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關鍵詞：自主品牌汽車；金融服務；拓展研究
中圖分類號：F4 文獻標識碼：A 文章編號：1674-0432（2011）-06-0308-2
1 我國汽車金融服務發(fā)展的概述
當今世界，金融服務己經(jīng)取代制造成為整個汽車產(chǎn)業(yè)中最有價值的環(huán)節(jié)。根據(jù)國外的資料統(tǒng)計顯示，美國有80%的新車是通過貸款購買的，德國是70%，印度也有60-70%，，而在我國，這一行業(yè)還處于起步階段，消費信貸僅占整個汽車銷量的15-20%，這一數(shù)據(jù)與70%的世界平均水平相比大相徑庭。
1.1 政府導向
1998年10月中國人民銀行《汽車消費信貸管理辦法》，2003年10月3日中國銀行監(jiān)督委員會出臺了《汽車金融公司管理辦法》，之后，中國銀監(jiān)會于2003年11月12日頒布了《汽車金融公司管理辦法實施細則》。2004年8月10日上汽通用汽車金融有限責任公司獲得中國銀監(jiān)會頒發(fā)的金融機構許可證，標志著我國新一類汽車金融服務主體的誕生。
1.2 跨國（合資）公司引領
2004年8月18日，我國第一家汽車金融公司――上汽通用汽車金融有限責任公司在上海宣布營運。這標志著我國汽車市場正加速逐漸邁向正軌,實現(xiàn)了“零”的突破，盡管銀監(jiān)會規(guī)定的汽車金融公司與銀行車貸利率浮動空間相同，即“在人民銀行公布的法定利率基礎上，最高下浮10%，上浮30%”。
2007年一汽大眾創(chuàng)建了“金融引擎”汽車金融服務平臺，其目標在于從終端客戶的汽車貸款、汽車租賃、汽車保險以及經(jīng)銷商的融資需求在各方面為用戶提供精細的，切身的，值得信賴的一站式金融服務。
汽車金融在中國依然是一個新事物，盡管其在中國的發(fā)展只有很短的時間，但發(fā)展十分迅猛，且成為局部經(jīng)濟開發(fā)中至關重要的因素，汽車金融服務是國家知識密集型的汽車工業(yè)現(xiàn)代化和金融服務現(xiàn)代化演變過程中的必由之路，是市場經(jīng)濟發(fā)展趨向完整和與世界接軌的基礎條件，亦為刺激增加國民消費能力與水平的必然意義。因此，從理論和實踐兩個角度對汽車金融的發(fā)展狀況進行討論分析，具有很強的學術和現(xiàn)實意義。
2 我國汽車金融服務的融資結構
在我國汽車金融服務，筆者按融資結構大致闡述為：傳統(tǒng)性融資結構和特殊型融資結構，其基本上是依據(jù)融資結構的構成成分來劃分的。
2.1 汽車金融服務的傳統(tǒng)結構
汽車金融服務的傳統(tǒng)結構如圖1所示，其中：1.融資；2.支付利息；3.使用權；4.全額支付；5.交付車輛；6.信用保證；7.結算。
汽車金融服務主要包括汽車信貸、汽車保險、汽車租賃等幾大業(yè)務環(huán)節(jié)。而合資汽車金融公司營業(yè)范圍不只是局限于某一個單獨的汽車金融業(yè)務環(huán)節(jié)，而是將汽車金融服務附加到汽車產(chǎn)業(yè)價值鏈多個環(huán)節(jié)中。汽車金融公司為了使其在金融方面的服務得到增值，必須不斷改進相關的金融服務；從金融產(chǎn)品規(guī)劃、風險預測到服務的營運和催收系統(tǒng)，都要將其專業(yè)化，系統(tǒng)化，從而使汽車消費者能夠真正享受到高效和低成本的“一站式”金融服務。
從該結構的融資角度來看，合資企業(yè)的金融服務公司與商業(yè)銀行的關系相對獨立，一方面給商業(yè)銀行較大資金得不到良好的運作且增加了由于信用體系不健全帶來的融資風險，一方面提高了自主汽車品牌企業(yè)建立金融服務公司的門檻，制約了我國汽車消費貸款市場的發(fā)展，另一方面商業(yè)銀行的汽車貸款的壞賬率高于汽車金融服務公司，而汽車金融服務公司的業(yè)務優(yōu)勢又無法集中體現(xiàn)和普及，所以傳統(tǒng)的結構并不完全符合我國汽車消費市場的發(fā)展和服務機構的建立。新型結構的建立和政策的出臺迫在眉睫。
2.2 我國自主品牌汽車金融服務特殊融資結構
2009年4月21日奇瑞汽車公司在上海宣布,奇瑞與徽商銀行共同投資組建的奇瑞徽銀汽車金融有限公司正式開始營業(yè)，這意味著奇瑞成為了我國首家擁有汽車金融服務公司的自主品牌汽車企業(yè)，也是國家允許中資銀行和自主汽車品牌企業(yè)合資建立金融公司后的重大突破。于此同時，吉利，比亞迪，華晨等，都有汽車金融方面的計劃出臺，華晨更參股建立了兩家汽車金融公司。同年出臺的《汽車產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃》更是一把利劍，為自主品牌金融服務的發(fā)展推波助瀾。如圖2所示，其中：1.支付租金；2.使用權；3.全額支付；4.交付車輛。
展示了我國汽車金融發(fā)展特有的合作模式，銀行和汽車制造企業(yè)的合作提高了工作效率，極大程度上整合雙方的資源，在這里要特別提到保險公司，其作為汽車銷售鏈上的重要組成部分，如果作為金融服務公司的合作方將更能壯大金融服務公司的運營實力以及業(yè)務的涵蓋范圍。
如圖2，其中1.支付租金；2.使用權；3.全額支付；4.交付車輛。
圖2 自主品牌汽車金融服務特殊融資結構圖
3 發(fā)展自主品牌汽車金融服務的風險管理和意義
首先從融資角度出發(fā)，汽車金融公司與商業(yè)銀行的合作實現(xiàn)了擴散金融風險，獲得充裕的資金。專業(yè)汽車金融服務公司能夠針對汽車消費的特點所開發(fā)出專門的風險評估模型，抵押登記系統(tǒng)，催收系統(tǒng)，不良債權處理系統(tǒng)等，能夠更好的跟蹤客戶并建立對稱信息關系，大幅度減少壞賬率的發(fā)生。商業(yè)銀行資金充足，網(wǎng)點眾多且了解國內市場，其與汽車制造企業(yè)合作能相輔相成，在個人信用系統(tǒng)不完善的情況下很好的規(guī)避風險，并獲得了相當豐碩的投資回報。
其次從戰(zhàn)略角度看，以奇瑞為例, 奇瑞徽銀汽車金融公司的戰(zhàn)略意義，是從金融發(fā)展方面所作出的一個戰(zhàn)略投資。投資于此，主要注重在零售業(yè)務方面的表現(xiàn)。伴隨奇瑞汽車每年數(shù)十萬輛的產(chǎn)銷能力，與之相對應的徽商銀行就擁有了幾十萬的客戶，這些客戶實際上也是徽商銀行的潛在客戶。雖然在長三角重鎮(zhèn)――南京開設第一家分行剛剛成立，但是奇瑞的銷售網(wǎng)絡是駐足國內面向全球的，回顧奇瑞出口歷程：2001年10月27日，首批10輛奇瑞轎車出口敘利亞，拉開奇瑞汽車出口的序幕；2007年3月22日，與阿根廷SOCMA集團公司簽訂合資建廠協(xié)議；2008年9月2日，公司海外第8家工廠在馬來西亞正式運營；2008年7月2日，奇瑞成為首個登陸阿根廷市場的中國汽車品牌；2008年11月14日，與泰國奇瑞榮創(chuàng)有限公司(THAI CHERY YARNYON)簽訂SKD合作協(xié)議，正式登陸泰國市場。于此同時奇瑞汽車在汽車發(fā)動機上的研發(fā)成果獲得巨大的成功并得到了汽車老牌國家美國的認可，并于2006年3月2日，首批奇瑞發(fā)動機出口美國，開創(chuàng)中國自主品牌發(fā)動機向發(fā)達國家大批量出口的先河。同年6月2日，與烏克蘭汽車總公司(UAC)簽訂SKD合作協(xié)議；10月31日，奇瑞和意大利菲亞特簽訂菲亞特向奇瑞采購10萬臺ACTECO發(fā)動機合作備忘錄。由此可見，奇瑞的銷售網(wǎng)已經(jīng)在全球各地區(qū)的拓展逐步發(fā)展開來，也標志著我國汽車的發(fā)展之路跟隨著歷史的車輪越走越遠。在2011年的今天奇瑞更是站在中國自主品牌領域中汽車對外出口的第一位。
徽商銀行和奇瑞的合作并不單一。奇瑞在未來所要面對的是全球市場，而徽銀和奇瑞共同發(fā)展。無論奇瑞的市場開拓到哪里，徽商銀行的金融服務就必然發(fā)展到哪里，而這才是兩家企業(yè)合作戰(zhàn)略中一個最重要的一部。戰(zhàn)略的整體可以分為兩個組成部分，一是雙方企業(yè)的發(fā)展可以相互輝映，二是麾下的機構可以設到更多的區(qū)域?；丈蹄y行和其他大銀行的不同之處在于大多數(shù)商業(yè)銀行的海外戰(zhàn)略是全方位的，而徽商銀行發(fā)展面向的更專業(yè)化，建立相關汽車供應鏈的一整套金融業(yè)務，由此顯現(xiàn)出我國汽車金融服務的區(qū)域性特點。
4 我國汽車金融服務發(fā)展的受阻原因及應對策略
盡管我國汽車金融服務在結構上得到了創(chuàng)新發(fā)展，但是商業(yè)銀行亦然是我國現(xiàn)有傳統(tǒng)結構下融資的主力軍，因此完善汽車金融服務的任務的前提亦是對主要金融機構的管理和政策的制定。
4.1 缺乏有效進行風險管理的法律和制度
汽車金融機構能夠穩(wěn)健的經(jīng)營其重要保障是完善法律制度，風險管理和控制力的薄弱是我國汽車金融服務的一大缺憾。健全法律制度勢在必行，呼吁有關部門制定和頒布《信用消費法》及相關信用消費金融的法律、法規(guī)和實施方法，并調整現(xiàn)行涉及金融消費的法規(guī)、章程，各類對金融產(chǎn)品消費的管理規(guī)定。
我國的貸款抵押擔保制度還不健全，許多與保障金融債權相關連的擔保方式在我國還未得到法律認可。應在原法律基礎上，增加相對應的消費信貸制度。而且還應拓寬以債權作為抵押標的物（如應收賬款抵押）的多種抵押方式及備選方案。
4.2 汽車金融服務市場不規(guī)范
汽車金融服務的相關市場管理體制和政策不完善，汽車金融服務市場的價格機制并沒有為此起到調節(jié)作用，利率浮動相對滯后，四大商業(yè)銀行由于其綜合性，資產(chǎn)增值方式單一，難以保證對某個特定行業(yè)提供穩(wěn)定的金融服務鏈，缺乏對汽車銷售所帶來直接利益的穩(wěn)定增長。
4.3 汽車金融服務的軟環(huán)境
第一，我國大力發(fā)展汽車的相關產(chǎn)業(yè)，但是道路交通成為一項重要問題。在我國，人與車，路與車的矛盾在各大城市比比皆是，因此交通規(guī)劃，以及交通設施的使用及相關管理成為了綜合社會經(jīng)濟矛盾的因素。解決這些問題的根本是發(fā)展經(jīng)濟，增強消費能力，全面啟動汽車金融服務。
