時間：2023-09-05 09:33:00
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關(guān)鍵詞：社會支持，心理健康，相關(guān)變量，
【中圖分類號】G444
現(xiàn)代社會，心理健康越來越受到人們的重視。社會支持作為緩解壓力的重要途徑，與心理健康密不可分。從20世紀(jì)60年代起眾多心理學(xué)家、社會學(xué)家對其進(jìn)行深入研究，并取得了大量的研究成果。這些成果對于幫助人們進(jìn)一步認(rèn)識社會心理因素與心理健康的關(guān)系有著重要意義。
1.社會支持的概念
社會支持是個多維度的概念，從不同的研究領(lǐng)域與角度會有不同的理解。早期研究者認(rèn)為社會支持是一種與身體健康有關(guān)的社會關(guān)系。Walker等將社會支持分為情感支持、物質(zhì)支持和陪伴。肖水源依據(jù)社會支持的性質(zhì)將其分為兩類：客觀的或?qū)嶋H的支持，包括物質(zhì)方面的直接援助、社會網(wǎng)絡(luò)或團(tuán)體關(guān)系的存在和參與，該類支持獨(dú)立于個體的感受之外，是客觀存在的；主觀的、情感上的支持，是個體受尊重、被支持、被理解的滿意程度和情感體驗(yàn)，與個體的主觀感受關(guān)系密切。
總結(jié)以往研究可以看出，社會支持實(shí)質(zhì)上是一種人際交往系統(tǒng)，一般由被支持者和一個或多個支持者通過支持組成，其中，被支持者是核心。一般，支持分為三個維度，即客觀支持、主觀支持及對支持的利用度。
2.社會支持與心理健康的關(guān)系
學(xué)術(shù)界對社會支持與抑郁等心理健康狀況的關(guān)系歷時已久。19世紀(jì)，法國社會學(xué)家Durkleim發(fā)現(xiàn)社會聯(lián)系的緊密程度與自殺有關(guān)；20世紀(jì)，社會流行學(xué)的研究結(jié)果表明，社會隔離或社會緊密程度低的個體身心健康水平較低，而死亡率較高。
社會支持在預(yù)防疾病和維護(hù)健康中的作用有兩種不同的理論假設(shè)模型（宮宇軒，1994）：
第一種是主效應(yīng)模型。該模型認(rèn)為社會支持具有獨(dú)立性，未必在個體應(yīng)激時才發(fā)生作用，具有普遍意義上的心理增益作用。無論個體社會支持水平的起點(diǎn)如何，只要增加社會支持，就能提高健康狀況。
第二種是社會支持的緩沖模型。認(rèn)為社會支持與心理健康本身并無直接聯(lián)系，社會支持通過提高個體對應(yīng)激的承受和應(yīng)對能力達(dá)到緩減應(yīng)激事件對心理健康的傷害、提高個體身心健康的作用。
科恩（S.Cohen，1984） 認(rèn)為，社會支持可能在應(yīng)激事件與健康狀況的關(guān)系鏈接環(huán)節(jié)上發(fā)揮作用。社會支持可以提供問題解決的策略，通過降低問題的重要性減輕應(yīng)激體驗(yàn)的不良影響。Brown和Harris（1987）研究表明，社會支持是應(yīng)激的調(diào)節(jié)變量，影響非常明顯。Viswesvaran等（1990）也認(rèn)為，社會支持對應(yīng)激過程確有潛在的重要影響。研究生的抑郁情緒與壓力、社會支持以及應(yīng)對方式密切相關(guān)（張?jiān)戮辏?005）。
領(lǐng)悟社會支持與抑郁存在密切關(guān)系。葉俊杰（2006）的研究表明，領(lǐng)悟社會支持不良者的抑郁癥狀更明顯，大學(xué)生對社會支持的感知直接影響抑郁程度，且主要通過領(lǐng)悟社會支持對大學(xué)生的抑郁情緒起緩沖作用。相對于實(shí)際社會支持，領(lǐng)悟到的社會支持對于了解和預(yù)測大學(xué)生的心理健康有著更為重要的意義（陽德華，2004）。領(lǐng)悟社會支持在縱向研究中體現(xiàn)出一定的穩(wěn)定性，這與國外的研究一致（Rossetti，2002）。Parker & Bartlett（1988）認(rèn)為青少年感知到的壓力與選擇、獲得社會支持的能力顯著相關(guān)。李偉、陶沙（2003）認(rèn)為，大學(xué)生獲得的社會支持與感受到的壓力感呈顯著負(fù)相關(guān)；獲得社會支持多的大學(xué)生感受到的抑郁、焦慮與獲得社會支持較少的大學(xué)生存在顯著性差異。
社會支持對維護(hù)個體身心健康的確有一定積極作用，但并不是所有支持均能起到促進(jìn)保護(hù)作用，無論社會支持的總量是大還是小，個體感知到的社會支持才是心理現(xiàn)實(shí)（李文道，2005）。只有當(dāng)外部提供的社會支持作為心理現(xiàn)實(shí)納入個體的主觀世界和認(rèn)知圖式時，這種社會支持才能實(shí)際影響個體的行為和發(fā)揮維護(hù)心理健康的作用。
3. 社會支持的測量
宮宇軒（1994）認(rèn)為社會支持的測量可分為四類，即整體結(jié)構(gòu)測量、整體功能測量、特殊結(jié)構(gòu)測量、特殊功能測量。具體地講，（1）整體結(jié)構(gòu)測量是對社會支持的整體狀況進(jìn)行測量，包括鄰里狀況、個體參與社會活動的狀況；（2）整體功能測量是把各種特殊功能測量結(jié)合起來，計算出總分作為支持指標(biāo)；（3）特殊結(jié)構(gòu)測量是社會支持的單一緯度，可能是量上的，也可能是質(zhì)上的，常見的指標(biāo)有朋友的數(shù)量、來訪的次數(shù)、親屬的數(shù)量等；（4）特殊功能測量是采用量表對個體感受到的社會支持所提供的功能進(jìn)行評定，最早使用此量表是人際支持評價表 （Cohen & Hobeman，1983），它主要測查個體感受到的評價支持，如自信、信息支持及歸屬支持等。
