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信用風險是授信人因未能履約對交易中的一方帶來損失的可能性。如何規(guī)避信用風險、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風險和信用風險管理的基礎(chǔ)上，指出信用風險管理如何給企業(yè)的財務(wù)活動帶來盈余，并提出了通過加強財務(wù)管理以規(guī)避信用風險的措施。
關(guān)鍵詞：
信用；信用風險；財務(wù)管理
從金融史上已經(jīng)出現(xiàn)過的金融危機可以知道，金融危機下，無論是曾經(jīng)多么風光無限的企業(yè)，即使擁有上千億美元的資產(chǎn)，在金融危機到來之時也不堪一擊。這些企業(yè)最終的風險都集中在財務(wù)層面，突出表現(xiàn)為信用危機，從而使得企業(yè)的信用風險集中爆發(fā)。加強企業(yè)信用風險管理，有效利用財務(wù)杠杠，是企業(yè)從危機中存活的出路。
一、信用風險與信用風險管理
信用風險可以分為銀行信用風險和商業(yè)信用風險兩種。銀行信用風險，從狹義上講就是到期無法償還金融機構(gòu)借款的風險，商業(yè)信用風險最主要的表現(xiàn)為客戶在債務(wù)到期后不具備還款能力?？傮w來看，信用風險主要跟以下因素相關(guān)：一是經(jīng)濟周期性。往往在經(jīng)濟下行階段，企業(yè)贏利情況總體惡化，信用風險增加；二是信息不對稱導致的道德風險。信用風險從其表現(xiàn)形式來看，主要表現(xiàn)為以下特征：一是不以人意志為轉(zhuǎn)移的客觀性；二是從個體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進行控制的可控性；四是具有經(jīng)濟周期性。信用風險管理是針對信用風險進行的管理活動。企業(yè)可以通過制定信用管理政策，對授信和收回應(yīng)收賬款等交易環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，有效控制客戶信用風險，實現(xiàn)利潤最大化。信用風險管理，一般包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個階段。在事前調(diào)查階段，一般通過企業(yè)征信和信用等級評價等手段對客戶進行分類，建立客戶檔案信息，明確客戶類型，在交易之前規(guī)避與高風險客戶發(fā)生交易往來；事中監(jiān)督是指企業(yè)建立客戶信用的跟蹤機制，防范客戶因經(jīng)營狀況變化導致的風險異動，影響到企業(yè)的正常還款能力；事后調(diào)整是指企業(yè)定期對客戶進行再評價，根據(jù)實際情況適當調(diào)整客戶分類，使其與客戶的風險能力相匹配。信用風險既有復雜性的特點，同時也很隱蔽，它是隱性和間接的財務(wù)風險，既不同于籌資風險和投資風險會產(chǎn)生直觀的交易損失，也不同于經(jīng)營風險和流動性風險給企業(yè)帶來的經(jīng)營困難，信用風險存在于企業(yè)財務(wù)鏈條的每一環(huán)節(jié)，關(guān)注的重點是交易雙方的履約行為，從而表現(xiàn)為隱性和間接性。因此，信作者簡介：張琛，中央財經(jīng)大學會計學院在讀博士生，研究方向為會計理論與方法。用風險與傳統(tǒng)的財務(wù)風險互為一體，難以完全區(qū)分，如不加以妥善管理，很可能會給企業(yè)帶來沉重的打擊，次貸危機引發(fā)的金融危機中不乏典型的例子。因此，企業(yè)在日常經(jīng)營和戰(zhàn)略發(fā)展過程中應(yīng)時刻高度重視對信用風險的管理，建立符合自身長遠發(fā)展目標的信用風險管理體系。完備和高效的信用風險管理機制不但能夠減少企業(yè)財務(wù)風險，防范和減少由外部環(huán)境變化帶來的損失，還將提升企業(yè)整體的經(jīng)營管理規(guī)范水平，提高核心競爭力，以利于企業(yè)的穩(wěn)定和長期健康發(fā)展。
二、信用風險管理帶來企業(yè)的財務(wù)盈余
良好的信用風險管理有助于企業(yè)獲得財務(wù)盈余，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）保持企業(yè)持續(xù)增長持續(xù)穩(wěn)定的銷售增長是企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件。信用銷售的好處在于，企業(yè)通過讓渡客戶部分的貨幣時間價值，擴大市場占有率，增加客戶群體。當然，信用銷售本身存在一定風險，盲目的信用銷售可能短期內(nèi)給企業(yè)會帶來一定的增長，但從長遠來看，企業(yè)無法保持穩(wěn)定的收入。如果企業(yè)引入信用風險管理機制，就能夠在擴大銷售的同時，有效控制信用風險，從而使企業(yè)保持持續(xù)增長。當前，國內(nèi)實體經(jīng)濟呈萎靡態(tài)勢，需求不旺導致訂單減少，企業(yè)熱切希望能通過信用銷售政策維持銷售。客戶付款能力減弱后，信用風險直線上升，大大超出企業(yè)的實際承受能力。在這種情況下，企業(yè)如果選擇與第三方專業(yè)機構(gòu)合作，借助其專業(yè)的風險評估和專業(yè)能力，可以幫助客戶在保持企業(yè)持續(xù)增長的同時，得到相應(yīng)的風險補償，從容應(yīng)對經(jīng)濟周期帶來的危機。
（二）保障企業(yè)順利回款，降低企業(yè)壞賬信用銷售目前已經(jīng)成為我國企業(yè)主流的銷售方式之一。信用銷售的劣勢在于：一旦出現(xiàn)逾期或者應(yīng)收賬款長期掛賬的情況，企業(yè)的呆壞賬將直線上升。根據(jù)銀監(jiān)會披露的年報公開信息，我國銀行業(yè)2015年的不良率接近2%。企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模增大，回收速度放緩，資產(chǎn)流動性降低，其擴大再生產(chǎn)的能力無疑將受到限制。而企業(yè)通過信用風險管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發(fā)展空間。企業(yè)可以通過建立內(nèi)部信用風險管理體系來實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的有效管理，對應(yīng)收賬款進行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標范圍內(nèi)；當企業(yè)生產(chǎn)擴大、應(yīng)收賬款余額增加時，可能憑一己之力難以對大量應(yīng)收賬款進行有效控制和管理，這時可以選擇引入專業(yè)的風險管理和風險咨詢機構(gòu)，通過共擔風險的方式，將部分信用風險轉(zhuǎn)移到第三方，進而將公司回收應(yīng)收賬款的概率控制在理想的區(qū)間，保障企業(yè)收支安全。
（三）帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流量企業(yè)通過高效的信用風險管理，能夠多渠道的獲取現(xiàn)金流，從而為企業(yè)經(jīng)營和籌資服務(wù)。一方面，通過信用銷售和應(yīng)收賬款管理，能大大提升公司業(yè)績、擴大業(yè)務(wù)規(guī)模、獲得市場和穩(wěn)定增長的業(yè)務(wù)收入，帶來經(jīng)營性現(xiàn)金流入；另一方面，可以通過將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給第三方進行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現(xiàn)金流入。