第二，汽車消費稅相對過高，首先汽車稅費成了一些部門創(chuàng)收的工具。除了正常的消耗外，消費者還承擔車輛購置附加費，車險費，保證保險費，公證費，低價登記費，入戶費等，嚴重影響了汽車消費市場的發(fā)展。其次消費政策不對稱。地方保護主義仍然嚴重。對于當?shù)仄髽I(yè)的保護，一般傾向于產(chǎn)品免稅，而對其他地區(qū)歧視性待遇，這也為汽車金融的推廣帶來了阻礙。所以突破區(qū)域障礙，整合國內資源引進科學的管理方法才是合理選擇。
第三，申請貸款手續(xù)繁瑣，貸款門檻過高。中間的環(huán)節(jié)包括車管，公證，保障，司法執(zhí)行部門等而貸款則要經(jīng)過銀行，保險，車管所，交管局（負責征收汽車購置稅等）而且需要出具大量證明。這些條件加高了汽車消費信貸的大門。
由于金融衍生工具的缺乏，非市場定價的金融產(chǎn)品繁多，已無法依據(jù)市場對金融資源進行有效配置，因此金融產(chǎn)品的進化對利率市場將是最大的挑戰(zhàn)，金融產(chǎn)品是建立在對消費者深入探究之上。
5 結論
2001年中國加入WTO后汽車金融業(yè)己逐步對外開放，但由于目前中國依然對幼稚產(chǎn)業(yè)進行保護，中國汽車產(chǎn)業(yè)中汽車金融服務的力量并未凸顯。合資汽車金融服務公司的建立盡管改變了從無到有的局面。但是在短期內自主品牌汽車金融公司亦無法與目前的汽車信貸提供者――國內商業(yè)銀行進行平等，有效的競爭，與國內機構同樣面對信征系統(tǒng)的缺失，抵押制度不健全和融資渠道過窄等問題。在中國汽車金融發(fā)展的最初階段中自主汽車品牌的汽車金融公司與銀行、保險等專業(yè)機構基于各自的比較優(yōu)勢積極合作（合資），同時也給國內的汽車金融機構提供了良好的借鑒。而在此過程中，由于汽車金融公司自身的特殊性，隨著政策環(huán)境約束的減弱和組織結構的不斷進步，將會發(fā)揮日益重要的作用。中國汽車金融的開放，專業(yè)的汽車金融服務公司必將成為中國未來汽車市場的新起點。
本文的研究站在汽車金融服務行業(yè)或領域的角度，參照合資汽車金融服務的發(fā)展結構，來分析我國自有品牌的汽車金融服務發(fā)展現(xiàn)狀。同時試圖探討我國汽車金融服務發(fā)展中出現(xiàn)的積極變化和問題以及改進建議，自有品牌的汽車金融服務在我國未來的發(fā)展究竟如何，還需要一定的時間和實踐來考驗，希望此篇文章能具有實效性，且在此基礎上的前瞻也能更具有實踐性。
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關鍵詞：汽車金融服務；消費信貸；信用風險；管理
中圖分類號：F426.4；F832；F224.3 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.05.24 文章編號：1672-3309（2012）05-56-02
一、我國汽車金融服務業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)狀
汽車金融服務主要指與汽車產(chǎn)業(yè)相關的金融服務，是在汽車研發(fā)設計、生產(chǎn)、流通、消費等各個環(huán)節(jié)中，由金融機構參與的設計資金融通的基本框架，是一條從資金供給者到資金需求者的資金流通渠道。汽車金融服務主要包括資金籌集、信貸運用、抵押貼現(xiàn)、金融租賃、汽車保險以及售后服務、投資活動等。
汽車金融是汽車產(chǎn)業(yè)與金融的結合，它通過資源的資本化、資產(chǎn)的資本化、知識產(chǎn)權的資本化、未來價值的資本化實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)與金融的融合，促進其互動發(fā)展，從而實現(xiàn)價值的增值。
我國的汽車金融服務仍處于起步階段，從1998年10月商業(yè)銀行開展汽車消費信貸業(yè)務以來，雖然汽車消費信貸急劇上升，但在中國通過貸款方式銷售的汽車僅占整車銷售的不到20%，遠低于歐美國家60%-80%的比例。由此可見，中國汽車金融服務業(yè)市場發(fā)展空間十分巨大。
為規(guī)范汽車金融機構的運作，我國相繼頒布了《汽車金融機構管理條例》、《汽車金融公司管理辦法》，這為我國汽車金融服務的進一步發(fā)展創(chuàng)造了良好的法律條件。中國的汽車消費信貸也開始向專業(yè)化和規(guī)模化方向發(fā)展。
2004年8月，中國首家銀監(jiān)會批準的汽車金融公司――上汽通用汽車金融有限責任公司在滬開業(yè)，這標志著中國汽車金融服務業(yè)開始向汽車金融服務公司主導的專業(yè)化時期轉換。截至2009年底，中國汽車金融公司主要有10家，其中3家為中外合資，7家為外商獨資。
不同于銀行，汽車金融公司經(jīng)營范圍僅限于與汽車產(chǎn)業(yè)消費相關的金融服務，因此對汽車貸款的風險監(jiān)控能力要好于銀行。同時，由于汽車金融公司往往從屬于汽車集團，其與整車廠商的配合以及對經(jīng)銷商的掌控能力比銀行更強，這一方面也利于控制貸款風險。現(xiàn)階段，汽車金融公司相對銀行機構的不足主要有兩個方面：一是資本金有限且融資渠道不暢；二是資金成本相對較高。
二、我國汽車金融服務業(yè)的信用風險因素分析
我國汽車金融服務業(yè)的風險主要有三個方面，即源自受信者（借款人）的信用風險、源自授信者（汽車金融公司）的操作風險和因外部宏觀環(huán)境變化而導致的市場風險，本文主要分析信用風險。
信用風險又稱違約風險，是指借款人或交易方不能按事先達成的協(xié)議履行義務而造成損失的潛在可能性。針對個人消費信貸，受信者可因家庭、工作、收入、健康等因素的變化不能按期還款而造成授信者損失的可能性。針對經(jīng)銷商企業(yè)貸款，受信者可能因為市場環(huán)境變化、經(jīng)營管理不善等原因導致企業(yè)虧損、資金周轉不靈、資金鏈斷裂、甚至破產(chǎn)，最終不能按時償還債務。
造成我國汽車金融信用風險成因有著諸多因素，主要有以下幾個方面：
1、外部環(huán)境因素
是指由于信貸機構外部經(jīng)濟因素變化而給其造成的信貸資金風險。在市場經(jīng)濟條件下，宏觀經(jīng)濟有周期性的運行規(guī)律。在經(jīng)濟繁榮時期，社會經(jīng)濟運行良好，汽車市場火爆，生產(chǎn)增加，銷售擴大，經(jīng)銷商經(jīng)營利潤增長，個人消費者收入普遍提高，此時的汽車消費信貸信用風險也會隨之降低；而在經(jīng)濟蕭條時期，經(jīng)濟發(fā)展速度減慢，經(jīng)銷商庫存積壓，銷量急劇下降，公司利潤降低甚至虧損，個人消費者的收入減少，由此將造成的汽車消費信貸信用風險增大。
2、內部經(jīng)營風險
主要是指由于信息的不對稱而導致對借款人資信調查不夠帶來的風險。一方面，缺乏完整有效的征信系統(tǒng)。國外發(fā)達國家針對汽車信貸，有一個發(fā)達完善的經(jīng)銷商集團信息網(wǎng)絡，可以在公共平臺真實、全面、系統(tǒng)地調查借款人的綜合信息，這種征信系統(tǒng)平臺對我國具有一定的借鑒意義。另一方面，缺乏專業(yè)權威的信用評估與資信調查機構。雖然在實際中的每個汽車金融公司都會對貸款申請者進行信用分級，但是不同金融機構會有不同的信用分級標準，業(yè)內尚沒有統(tǒng)一的標準去評估貸款申請者的信用狀況。
3、法律風險
完善的法律制度是汽車金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的重要保障，也是汽車金融機構盈利的基礎。目前，我國頒布了《汽車金融公司管理辦法》、《汽車消費貸款管理辦法》等，但上述條款層次依舊不高，覆蓋面不夠全面，且缺乏可操作的保障措施，尚需進一步完善。
三、我國汽車金融服務業(yè)信用風險的有效管理對策
1、借鑒國外汽車消費信貸風險管理的先進經(jīng)驗
目前，國外在汽車消費信貸風險管理方面已經(jīng)形成了一套較為完備的體系，不僅使汽車金融業(yè)務降低了風險，同時也擴大了汽車消費的信貸規(guī)模，從而促進了汽車行業(yè)的銷售增長。例如，美國建立了完善的法律體系以保證信貸雙方信息的對稱性。英美等國家具有了完備的擔保制度，包括以企業(yè)全部財產(chǎn)作為擔保的浮動擔保制度和以企業(yè)債權作為質押標的的擔保制度，大大降低了經(jīng)銷商貸款風險。英美法等國家為了防范風險，要求在貸款合同期間個人消費者必須購買全額保險，當?shù)亟⒘送晟频牡盅嘿J款保險體系。另外，國外有十分健全的個人信用制度以及先進的風險評估系統(tǒng)與控制措施，這在促進社會進步和防范信貸封面中起了不可估量的作用。
2、采取有效的信用風險管理方法
本文主要針對經(jīng)銷商融資的貸前審查的風險管理辦法進行說明。
（1）申請人資格審查。在汽車金融公司申請貸款的經(jīng)銷商需要滿足以下條件：a.申請人須依從中華人民共和國公司法合法注冊；b.申請人擁有穩(wěn)定合法收入或合法資產(chǎn)用以還付貸款本金和利息；c.申請人及其高層管理人無違法記錄或不良信用記錄；d.申請人能夠按照大眾金融要求提供擔保品；e.申請人能夠按照要求支付首付；f.申請人的負債率低于80%；g.申請人須滿足銀監(jiān)會的其他相關要求。除此之外，在經(jīng)銷商融資業(yè)務中，申請人一般情況下須滿足以下5點中的3點：a.申請人的注冊資本必須大于或等于500萬人民幣；b.汽車年銷售量大于200；c.在最近三年里公司沒有出現(xiàn)連續(xù)的虧損；d.在最近三年里年銷售量沒有出現(xiàn)持續(xù)下降趨勢且平均銷售量大于或等于該地區(qū)行業(yè)平均水平；e.在過去三年里的銷售收入沒有出現(xiàn)持續(xù)下降趨勢。
（2）貸款額度控制。依照我國頒布的《汽車金融管理辦法》，對單一借款人的授信余額不得超過汽車金融公司資本凈額的15%；對單一集團客戶的授信余額不得超過汽車金融公司資本凈額的50%；對單一股東及其關聯(lián)方的授信余額不得超過該股東在汽車金融公司的出資額。
