時(shí)間：2023-07-19 09:28:35
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關(guān)鍵詞：再保險(xiǎn)；保險(xiǎn)市場(chǎng)；發(fā)展前景
一、引言
2016年，保險(xiǎn)行業(yè)在爭(zhēng)議聲中再度走上“巔峰”。保監(jiān)會(huì)相關(guān)數(shù)據(jù)標(biāo)明，過(guò)去的一年全行業(yè)達(dá)成原保險(xiǎn)保費(fèi)共計(jì)3.10萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)超過(guò)四分之一，增速創(chuàng)2008年以來(lái)新高。而再保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)的保險(xiǎn)，是保險(xiǎn)業(yè)的“穩(wěn)定器”，在分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)保險(xiǎn)市場(chǎng)職能更好發(fā)揮等方面不可或缺。再保險(xiǎn)具有很強(qiáng)的國(guó)際化特性，特別是在中國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)逐步開放的今天，中國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)與國(guó)際接軌的情況更加緊密。自從1846年科隆再保險(xiǎn)成立以來(lái)，國(guó)際上就如何發(fā)展再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了大量探討和嘗試，并結(jié)合其自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)形成了各具特色的管理模式。本文旨在基于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)現(xiàn)狀，同時(shí)借鑒國(guó)際上較領(lǐng)先的再保險(xiǎn)公司的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出針對(duì)我國(guó)再保險(xiǎn)公司未來(lái)發(fā)展模式的建議。
二、我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)特點(diǎn)
（一）、行業(yè)高速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增
我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)迅速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模和資產(chǎn)管理規(guī)模激增的同時(shí)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)急劇增加。截至目前，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)已有79家壽險(xiǎn)公司、82家財(cái)險(xiǎn)公司以及9家養(yǎng)老險(xiǎn)公司，且2016年批準(zhǔn)18家保險(xiǎn)公司的籌建工作。資本大鱷紛紛布局保險(xiǎn)，也進(jìn)一步促進(jìn)了保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展。去年全行業(yè)共實(shí)現(xiàn)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入3.10萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)27.50%。同時(shí)保險(xiǎn)營(yíng)銷員數(shù)量激增至657.28萬(wàn)人，上升了185.99萬(wàn)人，其占據(jù)去年城鎮(zhèn)新增就業(yè)總數(shù)的14.15%。去年保險(xiǎn)業(yè)提供保額共計(jì)2372.78萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)近四成，高于原保險(xiǎn)保費(fèi)收入增速10％。保額增速顯然大于業(yè)務(wù)增速，體現(xiàn)出國(guó)家對(duì)于“保險(xiǎn)姓保”政策理念的不斷推行。
（二）保險(xiǎn)企業(yè)不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)，資產(chǎn)負(fù)債管理成熱點(diǎn)
市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈促使險(xiǎn)企轉(zhuǎn)型升級(jí)，從原來(lái)的“以保費(fèi)規(guī)模為中心”轉(zhuǎn)向“以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心”，資產(chǎn)負(fù)債管理成為行業(yè)關(guān)注熱點(diǎn)。從舉牌萬(wàn)科開始，“資產(chǎn)驅(qū)動(dòng)負(fù)債”型發(fā)展戰(zhàn)略提升保險(xiǎn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)，也引發(fā)了外界擔(dān)憂?！皟敹钡耐瞥鲋荚谥笇?dǎo)保險(xiǎn)公司進(jìn)行有效的資產(chǎn)負(fù)債管理，提升企業(yè)的綜合管理水平。
（三）保險(xiǎn)行業(yè)規(guī)模不斷攀升，再保險(xiǎn)需求持續(xù)增加
險(xiǎn)企對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的不斷上升促進(jìn)了再保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，也促使再保險(xiǎn)創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，其功能也從傳統(tǒng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)內(nèi)部分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至向資本市場(chǎng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，再保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力進(jìn)一步得到提升。但同時(shí)，保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)多樣性極大增加，背后的風(fēng)險(xiǎn)管理水平需要提升。保監(jiān)會(huì)的保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)告顯示，2016年前11月，國(guó)內(nèi)再保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)2735.34億元，較年初減少47.27%，而同期保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)為149608.60億元，較年初增長(zhǎng)21.04%。其暴跌的背后原因就是針對(duì)業(yè)務(wù)篩選不夠細(xì)致，風(fēng)險(xiǎn)管理水平需要重新進(jìn)行提升。
三、我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)概況
至今國(guó)內(nèi)擁有中再、太平再和人保再三家家中資再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),及江泰再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)一家專業(yè)在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，2015年亞太再保險(xiǎn)公司的成立標(biāo)志著過(guò)內(nèi)第一家民營(yíng)資本主導(dǎo)的再保險(xiǎn)公司成立。2014年的我國(guó)再保險(xiǎn)總分保賠款達(dá)393億元，同比增長(zhǎng)超10％。發(fā)展至今，在我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)較為活躍的再保險(xiǎn)公司有中再、瑞再等多家公司，初步形成了中資專業(yè)再保險(xiǎn)為主，外資再保險(xiǎn)分公司為輔，離岸再保險(xiǎn)人為補(bǔ)充的市場(chǎng)體系。
四、國(guó)際再保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)管理模式借鑒
（一）慕尼黑再保險(xiǎn)公司
慕尼黑再保險(xiǎn)公司成立于1880年，按保費(fèi)收入統(tǒng)計(jì)排名全球第一的再保險(xiǎn)公司。慕再對(duì)其再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)。集團(tuán)董事會(huì)層面分別設(shè)立再保險(xiǎn)委員會(huì)和集團(tuán)委員會(huì)對(duì)再保業(yè)務(wù)和集團(tuán)其他業(yè)務(wù)進(jìn)行分開管理。再保險(xiǎn)委員會(huì)對(duì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)所有重大事項(xiàng)均具有決策權(quán)。
（二）法國(guó)再保險(xiǎn)公司管理模式分析
法國(guó)再保險(xiǎn)集團(tuán)成立于1970年，是法國(guó)最大的綜合性商業(yè)再保險(xiǎn)公司，法再旗下?lián)碛袎垭U(xiǎn)再保和產(chǎn)險(xiǎn)再保子公司，經(jīng)營(yíng)全球范圍的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。其集團(tuán)層面同樣設(shè)有類似慕再架構(gòu)中的執(zhí)行委員會(huì)，董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，成員包括集團(tuán)層面的高管以及三家子公司的總裁等。執(zhí)委會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及子公司進(jìn)行日常戰(zhàn)略指導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理。
五、我國(guó)再保險(xiǎn)公司發(fā)展建議
在經(jīng)濟(jì)金融不斷加強(qiáng)全球化的大背景下，我國(guó)再保險(xiǎn)公司在不斷推行國(guó)際化過(guò)程中應(yīng)該積極借鑒國(guó)際知名再保險(xiǎn)公司相關(guān)管理模式中的一些先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建一個(gè)與國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)接軌的、有序發(fā)展的再保險(xiǎn)市場(chǎng)體系。
（一）注重完善內(nèi)部機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力
我國(guó)再保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采用遞進(jìn)方式，逐步構(gòu)建實(shí)現(xiàn)國(guó)際性再保險(xiǎn)公司規(guī)模等目標(biāo)所需的內(nèi)部機(jī)制。在同國(guó)外再保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中不斷學(xué)習(xí)，進(jìn)一步建立健全相關(guān)產(chǎn)品創(chuàng)新的研發(fā)機(jī)制，可通過(guò)例如設(shè)立科研獎(jiǎng)勵(lì)基金等政策激勵(lì)，或構(gòu)建高效的決策模式出發(fā)，賦予國(guó)際業(yè)務(wù)一定的經(jīng)營(yíng)自，有利于激發(fā)其活力。
（二）建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，注重風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)揮
再保險(xiǎn)公司作為種類風(fēng)險(xiǎn)的聚合地，需要大量能夠分散風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品組合，這包括地域分散化和產(chǎn)品多元化。我國(guó)再保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)建立完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系，建立符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)核算制度，以最大程度提高再保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
綜上所述，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷高速發(fā)展的今天，社會(huì)大眾對(duì)于保險(xiǎn)的需求激增，我國(guó)再保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇已經(jīng)到來(lái)。如何積極應(yīng)對(duì)國(guó)際化挑戰(zhàn)，立足本土，放眼全球，是我國(guó)再保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展之本。
參考文獻(xiàn)：
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[2]趙彧.我國(guó)再保險(xiǎn)市場(chǎng)的供需關(guān)系探析[J].保險(xiǎn)研究,2008,(08):21-24.
