一多組織一本賬，但無(wú)論如何變化，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的本質(zhì)沒(méi)有變，即錄入會(huì)計(jì)憑證，對(duì)會(huì)計(jì)憑證以賬簿和報(bào)表的形式進(jìn)行查詢。由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是對(duì)已經(jīng)完成的交易進(jìn)行記錄，記錄要遵循國(guó)家的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)的要求，因此，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理相關(guān)性仍較弱。通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)只是減少了財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，使財(cái)務(wù)信息的提供更為準(zhǔn)確、及時(shí)，財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量本身仍受到財(cái)務(wù)人員的水平和主觀性的影響。
（二）管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)在管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系問(wèn)題上，傳統(tǒng)理論認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是管理會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，管理會(huì)計(jì)的職能是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)中加工出管理需要的信息。簡(jiǎn)而言之，管理會(huì)計(jì)主要是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的應(yīng)用。實(shí)質(zhì)上，對(duì)管理會(huì)計(jì)的職能定位嚴(yán)重削弱了管理會(huì)計(jì)的作用，因?yàn)榘l(fā)展到需要登記會(huì)計(jì)憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，該發(fā)生的已經(jīng)發(fā)生，盡管企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者需要回顧過(guò)去，但更為重要的是事前規(guī)劃，以及需要預(yù)測(cè)、分析、規(guī)劃未來(lái)的發(fā)展。而事前的規(guī)劃，最重要的是對(duì)未來(lái)有強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)效益觀念，將建立在經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估基礎(chǔ)上的未來(lái)規(guī)劃作為管理會(huì)計(jì)的基本職能，這樣管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系就應(yīng)該是管理會(huì)計(jì)在前，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)是對(duì)管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)的反映和控制。
綜上所述，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者更需要的是一套管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)，這套管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)能將經(jīng)濟(jì)效益原則貫徹到每一個(gè)人身上，落實(shí)到每一步行為之上。管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)如何構(gòu)成、要素之間的關(guān)系、不同模式企業(yè)管理會(huì)計(jì)的特點(diǎn)分析是構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的重點(diǎn)和關(guān)鍵。
二、企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建的實(shí)踐基礎(chǔ)
（一）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)架構(gòu) 基于實(shí)踐，企業(yè)最核心、最基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理是：預(yù)算、合同和報(bào)銷。預(yù)算管理的思想滲透在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的每一環(huán)節(jié)中，在業(yè)務(wù)開(kāi)始前，不進(jìn)行適當(dāng)?shù)念A(yù)算，無(wú)法使用企業(yè)的財(cái)務(wù)資源。企業(yè)對(duì)于合同的管理十分關(guān)鍵，合同簽訂是企業(yè)形成法律上的債權(quán)債務(wù)的開(kāi)始，在簽訂合同前，要對(duì)合同進(jìn)行多方面的評(píng)審，合同簽訂后，要控制合同的執(zhí)行情況。沒(méi)有合同也無(wú)法使用企業(yè)的財(cái)務(wù)資源。財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)際上就是使用企業(yè)財(cái)務(wù)資源的過(guò)程，在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，通過(guò)是否有預(yù)算以及預(yù)算的使用情況和是否有合同以及合同的執(zhí)行情況來(lái)決定財(cái)務(wù)報(bào)銷的合適性，決定能否使用財(cái)務(wù)資源。
