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一、我國監(jiān)理行業(yè)的現(xiàn)狀
我國自提出推行工程監(jiān)理制度，經(jīng)歷了準備階段（1988年）、試點階段（1989-1992年）、穩(wěn)步發(fā)展階段（1993-1995年）以及全面推廣階段（1996年-至今）四個發(fā)展階段，無論從理論上還是實踐上都積累了豐富的經(jīng)驗，但仍存在以下幾點不足。
1、監(jiān)理的定位不明確
監(jiān)理的定位問題，一直是束縛著我國監(jiān)理行業(yè)發(fā)展的原因之一。
1.1監(jiān)理的位置定位錯誤
目前社會各界對工程監(jiān)理的認識存在分歧，在監(jiān)理應處的位置方面，有的認為監(jiān)理應是獨立的第三方，有的認為應是業(yè)主方的代表，還有的認為監(jiān)理應代表政府；等等。思想、認識的不一致，影響了工程監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。
1.2監(jiān)理安全責任的擴大化
監(jiān)理單位要不要對安全生產(chǎn)承擔責任、承擔多大的責任，一直存在著爭議?，F(xiàn)在很多地方制定的“監(jiān)理安全細則”和“監(jiān)理操作規(guī)程”都從不同程度上將監(jiān)理的責任任意擴大化。只要是監(jiān)理審核過的方案出了問題，一律對監(jiān)理企業(yè)實行很重的行政處罰。這將必然導致監(jiān)理工程師在審核安全方案時，無限制的要求承包商提高安全系數(shù)而無視安全成本，不利于整個工程項目的正常順利實施。
2、監(jiān)理的工作范圍及內(nèi)容狹小
監(jiān)理工作范圍及內(nèi)容的狹小可以通過縱向與橫向兩個方面來體現(xiàn)。
2.1縱向方面：
目前，我國絕大部分工程監(jiān)理單位從事的都是施工階段的監(jiān)理，如對北京、上海、江蘇、浙江等十六省市172156個監(jiān)理工程的調(diào)查統(tǒng)計，從事施工階段質(zhì)量、進度和投資控制的有148192個，占86.08%，而從事前期咨詢、勘察設計、招標、設備采購與建造等階段咨詢服務的僅占13.92%。前期階段監(jiān)理的缺乏，使得前期階段在功能策劃、可行性研究、設計圖紙的完善性等方面不夠完善，導致施工階段設計變更較多，工期失控，有的甚至影響工程質(zhì)量。
2.2橫向方面：
監(jiān)理單位按照建設部當年對實施監(jiān)理制的初衷，應該是“三控、二管、一協(xié)調(diào)”，但是由于體制原因，機制上不配套，監(jiān)理的“三控”即投資、進度、質(zhì)量管理的職能被異化，實際操作中絕大多數(shù)監(jiān)理單位僅是以“質(zhì)量監(jiān)理為主”，投資控制基本上由建設單位實施，很少項目給予監(jiān)理實行“三控制”，因此長期以來，監(jiān)理的“三控、二管、一協(xié)調(diào)”未得到有效貫徹。
3、監(jiān)理隊伍自身建設水平低
3.1監(jiān)理人員總體素質(zhì)低。
主要表現(xiàn)在監(jiān)理工程師的知識結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏集技術和管理于一體的復合型監(jiān)理人才，不熟悉國際慣例，缺乏語言交流溝通能力，參與國際性的監(jiān)理行業(yè)競爭難度較大。此外專業(yè)監(jiān)理工程師的數(shù)量和質(zhì)量不能滿足監(jiān)理工作需要，尚未掌握一套必備的現(xiàn)代管理方法與手段，特別是項目總監(jiān)層次的人才更是十分匱乏，由于總監(jiān)對工程項目甚至對于一個監(jiān)理公司能起到關鍵性的形象作用和效應，因而要求他具有較高的監(jiān)理藝術、業(yè)務水平、協(xié)調(diào)能力以及管理經(jīng)驗等。人員素質(zhì)的差距在很大程度上是制約了我們監(jiān)理行業(yè)競爭力。
3.2監(jiān)理取費過低。
