時間：2023-07-31 09:20:36
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇保險公司風(fēng)險管控，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
【關(guān)鍵詞】保險公司 財務(wù)風(fēng)險 管理和控制
任何公司自成立之日起，財務(wù)風(fēng)險就相伴而來， 財務(wù)風(fēng)險是公司財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風(fēng)險不可能完全消除，但可以通過分析產(chǎn)生風(fēng)險的原因，探索風(fēng)險控制的方法，有效防范財務(wù)風(fēng)險，靠負債經(jīng)營的保險公司更應(yīng)如此。
一、保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式
財務(wù)風(fēng)險是指保險公司由于使用負債融資而引起公司盈余的變動。財務(wù)杠桿作用是否有效、財務(wù)控制系統(tǒng)是否合理與調(diào)配資金手段是否靈活，不外是影響保險公司風(fēng)險防范能力直接的原因之一，保險公司財務(wù)風(fēng)險通常為從籌資、投資到現(xiàn)金收回幾個會計循環(huán)中體現(xiàn)出來的問題，具體在財務(wù)信息方面表現(xiàn)為以下幾種形式：
（一）償付能力不足
償付能力是指保險公司用來承擔所有到期債務(wù)和未來責(zé)任的金融支付能力。對一般公司而言，償付能力的要求是資產(chǎn)至少要大于或等于負債。對保戶而言，他從保險公司那里購買保單，就是要求保險公司必須按合同及時足額予以保險給付。至于保險公司，其經(jīng)營目標是利潤最大化，它必須通過維持償付能力，完全履行保險合同，才能贏得保戶，否則，就會聲譽受損，甚至破產(chǎn)。
（二）資產(chǎn)負債匹配性差
保險公司負債主要來自客戶交納的保費，具有以下特點：一是期限有長有短，期限結(jié)構(gòu)多種多樣；二是流動性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現(xiàn)金支付能力充足；三是負債是有成本的，即有預(yù)定利率。如果資產(chǎn)負債不相匹配，流動資產(chǎn)與流動負債占比過高，則大量短期資產(chǎn)的經(jīng)營將受市場利率的波動影響，導(dǎo)致經(jīng)營的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致長期負債形成的長期資產(chǎn)在運用形態(tài)上的無形損耗。如果資產(chǎn)負債管理失衡，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較差，可能導(dǎo)致現(xiàn)金支付能力不足，引發(fā)客戶大規(guī)模退保， 產(chǎn)生資金風(fēng)險。
（三）壞賬過多
保險公司為爭取顧客投?；蚴杖↓嫶蠼痤~的保險費，往往會采取延緩收費，從而造成保險公司為數(shù)不小的應(yīng)收保費。若保戶信用良好，則不會造成太大問題，反而可以協(xié)助公司爭取顧客；但若收款效果不好而且保戶財務(wù)有困難，則多半會形成壞賬，使現(xiàn)金流量減少。
（四）投資收益過低甚至虧損
保險公司在日常經(jīng)營中可能發(fā)生重大虧損，特別是在資金運用不當時，將導(dǎo)致投資虧損，進而抵減承保利潤。保險公司由于客戶眾多，與一般公司相比顯示了較強的公眾性，如果產(chǎn)生重大虧損，不僅難以吸收進一步的投資，而且會嚴重損害公司形象，對以后的保險產(chǎn)品銷售將帶來困難，進而影響公司正常的經(jīng)營。
（五）責(zé)任準備金提存不足
保險公司經(jīng)營的特點是：事先收取固定保險費，一旦保險事故發(fā)生，再依合同規(guī)定對被保險人或收益人給付保險金責(zé)任。由于保險人的責(zé)任發(fā)生于合同簽訂以后，故于平時收取保險費時就必須依規(guī)定計提充足的責(zé)任準備金，以備不時之需。因此，從經(jīng)營角度來看，責(zé)任準備金是保險公司負債的最大項目。
二、引發(fā)保險公司財務(wù)風(fēng)險的原因分析一般來說，導(dǎo)致保險公司財務(wù)風(fēng)險的成因主要包括以下幾個方面
（一）戰(zhàn)略目標定位偏差
公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標應(yīng)該基于公司的總體控制能力和現(xiàn)有綜合資源的配套支持，要考慮公司現(xiàn)有的人力、財力及對保險行業(yè)的認知程度等多種因素，量力而行，否則，將會加大公司的財務(wù)風(fēng)險。
（二）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制不健全、內(nèi)控失效
內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是公司財務(wù)管理中一個非常重要而獨特的系統(tǒng)，目前很多公司沒有建立有效的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制，即使建立了，財務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行要打折扣，例如，缺乏對資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度，對財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位等，從而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。
（三）財務(wù)決策失誤
由于公司財務(wù)決策不科學(xué)、投資決策失誤導(dǎo)致公司投資收益率低于公司的保險產(chǎn)品的預(yù)定利率和融資成本，使得公司的財務(wù)狀況惡化，并威脅到公司到期返還保險金或其他債務(wù)的償還，由此增加了公司靜態(tài)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，最終導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
（四）預(yù)算管理功能缺失
公司管理者需要借助預(yù)算來指導(dǎo)分配資源、實施控制、考評并獎勵進步。這是資源的稀缺性和達成公司目標的支持性決定的。公司如果不實行預(yù)算管理或預(yù)算功能缺失，則會造成資源利用效率低下，經(jīng)營成本上升，獎懲缺乏依據(jù)，員工沒有工作積極性，財務(wù)開支失控形成風(fēng)險，最終導(dǎo)致公司目標無法達成。
三、應(yīng)對保險公司財務(wù)風(fēng)險的措施
（一）建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系
財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是通過跟蹤監(jiān)視公司經(jīng)營活動中的各種異常變動情況，在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生之前及時發(fā)出預(yù)警信號，做到早發(fā)現(xiàn)、早控制、早解決。公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立，要注重實用性和可操作性，通過建立預(yù)警系統(tǒng)，用以判斷財務(wù)風(fēng)險的大小對公司的影響程度，從而防微杜漸。
（1）建立財務(wù)預(yù)警分析指標體系。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標應(yīng)以變現(xiàn)能力指標和償債能力指標為基礎(chǔ)，以財務(wù)效益指標和資產(chǎn)營運指標為補充，重點突出變現(xiàn)能力指標。這些指標包括：現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)負債率、償付能力、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入比重、流動比率、速動比率、凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收款項周轉(zhuǎn)率、保費收入增長率、續(xù)保率、退保率等。
（2）建立資金監(jiān)控系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。由于公司財務(wù)管理的對象是現(xiàn)金及其流動，就短期而言，公司能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出，特別是大量的保險業(yè)務(wù)支出。經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量一般應(yīng)大于凈利潤，才能保證公司的經(jīng)營穩(wěn)定。
（二）建立健全有效的內(nèi)部控制機制，加強財務(wù)活動風(fēng)險管理
內(nèi)部控制機制是指在風(fēng)險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的一種動態(tài)管控體系，既是降低公司財務(wù)風(fēng)險的核心，也是強化公司財務(wù)管理的重要組成部分。
（三）加強公司財務(wù)預(yù)算管理
（一）專職財務(wù)人員缺位或職責(zé)弱化在總部或省級財務(wù)集中管理模式下，保險公司基層業(yè)務(wù)機構(gòu)的財務(wù)會計工作職責(zé)和工作內(nèi)容發(fā)生了顯著變化，工作量大大減少，更多的是單純的經(jīng)營管理費用報銷初審及報賬、稅金繳納等基礎(chǔ)性工作，基本上就是一個單一報賬員角色，甚至有的區(qū)縣基層公司不專設(shè)會計人員，由一般的辦公行政人員兼理報賬員職責(zé)，使得基層公司會計人員的核算和監(jiān)督職責(zé)全部都被嚴重弱化，從而放松了對會計原始單證的真實性、合理合規(guī)性審核，甚至出現(xiàn)了基層公司會計人員協(xié)助所屬單位虛構(gòu)經(jīng)濟事項造假套取資金的現(xiàn)象。
（二）核算人員與其核算單位互不隸屬、相互獨立，經(jīng)濟事項原始信息的真實性核查困難在總部或省級財務(wù)集中管控模式下，會計人員與核算單位無論是行政關(guān)系上還是空間距離上都是相互分離相互獨立的，客觀上造成了會計人員與區(qū)縣基層公司的經(jīng)濟事項實質(zhì)的脫節(jié)，會計人員只能對報賬發(fā)票和單據(jù)形式上的合理、合規(guī)、合法性進行審核，根據(jù)票據(jù)或單證在紙面上所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和經(jīng)濟形式進行會計核算處理，無法核實其真實性，極有可能產(chǎn)生與實際情況相違背的核算結(jié)果，從而影響會計信息的準確性。目前許多區(qū)縣基層公司以保費做為公司經(jīng)營的唯一核心指標，存在著“唯保費論”，在愈演愈烈的白熱化保險市場競爭中，為完成年度保費收入預(yù)算目標，往往會不計代價、不顧后果的采用虛列費用套取資金的辦法違規(guī)違法向單位或個人支付回扣或商業(yè)賄賂。