（二）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)的流程框架 企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)較好地實(shí)踐了管理會(huì)計(jì)的責(zé)任中心理論，責(zé)任會(huì)計(jì)的實(shí)質(zhì)是如何確定合適的管理單元問(wèn)題，它很好地體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理的過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)中心和成本費(fèi)用中心的管理，且能很好地實(shí)踐企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，對(duì)企業(yè)的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的內(nèi)部控制。系統(tǒng)承擔(dān)了企業(yè)管理制度執(zhí)行、內(nèi)部控制、信息輸出的功能后，持續(xù)改進(jìn)的重點(diǎn)不僅僅局限于制度是否得到執(zhí)行，控制是否有效這些基本問(wèn)題，而是要重點(diǎn)關(guān)注每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵問(wèn)題，如如何采購(gòu)到性價(jià)比最好的物資，如何在提高質(zhì)量的情況下降低成本等。
（三）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控 企業(yè)建設(shè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，全面地考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境的特點(diǎn)，控制嚴(yán)密，從頭到尾‘一套預(yù)算’，實(shí)現(xiàn)一管到底，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)可以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)不同的要求進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，信息挖掘很直觀。企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)通過(guò)技術(shù)手段將各個(gè)業(yè)務(wù)流程規(guī)范后，減少了各級(jí)管理、經(jīng)營(yíng)的隨意性，而且統(tǒng)一核算減少了多級(jí)核算制度標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、核算政策掌握的隨意性，有效加強(qiáng)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控。
（四）企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理水平集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用層次分明，能較好地體現(xiàn)企業(yè)管理的提高是一個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程。在企業(yè)管理起點(diǎn)低，初始使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的情況下，以財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)各功能模塊能正常運(yùn)轉(zhuǎn)為根本目標(biāo)，使用簡(jiǎn)單；企業(yè)管理水平提高，對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)熟悉后，再使用控制更為嚴(yán)格的管理策略。同時(shí)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)管理具有極大的靈活性，全面地考慮企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的特點(diǎn)，控制嚴(yán)密，從而提升企業(yè)管理水平和創(chuàng)新能力。
三、企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能模塊構(gòu)建
（一）銷售合同管理功能模塊 銷售合同分成三類：項(xiàng)目銷售合同、期貨銷售合同和現(xiàn)貨銷售合同。項(xiàng)目銷售合同適用于工程、設(shè)計(jì)類合同的管理，該合同不能用于領(lǐng)取物資。如需領(lǐng)取物資，需立項(xiàng)后通過(guò)項(xiàng)目來(lái)領(lǐng)取物資。期貨銷售合同適用于不經(jīng)過(guò)進(jìn)銷存，采購(gòu)后直接銷售的業(yè)務(wù)，該合同直接領(lǐng)取采購(gòu)合同的物資?，F(xiàn)貨銷售合同適用于到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用物資?，F(xiàn)貨銷售合同有三張物資表，一張用于銷售部門簽訂合同確定銷售清單，一張用于生產(chǎn)技術(shù)部門將粗化的銷售清單轉(zhuǎn)化為內(nèi)部可執(zhí)行的生產(chǎn)或采購(gòu)清單，一張用于實(shí)際領(lǐng)取銷售物資。銷售合同管理控制要素包括：物資管理、收款管理和開(kāi)票管理。收款管理包括計(jì)劃收款管理和實(shí)際收款管理。對(duì)銷售合同要先安排收款計(jì)劃，然后才能進(jìn)行實(shí)際收款的錄入。通過(guò)合同收款明細(xì)表，可查詢到合同收款計(jì)劃執(zhí)行情況；開(kāi)票管理是指開(kāi)具發(fā)票時(shí)要對(duì)應(yīng)到具體的合同。
（二）成本費(fèi)用合同管理功能模塊 物資采購(gòu)合同管理主要的控制點(diǎn)是：必須輸入物資，否則不能報(bào)銷；付款和到票金額不能大于已錄入物資的合計(jì)金額；核對(duì)發(fā)票和物資；跟蹤采購(gòu)物資在內(nèi)部流動(dòng)的情況；查看合同的到票和付款情況。非物資采購(gòu)合同管理主要的控制點(diǎn)是：付款和到票金額不能大于合同金額；查看合同的到票和付款情況。
