時(shí)間：2023-09-13 17:07:38
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇公司財(cái)務(wù)資金管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；資金統(tǒng)籌管理；金融市場(chǎng)
一、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制及金融體制改革而出現(xiàn)的一類非銀行金融機(jī)構(gòu)，它的宗旨是為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)，業(yè)務(wù)范圍主要限制在集團(tuán)內(nèi)部。我國(guó)財(cái)務(wù)公司大部分以存貸款為主業(yè)，在資產(chǎn)負(fù)債表的管理中基本上都是借鑒商業(yè)銀行的做法；財(cái)務(wù)公司資金來(lái)源目前仍以吸收企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)存款為主，約占全部負(fù)債的80%。我國(guó)最早設(shè)立的財(cái)務(wù)公司都是在原集團(tuán)公司內(nèi)部銀行的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，而原有的內(nèi)部銀行的主要功能就是實(shí)行集團(tuán)各內(nèi)部成員單位間資金轉(zhuǎn)賬，從而達(dá)到加速資金周轉(zhuǎn)、減少資金占有、提高資金使用效益的目的。財(cái)務(wù)公司的優(yōu)勢(shì)在于由于資本紐帶關(guān)系使它具備了行業(yè)信息優(yōu)勢(shì)，又加之本身具備的金融功能，使得財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)內(nèi)部的運(yùn)作空間很大。財(cái)務(wù)公司的功能將從短期信貸業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)向支持企業(yè)集團(tuán)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售融資等中長(zhǎng)期業(yè)務(wù)為主；今后財(cái)務(wù)公司可發(fā)行中長(zhǎng)期債券，以逐步改變其負(fù)債結(jié)構(gòu)，使其有能力開展中長(zhǎng)期的金融業(yè)務(wù)。同時(shí)新的《管理辦法》還進(jìn)一步強(qiáng)化了財(cái)務(wù)公司的金融中介功能，鼓勵(lì)其開辦財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中介業(yè)務(wù)，使它們能真正成為為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)和理財(cái)專家。
二、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金統(tǒng)籌管理研究
第一，加強(qiáng)票據(jù)管理，在條件允許的情況下提高現(xiàn)有驗(yàn)票手段?，F(xiàn)階段，結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與日俱增，營(yíng)業(yè)人員在保證支付安全和結(jié)算效率的情況下，手工驗(yàn)票時(shí)，除了嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度外，還應(yīng)該多人、多次進(jìn)行核對(duì)，必要時(shí)可利用電話等方式進(jìn)行查詢，對(duì)可疑票據(jù)建立登記、退票制度，并對(duì)辦理業(yè)務(wù)人員建立跟蹤檔案。
第二，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度，建立健全崗位責(zé)任制，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。人員不足、專業(yè)知識(shí)欠缺的，可以從銀行借調(diào)或公開招聘業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的專業(yè)人員充實(shí)隊(duì)伍，但在細(xì)節(jié)上應(yīng)注意管理。如憑證、印章的保管應(yīng)由正式人員擔(dān)任，定期輪崗，建立相應(yīng)的考核機(jī)制進(jìn)行制約；加強(qiáng)業(yè)務(wù)和思想教育培訓(xùn)，提高人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心；管理崗位人員定期對(duì)結(jié)算手續(xù)、流程進(jìn)行檢查并記錄，尤其是重要業(yè)務(wù)操作過(guò)程，如大額資金支付，要全程跟蹤，看是否執(zhí)行了逐級(jí)審批的制度，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)總結(jié)、匯報(bào)，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率控制到最低。
第三，要提高成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)公司也是獨(dú)立的企業(yè)法人，同其他成員單位一樣，既要為集團(tuán)公共效益，又要保持自身的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)集團(tuán)要從集團(tuán)整體利益和共同利益出發(fā)，站在公正的立場(chǎng)上，主動(dòng)避免干預(yù)財(cái)務(wù)公司貸款的自主決策權(quán)，支持財(cái)務(wù)公司到期收貸收息，對(duì)那些拒不還貸付息的成員單位，要支持財(cái)務(wù)公司捍衛(wèi)其信貸資產(chǎn)的完善整性?？傊挥姓_認(rèn)識(shí)和擺正集團(tuán)、財(cái)務(wù)公司和成員單位之間的利益關(guān)系，才能促進(jìn)三者之間的共同發(fā)展。
第四，增加財(cái)務(wù)公司的自律意識(shí)，不斷加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。首先，財(cái)務(wù)公司要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)法規(guī)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，不斷提高自律意識(shí)，時(shí)刻牢記遵紀(jì)守法經(jīng)營(yíng)是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。其次，注意加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，建立起規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，對(duì)一些重要業(yè)務(wù)應(yīng)注重指標(biāo)體系的確立與考核，并形成各部門相互牽制、監(jiān)督的關(guān)系。最后，不斷提高財(cái)務(wù)公司從業(yè)人員的素質(zhì)。人力資源素質(zhì)狀況直接決定了其所在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平和發(fā)展趨向。因此，要切實(shí)重視財(cái)務(wù)公司員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政治素質(zhì)的培養(yǎng)，通過(guò)多種形式的教育培訓(xùn)來(lái)提高員工的理論水平與實(shí)踐能力，以保證財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的安全、高效。
第五，積極開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)在政策允許的范圍內(nèi)開展多品種經(jīng)營(yíng)，資金管理部門應(yīng)密切關(guān)注各市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解集團(tuán)內(nèi)企業(yè)對(duì)資金的需求，利用財(cái)務(wù)公司“船小好掉頭”的優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)調(diào)整公司資金組合，充分了解集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的動(dòng)態(tài)，做好信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)工作，大力開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新。財(cái)務(wù)公司還可在央行給予的政策范圍內(nèi)，擴(kuò)大推廣服務(wù)品種，多參予咨詢、見證、集團(tuán)內(nèi)資產(chǎn)重組等中介業(yè)務(wù)，提高非貸款業(yè)務(wù)收入占利潤(rùn)構(gòu)成的比例。
第六，利用金融創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資本套利。面對(duì)金融監(jiān)管，金融工具的不斷創(chuàng)新推動(dòng)金融企業(yè)不斷的發(fā)展。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在提高資本充足率，強(qiáng)化資本風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程中，也可以利用金融工具創(chuàng)新，進(jìn)行監(jiān)管資本套利。要進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的金融中介功能，鼓勵(lì)其開辦財(cái)務(wù)顧問(wèn)等中介業(yè)務(wù)，使它們真正成為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)和理財(cái)專家。要做到這一點(diǎn)，必須擁有遍布全國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，以便實(shí)時(shí)掌握信息。而按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)公司原則上不設(shè)分支機(jī)構(gòu)，由于集團(tuán)改組導(dǎo)致法人機(jī)構(gòu)改為分支機(jī)構(gòu)的，個(gè)案處理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)之間跨區(qū)域、跨行業(yè)的兼并、組合日益頻繁，這使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司的成員會(huì)發(fā)展到集團(tuán)本部之外的城市，并在外地形成多個(gè)成員單位中心，使得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)對(duì)促進(jìn)集團(tuán)公司迅速發(fā)展成為必要。國(guó)外大型跨國(guó)公司的財(cái)務(wù)和資金管理都是高度集中的，借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段，母公司可以隨時(shí)掌握、監(jiān)控遍布全球的子公司的財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流動(dòng)。這種管理控制能力也是公司大型化、集團(tuán)化和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的一個(gè)基本前提。對(duì)于我國(guó)大型企業(yè)集團(tuán)而言，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，加快計(jì)算機(jī)的運(yùn)用，已成為企業(yè)管理需要重點(diǎn)推進(jìn)的兩項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)公司應(yīng)加深對(duì)資本市場(chǎng)游戲規(guī)則的熟悉。辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃是財(cái)務(wù)公司非常重要的業(yè)務(wù)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)將極大地促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的銷售和企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)也有助于提高財(cái)務(wù)公司的經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】融資擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理 規(guī)范化
一、引言
近年來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列的政策支持中小企業(yè)的發(fā)展，特別是在財(cái)稅和資金支持方面，惠扶政策接連出臺(tái)，這同時(shí)也為融資性擔(dān)保公司的發(fā)展提供了良好的機(jī)遇。目前我國(guó)融資擔(dān)保公司數(shù)量不斷增加，業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，貸款業(yè)務(wù)穩(wěn)步上升，對(duì)于扶持中小企業(yè)發(fā)展，推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。但是融資擔(dān)保公司的行業(yè)業(yè)務(wù)特殊性也決定了融資擔(dān)保公司具有較高的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性，經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的外部市場(chǎng)壓力與風(fēng)險(xiǎn)隱患非常大。促進(jìn)融資擔(dān)保公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，就必須強(qiáng)化對(duì)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理，尤其是理順財(cái)務(wù)管理體系，完善財(cái)務(wù)管理制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，進(jìn)而為融資擔(dān)保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展提供良好支撐。