（三）投入產(chǎn)出效益低下許多保險公司基層機構(gòu)的全面預(yù)算管理徒有虛名，流于形式，雖然在每年年初都編報年度收支全面預(yù)算，但往往預(yù)算執(zhí)行結(jié)果總是有很大偏差，尤其是費用收支預(yù)算，收支不平衡的情況更是家常便飯。在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營上，一些基層公司的業(yè)務(wù)企劃方案和業(yè)務(wù)推動方案的制定毫無投入產(chǎn)出意識，為了在日趨白熱化的國內(nèi)保險市場競爭環(huán)境下完成保費收入任務(wù)指標和達成理想的市場占有份額，絲毫不計代價，業(yè)務(wù)拓展費用和業(yè)務(wù)推動費用往往大大超產(chǎn)出投入，獎勵的額度大于所實現(xiàn)保費對應(yīng)的創(chuàng)費金額。
（四）基層公司預(yù)算資源不足絕大部分保險公司基本上都是采用保險產(chǎn)品的險種預(yù)算費用率對下屬單位進行預(yù)算資源匹配和下達，預(yù)留一定的本級費用資源后，剩下部分對下級預(yù)算單位下達費用率，下級公司按照上級下達的預(yù)算資源額度來安排員工薪酬、銷售費用、固定費用、培訓(xùn)費用等各項經(jīng)營管理費用支出，費用率指標從總部到省到地市再到區(qū)縣，經(jīng)過層層盤剝、層層分解之后，呈現(xiàn)出逐級遞減的態(tài)勢，這就直接導(dǎo)致了區(qū)縣基層公司預(yù)算資源不足。在正常費用開支沒有來源的情況下，基層公司往往會采取賒賬、拖欠等違規(guī)方式獲取費用，這將會導(dǎo)致新的財務(wù)風(fēng)險點。
二、保險公司基層機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險控制對策
（一）實行基層財務(wù)人員“派駐制”，合理設(shè)置崗位。將區(qū)縣基層公司財務(wù)人員納入財務(wù)條線垂直管理體制，由上一級公司財務(wù)部門會同其同級人事部門統(tǒng)一進行各項管理，實現(xiàn)運營管理與業(yè)務(wù)銷售的分離控制和制衡，提高基層會計人員的獨立性，從而從根本上解決基層機構(gòu)財務(wù)人員崗位缺失問題和兼職問題，同時要加強基層會計人員的職業(yè)道德修養(yǎng)培育和會計專業(yè)勝任能力培訓(xùn)，不斷強化對保險公司區(qū)縣基層機構(gòu)的日常財務(wù)檢查和監(jiān)督。
（二）加強制度建設(shè)與完善針對財務(wù)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，努力加大工作流程、審核流程、工作表單的標準化建設(shè)，防范和化解各項財務(wù)風(fēng)險，包括制定各項細化的財務(wù)管理機構(gòu)和內(nèi)控管理制度，明確各個管理層級機構(gòu)的職責(zé)范圍；進一步推進財務(wù)管理制度的信息化建設(shè)，通過信息化平臺將財務(wù)管理制度的管控要求固化進系統(tǒng)予以執(zhí)行。
（三）預(yù)算資源配置向基層傾斜最大限度將財務(wù)預(yù)算資源下達基層公司，確?；鶎庸矩攧?wù)資源與業(yè)務(wù)發(fā)展同步增長。注重費用政策統(tǒng)籌平衡，體現(xiàn)政策導(dǎo)向，進一步優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)資源向隊伍建設(shè)和銷售一線的傾斜，激發(fā)基層活力，提高資源使用效率建立費用激勵機制，引導(dǎo)基層公司堅持有價值的發(fā)展，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。
（四）加強預(yù)算控制與業(yè)績考核控制，有效控制成本。切實落實預(yù)算管理職責(zé)。進一步強化全面、全員、全程預(yù)算管理理念，強化責(zé)任部門執(zhí)行職責(zé)，努力提高全面預(yù)算管理的控制力和執(zhí)行力，進一步加強對基層公司費用預(yù)算管控；加強對收入與支出預(yù)算執(zhí)行情況的事中監(jiān)控與分析，對于業(yè)務(wù)支出開支異常情況及時做出預(yù)警，將年度費用預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果與公司負責(zé)人和中層干部的績效考核和薪酬考核緊密掛鉤，從根本上做到事前、事中及事后的全面管控。
三、結(jié)束語
201*年以來，在省市公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我們****客服中心始終秉承“以客戶為中心”服務(wù)宗旨,以“創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)服務(wù)窗口”為目標，不斷強化合規(guī)意識、提升服務(wù)技能、助力一線業(yè)務(wù)發(fā)展，現(xiàn)就開展的風(fēng)險管控方面的工作匯報如下：
(一)
統(tǒng)一思想、提高認識、扎實開展各項風(fēng)險排查工作
自201*年以來，我們陸續(xù)開展了《治亂打非風(fēng)險排查》、《運營品質(zhì)問題風(fēng)險排查》、《行業(yè)自律自查自糾》《理賠風(fēng)險排查》目前又在進行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險排查，我們深知，排查的目的是為了進一步檢視自身業(yè)務(wù)開展情況，重新梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險點，防患于未然，因此每一次排查從上到下都扎實開展，確保不走過場。對排查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真整改。且保單貸款我們是作為常態(tài)化排查工作來抓，司務(wù)會成員會不定期到四級機構(gòu)進行實地檢查，目的是為了進一步防范保單貸款帶來合規(guī)風(fēng)險。
（二）、建章立制、強化管理、提高工作執(zhí)行力
為了提升業(yè)務(wù)質(zhì)量考核指標，同時為了在隊伍中強化合規(guī)意識，我們認真思考，積極謀劃，兩年的時間相繼出臺《*****2018業(yè)務(wù)管理質(zhì)量考核辦法》、《****銷售服務(wù)評價管理辦法》、，制度的出臺一是讓內(nèi)勤伙伴明確工作目標，二是形成考核責(zé)任鏈，讓業(yè)務(wù)質(zhì)量考核有抓手，對于回執(zhí)回銷不達標和猶豫期回訪不達標件，及雙錄不通過件我們抓督導(dǎo)整改，對整改不到位的嚴格執(zhí)行考核扣款，目的是為了強化執(zhí)行力，推動業(yè)務(wù)健康穩(wěn)健發(fā)展。
（三）加強學(xué)習(xí)，提升技能，提高柜面人員服務(wù)水平
客服中心既是業(yè)務(wù)處理中樞系統(tǒng)，也是信息最及時最權(quán)威的部門，每一個客服中心的工作人員要成為懂得最多、會的最全、服務(wù)最優(yōu)的星級柜員，需要付出大量的時間和精力學(xué)習(xí)。在培訓(xùn)中學(xué)、在書本中學(xué)、在實踐中學(xué)。為了提高大家的學(xué)習(xí)力，中支柜面周一到周五八點十五準時召開早會，會議一般兩個內(nèi)容，一是學(xué)習(xí)時間，二是重工作交流。學(xué)習(xí)時間主要有客服中心負責(zé)人帶領(lǐng)大家學(xué)習(xí)省公司最新的發(fā)文、應(yīng)知應(yīng)會的投保規(guī)則及險種知識，工作交流時間，大家一起參與，討論工作中的問題，交流工作經(jīng)驗，促進工作效率提高。除了早會學(xué)習(xí)，每個季度我們會召開全市運營隊伍技能提升培訓(xùn)，通過現(xiàn)場培訓(xùn)，全員互動模式來提高大家參與積極性，固化應(yīng)知應(yīng)會的學(xué)習(xí)內(nèi)容。還有我們還會通過新技術(shù)應(yīng)用?；ネ?、微信會等形式，加大培訓(xùn)力度，提升培訓(xùn)頻率，目的是為了提高運營團隊整體工作技能。因為運營知識更新快，幾乎是日新月異的，一勞永逸是不行的，需要每一個人都要投入到學(xué)習(xí)中來，從而提升個人工作技能，提高服務(wù)水平。
（四）強化合規(guī)，不踩紅線，提升全員風(fēng)險防范意識
一是加強合規(guī)宣傳，在重要的節(jié)日如每年的3.15、客戶節(jié)期間我們通過開展各項活動對內(nèi)對外進行合規(guī)宣傳，有擺展臺、成立合規(guī)小組宣傳反洗錢知識、邀請客戶來公司參加消費者權(quán)益保費知識宣傳活動，二是積極參與公司組織的線上線下培訓(xùn)，目前我們部門全員通過了網(wǎng)絡(luò)合規(guī)知識競賽考試，成績合格。
三是認真學(xué)習(xí)各項管理辦法讓伙伴們明白哪些行為是不合規(guī)的，哪些紅線是不能踩的，踩了的結(jié)果是什么，要讓每個人存有敬畏之心。嚴格按照公司要求，嚴格按照業(yè)務(wù)處理流程，扎實開展工作，提升全員風(fēng)險防范意識。
風(fēng)險管控是一項長期而艱巨的工作，來不得半點馬虎，客服中心一定要銘記歷史，警鐘長鳴，以務(wù)實的工作作風(fēng)，扎實的工作態(tài)度做好每一項工作，為公司體系化轉(zhuǎn)型作出積極努力。
關(guān)鍵詞：商業(yè)擔保公司；風(fēng)險；管理；控制
中圖分類號：F832.38
文獻標識碼：A
文章編號：1672―3309(2010)04―0050―03
商業(yè)性擔保公司是按照市場機制運作的、自擔風(fēng)險、自我約束、自主經(jīng)營、自負盈虧的機構(gòu)。商業(yè)性擔保公司與政策性擔保機構(gòu)完全不同：政策性擔保機構(gòu)要執(zhí)行國家的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)和扶持對一些產(chǎn)業(yè)的投資，而且政府財政對其虧損給予適當?shù)难a貼：商業(yè)性擔保公司則是自負盈虧、自擔風(fēng)險，完全以利潤最大化和風(fēng)險控制的原則運行，發(fā)生虧損需要用自有資金來彌補。因此，風(fēng)險控制是商業(yè)性擔保機構(gòu)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素和決定性因素。
一、商業(yè)擔保公司的擔保風(fēng)險
擔保風(fēng)險，是指擔保機構(gòu)在擔保業(yè)務(wù)的運作過程中，由于各種不確定性因素的影響而遭受損失的可能性。擔保風(fēng)險按照引發(fā)風(fēng)險的層次性分類，可以分為系統(tǒng)性擔保風(fēng)險和非系統(tǒng)性擔保風(fēng)險。由于宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化和政策、法律的變化等引發(fā)的風(fēng)險屬于系統(tǒng)性風(fēng)險：由于擔保機構(gòu)決策失誤、企業(yè)信用變化、違規(guī)操作等引起的風(fēng)險為非系統(tǒng)性風(fēng)險。以國內(nèi)擔保公司普遍開展的貸款擔保業(yè)務(wù)為例，擔保公司承保的項目都是不能直接從銀行取得貸款的項目，如果項目的抵押、保證等條件很好，就可以直接從銀行獲得貸款，沒有必要找擔保公司擔保，擔保公司所做的項目基本都是銀行不愿意做的。因此，擔保公司所承擔的風(fēng)險要大于銀行所承擔的風(fēng)險。擔保行業(yè)是一個高風(fēng)險的行業(yè)。
(一)擔保公司風(fēng)險來源