十多年來，過低的監(jiān)理費用對我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展和監(jiān)理人員素質(zhì)的提高造成了極為不良的影響。據(jù)統(tǒng)計，智力密集型的監(jiān)理企業(yè)尚達不到勞動密集型施工企業(yè)的效益水平。監(jiān)理費率過低影響了一些優(yōu)秀的高學歷、高學位、高職稱、高水平復合型人才的加入。目前實行的監(jiān)理費取值仍執(zhí)行由建設部和國家物價局于1992年聯(lián)合的《工程建設監(jiān)理收費標準》。
二、國外監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展
1、高效的咨詢服務業(yè)
發(fā)達國家的監(jiān)理行業(yè)明確界定為咨詢業(yè)，并都對監(jiān)理人員的職業(yè)行為制定了道德規(guī)范和準則，監(jiān)理也逐漸成為高效的并受人尊重的咨詢行業(yè)。如美國土木工程學會規(guī)定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）的道德準則，其核心內(nèi)容強調(diào)了“正直、公平、誠信、服務”，日本咨詢工程師協(xié)會制定了咨詢工程師（監(jiān)理工程師）《職業(yè)行為規(guī)范》，其基本原則是堅持監(jiān)理工作的科學性、公正性、中立性、服務性。監(jiān)理工程師正直、公平、誠信、服務等的工作態(tài)度和敬業(yè)精神，充分體現(xiàn)了FIDIC對監(jiān)理工程師要求的精髓。
2、安全責任非監(jiān)理工程師職責
國際咨詢工程師聯(lián)合會（FIDIC）在1999年出版了幾本新版合同條件，在“施工合同條件”（新紅皮書）、“工程設備與設計/建造合同條件”（新黃皮書）以及“EPC交鑰匙項目合同條件”（銀皮書）中對安全生產(chǎn)管理的職責均有明確的規(guī)定。這三本合同條件均在承包商的一般義務中明確規(guī)定“承包商應對所有現(xiàn)場作業(yè)、所有施工方法和全部工程的完備性、穩(wěn)定性和安全性承擔責任”（第4.1條款）。
AIA（美國建筑師協(xié)會）編制的系列合同文件中，對建筑師的職責有十分明確的界定，即“建筑師對承包商報批文件和材料的復審不代表對承包商的施工手段、方案、技術、操作順序或程序等方面在安全防范上通過了合法的批準”（第4.2.7條款）。AIA中提及的建筑師相當于我國的總監(jiān)理工程師。
ICE（英國土木工程師學會）出版的合同條件中及AS(澳大利亞標準)4000—1997工程項目通用合同條件范本中的合同條款中對監(jiān)理工程師的安全責任也有以上類似說明。
3.業(yè)務寬深化。
發(fā)達國家的咨詢監(jiān)理業(yè)的歷史長達百余年，業(yè)務發(fā)展均達寬闊深長的高水準程度，真正擔當起全方位的監(jiān)理（咨詢）任務，覆蓋了整個建設的全過程。無論是英國實施的Q.S制，即測量師（QuantitySurveying），還是美國開展的CM方式（Fast--Track--Construction--Management），還是60年代以來在美國、德國、法國、日本等廣泛采用ProjectManagement即項目管理法（PM制），其核心都是對監(jiān)理工程師的地位、資格、職責、義務、工作方式以及同業(yè)主、承建單位等關系在法律經(jīng)濟上的定格，他們具體服務的業(yè)務范圍已逐步擴展到為業(yè)主提供投資規(guī)劃、投資估算、價值分析，向設計單位，施工單位提供費用控制，項目實施中進行合同管理、進度、質(zhì)量、成本控制、付款審定、工程索賠、信息管理、組織協(xié)調(diào)、決算審核等。
4.人才高素質(zhì)化。
國外對監(jiān)理工程師、咨詢工程師在學歷方面要求較高，大部分具有碩士、博士學位。有的監(jiān)理公司，高技術職稱人員所占的比例高達30%～40%以上，能熟練運用FIDIC制訂的權(quán)威性國際通用的范本和國際慣例。如美國著名的蘭德公司，在547名監(jiān)理咨詢?nèi)藛T中，有200名博士，178名碩士。又如聯(lián)邦德國克瞄伯康采恩系統(tǒng)工程公司，在100名咨詢?nèi)藛T中，有50%具有博士學位。同時，國外重視在職監(jiān)理人員的教學，每年要投入較大的費用用于人員培訓，提高監(jiān)理業(yè)務水平。除此之外，國外在吸納監(jiān)理咨詢工程師時強調(diào)個人的工作實踐經(jīng)驗。如英國咨詢工程師協(xié)會規(guī)定入會的會員年齡必須在38歲以上，新加坡要求工程結(jié)構(gòu)方面的監(jiān)理工程師必須具有8年以上的工程設計經(jīng)驗。法國對其資質(zhì)要求似乎更高，除要求申請人必須是高等土木工程學院畢業(yè)生，具有10年以上工程經(jīng)歷，還必須通過法國建設部“技術監(jiān)理審查委員會”資審面試確認方可。