（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理功能模塊 基本流程是：編制預(yù)算進(jìn)行立項(xiàng)審批、項(xiàng)目立項(xiàng)、凍結(jié)、項(xiàng)目關(guān)閉。對(duì)項(xiàng)目名稱設(shè)定四個(gè)層次的開(kāi)放：公司、部門、項(xiàng)目組和項(xiàng)目經(jīng)理。對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算開(kāi)支設(shè)定五種開(kāi)支策略：項(xiàng)目名稱控制、預(yù)算總額控制、科目控制、科目及預(yù)算總額控制和科目金額控制。企業(yè)可以根據(jù)自身對(duì)預(yù)算的認(rèn)知水平和實(shí)際管理要求來(lái)靈活設(shè)定預(yù)算管控方式。對(duì)預(yù)算設(shè)定責(zé)任主體類型和責(zé)任主體，可根據(jù)項(xiàng)目名稱開(kāi)放范圍設(shè)定不同責(zé)任主體的預(yù)算開(kāi)支范圍和預(yù)算開(kāi)支金額。針對(duì)項(xiàng)目設(shè)定預(yù)算實(shí)際開(kāi)支的審批流程，可預(yù)先錄入項(xiàng)目需要的物資，對(duì)項(xiàng)目物資開(kāi)支進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算開(kāi)支、預(yù)算不夠可追加預(yù)算。同時(shí)，設(shè)置多種項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表報(bào)，包括：項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況一覽表、收款計(jì)劃表、實(shí)際收款表、開(kāi)票信息表、預(yù)算物資表、個(gè)人費(fèi)用表、責(zé)任費(fèi)用表等。
（四）報(bào)銷管理功能模塊 通用報(bào)銷單適用于差旅費(fèi)報(bào)銷以外的所有報(bào)銷事務(wù)的處理，一張單據(jù)可報(bào)銷不同合同、不同性質(zhì)的費(fèi)用，要報(bào)銷必須有合同和預(yù)算，無(wú)預(yù)算，不開(kāi)支，無(wú)合同，不開(kāi)支。報(bào)銷時(shí)能查看合同執(zhí)行情況，包括合同金額、累計(jì)付款和累計(jì)到票，采購(gòu)物資明細(xì)及物資在內(nèi)部流轉(zhuǎn)情況。差旅費(fèi)報(bào)銷單全面處理出差過(guò)程中所發(fā)生的各種費(fèi)用。
（五）生產(chǎn)制造管理功能模塊實(shí)施產(chǎn)品BOM表管理，一張生產(chǎn)任務(wù)單可下達(dá)多種產(chǎn)品的生產(chǎn)任務(wù)，生產(chǎn)任務(wù)運(yùn)用BOM表有三種方式：嚴(yán)格運(yùn)用、可修改運(yùn)用和不啟用?？砂凑諏?shí)際成本法進(jìn)行產(chǎn)品的成本核算。
（六）采購(gòu)計(jì)劃、物流、進(jìn)銷存、庫(kù)存領(lǐng)料管理功能模塊采購(gòu)計(jì)劃有三種編制基礎(chǔ)，即項(xiàng)目、生產(chǎn)和庫(kù)存；采購(gòu)計(jì)劃可作為內(nèi)部采購(gòu)訂單使用。項(xiàng)目可直進(jìn)直出領(lǐng)料；銷售可直進(jìn)直出領(lǐng)料。入庫(kù)單能自動(dòng)反映發(fā)票號(hào)碼、采購(gòu)價(jià)格和供應(yīng)商信息。領(lǐng)料主體有項(xiàng)目、銷售合同和生產(chǎn)任務(wù)；領(lǐng)料方式有定額和非定額。
（七）報(bào)表管理功能模塊設(shè)置多種統(tǒng)計(jì)報(bào)表，包括：科目匯總表、合同財(cái)務(wù)情況一覽表、銷售合同收款情況表、進(jìn)銷存表、發(fā)貨出庫(kù)明細(xì)表、各種差異跟蹤表等。
四、企業(yè)集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施策略
（一）確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組的成員都要精通財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的各個(gè)功能模塊，在前期的上線過(guò)程中，承擔(dān)著操作系統(tǒng)，保證系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的責(zé)任。因此，在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施整個(gè)過(guò)程中，前期大部分工作是由項(xiàng)目組完成，要求項(xiàng)目組成員本身業(yè)務(wù)素質(zhì)高，能吃苦耐勞，具有主動(dòng)學(xué)習(xí)的精神。
（二）系統(tǒng)上線前企業(yè)全方位的管理咨詢 主要包括：?jiǎn)挝唤榻B；業(yè)務(wù)模式描述；企業(yè)的IT系統(tǒng)使用現(xiàn)狀；企業(yè)現(xiàn)階段面臨的管理提升問(wèn)題及已經(jīng)采取的管理措施；戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)地域；與系統(tǒng)有關(guān)的各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的現(xiàn)狀及未來(lái)3年的變化趨勢(shì)；企業(yè)主要需求點(diǎn)與系統(tǒng)的符合程度；在上線前要進(jìn)行的二次開(kāi)發(fā)；企業(yè)使用一段時(shí)間后潛在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)方案；各模塊的初始化方案；財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系；系統(tǒng)安全方案；上線工作計(jì)劃等。