有學(xué)者將社會支持從性質(zhì)上進(jìn)行分類，然后編制量表。一類是客觀的、可見的支持；一類是主觀的、體驗(yàn)到的支持，與個體的主觀感受密切相關(guān)（肖水源，1987）。此外還有對社會支持的利用情況等。如Sarason等人（1981）編制社會支持問卷 （SSQ），該問卷分兩個維度：社會支持的數(shù)量，即需要的時候能夠依靠別人的程度，主要涉及客觀支持；對所獲支持的滿意程度，評定的是主觀體驗(yàn)。Hendeson等 （1981）的社會交往量表 （ISSI）分為社會支持的可利用度和自我感覺到的社會關(guān)系的適合程度兩個維度。Andrews（1978）應(yīng)用的社會支持問卷分三部分，即危機(jī)情況下的支持、鄰居關(guān)系和團(tuán)體參與。Caplan等（1975）編制的社會支持量表包括三個方面，即上司、同事、家人和朋友，共分兩個維度，即情感支持和實(shí)際支持。肖水源（1987）結(jié)合我國實(shí)際情況編制的《社會支持評定量表》（SSRS），包括三部分：客觀支持、主觀支持和對支持的利用度，該量表具有良好的信度和效度，且簡單易行，被研究者廣泛使用。
4.存在的問題及展望
目前社會支持研究過多地采用量的研究方法，使用質(zhì)的研究方法進(jìn)行的研究較少。由于社會支持來源與影響因素多樣化，采用質(zhì)的研究方法或許能獲得更多富有價值的發(fā)現(xiàn)。其次，多學(xué)科知識與研究方法的應(yīng)用問題。由于社會支持研究涉及的知識相當(dāng)廣泛，需要采用多種學(xué)科知識和研究方法進(jìn)行科學(xué)和系統(tǒng)地研究，從而能全面理解社會支持與心理健康的復(fù)雜關(guān)系。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵字：社會支持；心理健康；大學(xué)生
中圖分類號：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1674-9324（2014）22-0001-02
當(dāng)今大學(xué)生面臨著學(xué)業(yè)、就業(yè)、實(shí)現(xiàn)自我價值等多重壓力，尋求社會支持是大學(xué)生排解焦慮、擺脫困境的有效途徑，對大學(xué)生身心健康和正確行為模式的形成都有著深遠(yuǎn)的影響。
一、社會支持的含義
社會支持是一個多維度概念，在不同的研究領(lǐng)域或不同的角度對其有不同的理解，所以迄今為止，對于社會支持的內(nèi)涵在各個學(xué)科之間乃至學(xué)科內(nèi)部都未能達(dá)到統(tǒng)一?！懂?dāng)代社會科學(xué)大辭典》（1995）認(rèn)為，社會支持是人與人之間的親密聯(lián)系，這種聯(lián)系在個體面臨困難或威脅時，可以為個體提供精神或物質(zhì)上的幫助，是心理社會壓力與心理障礙之間的中介因素之一。就國內(nèi)已有的研究看來，有代表性的觀點(diǎn)主要有：李強(qiáng)認(rèn)為，“從社會心理刺激與個體心理健康之間關(guān)系的角度來看，社會支持應(yīng)該被界定為一個人通過社會聯(lián)系所能獲得的能減輕心理應(yīng)激反應(yīng)、緩解精神緊張狀態(tài)、提高社會適應(yīng)能力的影響?！保ɡ顝?qiáng)，1998）陳成文認(rèn)為，從社會學(xué)意義角度上來說，社會支持是一定社會網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用一定的物質(zhì)和精神手段對社會弱者進(jìn)行無償幫助的一種選擇性社會行為。（陳成文，2000：131）賀寨平從社會網(wǎng)絡(luò)的視角出發(fā)，指出個人的社會支持網(wǎng)就是指個人能藉以獲得各種資源支持（如金錢、情感、友誼等）的社會支持網(wǎng)絡(luò)，通過社會支持網(wǎng)絡(luò)的幫助，人們解決日常生活中的問題和危機(jī)，并維持日常生活的正常運(yùn)行。（賀寨平，2001）行紅芳從社會支持的狹義意義上作出理解，認(rèn)為社會支持是一定的社會網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用一定的物質(zhì)和精神手段對社會弱勢群體進(jìn)行無償幫助的一種選擇性社會行為。（行紅芳，2006）See man T. E. 從社會支持的內(nèi)容來界定，認(rèn)為社會支持包括：信息支持（幫助個體認(rèn)識到引發(fā)困境的事件，并找到解決困境的資源和策略）、工具支持（提供實(shí)質(zhì)的服務(wù)、財力支持以及特殊援助）、情感支持（用關(guān)心、安慰等讓個體感覺到自己的價值）三個方面。（See man，T. E.，1991）。
二、國外心理健康研究的現(xiàn)狀
在西方社會，心理健康問題早在古希臘時代就受到了很多學(xué)者的關(guān)注。之后，歷史上不同時期都有很多學(xué)者重視心理健康問題，但是真正系統(tǒng)地開展心理健康研究還是從20世紀(jì)開始的。近代的心理衛(wèi)生、心理健康運(yùn)動是20世紀(jì)初由美國人比爾斯（Beers）倡導(dǎo)的。他于1908年在家鄉(xiāng)成立了世界上第一個心理衛(wèi)生組織──康州心理衛(wèi)生協(xié)會。近些年，大學(xué)生的心理健康也是很值得關(guān)注的，在日常生活中，很多同學(xué)都會感到郁悶、無聊、厭煩等。從高中過渡到大學(xué)，很多同學(xué)都不適應(yīng)。現(xiàn)在大學(xué)生的心理特征主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