經(jīng)上述嚴格的職業(yè)要求，監(jiān)理工程師素質(zhì)均達精通法律，主要是經(jīng)濟合同法和FID1C編制的條款；善于管理，主要是熟練掌握現(xiàn)代化管理方法和手段；有技術專長，具備施工安裝各種專業(yè)知識，能進行技術經(jīng)濟分析，為高素質(zhì)、高智能的管理人才。
5.酬金優(yōu)厚化。
國際上監(jiān)理費用的額度和價位比較高，通常情況下約占工程總造價的1%～4%之間，由于建設項目的種類、特點、服務內(nèi)容深度的差異，各國略有不同，如以工程總價為基數(shù)，美國收取3%～4%，德國收5%（含工程設計方案費），日本收2.3%～4.5%（名為“設計監(jiān)理費”），臺灣省收2.3%左右，收費標準中還因監(jiān)理資質(zhì)等級不同而有所浮動。
三、我國監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展方向
1、明確監(jiān)理的定位
1.1監(jiān)理為服務于業(yè)主的咨詢單位
業(yè)主與監(jiān)理工程師簽訂的合同——《委托建設監(jiān)理合同》是委托合同的一種，監(jiān)理工程師受業(yè)主委托對項目實施監(jiān)理和管理。監(jiān)理合同的標的是服務，即監(jiān)理工程師應根據(jù)委托為業(yè)主提供高水平的、專業(yè)化的智力服務。
《建筑法》第三十二條將工程監(jiān)理定位為代表建設單位，對承包單位在施工質(zhì)量、建設工期和建設資金使用等方面實施監(jiān)督。所以，我們要以法律法規(guī)為依據(jù)來統(tǒng)一認識，工程監(jiān)理單位就是受業(yè)主的委托，依照法律法規(guī)及有關的技術標準、設計文件和合同實施監(jiān)理。監(jiān)理實際上是建設單位項目管理的延伸，也就是說，監(jiān)理應該維護業(yè)主的合法權(quán)益，為業(yè)主服務，幫助業(yè)主管理好工程項目。因此監(jiān)理單位一定要轉(zhuǎn)變觀念，提高服務意識，只有監(jiān)理的服務水平提高了，才能受到業(yè)主的認可，監(jiān)理的地位才能提高。但是，監(jiān)理的獨立性也不應忽視，監(jiān)理企業(yè)是獨立的法人，監(jiān)理工程師在執(zhí)業(yè)時要遵循國家有關法律、法規(guī)，遵守合同約定，法律規(guī)定的責任必須履行，遵守公平、公正、客觀的職業(yè)操守。
1.2正確理解監(jiān)理的安全責任
我國的《安全生產(chǎn)法》和《建筑法》中都沒有規(guī)定監(jiān)理工程師承擔施工中的安全管理職責，但《安全條例》中的第14條、第26條與第57條分別對監(jiān)理工程師在現(xiàn)場安全生產(chǎn)管理中承擔的責任做出了一些規(guī)定。但其對監(jiān)理在施工過程中具體承擔的安全管理工作及承擔的具體責任不明確，比如在安全生產(chǎn)監(jiān)理方面，對施工組織設計方案的審查，是實質(zhì)性的技術審查還是程序性審查，如果是技術性審查，應該審查到什么程度等，都沒有做出明確規(guī)定。這就迫切需要相關實施細則的出臺，以《條例》為依據(jù)，對監(jiān)理的安全管理工作內(nèi)容、工作深度進行細化，并對監(jiān)理應承擔的責任進行明確界定，力爭做到客觀、科學、合理、易操作，避免將監(jiān)理的安全責任擴大化，以正確指導監(jiān)理行業(yè)的健康發(fā)展。
2、全過程、全方位監(jiān)理