（3）擔保（抵押）品評估。汽車金融公司需要根據(jù)申請人資質要求一定金額的有形抵押，形式包括并不限于現(xiàn)金存款、現(xiàn)金質押、房地產(chǎn)抵押、其他至少具有同等價值的有形等價抵押品（如汽車金融公司對融資車輛的車輛文件或鑰匙的管理也能作為替代解決方案）。針對房地產(chǎn)等物產(chǎn)抵押品，汽車金融公司需要至少一年進行一次現(xiàn)場檢查，檢查抵押品（物產(chǎn)）是否持續(xù)存在，抵押品（物產(chǎn)）相應的幾張相片，對抵押品（物產(chǎn)）的有效可用性的評估，以及要求一份專業(yè)評估報告來評估抵押品（物產(chǎn)）的市場價值。
（4）所有者結構。申請人須提供有關公司股東、資本結構、審批權、管理層機構及可預見的變動等信息。有關利潤轉移或控股協(xié)議方面的合同需要考慮，同時還需要繪制整個公司的組織結構圖。借款人的股東和其他涉及的人員，例如法定代表人的私人金融狀況信息，必須提供進行核查。
（5）近期外部信息。汽車金融公司需要通過查詢人民銀行貸款卡等外部信息作為一個準則，對借款人和擔保人的信用信息進行收集，包括但不限于：貸款負債額，銀行承兌匯票，商業(yè)匯票和擔保信息等，以了解相關當事方真實的融資情況。
（6）市場及行業(yè)評估。需將申請人與類似公司的框架結構（如員工人數(shù)、產(chǎn)業(yè)分工、銷售量等）、類似產(chǎn)品、地理位置評估（如物流連接）、區(qū)域內/國內重要性、年度銷售目標、公司形象、媒體報道等進行比較，以評價該申請人未來發(fā)展?jié)摿透偁幜Α?/p>
（7）經(jīng)濟形勢分析?；谏暾埲颂峁┑呢攧諗?shù)據(jù)進行的信用分析主要關注所有者權益狀況、流動性水平、盈利能力、資產(chǎn)情況及本金償付能力。評估時需參考財報年內申請人的發(fā)展趨勢。如果申請人已經(jīng)使用較長時間的汽車融資，則需要基于最近半年的數(shù)據(jù)對其單車融資還款周轉（平均融資期限）進行評估，并與未付車輛周轉情況和其庫存車周轉情況進行比較。
（8）管理層及商業(yè)關系。汽車金融公司在對貸款人做信貸審核的過程中需要通過和主要股東、經(jīng)理人和重要位置員工的溝通，獲得主觀印象，從而評述申請人的管理層在技術層面和商業(yè)層面是否勝任。
（9）公司未來發(fā)展評估。下階段發(fā)展前景：包括產(chǎn)業(yè)分析、顯著的變動、產(chǎn)品的推出、系統(tǒng)投資、融資形式、共承項目（包括計劃工程）評估等。
汽車金融是汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的催化劑，隨著我國汽車保有量和產(chǎn)銷量的持續(xù)增長，汽車金融的市場規(guī)模逐步擴大，市場競爭逐步趨熱，市場主體逐步豐富，同時也暴露出多方面問題。本文從汽車金融的基本概念入手，從全球和我國兩個維度剖析了汽車金融的發(fā)展歷程、發(fā)展現(xiàn)狀及發(fā)展模式，并結合自身從業(yè)經(jīng)驗提出了我國汽車金融的發(fā)展對策，認為汽車金融必將成為推動我國汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅力量。
【關鍵詞】
汽車金融；歷程；現(xiàn)狀；對策
【Abstract】
Auto financing，generally called the catalyst of automobile industry，gradually expand to an emerging and promoting market with the steady growth of car ownership and production in China.This paper formulates the basic concept of auto financing，emphasizes on the history，status and model of both international and Chinese markets，proposes several countermeasures based on the author’s experiences，and finally stresses that auto financing will become the backbone in the development of automobile industry in China.
【Keywords】
auto financing；history；status；countermeasure
1 汽車金融的基本概念
1.1 汽車金融的基本定義
汽車金融是貫穿于汽車的研發(fā)、生產(chǎn)、流通、購買、消費等各個環(huán)節(jié)的完整系統(tǒng)，利用多樣化的金融工具和金融產(chǎn)品，實現(xiàn)資金籌集、信貸運用、抵押貼現(xiàn)、證券發(fā)行和交易及相關的保險、投資等資金融通活動。汽車金融是汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段，由汽車業(yè)與金融業(yè)相互滲透、相互融合、共同發(fā)展的必然產(chǎn)物。
1.2 汽車金融的重要作用
在微觀層面，汽車金融可以為汽車制造商、汽車經(jīng)銷商及廣大購車者提供以融資為主的專業(yè)化綜合服務，提高資金使用效率，實現(xiàn)互利共贏。在產(chǎn)業(yè)層面，汽車金融可以推動汽車產(chǎn)業(yè)的規(guī)模擴張和結構升級，美國和日本正是由此奠定了在全球汽車產(chǎn)業(yè)中的領導地位。在宏觀層面，汽車金融可以平衡供需矛盾、發(fā)揮乘數(shù)效應、促進社會就業(yè)，從而優(yōu)化資源配置并改善運行效率，通過推動汽車產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展來促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、健康增長。
2 全球汽車金融的發(fā)展概述
2.1 全球汽車金融的發(fā)展歷程
汽車金融行業(yè)從誕生之日起就是最重要的消費金融領域，一直隨著全球汽車產(chǎn)業(yè)而不斷發(fā)展變革，實現(xiàn)外延擴張和內涵深化，可分為以下三個階段。
（1）起步階段（二十世紀初）：全球汽車制造業(yè)的規(guī)?；a(chǎn)和大眾化消費成為了汽車消費信貸的發(fā)展土壤。1919年，美國通用汽車票據(jù)承兌公司的成立標志著汽車金融服務業(yè)的誕生。一戰(zhàn)后，美國以汽車消費信貸刺激市場需求并取得了顯著成績。1930年，德國大眾汽車公司推出了針對甲殼蟲汽車的購車儲蓄計劃，首開社會融資先例。至此，歐美汽車信貸服務體系初步形成。
（2）發(fā)展階段（1950年至1990年）：二戰(zhàn)后，商業(yè)銀行憑借其雄厚的資金實力曾一度主導汽車消費信貸市場，而美國汽車巨頭組建的汽車金融公司優(yōu)勢逐步顯現(xiàn)。二十世紀八十年代，美國已全面建立起較為完善的汽車金融社會服務體系及法律法規(guī)體系。此時，汽車金融的實質仍然是通過各類信貸工具來擴大汽車消費量，進一步推動全社會的金融資源向汽車產(chǎn)業(yè)優(yōu)化配置。
（3）成熟階段（1990年至今）：經(jīng)濟危機期間，商業(yè)銀行貸款不良率上升及兼并重組后收縮經(jīng)營戰(zhàn)線等因素，導致汽車消費信貸業(yè)務減少。汽車金融公司則在制造商的大力支持下鞏固市場主導地位，從單純的信貸工具發(fā)展到為消費者提供綜合金融服務，為母公司的擴張和重組提供專業(yè)投融資服務，并逐步完善制度體系、運營體系、產(chǎn)品體系。至此，汽車金融已全面覆蓋汽車生產(chǎn)、流通、消費等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)和金融的相互融合，標志著汽車金融走向成熟。
2.2 全球汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀
目前，全球汽車金融已成為僅次于房地產(chǎn)金融的第二大個人金融業(yè)務領域，每年的融資總額超過萬億美元，規(guī)模巨大、發(fā)展成熟，具有以下主要特點：
（1）市場主體多元化：歐美發(fā)達國家的商業(yè)銀行、信托公司、汽車金融公司在汽車金融業(yè)務上均形成了有特色的經(jīng)營模式。其中，汽車金融公司憑借其專業(yè)化優(yōu)勢及與母公司的緊密聯(lián)系，已經(jīng)取得了市場主導地位。
（2）服務內容綜合化：歐美發(fā)達國家的汽車金融公司通過互相制擴展到其他制造商的下屬品牌，并全面涵蓋融資租賃、保險、擔保、二手車、購車儲蓄、應收賬款保付及分期付款的轉讓和證券化等綜合服務。
（3）服務方式現(xiàn)代化：歐美發(fā)達國家的汽車金融機構基本都開通網(wǎng)絡服務，現(xiàn)代化的服務方式縮短了汽車金融機構與客戶之間的距離，有助于提高效率和降低成本。統(tǒng)計顯示，目前美國超過30%汽車金融業(yè)務是通過網(wǎng)絡來完成的。
（4）制度體系的建設：歐美發(fā)達國家擁有大量的金融資產(chǎn)、成熟的金融市場、完備的金融組織、先進的管理經(jīng)驗和風險控制能力，為汽車金融的快速健康發(fā)展提供了有力保障。其制度核心是以社會征信為基礎的法律法規(guī)體系，輔之以操作性較強的債權可質押性、浮動擔保制度等擔保法律制度。
2.3 全球汽車金融的發(fā)展模式
全球主要汽車發(fā)達國家的汽車產(chǎn)業(yè)和金融制度不同，經(jīng)過長期的產(chǎn)業(yè)發(fā)展演變，當前全球汽車金融主要形成了美國、德國、日本三類發(fā)展模式。
（1）以汽車金融公司為主的美國模式：美國大型汽車制造商通過下設的汽車金融公司提供服務，相互聯(lián)系緊密，風險控制成熟。主要特點是擁有完善的社會服務系統(tǒng)和先進的電子計算機系統(tǒng)，汽車金融公司的融資渠道寬，包括商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、銀行貸款、中期票據(jù)、信貸應收賬款的證券化等，美國政府采用業(yè)務監(jiān)管、行業(yè)自律的靈活監(jiān)管方式，為汽車金融公司的創(chuàng)新發(fā)展營造良好環(huán)境。