（四）優(yōu)化財務(wù)報表根據(jù)以上論述，企業(yè)優(yōu)秀的信用風險管理能夠從銷售、融資、風險控制等方面給自身帶來效益，同時，也必將有效地改善企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化報表信息。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)類賬戶的主要科目，該科目的質(zhì)量高低即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力的快慢直接影響到企業(yè)流動性和短期償債能力的好壞。保證應(yīng)收賬款正常及時的回款，并通過應(yīng)收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提升企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，銷售收入是企業(yè)營業(yè)利潤的主要來源，直接體現(xiàn)著企業(yè)的成長性和發(fā)展?jié)摿?，是最主要的財?wù)指標之一。企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的收入增長，不但能夠帶來資產(chǎn)的積累，同時，也為企業(yè)擴大再生產(chǎn)、擴大企業(yè)規(guī)模奠定良好的基礎(chǔ)。
三、如何通過財務(wù)管理規(guī)避信用風險
（一）規(guī)范會計核算,強化監(jiān)督審計職能信用風險計量建立在可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，因此，財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)性在量化信用風險方面就體現(xiàn)得尤為重要。這要求企業(yè)務(wù)必重視財務(wù)信息披露和會計核算工作，重視專業(yè)人員的學習和培訓，建設(shè)和培養(yǎng)一支專業(yè)素養(yǎng)強、職業(yè)道德高的專業(yè)人才隊伍。同時，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控水平，根據(jù)實際情況完善和再造企業(yè)財務(wù)流程，加強內(nèi)部監(jiān)督和審計，聘請具有良好聲譽的會計師事務(wù)所對企業(yè)的財務(wù)報告進行年度審計，最大限度的保障企業(yè)對外公開的財務(wù)數(shù)據(jù)的全面性、真實性、可信性。
（二）有效利用大數(shù)據(jù)，拓寬信用風險管理工具大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和運用正在成為當下社會的趨勢，這也為風險監(jiān)控電子化和信息化創(chuàng)造了有利條件。一方面，客戶交易行為的日積月累形成了海量數(shù)據(jù)庫，通過數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可從數(shù)據(jù)庫中識別信用風險管理過程中所需的關(guān)鍵信息，進一步提升數(shù)據(jù)的利用效率。另一方面，大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息廣泛存在于互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等媒介，整合數(shù)據(jù)信息，打破數(shù)據(jù)邊界，降低信息的不對稱程度，能夠使企業(yè)對客戶行為進行全方位的跟蹤評估，從而深度的挖掘客戶，實時更新客戶信息，合理確定客戶的信用等級。此外，為了規(guī)避企業(yè)的信用風險，企業(yè)還有多種金融工具可供選擇。如專業(yè)的評估服務(wù)能使企業(yè)快速獲得客戶的財務(wù)及經(jīng)營類信息，避免個別高風險可能性的交易；專業(yè)的追收機構(gòu)有一定的催收專業(yè)能力和信息搜集能力，可以有效促進信用銷售資金的及時回籠，防范由應(yīng)收賬款逾期導致的現(xiàn)金流斷裂風險；保理等業(yè)務(wù)可以一定程度上解決企業(yè)解決融資難的問題，防范因信用銷售導致的現(xiàn)金短缺，影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
（三）樹立誠信觀念,堵塞票據(jù)管理漏洞稅務(wù)的信用風險也是信用風險的一部分。這部分信用的缺失除了與市場主體自身的法律知識匱乏和信用意識薄弱密切相關(guān)外，票據(jù)的管理手段不嚴，也為此種信用缺失現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了環(huán)境。所以,治理稅務(wù)失信現(xiàn)象的根本，不僅需要加強稅務(wù)法制的建設(shè)和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時，加快票據(jù)的電子化管理，在全面實行財務(wù)電算化核算的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的無縫連接，實現(xiàn)銀行數(shù)據(jù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)和票據(jù)行為的實時監(jiān)控和對接，完善對票據(jù)市場的全面升級管理，堵塞管理漏洞，進而服務(wù)于信用風險管理。
（四）加強企業(yè)內(nèi)部控制，完善法人治理結(jié)構(gòu)財務(wù)信息不對稱會導致信用風險的產(chǎn)生，企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)，建立現(xiàn)代企業(yè)機制，完善公司治理，定期或不定期對公司制度履行進行監(jiān)督，將會大大降低財務(wù)信息不對稱的程度，從而保證信用風險計量和分析完全以透明和對稱的財務(wù)信息為基礎(chǔ)，達到有效規(guī)避信用風險的目標。信用在現(xiàn)代經(jīng)濟社會中是一把雙刃劍，它的存在和發(fā)展使得信用關(guān)系在各交易主體之間不斷發(fā)展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報，促進經(jīng)濟和金融的發(fā)展；另一方面，信用的擴大甚至失控也會給社會帶來損失，甚至導致公司破產(chǎn)或更大的經(jīng)濟金融危機，降低了帕累托效率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和大數(shù)據(jù)信息時代的來臨，現(xiàn)代社會對于如何進行信用風險管理有了更多的選擇和工具，相對于西方社會，我國的征信體系不完善，信用市場不健全，信用風險管理的水平和金融工具運用都處在一個發(fā)展的階段，但是有巨大的發(fā)展?jié)摿?。因此，最大限度的獲取信用收益，合理管理好信用風險，使其利于我國金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，促進我國國民經(jīng)濟的健康發(fā)展仍將具有廣泛的研究前景。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞:外貿(mào)客戶；信用風險；風險管理；外貿(mào)企業(yè)；客戶信用風險
Abstract:Inrecentyearsfurtherspedupthedevelopmentalongwithourcountrytradeexport,theforeigntradecustomercreditrisksquestionhighlightsdaybyday.OurcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisksmanagethedebtwhichcreatesdefectivetofallbehindandsoonquestionstobecomethebottleneckwhichtheForeigntradeenterprisedevelops.ThisarticlefirstcarriesonthestructureanalysistoourcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisks''''characteristic,thenanalyzesitsorigin,thenguardsagainstthecustomercreditrisksfromthenewangleofviewforourcountryForeigntradeenterprisetoputforwardthecountermeasureproposal.
keyword:Foreigntradecustomer;Creditrisks;Riskmanagement;Foreigntradeenterprise;Customercreditrisks
前言
加入WTO和世界經(jīng)濟一體化,給我國外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來了前所未有的機遇。與之相伴隨的卻是,中國出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計資料顯示,中國出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計至少超過1000億美元,相當于中國2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤被壞賬所吞噬,許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負,甚至破產(chǎn)倒閉,有的即使能夠維持經(jīng)營,在經(jīng)營中也常常進退維谷,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風險采取非常謹慎的信用政策,甚至宣稱對非信用證業(yè)務(wù)一律不做,結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。
在與各國經(jīng)貿(mào)往來中我國外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶信用風險的管理,在對外貿(mào)易客戶信用風險管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。
外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險特征
下面筆者結(jié)合美國鄧白氏公司中國代表對我國外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問題的調(diào)查報告數(shù)據(jù),對我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的特征進行結(jié)構(gòu)分析,從更深層次上理解我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的現(xiàn)狀。
從來源結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險的來源以海外華人公司為主。從我國國際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國的外貿(mào)信用風險主要是由海外華人客戶帶來的。筆者認為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國大陸后來移居海外的華人具有與中國同族同種和語言相通的優(yōu)勢,他們對中國的國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境比較熟悉,了解到我國處于由計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變過程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風險防范意識和信用風險管理能力薄弱。同時他們又抓住我國部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài),使得部分海外華人進口商可以肆意拖欠我國外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國進口商。
從起因結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴重失當及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國對外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由客戶的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。
從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國對外貿(mào)易客戶信用風險導致的國際拖欠所涉及的企業(yè)以國內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來自國內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國有外貿(mào)企業(yè),30%為私營外貿(mào)企業(yè);另外20%來自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到我國外資外貿(mào)企業(yè)的信用風險管理意識和水平相對要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。
從客戶新舊特征看,過半數(shù)的國際貨款拖欠由老客戶造成。根據(jù)鄧白氏國際(上海)信息咨詢公司1997年度受理的我國398件國際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計顯示,其中的200個案件是由老客戶產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。
外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險的成因分析
透過以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國外貿(mào)企業(yè)風險損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴重缺乏外,來自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來說,我國外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險成因主要體現(xiàn)在以下幾個方面:
相關(guān)部門缺乏信用風險管理意識
由于從政府到企業(yè)信用風險管理意識都比較淡漠,對信用管理工作重視不夠,導致政府對企業(yè)缺乏政策引導和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風險管理需要,但苦于所知不多無從下手,且成本較高,在本來利潤率不高的情況下不愿為此支付費用,進而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國出口企業(yè)的壞賬率超過5%,而發(fā)達國家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國際平均水平也只在1%左右。中國企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開始并不是對方存心拖欠,而是中國企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。
企業(yè)內(nèi)部職責不明確
在我國外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔的。然而在實踐中這兩個部門卻常常職責分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢得不到有效抑制的根本原因。
外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰
產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核,不顧企業(yè)長遠利益,盲目賒銷;有的企業(yè)迫于市場競爭壓力,單純追求銷售額增長,盲目打價格戰(zhàn)。這些行為導致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷售費用上升、負債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。強化企業(yè)信用管理,就是要在銷售收入增長和風險控制這兩個目標之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤這一根本目標的實現(xiàn)。
信用管理方法落后
目前我國外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風險防范意識薄弱,信用風險防范手段單一,沒能掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作,甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法。
加強外貿(mào)客戶信用風險管理的對策建議
通過以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào),和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶信用風險管理的建立和實施。
我國外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身條件選擇實施以下的對策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風險管理專職機構(gòu)來建立健全并貫徹實施科學的客戶信用風險管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國外貿(mào)經(jīng)營權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營企業(yè),可考慮直接將客戶信用風險管理工作“外包”給信用管理咨詢公司。與企業(yè)自己設(shè)立專門的管理部門相比,實行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專門性和靈活性等優(yōu)點;借鑒國際通行的信用風險管理手段降低外貿(mào)信用風險。我國外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風險管理制度的基礎(chǔ)上,在對外貿(mào)易的實踐中應(yīng)該學會借鑒國際通行的信用風險管理的先進做法和手段,諸如國際保理、福費廷和出口信用保險等。這些在西方國家中相當成熟并行之有效的信用風險管理做法雖然在我國正逐漸得到應(yīng)用,但還遠遠沒有普及,因此我國商務(wù)部應(yīng)大力推廣。
參考文獻:
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 信用風險 風險管理
商業(yè)銀行面臨的風險主要有信用風險、操作風險、市場風險、流動性風險等。近十年來,隨著我國金融乃至整個經(jīng)濟體系市場化和國際化程度的不斷加深,我國商業(yè)銀行所面臨的風險管理環(huán)境發(fā)生了深刻的變化。盡管銀行對市場風險與操作性風險的重視程度與日俱增,但就整體業(yè)務(wù)而言,商業(yè)銀行面對的最基本最主要的風險仍然是信用風險。
一、信用風險的內(nèi)涵
信用風險是指由于交易對手或者債務(wù)人不能正常履行合約或信用品質(zhì)惡化所可能導致交易另一方或債權(quán)人遭受損失的潛在可能性。可以分為兩部分:一部分是違約風險,指交易一方無力支付或不愿支付約定款項而致使交易另一方遭受損失的可能性;另一部分叫信用價差風險,是指由于交易對手的履約能力即信用質(zhì)量發(fā)生變化而導致的風險。
二、我國商業(yè)銀行信用風險現(xiàn)狀
商業(yè)銀行面臨的風險除信用風險外,還有市場風險、流動性風險、結(jié)算風險、操作風險、法律風險等。但對于我國銀行業(yè)來說,信用風險是銀行業(yè)發(fā)展所面臨的最為復雜、最主要、最大的風險,信用風險自然也就成為商業(yè)銀行風險管理最重要的內(nèi)容。我國商業(yè)銀行的信用風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面:
1、銀行業(yè)市場份額過于集中
截至2010年1月末,我國銀行業(yè)金融機構(gòu)總資產(chǎn)和總負債穩(wěn)定增長,資產(chǎn)總額突破80萬億元,達80.5萬億元,同比增長25.5%;負債總額75.9萬億元,同比增長26.0%;所有者權(quán)益4.5萬億元,同比增長18.4%。但從結(jié)構(gòu)上來看,其中國有商業(yè)銀行總資產(chǎn)仍占主體,占比達51%,股份制和城市商業(yè)銀行總資產(chǎn)占比分別為15.1%和7.2%。四大國有商業(yè)銀行的市場份額占主導地位,壟斷著我國的金融市場。在這種高集中度的市場環(huán)境下,將會使銀行的生存與發(fā)展直接受到其貸款戶經(jīng)營狀況和個別產(chǎn)業(yè)興衰的支配,缺乏靈活調(diào)整的余地,這就使得風險分散轉(zhuǎn)移性差,直接影響銀行信貸資產(chǎn)的安全性,銀行信用風險加大。
2、不良貸款數(shù)額巨大
對于我國商業(yè)銀行,貸款是最大、最明顯的信用風險來源,截止2009年12月末,我國商業(yè)銀行在改善貸款質(zhì)量方面取得了一定成效,不良貸款雙降,但目前各行平均不良貸款比率仍處于較高水平。我國境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額4973.3 億元,較年初減少629.8 億元;不良貸款率較年初下降0.84 個百分點至1.58%。從不良貸款的結(jié)構(gòu)看,損失類貸款余額627.9 億元,可疑類貸款余額2314.1 億元,次級類貸款余額2013.3 億元。分機構(gòu)類型看,國有商業(yè)銀行不良貸款余額3627.3 億元,比年初減少581.0 億元,不良貸款率1.80%,比年初下降1 個百分點;股份制商業(yè)銀行不良貸款余額637.2 億元,比年初減少19.9 億元,不良貸款率0.95%,比年初下降0.4 個百分點。此外,城市商業(yè)銀行不良貸款余額376.9 億元,比年初增加108.8 億元,不良貸款率1.30%,比年初下降1.03 個百分點。農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款余額270.1 億元,比年初增加78.7 億元,不良貸款率2.76%,比年初下降1.19 個百分點。外資銀行不良貸款余額61.8 億元,比年初增加0.9 億元,不良貸款率0.85%,比年初上升0.02個百分點。無論是不良貸款余額還是不良貸款率,國有商業(yè)銀行都要比同期的股份制銀行和外資銀行高,尤其是隨著經(jīng)濟環(huán)境的改變,其形勢將會更加嚴峻。
注:商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行;主要商業(yè)銀行包括國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行;國有商業(yè)銀行包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行;股份制商業(yè)銀行包括中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。
3、信貸資產(chǎn)潛在風險不斷加大
目前我國銀行業(yè)表現(xiàn)出貸款總量增長過快、貸款的結(jié)構(gòu)發(fā)生改變的特征,固定資產(chǎn)投資規(guī)模過大、投資大部分流向許多大型工程和基本建設(shè),中長期貸款大幅增加。在2009 年3 月份的新增貸款中,企業(yè)新增中長期近8000 億,同比多增6000 億。企業(yè)中長期貸款的巨額多增表明4 萬億政府投資項目已經(jīng)密集開工。而3 月份的居民新增的大多由住房貸款構(gòu)成的中長期貸款為1100 億,接近07 年的峰值水平,同比多增近800 億。分行業(yè)看,獲得中長期貸款的行業(yè)主要集中在基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)。第一季度,主要金融機構(gòu)投向基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)的人民幣中長期貸款分別為8948 億元和2207 億元,占新增中長期貸款的比重分別為50.1%和12.4%;用于房地產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)的中長期貸款分別為2006億元和1414 億元,占新增中長期貸款的比重分別為11.2%和7.9%,比上年同期分別低8.7 個和4.3 個百分點。如果經(jīng)濟增長速度下降,銀行在先前貸款快速增長時積累的風險將逐步顯現(xiàn)出來,部分快速增長時期發(fā)放的貸款可能轉(zhuǎn)化為不良貸款,從而會使新增不良貸款比率出現(xiàn)反彈。
4、資本充足率偏低
資本充足率是一個銀行資產(chǎn)對其風險的比率,反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前,該銀行能以自有資本承擔損失的程度,因此保持合理的資本充足率是我國銀行能夠穩(wěn)健經(jīng)營的前提條件。經(jīng)過國有商業(yè)銀行的改革,我國銀行業(yè)資本充足率水平有了較大的提高,主要銀行的資本充足率水平達到或超過了8%的要求,核心資本率也超過了4%, 2009年一季度末,工行、中行、建行的資本充足率分別為12.11%、12.77%、10.95%,核心資本充足率分別為9.97%、8.88%、6.54%,但是都比去年一季度出現(xiàn)了一定程度的下滑,給銀行整體的經(jīng)營帶來了一定壓力。雖然從數(shù)字上來看資本充足率比較高,但是按照《新巴塞爾資本協(xié)議》的資本監(jiān)管口徑來計算,即從資本中剔出專項撥備、其它撥備以及當年利潤等傳統(tǒng)項目,并且對尚未提交的貸款損失準備也從資本中扣減,國內(nèi)外風險資產(chǎn)發(fā)生的變動情況,我國銀行的資本充足率則遠達不到《新巴塞爾資本協(xié)議》的要求。
三、我國商業(yè)銀行信用風險管理存在的問題
1、信用風險管理體制不健全
我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還沒有真正建立,實施有效風險管理所需的法律體系和市場制度需要進一步完善,信用風險管理缺乏一個完整的構(gòu)架,大部分商業(yè)銀行還沒有建立起獨立的信用風險管理部門,使得商業(yè)銀行難以對體系內(nèi)總體信用風險進行評估和測量。
2、信用風險管理模型落后
目前我國商業(yè)銀行還沒有真正建立自己的信用風險度量模型,現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫、信息管理系統(tǒng)不能滿足復雜的風險計量要求,在很大程度上限制了信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和風險計量模型的準確性,而且國內(nèi)銀行的數(shù)據(jù)儲備嚴重不足,且數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高,這些問題嚴重影響著信用風險管理模型的建立和運行。
3、信用風險管理工具有限
由于我國金融市場建立較晚,衍生金融產(chǎn)品市場尚未形成,制約了商業(yè)銀行通過資產(chǎn)多樣化組合來降低信用風險的可能性。我國商業(yè)銀行還缺乏一批復合型、專家型的金融風險管理人才和先進的信用風險管理技術(shù),更沒有集多種技術(shù)于一體的動態(tài)量化的信用風險管理技術(shù)。
四、我國商業(yè)銀行風險管理對策
隨著我國金融市場對外開放力度的加大,新巴塞爾協(xié)議對風險管理要求的提高以及政府對銀行監(jiān)管力度的加強,對國內(nèi)商業(yè)銀行的信用風險管理提出了更高的要求,所以,加強信用風險管理已成為我國商業(yè)銀行所面臨的當務(wù)之急。
1、建立和完善內(nèi)部評級系統(tǒng),建立適合我國國情的信用管理體系
內(nèi)部評級法是新巴塞爾協(xié)議的核心內(nèi)容之一,監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該鼓勵商業(yè)銀行使用內(nèi)部評級法來確定最低風險資本,要求銀行要建立內(nèi)部風險評級體系,提高信用風險管理能力。我國應(yīng)建立適合我國國情的信用風險度量和管理模型。結(jié)合我國金融市場的實際情況,借鑒 KMA、信用矩陣等現(xiàn)代風險度量模型,建立自己的風險度量和管理模型。
2、構(gòu)建良好信用風險文化
我國商業(yè)銀行應(yīng)重視信用文化的構(gòu)建,倡導和強化信用風險意識,培育形成關(guān)于信用價值風險的價值判斷體系。首先銀行要樹立風險管理是銀行核心競爭力的體現(xiàn),要明確風險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系,再者要形成風險管理貫穿整個業(yè)務(wù)過程的思想,風險意識必須要觀測到全員,而且風險體系的完成是一個長期的過程。
3、強化金融監(jiān)管,提高銀行風險管理水平
目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級系統(tǒng)不完善,更加凸顯了外部監(jiān)督的重要性。銀監(jiān)會要監(jiān)督檢查各商業(yè)銀行資本是否充足,確定監(jiān)管資本各類方法需要滿足的最低標準。也要制定具體的信息披露辦法,強化銀行業(yè)信息披露,提高商業(yè)銀行信息披露的透明度和有效性,還要引導市場加強對于銀行信息的分析,逐步提高市場約束的力量,以此來提高我國商業(yè)銀行信用風險管理水平。
4、加快金融創(chuàng)新,推動金融市場建設(shè),主動分散風險
金融市場的發(fā)達程度決定了風險度量能否很好的進行,因此一個成熟發(fā)達的金融市場是進行信用風險管理的必要的外部環(huán)境。同時在我過資本市場的建設(shè)中,要實現(xiàn)銀行、證券、保險的協(xié)調(diào)發(fā)展,使過度聚集于銀行業(yè)的風險能夠通過證券保險市場向外分散轉(zhuǎn)移,銀行業(yè)應(yīng)實現(xiàn)多樣化經(jīng)營,通過金融創(chuàng)新,資產(chǎn)組合管理分散轉(zhuǎn)移風險,加強信用風險管理。
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近年來，隨著我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟也取得了一定的進步，其中農(nóng)村信用社迅速成為支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)主要力量。本文開篇介紹了農(nóng)村信用社信用風險管理的相關(guān)背景知識，繼而介紹了農(nóng)村信用社信用風險管理的概況及主要方式，然后分析農(nóng)村信用社信用風險管理存在的問題與原因，最后提出自己的看法作為全文總結(jié)。
關(guān)鍵詞:
農(nóng)村信用社;信用風險;貸款;農(nóng)業(yè)保險
隨著中國農(nóng)村經(jīng)濟在改革開放后，在國家經(jīng)濟總體發(fā)展狀況良好的情況下，農(nóng)村信用社面臨的流動性風險、市場風險和利率風險有所減弱，但與之相對比的是，農(nóng)村信用社的信用風險呈卻呈不斷擴大的趨勢，那么如何有效的解決農(nóng)村信用社借貸風險的問題成為熱點話題。
1農(nóng)村信用社信用風險管理概述
1．1農(nóng)村信用社信用風險管理含義。農(nóng)村信用社信用風險具體來說就是指出現(xiàn)違約情況的風險，第一種是借款人尚存有還貸能力但故意不履約;另一種是借款人因自然、經(jīng)濟、社會等因素而經(jīng)營失敗無力償還，農(nóng)村信用社的信用風險主要表現(xiàn):不良貸款比例偏高、資金質(zhì)量差、不良資產(chǎn)占比高且呈上升趨勢、大量資金死滯、形成逾期、呆滯乃至呆賬貸款。
1．2農(nóng)村信用社信用風險管理必要性及目標。有貸款就有風險，就意味著可能收不回貸款。加強對風險的管理能力可以提高農(nóng)村信用社應(yīng)對風險的能力;使農(nóng)村金融業(yè)務(wù)成為商業(yè)上可持續(xù)、風險上可控制的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從而扭轉(zhuǎn)當前大規(guī)模商業(yè)銀行退出農(nóng)村金融領(lǐng)域的趨勢。
2當前農(nóng)村信用社信用風險管理的主要方式
通常農(nóng)村信用社會運用多種方式來減少或控制信用風險，以減少信用風險引發(fā)時所帶來的損失。風險管理的方式主要有:
2．1事先控制。事先控制指銀行在進行放貸的前期，對貸款人的資產(chǎn)信用進行評級處理。信用評級制度在實施的過程中需要在兩個方面加以注意。一是要發(fā)展出真正與農(nóng)戶借款風險相匹配的信用評級，即信用評級能夠真正的體現(xiàn)農(nóng)戶的信用狀況;二是信用評級要及時的跟進，每年都應(yīng)該根據(jù)農(nóng)戶實際情況的變動而變更相應(yīng)的信用評級及授信額度。
2．2農(nóng)村信用社運用擔保貸款方式減少或控制貸款的信用風險。在農(nóng)村信用社的實際操作中，往往采用擔保的方式進行，主要體現(xiàn)在保證、抵押和質(zhì)押這幾個方面。保證方式主要是指農(nóng)戶聯(lián)保，是農(nóng)村信用社在現(xiàn)實中為了減少和控制信用風險所常用的手段。
2．3風險轉(zhuǎn)移。對金融機構(gòu)而言，將風險轉(zhuǎn)移給第三方是最便利，最明智的選擇。在目前的農(nóng)村金融體系中，將信用風險轉(zhuǎn)移主要有信用風險轉(zhuǎn)移方式和以及間接的信用風險轉(zhuǎn)移方式，這兩種方式都可以保證貸款農(nóng)戶收入在不利條件下不發(fā)生較大波動。
2．4信用風險評估和足額撥備。這是指農(nóng)村信用社需要對農(nóng)村信用社整體面臨的信用風險進行整體度量并及時足額撥備。根據(jù)一定的風險分類體系而得到的準確的信用風險撥備能夠保護農(nóng)村信用社免受突然的流動性打擊和資本充足率的突然下降。
3農(nóng)村信用社信用風險管理存在的問題及原因分析
農(nóng)村信用社在風險管理方面所存在的問題主要來源于兩個方面:內(nèi)因和外因。自身的問題包括管理方式落后，風險識別能力差，信貸體制有待進一步完善等等，外部環(huán)境包括服務(wù)對象的特殊性和整個經(jīng)濟環(huán)境的影響等。
3．1風險防范管理意識落后，缺乏有效的內(nèi)部控制制度。農(nóng)村信用社的管理機制與城市金融機構(gòu)相比較為落后，近年改變極為緩慢。主要表現(xiàn)在:第一，農(nóng)村信用社信用風險管理組織體系不完善。農(nóng)村信用社的風險管理體系為三會一層”，該體系的效率有待考究，此外，風險識別的專業(yè)人員能力有限，各部門工作出現(xiàn)重疊現(xiàn)象。第二，農(nóng)村信用社極度缺乏優(yōu)秀的風險管理人才，各個風險管理人員的方法、手段都不盡相同，良莠不齊。第三，農(nóng)村信用社管理較為松散，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督體系。
3．2農(nóng)村信用社信貸管理制度不健全
3．2．1貸款審查制度存在著缺陷。作為放貸的各個步驟的考察，貸款審查制度是涵蓋所有程序的脈絡(luò)，只有擁有良好的貸款審查制度，才是放貸的關(guān)鍵。但在實際操作中，往往審批和審查出現(xiàn)分離，這嚴重制約了風險管理的發(fā)展。
3．2．2信貸人員專業(yè)素質(zhì)不高。專業(yè)的貸款人員在整個貸款的過程中起著十分重要的作用，專業(yè)素質(zhì)的高低決定了風險管理水平的高低。目前，我國各農(nóng)村信用社中，專業(yè)素質(zhì)較高的人員比例比重不高，有待進一步加強。
3．2．3擔保貸款模式過于形式化。在農(nóng)村信貸里，擔保是信用貸款的主要模式。在實際操作中容易出現(xiàn)的問題有:標的物估價過高，大于實際價值，監(jiān)督不到位，造成信息的虛假等為風險管理造成了巨大的困難。
3．3農(nóng)村信用社信用風險管理的外部環(huán)境不完善。在我國，信用環(huán)境的建設(shè)還需要進一步的努力，做好風險的管理顯得尤其的不易。第一，在農(nóng)村社會中，人與人缺乏良好的信任環(huán)境，這極易造成違約現(xiàn)象的產(chǎn)生。第二，政府扶持力度不足。國家對農(nóng)村信用社的各種金融稅收應(yīng)當和商業(yè)銀行區(qū)別對待否則不夠推動農(nóng)村金融的發(fā)展，不利農(nóng)村信用風險的降低。
4結(jié)論
針對文章的分析發(fā)現(xiàn)，目前，我國的農(nóng)村信用社的完善有待進一步加大力度。針對這一系列問題，農(nóng)村信用社要建立風險管理系統(tǒng)、完善信貸制度、創(chuàng)新?lián)ｓw制制等。此外，加強農(nóng)村金融人才的輸送也是重要的手段，只有在政府和市場的全面推動下，農(nóng)村信用社風險管理才能做地更好，農(nóng)村金融才能進一步發(fā)展。
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關(guān)鍵詞 企業(yè)信用 市場經(jīng)濟 信用風險 信用管理
一、企業(yè)信用風險管理的作用
在分析企業(yè)信用風險管理之前，我們必須明白企業(yè)信用風險管理的定義及內(nèi)涵。企業(yè)信用風險管理，是指企業(yè)為了防止或者降低信用風險的發(fā)生而指定的一系列控制措施，使得由信用風險帶來的損失在企業(yè)的可承受和可控制范圍之內(nèi)。由此，我們可以知道企業(yè)做好信用風險管理工作對于企業(yè)有著極大的積極作用，具體分析如下：
（一）有助于企業(yè)與客戶之間建立起良好的信用關(guān)系
企業(yè)信用風險產(chǎn)生的一個重要原因便是企業(yè)對客戶的信息掌握得不夠全面與詳細。很多企業(yè)無法清楚了解客戶的信用狀況與信用記錄，導致企業(yè)對客艫男龐媒行了錯誤的預估，有些客戶會因為一些原因而有意無意地違反條款或是拖欠款項等。例如，客戶方突然出現(xiàn)資金鏈斷流或是財務(wù)問題而無法履行雙方的合約，又或者是有些客戶品行惡劣，隱瞞行蹤，逃避款項等，這都給企業(yè)帶來了非常大的損失與傷害。同樣，對于客戶而言，很多企業(yè)也存在不按時履行合約的行為。因此，對于一個企業(yè)而言，做好信用風險預估管理十分重要，既是對自己負責，也是對客戶負責，只有保證了信用，才能使企業(yè)與客戶之間建立起良好的信用關(guān)系，才能使合作順利進行。
（二）有利于保護企業(yè)的利益
企業(yè)做好信用風險管理有利于保護企業(yè)的利益。做好企業(yè)信用風險管理工作，一方面，避免了客戶不夠了解而簽訂合約，導致客戶拖欠款項，違反合約的情況，直接保證了企業(yè)免受損害；另一方面，企業(yè)有了好的信用風險管理機制能夠加強對合同簽訂的審查力度，保證了每一份合同的質(zhì)量與效力，節(jié)省了大量的人力成本和時間成本，間接上保護了企業(yè)免遭損失。
（三）有助于企業(yè)樹立起良好的形象
做好信用風險管理工作能夠幫助企業(yè)樹立良好的形象和商譽。在市場經(jīng)濟下，企業(yè)的自身形象和信用度直接決定了企業(yè)的生存空間與發(fā)展空間，一家形象不佳的企業(yè)必然會被市場所淘汰。企業(yè)要想客戶誠實守信，企業(yè)自身就必須以身作則，建立起良好的企業(yè)信用風險管理機制，在審查客戶的同時，檢視與監(jiān)督自己，時刻保持自身良好的信用，提高自身的信用度與形象，防止發(fā)生失信的現(xiàn)象。
（四）有利于企業(yè)的良性發(fā)展
做好信用風險管理工作有利于企業(yè)的良性發(fā)展。信用風險管理能夠有效規(guī)避企業(yè)與客戶生意合作中的誠信風險，幫助企業(yè)節(jié)省時間和人力成本。保持好的企業(yè)形象與商譽，使企業(yè)在市場中始終處于有利地位，在市場的變動中及時抓住機遇，不斷地良性循環(huán)，發(fā)展壯大。
二、關(guān)于加強企業(yè)信用風險管理的思考
（一）推進企業(yè)信用風險制度的建立與完善
對于大型企業(yè)而言，其自身實力和資產(chǎn)都十分雄厚，作為市場中的佼佼者，更應(yīng)當從自身做起，不僅要保證自身信用良好，樹立良好的信用意識，還應(yīng)當不斷推進企業(yè)信用制度的建立與完善。在公司內(nèi)設(shè)立專門的信用管理和信用風險預估部門，做到在簽訂合同之前審核客戶信用，與客戶的合作過程中誠實守信，并將優(yōu)秀先進的信用管理制度與其他企業(yè)交流分享。對于政府等相關(guān)部門而言，政府等相關(guān)部門應(yīng)當指導中小企業(yè)建立起信用管理制度和信用風險管理制度，并定期舉行培訓，加強對經(jīng)營者的指導，幫助中小企業(yè)做好信用風險管理，強化中小企業(yè)的合作對象的信用評估與管理，充分發(fā)揮第三方機構(gòu)的監(jiān)管與評估作用，使市場的運行環(huán)境更加公平和諧，促進中小企業(yè)的發(fā)展壯大。
（二）設(shè)立專門的信用風險管理部門
在傳統(tǒng)的企業(yè)組織架構(gòu)中，一般由財務(wù)部門擔任信用管理和信用風險評估的角色。但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)數(shù)量不斷增多，經(jīng)濟體量不斷增大，財務(wù)部門很難身兼兩職，對于信用管理和信用風險的評估和規(guī)避往往做得不夠全面，給企業(yè)帶來了很多不必要的麻煩與損失。因此，就需要各企業(yè)設(shè)立專門的信用風險管理部門來幫助企業(yè)進行信用管理。在整個企業(yè)的運營過程中，每一個階段都可能會發(fā)生信用風險問題，企業(yè)需要專業(yè)的人員進行大量的調(diào)查、分析、管理和控制，建立高效的信用管理和信用風險評估部門。一個成功的信用風險管理部門應(yīng)當貫穿于整個企業(yè)的經(jīng)營過程之中，做好風險識別、風險評估、風險決策、風險管理評價，實現(xiàn)對信用風險的事前控制、事中控制和事后控制，只有這樣才能夠保證企業(yè)的信用管理部門充分發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。
（三）積極采取措施規(guī)避信用風險