（三）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的試運(yùn)行企業(yè)在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施整個(gè)過(guò)程中，要加強(qiáng)實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)管理，需建立系統(tǒng)和周詳?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保系統(tǒng)建設(shè)逐期按時(shí)保質(zhì)地完成。要減少系統(tǒng)失控的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別、分配和處理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，以確定采取的措施。一般只要預(yù)先考慮到風(fēng)險(xiǎn)并采取了相應(yīng)的處理方法和步驟，大部分的風(fēng)險(xiǎn)是可以避免或者控制的。
集中式財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)考慮了我國(guó)商業(yè)環(huán)境的特點(diǎn)，適應(yīng)工業(yè)、商業(yè)等多種業(yè)務(wù)管理的需要，企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的管理模式，增強(qiáng)業(yè)務(wù)調(diào)度管理意識(shí)，預(yù)算管理滲透到業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)通過(guò)信息化實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管控，通過(guò)技術(shù)上的創(chuàng)新推動(dòng)了管理上的提升，從而更好地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。
應(yīng)收賬款是指公司產(chǎn)品在銷售過(guò)程中對(duì)客戶應(yīng)收取而未收取的貨款。應(yīng)收賬款往往被看作企業(yè)擴(kuò)大銷售的；二是應(yīng)收賬款事后管理和控制。當(dāng)前企業(yè)應(yīng)收賬款管理主要存在應(yīng)收賬款規(guī)模較大和賬齡較長(zhǎng)兩個(gè)方面的問(wèn)題。
二、應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題的原因
（一）應(yīng)收賬款管理目標(biāo)設(shè)立不科學(xué)。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)保持一致，不能只是一味地關(guān)注提高收入，而不重視應(yīng)收賬款余額的控制和現(xiàn)金流的激勵(lì)作用，甚至不重視激勵(lì)員工催收賬款，最終導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的減少。企業(yè)盲目追求銷售額，不斷增加的應(yīng)收賬款也會(huì)增加企業(yè)持有成本，若應(yīng)收賬款過(guò)多就會(huì)使企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)難的困境。有些企業(yè)由于沒(méi)有建立應(yīng)收賬款催收的考核機(jī)制，銷售員只重視銷售額而不關(guān)心應(yīng)收賬款的催收，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款即使到期也不能收回的狀況。
（二）信用管理責(zé)任不明確。企業(yè)的銷售部門和財(cái)務(wù)部門等與應(yīng)收賬款管理緊密相關(guān)，但有些企業(yè)這些部門間的職責(zé)要領(lǐng)和分工不明晰，從而造成企業(yè)無(wú)法對(duì)產(chǎn)品從客戶訂貨到銷售、貨款的回收、銷售獲利等情況的有效監(jiān)督控制；甚至有些企業(yè)的財(cái)務(wù)部門與銷售部門針對(duì)客戶的管理都沒(méi)有明確的分工流程。在對(duì)客戶的管理上沒(méi)有明確的分工流程。如，針對(duì)企業(yè)欠款時(shí)間長(zhǎng)且金額數(shù)量巨大的客戶，制定催款計(jì)劃、跟蹤目標(biāo)客戶、定期反饋結(jié)果等相應(yīng)工作由哪個(gè)部門來(lái)完成；企業(yè)財(cái)務(wù)人員收到應(yīng)收賬款后，有哪個(gè)部門與客戶溝通并提供銷賬明細(xì)；企業(yè)出現(xiàn)賬款余額相符時(shí)，有哪個(gè)部門負(fù)責(zé)對(duì)賬等。出現(xiàn)以上情況，若企業(yè)財(cái)務(wù)部門和銷售部門責(zé)任分工不明晰就會(huì)出現(xiàn)相互推諉，應(yīng)收賬款管理不能得到有效落實(shí)。
（三）信用管理部門缺失。信用銷售是企業(yè)壞賬產(chǎn)生的主要原因，但目前很多企業(yè)沒(méi)有審理專門的信用管理部門，不能有效針對(duì)客戶信用等級(jí)和信用程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，造成企業(yè)往往在不了解客戶的實(shí)力和誠(chéng)信的情況下進(jìn)行了銷售；同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)部門尚未制定信用期和信用額度的有關(guān)規(guī)定，不能很好的給業(yè)務(wù)部門明確指導(dǎo)方向。由于信用管理部門的缺失使企業(yè)內(nèi)部控制不理想、存在很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)設(shè)立信用管理部門，不斷建立健全客戶信用管理數(shù)據(jù)庫(kù)，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，完善相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制來(lái)解決應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)大的問(wèn)題。
