緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇理財(cái)投資分析論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

關(guān)鍵詞投資公司財(cái)務(wù)管理

投資公司是通過(guò)占有其他企業(yè)一定份額的股權(quán)，以股東身份對(duì)其參、控股企業(yè)依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)管理，開(kāi)展資本經(jīng)營(yíng)，謀求股東財(cái)富最大化的企業(yè)。投資公司不直接經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，或者從某種意義上說(shuō)，投資公司作為經(jīng)營(yíng)資本、經(jīng)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)，其產(chǎn)品就是企業(yè)本身。財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，投資公司作為專(zhuān)業(yè)從事資本經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，更應(yīng)該將財(cái)務(wù)管理作為其企業(yè)管理的重中之重。特別是在投資公司進(jìn)行對(duì)外財(cái)務(wù)管理也就是對(duì)被投企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，依據(jù)的是《公司法》等法律制度，主要依靠股東身份對(duì)被投企業(yè)進(jìn)行控制和影響，它不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行直接的財(cái)務(wù)指揮，這就要求投資公司在對(duì)被投企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)更要講究方式方法。

對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是投資公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要方面，也是投資公司財(cái)務(wù)管理的特色所在?？傮w而言，投資公司對(duì)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①確定被投企業(yè)特別是被控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)責(zé)任。在實(shí)際工作中必須制定一系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)考核被控股企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和指標(biāo)完成情況，如凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率等，由投資公司法定代表人和被控股企業(yè)法定代表人簽訂資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，將經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)目標(biāo)用契約形式予以確定；②隨時(shí)從動(dòng)態(tài)上掌握參、控股企業(yè)財(cái)務(wù)情況及其發(fā)展趨勢(shì)。為此，必須推動(dòng)投資公司參與、控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)一體化，使企業(yè)經(jīng)常性財(cái)務(wù)信息、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)信息能及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳達(dá)到投資公司，為其進(jìn)行調(diào)控提供必要保證；③開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)控、保護(hù)投資公司的合法權(quán)益。投資公司必須依法對(duì)被投企業(yè)的籌資、投資、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用、利潤(rùn)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督和管理。以下就具體從對(duì)被投企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員管理、預(yù)算管理、內(nèi)控管理、目標(biāo)責(zé)任管理等幾個(gè)方面進(jìn)行論述，并重點(diǎn)關(guān)注各個(gè)方面與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的不同之處。

1財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員管理

與內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不同的是，投資公司對(duì)被投企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員并不具有天然的管理權(quán)限，而對(duì)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員的管理對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理而言又至關(guān)重要，這就要求投資公司應(yīng)該盡可能通過(guò)尋求對(duì)被投企業(yè)的控股地位實(shí)現(xiàn)對(duì)其財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員的控制，即使不能控制也應(yīng)該有相當(dāng)?shù)挠绊懥?，否則投資公司在進(jìn)行投資決策時(shí)就應(yīng)該慎重。

對(duì)于自己擁有控制能力的被投企業(yè)或者叫被控企業(yè)，為了加強(qiáng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)投資者的利益，投資公司可根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，直接參與甚至牽頭制定適合該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范被控企業(yè)重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，完善對(duì)資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)的管理制度，建立健全合同管理制度，使企業(yè)內(nèi)部的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三者之間層次分明，權(quán)責(zé)對(duì)稱(chēng)，責(zé)任明確。投資公司可以定期或不定期地對(duì)被控企業(yè)的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，對(duì)于存在的問(wèn)題限期整改，并納入對(duì)企業(yè)產(chǎn)權(quán)代表的考核項(xiàng)目。在此基礎(chǔ)上，有條件的投資公司還可以通過(guò)建立大型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將所有被控企業(yè)的財(cái)務(wù)信息都集中在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，隨時(shí)調(diào)用、查詢各企業(yè)的憑證、賬簿、報(bào)表等信息，隨時(shí)掌握各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。

與控制財(cái)務(wù)制度同等重要的是控制財(cái)務(wù)人員，畢竟財(cái)務(wù)制度最終主要是財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行。根據(jù)對(duì)各被投企業(yè)的控制程度和各企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理水平，投資公司可向被控企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，從而更全面的掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，杜絕會(huì)計(jì)作假行為，為投資公司的重大決策提供財(cái)務(wù)保障。

財(cái)務(wù)人員委派制是通過(guò)向被投企業(yè)直接委派財(cái)務(wù)人員來(lái)控制或掌握其財(cái)務(wù)活動(dòng)，便于投資公司整體利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)際工作中一般采用會(huì)計(jì)主管委派制。即投資公司通過(guò)投資協(xié)議或控制被司董事會(huì)對(duì)被投企業(yè)派出財(cái)務(wù)主管人員，委派的財(cái)務(wù)主管納入投資公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員編制并進(jìn)行統(tǒng)一管理與考核獎(jiǎng)罰，全面負(fù)責(zé)被投企業(yè)的財(cái)務(wù)事務(wù)，直接進(jìn)入被投企業(yè)的管理層。為了避免會(huì)計(jì)主管在面臨兩級(jí)公司雙重領(lǐng)導(dǎo)時(shí)無(wú)法有效處理投資公司、被投企業(yè)和個(gè)人利益之間的矛盾沖突問(wèn)題，一方面應(yīng)賦予財(cái)務(wù)主管較高的權(quán)力，如果只是作為被投企業(yè)的中層管理人員，其參與決策的作用難以發(fā)揮；另一方面應(yīng)細(xì)化對(duì)財(cái)務(wù)主管的業(yè)績(jī)考核與獎(jiǎng)懲，避免其處于游離狀態(tài)，既無(wú)壓力，也無(wú)動(dòng)力。被委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期向投資公司述職，年度終了應(yīng)提交正式述職報(bào)告，并由所在單位領(lǐng)導(dǎo)和投資公司主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，作為考核依據(jù)。

除委派專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)人員外，投資公司往往還可以向被投企業(yè)派出董事、監(jiān)事，他們和專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)人員一起構(gòu)成投資公司對(duì)被投企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的主力和前沿。

2全面預(yù)算管理

作為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的重要工具，全面預(yù)算是企業(yè)管理支持流程之一，與其他管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級(jí)責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供保證。制度是一個(gè)企業(yè)的行動(dòng)指南，預(yù)算則是對(duì)制度的量化。投資公司對(duì)被投企業(yè)的控制很大程度上就取決于對(duì)被投企業(yè)的預(yù)算控制。

投資公司應(yīng)該盡可能獨(dú)立的直接組織對(duì)被投企業(yè)全面預(yù)算的制定，并盡量擺脫被投企業(yè)對(duì)預(yù)算制定的影響，但這并不是要求投資公司閉門(mén)造車(chē)，獨(dú)斷專(zhuān)行，預(yù)算制定還是應(yīng)該以被投企業(yè)的實(shí)際情況為前提，以最大限度的發(fā)揮各方潛力、最大程度的保證和平衡各方利益為原則，不過(guò)投資公司應(yīng)可能的把握對(duì)預(yù)算制定程序的控制，對(duì)預(yù)算制定的決策權(quán)的控制。

全過(guò)程的預(yù)算管理是投資公司參與被投企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效方法。投資公司不可能全面了解被投企業(yè)的每一個(gè)經(jīng)營(yíng)細(xì)節(jié)，但只要保證被投企業(yè)的經(jīng)營(yíng)始終處在預(yù)算之內(nèi)，被投企業(yè)就基本處在投資公司的控制之中。

全面預(yù)算管理過(guò)程中主要應(yīng)該配套解決的問(wèn)題有完善預(yù)算的控制、跟蹤、預(yù)警機(jī)制；建立預(yù)算的及時(shí)糾偏機(jī)制；落實(shí)與預(yù)算管理相對(duì)應(yīng)的考核、獎(jiǎng)懲機(jī)制。

3內(nèi)控管理

與制度管理和預(yù)算管理一樣，內(nèi)控管理也是投資公司對(duì)被投企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要手段。由于投資公司所投企業(yè)一般是普通生產(chǎn)或服務(wù)型企業(yè)，其內(nèi)部管理環(huán)節(jié)較投資公司自身更為復(fù)雜，內(nèi)控管理的重要性更為突出。

內(nèi)控審計(jì)是投資公司對(duì)被投企業(yè)尤其是被控企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的一個(gè)重要組成部分。投資公司可通過(guò)內(nèi)審委員會(huì)對(duì)各被投企業(yè)定期、不定期進(jìn)行全面審計(jì)或針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益、產(chǎn)權(quán)代表離任及其他專(zhuān)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)，必要時(shí)也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

內(nèi)控審計(jì)屬于事中審計(jì)，對(duì)審計(jì)建議的可操作性和管理見(jiàn)效性要求很高，許多內(nèi)控審計(jì)任務(wù)源于高層管理者的分析和預(yù)感，提出的內(nèi)部控制審計(jì)要求一般都是針對(duì)目前或近期公司管理經(jīng)營(yíng)效益等重要方面的問(wèn)題和管理中的重點(diǎn)、難點(diǎn)或熱點(diǎn)。內(nèi)控審計(jì)應(yīng)以公司規(guī)范管理為關(guān)鍵點(diǎn)，以影響公司效益、最容易帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)容為重點(diǎn)。

除內(nèi)部審計(jì)外，投資公司每年還應(yīng)該委托指定的中介機(jī)構(gòu)對(duì)被投企業(yè)進(jìn)行年度審計(jì)。為了真實(shí)反映問(wèn)題，達(dá)到預(yù)期效果，在審計(jì)之前應(yīng)先召集中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員逐一對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題和漏洞進(jìn)行分析，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)重點(diǎn)，然后再進(jìn)行目的明確的審計(jì)，充分利用外部審計(jì)力量，防止走過(guò)場(chǎng)的例行審計(jì)。

對(duì)外貸款、投資、擔(dān)保是比較容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，投資公司對(duì)被投企業(yè)的此類(lèi)活動(dòng)應(yīng)該通過(guò)參與被投企業(yè)董事會(huì)決策或簽訂專(zhuān)門(mén)協(xié)議等形式嚴(yán)格控制或掌握。通過(guò)對(duì)貸款、投資項(xiàng)目的控制，可以有效控制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，防止企業(yè)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。另外，對(duì)外擔(dān)保是企業(yè)一項(xiàng)重要的或有負(fù)債，企業(yè)如果隨意對(duì)外提供擔(dān)保，其造成的損失將可能是非常巨大的。為了減少風(fēng)險(xiǎn)和損失，投資公司應(yīng)嚴(yán)格控制所投企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保行為。

4目標(biāo)責(zé)任管理

為了使投資公司準(zhǔn)確掌握被控企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),有效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)責(zé)任管理，必須建立一套適用的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，以便開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督?？梢韵率鲋笜?biāo)為主，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的不同情況和特點(diǎn)輔之以其他指標(biāo)：以保守速動(dòng)比率指標(biāo)作為反映企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的指標(biāo)；以存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率作為衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率指標(biāo)；以資產(chǎn)負(fù)債率作為反映資本結(jié)構(gòu)的指標(biāo)；以凈值報(bào)酬率和凈資產(chǎn)增值率作為衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)。

另外，投資公司在對(duì)被投企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)目標(biāo)責(zé)任管理的同時(shí)，還應(yīng)該結(jié)合一些重要的非財(cái)務(wù)指標(biāo)。目前，得到公認(rèn)的評(píng)價(jià)企業(yè)成效的非財(cái)務(wù)指標(biāo)有：①市場(chǎng)占有率，即企業(yè)在其產(chǎn)品市場(chǎng)中的份額；②產(chǎn)品質(zhì)量與服務(wù)指標(biāo)，包括產(chǎn)品瑕疵率、返修率、退貨率和顧客滿意度等；③生產(chǎn)率指標(biāo)，它常用單位雇員增加額和每一直接人工小時(shí)生產(chǎn)量表示；④人力資源指標(biāo)。在信息技術(shù)及科技日新月異的今天，人力資源的重要性甚至超過(guò)了有形資產(chǎn)。因此，多數(shù)企業(yè)將雇員對(duì)本企業(yè)的滿意程度、雇員培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃、勞動(dòng)力流動(dòng)狀況、雇員技能、職位晉升等有關(guān)人力資源的指標(biāo)作為考核子公司經(jīng)理人員成效的重要依據(jù)；⑤企業(yè)創(chuàng)新能力指標(biāo)。

投資公司可根據(jù)實(shí)際情況，通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，把總體責(zé)任分解為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，下達(dá)給各所投企業(yè)，同各所投企業(yè)的產(chǎn)權(quán)代表簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀，合理確定產(chǎn)權(quán)代表的收入水平，明確獎(jiǎng)懲考核指標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)產(chǎn)權(quán)代表的積極性和創(chuàng)造性，確保完成資產(chǎn)保值增值任務(wù)。

在進(jìn)行目標(biāo)責(zé)任管理時(shí)，激勵(lì)約束機(jī)制是否完善是該項(xiàng)工作能否有效開(kāi)展的關(guān)鍵。除了將目標(biāo)責(zé)任與被投企業(yè)高管的薪金、獎(jiǎng)金直接掛鉤外，投資公司還可以對(duì)被投企業(yè)的高管層實(shí)行實(shí)股制、虛擬持股制、經(jīng)營(yíng)層融資持股（MBO）、股票期權(quán)、股票增值權(quán)等長(zhǎng)期性激勵(lì)約束機(jī)制。

5利益分配管理

投資公司通過(guò)上述種種財(cái)務(wù)管理措施最終是為了使在被投企業(yè)中的股權(quán)分額得到盡可能的增值，這也是投資公司的收益來(lái)源。不過(guò)股權(quán)增值只是投資公司的帳面收益，要將賬面收益轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金收益，就必須經(jīng)過(guò)被投企業(yè)的利益分配過(guò)程。以股東身份控制被投企業(yè)的利益分配是投資公司實(shí)現(xiàn)自身利潤(rùn)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

投資公司參與被投企業(yè)的利益分配主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是以內(nèi)部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)移或費(fèi)用轉(zhuǎn)移的形式實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移；二是直接參與利潤(rùn)分配。

內(nèi)部?jī)r(jià)格轉(zhuǎn)移是指投資公司通過(guò)與被投企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易以高于市價(jià)向被投企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或以低于市價(jià)受讓被投企業(yè)資產(chǎn)，從而以價(jià)差實(shí)現(xiàn)對(duì)被投企業(yè)利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移。費(fèi)用轉(zhuǎn)移是指投資公司將自己公司發(fā)生的費(fèi)用轉(zhuǎn)移到被投企業(yè)列支，這也可以實(shí)現(xiàn)對(duì)被投企業(yè)利潤(rùn)的稅前分配。

篇2

來(lái)自國(guó)家勞動(dòng)和保障部的消息，為做實(shí)個(gè)人賬戶，從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶，而劃入社會(huì)統(tǒng)籌?！?1%變成8%”到底會(huì)對(duì)我們的養(yǎng)老金賬戶以及將來(lái)要領(lǐng)的養(yǎng)老金產(chǎn)生多大影響呢？