1.價值觀的多樣化。現(xiàn)代大學(xué)生都非常重視自我的感受、判斷和對現(xiàn)實(shí)的體驗(yàn)，從中形成自我價值取向。但是盡管他們的信息、知識比以往的大學(xué)生要多，可是對生活的感受和體驗(yàn)卻變得更狹窄。一方面是因?yàn)楝F(xiàn)代社會信息技術(shù)的高度發(fā)展；另一方面是對自我環(huán)境的過多關(guān)心，使他們?nèi)狈ΜF(xiàn)實(shí)社會更廣泛的關(guān)注。
2.對人際關(guān)系的敏感。在對大學(xué)生的心理咨詢中最強(qiáng)烈感受到的是，80%以上的心理問題與人際關(guān)系（包括異性戀愛關(guān)系等）問題有關(guān)。他們在人際關(guān)系中不是通過相互交流來確認(rèn)自我與對方的關(guān)系性質(zhì)，而是盡量做到既不傷害對方，也不讓對方傷害自己，以采取“回避”的方式居多。
現(xiàn)代大學(xué)生的心理健康是值得我們每位老師學(xué)生關(guān)注的，從歷次大學(xué)生暴力事件中，需要人們引起高度重視與關(guān)注的是發(fā)生異常心理問題的原因，研究認(rèn)為主要有下面幾個方面的因素。第一，社會環(huán)境的因素。當(dāng)今大學(xué)生與網(wǎng)絡(luò)關(guān)系日益密切。網(wǎng)絡(luò)帶給了我們科技的發(fā)展，信息的流通。然而同時也給我們帶來了負(fù)面影響，有些未成年學(xué)生也迷戀上網(wǎng)絡(luò)，放棄學(xué)業(yè)。還有一些成年人也每天迷戀網(wǎng)絡(luò)。在網(wǎng)絡(luò)中待的時間長了，就會感覺到生活太無聊了，最終會導(dǎo)致他們產(chǎn)生迷惘，嚴(yán)重者有的自殺，有的會對別人造成傷害。第二，家庭因素。溫馨和諧的家庭氛圍會給我們帶來和諧的生活，家庭對我們的心理健康主要從以下幾個方面產(chǎn)生影響：①父母對子女的撫養(yǎng)、教育問題。很多成年人出現(xiàn)的心理毛病基本上緣于兒童和青少年。在臨床心理學(xué)和教育學(xué)領(lǐng)域中，父母教養(yǎng)對兒童、青少年心理健康的重要性之理論已經(jīng)確立，其中精神障礙和不適應(yīng)問題的診斷技術(shù)的確立受這種理論的影響很深。②父母與子女的關(guān)系。現(xiàn)在父母與子女關(guān)系大致可以分為：A、拒絕的親子關(guān)系。父母對子女教養(yǎng)在感情上或態(tài)度上表現(xiàn)出拒絕傾向。B、支配的親子關(guān)系。父母對孩子支配過頭，把孩子當(dāng)成父母的所有物，想用絕對權(quán)力去統(tǒng)治子女。C、過度保護(hù)的親子關(guān)系。為孩子擔(dān)心不安恐怖，經(jīng)常用過分的保護(hù)去消除這種不安感情。D、服從的親子關(guān)系。對孩子的要求和意見，不管是什么都無條件接受，并以此感到滿足。第三，高校心理咨詢工作欠缺。學(xué)校教育在人格的形成過程中起著舉足輕重的作用。正值青春期的大學(xué)生身心發(fā)展趨于成熟，但尚沒有形成完全健康的人格。從現(xiàn)在大學(xué)生的心理困惑看，許多都是由于人格障礙而導(dǎo)致的。針對當(dāng)前的現(xiàn)狀，高校應(yīng)逐步完善兩個方面的工作：其一，建立專業(yè)化隊(duì)伍，強(qiáng)化心理咨詢功能。其二，心理教育課程化、多渠道開展。
三、我國心理健康研究的現(xiàn)狀
1.對心理健康研究的重視程度加大。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會經(jīng)濟(jì)體制改革日益深入，社會競爭不斷加劇。據(jù)預(yù)測，進(jìn)入21世紀(jì)后我國各類精神衛(wèi)生問題將更加突出。在2020年的疾病總負(fù)擔(dān)預(yù)測值中，精神衛(wèi)生問題仍將排名第一（殷大奎）。因此，開展心理健康的教育和普及工作已經(jīng)成為當(dāng)前我國一項(xiàng)重要和十分緊迫的任務(wù)。
2.心理健康研究內(nèi)容逐步豐富。目前，雖然我國還沒有像美國國家心理健康研究所那樣的大型心理健康研究機(jī)構(gòu)，但是中國科學(xué)院心理研究所的心理健康國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室也在行為、系統(tǒng)、分子水平上開展心理健康研究。
3.較系統(tǒng)地開展了從業(yè)人員的培訓(xùn)工作。在心理健康人員專業(yè)培訓(xùn)方面，目前可以分為兩個方面，一方面是對學(xué)校中從事心理輔導(dǎo)與咨詢工作教師的培訓(xùn)，另一方面是專業(yè)心理咨詢?nèi)藛T的培訓(xùn)。
四、研究大學(xué)生社會支持與心理健康的意義
1.研究大學(xué)生社會支持與心理健康的理論意義。家庭支持作為大學(xué)生社會支持系統(tǒng)的一個組成部分，其對大學(xué)生影響的廣度和深度，是在研究大學(xué)生社會支持時不可避免的研究領(lǐng)域。通過對大學(xué)生家庭支持影響的研究，有利于豐富有關(guān)大學(xué)生社會支持系統(tǒng)的理論研究，建立更加完善的大學(xué)生社會支持理論體系，為進(jìn)一步研究大學(xué)生社會支持系統(tǒng)提供理論和方法范式。