二、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析
（一）對(duì)受保企業(yè)缺乏全面的審查
目前在融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理中存在的最突出的問(wèn)題就是缺乏對(duì)受保企業(yè)公司的全面嚴(yán)格審查，特別是一些存在嚴(yán)重資金問(wèn)題的企業(yè)，為了維持自身的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)迫切需要快速獲得資金，因而在向銀行申請(qǐng)融資并尋求擔(dān)保時(shí)，有時(shí)會(huì)刻意粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，編造一些虛假的會(huì)計(jì)材料作為擔(dān)保材料，如果擔(dān)保企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門不能對(duì)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面的審查分析或者是對(duì)于擔(dān)保抵押物價(jià)值不夠熟悉，容易為擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，一些擔(dān)保企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作的開展過(guò)程中，存在著短視的問(wèn)題，只是片面的注重企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，對(duì)擔(dān)保企業(yè)的一些問(wèn)題視而不見，也很容易導(dǎo)致各類問(wèn)題的發(fā)生。
（二）融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度體系建設(shè)不完善
一些融資擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理工作中制度化、系統(tǒng)化與標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，尤其是對(duì)于融資擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)流程缺乏有效的跟蹤管理。在財(cái)務(wù)監(jiān)管工作上力度較弱，財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管體系不夠完善，甚至在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的快速提升，在沒(méi)有進(jìn)行必要的可行性分析的基礎(chǔ)上就開展一些短期的資金融通、流動(dòng)資金借款、對(duì)外投資或者是票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，而且對(duì)這些業(yè)務(wù)管理不到位，很容易造成融資擔(dān)保公司陷入到財(cái)務(wù)困境之中。
（三）融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作人員能力有待提升
融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理與普通企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作有著很大的區(qū)別，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的要求更高，因而對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作人員的能力素質(zhì)也有著更高的要求，財(cái)務(wù)管理工作人員除了必須具有相應(yīng)的財(cái)務(wù)金融知識(shí)、政策法律法規(guī)知識(shí)以外，還必須有著較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管控經(jīng)驗(yàn)。但是目前我國(guó)融資擔(dān)保公司在財(cái)務(wù)管理工作人員在教育培訓(xùn)上投入不足，一些新的基于風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)管理理念與財(cái)務(wù)管理方法未能應(yīng)用于融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)工作之中，不利于提升融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)效。
三、融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作改進(jìn)策略
（一）完善融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)
對(duì)于融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理體系的設(shè)置，首先應(yīng)該按照融資擔(dān)保公司的規(guī)模以及業(yè)務(wù)開展情況，合理的設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，并對(duì)融資擔(dān)保公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；其次，應(yīng)該進(jìn)一步的健全融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作制度，重點(diǎn)是健全完善資產(chǎn)管理、資金管理、投資管理、成本和費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等制度體系。第三，應(yīng)該對(duì)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)進(jìn)行明確，即合理的籌措資金、科學(xué)進(jìn)行資金投資、收支與成本費(fèi)用核算、債務(wù)債權(quán)關(guān)系的處理等工作內(nèi)容，并將財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容進(jìn)行層層分解，落實(shí)到責(zé)任管理部門以及責(zé)任崗位，實(shí)施責(zé)任化管理的措施。此外，在財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)中，應(yīng)該將對(duì)受保企業(yè)的財(cái)務(wù)審核作為關(guān)鍵管理控制內(nèi)容，尤其是提高對(duì)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的審核分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，以免由于受保企業(yè)影響融資擔(dān)保公司的發(fā)展。
（二）加強(qiáng)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理
預(yù)算對(duì)于財(cái)務(wù)管理具有整體的規(guī)劃與指導(dǎo)作用。在融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理上，應(yīng)該根據(jù)融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成財(cái)務(wù)預(yù)算編制，在預(yù)算編制程序上盡可能采取上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制模式，將融資擔(dān)保公司的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)部門及分支機(jī)構(gòu)，并結(jié)合其提報(bào)的收支預(yù)算實(shí)際需求形成整體預(yù)算計(jì)劃方案，在經(jīng)過(guò)董事會(huì)討論批準(zhǔn)以后作為財(cái)務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的差異分析，確保財(cái)務(wù)預(yù)算真正起到規(guī)范約束財(cái)務(wù)管理的作用。
（三）提高融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析能力
通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析，可以全面的總結(jié)融資擔(dān)保公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況，并且可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在具體的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析指標(biāo)上，應(yīng)該結(jié)合融資擔(dān)保公司的實(shí)際情況合理的選擇。對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)，重點(diǎn)是選擇流動(dòng)比率、負(fù)債經(jīng)營(yíng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、固定資本比率等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析；對(duì)于經(jīng)營(yíng)成果，則主要是采用利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本率、費(fèi)用率、社會(huì)貢獻(xiàn)率、上交積累率等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析；風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)主要是選擇擔(dān)保放大倍數(shù)、逾期擔(dān)保率、擔(dān)保代償率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率、擔(dān)保損失率等指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（四）加強(qiáng)對(duì)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)
提高融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量效率，必須加強(qiáng)對(duì)融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理工作人員的教育培訓(xùn)。首先，在財(cái)務(wù)管理工作人員的管理上，可以定期組織財(cái)務(wù)管理工作人員到不同的業(yè)務(wù)工作崗位進(jìn)行輪崗培訓(xùn)，確保財(cái)務(wù)管理工作人員能夠全面的了解公司財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容，提高財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)處理的針對(duì)性。其次，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員各項(xiàng)專業(yè)理論知識(shí)與技能的教育培訓(xùn)，提高其專業(yè)勝任能力與職業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。
四、結(jié)語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理對(duì)于整個(gè)融資擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展都有著至關(guān)重要的影響，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作也是融資擔(dān)保公司穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)前提。這就要求融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理部門必須充分的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，重點(diǎn)在規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制、資金成本管理、內(nèi)部控制監(jiān)督等幾方面采取強(qiáng)有力的措施，進(jìn)而提高融資擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理水平，提升融資擔(dān)保公司的發(fā)展?jié)摿Α?/p>
參考文獻(xiàn)
[1]羅志勇，謝潔華.商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)研究與思考[J].金融管理與研究，2011（04）.
我國(guó)當(dāng)代的資金結(jié)算增加了商業(yè)銀行的多種職能業(yè)務(wù)，比如信息反饋、調(diào)控、監(jiān)督、信貸、結(jié)算等，已經(jīng)變成了集團(tuán)企業(yè)的各成員進(jìn)行自行經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)和來(lái)往的信息反饋中心、信貸管理中心以及結(jié)算中心[1]。
1.1防止資金余缺，保障資金使用效益
集團(tuán)對(duì)內(nèi)部各企業(yè)資金實(shí)施統(tǒng)一安排監(jiān)管的同時(shí)，隨時(shí)能夠依照成員企業(yè)