（四）催收制度不健全。主要表現(xiàn)：一是催收人員安排不合理。很多企業(yè)的催收人員多數(shù)為銷售人員，而銷售人員為了拿提成往往把銷售業(yè)績(jī)放在第一位而不重視賬款的催收工作，從而造成應(yīng)收賬款數(shù)量和金額較大，甚至一些應(yīng)收賬款變成了壞賬和呆賬；二是很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理不重視，缺乏自我保護(hù)意識(shí)，甚至一些企業(yè)為了保留住客戶資源而不采用法律手段進(jìn)行催收。
（五）合同管理制度不完善。有些企業(yè)合同管理方面不完
善，主要表現(xiàn)：一是在賒銷企業(yè)產(chǎn)品時(shí)沒(méi)有規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的合同格式，多數(shù)企業(yè)都是借鑒別的企業(yè)合同樣式，沒(méi)能結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)合同，往往缺少保護(hù)自身利益的條款，甚至個(gè)別企業(yè)銷售部門在擬定合同條款中針對(duì)貨款的付款形式、還款期限、優(yōu)惠條件、違約責(zé)任等核心要素都界定模糊；二是企業(yè)銷售部門簽署的合同沒(méi)有按照企業(yè)規(guī)定在有關(guān)部門進(jìn)行備案，出現(xiàn)了企業(yè)不能很好地對(duì)銷售合同監(jiān)督和預(yù)警，更談不上對(duì)銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤；三是有些企業(yè)隨意變更合同內(nèi)容且仍然使用舊合同的情況，導(dǎo)致雙方利益得不到保障。
三、完善應(yīng)收賬款管理的對(duì)策建議
（一）確立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo)。企業(yè)針對(duì)應(yīng)收賬款具體情況來(lái)設(shè)計(jì)管理目標(biāo)，一是要針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶實(shí)施不同的信用政策，合理確定應(yīng)收賬款管理目標(biāo)；二是企業(yè)要定期與客戶溝通，動(dòng)態(tài)把握客戶經(jīng)營(yíng)整體情況，靈活地根據(jù)不同企業(yè)情況設(shè)計(jì)應(yīng)收賬款回收目標(biāo)，確保賬款及時(shí)回收；三是針對(duì)延期支付賬款的客戶，要認(rèn)真開(kāi)展調(diào)查研究，掌握拖欠賬款原因，科學(xué)研判進(jìn)行設(shè)定應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。
（二）明確相關(guān)部門管理職責(zé)。應(yīng)收賬款管理應(yīng)明確相關(guān)部門的管理職責(zé)，特別是財(cái)務(wù)部門、銷售部門以及審計(jì)部門的職責(zé)。對(duì)于財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)資金流向、回轉(zhuǎn)情況統(tǒng)計(jì)、制作財(cái)務(wù)報(bào)表、應(yīng)收賬款賬齡和應(yīng)收賬款余額等具體工作，還應(yīng)建立銷售合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄付款時(shí)間、付款方式等主要內(nèi)容，同時(shí)還要負(fù)責(zé)對(duì)賬工作等；針對(duì)銷售部門，主要要明確銷售人員的責(zé)任，其主要責(zé)任一是要對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查研究同時(shí)將客戶有關(guān)信息提供給相關(guān)部門，二是銷售人員簽訂銷售合同前一定要對(duì)客戶信用等級(jí)和信用額度詳細(xì)把握，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可簽訂銷售合同，同時(shí)要將合同送達(dá)財(cái)務(wù)部門登記備案，形成合同臺(tái)賬并進(jìn)行保管；針對(duì)審計(jì)部門應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)銷售合同中的具體條款審查，避免重大遺漏事項(xiàng)和有悖于企業(yè)規(guī)定的事項(xiàng)，同時(shí)開(kāi)展對(duì)財(cái)務(wù)部門和銷售部門的監(jiān)督和指導(dǎo)，評(píng)價(jià)各部門履職情況，協(xié)助開(kāi)展收集客戶資料、客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)以及處理逾期應(yīng)收賬款案件等工作。
（三）成立獨(dú)立的信用管理部門。信用管理部門要對(duì)公司銷售部門與財(cái)務(wù)部門提供的賬款信息進(jìn)行核對(duì)。在確認(rèn)公司提供賬款信息無(wú)誤的前提下，對(duì)出現(xiàn)賬目問(wèn)題的企業(yè)、客戶相關(guān)信用等級(jí)和信用程度進(jìn)行查看。特別是面對(duì)賒銷客戶，對(duì)客戶商業(yè)行為與信譽(yù)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)應(yīng)收賬款的分析、預(yù)測(cè)。同時(shí)要處理好與財(cái)務(wù)部門和銷售部門之間的關(guān)系。