2.研究大學(xué)生社會支持與心理健康的現(xiàn)實(shí)意義。以大學(xué)生為被試對象研究社會支持對心理健康的影響，可以揭示社會支持與大學(xué)生心理健康的關(guān)系，探討社會支持在促進(jìn)大學(xué)生獲得良好的生存和發(fā)展?fàn)顟B(tài)中的作用，以及大學(xué)生社會支持系統(tǒng)中各種支持之間的相互聯(lián)系，還能為學(xué)校確定正確的教育教學(xué)方式提供理論和實(shí)踐依據(jù)，為幫助部分家庭支持缺位的大學(xué)生制定相應(yīng)的措施和政策提供理論和方法思路，為大學(xué)生心理健康保健提供思路。
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關(guān)鍵詞：公司治理；內(nèi)部控制
中圖分類號：C93文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1672-3198（2008）06-0044-01
1 公司治理的文獻(xiàn)綜述
“公司治理”概念最早出現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)中的時間是八十年代初期。威廉姆森曾于1975提出過“治理結(jié)構(gòu)”（ovemancestructure）的概念，這與公司治理的概念己相當(dāng)接近。Phliph和SyevenL：W artick在1988年發(fā)表的《公司治理-文獻(xiàn)回顧》一文中指出，公司治理問題包括在高級管理階層、股東、董事會和公司其他相關(guān)利益者的相互作用中產(chǎn)生的具體問題，構(gòu)成公司治理問題的核心是：（1）誰從公司決策和高級管理層的行動中受益；（2）誰應(yīng)該從公司決策和高級管理層的行動中受益。當(dāng)在“是什么”和“應(yīng)該是什么”之間存在不一致時，一個公司的治理問題就產(chǎn)生了。哈特認(rèn)為，在以下兩個條件成立的情況下，公司治理問題將產(chǎn)生。第一，組織成員之間存在著問題，或者說是利益沖突問題；第二，存在著交易成本，從而問題小能通過一個完全合同來解決。也就是說，存在問題和小完全合同的情況下，公司治理問題就將產(chǎn)生。公司治理可以當(dāng)作是對初始合同中沒有特別規(guī)定的問題作決定的一種機(jī)制。
2 內(nèi)部控制的文獻(xiàn)綜述
2.1 國外文獻(xiàn)綜述
內(nèi)部控制興起于20世紀(jì)40年代中期西方國家，總體上說內(nèi)部控制的發(fā)展基本上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制整體框架四個階段。早期的內(nèi)部控制是保護(hù)資產(chǎn)的安全完整和財務(wù)記錄的可能性，要求企業(yè)對交易實(shí)行授權(quán)與批準(zhǔn)，對資產(chǎn)實(shí)行控制，對財務(wù)記錄的審核與經(jīng)營保管職務(wù)分離。20世紀(jì)80年代，美國企業(yè)出現(xiàn)了大量的財務(wù)舞弊現(xiàn)象，一些大公司相繼出現(xiàn)經(jīng)營失敗，這些現(xiàn)象引起了美國社會各界的空前關(guān)注。為了研究經(jīng)營失敗及虛假財務(wù)報告產(chǎn)生的原因，“反對虛假財報告委員會” ( COSO)對則務(wù)舞弊事件進(jìn)行了全而細(xì)致的調(diào)查研究。通過大量的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分財務(wù)舞弊事件都是由內(nèi)部失控造成的，Coso隨即開始研究企業(yè)內(nèi)部控制問題。于20世紀(jì)90年代初期，了指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)踐的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制――整體框架》即著名的Coso報告。
2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
20世紀(jì)90年代到本世紀(jì)初期，內(nèi)部控制初步發(fā)展時期我國的內(nèi)部控制研究主要側(cè)重于會計和審計領(lǐng)域，研究成果主要服務(wù)于審計程序與方法的應(yīng)用、審計成本的節(jié)約、審計效率的提高和審計風(fēng)險的控制。
（1）政府法規(guī)建設(shè)方面。在我國，從20世紀(jì)90年代起政府開始加大對企業(yè)內(nèi)部控制的推行，1996年12月財政部了《獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第9號――內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》要求注冊會計師審查企業(yè)內(nèi)部控制，并提出內(nèi)部控制的內(nèi)容包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。1997年5月中國人民銀行頒布《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，1999年中國證監(jiān)會《關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)各等有關(guān)事項(xiàng)的通知》、1999年10月修定通過《中華人民共和國會計法》，2000年1月國家審計署實(shí)施《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》都從不同方面對內(nèi)部控制建設(shè)提出了明確要求。這一時期的法規(guī)的出臺，基木上都是圍繞確保企業(yè)資產(chǎn)的完整、會計核算資料的真實(shí)為主要目標(biāo)的。
