時(shí)間：2023-02-01 08:39:56
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隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入進(jìn)行，社會(huì)保障制度改革也不斷深化，社會(huì)保障基金規(guī)模逐步擴(kuò)大，基金來源更加多元化，而社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度實(shí)施的核心內(nèi)容，對社會(huì)保障基金實(shí)行有效的管理，不僅關(guān)系到廣大勞動(dòng)者的切身利益，也關(guān)系到社會(huì)保障制度能否正常、有序運(yùn)行的關(guān)鍵。
一、我國社會(huì)保障基金監(jiān)管政策發(fā)展沿革
社會(huì)保障基金是指為實(shí)施各項(xiàng)社會(huì)保障制度，通過法定的程序，以各種方式建立起來的用于特定目的的貨幣資金。社會(huì)保障基金按用途可分為社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救濟(jì)基金、社會(huì)福利基金等。社會(huì)保險(xiǎn)基金又分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等。社會(huì)保障基金是以保障社會(huì)成員基本生活需要為目的而建立的基金，所以，社會(huì)保障基金是社會(huì)再生產(chǎn)中消費(fèi)基金的組成部分，近幾年來，國家對社會(huì)保障基金加強(qiáng)了管理，出臺(tái)了相關(guān)的監(jiān)管政策，具體如下：
1999年7月1日，財(cái)政部、勞動(dòng)保障部聯(lián)合制定的《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》開始執(zhí)行。統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度在全國范圍內(nèi)實(shí)行。
2001年5月18日，勞動(dòng)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》，明確了基金監(jiān)管的原則，確定了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督范圍。
2001年12月，財(cái)政部、勞動(dòng)保障部聯(lián)合《全國社會(huì)保障基金投資管理辦法暫行辦法》，建立“全國社會(huì)保障基金”。
2002年5月23日，勞動(dòng)保障部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范管理<社會(huì)保障審計(jì)檢查證>，的通知》。
2002年，有關(guān)建立基金監(jiān)管部門協(xié)作機(jī)制并確立勞動(dòng)保障部門基金監(jiān)管責(zé)任主體的相關(guān)政策，以及有關(guān)《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》的延伸性程序規(guī)定，正在加緊擬訂當(dāng)中。
2002年12號(hào)文，勞動(dòng)保障部《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理工作的通知》。
盡管各級部門加強(qiáng)了對基金的管理，但在基金籌集及運(yùn)用等環(huán)節(jié)上也存在不少問題。國家有關(guān)部門通過對社會(huì)保障基金收支管理的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)瞞報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)、少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、騙取或違規(guī)支付社會(huì)保險(xiǎn)金等問題時(shí)有發(fā)生，針對出現(xiàn)的問題，筆者認(rèn)為應(yīng)該大力加強(qiáng)其監(jiān)督和管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管和審計(jì)監(jiān)督的管理效應(yīng)，確保社會(huì)保障基金的安全完整和保值增值，使社會(huì)保障基金管理與運(yùn)營納入到良性循環(huán)的軌道上來。
二、國外社會(huì)保障情況簡介
以美國為代表的“自由型”社會(huì)保障社保制度，基本特點(diǎn)：一是項(xiàng)目多但覆蓋面和保障水平不及“國家福利型”高，如在美國投保者每日領(lǐng)取的養(yǎng)老金只相當(dāng)于原工資的50%.；二是共同基金在養(yǎng)老保險(xiǎn)資產(chǎn)比重逐步上升。
美國共同基金業(yè)已將重點(diǎn)轉(zhuǎn)向了養(yǎng)老類型的投資項(xiàng)目。今后，養(yǎng)老市場仍將在共同基金的發(fā)展中發(fā)揮重要作用。共同基金的長期回報(bào)率一般達(dá)到10%左右。2001年回報(bào)率有所下降，但一般仍高于儲(chǔ)蓄的利息。當(dāng)然也有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但比直接投資股票風(fēng)險(xiǎn)要小得多。
歐陸國家多數(shù)實(shí)行“穩(wěn)健型”社會(huì)保障制度，主要特點(diǎn)是：一是公民必須參加法定的社會(huì)保險(xiǎn)，定期交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，從而享有申請保險(xiǎn)待遇的權(quán)利；二是除失業(yè)保險(xiǎn)外，其他保險(xiǎn)均由獨(dú)立的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營，實(shí)行自治管理，政府只起指導(dǎo)作用，保險(xiǎn)基金由雇主和雇員共同承擔(dān)。
北歐和澳大利亞、加拿大等國實(shí)行“國家福利型”社會(huì)保障制度。主要特點(diǎn)：社會(huì)保障內(nèi)容龐大，覆蓋面廣，保障水平高。如瑞典的社會(huì)保障覆蓋了在瑞典居住的所有人（不論其是否有瑞典國籍，不論其是否就業(yè)，只要居住到一定年限，均可享受）；二是基金的來源是各行業(yè)的雇主，雇員則基本不交納。這種類型的理論基礎(chǔ)是福利學(xué)派思想，主張建立合理分配、收入均等的國家。政府通過課征高累進(jìn)稅，向全體居民提供“從搖籃到墳?zāi)埂钡囊磺猩鐣?huì)保障。但這種類型因企業(yè)負(fù)擔(dān)較重，如1995年瑞典企業(yè)主負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老金和醫(yī)療保險(xiǎn)等各種法定保險(xiǎn)費(fèi)用占利潤的32.9%，影響企業(yè)在市場競爭中的地位。
日本實(shí)行把企業(yè)的利益和職工的利益捆在一起的辦法，在戰(zhàn)后恢復(fù)和發(fā)展時(shí)期，起了很大的作用。如終身雇傭制、年功序列工資制、較高的獎(jiǎng)金和職工集體福利。近年來，因受東南亞危機(jī)和全球經(jīng)濟(jì)不景氣的影響，日本經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，原有社會(huì)保障制度也進(jìn)行了相應(yīng)的改革。日本采用職工持股制度補(bǔ)充退休準(zhǔn)備金制度。
三、我國社會(huì)保障基金管理存在的問題
借鑒國外社會(huì)保障實(shí)例，筆者認(rèn)為我國應(yīng)該完善社會(huì)保障制度，強(qiáng)化社會(huì)保障基金的管理。在社會(huì)保障基金管理方面，主要存在以下問題：管理體制不統(tǒng)一法制不健全，包括領(lǐng)導(dǎo)管理體制不統(tǒng)一，基金管理難以協(xié)調(diào)、法制不健全，管理缺乏規(guī)范；社會(huì)保障基金運(yùn)行機(jī)制不健全，基金的籌集，運(yùn)用和保值增值難以形成良性循環(huán)；基金未納入國家及地方政府的統(tǒng)一預(yù)算，缺乏統(tǒng)籌安排，基金分散，難以產(chǎn)生效益、現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式難以渡過“老齡時(shí)期”，“代際轉(zhuǎn)嫁”方式將出現(xiàn)支付危機(jī)、缺少可供選擇的投資工具，基金保值困難等。針對這些情況，應(yīng)該大力加強(qiáng)社會(huì)保障基金的監(jiān)督和管理。
四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)與審計(jì)監(jiān)管功效
在社會(huì)保障制度運(yùn)行過程中，也暴露出社會(huì)保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系與社會(huì)保障整體改革步伐不協(xié)調(diào)之處。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論體系不完善，財(cái)務(wù)管理秩序混亂，管理透明度低，資金管理過程暗箱操作手法嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息披露不規(guī)范，會(huì)計(jì)管理體系不順暢，會(huì)計(jì)制度欠缺等。為了提高最低生活保障工作的透明度，保障社會(huì)保障基金運(yùn)行的安全性、有效性、合理性、合法性、合規(guī)性，在實(shí)踐中就必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管及審計(jì)監(jiān)督的管理效應(yīng)。這里的會(huì)計(jì)監(jiān)管，是指對于最低生活保障的資金運(yùn)動(dòng)過程實(shí)施內(nèi)部監(jiān)管，具體執(zhí)行部門包括：財(cái)政部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、財(cái)政專戶管理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)征收機(jī)構(gòu)以及銀行、郵政、醫(yī)療等社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。這些機(jī)構(gòu)，為防范基金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高管理質(zhì)量和水平，必須建立內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金運(yùn)用的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；而外部審計(jì)監(jiān)督，是審計(jì)部門獨(dú)立于各執(zhí)行部門之外&對資金運(yùn)行的全過程實(shí)施外部全程監(jiān)控，審查各級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度是否健全、有效；財(cái)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否健全，能否有效地發(fā)揮核算監(jiān)督和控制作用。
（一）加強(qiáng)法律規(guī)制
市場經(jīng)濟(jì)及WTO對法制環(huán)境的要求和社會(huì)保障制度自身建設(shè)的需要，均決定了法制性取代政策性的必然。應(yīng)盡快出臺(tái)《社會(huì)保障法》，使其與《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》聯(lián)手，如果在某些關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督以及審計(jì)監(jiān)督受到阻礙時(shí)&可以采取必要的司法介入，在社會(huì)保障及其最低生活保障方面發(fā)揮內(nèi)外共同監(jiān)管的效應(yīng)。
（二）加強(qiáng)信息化建設(shè)&實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管
我們可以借鑒美國及其他國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對社會(huì)保障基金進(jìn)行計(jì)算機(jī)操作和聯(lián)網(wǎng)管理，這就在根本上消除了虛報(bào)、瞞報(bào)、暗箱操作等違法行為，所以對社會(huì)保障基金實(shí)行專業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、信息化、現(xiàn)代化管理勢在必行。
（三）加強(qiáng)各層次執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德建設(shè)
隨著安然公司的倒閉，安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所做假事件公諸于眾&加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德建設(shè)越來越引起社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，提高執(zhí)業(yè)人員整體素質(zhì)&包括內(nèi)部會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)人員、外部審計(jì)人員及社會(huì)各界執(zhí)業(yè)人員，是確保執(zhí)業(yè)誠信的根本。應(yīng)定期開展執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德教育、誠實(shí)守信教育，樹立遵紀(jì)守法、廉潔奉公的從業(yè)作風(fēng)是加強(qiáng)誠信的第一步。
