時(shí)間：2022-12-14 06:51:24
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇內(nèi)部管理制度，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
第二條 本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。
第三條 全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時(shí)間、任務(wù)的完成。
（一）機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個(gè)月及其以下的，其工資全額計(jì)發(fā)。
（二）機(jī)關(guān)單位工作人員連續(xù)（或當(dāng)年累計(jì)）病假（含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(zhǎng)期病休的工作人員）6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（職務(wù)工資、級(jí)別工資）按70%計(jì)發(fā)；工作年限11至20年的，基本工資按80%計(jì)發(fā)；工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計(jì)發(fā)；從7個(gè)月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。
（三）事業(yè)單位工作人員連續(xù)（或當(dāng)年累計(jì)）病假（含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長(zhǎng)期病休的工作人員）6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資（崗位工資、薪級(jí)工資）和基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)發(fā)；工作年限11年至20年的，基本工資和基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的80%計(jì)發(fā)；工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的90%計(jì)發(fā)；其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。
1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當(dāng)中，事假累計(jì)在15個(gè)工作日的，按在職工資全額計(jì)發(fā)；超過(guò)15個(gè)工作日的，按超過(guò)的工作日扣發(fā)基本工資（工作日工資=基本工資÷21），其他津貼補(bǔ)貼和績(jī)效工資照發(fā)。
2、機(jī)關(guān)人員連續(xù)事假在1個(gè)月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼；超過(guò)3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)全部津貼、補(bǔ)貼。
3、事業(yè)人員連續(xù)事假在1月以上的，從次月起其基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)；超過(guò)3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)基礎(chǔ)性績(jī)效工資和全部津貼、補(bǔ)貼。
三、工作人員因個(gè)人原因經(jīng)批準(zhǔn)離崗學(xué)習(xí)的，機(jī)關(guān)人員在6個(gè)月以內(nèi)津貼補(bǔ)貼按在崗時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過(guò)6個(gè)月的自第7個(gè)月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個(gè)月以內(nèi)基礎(chǔ)性績(jī)效工資按其應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)；學(xué)習(xí)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，從第7個(gè)月起，其基礎(chǔ)性績(jī)效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)；學(xué)習(xí)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，停發(fā)基礎(chǔ)性績(jī)效工資。
四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼照發(fā)。
五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼（工作日工資=月工資總額÷21）。
六、一年內(nèi)病假或事假超過(guò)六個(gè)月以上的，當(dāng)年不得計(jì)算工作年限。
七、因病長(zhǎng)期請(qǐng)病假的人員。單位應(yīng)要求其進(jìn)行勞動(dòng)能力鑒定，完全喪失勞動(dòng)能力的，要及時(shí)辦理因病退休、退職手續(xù)。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經(jīng)過(guò)市級(jí)及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力的，可以辦理退休手續(xù)；而經(jīng)過(guò)市級(jí)及以上勞動(dòng)鑒定委員會(huì)鑒定完全喪失勞動(dòng)能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續(xù)。
八、婚、喪假：正?；椤始侔磭?guó)家規(guī)定各給3天假期。晚婚者（男25歲，女23歲）另獎(jiǎng)假15天（包括假期內(nèi)公休日），特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬（包括父母、岳父母、公婆）故去可休假7天，家屬探親按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)假：按國(guó)家文件規(guī)定執(zhí)行3個(gè)月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(jiǎng)（增）假30天；非計(jì)劃內(nèi)生育不給假，并按曠工處理。
第六章 車輛管理制度
第四十七條 凡工作取得良好效果，受上級(jí)檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎(jiǎng)勵(lì)。
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校各類專項(xiàng)資金的管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制，保證專項(xiàng)資金使用的合法性、合理性，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)，科研和各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本管理辦法。
第二條 專項(xiàng)資金是學(xué)校圍繞教學(xué)發(fā)展、辦學(xué)目標(biāo)，根據(jù)科技發(fā)展、學(xué)科建設(shè)、師資隊(duì)伍建設(shè)、專業(yè)建設(shè)、部門調(diào)整、校區(qū)的發(fā)展等需要立項(xiàng)，并進(jìn)行管理和使用的各類有指定用途的資金。
第二章 專項(xiàng)資金的使用
第三條 專項(xiàng)立項(xiàng)確定后，項(xiàng)目責(zé)任單位應(yīng)按預(yù)算積極組織實(shí)施。
第四條 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制。每筆經(jīng)費(fèi)的支出，需經(jīng)校長(zhǎng)或主管副校長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，一切手續(xù)符合規(guī)定，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五條 財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性、有效性、真實(shí)性實(shí)行全面監(jiān)督。安排專人實(shí)行指標(biāo)管理，設(shè)立相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分項(xiàng)核算，?？顚Ｓ?，不得相互占用或挪作它用。
第六條 經(jīng)批準(zhǔn)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)額度，一般不作調(diào)整，確有必要調(diào)整時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序重新上報(bào)審批，并作出詳細(xì)說(shuō)明。
第七條 用于基本建設(shè)、大型設(shè)備購(gòu)置等專項(xiàng)資金一年不超過(guò)50萬(wàn)元，凡超過(guò)50萬(wàn)元，必須報(bào)上級(jí)主管部門審批，審批通過(guò)后要嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序，并依據(jù)立項(xiàng)文件、招投標(biāo)合同和建設(shè)項(xiàng)目施工合同等，按項(xiàng)目進(jìn)行管理核算，需政府集中采購(gòu)的，按集中采購(gòu)要求購(gòu)置。項(xiàng)目竣工，經(jīng)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。
第三章 監(jiān)督檢查和績(jī)效考核
第八條 對(duì)專項(xiàng)資金的使用和管理進(jìn)行定期監(jiān)督檢查和跟蹤了解。對(duì)項(xiàng)目使用和執(zhí)行情況定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，及時(shí)了解項(xiàng)目合同執(zhí)行情況和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況，以保證專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按核定的范圍內(nèi)合理使用。
第九條 建立、健全專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理的監(jiān)督約束機(jī)制，對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出行使監(jiān)督權(quán)，做到審批手續(xù)完備，帳目清楚，內(nèi)容真實(shí)，核算準(zhǔn)確，監(jiān)督措施得力，確保資金的安全和合理使用，自覺接受上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
第十條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)執(zhí)行部門對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況按季匯總和上報(bào)。
第十一條 對(duì)弄虛作假、挪用、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等行為，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)直接責(zé)任，同時(shí)根據(jù)有關(guān)情況爭(zhēng)取撥款、終止項(xiàng)目等措施、
第十二條 項(xiàng)目完成后，由學(xué)校工作小組按項(xiàng)目要求對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和績(jī)效考核，并由審計(jì)部門對(duì)完工項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)將項(xiàng)目完成評(píng)審和績(jī)效考核的結(jié)果與以專項(xiàng)項(xiàng)目申報(bào)掛鉤。
第十三條 項(xiàng)目因故終止而造成的損失，由財(cái)務(wù)處及時(shí)清理帳務(wù)，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)其進(jìn)行清查審計(jì)。如果是人為造成的損失的，將追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
一、“去中心化”是現(xiàn)代學(xué)校管理的一種模式
人類社會(huì)已進(jìn)入信息化、智能化時(shí)代，但在我國(guó)的一些行業(yè)管理模式中，仍然保持著計(jì)劃體制的“殘影”，其中最大的影響就是“組織機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)型”。傳統(tǒng)的計(jì)劃體制管理模式是一種“中心化”的管理模式，表現(xiàn)在學(xué)校的管理中就是由設(shè)立的諸多部門組成“金字塔”型梯隊(duì)，每一層面上又有若干正、副人員。在傳統(tǒng)的管理模式中，每個(gè)人都要對(duì)自己的上層負(fù)責(zé)，可是由于權(quán)力與責(zé)任的不對(duì)等，致使每個(gè)人又不能真正地負(fù)起責(zé)任來(lái)。當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代后，一種新型管理理念隨之產(chǎn)生，“去中心化”的管理模式正在改變著各行業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也在改變著人們的傳統(tǒng)觀念?，F(xiàn)代學(xué)校建設(shè)的一個(gè)很重要的問(wèn)題，就是要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的學(xué)校管理觀念，充分運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的理論，使學(xué)校真正成為獨(dú)立的辦學(xué)主體，從而實(shí)現(xiàn)依法自主辦學(xué)和自我監(jiān)督。在制度建設(shè)上真正貫徹落實(shí)以人為本的原則，切實(shí)尊重和保護(hù)師生的合法權(quán)益，依法落實(shí)師生的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。但傳統(tǒng)的學(xué)校管理很難實(shí)現(xiàn)“讓師生成為學(xué)校的主人”這一目標(biāo)。層層的管理機(jī)構(gòu)、一級(jí)對(duì)一級(jí)的負(fù)責(zé)制、僵化的分配體系，不僅不能調(diào)動(dòng)教職工的積極性，而且無(wú)法激發(fā)他們參與學(xué)校管理的動(dòng)力和創(chuàng)造力，使學(xué)校無(wú)法跟上現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展的需要?！叭ブ行幕边@一概念，是在美國(guó)語(yǔ)言學(xué)家喬姆斯基1971年與法國(guó)哲學(xué)家福柯的電視辯論中出現(xiàn)的。喬姆斯基認(rèn)為：“通常一個(gè)‘中心化’的權(quán)力體系會(huì)為其中最有權(quán)力的因素進(jìn)行高效的服務(wù)。一個(gè)‘去中心化’的權(quán)力體系和自由結(jié)社體制，肯定會(huì)碰到不公平這一具體問(wèn)題……我們希望于這些人之本能的進(jìn)步，這比寄希望于來(lái)自‘中心化’的權(quán)力機(jī)構(gòu)所取得的進(jìn)步更安全些?！备鶕?jù)這一理論，海爾集團(tuán)、萬(wàn)科集團(tuán)等企業(yè)，在很早以前就開始實(shí)行了“去中心化”的管理模式改革，而像阿里巴巴這些電商企業(yè)，從企業(yè)成立之時(shí)就在實(shí)行這種管理模式。大連市綜合高級(jí)中學(xué)在建設(shè)現(xiàn)代學(xué)校的過(guò)程中，緊緊圍繞依法治校、制度體系、民主決策等“關(guān)鍵詞”，經(jīng)過(guò)不斷實(shí)踐，逐漸奠定了現(xiàn)代學(xué)校的基礎(chǔ)，建立了由《依法治?！贰豆芾碇贫取贰豆ぷ骷?xì)則》和《辦事程序》四個(gè)部分組成的學(xué)校制度體系。從2010年開始，學(xué)校就以“去中心化”管理理論為基礎(chǔ)，開始探索以工作項(xiàng)目責(zé)任制為核心的內(nèi)部管理模式改革，取得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。
二、“去中心化”管理模式的探索與實(shí)踐
大連市綜合高級(jí)中學(xué)從2010年開始，就撤銷了學(xué)校的各部門，取消了各種崗位和職務(wù)，開始實(shí)行以工作項(xiàng)目細(xì)則為核心的工作項(xiàng)目責(zé)任制。具體做法如下：一是根據(jù)學(xué)校的發(fā)展與管理的需要，將學(xué)校的全部工作細(xì)化為6大部分133項(xiàng)，其中6大部分為教學(xué)管理、校務(wù)管理、學(xué)生管理、后勤管理、安全管理和工學(xué)結(jié)合半工半讀項(xiàng)目；二是給每項(xiàng)工作制訂工作細(xì)則，明確工作內(nèi)容、工作范圍、工作時(shí)間和工作標(biāo)準(zhǔn)；三是按照項(xiàng)目工作的勞動(dòng)時(shí)間、勞動(dòng)強(qiáng)度、管理范圍和工作性質(zhì)，以及在學(xué)校生存發(fā)展中所起到的作用發(fā)放項(xiàng)目工資；四是職工個(gè)人根據(jù)自身的能力、特長(zhǎng)、發(fā)展意愿和對(duì)取得勞動(dòng)報(bào)酬的期望等條件，進(jìn)行工作項(xiàng)目的申報(bào)，并且申報(bào)后要通過(guò)答辯展示自身的優(yōu)勢(shì)并提出做好工作的具體方案；五是由黨政工團(tuán)成員組成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核心小組，該小組下設(shè)人員聘用工作小組，工會(huì)主席擔(dān)任聘用小組組長(zhǎng)，小組成員負(fù)責(zé)對(duì)聘用人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)；六是被聘用人員要與學(xué)校簽訂《勞動(dòng)合同》和工作項(xiàng)目聘用合同，工作項(xiàng)目聘用每年一次，每次在一月底進(jìn)行。
三、“去中心化”管理模式的實(shí)施與成效
1.在“去中心化”管理模式的探索中，堅(jiān)持做到五個(gè)“必須”
（1）必須堅(jiān)持依法治校，建立合法公正、系統(tǒng)完善的制度與程序。健全民主管理的體制機(jī)制，依法自主辦學(xué)，最大限度地保障教工的合法權(quán)益。學(xué)校的《依法治?！分贫然趪?guó)家的法律、法規(guī)和各級(jí)政府的政策與規(guī)定，這是學(xué)校辦學(xué)的依據(jù)?！豆芾硪?guī)定》是學(xué)校制定各項(xiàng)規(guī)章制度的依據(jù)，以此立規(guī)矩、定方圓；《工作細(xì)則》是每項(xiàng)工作“應(yīng)該干什么和怎樣干”的“法寶”；《辦事流程》是建立校內(nèi)外信息溝通渠道、加強(qiáng)協(xié)作、規(guī)范管理、提高工作效率的指南。（2）必須建設(shè)一支立志改革、一切為了學(xué)生、具有較高教學(xué)能力和管理能力的教職工隊(duì)伍。學(xué)校進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)改革的前提是，必須有教職工的理解和支持，而理解和支持的基礎(chǔ)除了要穩(wěn)固保障教職工的切身利益外，還要讓他們對(duì)自己的選擇充滿信心，同時(shí)要不斷提高他們的執(zhí)行力，樹立關(guān)注結(jié)果的效益評(píng)價(jià)觀念。這是學(xué)校實(shí)行“去中心化”管理的重要基礎(chǔ)。（3）學(xué)校必須成為真正的法人?！叭ブ行幕笔菍W(xué)校管理體制的重大變革，如果學(xué)校沒(méi)有辦學(xué)自主權(quán)是根本不可能實(shí)現(xiàn)的。自從大連市人民政府對(duì)學(xué)校實(shí)行“國(guó)有民辦”辦學(xué)體制改革的試點(diǎn)后，學(xué)校便逐漸成為真正的法人，擁有了自主確定辦學(xué)規(guī)模、自主用工、自主確定辦學(xué)模式、自主確定分配政策、自主確定內(nèi)部管理機(jī)制等權(quán)力。學(xué)校的法人地位決定了校長(zhǎng)要對(duì)學(xué)校的管理和未來(lái)發(fā)展、對(duì)教職工的利益和學(xué)生的終生發(fā)展負(fù)全部責(zé)任。這種責(zé)任是具體而公開透明的，校長(zhǎng)的辦學(xué)行為要受到學(xué)生、家長(zhǎng)、全校教職工和社會(huì)各界的監(jiān)督；每年要向職工大會(huì)和家長(zhǎng)委員會(huì)匯報(bào)全年工作，包括經(jīng)費(fèi)的使用情況；還要制訂學(xué)校五年發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)職工大會(huì)通過(guò)后，再組織全校教職工去實(shí)施，促進(jìn)學(xué)?？茖W(xué)穩(wěn)步發(fā)展。（4）必須科學(xué)制訂“工作項(xiàng)目”和項(xiàng)目工資，并在實(shí)行過(guò)程中不斷完善，使之更加科學(xué)化、人性化。學(xué)校每年都要進(jìn)行工作項(xiàng)目和項(xiàng)目工資的微調(diào)。工作項(xiàng)目的調(diào)整主要是根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和政府有關(guān)部門對(duì)學(xué)校提出的要求，增加新的或取消某些項(xiàng)目，在增加工作項(xiàng)目時(shí)要循序漸進(jìn)，不太成熟的工作項(xiàng)目先確定為臨時(shí)項(xiàng)目，待時(shí)機(jī)成熟后再確定為正式工作項(xiàng)目。在確定工作項(xiàng)目工資時(shí)，既考慮到社會(huì)平均工資的漲幅水平，又考慮到工作項(xiàng)目本身的難易程度、職工選擇的頻率等因素。在不斷探索中，學(xué)校逐步采用了動(dòng)態(tài)工資制度，對(duì)班主任工資、宿舍管理工資、課時(shí)工資等都采取了與學(xué)生數(shù)量掛鉤的辦法。在項(xiàng)目工資外，還設(shè)立了效益工資，并明確了效益工資的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，極大地調(diào)動(dòng)了教職工的積極性。（5）必須有科學(xué)的評(píng)價(jià)和考核?！叭ブ行幕痹诤艽蟪潭壬鲜且l(fā)揮每個(gè)人的優(yōu)勢(shì)，正如互聯(lián)網(wǎng)思維描述的人際關(guān)系———“自帶信息，不裝系統(tǒng)，隨時(shí)插拔，自由協(xié)作”。這種扁平化的管理使傳統(tǒng)意義上的管理開始發(fā)生轉(zhuǎn)變，即由對(duì)人的行為管理上升到價(jià)值觀的管理。因此，把以價(jià)值觀為核心的評(píng)價(jià)體系與行為考核結(jié)合起來(lái)，才是“去中心化”管理的有效保證。在評(píng)價(jià)體系中，既有個(gè)人的學(xué)習(xí)和綜合能力的提高，也有團(tuán)隊(duì)協(xié)作；既有創(chuàng)業(yè)精神與能力，也有社會(huì)和個(gè)人責(zé)任。這種評(píng)價(jià)體系促使教職工之間加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，又使個(gè)人有不可推卸的責(zé)任，促使教職工進(jìn)行自我管理。
計(jì)算機(jī)替代手工記帳是指會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，在計(jì)算機(jī)內(nèi)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表的過(guò)程。計(jì)算機(jī)替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能，要求單位加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)替代手工記帳后的管理，以提高會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行的安全、效率和效果，充分利用系統(tǒng)提供的各種手段、便利，從而為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)服務(wù)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)包括計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件、會(huì)計(jì)軟件、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)電算化的組織工作和單位的會(huì)計(jì)管理工作等方面的。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管理和使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，在建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度時(shí)，必需充分考慮會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的各個(gè)方面的特點(diǎn)。下面簡(jiǎn)單介紹會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各個(gè)方面的特點(diǎn)。
（一）會(huì)計(jì)部門必需對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的硬件和軟件進(jìn)行管理
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，各單位用于會(huì)計(jì)電算化工作的計(jì)算機(jī)設(shè)備，一般都是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門管理的，硬件設(shè)備比較多的單位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門還單獨(dú)設(shè)立了計(jì)算機(jī)室。因此，會(huì)計(jì)部門還必須對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的特點(diǎn)，制定對(duì)用于會(huì)計(jì)工作的計(jì)算機(jī)硬件和軟件的有關(guān)操作，管理和維護(hù)的制度。
計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的所有機(jī)械、電、磁、光設(shè)備，硬件設(shè)備都是精密的機(jī)械電子設(shè)備，計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備包括計(jì)算機(jī)（一般微型計(jì)算機(jī)）、顯示器、鍵盤、打印機(jī)、設(shè)備、UPS不間斷電源等。計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備可以構(gòu)建進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化工作的單機(jī)環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，供會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行，滿足不同會(huì)計(jì)軟件對(duì)不同的計(jì)算機(jī)環(huán)境的要求。如單用戶會(huì)計(jì)軟件在一臺(tái)計(jì)算機(jī)上運(yùn)行，生成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在這臺(tái)計(jì)算機(jī)中，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)軟件在用通訊線連接的多臺(tái)微機(jī)上運(yùn)行，會(huì)計(jì)人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的軟硬件資源，共同使用同一個(gè)會(huì)計(jì)軟件，對(duì)同一套會(huì)計(jì)帳進(jìn)行操作而互不。
系統(tǒng)軟件是管理計(jì)算機(jī)資源和支持應(yīng)用程序運(yùn)行的程序。會(huì)計(jì)軟件是在計(jì)算機(jī)上運(yùn)行的，它的物質(zhì)基礎(chǔ)是計(jì)算機(jī)。不同的會(huì)計(jì)軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作，會(huì)計(jì)軟件在不同的應(yīng)用情況下要進(jìn)行必要的調(diào)整和修改，軟件要不斷地進(jìn)行升級(jí)更新。會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)信息必需通過(guò)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行管理，會(huì)計(jì)軟件還具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、數(shù)據(jù)處理和軟件操作方法要求嚴(yán)格的特點(diǎn)。
計(jì)算機(jī)中的各種信息和軟件是存儲(chǔ)在磁介質(zhì)中，看不見摸不著，磁場(chǎng)、電場(chǎng)、潮濕、灰塵、計(jì)算機(jī)病毒等因素容易造成計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和軟件的損害。而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有真實(shí)性、準(zhǔn)確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可驗(yàn)證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。
（二）會(huì)計(jì)工作流程和工作重點(diǎn)發(fā)生了變化
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)人員不再需要手工記帳，算帳和編制報(bào)表，輸入記帳憑證后，憑證通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行傳遞并自動(dòng)進(jìn)行核算和編制報(bào)表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務(wù)，操作計(jì)算機(jī)成為會(huì)計(jì)工作的基本技能；存貸采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)、對(duì)大量的固定資產(chǎn)進(jìn)行個(gè)別計(jì)提折舊、進(jìn)行詳細(xì)的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計(jì)算機(jī)便使之方便快捷；要求會(huì)計(jì)人員參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策。
（三）會(huì)計(jì)人員的協(xié)作性要求更強(qiáng)了
會(huì)計(jì)軟件通常由多個(gè)功能模塊組成，每個(gè)功能模塊處理特定部分的會(huì)計(jì)信息，各功能模塊之間通過(guò)信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括帳務(wù)處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算（往來(lái)核算）、存貨核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總等等；進(jìn)一步完成會(huì)計(jì)管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動(dòng)資金管理、成本控制、銷售收入和利潤(rùn)管理等，幫助決策者制定的經(jīng)營(yíng)決策和預(yù)測(cè)。尤其是在網(wǎng)絡(luò)情況下，會(huì)計(jì)人員在不同的工作站共同使用同一個(gè)會(huì)計(jì)軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個(gè)人出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)影響其他工作的順利進(jìn)行，因此要求各崗位的會(huì)計(jì)人員之間必須加強(qiáng)協(xié)作，才能順利進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。
（四）內(nèi)部控制的內(nèi)容各重點(diǎn)也有所變化
由于計(jì)算機(jī)自動(dòng)進(jìn)行總帳和明細(xì)帳的核對(duì)工作，手工條件下的總帳明細(xì)帳的核對(duì)工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關(guān)鍵；計(jì)算機(jī)軟開發(fā)人員對(duì)軟件結(jié)構(gòu)和設(shè)計(jì)的熟悉程度，使得他們有能力進(jìn)行非正常的數(shù)據(jù)修改，因此還必須限制計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)人員操作會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。
（五）會(huì)計(jì)人員分工和職責(zé)發(fā)生了變化
實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)人員必須人人操作會(huì)計(jì)軟件才能夠進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，會(huì)計(jì)人員必須改變?cè)瓉?lái)的自己的工作習(xí)慣，以適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化工作的要求；必需增設(shè)一些新的工作崗位，同時(shí)需要減掉一些不適應(yīng)電算化工作臺(tái)的崗位。會(huì)計(jì)人員的分工、工作職責(zé)都發(fā)生了很大的變化。
（六）對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的要求提高了
一是因?yàn)闀?huì)計(jì)軟件的許多種自定義功能，要求會(huì)計(jì)人員定義各種轉(zhuǎn)帳公式、數(shù)據(jù)來(lái)源公式、費(fèi)用分配公式等；二是因?yàn)榻饷摿藭?huì)計(jì)人員繁雜的計(jì)算和抄寫工作后，要求會(huì)計(jì)人員參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行綜合和利用。
（七）會(huì)計(jì)檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化
會(huì)計(jì)電算化的會(huì)計(jì)檔案包括打印輸出的各種帳簿、報(bào)表、憑證和存貯在計(jì)算機(jī)軟硬盤及其他存貯介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進(jìn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。許多會(huì)計(jì)檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運(yùn)行的計(jì)算機(jī)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)也成為比較完整的會(huì)計(jì)資料，因此包括用于會(huì)計(jì)電算化工作的計(jì)算機(jī)也必須嚴(yán)格管理。
二、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的基本內(nèi)容
實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習(xí)慣和方法，對(duì)單位會(huì)計(jì)工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的特點(diǎn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的內(nèi)容也必須進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，才能適應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的新情況。會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理是指對(duì)已建立的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行全面管理，保證安全，正常運(yùn)行，是保證單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)電算化工作有序進(jìn)行的重要措施。計(jì)算機(jī)替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責(zé)任制、日常操作管理、計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)維護(hù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理等內(nèi)容。
（一）建立會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制
計(jì)算機(jī)替代手工記帳后應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)、使用人員的管理，建立崗位責(zé)任制是會(huì)計(jì)電算化工作的順利實(shí)施的保證。對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理要體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的的職責(zé)、權(quán)限并與利益掛鉤，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責(zé)任制，一方面是為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保護(hù)資金財(cái)產(chǎn)的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運(yùn)行效益。此外，還要加強(qiáng)會(huì)計(jì)售貨員的培訓(xùn)，逐步提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
（二）日常操作管理
日常操作管理指是通過(guò)對(duì)系統(tǒng)日常運(yùn)行的管理，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行，完成核算工作，保證會(huì)計(jì)信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧?，都?huì)給各種非法舞弊行為以可乘之機(jī)；如果操作不正確會(huì)造成系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的破壞或丟失，造成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤，系統(tǒng)的正常運(yùn)行，直至輸出不正確的會(huì)計(jì)報(bào)表；如果各種數(shù)據(jù)不及時(shí)備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)不能恢復(fù)會(huì)計(jì)資料；如果各種差錯(cuò)不能及時(shí)記錄下來(lái)，則有可能使系統(tǒng)錯(cuò)誤運(yùn)行，輸出不正確，不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息。日常操作管理主要包括機(jī)系統(tǒng)使用管理和上機(jī)操作管理。
1.計(jì)算機(jī)使用系統(tǒng)管理。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)。對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備創(chuàng)造一個(gè)良好的運(yùn)行環(huán)境，保護(hù)計(jì)算機(jī)設(shè)備，防止各種非指定人員進(jìn)入機(jī)房和操作計(jì)算機(jī)，保證機(jī)內(nèi)的程序與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全。在計(jì)算機(jī)替代手工記帳后，應(yīng)制定與貫徹各種嚴(yán)格的計(jì)算機(jī)硬件管理制度，為會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行提供一個(gè)良好的物質(zhì)條件。
2.上機(jī)操作管理。上機(jī)操作的管理是通過(guò)建立與實(shí)施各項(xiàng)操作管理制度，要求會(huì)計(jì)人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關(guān)數(shù)據(jù)的備份，嚴(yán)格禁止越權(quán)操作、非法操作會(huì)計(jì)軟件，確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運(yùn)行。操作管理制度主要包括上機(jī)操作的規(guī)定，操作人員的職責(zé)、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。
3.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的管理，要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，保證輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)正確合法，會(huì)計(jì)軟件處理正確，當(dāng)天會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)天記帳，期末要及時(shí)結(jié)帳和打印輸出會(huì)計(jì)報(bào)表，靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合。
（三）計(jì)算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)維護(hù)管理
軟件維護(hù)是指當(dāng)單位的會(huì)計(jì)工作發(fā)生變化而進(jìn)行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進(jìn)行的排除修復(fù)工作。硬件維護(hù)是指在系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，出現(xiàn)硬件故障時(shí)的檢查修復(fù)，以及在設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后的調(diào)試等工作。
系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬件設(shè)備和軟件的維護(hù)工作，及時(shí)排除故障，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行。系統(tǒng)維護(hù)一般由系統(tǒng)維護(hù)員或指定的專人負(fù)責(zé)，系統(tǒng)維護(hù)員可進(jìn)行維護(hù)工作但不得操作會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作。
（四）會(huì)計(jì)檔案管理
實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)檔案的磁性化和不可見性，要求對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份。良好的會(huì)計(jì)檔案管理是在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后會(huì)計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行、保證系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全完整的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是會(huì)計(jì)信息得以充分利用，更好地為管理服務(wù)的保證。
三、怎樣建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度
為了建立完善的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度，應(yīng)該注意以下方面的：
1.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)重視建立健全會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會(huì)計(jì)工作各崗位等方面都必須進(jìn)行必要的調(diào)整，包括會(huì)計(jì)電算化機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)電算化隊(duì)伍的組織。因此，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的建設(shè)和落實(shí)工作。
2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全單位會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的具體工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門是會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的具體執(zhí)行和落實(shí)部門，因此在各部門的配合下、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)和承擔(dān)崗位的分工、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的制定、有關(guān)會(huì)計(jì)人員的調(diào)整等工作。
3.建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度、要遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)章和制度，如《會(huì)計(jì)法》、“兩則”、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)財(cái)務(wù)制度、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。
4.開展會(huì)計(jì)電算化工作的單位，應(yīng)該根據(jù)本單位管理工作需要、會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)和手工管理的經(jīng)驗(yàn)，改善其中不合理部分，制定適合本單位會(huì)計(jì)工作管理要求的會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度；應(yīng)該滿足單位當(dāng)前的實(shí)際需要，并考慮到今后工作的要求；還應(yīng)該根據(jù)執(zhí)行中的問(wèn)題，逐步完善和提高。
5.建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度時(shí)，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡(jiǎn)便易行、可操作性強(qiáng)，以便會(huì)計(jì)人員掌握和執(zhí)行，并能夠據(jù)以考核會(huì)計(jì)電算化人員的工作情況。
6.在建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度時(shí)，應(yīng)該會(huì)計(jì)電算化工作開展成功的單位的經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)條款，這樣可以迅速建立有關(guān)制度，少走彎路。
7.在建立會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度時(shí)，應(yīng)該注意滿足審計(jì)要求，計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)工作中的對(duì)審計(jì)工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計(jì)線索、內(nèi)部控制和審計(jì)的等。
8.要根據(jù)電算化的特點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的有關(guān)內(nèi)容，及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)核算、工作流程和會(huì)計(jì)工作重點(diǎn)。
9.要強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會(huì)計(jì)人員都應(yīng)該有整體配合的精神，緊密合作、加強(qiáng)協(xié)作。尤其是建立了以會(huì)計(jì)電算化為核心的單位計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)之后，更應(yīng)該使會(huì)計(jì)人員認(rèn)識(shí)到在信息資源共享的情況下，不符合操作規(guī)程的操作會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)發(fā)生錯(cuò)誤。
一、學(xué)習(xí)制度
1、根據(jù)科技局的實(shí)際，借鑒兄弟部門的做法，確定每周六上午為固定學(xué)習(xí)時(shí)間，主要學(xué)習(xí)黨的路線方針政策、科技工作法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。各局、科（所）要一律為學(xué)習(xí)讓步，確因特殊情況與學(xué)習(xí)發(fā)生抵觸的，要提前一天向辦公室說(shuō)明情況。
2、學(xué)習(xí)采取副局級(jí)及其以上干部輪流領(lǐng)學(xué)的辦法，具體順序和學(xué)習(xí)內(nèi)容由辦公室統(tǒng)一安排。
3、每到周六，辦公室不再因組織學(xué)習(xí)另下通知，每個(gè)同志都要在上午8點(diǎn)自覺、準(zhǔn)時(shí)到科技局北辦公室集合，以便為學(xué)習(xí)作好準(zhǔn)備。
4、每個(gè)同志都要建立專門的學(xué)習(xí)筆記，真正做到“學(xué)有所獲”。通過(guò)學(xué)習(xí)，不斷提高每個(gè)同志的綜合素質(zhì)，把自己培養(yǎng)成“拿筆能寫、張口能說(shuō)、有事能做”的優(yōu)秀科技管理工作者。
二、工作制度
5、每個(gè)同志都要嚴(yán)格遵守市政府機(jī)關(guān)統(tǒng)一的作息和上下班時(shí)間，不得遲到、早退。上午上班時(shí)，要提前10—15分鐘進(jìn)入辦公室打掃室內(nèi)衛(wèi)生，8點(diǎn)正式投入工作。
6、上班時(shí)間要堅(jiān)守崗位，恪盡職守，工作時(shí)間一律不準(zhǔn)串崗閑聊或用辦公微機(jī)玩游戲、聊天、炒股。
7、全體人員要有高度的事業(yè)心和責(zé)任心，在公與私發(fā)生沖突時(shí)，要以工作為重，顧全大局，原則上不準(zhǔn)請(qǐng)事假，工作時(shí)間因事請(qǐng)假，請(qǐng)假1天經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2天以上經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。一般工作人員向各自的分管局長(zhǎng)請(qǐng)假，副局長(zhǎng)向局長(zhǎng)請(qǐng)假，事畢即行銷假。遇急事來(lái)不及當(dāng)面請(qǐng)假的，要用電話向分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)請(qǐng)假?；?、喪、產(chǎn)假及正常休假按國(guó)家規(guī)定辦理，否則按曠勤處理。
三、財(cái)務(wù)制度
8、財(cái)務(wù)工作由局長(zhǎng)直接分管。財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)向局長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。
9、財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)理論、財(cái)務(wù)管理的有關(guān)法律、法規(guī)，精通財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)，熟悉會(huì)計(jì)法、稅法、經(jīng)濟(jì)法、合同法及統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)。
10、財(cái)務(wù)管理人員要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作為其他業(yè)務(wù)活動(dòng)服務(wù)的職能，正確分析上一年度資金使用情況，提出本年度資金使用預(yù)算方案，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
11、要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，本著節(jié)約、勤儉辦事的原則，控制預(yù)算定額及不必要的開支，嚴(yán)格結(jié)算手續(xù)。
12及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，經(jīng)常檢查收支情況，及時(shí)分析各項(xiàng)費(fèi)用升降情況及原因，提出解決問(wèn)題的辦法，要做到專款專用，帳目清楚，賬賬相符，賬實(shí)相符。
13、要嚴(yán)格執(zhí)行行政、事業(yè)單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)多收、亂收。各科室政策性收入要及時(shí)上交財(cái)務(wù)，不準(zhǔn)隨便自存和自用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)管理人員要及時(shí)催收。
14、因公使用或出差預(yù)借資金，必須填寫借款審批單，一律由局長(zhǎng)審批。財(cái)務(wù)人員要把好關(guān)，未經(jīng)審批的，一律不準(zhǔn)支出。
15、科技研發(fā)經(jīng)費(fèi)，由分管科室辦理手續(xù)，經(jīng)局長(zhǎng)簽字后，方可撥付。
16、科技局是情報(bào)所的主管部門，由于情報(bào)所是差額事業(yè)單位，財(cái)務(wù)要與科技局獨(dú)立，實(shí)行獨(dú)立核算，人員由所里人員擔(dān)任，并積極開展創(chuàng)收，以解決所里人員的工資支出。
17、要積極協(xié)助財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅收等部門對(duì)財(cái)務(wù)的檢查、審計(jì)，對(duì)檢查出的問(wèn)題，要及時(shí)找出發(fā)生的癥結(jié)，并向局長(zhǎng)匯報(bào)，盡快采取措施，予以糾正。
四、文印制度
18、鑒于本單位已基本具備打印、復(fù)印條件，故除了大型會(huì)議和少數(shù)應(yīng)急的材料外，一般公文材料原則上自己打印。
19、需要外出打印的公文材料，定點(diǎn)在機(jī)關(guān)印刷所完成，所需費(fèi)用做到月清月結(jié)，在機(jī)關(guān)印刷所以外打印的材料所需費(fèi)用一律不予報(bào)銷。
20、凡到機(jī)關(guān)印刷所打印的公文材料，須事先在辦公室登記，并由對(duì)口分管局長(zhǎng)簽字后方可打印，待定稿打出清樣后，根據(jù)實(shí)有版面由辦公室開據(jù)《科技局文印通知單》后再行正式打印。每月由辦公室根據(jù)《文印通知單》與機(jī)關(guān)印刷所結(jié)清賬目，凡沒(méi)有《文印通知單》的一律不予報(bào)銷。
21、凡外單位的材料，包括計(jì)劃表、成果申報(bào)表、可行性報(bào)告、提供參考的資料、總結(jié)、典型材料等一律不得在科技局報(bào)銷或用科技局的打印機(jī)、復(fù)印機(jī)打印或復(fù)印。凡在機(jī)關(guān)印刷所復(fù)印、打印的材料，出現(xiàn)名稱不詳、用途不明、本科室自行安排的一律不予結(jié)賬，概由本人負(fù)責(zé)。
五、接待制度
22、要嚴(yán)格執(zhí)行市委不準(zhǔn)用公款大吃大喝的規(guī)定，對(duì)內(nèi)（包括兄弟單位）不準(zhǔn)請(qǐng)客。凡上級(jí)和兄弟縣（市、區(qū)）來(lái)人，接待要熱情、誠(chéng)懇，招待按照市委規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
23、實(shí)行《公務(wù)接待申請(qǐng)單》制度。相關(guān)業(yè)務(wù)局（科、所）接到來(lái)客情況通知后，填寫《公務(wù)接待申請(qǐng)單》，由對(duì)口分管局長(zhǎng)簽署意見后送局長(zhǎng)審批，辦公室依據(jù)局長(zhǎng)批示具體承辦。
24、公務(wù)接待原則上不贈(zèng)送禮品，確需贈(zèng)送禮品的，由相關(guān)公務(wù)局（科、所）填寫《禮品申請(qǐng)單》，由對(duì)口分管局長(zhǎng)簽署意見后報(bào)局長(zhǎng)審批，辦公室依據(jù)局長(zhǎng)批示具體承辦。
25、招待客人要對(duì)口陪餐，無(wú)關(guān)人員不準(zhǔn)參加。各分工局長(zhǎng)、各業(yè)務(wù)科室均不得隨便安排招待，否則，費(fèi)用自負(fù)。
六、用車制度
26、一般工作人員公務(wù)用車首先請(qǐng)示各自分工局長(zhǎng)同意，由分工局長(zhǎng)向辦公室提出用車申請(qǐng)，辦公室本著先急后緩，先外后內(nèi)的原則進(jìn)行安排。
27、所有車輛使用，由辦公室統(tǒng)一調(diào)度，市外用車要填寫《車輛使用登記薄》，由用車人簽字。在車輛使用過(guò)程中所產(chǎn)生的過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)、油料消耗等費(fèi)用，由分管局長(zhǎng)和辦公室每月作一次對(duì)照審核，實(shí)際情況與登記相符無(wú)誤后，再報(bào)局長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
28、任何人不準(zhǔn)隨意調(diào)用車輛，司機(jī)未經(jīng)辦公室批準(zhǔn)私自出車，出車費(fèi)用及出現(xiàn)的事故責(zé)任和造成的經(jīng)濟(jì)損失自負(fù)。
29、辦公室要對(duì)公務(wù)車輛合理調(diào)度，盡量合并用車，減少車輛行駛里程，最大限度地提高車輛使用效率。
1現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)存在問(wèn)題
社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)在不斷改進(jìn)，因此對(duì)行業(yè)建設(shè)管理的要求進(jìn)而變得更加嚴(yán)格。我國(guó)多數(shù)企業(yè)的管理制度現(xiàn)狀多呈現(xiàn)為管理人員工作散漫，管理制度實(shí)施松弛性較高，制度管理控制被弱化等狀況，本質(zhì)上其實(shí)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境管理，并在發(fā)現(xiàn)管松懈的同時(shí)并未拿出有效的管理措施，用以控制人員的散漫。另外，缺乏對(duì)內(nèi)部工作人員管理工作的管理與審評(píng)，間接導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失去真實(shí)性與實(shí)時(shí)性[1]。運(yùn)行資產(chǎn)下降并且收產(chǎn)效益低下，導(dǎo)致企業(yè)甚至國(guó)有資產(chǎn)的流失等，導(dǎo)致產(chǎn)生以上問(wèn)題的主要原因有：
1.1工作人員素質(zhì)下降
現(xiàn)今許多人員在崗位上長(zhǎng)期進(jìn)行機(jī)械工作，導(dǎo)致人員的管理工作質(zhì)量下降，工作懶惰性增強(qiáng)。在實(shí)施內(nèi)部管理制度建設(shè)加強(qiáng)后，打破了員工的工作狀態(tài)，使作弊或弄虛造假的行為成本不斷提高，以此控制員工的不良行為，但是企業(yè)管理制度的加強(qiáng)會(huì)影響部分人群的利益所獲，以此在拓展管理制度時(shí)會(huì)經(jīng)常受到抵制。
1.2產(chǎn)權(quán)意識(shí)不高
通常情況下國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理并不如私營(yíng)企業(yè)的管理制度執(zhí)行完善，主要的原因在于產(chǎn)權(quán)意識(shí)的不明確，這也是導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)管理制度執(zhí)行與控制不完善的根本原因，私有企業(yè)人員的管理制度執(zhí)行力強(qiáng)，是私營(yíng)企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)之一[2]。
1.3法律制約控制環(huán)境不良
員工在工作時(shí)周遭環(huán)境最為重要，只有受到環(huán)境的熏陶才能增加人員的工作效率，現(xiàn)如今我國(guó)并未增設(shè)有關(guān)于企業(yè)建設(shè)環(huán)境局面設(shè)定，有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)的局面還未完全落實(shí)，因此多數(shù)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境很難形成遵循制度的環(huán)境。
1.4風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低
社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的情況下，行業(yè)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)參與項(xiàng)目的增設(shè)導(dǎo)致行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性增高，市場(chǎng)大環(huán)境的繁瑣變化導(dǎo)致企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)力加大，競(jìng)爭(zhēng)激烈直接提升多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理難度與風(fēng)險(xiǎn)增高[3]。
1.5對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)意識(shí)不善
為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個(gè)對(duì)外界公開公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識(shí)。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時(shí)，首要工作便是防止會(huì)計(jì)工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，便是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場(chǎng)環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，同時(shí)在此環(huán)境下完成企業(yè)轉(zhuǎn)型[4]。
1.6管理角度錯(cuò)誤
許多企業(yè)將管理公司員工作為控制內(nèi)部制度管理的唯一對(duì)象，因此在實(shí)施管理制度建設(shè)時(shí)會(huì)產(chǎn)生許多管理不平衡的狀況出現(xiàn)。內(nèi)部控制管理的開展是如今許多企業(yè)需要遵守的第一制度，在實(shí)施內(nèi)部管理建設(shè)是管理對(duì)象也包括最高管理層人員，許多企業(yè)內(nèi)部制度管理較為混亂，主要原因在于管理制度的實(shí)施對(duì)象僅局限于企業(yè)工作人員有較大關(guān)系。
2加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的實(shí)際措施
2.1劃分員工工作職責(zé)
職責(zé)工作分工控制通常解釋為，對(duì)不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯(cuò)誤行為與舞弊行為，并且可能通過(guò)職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對(duì)業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為[5]。對(duì)不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)鞏固制度工作時(shí)，應(yīng)該在第一時(shí)間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時(shí)，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時(shí)所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限，兩者之間不準(zhǔn)跨權(quán)工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎(jiǎng)懲規(guī)定，應(yīng)在無(wú)法劃分明確責(zé)任的情況下使用，并且在職員完成工作后加強(qiáng)檢查力度，保證工作質(zhì)量。
2.2進(jìn)行預(yù)算控制工作
預(yù)算的控制是現(xiàn)今公司的主要經(jīng)營(yíng)來(lái)源，開源、節(jié)流工作需要雙管齊下，不僅需要工作人員帶動(dòng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目開發(fā)，還要妥善經(jīng)營(yíng)公司的預(yù)算管理的資金。由此可見，資金預(yù)算管理貫穿了整體企業(yè)工作，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一環(huán)節(jié)均需要預(yù)算資金的支持。工作人員對(duì)企業(yè)的總體資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行編制工作，通過(guò)觀察每月執(zhí)行狀況，分析統(tǒng)計(jì)每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算未完成原因，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)后的資金使用情況作總結(jié)，劃分預(yù)算資金分類方便工作管理的實(shí)施[6]。在實(shí)際工作開展過(guò)程中，預(yù)算工作編制方式不管采用從上而下或從下而上，最終的決定權(quán)最終落定在企業(yè)內(nèi)部管理人員肩上，對(duì)具有決定性的問(wèn)題有最終指揮權(quán)與協(xié)調(diào)權(quán)。無(wú)論是大企業(yè)或是小企業(yè)都應(yīng)當(dāng)在企業(yè)中建立預(yù)算控制，首先設(shè)立合理性強(qiáng)的預(yù)算目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上組織人員實(shí)施，結(jié)合權(quán)利與職責(zé)在其中產(chǎn)生的作用，利用專門審計(jì)管理人員負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督工作，根據(jù)預(yù)算工作管理執(zhí)行優(yōu)劣實(shí)施獎(jiǎng)懲制度。預(yù)算管理實(shí)施的同時(shí)伴隨的審計(jì)問(wèn)題也要解決，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)大，審計(jì)工作的開展可以更好的輔助預(yù)算控制的準(zhǔn)確性，最大化保障公司利益，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)危機(jī)感，讓審計(jì)管理人員提高工作嚴(yán)謹(jǐn)性。
3結(jié)語(yǔ)
諸多企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)變幻的背景下生存，便要更新企業(yè)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)營(yíng)理念，完善管理制度，加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式、人才能力提升方面共同展開統(tǒng)一化管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度建設(shè)后的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在遵循企業(yè)大規(guī)模制度建設(shè)形勢(shì)下，企業(yè)若想加強(qiáng)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，便要不斷完善自身管理，促進(jìn)企業(yè)完成轉(zhuǎn)型并建立內(nèi)部管理相關(guān)政策，提升在市場(chǎng)上與其他企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的能力，與此同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。
【參考文獻(xiàn)】
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在新的環(huán)境背景下，建設(shè)銀行內(nèi)部管理成為一項(xiàng)重要的績(jī)效考核，不僅涉及基層網(wǎng)點(diǎn)管理層，也涉及基層網(wǎng)點(diǎn)普通員工的切身利益。完善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)和管理，不僅需要從宏觀層面開展經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析，還要從微觀層面開展管理制度建設(shè)、人員考核、績(jī)效管理、信貸審核、會(huì)計(jì)監(jiān)督等層面的基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理制度模塊的研究。
二、建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理現(xiàn)狀分析
（一）績(jī)效考核指標(biāo)主觀性太強(qiáng)
在目前的建設(shè)銀行員工績(jī)效管理中，基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)較為突出。這與建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理相匹配。對(duì)于建設(shè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的員工而言，其具備了一定的公關(guān)能力，但是對(duì)于建設(shè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)卻不容樂(lè)觀。制定建設(shè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)員工的績(jī)效考核指標(biāo)，往往是由基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的支行行長(zhǎng)掌握。對(duì)于建設(shè)銀行而言雖然存在固定的KPI考核指標(biāo)，但是這些指標(biāo)體系相當(dāng)寬泛，其具體執(zhí)行還要依賴基層網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際負(fù)責(zé)人的主觀設(shè)計(jì)。
（二）監(jiān)督體制不完善
按照相關(guān)規(guī)定，建設(shè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須配備專門人員開展紀(jì)檢和會(huì)計(jì)監(jiān)督，上級(jí)行雖然向各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)派出了營(yíng)業(yè)主管，但并未向所有基層網(wǎng)點(diǎn)派駐紀(jì)檢監(jiān)察特派員。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，由于基層網(wǎng)點(diǎn)人員相對(duì)緊缺、員工工作量大，有的營(yíng)業(yè)主管兼職太多，無(wú)法全身心投入會(huì)計(jì)監(jiān)督崗位的工作，經(jīng)常出現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督崗位人員和崗位要求不相匹配的局面。由于營(yíng)業(yè)主管和紀(jì)檢監(jiān)察特派員，人員編制在基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，部分績(jī)效工資由基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)考核發(fā)放，因此在一定程度上削弱了會(huì)計(jì)監(jiān)督和紀(jì)檢監(jiān)察在基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的力度。
（三）內(nèi)部管理獨(dú)立性較差
建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行主要依靠相關(guān)管理層，特別是依靠基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人即支行行長(zhǎng)的執(zhí)行。基層網(wǎng)點(diǎn)在實(shí)際執(zhí)行管理制度過(guò)程中，既是管理制度的執(zhí)行者又是監(jiān)督者，身兼數(shù)職，不能很好地管理。當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人職務(wù)的升遷、收入和網(wǎng)點(diǎn)員工的收入，主要取決于業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成程度，所以在日常工作中講發(fā)展的多，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控的少，講營(yíng)銷的多，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范的少，講建章立制的多，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行的少。使得內(nèi)部監(jiān)督管理制度的執(zhí)行受限于一定的業(yè)績(jī)指標(biāo)要求，不得不降低內(nèi)部監(jiān)督管理的實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，造成管理制度執(zhí)行不到位，致使案件的發(fā)生和銀行壞賬的出現(xiàn)。
三、商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理的問(wèn)題探究
（一）專門性人才較為缺乏
在絕大多數(shù)的基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理中，作為獨(dú)立第三方的監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員并不能時(shí)時(shí)刻刻監(jiān)督基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)運(yùn)作。由于基層網(wǎng)點(diǎn)工作量大、工資水平較低、績(jī)效考核不盡合理等因素，導(dǎo)致人員流動(dòng)性大。商業(yè)疑難專門性人才相對(duì)缺乏，專業(yè)知識(shí)和技能較強(qiáng)的員工把基層網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)作跳板，導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)的專門性人才相對(duì)匱乏。隨著員工年齡的不斷增大，員工的工作積極性大不如前，許多員工希望獲得薪資更高、工作更輕松的崗位，而不愿意留在基層網(wǎng)點(diǎn)崗位工作。
（二）經(jīng)營(yíng)管理理念落后
目前基層網(wǎng)點(diǎn)管理的主觀性較強(qiáng)，基層網(wǎng)點(diǎn)的審批權(quán)限和實(shí)際審批觀念落后。比如部分基層支行行長(zhǎng)的管理理念唯業(yè)績(jī)是從，放松了對(duì)基層機(jī)構(gòu)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作風(fēng)險(xiǎn)和可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)的防范，導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。盡管銀行監(jiān)督管理部門針對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)出臺(tái)了不少的監(jiān)管要求、辦法，但大多基層網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的研究不深刻，管理措施落實(shí)不到位，管理理念較為落后，且從思想上和心理上產(chǎn)生管理疲勞。
（三）內(nèi)部管理制度不完善
內(nèi)部監(jiān)督管理制度的完善是建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的首要前提。在一定條件下，對(duì)于建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)管理而言，部分制度存在一定的滯后性。特別是信貸審核部分的審批權(quán)限，基層網(wǎng)點(diǎn)大部分的金融機(jī)構(gòu)都存在審批能力和審批權(quán)限不匹配、審批獨(dú)立性差的問(wèn)題，這對(duì)于改進(jìn)基層網(wǎng)點(diǎn)的實(shí)際運(yùn)行能力產(chǎn)生了不利影響。部分支行行長(zhǎng)的審批權(quán)限和審批項(xiàng)目所要求的權(quán)限之間往往呈現(xiàn)出較高的不匹配性，經(jīng)營(yíng)管理受到了嚴(yán)重的制約。
（四）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)展
在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，在大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的影響下，社會(huì)創(chuàng)業(yè)熱潮不斷涌現(xiàn)，直接對(duì)資金需求產(chǎn)生了較大的影響。在銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部監(jiān)督管理過(guò)程中，一定的社會(huì)背景是資金提供的前提和條件。同業(yè)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，業(yè)務(wù)量的擴(kuò)展不僅增加了建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)員工的工作量，同時(shí)也增加了經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)量的不斷擴(kuò)展是基層網(wǎng)點(diǎn)員工維持生存獲取績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的主要途徑，但也給增加不良貸款的比例留下了隱患。
四、改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部管理的路徑依賴
（一）與時(shí)俱進(jìn)，更新觀念
改善建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部管理制度，首先要從管理更新入手。加強(qiáng)基層網(wǎng)點(diǎn)的目標(biāo)考核的合理性，同時(shí)也加強(qiáng)管理的更新。要與時(shí)俱進(jìn)，不斷擴(kuò)展建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的管理思路，突出以人為本的管理理念。對(duì)建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)普通員工的關(guān)心，要更加體現(xiàn)出基層支行管理層，幫助廣大員工盡快適應(yīng)基層網(wǎng)點(diǎn)的工作環(huán)境。
（二）健全內(nèi)部管理制度
在健全內(nèi)部管理制度方面，管理層要注重加強(qiáng)制度建設(shè)的可行性和制度建設(shè)的可及性。特別是對(duì)于廣大的基層網(wǎng)點(diǎn)而言，監(jiān)督制度的不完善導(dǎo)致了一定層面的銀行監(jiān)管體制障礙性問(wèn)題，并對(duì)銀行監(jiān)管構(gòu)成了實(shí)質(zhì)性的不利影響。因此，建設(shè)銀行內(nèi)部監(jiān)管首先要加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，端正經(jīng)營(yíng)思想，健全內(nèi)部管理制度。
（三）加強(qiáng)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育
完善的福利保障體系、健全的員工培訓(xùn)和職業(yè)道德教育管理是穩(wěn)定基層網(wǎng)點(diǎn)員工的重要保障。要形成員工流動(dòng)的常態(tài)化管理模式，提高不同崗位員工的綜合素質(zhì)和技能，也從另一個(gè)層面保障當(dāng)某個(gè)崗位出現(xiàn)空缺時(shí)得到及時(shí)地補(bǔ)充。對(duì)于基層內(nèi)部管理者而言，一定的職業(yè)道德教育是加快實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理的重要步驟。對(duì)于絕大多數(shù)的管理者而言，這些管理措施的推出，不僅有助于改善基層網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)管理上的可持續(xù)性，更有助于加強(qiáng)和改進(jìn)基層網(wǎng)點(diǎn)管理的主動(dòng)性。
（四）完善績(jī)效考核體系
績(jī)效考核直接關(guān)系到建設(shè)銀行員工的生存保障，直接關(guān)系到員工的工作積極性的發(fā)揮。建設(shè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)工作人員的績(jī)效考核，要從業(yè)務(wù)主導(dǎo)型向?qū)嶋H績(jī)效型過(guò)渡，對(duì)于一些績(jī)效管理者而言，要避免主觀性思維模式、重視客觀實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)的推行、完善內(nèi)部管理中的實(shí)際績(jī)效指標(biāo)的可操作性。
五、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化；崗位責(zé)任制；內(nèi)部管理
中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就當(dāng)前我國(guó)情況而言，大部分機(jī)構(gòu)和單位都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，先進(jìn)的會(huì)計(jì)電算化正在逐步取代傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)手工操作。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)的電算化，要配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)軟件和相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備以及掌握了相關(guān)技能的工作人員，除此之外，還得建立其一套嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度，才能讓會(huì)計(jì)電算化工作正常運(yùn)作，為社會(huì)大眾提供更加優(yōu)質(zhì)和快捷的服務(wù)。因此，培養(yǎng)會(huì)計(jì)電算化人才、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理并建立其管理制度及其執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)等是當(dāng)務(wù)之急。
二、會(huì)計(jì)電算化與內(nèi)部控制管理制度
（一）會(huì)計(jì)電算化
會(huì)計(jì)電算化就是在會(huì)計(jì)領(lǐng)域里引入電子計(jì)算機(jī)，在會(huì)計(jì)工作中利用電子計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)來(lái)完成會(huì)計(jì)工作目的的現(xiàn)代化做賬手段。傳統(tǒng)的手工記賬、人工算賬和報(bào)賬、分析和利用會(huì)計(jì)信息等過(guò)程用計(jì)算機(jī)來(lái)替代。會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展是人類會(huì)計(jì)發(fā)展史上的一個(gè)飛躍，它從更深層次上解放了人的勞動(dòng)，進(jìn)一步完善了會(huì)計(jì)工作。
（二）會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制指的是為了確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、完整行、可靠性和安全性，為了確保本企業(yè)的效益，企業(yè)和單位在確保貫徹和執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)的前提下在企業(yè)內(nèi)部采取一系列的控制程序、措施和方法來(lái)達(dá)到加強(qiáng)資金控制、改善企業(yè)內(nèi)部管理，盡可能提高本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等目的。
（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的重要性
電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立能夠改變會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理的環(huán)境，這種變化表現(xiàn)在兩個(gè)方面：有利的一面。由于企業(yè)使用了計(jì)算機(jī)來(lái)處理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，其工作速度得到了很大的提高，會(huì)計(jì)工作在核算階段的準(zhǔn)確行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作會(huì)因?yàn)楣ぷ魅藛T的疏忽大意或計(jì)算失誤都造成誤差或差錯(cuò)。
三、會(huì)計(jì)信息化制度建設(shè)中存在的問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)存在缺陷
因?yàn)槟壳拔覈?guó)的很多電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者和合作的計(jì)算機(jī)工作人員合伙進(jìn)行開發(fā)的，這種合作方式有一個(gè)大弊端：開發(fā)于使用存在脫節(jié)現(xiàn)象，設(shè)計(jì)出來(lái)的系統(tǒng)往往存在諸多問(wèn)題，無(wú)法準(zhǔn)確反映出企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況。這種來(lái)自會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的缺陷回引發(fā)出一系列的問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)使企業(yè)內(nèi)部控制無(wú)法正常而有效的運(yùn)作。
（二）制度體系有待完善
當(dāng)今社會(huì)企業(yè)要運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展都離不開財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)開端，如果會(huì)計(jì)工作者從更深的層面來(lái)理解會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度的話，將大大有利于加快其實(shí)現(xiàn)的步伐。在《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》中指出：會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬件和軟件管理及數(shù)據(jù)管理制度、電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度等等一系列的制度是企業(yè)和單位在實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的過(guò)程中要建立和完善的。
（三）內(nèi)部監(jiān)控落實(shí)不嚴(yán)
就目前的國(guó)內(nèi)實(shí)際情況而言，我國(guó)很多企業(yè)都或多或少地在會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)上存在著違法違紀(jì)的現(xiàn)象，用一些欺詐舞弊的手段來(lái)欺國(guó)欺世。造成這種局面實(shí)際上主要是因?yàn)槲覈?guó)的監(jiān)督機(jī)制還不健全，進(jìn)而造成控制出現(xiàn)漏洞。企業(yè)中的很多工作人員利用企業(yè)內(nèi)部控制上的疏漏、監(jiān)督上的混亂等漏洞來(lái)大量地進(jìn)行違法違紀(jì)的行為，他們有的收受賄賂、挪用和盜取或貪污公款，有的企業(yè)內(nèi)部人員勾結(jié)不法商人假開發(fā)票達(dá)到非法侵占企業(yè)資金的目的。
四、加強(qiáng)制度建設(shè)的幾點(diǎn)建議
（一）完善系統(tǒng)開發(fā)與控制
資金的預(yù)算和可行性研究是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展控制的兩個(gè)前提工作。對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施等是開發(fā)過(guò)程中必不可少的環(huán)節(jié)，另外對(duì)當(dāng)前系統(tǒng)的評(píng)價(jià)和估計(jì)，系統(tǒng)更新是否可行，其更新方案是什么等問(wèn)題都囊括在開發(fā)過(guò)程當(dāng)中?？偟膩?lái)說(shuō)可以歸結(jié)為以下內(nèi)容：要符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家規(guī)范。也就是說(shuō)不管是自行組織還是購(gòu)買他人開發(fā)的軟件，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目都要遵循國(guó)家相關(guān)部門的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。
（二）強(qiáng)化對(duì)制度建設(shè)監(jiān)督
當(dāng)前我國(guó)主管部門和各級(jí)財(cái)政對(duì)基層會(huì)計(jì)工作的評(píng)審和考核主要采用的是本地區(qū)管好本地區(qū)，本系統(tǒng)管好本系統(tǒng)的模式，因此財(cái)政部門主要加強(qiáng)督促基礎(chǔ)單位建立起其管理制度，并積極主動(dòng)地組織和開展各種培訓(xùn)活動(dòng)，借此來(lái)提高基層單位的制度建設(shè)能力和管理水平等。
（三）嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部管理
查錯(cuò)防弊一直是內(nèi)部管理工作的一項(xiàng)重要職能。內(nèi)控人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部管理的過(guò)程中對(duì)于發(fā)現(xiàn)的一些現(xiàn)象以及一些違規(guī)現(xiàn)象要嚴(yán)格按照內(nèi)部管理制度進(jìn)行處罰，堅(jiān)決杜絕員工存在的僥幸心理。
五、總結(jié)
信息時(shí)代的網(wǎng)絡(luò)在迅猛發(fā)展，在迅速興起的電子商務(wù)時(shí)期，要求有更高的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)來(lái)為其服務(wù)，因而會(huì)計(jì)電算化這一系統(tǒng)的誕生和發(fā)展將大大有利于提高會(huì)計(jì)工作的效率。雖然計(jì)算機(jī)給實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化帶來(lái)了便捷，可也不是無(wú)懈可擊的，所制定的制度也絕不可能是天衣無(wú)縫的，因此，各企業(yè)或單位在順應(yīng)時(shí)展的潮流的同時(shí)，要將更為科學(xué)化的電算化內(nèi)部管理制度要進(jìn)一步完善，以求提高企業(yè)和單位的會(huì)計(jì)工作水平及其工作質(zhì)量，這樣才能確保取得高效和精確的會(huì)計(jì)電算化工作效率，進(jìn)一步保障自身財(cái)產(chǎn)的安全性，給內(nèi)部和外界提供更為完整和準(zhǔn)確的信息，利于決策的有用性，更好地為企業(yè)和單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理、提高自身經(jīng)濟(jì)利益服務(wù)。
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