（2）理論研究方面。這一階段的理論研究主要側(cè)重介紹歐美國家內(nèi)部控制思想，以及如何從審計會計方面，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制。閻達(dá)五、楊有紅等以會計控制為主線研究內(nèi)部控制，石本仁，方紅星等以審計為目標(biāo)導(dǎo)向?qū)?nèi)部控制進(jìn)行相關(guān)研究。李鳳鳴、吳水澎等結(jié)合COSO框架進(jìn)行內(nèi)部控制研究，介紹了該框架的部分內(nèi)容，并從內(nèi)部控制的整體架構(gòu)、設(shè)計和評價、風(fēng)險管理等方而來闡述內(nèi)部控制理論。
3 公司治理和內(nèi)部控制想關(guān)聯(lián)的文獻(xiàn)綜述
3.1 國外文獻(xiàn)綜述
有關(guān)內(nèi)部控制與公司治理關(guān)系的研究，國外主要是以卡德伯利報告、哈姆佩爾報告和特恩布爾報告，以及COSO的內(nèi)部控制框架和OECD《公司治理原則》為代表。其中，前三者被稱為英國公司治理和內(nèi)部控制研究歷史上的三大里程碑。
早在1992年，卡德伯利報告就從財務(wù)角度研究公司治理，將內(nèi)部控制置于公司治理的框架內(nèi)，明確要求公司建立審計委員會、實(shí)行獨(dú)立董事制度，并以內(nèi)部控制、財務(wù)報告質(zhì)量以及公司治理之間的相互關(guān)系為前提，明確要求公司改善內(nèi)部控制機(jī)制，建議董事會應(yīng)就公司內(nèi)部控制的有效性發(fā)表聲明，外部審計師和審計委員會應(yīng)對董事會發(fā)表的聲明進(jìn)行復(fù)核。
1999年被作為公司治理委員會綜合準(zhǔn)則指南的特恩布爾報告指出，董事會應(yīng)對公司內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，制定正確的內(nèi)部控制制度并尋求日常的保證，使內(nèi)部控制系統(tǒng)能有效發(fā)揮作用，還應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)內(nèi)部控制在風(fēng)險管理方面是有效的。其別指出，董事會應(yīng)在謹(jǐn)慎、仔細(xì)了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上形成對內(nèi)部控制是否有效的正確判斷。
2004年DECD《公司治理原則》規(guī)定：公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)確保董事會對公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)和對管理層的有效監(jiān)督，對公
司和股東的責(zé)任和忠誠。同時，要求董事會確保公司會計和財務(wù)報告制度的完整性，其中包括獨(dú)立審計師的完整性，確保公司具備恰當(dāng)?shù)目刂浦贫龋貏e是風(fēng)險管理制度，財務(wù)和營運(yùn)控制制度等，確保公司的行為不違反法律和相關(guān)的準(zhǔn)則等。
3.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
（1）內(nèi)部控制與公司治理的關(guān)系。主要有四種觀點(diǎn)，混合論，即將兩者混合在一起，不加區(qū)別的相互串用;割裂論，即將兩者完全分割開，彼此將對方視作無關(guān)聯(lián)因素;環(huán)境論，即將公司治理作為內(nèi)部控制的環(huán)境看待，例如吳水澎指出公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的環(huán)境因素，閻達(dá)五也指出內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制是內(nèi)部控制管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系；嵌合論，在2005年由李連華提出了，認(rèn)為公司治理與內(nèi)部控制之間是一種互動關(guān)系。
（2）不同產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制的效率。一般認(rèn)為，不同產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部控制特別是內(nèi)部會計控制具有不同的效率，私有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下獨(dú)資企業(yè)的內(nèi)部會計控制對員工具有較高的效率，但對業(yè)主往往是失敗的;而合伙企業(yè)內(nèi)部控制的效率則主要取決于在合伙契約及相關(guān)規(guī)章中對內(nèi)部控制制度的設(shè)計。國有獨(dú)資企業(yè)是公有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)企業(yè)的典型代表，這類企業(yè)的內(nèi)部控制很多處在初稚狀態(tài)，流于形式，內(nèi)部控制效率極低?；旌袭a(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下的現(xiàn)代股份公司則由于公司治理結(jié)構(gòu)的完善使得內(nèi)部控制具有極高的效率。關(guān)于不同產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下內(nèi)部控制的效率分析，各方的意見比較統(tǒng)一，主要的研究者包括馮均科，李培根、李希富。