相互間的資金的結(jié)余和空缺狀況，根據(jù)集團(tuán)自身的資金結(jié)算中心由開戶銀行進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部各成員相互間的貸款受托等資金業(yè)務(wù)，這樣不僅有效的解決了集團(tuán)內(nèi)部個(gè)別成員企業(yè)資金短缺的問(wèn)題，還能充分有效的利用集團(tuán)內(nèi)部的沉淀資金，提高了集團(tuán)的資金利用率和經(jīng)濟(jì)效益[2]。與此同時(shí)還有效的放置了由于分散管理資金出現(xiàn)使用效率低下、資金分散、多頭貸款、多頭開戶、資金占用成本不斷增加等問(wèn)題的產(chǎn)生。
1.2及時(shí)反饋信息，提高決策財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確度
集團(tuán)內(nèi)部能夠準(zhǔn)確的掌握各企業(yè)的多項(xiàng)核算信息，能夠相對(duì)真確的給出各企業(yè)的資金的運(yùn)動(dòng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、節(jié)余、支出以及收人等情況，而以上都給集團(tuán)管理者對(duì)資金的調(diào)整、投資以及決策等資金預(yù)算提供了參考。
1.3降低結(jié)算成本，提高結(jié)算效率
把分散不整的結(jié)算地轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)統(tǒng)一管理的結(jié)算中心，將“一對(duì)多”結(jié)算模式成功的取代了“多對(duì)多”的結(jié)算模式[3-5]，能夠有效的減低管理環(huán)節(jié)以及結(jié)算層級(jí)，不僅能夠減少企業(yè)和集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用以及人力資源，還能夠有效的減少結(jié)算的業(yè)務(wù)量，提高服務(wù)質(zhì)量和結(jié)算效率。因此，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金結(jié)算業(yè)務(wù)是集團(tuán)經(jīng)濟(jì)有效發(fā)展的最直接的選擇之一。
2財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算管理模式類型及特點(diǎn)
直接有效的資金結(jié)算管理模式能夠更好的為集團(tuán)服務(wù)，目前我國(guó)現(xiàn)行的資金結(jié)算管理模式有多種，其中主要的總結(jié)為以下一種類型：
2.1虛擬現(xiàn)金池模式
“虛擬現(xiàn)金池”資金結(jié)算管理模式具體的說(shuō)就是把財(cái)務(wù)公司在指定銀行已經(jīng)開戶的主賬戶來(lái)虛擬集中結(jié)算集團(tuán)每個(gè)內(nèi)部單位的賬戶資金余額等信息[6]，然而這時(shí)的資金并沒(méi)有發(fā)生實(shí)際的轉(zhuǎn)移和調(diào)動(dòng)，而只進(jìn)行資金余額信息的匯總和管理，進(jìn)而構(gòu)成現(xiàn)金池，此時(shí)內(nèi)部各成員以及集團(tuán)自身賬戶能夠充分的使用現(xiàn)金池中屬于各單位的資金，進(jìn)行日常的流動(dòng)以及支出等需求。
它是一個(gè)資金虛擬集中的定義，各單位銀行賬戶余額依然存儲(chǔ)于各公司的銀行賬戶里面，各單位公司依舊掌握對(duì)賬戶資金的管理權(quán)，不同的就是在銀行在結(jié)算和整理賬戶利息的時(shí)候把各透支以及賬戶盈余整體合并結(jié)算，這樣就可以直觀的增加并改善整個(gè)集團(tuán)的利息收入水平。我國(guó)目前財(cái)務(wù)公司采用“虛擬現(xiàn)金池”模式的分別是：振華集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以及三峽財(cái)務(wù)公司等[7-8]。
2.2實(shí)體現(xiàn)金池模式
完成集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)各成員對(duì)資金的合理共享和利用是整個(gè)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行管理的重要目的。以這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，實(shí)體現(xiàn)金池模式的有效應(yīng)用可以滿足集團(tuán)對(duì)資金管理的執(zhí)行功能[9]。實(shí)體現(xiàn)金池指的就是集團(tuán)內(nèi)部各單位按照統(tǒng)一的規(guī)定和安排將資金歸于財(cái)務(wù)公司管理的結(jié)算主賬戶中，完成集團(tuán)對(duì)各單位成員零資金額度的統(tǒng)一管理。
擁有實(shí)體現(xiàn)金池，財(cái)務(wù)公司就能夠通過(guò)有條件的控制對(duì)集團(tuán)內(nèi)部單位成員的現(xiàn)金池的資金流動(dòng)情況進(jìn)行有效的管理，完成協(xié)助集團(tuán)對(duì)各單位成員進(jìn)行賬戶額度不同情況下的經(jīng)營(yíng)管理，能夠完成對(duì)個(gè)性化與多樣化的子公司進(jìn)行不同地區(qū)和不同累唄的分類管理，降低集團(tuán)實(shí)體現(xiàn)金池的資金流動(dòng)成本，實(shí)現(xiàn)規(guī)模體系。
2.3高度集中模式
此模式的執(zhí)行條件是財(cái)務(wù)功能的其他子公司可以辦理集團(tuán)成員的結(jié)算業(yè)務(wù)或者說(shuō)集團(tuán)單位成員的公司地點(diǎn)比較集中[10]。在這個(gè)模式中，在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)公司會(huì)開啟一個(gè)集中的結(jié)算賬戶，集團(tuán)的成員單位僅能夠在財(cái)務(wù)公司辦理計(jì)算業(yè)務(wù)或者說(shuō)是只能在財(cái)務(wù)公司開啟結(jié)算賬戶,即集團(tuán)內(nèi)部各成員的財(cái)務(wù)往來(lái)和結(jié)算等業(yè)務(wù)都能通過(guò)財(cái)務(wù)公司來(lái)統(tǒng)一管理，此時(shí)財(cái)務(wù)公司就是集團(tuán)統(tǒng)一的資金結(jié)算部門。
2.4比較集中模式
此模式應(yīng)用的結(jié)算形式為收支兩線類型。集團(tuán)內(nèi)部各單位成員在商業(yè)銀行辦理支出戶以及收入戶,這時(shí)的收入戶只能辦理收入業(yè)務(wù)不能辦理指出業(yè)務(wù)，如果此賬戶出現(xiàn)收入，則通過(guò)銀行將收入自動(dòng)集中于集團(tuán)在財(cái)務(wù)公司的以及收入賬戶中，與此同時(shí),單位的收入賬戶沒(méi)有進(jìn)行對(duì)外指出的權(quán)利；指出賬戶的支出費(fèi)用主要用于各單位的日?；ㄙM(fèi)，但此時(shí)的支出賬戶必須滿足已設(shè)定的留存額度,如果超出了額度限制，支出賬戶必須得到財(cái)務(wù)公司的同意。而且公司每年都會(huì)對(duì)下一年的支出進(jìn)行流動(dòng)預(yù)算，這時(shí)的財(cái)務(wù)公司就能夠幫助集團(tuán)的資金預(yù)算實(shí)施進(jìn)行有效的監(jiān)管。
3財(cái)務(wù)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)形式
隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，以及現(xiàn)代化服務(wù)手段的推廣，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范措施是各企業(yè)接下來(lái)的重點(diǎn)目標(biāo)[11-12]。對(duì)于公司財(cái)務(wù)部門，將面臨諸多財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)，概括起來(lái)主要有：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)，法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以及信息科技風(fēng)險(xiǎn)等[13]，具體表現(xiàn)為：
1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要指市場(chǎng)上價(jià)格、匯率、利率等發(fā)生的不利變化，而對(duì)公司的內(nèi)外業(yè)務(wù)產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。其中，還包括匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)等。
2、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。該部分風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)無(wú)法支付資產(chǎn)增長(zhǎng)和到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致其無(wú)法償還的原因主要包括①?zèng)]有及時(shí)獲得足夠的償還資金；②無(wú)法合理的獲得成本來(lái)及時(shí)獲得足夠資金。對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有得到及時(shí)有效的控制，將極大的損害企業(yè)的償還能力。并連帶著存款來(lái)源穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)和存款期限結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)兩部分。
3、操作風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)主要由公司內(nèi)部造成的，其產(chǎn)生因素主要有不完善的的內(nèi)部操作程序，員工或信息技術(shù)系統(tǒng)，以及相關(guān)外部因素等。其存在的風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)為：內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)，外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)流程控制風(fēng)險(xiǎn)和授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等四種。
4、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。該部分風(fēng)險(xiǎn)主要由沒(méi)有遵循法律法規(guī)和相關(guān)的規(guī)范技術(shù)而遭受法律的懲罰、處罰等財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。其主要包括合同管理風(fēng)險(xiǎn)好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)兩部分。
5、信息科技風(fēng)險(xiǎn)。信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要指由于人為因素、自然因素，管理缺陷，以及技術(shù)漏洞等帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。其中還包括用戶認(rèn)證風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)控制風(fēng)險(xiǎn)，以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)密碼泄漏風(fēng)險(xiǎn)等。
4公司結(jié)算時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀
【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金集中；歸集率
為解決企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程中面臨的資金規(guī)模與效益問(wèn)題，近年來(lái)財(cái)政部、國(guó)資委分別在先后的《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督若干問(wèn)題的規(guī)定》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則（2006）》、《中央企業(yè)總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)管理暫行辦法》中明確規(guī)定，鼓勵(lì)有條件的企業(yè)逐步建立資金結(jié)算中心，制定資金管控方案，推行資金集中管理，提高企業(yè)集團(tuán)整體資金使用效率。資金集中管理已成為企業(yè)集團(tuán)所實(shí)施宏觀調(diào)控、調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，促進(jìn)資源優(yōu)化配置的重要手段。
一、財(cái)務(wù)公司模式下企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的目標(biāo)
財(cái)務(wù)公司模式下資金集中管理是指企業(yè)集團(tuán)通過(guò)財(cái)務(wù)公司將整個(gè)集團(tuán)的資金歸集到集團(tuán)總部，由集團(tuán)總部對(duì)資金實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度、管理、運(yùn)用和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)資金的整合與調(diào)控，以充分盤活存量資金，有效提高資金使用效率。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體現(xiàn)了集權(quán)管理思想，可以保證在集團(tuán)內(nèi)迅速而有效地運(yùn)作和調(diào)劑資金，并使這些資金的運(yùn)用最優(yōu)化，使企業(yè)集團(tuán)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握資金的分布、存量、流量和流向，從而有效地支撐企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。財(cái)務(wù)公司模式下企業(yè)集團(tuán)資金集中管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