2000年，國(guó)家體改辦等8部委出臺(tái)《關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)藥衛(wèi)生工作體制改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》，衛(wèi)生部等4部委推出《關(guān)于城鎮(zhèn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)分類(lèi)管理的實(shí)施意見(jiàn)》，把醫(yī)療機(jī)構(gòu)分為營(yíng)利性與非營(yíng)利性。較大規(guī)模的“市場(chǎng)化”改革從此開(kāi)始。政府負(fù)擔(dān)減輕了，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量得到改善，但醫(yī)療費(fèi)用隨之上漲，老百姓看病難、看病貴的問(wèn)題卻未能得到有效解決。

【關(guān)鍵詞】人生階段、財(cái)富需求、理財(cái)建議

面對(duì)上述資料您做何感想？面對(duì)未來(lái)漫長(zhǎng)的人生道路您又擁有多大的信心？未來(lái)十年乃至更長(zhǎng)的時(shí)期，中國(guó)經(jīng)濟(jì)仍將保持高增長(zhǎng)、高通脹，如何規(guī)劃您的中長(zhǎng)期投資理財(cái)計(jì)劃，輕松面對(duì)未來(lái)所必須面臨的養(yǎng)老、醫(yī)療、購(gòu)房、教育等壓力，這已經(jīng)成為我們不得不思考的問(wèn)題。

要想成功的投資理財(cái)，您就需要更細(xì)致地去考慮您的未來(lái)。只有弄清您一生中各個(gè)時(shí)期可能需要些什么，您才能夠制訂出一個(gè)有效的投資計(jì)劃來(lái)幫助自己達(dá)成目標(biāo)。

人生大致分為四個(gè)階段，年輕時(shí)期、建立家庭、步入中年、退休養(yǎng)老，在不同的人生階段，在收入、支出上差別也是極大的。

一、年輕時(shí)期

剛結(jié)束學(xué)生生涯，開(kāi)始職業(yè)旅程，這個(gè)時(shí)期最重要的莫過(guò)于是“獨(dú)立”，而錢(qián)似乎永遠(yuǎn)不夠花。對(duì)于手中的錢(qián)財(cái)，常會(huì)停留在學(xué)生時(shí)期有多少花多少、想買(mǎi)什么就買(mǎi)什么的階段，甚至因?yàn)榭梢岳勉y行借貸，而隨意擴(kuò)張信用，造成負(fù)債累累、入不敷出的窘境。大學(xué)畢業(yè)前，花的是父母辛苦賺來(lái)的錢(qián)；畢業(yè)后情況完全發(fā)生了改變，要靠自己掙錢(qián)養(yǎng)活自己，只能在不超出收入的水平上進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，形成自己能承受的生活方式。年輕人必須在能夠承受的基礎(chǔ)上，做出合理的決策。不論是房屋、家具、汽車(chē)、衣著，還是娛樂(lè)，都要與現(xiàn)狀吻合。必須考慮的是在收入范圍內(nèi)選擇合理的生活方式、做出理性的決策，還是繼續(xù)依靠父母支付賬單；是享受不必要的高消費(fèi)，還是理智、耐心地期待美好時(shí)刻的到來(lái)。

不如先學(xué)會(huì)記帳吧！把自己每個(gè)月的支出記錄下來(lái)，然后制訂一個(gè)符合自己收入狀況的預(yù)算，堅(jiān)持執(zhí)行它，避免因?yàn)槟贻p而產(chǎn)生的沖動(dòng)消費(fèi)。適時(shí)的建立自己的應(yīng)急備用金，貨幣基金會(huì)是一個(gè)比較理想的選擇。

有了應(yīng)急儲(chǔ)備，接下來(lái)該是儲(chǔ)蓄第一桶金了！未來(lái)您將面臨購(gòu)房、結(jié)婚的壓力，凡事不能都靠父母，自己儲(chǔ)備些，您會(huì)擁有更多更好的選擇。開(kāi)通定期定額基金會(huì)幫助您養(yǎng)成一個(gè)良好的儲(chǔ)蓄習(xí)慣，由于短期內(nèi)您就會(huì)面臨購(gòu)房、結(jié)婚壓力，建議考慮債券類(lèi)或平衡類(lèi)基金，它會(huì)幫助您抵御風(fēng)險(xiǎn)，盡快累計(jì)財(cái)富。早日購(gòu)房，擁有一項(xiàng)有價(jià)值的資產(chǎn)，買(mǎi)房其實(shí)是長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄的一種方式，總有一天您會(huì)還清貸款，在此過(guò)程中，您不僅可以降低不必要的消費(fèi)，更可以不付房租，在房產(chǎn)上未來(lái)您會(huì)得到很大的回報(bào)。

如果是單身，可能暫時(shí)不需要壽險(xiǎn)。不過(guò)事故和疾病在任何年齡段都可能面臨，所以聰明的做法可以考慮一些健康和殘障險(xiǎn)，消費(fèi)性的保險(xiǎn)會(huì)是一個(gè)更經(jīng)濟(jì)的選擇。

二、三十而立

經(jīng)過(guò)五至七年的打拼，事業(yè)上已經(jīng)小有成就，財(cái)富積累也經(jīng)歷了初步階段。事業(yè)逐漸步入穩(wěn)定，收入處于一個(gè)高速的增長(zhǎng)期，同時(shí)家庭也逐步地開(kāi)始完善起來(lái)。多數(shù)30歲的人已經(jīng)步入了婚姻的殿堂，結(jié)婚早一點(diǎn)的，已經(jīng)在策劃為家庭添一個(gè)新成員，或者早已是“三口之家，其樂(lè)融融”了。在這個(gè)年齡段，消費(fèi)和支出也漸漸地開(kāi)始進(jìn)入一個(gè)比較高峰的階段。理財(cái)，自然也就格外重要。

財(cái)富巨子李嘉誠(chéng)就非常重視30歲的理財(cái)。他在總結(jié)自己的理財(cái)經(jīng)驗(yàn)時(shí)說(shuō)過(guò)這樣一段話:“20至30歲之間是努力賺錢(qián)和存錢(qián)的時(shí)候;30歲以后，投資理財(cái)?shù)闹匾灾饾u提高?！?/p>

那么，在這個(gè)時(shí)候您同樣需要一份備用金，另外也請(qǐng)為您的房屋貸款儲(chǔ)備一份備用金，數(shù)額最好能滿足您3－6月的總支出，儲(chǔ)存的方式仍建議為貨幣基金。如果不是丁克族，那么該開(kāi)始考慮為孩子儲(chǔ)備教育基金了，尤其是準(zhǔn)備今后送孩子出國(guó)念書(shū)的家庭。由于可投資的年限較長(zhǎng)，不妨考慮放大些投資風(fēng)險(xiǎn)，定投股票或股票基金會(huì)是一個(gè)比較理想的選擇。從長(zhǎng)期來(lái)看，股票市場(chǎng)仍是收益最高的投資利器，而風(fēng)險(xiǎn)完全可以利用時(shí)間來(lái)沖淡。

在這個(gè)人生階段，很多人不僅要撫養(yǎng)孩子，還要照顧老人。如果家人依賴(lài)您的收入而生活，您就該購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)以防不測(cè)，當(dāng)然健康險(xiǎn)和殘障、失能險(xiǎn)也是必須的，這時(shí)的保險(xiǎn)該是一個(gè)長(zhǎng)期的規(guī)劃了。

三、步入中年

事業(yè)、收入達(dá)到頂峰，而此時(shí)孩子的教育、上一輩的養(yǎng)老，種種支出也把你變成了一塊“三夾板”。對(duì)于40歲左右的中年人而言，家庭正處于較為穩(wěn)定的時(shí)期，事業(yè)步入豐收期。在這個(gè)時(shí)期內(nèi)，家庭收入較高，有了一定的財(cái)富積累，并且能夠較快地增長(zhǎng)，同時(shí)家庭又面臨著教育、養(yǎng)老等責(zé)任。

從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，最重要的應(yīng)當(dāng)是自我養(yǎng)老的理財(cái)規(guī)劃。社會(huì)保障能夠提供的保障比較有限，按照常規(guī)的估算，國(guó)家社會(huì)大致能提供30%左右的養(yǎng)老保障，而為了建立您年老以后的財(cái)務(wù)尊嚴(yán)，每個(gè)人都需要靠自己積累的養(yǎng)老金來(lái)養(yǎng)老。生活的成本在提高，人均壽命在延長(zhǎng)，養(yǎng)老金的需要往往會(huì)超出我們的想象，因此40歲時(shí)再不進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃，您將會(huì)后悔終生。

您或許已經(jīng)累計(jì)了一定的經(jīng)驗(yàn)和金錢(qián)，有足夠的知識(shí)來(lái)進(jìn)行更積極的投資，以便資本增長(zhǎng)的更快些?；蛟S您該建立一個(gè)投資組合，不妨用試試這個(gè)公式，100減去您的年齡，用這個(gè)數(shù)的百分比投資于風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)資產(chǎn)，隨著年齡的上升，逐步降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例，適時(shí)的往低風(fēng)險(xiǎn)的債券類(lèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。如果有能力或許再投資一套房子出租，它會(huì)更好的幫助你抵御通貨膨脹，建立更完善的養(yǎng)老基金組合。

處于這個(gè)階段，您的人壽健康保險(xiǎn)可能更貴了，但是為了您的家庭，請(qǐng)合理規(guī)劃您的保障。

四、過(guò)了六十

開(kāi)始收獲果實(shí)，日常支出可能下降，其他費(fèi)用（如醫(yī)療等）卻會(huì)上升。有的人可能在高齡時(shí)仍有可觀的收入，但大多數(shù)人會(huì)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候停止工作。退休之后您的花費(fèi)多半會(huì)減少，但收入同樣也會(huì)減少。如果您自己的收入和來(lái)自家人的贍養(yǎng)已足夠讓你生活，那么可以把投資的目標(biāo)放在財(cái)產(chǎn)的增長(zhǎng)上。不過(guò)，多數(shù)人總會(huì)需要從原有的資產(chǎn)中取出錢(qián)來(lái)，以貼補(bǔ)生活。和從前相比，保護(hù)您的資產(chǎn)不受損失已成為一項(xiàng)更重要的任務(wù)了。

現(xiàn)在帶來(lái)定期收入的理財(cái)工具越來(lái)越豐富，之前您購(gòu)買(mǎi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以為您受益，債券、債券基金、結(jié)構(gòu)存款、低風(fēng)險(xiǎn)的信托產(chǎn)品都會(huì)是一個(gè)比較理想的組合。總的來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，將是最為明智的決定。按使用時(shí)間的遠(yuǎn)近，購(gòu)入不同到期年限的債券，啞鈴式的債券期限組合，將會(huì)是更為理想的選擇。

如果您的健康狀況還不錯(cuò)，又在多年前買(mǎi)下保單，您現(xiàn)在可能還不難支付上漲的保單；那么也請(qǐng)準(zhǔn)備些應(yīng)急醫(yī)療基金，應(yīng)付突發(fā)狀況，還是必須的；如果可能的話，保持一張年輕時(shí)使用的信用卡，將會(huì)是一道有利的護(hù)身符。隨時(shí)您也可能告別您的親人，為了不給您的家人造成任何煩惱，不妨建立一份遺囑，讓后人感受一份您對(duì)他們的關(guān)懷。

人生就是這樣一個(gè)輪回，每個(gè)人的幸福都是如此的重復(fù)，如何輕松面對(duì)這些問(wèn)題？如何做的更好？也可參考一下如下的財(cái)富建議。

一、盡早投資

您可以三十歲建立教育基金，也可以四十歲建立養(yǎng)老基金，但是您是否知道晚7年出發(fā)，可能要追一輩子？

投資要獲利，一定要先行。就象兩個(gè)參加等距離競(jìng)走的人，提早出發(fā)的，就可以輕松散步，留待后來(lái)出發(fā)的人辛苦追趕，這就是提早投資的好處。

假如您20歲起就每月定期定額投資500元買(mǎi)基金，假設(shè)平均年報(bào)酬率為10%，投資7年就不再扣款，然后讓本金與獲利一路成長(zhǎng)，到了60歲要退休時(shí)，本利和已達(dá)162萬(wàn)元；而假如您26歲才開(kāi)始投資，同樣每月500元，10%的年報(bào)酬率，整整花了33年持續(xù)扣款，到60歲才累積到154萬(wàn)！相比之下，早投資是不是更輕松？

另一方面，投資一旦開(kāi)始，就千萬(wàn)別停下來(lái)。時(shí)間越長(zhǎng)，投資的效益就會(huì)越顯著。假設(shè)您26歲都沒(méi)有停止投資，而是繼續(xù)堅(jiān)持每月投資500元，那么，到了60歲，累積的財(cái)富將是316萬(wàn)，幾乎是2倍的收益！時(shí)間是世界上最大的魔法師，它對(duì)投資結(jié)果的改變是驚人的。

二、長(zhǎng)期投資（定期定額）

每個(gè)月給您100元，能用來(lái)做什么？下一次館子？買(mǎi)一雙皮鞋？100元就花得差不多了吧。您有沒(méi)有想過(guò)，每月省下這100元，您也有可能成為百萬(wàn)富翁呢？

如果每個(gè)月定期將100元固定地投資于某個(gè)基金（即定期定額計(jì)劃），那么，如果在基金年平均收益率達(dá)到15%的情況下，堅(jiān)持35年后，您所對(duì)應(yīng)獲得的投資收益絕對(duì)額就將達(dá)到147萬(wàn)。

過(guò)去，銀行的“零存整取”曾經(jīng)是普通百姓最青睞的一種儲(chǔ)蓄工具。每個(gè)月定期去銀行把自己工資的一部分存起來(lái)，過(guò)上幾年會(huì)發(fā)現(xiàn)自己還是小有積蓄。如今，零存整取收益率太低，漸漸失去了吸引力，但是，如果我們把每個(gè)月去儲(chǔ)蓄一筆錢(qián)的習(xí)慣換作投資一筆錢(qián)呢？結(jié)果會(huì)發(fā)生驚人的改變！這是什么緣故？

由于資金的時(shí)間價(jià)值以及復(fù)利的作用，投資金額的累計(jì)效應(yīng)非常明顯。每月的一筆小額投資，積少成多，小錢(qián)也能變大錢(qián)。很少有人能夠意識(shí)到，習(xí)慣的影響力竟如此之大，一個(gè)好的習(xí)慣，可能帶給您意想不到的驚喜，甚至?xí)淖兡囊簧?/p>

更何況，定期投資回避了入場(chǎng)時(shí)點(diǎn)的選擇，對(duì)于大多數(shù)無(wú)法精確掌握進(jìn)場(chǎng)時(shí)點(diǎn)的投資者而言，是一項(xiàng)既簡(jiǎn)單而又有效的中長(zhǎng)期投資方法。

三、組合投資（資產(chǎn)配置）

俗語(yǔ)說(shuō)：“別把雞蛋放在同一個(gè)籃子里”，這雖然是老生常談，但從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，分散投資卻是一種經(jīng)得起時(shí)間考驗(yàn)的策略。