（3）通過公司外部治理手段來克服內(nèi)部控制的局限性和完善內(nèi)部控制機(jī)制。劉明輝、張宜霞認(rèn)為，傳統(tǒng)意義上的內(nèi)部控制局限在一個較小的范圍內(nèi)，其目標(biāo)沒有與企業(yè)的整體目標(biāo)相結(jié)合，從而導(dǎo)致不能從企業(yè)整體的角度構(gòu)建內(nèi)部控制。因此，應(yīng)該打破傳統(tǒng)內(nèi)部控制的狹隘性，拓寬內(nèi)部控制的內(nèi)涵，由局部的會計控制、財務(wù)控制擴(kuò)展到整個企業(yè)的資源管理控制，并在今后的制度建設(shè)中重視保護(hù)投資者的利益，己形成企業(yè)內(nèi)部控制和資本市場相互促進(jìn)的良性循環(huán)。
4 結(jié)論及今后研究方向
內(nèi)部控制發(fā)展至今，其內(nèi)涵已大大延伸，與公司治理有著越來越多的結(jié)合點(diǎn)，因此以后無論在理論還是實(shí)務(wù)中，都應(yīng)將內(nèi)部控制問題置身于一個更大的環(huán)境中來研究和對待。內(nèi)部控制與公司治理是“你中有我，我中有你”的嵌合關(guān)系，兩者相輔相成、相互促進(jìn)。完善的公司治理有利于內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行，健全的內(nèi)部控制也將促進(jìn)公司治理的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。
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1.論信息安全、網(wǎng)絡(luò)安全、網(wǎng)絡(luò)空間安全
2.用戶參與對信息安全管理有效性的影響——多重中介方法
3.基于信息安全風(fēng)險評估的檔案信息安全保障體系構(gòu)架與構(gòu)建流程
4.論電子檔案開放利用中信息安全保障存在的問題與對策
5.美國網(wǎng)絡(luò)信息安全治理機(jī)制及其對我國之啟示
6.制度壓力、信息安全合法化與組織績效——基于中國企業(yè)的實(shí)證研究
7.“棱鏡”折射下的網(wǎng)絡(luò)信息安全挑戰(zhàn)及其戰(zhàn)略思考
8.再論信息安全、網(wǎng)絡(luò)安全、網(wǎng)絡(luò)空間安全
9.“云計算”時代的法律意義及網(wǎng)絡(luò)信息安全法律對策研究
10.計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息安全及其防護(hù)對策
11.網(wǎng)絡(luò)信息安全防范與Web數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的整合研究
12.現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境中的信息安全問題及其對策
13.處罰對信息安全策略遵守的影響研究——威懾理論與理性選擇理論的整合視角
14.論國民信息安全素養(yǎng)的培養(yǎng)
15.國民信息安全素養(yǎng)評價指標(biāo)體系構(gòu)建研究
16.高校信息安全風(fēng)險分析與保障策略研究
17.大數(shù)據(jù)信息安全風(fēng)險框架及應(yīng)對策略研究
18.信息安全學(xué)科體系結(jié)構(gòu)研究
19.檔案信息安全保障體系框架研究
20.美國關(guān)鍵基礎(chǔ)設(shè)施信息安全監(jiān)測預(yù)警機(jī)制演進(jìn)與啟示
21.美國政府采購信息安全法律制度及其借鑒
22.“5432戰(zhàn)略”:國家信息安全保障體系框架研究
23.智慧城市建設(shè)對城市信息安全的強(qiáng)化與沖擊分析
24.信息安全技術(shù)體系研究
25.電力系統(tǒng)信息安全研究綜述
26.美國電力行業(yè)信息安全工作現(xiàn)狀與特點(diǎn)分析
27.國家信息安全協(xié)同治理:美國的經(jīng)驗(yàn)與啟示
28.論大數(shù)據(jù)時代信息安全的新特點(diǎn)與新要求
29.構(gòu)建基于信息安全風(fēng)險評估的檔案信息安全保障體系必要性研究
30.工業(yè)控制系統(tǒng)信息安全研究進(jìn)展
31.電子文件信息安全管理評估體系研究
32.社交網(wǎng)絡(luò)中用戶個人信息安全保護(hù)研究
33.信息安全與網(wǎng)絡(luò)社會法律治理:空間、戰(zhàn)略、權(quán)利、能力——第五屆中國信息安全法律大會會議綜述
34.三網(wǎng)融合下的信息安全問題
35.云計算環(huán)境下信息安全分析
36.信息安全風(fēng)險評估研究綜述
37.淺談網(wǎng)絡(luò)信息安全技術(shù)
38.云計算時代的數(shù)字圖書館信息安全思考
39.“互聯(lián)網(wǎng)+金融”模式下的信息安全風(fēng)險防范研究
40.故障樹分析法在信息安全風(fēng)險評估中的應(yīng)用
41.信息安全風(fēng)險評估風(fēng)險分析方法淺談
42.計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的信息安全體系結(jié)構(gòu)