商業(yè)性擔保公司面臨的風(fēng)險與銀行、保險公司、風(fēng)險投資公司面臨的風(fēng)險有很大不同。保險公司面對的是數(shù)額巨大的保險客戶，用向每個客戶的少量收費米彌補個別的大額損失，是根據(jù)大數(shù)定理計算后確定損失發(fā)生的概率和收取保費的比率，從而用保費可以彌補風(fēng)險損失及經(jīng)營成本，并獲得利潤：風(fēng)險投資公司是通過少數(shù)項目的高額回報來彌補對多個項目的投入，是在小數(shù)定理的基礎(chǔ)上通過對項目的嚴格審查來控制風(fēng)險的，擔保公司通過對多數(shù)項目的低收費來彌補少數(shù)項目發(fā)生的大額損失，南于擔保公司承保的項目數(shù)量有限，擔保項目的金額、期限各異，反擔保措施的落實程度差別較大，擔保項目的離散性很大，無法精確計算擔保費率。
(二)擔保公司風(fēng)險影響因素
1、缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)制
我國的擔保行業(yè)發(fā)展迅速，相火立法卻十分缺位，在擔保體系的建設(shè)及擔保行業(yè)的運作上，目前周內(nèi)還沒有統(tǒng)一的法律法規(guī)加以規(guī)范和保障。雖然我國已出臺了一些有關(guān)擔保方面的規(guī)范性文件，但立法層次較低，多以地方性法規(guī)、部門規(guī)章為主，“試行辦法”、“暫行規(guī)定”居多，對擔保行業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展極為不利。此外，已出臺的信用擔保配套法律法規(guī)還存住著矛盾與沖突的問題，使得擔保公司的運作無章可循、無所適從。缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)制，直接影響到擔保公司的健康發(fā)展。
2、風(fēng)險控制與管理能力差，潛在風(fēng)險大
從目前的情況來看，擔保公司普遍以風(fēng)險很大的貸款擔保為主營業(yè)務(wù)，且大多還未建立起有效的風(fēng)險控制與分散機制，擔保風(fēng)險主要還是靠經(jīng)驗管理來控制，經(jīng)營風(fēng)險很大。此外，我國擔保公司普遍規(guī)模小，而且缺乏資金補償渠道。如果規(guī)模上不去，那么因杠桿倍數(shù)的限制，業(yè)務(wù)量也會受到限制，一旦發(fā)生代償，擔保公司的經(jīng)營就有可能難以為繼，潛在風(fēng)險非常大。
3、缺乏與銀行的協(xié)作
我國擔保公司與銀行之間沒有形成一種協(xié)作關(guān)系。擔保公司與金融機構(gòu)的合作十分有限，目前，全國與國有銀行有協(xié)作關(guān)系并與其保持長期合作關(guān)系的擔保機構(gòu)不足擔保機構(gòu)總數(shù)的60％。擔保公司與商業(yè)銀行雖然同樣都是經(jīng)營風(fēng)險的機構(gòu)，然而它們所處的地位卻極為不平等，在貸款擔保風(fēng)險的分擔上，大多數(shù)擔保公司與協(xié)作銀行在擔保關(guān)系上普遍存在著權(quán)利與義務(wù)不對等的現(xiàn)象，協(xié)作銀行往往只享受權(quán)利而不愿承擔義務(wù)或承擔較少義務(wù)，擔保公司幾乎承擔著全部風(fēng)險。
4、社會信用環(huán)境差
完善的社會征信服務(wù)體系和整體信用水平良好的信用環(huán)境，是擔保公司健康發(fā)展的重要保障。由于長期計劃經(jīng)濟中國家信用代替了個人信用和企業(yè)信用的歷史原因，我國個人和企業(yè)信用觀念普遍比較淡薄，整體信用水平較低，中小企業(yè)的信用水平尤其低，企業(yè)貸款的違約率達百分之十幾，這使得經(jīng)營商業(yè)銀行所不愿或無力涉及的高風(fēng)險業(yè)務(wù)的擔保公司承擔著很大的風(fēng)險。由于整個社會征信服務(wù)體系尚未建立起來，擔保公司和被擔保人之間存在嚴重的信息不對稱，被擔保人的信用問題和道德風(fēng)險問題很突出，而且，由于信息的不對稱及銀行不參與風(fēng)險分擔，擔保公司可能面臨的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”不只是來自被擔保人，還來自商業(yè)銀行。
二、商業(yè)擔保公司風(fēng)險管理與控制策略
(一)完善商業(yè)擔保公司風(fēng)險內(nèi)控機制
風(fēng)險內(nèi)控機制是要求擔保公司自身要建立起風(fēng)險防范與控制的制度。一是擔保條件控制。擔保公司應(yīng)制定信用擔保的受理標準，嚴格要求被擔保對象應(yīng)具備一定的條件。二是擔保評估制度。擔保公司應(yīng)建立嚴格的擔保評估制度，加強對擔保項目的風(fēng)險評估審查，保證信用擔保的安全性。三是擔保業(yè)務(wù)流程控制。對此可借鑒日本的立法，日本通過專門的信用擔保立法，規(guī)范擔保機構(gòu)自身的內(nèi)部管理制度，對擔保機構(gòu)實行分級負責(zé)制，實行嚴格的審、保、償分離制度，使擔保的操作程序規(guī)范化、制度化、公開化。
(二)建立風(fēng)險分散機制
鑒于風(fēng)險是客觀存在的，要杜絕是不可能的，只有盡可能地降低風(fēng)險、分散風(fēng)險。因此，擔保公司必須建立一系列風(fēng)險分散的制度，制定責(zé)任分擔原則，將風(fēng)險分散。具體包括以下3項制度：
1、比例擔保制度。為了分散擔保公司的融資擔保風(fēng)險，我國應(yīng)該借鑒國外立法經(jīng)驗，確立比例擔保制度。所謂比例擔保制度就是擔保公司并不提供全額擔保，而是按照“利益共享，風(fēng)險共擔”的原則與貸款金融機構(gòu)建立業(yè)務(wù)合作關(guān)系，對貸款實行比例擔保。擔保公司應(yīng)根據(jù)貸款規(guī)模和期限與商業(yè)銀行確定一個合理的比例，在擔保公司和銀行之間分散風(fēng)險。關(guān)于擔保比例，各國有所不同，美國的中小企業(yè)信貸保證計劃的擔保金額一般不超過75％―80％，英國是70％―85％，德國是50％―80％。Ⅲ根據(jù)國際經(jīng)驗，擔保機構(gòu)承擔責(zé)任的比例一般為70％―80％，其余部分由協(xié)作銀行承擔。我同可以考慮在中小企業(yè)融資擔保中，確定70％―80％的擔保比例，即擔保公司為商業(yè)銀行貸款的70％―80％提供擔保，而銀行承擔20％―30％的剩余風(fēng)險。
2、反擔保制度。反擔保制度是在擔保公司與被擔
保人之間分散風(fēng)險的一種方式。擔保公司為減輕自身風(fēng)險，應(yīng)該根據(jù)擔保額度及被擔保人的資信狀況要求被擔保人提供反擔保，以加強被擔保人的風(fēng)險意識與責(zé)任。反擔保措施主要有抵押反擔保、質(zhì)押反擔保與保證反擔保等，為了解決被擔保人抵押、質(zhì)押物不足的問題，減輕被擔保人的壓力，擴大擔保公司的擔保業(yè)務(wù)空間，擔保公司應(yīng)該建立靈活多樣的反擔保制度，逐步開發(fā)諸如機器設(shè)備抵押、倉鋪存貨抵押、倉單質(zhì)押、提單質(zhì)押等反擔保品種。
3、再擔保制度。再擔保簡單地說就是對信用擔保的擔保，再擔保機制是分散和轉(zhuǎn)移擔保風(fēng)險的重要方式。信用擔保業(yè)屬于高風(fēng)險行業(yè)，僅依靠擔保公司自身的風(fēng)險控制是難以穩(wěn)健運行的，仍然需要政府的扶持。因此世界上信用擔保體系健全的國家都建立了完善的再擔保制度，政府組成信用再擔保機構(gòu)為本國中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)提供再擔保，作為政府扶持中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)的政策性手段。我國也在積極籌備與探索建立全國性再擔保機構(gòu)。據(jù)了解、國務(wù)院在2000年初就討論通過了關(guān)于探索組建全國再擔保機構(gòu)和加快信用擔保體系建設(shè)的意見。目前，在國家有關(guān)部委的大力支持下，政府正在積極籌建中國信用再擔保公司。
(三)建立風(fēng)險補償機制
風(fēng)險補償是指擔保公司應(yīng)建立準備金制度。為了應(yīng)付未來可能發(fā)生的損失或虧損，擔保公司應(yīng)及時足額提取風(fēng)險準備金，用于代位補償?shù)闹С鰷蕚?、因追償失敗而發(fā)生的損失以及沖抵擔保機構(gòu)未來可能發(fā)生的經(jīng)營虧損?！吨行∑髽I(yè)融資擔保機構(gòu)風(fēng)險管理暫行辦法》第十二三條規(guī)定：“擔保機構(gòu)應(yīng)按當年擔保費的50％提取未到期責(zé)任準備金：按不超過當年年末擔保責(zé)任余額1％的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準備金，用于擔保賠付。”第十四條規(guī)定：“擔保機構(gòu)必須遵循安全性、流動性、效益性原則運用資金。擔保機構(gòu)設(shè)立后應(yīng)當按照其注冊資本的10％提取保證金，存入主管財政部門指定的銀行，除擔保機構(gòu)清算時用于清償債務(wù)外，任何機構(gòu)一律不得動用?！边@兩條的規(guī)定立法可以借鑒或采納。
(四)在戰(zhàn)略上回避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險的策略
加強對國家宏觀經(jīng)濟政策和業(yè)內(nèi)法律法規(guī)的關(guān)注和前瞻性研究，這樣可以增強擔保機構(gòu)對國家宏觀經(jīng)濟政策變化和相關(guān)法規(guī)變化的洞察力，及早做好應(yīng)對準備。
造就一支高素質(zhì)的職業(yè)隊伍。擔保風(fēng)險的高發(fā)性、離散性與不確定性，要求擔保機構(gòu)管理層和員工應(yīng)具有很高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。管理層人員應(yīng)具有一定的風(fēng)險管理經(jīng)驗，對擔保風(fēng)險和經(jīng)營環(huán)境應(yīng)有充分的認知和判斷能力。因此，在擔保公司建立之初，就要建立一支具有高度責(zé)任心，并具備財務(wù)、管理、法律、投資等專業(yè)知識的員工隊伍。這樣就可以從戰(zhàn)略上規(guī)避掉一些由于員工素質(zhì)不高而引發(fā)的風(fēng)險。
參加省級和全國的再擔保體系，通過再擔保來分散風(fēng)險。目前，全國已經(jīng)成立了中小企業(yè)信用再擔保體系，參加再擔保體系可以在代償風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)閷嶋H損失時，由再擔保機構(gòu)來分擔一部分損失，這樣就將風(fēng)險分散掉了。
盡量避免法律風(fēng)險，不去涉及違法違規(guī)的業(yè)務(wù)。有些業(yè)務(wù)種類是違法或違規(guī)的，但是在高額利潤的誘惑下，有許多機構(gòu)都或多或少的開展了這些業(yè)務(wù)，這其中就存在著很大的潛在風(fēng)險，一旦國家查處此類違規(guī)業(yè)務(wù)，開展此業(yè)務(wù)的機構(gòu)就有可能面臨災(zāi)難。
關(guān)鍵詞：保險公司；混業(yè)經(jīng)營；經(jīng)營風(fēng)險；風(fēng)險控制。
2006年9月保監(jiān)會出臺的《關(guān)于保險機構(gòu)投資商業(yè)銀行股權(quán)的通知》和2009年11月銀監(jiān)會出臺的《商業(yè)銀行投資保險公司股權(quán)試點管理辦法》，標志著我國金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的趨勢已經(jīng)顯現(xiàn)。在從分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的轉(zhuǎn)變過程中，部分保險公司率先轉(zhuǎn)變保險經(jīng)營思路，組建保險控股集團或參股其他金融機構(gòu)。在金融業(yè)出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營的趨勢，外資保險機構(gòu)即將大舉進入之際，認清保險公司混業(yè)經(jīng)營的利弊得失、明確其風(fēng)險所在、探求風(fēng)險控制的策略，對于提升我國金融機構(gòu)的國際競爭力，保障金融機構(gòu)的穩(wěn)健運行無疑具有極大的現(xiàn)實意義。