關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；保險(xiǎn)行業(yè)；影響；應(yīng)對(duì)措施
一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施背景
2006年2月15日，我國(guó)財(cái)政部出臺(tái)了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，充分彌補(bǔ)了就會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的多處空白，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)會(huì)計(jì)制度的重大突破，能夠更加真實(shí)的反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況，為滿足各利益相關(guān)者的切實(shí)需求提供了有效的制度保障。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的更改內(nèi)容中有直接關(guān)系到保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的，給我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)處理帶來(lái)了新的影響與變化，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。
二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)的影響
通過(guò)分析我國(guó)保險(xiǎn)公司的運(yùn)行機(jī)制以及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本文認(rèn)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)的影響主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)投資決策的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，公司業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)都是以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行核算的。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)重要改變就是將公允價(jià)值的理念引入進(jìn)來(lái)，這樣就極易導(dǎo)致公司業(yè)績(jī)產(chǎn)生更大的波動(dòng)。為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定公司盈利的目的，有的保險(xiǎn)公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產(chǎn)，上述這些做法都有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司原來(lái)投資決策的變化。[1]有些保險(xiǎn)公司或者可以考慮在某個(gè)特殊時(shí)點(diǎn)將所持有的部分金融工具實(shí)施套期，從而實(shí)現(xiàn)降低利潤(rùn)波動(dòng)性的目的。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)組成中的大部分金融資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值的形式來(lái)計(jì)量。就我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，從國(guó)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的發(fā)展路線來(lái)分析，保險(xiǎn)負(fù)債也可能會(huì)采用依照公允價(jià)值計(jì)量的方式來(lái)進(jìn)行管理。這樣一來(lái)，保險(xiǎn)公司就應(yīng)當(dāng)采取更加有效的方式來(lái)加強(qiáng)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理，從而有效降低公司財(cái)務(wù)報(bào)表的中利潤(rùn)的波動(dòng)性。
（二）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)收入和股本計(jì)量的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，保險(xiǎn)行業(yè)執(zhí)行的是按照不超過(guò)2.5%的評(píng)估利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)提準(zhǔn)備金方面做出了新的規(guī)定，為了適應(yīng)這一變化，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)將自身的準(zhǔn)備金核算方式進(jìn)行重新確定。如此一來(lái)，對(duì)于那些關(guān)系到公司準(zhǔn)備金提取比例的假設(shè)就會(huì)發(fā)生經(jīng)常性的變化，這極易導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中準(zhǔn)備金項(xiàng)目的穩(wěn)定性降低。
保險(xiǎn)公司，尤其是人壽保險(xiǎn)公司，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬面上都存在一定的長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目（也就是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金）。市場(chǎng)利率的不斷波動(dòng)也會(huì)引起公司長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值的不斷波動(dòng)。但是，與之相反，大多數(shù)保險(xiǎn)公司在負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方面總是將負(fù)債一項(xiàng)作不變的處理，最終會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與公司實(shí)際價(jià)值相背離問(wèn)題的產(chǎn)生。
銀行業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)之間的非對(duì)稱性越發(fā)凸顯出來(lái)。由于保險(xiǎn)行業(yè)的利潤(rùn)受益與股本價(jià)格具有更大的波動(dòng)性，這必然會(huì)引起銀行業(yè)發(fā)展的波動(dòng)性，這一問(wèn)題在一段時(shí)間內(nèi)是必然存在的。[2]但是，這種銀行業(yè)的波動(dòng)性是單純由于會(huì)計(jì)因素引起的，而與保險(xiǎn)行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)要素的發(fā)展變化毫無(wú)關(guān)聯(lián)。
由于保險(xiǎn)公司的預(yù)期收入與股本價(jià)值的波動(dòng)性不斷增加，就會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的股票價(jià)格與資本成本受到影響。為了穩(wěn)定股價(jià)與資本成本，保險(xiǎn)行業(yè)可能需要加大財(cái)務(wù)信息的披露力度，從而有效的向利益相關(guān)者進(jìn)行信息溝通，從而贏得更多的支持。
（三）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響
保險(xiǎn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個(gè)方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場(chǎng)價(jià)格以及人口死亡率等多個(gè)因素的影響，需要對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的靈敏性進(jìn)行分析，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對(duì)公司期權(quán)以及保證產(chǎn)品采用公允價(jià)值進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，倘若分配給參?？蛻舻钠跈?quán)與保證產(chǎn)品所假設(shè)的價(jià)值評(píng)估發(fā)生了變化，那么保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表就必須要調(diào)整負(fù)債項(xiàng)目。
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)有效提高參考客戶以及其他利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使他們能夠意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)也是有價(jià)值的。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)增加更多的人力來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的調(diào)查與編制，其分析重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于現(xiàn)金流靈敏度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中度等兩個(gè)方面的內(nèi)容。除此之外，有些保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一些業(yè)務(wù)與投資方式的開發(fā)來(lái)穩(wěn)定收入與股本。
（四）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)償付水平的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于不同項(xiàng)目的核算基礎(chǔ)進(jìn)行了新的規(guī)定，這就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見的就是由于公允價(jià)值計(jì)量方式的引進(jìn)，使得金融資產(chǎn)在進(jìn)行價(jià)值確定時(shí)對(duì)公司的實(shí)際償付水平產(chǎn)生較大的影響。[3]除此之外，由于保險(xiǎn)行業(yè)償付水平相關(guān)科目都是以舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)置的，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施也會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付水平信息報(bào)表設(shè)計(jì)準(zhǔn)則的變化。