監(jiān)理工作面臨世界經(jīng)濟一體化、市場經(jīng)濟體制不斷健全和建設項目組織實施方式改革帶來的機遇和挑戰(zhàn)。工程監(jiān)理企業(yè)必須進一步樹立市場競爭觀念、經(jīng)營理念和服務意識，不斷拓展經(jīng)營范圍、擴大經(jīng)營規(guī)模，向縱深兩個方面擴展，從單一的施工階段監(jiān)理向建設工程全過程的項目管理延伸，從單一的質(zhì)量控制項投資、進度控制發(fā)面發(fā)展，應用現(xiàn)代項目管理理論，采用先進的項目管理方法和技術手段，為業(yè)主提供全過程、全方位的咨詢服務。這種咨詢服務可以是從建設工程前期策劃、可行性研究、設計管理，到工程招標、施工管理、試運轉(zhuǎn)的全過程服務，包括進度、造價、質(zhì)量及安全等方面的全方位管理。為工程監(jiān)理企業(yè)拓展其經(jīng)營范圍和規(guī)模創(chuàng)造了良好的發(fā)展機遇。
3、提高監(jiān)理人員素質(zhì)
提高監(jiān)理隊伍素質(zhì)是一項長期任務，應當制定長遠發(fā)展規(guī)劃。當務之急是多渠道并舉全面提高監(jiān)理工程師的素質(zhì)，以緩解到徹底解決監(jiān)理人才的年齡與知識老化的問題。其解決辦法是：①大力繼續(xù)推行培訓工作，開展不同層次的監(jiān)理人員的培訓和對國際工程監(jiān)理等專題研討，如監(jiān)理公司總經(jīng)理培訓、總監(jiān)培訓、某工程項目培訓等；②開展國際同行間業(yè)務交流、互訪活動、取長補短，知己知彼，搞清國際“軌道”，便于接“軌”。③選擇有關學校設立監(jiān)理專業(yè)，實行工程監(jiān)理專業(yè)本科教育。同時，可以在一些具備條件的大學設立工程監(jiān)理碩士學位或博士學位，以少數(shù)具備一定工程實踐經(jīng)驗的年輕人為主要培養(yǎng)對象，學習科目可按照項目管理內(nèi)容設立，并借鑒國外工程管理學先進的教學方法，結(jié)合我國實際，培養(yǎng)一批高層次監(jiān)理人才。④盡快提高工程監(jiān)理的取費標準，以吸引高素質(zhì)、高水平人才。
4、管理和監(jiān)理合一，并向項目管理公司過渡
4.1政策法規(guī)的引導趨勢
國際工程項目管理實踐中，多數(shù)將建設項目的全過程管理工作與建造期的現(xiàn)場施工監(jiān)理工作合并委托同一家工程管理顧問公司承擔，而國內(nèi)工程由于歷史因襲性多數(shù)項目是管理與監(jiān)理分別委托的。國家建設部2003年3月10日出臺的《關于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導意見》四、（五）中規(guī)定：“對于依法必須實行監(jiān)理的工程項目，具有相應監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進行項目管理，業(yè)主可不再另行委托工程監(jiān)理，該工程項目管理企業(yè)依法行使監(jiān)理權(quán)限，承擔監(jiān)理責任；沒有相應監(jiān)理資質(zhì)的工程項目管理企業(yè)受業(yè)主委托進行項目管理、業(yè)主應該另行委托監(jiān)理”。工程監(jiān)理是工程項目管理的重要組成部分，管理和監(jiān)理單位職能的合并，符合不斷發(fā)展的建筑市場運作關系，也符合項目管理的要求。同時，監(jiān)理單位應逐步向項目管理公司過渡。
建設部在2003年2月以建令[20O3]30號文了《關于培育發(fā)展工程總承包和工程項目管理企業(yè)的指導意見》(以下簡稱《指導意見》)，文中指出：積極推行工程總承包和工程項目管理是：
…貫徹中央“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略，積極開拓國際市場的需要。我國的建設監(jiān)理公司本身的定位就應該是為業(yè)主方服務的項目管理公司?！?/p>
多年來，由于客觀和主觀的原因，未能全面地實現(xiàn)這個目標，建設部在專題調(diào)研的基礎上的上述《指導意見》，既為我國建設臨理事業(yè)的發(fā)展指出了方向，也提供了機遇。
4.2北京國金咨詢管理公司的發(fā)展路程強有力的證明了項目管理公司的市場生命力
“國金管理”創(chuàng)建于1998年8月，作為北京第一家專門從事建設項目全過程管理的企業(yè)，在業(yè)內(nèi)尚未對項目全過程管理形成共識，并缺乏政策法規(guī)的引導情況下，“國金管理”以最大程度滿足投資人的建設項目管理需求為己任，通過幾年不懈努力，由初期市場初步接受直至贏得了業(yè)界的廣泛認同。成立6年來先后承擔全過程管理與監(jiān)理的已建和在建大中型項目共35個，總建筑面積約225.7萬平方米；其中不乏國內(nèi)頂尖級重大建設項目，如中國最大的社會發(fā)展項目——中國中央電視臺新臺址工程（總建筑面積約55萬平方米，建安工程總投資約70億元）的建設項目全過程管理，及中國最具影響力的項目——地處天安門廣場的中國國家博物館改建擴建工程（總建筑面積約18萬平方米，總投資約20億元）的建設項目全過程管理。“國金管理”的實踐經(jīng)驗表明工程管理公司有著廣泛的市場需求和強盛的生命力。