首先，應(yīng)當盡量使用銀行信用結(jié)算方式，因為此種方式的主要風險承擔方是銀行，而商業(yè)信用結(jié)算的主要風險承擔方是企業(yè)，因此選擇此方式就可以將主要的風險轉(zhuǎn)讓給了銀行。但需要注意的是，無論企業(yè)選擇了什么方法，在締結(jié)合同時應(yīng)當對風險的擔保及承擔進行較為詳細的說明。其次，是保理。保理是將中介納入到整個流程中，中介對合作雙方信息的了解能夠?qū)⒂捎谛畔⒉粚ΨQ導致的風險進行一定的規(guī)避。并且，保理是一種更加靈活、安全的結(jié)算方式，避免客戶由于破產(chǎn)、賴賬等原因?qū)е碌钠髽I(yè)損失，是當前較為常見的結(jié)算方式之一。第三，將債權(quán)轉(zhuǎn)化為股份。這種方式能夠抵消一部分由于客戶企業(yè)外部或內(nèi)部不利因素影響導致的短期資金周轉(zhuǎn)不靈或虧損形成的資金短缺形成的風險。企業(yè)可以與客戶協(xié)商將部分應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為對方企業(yè)的股權(quán)，這樣可以在很大程度上規(guī)避風險。第四，投信用保險也是防范企業(yè)信用風險的一種有效手段。其原理是把債務(wù)人的保證責任轉(zhuǎn)移給保險人，當債務(wù)人不能履行其義務(wù)時，由保險人承擔賠償責任。第五，信用風險事中控制中充分發(fā)揮企業(yè)信息化管理手段，確保信用政策執(zhí)行到位。
三、結(jié)語
在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，我國的企業(yè)為了適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展，為了自身的生存與壯大，在管理方法和經(jīng)營方法上都有了很大的提高與改進，但在信用風險管理這一塊仍然存在著很大一片空白。在競爭日益激烈的今天，還需要政府和企業(yè)都做出努力，保持經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的信用風險管理，為企業(yè)創(chuàng)造出更大的財富。
（作者單位為浙江南都電源動力股份有限公司）
參考文獻
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關(guān)鍵詞：小額信貸信用風險管理策略
一、加強征信行業(yè)管理，盡快實現(xiàn)行業(yè)信息共享
目前農(nóng)戶征信體系建設(shè)在由人民銀行牽頭的基礎(chǔ)上，需要當?shù)卣e極配合，協(xié)調(diào)好各職能部門，盡快實現(xiàn)信息共享，要鼓勵更多農(nóng)村金融機構(gòu)加入征信體系。要創(chuàng)新小額信貸征信產(chǎn)品，完善農(nóng)村征信體系。要建立符合申請小額貸款的客戶資料庫，標準由金融機構(gòu)設(shè)定，村委會初步審查，小額信貸機構(gòu)進行最終審核，依據(jù)村委會提供的資料建立客戶資料庫，完成對農(nóng)戶信用信息的收集。小額信貸機構(gòu)要開發(fā)出適合農(nóng)戶的個人信用評價模型和軟件，制定科學合理的信用評價準則，切實輔助信貸員的決策。針對農(nóng)村征信體系的不完善，農(nóng)業(yè)風險大，政府應(yīng)鼓勵各種形式的信用擔保機構(gòu)進入農(nóng)村市場，以補充正式征信的不足。
二、優(yōu)化小額信貸評級，建立農(nóng)戶信用等級檔案
農(nóng)戶信用評級現(xiàn)階段主要采用“定性分析”法，信用評定小組可借用商業(yè)銀行放貸審查的“5C”原則，結(jié)合農(nóng)戶小額信貸特征進行量化信用評級：（1）品格（Character）。強調(diào)農(nóng)戶家庭成員的為人、信譽、道德、作風等，可從農(nóng)戶代表、村黨支部、村委會成員處獲取信息進行相應(yīng)評定。（2）能力（Capacity）。評定農(nóng)戶受教育程度、才能，包括種植技能、養(yǎng)殖技能及特殊技能等。（3）資本（Capital）。通過村委會成員等搜集農(nóng)戶現(xiàn)有及預期收入、支出情況。（4）擔保品（Collateral）?？稍谛☆~信貸信用評級中核定“國家擔?！鼻闆r，包括國家稅收優(yōu)惠，貸款貼息，協(xié)助壞賬剝離等，考慮這些優(yōu)惠政策的強度及落實狀況。（5）經(jīng)營環(huán)境（Condi-tion）。分析宏觀經(jīng)濟環(huán)境，農(nóng)產(chǎn)品市場發(fā)展，農(nóng)產(chǎn)品銷等影響農(nóng)戶收入的經(jīng)濟環(huán)境因素。進一步完善小額貸款機構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫，研究適合中國數(shù)據(jù)的小額信貸信用評分模型。根據(jù)量化指標建立農(nóng)戶詳細信用檔案，確定不同信用等級，核定不同的貸款額度及利率，實行差別管理制度。
三、推行聯(lián)保貸款制度，實施民主管理風險共擔
廣泛推行五戶聯(lián)保、強制儲蓄、技術(shù)服務(wù)制度。小額信貸聯(lián)保制度可通過熟人社會相互監(jiān)督以消除風險。農(nóng)戶每5人自愿組成小組，對貸款負有連帶責任。小組內(nèi)部民主管理，共同承擔貸款風險，以增強抵抗風險的能力；在連帶責任壓力下，小組成員相互監(jiān)督還款，如其中有人發(fā)生不良貸款行為，將會影響全組的貸款信譽。小組成員進行定期或日常交流，減少項目選擇不當而導致的風險；幾個小組組成一個農(nóng)戶中心，農(nóng)戶中心經(jīng)常開展技術(shù)培訓活動，并定期開會分期收款。我國現(xiàn)有的非政府組織小額信貸機構(gòu)都實行強制儲蓄政策，強制儲蓄包括小組基金和用戶儲蓄兩部分。若小組內(nèi)有人拖欠，則可以用小組基金沖抵。強制儲蓄指每次還款時貸戶都要被強制存入小數(shù)額存款。實行每周還款時，這個數(shù)額大約是貸款總額的千分之一。還可實行雙貸款制，即一個人只要有足夠高的信用記錄就可推薦給兩個以上的機構(gòu)貸款，信用度越高，貸款額越大，由于信用受到更多機構(gòu)監(jiān)督，貸款機構(gòu)發(fā)放貸款的潛在風險更易被發(fā)現(xiàn)。
四、加強信用風險監(jiān)督，建立信貸信用監(jiān)測系統(tǒng)
建立小額信貸信用監(jiān)測系統(tǒng)，通常應(yīng)包括賬目系統(tǒng)、信貸和儲蓄監(jiān)控系統(tǒng)、客戶影響跟蹤系統(tǒng)。（1）賬目系統(tǒng)可從財務(wù)分析報告中獲取關(guān)鍵金融指標，監(jiān)控小額信貸機構(gòu)經(jīng)營狀況。通常采用必要指標進行財務(wù)分析，包括小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況、收益、杠桿率和資本充足度等基本指標。在衡量小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量時，使用貸款償還率、貸款資產(chǎn)質(zhì)量指標、貸款損失指標等以提供不同信息。（2）信貸與儲蓄監(jiān)測系統(tǒng)包括小額貸款跟蹤狀況及其他相關(guān)信息，包括借貸模式類型、計算利息和費用的方法、貸款支付的頻率和組合、貸款拖欠狀況、客戶結(jié)構(gòu)、儲蓄交易等信息。定期為管理人員、投資者、小額貸款戶外職員、審計人員、顧客等做出跟蹤信息分析報告和靈活的分析報表，以評估小額信貸機構(gòu)的需求信息、供給狀況和機構(gòu)運行狀況。（3）客戶影響跟蹤系統(tǒng)，可根據(jù)小額信貸機構(gòu)對當?shù)厣鐣?jīng)濟的影響程度做出客戶影響跟蹤系統(tǒng)分析報告，對小額信貸的社會效益進行評估和反饋。
五、健全農(nóng)村征信法規(guī)，完善信用獎勵懲罰機制
應(yīng)盡快參照國外相關(guān)經(jīng)驗，出臺有關(guān)小額信貸信用風險管理的法律和規(guī)章制度，從法律上解除農(nóng)戶的顧慮，保護農(nóng)戶的征信權(quán)益。同時，執(zhí)法機關(guān)要配合金融機構(gòu)加大對失信者的懲處力度，使其失信成本大于收益。除了要加強貸款跟蹤管理，督促農(nóng)戶主動歸還到期貸款本息之外，政府還要制定明確的獎懲辦法。運用利益杠桿調(diào)動金融機構(gòu)及基層政府開展小額信貸的積極性，對收貸收息有突出貢獻的人員予以獎勵，對工作不力者給予處罰。推行信用積分貸款，即通過收集、整理涉及農(nóng)戶信用的有關(guān)款額度的決定性參考依據(jù)。在農(nóng)戶信用積分達到一定分數(shù)后，則采取降低貸款利率、列為貴賓客戶等使農(nóng)戶得到一定的優(yōu)惠。通過信用積分的激勵與懲治作用影響，貸后管理與本息的收回也將因農(nóng)戶的主動歸還而大大降低管理的工作量，并可不斷提高貸款質(zhì)量，增強農(nóng)民信用意識最終達到防范信用風險的效果指標。
參考文獻：