（四）優(yōu)化應(yīng)收賬款催收程序和方式。首先要明確相關(guān)部門的催收程序。一是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款入賬，并根據(jù)合同規(guī)定的付款期限和付款方式及時(shí)提醒銷售人員認(rèn)真開(kāi)展催收工作；針對(duì)已逾期的應(yīng)收賬款且銷售人員催收未果的情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握客戶財(cái)務(wù)情況并在當(dāng)月或較短時(shí)間內(nèi)給客戶發(fā)詢證函，獲取債權(quán)人對(duì)債務(wù)的確認(rèn)證明并開(kāi)展與客戶對(duì)賬工作；二是銷售部門要承擔(dān)應(yīng)收賬款催收的主要責(zé)任，銷售人員應(yīng)及時(shí)提醒客戶進(jìn)行賬款的催收，客戶確是無(wú)力償還應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬處理，若客戶申請(qǐng)了延期付款，也要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，以便于財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶信用等級(jí)情況做好賬務(wù)處理工作。其次要選擇合理的應(yīng)收賬款催收方式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的實(shí)際情況，進(jìn)行選擇電話催收、函證催收、拜訪催收、第三人催收、法律訴訟等不同方式。
為加強(qiáng)銷售合同管理，進(jìn)一步規(guī)范銷售行為，規(guī)避銷售風(fēng)險(xiǎn)，特制定本細(xì)則。
第一條 適用范圍
軍品、民品、材料等本公司產(chǎn)品的銷售，適用本辦法。
第二條 合同的評(píng)審
（一）銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位，根據(jù)與客戶談判的意向，擬定合同草稿。軍品銷售、政府招標(biāo)采購(gòu)等需要簽訂合同的，按招標(biāo)文件、軍方采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）按照公司質(zhì)量管理體系手冊(cè)的要求，由銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)召集相關(guān)部門召開(kāi)專門的合同評(píng)審會(huì)，對(duì)合同草稿進(jìn)行評(píng)審。即生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)合同約定的交貨時(shí)間進(jìn)行評(píng)審，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品的利潤(rùn)率進(jìn)行評(píng)審，技術(shù)研發(fā)部門負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品的技術(shù)可行性進(jìn)行評(píng)審，企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)合同的合法性、法律風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行評(píng)審，銷售部門負(fù)責(zé)對(duì)合同草稿進(jìn)行解釋、說(shuō)明。
（三）對(duì)于評(píng)審結(jié)果不具備簽訂條件的合同草案，參加評(píng)審的相關(guān)部門要在合同評(píng)審記錄中寫明原因，并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于不具備簽訂條件的合同草案，一律不得對(duì)外簽訂。
（四）對(duì)于評(píng)審結(jié)果具備簽訂條件的合同草案，由參加評(píng)審的相關(guān)部門簽署意見(jiàn)，銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位在《合同評(píng)審記錄》中匯總意見(jiàn)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。
（五）分管銷售工作的公司主管領(lǐng)導(dǎo)，將合同評(píng)審結(jié)果、合同草案通報(bào)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師等公司領(lǐng)導(dǎo)。重大合同如軍品合同、金額較大的合同或公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為有必要的合同，公司領(lǐng)導(dǎo)組織專門會(huì)議進(jìn)行研究。
第三條 合同的審批、簽訂
（一）經(jīng)評(píng)審（和公司專門會(huì)議）批準(zhǔn)的合同草案，必須到企業(yè)管理部進(jìn)行文字及法律風(fēng)險(xiǎn)審查。同時(shí)由業(yè)務(wù)單位經(jīng)辦人員填寫《合同簽訂審批表》。合同簽訂審批表必須由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師分別簽署意見(jiàn)。
（二）銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位經(jīng)辦人員在銷售合同正式簽訂前，需提供客戶如下資料：
①營(yíng)業(yè)執(zhí)照
②稅務(wù)登記證
③開(kāi)戶銀行及銀行帳號(hào)
第四條 合同的簽訂與保管
（一）合同的具體經(jīng)辦部門，持《合同評(píng)審記錄》、《合同審批表》、《合同草案》、客戶相關(guān)資料及正式合同，經(jīng)企業(yè)管理部門審核無(wú)誤后加蓋公司合同專用章，所報(bào)資料作為正式合同附件由企業(yè)管理部門編號(hào)登記備案。
（二）銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位，按照質(zhì)量管理體系手冊(cè)的規(guī)定，建立專門的合同登記臺(tái)賬，并保管合同文本。合同文本要分別報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。
（三）產(chǎn)品銷售合同一律由公司法人代表授權(quán)的人員簽訂，具有合同簽訂授權(quán)人員名單需報(bào)公司企業(yè)管理部備案。未經(jīng)授權(quán)的人員不得對(duì)外簽訂合同。
（四）對(duì)外簽訂銷售合同，必須加蓋公司合同專用章。部門章、公司其他公章一般情況下不得用于合同簽訂。
（五）對(duì)外簽訂銷售合同，必須嚴(yán)格按照本辦法的規(guī)定程序辦理。
第五條 合同的變更、解除
（一）在合同履行過(guò)程中確有不可克服的困難而需要變更、解除合同時(shí)，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商