（四）加強(qiáng)對社會(huì)保障基金的審計(jì)監(jiān)督
社會(huì)保障審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對政府部門管理的和社會(huì)團(tuán)體受政府部門委托管理的社會(huì)保障資金財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。社會(huì)保障審計(jì)的范圍包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、農(nóng)村養(yǎng)老、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)基金，住房保障以及各項(xiàng)社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置和社會(huì)捐贈(zèng)資金等。其目的在于：保障養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)制度及住房制度改革的順利實(shí)施；保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定；促進(jìn)我國現(xiàn)代社會(huì)保障體系的建立與完善；保證社會(huì)保障資金的安全與完整，充分發(fā)揮社會(huì)保障資金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益；促進(jìn)接受社會(huì)捐贈(zèng)的部門、單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高社會(huì)捐贈(zèng)資金使用的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。
關(guān)鍵詞：基金監(jiān)管／審慎型／嚴(yán)格限量型
社會(huì)保障體系是一個(gè)龐大而完整的系統(tǒng)工程，社會(huì)保障基金監(jiān)管是其中的重要一環(huán)。確?；鸬陌踩屯暾腔鸨O(jiān)管的首要目標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)基金無論從收支的過程來看；還是從投資運(yùn)營的操作看，都潛伏著各種風(fēng)險(xiǎn)。隨著基金的規(guī)模的擴(kuò)大；基金風(fēng)險(xiǎn)的可分散程度越小。社會(huì)保障基金監(jiān)管的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要求通過建立規(guī)避基金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”、“減震器”，以確?；鸬陌踩屯暾龠M(jìn)保值增值，保護(hù)社會(huì)公眾的利益，維持社會(huì)公眾對社會(huì)保障的信心。我國現(xiàn)在社保基金的監(jiān)管方式采用的是嚴(yán)格限量監(jiān)管。這種模式的選擇是由我國現(xiàn)實(shí)的國情決定的。然而，隨著資本市場的成長、個(gè)人賬戶逐步做實(shí)的要求以及面對未來人口老齡化的壓力，應(yīng)嘗試將現(xiàn)行的監(jiān)管方式由嚴(yán)格限量監(jiān)管向?qū)徤餍员O(jiān)管轉(zhuǎn)變，在給社?；鹨宰钸m合的約束條件下，充分發(fā)揮其資本的增值空間。
一、社會(huì)保障基金監(jiān)管的典型方式及其比較，
國際上通常將監(jiān)管方式分為兩類：
(一)審慎型監(jiān)管—
即根據(jù)審慎原則對基金進(jìn)行監(jiān)管。監(jiān)督機(jī)構(gòu)不對基金資產(chǎn)的具體安排做任何數(shù)量化的規(guī)定，但要求投資管理人的任何一個(gè)投資行為都要像一個(gè)“謹(jǐn)慎人”對待自己資產(chǎn)一樣考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素。有如下四個(gè)主要特點(diǎn)：一是強(qiáng)調(diào)基金管理者對基金持有人的誠信義務(wù)以及基金管理的透明度，打擊欺詐行為，保護(hù)基金持有人的利益；二是要求對基金資產(chǎn)進(jìn)行多樣化的組合，避免風(fēng)險(xiǎn)過于集中；三是限制基金管理者進(jìn)行自營業(yè)務(wù)；四是鼓勵(lì)競爭。在這種監(jiān)督模式下監(jiān)督機(jī)構(gòu)較少干預(yù)基金的日常活動(dòng).在很大程度上是依靠審計(jì)師、精算師等市場中介組織對基金運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)管，只是在當(dāng)事人提出要求或基金運(yùn)營出現(xiàn)問題時(shí)才介入；這種監(jiān)督模式給基金管理者依靠專業(yè)背景進(jìn)行投資以很大的發(fā)揮空間。
(二)嚴(yán)格限量監(jiān)管
即預(yù)先配置好各種資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例，然后按照既定的比例投入資金。其主要特點(diǎn)：監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立性強(qiáng)，權(quán)力較大，除了要求基金達(dá)到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對基金的結(jié)構(gòu)，運(yùn)作和績效等具體方面進(jìn)行限制性的規(guī)定。監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)這些規(guī)定，通過現(xiàn)場的和非現(xiàn)場的監(jiān)管方式密切監(jiān)控基金的日常運(yùn)營。
其風(fēng)險(xiǎn)較小，但保值風(fēng)險(xiǎn)一般高于審慎性監(jiān)管模式。
(三)兩種模式的比較與分析
兩種模式各有特點(diǎn)；對待不同的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力不同。從資金投資權(quán)力上來講，審慎性監(jiān)管是較寬松的，因?yàn)楣芾砣讼碛谐浞值馁Y產(chǎn)配置權(quán)。但從另外一方面看，它又是非常苛刻的，因?yàn)樵诎l(fā)生投資失敗時(shí)，資金管理人必須能夠舉證自己當(dāng)時(shí)的決策是符合謹(jǐn)慎性原則的。與審慎性監(jiān)管相比較，嚴(yán)格限量對投資管理人在承擔(dān)投資失敗責(zé)任時(shí)比較有利；只要不違反預(yù)先規(guī)定的資產(chǎn)數(shù)量比例規(guī)定就可以免除承擔(dān)投資損失的責(zé)任。
在表1中，我們可以看到大多數(shù)國家采用的是嚴(yán)格限制監(jiān)督模式，而只有英國、美國、愛爾蘭是采用的謹(jǐn)慎人投資監(jiān)督模式。這些國家采用謹(jǐn)慎人投資監(jiān)督模式，其資產(chǎn)組合中不動(dòng)產(chǎn)投資均在50%以上，股票投資尤其居多。
從收益率上看，這種模式的特征是不動(dòng)產(chǎn)和股票投資收益率大于其他的投資組合的收益率，其傾向于風(fēng)險(xiǎn)較高，靈活性強(qiáng)的投資模式。采用審慎型監(jiān)管方式的國家的基金收益率一般高于采用嚴(yán)格限量監(jiān)管的。但這類投資組合的風(fēng)險(xiǎn)較大，需要成熟的資本市場和有效的制衡機(jī)制作為充分條件，否則基金的安全難以保證。
二、我國社會(huì)保障基金監(jiān)管方式及其實(shí)際效果
(一)當(dāng)前社?；疬\(yùn)營的監(jiān)管模式
我國目前采用的是嚴(yán)格限量監(jiān)管模式。2000年我國成立了全國社會(huì)保障基金理事會(huì)，并于2001年出臺(tái)了《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)，對基金的投資渠道和內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債券等有價(jià)證券。理事會(huì)直接運(yùn)作的社保基金的投資范圍限于銀行存款、在一級市場購買國債，其他投資需委托社?；鹜顿Y管理人管理和運(yùn)作并委托社保基金托管人托管。它的優(yōu)勢是資產(chǎn)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有底線，但最大的缺陷是容易產(chǎn)生人風(fēng)險(xiǎn)，而人風(fēng)險(xiǎn)在公共產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理框架尚沒有形成合理制約或激勵(lì)的投資。土壤上是最容易滋生的，也是最難根治的，這類風(fēng)險(xiǎn)常常表現(xiàn)為“道德風(fēng)險(xiǎn)”。
(二)基金運(yùn)營現(xiàn)狀
根據(jù)《暫行辦法》，目前主要投資于國內(nèi)資本市場，投資品種包括銀行存款、國債和股票等。銀行存款、國債等風(fēng)險(xiǎn)較小的投資，由社會(huì)保障基金理事會(huì)內(nèi)部專業(yè)人員直接運(yùn)作。股票等風(fēng)險(xiǎn)較大的投資，社?；鹞薪o專業(yè)投資機(jī)構(gòu)投資運(yùn)作。2003和2004年，共有10家專業(yè)投資機(jī)構(gòu)人圍，成為全國社會(huì)保障基金的投資管理人。2000年我國建立起了全國保障基金理事會(huì)，對全國社?；鸬姆e累部分進(jìn)行統(tǒng)一投資運(yùn)營。通過各種投資渠道，社保基金取得了一定成績?nèi)绫?所示。全國社?；鹄塾?jì)收益率為11.48%，比同期累計(jì)通貨膨脹率5.04%高出6個(gè)百分點(diǎn)，說明理事會(huì)較好地實(shí)現(xiàn)了社?；鸨Ｖ翟鲋档哪繕?biāo)。
(三)投資創(chuàng)新與探索
這幾年，在確保資金安全的前提下，針對社?；鸬倪\(yùn)作展開了一系列多元化投資的探索和創(chuàng)新。2003年，開展了債券回購業(yè)務(wù)；以戰(zhàn)略投資者的身份，申購了有良好發(fā)展前景的新股。2004年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)進(jìn)行了股權(quán)投資，并且開通了上證50ETF直接投資渠道。從實(shí)際效果來看，這些投資工具和投資方式的創(chuàng)新，為全國社會(huì)保障基金的保值增值發(fā)揮了積極作用。此外，在進(jìn)入新的資本市場方面，2004年2月，國務(wù)院已經(jīng)原則同意全國社?；疬M(jìn)行海外投資。這對社會(huì)保險(xiǎn)基金來說又是一個(gè)全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。
三、我國社會(huì)保障基金實(shí)行審慎型監(jiān)管方式的必要性
我國當(dāng)前面對的老齡化問題嚴(yán)峻；其一是我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)起步晚，層次低，覆蓋面窄；其二是人口老齡化速度迅猛。據(jù)測算，目前我國退休人員占在職職工的比例為20%左右，2010年達(dá)到30%，2032年達(dá)到50%，2045年將達(dá)到55%。從目前的投資收益來看，我國社?；鹱晕冶Ｖ翟鲋的芰﹄y以應(yīng)對未來20年后的老齡和購買力風(fēng)險(xiǎn)。故筆者從、以下幾個(gè)方面考慮，監(jiān)督機(jī)構(gòu)有必要從制度供給方面考慮，轉(zhuǎn)變現(xiàn)行的監(jiān)管方式。
(一)資金增值是監(jiān)管方式轉(zhuǎn)變的內(nèi)生要求
全國社會(huì)保障基金需要通過投資運(yùn)營實(shí)現(xiàn)其保值增值，已成為一個(gè)不爭的事實(shí)。目前社?；饋碓从邢蓿喟雭碜杂谪?cái)政撥款。如表3。假設(shè)財(cái)政支持可這樣繼續(xù)，對于要承擔(dān)的2萬多億的轉(zhuǎn)制成本，凹這無疑是杯水車薪。如果情況不能得到改善，這些歷史成本很難甩掉，還會(huì)使財(cái)政陷入泥潭不能自拔。這就需要為資金創(chuàng)造一個(gè)合理的投資環(huán)境，讓其實(shí)現(xiàn)自我保值增值。
(二)監(jiān)管模式要與投資方式相適應(yīng)
投資方式改變，要求其監(jiān)管方式也應(yīng)該隨之改變，兩者相輔相成。全國社?；鹄硎聲?huì)的成立之初，按照《暫行辦法》的要求，主要將資金在銀行存款、國債等風(fēng)險(xiǎn)較小的投資。在這種投資方式下，選擇嚴(yán)格限量監(jiān)管是比較適宜的，其優(yōu)點(diǎn)在于投資風(fēng)險(xiǎn)、委托風(fēng)險(xiǎn)及成本比較小。不過，隨著基金積累規(guī)模擴(kuò)大，應(yīng)對未來老齡化危機(jī)的要求，選擇更能保值增值的投資渠道，基金入市成為大勢所趨。2003和2004年，共有10家專業(yè)投資機(jī)構(gòu)入圍，成為全國社會(huì)保障基金的投資管理人。這一投資方式的調(diào)整，要求監(jiān)管方式也需要隨之改變，使監(jiān)督方式向適合于社保基金發(fā)展的方向漸進(jìn)。此外，國家對投資的范圍有所擴(kuò)大，開展了債券回購，股權(quán)投資，并原則上同意海外投資等一系列政策變化。這也就為我們的投資管理人提供了提高收益，降低風(fēng)險(xiǎn)制度前提。但這個(gè)前提還不完全，需要適合的監(jiān)管方式與之配合，才可能達(dá)到基金保值增值預(yù)期的目標(biāo)。
(三)化解“資產(chǎn)——負(fù)債”風(fēng)險(xiǎn)
社?；鹪谶\(yùn)營過程中，會(huì)遇到經(jīng)營經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，在限量型的監(jiān)管模式下，它們都得到了較有效的控制，但是“資產(chǎn)——負(fù)債”風(fēng)險(xiǎn)就成為了一種很難規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)就變成了一種系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。也就是說，當(dāng)未來的現(xiàn)金流量是已知的，那么就能夠購買合適的債券來抵消負(fù)債的影響，然而，假如未來的現(xiàn)金流量是不確定的，特別是由于工資、物價(jià)變化，資產(chǎn)價(jià)格上漲或人口因素等，那么固定收益工具或政府債券是一種拙劣的保值工具，不能化解社保基金的資產(chǎn)—負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)中有一句言簡意賅的結(jié)論，那就是“不能把所有的雞蛋放在同一個(gè)籃子里”，告訴人們要用分散的辦法去規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。這種規(guī)避方式正與審慎型監(jiān)管方式相匹配。因此，轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式成為一種大的趨勢。
(四)理清產(chǎn)權(quán)
社?；饘儆诠伯a(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，劃清產(chǎn)權(quán)界限，良好的制度供給才能充分發(fā)揮對投資管理人進(jìn)行激勵(lì)的作用。依據(jù)《暫行辦法》的規(guī)定，商業(yè)銀行是基金的“托管人”。銀行存款、國債等風(fēng)險(xiǎn)較小的投資，由社會(huì)保障基金理事會(huì)內(nèi)部專業(yè)人員直接運(yùn)作。股票等風(fēng)險(xiǎn)較大的投資，我們委托給專業(yè)投資機(jī)構(gòu)投資運(yùn)作。從這里可以看出，基金理事會(huì)兼有基金托管人和投資管理人的雙重身份。兩者的目標(biāo)也不盡相同，基金托管人的目標(biāo)是社?；鸬陌踩院?、流動(dòng)性高；而投資管理人的目標(biāo)是社?；鹜顿Y的收益最大化。這樣看來，“雙重角色”必然產(chǎn)生一定程度上的沖突，所以這個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)一步“專業(yè)化”。審慎型監(jiān)管有利于這種產(chǎn)權(quán)的清晰劃分，使得基金理事會(huì)真正成為基金托管人，專業(yè)的投資機(jī)構(gòu)成為投資管理人。從而權(quán)責(zé)匹配，使它們最大限度的發(fā)揮各自的優(yōu)勢，增大社保基金保值增值能力。
(五)提高競爭層次
從制度的角度來看，沒有—個(gè)適合的制度，市場經(jīng)濟(jì)只能是低效的，審慎型的監(jiān)管方式實(shí)質(zhì)是政府的一種新的制度供給。這種監(jiān)管方式的轉(zhuǎn)變，會(huì)引入與市場經(jīng)濟(jì)相一致的競爭，符合市場經(jīng)濟(jì)及全球化的要求。在嚴(yán)格限量監(jiān)管條件下，基金投資管理人自由較小，沒有資產(chǎn)—負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)壓力，也沒有積極尋找基金增值的內(nèi)在需求。他們只要按照比例投資就高枕無憂，盈虧對這些機(jī)構(gòu)影響不大，缺乏逐利動(dòng)力。而審慎型監(jiān)管模式會(huì)打破這種“大鍋飯”的情況，采用一種機(jī)制設(shè)計(jì)的方式將表現(xiàn)優(yōu)秀的和低劣的基金投資者區(qū)分開來。使得它們有動(dòng)力和壓力盡可能的為基金保值增值。這樣的話，保值增值能力強(qiáng)的投資管理人會(huì)有獲得更多的資源；反之，可供投資的資源越來越少，甚至取消其投資管理人資格。
綜述所述，社?；鹚鎸Φ娘L(fēng)險(xiǎn)呈多樣化，不能完全靠政策法規(guī)，行政命令，更不能依仗投資人或稱為內(nèi)部人的那部分人的自我約束來控制和化解。需要政府從制度上來考慮，從制度上來約束，為社保基金投資營運(yùn)提供制度環(huán)境。通過上述分析，審慎型監(jiān)管應(yīng)該是比較適合今后社?；鸨Ｖ蹬c增值的一種制度。
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（一）社?；鸫媪坑斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會(huì)保障基金決算反映，市本級五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金年初余額為24428萬元，年末余額為44912萬元（其資金分布情況為：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶銀行存款13139萬元，財(cái)政專戶存款28405萬元，暫付款563萬元，債券投資3888萬元）。從年度社會(huì)保險(xiǎn)基金存款余額的變化情況看，市本級社會(huì)保險(xiǎn)基金存款余額已經(jīng)走出了前幾年的下降趨勢，并逐年在增加。
根據(jù)浙江省財(cái)政廳《2001年度養(yǎng)老、失業(yè)基金決算情況》通報(bào)反映，嘉興市本級養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支撐能力為15．1個(gè)月，高于全省9．9個(gè)月和全市13．4個(gè)月的水平。從市本級2001年社會(huì)保障基金收支情況分析，在社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)覆不開展的前提下，如果從2001年存量資金中留出15000萬元作為2002年的收不抵支部分，留出投資國債和定期存款未到期部分10000萬元，還有20000萬元可以用于其他投資。
（二）社保基金增值有必要拓寬投資領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會(huì)保障基金決算反映，市本級五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金年度利息收入774萬元，年綜合利率2．23％。從目前我國經(jīng)濟(jì)形勢分析，在積極的財(cái)政政策完全淡出前，銀行儲(chǔ)蓄存款利率的走勢預(yù)計(jì)在三、五年內(nèi)仍將維持現(xiàn)有水平，目前存貨款利率差在加大。
（三）政府資金經(jīng)營需要拓寬投資領(lǐng)域。目前，政府一方面要通過建立投資性公司向商業(yè)銀行貸款并以貸款利率支付利息，另一方面則將大量的社會(huì)保障基金存入銀行，以銀行存款利率得到利息。按照現(xiàn)行存貸款三年期年利率進(jìn)行測算，存款利率3．24％、貸款利率5．76％、差額2．52％，如按5億元社會(huì)保障基金存款進(jìn)行測算，年基金少收入利息1250萬元。
（四）依法參保意識(shí)的提高和行政推動(dòng)力度的加大有必要拓寬投資領(lǐng)域。近年來，省市人大、政府加大了對社會(huì)保險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)，地方政府、職能部門對社會(huì)保險(xiǎn)工作的管理，用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的法制意識(shí)，勞動(dòng)者的維權(quán)意識(shí)和社會(huì)的監(jiān)督力度，參保單位、參保職工、繳費(fèi)基數(shù)三個(gè)不到位的狀況正在加強(qiáng)或改善。社會(huì)保險(xiǎn)參保擴(kuò)覆工作的開展，從根本上解決目前存在的參保企業(yè)不到位的狀況，使當(dāng)年社會(huì)保險(xiǎn)基金達(dá)到收支平衡并有結(jié)余，使存量資金增加。這就有必要考慮社會(huì)保障的投資方向和較大限度增值的問題。
二、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的模式選擇
筆者認(rèn)為：社會(huì)保障基金投資對中央政府而言，選擇適宜的模式入市至關(guān)重要。從允許將社會(huì)保障基金投資于股市的國家看，社會(huì)保障基金入市的途徑為社會(huì)保障基金——基金公司——證券市場，即將社會(huì)保障基金投資于基金公司，再通過基金公司投資于股市。而對地方政府而言，將社會(huì)保障基金拓寬投資領(lǐng)域，除按照規(guī)定安排好支出所需的資金和購買分配的國債以外，投資于地方政府承擔(dān)最終兜底責(zé)任的社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目是切實(shí)可行的。一方面，可以增加社會(huì)保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社會(huì)事業(yè)的發(fā)展速度，減緩對銀行貸款的依賴程度。投資方向可以確定為：市本級的高速公路、杭州灣跨海大橋的建設(shè)出資部分，高等教育、高中教育的基礎(chǔ)性發(fā)展項(xiàng)目，以及城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。社會(huì)保障基金投資模式，在現(xiàn)行政策制度不作調(diào)整的前提下，地方政府可以從以下三種形式中選擇：
——委托貸款項(xiàng)目模式。根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)前的委托貸款制度規(guī)定，資金所有者將銀行存款指定對象和項(xiàng)目，由商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定手續(xù)與貸款方和委托方簽訂三方合同，并由商業(yè)銀行辦理貸款和結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)，但不承擔(dān)委托貸款資金風(fēng)險(xiǎn)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是從社?；P管理本身來說，其資金反映在銀行存款科目中，因而不違反國家現(xiàn)行對社保基金管理的制度，同時(shí)有利于基金的增值；缺點(diǎn)是銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要向銀行支付手續(xù)費(fèi)。
——直接投資項(xiàng)目模式。這種模式是指在眾多社會(huì)公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中。選出發(fā)展?jié)摿^大且穩(wěn)定的項(xiàng)目作為社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資對象，由政府組織對項(xiàng)目的政府責(zé)任的論證。對于必須由地方政府承擔(dān)最后兜底責(zé)任的項(xiàng)目，可以確定為社?；鹜顿Y方向，由市財(cái)政（社?；鸸芾碇行模┺k理基金投資手續(xù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是在基金增值的同時(shí)節(jié)約了手續(xù)費(fèi)；缺點(diǎn)是超越了國家現(xiàn)行社?；鹜顿Y的范圍。
——投資開放式基金模式。開放式基金是指基金規(guī)模不固定，基金單位可隨時(shí)向投資者出售，也可按投資者要求買回的運(yùn)作方式。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高于國債和儲(chǔ)蓄、低于股票；缺點(diǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)高于國債和儲(chǔ)蓄，同時(shí)需支付手續(xù)費(fèi)，而且國家至今末規(guī)定可以作為社會(huì)保障基金的投資范圍。
筆者認(rèn)為，上述三種模式比較，選擇委托銀行貸款模式較為合適。在確保社會(huì)保障基金安全的前提下增加了利息收入，同時(shí)又不違保障基金管理制度
三、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的可行性分析
選擇委托銀行貸款方式拓寬社會(huì)保障基金投資領(lǐng)域，筆者分析是可行的。
——從政策角度分析具有拓寬投資領(lǐng)域的可能。（1）綜觀世界各國社會(huì)保障基金管理政策，其基金結(jié)余的投資方式除儲(chǔ)蓄和購買債券外，還有以下幾種：一是投資于國家基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。將社會(huì)保障基金投資于交通、電力、通訊等社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其回收期稍長但收益較穩(wěn)定可靠，既有經(jīng)濟(jì)效益，又能兼顧社會(huì)效益。二是投資于股票市場。將社會(huì)保障基金投資于國內(nèi)或國外股票，以獲取股息收益或股票增值。三是投資于不動(dòng)產(chǎn)及各類貸款，如抵押貸款、商業(yè)貸款、住房貸款、個(gè)人貸款等。（2）在我國，根據(jù)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于印發(fā)<社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度>的通知》規(guī)定，“基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動(dòng)保險(xiǎn)部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券”。而在按照規(guī)定購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券后，剩余資金則存入銀行。
綜觀上述社會(huì)保障基金的投資方式，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益由小到大的順序排列是儲(chǔ)蓄、政府債券、基礎(chǔ)設(shè)施、公司債券、股票和不動(dòng)產(chǎn)?？偟膩砜矗鲊鴮ι鐣?huì)保障基余的投資營運(yùn)都控制得非常嚴(yán)格。儲(chǔ)蓄和購買政府債券是所有國家都認(rèn)可的投資方式，而對基礎(chǔ)設(shè)施、股票、不動(dòng)產(chǎn)和貸款等風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，有的國家是嚴(yán)格禁止的。不過，從一些國家的統(tǒng)計(jì)分析來看，社會(huì)保障基金投資于股票市場的回報(bào)率在各項(xiàng)投資項(xiàng)目中是最高的，因此，不少國家對社會(huì)保障基金投資于股票市場解開禁令。
——從投資對象分析具有拓寬投資領(lǐng)域的空間。“九五”期間，政府對本級范圍內(nèi)通過向商業(yè)銀行貸款形式，投入40多億元興建了大量的社會(huì)公益事業(yè)和城市、交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。“十五”期間，還投入巨資興建文化中心、體育中心、杭州灣跨海大橋等社會(huì)公益事業(yè)和城市、交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的建設(shè)，均將逐步到達(dá)還貸期和貸款期，而已經(jīng)建成項(xiàng)目目前尚未具備還貸能力，需由政府財(cái)政給予支撐，待建項(xiàng)目需要大量的資金投入才能啟動(dòng)，這些因素均給社會(huì)保障基金投資渠道的拓寬提供了方向。
——按投資項(xiàng)目分析具有較好的安全性和較高的投資收益。將社會(huì)保障基金投資于政府承擔(dān)最后兜底職能的社會(huì)公益事業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施、交通設(shè)施項(xiàng)目，可確保社會(huì)保障基金的安全性。同時(shí)，可以增加較多的利息收入，如按照三年期存貨款年利率計(jì)算，社會(huì)保障基金年利率可在目前2．52％的基礎(chǔ)上提高到5．58％．如按3億元資金量進(jìn)行測算，年度利息收入可從存款的756萬元提高到委托貸款的1674萬元。
四、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的意見
（一）統(tǒng)一思想、確定投向。由市財(cái)政局按照嘉興市國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展“十一五”規(guī)劃，會(huì)同市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)對文體、教育、交通、建設(shè)等部門納入“十一五”規(guī)劃的項(xiàng)目進(jìn)行評估，選擇提出社會(huì)公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目，提交市政府決策。
關(guān)鍵詞 社會(huì)保障制度 市場經(jīng)濟(jì) 經(jīng)濟(jì)功能
[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)] 1672-4690(2009)000-0071-02
社會(huì)保障作為一個(gè)重要的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度，是市場體制改革的基礎(chǔ)工程之一，具備有利于解決經(jīng)濟(jì)問題、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能。本文認(rèn)為，在當(dāng)前全球金融危機(jī)影響下，努力探索并發(fā)揮社會(huì)保障制度在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域內(nèi)各方面的功能與作用，從而更大地促進(jìn)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速增長具有十分重要的意義。
一、有利于解決我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增速下滑、消費(fèi)不足等經(jīng)濟(jì)問題，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)安全
當(dāng)前，困擾我國宏觀經(jīng)濟(jì)的一個(gè)主要因素就是受到全球金融危機(jī)的嚴(yán)重影響，進(jìn)一步導(dǎo)致消費(fèi)不足，民間投資較少。盡管國家為拉動(dòng)消費(fèi)、減少居民儲(chǔ)蓄、增加民間投資實(shí)施了很多措施.如去年下半年以來中國人民銀行多次降低利息，但是，內(nèi)需不足、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)快速增長的難度仍然在增大。我國存在的這一消費(fèi)不足的問題，究其原因：其一是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌城鎮(zhèn)大量職工下崗失業(yè)生活困難無力消費(fèi)，而農(nóng)村居民收人又增長緩慢;其二城鎮(zhèn)居民出于對未來預(yù)期支出的不確定而不敢消費(fèi);其三，造成我國消費(fèi)不足，經(jīng)濟(jì)緊縮，國民經(jīng)濟(jì)增長乏力局面的另一個(gè)原因是我國貧富差距增大，消費(fèi)出現(xiàn)斷層。據(jù)統(tǒng)計(jì).目前我國75%的儲(chǔ)蓄掌握在20%的人手中.消費(fèi)難免出現(xiàn)斷層。因?yàn)?，對于富裕階層來說，消費(fèi)已趨于飽和，而對于普通百姓來說，又無力消費(fèi)或不敢消費(fèi)。除此以外，我國消費(fèi)當(dāng)前還面臨新的嚴(yán)峻形勢。一是國內(nèi)外總體經(jīng)濟(jì)增長減速不利于消費(fèi)增長 。?2008年前三個(gè)季度我國經(jīng)濟(jì)增長9.9%，預(yù)計(jì)全年增長9%左右。2009年由于世界金融危影響尚未見底，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇艱難，世界經(jīng)濟(jì)增長率和貿(mào)易增長率將低于2008年，因而將導(dǎo)致我國外需進(jìn)一步減弱，而國內(nèi)經(jīng)濟(jì)周期性調(diào)整壓力也在增大，預(yù)計(jì)2009年經(jīng)濟(jì)增長8%左右，比2008年回落1個(gè)百分點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)一步放緩，將使2009年就業(yè)更加困難，企業(yè)盈利再度減少，居民工資收入和預(yù)期收入更加不樂觀，消費(fèi)增長將趨于緩慢。 二是GDP和工業(yè)增速放緩引發(fā)的消費(fèi)需求降溫將在2009年凸現(xiàn) 。在經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)增長減慢和工業(yè)生產(chǎn)大幅回調(diào)后，經(jīng)過一年至半年的滯后期，消費(fèi)增速將出現(xiàn)回落，這在以往多次經(jīng)濟(jì)周期變動(dòng)中已得到印證，因此，2009年消費(fèi)需求增速減慢，符合經(jīng)濟(jì)內(nèi)在運(yùn)行規(guī)律，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可避免的調(diào)整。三是收入增長明顯放慢，將導(dǎo)致未來一段時(shí)間購買力下降 。2008年1～9月我國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入實(shí)際增長比2007年同期回落了5.7個(gè)百分點(diǎn)，農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入實(shí)際增長回落了3.8個(gè)百分點(diǎn)，收入增幅減慢對消費(fèi)支出減少的影響在2009年將有所表現(xiàn)。受全球金融市場拖累，中國股市難以擺脫震蕩下行走勢，股指大幅下降和房價(jià)回落將造成居民財(cái)產(chǎn)進(jìn)一步縮水。居民工資收入和投資收入增長放緩將嚴(yán)重影響未來的購買力水平，耐用消費(fèi)品更新?lián)Q代有可能明顯減慢。專家認(rèn)為，這種由于消費(fèi)不足而造成的市場供過于求，市場價(jià)格走低的經(jīng)濟(jì)形勢.會(huì)影響企業(yè)的投資和生產(chǎn)，并且，如果市場價(jià)格長期持續(xù)低迷最終將不利于經(jīng)濟(jì)的增長。要促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長就必須改變這種不合理的市場供求關(guān)系結(jié)構(gòu)，而要改變這種不合理的市場供求關(guān)系結(jié)構(gòu)就必須解決我國目前存在的居民消費(fèi)不足的問題。要解決居民消費(fèi)不足的問題，啟動(dòng)居民消費(fèi)，一是應(yīng)該穩(wěn)定居民對未來支出的心理預(yù)期.從而減少對預(yù)期支出的儲(chǔ)備，增加即期居民消費(fèi)，進(jìn)而起到擴(kuò)大消費(fèi)、積極啟動(dòng)民間投資.抑制通貨緊縮，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用。二是要增加城鎮(zhèn)困難職工和農(nóng)村居民的消費(fèi)需求，提高其購買能力。這二者在一定程度上都要靠完善社會(huì)保障制度來實(shí)現(xiàn)。
二、社會(huì)保障制度的完善有利于培育完善的勞動(dòng)力市場
市場經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)上是一種通過市場機(jī)制配置資源的方式。要達(dá)到對資源的有效配置，需要多種要素市場的配合，其中完善的勞動(dòng)力市場是與社會(huì)保障存在密切聯(lián)系的市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件之一。社會(huì)保章制度可以調(diào)節(jié)勞動(dòng)力的供給,提供人力資本。在發(fā)達(dá)的工業(yè)化國家，人口增長率逐年下降，甚至出現(xiàn)負(fù)增長。與此同時(shí)，這些國家又面臨著人口老齡化日益嚴(yán)重的趨勢。為此，一些國家利用社會(huì)保障，建立生育、撫育子女和教育等津貼的形式，對勞動(dòng)力再生產(chǎn)給予資助，鼓勵(lì)勞動(dòng)力再生產(chǎn)。與發(fā)達(dá)國家正好相反，中國人口多、出生率高，國家實(shí)行計(jì)劃生育政策以減輕人口壓力。為此國家采取對獨(dú)生子女家庭予以補(bǔ)助，并通過完善社會(huì)保障制度，使老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)，從而抑制人口數(shù)量的盲目增長。通過義務(wù)教育、希望工程、獎(jiǎng)助學(xué)金制度等，幫助、鼓勵(lì)適齡人口受教育，從而提高人口文化素質(zhì)，為經(jīng)濟(jì)增長提供人力資本。因此.社會(huì)保障具有重要的保障勞動(dòng)力再生產(chǎn)的功能。
三、社會(huì)保障資金的支出調(diào)節(jié)有利于刺激社會(huì)總需求.進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)投資推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長
任何一個(gè)國家，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的基本前提是社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡。市場經(jīng)濟(jì)條件下，由于市場機(jī)制本身的缺陷，經(jīng)濟(jì)的自然運(yùn)動(dòng)不可能始終保持供求之間的總量平衡，因而要求國家通過各種宏觀經(jīng)濟(jì)手段予以不斷調(diào)節(jié).以期實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。社會(huì)保障以其特有的功能，在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長方面可以直接增加社會(huì)有效需求，發(fā)揮內(nèi)在穩(wěn)定器的作用。社會(huì)保障對社會(huì)總需求的調(diào)節(jié)是通過社會(huì)保障支出的方式實(shí)現(xiàn)的。社會(huì)保障津貼支出后，就會(huì)使低收人者
的經(jīng)濟(jì)狀況得到改善，增加其對消費(fèi)品的購買能力，從而刺激了其對消費(fèi)品的社會(huì)需求，使生產(chǎn)消費(fèi)品的企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益.有更多的財(cái)力投資到企業(yè)的再生產(chǎn)過程中去，起到促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)和整個(gè)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，另一方面，也可以使國家的財(cái)政稅收收人也相應(yīng)地增加，這樣國家就有足夠的資金投人到社會(huì)保障支出中，由此
實(shí)現(xiàn)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。
四、有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、平抑市場經(jīng)濟(jì)周期性經(jīng)濟(jì)波動(dòng)
市場經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行往往具有周期性的特點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)膨脹期和衰退期會(huì)交替出現(xiàn)。而社會(huì)保障對市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的這種周期性的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)具有一定的調(diào)節(jié)作用。具體而言，在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期，由于失業(yè)人數(shù)增加，更多的人加入貧困線以下的隊(duì)伍，社會(huì)保障用于失業(yè)救濟(jì)和其他社會(huì)保障方面的支出必然增加。同時(shí)，由于失業(yè)增加，收入減少，貨幣積累減少，社會(huì)保障的收支狀況表現(xiàn)為支出大于收入，或支出的增長快于積累的增長，使國民的貨幣收入不會(huì)大幅度減少，或者維持在一個(gè)相對穩(wěn)定的水平上，以減緩經(jīng)濟(jì)蕭條的沖擊；并成為保證個(gè)人消費(fèi)的手段，從而增加需求，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)繁榮或經(jīng)濟(jì)膨脹時(shí)期，就業(yè)人數(shù)劇增，人們的收入大幅度增加，其結(jié)果一方面是使社會(huì)保障資金積累的速度加快、數(shù)量增加和規(guī)模擴(kuò)大；另一方面使更多的人脫離貧困狀況，用于失業(yè)救濟(jì)、困難補(bǔ)助及其他社會(huì)保障方面的支付減少，社會(huì)保障表現(xiàn)為收入或積累大于支出。與此同時(shí)，個(gè)人收入量在一定程度上相對減少，社會(huì)保障在需求過程中起到一定的抑制需求的作用，有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定地發(fā)展。由此可見，社會(huì)保障正是通過社會(huì)保障支出來調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)中的社會(huì)需求關(guān)系，使社會(huì)總需求與社會(huì)總供給達(dá)到一定的平衡，來促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的良性運(yùn)行。我國要建立和發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)，不可避免地會(huì)面臨這一問
題，客觀上也需要完善社會(huì)保障制度。
五、社會(huì)保障資金的籌集與支出有利于收入分配的調(diào)節(jié)
收人分配是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總過程的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，收人分配由片面追求經(jīng)濟(jì)效率而不反映社會(huì)公平的市場機(jī)制決定，往往會(huì)出現(xiàn)收人分配不均、貧富差距懸殊的現(xiàn)象，這不僅會(huì)危及社會(huì)穩(wěn)定而且會(huì)影響市場經(jīng)濟(jì)本身健康有序地進(jìn)行，因此必須對收人分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，以維護(hù)社會(huì)公平和社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。而社會(huì)保障則可作為市場經(jīng)濟(jì)條件下調(diào)節(jié)收人分配的重要手段，它主要是通過其保障資金的籌集和支出來實(shí)現(xiàn)其對國民經(jīng)濟(jì)收人
再分配和促進(jìn)社會(huì)公平的作用，即國家以立法形式通過稅收或強(qiáng)制投保的方式籌集社會(huì)保障資金，然后通過社會(huì)保障資金支出的形式由政府進(jìn)行二次分配，給予那些市場競爭中的弱者、失敗者以適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，保障其基本生活。社會(huì)公平是我國社會(huì)保障制度改革必須堅(jiān)持的首要價(jià)值取向。當(dāng)前我國社會(huì)保障制度存在農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)滯后，城鄉(xiāng)差別較大，農(nóng)民工群體缺乏社會(huì)保障，單位之間、地區(qū)之間的社會(huì)保障水平差異過大等不公平現(xiàn)象。因此，要加快我國的社會(huì)保障制度改革，必須堅(jiān)持公平原則，加快建立公共財(cái)政制度，完善轉(zhuǎn)移支付機(jī)制；建立彈性保障支付機(jī)制，加大社會(huì)保障再分配調(diào)節(jié)力度；完善面向弱勢群體的社會(huì)保障制度；以養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)為突破口，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面。
六、社會(huì)保障基金在資本市場的投資有利于社會(huì)保障自身和國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)
論文關(guān)鍵詞:社保基金 管理模式 發(fā)展趨勢 建議
論文摘要:本文對國外三種主要的社?；鸸芾砟Ｊ郊鞍l(fā)展趨勢進(jìn)行了研究，得到一些有益啟示，對完善我國社保基金管理提出了三點(diǎn)建議。
一、國外社會(huì)保障基金管理的主要模式
世界各國的社會(huì)制度不同，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等，文化歷史各異，因此社會(huì)保障基金的管理模式各不相同。目前國外社會(huì)保障基金管理的主要模式有:
1、 現(xiàn)收現(xiàn)付制
作為一種代際轉(zhuǎn)移方式，現(xiàn)收現(xiàn)付制由政府強(qiáng)制實(shí)施，根據(jù)“世代合同”讓目前的在職工人為退休者支付養(yǎng)老費(fèi)，從而體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)互助互濟(jì)的再分配功能。其優(yōu)點(diǎn)是管理簡單，并且能夠?qū)崿F(xiàn)代際之間與同一代人之間收入的再分配。其缺點(diǎn)是無法解決當(dāng)出現(xiàn)人口老齡化、經(jīng)濟(jì)不景氣等情況時(shí)養(yǎng)老金的支付問題。
2、 積累制管理模式
積累制實(shí)際上是本代人對自己收入進(jìn)行跨時(shí)間的分配，即將自己年輕時(shí)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)積累起來，供退休后使用。這是一種更強(qiáng)調(diào)自我保障的模式，其優(yōu)點(diǎn)是每個(gè)人都是為自己儲(chǔ)蓄，可以提高個(gè)人繳費(fèi)的積極性，同時(shí)可實(shí)現(xiàn)自我保障，不會(huì)代際沖突。缺點(diǎn)是不具有再分配功能，且受通貨膨脹、人口老嶺化等因素影響，使基金面臨較大的保值增值壓力。
3、 混合制管理模式
在這種模式下，社會(huì)保障基金分為兩個(gè)部分:社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人帳戶部分，前者實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度，后者實(shí)行完全積累的財(cái)務(wù)制度。這種混合模式在理論上既要保存現(xiàn)收現(xiàn)付制基金的代際轉(zhuǎn)移、收入再分配的功能，又要發(fā)揮完全積累制培養(yǎng)個(gè)人責(zé)任心，提高繳費(fèi)積極性以及提高儲(chǔ)蓄率等作用;同時(shí)還可以克服現(xiàn)收現(xiàn)付制無法應(yīng)對人口老齡化和完全積累制沒有再分配功能的弱點(diǎn)。因此這是一種比較理想的模式。
二、國外社會(huì)保障基金的發(fā)展趨勢
1、社會(huì)保障基金管理私有化
社會(huì)保障基金管理私有化包括三個(gè)方面的內(nèi)容:(l)在個(gè)人賬戶基礎(chǔ)上，從收益確定制轉(zhuǎn)為繳費(fèi)確定制;(2)對社會(huì)保障基金的集中性壟斷管理轉(zhuǎn)為分散競爭性管理;(3)鼓勵(lì)社會(huì)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)保障或?qū)⒛承┥鐣?huì)保障項(xiàng)目委托社會(huì)機(jī)構(gòu)管理。
社會(huì)保障基金管理私有化有以下優(yōu)點(diǎn):一是繳費(fèi)和受益掛鉤，繳費(fèi)越多，受益越多，可以實(shí)現(xiàn)激勵(lì)機(jī)制與社會(huì)保障功能兼容;二是可以增加資本積累，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長;三是可以弱化政治效應(yīng)，并通過提高運(yùn)營效率增加社會(huì)福利。
2、社會(huì)保障基金資本化
基金進(jìn)入資本市場，一可以使社會(huì)保障基金保值增值;二由于社會(huì)保障基金是長期的機(jī)構(gòu)投資者，可以對資本市場的穩(wěn)定性、金融創(chuàng)新和金融市場的效率產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響;三可以為國家建設(shè)提供雄厚的資金。
從實(shí)踐看，80年代以來，養(yǎng)老基金市場化程度不斷加深，主要是因?yàn)?(1)80年代以來各國金融業(yè)的現(xiàn)代化、市場化的加速發(fā)展，金融投資工具多樣化和投資管理基金化，促進(jìn)了養(yǎng)老基金投向上的股化和分散化。(2)投資于企業(yè)股票和債券的收益率高于購買國債的收益率。
3、 社會(huì)保障基金產(chǎn)業(yè)化
社會(huì)保障基金產(chǎn)業(yè)化主要是針對老年人而言的，主要是對由國家提供的基本生活保障以外的附加需求或特殊需求實(shí)施產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和管理?！袄淆g化”是未來的一個(gè)趨勢，可以預(yù)見的是，21世紀(jì)人口老齡化所帶來的養(yǎng)老保障問題不會(huì)僅僅是經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)方面的問題，在生活照料和精神慰藉方面的問題會(huì)日益突出。社會(huì)保障的涵義也將拓展，不僅僅包括經(jīng)濟(jì)保障，還包括精神和服務(wù)保障。 養(yǎng)老社會(huì)保障基金產(chǎn)業(yè)化的蓬勃發(fā)展將是21世紀(jì)全世界的一個(gè)發(fā)展趨勢。
三、國外社會(huì)保障基金投資運(yùn)營啟示
各國社會(huì)保障基金投資運(yùn)營的探索和創(chuàng)新，對我國社會(huì)保障基金管理制度改革有以下重要啟示:
1、各國社會(huì)保障基金管理制度改革的方向趨于一致，都在逐步調(diào)整現(xiàn)收現(xiàn)付制度，實(shí)行部分積累和完全積累制度，并將結(jié)余或積累基金投資運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。我國選擇了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累制。但是實(shí)施過程中沒有合理地承認(rèn)和消化新舊制度轉(zhuǎn)軌過程中的轉(zhuǎn)制成本，導(dǎo)致我國統(tǒng)帳結(jié)合的部分積累制名不符實(shí)。因此，下一步我國社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)制度的改革目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過各種渠道和途徑來補(bǔ)償和消化轉(zhuǎn)制成本，建立名副其實(shí)的統(tǒng)帳結(jié)合的部分積累制。
2、很多國家已經(jīng)建立新的基金管理模式和投資管理體制。目前我國社會(huì)保障基金也采取了基金管理公司托管的形式進(jìn)入資本市場進(jìn)行投資。
3、各國在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，在強(qiáng)調(diào)審慎的投資原則的同時(shí)，逐步放寬基金投資限制，擴(kuò)大投資管理渠道，鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新。目前，我國的社會(huì)保障基金理事會(huì)正積極準(zhǔn)備試點(diǎn)投資海外資本市場。
四、完善中國社?；鸸芾淼牟呗越ㄗh
1、大力拓展籌資渠道，充實(shí)社會(huì)保障基金
我國社?；鸪趥鹘y(tǒng)領(lǐng)域中進(jìn)行投資外，還要涉及金融創(chuàng)新工具，金融創(chuàng)新工具為社?；鹜顿Y提供了更廣泛的選擇。社會(huì)保障基金具有長期穩(wěn)定的特點(diǎn)，還可投資到電力、石油、通訊、鐵路等關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目具有資金需求量大、回收期長但投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，恰好符合社會(huì)保障基金可長期使用但必須低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作的特點(diǎn)，可以為社會(huì)保障基金贏得較高的投資回報(bào)。
2、 積極推動(dòng)社會(huì)保障基金進(jìn)入資本市場。
據(jù)測算，2006 年底 ，社保資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)2500多億元，這部分資金通過合法途徑進(jìn)入資本市場，就會(huì)大大增加市場的資金供給，平衡市場資金供求。目前我國主要采取間接方式，并在此基礎(chǔ)上按照規(guī)范、穩(wěn)健、專業(yè)化和市場化的原則搞好基金運(yùn)作 ，防范和抵御各種投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、加強(qiáng)監(jiān)督管理
社?；鸸芾碇械囊淮蟊锥司褪菣C(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。對于機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，我們建議明確和細(xì)化相關(guān)機(jī)構(gòu)的職能邊界，具體措施是:地方社會(huì)保障管理部門只負(fù)責(zé)社會(huì)保障基金的收繳和發(fā)放，相關(guān)的監(jiān)督職能予以剝離，單獨(dú)設(shè)置機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面具體的監(jiān)督工作。在投資監(jiān)管方而， 現(xiàn)階段原則上仍然需進(jìn)行限量監(jiān)管，但在具體政策制定上要有適當(dāng)放寬基金投資限制的考慮， 研究重點(diǎn)應(yīng)放在基金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)監(jiān)管和投資組合限制上。在預(yù)警監(jiān)督方面，我國要吸取發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，建立健全社會(huì)保障基金預(yù)警監(jiān)督指標(biāo)體系。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：《社會(huì)保障基金管理》；教學(xué)；改革
中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）34-0269-02
社會(huì)保障基金管理是高等院校勞動(dòng)和社會(huì)保障專業(yè)的主干課程之一，主要研究社會(huì)保障基金的征繳、保管、投資運(yùn)營、保值增值、監(jiān)管等的運(yùn)行機(jī)制、制度規(guī)范及其規(guī)律。社會(huì)保障基金管理是一個(gè)極為復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，涉及億萬民眾的切身利益和社會(huì)穩(wěn)定大局。社會(huì)保障基金的安全、有效運(yùn)營和保值增值是社會(huì)保障制度成敗的關(guān)鍵。目前，高等院校勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)與社會(huì)保障相關(guān)行業(yè)的需求有較大的差距，原有的教學(xué)體系難以滿足社會(huì)保障行業(yè)對該專業(yè)人才的要求。針對這種情況，《社會(huì)保障基金管理》課程教學(xué)必須理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高學(xué)生的理論水平、應(yīng)用能力和技能水平，為社會(huì)保障領(lǐng)域培養(yǎng)具有相應(yīng)知識(shí)和技能的實(shí)用型人才，以滿足社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的需求。
一、社會(huì)保障基金發(fā)展概況
社會(huì)保障制度體系起源于19世紀(jì)末的歐洲工業(yè)社會(huì)，1601年英國女王頒行了世界上第一部《濟(jì)貧法》，這是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的萌芽。1935年美國國會(huì)通過了世界上第一部《社會(huì)保障法》，“社會(huì)保障”一詞由此產(chǎn)生，它標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保障制度的形成。
近十幾年來，中國的社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了快車道階段，社會(huì)保障的覆蓋面在不斷擴(kuò)大，社會(huì)保障基金總量也隨之增多。2011年9月財(cái)政部2010年度社保基金決算狀況：2010年全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等社會(huì)保險(xiǎn)基金總支出17 071億元，比上年增長16%，完成預(yù)算的111%；總支出13 310億元，比上年增長21%，完成預(yù)算的98%；收支相抵，當(dāng)年結(jié)余3 761億元，年終滾存結(jié)余21 438億元，比上年增長21%。 ①
隨著中國社會(huì)保障的日趨發(fā)展與完善，為了培養(yǎng)相應(yīng)的勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)人才，部分高校相繼設(shè)立了勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)，這意味著中國的社會(huì)保障事業(yè)日趨成熟。
二、高?！渡鐣?huì)保障基金管理》教學(xué)中存在的問題
1.教學(xué)形式、方法單一。目前在社會(huì)保障基金管理的課程教學(xué)中，教學(xué)形式基本局限于采用現(xiàn)代多媒體技術(shù)；重理論教學(xué)，輕實(shí)踐教學(xué)；重視課堂教育，輕視社會(huì)實(shí)踐教育。雖然這種依賴現(xiàn)代科技手段的教學(xué)形式可以讓學(xué)生得到視覺上的享受，但傳統(tǒng)的以教師為中心的教學(xué)模式以及“填鴨式”的教學(xué)方法仍占據(jù)著主導(dǎo)地位，這樣不利于學(xué)生分析、解決問題能力的提高，學(xué)生的主動(dòng)性、參與性及創(chuàng)造性受到制約。使學(xué)生只了解和掌握有關(guān)社會(huì)保障基金管理的理論知識(shí)，卻不熟知社會(huì)保障基金在現(xiàn)實(shí)生活中是如何籌集、投資運(yùn)營管理；創(chuàng)新意識(shí)差，導(dǎo)致用人單位抱怨，造成高校社會(huì)保障專業(yè)的畢業(yè)生中看不中用的局面。
2.教材種類匱乏。中國社會(huì)保障制度從無到有、從小到大，發(fā)展過程中，各高等院校的勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)也不斷成熟和完善。有關(guān)社會(huì)保障基金管理的教材種類少，可選擇性小。教材內(nèi)容或過于簡單，訓(xùn)練習(xí)題空洞，可操作性不強(qiáng)；或過于冗長，理論性太強(qiáng)，內(nèi)容陳舊?？傊狈m合高等院校學(xué)生使用的既有理論深度又有實(shí)際操作的教材。
3.考核制度不健全?？己耸墙虒W(xué)活動(dòng)中不可缺少的重要環(huán)節(jié)?？稍谏鐣?huì)保障基金管理的教學(xué)過程中，當(dāng)前高校對學(xué)生考核的內(nèi)容、形式比較單一；考核的標(biāo)準(zhǔn)也不明確?？己藘?nèi)容主要是基礎(chǔ)理論知識(shí)，形式上以閉卷考試為主，輕視了實(shí)際應(yīng)用和操作的環(huán)節(jié)，不利于學(xué)生技能的提高。為了確保學(xué)生實(shí)踐能力達(dá)標(biāo)，學(xué)校應(yīng)健全、完善相關(guān)的考核制度。
三、《社會(huì)保障基金管理》課程教學(xué)改革措施
（一）改革教學(xué)方法
在教學(xué)活動(dòng)過程中，教師的教與學(xué)生的學(xué)應(yīng)該是一個(gè)思想、學(xué)識(shí)、情感和感受的互動(dòng)過程，在輕松愉快的氛圍中傳授知識(shí)和接受教育。教學(xué)中應(yīng)重視調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，突出教學(xué)主體；注重聯(lián)系實(shí)際，突出時(shí)效性；講究教學(xué)藝術(shù)，加強(qiáng)情趣性；關(guān)注學(xué)生心理，重視對學(xué)生學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo)。因此，應(yīng)根據(jù)課程的特點(diǎn)和人才培養(yǎng)目標(biāo)，開展形式多樣的教學(xué)活動(dòng)。建議主要采用啟發(fā)式教學(xué)，加強(qiáng)課堂的案例分析、安排課堂討論、情景模擬。
1.啟發(fā)式教學(xué)。由于當(dāng)前《社會(huì)保障基金管理》內(nèi)容較單調(diào)乏味，為了加強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，在教學(xué)過程中應(yīng)貫穿啟發(fā)式的教學(xué)方法，先提問后講解，使學(xué)生帶著問題聽課，思考問題。充分調(diào)動(dòng)了學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，提高了學(xué)生獨(dú)立思考的能力。
2.案例教學(xué)。案例教學(xué)是通過對一些典型案例的研讀、分析、判斷和研究，闡明對某一問題的具體認(rèn)識(shí)，從而使學(xué)生了解、掌握并應(yīng)用所學(xué)知識(shí)的一種教學(xué)方法。為了使學(xué)生能夠熟悉的掌握具體的社會(huì)保障基金征繳、保管、投資運(yùn)營等方面的內(nèi)容，也為了使學(xué)生及時(shí)掌握實(shí)際社會(huì)保障基金管理發(fā)展的特點(diǎn)和現(xiàn)狀及趨向。首先，教師課內(nèi)外收集了大量的實(shí)際案例，在課堂上可就相關(guān)的理論知識(shí)，選取社會(huì)上較為突出的現(xiàn)象和社會(huì)保障基金管理中的現(xiàn)實(shí)問題，請學(xué)生討論；其次，對其討論意見作出相關(guān)的評述與總結(jié)。這樣的互動(dòng)溝通不僅可以迅速活躍課堂氣氛、提升學(xué)生的興趣和注意力，而且還可以鼓勵(lì)學(xué)生自主思考，加深對理論知識(shí)的理解。重要的是案例教學(xué)可以令學(xué)生身臨其境地處理問題、提出方案，有效地訓(xùn)練學(xué)生靈活應(yīng)用基本理論，分析問題、提高理論水平和專業(yè)技能，調(diào)動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。
3.情景模擬。根據(jù)社會(huì)保障基金管理課程較強(qiáng)的操作性的特點(diǎn)，可在課堂教學(xué)中適當(dāng)模擬一些情景，讓學(xué)生身臨其境，把抽象的知識(shí)形象化。在活動(dòng)中可以讓學(xué)生根據(jù)不同的情景，創(chuàng)造性地解決問題。首先，教師可以收集一些經(jīng)典的社會(huì)保障基金管理方面的錄像資料供學(xué)生觀摩、研究和討論。其次，教師可以假設(shè)某種社會(huì)保障基金管理過程，組織學(xué)生進(jìn)行模擬操作。比如，可以組織一場社會(huì)保障基金投資操作流程，從政府、管理者、投資者等不同利益相關(guān)者之間的角度模擬整個(gè)操作的運(yùn)作過程。在模擬教學(xué)中，講解的內(nèi)容會(huì)變得很直觀、具體，易于掌握和吸收。同時(shí)，也可以提高學(xué)生對現(xiàn)實(shí)社會(huì)保障基金的關(guān)注和敏感度，使學(xué)生注重提升自身的專業(yè)素養(yǎng)及培養(yǎng)自身的綜合素質(zhì)。
（二）靈活運(yùn)用教材
教材是教學(xué)內(nèi)容的體現(xiàn)，也是教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵，因此選擇好教材是課程建設(shè)和教學(xué)改革的基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的工作。在已有的《社會(huì)保障基金管理》教材中，更多結(jié)合國外發(fā)達(dá)國家有關(guān)社會(huì)保障基金管理的經(jīng)驗(yàn)。目前，使用較多的社會(huì)保障基金管理教材有林義編寫的《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理》和呂學(xué)靜編著的《社會(huì)保障基金管理》。我們選擇林義編寫的《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理》為指定的教材，是認(rèn)為教材內(nèi)容體現(xiàn)了科學(xué)性、實(shí)用性、前沿性和理論性的有機(jī)統(tǒng)一，貫穿全書的一個(gè)核心理念是:隨著中國社會(huì)保障制度的不斷健全，社會(huì)保障基金管理也逐漸凸顯其重要作用。書本內(nèi)容主要是結(jié)合這一主線展開，前后貫通，既易于教師把握重點(diǎn)和要點(diǎn)，又容易讓學(xué)生理解并形成一個(gè)完整的知識(shí)架構(gòu)。
此外，教學(xué)活動(dòng)不僅要選好適合學(xué)生的教材，也應(yīng)選好適當(dāng)?shù)膮⒖紩榱藦浹a(bǔ)教材的不足，根據(jù)教學(xué)需要，選擇了《社會(huì)保障學(xué)》、《社會(huì)保障基金投資運(yùn)用管理》、《社會(huì)保障基金監(jiān)督》等，補(bǔ)充了教材中缺少的內(nèi)容。這對提升本專業(yè)人才培養(yǎng)素質(zhì)是一種有益的舉措。
（三）優(yōu)化考核方法
以“分”為本、僵化的課程考核方式往往是不科學(xué)的，其既不能真實(shí)反映學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，也不能反映教師的教學(xué)質(zhì)量和水平。而且，這種重知識(shí)輕能力的考核方法根本不利于人才培養(yǎng)質(zhì)量的提高。因此，要把課程考核方式改革作為教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法改革的落腳點(diǎn)，大力進(jìn)行考核方法的改革。
1.閉卷考試與課堂討論相結(jié)合。筆者認(rèn)為，要改變以單純閉卷筆試為主的傳統(tǒng)理論課考核方式，盡量減少機(jī)械記憶的考題，加大案例分析、材料分析和論述題的比重，考查學(xué)生對基本概念和原理的理解及綜合運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決問題的力。同時(shí)加大平時(shí)成績的比例，主要通過課堂提問、小組陳述、課堂討論和辯論等形式進(jìn)行測定，比重為總成績的10%~20%左右。這樣，通過閉卷使學(xué)生掌握好基本理論，通過平時(shí)考察提高學(xué)生實(shí)際解決問題的能力和完善其知識(shí)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)學(xué)生注重基本理論的學(xué)習(xí)和應(yīng)用能力的提高。
2.重視課外實(shí)踐與課程論文。除了課內(nèi)的考核，教師還應(yīng)注重課外的考察。鑒于社會(huì)保障基金管理課程具有很強(qiáng)的理論性、實(shí)踐性和應(yīng)用性，一方面，教師可以積極聯(lián)系社會(huì)保障基金管理相關(guān)部門，如社會(huì)保障基金管理中心。組織學(xué)生到現(xiàn)場了解國家以及地方的社會(huì)保障基金相關(guān)運(yùn)行制度使同學(xué)們有了更深層的感性認(rèn)識(shí)。另一方面，教師可根據(jù)課堂授課情況組合同學(xué)就相關(guān)熱點(diǎn)話題進(jìn)行辯論和專題研究，甚至可要求學(xué)生在本課程結(jié)束之后就自己對社會(huì)保障基金管理的興趣問題進(jìn)行研究，提交課程論文。
通過考核方式的改革和創(chuàng)新，多角度和全方位調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，把考試變成刺激學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)和探究的手段。
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論文摘要：隨著我國老齡化程度的加深，社保基金的支付壓力越來越大，社保制度面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。研究其營運(yùn)管理現(xiàn)狀與對策有著很現(xiàn)實(shí)的意義，本文主要分析了現(xiàn)階段我國社保基金管理營運(yùn)中存在的問題，最后針對存在的問題提出一些對策建議。
一、我國社會(huì)保障基金營運(yùn)管理的現(xiàn)狀
隨著我國國內(nèi)資本市場和海外市場的發(fā)展，社?；鸬臓I運(yùn)取得了一定的收益，但是還存在著很多問題，筆者認(rèn)為主要體現(xiàn)在資金缺口大、保值增值困難、監(jiān)督體制不健全等方面，具體如下：
1、資金缺口大
這個(gè)主要體現(xiàn)在隨著我過老齡化程度的加深，社?；鸫嬖谥鴩?yán)重的支付危機(jī)，由于我國在體制轉(zhuǎn)型的時(shí)候存在著龐大的歷史欠賬，為了解決社會(huì)統(tǒng)籌基金不足的問題，現(xiàn)在社會(huì)統(tǒng)籌基金擠占個(gè)人賬戶，使得目前我國“空賬”現(xiàn)象嚴(yán)重，基金缺口越來越大。
2、社保基金保值增值較困難
（1）基金投資渠道狹窄，投資組合單一
在目前社會(huì)保障基金的投資營運(yùn)環(huán)節(jié)中，為了安全性的考慮，我國社?；鹜顿Y監(jiān)督管理原則為數(shù)量限制性原則。從表面上看，這樣做可以確保資金的安全，但實(shí)際上，根本無法規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)，別說保值增值，甚至存在著貶 值的可能。
（2）社會(huì)統(tǒng)籌基金的覆蓋面窄、統(tǒng)籌范圍小、層次低
目前我國社會(huì)保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌賬戶由各級地方社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分級管理，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行了省級統(tǒng)籌，其他險(xiǎn)種實(shí)行地市級統(tǒng)籌或縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平?；鸸芾碇黧w分散，使基金結(jié)余分散，影響了基金的存量規(guī)模，必然削弱基金運(yùn)營的規(guī)模效益。
3、社?；疬\(yùn)營過程中制度的不完善
（1）監(jiān)管和監(jiān)督體系不完善，信息披露制度不健全
社保基金管理中不健全的信息披露制度，不完善的監(jiān)督機(jī)制，以及營運(yùn)管理過程中透明度過低等問題的存在，導(dǎo)致了我國社保基金利用率低、擠占和挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。
（2）現(xiàn)行的管理辦法缺乏統(tǒng)一性和連貫性
雖然我國已經(jīng)實(shí)行了個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是對于制度實(shí)施的后續(xù)安排并沒有統(tǒng)一的連續(xù)的政策支撐，如是否有必要做實(shí)個(gè)人賬戶、怎么做實(shí)以及做實(shí)后基金的保值增值等都沒有一個(gè)制度的延伸，這些都影響了這一制度的實(shí)施效果。
（3）法律制度不健全
我國社會(huì)保障制度改革和相關(guān)法律法規(guī)建立的過程中存在著立法滯后和立法難度大的問題，法律的不健全不完善直接影響和制約著社保制度的實(shí)行效果。
4、管理機(jī)構(gòu)的弊端
（1）社?；鸸芾韺哟味?，管理機(jī)構(gòu)分散
由于各部門和各級別相關(guān)機(jī)構(gòu)都在參與社會(huì)保障基金的管理和統(tǒng)籌， 這就導(dǎo)致部門和地區(qū)間難以集中和協(xié)調(diào)運(yùn)營社?；?，擴(kuò)大了基金的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)不能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)。
（2）缺乏有專業(yè)化資產(chǎn)管理能力的經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)
現(xiàn)階段，我國并沒有市場化、專業(yè)化的社?；疬\(yùn)營機(jī)構(gòu)，其次與社保基金營運(yùn)有密切關(guān)系的證券管理公司和商業(yè)保險(xiǎn)公司自身不硬，存在著許多問題，資產(chǎn)管理能力亟待提高。
二、完善我國社?；鸸芾頎I運(yùn)的對策建議
1、加強(qiáng)社?；鸬耐顿Y渠道和來源
（1）拓寬投資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化投資 轉(zhuǎn)貼于
在保證一定安全性下，社保基金營運(yùn)渠道應(yīng)多元化，這樣有利于社?；鸬谋Ｖ蹬c增值，也有利于提高社?；鸸芾淼男?。根據(jù)不同的基金性質(zhì)進(jìn)行不同的投資管理，如企業(yè)年金、個(gè)人賬戶基金等就可以投資到海外市場，提高其收益率。
（2）提高社保基金的統(tǒng)籌層次，增加基金的規(guī)模效應(yīng)
盡快提高我國各險(xiǎn)種的統(tǒng)籌層次，打破其原有的條塊分割和碎片化管理。例如，四川省成都市在今年的4月份將原來針對于非成都市戶籍的人員而設(shè)置的綜合保險(xiǎn)并入城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)，這樣就打破了原來的碎片化管理，有利于加快統(tǒng)籌層次，增加基金的規(guī)模效應(yīng)。
2、加強(qiáng)社?；鸬闹贫冉ㄔO(shè)
（1）加快信息披露和監(jiān)督監(jiān)管制度
一是加快市場準(zhǔn)入與退出機(jī)制和嚴(yán)格的信息披露制度，這樣可以提高社?；馉I運(yùn)管理的透明度。二是建立科學(xué)的決策機(jī)制、完善的法人治理結(jié)構(gòu)、專家論證制度、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的內(nèi)外部監(jiān)控機(jī)制以及必要的聽證制度等來實(shí)現(xiàn)對社?；鸸芾磉\(yùn)營的監(jiān)督監(jiān)管。
（2）國家應(yīng)加快社會(huì)保障立法建設(shè)
加快社保制度的法制化建設(shè)，使社會(huì)保險(xiǎn)基金營運(yùn)的過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象。所以我國目前應(yīng)盡快形成一套覆蓋面寬、法理嚴(yán)明的社會(huì)保障法律監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。
（3）建立社會(huì)保障基金的預(yù)算制度
實(shí)行社?；痤A(yù)算制度有利于加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金收支行為，明確政府責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。
3、完善我國社保基金的管理機(jī)構(gòu)
（1）建立具有專業(yè)化資產(chǎn)管理能力的社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)
現(xiàn)階段，我國并沒有市場化、專業(yè)化的社保基金運(yùn)營機(jī)構(gòu)，而且社?；鸸芾碇饕獑栴}是其不善于營運(yùn)經(jīng)營、缺少專業(yè)人才。因而， 應(yīng)逐步建立專業(yè)的社?；鸸芾頇C(jī)構(gòu)，聘用專門的人才，加強(qiáng)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)社?；鸬臓I運(yùn)效益。
（2）建立基金的營運(yùn)管理和監(jiān)管機(jī)構(gòu)
我國應(yīng)建立基金的營運(yùn)管理和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，明確各自的工作職責(zé)，按照基金營運(yùn)管理辦法進(jìn)行營運(yùn)和管理。營運(yùn)管理部門和監(jiān)管部門應(yīng)相互制約，有各自的職責(zé)，互不隸屬，嚴(yán)格按照法律的規(guī)定運(yùn)行。
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一世界發(fā)達(dá)國家社?；鸨O(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)借鑒
（一）根據(jù)國情，依照法律，確立行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)
社會(huì)保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)制度時(shí)，都首先注重法制建設(shè)，以其作為強(qiáng)制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。如英國1911年頒布的《國民保險(xiǎn)法》、美國1935年頒布的《社會(huì)保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實(shí)施的《國民保險(xiǎn)法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》，都作為本國綜合性社會(huì)保障法律確立了各自的社會(huì)保障體制。