（2）以全能型銀行為主的德國模式：由于德國實行全能銀行制度，汽車制造商附屬設立的汽車金融機構大都采用銀行名稱，此類汽車金融全能型銀行既有交易服務和貸款等傳統(tǒng)的銀行職能，也有服務于母公司汽車戰(zhàn)略的產(chǎn)業(yè)職能，還能開展涵蓋各類增值服務的綜合性金融業(yè)務。大眾汽車銀行是德國汽車金融模式的典型代表，也是歐洲最大的汽車金融公司。
（3）以信托為主的日本模式：日本汽車極為發(fā)達的信托業(yè)催生出專門從事汽車消費信貸的信托公司，主要負責顧客貸款申請審核、擔保、貸款催收，金融機構負責發(fā)放貸款，經(jīng)銷商負責發(fā)放車輛。由于專業(yè)信托公司可面向所有汽車品牌進行融資，有助于達到規(guī)模經(jīng)濟，該模式備受推崇。隨著日本金融管制逐漸放寬，汽車金融公司的綜合業(yè)務發(fā)展較為迅速。
3 我國汽車金融的發(fā)展概述
3.1 我國汽車金融的發(fā)展歷程
我國汽車金融受限于經(jīng)濟體制和金融管制等因素，起步較晚且與國內汽車工業(yè)的發(fā)展不完全同步，總體上經(jīng)歷了起步、發(fā)展、調整、復蘇等完整周期。
（1）起步階段（二十世紀九十年代）：1995年，上汽集團推出的汽車貸款成為我國汽車金融業(yè)務的起點。隨后，一汽集團、長安汽車、天津汽車等紛紛成立了汽車金融機構。然而，宏觀經(jīng)濟調整和房地產(chǎn)項目貸款的沖擊，導致該試驗工程開展不久就被央行暫停。1998年，央行頒布《汽車貸款管理方法》，次年又頒布《個人消費貸款指導方針》，國內商業(yè)銀行隨之重開汽車消費貸款業(yè)務，巨大的市場潛力也吸引福特、通用、大眾等汽車金融公司在華設立代表處。
（2）發(fā)展階段（2000年至2003年）：二十一世紀初，大量刺激性經(jīng)濟政策推動我國汽車銷量高速增長，汽車消費信貸隨之出現(xiàn)井噴式發(fā)展。2001年至2003年，我國汽車消費貸款余額分別為436億元、1150億元、1839億元，汽車信貸的市場滲透率一度達到歷史最高的16.3%。各大銀行都將汽車消費信貸作為新的利潤增長點，開始積極追求業(yè)務規(guī)模，市場競爭不斷加劇，貸款利率和首付比例不斷降低，為接下來的問題爆發(fā)和產(chǎn)業(yè)調整埋下了伏筆。2000年，央行實施的《企業(yè)集團財務公司辦法》允許財務公司開展汽車消費信貸業(yè)務。2002年，東風裕隆財務公司正式掛牌運作，標志著汽車金融公司的雛形浮出水面。
（3）調整階段（2004年至2007年）：我國征信體系不健全，銀行風險控制能力弱，汽車消費信貸的風險開始顯現(xiàn)，呆壞賬迅速擴大，保險公司相繼退出。2004年，央行和銀監(jiān)會迅速收緊汽車消費信貸業(yè)務，加之緊縮性貨幣政策的推出，絕大多數(shù)商業(yè)銀行放緩甚至停止發(fā)放車貸，我國汽車消費貸款余額從2004年2000億元持續(xù)滑落到2007年的926億元，其增速持續(xù)低于汽車工業(yè)產(chǎn)值的增速，市場滲透率更是一度觸及3.5%的歷史最低值。然而，監(jiān)管層促進中國汽車金融發(fā)展的決心未變，汽車金融公司迎來發(fā)展良機：2003年，銀監(jiān)會頒布《汽車金融公司管理辦法》及其實施細則，正式允許在中國境內設立汽車金融公司。2004年，銀監(jiān)會和央行頒布新版《汽車貸款管理辦法》，明確了汽車金融公司的相關信貸政策。2004年8月10日，上海通用汽車金融有限責任公司正式成立，標志著我國真正意義上的汽車金融公司誕生。不過，我國嚴格的金融管制和商業(yè)銀行長期占據(jù)主導地位，汽車金融公司尚無法充分發(fā)揮優(yōu)勢。
（4）復蘇階段（2008年至今）：全球經(jīng)濟危機爆發(fā)迫使我國政府出臺了一系列的產(chǎn)業(yè)政策，以刺激需求、提高銷量、保護自主品牌車企、促進節(jié)能環(huán)保。隨著《汽車產(chǎn)業(yè)調整和振興規(guī)劃的通知》、《關于促進汽車消費的意見》、取消養(yǎng)路費等政策的出臺和落實，投資者和消費者對我國汽車產(chǎn)業(yè)的信心逐步恢復，汽車需求也在調整中逐步回升。2010年，我國汽車消費信貸市場實現(xiàn)恢復性增長，汽車信貸規(guī)模超過2300億元，同比增幅超過30%，基本與汽車產(chǎn)量增速持平。雖然商業(yè)銀行還是占據(jù)絕對優(yōu)勢，但是汽車金融公司在經(jīng)營模式、參與主體等方面都更趨于專業(yè)化、規(guī)范、有序和成熟。2008年，銀監(jiān)會頒布實施新版《汽車金融公司管理辦法》，在經(jīng)營范圍上增加了融資租賃內容，準入門濫有所降低，同時允許發(fā)行金融債券以降低融資成本，為汽車金融公司的健康持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件，同時也有利于推動汽車產(chǎn)業(yè)以及國民經(jīng)濟的健康持續(xù)發(fā)展。
3.2 我國汽車金融的發(fā)展現(xiàn)狀
隨著我國汽車保有量和產(chǎn)銷量的持續(xù)增長，汽車金融的市場規(guī)模逐步擴大，市場主體逐步豐富，市場競爭逐步趨熱，市場領域也在逐步拓展和細化。
（1）市場規(guī)模：《2012中國汽車金融報告》顯示，2011年我國汽車消費金融產(chǎn)品余額達3300億元，然而其市場滲透率僅為10%。根據(jù)央行統(tǒng)計，2012年汽車金融市場規(guī)模達到3920億元，年增長速度超過30%。綜合最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)及專家預測，2013年我國汽車產(chǎn)銷量超過2100萬臺，總銷售額超過2.5萬億元，按照市場滲透率15%計算，汽車消費信貸的市場規(guī)模在3750億元左右。隨著汽車銷量及市場滲透率的不斷提高，發(fā)展空間非常巨大。
（2）競爭格局：商業(yè)銀行仍然占據(jù)我國汽車金融市場的主導地位，其市場份額在60%至70%，汽車金融公司的市場份額在20%至30%，汽車廠商財務公司、金融租賃、融資租賃公司等其他機構的市場份額合計在10%左右。截至2013年4月，銀監(jiān)會已批準開業(yè)的汽車金融公司已達17家。其中，上汽通用汽車金融有限責任公司作為全國首家汽車金融公司，一直穩(wěn)居國內汽車金融行業(yè)的領軍位置，2013年資產(chǎn)規(guī)模突破460億元人民幣，累計向全國超過130萬名消費者提供了全方位的汽車金融服務，業(yè)務覆蓋全國350多個城市的6700多家合作汽車經(jīng)銷商。外資汽車金融公司仍然具有優(yōu)勢，但是自主品牌車企進軍汽車金融領域的態(tài)度非常堅決，主要通過合資引入在消費信貸方面具有經(jīng)驗的大型金融機構，例如作為本土第一家汽車金融公司的奇瑞徽銀汽車金融有限公司，即由奇瑞汽車與徽商銀行合資組建。央行預計到2015年，汽車金融公司（不包括財務公司）的消費貸款金額將達1600億元，市場份額可達24%。
（3）細分市場：一是汽車批發(fā)金融，隨之競爭加劇和新車銷售利潤趨薄，經(jīng)銷商逐漸將盈利重心轉向維修、配件、精品、二手車、金融保險服務等后市場業(yè)務，其金融服務需求覆蓋建店、存貨、并購、促銷和現(xiàn)金管理等方面。二是汽車消費金融，我國銀行貸款、信用卡分期及汽車金融公司貸款等汽車消費信貸產(chǎn)品逐漸豐富，但是仍然存在市場供給不足、市場滲透率較低、個人信用制度不健全等問題。三是汽車租賃金融，目前我國已有近萬家汽車租賃公司，但是法律法規(guī)不完善、風控體系不成熟以及缺乏殘值市場和退出機制等，仍然使得汽車租賃金融處于早期發(fā)展階段。四是二手車金融，我國汽車保有量已超過一億輛，消費者持有汽車的平均年限縮短，對二手車的接受度也在提高，從供給端和需求端打開了二手車金融市場，但是由于價格和車況不透明、缺少大型參與者、大量現(xiàn)金交易和個人賬戶等問題，目前主流金融機構介入少，金融支持程度低，主要通過“認證二手車”和“拍賣平臺”等手段推進。
3.3 我國汽車金融的發(fā)展模式
我國汽車金融行業(yè)尚處于初級階段，加之受限于金融分業(yè)監(jiān)管，商業(yè)銀行仍然占據(jù)市場主導地位，但是汽車金融公司正在快速崛起。
（1）商業(yè)銀行的優(yōu)勢和劣勢：優(yōu)勢主要是資金實力雄厚，擁有存款、發(fā)債、股權融資等廣泛的融資來源，資金成本相對較低，加上多年積累的豐富信貸經(jīng)驗和客戶資源，具有大規(guī)模開展業(yè)務的良好條件，同時也不存在汽車品牌限制。劣勢主要是業(yè)務專業(yè)性不足，難以提供更細致的金融服務，而且銀行的主要收入來源仍然是息差，大額公司信貸和低風險的個人住房貸款是首選，汽車消費信貸單筆貸款較小、手續(xù)較為復雜、綜合貢獻有限，容易被管理層忽視。
（2）汽車金融公司的優(yōu)勢和劣勢：優(yōu)勢主要是與汽車制造商天然具有緊密聯(lián)系、高度信任和共同利益，上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的協(xié)同配合較好，汽車金融公司也有專業(yè)領域的技術人員和銷售人員，在風險控制、產(chǎn)品開發(fā)、售前售后等方面的專業(yè)能力較強，還能提供與制造商、經(jīng)銷商、維修商等開展合作為客戶提供一站式綜合服務。劣勢主要是融資渠道窄，股東存款缺乏持續(xù)性且資金量不足，發(fā)行金融債及資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的要求嚴苛，暫時難以通過發(fā)行商業(yè)票據(jù)、公司債、購車儲蓄、應收賬款融資等方式融資，目前主要依賴于銀行借款，實際上是將短期資金用于中長期業(yè)務，導致資金成本高企，同時在業(yè)務范圍、開設網(wǎng)店、貸款利率、信貸規(guī)模等方面都存在較為嚴格的監(jiān)管約束。
4 我國汽車金融的發(fā)展對策