如果您只買(mǎi)了1只股票，一旦選錯(cuò)，賠個(gè)精光；但您如果買(mǎi)的是20只股票，不太可能每只股票都漲停，但也不太可能每只都大跌，所謂“東方不亮西方亮”，在漲跌互相抵消之后，結(jié)果可能是小賺或小賠。顯然，全部的錢(qián)投資在1只股票上的風(fēng)險(xiǎn)，比分散投資在20只股票上的風(fēng)險(xiǎn)要高得多。

除了在一種資產(chǎn)類(lèi)別中進(jìn)行分散投資以外，您還可在不同的資產(chǎn)種類(lèi)中選擇多種投資方向，如股票、債券、現(xiàn)金和銀行存款等。選擇風(fēng)險(xiǎn)收益特征不同的投資品種構(gòu)建組合，您可以兼顧風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)。例如，一個(gè)股票占40%、國(guó)債占40%、定期存款占20%的投資組合，1996年至2003年間的平均年回報(bào)率為9.07%，高于100%投資于定期存款的組合；同時(shí)，其標(biāo)準(zhǔn)差（衡量回報(bào)率的波動(dòng)程度）卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于100%投資于股票的組合。

四、優(yōu)質(zhì)投資（相信專(zhuān)家）

基金將會(huì)是個(gè)人長(zhǎng)期投資理財(cái)過(guò)程中，一個(gè)非常好的幫手。門(mén)檻低，通常最低的定期定額計(jì)劃只要100元至300元每月。而從中國(guó)開(kāi)放式基金誕生的2001年至2005年，中國(guó)的股票型基金連續(xù)5年跑贏了大盤(pán)，基金經(jīng)理的專(zhuān)業(yè)投資管理能力得到了有力的證明。站在投資專(zhuān)家的肩膀上，您有機(jī)會(huì)賺得更多。

選股票呢？每天博傻于硝煙彌漫的股市戰(zhàn)場(chǎng)，您是否會(huì)感到彷徨？您又是否感到無(wú)奈？買(mǎi)什么套什么！恐怕是大多數(shù)人心中永遠(yuǎn)的痛。何不考慮些大藍(lán)籌股票長(zhǎng)期持有，股市是經(jīng)濟(jì)的晴雨表，而優(yōu)質(zhì)大盤(pán)藍(lán)籌絕對(duì)代表中國(guó)經(jīng)濟(jì)的未來(lái)。

以上只是幾個(gè)個(gè)人中長(zhǎng)期理財(cái)?shù)男〗ㄗh，其實(shí)我們大家可以做的更好。這篇論文，主要就是闡述個(gè)人中長(zhǎng)期投資理財(cái)過(guò)程中所面臨的各種需求，各種問(wèn)題，以及各種合理的規(guī)劃手段。

每個(gè)人都會(huì)有自己的財(cái)務(wù)狀況，每個(gè)人都會(huì)面臨不同的理財(cái)需求，盡早規(guī)劃，長(zhǎng)期投資、合理組合您會(huì)擁有更幸福的明天！

參考資料：

1、中華人民共和國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局：《全國(guó)年度統(tǒng)計(jì)公報(bào)》2003年、2004年、2005年。

2、（英)利奧·高夫：《花旗銀行引領(lǐng)您構(gòu)筑個(gè)人財(cái)富》，2005年10月出版。

篇3

今年新增委托理財(cái)?shù)囊粋€(gè)顯著特點(diǎn)是，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制受到高度重視。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在進(jìn)行委托理財(cái)?shù)纳鲜泄局?，有半?shù)上市公司稱(chēng)，委托理財(cái)?shù)耐顿Y方向?qū)⑹菄?guó)債，包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、國(guó)債回購(gòu)等。有上市公司高管人員認(rèn)為，相對(duì)于股市二級(jí)市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，國(guó)債投資的風(fēng)險(xiǎn)明顯較低。同時(shí)，今年的國(guó)債市場(chǎng)趨于火爆，有望帶來(lái)較為可觀的收益。如一家上海公司在3月底決定，將2億元的資金進(jìn)行國(guó)債投資，公司稱(chēng)“要獲取高于銀行存款利息的收益”。另外，對(duì)委托資金的風(fēng)險(xiǎn)管理更加細(xì)化，例如滬昌特鋼明確要視首筆資金委托的具體情況，再來(lái)決定是否要延續(xù)或加大委托理財(cái)?shù)馁Y金投入。

另一個(gè)特點(diǎn)是，委托理財(cái)?shù)氖芡兄黧w呈現(xiàn)多元化趨勢(shì)。過(guò)去，大多數(shù)的委托理財(cái)是通過(guò)券商和各類(lèi)投資公司進(jìn)行的，現(xiàn)在進(jìn)行這一委托理財(cái)?shù)氖芡兄黧w在不斷拓寬，例如日前滬昌特鋼選擇信托公司進(jìn)行委托理財(cái)，而據(jù)了解，基金公司也在積極如何幫助進(jìn)行資產(chǎn)管理等委托理財(cái)事宜。

同時(shí)，保底收益的做法依然普遍存在。如外高橋決定委托上海富寶投資管理有限公司以5000萬(wàn)元投資國(guó)債，受托方承諾上述資金的年收益率為9.5％，如實(shí)際收益率不足將予以補(bǔ)足。即使沒(méi)有保底收益，不少公司對(duì)委托理財(cái)?shù)氖找媛嗜匀挥休^高期望，最低的也達(dá)到了8％。如首創(chuàng)股份擬將1.5億元委托北京巨鵬投資公司進(jìn)行資產(chǎn)管理，雙方約定，委托資產(chǎn)的年收益率小于或等于8％時(shí)，不計(jì)提業(yè)績(jī)報(bào)酬；年收益率大于8％時(shí)才開(kāi)始計(jì)提報(bào)酬。這種完成預(yù)定收益率才收取報(bào)酬的做法目前已被多家上市公司所采用。

引人關(guān)注的是，除新增委托理財(cái)外，不少上市公司在以前的委托理財(cái)無(wú)法按期收回，從而不得不延期。西部的一家上市公司在1月初稱(chēng)，一筆4000萬(wàn)元的委托理財(cái)只收回400多萬(wàn)元，余額延期6個(gè)月。同時(shí)，該公司還有一筆3000萬(wàn)元的委托理財(cái)更是將延期1年。初步統(tǒng)計(jì)，上市公司目前延期的委托理財(cái)約占到了去年委托理財(cái)總額的三成左右。

既然委托理財(cái)在上市公司中如此廣泛，如火如荼，形式多樣，那么委托理財(cái)及其投資收益如何核算呢？這似乎并不成為，但仍有探究的必要。

一、委托理財(cái)行為是長(zhǎng)期投資還是短期投資

企業(yè)將自有閑置資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)奈欣碡?cái)，一般而言，期限不會(huì)超過(guò)一年。根據(jù)《企業(yè)制度》的有關(guān)規(guī)定，短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。因此，委托理財(cái)屬于短期投資。

當(dāng)委托理財(cái)?shù)狡?，?duì)于不得不延期的委托理財(cái)，或是自愿延期的委托理財(cái)，即使前后期累計(jì)投資時(shí)間已超過(guò)一年，延期部分亦均可視為一次新的理財(cái)行為，即為短期投資。

二、委托理財(cái)投資的運(yùn)作形式

在實(shí)際操作中，委托理財(cái)一般采取以下幾種方式：

1、委托方在受托方開(kāi)設(shè)資金專(zhuān)戶，委、受雙方就資金流向及其余額定期（如按月）或隨時(shí)溝通，受托方向委托方提供交易及資金余額清單。

2、委托方在受托方開(kāi)設(shè)資金專(zhuān)戶，委托方對(duì)受托方進(jìn)行全權(quán)委托，受托資金封閉運(yùn)行，受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。

3、委托方并不在受托方開(kāi)設(shè)資金專(zhuān)戶，而是將資金交付受托方后進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)委托，受托方向委托方提供交易及資金余額清單。

4、委托方并不在受托方開(kāi)設(shè)資金專(zhuān)戶，委托方對(duì)受托方進(jìn)行全權(quán)委托，受托資金與受托方自有或其他資金混合使用，受托方不向委托方提供交易及資金余額清單。

三、委托理財(cái)投資的核算

（一）委托理財(cái)投資核算的一般原則：

委托理財(cái)投資，屬短期投資，一般應(yīng)當(dāng)按照以下原則核算：

1、短期投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照投資成本計(jì)量。短期投資取得時(shí)的投資成本按以下確定：

委托理財(cái)均為現(xiàn)金方式。以現(xiàn)金購(gòu)入的短期投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成短期投資成本。

已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金，先作為其他貨幣資金處理，待實(shí)際投資時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)嶋H支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，作為短期投資的成本。

企業(yè)向證券公司劃出資金時(shí)，應(yīng)按實(shí)際劃出的金額，借記“其他貨幣資金”，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)購(gòu)入的各種股票、債券、基金等作為短期投資的，按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記短期投資（××股票、債券、基金），貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。如實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)核算，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額，借記“短期投資”（××股票、債券、基金），按應(yīng)領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息等，借記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目。

2、短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)，沖減投資的賬面價(jià)值，但已記入“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外。

企業(yè)取得的作為短期投資的股票、債券、基金等，應(yīng)于收到被投資單位發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息等收益時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期投資”（××股票、債券、基金）。

企業(yè)持有股票期間所獲得的股票股利，不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在備查賬簿中登記所增加的股份。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在期末時(shí)對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備并計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)應(yīng)在期末時(shí)按短期投資的市價(jià)低于成本的差額，借記“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”，貸記“投資收益”。

4、處置短期投資時(shí)，應(yīng)將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。

企業(yè)出售股票、債券、基金或到期收回債券本息，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備，借記“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目，按出售或收回短期投資的成本，貸記“短期投資”（××股票、債券、基金），按未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利、利息，貸記“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目，按其差額，借記或貸記“投資收益”科目。

企業(yè)出售股票、債券等短期投資時(shí)，其結(jié)轉(zhuǎn)的短期投資成本，可以按加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等方法確定其出售部分的成本。企業(yè)計(jì)算某項(xiàng)短期投資時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)投資的總平均成本確定其出售部分的成本。企業(yè)計(jì)算出售短期投資成本的方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。如需變更，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

篇4

關(guān) 鍵 詞：金融人才；應(yīng)用型；培養(yǎng)模式

中圖分類(lèi)號(hào)：G649.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1006－3544（2011）06－0066－05

通過(guò)十余年的專(zhuān)業(yè)建設(shè)和教學(xué)改革，我們逐步探索了適用于培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融專(zhuān)業(yè)人才的1234模式：明確一條教學(xué)主線，即以專(zhuān)業(yè)技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成為教學(xué)主線； 建立與專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)相適應(yīng)的兩大教學(xué)體系， 即理論教學(xué)體系和實(shí)踐教學(xué)體系，在課程體系安排上，重點(diǎn)突出應(yīng)用性和實(shí)踐性特點(diǎn)， 把實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)上升到與理論教學(xué)同等重要的地位；明確人才培養(yǎng)的三個(gè)教育階段，即專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)教育階段、專(zhuān)業(yè)強(qiáng)化教育階段、專(zhuān)業(yè)綜合提高教育階段；在教學(xué)過(guò)程中，加強(qiáng)四項(xiàng)結(jié)合，即理論與實(shí)踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專(zhuān)業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、 職業(yè)資格證書(shū)與專(zhuān)業(yè)教育相結(jié)合。 實(shí)踐證明，1234模式是一條培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融人才的有效模式。

一、一條教學(xué)主線：技術(shù)應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成

為了把學(xué)校辦成讓學(xué)生、 家長(zhǎng)、 社會(huì)滿意的學(xué)校，我們把“應(yīng)用為本、學(xué)以致用”作為學(xué)校的“辦學(xué)理念”， 并將其貫穿于各專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)的整個(gè)過(guò)程。因此，金融學(xué)專(zhuān)業(yè)從招生伊始，就開(kāi)始探索如何培養(yǎng)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的技術(shù)應(yīng)用能力和金融職業(yè)素質(zhì)的養(yǎng)成。

金融學(xué)專(zhuān)業(yè)涵蓋的知識(shí)內(nèi)容非常豐富，銀行、保險(xiǎn)、證券這三個(gè)方向的專(zhuān)業(yè)知識(shí)是其三大支柱 [1] 。因此， 我們首先要做的就是進(jìn)一步細(xì)化專(zhuān)業(yè)方向。目前，國(guó)內(nèi)多數(shù)高校金融學(xué)專(zhuān)業(yè)都是不分方向的，導(dǎo)致學(xué)生在校期間學(xué)習(xí)內(nèi)容多而雜， 最終培養(yǎng)出的是一批批“樣樣通、樣樣松”的人才。雖有個(gè)別學(xué)校作了一定的改革，如將金融學(xué)專(zhuān)業(yè)改為保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)、國(guó)際金融等若干專(zhuān)業(yè)， 這樣做的結(jié)果雖然使學(xué)生對(duì)某一個(gè)金融領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)有了深入了解， 但又導(dǎo)致專(zhuān)業(yè)口徑太窄，使學(xué)生就業(yè)時(shí)面臨困難。針對(duì)這種狀況，我校金融系成立了專(zhuān)門(mén)的課題組，確定了“以就業(yè)為導(dǎo)向，以培養(yǎng)能力為本位，培養(yǎng)適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要，動(dòng)手能力強(qiáng)， 基礎(chǔ)扎實(shí)的金融領(lǐng)域第一線的高級(jí)應(yīng)用技術(shù)人才”的目標(biāo)，就金融學(xué)專(zhuān)業(yè)的建設(shè)提出了如下的改革方案：在大金融的平臺(tái)上，將符合市場(chǎng)需要的銀行、保險(xiǎn)、證券行業(yè)某些崗位作為專(zhuān)業(yè)方向，構(gòu)建出“一個(gè)專(zhuān)業(yè)多個(gè)方向”的金融學(xué)專(zhuān)業(yè)，最終把金融學(xué)專(zhuān)業(yè)的本科學(xué)生培養(yǎng)成“一專(zhuān)多能”的復(fù)合型、市場(chǎng)急需的高級(jí)應(yīng)用型人才 [2] 。經(jīng)過(guò)多年的市場(chǎng)調(diào)研和專(zhuān)業(yè)論證， 我們認(rèn)為在大金融學(xué)的平臺(tái)上開(kāi)設(shè)投資理財(cái)方向、證券期貨方向、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)方向是比較適時(shí)的，可作為目前首選的三個(gè)方向。

在這一大背景下， 我們進(jìn)一步提煉了金融學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生應(yīng)該掌握的技術(shù)應(yīng)用能力和職業(yè)素質(zhì)，認(rèn)為金融學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生通過(guò)4年大學(xué)生活， 應(yīng)該在基本能力、專(zhuān)業(yè)能力、可持續(xù)發(fā)展能力三大應(yīng)用能力和思想道德、專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)、文化素質(zhì)、身體心理四大綜合素質(zhì)方面有較大提高。詳見(jiàn)表1、表2。當(dāng)然，從專(zhuān)業(yè)的角度來(lái)看， 專(zhuān)業(yè)能力的培養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)的養(yǎng)成是應(yīng)用能力培養(yǎng)和職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成的重中之重，而且，應(yīng)該根據(jù)學(xué)生所選專(zhuān)業(yè)方向，有所側(cè)重。