43.用戶信息安全行為研究述評
44.數(shù)字化校園信息安全立體防御體系的探索與實(shí)踐
45.大數(shù)據(jù)時代面臨的信息安全機(jī)遇和挑戰(zhàn)
46.企業(yè)信息化建設(shè)中的信息安全問題
47.基于管理因素的企業(yè)信息安全事故分析
48.借鑒國際經(jīng)驗(yàn) 完善我國電子政務(wù)信息安全立法
49.美國信息安全法律體系考察及其對我國的啟示
50.論網(wǎng)絡(luò)信息安全合作的國際規(guī)則制定
51.國外依法保障網(wǎng)絡(luò)信息安全措施比較與啟示
52.云計算下的信息安全問題研究
53.云計算信息安全分析與實(shí)踐
54.新一代電力信息網(wǎng)絡(luò)安全架構(gòu)的思考
55.歐盟信息安全法律框架之解讀
56.組織信息安全文化的角色與建構(gòu)研究
57.國家治理體系現(xiàn)代化視域下地理信息安全組織管理體制的重構(gòu)
58.信息安全本科專業(yè)的人才培養(yǎng)與課程體系
59.美國電力行業(yè)信息安全運(yùn)作機(jī)制和策略分析
60.信息安全人因風(fēng)險研究進(jìn)展綜述
61.信息安全:意義、挑戰(zhàn)與策略
62.工業(yè)控制系統(tǒng)信息安全新趨勢
63.基于MOOC理念的網(wǎng)絡(luò)信息安全系列課程教學(xué)改革
64.信息安全風(fēng)險綜合評價指標(biāo)體系構(gòu)建和評價方法
65.企業(yè)群體間信息安全知識共享的演化博弈分析
66.智能電網(wǎng)信息安全及其對電力系統(tǒng)生存性的影響
67.中文版信息安全自我效能量表的修訂與校驗(yàn)
68.智慧城市環(huán)境下個人信息安全保護(hù)問題分析及立法建議
69.基于決策樹的智能信息安全風(fēng)險評估方法
70.互動用電方式下的信息安全風(fēng)險與安全需求分析
71.高校信息化建設(shè)進(jìn)程中信息安全問題成因及對策探析
72.高校圖書館網(wǎng)絡(luò)信息安全問題及解決方案
73.國內(nèi)信息安全研究發(fā)展脈絡(luò)初探——基于1980-2010年CNKI核心期刊的文獻(xiàn)計量與內(nèi)容分析
74.云會計下會計信息安全問題探析
75.智慧城市信息安全風(fēng)險評估模型構(gòu)建與實(shí)證研究
76.試論信息安全與信息時代的國家安全觀
77.IEC 62443工控網(wǎng)絡(luò)與系統(tǒng)信息安全標(biāo)準(zhǔn)綜述
78.美國信息安全法律體系綜述及其對我國信息安全立法的借鑒意義
79.淺談網(wǎng)絡(luò)信息安全現(xiàn)狀
80.大學(xué)生信息安全素養(yǎng)分析與形成
81.車聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下車載電控系統(tǒng)信息安全綜述
82.組織控制與信息安全制度遵守:面子傾向的調(diào)節(jié)效應(yīng)
83.信息安全管理領(lǐng)域研究現(xiàn)狀的統(tǒng)計分析與評價
84.網(wǎng)絡(luò)信息安全及網(wǎng)絡(luò)立法探討
85.神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在信息安全風(fēng)險評估中應(yīng)用研究
86.信息安全風(fēng)險評估模型的定性與定量對比研究
87.美國信息安全戰(zhàn)略綜述
88.信息安全風(fēng)險評估的綜合評估方法綜述
89.信息安全產(chǎn)業(yè)與信息安全經(jīng)濟(jì)分析
90.信息安全政策體系構(gòu)建研究
91.智能電網(wǎng)物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)架構(gòu)及信息安全防護(hù)體系研究
92.我國網(wǎng)絡(luò)信息安全立法研究
93.電力信息安全的監(jiān)控與分析
94.從復(fù)雜網(wǎng)絡(luò)視角評述智能電網(wǎng)信息安全研究現(xiàn)狀及若干展望
95.情報素養(yǎng):信息安全理論的核心要素
96.信息安全的發(fā)展綜述研究
97.俄羅斯聯(lián)邦信息安全立法體系及對我國的啟示
98.國家信息安全戰(zhàn)略的思考
>> 整體性治理的對比研究 整體性治理：政府治理的新趨向 論區(qū)域公共管理政府合作整體性治理的政府信任機(jī)制構(gòu)建 區(qū)域公共管理視域下的整體性治理 ――“整體性治理”在高校突發(fā)事件管理中的運(yùn)用 關(guān)于新公共管理到整體性治理的分析 區(qū)域公共管理政府整體性治理的監(jiān)督機(jī)制構(gòu)建研究 整體性治理對中國鄰避沖突管理的啟示 整體性閱讀 整體性治理的分析框架研究 整體性治理國內(nèi)外研究綜述 政府組織功能碎片化與整體性治理 公共危機(jī)治理：從碎片化到整體性 農(nóng)村征地沖突的整體性治理研究 基于傳媒平臺政府公信力整體性治理研究 整體性治理理論研究述評 整體性思維與思想政治理論課學(xué)科支撐的路徑創(chuàng)新 用整體性思維推進(jìn)“供給側(cè)改革” 中醫(yī)進(jìn)課堂，需要整體性思維 淺析地理教學(xué)中整體性思維的培養(yǎng) 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l；2015年中國及周邊地區(qū)五級以上地震分布跟蹤[EB/OL]..