4.1 完善法律法規(guī)監(jiān)管
借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，在我國現(xiàn)有汽車金融法律法規(guī)體系基礎上，結合產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求逐步完善并貫徹實施，重點是在加強風險控制的前提下，解除束縛汽車金融行業(yè)發(fā)展的不合理限制，特別是要拓寬汽車金融公司的融資渠道和業(yè)務范圍。
4.2 加快信用體系建設
要加快建設完善的社會信用體系，加強信用風險管理，實現(xiàn)信用資源共享，減少系統(tǒng)性風險。同時，要逐步建立健全信用懲戒機制、擔保機制和保險機制，強化信用意識和道德約束，為汽車金融行業(yè)提供良好的信用環(huán)境。
4.3 開展金融機構合作
在分業(yè)經(jīng)營體制下，銀行、保險、汽車金融公司要建立廣泛深入的合作關系，充分發(fā)揮各自的專業(yè)優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，打造資源整合、優(yōu)勢互補、互利共贏的產(chǎn)業(yè)平臺，共同為客戶提供一站式的汽車金融綜合服務。
4.4 強化服務創(chuàng)新能力
隨著我國經(jīng)濟社會快速發(fā)展，汽車金融機構必須從同質化競爭走向綜合服務和創(chuàng)新發(fā)展，從消費信貸拓展到覆蓋全流程、全周期、全方位的綜合服務，應用金融工程技術以推進產(chǎn)品創(chuàng)新，利用網(wǎng)絡及移動互聯(lián)技術推行服務現(xiàn)代化。
5 我國汽車金融的未來展望
歐美發(fā)達國家的汽車金融公司經(jīng)歷了百年發(fā)展才建立了較為完善的組織體系，雖然我國汽車金融公司剛剛起步且遇到上述困難，但是其發(fā)展是符合市場規(guī)律的長期趨勢。隨著法律法規(guī)體系和社會信用體系的不斷完善，產(chǎn)業(yè)政策和金融管制的逐步放開，加之購車人口年輕化及消費能力、消費傾向、消費方式等方面的有利變化，我國汽車金融公司的市場規(guī)模將更加龐大，參與主體將更加廣泛，產(chǎn)融結合將更加緊密，市場競爭將更加激勵，產(chǎn)品類型將更加豐富，經(jīng)營管理將更加高效。我國汽車金融公司必將成為推動汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展的中堅力量。
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關鍵詞：地方金融管理；規(guī)范；正規(guī)金融機構；準金融機構；金融控股集團
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2012）09-0188-03
一、地方金融管理基本情況
（一）地方金融的管理范疇
所謂地方金融就是在一定的區(qū)域里設立的，并為當?shù)氐木用窕蛘呤瞧髽I(yè)提供金融服務的專門性的機構。地方金融從管理對象來看，主要可以分為以下三個機構：
1.地方正規(guī)金融機構。該機構是指一些非中央管理金融企業(yè)，但是卻依法取得了金融業(yè)務許可證。這一機構主要包括了城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財務公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司等。該機構有明確的監(jiān)管主體，而且監(jiān)管制度也已經(jīng)是相當?shù)某墒臁?/p>
2.地方準金融機構。該機構是指不受人民銀行、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、證監(jiān)會等管理的但是經(jīng)營的業(yè)務具有金融性質的機構。近幾年，為了彌補在很多中小型企業(yè)中金融業(yè)務不足的現(xiàn)象，國家對地方設立金融機構降低了標準，國家這一政策的實行，我國很多的小型貸款公司、融資性擔保公司等具有金融性質的機構開始像雨后春筍般的出現(xiàn)，而且增長的速度相當快。目前，這一類機構主要還是由當?shù)氐恼撠煛?/p>
3.其他地方性機構。該機構是指為進行合作的會員提供融資的合作制形式機構，像農(nóng)民資金合作社、貧困村發(fā)展互助資金社等一些機構。這類機構目前還沒有明確的監(jiān)管部門，而且在業(yè)務的發(fā)展上還沒有很成熟。
（二）地方金融管理特點
在社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，地方金融機構不斷壯大的今天，地方金融在當前經(jīng)濟發(fā)展中的重要性也日益顯現(xiàn)出來，在目前的“一行三會”和全國的金融機構已經(jīng)在中央的垂直管理之下，地方政府地方金融的干預也越來越多。總的來說，地方金融的管理主要存在以下幾個特點：
1.管理主體上。城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財務公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司等金融機構有“一行三會”按照分業(yè)監(jiān)管的原則進行管理。地方政府的財政部門把自己作為了出資人，通過任免委派人員直接參與企業(yè)的經(jīng)營和管理之中，同時它還監(jiān)管著地方金融企業(yè)的財政；小額貸款公司由省金融辦負責機構準入和市場退出，金融辦還負責對企業(yè)的重大事項和高層人員的認知進行審核；省經(jīng)委主要負責對擔保公司的日常審批和管理工作；省商務廳主要負責對典當行的相關事宜進行監(jiān)管，而且典當行每年的評級也是由省商務廳審核和監(jiān)督的。
2.管理手段上。一是在法律允許的范圍下，對地方金融企業(yè)進行直接的監(jiān)管，像是對小型貸款公司、典當行等機構進行的直接管理。二是通過政府的財政部門，委派任免企業(yè)的高層人員直接參與到地方金融機構的管理之中。三是充分發(fā)揮行政管理這一職能，例如出臺一些有針對性的指導文件，制定企業(yè)在未來一段時間內的發(fā)展規(guī)劃等等，對金融機構進行正確的引導。四是為了支持地方金融企業(yè)的發(fā)展，政府出臺一些有利的優(yōu)惠政策，例如支持城鎮(zhèn)銀行的發(fā)展，地方政府對當?shù)匾恍﹥?yōu)質項目進行大力宣傳和幫助
扶持。
3.管理方法上。地方政府要把重點放在整治信用環(huán)境和健全社會主義信用體系上，在自己管轄的范圍之內進行生態(tài)環(huán)境的整治，為地方金融業(yè)的更好發(fā)展打下一個堅實的外在基礎。具體的例子也驗證了這一觀點，如湖南省政府一直致力于金融生態(tài)環(huán)境的建設，從而促進金融業(yè)的發(fā)展，通過近十年努力，取得明顯成效，而且社會公共信用意識也得到了明顯的加強，形成了政府主導、人行協(xié)助、部門參與的新型創(chuàng)建模式。
（三）地方金融管理上存在的問題
1.職責上有交叉，容易造成工作推諉。很多地區(qū)已經(jīng)明確規(guī)定融資性擔保公司的成立和監(jiān)管主要有金融辦來負責，但是事實上目前融資性擔保公司的成立、監(jiān)督和管理主要還是由經(jīng)信委來處理操辦的，所以這就是兩者在職責上存在了交叉，所以在以后的工作中就容易形成推諉的現(xiàn)象。
2.制度上存在缺陷，金融機構在管理上不完善。近幾年，一些準金融機構在管理法規(guī)上比較松散，沒有形成統(tǒng)一的規(guī)章制度，如擔保公司、典當行等，這些準金融機構通常沒有嚴格的外部監(jiān)管機制，所以在這些機構的內部運行上通常就會比較的混亂，有的企業(yè)甚至開始偏離自己的主旨，為了進行融資，高息借貸，到最后得不償失。
3.各部門之間較為孤立，缺少群體之間的團結協(xié)作。雖然在地方已經(jīng)存在金融聯(lián)席會議，但是這個會議僅僅只是一個頭銜，并沒有實際的召開過，沒有實際性的作用。“一行三會”雖然相互之間也建立了信息共享機制，但是這些信息的及時性和完整性也得不到很好的保證。
二、目前地方金融管理模式及利弊分析
（一）地方金融管理模式現(xiàn)狀
我國汽車消費金融市場的發(fā)展前景
市場規(guī)模仍將保持較快發(fā)展，市場滲透率進一步提高
首先，龐大的人口基數(shù)和汽車市場規(guī)模為汽車消費金融發(fā)展提供了廣闊的空間。2009年我國首次超越美國成為全球最大的汽車產(chǎn)銷國，至2012年我國汽車銷量達到1931萬輛，超過同期美國和日本的總和。根據(jù)西方工業(yè)化國家發(fā)展經(jīng)驗，隨著汽車產(chǎn)銷市場和流通體制的逐漸成熟，汽車消費金融將會發(fā)揮越來越重要的作用。而與發(fā)達國家相比，我國汽車消費金融滲透率仍然較低。據(jù)資料顯示，國外汽車消費金融的滲透率平均在50%以上，而我國汽車消費金融的滲透率僅為20%左右（見圖1），未來仍有較大發(fā)展空間。
其次，居民消費結構升級和消費觀念轉變?yōu)槠囅M金融發(fā)展提供動力保障。2012年我國人均GDP已超過6000美元，實際購買力提升以及城市化進程推進促使居民消費結構升級加快，以汽車消費為代表的耐用品消費時代已初現(xiàn)端倪，同時開放式環(huán)境影響下的居民消費觀念開始轉變，信貸消費模式逐漸流行，汽車消費金融的滲透率將進一步提高。
最后，以擴大消費為導向的經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略有望為汽車消費金融發(fā)展帶來新的政策紅利。黨的十報告定調要牢牢把握擴大內需戰(zhàn)略基點，加快建立擴大消費需求長效機制。隨著金融服務實體經(jīng)濟要求的落實，汽車消費金融有望在新形勢下迎來新的發(fā)展機遇。
業(yè)務重點將向二三線城市及中西部城市轉移
2010年以來，一方面，為緩解汽車保有量過多引發(fā)的交通壓力，北京、上海、廣州、貴陽等城市陸續(xù)汽車限購令，表明部分城市的汽車消費市場已接近飽和。另一方面，我國大部分地區(qū)的汽車保有量仍較低。根據(jù)世界銀行統(tǒng)計，2010年我國每千人汽車保有量僅為47輛，遠低于170輛的世界平均水平。在區(qū)域經(jīng)濟輪動發(fā)展格局下，二三線城市和中西部城市經(jīng)濟發(fā)展速度與城市化進程加快，市場潛力較大，一些汽車廠商也已開始主動調整銷售策略，搶抓戰(zhàn)略機遇。隨著汽車消費市場的區(qū)域布局調整，汽車消費金融的發(fā)展重點也將逐漸進行戰(zhàn)略性轉移。
專業(yè)化經(jīng)營趨勢進一步增強
隨著市場主體多元化，商業(yè)銀行的壟斷地位被打破，市場競爭程度加劇，保持專業(yè)化、特色化的服務模式是提升市場競爭力的重要手段。首先是逐漸擺脫單純經(jīng)營汽車消費貸款的模式，更加注重汽車消費金融與汽車產(chǎn)業(yè)鏈的有機融合，強調全鏈條金融支持和一站式整體服務。其次是管理方法將更加成熟，信息化、自動化、流程化管理手段的應用將使業(yè)務辦理效率得到提高。最后是隨著利率市場化改革的推進，將更加注重產(chǎn)品差異化定價，強調收益對成本和風險的有效覆蓋。
年輕消費群體有望成為推動市場發(fā)展的重要引擎
年輕消費群體的消費觀念較為靈活，對汽車消費金融的接受度較高。根據(jù)西班牙畢爾巴鄂比斯開銀行2011年在中國大陸開展的一次實地調研顯示，在采用了汽車消費金融的消費群體中，40歲以下消費者占80%。同時，年輕消費群體更加崇尚品牌和注重生活品質，對新車型和高檔車的需求較高，而這類產(chǎn)品一般與汽車消費金融需求正相關。隨著經(jīng)濟發(fā)展和生活理念轉變，汽車消費年輕化趨勢日益明顯，具有年輕化、高學歷、高收入特征的新一代消費群體將成為開啟汽車消費金融市場的重要力量。
我國汽車消費金融市場的總體格局
競爭主體形成“三分天下”的格局
目前，四大商業(yè)銀行在汽車消費金融市場占據(jù)主導地位，但市場份額逐漸被汽車金融公司和股份制銀行蠶食，已經(jīng)形成“三分天下”的競爭格局。商業(yè)銀行具有融資成本較低、服務網(wǎng)絡完善、支付結算手段先進等優(yōu)勢，但汽車金融公司也具有商業(yè)銀行不具備的優(yōu)勢，如與汽車產(chǎn)業(yè)關聯(lián)度強、經(jīng)營管理較專業(yè)等，近幾年汽車金融公司呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭。部分商業(yè)銀行汽車消費分期貸款業(yè)務特點如表1所示。
四大商業(yè)銀行在汽車消費金融市場占據(jù)主導地位。從傳統(tǒng)汽車消費金融來看，四大行市場占有率接近50%。2004年以前，四大行憑借先發(fā)優(yōu)勢，幾乎占據(jù)全部市場份額。此后，汽車金融公司和外資銀行陸續(xù)進入汽車消費金融市場，蠶食部分市場份額。目前，四大行憑借其歷史優(yōu)勢和品牌效應仍占據(jù)市場主導地位，2011年底，四大國有商業(yè)銀行傳統(tǒng)汽車消費貸款余額超過1000億元，市場占有率接近50%。從汽車信用卡分期來看，四大行占據(jù)絕對優(yōu)勢地位。2003年，信用卡分期業(yè)務由招商銀行最早推出，2008年信用卡分期購車作為分期業(yè)務中的一種新型業(yè)務開始迅速興起，并逐漸成為汽車貸款最重要的渠道。盡管缺乏銀行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支撐，但是從我們調研的情況看，北京、廣東、安徽等地區(qū)的信用卡分期業(yè)務主要集中在四大商業(yè)銀行。特別是建行在很多地區(qū)扮演“領頭羊”角色。根據(jù)建行公告，2012年全國每千輛乘用車中有36輛是通過建行信用卡分期購買。
股份制商業(yè)銀行逐漸成為汽車高端市場重要競爭主體。2005年，在國內四大行傳統(tǒng)汽車消費金融業(yè)務遭遇低谷期后，股份制商業(yè)銀行意識到汽車消費金融的發(fā)展?jié)摿涂臻g，明確將此作為戰(zhàn)略業(yè)務的拓展方向。例如，平安銀行（原深圳發(fā)展銀行）和中信銀行成立汽車金融部，搶先發(fā)力，占領市場先機。截至2010年底，平安銀行汽車消費金融余額達到134億元，占6%的市場份額，年增41億元，規(guī)模已非常可觀。中信銀行成立專業(yè)部門推進汽車金融業(yè)務發(fā)展，2010年新增汽車消費金融余額達到20億元。2011年底，股份制銀行在汽車消費金融市場所占份額超過20%。根據(jù)我們的調研，中信銀行等股份制銀行的汽車貸款業(yè)務主要集中于高端市場，已占領北京高端市場大部分份額。
汽車金融公司異軍突起。自從2004年銀監(jiān)會批準設立汽車金融公司以來，它們借助汽車廠商的強大背景，以及整合產(chǎn)品銷售和風險控制等方面具有的先天優(yōu)勢，提供的貸款規(guī)模快速增加，2010年汽車金融公司的汽車貸款余額幾乎翻番。根據(jù)央行上?？偛拷y(tǒng)計數(shù)據(jù)，2010年上海市新增個人汽車消費貸款212億元，其中汽車金融公司新增貸款占到67%。2011年底，汽車金融公司的市場占有率為22%，呈現(xiàn)出快速發(fā)展態(tài)勢。
業(yè)務發(fā)展模式呈現(xiàn)差異化
基于我們對汽車消費金融市場的調研，發(fā)現(xiàn)各金融機構業(yè)務發(fā)展模式差異化特征明顯。目前主要有傳統(tǒng)的消費貸款、信用卡分期和汽車金融公司的“一站式”服務三種模式。
傳統(tǒng)消費貸款模式。我們將銀行發(fā)展汽車消費金融的傳統(tǒng)消費貸款模式分為兩大類：一類是指定用途的汽車貸款。近年來，大多數(shù)銀行傳統(tǒng)汽車貸款業(yè)務不斷萎縮，通過查閱各家上市銀行年報發(fā)現(xiàn)，僅北京銀行、寧波銀行和平安銀行公布個人汽車貸款數(shù)據(jù)，2009年以來各行貸款余額增速下降明顯，甚至出現(xiàn)負增長。以寧波銀行為例，2007年末，汽車貸款余額僅1.2億元，經(jīng)過兩年大幅增長，2010年底達到45.9億元，但2012年6月底降為36.4億元。據(jù)了解，目前多數(shù)銀行已不再推廣這種方式。另一類是不指定用途的綜合消費貸款。該業(yè)務由于不定用途，貸款者可用于購車，但估計總量較少。
信用卡分期模式。2008年，信用卡購車分期業(yè)務開始起步。由于其相對于傳統(tǒng)消費信貸方便、快捷，已成為客戶貸款購車首選，以及商業(yè)銀行信用卡分期業(yè)務的主體業(yè)務。目前市場上主要商業(yè)銀行，尤其是各國有銀行對于傳統(tǒng)汽車消費金融業(yè)務均不作為主要業(yè)務來發(fā)展，傳統(tǒng)汽車消費金融處于清收、收縮狀態(tài)。而新興的信用卡分期購車業(yè)務已成為各商業(yè)銀行重點發(fā)展對象。
汽車金融公司提供“一站式”服務。汽車消費金融公司開展汽車貸款，提供“一站式”金融服務，即購車者可以在4S店一次性完成購車、按揭、保險等所有手續(xù)。相比銀行業(yè)發(fā)展汽車消費金融，汽車金融公司具有得天獨厚的優(yōu)勢：一方面可適當降低客戶購車貸款成本。由于它們可以憑借汽車廠商的強大背景，把利潤空間延伸到維修、售后服務等環(huán)節(jié)。另一方面可以較好控制風險。在銷售過程中與購車者保持密切聯(lián)系，信貸風險更易控制。但是，由于汽車金融公司的資本金有限，融資渠道較窄，資金問題成為制約其信貸業(yè)務發(fā)展的主要因素。因此，汽車金融公司的貸款利率普遍偏高，而且受制于資金周轉的問題，貸款期限相對較短，與銀行相比優(yōu)勢減弱。
信用卡購車分期業(yè)務競爭日趨白熱化
擔保方式日趨簡單。根據(jù)有無抵押、是否引入擔保公司，汽車貸款抵押模式可分為四類：純信用貸款、本車抵押、抵押+擔保公司、抵押+第三方擔保。目前大多數(shù)銀行仍要求抵押，但建行、招行多數(shù)產(chǎn)品不需要抵押，而更看重客戶現(xiàn)金流、資信和職業(yè)狀況。這兩家銀行通過簡化擔保方式降低市場準入條件，換取了大量市場份額。
更加注重流程創(chuàng)新。辦理時間和流程長短對于汽車貸款業(yè)務至關重要。各家銀行根據(jù)市場需求，不斷進行流程創(chuàng)新。建行針對汽車分期開發(fā)了“汽車分期申請遠程處理系統(tǒng)”，由商戶銷售人員在終端操作，可直接向銀行審批部門上傳分期申請，快速反饋客戶是否可以辦理分期業(yè)務，極大地加快了業(yè)務申請速度，提高了競爭力。
費率不斷降低。部分銀行主動降低手續(xù)費率，甚至實行零費率。2012年6月至年底，建行聯(lián)合一汽大眾奧迪、一汽馬自達、北京現(xiàn)代等22個知名汽車品牌在全國推出“建行購車分期總動員”促銷活動，覆蓋了全國38家分行、5000多家合作經(jīng)銷商，持卡人分期購車最優(yōu)可享零手續(xù)費。
針對業(yè)務特性采取單獨的授信政策。建設銀行在發(fā)展汽車分期業(yè)務時，采用免抵押、免擔保的發(fā)展模式，在取得客戶的身份證材料、收入證明、房產(chǎn)證材料下即可辦理汽車分期業(yè)務，同時額度可提至150萬元，手續(xù)極為簡便。
合理利用外部資源發(fā)展汽車分期業(yè)務。建設銀行在北京目前與銀聯(lián)商務有限公司攜手發(fā)展汽車分期業(yè)務。據(jù)了解，2011年銀聯(lián)商務有限公司為建設銀行推薦汽車分期客戶超過5000名，為其貢獻中間業(yè)務收入近5000余萬元。
優(yōu)化產(chǎn)品功能，樹立分期品牌。招商銀行專門組建了汽車分期業(yè)務的營銷和業(yè)務管理團隊，成功打造了“零利息、免擔保、手續(xù)便捷、最快4小時完成審批流程”的品牌，在同業(yè)中獨領；建行、中行等在發(fā)展商戶分期時明確商戶的類型，在官網(wǎng)和其他媒體上宣傳時作為獨立的主題進行營銷推廣，打造業(yè)務品牌。
我國汽車消費金融發(fā)展中存在的問題
業(yè)務渠道難以建立。和其他業(yè)務相比，商業(yè)銀行開展汽車消費金融業(yè)務，就必須采取與汽車經(jīng)銷商合作的方式建立穩(wěn)定的業(yè)務渠道。然而，由于現(xiàn)階段我國的汽車金融消費滲透率低，商業(yè)銀行營銷一家汽車經(jīng)銷商能夠獲得的業(yè)務資源很少，難以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
審批鏈條較長，申請手續(xù)繁瑣。商業(yè)銀行在辦理汽車消費金融業(yè)務時，為了有效控制風險，需要進行雙人貸前調查，見客訪談，必要時還要家訪。而客戶最關注的是審批時間的長短，審批鏈條過長，受理時間過長是制約汽車消費金融業(yè)務的關鍵因素。
產(chǎn)品種類創(chuàng)新能力不足。近年來，圍繞汽車分期的競爭焦點及客戶日益多元化、個性化的金融需求，各家銀行都在紛紛加快產(chǎn)品創(chuàng)新服務步伐。而在嚴格遵守監(jiān)管機構要求的前提下，汽車分期業(yè)務種類的創(chuàng)新效率較低，響應速度無法跟上市場形勢的變化，產(chǎn)品種類同質化的問題比較突出，還缺乏有獨特定位的品牌產(chǎn)品和有吸引力的服務功能。
人員專業(yè)素質有待提高。汽車分期業(yè)務的營銷、操作和支持等崗位人員緊張的狀況較為普遍，或沒有汽車分期業(yè)務的營銷團隊，或營銷人員并不是專職人員并兼其他各種業(yè)務，且沒有經(jīng)過相關培訓，業(yè)務素質有待提高。
促進我國汽車消費金融發(fā)展的若干建議
緊緊抓住汽車消費市場結構調整的重要機遇，從戰(zhàn)略上重視汽車分期消費業(yè)務開展
“十二五”期間我國汽車消費進入穩(wěn)定增長期和結構調整期。從總量上看，2009年和2010年的高速增長，使得消費需求快速釋放，2011年和2012年進入調整階段。但我國汽車人均保有水平和發(fā)達國家相比仍然較低，汽車潛在需求仍然很大。根據(jù)發(fā)達國家經(jīng)驗，我國汽車消費將從高速增長階段轉向穩(wěn)定增長階段。從結構上看，一線城市需求數(shù)量有所下降，但質量更趨高端，整體上仍有一定空間。二三線城市尚處于普及階段，未來3～5年內需求仍然旺盛，將成為新的增長點。2012年奧迪公司在中國計劃開業(yè)的89家4S店中，七成布局在二三線城市，更有17家店落戶四線城市。而寶馬、奔馳也加速實施“下沉戰(zhàn)略”。這表明一線豪華品牌越來越重視中小城市。商業(yè)銀行將汽車消費分期業(yè)務作為拓展中間業(yè)務和信用卡業(yè)務，實現(xiàn)經(jīng)營轉型的重要抓手，從業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略上予以高度重視。在信貸規(guī)模上應專項下達信用卡業(yè)務專項規(guī)模，同時在費用投入、科技支持、崗位人員等方面要重點傾斜，專門扶持，以促進分期業(yè)務加快發(fā)展。
細分市場和客戶，合理、靈活確定信用額度
從區(qū)域市場看，我國一線城市乘用車普及率迅速提高，居民主要需求為置換型和改善性需求。特別是北上廣等城市已實施限購，首次購車者也往往追求一步到位。這樣一線城市購車需求轉向中高端車型，在消費貸款的需求上最注重的是額度和效率，對利率敏感程度相對較低。而在二、三線城市，購車費在居民收入中的比重較高，仍屬于奢侈品，居民主要購車需求基本為代步需求。購車者在貸款需求上最看重的仍然是利率。商業(yè)銀行在確定貸款額度和相關授權時，應結合區(qū)域特點靈活確定，不宜一刀切。
簡化和優(yōu)化審批和制卡環(huán)節(jié)，以“短流程”應對“短消費”
汽車消費本身是一種即時消費。在市場競爭日益激烈的情況下，信貸效率必須匹配購車環(huán)節(jié)，以“短流程”適應“短消費”，而不是相反。在審批環(huán)節(jié)，要建立專業(yè)化的審批團隊，同時要合理確定審批權限，堅持一級辦、一級審，縮短審批時間和流程。在制卡環(huán)節(jié)，通過批量預定、增加制卡點和柜臺無卡受理等方式，減少不必要的等待時間。
一、地方金融管理基本情況
1、地方金融管理范疇
地方金融是指在一定行政區(qū)域內設立的，并主要為當?shù)鼐用窕蚱髽I(yè)提供服務的金融機構和金融市場。從地方金融管理對象看，包括以下三類機構。
（1）地方正規(guī)金融機構。此機構是指依法取得金融業(yè)務許可證的非中央管理金融企業(yè)，主要包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、信托公司、金融租賃公司、財務公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司。該類機構有明確的監(jiān)管主體和相對健全的監(jiān)管制度。
（2）地方準金融機構。此機構是指經(jīng)營業(yè)務具有金融性質，但不受人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會直接監(jiān)管。近年來，為彌補“三農(nóng)”、中小企業(yè)等領域金融服務不足問題，國家降低了地方準金融機構的設立門檻，小額貸款公司、融資性擔保公司、典當行等具有準金融性質的機構呈現(xiàn)高速增長態(tài)勢。目前，該類機構一般由地方政府負責監(jiān)管。
（3）其他地方性機構。此機構是指以合作制形式存在，主要為合作會員提供資金融通服務，如在民政或扶貧辦登記注冊的農(nóng)民資金合作社或貧困村發(fā)展互助資金社。該類機構通常沒有明確的管理部門，業(yè)務發(fā)展上也欠規(guī)范。
2、地方金融管理特點
隨著地方金融機構的發(fā)展壯大，地方金融對地方經(jīng)濟發(fā)展的重要性日益凸顯，在目前“一行三會”和全國性金融機構均已實現(xiàn)垂直管理的格局下，地方政府參與金融管理的積極性越來越高。歸納來看，地方金融管理呈現(xiàn)以下特點。
（1）管理主體上。城市商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行、信用聯(lián)社、財務公司、信托公司、證券公司、期貨公司以及保險公司等正規(guī)金融機構由“一行三會”按照分業(yè)監(jiān)管的原則實施管理。地方政府財政部門則以出資人身份，通過選派、任免管理人員參與企業(yè)經(jīng)營管理，并負責管理地方金融機構財務；小額貸款公司由省金融辦負責機構準入和市場退出，有關重大事項和高管層任職資格也由金融辦審核；擔保公司的審批和日常監(jiān)管由省經(jīng)信委負責；典當行則歸口省商務廳管理，并由商務廳對其進行年審評級。
（2）管理手段上。一是根據(jù)法律規(guī)章對地方金融直接進行監(jiān)督管理，如對小額貸款公司、擔保公司和典當行的管理。二是通過財政部門，以出資人身份委派高管人員積極參與到地方金融機構經(jīng)營管理事務中。三是充分利用其行政管理職能，如出臺指導意見、發(fā)展規(guī)劃等，加強對金融機構的引導。四是出臺優(yōu)惠政策，支持地方金融機構發(fā)展，如為支持村鎮(zhèn)銀行發(fā)展，地方政府在資金組織、優(yōu)質項目推薦和對外宣傳等方面積極進行政策扶持。
（3）管理方法上。地方政府以整治信用環(huán)境和推動社會信用體系建設為重點，加強轄內金融生態(tài)環(huán)境建設，為金融發(fā)展營造了良好的外部環(huán)境。如湖南省政府一直以來把金融生態(tài)環(huán)境建設作為促進金融發(fā)展的重要抓手，通過近十年努力，取得明顯成效，社會公眾信用意識明顯增強，形成了政府主導、人行協(xié)調推動、部門參與的創(chuàng)建模式。
3、地方金融管理存在的問題
（1）職責重疊，易形成工作推諉。如部分地區(qū)明確規(guī)定金融辦負責融資性擔保公司的設立與變更審批及監(jiān)管工作，但目前融資性擔保公司的審批和日常監(jiān)管仍由經(jīng)信委負責。由于職責存在重疊，在以后工作中易形成工作推諉。
（2）制度缺陷，準金融機構管理不到位。目前，對準金融機構如擔保公司、典當行并沒有形成統(tǒng)一的管理法規(guī)，缺乏有效的外部監(jiān)管機制，造成準金融機構運作比較混亂，一些準金融機構偏離主業(yè)，進行高息借貸、變相融資。
（3）條塊分割，部門溝通協(xié)作不充分。如各地雖已建立金融穩(wěn)定聯(lián)席會議，但聯(lián)席會基本沒有召開過，難以發(fā)揮其實際作用?！耙恍腥帧彪m也建立了信息共享機制，但信息共享的及時性和完整性很難保證。
二、目前地方金融管理模式及利弊分析
1、地方金融管理模式
發(fā)展成型
1960年，印度兩家銀行的倒閉，促使印度中央銀行和中央政府將存款保險制度的建立問題提到議事日程上來。1961年12月，印度通過并頒布實施了《存款保險公司法》，并根據(jù)此法案于1962年建立了印度存款保險公司，作為印度儲備銀行的附屬機構，專門負責印度存款保險的實施。
1978年，印度存款保險公司兼并了印度信用擔保股份有限公司（CGCI），接管了其所有的資產(chǎn)和負債，并承擔了原來由CGCI擔保的業(yè)務，包括小額貸款擔保、金融公司擔保和合作社擔保。存款保險公司因此更名為存款保險與信用擔保公司（簡稱DICGC）。
印度存款保險制度采取強制加入的投保方式，加入存款保險體系的資格最初被限定為國有商業(yè)銀行、外國銀行在印度的分支機構，而合作銀行和農(nóng)村地區(qū)的銀行被排除在外。1966年，《銀行法律法案》的生效，將合作銀行納入了儲備銀行的管轄范圍；1976年《農(nóng)村地區(qū)銀行法》的通過和實施，使農(nóng)村地區(qū)銀行也具備了參保資格。
資金運作
值得一提的是印度存款保險體系有一套經(jīng)過多年磨合、完善的資金運作模式。首當其沖的就是針對不同存款類型設定不同的保險額度。實際上，被保險存款總額占合格存款總額的比重已由最初的23%上升到2000年的72%左右，同時，被保護賬戶占全部賬戶的比重約占90%以上。
在印度存款保險制度中，部分存款并不在保障范圍之列，其中包括外國政府存款、中央政府或邦政府存款、同業(yè)存款、合作銀行的邦土地開發(fā)銀行存款、可轉讓大額存單、作為現(xiàn)鈔抵押的存款、在銀行倒閉前或公告至少6個月或更早以前由于附屬債務轉移所產(chǎn)生的存款以及在國外的存款除此之外，其他類型的存款均可獲得DICGC的保險保障。