（一）集中管理銀行賬戶。成員單位統(tǒng)一在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開立結(jié)算賬戶。除結(jié)算賬戶外，集團(tuán)成員企業(yè)在其他行開立銀行賬戶，非特殊業(yè)務(wù)需要必須在集團(tuán)認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)辦理，并應(yīng)事前經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，開立賬戶的同時(shí)應(yīng)及時(shí)為財(cái)務(wù)公司辦理賬戶查詢和資金上收授權(quán)，防止企業(yè)亂開戶，規(guī)避監(jiān)管。
（二）集中管理閑置資金。集團(tuán)所屬各成員單位應(yīng)按要求將資金存入其在財(cái)務(wù)公司開立的賬戶。集團(tuán)將統(tǒng)一核定各成員單位每日最高存款余額，凡超出核定存款余額的資金，將由財(cái)務(wù)公司通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)每日進(jìn)行自動(dòng)歸集，形成企業(yè)集團(tuán)的“現(xiàn)金池”。
（三）集中辦理資金結(jié)算。非特殊情況，成員單位的資金結(jié)算將統(tǒng)一由財(cái)務(wù)公司辦理。各成員單位應(yīng)定期（如按周）編制下期（周）資金支付計(jì)劃，并將資金支付計(jì)劃及時(shí)報(bào)送至財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司將根據(jù)各成員單位的資金計(jì)劃安排資金頭寸，并按各成員單位的付款指令對(duì)外付款。
（四）提供內(nèi)部融資支持。財(cái)務(wù)公司根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的“現(xiàn)金池”資金流狀況向符合條件的成員單位發(fā)放貸款，努力解決成員單位融資需求。
二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)施中可能出現(xiàn)的問(wèn)題
（一）成員單位資金集中的合規(guī)性問(wèn)題
成員單位將資金存于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，容易出現(xiàn)成員單位資金與母公司資金的混淆，增加了大股東占用成員單位資金的可能性，這與現(xiàn)代公司治理的原則是相違背的。
（二）集團(tuán)與成員單位之間的利益平衡問(wèn)題
要做好企業(yè)集團(tuán)資金集中管理工作，必須調(diào)動(dòng)所有參與各方的積極性，統(tǒng)籌考慮各方的利益。雖然對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體而言，集團(tuán)企業(yè)、財(cái)務(wù)公司及各成員單位的總體利益是一致的。但具體到每個(gè)成員單位來(lái)說(shuō)，還具有各自的局部利益。成員單位將資金集中后，雖然可以獲得較商業(yè)銀行存款較高的利息并可能取得財(cái)務(wù)公司部分優(yōu)惠利率融資支持，但資金使用的靈活性將大受限制，各成員單位的存款也不能用于與其他金融機(jī)構(gòu)合作，維持良好銀企合作關(guān)系將更加困難。
（三）成員單位資金集中的成本與效益問(wèn)題
提高資金集中度，一方面可使集中的資金增加，但另一方面也會(huì)帶來(lái)相應(yīng)的成本與風(fēng)險(xiǎn)。資金集中在將成員單位資金存入財(cái)務(wù)公司的同時(shí)，限制了成員單位與其他金融機(jī)構(gòu)合作的機(jī)會(huì)。作為集團(tuán)成員單位最主要的金融業(yè)務(wù)合作對(duì)象，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)內(nèi)開展業(yè)務(wù)時(shí)，由于受自身規(guī)模的限制和防范風(fēng)險(xiǎn)的需要，將以統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、以統(tǒng)一質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求客戶、以統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)，這勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)部分不達(dá)標(biāo)成員單位無(wú)法得到財(cái)務(wù)公司支持的現(xiàn)象。那些規(guī)模小、效益低、投資級(jí)次長(zhǎng)的單位因資金被集中，其尋找其他金融機(jī)構(gòu)支持的條件將而變得更差，因此將陷入融資更加艱難的境地。這些都將增加集團(tuán)資金集中的綜合成本。
（四）成員單位資金的安全性與結(jié)算的時(shí)效性問(wèn)題
集團(tuán)資金的高度集中，增加了集團(tuán)內(nèi)部成員單位之間的相互依賴性和關(guān)聯(lián)性，這相應(yīng)增加了集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn)，有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司無(wú)法兌現(xiàn)成員單位存款、損害成員單位利益甚至拖累成員單位陷入資金困境。
成員單位資金集中至財(cái)務(wù)公司后，各單位的結(jié)算業(yè)務(wù)主要通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行。由于企業(yè)集團(tuán)具有成員單位數(shù)量多、結(jié)算業(yè)務(wù)量大的特點(diǎn)，如果財(cái)務(wù)公司資金頭寸安排不到位將影響資金結(jié)算的時(shí)效性，從而給當(dāng)事成員單位乃至集團(tuán)的聲譽(yù)造成不利影響。
（五）成員單位的融資保障問(wèn)題
資金是企業(yè)的血液，融資是企業(yè)為保持資金鏈正常運(yùn)行的最基本手段。按照責(zé)、權(quán)、利對(duì)等的原則，成員單位如果履行了資金集中的責(zé)任，應(yīng)享有要求財(cái)務(wù)公司保障融資需求的權(quán)利；財(cái)務(wù)公司也有提供融資支持的義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
三、做好企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的幾點(diǎn)建議
資金集中管理好比是一把“雙刃劍”，使用得當(dāng)將提高整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)用效益。為做好企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理，企業(yè)集團(tuán)、財(cái)務(wù)公司及各成員單位應(yīng)做好以下方面的工作：
（一）成員單位開展資金集中管理前應(yīng)履行內(nèi)部決策程序
成員單位如非集團(tuán)所屬分公司或全資子公司，其將資金歸集于財(cái)務(wù)公司，將構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。成員單位與集團(tuán)之間的關(guān)聯(lián)交易屬現(xiàn)代公司治理重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)應(yīng)履行必要的內(nèi)部審批流程，經(jīng)有權(quán)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。上市公司還應(yīng)聘請(qǐng)獨(dú)立董事、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)發(fā)表專業(yè)意見，并就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行充分、嚴(yán)格的信息披露。
（二）集團(tuán)對(duì)各成員單位的資金集率應(yīng)具有一定的靈活性，不搞一刀切
由于成員單位與集團(tuán)的利益并不完全高度統(tǒng)一，各單位或多或少存在各自的局部利益，這都會(huì)影響到各單位資金歸集的積極性。當(dāng)局部利益與集團(tuán)整體利益出現(xiàn)不一致時(shí)，各成員單位就會(huì)想方設(shè)法規(guī)避資金歸集。為此，集團(tuán)公司在實(shí)施資金歸集過(guò)程中，應(yīng)綜合考慮各單位的實(shí)際情況，松緊有度。對(duì)于資金歸集確有難度（如銀行借款受受托支付限制）或資金歸集將影響到銀企合作關(guān)系（如當(dāng)前銀行均考核綜合收益指標(biāo)，企業(yè)欲取得優(yōu)惠利率貸款或爭(zhēng)取更大規(guī)模融資支持，銀行可能會(huì)要求企業(yè)提供存款支持）的，集團(tuán)公司可以適當(dāng)降低其某段時(shí)間的資金歸集率；而對(duì)于那些無(wú)特殊情況的成員單位，則應(yīng)要求其資金百分之百予以歸集。
（三）集團(tuán)公司應(yīng)確保各成員單位共享資金集中的成果，充分調(diào)動(dòng)資金歸集積極性
在深化資金集中管理的過(guò)程中，集團(tuán)應(yīng)妥善處理好經(jīng)濟(jì)利益與行政手段的關(guān)系，通過(guò)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿充分調(diào)動(dòng)各單位的積極性，同時(shí)輔以必要的行政措施，從而達(dá)到事半功倍的效果。資金集中的最大受益者是集團(tuán)公司，資金的集中管理可以使集團(tuán)整體利益得到最大提升；財(cái)務(wù)公司作為實(shí)施主體，資金集中越多，其受益也將越大；成員單位作為資金集中的貢獻(xiàn)者和執(zhí)行者，資金集中管理應(yīng)能保證成員單位及其所有股東的合法利益及經(jīng)營(yíng)管理的正常運(yùn)行。集團(tuán)總部應(yīng)努力讓成員單位都能分享資金集中所帶來(lái)的好處，同時(shí)盡最大努力降低因資金集中給成員單位所帶來(lái)的不利影響。
（四）財(cái)務(wù)公司應(yīng)做好資金調(diào)度，嚴(yán)防范資金風(fēng)險(xiǎn)
資金歸集到財(cái)務(wù)公司后，各成員單位的資金將由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一調(diào)配。盡管各成員單位在法律上都是獨(dú)立法人，但在資金管理上卻只有部分獨(dú)立性。財(cái)務(wù)公司通過(guò)統(tǒng)一調(diào)配資金、統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算、統(tǒng)一對(duì)內(nèi)提供融資等，嚴(yán)密控制著各成員單位，將各子公司連成了一個(gè)大量資金在體內(nèi)循環(huán)的集團(tuán)。當(dāng)一個(gè)或幾個(gè)成員單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失敗時(shí)，可能會(huì)對(duì)其他成員單位產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。因此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)認(rèn)真做好資金調(diào)度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)融資審批管理，建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案長(zhǎng)效機(jī)制，確保各成員單位歸集資金可以隨時(shí)使用。
（五）財(cái)務(wù)公司應(yīng)充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，努力解決成員單位融資需求。
財(cái)務(wù)公司在取得各成員單位歸集的資金后，應(yīng)充分發(fā)揮“現(xiàn)金池”的規(guī)模效應(yīng)，力爭(zhēng)帶動(dòng)數(shù)倍乃至數(shù)十倍的其他金融機(jī)構(gòu)資金支持。財(cái)務(wù)公司應(yīng)努力用好用足“現(xiàn)金池”沉淀資金，將沉淀資金向成員企業(yè)發(fā)放貸款，支持成員企業(yè)發(fā)展。財(cái)務(wù)公司的貸款業(yè)務(wù)應(yīng)盡量覆蓋執(zhí)行資金集中的各級(jí)成員單位，但辦理具體貸款業(yè)務(wù)時(shí)仍應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。財(cái)務(wù)公司貸款條件（包括利率、期限、擔(dān)保方式等）及貸款審批流程等原則上應(yīng)優(yōu)于其他金融機(jī)構(gòu)。當(dāng)財(cái)務(wù)公司不能解決某成員單位的融資需求時(shí)，應(yīng)允許其到其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行臨時(shí)融資。對(duì)于那些財(cái)務(wù)狀況不佳的成員單位，財(cái)務(wù)公司如長(zhǎng)期無(wú)法解決其融資問(wèn)題，應(yīng)許可其降低資金歸集率。
參考文獻(xiàn)：
[1]王希.我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理所面臨的問(wèn)題及改進(jìn)方法[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2008（9）.
[2]李貴花，唐爽.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理新模式[J].財(cái)會(huì)月刊，2007，5（綜合）.