4.2.1管理和監(jiān)理的合一
“國金管理”在多年項目委托管理實踐中早已推行項目管理與監(jiān)理的合一，取得了良好的效果。“國金管理”具有國家發(fā)展與改革委員會頒發(fā)的中國工程咨詢甲級資質(zhì)和建設部頒發(fā)的中國建設工程監(jiān)理甲級資質(zhì)，在承接的大型項目中，如：西門子中國總部大樓、恭親王府、農(nóng)業(yè)部機關大院改造工程等都是管監(jiān)合一項目。實踐表明，通過合并建設項目管理與施工監(jiān)理工作，減少了項目管理的內(nèi)部工作界面，實現(xiàn)了資源的共享。提高了工作效率與質(zhì)量。并且這一新型的管理模式也與國際工程咨詢業(yè)的一般作法非常接近，實現(xiàn)了與國際通用作法的接軌，也符合中國政府關于培育和扶持工程項目管理企業(yè)的政策傾向及近期頒布的關于推動“管監(jiān)合一”的相關法規(guī)。
4.2.2全過程的融會貫通
“國金管理”不僅具有中國工程咨詢甲級資質(zhì)、中國建設工程監(jiān)理甲級資質(zhì)及工程招標甲級資質(zhì)，并于2003年10月通過了建筑工程全過程管理（含監(jiān)理）的綜合管理體系認證，即集ISO9001：2000的質(zhì)量管理體系、ISO14001：1996的環(huán)境管理體系、GB/T28001-2001的職業(yè)健康安全管理體系的三位一體的認證，成為國內(nèi)首家完成建設項目全過程管理（含監(jiān)理）綜合管理體系認證的工程咨詢企業(yè)，具有承擔建設項目全過程管理所需的完備的經(jīng)營資格。其業(yè)務范圍向前延伸至項目功能策劃與立項研究，向后延伸至施工監(jiān)理，此延伸并非將階段性業(yè)務簡單地堆砌在一起。“國金管理”非常注重使項目前期策劃咨詢與項目建設期實施的有機結(jié)合，將建設期實施及后期管理中反饋的信息、數(shù)據(jù)經(jīng)過統(tǒng)計分析后用于項目前期的策劃咨詢，這樣的策劃與前期咨詢的成果具有很高的可行性，一旦經(jīng)業(yè)主或政府批準付諸實施，一般都能指導實踐得到落實。
根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》，對政府投資的非經(jīng)營性建設項目，要推行“代建制”，所謂“代建制”的實質(zhì)是以專業(yè)化的“工程項目管理單位”取代原有項目使用單位臨時自設的管理機構(gòu)，從而提高建設項目的管理水平。由于“國金管理”自發(fā)展之初，即將自己業(yè)務定位為全過程項目管理，經(jīng)過多年實踐，已經(jīng)積累了豐富的項目管理經(jīng)驗。所以自推行代建制以來，已先后承接了3個代建制項目，分別為：朝陽區(qū)民政局辦公樓改擴建工程、北京地壇醫(yī)院遷建工程及北京工人體育館、體育場結(jié)構(gòu)加固及改造工程。目前，朝陽區(qū)民政局辦公樓改擴建工程已進入收尾階段，其他兩個項目也都在井然有序的向前進展。為適應全國各地建設項目對委托項目管理及實施“代建制”的需求，“國金管理”已制定了全國范圍的發(fā)展規(guī)劃，正向更高更遠的目標邁進。
四、結(jié)束語
隨著我國WTO步伐的加快，國外先進的項目管理公司將不斷涌入中國市場，我國的監(jiān)理企業(yè)面臨著嚴峻的考驗，要想在競爭中立于不敗之列。必須借鑒國外的先進經(jīng)驗，明確自己的發(fā)展方向，逐步發(fā)展為具有國際競爭力的項目管理公司。
參考文獻：
[1]何伯森等.論工程項目施工中的安全管理[J].建設監(jiān)理.2005年（4）：39~41
[2]王素卿.2005年6月30日在全國建設工程監(jiān)理工作會議上的總結(jié)講話
1資產(chǎn)評估行業(yè)在我國的發(fā)展
1.1起步階段(1989年——1990年)