（五）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)股利決策的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)股利決策的影響集中體現(xiàn)在對(duì)為實(shí)現(xiàn)收益與損失的確認(rèn)方面。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定在進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)表的編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)可實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流數(shù)額的基礎(chǔ)上，充分考慮企業(yè)利潤(rùn)分配的延續(xù)性以及對(duì)企業(yè)投資者的影響。保險(xiǎn)公司的賬面利潤(rùn)主要由公司自身的經(jīng)營(yíng)水平以及公司所處環(huán)境實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)兩個(gè)部分組成的。所以，保險(xiǎn)行業(yè)的管理者在進(jìn)行企業(yè)股利分配時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)將公司所處內(nèi)外部環(huán)境的各方面影響因素進(jìn)行充分的考慮，樹立公司利潤(rùn)分配是以現(xiàn)金流量額度為基礎(chǔ)而不是以賬面利潤(rùn)為基礎(chǔ)的科學(xué)理念。
三、保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響的對(duì)策措施
針對(duì)上述部分關(guān)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)的影響的分析，本文提出以下幾個(gè)方面的對(duì)策措施，以期能夠?qū)ξ覈?guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則環(huán)境下的持續(xù)健康發(fā)展提供一點(diǎn)可借鑒之處：
（一）變革保險(xiǎn)公司的原有核算體系
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)行業(yè)的實(shí)施給保險(xiǎn)公司原有的會(huì)計(jì)核算體系帶來(lái)了極大的影響，這就需要保險(xiǎn)公司 變革原有會(huì)計(jì)核算體系中的會(huì)計(jì)科目、核算方式等內(nèi)容。保險(xiǎn)公司原有會(huì)計(jì)核算體系的變革需要公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、技術(shù)支持部門以及經(jīng)營(yíng)管理部分等多個(gè)方面的協(xié)調(diào)配合，只有這樣才能保證新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)公司的有效健康實(shí)施。
（二）將戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有機(jī)結(jié)合，合理運(yùn)用
就我國(guó)目前的保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，開展資產(chǎn)與負(fù)債的統(tǒng)籌管理是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)。現(xiàn)代金融理論與實(shí)踐的發(fā)展與創(chuàng)新對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理提出了新的要求。金融超市的出現(xiàn)以及金融產(chǎn)品多元化趨勢(shì)的發(fā)展，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)將公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高?；谶@一現(xiàn)狀，保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合公司未來(lái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理的精算技術(shù)、利率模型、信用模型、資產(chǎn)負(fù)債模型等加強(qiáng)技術(shù)完善，從而有效實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的科學(xué)調(diào)整。[4]保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)是對(duì)從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)到銷售的全過(guò)程進(jìn)行管理。在保險(xiǎn)行業(yè)不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)研究，從而迅速適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。立足保險(xiǎn)行業(yè)的未來(lái)發(fā)展來(lái)看，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的有機(jī)結(jié)合與合理運(yùn)用將共同促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展。
（三）積極進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的多元化開發(fā)
由于對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)提出了分拆與單獨(dú)計(jì)量的要求，這無(wú)疑就導(dǎo)致保費(fèi)收入的計(jì)算口徑發(fā)生的改變，并逐漸與國(guó)際通用做法相接軌，將主要影響非傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)收取的萬(wàn)能險(xiǎn)、投資連接險(xiǎn)中與保費(fèi)一起收取的投資性質(zhì)，以及長(zhǎng)期壽險(xiǎn)保單業(yè)務(wù)中收取的儲(chǔ)蓄性質(zhì)的金額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行負(fù)債類會(huì)計(jì)處理。保險(xiǎn)公司在進(jìn)行這類保單的設(shè)計(jì)時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)較高的保費(fèi)增長(zhǎng)水平，可能會(huì)進(jìn)行一些技術(shù)方面的改變，使該項(xiàng)保單的投資性得到一定的弱化，提高保費(fèi)的保障部分，或者使投資風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)難于區(qū)分，不能單獨(dú)計(jì)量，以期盡量使其能夠計(jì)入保費(fèi)。
（四）明確均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備之間的劃分界限
伴隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷開放以及保險(xiǎn)公司的不斷上市，滿足社會(huì)公眾的信息需求是保險(xiǎn)行業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的必然要求，監(jiān)管者的信息需求也毋庸置疑?；谶@一現(xiàn)狀本文認(rèn)為，必須要將均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備進(jìn)行分離，我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施不應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)某種經(jīng)濟(jì)后果為目的，而應(yīng)當(dāng)致力于滿足使用者的信息需要，[5]監(jiān)管者可以要求承保人提供與監(jiān)管相關(guān)的信息。
（五）構(gòu)建科學(xué)完備的同業(yè)交流平臺(tái)
為了保證我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的成功推行，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)提高專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，加快相關(guān)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在此基礎(chǔ)上注重相關(guān)數(shù)據(jù)信息的積累。我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施不僅關(guān)系到公司的財(cái)務(wù)管理部門，也關(guān)系到公司的管理者、信息研發(fā)部門以及勞動(dòng)人事部門等多個(gè)領(lǐng)域?；谶@一現(xiàn)狀，本文認(rèn)為，保險(xiǎn)行業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性的系統(tǒng)工程，需要公司內(nèi)部多個(gè)部門的通力合作。在這一過(guò)程中，加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)是做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推進(jìn)工作的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)行業(yè)各公司都應(yīng)當(dāng)加大熟悉資本市場(chǎng)、高級(jí)計(jì)量技術(shù)人才的引進(jìn)和儲(chǔ)備力度，從而有效適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際化的需要。除此之外，保險(xiǎn)行業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，加強(qiáng)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息的積累，為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的全面實(shí)施提供有力支持。
參考文獻(xiàn)：
[1]董淑珍,楊晨.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的影響研究[J].華北金融,2009,(03).
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[3]郭建維,馬廣奇.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2010,(02).
隨著我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的日趨成熟，截止至2014年底，我國(guó)保險(xiǎn)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)數(shù)增至180個(gè)，保險(xiǎn)公司保費(fèi)上升至20234億元，保險(xiǎn)系統(tǒng)職工人數(shù)上升至90.43萬(wàn)人，同比增長(zhǎng)8.78%，保險(xiǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈[1]。因此，許多保險(xiǎn)公司不斷擴(kuò)大承保范圍和承保責(zé)任，承保成本不斷提高，盈利水平不斷降低，保險(xiǎn)資金投資收益日益成為保險(xiǎn)公司新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)，是保險(xiǎn)行業(yè)不斷長(zhǎng)久發(fā)展的重要支柱。
一、保險(xiǎn)資金投資的現(xiàn)狀
近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)投資逐漸呈現(xiàn)出投資規(guī)模逐步擴(kuò)大、投資結(jié)構(gòu)逐步多樣化等特征。
1.保險(xiǎn)投資規(guī)模逐步擴(kuò)大
根據(jù)表1可知，2008-2014來(lái)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額不斷增長(zhǎng)，從2008年的保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額30552.83億元增至2014年的93314.42億元，增長(zhǎng)305.42%。截止至2014年低，保險(xiǎn)行業(yè)資產(chǎn)總額已突破10萬(wàn)億元。
2.投資結(jié)構(gòu)逐步多樣化
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，保險(xiǎn)資金投資結(jié)構(gòu)也逐漸呈現(xiàn)多樣化的趨勢(shì)。截止至2014年底，我國(guó)保險(xiǎn)資金投資金額為93314.42億元，其中投資國(guó)債為5009.88億元，占比5.37%；投資銀行存款為25310.73億元，占比27.12%；投資金融債券為15067.12億元，占比16.15%；投資企業(yè)債券為15465.13億元，占比16.57%；其余投資還包括固定資產(chǎn)投資、證券投資基金等，投資結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)多樣化的特征[2]。
二、保險(xiǎn)資金投資的風(fēng)險(xiǎn)
目前保險(xiǎn)資金投資的風(fēng)險(xiǎn)大體包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等[3]。
1.政策風(fēng)險(xiǎn)
政策風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于政府宏觀政策或保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)政策的變動(dòng)，導(dǎo)致對(duì)保險(xiǎn)投資收益率改變的投資風(fēng)險(xiǎn)。比如，國(guó)家通過(guò)貨幣政策和稅收政策的調(diào)節(jié)，稅率、匯率、稅收、股票等價(jià)格發(fā)生波動(dòng)，從而導(dǎo)致保險(xiǎn)投資的金融產(chǎn)品出現(xiàn)收益虧損的改變。
2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格、供需情況、匯率、利率等條件的變動(dòng)，，導(dǎo)致對(duì)保險(xiǎn)投資收益率改變的投資風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)投資結(jié)構(gòu)逐步趨于多樣化，但是大部分投資仍然面向基礎(chǔ)金融產(chǎn)品，這些金融產(chǎn)品的收益率直接受到市場(chǎng)利率的影響，直接影響保險(xiǎn)資金的收益與安全。
3.信用風(fēng)險(xiǎn)
信用?L險(xiǎn)，亦被稱為違約風(fēng)險(xiǎn)，主要是指投資的金融產(chǎn)品的借款人因各種原因，不能及時(shí)償還債務(wù)，從而發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)不但會(huì)使保險(xiǎn)公司無(wú)法收益，而且會(huì)面臨巨大經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司因綜合評(píng)價(jià)企業(yè)債券和基金的各方面能力，在全面權(quán)衡的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資。
三、保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
1.監(jiān)管體系不完善
目前我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)資金投資的監(jiān)管法律主要包括《保險(xiǎn)法》、《外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》、《保險(xiǎn)公司管理規(guī)定》等，還包括一些保監(jiān)會(huì)頒布的管理規(guī)定和辦法。但是現(xiàn)行的監(jiān)管體系中一些規(guī)章的層次較低，發(fā)揮的影響力有限，沒(méi)有形成完善的監(jiān)管體系。此外，現(xiàn)在尚未出現(xiàn)針對(duì)保險(xiǎn)資金投資監(jiān)管體系的立法，不利于監(jiān)管部門實(shí)施有效監(jiān)管。
2.風(fēng)險(xiǎn)投資管理人才稀缺
保險(xiǎn)資金的投資工作是一項(xiàng)非常復(fù)雜和重要的工作，對(duì)于從事專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)投資的管理人員的綜合素質(zhì)要求非常高。既要求管理人員要有專業(yè)的保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)、金融等方面的知識(shí)，同時(shí)又要求管理人員又具備良好的溝通能力、交流協(xié)作、管理才能等。而目前在我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)從事一線風(fēng)險(xiǎn)投資的人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到此類要求，專業(yè)人才隊(duì)伍比較弱小，沒(méi)有形成較好的人才儲(chǔ)備和培訓(xùn)體系。
四、進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
1.加強(qiáng)制度建設(shè)，完善監(jiān)管體系
目前《保險(xiǎn)法》是我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)法律法規(guī)的核心，輔以一些行政法規(guī)和部門規(guī)章。為加強(qiáng)制度建設(shè)，完善監(jiān)管體系，我們需從以下方面著手：一、加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)資金投資立法建設(shè)，保證保險(xiǎn)資金投資有法可依，減少投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)；二、加強(qiáng)相關(guān)配套法規(guī)細(xì)則建設(shè)，確保保險(xiǎn)投資過(guò)程法制化、規(guī)范化，積極引導(dǎo)保險(xiǎn)投資合理正當(dāng)?shù)氖找?；三、加?qiáng)保險(xiǎn)相關(guān)行業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)，加大證券投資法、信托法等立法進(jìn)程，形成“金融-貨幣-保險(xiǎn)”立體化的監(jiān)管體系，確保我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)健康有序[5]。
【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn);現(xiàn)狀;問(wèn)題;對(duì)策
一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展現(xiàn)狀
1949年中國(guó)人民保險(xiǎn)公司建立起來(lái)，后來(lái)因?yàn)樗员ｋU(xiǎn)公司的工作全部停止，然后經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院的審查通過(guò)，從1980年開始中國(guó)人民保險(xiǎn)公司才慢慢開始辦理停止了二十年的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作，這樣才能順應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的步伐。自從我國(guó)開始改革開放，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展突飛猛進(jìn)。有關(guān)不完整的統(tǒng)計(jì)我國(guó)今年一季度實(shí)現(xiàn)了4617.2億元的保險(xiǎn)收入金額。一直到三月份，總投資就達(dá)到了5萬(wàn)億元之多，和年初相比增長(zhǎng)了7.0%，不得不承認(rèn)的是保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)依托經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，保證人民生活質(zhì)量提高的前提下，保險(xiǎn)行業(yè)才能充分的發(fā)展。
二、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的問(wèn)題
改革開放的開展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)了很多新的機(jī)遇，但同樣的面臨著巨大的困難，還存在很多問(wèn)題：
第一，我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)幾乎是壟斷全局的，我們找到了往年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司原保險(xiǎn)保費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)情況，中國(guó)人保財(cái)險(xiǎn)、平安財(cái)險(xiǎn)、太平財(cái)險(xiǎn)、中華聯(lián)合、中國(guó)大地這五家加起來(lái)所占有的市場(chǎng)就達(dá)到了70%，而且還有19家外資財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，但是和2010年最新的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入情況（圖1）做一個(gè)比較，市場(chǎng)卻只占有了1%，對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)先進(jìn)的國(guó)家來(lái)說(shuō)我國(guó)的五大保險(xiǎn)公司所占的市場(chǎng)份額較高（圖2）。
圖2
第二，保險(xiǎn)公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的處理技術(shù)并不成熟。現(xiàn)在所有保險(xiǎn)公司面臨同樣的問(wèn)題，那就是經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多樣，所以風(fēng)險(xiǎn)管理就變得很重要了，但是我們不得不承認(rèn)的是我國(guó)現(xiàn)存的保險(xiǎn)公司沒(méi)有技術(shù)人員，風(fēng)險(xiǎn)管理方法落后。
第三，保險(xiǎn)人制度漏洞百出。人和保險(xiǎn)公司是的關(guān)系，但是人的權(quán)益沒(méi)有得到保證，并且人的入門考試過(guò)于簡(jiǎn)單，所以人的素質(zhì)很差，人的素質(zhì)差就會(huì)嚴(yán)重影響公司的形象。
第四，雖然經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的數(shù)量很多，但是不管從深度和密度來(lái)說(shuō)都無(wú)法同發(fā)達(dá)國(guó)家作比較。同時(shí)我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要不斷的創(chuàng)新，這樣才能立足腳跟。
三、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展對(duì)策
考慮到國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，我國(guó)的保險(xiǎn)都處在一個(gè)大好發(fā)展的時(shí)期，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言，一定要把握好這個(gè)大好的機(jī)會(huì)和難得的機(jī)遇。
1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的改革不斷加強(qiáng)
我國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)正在一個(gè)關(guān)鍵的時(shí)期，這是有財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的發(fā)展所決定的，是必須要經(jīng)歷的?，F(xiàn)在我們要一直加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的制度改革，市場(chǎng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、增強(qiáng)承保能力供給和價(jià)格問(wèn)題都需要重視，并且一定要處理好保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介的關(guān)系，逐步的建立起有中國(guó)特色的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理理念深化人心