[1]陳淑花.村鎮(zhèn)銀行信用風險管理策略分析[J].今日南國,2009(5)
產(chǎn)生原因
我國農(nóng)信社開展小額信貸業(yè)務(wù)，就其宗旨而言毫無疑問，是面向“三農(nóng)”服務(wù)的。農(nóng)戶在獲得小額信貸后，一般都是將其投入到種養(yǎng)殖業(yè)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中。與非農(nóng)業(yè)不同，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是自然再生產(chǎn)與經(jīng)濟再生產(chǎn)相交織的過程，受到氣候、市場、技術(shù)及政策等一系列自然、經(jīng)濟和社會因素的影響，因此是一個具有較高風險性的產(chǎn)業(yè)。作為發(fā)展中“小農(nóng)大國”的中國農(nóng)業(yè)，在改革之前所面臨的風險主要表現(xiàn)為自然風險；而隨著以放開農(nóng)產(chǎn)品市場為主要內(nèi)容的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村改革進程的深入，市場機制在農(nóng)業(yè)資源配置中日益發(fā)揮主導性作用，農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與流通體系發(fā)生了根本性變化，市場風險日趨凸顯。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)深受自然風險和市場風險雙重制約，所謂“多年致富、一災致貧”、“一朝滯銷、一季虧本”便是農(nóng)業(yè)（農(nóng)戶）經(jīng)受雙重風險的直接體現(xiàn)。與此同時，伴隨著20__年我國加入wto，在經(jīng)濟全球化、市場國際化、貿(mào)易自由化的大背景下，我國農(nóng)業(yè)不僅面臨國內(nèi)市場風險，還需要面對來自國際市場諸如價格波動、外資控盤等多方面的風險。我國農(nóng)業(yè)“小生產(chǎn)”與“大市場”的矛盾被進一步放大甚至激化，相應(yīng)農(nóng)業(yè)風險也日趨多樣化和復雜化。農(nóng)業(yè)的高風險性使得農(nóng)戶的還款能力面臨著極大的不確定性，一旦貸款農(nóng)戶遭受極端氣候或者諸如禽流感等重大動植物疫情，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)蒙受巨大損失甚至血本無歸，貸款農(nóng)戶在沒有諸如農(nóng)業(yè)保險等相應(yīng)保障機制情況下根本無法償還本息，陷入到“非不為也，實不能也”的窘境之中，最終只能違約而失信于農(nóng)信社，導致信用風險產(chǎn)生。因而，小額信貸信用風險產(chǎn)生的根源在于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的“高風險性”。
小額信貸是直接面向農(nóng)戶發(fā)放的、小額度的、無需抵押擔保的信用貸款，這使得與普通商業(yè)貸款業(yè)務(wù)有著很大的不同，同時也是極易引發(fā)信用風險的重要原因。從理論上講，既然農(nóng)戶小額信用貸款屬于個人信用貸款，就需要一個相應(yīng)的適用于個人的信用制度來對其進行管理和制約。但目前的實際情況是我國農(nóng)村地區(qū)信用制度普遍缺失，農(nóng)戶個人信用記錄系統(tǒng)尚不完善；同時由于農(nóng)戶小額信用貸款是面向農(nóng)村地區(qū)廣大的農(nóng)戶發(fā)放的，目標群體龐大，因此其業(yè)務(wù)量遠比普通貸款要大，并且農(nóng)戶小額信用貸款的每筆業(yè)務(wù)金額又較小，倘若農(nóng)信社開展每筆小額信用貸款業(yè)務(wù)都投入大量的人力、物力和財力去逐個收集農(nóng)戶資料，進行審查、跟蹤以及貸后管理，其經(jīng)營成本無疑是巨大的，這使得農(nóng)信社難以充分了解貸款農(nóng)戶的信息；加之，農(nóng)戶申請小額信貸無須抵押擔保，即使故意違約或者不能按時償付，農(nóng)信社也無法進行有效約束；此外，農(nóng)戶在獲得小額信貸后可能會轉(zhuǎn)而投向收益較高但風險也很大的生產(chǎn)領(lǐng)域，或者干脆不打算到期還款而挪用于其他非生產(chǎn)用途。信息的不充分或不對稱以及貸款農(nóng)戶可能存在的“逆向選擇”與“道德風險”，在主客觀上造成了今后還款能力不足的可能性。因而，正是由于小額信貸有別于普通商業(yè)信貸所具有的一些獨特屬性在很大程度上為信用風險的產(chǎn)生提供了可能，并為農(nóng)業(yè)風險傳導或誘發(fā)信用風險起到了推波助瀾的作用，最終導致目前農(nóng)信社普遍存在的一個現(xiàn)象就是放貸容易收貸難，貸款風險都集中于信用社，從而嚴重挫傷了農(nóng)信社發(fā)放小額貸款的積極性，制約了小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。
基本框架
我國小額信貸信用風險要想得到有效管理和破解，一方面必須從源頭上加以解決，即對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的高風險性進行有效管理和控制；另一方面，必須針對小額信貸本身所存在的缺陷加以防范，阻止農(nóng)業(yè)風險傳導或誘發(fā)信用風險。據(jù)此，我國小額信貸信用風險管理的基本框架可以表述為：“農(nóng)業(yè)保險+訂單農(nóng)業(yè)”+“小額信貸”，即農(nóng)戶在從事生產(chǎn)經(jīng)營之前與農(nóng)業(yè)保險經(jīng)營公司和農(nóng)產(chǎn)品龍頭企業(yè)簽訂相應(yīng)的保單和訂單，之后農(nóng)戶直接將訂單合同抵押給農(nóng)信社以獲得小額信貸資金，購買諸如種子、化肥、農(nóng)藥等各種生產(chǎn)要素從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。
農(nóng)業(yè)保險的主要功能在于化解貸款農(nóng)戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所面臨的自然風險，通過政策性農(nóng)業(yè)保險設(shè)計和推廣，政府在財政上予以合適比例的補貼，鼓勵農(nóng)戶參加農(nóng)業(yè)保險，確保貸款農(nóng)戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定。而訂單農(nóng)業(yè)的首要功能在于通過訂單將農(nóng)戶面臨的市場風險分散和轉(zhuǎn)移給訂單企業(yè)，幫助貸款農(nóng)戶獲得穩(wěn)定的收益，確保其還款能力。這樣借助于“農(nóng)業(yè)保險+訂單農(nóng)業(yè)”一體化風險管理工具，貸款農(nóng)戶可以完全轉(zhuǎn)移和分散從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所可能遭受的風險和損失：當貸款農(nóng)戶遭遇極端氣候或者諸如禽流感等重大動植物疫情后，事前簽訂的農(nóng)業(yè)保險合同可以給予貸款農(nóng)戶事后生產(chǎn)賠償；當貸款農(nóng)戶遭遇市場價格劇烈波動時，早已簽訂的訂單農(nóng)業(yè)合同可以確保貸款農(nóng)戶獲得良好的預期收益，而將市場風險轉(zhuǎn)嫁給訂單企業(yè)?！稗r(nóng)業(yè)保險+訂單農(nóng)業(yè)”在對農(nóng)業(yè)風險進行有效管理的同時，從源頭上最大限度地降低了小額信貸信用風險產(chǎn)生的可能性。
訂單農(nóng)業(yè)的第二功能在于抵押擔保功能。農(nóng)民貴重財產(chǎn)少，很難找到用于抵押擔保的抵押物，而農(nóng)民賴以生存的土地使用權(quán)和住房轉(zhuǎn)為貸款抵押物仍存在法律和制度上的障礙。以訂單農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)的小額農(nóng)貸方式，可以有效破解農(nóng)民貸款缺乏抵押擔保物的問題。農(nóng)民只要有訂單合同支撐、有還款來源，可以按期還款，就可獲得小額信貸支持。因此，通過訂單農(nóng)業(yè)與小額信貸捆綁，形成一個執(zhí)行成本比較低的抵押擔保替代機制，如果到期借款農(nóng)戶違約，不能按時償付，農(nóng)信社可以直接將抵押品（訂單合同）拍賣轉(zhuǎn)讓以獲得補償。此時農(nóng)信社雖然還是難以充分了解當?shù)亟杩钷r(nóng)戶的信息，但自身所面臨的信用違約風險已大大降低。這樣小額信貸本身所存在的缺陷得到有 效克服，在很大程度上阻止了農(nóng)業(yè)風險傳導或誘發(fā)信用風險。
配套措施