一、保險公司混業(yè)經(jīng)營的優(yōu)勢。
1.有利于優(yōu)化資源配置。要想達到效用最大化，生產(chǎn)要素就必須配置到最需要的地方。保險混業(yè)經(jīng)營可以使保險公司與銀行等其他金融機構(gòu)共享客戶資源，使生產(chǎn)要素在不同的金融機構(gòu)之間得到充分流動和利用。一些大型的金融控股公司將具備超強的競爭力而成為金融市場中的多面手、巨無霸。從社會資金運行的角度來看，保險公司的資金和銀行等其他金融機構(gòu)的資金相互流動，共同促進社會儲蓄高效率地向投資轉(zhuǎn)化，更有利于資源的合理配置。
2.有利于形成規(guī)模效應(yīng)。規(guī)模效應(yīng)又稱規(guī)模經(jīng)濟，即因規(guī)模增大帶來的經(jīng)濟效益的提高。企業(yè)的成本包括固定成本和變動成本，在生產(chǎn)規(guī)模擴大后，變動成本同比例增加而固定成本不增加，單位產(chǎn)品成本就會下降，企業(yè)的銷售利潤率就會上升。保險公司參股銀行、證券首先擴大了業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，使企業(yè)的營業(yè)收入增加。其次保險公司通過混業(yè)經(jīng)營有利于減少銀企之間信息不對稱，更為深入地挖掘信息價值、更為廣泛地分攤管理費用，以及更為充分地發(fā)揮信譽功效，有利于節(jié)約交易費用，分散風(fēng)險，增加營業(yè)利潤。再之如中國平安保險集團股份有限公司這樣的保險控股公司，可以通過合并財務(wù)報表，一方面防止各子公司資本金及財務(wù)損益的重復(fù)計算，降低金融風(fēng)險；另一方面可以抵消部分子公司的盈虧，在最優(yōu)化的利潤規(guī)模下進行納稅，可以起到合理避稅、獲得最佳納稅成本的效果[1]。
3.有利于產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)。協(xié)同效應(yīng)是指企業(yè)生產(chǎn)、營銷、管理的不同環(huán)節(jié)、不同階段、不同方面共同利用同一資源而產(chǎn)生的整體效應(yīng)。從事混業(yè)經(jīng)營的保險公司通過多元化的收購兼并，尤其是銀保合作，為消費者提供一站式服務(wù)，可以產(chǎn)生巨大的協(xié)同效應(yīng)，包括管理上的協(xié)同效應(yīng)和財務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)。實行混業(yè)經(jīng)營的保險公司，首先通過地區(qū)的互補性、業(yè)務(wù)的互補性和業(yè)務(wù)交叉性產(chǎn)生所謂的交叉業(yè)務(wù)上的優(yōu)勢互補，形成范圍經(jīng)濟；其次銀保相互參股后產(chǎn)品單位成本隨著采購、生產(chǎn)、營銷等規(guī)模擴大而下降，形成規(guī)模經(jīng)濟；再之保險參股銀行之后，可以利用銀行強大的網(wǎng)絡(luò)、人才等資源，減少保險公司重復(fù)的崗位、重復(fù)的設(shè)備等而節(jié)省相應(yīng)的資源，從而達到流程、業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化或重組。而且保險公司通過成本的節(jié)約提高收入、改進服務(wù)質(zhì)量，通過納稅籌劃可以產(chǎn)生財務(wù)上的協(xié)同價值，從而大幅度降低保險業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本和費用，可取得比經(jīng)營單一的保險業(yè)務(wù)更高的營業(yè)收入；同時由于銀行、證券、保險等業(yè)務(wù)具有不同的周期，綜合化經(jīng)營削平了收益的波動，有利于保險公司保持穩(wěn)定的經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營。
4.有利于保險創(chuàng)新。保險公司參（控）股或與銀行、證券等其他金融機構(gòu)合作，實行混業(yè)經(jīng)營，能夠更方便快捷地開發(fā)和銷售更多復(fù)合性的保險產(chǎn)品，滿足消費者對投資理財產(chǎn)品需求日益增長的多元化需求。如近年來保險公司和銀行推出的某些投資理財產(chǎn)品，就是結(jié)合了銀行和保險的優(yōu)勢而設(shè)計的，不僅滿足了投資者投資保障的需求，而且也滿足了投資者儲蓄的需要。保險公司混業(yè)經(jīng)營不僅在保險產(chǎn)品方面做到了創(chuàng)新，而且在銷售渠道、技術(shù)手段等方面也實現(xiàn)了創(chuàng)新，如保險公司與銀行合作推出的銀保業(yè)務(wù)，銀行、證券、保險三方合作的投資聯(lián)結(jié)型保險等。
二、保險公司混業(yè)經(jīng)營的劣勢。
1.易形成壟斷經(jīng)營。保險控股集團內(nèi)部的各子公司或者參股的銀行、證券等其他金融機構(gòu)，在經(jīng)營過程中，就易限定客戶選擇的服務(wù)機構(gòu)或者向客戶強制銷售與之相關(guān)的金融產(chǎn)品。作為全能型的機構(gòu)，在資金實力、品牌宣傳、營銷網(wǎng)絡(luò)、費用控制等方面的優(yōu)勢是顯而易見的，所以在市場上混業(yè)經(jīng)營者會對那些單一業(yè)務(wù)的經(jīng)營者形成擠壓[2]，進而形成壟斷。
2.經(jīng)營風(fēng)險增加。保險混業(yè)經(jīng)營不僅易形成競爭壟斷，而且隨著交易規(guī)模的擴大，混業(yè)經(jīng)營還會使風(fēng)險不斷地集中。目前我國保險公司進行保險混業(yè)經(jīng)營主要是通過參股或控股其他金融機構(gòu)，組建保險控股集團等方式進行的。保險入股銀行等其他金融機構(gòu)所面臨的風(fēng)險：一是銀行與保險公司之間關(guān)聯(lián)交易帶來的風(fēng)險集中與蔓延；二是可能造成銀行信譽風(fēng)險外溢；三是因缺乏經(jīng)驗造成的管理風(fēng)險；四是有可能產(chǎn)生資本重復(fù)計算等。對于組建保險控股集團的企業(yè)而言，所面臨的風(fēng)險主要是集團內(nèi)部交易風(fēng)險的集中，因為控股集團內(nèi)部可以實現(xiàn)資源共享，不同業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系日益增強，不再相互獨立，形成一個業(yè)務(wù)和資金鏈，當某個業(yè)務(wù)部門經(jīng)營出現(xiàn)虧損或者失敗之時，風(fēng)險將會沿著這個鏈條傳播到其他的部門，從而使風(fēng)險快速傳播。美國“次貸”危機所引起全球經(jīng)濟危機很真實地演示了風(fēng)險的可傳播性及傳染性。
3.監(jiān)管難度加大。保險公司實行混業(yè)經(jīng)營給我國監(jiān)管機構(gòu)帶來的首要難題就是監(jiān)管難度的加大。
監(jiān)管難度增大的原因主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先在于我國對金融監(jiān)管長期以來嚴格實行“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”，而我國現(xiàn)在的國情是混業(yè)經(jīng)營正處在萌芽狀態(tài)，這種模式可能會導(dǎo)致監(jiān)管和合作方面的困難，增加交易成本，造成重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管真空，降低監(jiān)管效率[3]。其次在于保險與銀行和證券公司之間的關(guān)聯(lián)交易將帶來風(fēng)險的集中與風(fēng)險蔓延，而金融監(jiān)管機構(gòu)對其交易的合理性和復(fù)雜性難以辨別，對風(fēng)險不易判斷，監(jiān)管難度將大大增加。如美國的“次債”危機和法國興業(yè)銀行的慘劇，都清楚地告訴我們在混業(yè)經(jīng)營中內(nèi)部的風(fēng)險防范與外部監(jiān)管至關(guān)重要，它們往往決定著一個金融機構(gòu)的生死。
三、保險混業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險控制。
1.健全信息傳遞機制。信息不對稱往往是風(fēng)險產(chǎn)生的根源之一，因此信息的公開與透明是安全的保障。保險公司實行混業(yè)經(jīng)營，必須健全信息的傳遞機制，增強經(jīng)營和監(jiān)管的透明度。對于健全信息的傳遞機制，筆者認為主要包括三個層面：第一層面要做到保險控股集團內(nèi)部各子公司的信息應(yīng)該透明、清晰，及時對相應(yīng)的風(fēng)險進行控制；第二層面是對客戶和監(jiān)管部門應(yīng)做到信息公開，不能誤導(dǎo)客戶，讓客戶在信息公開透明的情況下自由選擇，亦有利于監(jiān)管部門及時收集相應(yīng)的風(fēng)險信息和調(diào)整監(jiān)管措施，避免出現(xiàn)監(jiān)管空白地帶；第三層面是應(yīng)加強國際間信息的交流，如今國際間金融合作日益密切，尤其是中國入世以后，中國金融向外國投資者敞開了大門，國際間合作加強的同時風(fēng)險更易在國際間傳遞與放大，因此只有加強各國之間的信息交流，在信息通暢前提下的合作監(jiān)管，才能更有利于跨國金融活動的監(jiān)管。
2.構(gòu)建風(fēng)險評級機制。構(gòu)建風(fēng)險評級機制是實行風(fēng)險分級監(jiān)管的前提條件，筆者認為，構(gòu)建風(fēng)險評級指標不應(yīng)照搬照抄外國的經(jīng)驗，而應(yīng)在借鑒的基礎(chǔ)上，制定出適合我國國情的保險公司風(fēng)險評級機制。在制定風(fēng)險評級機制的過程中，應(yīng)注意以下幾個問題：（1）對風(fēng)險指標的制定不僅要重視各個財務(wù)性指標，更應(yīng)重視那些非財務(wù)性的指標，應(yīng)當把社會效益等非量化的綜合因素考慮在其中；（2）對于控股公司風(fēng)險的評級除了應(yīng)區(qū)分存款類與非存款類金融機構(gòu)，更應(yīng)重視非存款類金融機構(gòu)對存款類金融機構(gòu)的潛在影響評估；（3）對風(fēng)險的評估不僅要重視靜態(tài)的分析更要重視動態(tài)指標的分析。
3.設(shè)置內(nèi)部交易防火墻。對于保險混業(yè)經(jīng)營所帶來的內(nèi)部交易風(fēng)險和關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管一直是擺在金融機構(gòu)面前的一道難題，目前國內(nèi)學(xué)者對內(nèi)部交易監(jiān)管的策略傾向于設(shè)置內(nèi)部交易防火墻。建立金融控股公司防火墻首先要通過對控股公司內(nèi)部不同類別的內(nèi)部交易風(fēng)險進行評估，從而確立適當?shù)姆阑饓Α凹墑e”；然后再具體對金融控股公司內(nèi)部交易性質(zhì)、規(guī)模等內(nèi)容提出要求，對高管人員之間相互兼職等公司治理內(nèi)容提出規(guī)范[4]。筆者認為對內(nèi)部交易和關(guān)聯(lián)交易所帶來的風(fēng)險，除了要控制總量以外，還應(yīng)在內(nèi)部交易和關(guān)聯(lián)交易的各個環(huán)節(jié)進行嚴格的控制，通過控制渠道循序漸進地控制總量，更利于防范系統(tǒng)性風(fēng)險。但是該方法的難點在于如何確定各交易的環(huán)節(jié)以及在各環(huán)節(jié)如何設(shè)置防火墻。
4.加強過渡期外部監(jiān)管。我國目前處于由分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營的過渡時期，因此對于保險公司的外部監(jiān)管結(jié)構(gòu)，我們既不應(yīng)再完全實行過去的“分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管”的模式，也不應(yīng)完全照搬國外綜合集中監(jiān)管的模式，而應(yīng)結(jié)合過渡時期的具體情況建立過渡時期的監(jiān)管模式。首先我們應(yīng)該了解過渡時期保險業(yè)混業(yè)經(jīng)營的情況，目前保險公司實行混業(yè)經(jīng)營的方式一是組建保險控股集團，如中國平安保險集團；二是采取保險、證券、銀行合作的方式。因此我國的分業(yè)監(jiān)管的模式有其合理性，但是應(yīng)該有所創(chuàng)新，對于這種新的經(jīng)營模式人民銀行應(yīng)該在保監(jiān)會、證監(jiān)會、銀監(jiān)會之間組建一個協(xié)調(diào)機制，讓三者能夠信息共享，避免重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管空白的發(fā)生。當然構(gòu)建我國的監(jiān)管體系，離不開嚴格的立法，對于目前我國這種保險控股集團的混業(yè)經(jīng)營還未有明確的法律政策出臺，有關(guān)部門應(yīng)盡快出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，讓監(jiān)管有法可依。
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關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司 財務(wù)風(fēng)險 管理與控制措施
風(fēng)險就是在公司運行過程中會對公司的運行目標造成負面影響的因素。財產(chǎn)保險公司自身就是“經(jīng)營風(fēng)險”的經(jīng)濟單位，它的價值和利益來源就是承擔公司運行過程中的風(fēng)險，通過承受風(fēng)險來獲取利潤，是保險公司的主要特點，其不但要承擔和改善投保人的風(fēng)險，還要防御自身風(fēng)險。所以，財產(chǎn)保險公司的管理是穿插在保險經(jīng)營的產(chǎn)品規(guī)劃、核算、承保、賠償、投資和再保險的過程當中?，F(xiàn)在的金融發(fā)展變幻多端，保險市場的競爭日益增強，在這種情況下，保險公司對自己財務(wù)風(fēng)險管理和控制就顯得越來越重要。
一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的主要特點
（一）資金來源的范圍廣
財產(chǎn)保險公司資金的主要來源就是資本金以及保險費收入，集中保戶資金承擔未來不確定風(fēng)險，所以在財產(chǎn)保險公司的資金來源中，負債占比較大。伴隨著社會經(jīng)濟的不斷前進，保費規(guī)模的迅速擴大，保險資金來源體現(xiàn)多樣性特征。保險資金不僅來自于企業(yè)，而且大量的保險資金來自于個人；從產(chǎn)業(yè)來說，財產(chǎn)保險資金來自于第一產(chǎn)業(yè)，包括所有的產(chǎn)業(yè)鏈。從構(gòu)成來看，保險資金主要由資本金、責(zé)任準備金（包括未到期責(zé)任準備金、未決賠款準備金等）、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構(gòu)成。
（二）資產(chǎn)的集中管理
現(xiàn)在，很多保險公司的管理方式都是采用集中管理方式，集中收付資金，分支公司的保險資金收入都是借助網(wǎng)銀、資金平臺和集中收入戶這些方式將資金流入公司總部的，總部集中管理金融資金和有針對性進行投資。采用什么方式來管理財產(chǎn)保險公司的資金和合理安排資金的使用，同時分析資金的安全性和盈利大小，就顯得更加重要了。
（三）會計負債不確定
財產(chǎn)保險公司是一種以負債模式經(jīng)營的機構(gòu)，負債主要表現(xiàn)為各項準備金。其保險資金很多都是短時間的負債資金，由于財產(chǎn)保險發(fā)生風(fēng)險的時間不確定以及償付的資金也不確定，就造成了保險公司負債的時間也無法確定和償付的資金也不確定，這就提升了財產(chǎn)保險公司所承擔的風(fēng)險。
（四）投資變現(xiàn)容易
保險的基本作用就是對經(jīng)濟的補償和分擔風(fēng)險，保險公司在風(fēng)險出現(xiàn)的時候需要立即向投保機構(gòu)或者投保人進行賠款，這就需要保險公司內(nèi)部擁有大量用以支付的現(xiàn)金，這樣就決定了財產(chǎn)保險公司內(nèi)部的流動資金要足夠大，還要容易轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，來保證能夠在投保人發(fā)生風(fēng)險的時候及時進行補償，輔助投保人災(zāi)后重建，更有效地將保險公司的作用在社會中進行宣傳。
二、財產(chǎn)保險公司管理和控制財務(wù)風(fēng)險的措施
（一）將償付能力和財務(wù)授權(quán)管理規(guī)范化
1、提高財產(chǎn)保險公司的償付能力
首先要對財產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營理念進行調(diào)整，以平穩(wěn)經(jīng)營、效益第一作為公司基本的經(jīng)營理念，實行精細化管理的管理模式來對成本進行有效的降低進而對收益效率進行提高。其次是增加資本金，來降低由于業(yè)務(wù)增長過快而導(dǎo)致資本的資金短缺壓力。然后，加強償付能力內(nèi)部管理，增加資本金，以緩解業(yè)務(wù)高速增長造成的資本金不足的壓力，提高投資收益率，提高公司的經(jīng)營管理水平。最后，建立和完善保險社會監(jiān)督體系，提高保險監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管水平與效率，構(gòu)建一套由政府監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、專業(yè)機構(gòu)評估的多層次、全方位的監(jiān)管體系。
2、對分公司財務(wù)授權(quán)的控制和管理進行提高
在控制分公司授權(quán)時，相關(guān)約束資金的使用和授權(quán)事宜是通過授權(quán)文書對進行控制的，從而使得在管理時有標準可以參考。分支公司對于外界環(huán)境來講沒有法人資格，總公司安排相關(guān)的資金籌備工作和投資業(yè)務(wù)的決策，財產(chǎn)保險公司要根據(jù)公司的管理能力和發(fā)展方向，根據(jù)公司的管理機制和授權(quán)文書對這些方法機械能管理，按照總公司的發(fā)展計劃和管理控制能力，適應(yīng)不同方式的管理需求，將各管理階層的管理控制權(quán)利分配明確，完善公司內(nèi)部的機構(gòu)框架和步驟。將公司內(nèi)部的職責(zé)分配明確，完善分支公司的財務(wù)管理控制體制，對分支財產(chǎn)公司的財務(wù)管理實行全面的動態(tài)管理控制，進而提升分支公司的工作效果。
（二）增強對保險資產(chǎn)價值鏈的管理控制
1、對資產(chǎn)分配的控制
根據(jù)財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營方式和計劃指導(dǎo)，財產(chǎn)保險公司在根據(jù)公司經(jīng)濟發(fā)展、市場走向和各種資產(chǎn)獲取利益分析報告的前提下，制定了長周期戰(zhàn)略資產(chǎn)分配計劃，在一定時間內(nèi)按照資產(chǎn)框架、戰(zhàn)略發(fā)展要求、宏觀經(jīng)濟和市場經(jīng)濟走向來明確戰(zhàn)略分配方法；再將市場情況結(jié)合起來，遵照法律要求，設(shè)計各種資產(chǎn)交易的分配方式，確立各種投資限額和業(yè)績標準，準確控制資產(chǎn)分配的風(fēng)險。
2、控制財務(wù)負債風(fēng)險的措施
在財產(chǎn)保險公司管理中財務(wù)負債風(fēng)險控制是非常重要的，同時也是組成財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理的重要部分。在可以接受風(fēng)險的范圍內(nèi)對財務(wù)負債風(fēng)險進行控制是是財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的，保證能夠使財務(wù)目的實現(xiàn)。在制定財產(chǎn)保險公司的運行策略和經(jīng)營模式時，要將負債和資產(chǎn)關(guān)系的融洽度作為根本。如：合理厘定費率，提高保費充足率；加強理賠管控，降低賠付成本；加強資金回收，避免呆壞帳的損失等這些方式來增強償付能力應(yīng)對出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，減輕財務(wù)上出現(xiàn)的壓力。此外，財產(chǎn)保險公司還需要結(jié)合保險公司資金負債的財務(wù)特點，加強對公司盈利的管理、周期管理、評估風(fēng)險，提高公司產(chǎn)品的開發(fā)率，和相關(guān)的部門一起探討、評估風(fēng)險。另外，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該結(jié)合財務(wù)負債資金的特點，選用合理的負債管理措施以及控制技術(shù)，以科學(xué)為依據(jù)評估資產(chǎn)錯位風(fēng)險，以此來增加負債管理控制的效率。
（三）加快對財務(wù)的合理化建設(shè)
1、嚴格收付費的管理控制
對于增加保費、截留保費、造假批退、跨年度更改保費、不嚴格遵守條款費率、隨意更改條款準則、退保這些狀況的時候，財產(chǎn)保險公司要按照收支兩條線管理制度增強保費的收支、以及各項支付的管理控制，將收費崗位和業(yè)務(wù)實行崗位的聯(lián)合工作落到實處，將投保人、被保險人以及受益者和真實領(lǐng)款人的身份校正工作落到實處，確定收費單位的真實性。此外，加強財務(wù)集中支付管理，保證賬單相符、賬實相符，進一步優(yōu)化支付流程，嚴格各流程的審核、審批職責(zé)，理順上下級、部門間協(xié)作關(guān)系，提高支付的工作效率。另外，還需要建立健全的收費體制，采用轉(zhuǎn)賬結(jié)賬的方法，制定收支費的管理方式，為了防止出現(xiàn)非法挪用、占用、支付保險資金情況的出現(xiàn)，要對崗位責(zé)任進行明確。
2、提高原始憑證和單證的管理力度
在對財務(wù)風(fēng)險進行管理的過程中，要制定科學(xué)的原始憑證和有價單證的管理制度，主要是針對承保過程中有價單證領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)的安全性，針對申請領(lǐng)取有價值的空白單證的單位和個人，要對整個過程進行實時的跟蹤，將單證的日期、名字、流水號、數(shù)目、領(lǐng)用數(shù)目在有效期限內(nèi)進行登記，在一定時間內(nèi)進行回繳、核銷和盤點。
3、加強對日常財務(wù)的管理與控制
加強日常財務(wù)保險公司的財務(wù)管理和控制，應(yīng)該從以下幾點著手進行。首先，財務(wù)保險公司對財務(wù)風(fēng)險的管理應(yīng)該制訂收取保護費的管理方式，在制度上禁止應(yīng)收保費的出現(xiàn)，同時，要全面推廣“見費出單”的保險類型，從根本上進行控制，盡量減少應(yīng)收保費的余額。其次，財務(wù)保險公司要根據(jù)會計基礎(chǔ)工作中的要求，明確各項費用的使用領(lǐng)域。根據(jù)保險法、保監(jiān)會和會計實務(wù)的規(guī)定，堅決禁止向沒有資格的個人和單位支付手續(xù)費。主動配合單位，在進行結(jié)賬時根據(jù)單位的要求使用發(fā)票的方式進行結(jié)賬，同時使用轉(zhuǎn)賬的方法來進行支付。對于有些個人的分公司，需要和當?shù)氐亩悇?wù)單位交流，最后以稅務(wù)單位同意的方式，將資金轉(zhuǎn)入賬戶。然后，提高對風(fēng)險的洞察力和敏感性，對公司財務(wù)的數(shù)據(jù)的真實性和業(yè)務(wù)的真實性進行嚴格的管理，特別是不符合相關(guān)規(guī)定的財務(wù)風(fēng)險管理，比如虛架理賠、虛列費用、虛假準備金等。再次，建立完整的內(nèi)控制度，在保監(jiān)會、審計、稅務(wù)、審計等管理單位管理力度的逐漸提高，在財務(wù)管理過程中越來越多的違規(guī)情況被顯示了出來，使得公司合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險也越來越高，所以在管理的過程中，要建設(shè)完善的內(nèi)控制度，提高財險公司的風(fēng)險管理和財務(wù)管理力度，及時預(yù)警存在的風(fēng)險隱患。最后，加強全面預(yù)算管理，通過下達預(yù)算目標來控制經(jīng)營過程，為了保證公司財務(wù)管理相關(guān)措施的順利執(zhí)行，要使用預(yù)算執(zhí)行對偏差進行糾正和調(diào)整。
三、結(jié)束語
總而言之，在對財產(chǎn)保險公司進行財務(wù)管理的過程中，要采用有效的方式解決公司中出現(xiàn)的問題，科學(xué)合理地評估和預(yù)測風(fēng)險，不斷地健全管理控制體系，充分的發(fā)揮財務(wù)工作和管理職能的作用，強化對風(fēng)險的管理控制程度，避免和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險，提高管理部門對部門內(nèi)外部風(fēng)險的管理力度，以企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性作為管理的主要方向，這樣才能促進保險事業(yè)有效發(fā)展。
參考文獻：
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一、保險公司內(nèi)部控制概述
1.保險公司內(nèi)控及其特點
保險公司內(nèi)控是指保險企業(yè)依托不同層級的機構(gòu)和人員，各司其職，執(zhí)行風(fēng)險管控制度，監(jiān)控風(fēng)險點，杜絕各種高風(fēng)險事項的違規(guī)發(fā)生，杜絕公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目的的偏離，從而建立起內(nèi)控有效機制，保障公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
風(fēng)險識別與評估、控制與監(jiān)督、信息與溝通通常被并列作為保險公司內(nèi)部控制的幾大要素。按照經(jīng)營業(yè)務(wù)，保險公司內(nèi)部控制活動可分為前端控制（包括承保、銷售控制）、管理控制（包括投資和償付能力控制、會計和信息系統(tǒng)控制）以及再保險等幾大部分。
2.保險公司內(nèi)控的作用
（1）從保險監(jiān)管角度出發(fā)。為促進保險公司合規(guī)經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展，以及保障保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保監(jiān)會于2010年8月出臺《保險公司內(nèi)部控制基本準則》，以加強保險公司內(nèi)控建設(shè)，提高公司防范風(fēng)險能力，以期進一步提高公司經(jīng)營管理水平。
《準則》的出臺，強調(diào)了內(nèi)部控制環(huán)節(jié)對于保險公司合規(guī)風(fēng)險管理機制的不可替代。內(nèi)控嚴密是現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征和內(nèi)在要求，也是保險公司改革的根本方向。中國保監(jiān)會確立了市場行為、償付能力和公司治理三大支柱的現(xiàn)代保險監(jiān)管體系。內(nèi)部控制不健全，則公司治理只能是空中樓閣。外部治理監(jiān)管只有和內(nèi)部控制監(jiān)管有機結(jié)合起來，才能從本質(zhì)上完善公司治理監(jiān)管，從而提高保險監(jiān)管水平。
（2）從保險公司角度出發(fā)。內(nèi)部控制中的合規(guī)風(fēng)險管理作為保險公司風(fēng)險管理的重大前提和基礎(chǔ)，在建立健全保險公司內(nèi)控有效機制中起著舉足輕重的作用。夯實內(nèi)部控制工作，能夠促進保險公司流程規(guī)范化、提高管理制度執(zhí)行力并實現(xiàn)管理效率最大化。在接收外部監(jiān)管的同時，通過外部監(jiān)管，將其內(nèi)化為保險公司自身的合規(guī)要求，并與公司的經(jīng)營理念相融合，提高公司經(jīng)營效率，為公司經(jīng)營創(chuàng)造價值。
二、保險公司內(nèi)控現(xiàn)狀及存在問題
近年來，由于各大險企之間的競爭，保險公司多注重擴張，卻往往忽略了自身管理建設(shè)、導(dǎo)致風(fēng)險管控能力偏弱的后果、服務(wù)水平偏低，多種侵犯消費者權(quán)益的違規(guī)行為屢屢出現(xiàn)。2012年，人身險公司銷售誤導(dǎo)投訴占其違法違規(guī)投訴總量的85.28%，同比增長128.10%。就目前現(xiàn)狀來看，大型保險公司人員配備相對充足，機構(gòu)設(shè)置相對合理，能夠避開一些不相容職務(wù)兼職的現(xiàn)象，風(fēng)險管控能力較強，內(nèi)控建設(shè)整體水平要略好于中小型保險公司。
1.內(nèi)控監(jiān)管制度不到位
雖然目前保監(jiān)會對保險公司確立了一系列監(jiān)管機制，但沒有明晰具體操作措施，存在相關(guān)標準不明確的問題，出現(xiàn)了一些保險公司采取不正當手段，規(guī)避法律政策，造成內(nèi)控監(jiān)管不到位問題時有出現(xiàn)，阻礙了監(jiān)督機制的落實。健全的內(nèi)控體系，能夠滲透到各項業(yè)務(wù)開展過程，覆蓋各相關(guān)部門，從而監(jiān)督各流程環(huán)節(jié)操作。由于我國地域經(jīng)濟發(fā)展不均衡，造成保險市場在不同地域的千差萬別。同時，在同一公司內(nèi)部，由于地區(qū)差異，各地發(fā)展水平的不均衡性，也會出現(xiàn)制度監(jiān)管不到位的情況。比如目前保險公司為拓寬渠道業(yè)務(wù)，績效考核等政策向人力擴張傾斜，機構(gòu)和個人人銷售人員增長迅速而綜合素質(zhì)難以保證。保險行業(yè)與其他行業(yè)相比，具有營業(yè)分支機構(gòu)眾多，規(guī)模相對較大等特點。在這種情況下，沒有科學(xué)合理的內(nèi)控制度來全面控制個人銷售人員和銷售機構(gòu)的銷售行為，既無法保證銷售人員及銷售機構(gòu)的服務(wù)品質(zhì)，又無法規(guī)避行業(yè)風(fēng)險。我國各保險公司目前的績效考核體系，總體看來重業(yè)務(wù)、重績效、輕制度建設(shè)，在績效考核影響下，保險公司多數(shù)注重渠道人隊伍建設(shè)，重視規(guī)模化搶占市場份額，自發(fā)產(chǎn)生的強化內(nèi)控制度建設(shè)意愿較為薄弱。各保險公司的內(nèi)部控制發(fā)展水平差異，執(zhí)行力不足，不能很好地落實已制定的內(nèi)部控制監(jiān)督機制。
2.內(nèi)部控制環(huán)境有待改善
首先大多保險公司沒有對內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，更弗論能上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面存在一定缺陷，直接影響了內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實施。
3.風(fēng)險評估系統(tǒng)不完善
貫穿內(nèi)部控制始終的風(fēng)險識別和分析應(yīng)對，影響到保險公司是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，是否能夠構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險評估體系就是保險公司的重要保障。當前，大部分保險公司風(fēng)險評估體系并不完善，還僅僅停留在保險風(fēng)險和市場風(fēng)險的初步認識，對信用風(fēng)險認識不足，難以應(yīng)對突發(fā)事件。
4.內(nèi)部控制活動乏力
在保險公司內(nèi)部控制體系中，居于核心位置的是內(nèi)部控制活動，它直接決定了保險公司內(nèi)部控制的程度和水平。內(nèi)部控制活動主要表現(xiàn)在財務(wù)控制活動和資金運用控制活動等。在財務(wù)核算與信息管理電子化普及的情況下，財務(wù)基礎(chǔ)工作相對薄弱，在內(nèi)控中財務(wù)控制方面多少流于形式。目前看來，財務(wù)控制多限制于會計的日常差錯審核、相關(guān)經(jīng)營活動的真實合法性審核。雖然大多保險公司都實行了全面預(yù)算管理政策，但是局限于基層財務(wù)人員自身素質(zhì)，不能很好地執(zhí)行，與管理層要求實現(xiàn)的財務(wù)前瞻性和動態(tài)性分析有很大差距，不能有效監(jiān)管業(yè)務(wù)風(fēng)險。目前保險資金運用面臨多方面的壓力。同時由于保險資金的特殊屬性又有不同于其他資金運用的風(fēng)險存在。資金運用的多環(huán)節(jié)操作，涉及人員廣，沒有嚴密的內(nèi)部控制制度來保證，則很難有效地防范風(fēng)險。
5.信息與溝通不暢
各種信息的收集和傳遞和反饋。包括上下級的溝通，各部門的信息交流，與客戶之間的信息和溝通。信息系統(tǒng)建設(shè)部完善，沒有系統(tǒng)的歸集和處理信息制度，就不可能做到銜接順暢，分工科學(xué)，更遑論信息的整合分析。沒有反舞弊管理的嚴格執(zhí)行，則無法控制公司高層、職工或者其他方做出舞弊行為。
6.內(nèi)部監(jiān)控體系弱化
作為強化內(nèi)部控制和風(fēng)險監(jiān)督的重要措施，目前各保險公司內(nèi)部審計并沒能發(fā)揮其發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵風(fēng)險，防范隱患的作用。保險公司的內(nèi)部審計部門或機構(gòu)，由于設(shè)置人員較少，在離任審計、任期審計等常規(guī)審計中疲于奔命。同時審計部門不獨立，不能完全客觀的對企業(yè)成本進行控制審查，對檢查經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險的作用更是微乎其微。不能及時有效的對違法人員、違規(guī)事項進行處罰，沒能建立內(nèi)控激勵機制，一定程度上又打擊了審計人員的積極性，內(nèi)控制度的有效貫徹落實淪為一紙空談。內(nèi)部審計作用被弱化，同時缺乏內(nèi)控激勵機制。