二、兩大教學(xué)體系：理論教學(xué)體系和實(shí)踐教學(xué)體系

在課程體系安排上， 我們重點(diǎn)突出了應(yīng)用性和實(shí)踐性特點(diǎn)， 把實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)上升到與理論教學(xué)同等重要的地位，建立起了理論和實(shí)踐兩大教學(xué)體系。從理論教學(xué)體系來(lái)看，要把握好公共基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課、專(zhuān)業(yè)課的學(xué)時(shí)比例，可以各占三分之一，也可以有所側(cè)重。同時(shí)，必須加大選修課比重，這既包括公共基礎(chǔ)課， 也包括專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課和專(zhuān)業(yè)課。 如前所述，金融領(lǐng)域?qū)挿?，涵蓋知識(shí)較多，因此，培養(yǎng)學(xué)生能力和素質(zhì)的最好辦法就是讓其依據(jù)自己的興趣進(jìn)行選擇。從實(shí)踐教學(xué)體系來(lái)看，要改變“重課堂、輕實(shí)踐”的傳統(tǒng)教學(xué)觀念 [3] ，所以，我們采取多種形式加大實(shí)踐學(xué)時(shí)比重， 保證實(shí)踐學(xué)時(shí)至少占到總學(xué)時(shí)的三分之一。具體說(shuō)來(lái)，除采取課內(nèi)實(shí)驗(yàn)、上機(jī)等形式外，還采取了課外學(xué)時(shí)和專(zhuān)用周的形式。如統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)這類(lèi)課程需要利用計(jì)算機(jī)及相關(guān)軟件進(jìn)行實(shí)際操作， 可以采取課內(nèi)實(shí)驗(yàn)、上機(jī)等形式，加大實(shí)踐學(xué)時(shí)比重；而證券投資學(xué)、國(guó)際金融、保險(xiǎn)學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理、金融市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)、金融英語(yǔ)這類(lèi)課程安排一定的課外學(xué)時(shí)，引導(dǎo)學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際，效果更佳。但僅僅這樣還不夠，還應(yīng)該采取專(zhuān)業(yè)周的形式加大實(shí)踐學(xué)時(shí)，如證券投資學(xué)、國(guó)際金融等課程可以通過(guò)開(kāi)設(shè)證券投資模擬實(shí)訓(xùn)、 外匯模擬交易實(shí)訓(xùn)等實(shí)踐課程。部分實(shí)踐課程安排如表3所示。

為了增強(qiáng)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)方向?qū)嵺`技能， 我們?cè)黾恿藢?zhuān)業(yè)方向綜合實(shí)踐周， 如根據(jù)前面提到的專(zhuān)業(yè)方向，我們讓學(xué)生在理財(cái)規(guī)劃綜合實(shí)訓(xùn)、信貸管理綜合實(shí)訓(xùn)、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)綜合實(shí)訓(xùn)中選擇一個(gè)。同時(shí)，為了增強(qiáng)學(xué)生的可持續(xù)發(fā)展能力， 我們?cè)鲈O(shè)了創(chuàng)新實(shí)踐周。創(chuàng)新實(shí)踐包括參加創(chuàng)業(yè)計(jì)劃競(jìng)賽、創(chuàng)業(yè)實(shí)踐、學(xué)術(shù)講座、實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放研究項(xiàng)目、專(zhuān)業(yè)課題研究、學(xué)術(shù)論文、創(chuàng)新能力培訓(xùn)等，該項(xiàng)學(xué)分由學(xué)生在校期間取得。 學(xué)?？杉虚_(kāi)設(shè)社會(huì)實(shí)踐與調(diào)查、 學(xué)年論文、創(chuàng)業(yè)專(zhuān)用周等實(shí)踐課程，使學(xué)生可以獲得部分創(chuàng)新實(shí)踐學(xué)分。此外，我們還鼓勵(lì)學(xué)生有意識(shí)地自己參加其他創(chuàng)新實(shí)踐， 并根據(jù)上報(bào)的材料獲得一定的創(chuàng)新學(xué)分。如利用假期參加社會(huì)實(shí)踐；公開(kāi)發(fā)表專(zhuān)業(yè)性論文；參加證券協(xié)會(huì)、信貸協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)協(xié)會(huì)等表現(xiàn)突出； 在各個(gè)層次的點(diǎn)鈔技能比賽、 證券模擬交易大賽、外匯模擬交易大賽等專(zhuān)業(yè)性比賽中獲獎(jiǎng)；取得理財(cái)規(guī)劃師、證券、銀行、保險(xiǎn)從業(yè)資格證，等等，都可以獲得創(chuàng)新學(xué)分，并且，規(guī)定學(xué)生大學(xué)期間至少要取得創(chuàng)新實(shí)踐學(xué)分10個(gè)， 多出部分可以抵扣其他實(shí)踐環(huán)節(jié)學(xué)分。見(jiàn)表4。

三、三個(gè)教育階段：專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)、專(zhuān)業(yè)強(qiáng)化和專(zhuān)業(yè)綜合提高教育階段

金融學(xué)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)可以分為三個(gè)教育階段：專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)教育階段、 專(zhuān)業(yè)強(qiáng)化教育階段和專(zhuān)業(yè)綜合提高教育階段。 專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)教育階段主要是專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課的學(xué)習(xí)?？梢赃@樣說(shuō)：沒(méi)有政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)、財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)這8門(mén)全國(guó)高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)核心課程支撐，金融學(xué)專(zhuān)業(yè)就如同“無(wú)水之源，無(wú)木之本”。所以，在這個(gè)階段打好基礎(chǔ)是后續(xù)強(qiáng)化、提高專(zhuān)業(yè)技能的關(guān)鍵。在專(zhuān)業(yè)強(qiáng)化教育階段，國(guó)際金融、保險(xiǎn)學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理、 證券投資學(xué)等專(zhuān)業(yè)課程是學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。在專(zhuān)業(yè)綜合提高教育階段，學(xué)習(xí)的重點(diǎn)應(yīng)該放在專(zhuān)業(yè)方向的理論課程、專(zhuān)業(yè)方向的綜合實(shí)訓(xùn)、畢業(yè)實(shí)習(xí)、畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）等等。

如理財(cái)規(guī)劃方向理論課程我們?cè)O(shè)置了財(cái)務(wù)分析、投資分析與組合管理、理財(cái)規(guī)劃原理、理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)等課程，實(shí)踐課程設(shè)置了投資經(jīng)理實(shí)訓(xùn)、理財(cái)規(guī)劃綜合實(shí)訓(xùn)課程等； 信貸管理方向理論課程設(shè)置了銀行會(huì)計(jì)學(xué)、個(gè)人理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行信貸管理學(xué)等課程，實(shí)踐課程設(shè)置了銀行前臺(tái)實(shí)訓(xùn)、信貸管理綜合實(shí)訓(xùn)課程等； 保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)方向理論課程設(shè)置了人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)學(xué)、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)學(xué)等課程，實(shí)踐課程設(shè)置了保單設(shè)計(jì)與銷(xiāo)售、 保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)綜合實(shí)訓(xùn)課程等。最后，通過(guò)畢業(yè)實(shí)習(xí)和畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文），實(shí)現(xiàn)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)人才素質(zhì)的綜合提高。需要注意的是：金融學(xué)專(zhuān)業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)畢業(yè)實(shí)習(xí)前的職業(yè)入門(mén)指導(dǎo)，所以，我們還增設(shè)了學(xué)科前沿專(zhuān)題講座、創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)、應(yīng)用文寫(xiě)作、職業(yè)生涯規(guī)劃等課程。

在這里，要特別強(qiáng)調(diào)一下畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）是對(duì)學(xué)生接受高等教育階段學(xué)習(xí)成效的一個(gè)綜合考核， 所以最好將其貫穿于整個(gè)大學(xué)三個(gè)教育階段中。建議采取課題驅(qū)動(dòng)項(xiàng)目教學(xué)模式，即通過(guò)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題形式來(lái)驅(qū)使學(xué)生分階段完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） [4] 。張五常教授認(rèn)為， 最好的學(xué)習(xí)方式是帶著明確的要解決的問(wèn)題去學(xué)。所以，如果讓學(xué)生在接受高等教育階段， 帶著一個(gè)必須要解決的問(wèn)題（課題）去學(xué)，分階段地解決各個(gè)階段性小問(wèn)題，并分階段檢驗(yàn)其學(xué)習(xí)效果，要比單純地靠畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 檢驗(yàn)更具有現(xiàn)實(shí)意義。 課題驅(qū)動(dòng)教學(xué)模式正是基于這樣一種思路提出的。它也可以分三步實(shí)施：第一步為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題論證階段，可設(shè)在大二第二學(xué)期期末實(shí)施， 因?yàn)檫@時(shí)學(xué)生有了一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)， 能夠較好地完成課題的論證，同時(shí)， 也有利于下一步帶著問(wèn)題開(kāi)始專(zhuān)業(yè)課的學(xué)習(xí)。 第二步為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題中期檢查階段，可設(shè)在大三第二學(xué)期末完成。經(jīng)過(guò)大三的學(xué)習(xí)，學(xué)生的專(zhuān)業(yè)理論課基本學(xué)完（有些院校在大四也安排專(zhuān)業(yè)課），具備了專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)， 且經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)一年的資料收集和思考，可以掌握完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題的理論基礎(chǔ)與研究現(xiàn)狀， 這同時(shí)也是對(duì)學(xué)生理論基礎(chǔ)知識(shí)掌握情況的一種綜合檢驗(yàn)。 但由于這一年學(xué)生還沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)習(xí)，理論聯(lián)系實(shí)際能力還不強(qiáng)，所以還不適宜讓所有的學(xué)生在大三期間直接完成畢業(yè)論文的寫(xiě)作。在大三第二學(xué)期，必須開(kāi)展課題中期檢查，我們主要采取學(xué)年論文的形式。學(xué)年論文的撰寫(xiě)內(nèi)容為學(xué)生所做的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題的理論基礎(chǔ)與研究現(xiàn)狀綜述， 這對(duì)于提升學(xué)生畢業(yè)時(shí)的競(jìng)爭(zhēng)力很重要。 第三步為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題結(jié)題階段。經(jīng)過(guò)大三的充分準(zhǔn)備，學(xué)生應(yīng)該在大四一年時(shí)間里，在老師的指導(dǎo)下完成畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的結(jié)題報(bào)告。通過(guò)結(jié)題的學(xué)生除可以得到畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）學(xué)分外，還可以得到由專(zhuān)業(yè)教學(xué)指導(dǎo)委員會(huì)頒發(fā)的課題結(jié)項(xiàng)證書(shū)，證明其本人（或所在團(tuán)隊(duì)）具備了一定的研究能力，成功完成了畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）課題的研究工作。

四、四項(xiàng)結(jié)合：理論與實(shí)踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專(zhuān)業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、職業(yè)資格證書(shū)與專(zhuān)業(yè)教育結(jié)合

在教學(xué)過(guò)程中， 加強(qiáng)四項(xiàng)結(jié)合是培養(yǎng)高素質(zhì)金融專(zhuān)業(yè)技術(shù)應(yīng)用性人才的有效途徑， 即理論與實(shí)踐結(jié)合、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、人文社科教育與專(zhuān)業(yè)技術(shù)教育結(jié)合、職業(yè)資格證書(shū)與專(zhuān)業(yè)教育相結(jié)合。

1. 理論與實(shí)踐結(jié)合。陸游曾在《冬夜讀書(shū)示子律》一詩(shī)中告誡自己的孩子：“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”。理論與實(shí)踐結(jié)合，讓學(xué)生“學(xué)中干”、“干中學(xué)”，是實(shí)現(xiàn)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提升的必要路徑。這也正是我們一直強(qiáng)調(diào)實(shí)踐教學(xué)體系要與理論教學(xué)體系并重的主要原因。 除設(shè)置了與理論教學(xué)體系并重的實(shí)踐教學(xué)體系外， 為了保證學(xué)生關(guān)注金融領(lǐng)域的熱點(diǎn)問(wèn)題，我們還創(chuàng)辦了《金融快訊》刊物。該期刊每周發(fā)行一期，由指定教師負(fù)責(zé)指導(dǎo)、終審，由學(xué)生證券協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織學(xué)生進(jìn)行證券版面熱點(diǎn)問(wèn)題的采編、初審，由學(xué)生信貸協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織學(xué)生進(jìn)行銀行版面熱點(diǎn)問(wèn)題的采編、初審，由學(xué)生保險(xiǎn)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)組織學(xué)生進(jìn)行保險(xiǎn)版面熱點(diǎn)問(wèn)題的采編、初審。這樣，既鍛煉學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)踐的能力， 也使學(xué)生的專(zhuān)業(yè)綜合技能得到了提升。

2. 產(chǎn)學(xué)研結(jié)合。 產(chǎn)學(xué)研結(jié)合是培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融專(zhuān)業(yè)人才的重要保證。從目前來(lái)看，銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融企業(yè)，都有較強(qiáng)的與高校合作的意愿。高校要抓住有利時(shí)機(jī)，建立起與金融企業(yè)深度合作的雙贏機(jī)制，采取多種形式進(jìn)行產(chǎn)學(xué)研合作，為學(xué)生創(chuàng)造實(shí)踐機(jī)會(huì)。 我校除了經(jīng)常與金融企業(yè)合作開(kāi)展各種活動(dòng)之外， 還成立了一個(gè)以教師指導(dǎo)為輔、學(xué)生自己管理為主的金融服務(wù)公司。該公司按行業(yè)（也可以是按專(zhuān)業(yè)方向）設(shè)置服務(wù)中心，如設(shè)證券服務(wù)中心、銀行服務(wù)中心、保險(xiǎn)服務(wù)中心等。其中，證券服務(wù)中心可以幫助證券公司進(jìn)行股票開(kāi)戶等服務(wù)，銀行服務(wù)中心可以幫助銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)、第三方存管等，保險(xiǎn)服務(wù)中心可以進(jìn)行保單推銷(xiāo)、講師培訓(xùn)等。

3. 人文社科教育與專(zhuān)業(yè)技術(shù)教育結(jié)合。金融行業(yè)既要與錢(qián)打交道，也要與人打交道。金融從業(yè)人員如果沒(méi)有很強(qiáng)的人際交往能力和團(tuán)隊(duì)精神， 就很難發(fā)展起來(lái)；如果沒(méi)有很強(qiáng)的自律性，就很容易步入歧途。為了提高學(xué)生的綜合素質(zhì)，適應(yīng)金融企業(yè)的從業(yè)要求，我們特別開(kāi)設(shè)了禮儀實(shí)訓(xùn)、演講與口才、團(tuán)隊(duì)拓展訓(xùn)練、職業(yè)教育等課程。此外，每個(gè)學(xué)期還安排專(zhuān)業(yè)性的辯論比賽、點(diǎn)鈔技能大賽、證券交易模擬大賽、外匯交易模擬大賽。這些比賽，由學(xué)生負(fù)責(zé)籌劃、組織、主持，老師負(fù)責(zé)指導(dǎo)、評(píng)判，較好地促進(jìn)了人文社科教育與專(zhuān)業(yè)技術(shù)教育的結(jié)合。

第四，職業(yè)資格證書(shū)與專(zhuān)業(yè)教育結(jié)合。金融學(xué)專(zhuān)業(yè)方向的設(shè)置與就業(yè)崗位相關(guān)性很強(qiáng)， 且在入職時(shí)往往要求取得相關(guān)的職業(yè)資格證書(shū)。所以，金融專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)一定要強(qiáng)調(diào)職業(yè)資格證書(shū)與專(zhuān)業(yè)教育相結(jié)合， 通過(guò)設(shè)置相關(guān)課程和專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)使學(xué)生適時(shí)拿到職業(yè)資格證。如理財(cái)規(guī)劃師、銀行從業(yè)資格證、保險(xiǎn)從業(yè)資格證、證券職業(yè)資格證等。以證券職業(yè)資格證為例，該證有效期為兩年，所以，可以在三年級(jí)時(shí)組織學(xué)生考證，相應(yīng)地，證券投資學(xué)等相關(guān)課程就應(yīng)該在此之前開(kāi)設(shè)。在考證過(guò)程中，我們還注重發(fā)揮學(xué)生團(tuán)體的傳、幫、帶作用，并專(zhuān)門(mén)組織輔導(dǎo)。

金融專(zhuān)業(yè)應(yīng)用型人才培養(yǎng)體系的構(gòu)建是一個(gè)系統(tǒng)性工程。我們的實(shí)踐證明，“明確一條教學(xué)主線、建立兩大教學(xué)體系、 強(qiáng)調(diào)三個(gè)教育階段、 加強(qiáng)四項(xiàng)結(jié)合”的1234模式是一條培養(yǎng)高級(jí)應(yīng)用型金融專(zhuān)業(yè)人才的有效途徑。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)，企業(yè)財(cái)會(huì)治理機(jī)構(gòu)改革

 

一、引言

隨著企業(yè)改革的深入以及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)財(cái)務(wù)管理愈來(lái)愈重要，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，而正確處理企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的關(guān)系是企業(yè)管理中心的中心。但在現(xiàn)實(shí)工作中，有的企業(yè)常把企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)工作混為一談，在財(cái)務(wù)工作中片面強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)工作，有的甚至把兩者等同起來(lái)，認(rèn)為財(cái)務(wù)工作就是會(huì)計(jì)工作，片面擴(kuò)大了會(huì)計(jì)的職能，從而使整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作顯得被動(dòng)、單一，沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的職能，尤其是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體,籌資、投資等理財(cái)活動(dòng)日益復(fù)雜化,由于財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)之間的分工不明確導(dǎo)致了種種矛盾。

二、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別

財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1兩者的工作對(duì)象不同

資金運(yùn)動(dòng)作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象,主要涉及資金管理、成本管理以及盈利管理等幾個(gè)方面，是一種實(shí)際活動(dòng),屬于物質(zhì)流,是對(duì)價(jià)值運(yùn)作的直接管理，即是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的直接管理,財(cái)務(wù)管理屬于業(yè)務(wù)管理，以企業(yè)的人力、物力、財(cái)力為直接的管理對(duì)象，是一種實(shí)體管理；而會(huì)計(jì)的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)所形成的信息,屬于信息流,主要是搜集和輸入信息，加工和處理信息，包括記賬、算賬、報(bào)賬等幾個(gè)方面，是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的間接管理。

2.2兩者的工作性質(zhì)不同

企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中心,它是根據(jù)特定的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理的原則,合理組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),正確處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作;而會(huì)計(jì)作為管理經(jīng)濟(jì)的工具，是以貨幣為主要計(jì)量單位進(jìn)行記賬、報(bào)賬、算賬，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果的全面、系統(tǒng)、綜合的反映。

2.3兩者的工作任務(wù)不同

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是根據(jù)一定的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理原則，合理組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，確保企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的正常運(yùn)作,從而降低生產(chǎn)成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)側(cè)重于事前預(yù)測(cè)、決策和計(jì)劃及事中反映和監(jiān)督；會(huì)計(jì)的任務(wù)是搜集和輸入信息，處理和加工信息，做好帳務(wù)處理工作,包括記賬、算賬、報(bào)賬等，會(huì)計(jì)一般側(cè)重于事中的核算和事后的反應(yīng)和監(jiān)督，嚴(yán)格遵守和維護(hù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。

2.4兩者的工作目標(biāo)不同

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是以最少的投入獲得最大的回報(bào)，追求企業(yè)的高利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化;會(huì)計(jì)的目標(biāo)是通過(guò)設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制憑證等方法為企業(yè)的信息使用者提供準(zhǔn)確、可靠的會(huì)計(jì)信息。

三、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的聯(lián)系

盡管財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)之間有著明顯的區(qū)別,應(yīng)分屬不同學(xué)科,但兩者之間還有著密切的聯(lián)系,財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

3.1兩者工作的對(duì)象都是資金運(yùn)動(dòng)。碩士論文，企業(yè)財(cái)會(huì)治理機(jī)構(gòu)改革。

兩者工作的對(duì)象都是資金運(yùn)動(dòng)，都是對(duì)價(jià)值形態(tài)進(jìn)行管理，兩者都是通過(guò)價(jià)值發(fā)揮作用，從而形成一種綜合力。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為財(cái)務(wù)管理提供可靠的信息，從而幫助財(cái)務(wù)管理順利實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)管理的職能；會(huì)計(jì)工作本身就是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，兩者以資金運(yùn)動(dòng)為共同的工作對(duì)象，攜手促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.2會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ),財(cái)務(wù)離不開(kāi)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)兩者相輔相成，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程的始終。從某種意義上講，會(huì)計(jì)本身就是價(jià)值管理的一部分，其本質(zhì)是反映價(jià)值運(yùn)動(dòng)過(guò)程中的數(shù)量關(guān)系，如果沒(méi)有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)所提供的信息作為依據(jù)，整個(gè)財(cái)務(wù)管理都是憑空設(shè)想，紙上談兵；另一方面，會(huì)計(jì)所提供的信息只有滿足財(cái)務(wù)管理者和其他信息管理者的需要，才能發(fā)揮其應(yīng)有的職能，否則，也即沒(méi)有什么存在的價(jià)值。碩士論文，企業(yè)財(cái)會(huì)治理機(jī)構(gòu)改革。

3.3財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上有交叉現(xiàn)象,在內(nèi)容上也沒(méi)有明確的界限

財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上，除不相容職務(wù)以外,好多崗位可以重疊。有些財(cái)務(wù)管理的負(fù)責(zé)人同時(shí)也是會(huì)計(jì)崗位的主要負(fù)責(zé)人。在實(shí)際工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)會(huì)計(jì)控制有機(jī)結(jié)合，可更有利于對(duì)企業(yè)資本進(jìn)行優(yōu)先控制。

四、現(xiàn)代企業(yè)中財(cái)會(huì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置

為了正確處理好企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的關(guān)系，更有效的促進(jìn)企業(yè)的順利運(yùn)作，合理設(shè)置企業(yè)財(cái)會(huì)組織機(jī)構(gòu)也是不可忽視的一個(gè)方面。

4.1理財(cái)部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)的分立勢(shì)在必行

由于長(zhǎng)期受傳統(tǒng)觀念如“管理活動(dòng)論”和 “大會(huì)計(jì)觀”、“財(cái)會(huì)管理觀”等觀念的影響,許多人在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)的關(guān)系上一塌糊涂，在實(shí)踐中我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)中理財(cái)與會(huì)計(jì)部門(mén)仍合二為一,沒(méi)有分立，這與現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的要求格格不入，嚴(yán)重阻礙了我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，更不符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。碩士論文，企業(yè)財(cái)會(huì)治理機(jī)構(gòu)改革。

目前,隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立及完善，企業(yè)理財(cái)所面臨的環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，不僅外部環(huán)境如政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等有所改善，而且企業(yè)管理體制、企業(yè)組織形式、企業(yè)規(guī)模等理財(cái)內(nèi)部環(huán)境與過(guò)去相比,也不可同日而語(yǔ)。企業(yè)實(shí)行政企分開(kāi)、職責(zé)分明的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)理財(cái)主體更加明確,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容也變的更為復(fù)雜,企業(yè)會(huì)計(jì)人員已經(jīng)無(wú)暇顧及企業(yè)的財(cái)務(wù)管理了。另外，企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)主體,要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，必須提高其企業(yè)理財(cái)水平。外在的壓力和內(nèi)在的動(dòng)力迫使企業(yè)理財(cái)和會(huì)計(jì)部門(mén)分立,有些發(fā)達(dá)城市已經(jīng)實(shí)踐并取得了可喜成果。而且財(cái)會(huì)理論界的一些有識(shí)之士也在大力倡導(dǎo)企業(yè)理財(cái)部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)的分立,只有這樣才能做到分工明確，各司其職、各謀其政，既做好理財(cái)工作，又做好會(huì)計(jì)工作，所以，我們我國(guó)企業(yè)理財(cái)部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)的分離已經(jīng)迫在眉睫。

4.2合理設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

考慮到目前許多企業(yè)的實(shí)際，我們有必要合理設(shè)置企業(yè)中的財(cái)會(huì)組織結(jié)構(gòu)。我個(gè)人的想法如下：

在財(cái)務(wù)總經(jīng)理的統(tǒng)一部署下,財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理法規(guī)和原則,通過(guò)多種有效的方法來(lái)對(duì)資金進(jìn)行管理。具體做法如下：籌資管理部主要負(fù)責(zé)拓寬籌資渠道，從多種渠道籌措資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行,優(yōu)化資本運(yùn)行結(jié)構(gòu)，維持最佳資本結(jié)構(gòu),并且正確處理企業(yè)與投資者、債權(quán)人的關(guān)系,對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理估量;投資管理部主要負(fù)責(zé)做好投資分析并提供投資決策,處理好摘要合理分配這幾個(gè)部門(mén)的任務(wù)，使其各司其職又相互配合，共同做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。碩士論文，企業(yè)財(cái)會(huì)治理機(jī)構(gòu)改革。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)兩者既有區(qū)別也有聯(lián)系，我們應(yīng)用全面的觀點(diǎn)正確處理好二者的關(guān)系。碩士論文，企業(yè)財(cái)會(huì)治理機(jī)構(gòu)改革。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)相互區(qū)別，我們應(yīng)努力做到以下三點(diǎn)：首先，根據(jù)每個(gè)人的經(jīng)歷、修養(yǎng)與性格以及個(gè)人的工作興趣，合理選用人才，盡人所長(zhǎng)、盡人所能，使他們充分發(fā)揮自己的聰明才智，為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益；其次，按照財(cái)會(huì)管理的層次性規(guī)律，統(tǒng)籌合理安排工作，作為財(cái)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)掌握好工作的側(cè)重點(diǎn)，提綱挈領(lǐng)，正確處理企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)的關(guān)系；再次，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的理論培訓(xùn)，熟悉財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)知識(shí)，提高其業(yè)務(wù)技能和業(yè)務(wù)水平，做全面性、符合企業(yè)發(fā)展要求的人才。碩士論文，企業(yè)財(cái)會(huì)治理機(jī)構(gòu)改革。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)又是相互滲透的，我們應(yīng)把財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)控制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化。

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篇6

1 教學(xué)目標(biāo)

從金融活動(dòng)自身的特征看，金融業(yè)是一項(xiàng)社會(huì)實(shí)踐性極強(qiáng)的人類(lèi)活動(dòng)，金融類(lèi)教育教學(xué)必須強(qiáng)調(diào)其實(shí)踐性，強(qiáng)調(diào)對(duì)學(xué)生實(shí)踐能力的培養(yǎng)與提升。為此我們更要通過(guò)種種辦法把學(xué)生帶入活生生的社會(huì)現(xiàn)實(shí)，使他們思考社會(huì)，并考慮怎樣去適應(yīng)和解決社會(huì)上的各種金融經(jīng)營(yíng)及理財(cái)投資等問(wèn)題。就此而言，應(yīng)以培養(yǎng)富有實(shí)踐能力的應(yīng)用型金融人才為目標(biāo)。創(chuàng)造各種條件，讓學(xué)生真實(shí)地參與金融實(shí)踐活動(dòng)，了解金融業(yè)的業(yè)務(wù)流程和實(shí)際工作運(yùn)作的特點(diǎn)，切實(shí)地解決實(shí)際工作中面臨的問(wèn)題，營(yíng)造虛擬場(chǎng)景，開(kāi)展討論與案例分析，讓同學(xué)參與一些紙面上的設(shè)想和策劃，借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)把玩金融模擬交易系統(tǒng)，同樣會(huì)提升其實(shí)踐實(shí)戰(zhàn)能力，從而有助于其以后的發(fā)展和創(chuàng)業(yè)。開(kāi)發(fā)金融類(lèi)學(xué)生的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)、獨(dú)立思考的能力，創(chuàng)設(shè)適宜學(xué)生創(chuàng)新素質(zhì)健康發(fā)展的教育教學(xué)環(huán)境，使同學(xué)們?cè)谛Ｄ莒`活、創(chuàng)新地理解金融原理和方法，進(jìn)入社會(huì)則能創(chuàng)新地分析和解決金融企業(yè)面臨的實(shí)際問(wèn)題。

2 教材選擇和使用

任何一門(mén)課程的教學(xué)，最重要的是教學(xué)內(nèi)容的處理，這取決于教師對(duì)教材的選擇和使用。近年來(lái)，我國(guó)的證券投資類(lèi)教材呈現(xiàn)出多樣化的趨勢(shì)，一方面國(guó)內(nèi)教材的整體水平有了極大的提高；另一方面國(guó)外經(jīng)典和名校的教材不斷引進(jìn)來(lái)，教材的可選擇余地大大增強(qiáng)。為保證教學(xué)質(zhì)量，我們所用的教材主要是面向21世紀(jì)課程教材和中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)組織編寫(xiě)的證券、基金從業(yè)人員資格考試統(tǒng)編教材。立足經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)一體化、資產(chǎn)證券化和交易電子化這一基本趨勢(shì)，我們清楚地意識(shí)到，要逐步與國(guó)際接軌，有選擇地使用一些國(guó)外的經(jīng)典原版教材進(jìn)行雙語(yǔ)教學(xué)，讓學(xué)生從原版教材中感受?chē)?guó)際證券投資的教育思維，是提升學(xué)生國(guó)際化適應(yīng)能力的必然選擇，這是我們今后的重要努力方向。

3 教學(xué)方法與手段

近幾年來(lái)，我們?cè)诒３謧鹘y(tǒng)教學(xué)方法、教學(xué)藝術(shù)精華的同時(shí)，結(jié)合當(dāng)前教學(xué)實(shí)際對(duì)教學(xué)方法和教學(xué)手段進(jìn)行了一些大膽的改革和實(shí)踐，收到了較好效果。具體做法和體會(huì)如下。

3.1 創(chuàng)立一個(gè)依托、兩個(gè)適應(yīng)、兩個(gè)平臺(tái)相結(jié)合的課程教學(xué)模式

第一，一個(gè)依托：依托行業(yè)企業(yè)資源，聘請(qǐng)證券行業(yè)專(zhuān)家合理設(shè)計(jì)實(shí)踐實(shí)訓(xùn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，指導(dǎo)實(shí)訓(xùn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整課程內(nèi)容，證券公司可以為學(xué)生提供真實(shí)的工作環(huán)境，老師注重教學(xué)過(guò)程，教、學(xué)、做相結(jié)合，強(qiáng)化學(xué)生能力培養(yǎng)。

第二，兩個(gè)適應(yīng)：課程教學(xué)與證券行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，隨著證券業(yè)的發(fā)展變化來(lái)動(dòng)態(tài)調(diào)整課程內(nèi)容；教學(xué)內(nèi)容與就業(yè)崗位工作任務(wù)要求相適應(yīng)，采用課堂與實(shí)訓(xùn)點(diǎn)一體化的行動(dòng)導(dǎo)向的教學(xué)方法。

第三，兩個(gè)平臺(tái)：通過(guò)證券協(xié)會(huì)促進(jìn)學(xué)生與學(xué)生之間的學(xué)習(xí)交流，證券協(xié)會(huì)以專(zhuān)業(yè)社團(tuán)的身份引導(dǎo)學(xué)生參加社會(huì)實(shí)踐，學(xué)生可以相互交流操作心得，提高投資分析的能力；通過(guò)證券公司理財(cái)工作室促進(jìn)學(xué)生與客戶之間的交流，提高投資咨詢的能力；促進(jìn)學(xué)生與業(yè)內(nèi)人士之間的交流，提高投資決策的能力。

通過(guò)一個(gè)依托、兩個(gè)適應(yīng)形成應(yīng)用性專(zhuān)業(yè)技能；通過(guò)兩個(gè)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)素質(zhì)的有機(jī)融合，相互促進(jìn)，有效地解決了提高投資綜合分析能力和投資咨詢與服務(wù)能力的問(wèn)題，為學(xué)生的就業(yè)打下基礎(chǔ)。

3.2 多種教學(xué)方法靈活使用

課程教學(xué)采用半開(kāi)放性教學(xué)方式，教學(xué)方法主要是課堂講授、討論、案例分析、實(shí)驗(yàn)教學(xué)等，并采用多媒體教學(xué)手段進(jìn)行教學(xué)。討論、實(shí)踐作業(yè)一般分小組進(jìn)行。課程中大量圖表、符號(hào)與數(shù)字等信息都是用多媒體信息技術(shù)手段進(jìn)行生動(dòng)直觀地展示出來(lái)，教學(xué)效果好。

3.2.1 課堂講授

采用啟發(fā)式、討論式、講授式等多種教學(xué)方法，啟發(fā)和引導(dǎo)學(xué)生的學(xué)習(xí)活動(dòng)。在講課過(guò)程中有目的地提出問(wèn)題促進(jìn)學(xué)生思考，并適當(dāng)?shù)卮┎逡恍┱n堂提問(wèn)。在教學(xué)中讓學(xué)生帶著問(wèn)題，自覺(jué)去思考、提出專(zhuān)業(yè)問(wèn)題，并用所學(xué)的基本理論和知識(shí)去解釋現(xiàn)實(shí)狀況的特點(diǎn)和成因，培養(yǎng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能力。調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性，促使他們由被動(dòng)地接受知識(shí)變?yōu)橹鲃?dòng)地吸取知識(shí)。對(duì)遇到的問(wèn)題，學(xué)生可以和同學(xué)或教師討論，或在老師的啟發(fā)與引導(dǎo)下得以解決，目的是培養(yǎng)學(xué)生學(xué)會(huì)合作學(xué)習(xí)和探究性學(xué)習(xí)的能力，同時(shí)也培養(yǎng)了良好的團(tuán)隊(duì)精神。例如，在課堂講授基本概念、重點(diǎn)及難點(diǎn)問(wèn)題的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃地?cái)M訂幾個(gè)與課堂教學(xué)內(nèi)容密切相關(guān)的熱點(diǎn)或可拓展的專(zhuān)題，布置學(xué)生去查閱、歸納、整理資料，并進(jìn)行課堂討論或撰寫(xiě)成小論文，以提高學(xué)生的思辨能力，如企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力上市公司資本結(jié)構(gòu)、股利分配與公司價(jià)值等。另外，還可以在每次上課的前10分鐘，抽查一個(gè)小組作盤(pán)面分析與個(gè)股點(diǎn)評(píng)，以培養(yǎng)學(xué)生學(xué)習(xí)和思考的激情。

3.2.2 實(shí)踐教學(xué)

證券投資活動(dòng)是一個(gè)既高度依賴(lài)?yán)碚撚肿⒅貙?shí)際操作的領(lǐng)域。適應(yīng)證券投資活動(dòng)的這一特征，從教學(xué)方法看，培養(yǎng)應(yīng)用型金融人才，關(guān)鍵是做到教、學(xué)、練的統(tǒng)一?；谶@一認(rèn)識(shí)，我們擬采用原理講解+討論與案例分析+操作與見(jiàn)習(xí)的實(shí)踐教學(xué)方法體系。首先，以凝練的方式闡釋證券投資的基本知識(shí)、基本原理和基本方法，使同學(xué)們建立起各種視角的證券投資理論思維框架；其次，再用直觀實(shí)例或案例作進(jìn)一步的分析和討論，在老師的引導(dǎo)和啟發(fā)下，使學(xué)生在運(yùn)用所學(xué)知識(shí)的基礎(chǔ)上加深對(duì)相關(guān)知識(shí)的理解、運(yùn)用和融會(huì)貫通；最后，通過(guò)模擬炒股和證券營(yíng)業(yè)部參觀、見(jiàn)習(xí)等提升學(xué)習(xí)者的市場(chǎng)感覺(jué)和實(shí)戰(zhàn)操作技能。這一教學(xué)方法的運(yùn)用，可以將教師從布道者的角色轉(zhuǎn)變?yōu)檎n堂教學(xué)的領(lǐng)路人、教練員和思維啟發(fā)者，提高了學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，真正把以學(xué)生為本體的教學(xué)思想落實(shí)到了實(shí)處，對(duì)激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新思維，鍛煉學(xué)生合作共事的能力以及認(rèn)識(shí)問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力起到了較大的推動(dòng)作用。同時(shí)，利用目前的局域網(wǎng)、網(wǎng)絡(luò)教育平臺(tái)及國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)，提供學(xué)習(xí)資源，進(jìn)行雙向溝通，并借助模擬交易平臺(tái)熟悉證券交易業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)雖是虛擬的，但給學(xué)生的商業(yè)感受卻是真實(shí)的。這一教學(xué)手段體系的運(yùn)用，直接減少了學(xué)生未來(lái)適應(yīng)實(shí)際工作的磨合時(shí)間和心理準(zhǔn)備。以證券投資分析課程為例，通過(guò)安裝《大智慧》等共享軟件，可實(shí)時(shí)觀察我國(guó)兩個(gè)股票市場(chǎng)、三個(gè)期貨市場(chǎng)及香港聯(lián)交所等市場(chǎng)的運(yùn)行動(dòng)態(tài)，并進(jìn)行實(shí)時(shí)解盤(pán)，大大提高了學(xué)生對(duì)證券市場(chǎng)的真實(shí)感受。

4 考核模式

篇7

關(guān)鍵詞：金融學(xué)；理財(cái)素質(zhì)；課程改革

中圖分類(lèi)號(hào)：G642.3　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-3544(2008)06-0064-03

理財(cái)行業(yè)正在國(guó)內(nèi)悄然興起，而相關(guān)部門(mén)陸續(xù)推出理財(cái)規(guī)劃職業(yè)資格認(rèn)證考試后在全國(guó)引起了強(qiáng)烈反響，說(shuō)明我國(guó)理財(cái)技能人才比較匱乏。在應(yīng)用型和創(chuàng)新型人才培養(yǎng)的目標(biāo)導(dǎo)向下，金融學(xué)的教學(xué)應(yīng)該進(jìn)行全面改革，超越“讓學(xué)生掌握金融學(xué)的基本范疇體系和基礎(chǔ)理論”的基本要求層面，兼顧學(xué)生理財(cái)素質(zhì)拓展。

一、商科專(zhuān)業(yè)金融學(xué)教學(xué)改革的意義

1.有利于商科教育與國(guó)際的接軌。商科教育是介于經(jīng)濟(jì)學(xué)理論教育與職業(yè)技能教育之間的一個(gè)特殊學(xué)科。從國(guó)際商科教育的重要載體――商學(xué)院來(lái)看，其人才培養(yǎng)模式被認(rèn)為是一種職業(yè)性學(xué)位模式，區(qū)別于經(jīng)濟(jì)學(xué)院的學(xué)術(shù)性培養(yǎng)模式。以金融學(xué)課程為例，經(jīng)濟(jì)學(xué)院培養(yǎng)模式重在講解貨幣、信用、銀行在宏觀經(jīng)濟(jì)中的職能與作用機(jī)理，而商學(xué)院模式則主要從微觀個(gè)體的角度研究金融與金融體系，尤其是資本市場(chǎng)的運(yùn)作機(jī)制與投資者的行為選擇。國(guó)內(nèi)商科專(zhuān)業(yè)金融學(xué)課程通常作為專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課開(kāi)設(shè)，普遍采用經(jīng)濟(jì)學(xué)院教學(xué)模式，因此，強(qiáng)調(diào)理財(cái)素質(zhì)拓展是實(shí)現(xiàn)金融學(xué)商科教育與國(guó)際接軌的需要。

2.有利于高等學(xué)校創(chuàng)新型和應(yīng)用型人才的培養(yǎng)。創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)已經(jīng)成為高等教育界的共識(shí)，是教育面向現(xiàn)代化、面向世界、面向未來(lái)的必然要求。金融學(xué)教學(xué)強(qiáng)調(diào)理財(cái)素質(zhì)的拓展，不僅使教學(xué)內(nèi)容更具開(kāi)放性和現(xiàn)實(shí)性，令學(xué)生在學(xué)習(xí)理論的過(guò)程中及時(shí)關(guān)注金融市場(chǎng)的運(yùn)行實(shí)際，引發(fā)思考，培養(yǎng)創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力，還可通過(guò)教學(xué)方式的創(chuàng)新引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)行分析，啟迪學(xué)生突破傳統(tǒng)的分析范式，增強(qiáng)并提高解決問(wèn)題的能力與效率，為創(chuàng)新能力的培養(yǎng)提供動(dòng)力。

3.有利于提升理論教學(xué)效果。激發(fā)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)的興趣和熱情，是提升教學(xué)效果的重要途徑。本科教育強(qiáng)調(diào)的是知識(shí)點(diǎn)教學(xué)，遠(yuǎn)不能提升到學(xué)術(shù)性研討的層面，但圍繞知識(shí)點(diǎn)的講解進(jìn)行有效的改革有利于培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，提升教學(xué)效果?；趹?yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的特點(diǎn)，以往的金融學(xué)教學(xué)一直強(qiáng)調(diào)“新聞解讀”，即在教學(xué)過(guò)程中聯(lián)系時(shí)事新聞來(lái)講解知識(shí)點(diǎn)，便于學(xué)生理解并以此培養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。如果能夠結(jié)合理財(cái)素質(zhì)拓展開(kāi)展進(jìn)一步的教學(xué)改革，則學(xué)生對(duì)培養(yǎng)理財(cái)意識(shí)和技能的興趣將可能比以往有所增進(jìn)，進(jìn)而更加主動(dòng)地去了解理財(cái)市場(chǎng)，學(xué)習(xí)金融理論，這終將有助于理論教學(xué)效果的提升。

二、金融學(xué)課程理財(cái)教育的內(nèi)容模塊設(shè)置

強(qiáng)調(diào)理財(cái)素質(zhì)拓展，并不需要改變金融學(xué)作為專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課的原有性質(zhì)和基本教學(xué)要求，而是在原來(lái)基礎(chǔ)上開(kāi)展理財(cái)教育，使教學(xué)目標(biāo)體系更為豐富。因此，在教學(xué)內(nèi)容模塊的設(shè)置上并不需要對(duì)原有教學(xué)大綱進(jìn)行大刀闊斧的改革，只須在教學(xué)內(nèi)容上設(shè)置相關(guān)的理財(cái)教育模塊，以便于在教學(xué)中有目的、有重點(diǎn)地進(jìn)行講授，使金融學(xué)課程理財(cái)教育具有可行性。

1.理財(cái)產(chǎn)品模塊。金融學(xué)課程的基本范疇包含貨幣、信用、利息、利率、外匯、金融市場(chǎng)等方面，對(duì)這些概念的講解通常可以聯(lián)系到理財(cái)市場(chǎng)的相關(guān)產(chǎn)品，因此，金融學(xué)范疇體系可以成為理財(cái)素質(zhì)拓展的首要模塊。比如，在講解到貨幣的內(nèi)涵及形式時(shí)，可以結(jié)合現(xiàn)金、活期存款、信用卡、定期存款、有價(jià)證券、外匯、黃金等多種貨幣形式對(duì)不同理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與收益特征進(jìn)行描述；在講解到貨幣的職能時(shí)，可以結(jié)合價(jià)值儲(chǔ)藏職能和實(shí)際物價(jià)情況講解理財(cái)產(chǎn)品的保值特點(diǎn)，或結(jié)合交易媒介職能講解理財(cái)產(chǎn)品的流動(dòng)性等等，由此可以教育學(xué)生在理財(cái)實(shí)踐中進(jìn)行正確的資產(chǎn)選擇以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值或財(cái)務(wù)安全的技巧。值得強(qiáng)調(diào)的是，“理財(cái)產(chǎn)品”并非只局限于個(gè)人的投資理財(cái)產(chǎn)品，比如商業(yè)信用涉及到企業(yè)之間的借貸及由此產(chǎn)生的票據(jù)等企業(yè)理財(cái)產(chǎn)品，這對(duì)于管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生而言是重要的知識(shí)點(diǎn)；也并非只局限于國(guó)內(nèi)的理財(cái)產(chǎn)品，比如外匯的多種形式及其價(jià)值變化，尤其需要國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的學(xué)生要多予關(guān)注，這些內(nèi)容需要教師針對(duì)不同專(zhuān)業(yè)的學(xué)生有選擇地講授。同時(shí)，考慮到金融學(xué)基本范疇的基礎(chǔ)性，“理財(cái)產(chǎn)品”亦不能成為教學(xué)的主要線索，只能配合基本知識(shí)點(diǎn)的講解穿行。

2.理財(cái)市場(chǎng)主體模塊。金融市場(chǎng)上通常有資金供求者、監(jiān)管者、中介機(jī)構(gòu)等主體，每類(lèi)主體都有不同職能，因此，金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)教學(xué)內(nèi)容便成為一個(gè)重要的理財(cái)教育模塊――理財(cái)市場(chǎng)主體。中央銀行、商業(yè)銀行、資產(chǎn)管理公司、投資銀行、信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、保險(xiǎn)公司、投資基金、外資金融機(jī)構(gòu)都有各自的職能，每類(lèi)主體相關(guān)職能與理財(cái)?shù)年P(guān)系則可重點(diǎn)加以介紹。比如，監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)和銀行間債券市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)是中央銀行的基本職能，中央銀行的公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)會(huì)對(duì)國(guó)債等理財(cái)產(chǎn)品供求產(chǎn)生影響，黃金和外匯的占款可能影響到黃金和外匯理財(cái)產(chǎn)品的價(jià)格等。商業(yè)銀行是一類(lèi)很重要的金融機(jī)構(gòu)，其負(fù)債業(yè)務(wù)的開(kāi)展直接形成了理財(cái)產(chǎn)品的供給，而資產(chǎn)業(yè)務(wù)部分表現(xiàn)為對(duì)某些理財(cái)產(chǎn)品的需求，中間業(yè)務(wù)又主要表現(xiàn)為一些理財(cái)服務(wù)的供給。只有對(duì)理財(cái)市場(chǎng)主體的業(yè)務(wù)與職能進(jìn)行分析，才可以準(zhǔn)確把握主體行為對(duì)理財(cái)市場(chǎng)的影響。

3.理財(cái)市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制模塊。理財(cái)市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的核心是中央銀行對(duì)銀根及相關(guān)金融主體行為的控制與監(jiān)管，以及由此引發(fā)宏觀面貨幣供求對(duì)比狀況，它對(duì)應(yīng)于金融學(xué)課程中貨幣創(chuàng)造與宏觀均衡、金融監(jiān)管等內(nèi)容。在對(duì)貨幣創(chuàng)造、宏觀均衡及金融監(jiān)管等內(nèi)容進(jìn)行講解時(shí)，應(yīng)系統(tǒng)地向?qū)W生展示理財(cái)市場(chǎng)的核心運(yùn)行機(jī)制及重要的理財(cái)環(huán)境。以貨幣供給面的運(yùn)行機(jī)理(貨幣創(chuàng)造機(jī)制)為出發(fā)點(diǎn)，可以拓展到理財(cái)市場(chǎng)最重要的影響因素――貨幣因素的收縮或擴(kuò)張?jiān)恚约坝纱艘l(fā)的物價(jià)水平、宏觀經(jīng)濟(jì)均衡的變化，進(jìn)而較好地解釋理財(cái)市場(chǎng)運(yùn)行的大環(huán)境；從貨幣需求的角度來(lái)看，企業(yè)、個(gè)人、政府等相關(guān)主體的行為皆因目標(biāo)訴求差異而對(duì)貨幣需求有不同的表現(xiàn)，尤其是從宏觀至微觀的貨幣需求層次可以依照貨幣需求理論的演進(jìn)發(fā)展來(lái)進(jìn)行清晰的展示；貨幣政策主要表現(xiàn)為中央銀行的調(diào)控，但調(diào)控的對(duì)象和環(huán)境，尤其是調(diào)控政策的深層次影響是人們判斷理財(cái)市場(chǎng)走向的重要參考。此外，金融監(jiān)管、金融危機(jī)、金融深化、金融自由化等理論和實(shí)踐問(wèn)題也或多或少地反映理財(cái)市場(chǎng)的運(yùn)行與發(fā)展規(guī)律。

理財(cái)產(chǎn)品的選擇決策是理財(cái)活動(dòng)的核心，但正確的規(guī)劃與選擇以對(duì)產(chǎn)品屬性特征、產(chǎn)品供求主體行為特征、產(chǎn)品供求市場(chǎng)運(yùn)行環(huán)境等實(shí)際問(wèn)題的準(zhǔn)確把握為前提。如果能就以上三個(gè)模塊向?qū)W生講授理財(cái)?shù)慕鹑趯W(xué)基礎(chǔ)，將不僅有利于學(xué)生樹(shù)立正確的理財(cái)觀念，掌握一定的理財(cái)知識(shí)，培養(yǎng)相關(guān)的理財(cái)技巧，同時(shí)又可以讓學(xué)生深刻掌握金融學(xué)基礎(chǔ)概念與理

論，并能付諸應(yīng)用。

三、金融學(xué)理財(cái)素質(zhì)拓展的多種教學(xué)方式應(yīng)用

葉圣陶先生曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：教師之為教，不在全盤(pán)授予，而在相機(jī)誘導(dǎo)。面面俱到且深入細(xì)致的講授固然可以體現(xiàn)一個(gè)教師的能力，但這種“填鴨式”的教學(xué)并非最有效的方式。進(jìn)行理財(cái)素質(zhì)拓展，強(qiáng)化了金融學(xué)課程的應(yīng)用性色彩，因此，多種教學(xué)方式的綜合應(yīng)用，既有利于引導(dǎo)學(xué)生培養(yǎng)創(chuàng)新思維和實(shí)踐技能，也有利于讓學(xué)生更深刻地學(xué)習(xí)理論知識(shí)，更好地達(dá)到教學(xué)目標(biāo)。

1.案例分析方式。案例教學(xué)是學(xué)生在掌握了有關(guān)基本知識(shí)和分析方法的基礎(chǔ)上，在教師的精心策劃和指導(dǎo)下，根據(jù)教學(xué)目標(biāo)和教學(xué)內(nèi)容的要求，運(yùn)用典型案例，將學(xué)生帶人特定事件現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行分析。學(xué)生在案例分析中，通過(guò)獨(dú)立思考或集體協(xié)作可以提高分析和解決問(wèn)題的能力，增進(jìn)對(duì)基本知識(shí)的了解。美國(guó)一流商學(xué)院中，具有示范性效應(yīng)的哈佛大學(xué)商學(xué)院案例教學(xué)的比重高達(dá)80％，而以金融學(xué)為優(yōu)勢(shì)專(zhuān)業(yè)的賓夕法尼亞大學(xué)沃頓商學(xué)院和芝加哥大學(xué)商學(xué)院的案例教學(xué)比例也分別達(dá)到35％和30％。金融學(xué)課程案例教學(xué)的一般步驟是：(1)選取某一經(jīng)典的金融事件(如次貸危機(jī))、具有代表性的理財(cái)市場(chǎng)主體(如美林證券)的發(fā)展歷程，或是不同類(lèi)型理財(cái)者理財(cái)方案的制定背景等案例材料；(2)設(shè)置相關(guān)問(wèn)題，讓學(xué)生帶著問(wèn)題進(jìn)行閱讀，在綜合分析的基礎(chǔ)上形成對(duì)問(wèn)題的看法；(3)讓各組或個(gè)別學(xué)生分別闡述其觀點(diǎn)或解決方案并繼而集體討論，相互質(zhì)詢，集思廣益，形成初步的結(jié)論；(4)對(duì)討論的過(guò)程進(jìn)行總結(jié)，側(cè)重點(diǎn)評(píng)學(xué)生的思考方式、表達(dá)及方案的合理性。

2.專(zhuān)題研討方式。專(zhuān)題研討指的是對(duì)某個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題或綜合性較強(qiáng)的課程內(nèi)容進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的研討，以使學(xué)生對(duì)問(wèn)題的了解或內(nèi)容的掌握更加系統(tǒng)和成熟，實(shí)現(xiàn)各部分基本知識(shí)融會(huì)貫通和綜合運(yùn)用的目的。專(zhuān)題研討的形式可以分為教師主導(dǎo)的講座或報(bào)告會(huì)和以學(xué)生為主導(dǎo)的專(zhuān)題匯報(bào)。教師主導(dǎo)的講座或報(bào)告會(huì)是國(guó)外商學(xué)院常用的方式，通常由教師在其研究領(lǐng)域內(nèi)選取某一課題進(jìn)行系統(tǒng)的分析，并接受質(zhì)詢或答疑。金融學(xué)課程中適用于專(zhuān)題講座的內(nèi)容很多，典型的如電子貨幣的發(fā)展問(wèn)題。電子貨幣的興盛對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的形式和職能產(chǎn)生的影響，對(duì)商業(yè)銀行、中央銀行等理財(cái)市場(chǎng)主體的職能產(chǎn)生的沖擊；對(duì)貨幣創(chuàng)造的機(jī)制、貨幣供求原理和貨幣政策的效應(yīng)等理財(cái)市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行的改變，等等。而在原來(lái)金融學(xué)的教學(xué)中，這些內(nèi)容都零散地分布于各個(gè)章節(jié)中，需要教師進(jìn)行系統(tǒng)的歸納并以專(zhuān)題的方式進(jìn)行講授并對(duì)學(xué)生答疑。學(xué)生的專(zhuān)題匯報(bào)可以體現(xiàn)在熱點(diǎn)問(wèn)題的分析上，如人民幣的升值對(duì)理財(cái)?shù)挠绊懙痊F(xiàn)實(shí)熱點(diǎn)問(wèn)題。教師可在每節(jié)課指定熱點(diǎn)匯報(bào)主題，讓指定的學(xué)生小組在課前查閱資料，討論匯總，利用少量的課堂時(shí)間讓學(xué)生進(jìn)行匯報(bào)。

3.模擬實(shí)驗(yàn)方式。隨著應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)的確立和落實(shí)，模擬實(shí)驗(yàn)被越來(lái)越多的學(xué)校引進(jìn)了金融學(xué)的課程教學(xué)中。模擬實(shí)驗(yàn)即通過(guò)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)或模擬軟件實(shí)現(xiàn)對(duì)實(shí)際問(wèn)題的模擬，讓學(xué)生在模擬的環(huán)境下增強(qiáng)實(shí)踐認(rèn)知，培養(yǎng)學(xué)習(xí)興趣，進(jìn)行獨(dú)立思考和決策，促進(jìn)應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。目前，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)等著名高校的金融學(xué)課程都已成為國(guó)家級(jí)精品課程，并開(kāi)出了一些模擬實(shí)驗(yàn)課，成為其他高校金融學(xué)課程教學(xué)改革的榜樣。在條件允許的情況下，可以開(kāi)發(fā)或引進(jìn)利率期限結(jié)構(gòu)、債券市場(chǎng)的收益率模型等理財(cái)市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制模型的模擬程序，也可以引進(jìn)銀行業(yè)務(wù)模擬軟件、外匯投資模擬軟件、證券投資模擬軟件等模擬系統(tǒng)，開(kāi)設(shè)6～9個(gè)課時(shí)的實(shí)驗(yàn)課，讓學(xué)生通過(guò)學(xué)習(xí)，對(duì)理財(cái)市場(chǎng)的構(gòu)成、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與管理、外匯與證券投資程序等實(shí)踐問(wèn)題有直觀的認(rèn)知。

4.網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)方式。除了課堂教學(xué)中的提問(wèn)、啟發(fā)等雙向交流外，還可以積極開(kāi)辟課堂之外的其他溝通渠道，較為實(shí)用和有效的方式便是網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)。教師可在學(xué)校的網(wǎng)站開(kāi)通課程網(wǎng)頁(yè)或者注冊(cè)專(zhuān)門(mén)的博客、郵箱，甚至是建立相關(guān)的聊天群組或論壇板塊，構(gòu)建網(wǎng)上教學(xué)平臺(tái)進(jìn)行師生互動(dòng)。網(wǎng)頁(yè)、公共郵箱的使用，有利于教師相關(guān)的案例、參考文獻(xiàn)和課外讀物，促進(jìn)學(xué)習(xí)資料的傳閱；聊天群組或論壇板塊的使用，有利于進(jìn)行學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)與心得的交流，疑難問(wèn)題的討論與解答，更為重要的一點(diǎn)是，這為教師對(duì)學(xué)生因材施教提供了有效的途徑。此外，針對(duì)不同專(zhuān)業(yè)的學(xué)生共同選修的金融學(xué)課程，很難在課堂教學(xué)中實(shí)現(xiàn)對(duì)專(zhuān)業(yè)教學(xué)的兼顧，因而網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)就成了教師圍繞專(zhuān)業(yè)差異而組織教學(xué)的重要補(bǔ)充途徑。隨著校園網(wǎng)絡(luò)的普及，網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)將變成教學(xué)的重要實(shí)現(xiàn)形式。

四、金融學(xué)理財(cái)素質(zhì)拓展的綜合考核方式創(chuàng)新

隨著教學(xué)內(nèi)容的豐富化、教學(xué)形式的多樣化，教學(xué)考核的方式也應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新調(diào)整，不能采用單一的筆試形式。根據(jù)理財(cái)素質(zhì)拓展的要求，除了通過(guò)筆試測(cè)試學(xué)生對(duì)基本知識(shí)的掌握以外，還應(yīng)該綜合采用一些創(chuàng)新方式對(duì)學(xué)生的理財(cái)意識(shí)和能力進(jìn)行合理的考核，既檢驗(yàn)教學(xué)效果，又避免學(xué)生“死讀書(shū)、讀死書(shū)”，使學(xué)生積極參與到平時(shí)的理財(cái)素質(zhì)拓展學(xué)習(xí)中。

1.專(zhuān)業(yè)差異考核。因材施教，術(shù)有專(zhuān)攻，這在金融學(xué)課程理財(cái)素質(zhì)拓展的內(nèi)容設(shè)置和教學(xué)方式方面已經(jīng)有所體現(xiàn)，因此，圍繞專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)和教學(xué)的重點(diǎn)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)差異考核顯得非常必要。根據(jù)專(zhuān)業(yè)差別分別設(shè)置一定的考核重點(diǎn)內(nèi)容，比如，金融學(xué)專(zhuān)業(yè)側(cè)重考察理財(cái)市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制；國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)側(cè)重考察基礎(chǔ)的國(guó)際金融知識(shí)；工商管理類(lèi)專(zhuān)業(yè)側(cè)重考察微觀個(gè)體的融資與投資市場(chǎng)等。這種考核差異的實(shí)現(xiàn)既可體現(xiàn)在筆試試卷中設(shè)置針對(duì)不同專(zhuān)業(yè)的題目，也可體現(xiàn)在以下其他考核環(huán)節(jié)上。

2.專(zhuān)題分析報(bào)告。考慮到金融學(xué)理論的基礎(chǔ)性以及本科教育的知識(shí)點(diǎn)教學(xué)特點(diǎn)，采用課程論文方式進(jìn)行考核的意義并不大，因?yàn)椋瑢W(xué)生對(duì)專(zhuān)業(yè)理論的掌握還是停留在認(rèn)知的層面上，不可能且沒(méi)必要寫(xiě)出高質(zhì)量的學(xué)術(shù)論文。相反，以專(zhuān)題分析報(bào)告的形式則可能取得較好的效果。針對(duì)理財(cái)領(lǐng)域的熱點(diǎn)問(wèn)題提出若干個(gè)選題，讓學(xué)生自選題目并查閱資料，結(jié)合所學(xué)理論知識(shí)分析理財(cái)實(shí)踐問(wèn)題。專(zhuān)題分析報(bào)告的成績(jī)以一定的權(quán)重計(jì)人考試成績(jī)總評(píng)。

3.案例分析文本。案例分析在課程教學(xué)中屢次采用后，學(xué)生已經(jīng)對(duì)案例分析的基本流程有一定的認(rèn)識(shí)。在金融學(xué)課程理財(cái)教育模塊成功設(shè)置的基礎(chǔ)上，圍繞課程應(yīng)用性的特點(diǎn)設(shè)計(jì)編寫(xiě)相應(yīng)的理財(cái)案例，讓學(xué)生利用理論知識(shí)以及案例分析經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析，寫(xiě)成文本，作為課程考核的一個(gè)項(xiàng)目。案例分析文本的優(yōu)點(diǎn)在于針對(duì)專(zhuān)業(yè)考察學(xué)生的分析和解決問(wèn)題的能力，如金融學(xué)專(zhuān)業(yè)學(xué)生可做個(gè)人理財(cái)規(guī)劃案例，國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)學(xué)生可做外匯理財(cái)規(guī)劃案例，而工商管理類(lèi)學(xué)生可以做企業(yè)投融資理財(cái)規(guī)劃案例等。

篇8

伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，個(gè)人財(cái)富的增加和資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大與對(duì)外開(kāi)放的加快以及國(guó)內(nèi)外投資機(jī)構(gòu)、投資中介機(jī)構(gòu)迅速增多，投資學(xué)專(zhuān)業(yè)取得了長(zhǎng)足發(fā)展，開(kāi)設(shè)投資學(xué)專(zhuān)業(yè)的高校從2010年的21所增加到2016年的80余所。在“大眾創(chuàng)新，萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)”時(shí)代背景下，探索投資學(xué)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)路徑以適應(yīng)金融投資業(yè)對(duì)投資理財(cái)人才的需要變得尤其重要。文章從師資結(jié)構(gòu)優(yōu)化、強(qiáng)化校企融合的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)、構(gòu)建多元化課程體系、創(chuàng)新教學(xué)手段與方法、改進(jìn)考試方法等方面來(lái)探索投資學(xué)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)特色，提高投資學(xué)專(zhuān)業(yè)人才就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】

“雙創(chuàng)”;投資學(xué);人才培養(yǎng);特色

在金融學(xué)類(lèi)中，投資學(xué)專(zhuān)業(yè)相對(duì)金融學(xué)專(zhuān)業(yè)屬于小專(zhuān)業(yè)，普遍存在師資力量還不夠雄厚，尤其是師資的學(xué)歷結(jié)構(gòu)和職稱(chēng)結(jié)構(gòu)不夠合理，高學(xué)歷和高職稱(chēng)教師人數(shù)過(guò)少的問(wèn)題，在一定程度限制了投資學(xué)專(zhuān)業(yè)的建設(shè)發(fā)展。投資學(xué)專(zhuān)業(yè)是具有融實(shí)業(yè)投資、金融投資和人力資本投資于一體并面向國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)投資的綜合學(xué)科，該專(zhuān)業(yè)要強(qiáng)調(diào)投資理財(cái)實(shí)務(wù)操作能力和投融資研判分析能力的培養(yǎng)以及投融資理論基礎(chǔ)的強(qiáng)化。然而，現(xiàn)行的本科院校在開(kāi)展投資學(xué)專(zhuān)業(yè)教學(xué)活動(dòng)的過(guò)程中，卻難以做到理論教學(xué)與實(shí)踐教學(xué)的統(tǒng)一，時(shí)有厚此薄彼的現(xiàn)象發(fā)生，尤其在校企融合方面做得不夠好，不能很好的體現(xiàn)本科院校投資學(xué)專(zhuān)業(yè)教學(xué)貼近市場(chǎng)需求，不利于學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)意識(shí)與綜合能力的培養(yǎng)。一些學(xué)校投資學(xué)專(zhuān)業(yè)目標(biāo)定位不夠明確，課程體系不合理，存在因師設(shè)課的情況，教學(xué)手段與方法陳舊，采用傳統(tǒng)單一的一張?jiān)嚲砜己朔绞骄佣?，?zhuān)業(yè)建設(shè)特色不明顯，導(dǎo)致學(xué)生擇業(yè)時(shí)無(wú)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。結(jié)合“雙創(chuàng)型”人才培養(yǎng)的需求，投資學(xué)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)要以創(chuàng)業(yè)需求為根本，以科技創(chuàng)新為導(dǎo)向，將創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)所需要的問(wèn)題意識(shí)、質(zhì)疑精神和研究能力融入到課程體系中，改革課程內(nèi)容，引入最新的教學(xué)方法與手段，積極推進(jìn)產(chǎn)教融合的人才培養(yǎng)模式，全方位提升學(xué)生綜合素質(zhì)。

一、優(yōu)化師資結(jié)構(gòu)，努力構(gòu)建“雙師型”教師隊(duì)伍

師資隊(duì)伍建設(shè)是專(zhuān)業(yè)建設(shè)之根本，所謂名師出高徒，教師的學(xué)識(shí)水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)與教學(xué)方法深刻影響學(xué)生對(duì)知識(shí)的理解、掌握和運(yùn)用。首先，要擁有一批學(xué)識(shí)淵博、理論功底深厚的教師。一方面要積極物色并引進(jìn)高層次人才；另一方面，鼓勵(lì)青年教師攻讀博士學(xué)位，為他們提供便利，鼓勵(lì)高級(jí)職稱(chēng)教師到知名高校做訪問(wèn)學(xué)者，并根據(jù)投資學(xué)專(zhuān)業(yè)發(fā)展的需要，選派部分教師到著名高校去進(jìn)行系統(tǒng)性的再學(xué)習(xí)。其次，要立足行業(yè)的產(chǎn)教融合培養(yǎng)模式打造“雙師型”教學(xué)隊(duì)伍。一方面在引進(jìn)新教師上，可以針對(duì)性地向有行業(yè)背景的應(yīng)聘者傾斜，如可以引進(jìn)在商業(yè)銀行、證券公司、投資銀行等有工作經(jīng)歷的新老師講授《商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理》、《投資銀行理論與實(shí)務(wù)》、《證券投資學(xué)》、《綜合理財(cái)規(guī)劃》等課程。另一方面對(duì)于現(xiàn)任教師，設(shè)置類(lèi)似“訪學(xué)”的“訪企”進(jìn)修方式，創(chuàng)造條件、排除障礙、積極推動(dòng)投資學(xué)專(zhuān)業(yè)相關(guān)課程的授課老師到商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)的不同崗位體驗(yàn)學(xué)習(xí)、去掛職或擔(dān)任企業(yè)顧問(wèn)。這樣授課教師就可以緊貼行業(yè)實(shí)際更新知識(shí)，能根據(jù)當(dāng)前行業(yè)發(fā)展調(diào)整授課內(nèi)容與重點(diǎn)，甚至糾正書(shū)本中錯(cuò)誤的理念或方法，同時(shí)加強(qiáng)自身的實(shí)務(wù)能力，使得教學(xué)能接地氣。此外，選聘一些業(yè)界優(yōu)秀人才為客座教授、外聘專(zhuān)家等壯大投資學(xué)專(zhuān)業(yè)的師資力量，邀請(qǐng)他們?cè)趯W(xué)生中廣泛開(kāi)展各類(lèi)實(shí)戰(zhàn)講座，甚至在某些課程的某一個(gè)或某幾個(gè)章節(jié)的授課中，可以靈活調(diào)整授課人員，如邀請(qǐng)金融投資行業(yè)的從業(yè)人員進(jìn)行課堂教學(xué)。學(xué)校相關(guān)部門(mén)如教務(wù)處、人事處、評(píng)估中心、財(cái)務(wù)處為此種靈活調(diào)整授課形式的授課教師開(kāi)設(shè)綠色通道。

二、新專(zhuān)業(yè)建設(shè)要緊扣辦學(xué)定位與辦學(xué)特色，強(qiáng)化校企融合的實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)

投資學(xué)專(zhuān)業(yè)既具有較為復(fù)雜的理論體系，又具有較強(qiáng)應(yīng)用性和實(shí)踐性的復(fù)合型專(zhuān)業(yè)，是金融學(xué)專(zhuān)業(yè)的深入，主要培養(yǎng)了解中國(guó)金融市場(chǎng)，能夠在商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、資產(chǎn)管理公司、投資銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)從事投資分析、投資管理與咨詢工作的高素質(zhì)投資理財(cái)專(zhuān)門(mén)人才，以及到各類(lèi)企業(yè)、政府部門(mén)等從事投資管理及相關(guān)業(yè)務(wù)的應(yīng)用性人才。當(dāng)今經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境瞬息萬(wàn)變，金融產(chǎn)品與金融交易模式創(chuàng)新層出不窮。若脫離行業(yè)實(shí)踐，按照書(shū)本固化的理論體系培養(yǎng)投資學(xué)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生，是一種舍本求末的方式。為此，地方本科院校投資學(xué)新專(zhuān)業(yè)建設(shè)必須緊扣“地方性、應(yīng)用性”的辦學(xué)定位和辦學(xué)特色。而基于此，最為有效的途徑就是加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研合作，努力構(gòu)建產(chǎn)教融合的培養(yǎng)模式。通過(guò)產(chǎn)教融合，使人才培養(yǎng)適應(yīng)地方金融投資發(fā)展的需求，為學(xué)科專(zhuān)業(yè)建設(shè)及發(fā)展培養(yǎng)專(zhuān)門(mén)人才提供保障。首先，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)責(zé)任人要積極開(kāi)拓，主動(dòng)與行業(yè)對(duì)接，搭建校企雙向互利性的投資學(xué)實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)等實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)，通過(guò)企業(yè)提供的業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)場(chǎng)所和就業(yè)市場(chǎng)，向相關(guān)行業(yè)、企業(yè)輸送更多適應(yīng)性更強(qiáng)的投資人才，也可更深入一步采取訂單式人才培養(yǎng)模式，達(dá)到“互利雙贏”的目的。其次，學(xué)校要緊跟目前行業(yè)對(duì)投資理財(cái)人才的需求，組織開(kāi)展金融業(yè)務(wù)知識(shí)競(jìng)賽、投資理財(cái)大賽、模擬炒股大賽或金融機(jī)構(gòu)模擬招聘等多樣化、多層次的課外實(shí)踐活動(dòng)。在課外實(shí)踐中主動(dòng)走出去，積極尋求業(yè)界人士的支持與指導(dǎo)。如在金融機(jī)構(gòu)模擬招聘形式的課外實(shí)踐中，可以聘請(qǐng)金融投資企業(yè)的人力資源部負(fù)責(zé)招聘的從業(yè)人員到比賽現(xiàn)場(chǎng)給予指導(dǎo)與評(píng)價(jià)，向參賽學(xué)生提供鮮活的招聘案例和應(yīng)聘技巧，這樣才能真正達(dá)到舉行此類(lèi)課外實(shí)踐的效果與目的，學(xué)生參與度與積極性也會(huì)相應(yīng)提高。此外，高校要鼓勵(lì)學(xué)生參與教師與企業(yè)的橫向科研課題，讓學(xué)生在橫向課題研究中培養(yǎng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力、自主學(xué)習(xí)能力和分析解決問(wèn)題的能力；橫向課題會(huì)有多方面的行業(yè)調(diào)研等機(jī)會(huì)，學(xué)生參與其中，加深對(duì)行業(yè)了解與認(rèn)識(shí)。

三、開(kāi)設(shè)多元化課程，凸顯人才培養(yǎng)特色

首先，要夯實(shí)學(xué)生專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)，開(kāi)設(shè)“微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)”等作為學(xué)科基礎(chǔ)課，以夯實(shí)學(xué)生經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)，理解投資學(xué)作為應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的深刻涵義，掌握發(fā)現(xiàn)和認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)生活的基本理論和重要方法，還應(yīng)注重與國(guó)際接軌，開(kāi)設(shè)拓展課程，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的投資學(xué)理論到課程內(nèi)容中來(lái)。另外，學(xué)校在強(qiáng)化學(xué)生經(jīng)濟(jì)理論知識(shí)培養(yǎng)的同時(shí)，更加要注重學(xué)生的投資理財(cái)實(shí)務(wù)能力培養(yǎng)，以達(dá)到均衡發(fā)展，如在專(zhuān)業(yè)課程中開(kāi)設(shè)《證券投資學(xué)》、《投資項(xiàng)目評(píng)估》、《綜合理財(cái)規(guī)劃》等實(shí)戰(zhàn)性較強(qiáng)的課程。其次，要與時(shí)俱進(jìn)，順應(yīng)金融投資環(huán)境的變化與發(fā)展動(dòng)態(tài)，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)核心課程的調(diào)整，如開(kāi)設(shè)《資本運(yùn)營(yíng)理論與實(shí)務(wù)》、《期貨與期權(quán)》、《互聯(lián)網(wǎng)金融》等課程。

四、創(chuàng)新教學(xué)手段與方法

改進(jìn)教師主導(dǎo)的教學(xué)模式，建立以學(xué)生為主的多樣化的學(xué)習(xí)方式，為此，要積極探索教學(xué)手段與教學(xué)方法的改革與創(chuàng)新。采取以學(xué)生為中心的在線學(xué)習(xí)，促進(jìn)學(xué)生的自主學(xué)習(xí)，如積極引進(jìn)或開(kāi)放MOOC課程，將翻轉(zhuǎn)課堂教學(xué)與傳統(tǒng)教師講授相結(jié)合，利用快速課件制作工具制作重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)短視頻供學(xué)生課下學(xué)習(xí)，利用QQ群、微信或論壇等新媒體與學(xué)生進(jìn)行課內(nèi)外互動(dòng)；選取受到大學(xué)生高度關(guān)注與專(zhuān)業(yè)相近的投資理財(cái)案例、創(chuàng)業(yè)案例進(jìn)行分析，以培養(yǎng)學(xué)生信息意識(shí)與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)思維，提高實(shí)際操作能力，利用課堂時(shí)間，組建學(xué)習(xí)小組，模擬投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)，實(shí)施項(xiàng)目報(bào)告或者演示等訓(xùn)練利用所學(xué)信息知識(shí)提供解決投資理財(cái)方案。

五、積極推動(dòng)考試內(nèi)容改革與考試方法改進(jìn)

考試內(nèi)容要側(cè)重對(duì)學(xué)生基本知識(shí)與原理的掌握，知識(shí)的遷移和創(chuàng)新等方面的考核，而不是純粹檢查學(xué)生對(duì)現(xiàn)有知識(shí)的掌握程度；在客觀點(diǎn)考核中，題型要多樣，加大考試題量，考試內(nèi)容覆蓋面要寬泛，增加主觀題比重，特別是要多出一些綜合性、一題多解的題，避免答案標(biāo)準(zhǔn)化，考查學(xué)生發(fā)散思維、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。同時(shí)，改革考試方法，要克服一張?jiān)嚲韥?lái)考核學(xué)生的學(xué)習(xí)情況的做法，采取多種考試形式，要根據(jù)課程的重要程度以及難易程度，做出不同的考試安排，可以采取多種考試形式，如課程論文的寫(xiě)作，像投資項(xiàng)目評(píng)估、公司金融及綜合理財(cái)規(guī)劃這樣的涉及實(shí)踐的課程，可以要求學(xué)生根據(jù)數(shù)據(jù)做出一份項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告、投資理財(cái)?shù)陌咐治龅瓤己朔绞?，并加大?duì)學(xué)生學(xué)習(xí)過(guò)程的考核，如學(xué)生平時(shí)作業(yè)、課堂表現(xiàn)、學(xué)習(xí)筆記等納入評(píng)價(jià)之中。

參考文獻(xiàn)

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