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FRONTIER EMERGENCY MANAGEMENT NEEDS HOLITIC GOVERNANCE THINKING
Zhang Peng
【關(guān)鍵詞】上市公司 股權(quán)激勵 文獻(xiàn)綜述
一、引言
在西方國家，股權(quán)激勵是很多國家薪酬的重要組成部分。股權(quán)激勵對于公司的高管以及公司的股票都產(chǎn)生了很大的影響。
股權(quán)激勵的最早研究誕生于20世紀(jì)30年代，但直到20世紀(jì)80年代以后，各西方公司才普遍采用股權(quán)激勵政策。在我國，2006年1月4日中國證監(jiān)局頒布《上市公司股權(quán)激勵研究辦法》，同年9月30日頒布《國有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵試行辦法》。這兩個辦法的頒布與實(shí)施，對我國的證券市場產(chǎn)生了明顯的影響。
二、國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
（一）國外文獻(xiàn)綜述
國外，尤其是英美國家，實(shí)施股權(quán)激勵計劃的時間比較早，因而這方面的研究比較多。一些實(shí)證研究的結(jié)論也證明了股權(quán)激勵計劃的有效性。但是也有一些研究發(fā)現(xiàn)，上市公司管理層存在通過操縱公司信息來操縱股價以謀求私人利益的現(xiàn)象，從而降低了股權(quán)激勵計劃的有效性。國外研究者主要圍繞兩個方面進(jìn)行研究：一是股權(quán)激勵對公司價值的影響，二是股權(quán)激勵計劃中經(jīng)營者的機(jī)會主義行為。
（1）股權(quán)激勵對公司長期價值的影響。二者線性相關(guān)的研究。Leland 和Pyle（1977）通過模型證明，管理者持有公司較多的股權(quán)，向外部資本市場傳遞了一種信號，即他們投資的項(xiàng)目收益比較好，管理者持股比例和公司價值正相關(guān)。二者非線性相關(guān)的研究。Morcketal（1988）根據(jù)管理層持股的利益一致假說和戰(zhàn)壕挖掘假說提出管理層持股對公司價值的影響可能區(qū)間有效，并實(shí)證檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，持股比例在0～5%范圍內(nèi)二者正相關(guān)，5%～25%內(nèi)二者例負(fù)相關(guān)，超過25%二者又正相關(guān)但關(guān)聯(lián)程度有所減弱。
綜合以上研究發(fā)現(xiàn)，研究者在逐漸放松研究限定條件的情況下，股權(quán)激勵對公司價值影響的不再是簡單的線性關(guān)系，而且還受許多其他因素的影響。
（2）股權(quán)激勵計劃中經(jīng)營者的機(jī)會主義行為這一類研究文章比較多，研究者從不同的角度研究了股權(quán)激勵對上市公司信息披露行為的影響，發(fā)現(xiàn)存在經(jīng)營者利用盈余管理在股權(quán)激勵中獲利的現(xiàn)象。Cheng 和Warfield（2005）研究發(fā)現(xiàn)實(shí)行股權(quán)類薪酬比重越大的公司，盈余管理現(xiàn)象越嚴(yán)重。Bergstresser 和Philippon（2006）研究顯示，CEO 的總薪酬與其持有的股票和期權(quán)的價值聯(lián)系越緊密，盈余管理行為越顯著；Burns 和Kedia（2006）發(fā)現(xiàn)股權(quán)激勵會增加公司修正財務(wù)報告的概率。
（二）我國股權(quán)激勵的文獻(xiàn)綜述
目前為止，我國學(xué)者對股權(quán)激勵實(shí)施效果的研究大多采用了實(shí)證的方法進(jìn)行檢驗(yàn)，由于所選取的樣本不同、研究方法不同、研究角度不同以及衡量指標(biāo)不同，結(jié)果也存在著很大的差異。
（1）股權(quán)激勵實(shí)施效果并不明顯。徐義群、石水平（2010）用上市公司10個財務(wù)指標(biāo)構(gòu)成的綜合評價體系來反應(yīng)企業(yè)業(yè)績，并對其進(jìn)行了多元回歸。得到結(jié)論：總體上看，我國上市公司實(shí)施股權(quán)激勵與企業(yè)業(yè)績正相關(guān)但不顯著，且上市公司管理層持股數(shù)量與公司的企業(yè)業(yè)績不存在明顯的區(qū)間效應(yīng)。
（2）股權(quán)激勵的負(fù)效應(yīng)。蘇冬蔚、林大龐（2010）從盈余管理的角度對股權(quán)激勵的公司治理效應(yīng)進(jìn)行了研究并發(fā)現(xiàn)：股權(quán)分置改革后尚未提出股權(quán)激勵的上市公司，其CEO股權(quán)和期權(quán)占總薪酬比率與盈余管理呈顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系，而提出或通過激勵預(yù)案的公司，其CEO股權(quán)和期權(quán)報酬與盈余管理的負(fù)相關(guān)關(guān)系大幅減弱并不再統(tǒng)計顯著，盈余管理加大了CEO行權(quán)的概率，而且CEO行權(quán)后公司業(yè)績大幅下降。他們的研究結(jié)果表明，正式的股權(quán)激勵具有負(fù)面的公司治理效應(yīng)。
（3）股權(quán)激勵的正效應(yīng)。何凡（2011）以2006-2010年間首次宣布實(shí)施股權(quán)激勵的中國上市公司為樣本建立了非平衡面板數(shù)據(jù)，研究我國實(shí)施股權(quán)激勵的上市公司的治理質(zhì)量記其對股權(quán)激勵績效的影響。研究發(fā)現(xiàn)：股權(quán)激勵的實(shí)施顯著提升了公司治理質(zhì)量；包含股權(quán)激勵與其他治理機(jī)制的公司治理質(zhì)量與公司績效存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。
三、小結(jié)
由于股權(quán)激勵在我國發(fā)展的時間還不是不長，還存在許多問題需要解決。我們在肯定股權(quán)激勵積極作用的同時，也要防范股權(quán)激勵的負(fù)面效應(yīng)。上市公司股權(quán)激勵屬于公司自治領(lǐng)域，特別是對于民營性質(zhì)的上市公司，監(jiān)管部門的介入應(yīng)保持適當(dāng)?shù)亩?，使上市公司具備充分的自主靈活性，以應(yīng)對股權(quán)激勵實(shí)踐中發(fā)生的各種問題。隨著我國市場環(huán)境的日漸成熟和相關(guān)法律法規(guī)的進(jìn)一步完善，上市公司自律規(guī)范運(yùn)作水平進(jìn)一步提高，社會各界對股權(quán)激勵的認(rèn)知也逐步成熟。上市公司可以積極嘗試股權(quán)激勵，通過股權(quán)激勵來調(diào)動管理層的積極性，充分發(fā)揮股權(quán)激勵的激勵效應(yīng)，進(jìn)一步推動上市公司的可持續(xù)發(fā)展。
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