風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)在已經(jīng)是保險(xiǎn)公司建立最基本的內(nèi)容。保險(xiǎn)公司應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深入人心，而且高校會(huì)培養(yǎng)一大批有技術(shù)有素質(zhì)的人才，而且我們可以學(xué)習(xí)到發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在風(fēng)向管理上的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)。
3.保險(xiǎn)人制度不斷改革
人從保險(xiǎn)公司分離成為了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展方向，和多得歐洲國(guó)家有專業(yè)的公司，主要負(fù)責(zé)廣告產(chǎn)品的銷售。所以保險(xiǎn)公司要不斷改變?nèi)说墓芾頇C(jī)制，保險(xiǎn)人的準(zhǔn)入門檻和整體素質(zhì)都要進(jìn)行不斷的提高，并要定期讓保險(xiǎn)人參加培育以及對(duì)他們加強(qiáng)監(jiān)管的力度，時(shí)刻監(jiān)督保險(xiǎn)人的行為，找到方法解決人來(lái)回流動(dòng)的問(wèn)題并且要努力提高人在社會(huì)上的地位，這些都會(huì)給保險(xiǎn)公司的發(fā)展帶來(lái)正能量。
4.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自己的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)不斷提升以及創(chuàng)新
保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作已經(jīng)提上了日程，保險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理最為重要的方法，可以為企業(yè)提高自身的管理水平和業(yè)務(wù)能力有著很大的幫助作用。所以現(xiàn)在市場(chǎng)上的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司就應(yīng)該充分展示自身的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，價(jià)格服務(wù)也要樣樣完美。
四、結(jié)束語(yǔ)
我國(guó)現(xiàn)在的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制并不完整，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)也出現(xiàn)了不少問(wèn)題。但是經(jīng)濟(jì)在持續(xù)發(fā)展科學(xué)技術(shù)也有很大的進(jìn)步，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)正在向著規(guī)范化、法制化發(fā)展著，公司之間的競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈、同時(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的人制度需要進(jìn)一步的完善到位，所有的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)過(guò)共同努力財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)才可以站穩(wěn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞:保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;理論
在當(dāng)今國(guó)際金融市場(chǎng)上，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，眾多保險(xiǎn)公司通常通過(guò)降低保費(fèi)來(lái)留住客戶，從而導(dǎo)致承保利潤(rùn)越來(lái)越低，這就使得保險(xiǎn)投資的重要性日益凸顯，注重保險(xiǎn)投資不僅可以保證保險(xiǎn)行業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還會(huì)保障保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)的不斷增長(zhǎng)，但保險(xiǎn)業(yè)的投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，所以研究者們對(duì)保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究顯得尤為重要。就目前來(lái)看，關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究需要解決的問(wèn)題主要集中在幾個(gè)方面:
一、保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性
保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理主要有以下原因:第一，企業(yè)經(jīng)理人的自我利益對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的影響。如果企業(yè)經(jīng)理人持有企業(yè)一定的股份，成為保險(xiǎn)公司的股東，那么他在進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)就會(huì)選擇比較穩(wěn)健的風(fēng)格，從而將企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低，所以，企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。第二，稅收的非線性。稅收的非線性指的是如果企業(yè)收入平穩(wěn)，可以有效降低稅收率，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值，所以，保險(xiǎn)公司需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)降低稅收率。第三，財(cái)務(wù)困境成本。財(cái)務(wù)困境成本是指如果企業(yè)面臨破產(chǎn)或者財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)的成本就會(huì)不斷上升，所以，企業(yè)要通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理盡量避免上述情況的出現(xiàn)。第四，資本市場(chǎng)的非完全性。資本市場(chǎng)的非完全性是指由于投資具有可變性，當(dāng)投資出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)企業(yè)可能沒(méi)有充足的資金進(jìn)行新的投資，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)面對(duì)投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
二、如何對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制
在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的措施。保險(xiǎn)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的分類:
1、精算風(fēng)險(xiǎn)，指金融保險(xiǎn)公司因?yàn)槭鄢霰ｋU(xiǎn)單或者承擔(dān)債務(wù)進(jìn)行融資而帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
2、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，指因?yàn)槭袌?chǎng)系統(tǒng)存在變化風(fēng)險(xiǎn)而引起的保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3、信用風(fēng)險(xiǎn)，指由于債務(wù)人無(wú)法償還保險(xiǎn)公司的債務(wù)從而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指保險(xiǎn)公司在面臨資金周轉(zhuǎn)時(shí)由于資金緊缺周轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象。
5、操作風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于保險(xiǎn)公司對(duì)理賠的處理不當(dāng)或者違反了監(jiān)督管理要求而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
6、法律風(fēng)險(xiǎn)，指由于保險(xiǎn)公司相關(guān)人員違法而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
那么，面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取不同措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。
1．精算風(fēng)險(xiǎn)的控制:精算風(fēng)險(xiǎn)的控制是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍之一，它存在一定的概率性，所以要對(duì)精算的過(guò)程進(jìn)行總結(jié)，通過(guò)提升控制的高度(從實(shí)際操作到控制理論)來(lái)降低精算的風(fēng)險(xiǎn)。
2．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制:利率風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)。所謂利率風(fēng)險(xiǎn)指的是市場(chǎng)利率的變動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響。為了消除或減小這種影響，可以定量的分析利率和資產(chǎn)與負(fù)債的關(guān)系，此種方法的最終目的是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。所以，有時(shí)雖然風(fēng)險(xiǎn)降低了，但企業(yè)的利潤(rùn)也會(huì)隨之下降。如何將利潤(rùn)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)完美結(jié)合還需要進(jìn)一步研究。
3．信用風(fēng)險(xiǎn)的控制:要想降低信用風(fēng)險(xiǎn)就要要嚴(yán)格要求保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員，要求保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)要對(duì)客戶進(jìn)行全面考察，避免與信用不良客戶簽訂合同，從而帶來(lái)不必要的不良應(yīng)收賬款。
4．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制;要想控制好資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，就得要求保險(xiǎn)公司保留一定的現(xiàn)金或者容易變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，以備不時(shí)之需。
5．操作風(fēng)險(xiǎn)的控制:一方面要提高保險(xiǎn)公司管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在進(jìn)行理賠時(shí)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，杜絕由于理賠不當(dāng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);另一方面加強(qiáng)監(jiān)管力度，避免由于監(jiān)管不當(dāng)而帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
6．法律風(fēng)險(xiǎn)的控制:保險(xiǎn)公司應(yīng)該嚴(yán)格按照法律辦事，同時(shí)不斷提高企業(yè)管理者和普通員工的的法律素養(yǎng)，不做違法之事，盡量避免由于違法而帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
三、保險(xiǎn)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)理論研究的關(guān)系