在具體監(jiān)管結(jié)構(gòu)上，各國依據(jù)國情不同，分別建立起行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。如美日等國實(shí)行行政與監(jiān)管的分立。在美國負(fù)責(zé)社保基金監(jiān)管的機(jī)構(gòu)包括：勞工部、國內(nèi)稅務(wù)局、社會(huì)保障局、養(yǎng)老金收益保險(xiǎn)公司、社會(huì)保障信托基金委員會(huì)等，其中，聯(lián)邦社會(huì)保障計(jì)劃的監(jiān)管組織以財(cái)政部和獨(dú)立的社會(huì)保障局為主，勞動(dòng)部配合；作為第二支柱的私有養(yǎng)老計(jì)劃的監(jiān)管以勞動(dòng)部為主，財(cái)政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會(huì)保障署，在全國有1000多個(gè)分支機(jī)構(gòu)，具體從事社會(huì)保障稅繳納情況記錄、受益資格認(rèn)定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)分立，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中央和地方兩級，中央行政管理機(jī)構(gòu)為厚生省和勞動(dòng)省，地方行政管理機(jī)構(gòu)為都道府縣，其國民年金課負(fù)責(zé)有關(guān)年金的行政管理工作，并對所轄市村町進(jìn)行指導(dǎo)；保險(xiǎn)課負(fù)責(zé)健康保險(xiǎn)的實(shí)施及指導(dǎo)、監(jiān)督工作。執(zhí)行機(jī)構(gòu)也分中央和地方兩級。中央執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中心，負(fù)責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)所(全國共304家)，負(fù)責(zé)投保人加入健康保險(xiǎn)和年金的資格認(rèn)證、注冊、檔案記錄和保險(xiǎn)費(fèi)收支手續(xù)等方面的工作。
英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)，其監(jiān)管主體具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。英國社?；鹩缮鐣?huì)保障部集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并由各相關(guān)機(jī)構(gòu)分級執(zhí)行。就國民保險(xiǎn)和社會(huì)救助而言，社會(huì)保障部不僅是其監(jiān)管機(jī)構(gòu)，亦是直接辦理組織，從個(gè)人保障賬號(hào)的管理、待遇資格的審查，到資金的發(fā)放，都由社會(huì)保障部負(fù)責(zé)，社會(huì)保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會(huì)保障基金統(tǒng)一由國家社會(huì)保障委員會(huì)進(jìn)行管理，該委員會(huì)設(shè)在國家社會(huì)保險(xiǎn)局。各級地方政府成立專門的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)，形成從中央到地方的獨(dú)立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。
（二）強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，加強(qiáng)各監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機(jī)制
社?；鹗潜Ｕ蠂窀＠闹匾不?，各國都建立了法律法規(guī)以確?；鸬陌踩芾砼c運(yùn)營。各發(fā)達(dá)國家社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管組織各具特色，但都表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：社會(huì)保險(xiǎn)行政管理部門都注重強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機(jī)制。
以美國為例，其監(jiān)管結(jié)構(gòu)中十分重要的社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會(huì)，由財(cái)政部長任董事會(huì)主席，勞工部部長、醫(yī)療衛(wèi)生部部長和社會(huì)保障總局局長為董事，另有兩名獨(dú)立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準(zhǔn)。具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和監(jiān)管權(quán)威，同時(shí)加強(qiáng)了各部門協(xié)調(diào)。社保局在1994年克林頓總統(tǒng)改組社保體系時(shí)，升級為獨(dú)立的、直接向總統(tǒng)和國會(huì)匯報(bào)的機(jī)構(gòu)，其各種具體的制度規(guī)定是全國統(tǒng)一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統(tǒng)創(chuàng)立常設(shè)的“社會(huì)保障咨詢理事會(huì)”(SocialSecurityAdvisoryBoard)是一個(gè)跨黨派的咨詢機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于行政部門，進(jìn)行整體監(jiān)督咨詢和評估，保證了監(jiān)管體系的獨(dú)立、總體協(xié)調(diào)。
英國由社會(huì)保障部集中統(tǒng)一，各相關(guān)機(jī)構(gòu)分級執(zhí)行。瑞典社會(huì)保障基金統(tǒng)一由國家社會(huì)保障委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督、管理，該委員會(huì)設(shè)在國家社會(huì)保險(xiǎn)局，各級地方政府也都成立了專門的社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)，這些社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)作為一個(gè)獨(dú)立的行政部門或全額事業(yè)單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區(qū)劃分級設(shè)置自上而下的獨(dú)立體系。
二、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的有效性研究及政策建議
（一）我國社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管現(xiàn)狀
1997年，我國實(shí)行社會(huì)保障基金收支兩條線管理模式，財(cái)政部介入社會(huì)保障基金的管理和運(yùn)行并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。1998年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部設(shè)立了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督司，各地勞動(dòng)和社會(huì)保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，初步確立了我國社?；鸨O(jiān)管體系。
在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監(jiān)管建設(shè)滯后等問題。地方政府違規(guī)現(xiàn)象頻繁，部分地方?jīng)]有將社保基金當(dāng)做公共資金，對基金的重要性認(rèn)識(shí)不夠，將其作為地方性的資金。監(jiān)管力量較薄弱、監(jiān)督體制不順。同時(shí)，由于立法層次較低，執(zhí)法缺乏相應(yīng)的權(quán)威性和穩(wěn)定性。橫向?qū)τ嘘P(guān)部門，縱向?qū)Φ胤秸即嬖谝恍┍O(jiān)督不力的問題。逐步搭建企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運(yùn)營的基本模式，亦日益成為提高社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管有效性的重要課題。
（二）完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，加強(qiáng)監(jiān)管有效性的政策建議
1.強(qiáng)化監(jiān)管力量，適當(dāng)集中，加強(qiáng)社?；鸨O(jiān)管體系改革。
目前，每年五項(xiàng)社?；鸬氖罩б?guī)模超過2萬億元，監(jiān)管力量與當(dāng)前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱?？蛇m當(dāng)強(qiáng)化相關(guān)監(jiān)管力量，以滿足社?；疬\(yùn)營、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面，從社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢、我國現(xiàn)實(shí)國情及長遠(yuǎn)的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管的集中度，以構(gòu)建一個(gè)主輔分明、多重監(jiān)管的社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，需要積極研究探討基金監(jiān)督獨(dú)立于社會(huì)保障行政事務(wù)的設(shè)立。
2.提升統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)垂直管理。
目前，大多數(shù)國家的基本社會(huì)保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進(jìn)行管理和運(yùn)作。在這種模式下，中央政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會(huì)保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機(jī)構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財(cái)力大小提供一些補(bǔ)充性的、地方性的社會(huì)服務(wù)。在中國目前以縣級統(tǒng)籌為主的條件下，社保基金的管理和運(yùn)作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會(huì)為一些挪用和違規(guī)案件提供機(jī)會(huì)。因些，無論從防范化解風(fēng)險(xiǎn)的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強(qiáng)垂直管理是下一階段中國社?；鸨O(jiān)管改革的重要方向之一。
3.推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場化。
目前，歐美發(fā)達(dá)國家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管向市場化發(fā)展，拉美、東歐國家社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運(yùn)營的基本模式。市場化運(yùn)營以后，企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)入資本市場運(yùn)作，金融機(jī)構(gòu)成為社?；鸸芾磉\(yùn)營主體。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可綜攬全局，強(qiáng)化各種制度，規(guī)范市場行為，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的市場化。具體如：對原來建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)向企業(yè)年金制度過渡的指導(dǎo)意見，按照平穩(wěn)、有序、合規(guī)、安全的原則，指導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)做好接收管理運(yùn)營工作；總結(jié)第一批企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定工作經(jīng)驗(yàn)，對有關(guān)機(jī)構(gòu)管理資格進(jìn)行適當(dāng)整合，適時(shí)進(jìn)行第二批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定；繼續(xù)完善企業(yè)年金配套政策，研究擬定企業(yè)年金集合計(jì)劃管理辦法，解決中小企業(yè)參加企業(yè)年金的實(shí)際問題；會(huì)同有關(guān)金融監(jiān)管部門、組織中介力量，對企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度、市場運(yùn)營等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
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