DICGC還對存款保險的最高額度進行了明確規(guī)定，對每個存款人的保險限額由最初的1500盧比，經(jīng)過以后的數(shù)次調整，達到目前的10萬盧比，是印度人均GDP的6.1倍。
關鍵詞：會計準則；保險；監(jiān)管
中圖分類號：F840．3 文獻標識碼：B 文章編號：1007－4392（2009）03－0038－03
2006年2月15日，財政部頒布了39項會計準則，新會計準則從原有的偏重工商公司，擴展到金融、保險、農(nóng)業(yè)、石油等眾多領域，覆蓋了債務重組、投資性房地產(chǎn)、公司年金等經(jīng)濟業(yè)務，填補了我國市場經(jīng)濟條件下新型經(jīng)濟業(yè)務會計處理規(guī)定的空白，是我國公司會計準則在國際化進程中的一項重大跨越和突破。新會計準則體系比以往更強調了公司財務狀況的真實反映，而不是僅僅簡單關注公司損益情況，進一步規(guī)范公司會計行為和會計秩序，提高我國會計信息質量，滿足投資者、債權人、政府等利益相關者對會計信息的需求，有力地維護社會各方及廣大公眾的利益。
在新頒布的準則中，有兩個專門針對保險公司的會計準則，與此同時保監(jiān)會及時明確了“同時切換，分步到位”的總體實施方案，要求全行業(yè)統(tǒng)一從2007年1月1日起實現(xiàn)“會計報表層面的切換”，2008年1月1日之前實現(xiàn)“管理流程層面的切換”和“會計賬目層面的切換”，使保險業(yè)成為全國第一個全面執(zhí)行新會計準則的行業(yè)。這對保險公司的經(jīng)營管理和完善中的保險監(jiān)管體系都提出了新的要求。
一、新會計準則的重要變化
在新會計準則頒布前，國內保險業(yè)會計標準存在四套會計標準體系，即《金融公司會計制度》、《公司會計制度》、未成體系的16個公司會計準則，以及在香港聯(lián)交所上市公司適用的香港會計準則（類似國際會計準則）。這幾套會計標準之間存在重大差異，不僅使保險公司與其他公司的會計數(shù)據(jù)缺乏可比性，即使在行業(yè)內部，各家公司依據(jù)不同的規(guī)定對保費收入、承保、償付能力等進行計算，也無法進行準確的橫向比較。新會計準則的出臺打破了行業(yè)界限和所有制界限，規(guī)范了保險會計處理，使公司會計數(shù)據(jù)的可比性得到了提高。
新會計準則中的第25號原保險合同準則和第26號再保險合同準則分別對原保險合同和再保險合同的確認、計量、會計處理和相關信息的列報做了明確的規(guī)范，體現(xiàn)了保險公司的管理和操作流程，其重大突破主要體現(xiàn)在四個方面：首先，新準則對保險合同的定義引入了保險風險的概念，并以此作為判斷和確定原保險合同的依據(jù)；其次，規(guī)定了不同種類的保費收入的計量方法因保險合同性質而不同；第三，提出了準備金充足性測試的概念；第四，權責發(fā)生制成為確認分出業(yè)務形成的資產(chǎn)負債及收入費用的標準，需單獨列示再保險業(yè)務狀況，而不得沖減有關的原保險合同產(chǎn)生的相應的會計科目。
保險公司的業(yè)務性質不同于產(chǎn)品制造業(yè)和商品零售業(yè)，與銀行業(yè)也不盡相同，其顯著不同在于：一是保險產(chǎn)品的成本發(fā)生在后，收入發(fā)生在前；二是保險公司負債的主要項目是各種責任準備金，而各種準備金具有金額上的不確定性。新會計準則系統(tǒng)地把握了保險會計的特點，對保險公司的會計核算與財務報告進行了規(guī)范，推動保險公司的管理模式從以銷售管理為中心向以財務管理為中心轉變，進一步促進保險公司規(guī)范公司治理，將財務會計信息以成本效益的觀念傳遞到公司各個層面，為保險公司經(jīng)營預測、計劃、決策、執(zhí)行、評價、考核等管理流程提供數(shù)據(jù)支持。
二、新會計準則對保險經(jīng)營的影響
新會計準則對公司可能發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行全方位的核算規(guī)定，與原有會計標準產(chǎn)生較大的差異，要求公司相應改變財務管理方法，以適應全新的會計核算體系要求。同時，實施新準則需要更多的專業(yè)判斷，對公司的財務內控制度體系建設、內控流程實施提出更高要求，對財務人員的素質層次也提出更高要求。主要體現(xiàn)在：
（一）需要進一步加強保險公司財務信息系統(tǒng)的管理
會計賬戶、報表結構的調整直接導致了財務信息系統(tǒng)及其有關功能的調整，規(guī)范金融工具的確認和計量，公允價值計量、減值準備的提取等不僅增加了公司盈利的波動性和財務判斷的難度，更需要大量的基礎數(shù)據(jù)支撐。全面預算管理、財務分析和戰(zhàn)略績效跟蹤等管理信息系統(tǒng)均需要根據(jù)會計核算內容的變化做出相應的調整，以此來保證管理決策支持信息與會計報告信息之間的可比性。
（二）引入準備金充足性測試概念
規(guī)定了原保險合同準備金的確認時點和計量方法，要求在會計期末對準備金進行充足性測試，并按照其差額補提相關準備金。據(jù)此，提轉差不再可能被用來調節(jié)利潤，這一概念的出現(xiàn)，將保險精算推到了一個相當重要的位置。財務管理人員必須大幅提高專業(yè)水平才能把握工作局面，財務工作必須從管理后端走到業(yè)務前端去做好規(guī)劃和指導工作，必須從傳統(tǒng)的僅關注核算向更多的關注風險管理轉變。
（三）需要改變以利潤為核心的預算管理控制體系
新會計準則的實施對公司預算管理的內外環(huán)境、財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生影響，公司需要重新考慮預算指標體系的科學性、對公司經(jīng)營指導的有效性和激勵作用，需要更加關注對現(xiàn)金流、資產(chǎn)質量、經(jīng)營風險的管理，修訂業(yè)績評價指標，使公司由關注利潤表轉變?yōu)楦雨P注資產(chǎn)負債表，公司以利潤為核心的預算管理控制體系需要進行改變。
（四）新會計準則對再保險系統(tǒng)及流程影響很大
新會計準則關于再保險合同中規(guī)定，再保險分出人不能將再保險合同形成的資產(chǎn)與有關原保險合同形成的負債相互抵消，也就是說，不能只核算分保部分的保費和損失，必須同時分別核算原保險合同的未到期準備金、未決賠款準備金和再保險合同中未結算的應收（應付）分保未到期責任準備金和應收（應付）未決賠款準備金。
（五）需要改變投資的管理方式
新準則對投資進行重新分類，按照管理目的分為交易性或準備持有至到期或者持有待售，相應的計量方法也采用公有價值或攤余成本，同時將公司的投資經(jīng)營風險在會計核算中進行充分地揭示和反映，要求不同的投資品種及投資項目的不同情況用不同的會計準則來進行規(guī)范和核算，增加了職業(yè)判斷的難度，對公司的投資管理提出了更高的要求，應建立投資管理的內控制度來適應新形勢的需要。
（六）新會計準則關于披露的要求
新會計準則關于披露的要求更為嚴格具體，增加了很多新的報表科目，并對以前的某些科目進行了重新分類及定義，同時增加了大量的附注披露要求。這些也對提供披露信息提出了更高的要求，一方面對公司的財務反映帶來一定影響，另一方面對子公司的經(jīng)營管理提出了新的要求。有必要建立一套完整的信息披露系統(tǒng)，從人事、組織和制度及監(jiān)管上對財務信息披露系統(tǒng)進行完善。
新會計準則的推出為保險公司進一步規(guī)范會計核算、科學決策和穩(wěn)健經(jīng)營提供了更為堅實的制度基礎，也為保險監(jiān)管工作提供了更具有價值的財務信息。今后一段時期的財會工作管理要提升整個行業(yè)會計核算和財務管理的工作質量和水平，推動保險經(jīng)營主體的內部管理逐漸向以財務管理為中心的公司管理模式轉變；強化對目前容易產(chǎn)生財務風險的關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管，為保險業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
三、新會計準則對保險監(jiān)管的影響
（一）新準則與現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)則可能沖突
由于大多數(shù)監(jiān)管規(guī)則都是以會計數(shù)據(jù)為基礎的，因此新會計準則的執(zhí)行會導致一些現(xiàn)行的監(jiān)管規(guī)則變得難以執(zhí)行。比如像保險公司資金運用的一些比例限制，都是以該項投資資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例來計算的。新會計準則改變了投資資產(chǎn)的核算模式和計量屬性，也改變了總資產(chǎn)的金額，因此有一些資金運用的監(jiān)管規(guī)則就變得不合時宜，需要考慮新舊會計準則下的差異進行調整。
（二）監(jiān)管人員的專業(yè)素質要適應新準則的需要
新會計準則由于其極強的專業(yè)性和高度的復雜性，即使是會計專業(yè)人員理解和執(zhí)行起來也十分困難。對監(jiān)管人員來說，理解和監(jiān)管的難度更大。如何能保證監(jiān)管人員在監(jiān)管過程中恰當?shù)乩斫夂瓦\用新會計準則，本身就是一項十分復雜的系統(tǒng)工程。監(jiān)管人員對新會計準則不熟悉或者不適應，可能導致檢查和出臺的新的監(jiān)管與會計準則的要求不一致，造成法規(guī)沖突，或者削弱了監(jiān)管規(guī)則的預期效果。
（三）新準則對于償付能力監(jiān)管提出新要求
償付能力報表的科目和部分披露內容都是建立在舊會計準則和報表科目之上，由于新會計準則改變了不同項目的核算基礎，實際償付能力額度和監(jiān)管指標會受到一定影響，最明顯的是金融資產(chǎn)部分引入了公允價值的計量，在計算實際償付能力時，有關金融資產(chǎn)的認可價值是否應該也與公允價值掛鉤。在此情況之下，保險監(jiān)管部門能否實施有效監(jiān)管，使用于評估保險業(yè)償付能力的監(jiān)管會計標準與公認會計原則的一致性不斷增強，是新會計準則實施對現(xiàn)行償付能力監(jiān)管制度的改革和完善提出的新的課題。
