時(shí)間：2024-01-10 15:06:53
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；生產(chǎn)；安全風(fēng)險(xiǎn)；管理措施
中圖分類號：TP309 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-8937（2014）6-0019-01
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，老百姓對電力的安全供應(yīng)不斷增高要求，因?yàn)殡娋W(wǎng)建設(shè)跟不上時(shí)展、網(wǎng)架結(jié)構(gòu)建設(shè)薄弱、惡劣天氣等其他因素的破壞給點(diǎn)力企業(yè)的生產(chǎn)和輸送電能帶來很多麻煩，并且這些問題越來越嚴(yán)重，電網(wǎng)因?yàn)楦鞣N破壞而穩(wěn)定性大大降低和經(jīng)常發(fā)生大范圍的停電事故，這些安全風(fēng)險(xiǎn)一直都存在著。
1 電力企業(yè)生產(chǎn)中的安全風(fēng)險(xiǎn)
首先要分清楚什么是危險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)與事故。這會(huì)引起一種事故發(fā)生或其它很多的損害與損失，它是風(fēng)險(xiǎn)存在的前奏。當(dāng)危險(xiǎn)在生產(chǎn)中暴露出來時(shí)就是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)不只是指危險(xiǎn)還包括它發(fā)生的可能性，如果對風(fēng)險(xiǎn)沒有控制好就會(huì)發(fā)生事故從而帶來危害。
安全風(fēng)險(xiǎn)有客觀性的特點(diǎn)，不是人們臆想出來的。安全風(fēng)險(xiǎn)有不同的等級，是根據(jù)危害程度的不同來劃分的，這也是人們判斷安全風(fēng)險(xiǎn)等級的依據(jù)，人們也根據(jù)危險(xiǎn)的客觀性去考慮安全風(fēng)險(xiǎn)，建立安全風(fēng)險(xiǎn)的評估管理體系，堅(jiān)持以實(shí)際情況為落腳點(diǎn)。雖然安全風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是它又有潛在性的特點(diǎn)，較難被發(fā)現(xiàn)并且對它的危害程度估計(jì)不夠，還有就是風(fēng)險(xiǎn)還沒有那么明顯，但是它存在著如果遇到合適的誘發(fā)因素就會(huì)發(fā)生。人們可以對不安全因素的表現(xiàn)和存在的危險(xiǎn)性進(jìn)行分析和掌握，在這個(gè)基礎(chǔ)上結(jié)合相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)，對已經(jīng)被發(fā)現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)作出評估，按危害程度的不同來區(qū)分級別。例如在國外有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，按不同危險(xiǎn)程度把安全風(fēng)險(xiǎn)分成四級：1級，發(fā)生人員死亡或者是系統(tǒng)被嚴(yán)重破壞；2級，造成人員重傷、重度職業(yè)病或者是主系統(tǒng)遭到破壞；3級，發(fā)生輕傷、輕度職業(yè)病或者是一般系統(tǒng)被破壞；4類，暫時(shí)不會(huì)給人的身體造成傷害例如職業(yè)病等，暫時(shí)不會(huì)破壞系統(tǒng)，但是需要采取措施對這種安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，如果不重視安全風(fēng)險(xiǎn)任其滋長蔓延，早晚會(huì)在生產(chǎn)過程中導(dǎo)致安全事故的發(fā)生。管理安全風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要有一個(gè)直接目標(biāo)，方便對它的管理和控制。要對安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的了解和分析，從而采取科學(xué)合理的措施來控制，盡可能降低安全風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害。
一般情況下，事故發(fā)生原因是環(huán)境中的危險(xiǎn)因素、機(jī)械設(shè)備故障和違規(guī)操作，在這些因素的共同作用下造成安全事故的發(fā)生，同時(shí)這些危險(xiǎn)因素既造成安全風(fēng)險(xiǎn)的存在也增加了它發(fā)生的概率。環(huán)境中的危險(xiǎn)因素主要是指不同工種和產(chǎn)生能量多少。機(jī)械設(shè)備故障引起的安全風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)方向：一個(gè)是機(jī)械設(shè)備自身存在的缺陷問題；另一個(gè)是沒有進(jìn)行有效的保養(yǎng)與檢查，造成有些機(jī)械部件不能發(fā)揮功能。工人的違規(guī)操作包括管理方面、裝置方面和行為方面三個(gè)種類。生產(chǎn)環(huán)境、機(jī)械設(shè)備和職工，其中職工是起著決定性的影響因素。如果職工的安全素質(zhì)較高，不僅會(huì)按安全規(guī)程來管理、指揮與操作，還能及時(shí)辨別與發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)環(huán)境中的危險(xiǎn)因素與機(jī)械設(shè)備的不正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而采取相應(yīng)措施進(jìn)行控制。綜上所述，國家電網(wǎng)公司編制了《安全風(fēng)險(xiǎn)的辨識與防范》，從作業(yè)環(huán)境、機(jī)械設(shè)備的防護(hù)、職工素質(zhì)、現(xiàn)場控制和綜合管理這五個(gè)方面對安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識，同時(shí)分成輸電、變電、配電、調(diào)度從這四個(gè)方面入手，以標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化、分類專業(yè)化為引導(dǎo)進(jìn)行穩(wěn)步實(shí)施。
2 電力企業(yè)生產(chǎn)中對安全風(fēng)險(xiǎn)的管理
首先是了解和清楚電力企業(yè)在安全生產(chǎn)中的管理現(xiàn)狀，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)的有關(guān)理論、安全工程學(xué)、安全心理學(xué)等其它相關(guān)學(xué)科的專業(yè)知識，沿著管理學(xué)中的求善與求真思路，這家電力公司在長時(shí)間的實(shí)踐中建立了有安全的觀念和價(jià)值、組織管理、微險(xiǎn)辨別和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、電網(wǎng)管理等14個(gè)安全風(fēng)險(xiǎn)管理方面的管理單員，包含著59個(gè)管理要素的安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，也稱為“VISR”系統(tǒng)，它能主動(dòng)地對安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。
該系統(tǒng)的目標(biāo)是通過防范職工的人身事故和責(zé)任事故來控制和降低引起電網(wǎng)、設(shè)備發(fā)生事故的安全風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)生產(chǎn)過程和安全文化兩個(gè)方面，建立該管理體系為企業(yè)和員工著想的理念，同時(shí)加大對安全文化在電力企業(yè)中的宣傳力度，加深所有職工對該管理體系的了解。注重對職工、基礎(chǔ)、系統(tǒng)這三個(gè)方面問題的分析與研究，職工就是努力提高職工素質(zhì)，降低人為原因產(chǎn)生的安全風(fēng)險(xiǎn)隱患；基礎(chǔ)就是指解決機(jī)械設(shè)備、設(shè)施和作業(yè)環(huán)境造成的安全問題；系統(tǒng)就是指分析管理和流程中的風(fēng)險(xiǎn)，從根本上解決安全問題。對于安全風(fēng)險(xiǎn)要做好風(fēng)險(xiǎn)的辨識、評估、控制、預(yù)警這四個(gè)重要環(huán)節(jié)的工作，建立完整的保障體系作為該管理體系中重要的控制技術(shù)。該管理體系在設(shè)計(jì)時(shí)有6個(gè)原則：對風(fēng)險(xiǎn)做好預(yù)先控制、全體職工參與、系統(tǒng)化、行為和態(tài)度、不斷更新。
對于提高職工素質(zhì)，解決職工自身的安全風(fēng)險(xiǎn)問題，該電力企業(yè)建立了影音教育室、實(shí)訓(xùn)基地這種更加具體的教育培訓(xùn)措施。公司把安全教育室分成安全文化展覽區(qū)、急救培訓(xùn)區(qū)、學(xué)習(xí)區(qū)、事故教育區(qū)這4個(gè)區(qū)域，并快速建設(shè)完成。展覽區(qū)通過對和安全風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的文字、圖片、影像的展示幫助職工建立“相互關(guān)愛，大家平安”的理念，使全體職工形成相同的安全價(jià)值方向。觸電培訓(xùn)是指讓職工學(xué)習(xí)觸電急救方面的知識、技巧，掌握一些心肺復(fù)蘇技能。互動(dòng)學(xué)習(xí)是指使用電腦、實(shí)物展示的方式，讓員工自覺學(xué)習(xí)安全風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法律、法規(guī)，掌握安全風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的知識與技巧。事故教育是指使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、仿真技術(shù)等表示方式和實(shí)用技能對職工進(jìn)行安全和警示方面的教育。
實(shí)訓(xùn)基地是是為了對職工進(jìn)行安全技能培訓(xùn)和技能等級認(rèn)證的場所。實(shí)訓(xùn)基地的設(shè)備、設(shè)施正在不斷完善，建成好幾個(gè)專業(yè)包括變電運(yùn)行與檢修、帶電作業(yè)、繼電保護(hù)、高壓試驗(yàn)、裝表接電等，職工能夠在真是設(shè)備上學(xué)習(xí)，掌握生產(chǎn)作業(yè)中所必須的安全技能，并對職工對安全技能的掌握程度進(jìn)行考核認(rèn)證。在安全風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)訓(xùn)基地，使用強(qiáng)光、煙霧、不對人造成傷害的高頻電流等其他技術(shù)手段，建立真實(shí)與虛擬結(jié)合在一起的風(fēng)險(xiǎn)體驗(yàn)基地。職工在作業(yè)時(shí)如果操作時(shí)如果不規(guī)范，職工身上會(huì)受到高頻電流、聲光等刺激手段。
3 結(jié) 語
公司在生產(chǎn)中的安全管理工作有不少薄弱的地方，跟國外其他電力企業(yè)對安全風(fēng)險(xiǎn)的管理相比差距很大，所以必須加大管理力度。電網(wǎng)公司通過借鑒與吸收世界上其他國家較為先進(jìn)的安全管理理論和措施，把對安全風(fēng)險(xiǎn)的管理和電力企業(yè)的實(shí)際情況緊密聯(lián)系起來，討論分析了風(fēng)險(xiǎn)管理對電力企業(yè)中安全管理的作用，把對安全風(fēng)險(xiǎn)的管理作為一個(gè)重要的安全管理問題去進(jìn)行解決。
參考文獻(xiàn)：
[1] 王才.風(fēng)險(xiǎn)控制在水電廠安全管理中應(yīng)用研究[D].北京：華北電力大學(xué)，2012.