（二）對(duì)方當(dāng)事人提出變更、解除合同的，應(yīng)從維護(hù)本公司合法權(quán)益出發(fā)，從嚴(yán)控制。
（三）變更、解除合同，必須符合《合同法》的規(guī)定，并按本辦法規(guī)定的審批程序，重新審批。
（四）變更、解除合同，必須采用書(shū)面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律作廢。
（五）因變更、解除合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免負(fù)責(zé)任的以外，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除合同的協(xié)議書(shū)中明確規(guī)定。
（六）以變更、解除合同為名，行以權(quán)謀私、假公濟(jì)私之實(shí)，損公肥私的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴(yán)懲處。
第六條 合同糾紛的解決
（一）合同履行過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)對(duì)方有合同詐騙或不能完全履行合同的，經(jīng)辦人員應(yīng)立即中止履行合同，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)，研究解決方案。
（二）合同履行中發(fā)生的特殊情況或本辦法沒(méi)有規(guī)定的事項(xiàng)，按一事一議的原則，由部門、公司領(lǐng)導(dǎo)按職權(quán)專項(xiàng)審批。
（三）合同糾紛由簽約部門負(fù)責(zé)處理，簽約人對(duì)糾紛的處理必須具體負(fù)責(zé)到底。
（四）處理合同糾紛的原則是：
1、堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，法律沒(méi)規(guī)定的，以國(guó)家政策或合同條款為準(zhǔn)。
2、以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方當(dāng)事人友好協(xié)商，在既維護(hù)本企業(yè)合法權(quán)益，又不侵犯對(duì)方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達(dá)成協(xié)議，解決糾紛。
3、因?qū)Ψ截?zé)任引起的糾紛，應(yīng)堅(jiān)持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯；因我方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)尊重對(duì)方的合法權(quán)益，主動(dòng)承擔(dān)責(zé)任，并盡量采取補(bǔ)救措施，減少我方損失；因雙方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)實(shí)事求是，分清主次，合情合理解決。
4、在處理糾紛時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，并同時(shí)與相關(guān)部門通氣，統(tǒng)一意見(jiàn)，統(tǒng)一行動(dòng)。
第七條 合同的履行與監(jiān)督
（一）銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位要嚴(yán)格按照合同的要求，全面履行合同。
（二）資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部門按照合同的約定，辦理銷售開(kāi)票、貨款回收及費(fèi)用支付等。
（三）銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位建立內(nèi)部的合同監(jiān)督機(jī)構(gòu)，督促具體經(jīng)辦人員履行合同。對(duì)于不能按合同約定時(shí)間內(nèi)收回貨款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)。
（四）對(duì)于履行完畢的合同，銷售部門或其他業(yè)務(wù)單位要跟蹤服務(wù)，確保業(yè)務(wù)單位的連續(xù)性。
第八條 違反合同管理的責(zé)任及處罰
（一）違反規(guī)定使用部門章對(duì)外簽訂合同的，部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人承擔(dān)合同責(zé)任。并由公司對(duì)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
（二）未授權(quán)人員對(duì)外簽訂合同的，由本人承擔(dān)全部責(zé)任。對(duì)公司造成損失的，由本人承擔(dān)全部損失，并由公司按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
（三）對(duì)于合同履行過(guò)程中，具體經(jīng)辦人員因自身原因，致使合同不能完全履行，給公司造成損失的，公司追究經(jīng)辦人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（四）經(jīng)辦人員因重大失誤或嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，給公司造成損失觸犯法律的，交司法部門追究法律責(zé)任。
第九條 相關(guān)注意事項(xiàng)
（一）合同對(duì)方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問(wèn)題是：
1、部首部分，注意寫明雙方的全稱、簽約時(shí)間和簽約地點(diǎn)。
2、正文部分，注意：產(chǎn)品名稱使用公司規(guī)范名稱；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體，條件允許時(shí)盡量采用封樣方式；數(shù)量要明確；交（提）貨期限、地點(diǎn)、運(yùn)輸及驗(yàn)收方法應(yīng)明確；違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒(méi)規(guī)定或規(guī)定不具體的，應(yīng)具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計(jì)算方法。