三、完善保險公司內(nèi)控的對策
1.改善內(nèi)部控制環(huán)境
首先要對對內(nèi)部控制工作產(chǎn)生足夠的重視，上升到戰(zhàn)略高度；其次公司在公司治理、組織架構(gòu)、崗位設(shè)置和企業(yè)文化方面要加強建設(shè)，促進內(nèi)控建設(shè)的完善和有效實施。加強保險公司人力資源的管理，選擇職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)能力高的人才；加強員工培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)，融入保險公司誠信經(jīng)營、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，在公司形成一種和諧向上的正能量，從而形成良好的內(nèi)控環(huán)境。2015年6月，保險人資格考試取消?？梢岳斫鉃楸１O(jiān)會要放開前端，關(guān)注后端，把風(fēng)險管控的責(zé)任交給了市場誰招聘的人人人，誰就要擔當起相關(guān)的處罰風(fēng)險，承擔更多的管控責(zé)任。這樣就意味著保險公司自己決定個人人的錄用和管理，同時也要承擔起個人人違規(guī)所帶來的法律責(zé)任。長遠看來，保險公司將轉(zhuǎn)向培養(yǎng)優(yōu)秀、高素質(zhì)的個人人。
2.加強風(fēng)險評估系統(tǒng)建設(shè)
保險公司結(jié)合自身實際情況，通過流程測試對日常工作流程進行監(jiān)控，保證一系列日常工作如保單核保、收費、承保、理賠等的安全運行；通過抽樣檢測、穿行測試發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，實現(xiàn)及時預(yù)警，對影響公司平穩(wěn)運行的風(fēng)險零容忍；通過科學(xué)風(fēng)險分析方法的引入，對突發(fā)事件實行動態(tài)監(jiān)控，實現(xiàn)及時預(yù)警，并針對突發(fā)事件提出相應(yīng)應(yīng)對策略。
3.優(yōu)化內(nèi)部控制活動
保險公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督體系，監(jiān)督財務(wù)核算和管理的全過程，以保證提供真實、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。強化財務(wù)報告分析制度，分層級進行監(jiān)控，并對提供的數(shù)據(jù)做出指標分析。通過全面預(yù)算管理政策的貫徹落實，真正實現(xiàn)財務(wù)控制活動的有效進行。提高風(fēng)險評估能力，運用風(fēng)險評估手段識別和分析內(nèi)部及外部風(fēng)險，及時調(diào)整公司的內(nèi)控目標。在保險新國十條后，保險資金投資熱情高漲，按保監(jiān)會要求保險資金將直接對接存量資產(chǎn)。之前我國保險資金多投資于銀行債券類投資項目，資金運用收益穩(wěn)定性高而收益水平略低。下一步將繼續(xù)拓寬投資渠道，隨之而來的資金運用風(fēng)險亦會進一步增大。通過理清崗位職能設(shè)置，得以有效監(jiān)督所有的資金運用投資活動，保障經(jīng)營目標順利實現(xiàn)。通過保險公司資金運用部門與財務(wù)、審計等風(fēng)險控制部門之間，保險公司與其資產(chǎn)管理部門之間建立溝通執(zhí)行機制，確保相互監(jiān)督和制約。發(fā)揮償付能力監(jiān)管，制定適當?shù)耐顿Y組合方案，保險資產(chǎn)合理配置，借助資產(chǎn)和負債的最大程度的匹配，強化資金運用監(jiān)管，防范資金風(fēng)險。
4.重視信息與溝通系統(tǒng)建設(shè)
形成高效、開放的信息與溝通系統(tǒng)，實現(xiàn)上下合一，統(tǒng)一有效的整體。通過客戶與基層銷售人員的良好溝通，實時展現(xiàn)基層人員的標準化服務(wù)，確?；鶎訑?shù)據(jù)的真實、準確采集；通過系統(tǒng)的制度安排實現(xiàn)職責(zé)分明、銜接順暢；通過對工作流程中可能出現(xiàn)舞弊行為的環(huán)節(jié)重點監(jiān)控，對關(guān)鍵部門制定相應(yīng)的獎懲制度，把反舞弊工作作為內(nèi)部控制活動的一個工作重點。
關(guān)鍵詞：保險風(fēng)險 風(fēng)險識別 風(fēng)險衡量 風(fēng)險控制
一、保險公司經(jīng)營過程中面臨的主要風(fēng)險
（一）資產(chǎn)風(fēng)險
資產(chǎn)風(fēng)險是保險公司在運營的過程之中，由于投資收益下降、資產(chǎn)貶值以及債權(quán)變成壞賬等原因而產(chǎn)生損失的風(fēng)險。首先，投資收益下降會對保險公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生明顯影響，投資收益越少、業(yè)績越壞，資產(chǎn)風(fēng)險就越大，公司所面臨的破產(chǎn)風(fēng)險就越高。其次，資產(chǎn)貶值的影響。保險公司的資產(chǎn)貶值風(fēng)險實際上時相關(guān)市場的風(fēng)險，這一因素與宏觀經(jīng)濟環(huán)境相關(guān)。保險公司的資產(chǎn)包括銀行存款、房地產(chǎn)、股票債券等，各種市場價格的上下波動，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞都會影響到保險公司資產(chǎn)的實際價值。如果保險公司的資金在以上各個方面都投資失敗的話，保險的資產(chǎn)價值則會見減少，從而造成償付能力的不足。最后，債權(quán)變成壞賬，這種情況始終保險資金運用中的投資業(yè)務(wù)，因借款人不能按時繳付本息所導(dǎo)致的情況。
（二）保險風(fēng)險
保險風(fēng)險的內(nèi)容包括以下幾個方面：定價風(fēng)險、經(jīng)營過程風(fēng)險、損失準備金風(fēng)險，其中經(jīng)營過程風(fēng)險又包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險。
1、定價風(fēng)險
保險產(chǎn)品的價格是保險公司為承擔一定的責(zé)任想投保人收取的保險費，保險定價存在風(fēng)險是因為保險無法像其他商業(yè)領(lǐng)域那樣可以依據(jù)實際成本來決定其產(chǎn)品的售價，而必須利用估算成本來推算保險產(chǎn)品的價格。我國的保險業(yè)起步晚，發(fā)展時間短，保險精算數(shù)據(jù)缺乏，導(dǎo)致精算難度很大；此外沒有基于缺乏風(fēng)險管理意識，風(fēng)險評估和風(fēng)險控制落后的原因，導(dǎo)致不合理的承保費率，造成了大量潛在的風(fēng)險。
2、經(jīng)營過程風(fēng)險
經(jīng)營過程風(fēng)險包括承保風(fēng)險、理賠核賠風(fēng)險、投保人道德風(fēng)險三個方面的內(nèi)容。承保在保險經(jīng)營中尤為重要，"承保指的是保險公司對其可進行的承保風(fēng)險進行相應(yīng)的評判和分類，之后決定是否可以承保，用何種條件承保的分析過程。確定承保僅僅是財產(chǎn)保險公司承保的開始環(huán)節(jié)，也是財產(chǎn)保險公司所做工作的核心，是保險公司進行風(fēng)險控制的最重要內(nèi)容之一。"①承保質(zhì)量的高低直接影響著保險公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。理賠核賠由于標的的多樣性等原因?qū)е鲁杀竞芨咔译y度很大，理賠核賠的工作依賴于工作人員的主觀判斷，其操作風(fēng)險主要與員工的經(jīng)驗和責(zé)任心、操作流程的完善程度密切相關(guān)。投保人道德風(fēng)險主要則是指保險詐欺，保險詐欺包括投保詐欺如投保人故意虛構(gòu)保險標的騙取保險金，投保人不實陳述或信用欺詐等，以及索賠詐欺如故意造成保險事故或未發(fā)生保險事故而謊稱發(fā)生保險事故騙取保險金等情形。要避免保險詐欺就需要盡快實現(xiàn)保險公司的信息共享，為整個保險行業(yè)建立信息透明化的環(huán)境，以降低理賠核賠過程中道德風(fēng)險發(fā)生的可能性，降低保險公司的損失。
3、損失準備金風(fēng)險
損失準備金風(fēng)險是指對于風(fēng)險認識的不足，準備金提取不足而導(dǎo)致的風(fēng)險。準備金的的水平與精算師的評估有很重要的關(guān)系，若評估準備，則準備金水平則會適當。
（三）信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是金融市場上很早就存在的一種風(fēng)險，信用風(fēng)險是由于信用活動和交易對手遭受損失不不確定性所導(dǎo)致的，或者是由于債務(wù)人能力不足，或是債務(wù)人不愿意履行已經(jīng)簽訂的合約而給保險人造成的損失。在經(jīng)濟全球化以及市場波動性不斷增強的趨勢下，保險業(yè)所面臨的風(fēng)險環(huán)境瞬息萬變，信用風(fēng)險控制也貫穿與保險業(yè)的發(fā)展過程之中。
二、風(fēng)險控制的主要內(nèi)容
保險公司風(fēng)險控制是對保險的識別、衡量、控制的技術(shù)方法，也可以描述為"經(jīng)濟主體用以降低風(fēng)險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程"②，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。
1、風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是指在風(fēng)險事故發(fā)生之前，人們運用各種方法系統(tǒng)地、連續(xù)地認識所面臨的各種風(fēng)險以及分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因。風(fēng)險識別是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，也是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，只有在正確識別出自身所面臨的風(fēng)險的基礎(chǔ)上，人們才能夠主動選擇適當有效的方法進行的處理。因為風(fēng)險是錯綜復(fù)雜多種多樣的，所以必須采取有效的途徑和方法識別潛在的風(fēng)險，進行經(jīng)驗判斷和歸納整理，對于存在或可能存在的風(fēng)險給予鑒定。