一、財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金管理過(guò)程中的積極作用
企業(yè)發(fā)展在發(fā)展過(guò)程中開展的管理工作，主要是以財(cái)務(wù)管理為主，財(cái)務(wù)公司所進(jìn)行的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理工作，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作最重要的內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不僅要運(yùn)作企業(yè)自有的資金，同時(shí)還要進(jìn)行所有集團(tuán)資金資源的集中和整合。所以，經(jīng)過(guò)深入的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)這一工作開展的重要意義主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先，必須以資金管理公司的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，成立企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司，確保企業(yè)資金使用效率的有效提升。財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)自有的非銀行金融管理機(jī)構(gòu)掌握著企業(yè)集團(tuán)的所有資金。所以，財(cái)務(wù)公司在開展資金管理工作的過(guò)程中，其業(yè)務(wù)水平較之一般企業(yè)要相對(duì)較高，而這對(duì)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)效率的提升發(fā)揮著極為重要的促進(jìn)作用；其次，企業(yè)資金管理效率的高低，是影響財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)職能發(fā)揮的關(guān)鍵因素。而作為企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司而言，其金融職能主要指的就是集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)、將閑置資金集中管理用于企業(yè)的投資、為合作企業(yè)提供擔(dān)保、投資咨詢等內(nèi)容。確保企業(yè)通過(guò)各種形式不同的投資方式，實(shí)現(xiàn)年企業(yè)資金使用效率的進(jìn)一步提高，為企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定，良好的基礎(chǔ)。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式的對(duì)比
1.“收支一體化”資金管理模式
這種資金管理模式也是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)所采用的行模式。而這種資金管理模式在應(yīng)用過(guò)程中，要求企業(yè)集團(tuán)所有成員單位必須將所涉及到的資金收支全部交由財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用；成員單位可以在財(cái)務(wù)公司辦理統(tǒng)一的計(jì)算賬戶以便于資金收付的順利進(jìn)行。一旦成員單位發(fā)生了資金收入的情況，就必須及時(shí)的上報(bào)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司。而這種資金管理模式的操作流程為：成員單位在開設(shè)賬戶只會(huì)，通過(guò)銀行系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)的資金集中情況，確保成員單位的資金可以迅速的集中整合在一起，為后期的使用和投資奠定良好的基礎(chǔ)；企業(yè)集團(tuán)以及成員單位在開展資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過(guò)其在財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)的賬戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，這樣不僅提高了成員單位內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的效率，同時(shí)也最大限度的提升了成員單位之間的資金使用效率。這種相互之間關(guān)系清晰的結(jié)算方式，不僅提高了企業(yè)資金的集中效率，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)效率的不斷提高。比如某科技公司，該公司在發(fā)展的過(guò)程中賬戶管理工作主要是將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的所有報(bào)表的核準(zhǔn)全部交由企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和監(jiān)督，成員單位在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的賬戶撤銷、變更等行為都必須由財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。該公司財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，主要是對(duì)三級(jí)以下單位的賬戶進(jìn)行授權(quán)和審批，同時(shí)定期的進(jìn)行成員單位賬戶的清理和檢查，比便于企業(yè)集中結(jié)算體系的順利構(gòu)建，并將企業(yè)賬戶管理與單位年度考核的內(nèi)容緊密的結(jié)合在一起。這種收支一體化的資金管理方式，不僅促進(jìn)了該科技公司資金集中管理效率的提升，同時(shí)該公司也通過(guò)監(jiān)控資金信息系統(tǒng)的方式，最大限度的降低了各個(gè)成員單位進(jìn)入投資和資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
2.高度集中資金管理模式的特點(diǎn)
就目前我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀而言，只有極少數(shù)大型企業(yè)財(cái)務(wù)的是資金歸集管理的方式，這種資金管理方式對(duì)所涉及到的各??成員單位所有有的外部銀行賬戶，進(jìn)行了嚴(yán)格的限制，所有成員單位的資金都必須集中上交由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一管理和使用，這就要求所有成員單位必須高度的集中，否則將很難實(shí)現(xiàn)企業(yè)自己高度集中管理的目的。比如中國(guó)電力財(cái)務(wù)公司由于其分支機(jī)構(gòu)覆蓋了所有電力公司的所在鵲羽，在全國(guó)各地總共設(shè)立了42個(gè)營(yíng)業(yè)部，并且在我國(guó)的西北、東北、華中、華東、華北等都設(shè)有分公司。二三峽集團(tuán)的成員單位與中國(guó)電力集團(tuán)相比較而言要相對(duì)集中，其所有分公司幾乎全部集中于宜昌市。如果采用這種資金管理模式的話，財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行所開設(shè)的銀行清算賬戶，只是用于進(jìn)行財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的結(jié)算。而不允許集團(tuán)公司內(nèi)的其它成員單位擁有獨(dú)立的外部銀行賬戶，雖然有部分成員單位保留了商業(yè)銀行的賬戶，但是這些銀行賬戶大多沒(méi)有余額，所有資金必須全部上交至集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部成員之間所涉及到的首付款業(yè)務(wù)則必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理。此時(shí)，財(cái)務(wù)公司的的智能就可以最大限度的發(fā)揮出來(lái)。這種資金管理模式的應(yīng)用，不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算的高度集中，同時(shí)也促進(jìn)了資使用效率的有效提升。在運(yùn)用這種資金管理模式時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理公司實(shí)際上發(fā)揮的就是商業(yè)銀行的作用，這樣不僅確保了集團(tuán)資金的高度集中與支付統(tǒng)一，同時(shí)也確保了資金結(jié)算業(yè)務(wù)效率的不斷提高。因此，在運(yùn)用這種資金管理方式時(shí)，必須加強(qiáng)與商業(yè)銀行的緊密合作，才能確保資金結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
3.“收支兩條線”的資金管理模式的特點(diǎn)
所謂的收支兩條線資金管理模式，其實(shí)就是成員單位的資金收入和支出是獨(dú)立進(jìn)行互不干涉的。在運(yùn)用這種管理模式時(shí)，各成員單位在商業(yè)銀行所開設(shè)的賬戶都是獨(dú)立存在的，只需要將第三方協(xié)議中所規(guī)定的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理即可。不僅促進(jìn)了集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算效率的提升，提高了集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)效率，同時(shí)也大幅度的減少了集團(tuán)因?yàn)橘Y金支付所產(chǎn)生的費(fèi)用。但是由于這種資金管理模式是建立在計(jì)劃資金流量高度集中的基礎(chǔ)上的，所以在進(jìn)行集團(tuán)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各個(gè)成員單位之間的配合提出了相對(duì)較高的要求，再加上這項(xiàng)工作的開展需要的投入相對(duì)較大，因此，就目前而言還無(wú)法進(jìn)行大范圍的推廣和應(yīng)用。
4.“集團(tuán)賬戶”資金集中管理模式
所謂的集團(tuán)賬戶資金管理模式，實(shí)際上就是集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，并將其作為集團(tuán)公司的一級(jí)賬戶。而集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員但華為則根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際需要在商業(yè)銀行開設(shè)相應(yīng)的基本賬戶，同時(shí)將其作為集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的二級(jí)關(guān)聯(lián)賬戶，雖然所有成員單位存放于二級(jí)賬戶中的資金都必須上交至集團(tuán)財(cái)務(wù)公司一級(jí)賬戶，但是各個(gè)成員單位可以根據(jù)自身的實(shí)際需要自由支配賬戶中的所有資金，這種集團(tuán)資金歸集管理模式經(jīng)過(guò)實(shí)踐應(yīng)用后發(fā)現(xiàn)，各個(gè)成員單位所屬的二級(jí)賬號(hào)其實(shí)際資金余額在歸集之后仍將顯示其可使用的實(shí)際余額，從而最大限度的降低了成員單位的資金集中管理的難度，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)公司資金管理和使用效率的提升。
三、財(cái)務(wù)公司資金集中管理模式的創(chuàng)新
1.賬戶管理模式
企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司在所在銀行所開設(shè)結(jié)算賬戶，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在發(fā)展過(guò)程中只需在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)立統(tǒng)一資金結(jié)算賬戶，進(jìn)行資金的管理和支付，而各個(gè)成員單位如需保留外部商業(yè)銀行賬戶的話，那么必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司按照相關(guān)要求進(jìn)行審查，并將其納入集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的歸集列表，才能確保財(cái)務(wù)管理效率的進(jìn)一步提高。
2.資金收入管理模式
集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)成員單位的外部資金的收入必須經(jīng)過(guò)統(tǒng)一的外部銀行實(shí)現(xiàn)。在收取外部資金時(shí)，各個(gè)成員單位的客戶都必須將資金匯入成員單位外部銀行的賬戶，然后集團(tuán)財(cái)務(wù)公司再通過(guò)銀行直連系統(tǒng)及時(shí)的查詢成員單位外部銀行業(yè)賬戶的實(shí)時(shí)信息，如果發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)匯入銀行賬戶的話，那么則立即發(fā)出指令及時(shí)的收繳相關(guān)資金。
3.資金支付管理模式
在行模式應(yīng)用的過(guò)程中，各個(gè)成員單位在進(jìn)行內(nèi)部成員單位之間的結(jié)算時(shí)，只需要向財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)發(fā)出相應(yīng)的結(jié)算指令，就可以順利的完成資金的支付和結(jié)算。所有成員單位所提出的內(nèi)部支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司結(jié)算審核系統(tǒng)會(huì)根據(jù)成員單位發(fā)出的結(jié)算指令，對(duì)其資金的用體進(jìn)行相應(yīng)的審核，然后交由財(cái)務(wù)公司結(jié)算行完成相關(guān)資金的支付和結(jié)算，并由行完成最終的資金支付。如果在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生退款業(yè)務(wù)的話，那么銀行系統(tǒng)則根據(jù)流水賬號(hào)自動(dòng)識(shí)別并將所退款項(xiàng)退還至財(cái)務(wù)公司的清算賬戶，然后再由財(cái)務(wù)公司將其按照成員單位的申請(qǐng)及時(shí)的退還至財(cái)務(wù)公司賬戶中。
四、運(yùn)行模式在公司資金集中管理過(guò)程中發(fā)揮的作用
1.某財(cái)務(wù)公司賬戶管理模式
該集團(tuán)公司對(duì)其內(nèi)部各個(gè)成員單位的銀行賬戶進(jìn)行了嚴(yán)密的監(jiān)控和管理，不僅對(duì)成員單位的外部商業(yè)銀行基本賬戶的數(shù)量做出了明確的規(guī)定，同時(shí)要求成員單位必須將基本賬戶信息納入到財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表中，但是為了確保經(jīng)營(yíng)相對(duì)對(duì)較好的成員單位的健康發(fā)展，一般都會(huì)根據(jù)成員單位的實(shí)際情況，允許其保留多個(gè)外部銀行業(yè)賬戶，但是其所擁有的外部銀行賬戶都必須在財(cái)務(wù)公司簽約并納入財(cái)務(wù)公司的歸集列表。
2.某財(cái)務(wù)公司資金歸集模式
該集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司在充分發(fā)揮行銀行直連系統(tǒng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，不僅實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控個(gè)成員單位銀行賬戶實(shí)時(shí)信息的目的，同時(shí)也促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司結(jié)算效率的進(jìn)一步提高。因?yàn)槌蓡T單位所開設(shè)的外部銀行賬戶已經(jīng)納入了財(cái)務(wù)公司的歸集管理列表，所以成員單位利用外部銀行賬戶所進(jìn)行的收款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)公司都可以通過(guò)銀行直連系統(tǒng)進(jìn)行全面的監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)成員單位銀行賬戶發(fā)生資金進(jìn)出情況的話，那么賬戶內(nèi)所有資金將會(huì)立即上交至財(cái)務(wù)公司賬戶。而在成員單位的每個(gè)營(yíng)業(yè)日財(cái)務(wù)公司都會(huì)將成為單位外部銀行賬戶補(bǔ)充相應(yīng)的留存資金。此外，該幾天財(cái)務(wù)公司在日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中還及時(shí)的與工、農(nóng)、中、建等多家銀行簽訂了第三方協(xié)議，通過(guò)這種網(wǎng)絡(luò)渠道的建立，不僅促進(jìn)了資金歸集效率的提升，也從根本上降低了成員單位對(duì)銀行的過(guò)渡依賴，促進(jìn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理效率的提升。在進(jìn)行資金歸集時(shí)，只需要通過(guò)銀行接口進(jìn)行所有成員單位賬戶的資金清理和上收，這種多樣化的歸集方式，從根本上滿足了財(cái)務(wù)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所提出的個(gè)性化需求。
3.某財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式
某財(cái)務(wù)公司內(nèi)各個(gè)成員單位在進(jìn)行外部支付業(yè)務(wù)時(shí)，只需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)客戶端發(fā)起支付指令，然后經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)的自動(dòng)審批后再上傳至財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和賬戶處理系統(tǒng)就可以完成相關(guān)資金的支付業(yè)務(wù)。也就是說(shuō)只要成員單位提交準(zhǔn)確無(wú)誤的支付指令，財(cái)務(wù)系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的將成員單位的存款扣除并劃撥至成員單位制定的賬戶中，而無(wú)需在進(jìn)行人工操作進(jìn)行賬務(wù)的處理，這種自動(dòng)化的財(cái)務(wù)處理方式從根本上降低了財(cái)務(wù)公司的工作量。財(cái)務(wù)公司操作人員在收到成員單位付款指令后，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)的完成付款指令的審核與款項(xiàng)的劃撥，而無(wú)需在進(jìn)行人工的處理，這種方便快捷的財(cái)務(wù)管理方式，從根本上促進(jìn)了財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的提升，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)成員單位在開設(shè)賬戶時(shí)，財(cái)務(wù)公司必須將KEY證書發(fā)放至成員單位手中，才能確保成員單位在財(cái)務(wù)公司的存款可以自由的支配。
4.某財(cái)務(wù)公司對(duì)富余資金的有效管理
財(cái)務(wù)公司在日常業(yè)務(wù)開展的過(guò)程中，不僅要滿足成員單位的結(jié)算和貸款需求，同時(shí)也必須根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)要求，利用成員單位的富余資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大的?目的投資，以達(dá)到促進(jìn)資金使用效率提升的目的。為了最大限度的提升財(cái)務(wù)公司富余資金投資項(xiàng)目安全性的提高，財(cái)務(wù)公司一般都會(huì)成立專職的富余資金投資管理部門，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審核。而項(xiàng)目投資過(guò)程中常見的風(fēng)險(xiǎn)主要有違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、收益率風(fēng)險(xiǎn)等幾種，在全面評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和受益之后，該財(cái)務(wù)公司選擇了以下幾種投資方式：（1）利用銀行存款期限的不同進(jìn)行資金的投資運(yùn)作；（2）購(gòu)買債券。（3）大量購(gòu)買銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品和風(fēng)險(xiǎn)較低的基金；（4）投資風(fēng)險(xiǎn)較低收益穩(wěn)定的信托產(chǎn)品。經(jīng)過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)這些投資項(xiàng)目在實(shí)際操作的過(guò)程中，已經(jīng)取得了非常顯著的收益。
5.某財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理模式
財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中最關(guān)鍵的部門，不僅要確保企業(yè)集團(tuán)所有資金的安全性，同時(shí)也應(yīng)該采取積極有效的措施促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提高。該財(cái)務(wù)公司在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中，因此，必須建立完善的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，嚴(yán)格不斷按照財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將最終的評(píng)估報(bào)告作為制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的主要依據(jù)。同時(shí)極大企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)流程的控制，設(shè)立獨(dú)立的審核部門，從根本上降低了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。通過(guò)財(cái)務(wù)授權(quán)體系的建設(shè)。公司財(cái)務(wù)公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況設(shè)立了專職的稽查部門，負(fù)責(zé)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的排查，同時(shí)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審批監(jiān)管力度。如果審批超出授權(quán)范圍的話，那么必須及時(shí)的的上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或者董事會(huì)進(jìn)行研究；
集團(tuán)公司在公司總部設(shè)立資金結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金管理的具體內(nèi)容，資金結(jié)算中心是集團(tuán)公司的資金統(tǒng)籌管理部門，指定集團(tuán)公司的資金管理制度，建設(shè)集團(tuán)資金收支系統(tǒng)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對(duì)下屬公司的資金使用情況進(jìn)行指導(dǎo)、審核和控制。
資金計(jì)劃是指集團(tuán)公司的成員企業(yè)向集團(tuán)公司資金結(jié)算中心提交用款和收款計(jì)劃，由集團(tuán)公司資金結(jié)算中心進(jìn)行審核并據(jù)以安排其資金收支。集團(tuán)公司成員企業(yè)在每個(gè)月月底都應(yīng)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制月資金使用計(jì)劃，成員企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審批，資金使用計(jì)劃不符合企業(yè)發(fā)展需要的應(yīng)由財(cái)務(wù)部門重新調(diào)整資金月計(jì)劃，通過(guò)審批后報(bào)送集團(tuán)資金結(jié)算中心，集團(tuán)公司按照內(nèi)部審批流程進(jìn)行審批，審批不通過(guò)的要由成員企業(yè)進(jìn)行調(diào)整，審批通過(guò)后將資金使用計(jì)劃存檔以作為進(jìn)行資金收支的依據(jù)。
資金結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況制定了詳細(xì)的資金收付業(yè)務(wù)流程、以及崗位職責(zé)和內(nèi)部控制制度，在資金收支流程、資金審批等關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置控制節(jié)點(diǎn)，在資金收支崗位設(shè)置上嚴(yán)格遵循不相容崗位分離的要求，堅(jiān)持定期輪崗制度、授權(quán)審批制度等，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司制定的“集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”得原則加強(qiáng)資金的集中管理。
資金收入和資金支出是集團(tuán)公司資金管理的兩項(xiàng)主要內(nèi)容，集團(tuán)公司在資金管理方面嚴(yán)格按照收支兩條線的規(guī)定進(jìn)行資金收付業(yè)務(wù)。由集團(tuán)公司為各子公司、分公司開設(shè)賬戶，所有資金收支業(yè)務(wù)都通過(guò)集團(tuán)公司為子公司、分公司開設(shè)的銀行賬戶進(jìn)行，盡量減少現(xiàn)金的使用，轉(zhuǎn)而采用轉(zhuǎn)賬、刷卡、銀行代收代付等方式，符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)要做到當(dāng)天送存，嚴(yán)禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司開設(shè)的賬戶之外設(shè)置賬戶，需要開設(shè)賬戶的要經(jīng)集團(tuán)公司審批并將新開賬戶交由集團(tuán)結(jié)算中心管理。各部門、子公司、分公司等下屬分支機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照資金計(jì)劃來(lái)使用資金，不得超額使用，因特殊情況需要調(diào)整資金使用額度的需要提前報(bào)送公司審批。定期核對(duì)、不定期盤點(diǎn)下屬機(jī)構(gòu)的資金存量情況，在出納工作平臺(tái)和總賬平臺(tái)上進(jìn)行現(xiàn)金額度核對(duì)，杜絕賬外資金的存在，保證集團(tuán)公司資金使用計(jì)劃的落實(shí)。
二、資金收款流程及賬務(wù)處理
（一）歸集收款 資金結(jié)算中心按照規(guī)定的資金管理辦法將納入企業(yè)集團(tuán)資金集中管理范圍的且在集團(tuán)公司資金結(jié)算中心設(shè)有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)存在商業(yè)銀行子賬戶中的資金統(tǒng)一劃撥到集團(tuán)公司的銀行總賬戶上，實(shí)現(xiàn)資金的歸集完成“蓄水”過(guò)程。
（1）歸集收款業(yè)務(wù)流程。結(jié)算管理崗進(jìn)行上劃單制單，結(jié)算審核崗審核錄入內(nèi)容是否正確，經(jīng)審核無(wú)誤后由結(jié)算管理崗提交銀企互聯(lián)系統(tǒng)，銀行系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)完成款項(xiàng)上劃，并給結(jié)算中心及成員單位提供回單，結(jié)算管理崗進(jìn)行上劃單確認(rèn)，確認(rèn)后自動(dòng)在系統(tǒng)內(nèi)給成員單位生成一張付款單，并自動(dòng)增加成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額，結(jié)算中心和成員單位根據(jù)銀行回單進(jìn)行賬務(wù)處理。資金結(jié)算中心的人員應(yīng)保證資金上劃的合理性，以及資金上劃后的頭寸調(diào)撥是否正確。
（2）賬務(wù)處理。本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、審核在資金結(jié)算系統(tǒng)中操作，當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需附上銀行回單作為依據(jù)。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會(huì)計(jì)摘要為“上收××成員企業(yè)資金”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，所附單據(jù)：銀行回單。 成員企業(yè)：會(huì)計(jì)摘要為“上存結(jié)算中心資金”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單。
（二）票據(jù)收款 票據(jù)收款指納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)使用支票向集團(tuán)企業(yè)付款的業(yè)務(wù)流程。
（1）票據(jù)收款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)將支票交給集團(tuán)資金結(jié)算中心，集團(tuán)接收到支票到銀行入賬，合作商業(yè)銀行收到支票后，根據(jù)支票進(jìn)賬。交易成功后，成員企業(yè)銀行賬戶余額減少，集團(tuán)總賬戶余額增加，生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交成員企業(yè)，一聯(lián)交集團(tuán)公司資金結(jié)算中心。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單記賬，并在資金系統(tǒng)中錄入收款單提交結(jié)算中心，結(jié)算管理崗根據(jù)銀行回單，接收成員單位在資金管理系統(tǒng)中錄入的收款單，生成對(duì)外收款結(jié)算單，并提交結(jié)算審核崗審核。集團(tuán)資金結(jié)算中心結(jié)算審核崗人員審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審核不通過(guò)返回結(jié)算管理崗重新修改后再次審核，業(yè)務(wù)審核通過(guò)后，系統(tǒng)自動(dòng)增加成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額，打印對(duì)外收款結(jié)算憑證兩份交成員企業(yè)和結(jié)算中心分別記賬。
（2）賬務(wù)處理。當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需附上所有相關(guān)的內(nèi)、外部單證作為依據(jù)。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會(huì)計(jì)摘要為“收到××成員企業(yè)票據(jù)存款”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對(duì)外收款結(jié)算憑證）。成員企業(yè)：會(huì)計(jì)摘要為“存集團(tuán)公司票據(jù)”會(huì)計(jì)分錄為：借記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：票據(jù)存根，內(nèi)部憑證（對(duì)外收款結(jié)算憑證）。
（三）匯入收款 匯入收款是指納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)通過(guò)銀行匯款的方式向集團(tuán)付款。
（1）匯入收款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向銀行提交匯款指令，合作商業(yè)銀行收到成員企業(yè)提交的付款指令后根據(jù)指令進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。交易成功后，成員企業(yè)銀行賬戶余額減少，集團(tuán)總賬戶余額增加。生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交成員企業(yè)，一聯(lián)交集團(tuán)公司資金結(jié)算中心。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單記賬，并在資金系統(tǒng)中錄入收款單提交結(jié)算中心，結(jié)算管理崗根據(jù)銀行回單，接收成員單位在資金管理系統(tǒng)中錄入的收款單，生成結(jié)算單，并提交結(jié)算審核崗審核。集團(tuán)資金結(jié)算中心結(jié)算審核崗人員審核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，審核不通過(guò)返回結(jié)算管理崗重新修改后再次審核；業(yè)務(wù)審核通過(guò)后，系統(tǒng)自動(dòng)增加成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額；打印對(duì)外收款結(jié)算憑證兩份交成員企業(yè)和結(jié)算中心分別記賬。
（2）賬務(wù)處理。當(dāng)業(yè)務(wù)審核完成后，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需附上所有相關(guān)的內(nèi)、外部單證作為依據(jù)。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：
集團(tuán)公司：會(huì)計(jì)摘要為“收到××成員企業(yè)銀行匯款”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對(duì)外收款結(jié)算憑證）。
成員企業(yè)：會(huì)計(jì)摘要為“向集團(tuán)公司匯款”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對(duì)外收款結(jié)算憑證）
三、付款管理流程及賬務(wù)處理
（一）下?lián)芨犊?下?lián)芨犊钍侵讣瘓F(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)的付款預(yù)算或付款申請(qǐng)，將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。
（1）下?lián)芨犊顦I(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向集團(tuán)上報(bào)預(yù)算，結(jié)算管理崗根據(jù)審批后的預(yù)算錄入下?lián)軉?，結(jié)算審核崗審核下?lián)軉问欠裾_。審核不通過(guò)，返回結(jié)算管理崗修改后重新提交。結(jié)算管理崗向銀行發(fā)送下?lián)芨犊畹闹噶睿y行接收指令，進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。交易成功后，集團(tuán)銀行總賬戶余額減少，成員企業(yè)門戶總賬戶余額增加，并生成銀行回單一式三聯(lián)，一聯(lián)銀行存檔，一聯(lián)交成員企業(yè)，一聯(lián)交集團(tuán)公司資金結(jié)算中心。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)銀行回單記賬并存檔。
（2）賬務(wù)處理。該業(yè)務(wù)在資金結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，由結(jié)算管理崗進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，由結(jié)算審核崗進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，業(yè)務(wù)完成后集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會(huì)計(jì)摘要為“下?lián)苜Y金到××成員企業(yè)”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單成員企業(yè)：會(huì)計(jì)摘要為“收集團(tuán)公司資金”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”。所附單據(jù)：銀行回單。
（二）票據(jù)付款 票據(jù)付款是指集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)的付款申請(qǐng)，通過(guò)票據(jù)的形式將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。
（1）票據(jù)付款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向集團(tuán)提交付款單，結(jié)算管理崗接收付款單生成對(duì)外付款結(jié)算單，結(jié)算審核崗審核業(yè)務(wù)信息內(nèi)部是否正確，如業(yè)務(wù)信息不正確，則返回結(jié)算管理崗修改，重新提交審核。審核通過(guò)后，成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額增加，打印內(nèi)部憑證交成員企業(yè)存檔。集團(tuán)結(jié)算管理崗開立支票，交成員企業(yè)，成員企業(yè)接收支票，將支票交給銀行辦理入賬業(yè)務(wù)。銀行收到支票，辦理轉(zhuǎn)賬交易。交易生成的銀行回單三聯(lián)，一聯(lián)給成員企業(yè)記賬并存檔，一聯(lián)給集團(tuán)記賬并存檔，一聯(lián)由銀行存檔記賬。轉(zhuǎn)賬交易完畢后，銀行的集團(tuán)的總賬戶余額減少，成員企業(yè)的子賬戶余額增加。成員企業(yè)根據(jù)票據(jù)存根、內(nèi)部憑證記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)內(nèi)部憑證和銀行回單記賬并存檔。
（2）賬務(wù)處理。此業(yè)務(wù)在資金結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，由結(jié)算管理崗進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，由結(jié)算審核崗進(jìn)行業(yè)務(wù)審核，業(yè)務(wù)完成后集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會(huì)計(jì)摘要為“交××成員企業(yè)票據(jù)“。會(huì)計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：票據(jù)存根，內(nèi)部憑證（對(duì)外付款結(jié)算憑證）。成員企業(yè)：會(huì)計(jì)摘要為“收集團(tuán)公司資金”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對(duì)外付款結(jié)算憑證）。
（三）匯出付款 匯出付款是指集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)納入集團(tuán)資金集中管理范圍內(nèi)，且在集團(tuán)資金結(jié)算中心開有內(nèi)部活期賬戶的成員企業(yè)的付款申請(qǐng)，通過(guò)銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。
（1）票據(jù)付款業(yè)務(wù)流程。成員企業(yè)向集團(tuán)提交付款單，結(jié)算管理崗接收付款單生成對(duì)外付款結(jié)算單，結(jié)算審核崗審核業(yè)務(wù)信息內(nèi)部是否正確，如業(yè)務(wù)信息不正確，則返回結(jié)算管理崗修改，重新提交審核。審核通過(guò)后，成員企業(yè)內(nèi)部賬戶余額增加，打印內(nèi)部憑證交成員企業(yè)存檔，通過(guò)銀行匯款或者銀企轉(zhuǎn)賬的方式將資金從商業(yè)銀行集團(tuán)總賬戶下?lián)艿匠蓡T企業(yè)銀行賬戶上。銀行辦理轉(zhuǎn)賬交易。交易生成的銀行回單三聯(lián)，一聯(lián)給成員企業(yè)記賬并存檔，一聯(lián)給集團(tuán)記賬并存檔，一聯(lián)由銀行存檔記賬。轉(zhuǎn)賬交易完畢后，銀行的集團(tuán)的總賬戶余額減少，成員企業(yè)的子賬戶余額增加。成員企業(yè)根據(jù)銀行回單、內(nèi)部憑證記賬并存檔，資金結(jié)算中心根據(jù)內(nèi)部憑證和銀行回單記賬并存檔。
（2）賬務(wù)處理。集團(tuán)及成員企業(yè)賬務(wù)處理具體規(guī)則如下：集團(tuán)公司：會(huì)計(jì)摘要為“付××成員企業(yè)款”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“其他應(yīng)付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業(yè)）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對(duì)外付款結(jié)算憑證）。成員企業(yè)：會(huì)計(jì)摘要為“收集團(tuán)公司資金”。會(huì)計(jì)分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應(yīng)收款——上存結(jié)算中心——活期存款”。所附單據(jù)：銀行回單，內(nèi)部憑證（對(duì)外付款結(jié)算憑證）。
參考文獻(xiàn)：
一,財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作
組織財(cái)務(wù)活動(dòng),處理與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系是我部的本職工作,隨著業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張,記帳,登帳工作越來(lái)越重要.為提高工作效率,使會(huì)計(jì)核算從原始的計(jì)算和登記工作中解脫出來(lái).我們?cè)谀瓿跫催M(jìn)行了會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施,經(jīng)過(guò)一個(gè)月的數(shù)據(jù)初始化和三個(gè)月的手機(jī)結(jié)合,全體財(cái)務(wù)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作,財(cái)務(wù)核算順利過(guò)渡到用電算化處理業(yè)務(wù).這為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間,還大大提高了數(shù)據(jù)的查詢功能,為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ),使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階.
財(cái)務(wù)部一直人手較少,但在我們高效,有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作.財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳,記帳工作.這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作,一年來(lái),我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持.基本上滿足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求.公司資金流量一直很大,尤其是在8月至12月收繳銷售款的期間,現(xiàn)金流量巨大而繁瑣,財(cái)務(wù)部鄒治和胡蓉兩位同志本著"認(rèn)真,仔細(xì),嚴(yán)謹(jǐn)"的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全,準(zhǔn)確,及時(shí),沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)任何差錯(cuò).全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)3757萬(wàn)元.企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來(lái).在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé),認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù),為公司節(jié)省各項(xiàng)開支費(fèi)用盡自己最大的努力.財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)824張,處理會(huì)計(jì)憑證179張,準(zhǔn)確無(wú)誤地出具各類會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)數(shù).
制度屬于企業(yè)的硬性管理,任何成功的企業(yè)無(wú)一例外的有其嚴(yán)格的規(guī)章制度.長(zhǎng)天公司從無(wú)到有,從當(dāng)初的三兩人到今天的上百人,規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為已日益成為企業(yè)管理的主題.在過(guò)去的一年中,財(cái)務(wù)部相繼出臺(tái)了關(guān)于財(cái)產(chǎn)管理,合同簽定,費(fèi)用控制等方面的規(guī)章制度.為完善公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度,建設(shè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé).
財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外,為達(dá)成本單位的任務(wù),還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系.與外部建立并保持良好的聯(lián)系.本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支.同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系,與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系,全面處理了保險(xiǎn)公司遺留資產(chǎn)的往來(lái)手續(xù),并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì),工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào).
二,資金調(diào)度和信貸工作
資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),就如"血液"對(duì)于人體一樣重要.今年工程建設(shè)全面鋪開,各經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)逐步建立,新員工不斷加盟.資金需求日益增加.尤其在1-7月份項(xiàng)目未能取得任何經(jīng)濟(jì)收益的情況下,公司承受了巨大的資金壓力.我部根據(jù)工程建設(shè)和公司發(fā)展的要求,為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開展,與總公司一起籌劃,合理安排調(diào)度資金.同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了8月份開始的銷售收款和銀行按揭工作,在全體財(cái)務(wù)人員和招商人員的共同努力下全力以赴地做好了資金的快速回籠.保證了市場(chǎng)建設(shè)的順利進(jìn)行,及時(shí)償還了銀行到期貸款,全年累計(jì)完成投資0.11億元,償還到期貸款500萬(wàn)元.
為了公司的長(zhǎng)足發(fā)展,財(cái)務(wù)部與紅旗建立了信貸關(guān)系,以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的.我部于3月—5月向銀行申請(qǐng)銀行固定資產(chǎn)貸款1800萬(wàn)元.期間收集,整理了大量資料,編制各類貸款報(bào)告,與銀行人員商談貸款工作,多次接待銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的視察,在完成貸款工作的同時(shí)與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系,同時(shí)使我們對(duì)貸款工作有了全面的了解,學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí).
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理措施
一、財(cái)務(wù)公司資金管理對(duì)企業(yè)集團(tuán)的重要性
企業(yè)生存和發(fā)展離不開資金，猶如生命離不開血液一般。企業(yè)建立財(cái)務(wù)公司，可以充分利用其專業(yè)優(yōu)勢(shì)與信貸功能，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金占用，提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效益。財(cái)務(wù)公司資金管理是企業(yè)集團(tuán)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的核心之一。資金管理能夠集中集集團(tuán)資金，統(tǒng)一調(diào)配，充分發(fā)揮金融服務(wù)功能，包括融資、投資、信貸等方面。通過(guò)資金管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以吸收成員單位或社會(huì)上的閑置資金，拓寬集團(tuán)的融資渠道。還可以將集團(tuán)短期閑置資金投放到回報(bào)率相對(duì)較高的產(chǎn)業(yè)上，或者發(fā)放內(nèi)源性貸款或進(jìn)行消費(fèi)貸款。加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司資金管理，可以減少銀行貸款，降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本，進(jìn)而提高資金綜合使用效率。此外，通過(guò)資金管理，財(cái)務(wù)公司可以監(jiān)測(cè)到成員單位的資金運(yùn)營(yíng)狀況，優(yōu)化資金配置，協(xié)調(diào)成員單位的利益，提高企業(yè)集團(tuán)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
二、財(cái)務(wù)公司資金管理現(xiàn)存的問(wèn)題
1、受國(guó)家金融政策和金融市場(chǎng)環(huán)境的影響較大
我國(guó)財(cái)務(wù)公司是在國(guó)家大力扶持企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的戰(zhàn)略下設(shè)立的，也是經(jīng)濟(jì)體制改革的必然要求，其受國(guó)家金融政策的影響較大。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)公司管理的政策也在適時(shí)調(diào)整，這就要求財(cái)務(wù)公司資金管理必須圍繞國(guó)家規(guī)定來(lái)展開。我國(guó)金融市場(chǎng)不夠完善，而財(cái)務(wù)公司又必須在這樣的金融市場(chǎng)中進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)，加上貨幣市場(chǎng)交易主體單一且規(guī)模不大等因素，客觀上影響了財(cái)務(wù)公司的資金管理水平。
2、財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債狀況不合理，融資渠道單一
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況不夠合理，資產(chǎn)總額中資金來(lái)源大部分體現(xiàn)為負(fù)債，投資者投入資金占資產(chǎn)比例較小。而負(fù)債中吸收集團(tuán)成員單位存款又占有較大比例，并且負(fù)債中以流動(dòng)負(fù)債為主，負(fù)債結(jié)構(gòu)有待調(diào)整。另外，財(cái)務(wù)公司融資渠道過(guò)于單一，主要依靠吸收成員單位存款的方式，即內(nèi)源性融資方式。而這一方式下短期負(fù)債比例明顯高于長(zhǎng)期負(fù)債比例，使得財(cái)務(wù)公司缺乏長(zhǎng)期資金。
3、財(cái)務(wù)公司償債能力凸顯不足
財(cái)務(wù)公司在資金管理與利用方面仍有待提高，其償債能力凸顯不足。從財(cái)務(wù)公司的短期償債能力看，流動(dòng)比率不高，大多財(cái)務(wù)公司流動(dòng)比率低于100%，而國(guó)際上將最合適的流動(dòng)比率定為200%，可見其短期償債能力明顯不足。從長(zhǎng)期償債能力看，財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)負(fù)債率又明顯偏高，有的達(dá)到90%，表明其資產(chǎn)絕大多數(shù)來(lái)源于企業(yè)負(fù)債，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)公司的長(zhǎng)期償債能力。
4、財(cái)務(wù)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高
隨著我國(guó)金融機(jī)制的改革與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司也在逐步拓展業(yè)務(wù)范圍，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，使得財(cái)務(wù)公司隨時(shí)面臨混業(yè)經(jīng)營(yíng)下的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。于是出現(xiàn)兩種相反的態(tài)度，一是漠視風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司管理者缺乏資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，為了短期利益違規(guī)操作，無(wú)視國(guó)家政策與規(guī)章制度。二是過(guò)于重視風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在資金管理上畏首畏尾，雖然保證了資金的安全性，但降低了資金的使用效率。
三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理的措施
1、要完善金融市場(chǎng)體系并健全金融監(jiān)管制度
完善的金融市場(chǎng)體系是發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，這就要求金融市場(chǎng)體系中具備股票、金融債券、商業(yè)票據(jù)等多種金融工具，從而支持金融服務(wù)工作的開展。要完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系與信息披露機(jī)制，加快信用體系的建設(shè)。此外，要健全金融監(jiān)管制度，為財(cái)務(wù)公司資金管理提供良好的宏觀經(jīng)濟(jì)背景與市場(chǎng)運(yùn)行環(huán)境。國(guó)家在制定金融監(jiān)管制度時(shí)，應(yīng)重視民營(yíng)經(jīng)濟(jì)，為其提供與國(guó)有經(jīng)濟(jì)均等的機(jī)會(huì)，也不應(yīng)過(guò)多干預(yù)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)與其財(cái)務(wù)公司的日常經(jīng)營(yíng)。
2、改進(jìn)財(cái)務(wù)公司的融資管理模式
財(cái)務(wù)公司必須改進(jìn)融資管理模式，通過(guò)與其他金融機(jī)構(gòu)并購(gòu)合作的方式獲取資金，充分發(fā)揮其業(yè)務(wù)資源優(yōu)勢(shì)等，更好地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合。增加財(cái)務(wù)公司長(zhǎng)期資金主要有兩種方式：一是發(fā)行債券，二是直接融資，即申請(qǐng)上市。由于我國(guó)政策尚未允許財(cái)務(wù)公司上市融資，因此發(fā)行企業(yè)債券可以為財(cái)務(wù)公司籌集到成本較低的長(zhǎng)期資金。此外，財(cái)務(wù)公司還可以發(fā)行商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單等來(lái)籌集短期資金，積極利用債券買賣和回購(gòu)、信用拆解等方式進(jìn)行融資。
3、優(yōu)化財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)資金管理
作為獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司必須盈利以支持其生存和發(fā)展。通過(guò)優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金的管理，財(cái)務(wù)公司有計(jì)劃地投放與收回資金，從而獲得穩(wěn)定的利潤(rùn)，增強(qiáng)其償債能力。財(cái)務(wù)公司營(yíng)運(yùn)資金管理主要有兩種理論，一種是資產(chǎn)負(fù)債管理理論，即通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)總量平衡，協(xié)調(diào)資金的安全性和盈利性。另一種是零營(yíng)運(yùn)資金管理理論，即降低流動(dòng)資金比例，更多地考慮資金的盈利性。因此，我們應(yīng)當(dāng)結(jié)合這兩種思路，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)盡可能地利用好資金。
4、構(gòu)建財(cái)務(wù)公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系
由于財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)的社會(huì)化，其風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)突破企業(yè)集團(tuán)的界限，因此加快構(gòu)建資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系是財(cái)務(wù)公司的必然選擇。要把資金風(fēng)險(xiǎn)管理融入到財(cái)務(wù)公司的企業(yè)文化中，逐步增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。此外，要強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，有效地防范與化解風(fēng)險(xiǎn)。建立資金結(jié)算中心風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)。綜合運(yùn)用內(nèi)部稽核、崗位牽制及外部審計(jì)等手段，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控與報(bào)告等環(huán)節(jié)的建設(shè)，盡可能規(guī)避或分散風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]饒曉秋.企業(yè)集團(tuán)不同發(fā)展階段財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思考[J].財(cái)會(huì)通訊.2009(01)