首先，投資的風(fēng)險(xiǎn)和承保的風(fēng)險(xiǎn)之間具有一定的聯(lián)系;其次，投資的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)具有一定的關(guān)聯(lián)性;再次，投資的風(fēng)險(xiǎn)與人之間也有一定的關(guān)系。作為投資主體，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的最大風(fēng)險(xiǎn)就是利率風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)業(yè)務(wù)受到市場(chǎng)利率因素影響而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，為了解決這一問(wèn)題，保險(xiǎn)公司可以采用資產(chǎn)/負(fù)債匹配管理法，從定量角度來(lái)研究保險(xiǎn)公司利率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，當(dāng)然，在采取該種方法時(shí)，也必然會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)，如何協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)的關(guān)系是理論界需要重點(diǎn)解決的難題。在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理上，可以采用幾種技術(shù)工具，即標(biāo)準(zhǔn)化與財(cái)務(wù)報(bào)告、設(shè)定承包職權(quán)、制定投資指導(dǎo)方針、設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，全面考慮到保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)，與保險(xiǎn)商、高層管理人員簽訂好激勵(lì)合同，提升他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，采取這種綜合性的管理措施，可以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)降低至最小化。
四、結(jié)語(yǔ)
總之，保險(xiǎn)公司的投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，雖然人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)投資的研究上有了很大的進(jìn)展，但是當(dāng)前還有不少問(wèn)題需要解決，比如說(shuō)影響投資風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，它們各自影響力所占的比重是多少;如何在保險(xiǎn)公司規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)投資利潤(rùn)的最大化等等。對(duì)保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的研究不僅要靠相關(guān)機(jī)構(gòu)的研究人員，還應(yīng)該使保險(xiǎn)從業(yè)人員加入進(jìn)來(lái)，總結(jié)他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為研究提供充足的根據(jù)。所以，保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資研究還有很長(zhǎng)的路要走。
作者:肖毓 單位:成都樹德中學(xué)
參考文獻(xiàn):
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【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；風(fēng)險(xiǎn)管理；保險(xiǎn)理賠
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)模和數(shù)量不斷擴(kuò)大。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要以經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)為主要業(yè)務(wù)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中存在很多不確定性因素，這些因素會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前很多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較弱，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。如果企業(yè)沒(méi)有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，那么可能給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
一、我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)前，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)起步時(shí)間比較晚，所以保險(xiǎn)行業(yè)各方面還有很多問(wèn)題，根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的外部環(huán)境和自身行業(yè)特性。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要面臨以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。
1.自然災(zāi)害造成的風(fēng)險(xiǎn)
俗話說(shuō)天有不測(cè)風(fēng)云，人有旦夕禍福。自然災(zāi)害、意外事故是造成的生命財(cái)產(chǎn)損失是保險(xiǎn)公司面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。特別是地震、臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、天災(zāi)等人力無(wú)法抗拒的因素，對(duì)已經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)威脅巨大。比如2016年5月18日，云南大理云龍縣發(fā)生地震后，誠(chéng)泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一次性賠付2800萬(wàn)元。又比如2011年日本地震引發(fā)的大海嘯，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)金總額超過(guò)1兆2346億日元，創(chuàng)下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠之最。隨著全球極端氣候的加劇，災(zāi)害事故頻繁，該財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)極大的影響。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)調(diào)雨順的年成，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)比較好。
2.人力資源風(fēng)險(xiǎn)
人力資源風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司面臨經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)之一，人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員專業(yè)能力不足，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)分析能力和控制能力，無(wú)法辨識(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，所以在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)遇到很多風(fēng)險(xiǎn)。第二，保險(xiǎn)公司缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司往往缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，所以沒(méi)有引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，所以導(dǎo)致保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)章可循，也無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行有效地管理。第三，業(yè)務(wù)員不按照操作流程工作，這是保險(xiǎn)公司最常見的問(wèn)題。一些基層的業(yè)務(wù)人員，為了做好業(yè)績(jī)，往往不按照公司操作流程進(jìn)行操作，導(dǎo)致保單本身就存在一些安全隱患，從而無(wú)法起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。
二、提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的策略
1.建立現(xiàn)代企業(yè)保險(xiǎn)公司管理制度
當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入改革的深水區(qū)，社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域正在進(jìn)行改革，體制改革是促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本要素，企業(yè)也是如此。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須建立一套現(xiàn)代化的管理制度，提高企業(yè)資本利用率和安全性。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，并制定企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度堅(jiān)持“預(yù)防為主，防治結(jié)合”的原則，將預(yù)防放在首位，建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度。比如引進(jìn)一些優(yōu)秀的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，對(duì)保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)情況制定相關(guān)的預(yù)防措施和應(yīng)對(duì)措施。
2.精細(xì)化管理，控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。采取精細(xì)化管理方式，確保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定發(fā)展，從而獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益。精細(xì)化管理也是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一種方式，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面具體步驟如下：第一，實(shí)施動(dòng)態(tài)化管理，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，發(fā)現(xiàn)其存在的規(guī)律和特性，并調(diào)整險(xiǎn)種，將少數(shù)無(wú)法獲利的險(xiǎn)種退出保險(xiǎn)交易市場(chǎng)。對(duì)出現(xiàn)賠付率比較高的險(xiǎn)種要仔細(xì)研究，找出問(wèn)題的原因，并采取有效的手段預(yù)防，降低賠付比率，從而獲取利潤(rùn)。第二，對(duì)賠付業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的控制，也就是核保。在保證雙方利益的同時(shí)，減少詐賠事件的發(fā)生。
3.提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全體職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
想要提高保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，首先要提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在日常的工作中，始終將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫徹到各個(gè)工作環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)人員按照工作流程辦理業(yè)務(wù)、降低操作風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司定期開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的培訓(xùn)課程，向員工介紹風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和防范策略，提高工作人員防范意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。或者結(jié)合企業(yè)成功或者失敗的案例，并結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行分析，分析其成功或者失敗的主要原因，提高工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理防范意識(shí)。
三、結(jié)語(yǔ)
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)雖然會(huì)受到外界環(huán)境的影響，但是歸根到底還是人的因素。所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司想要提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。那么就必須從企業(yè)內(nèi)部入手，建立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司現(xiàn)代化企業(yè)管理制度、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。
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[1]周西媚.保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的建設(shè)和完善[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2015，（28）：51-53.
1.全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化
在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國(guó)金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場(chǎng)的主體部分，保險(xiǎn)行業(yè)優(yōu)勢(shì)金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險(xiǎn)業(yè)為例，2000年，我國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入為7447億元，而壽險(xiǎn)保費(fèi)為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險(xiǎn)事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來(lái)越多的外資保險(xiǎn)公司加入到了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行列。許多大型保險(xiǎn)公司，例如中國(guó)人壽、中國(guó)平安都已經(jīng)成功改制并實(shí)現(xiàn)國(guó)外上市。與此同時(shí)，我國(guó)保險(xiǎn)公司也引入了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，從公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等方面對(duì)公司進(jìn)行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，有助于整個(gè)行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的市場(chǎng)。
2.符合我國(guó)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求
隨著我國(guó)對(duì)金融市場(chǎng)監(jiān)管的日益嚴(yán)格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的建管重點(diǎn)將由從前的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)銷售經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管向保險(xiǎn)償付能力、公司財(cái)務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說(shuō)，保險(xiǎn)行業(yè)外部監(jiān)管要求也對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行完善。
3.更好面對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)
保險(xiǎn)行業(yè)，尤其是壽險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展越來(lái)越快，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也逐漸增多，競(jìng)爭(zhēng)模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對(duì)保險(xiǎn)需求也越來(lái)越成熟，例如，對(duì)壽險(xiǎn)公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，保險(xiǎn)銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對(duì)如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，保險(xiǎn)企業(yè)只有將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化，提升財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)績(jī)管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。
二、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題
1.公司財(cái)務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符
對(duì)于一些規(guī)模較小的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對(duì)財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國(guó)頒布的《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會(huì)明確規(guī)定以現(xiàn)金付費(fèi)的業(yè)務(wù)時(shí)才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費(fèi)的方法。但是，在實(shí)際工作中，許多保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實(shí)行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國(guó)外，許多國(guó)家的保險(xiǎn)公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國(guó)家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過(guò)比較二者之間存在的差距，對(duì)公司的運(yùn)用形式作出評(píng)定。而我們國(guó)家的絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司卻未對(duì)自身的賠償支付額度進(jìn)行估算，無(wú)法與國(guó)家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來(lái)，就在很大程度上加大了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。
3.財(cái)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善
由于我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強(qiáng)、財(cái)務(wù)工作效率較低、公司對(duì)財(cái)務(wù)工作重心把握錯(cuò)誤等原因，導(dǎo)致我國(guó)當(dāng)保險(xiǎn)公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國(guó)大部分壽險(xiǎn)公司組織框架、內(nèi)部運(yùn)作體系等都存在著不夠完善的問(wèn)題；在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。
三、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險(xiǎn)行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國(guó)家的都對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險(xiǎn)行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險(xiǎn)公司切身利益的保障。保險(xiǎn)公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度，并且結(jié)合公司實(shí)際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，但是我國(guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問(wèn)題。為改善這方面存在的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個(gè)方面做起：第一，對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對(duì)最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險(xiǎn)資本體系，對(duì)當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進(jìn)行改良。第二，完善保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險(xiǎn)公司及其分公司對(duì)賠償支付能力進(jìn)行評(píng)判，在能力出現(xiàn)不足之時(shí)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定預(yù)防策略。
3.對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)
在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)。首先，應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險(xiǎn)控制職位應(yīng)當(dāng)實(shí)行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門實(shí)施審計(jì)工作之外，還應(yīng)當(dāng)由上級(jí)公司或者第三方對(duì)公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施不定期審查。對(duì)于一些重要問(wèn)題，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，或外聘會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管控等進(jìn)行外部審計(jì)，以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。
四、結(jié)語(yǔ)
金融業(yè)中最重要的支柱之一就是保險(xiǎn)行業(yè)，保險(xiǎn)行業(yè)的資本消耗比較快、比較高的一個(gè)行業(yè)。大多數(shù)的保險(xiǎn)公司，都是因?yàn)榘l(fā)展的速度太快造成資金不足的現(xiàn)象，這是保險(xiǎn)公司要面臨的重要難題。伴隨中國(guó)發(fā)展程度不斷的加深，以及保險(xiǎn)市場(chǎng)的更深層次的開放，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)即將面臨的競(jìng)爭(zhēng)越加激烈，保險(xiǎn)金融方面的集團(tuán)采用綜合經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)勢(shì)在必行，因此其產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得非常重要。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概述
風(fēng)險(xiǎn)管理除了防范風(fēng)險(xiǎn)之外，還有包括減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失的一些措施。風(fēng)險(xiǎn)管理是一門具有前沿性的科學(xué)管理，使企業(yè)的分析管理形成一個(gè)新階段的管理科學(xué)。與之前的風(fēng)險(xiǎn)管理相比較，新階段的風(fēng)險(xiǎn)管理最顯著特點(diǎn)是具有風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制，出現(xiàn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)市場(chǎng)和證券市場(chǎng)。
當(dāng)前出現(xiàn)很多國(guó)際金融的機(jī)構(gòu)利用經(jīng)濟(jì)資本這個(gè)工具對(duì)金融活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)家的銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)開始探究“資本工具的創(chuàng)新”的相關(guān)問(wèn)題，關(guān)于資本工具的創(chuàng)新配套對(duì)策進(jìn)行一個(gè)前期的研究。在國(guó)際上，銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)都在這個(gè)領(lǐng)域展開了深入的探索和研究。所以，金融機(jī)構(gòu)實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本的管理已經(jīng)成為主流的趨勢(shì)。
二、平安保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)特征特點(diǎn)分析
（一）分析平安保險(xiǎn)公司的經(jīng)有狀況
根據(jù)以上的分析，平安保險(xiǎn)公司建立以保險(xiǎn)作為核心，非保險(xiǎn)金融的業(yè)務(wù)的單元增加了綜合經(jīng)營(yíng)的模式，以此實(shí)現(xiàn)盈利多元化。再者，綜合經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)板塊間交叉的增多，保險(xiǎn)公司資本的使用率開始不斷提升。但因?yàn)槠髽I(yè)新業(yè)務(wù)單元的增多，而總資本方面的規(guī)模不斷膨脹，這使得經(jīng)營(yíng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的難度必然增加。
（二）平安保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)
1.資金不足：我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)和發(fā)達(dá)國(guó)家相比較而言，投資的種類少，投資的組合復(fù)雜度低，因此保險(xiǎn)企業(yè)在運(yùn)用資金方式也較單一。而平安保險(xiǎn)公司也一樣存在這種類似的問(wèn)題。
2.風(fēng)險(xiǎn)類型一般為投資風(fēng)險(xiǎn)：隨著我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不斷在拓展，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)方面不再只局限于保險(xiǎn)，更多的都是走向投資，以此達(dá)到企業(yè)的最大價(jià)值化。但是企業(yè)也要面臨的風(fēng)險(xiǎn)由保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向投資的風(fēng)險(xiǎn)。
3.風(fēng)險(xiǎn)管理方式落后：保險(xiǎn)公司有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)措施依然是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)管理和信息管理。而傳統(tǒng)的管理沒(méi)有采取信息化管理方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理也缺乏有效性和時(shí)效性。
4.金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新：保險(xiǎn)公司要面臨的困難是投資決策增多，這使保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上具有很大的挑戰(zhàn)性。
三、經(jīng)濟(jì)資本理論的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用
經(jīng)濟(jì)資本的管理已發(fā)展成包括資本充足率、資本回報(bào)率和整體風(fēng)險(xiǎn)度量三方面的管理體系，而經(jīng)濟(jì)資本的管理是先進(jìn)管理工具。經(jīng)濟(jì)資本是作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的重要參照，這在風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用中主要概括成下面幾點(diǎn)：
1.產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。應(yīng)用經(jīng)濟(jì)資本的評(píng)估保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和保險(xiǎn)產(chǎn)品，可量化保險(xiǎn)企業(yè)所需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn).
2.公司的資本預(yù)算，經(jīng)濟(jì)的資本理論要確保公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃能夠正常實(shí)施。
3.影響企業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的定價(jià)。經(jīng)濟(jì)資本的水平能影響到產(chǎn)品的成本，間接地影響到了產(chǎn)品價(jià)格。
4.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的限額。若經(jīng)濟(jì)資本計(jì)算對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出一定的回應(yīng)時(shí)，評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)限額就會(huì)有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。
5.績(jī)效的評(píng)估。經(jīng)濟(jì)資本的應(yīng)用能簡(jiǎn)化保險(xiǎn)公司的績(jī)效評(píng)估的流程，進(jìn)而可以更好地區(qū)服務(wù)財(cái)務(wù)。
四、利用經(jīng)濟(jì)資本來(lái)管理保險(xiǎn)金融的政策建議
（一）注重實(shí)現(xiàn)速度與效益的統(tǒng)一
過(guò)去的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展具有“輕效益、重規(guī)?！钡奶攸c(diǎn)，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的速度和效益的統(tǒng)一，現(xiàn)在的保險(xiǎn)公司更重視在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面的發(fā)展之路，業(yè)務(wù)速度被放緩，積極調(diào)整公司業(yè)務(wù)的發(fā)展結(jié)構(gòu)，致力于提高盈利的能力水平，重視業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)效益和速度的相結(jié)合。
（二）發(fā)展以保險(xiǎn)業(yè)為核心的綜合經(jīng)營(yíng)模式
加強(qiáng)企業(yè)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)板塊的建設(shè)，推動(dòng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)的產(chǎn)壽保險(xiǎn)盈利的能力。國(guó)內(nèi)外的案例說(shuō)明，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)依然是企業(yè)盈利的重要來(lái)源之一。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要實(shí)現(xiàn)健康的發(fā)展道路：其一，自身貢獻(xiàn)的利潤(rùn)比較高；其二，業(yè)務(wù)的快速發(fā)展為資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)提供了更多的運(yùn)轉(zhuǎn)資金；其三，提高盈利水平，以此提升企業(yè)集團(tuán)資本的實(shí)力，對(duì)業(yè)務(wù)的板塊擴(kuò)展起到了支持的作用。
（三）加強(qiáng)后援集中化的建設(shè)
后援集中化的建設(shè)將會(huì)提高投資、保險(xiǎn)和金融等板塊間的信息資源共享度，以此促進(jìn)交叉銷售事業(yè)的發(fā)展，創(chuàng)新新的產(chǎn)品，創(chuàng)新服務(wù)，提高其余業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，提升每個(gè)業(yè)務(wù)的板塊運(yùn)營(yíng)效率，降低其余經(jīng)營(yíng)管理的成本費(fèi)用，促進(jìn)各個(gè)業(yè)務(wù)單元的協(xié)調(diào)效益的發(fā)揮。
（四）金融板塊格局多元化
我國(guó)國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)公司在建立多元的盈利格局時(shí)，要注重金融業(yè)務(wù)的板塊建設(shè)?；?、證券和信托等的金融機(jī)構(gòu)在直接融資的渠道中發(fā)揮著重要作用，對(duì)快速提高保險(xiǎn)金融的集團(tuán)貢獻(xiàn)盈利、整體實(shí)力方面有其他業(yè)務(wù)不具備的好處。我國(guó)長(zhǎng)久存在間接融資的金融市場(chǎng)，而直接融資比重的提高將是未來(lái)發(fā)揮的必然趨勢(shì)。伴隨著利率市場(chǎng)的改革是存款利率的市場(chǎng)化改革的深入，間接融資的比率下降，直接融資的比重必然上升，這將為證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)和基金業(yè)的發(fā)展帶來(lái)更大空間。
總而言之，目前關(guān)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，總的來(lái)說(shuō)，主要有資產(chǎn)負(fù)債的管理、經(jīng)濟(jì)資本的管理和經(jīng)濟(jì)償付能力的管理，在這些類型中有想通之處，風(fēng)險(xiǎn)管理方面有殊途同歸，而且許多方法都是可以間接或直接利用對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的考核。保險(xiǎn)金融企業(yè)集團(tuán)可從自身發(fā)展的戰(zhàn)略和每個(gè)階段對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力來(lái)出發(fā)，通過(guò)正確風(fēng)險(xiǎn)偏好的指導(dǎo)下，有選擇地或者綜合地使用一些相關(guān)的方法。同時(shí)，可以根據(jù)相關(guān)的專業(yè)技術(shù)方法和模型的要求，依照集團(tuán)統(tǒng)一的機(jī)制運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，依靠現(xiàn)代技術(shù)的支撐。實(shí)現(xiàn)分析和監(jiān)測(cè)各個(gè)資產(chǎn)負(fù)債的匹配狀況，應(yīng)及時(shí)采取有力的措施來(lái)進(jìn)行管控工作，找到企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)控制和價(jià)值增值的契合點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)管理的各個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)。
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