我國資產(chǎn)評估行業(yè)起步于上世紀80年代末、90年代初。1989年國家體改委、國家計委、財政部、原國家國有資產(chǎn)管理局共同了《關于出售國有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法》和《關于企業(yè)兼并的暫行辦法》，同年，原國家國有資產(chǎn)管理局了《關于在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變化時必須進行資產(chǎn)評估的若干暫行規(guī)定》。1990年7月原國家國有資產(chǎn)管理局成立了資產(chǎn)評估中心，負責對資產(chǎn)評估項目和評估行業(yè)的管理工作。這標志著我國資產(chǎn)評估工作的起步。
1.2快速發(fā)展階段(1991年——1997年)
1991年以國務院第91號令形式了《國有資產(chǎn)評估管理辦法》。同時資產(chǎn)評估機構(gòu)管理暫行辦法、資產(chǎn)評估收費管理辦法等評估行業(yè)基本法規(guī)、制度的起草和工作也相繼完成。這些工作的完成，為建立我國的國有資產(chǎn)評估項目管理制度、資產(chǎn)評估資格管理制度等提供了法律依據(jù)，推動了我國資產(chǎn)評估行業(yè)在初期階段的快速發(fā)展。
1993年12月，中國資產(chǎn)評估協(xié)會成立，并于1995年代表我國資產(chǎn)評估行業(yè)加入國際評估準則委員會(IVSC)。協(xié)會的成立標志著中國資產(chǎn)評估行業(yè)經(jīng)過幾年的快速發(fā)展，已經(jīng)開始成為一個獨立的中介行業(yè)。我國評估行業(yè)管理體制也走向政府直接管理與行業(yè)自律管理相結(jié)合的道路。
1993年至1998年間，評估機構(gòu)和評估從業(yè)人員的數(shù)量迅速增加，同時建立了注冊資產(chǎn)評估師制度，完善了資產(chǎn)評估行業(yè)準入制度，了資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見等技術性規(guī)范，資產(chǎn)評估行業(yè)空前發(fā)展。
1.3發(fā)展完善階段(1998年至今)
1998年資產(chǎn)評估協(xié)會劃歸財政部，政府管理與行業(yè)管理相對分離。2000年，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關于改革國有資產(chǎn)評估行政管理方式加強資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作意見的通知》(［2001］102號)，之后財政部相繼制定了《國有資產(chǎn)評估違法行為處罰辦法》等六個配套改革文件。這些措施是國有資產(chǎn)評估管理方式上的重大變革，財政部將評估項目的立項確認制度改為備案、核準制，加大了評估師在資產(chǎn)評估行為中的責任。這次重大改革標志著我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展進入到一個強化自律管理的新階段。
2001年，根據(jù)國務院清理整頓鑒證類中介機構(gòu)領導小組和財政部的統(tǒng)一安排，中國資產(chǎn)評估協(xié)會與中國注冊會計師協(xié)會合并。合并后的中國注冊會計師協(xié)會對評估和審計兩個行業(yè)、兩種資格進行管理，同時保留中國資產(chǎn)評估協(xié)會的牌子，在國際交流和評估行業(yè)統(tǒng)一管理工作中使用。
2003年國務院設立國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（簡稱國資委）。財政部有關國有資產(chǎn)管理的部分職能劃歸國資委。財政部則作為政府管理部門負責資產(chǎn)評估行業(yè)管理工作。這次改革從源頭上徹底解決了長期以來國有資產(chǎn)評估管理與資產(chǎn)評估行業(yè)管理不分的局面，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)評估管理與資產(chǎn)評估行業(yè)管理完全分離，使評估行業(yè)在形式和實質(zhì)上都真正成為一個獨立的中介行業(yè)。