3、結(jié)尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章------公章或合同專用章，不得使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；應(yīng)有合同委托人簽字。
1.加強(qiáng)企業(yè)安全事故防范是有效防范意法律風(fēng)險(xiǎn)的必要手段
煤炭企業(yè)由于監(jiān)管不力從而使得工人正常下井而出現(xiàn)事故。另外就是，不排除少部分人為了騙取黑心的賠償款而故意在井下害人，還有的也確實(shí)存在較少部分的員工操作或是未自身防范安全，從而導(dǎo)致發(fā)生礦難。在煤炭運(yùn)輸別是汽車貨運(yùn)因其交通事故頻率高，因而也是存在法律風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。也就是說(shuō)，煤炭企業(yè)為了要有加強(qiáng)其在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的一切安全問(wèn)題，只要是涉及法律責(zé)任的必須小心應(yīng)對(duì)，要將其控制在合理范圍。特別是井下作業(yè)，因其不穩(wěn)定性的因素，決定了其管理需要重視。
2.重視重大經(jīng)濟(jì)合同的管理
作為煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)礦產(chǎn)正常生產(chǎn)和銷售才是企業(yè)能健康發(fā)展的基本路線，而要使企業(yè)的銷售不出現(xiàn)法律問(wèn)題就必須重視重大的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)合同，如企業(yè)先進(jìn)設(shè)備的合同采購(gòu)、企業(yè)煤炭制品加工生產(chǎn)線的采購(gòu)、企業(yè)其它采購(gòu)合同管理等，另外在銷售方面要重視分批銷售、分期付款、預(yù)付收款、賒銷等，這一些重大銷售需要簽訂合同，而合同就存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，如條款風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)及其它相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)等。為此，筆者認(rèn)為企業(yè)需要全面重視生產(chǎn)合同、銷售合同的管理，要對(duì)重大的生產(chǎn)和銷售合同的法律風(fēng)險(xiǎn)在事前進(jìn)行控制和預(yù)算，對(duì)可能出現(xiàn)重大合同糾紛要在簽訂合同時(shí)就解決，在合同履行期間其更要重視相關(guān)的法律控制，對(duì)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)后，需要積極采取補(bǔ)救措施來(lái)挽回不必要的損失。
3.以內(nèi)部控制為核心嚴(yán)防經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的一切法律風(fēng)險(xiǎn)
作為煤炭企業(yè)不只是上面兩大塊的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，還涉及到經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的方方面面的問(wèn)題，如員工勞動(dòng)關(guān)系的解除、職工退休養(yǎng)老問(wèn)題、領(lǐng)導(dǎo)管理的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、企業(yè)內(nèi)部控制方法選擇的問(wèn)題、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題、企業(yè)行政管理的問(wèn)題等。這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的職能部門活動(dòng)和員工及各業(yè)務(wù)部門都可能存在潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，必須引起重視。而有效的內(nèi)部控制是成為嚴(yán)防經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的一切法律風(fēng)險(xiǎn)的核心，其是所有煤炭企業(yè)都重視而又常常忽視的手段。
4.重視法律風(fēng)險(xiǎn)控制與經(jīng)營(yíng)管理的融合
法律風(fēng)險(xiǎn)控制必然與經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)融合，兩者緊密聯(lián)系在一起，才能使企業(yè)有效降低法律風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)管理中由于流程管理和程序化控制都是有效降低風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)容。而經(jīng)營(yíng)管理的方方面面的控制需要考慮可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)而加以防范才可能避免法律風(fēng)險(xiǎn)，如果不考慮則會(huì)有更的問(wèn)題發(fā)生。要實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)控制與經(jīng)營(yíng)管理的融合其實(shí)就是要建立法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從而構(gòu)筑法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。
二、重大經(jīng)濟(jì)合同與礦難事故管理是煤炭企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵