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關(guān)鍵字：油田企業(yè)檔案管理；風(fēng)險(xiǎn)分析與控制；信息化時(shí)代
我們都知道，油田企業(yè)在檔案管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)具體是指油田企業(yè)在具體的生產(chǎn)過程中，相關(guān)部門對可能遇到的各種有關(guān)檔案方面的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別、分析、評估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過程，這個(gè)過程我們也叫他為檔案管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)過程。具體到我們要討論和研究的油田企業(yè)而言，油田企業(yè)的檔案管理工作是一個(gè)復(fù)雜而又意義重大的工作，也一直是制約和困擾我國大多數(shù)油田企業(yè)的主要問題之一，各個(gè)單位也在實(shí)踐的過程中積極探索和尋找有效的方法實(shí)現(xiàn)檔案管理工作的有序化和制度化。以下筆者就從幾個(gè)方面分析和闡述油田企業(yè)在檔案管理中的風(fēng)險(xiǎn)分析和控制的具體情況：
一、油田企業(yè)檔案管理的風(fēng)險(xiǎn)分析
就當(dāng)下油田企業(yè)而言的話，檔案管理是非常重要的一個(gè)工作，這個(gè)重要性首先體現(xiàn)在油田企業(yè)本身在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的重要性上，關(guān)系到國家戰(zhàn)略大局，再者就體現(xiàn)在普通意義上檔案管理的意義上。結(jié)合油田企業(yè)的實(shí)際情況可以說油田企業(yè)的檔案管理及風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)工作程序的問題，它是這個(gè)程序中必要的一環(huán)，針對具體的油田檔案管理的工作特點(diǎn)，分析、評估、制定切實(shí)可行的防范措施，才能使檔案管理風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度。檔案管理風(fēng)險(xiǎn)主要是檔案運(yùn)送和交接過程的風(fēng)險(xiǎn)，具體包括三個(gè)方面：
第一，交通隱患。油田之間相關(guān)的各個(gè)單位在地理位置上是相對相對分散的，這就從某種程度上給檔案工作提供了不便，期間各種可以預(yù)料和不可以預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)，所以一般而言交通風(fēng)險(xiǎn)是檔案運(yùn)送中的最大風(fēng)險(xiǎn)。
第二，檔案風(fēng)險(xiǎn)中多種意外傷害。在各個(gè)分散點(diǎn)之間傳遞檔案，其中可能會(huì)因?yàn)樽匀缓吞烊坏炔欢ㄒ蛩卦斐扇藛T的意外傷害和檔案的意外損壞等，這也是平常檔案管理工作中經(jīng)常遇到的事例，發(fā)生幾率比較高。
第三，檔案可能會(huì)丟失或損壞。油田之間比較分散，而各個(gè)油田企業(yè)在人員上普遍有基數(shù)大、人員情況復(fù)雜等一系列特點(diǎn)，加上油田企業(yè)檔案的運(yùn)送和移交的程序比較多，那么在這個(gè)過程中就無形的增加了因人為因素造成檔案丟失或損壞的可能性，
當(dāng)然，油田企業(yè)檔案管理是個(gè)需要細(xì)心和責(zé)任心的工作，如果一旦在日常的工作中管理不善或出現(xiàn)人為地各種問題，油田企業(yè)檔案管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)是多樣的，必要比較常見的情況是各種檔案手續(xù)會(huì)出現(xiàn)不全甚至根本沒有的情況，特別是好多油田企業(yè)在信息化社會(huì)應(yīng)用電子檔案的形式進(jìn)行存儲(chǔ)，由于操作不當(dāng)?shù)仍蚩赡軙?huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)的丟失甚至泄露，危害油田企業(yè)集體的利益。
二、油田企業(yè)檔案管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制
針對以上幾個(gè)方面對于油田企業(yè)檔案管理過程中相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析之后，相應(yīng)地預(yù)防措施是必要的，但是由于油田企業(yè)中的檔案管理是個(gè)復(fù)雜的系列工作，牽扯到油田企業(yè)各部門的工作態(tài)度和工作程序問題，因此風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施也是需要從大方面、多角度去進(jìn)行，筆者結(jié)合已有研究成果，認(rèn)為就當(dāng)下油田企業(yè)檔案管理中預(yù)防措施主要應(yīng)該從以下幾個(gè)方面去入手：
（一）提高認(rèn)識水平，真正認(rèn)識到檔案管理工作對于油田企業(yè)的重要意義。我們都知道，意識決定行動(dòng)，對于檔案管理工作的意義有一個(gè)高度的、比較深刻的認(rèn)識，在這種認(rèn)識的基礎(chǔ)上去投入到具體的實(shí)際工作當(dāng)中去，這是一種標(biāo)本兼治的方法，是油田企業(yè)應(yīng)該大力去抓的一個(gè)重要方面。因此廣大油田企業(yè)要積極通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等不同的方法和形式去加強(qiáng)對相關(guān)人員的教育培訓(xùn)，使他們在思想認(rèn)識上達(dá)到一定的要求，繼而從具體的工作上認(rèn)真負(fù)責(zé)。
（二）及時(shí)積極的風(fēng)險(xiǎn)評估是重要保障，應(yīng)堅(jiān)持不懈。油田企業(yè)的檔案管理工作具體到實(shí)際工作中還是要通過不同的部門和不同的個(gè)人去完成的，因此在這個(gè)意義上加強(qiáng)各個(gè)部門在檔案方面的評估是最有意義的工作，也是最能夠體現(xiàn)效率和質(zhì)量的環(huán)節(jié)，各個(gè)部門的相關(guān)從業(yè)人員要接受相關(guān)專業(yè)的培訓(xùn)和教育，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)評估的具體方法和流程，定期進(jìn)行檢查，這是保證油田企業(yè)自身在檔案管理工作中萬無一失的主要保障。
（三）完善相關(guān)制度和操作流程，不斷使檔案管理工作走上制度化的軌道。相關(guān)部門要加強(qiáng)在制度和工作流程方面的研究和整體部署，制定一整套可行性強(qiáng)的措施來，并通過一定的途徑是這一套措施堅(jiān)決的在各個(gè)工作環(huán)節(jié)和部門實(shí)行開來，保證檔案工作的正常有序。
（四）不斷完善油田企業(yè)在檔案使用過程中的規(guī)范性。這點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，各個(gè)部門也好，個(gè)人也好，在使用企業(yè)檔案的過程中要有章可循，該簽字的簽字，該申請的申請，防止在使用過程中出現(xiàn)丟失甚至擅自涂改的惡劣行為，具體的工作程序不能不嚴(yán)格執(zhí)行，這也有利于在這方面出現(xiàn)問題之后便于相關(guān)責(zé)任的查詢和追究，有力的保障油田企業(yè)檔案管理中的嚴(yán)肅性。
（五）加強(qiáng)檔案管理，強(qiáng)化基礎(chǔ)設(shè)施。檔案對于每一個(gè)單位和集體都是重要的，對于油田企業(yè)更是這樣的，那么相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施就要有相應(yīng)的提高，比如資料室和檔案室的安全防盜設(shè)施一定要符合要求，相關(guān)的資料出項(xiàng)問題的時(shí)候要有一套比較完備的報(bào)警和預(yù)防措施，在短時(shí)間之內(nèi)通知相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，努力把損失和危害降低到最小。
（六）努力做好電子檔案的管理工作。在信息化的今天，油田檔案采用電子化的形式進(jìn)行存儲(chǔ)和操作是與時(shí)俱進(jìn)的必要手段，這樣具有方便快捷和操作靈活的優(yōu)勢，有效地減輕相關(guān)部門的人員壓力，但同時(shí)如何做好電子檔案的管理工作也是個(gè)如影隨形的問題，要積極防治相關(guān)信息的丟失和泄露，加強(qiáng)相關(guān)從業(yè)人員在電子檔案方面的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，定期檢查和監(jiān)督他們的工作，保證電子檔案的有效運(yùn)行。
三、 結(jié)語
油田企業(yè)檔案管理工作是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，其中需要各個(gè)相關(guān)部門和各個(gè)相關(guān)涉及到的人員要積極自律，共同做好油田企業(yè)檔案管理工作，這是擺在我們面前的一個(gè)十分迫切又重要的課題，我們一定要強(qiáng)化認(rèn)識，優(yōu)化方式，以靈活的工作把這項(xiàng)工作落實(shí)到實(shí)處，為建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)做出一份力。
[關(guān)鍵詞]安全管理工作；重點(diǎn)環(huán)節(jié)；本質(zhì)安全；穩(wěn)定和諧環(huán)境
中圖分類號：TM240 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）10-0234-01
安全管理工作是油田一切工作的基礎(chǔ)，油田發(fā)展必須把安全作為頭等大事。企業(yè)基層始終把安全環(huán)保工作抓細(xì)、抓實(shí)，集中精力做好油田安全管理的貫徹落實(shí)，并作為一項(xiàng)長期性工作持久不懈地抓下去，切實(shí)落實(shí)安全重點(diǎn)環(huán)節(jié)的防范和控制措施，切實(shí)落實(shí)環(huán)保敏感區(qū)域的保護(hù)措施，切實(shí)強(qiáng)化全員的安全環(huán)保意識和責(zé)任，做到本質(zhì)安全，營造適應(yīng)企業(yè)大發(fā)展需要的穩(wěn)定和諧環(huán)境。
1、細(xì)化HSE管理制度，落實(shí)干部責(zé)任確保安全生產(chǎn)
對執(zhí)行制度方面始終堅(jiān)持在改進(jìn)中執(zhí)行，在執(zhí)行中改進(jìn)，不斷修訂、補(bǔ)充、完善，使制度逐步趨于合理化、人性化。討論制度人員廣泛，意見統(tǒng)一，同時(shí)執(zhí)行制度嚴(yán)肅認(rèn)真，極大地調(diào)動(dòng)了廣大干部職工標(biāo)準(zhǔn)化管理的積極性和主動(dòng)性，使職工的頭腦中始終繃緊安全生產(chǎn)弦，為單位的安全平穩(wěn)、均衡高效生產(chǎn)提供了強(qiáng)有力的保障。在安全生產(chǎn)實(shí)際中不斷發(fā)現(xiàn)新矛盾、新問題，為解決新矛盾和問題，就要補(bǔ)充完善制度。對《基層班組各項(xiàng)管理制度》、《HSE崗位責(zé)任制》進(jìn)行重新梳理修訂，對一些新的管理制度、新的操作規(guī)程，組織干部職工進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)，為安全施工、標(biāo)準(zhǔn)施工提供了制度保障。
2、實(shí)行“1110”安全管理法，推動(dòng)HSE工作開展
開展“1110”安全管理法（灌輸一個(gè)理念：即安全就是對員工的最大福利，失去安全就失去一切；完善一個(gè)體系：即繼續(xù)完善“安全風(fēng)險(xiǎn)防范管理”體系；抓好十項(xiàng)重點(diǎn)工作：即抓安全意識和素質(zhì)提升、抓好“我能安全”主題活動(dòng)的開展、抓源頭和新苗頭、抓好特殊環(huán)節(jié)、抓傳承，創(chuàng)新和研究、抓安全管理、抓典型作用發(fā)揮、抓安康文化建設(shè)、抓環(huán)?；A(chǔ)管理、抓好勞動(dòng)保護(hù)和職業(yè)衛(wèi)生），實(shí)現(xiàn)了安全生產(chǎn)態(tài)勢總體平穩(wěn)?！?110”安全管理法，是HSE工作的安排與部署，也是借鑒“110”的威嚴(yán)與警示，做到安全工作警長鳴。
3、開展安全培訓(xùn)教育活動(dòng)，提高全員HSE意識
針對不同層面的員工開展了多種形式的教育培訓(xùn)活動(dòng)，引導(dǎo)大家正確認(rèn)識“看慣了、干慣了到習(xí)慣了”的不良習(xí)慣，深刻認(rèn)識養(yǎng)成習(xí)慣性違章的危害，認(rèn)識到標(biāo)準(zhǔn)化操作也要靠習(xí)慣養(yǎng)成。針對新員工群體，讓從上崗便養(yǎng)成“我要安全”的意識，提高“我能安全”的能力，警示大家“增強(qiáng)自我防范、學(xué)會(huì)安全生活”以及“用心營造和諧家庭”。在安全教育內(nèi)容上，注重提高針對性、時(shí)效性和環(huán)境性。首先，切忌泛泛而談，讓員工知道每項(xiàng)施工的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。教育職工充分認(rèn)識到“安全就是效益、安全就是政治、安全就是穩(wěn)定、安全就是發(fā)展”的思想，使其行而有所顧慮，動(dòng)而不忘條律，減少隨意性，增強(qiáng)理智性，最大限度地減少現(xiàn)場各類隱患的發(fā)生。針對員工標(biāo)準(zhǔn)化操作水平參差不齊，組織標(biāo)準(zhǔn)化操作培訓(xùn)活動(dòng)，每期一周時(shí)間，將他們集中到培訓(xùn)基地，開展標(biāo)準(zhǔn)化操作演練，通過學(xué)習(xí)、演練到考核，牢記操作規(guī)程，嚴(yán)格操作程序，提升操作技能，對標(biāo)準(zhǔn)化操作流程進(jìn)行了熟悉和掌握。舉行技術(shù)比武集中展示員工標(biāo)準(zhǔn)化操作培訓(xùn)的成果，激發(fā)廣大員工進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)操作的熱情，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化操作的持續(xù)開展和落實(shí)。大力做好應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)與演練。
4、檢查和學(xué)習(xí)HSE管理制度，提高HSE管理水平
“督導(dǎo)檢查”是干好安全環(huán)保工作的一項(xiàng)很重要的環(huán)節(jié)，堅(jiān)持日常巡查、每周必查、專項(xiàng)檢查、月度普查等方式，狠抓安全環(huán)保薄弱環(huán)節(jié)，并建立監(jiān)督檢查網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，讓各基層單位根據(jù)查出內(nèi)容，舉一反三進(jìn)行整改，有效地進(jìn)行隱患整治。堅(jiān)持“群防、群查、群治”的原則，根據(jù)不同時(shí)期的工作特點(diǎn)，組織群眾性的安全生產(chǎn)活動(dòng)。嚴(yán)格控制重點(diǎn)、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)。（1）認(rèn)真落實(shí)帶班管理實(shí)施細(xì)則，督促各級干部深入生產(chǎn)現(xiàn)場，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部在安全生產(chǎn)中的關(guān)鍵作用。（2）嚴(yán)格交叉施工，對于外來協(xié)作施工的，在同一區(qū)內(nèi)我們自己的施工要暫停，不能盲目的交叉，爭搶進(jìn)度。（3）進(jìn)一步嚴(yán)格承包商的安全監(jiān)督管理。按照安全管理考核規(guī)定要求，嚴(yán)把審批、審核關(guān)口，對不具備安全生產(chǎn)條件和考核不合格的承包商，杜絕施工。對承包商施工隊(duì)伍的現(xiàn)場施工條件、設(shè)備設(shè)施狀況、人員持證情況、安全措施情況進(jìn)行開工前檢查、施工過程監(jiān)督，杜絕安全事故的發(fā)生。
5.結(jié)論與建議
（1）完善“安全風(fēng)險(xiǎn)防范管理”體系.安全工作重點(diǎn)就是全員抓落實(shí)，抓質(zhì)量上，做到嚴(yán)抓事前準(zhǔn)備，過程監(jiān)督，事后總結(jié)。將發(fā)揮安全監(jiān)督專業(yè)性強(qiáng)的作用，進(jìn)一步健全“安全風(fēng)險(xiǎn)防范管理”體系并制定相對應(yīng)的考核辦法，做到責(zé)權(quán)利的有機(jī)統(tǒng)一。（2）抓安全意識和素質(zhì)提升：一靠教育、靠培訓(xùn)，二靠制度、靠考核、靠嚴(yán)明的紀(jì)律，通過強(qiáng)化學(xué)習(xí)標(biāo)準(zhǔn)化操作知識工作，使干部職工牢記操作規(guī)程，嚴(yán)格操作程序，提升操作技能。做好應(yīng)急預(yù)案培訓(xùn)與演練。要把標(biāo)準(zhǔn)化操作與崗位練兵、技術(shù)比武結(jié)合起來，加大對員工標(biāo)準(zhǔn)化操作的培訓(xùn)，通過視頻資料的學(xué)習(xí)，讓每名員工談心得寫體會(huì)。（3）抓“我能安全主題”活動(dòng)的開展：借助“我能安全主題”活動(dòng)的平臺(tái)，利用多種宣傳手段宣傳活動(dòng)開展的目的、意義和作用，制定適合本單位的實(shí)施方案，實(shí)現(xiàn)我要安全到我能安全的提升。（4）抓好特殊環(huán)節(jié)：嚴(yán)格控制重點(diǎn)、要害部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)，督促各級干部深入生產(chǎn)現(xiàn)場，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部在安全生產(chǎn)中的關(guān)鍵作用。要根據(jù)季節(jié)特點(diǎn)，切實(shí)把季節(jié)安全生產(chǎn)落到實(shí)處，同時(shí)加強(qiáng)對節(jié)假日安全隱患排查整改工作。（5）抓傳承、抓創(chuàng)新、抓研究：繼續(xù)執(zhí)行月度HSE量化考核措施，實(shí)行月度量化評比與事故掛牌雙向考核，實(shí)施全方位、全覆蓋監(jiān)督管理，開展月度問題分析、評價(jià)活動(dòng)，做到“檢查、分析、評價(jià)、整改、培訓(xùn)”同步管理運(yùn)行，在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，在問題中查找缺失、完善措施，通過分析、評價(jià)制訂整改措施，進(jìn)行安全培訓(xùn)，借助崗檢普及管理標(biāo)準(zhǔn)、管理知識，交流管理經(jīng)驗(yàn)，達(dá)到共同提高、共同進(jìn)步的目的。（6）發(fā)揮以往“事故”對管理創(chuàng)新的推動(dòng)作用；要研究源頭和苗頭，要冷靜分析、系統(tǒng)分析，如果分析不到位，認(rèn)識就不可能到位，措施防范就不可能到位；根據(jù)季節(jié)特點(diǎn)和現(xiàn)場環(huán)境的變化，要不斷推進(jìn)安全管理動(dòng)態(tài)化、本質(zhì)化，加大安全管理人員的教育考核，讓安全直接管理者要跟上安全發(fā)展的形勢。在現(xiàn)場中推廣使用，對安全管理中出現(xiàn)的新問題新情況組織攻關(guān)，不斷提高科技對安全管理的推動(dòng)作用。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：公司治理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)困境預(yù)警 杠桿系數(shù)
至2012年，ST上市公司約占A股全部上市公司總數(shù)的7.06%，ST公司一般是財(cái)務(wù)狀況或其他情況異常的公司，應(yīng)給予更多的監(jiān)控和關(guān)注。ST公司為財(cái)務(wù)困境公司，學(xué)者大量以案例和實(shí)證方式從財(cái)務(wù)困境預(yù)警等角度分析研究ST成因，公司摘帽、脫困手段及對公司的影響。本文認(rèn)為，大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)困境的形成是一個(gè)過程，應(yīng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)困境的形成路徑。本文結(jié)合德棉股份的案例，從財(cái)務(wù)困境的形成路徑出發(fā)，從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)角度分析企業(yè)財(cái)務(wù)困境成因，在分析公司治理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)困境關(guān)系的基礎(chǔ)上，討論企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)困境的預(yù)警作用，并分析了企業(yè)財(cái)務(wù)困境形成的直接原因及其深層次原因。
一、公司治理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)困境
（一）財(cái)務(wù)困境成因探析 Wruck（1990）認(rèn)為財(cái)務(wù)困境是由經(jīng)濟(jì)低迷、行業(yè)進(jìn)入衰退期以及管理不善等因素導(dǎo)致的，可以將企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的原因區(qū)分為內(nèi)因和外因。趙國忠認(rèn)為內(nèi)因包括財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素，其中非財(cái)務(wù)因素是誘發(fā)財(cái)務(wù)困境的深層次原因。財(cái)務(wù)因素受企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營管理決策影響，是企業(yè)決策的后果，而非財(cái)務(wù)因素往往代表企業(yè)的決策行為和決策過程，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生較為深刻的影響。翟金花指出，陷入財(cái)務(wù)困境的企業(yè)都存在公司治理方面的問題。本文認(rèn)為公司治理機(jī)制失效將嚴(yán)重影響企業(yè)的決策過程及運(yùn)營過程，甚至導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)困境。結(jié)合吳軼倫和任浩的分析思路，通過對公司治理、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)困境三者間關(guān)系分析，本文得到財(cái)務(wù)困境路徑，如圖（1）所示。公司治理是企業(yè)戰(zhàn)略管理和運(yùn)營管理的基礎(chǔ)，公司治理決定企業(yè)戰(zhàn)略和運(yùn)營管理系統(tǒng)的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，其中，戰(zhàn)略管理主要負(fù)責(zé)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策和資本預(yù)算決策，二者決定了企業(yè)對于籌資性以及經(jīng)營性固定成本的投入，而這又在很大程度上決定了企業(yè)杠桿大小，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，企業(yè)總風(fēng)險(xiǎn)越大。風(fēng)險(xiǎn)可能引致?lián)p失，也可能帶來收益。當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受范圍以內(nèi)，杠桿效應(yīng)能夠帶來良好的業(yè)績和提升企業(yè)價(jià)值；但是當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)超出其承受水平，杠桿負(fù)效應(yīng)很可能使企業(yè)出現(xiàn)業(yè)績虧損，導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值下降，最終面臨財(cái)務(wù)困境。因此，公司治理失敗是引致企業(yè)財(cái)務(wù)困境的根源，而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理失敗是企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境的直接原因。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性主要表現(xiàn)在當(dāng)期投資所期望收益與實(shí)際收益之間的差距。企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量有多種方法，可以用杠桿系數(shù)和相關(guān)變量的方差、均方差和變異系數(shù)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，結(jié)合數(shù)據(jù)的可獲得性和本文分析角度等因素考慮，本文認(rèn)為對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)衡量可以息稅前利潤（EBIT）為起點(diǎn)，將企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，以杠桿理論為工具，對企業(yè)困境進(jìn)行分析。
（二）財(cái)務(wù)困境預(yù)警分析 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警分析以會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，通過對企業(yè)日常財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行連續(xù)有效的監(jiān)測，設(shè)置敏感性預(yù)警指標(biāo)，采用定性和定量的分析方法，對企業(yè)經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測和分析。本文以紡織業(yè)為例，采用均值估計(jì)法，利用excel軟件對紡織制造業(yè)杠桿的合理值域進(jìn)行分析探討。從對企業(yè)杠桿影響因素進(jìn)行分析的角度，對企業(yè)經(jīng)營杠桿的計(jì)算利用公式DOL=（EBIT＋F）/EBIT，對財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算利用公式DFL=EBIT/（EBIT－I）能夠較為直觀的通過對其分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)杠桿變化過程中的因素變化，將EBIT的計(jì)算與分析結(jié)合起來。截至2011年底，紡織制造業(yè)共40家上市公司，剔除5家2007年后上市的公司。從總體經(jīng)濟(jì)意義上來說，企業(yè)杠桿系數(shù)為負(fù)的公司處于虧損狀態(tài)，屬于“非正常”公司，剔除EBIT＜0以及EBIT－I＜0的企業(yè)。由于總體方差未知，而樣本數(shù)量小于30，為小樣本，因此本文采用t分布統(tǒng)計(jì)量計(jì)算置信水平95%下的總體均值的置信區(qū)間來確定紡織制造業(yè)上市公司杠桿系數(shù)的合理值域，計(jì)算結(jié)果如表（1）所示。總體看來，企業(yè)杠桿在2005年至2007年處于平穩(wěn)變化的水平。2008年至2009年，由于金融危機(jī)的影響，企業(yè)杠桿波動(dòng)幅度較大，但2010年從總體上回到了2007年的水平。企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的情況下，雖然存在固定成本，但企業(yè)能夠保證一定的盈利水平，將其風(fēng)險(xiǎn)控制在其承受范圍以內(nèi)；當(dāng)企業(yè)杠桿水平突然變化時(shí)，尤其是內(nèi)外部因素導(dǎo)致企業(yè)杠桿大幅增大，可能導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)超過其承受水平，使得企業(yè)出現(xiàn)虧損。此時(shí)，如果企業(yè)不采取任何措施，或采取的補(bǔ)救措施失當(dāng)，企業(yè)將難以扭虧為盈，最終陷入財(cái)務(wù)困境。對企業(yè)杠桿進(jìn)行分析，還應(yīng)注意企業(yè)杠桿的變化情況。分析18家在5年間EBIT＞0的上市公司，可發(fā)現(xiàn)2005年至2010年間，18家企業(yè)中，8家企業(yè)杠桿系數(shù)總體呈增長情況。其中，增長率最大企業(yè)杠桿系數(shù)總體增長24%，而8家企業(yè)增長率平均值為6.92%，由以上數(shù)據(jù)分析可知，企業(yè)杠桿系數(shù)增長率超過20%時(shí)，應(yīng)該引起相關(guān)重視并采取一定的措施。
關(guān)鍵詞：提高；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；能力；策略
“提質(zhì)增效”已經(jīng)成為了當(dāng)前所有企業(yè)面臨的共同話題，而在“提質(zhì)增效”的過程中，提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力是其中非常關(guān)鍵的一項(xiàng)內(nèi)容，因此，對提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的策略進(jìn)行分析有著較為重要的意義。
一、當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的相關(guān)問題
（一）企業(yè)內(nèi)部對于風(fēng)險(xiǎn)管理的意識總體相對薄弱
在先前我國發(fā)展的“黃金十年”中，各行各業(yè)的企業(yè)總體面臨的競爭相對較少，發(fā)展機(jī)會(huì)較多，總體的利潤也較為豐厚，導(dǎo)致很多企業(yè)在自身發(fā)展的過程中，對于企業(yè)如何發(fā)展投入了非常多的經(jīng)歷，總體的發(fā)展也較為粗放，對于自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作并沒有投入足夠的精力，重視程度也相對較差。但是在進(jìn)入到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新常態(tài)之后，該種粗放式的發(fā)展模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場的總體需求，需要企業(yè)全面增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理意識，若企業(yè)仍舊沿用這種粗放式的發(fā)展理念，仍舊秉持這種薄弱的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，必然給企業(yè)發(fā)展帶來較大的負(fù)面威脅。
（二）企業(yè)內(nèi)部實(shí)行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠健全
與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識較為薄弱相伴相生的就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善。在傳統(tǒng)粗放式發(fā)展歷史的影響下，企業(yè)所適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度總體也較為粗放，主要表現(xiàn)為：其一，很多企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)定出專門的風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門，但是在當(dāng)前這個(gè)信息極度發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)在整個(gè)市場中所面臨的不確定性出現(xiàn)出陡增的情況，特別是一些規(guī)模較大的企業(yè)，雖然其總體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，但是其可能出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)的可能性也最大，非常有必要設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)控制部門來對自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面細(xì)致的分析，從而為企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展提供出更多的數(shù)據(jù)支撐。其二，當(dāng)前很多企業(yè)在自身經(jīng)營的過程中，風(fēng)險(xiǎn)全面評估工作較為匱乏。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，通過風(fēng)險(xiǎn)評估能夠準(zhǔn)確幫助企業(yè)在未來某段時(shí)間內(nèi)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，從而更為針對性的采取應(yīng)對策略。其三，多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并沒有設(shè)定出必要的控制監(jiān)督機(jī)制，雖然部分企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度對于自身發(fā)展是較為重要的，但是從實(shí)際情況來看，很多沒有認(rèn)識到在風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，控制監(jiān)督制度是其中非常關(guān)鍵的一部分，對于企業(yè)內(nèi)制定的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施有著非常重要的監(jiān)管與控制作用。
二、提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的相關(guān)策略
（一）在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍
針對當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部對于風(fēng)險(xiǎn)管理工作認(rèn)識程度不夠到位的情況，全面增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識是非常關(guān)鍵的。在具體實(shí)施的過程中，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍是非常關(guān)鍵的。這個(gè)過程中，需要企業(yè)的管理者與領(lǐng)導(dǎo)者首先認(rèn)識到企業(yè)當(dāng)前所處環(huán)境的變化，轉(zhuǎn)變自身傳統(tǒng)的發(fā)展觀念，堅(jiān)定不移的走精細(xì)型發(fā)展戰(zhàn)略，而做好風(fēng)險(xiǎn)管理是精細(xì)型發(fā)展中必要走的道路之一。其次，在企業(yè)內(nèi)部通過宣傳、開會(huì)、培訓(xùn)等方式讓強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理逐步的深入到每位員工的心中，特別是結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，深入分析生產(chǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)，讓員工能夠清楚認(rèn)識到在自身的工作中，可能存在哪些風(fēng)險(xiǎn)因素，這對于較好增強(qiáng)員工的對于風(fēng)險(xiǎn)的控制意識是非常關(guān)鍵的。長此以往，企業(yè)內(nèi)部所有的員工均能夠在自身的工作與生活中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)上報(bào)。
（二）全面完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系
針對當(dāng)前很多企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系不夠完善的情況，全面增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系的完善性，對于確保企業(yè)健康、可持續(xù)運(yùn)行是非常關(guān)鍵的。在具體實(shí)施的過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先對自身當(dāng)前運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行分析，深入挖掘其中存在的漏洞，在這個(gè)過程中，特別需要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面細(xì)分，這對于從體系的層面采取針對性的預(yù)防與控制措施，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率是非常關(guān)鍵的。例如，可將企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)氛圍內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)部分，其中企業(yè)所面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要為：企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)日常運(yùn)營的組織風(fēng)險(xiǎn)等；企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)主要為企業(yè)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等。對于這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)均應(yīng)當(dāng)采取針對新策略從整個(gè)控制體系的角度出發(fā)，針對性采取策略進(jìn)行控制。此外，這個(gè)過程中，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)管部分需進(jìn)行針對性的完善，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作均有專門的人員實(shí)施，特別是對于整個(gè)過程中第一責(zé)任人與具體責(zé)任人進(jìn)行明確，從而更好提升企業(yè)內(nèi)部從事風(fēng)險(xiǎn)管理控制人員參與到整個(gè)工作的積極性與主動(dòng)性，將風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作的實(shí)際效能發(fā)揮到最大。
（三）強(qiáng)化對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制人員的培訓(xùn)
制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度與控制體系均需要技術(shù)人員來執(zhí)行，因此，企業(yè)結(jié)合自身工作需求全面對這些人員進(jìn)行培訓(xùn)工作是非常關(guān)鍵的。在具體實(shí)施的過程中，需形成周期性培訓(xùn)加不定時(shí)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，將一些對于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制效果有著較好作用的理念及措施等及時(shí)的傳授給相關(guān)的技術(shù)人員。培訓(xùn)的方式應(yīng)針對性加入實(shí)踐培訓(xùn)的內(nèi)容，更好保證整個(gè)培訓(xùn)的效果，必要情況下還需加入對應(yīng)的考核工作。
結(jié)束語
綜上分析，當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中其中存在的問題仍舊較為顯著，給整個(gè)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展帶來了較大的威脅。為了更好獲得市場生存空間，提升自身的總體發(fā)展活力，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，采取針對性策略全面增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：《現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理》；教學(xué)內(nèi)容；課程開發(fā)
中圖分類號：G64 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）12-0276-02
隨著風(fēng)險(xiǎn)的普遍性與危機(jī)的常態(tài)化，目前國內(nèi)高校講授風(fēng)險(xiǎn)管理與危機(jī)管理的課程也越來越多，但這些課程主要集中于風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)單一主題。有必要抓住風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的內(nèi)在聯(lián)系，將兩者融會(huì)貫通構(gòu)成為一條主線下的有機(jī)體。國內(nèi)目前只有北京大學(xué)光華管理學(xué)院周春生教授在高層管理培訓(xùn)項(xiàng)目中開設(shè)過《風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理》課程并且出版了相關(guān)教材。但是，該教材只是將風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理加以簡單地綜合，并且是面向MBA學(xué)生。周德文等（2009）根據(jù)多年的企業(yè)咨詢實(shí)踐編寫了一本面向中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與危機(jī)管理的工具書，較好地統(tǒng)合了風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理。本文嘗試以普通工商管理類本科生為對象開發(fā)一門《現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理》課程，并就該課程的邏輯體系和教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行初步探討。本課程借鑒國內(nèi)外教研成果，同時(shí)結(jié)合授課對象特征，在內(nèi)容體系上將風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理有機(jī)結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理的理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的特征、風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的識別與預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)應(yīng)對方法、風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理決策等知識進(jìn)行有效地綜合集成。
一、風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理的邏輯框架
首先，應(yīng)當(dāng)理清風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理的關(guān)系，明確各自的邊界和交叉，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)—危機(jī)—風(fēng)險(xiǎn)管理—危機(jī)管理的整體框架（如圖1所示）。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)在“風(fēng)險(xiǎn)—危機(jī)”邏輯線路中的地位，從危機(jī)管理的視角來組織風(fēng)險(xiǎn)部分的知識點(diǎn)，并合理設(shè)計(jì)課程教學(xué)內(nèi)容，通過資料調(diào)研和內(nèi)部討論明確教學(xué)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，形成教學(xué)大綱。
二、教學(xué)內(nèi)容要點(diǎn)探討
（一）基本概念
首先必須界定什么是風(fēng)險(xiǎn)？什么是危機(jī)？風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的區(qū)別和聯(lián)系是什么。風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)楦鞣N內(nèi)外部原因給企業(yè)各項(xiàng)利益帶來損害的可能性，危機(jī)是因?yàn)楦鞣N原因給企業(yè)造成重大損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)之間的區(qū)別在于對企業(yè)危害的大小不同，發(fā)展演化過程不同，形成原因不同，范圍不同。兩者之間也有著聯(lián)系，即危機(jī)都是由風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化而來，危機(jī)的早期都表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)。在教學(xué)上應(yīng)當(dāng)闡述危機(jī)的特點(diǎn)和層次，危機(jī)管理的主體和客體，并通過課堂案例討論和課后思考來加深對這些關(guān)鍵問題的理解。
（二）風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理的基本理論
1.企業(yè)危機(jī)產(chǎn)生和演化規(guī)律。如果能夠掌握企業(yè)危機(jī)產(chǎn)生和發(fā)展演化的規(guī)律，無疑能夠有效防范企業(yè)危機(jī)的產(chǎn)生和控制危機(jī)造成的損失。這可以從企業(yè)危機(jī)產(chǎn)生的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的規(guī)模和危機(jī)演化的階段來把握企業(yè)危機(jī)的規(guī)律，結(jié)合案例分析進(jìn)行教學(xué)。借鑒已有成熟觀點(diǎn)，企業(yè)危機(jī)演化的階段可以分為風(fēng)險(xiǎn)醞釀期、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展期、風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大期和危機(jī)爆發(fā)期，應(yīng)當(dāng)圍繞每個(gè)階段的特點(diǎn)組織教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合現(xiàn)實(shí)案例客觀描述危機(jī)發(fā)展的周期和過程，使得學(xué)生了解企業(yè)危機(jī)發(fā)展的特點(diǎn)。
2.企業(yè)危機(jī)的根源。企業(yè)危機(jī)的根源可以從企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部兩個(gè)角度展開，只有明確了企業(yè)危機(jī)的形成機(jī)理，才能從根本上提出解決問題的方案。這可以從規(guī)?；⒍嘣⑷谫Y行為、運(yùn)營模式、違法違規(guī)行為、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、核心團(tuán)隊(duì)、管理體系、政策變化、經(jīng)營環(huán)境變化等方面挖掘企業(yè)危機(jī)的原因，每種原因都可輔以實(shí)際案例。
3.危機(jī)管理的原則和法則。俗話說，萬變不離其宗。企業(yè)危機(jī)管理也有一些原則可以遵守，企業(yè)危機(jī)管理原則是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范和危機(jī)管理過程中必須遵循的規(guī)則，規(guī)范和框架性、總體性的要求。在這些要求指引下，企業(yè)在危機(jī)管理過程中就不會(huì)犯大的錯(cuò)誤，就可以結(jié)合企業(yè)自身情況進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)。通過總結(jié)危機(jī)管理的原則可以方便不同行業(yè)、不同規(guī)模和不同發(fā)展階段的企業(yè)進(jìn)行危機(jī)管理。在總結(jié)危機(jī)管理的原則時(shí)要兼顧全面性、系統(tǒng)性和實(shí)用性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理的基本方法
風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)管理的方法是本課程的重點(diǎn)內(nèi)容，主要包括幾個(gè)互相聯(lián)系、層次遞進(jìn)的方面：
1.風(fēng)險(xiǎn)評估。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該從識別和確定風(fēng)險(xiǎn)開始。為了更好地解決問題，首先必須要發(fā)現(xiàn)問題。這部分主要闡述危機(jī)管理中風(fēng)險(xiǎn)評估的有關(guān)理論，流程和方法。參照國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)評估程序，可以按照五個(gè)步驟來介紹風(fēng)險(xiǎn)評估：風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與診斷、風(fēng)險(xiǎn)確定、風(fēng)險(xiǎn)量化、撰寫風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。（1）風(fēng)險(xiǎn)的識別，按管理的對象、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因、企業(yè)的經(jīng)營管理行為、管理自身過程、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系、風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的關(guān)系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的劃分。（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查的方法包括企業(yè)內(nèi)部資料挖掘和外部資料挖掘。（3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)確定是風(fēng)險(xiǎn)量化的基礎(chǔ)，主要的方法包括因果分析法、分類列舉法、案例分析法、排除法、類推法。風(fēng)險(xiǎn)確定有三個(gè)步驟：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類匯總、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的合并與拆分、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的排序。（4）風(fēng)險(xiǎn)量化的方法主要有指標(biāo)量化法、風(fēng)險(xiǎn)信號列舉法、專家法。
2.風(fēng)險(xiǎn)防范的前期準(zhǔn)備。在經(jīng)過科學(xué)評估并明確了企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)后，為了更好地防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或者擴(kuò)大之前需要進(jìn)行各種準(zhǔn)備工作，以達(dá)到防患于未然，事半功倍的目的。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則，風(fēng)險(xiǎn)防范的準(zhǔn)備可從四個(gè)方面入手：輿論準(zhǔn)備；組織和人員準(zhǔn)備；人脈關(guān)系網(wǎng)絡(luò)的儲(chǔ)備；外部服務(wù)機(jī)構(gòu)的儲(chǔ)備利用等。
3.風(fēng)險(xiǎn)的防范。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為危機(jī)有一個(gè)較長的發(fā)展演化和累積的過程，因此企業(yè)有足夠的時(shí)間制定應(yīng)對策略，建立防范體系。風(fēng)險(xiǎn)防范的過程是企業(yè)采用各種方式，調(diào)動(dòng)各種資源來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程，是將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)的過程，也是企業(yè)制定策略，整合內(nèi)外部資源加強(qiáng)內(nèi)部管理的過程。風(fēng)險(xiǎn)防范包括三個(gè)體系：風(fēng)險(xiǎn)的防范體系、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系、風(fēng)險(xiǎn)處理的措施體系。風(fēng)險(xiǎn)防范的總體思路包括四個(gè)方面：建立內(nèi)部控制制度、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、建立風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案、進(jìn)行危機(jī)防范的日常訓(xùn)練。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)雖然無處不在，但是并非所有的風(fēng)險(xiǎn)都可以導(dǎo)致危機(jī)。因此，在教學(xué)中必須找到一些在實(shí)踐中常見的，有可能轉(zhuǎn)化為危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。比如資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)、回款風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、核心團(tuán)隊(duì)流失風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、人身安全風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)針對這些企業(yè)共性風(fēng)險(xiǎn)介紹風(fēng)險(xiǎn)防范的策略與技巧。
4.危機(jī)處理。在介紹了風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識之后，應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)的角度來論述危機(jī)應(yīng)對方法。危機(jī)處理即風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)管理部門采取各類風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，整合內(nèi)外部資源降低損失的過程。總體來說，危機(jī)處理階段有四類可以采取的措施：各種危機(jī)處理預(yù)案的采取、危機(jī)公關(guān)、媒體管理、法律援助。主要內(nèi)容是圍繞資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)、回款風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、核心團(tuán)隊(duì)流失風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、人身安全風(fēng)險(xiǎn)闡述具體的危機(jī)處理方式和策略。
5.后危機(jī)管理。后危機(jī)管理就是企業(yè)消除危機(jī)造成的各種影響，理順各種關(guān)系，重塑企業(yè)形象的過程。后危機(jī)管理和危機(jī)處理是相互連貫的過程，為了教學(xué)的方便有必要把它們劃分開來。重點(diǎn)教學(xué)內(nèi)容包括后危機(jī)管理的內(nèi)容，如危機(jī)的善后處理、危機(jī)管理經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)的總結(jié)、危機(jī)管理制度的完善、有關(guān)人員責(zé)任的追究、相關(guān)人員心理修復(fù)、企業(yè)形象或品牌的重塑。
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文章編號：1005-913X（2015）08-0217-02
20世紀(jì)90年代以來，由兩次金融危機(jī)引起的全球性經(jīng)濟(jì)衰退，致使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和破壞力大大增加。在這樣的歷史背景下，后金融危機(jī)時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)管理研究也隨之呈現(xiàn)出新的發(fā)展態(tài)勢，在閱讀和研究相關(guān)文獻(xiàn)時(shí)，有必要對近20年來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀及趨勢進(jìn)行重新認(rèn)識。基于此，本文對近年來企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)行了梳理，以期推動(dòng)國內(nèi)相關(guān)研究的發(fā)展。
一、研究框架的提出
現(xiàn)實(shí)需要的是管理學(xué)研究的源動(dòng)力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究也是如此。在后金融危機(jī)時(shí)代，如何更全面、更及時(shí)、更有效的預(yù)測和控制那些復(fù)雜性和破壞力大大增強(qiáng)的各類風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)亟待解決的三個(gè)關(guān)鍵問題。本文此為視角，對相關(guān)研究成果進(jìn)行分析梳理后認(rèn)為，后金融危機(jī)時(shí)代的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究主要集中以下三個(gè)領(lǐng)域：其一，整合風(fēng)險(xiǎn)管理研究。該領(lǐng)域的研究注重從更加綜合、全面的視角對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行剖析，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)只是被動(dòng)地降低風(fēng)險(xiǎn)和減少損失，而是要在風(fēng)險(xiǎn)中尋找機(jī)會(huì)和利益；[1]其二，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)研究。此類研究強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)是可以觀察與測量的客觀個(gè)體，在研究方法上重歸納、分析、證明與量化，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的進(jìn)步；其三，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究。此領(lǐng)域的研究則關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素在形成風(fēng)險(xiǎn)事件之前會(huì)以某種形式表現(xiàn)出來，并且能夠通過科學(xué)分析進(jìn)行預(yù)測，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理觀點(diǎn)的革新。
二、整合風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)展
（一）整合風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和目標(biāo)
美國學(xué)者James Lam（2003）則詳細(xì)說明了企業(yè)整合風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，包括降低公司收益的波動(dòng)性、最大化公司股東的價(jià)值以及促進(jìn)職業(yè)和財(cái)務(wù)安全等。Brian（2006）認(rèn)為整合管理風(fēng)險(xiǎn)代表著新的管理思想，意味著對原有的諸多風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、方法進(jìn)行整合創(chuàng)新，與只強(qiáng)調(diào)被動(dòng)的防范或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理相比，整合管理風(fēng)險(xiǎn)更重視通過開發(fā)、利用和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以促進(jìn)管理者實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。我國學(xué)者張維功等（2008）指出整合風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和工具已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略選擇、投融資決策、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面，涵蓋了企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)層面。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部要素研究
近年來，學(xué)術(shù)界對于風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部要素的研究主要包括實(shí)施動(dòng)因和構(gòu)成要素兩個(gè)方面：Liebenberg（2010）等人認(rèn)為企業(yè)是否實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理除了提升企業(yè)價(jià)值的原因外，還取決經(jīng)營狀況和前景、市場競爭和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，而公司組織結(jié)構(gòu)不適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求以及公司不愿變革的惰性，則是阻礙企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要因素（Kleffner，2011）；關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素，以COSO提出的內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八要素最為經(jīng)典。此外，也有學(xué)者通過實(shí)證分析論證了公司治理和組織文化在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中也同樣發(fā)揮了積極的作用（John，2010）。
（三）整合風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值性研究
學(xué)者們通過實(shí)證研究，論證了采取整合風(fēng)險(xiǎn)管理（Kimberly，2004）、運(yùn)用衍生品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對沖（Kim，2004）以及風(fēng)險(xiǎn)溝通（Lawrence，2009）等管理措施的企業(yè)，其公司價(jià)值具有普遍性的增加。而風(fēng)險(xiǎn)管理提升企業(yè)價(jià)值主要是通過以下三個(gè)途徑實(shí)現(xiàn)的：[2]一是風(fēng)險(xiǎn)管理能夠優(yōu)化資本配置，提高權(quán)益回報(bào)率和改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)（Lucia，2007）；二是將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)整體戰(zhàn)略中，從而提升了企業(yè)戰(zhàn)略抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，增強(qiáng)了公司核心競爭力（Neil，2005）；三是通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施來控制股票價(jià)格波動(dòng)，使得管理層報(bào)酬與公司業(yè)績的相關(guān)性為正，從而使得管理效率提高進(jìn)而提升公司價(jià)值（James，2007）。
整合風(fēng)險(xiǎn)管理在創(chuàng)新的同時(shí)，還應(yīng)有效整合現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，但就目前來看，整合的思想和方法還尚未成熟，有待進(jìn)一步深入研究。
三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究進(jìn)展
（一）企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在市場競爭中不可避免的，學(xué)者們分別從管理決策（Simons，1999）、行業(yè)競爭排名與公司業(yè)績（Slywoztky，2004）以及戰(zhàn)略實(shí)施能力的不確定性（楊華江，2005）等角度對戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因進(jìn)行了界定。盧一萍（2011）采用案例分析法，提出了構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、建立分析處理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號機(jī)制、細(xì)化預(yù)警指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、出具風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告這四個(gè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警步驟。龔小鳳（2013）從戰(zhàn)略整合風(fēng)險(xiǎn)、文化整合風(fēng)險(xiǎn)、組織整合風(fēng)險(xiǎn)、人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)流程整合風(fēng)險(xiǎn)等六個(gè)方面，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)層次分析法（ANP）構(gòu)建了企業(yè)跨國并購風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
近年來，學(xué)者們通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和人工智能技術(shù)，在財(cái)務(wù)預(yù)警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。較有代表性的有：Edward Altman（2001）等國外學(xué)者將人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析方法引入到財(cái)務(wù)預(yù)警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五個(gè)預(yù)警指標(biāo)被廣泛采用。我國學(xué)者孔玉生等（2010）利用風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)模型分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因后，提出了信息透明度、法人治理結(jié)構(gòu)、管理層監(jiān)控力度、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)等四個(gè)方面是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范的要點(diǎn)。趙春（2012）采用關(guān)聯(lián)規(guī)則數(shù)據(jù)挖掘的方法，提出了基于時(shí)間序列動(dòng)態(tài)維護(hù)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，克服了統(tǒng)計(jì)分析模型不能適應(yīng)海量數(shù)據(jù)分析和人工智能模型無法考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)間延續(xù)性的問題。
（三）企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
美國學(xué)者James（1998）按風(fēng)險(xiǎn)來源，提出了營銷風(fēng)險(xiǎn)可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)五大部分。高鳳彥等（1999）則從組織管理的角度把營銷風(fēng)險(xiǎn)歸納為營銷逆境、營銷波動(dòng)和營銷失誤三大類，并利用離差傳遞的方法確定了各指標(biāo)所對應(yīng)的預(yù)警系數(shù)。張?jiān)破穑?001）運(yùn)用層次分析、模糊評判、精確值測量三種方法，針對營銷綜合風(fēng)險(xiǎn)和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，提出了A-FA綜合評價(jià)模型。Emiliano（2009）從市場定位安全、市場結(jié)構(gòu)安全、市場需求安全、市場競爭安全、市場擴(kuò)張安全、市場策略安全和市場環(huán)境安全六方面建立了營銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上，林紅菱等人（2012）采用模糊綜合評價(jià)法構(gòu)建了我國企業(yè)營銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。
總的來說，近年來的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究取得了較為豐富的成果，已形成了較為完整的理論框架。尤其是在預(yù)警方法和預(yù)警模型的研究上取得了較大突破，但關(guān)于預(yù)警原理、警度劃分以及預(yù)警模型和系統(tǒng)的評價(jià)等方面的文獻(xiàn)不多，需進(jìn)一步深入研究。
四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)研究進(jìn)展
（一）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)研究
學(xué)術(shù)界對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的研究主要是將傳統(tǒng)的指數(shù)理論與實(shí)踐應(yīng)用緊密結(jié)合，對不同經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中價(jià)格、安全、市場行情等風(fēng)險(xiǎn)因素的變化程度和趨勢進(jìn)行研究。當(dāng)前的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)研究可分為兩類 ：一類是通過股票指數(shù)收益進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評估，如Sung & Gregory（1999）研究了美國航空業(yè)股票收益與市場變量、行業(yè)變量的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)它們之間存在相關(guān)關(guān)系。段瑞君（2012）采用OLS模型，通過對股票市場行業(yè)指數(shù)收益的市場風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析，論證了市場風(fēng)險(xiǎn)與股票市場的整體波動(dòng)相一致；另一類是通過構(gòu)建相關(guān)模型對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行評價(jià)和預(yù)警，較有代表性的有：Bollen （2007）等學(xué)者提出了采用潛變量結(jié)構(gòu)方程模型對顧客滿意度指數(shù)進(jìn)行多指標(biāo)評價(jià)的方法，但也發(fā)現(xiàn)模型的特征會(huì)影響指數(shù)的特性。劉曉娥（2007）采用結(jié)構(gòu)方程模型研究了港口建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評估指數(shù)；孫春偉（2014）采用危害分析與構(gòu)建控制點(diǎn)的方法，構(gòu)建了食品安全風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)體系等。
（二）金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)研究
Illing & Liu（2003）首先運(yùn)用因子分析法、信用權(quán)重法等四種加權(quán)方法構(gòu)建了金融壓力指數(shù)，通過與指標(biāo)現(xiàn)狀的比較，表明當(dāng)指數(shù)值高于一定的臨界值時(shí)，表示該時(shí)期處于值得關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)期或金融危機(jī)時(shí)期。在此基礎(chǔ)之上，Balakrishnan（2009）構(gòu)建了新興國家的金融壓力指數(shù)，并研究了金融壓力在發(fā)達(dá)與新興國家間的傳播機(jī)制。張瑾（2012）綜合考慮了包含宏觀經(jīng)濟(jì)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、資本市場和政策環(huán)境等在內(nèi)的主要因素，并指出在時(shí)間序列較為平穩(wěn)的前提下，可對壓力指數(shù)進(jìn)行時(shí)間序列預(yù)測或開展壓力測試，從而實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警功能。成祺炯（2014）等人則應(yīng)用Shapley非對稱權(quán)力指數(shù)模型，從資產(chǎn)組合、杠桿率、閾值三個(gè)維度，測算出了我國上市銀行對金融系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的貢獻(xiàn)度排名。
（三）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)研究
相比財(cái)務(wù)目標(biāo)，大多數(shù)企業(yè)參與風(fēng)險(xiǎn)投資的戰(zhàn)略意圖更偏重于競爭力的提升和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，評價(jià)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)一方面要關(guān)注獲利性，但更要關(guān)注對提升投資企業(yè)核心競爭力的貢獻(xiàn)程度。對此，Gompers（2001）就指出風(fēng)險(xiǎn)投資使企業(yè)能夠快速獲取新資源和發(fā)掘新能力，獲得一些突破性的技術(shù)創(chuàng)新成果，從而塑造新的核心競爭力。張識宇等人（2011）針對企業(yè)提升核心競爭力與獲得財(cái)務(wù)回報(bào)的投資目標(biāo)，從技術(shù)產(chǎn)品競爭力、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、市場吸引力、資源利用程度、環(huán)境支持性等五個(gè)方面構(gòu)建了公司風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目評價(jià)指標(biāo)體系，提出了基于Theil指數(shù)的灰色評價(jià)方法。
從以上的分析可以看出，近年來風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的研究范圍逐漸擴(kuò)大，特別是在風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)模型和測算方法上具有較大的創(chuàng)新并且日漸成熟，使得風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)科學(xué)性和實(shí)用性更強(qiáng)。但在研究內(nèi)容上偏重企業(yè)外部因素，對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素考慮較少，而對于風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)原理以及合理性等本質(zhì)問題的探討，也一直未在學(xué)術(shù)界達(dá)成共識。
論文摘要：本篇論文通過回顧西方先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、理論、方法、技術(shù)以及國內(nèi)部分學(xué)者關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究成果，以COSO2004年9月制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》為理論基礎(chǔ)，以中國某集團(tuán)為案例研究對象，運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)方法和程序?qū)δ臣瘓F(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理八要素進(jìn)行審計(jì)分析和評價(jià)，對風(fēng)險(xiǎn)管理理論如何在集團(tuán)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)用進(jìn)行了探索和研究，提出企業(yè)應(yīng)逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的大潮中保駕護(hù)航。
企業(yè)從無到有、從小到大的發(fā)展過程，如同人的成長要經(jīng)歷幼年、青年、中年、老年等階段一樣，也要經(jīng)歷不同的階段。在每一階段上都具有不同的特征和遇到不同的困難。隨著現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得瞬息萬變，市場競爭越來越激烈。與此同時(shí)，企業(yè)需要面對的問題越來越多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，這樣就迫使企業(yè)必須花費(fèi)更多的精力對付各種風(fēng)險(xiǎn)。
在市場經(jīng)濟(jì)中有許多失敗的企業(yè)，他們的失敗各有其因，但也有一些共同的原因，那就是不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，對風(fēng)險(xiǎn)的控制力非常弱。本文研究的問題是面對永遠(yuǎn)在變化著的社會(huì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)如何運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的理論、方法、程序分析自身風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，找出問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論對動(dòng)態(tài)變化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，使企業(yè)能夠長期生存發(fā)展。
風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展至今，不同的學(xué)科、不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體、研究學(xué)者有不同的認(rèn)識和理解，于是產(chǎn)生了不同的理論派別。本文的理論框架主要來源于美國COSO委員會(huì)2004年9月制定的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2004年1月修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)－專業(yè)實(shí)務(wù)框架》。
一、公司簡介
某集團(tuán)有限公司是中國最大的肉制品生產(chǎn)企業(yè)之一，其產(chǎn)品包括冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。集團(tuán)總部設(shè)于中國江蘇省南京市，擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產(chǎn)基地及深加工肉制品生產(chǎn)基地。集團(tuán)擁有最先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和工藝技術(shù)，以其獨(dú)有的技術(shù)方法，研制出一系列符合消費(fèi)者口味的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。基于肉制品業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)于1997年開展冷鮮肉和冷凍肉業(yè)務(wù)。2002、2003年，冷鮮肉、冷凍肉的市場占有率分別位列中國大陸第二名、第三名。低溫肉制品，自2002年至2004年，其市場占有率連續(xù)三年位居中國大型零售商銷售首位。
二、公司風(fēng)險(xiǎn)管理要素審計(jì)評價(jià)程序及結(jié)論
盡管某集團(tuán)在香港聯(lián)合交易所主板上市，但其實(shí)質(zhì)還是一家中國民營企業(yè)，其并沒有建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、人員、系統(tǒng)，公司風(fēng)險(xiǎn)管理處于“憑感覺進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理”的階段，只是由管理層根據(jù)調(diào)查分析、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，識別、列出公司面臨的四大類十三種主要風(fēng)險(xiǎn)，并制定了一些防范措施。公司審計(jì)部作為監(jiān)督檢查部門，每年至少兩次從集團(tuán)層面對風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行整體評價(jià)，并在每季度對分、子公司執(zhí)行例行審計(jì)過程中，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。以下試從集團(tuán)公司層面，以《COSO風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》（以下簡稱COSO框架）中所列八要素為線索對公司風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析、設(shè)計(jì)審計(jì)評價(jià)程序、提出審計(jì)評價(jià)結(jié)論。
（一）內(nèi)部環(huán)境
1.理論描述。內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。
2.審計(jì)評價(jià)程序。
（1）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)文化調(diào)查表對風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行調(diào)查；
（2）審查公司經(jīng)營決策、管理方針政策、規(guī)章制度、行為準(zhǔn)則等是否反映了公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、誠信和道德價(jià)值觀。
3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念屬于風(fēng)險(xiǎn)偏好型，提倡抓住機(jī)會(huì)，大膽開拓。但對風(fēng)險(xiǎn)管理理念沒有一個(gè)書面的說明性的陳述，這些理念存在于董事會(huì)及高級管理層的頭腦中，通過收購決策、政策、行為準(zhǔn)則、各種規(guī)章制度反映出來并加以強(qiáng)化。
（二）目標(biāo)設(shè)定
1.理論描述。設(shè)定戰(zhàn)略層次的目標(biāo)，為經(jīng)營、報(bào)告和合規(guī)目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。每一個(gè)主體都面臨來自外部和內(nèi)部的一系列風(fēng)險(xiǎn)，確定目標(biāo)是有效的事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。
2.審計(jì)評價(jià)程序。
（1）獲取管理層對目標(biāo)的書面陳述；
（2）通過訪談、詢問，獲取公司員工對公司目標(biāo)的知曉、理解程度的信息；
（3）通過查閱管理層的述職報(bào)告，獲取目標(biāo)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展情況的信息。
3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。公司管理層對風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)沒有明確的書面陳述，公司員工對公司的目標(biāo)知之甚少，經(jīng)審計(jì)調(diào)查總結(jié)，目標(biāo)如下：
戰(zhàn)略目標(biāo)：創(chuàng)中國第一肉食品品牌；
經(jīng)營目標(biāo)：顧客滿意最大化，品牌價(jià)值最大化；
報(bào)告目標(biāo)：財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整，符合《上市規(guī)則》要求；
合規(guī)目標(biāo)：遵循國家、行業(yè)、企業(yè)的法律、法規(guī)、制度。
（三）事項(xiàng)識別
1.理論描述。管理當(dāng)局識別將會(huì)對主體產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)——如果存在的話，并確定它們是否代表機(jī)會(huì)，或者是否會(huì)對主體成功地實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。帶來負(fù)面影響的事項(xiàng)代表風(fēng)險(xiǎn)，它要求管理當(dāng)局予以評估和應(yīng)對。
2.審計(jì)評價(jià)程序。
（1）查閱行業(yè)有關(guān)資料，詢問、訪談高層、中層、一般職工，審查風(fēng)險(xiǎn)識別是否充分、全面；
（2）審查風(fēng)險(xiǎn)識別過程資料，判斷是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化定期進(jìn)行修正。
3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。公司管理層根據(jù)調(diào)查分析、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，識別、列出公司面臨的四大類（行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）十三種主要風(fēng)險(xiǎn)：
（1）爆發(fā)動(dòng)物疫情；
（2）突然而來的業(yè)務(wù)干擾；
（3）消費(fèi)者口味及喜好的變化；
（4）產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題而導(dǎo)致對人身的傷害；
（5）原材料價(jià)格波動(dòng)；
（6）產(chǎn)品未能迎合市場需求；
（7）主要管理層的流失；
（8）其他實(shí)體誤用、盜用本公司商號（商標(biāo)）；
（9）資金安全管理；
（10）資產(chǎn)安全管理；
（11）會(huì)計(jì)系統(tǒng)故障；
（12）違反《上市規(guī)則》；
（13）違反食品管理、環(huán)保法規(guī)有關(guān)法律規(guī)定。
經(jīng)審計(jì)調(diào)查，公司管理層對風(fēng)險(xiǎn)識別較為充分，且計(jì)劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的核查，若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化，即使進(jìn)行調(diào)整，但未能嚴(yán)格實(shí)施。而對于機(jī)會(huì)，管理層沒有進(jìn)行專門識別。
（四）風(fēng)險(xiǎn)評估
1.理論描述。風(fēng)險(xiǎn)評估使主體能夠考慮潛在事項(xiàng)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度。管理當(dāng)局從兩個(gè)角度——可能性和影響——對事項(xiàng)進(jìn)行評估，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。
2.審計(jì)評價(jià)程序。獲取管理層對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評估的資料，評價(jià)其評估的合理準(zhǔn)確性以及是否根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)修正。3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。公司管理層對識別出來的十三種風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和過去的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的記錄進(jìn)行了定性的評估，由于缺乏相關(guān)的人才、技術(shù)、資料，尚未對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過定量分析。公司管理層計(jì)劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的核查和平谷，若發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化，及使進(jìn)行調(diào)整修正，但未能嚴(yán)格實(shí)施。
（五）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
1.理論描述。在評估了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)之后，管理當(dāng)局就要確定如何應(yīng)對。應(yīng)對包括風(fēng)險(xiǎn)回避、降低、分擔(dān)和承受。在考慮應(yīng)對的過程中，管理當(dāng)局評估對風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響的效果，以及成本效益，選擇能夠使剩余風(fēng)險(xiǎn)處于期望的風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)的應(yīng)對。
2.審計(jì)評價(jià)程序。通過訪談、詢問，了解管理層采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略及理由，評價(jià)其合理性。
3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。公司管理層對識別出來的重要風(fēng)險(xiǎn)制定了相應(yīng)的防范措施，從風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的角度看多為預(yù)防性措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，而沒有采取購買保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)措施。
（六）控制活動(dòng)
1.理論描述?？刂苹顒?dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對得以實(shí)施的政策和程序?？刂苹顒?dòng)的發(fā)生貫穿于整個(gè)組織，遍及各個(gè)層級和各個(gè)職能機(jī)構(gòu)。它們包括一系列不同的活動(dòng)，例如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績評價(jià)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離。
2.十三種風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)評價(jià)程序。公司管理層針對識別出來的十三種風(fēng)險(xiǎn)，制定了防范措施，審計(jì)部門相應(yīng)地制訂了審計(jì)評價(jià)程序。
3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，公司管理層對于風(fēng)險(xiǎn)管理的控制活動(dòng)要素較為重視，制定的風(fēng)險(xiǎn)防范措施較為全面、嚴(yán)密、可操作，大部分得到了嚴(yán)格有效執(zhí)行，但也有部分單位未能嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)防范措施。
（七）信息與溝通
1.理論描述。有關(guān)的信息以保證人們能履行其職責(zé)的形式和時(shí)機(jī)予以識別、獲取和溝通。信息系統(tǒng)利用內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)和來自外部渠道的信息，以便為管理風(fēng)險(xiǎn)和作出與目標(biāo)相關(guān)的知情的決策提供信息。有效的溝通會(huì)出現(xiàn)在組織中向下、平行和向上的流動(dòng)。
2.審計(jì)評價(jià)程序。
（1）走訪公司IT部和公司內(nèi)部報(bào)刊編輯部，了解評價(jià)公司的信息系統(tǒng)的建設(shè)和運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
（2）訪問公司網(wǎng)站，觀察其運(yùn)轉(zhuǎn)情況；
（3）使用公司的局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)，閱讀公司內(nèi)部報(bào)刊，評價(jià)其運(yùn)轉(zhuǎn)情況和功效發(fā)揮情況。
3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。公司設(shè)立了IT部，建立了較為完備、先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)，通過因特網(wǎng)、內(nèi)部局域網(wǎng)、內(nèi)部電話網(wǎng)、內(nèi)部報(bào)刊等手段將信息以文字、聲音、圖片等形式進(jìn)行傳遞，并制定各種級別的會(huì)議制度進(jìn)行面對面的信息溝通。但沒有建立專門的風(fēng)險(xiǎn)信息生成及傳遞通道。
（八）監(jiān)控
1.理論描述。對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)控——隨時(shí)對其構(gòu)成要素的存在和運(yùn)行進(jìn)行評估。這些是通過持續(xù)的監(jiān)控活動(dòng)、個(gè)別評價(jià)或者兩者相結(jié)合來完成的。持續(xù)監(jiān)控發(fā)生在管理活動(dòng)的正常進(jìn)程中。
2.審計(jì)評價(jià)程序。
（1）審查內(nèi)部定期（每天、每周、每月）上報(bào)的管理報(bào)表（報(bào)告），評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理日常監(jiān)控職能發(fā)揮情況；
（2）審查內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告，評價(jià)其監(jiān)控職能的發(fā)揮情況。
3.審計(jì)評價(jià)結(jié)論。公司管理層通過例行的控制活動(dòng)、信息報(bào)告反饋系統(tǒng)對經(jīng)營管理狀況進(jìn)行日常的監(jiān)控；通過內(nèi)部審計(jì)部門對公司所控制的所有單位、項(xiàng)目進(jìn)行例行審計(jì)，報(bào)告中時(shí)常反映一些被審單位風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的信息，對風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控較為及時(shí)，但對公司總部層面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控較為薄弱。
三、結(jié)語
企業(yè)要想在市場經(jīng)濟(jì)的大潮中基業(yè)長青，必須對面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)地、全面地管理，這已是不爭的事實(shí)。借鑒西方先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、理論、方法、工具，結(jié)合本企業(yè)具體實(shí)際情況，對內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控八個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素逐一進(jìn)行分析和評價(jià)，查找問題和不足，對風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、排序、風(fēng)險(xiǎn)管理策略與方法、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控與檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理溝通與咨詢等關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)管理流程采取措施不斷完善，逐步建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，是解決風(fēng)險(xiǎn)管理問題的最佳實(shí)務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，逐步建立險(xiǎn)管理系統(tǒng)，為企業(yè)保駕護(hù)航，這樣企業(yè)才能在市場經(jīng)濟(jì)的大海中劈波斬浪，遠(yuǎn)航。
參考文獻(xiàn)：
［1］王曉霞，《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)》，第一版，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2005。