2003年12月，國務院辦公廳101號文轉(zhuǎn)發(fā)財政部《關于加強和規(guī)范評估行業(yè)管理的意見》。根據(jù)文件精神，2004年2月，財政部決定中國資產(chǎn)評估協(xié)會繼續(xù)單獨設立，并以財政部名義了《資產(chǎn)評估準則——基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則——基本準則》。根據(jù)101號文件的要求，財政部組織在全國范圍內(nèi)對資產(chǎn)評估行業(yè)進行全面檢查，進一步推動了我國資產(chǎn)評估行業(yè)的健康發(fā)展。
截止到2005年8月，我國已有3400多家評估機構(gòu)，30000多人通過考試取得注冊資產(chǎn)評估師資格，其中22000多人為執(zhí)業(yè)注冊資產(chǎn)評估師。自1998年以來，全國資產(chǎn)評估行業(yè)累計完成國有資產(chǎn)評估約15萬億元。我國的資產(chǎn)評估行業(yè)是適應市場經(jīng)濟的發(fā)展并在政府大力扶植下產(chǎn)生和發(fā)展起來的，十多年來，在國有企業(yè)改制、資本市場和證券市場建設、中外合資合作等經(jīng)濟行為中發(fā)揮了重要作用。但也不可否認，資產(chǎn)評估行業(yè)在我國的發(fā)展還存在諸多問題。
2我國資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展存在的問題
2.1評估行業(yè)多頭管理，不適應評估行業(yè)發(fā)展的要求
目前，評估行業(yè)多頭管理，在經(jīng)濟生活中先后介入評估行業(yè)的部門有財政(國有資產(chǎn))、國土資源、建設、計劃(物價)等9家部門，設立的執(zhí)業(yè)資格有注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師、注冊土地估價師、注冊鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)資產(chǎn)評估師、農(nóng)村集體資產(chǎn)評估員、價格鑒證師、礦業(yè)權(quán)評估師、舊機動車評估師、珠寶首飾鑒定師等。雖然在2001年國務院清理整頓經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)的活動中，價格鑒證師已淡出中介服務市場，注冊鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)資產(chǎn)評估師被并入注冊資產(chǎn)評估師，集體資產(chǎn)評估員資格被取消，珠寶首飾評估也被納入到了評估業(yè)的組成部分中，但目前我國依然有五六種評估執(zhí)業(yè)資格。其中在經(jīng)濟活動中影響較大的有注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價師和土地估價師三種職業(yè)資格。
各職業(yè)資格各有業(yè)務規(guī)范，各有收費辦法，在實際工作中既造成了評估質(zhì)量的不統(tǒng)一，又造成了重復評估、重復收費的局面；既加重了企業(yè)的負擔，又造成了社會資源的浪費；還導致了評估行業(yè)無序競爭、條塊分割。而且評估行業(yè)的多頭管理局面導致了諸多不良后果，形成許多地方評估機構(gòu)小、散、亂，服務單一，市場競爭乏力，甚至一些中小城市及經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的評估機構(gòu)出現(xiàn)難以生存的情況。這些問題，使得評估機構(gòu)難以發(fā)展壯大，評估標準不統(tǒng)一，也使得社會對行業(yè)的認知度不高。
2.2評估法制不健全，不利于行業(yè)的統(tǒng)一管理
律師行業(yè)有《律師法》，注冊會計師行業(yè)有《注冊會計師法》，而資產(chǎn)評估行業(yè)卻沒有相應的法律。我國目前的評估法規(guī)體系是以《國有資產(chǎn)評估管理辦法》為核心、中央政府頒行行政法規(guī)和中央政府部門頒布的規(guī)章為主、部分省市出臺地方性評估規(guī)章補充、行業(yè)協(xié)會輔之以自律規(guī)范并有國家其他法律法規(guī)配套的法律體系。這一法律體系曾經(jīng)發(fā)揮過積極作用，但由于立法層次不高、不能完全適應我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，已極大地影響到了行業(yè)發(fā)展。