風(fēng)險識別過程包含感知風(fēng)險和分析風(fēng)險兩個環(huán)節(jié)。感知風(fēng)險是依靠感性認識，經(jīng)驗判斷，即了解客觀存在的各種風(fēng)險，是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，只有通過感知風(fēng)險，才能進一步在此基礎(chǔ)上進行客觀分析，尋找導(dǎo)致風(fēng)險事故發(fā)生的條件因素，為擬定風(fēng)險處理方案，進行風(fēng)險管理決策服務(wù)。所謂分析風(fēng)險，即分析引起風(fēng)險事故的各種因素，它是風(fēng)險識別的關(guān)鍵。具體來說，分析風(fēng)險包括資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法、流程分析法、現(xiàn)場調(diào)查法、分解分析法等方式，可以通過這些方法發(fā)現(xiàn)各種損害風(fēng)險。資產(chǎn)財務(wù)狀況分析法是指按照企業(yè)的資產(chǎn)負債表及損益計算書、財產(chǎn)目錄等的財務(wù)資料，風(fēng)險管理人員經(jīng)過實際的調(diào)查研究，對企業(yè)財務(wù)狀況進行風(fēng)險分析，以便從財務(wù)的角度發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險和財務(wù)損失。生產(chǎn)流程分析法也可以稱為流程圖法，生產(chǎn)流程是指在生產(chǎn)工藝中，從原料投入到成品產(chǎn)出，通過一定的設(shè)備按順序連續(xù)地進行加工的過程。生產(chǎn)流程分析法強調(diào)根據(jù)不同的流程，對每一階段和環(huán)節(jié)，逐個進行調(diào)查分析，找出風(fēng)險存在的原因?，F(xiàn)場調(diào)查法是指通過對現(xiàn)場考察企業(yè)的財產(chǎn)、設(shè)備以及生產(chǎn)流程，發(fā)現(xiàn)存在的潛在風(fēng)險并及時得對風(fēng)險進行處理的方法，這種方法最為直接。分解分析法分析解析法指將某一復(fù)雜的事物分解為多個簡單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從而從中分析可能存在的風(fēng)險及潛在損失的威脅。
2、風(fēng)險衡量
風(fēng)險衡量又叫做風(fēng)險估測，是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行定量分析和描述，即在對所搜集的過去損失資料分析的基礎(chǔ)上，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的方法對風(fēng)險事故的發(fā)生概率和風(fēng)險事故發(fā)生后可能造成的損失的嚴重程度進行定量的分析和預(yù)測。風(fēng)險衡量的內(nèi)容主要包括損失頻率和損失程度兩個方面的內(nèi)容。通過風(fēng)險衡量，計算出較為準確的損失概率，可以使風(fēng)險管理者在一定程度上消除損失的不確定性，即風(fēng)險衡量是風(fēng)險控制建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，使風(fēng)險分析定量化，風(fēng)險控制者的風(fēng)險決策以及最佳管理技術(shù)也就有了可靠的科學(xué)數(shù)據(jù)。
3、風(fēng)險控制
風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種相關(guān)措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性或者風(fēng)險事件發(fā)生時候所造成的損失。風(fēng)險控制是建立在風(fēng)險識別與風(fēng)險衡量等相關(guān)程序的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)、損失頻率以及損失程度等數(shù)據(jù)，選擇合適的風(fēng)險對策，達到最佳的風(fēng)險管理方法。風(fēng)險控制主要包括以下四種基本方法：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險保留。所謂風(fēng)險回避，是指投資主體有意識放棄風(fēng)險行為，避免特點的損失風(fēng)險。這種完全避免風(fēng)險的方法是一種最消極的方法，因為投資者在放棄風(fēng)險行為的同時也就完全放棄了任何潛在的目標利益。損失控制是指制定計劃和采取相關(guān)措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。風(fēng)險控制的階段包括事前、事中和事后三個階段，事前控制主要是為了降低損失的概率，即在風(fēng)險發(fā)生之前，為了減少或消除可能引發(fā)損失的各種因素而采取的風(fēng)險處理措施。事中和事后控制的目的主要是為了減少實際發(fā)生的損失，主要在風(fēng)險無法避免且無法轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。風(fēng)險轉(zhuǎn)移，是指為避免承擔風(fēng)險，將讓渡人的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給受讓人承擔的行為。風(fēng)險轉(zhuǎn)移包括直接轉(zhuǎn)移和間接轉(zhuǎn)移，直接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人將與其風(fēng)險相關(guān)的財務(wù)直接轉(zhuǎn)移給他人，由他人承擔其后果；間接轉(zhuǎn)移是指風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移其財務(wù)的前提下，將財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔的方法。通過風(fēng)險轉(zhuǎn)移過程有時可大大降低風(fēng)險管理人的風(fēng)險程度。風(fēng)險保留，又稱風(fēng)險承擔，即如果損失發(fā)生，風(fēng)險管理人將以當時可利用的任何資金進行支付。風(fēng)險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險，前者是指風(fēng)險損失發(fā)生后直接從其收入中支付，而不再損失簽做出資金安排。后者指在可能的損失發(fā)生之前，通過做出各種資金安排以確保損失出現(xiàn)后能及時獲得資金以補償損失。
風(fēng)險控制就是的目的是為了幫助公司回避風(fēng)險，防止損失，發(fā)生風(fēng)險時盡量減少風(fēng)險對公司的負面影響。風(fēng)險管理人可以遵循風(fēng)險識別--風(fēng)險衡量--風(fēng)險控制的程序，確定保險公司風(fēng)險控制的具體策略，決出有效的應(yīng)對措施，從而避免損失或者減少損失。
三、風(fēng)險控制的目標與原則
1、風(fēng)險控制的目標
保險公司進行風(fēng)險控制，必須要有明確的風(fēng)險控制目標，風(fēng)險控制目標是制定風(fēng)險控制決策的向?qū)В彩呛饬匡L(fēng)險控制的效力的標準。保險公司只有通過科學(xué)有效的風(fēng)險控制，才能減少和降低投保人的道德風(fēng)險以及保險欺詐行為，從而保證實際的損失數(shù)據(jù)符合精算假設(shè)，穩(wěn)定公司財務(wù)，提高償付能力，吸引更多人投保，最終達到保險公司經(jīng)營穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展以及盈利的目標。
2、風(fēng)險控制的原則
保險公司在保險經(jīng)營過程中要堅持經(jīng)濟效益原則、全面周詳原則、量力而行原則。商業(yè)保險經(jīng)營的目標就是盈利，利潤目標是保險公司是其最具綜合力的目標，這就要求保險公司在經(jīng)營過程中必須把握經(jīng)濟效益的觀念，在實施風(fēng)險控制的過程中圍繞經(jīng)濟效益原則開展活動，努力達到已最小的經(jīng)濟代價獲得最大的經(jīng)濟效益。全面周詳原則要求保險公司必須全面周詳?shù)胤治霰ｋU公司面臨的各種風(fēng)險，研究引起風(fēng)險的關(guān)鍵因素，并對風(fēng)險發(fā)生頻率進行預(yù)測和評估。此外，風(fēng)險管理人還要制定詳細的公司風(fēng)險管理計劃，針對不同的風(fēng)險種類，選擇與之相適應(yīng)的風(fēng)險管理工具。量力而行原則要求保險公司在實施風(fēng)險管理是一定要量力而行，將風(fēng)險控制在自身課承受的范圍之內(nèi)。如對某些特殊風(fēng)險的項目承包之前，必須由風(fēng)險管理部門進行嚴格的風(fēng)險評估，根據(jù)保險公司自身的實際情況和經(jīng)濟承受能力決定是否承保以及費率確定和風(fēng)險管理工具的選擇。
四、保險公司進行風(fēng)險控制的對策
1、完善自身組織機構(gòu)建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督和管控
保險公司內(nèi)部機構(gòu)的完善與協(xié)調(diào)是實現(xiàn)保險公司內(nèi)部控制以及保險公司經(jīng)營目標的關(guān)鍵。保險公司內(nèi)部各部門之間在追逐不同的利益目標時就會產(chǎn)生利益沖突，從而引發(fā)潛在的風(fēng)險，實際上保險公司在經(jīng)營過程中的很多風(fēng)險都來源于保險公司內(nèi)部各部門之間因利益不同所造成的風(fēng)險沖突。這就要求保險公司完善自身機構(gòu)的建設(shè)，建立健全內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約機制。如保險公司要根據(jù)其自身的內(nèi)部相互制約的要求，實行崗位分離，進行嚴格的崗位控制管理，進而實現(xiàn)相互牽制的目的；規(guī)范理賠部門的核保標準和程序，實現(xiàn)保險標的風(fēng)險評估、責(zé)任范圍認定以及保險理賠計算的獨立；建立相關(guān)部門之間的監(jiān)督機制。
2、加快風(fēng)險管理復(fù)合型人才的培養(yǎng)
人才資源是第一資源，企業(yè)必須從未來發(fā)展的戰(zhàn)略高度，將讓你猜作為第一資源，強化人才經(jīng)營意識，加快保險復(fù)合型人才的培養(yǎng)，提高人才素質(zhì)。保險公司要重視人才資源市場化和人才資源資本化的理念，一方面主動利用市場機制，面向企業(yè)不同的市場實現(xiàn)人才資源的合理配置，另一方面要承認人才的經(jīng)濟價值，允許企業(yè)人才做具有的管理要素和技術(shù)要素參與收益的分配，重視知識分子的資本價值。
3、建立有效的保險監(jiān)管制度
保險公司應(yīng)以堅持以內(nèi)控為基礎(chǔ)，從公司內(nèi)控制度入手，規(guī)范保險公司的治理結(jié)構(gòu)：明確保險公司股東義務(wù)，加強董事會與監(jiān)事會的建設(shè)，規(guī)范公司管理層運作；還要健全責(zé)任追究機制，明確在對保險公司造成重大經(jīng)營風(fēng)險或者監(jiān)管不力造成嚴重后果等情形下相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任；最后還要建立風(fēng)險管理指引，明確風(fēng)險管理目標，健全風(fēng)險管理體系，實現(xiàn)保險公司效益最大化。保險公司還要逐步完善償付能力的監(jiān)管制度，可以說保險公司的償付能力風(fēng)險是保險公司面臨風(fēng)險時的最終表現(xiàn)形式，建立一項完整科學(xué)的償付能力監(jiān)管體系，能夠保證保險公司的經(jīng)營績效，促進保險公司進行有效的風(fēng)險管控。
注釋：
① 孫素英. 財產(chǎn)保險公司承保風(fēng)險控制探析[J]. 當代經(jīng)濟. 2012（03）
② 論我國保險公司的風(fēng)險管理研究[J]. 保險研究. 2003（03）
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