2.3評估人員復雜，隊伍不過硬
資產(chǎn)評估強調(diào)的是評定估算，如果從業(yè)人員缺乏必要的專業(yè)訓練和職業(yè)道德，其評估的結(jié)果可想而知。同時評估作為一個完整的知識體系涉及到會計、審計、機械、建筑、經(jīng)濟法規(guī)及經(jīng)濟學等方面的內(nèi)容，而目前我國的資產(chǎn)評估人員大多是由會計人員或機械、建筑工程人員構(gòu)成，其知識結(jié)構(gòu)單一，評估范圍受限。同時評估師隊伍學歷層次低，我國本科以上學歷人數(shù)在50%左右，遠低于美國的85%以上的水平。這種局面既不利于資產(chǎn)評估理論上的研究和創(chuàng)新，又不利于專業(yè)資產(chǎn)評估人員的培養(yǎng)。
2.4理論研究相對滯后，評估準則體系尚待完善
應當說經(jīng)過十多年的發(fā)展，我國的資產(chǎn)評估理論已有了長足的發(fā)展，對于資產(chǎn)評估目的、評估主體、評估假設、價值類型、評估原則等基本形成了統(tǒng)一認識，對于評估的三大方法及其程序以及評估報告的格式和內(nèi)容也都有了深入地探討。但不可否認在一些資產(chǎn)評估理論問題上我們和先進國家還有很大差距，諸如從經(jīng)濟學的角度探討資產(chǎn)評估相關問題，資產(chǎn)評估結(jié)果如何為會計報告服務等。更重要的是我國目前的資產(chǎn)評估理論更多的是從便于指導實務角度論述的，如會計學原理那樣的資產(chǎn)評估原理還是空白。我國的評估準則體系包括資產(chǎn)評估準則、資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則、資產(chǎn)評估質(zhì)量控制準則和資產(chǎn)評估后續(xù)教育準則四部分。但目前頒行的只有兩個基本準則(《資產(chǎn)評估準則——基本準則》、《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則——基本準則》)、一個具體準則(無形資產(chǎn)準則)，其他多以指導意見、指南的形式出現(xiàn)，雖說也基本滿足了評估實踐的需要，但與發(fā)達國家相比我國的評估準則體系急需完善。
3發(fā)展資產(chǎn)評估行業(yè)的對策
3.1統(tǒng)一資產(chǎn)評估管理，變多頭管理、政出多門為“一言堂”
所謂“一言堂”就是將注冊資產(chǎn)評估師、土地估價師和房地產(chǎn)估價師等職業(yè)資格盡快統(tǒng)一起來，并出臺統(tǒng)一的評估準則及行業(yè)執(zhí)業(yè)標準。前文已述及，由于我國的資產(chǎn)評估管理政出多門，才導致評估標準的不統(tǒng)一、評估行業(yè)的惡性競爭；也正是緣于此，評估行業(yè)的發(fā)展及認可程度才不如另外兩個中介行業(yè)。這是解決我國評估行業(yè)發(fā)展諸多問題的關鍵。顯然這樣做會觸動一些部門的利益，但從行業(yè)的長遠發(fā)展來看，利大于弊，長痛不如短痛。
3.2加快立法程序，盡快出臺統(tǒng)一的行業(yè)管理法律
解決了資產(chǎn)評估行業(yè)的統(tǒng)一管理問題，出臺統(tǒng)一的行業(yè)管理法律既是行業(yè)管理的需要，也是行業(yè)發(fā)展的需要。
3.3發(fā)展學歷教育，提高評估人員素質(zhì)
我國的評估人員素質(zhì)參差不齊，對此行業(yè)協(xié)會應與教育部門協(xié)商資產(chǎn)評估學歷教育的發(fā)展。雖然我國目前有些院校已開設了資產(chǎn)評估的?？平逃?，本科教育也已有個別開設。但各個學校的課程設置差異較大，這也需要協(xié)會出面予以協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
2．根據(jù)有關資料顯示，我國果品行業(yè)專業(yè)網(wǎng)站大約有40多家。其中中國果品信息網(wǎng)（中國果品流通協(xié)會網(wǎng)站）等5家網(wǎng)站位列農(nóng)業(yè)100強網(wǎng)站之列。除行業(yè)性水果專業(yè)網(wǎng)站，還有荔枝、芒果、香蕉、梨、棗等各種單品水果專業(yè)網(wǎng)站。同時，各地農(nóng)業(yè)網(wǎng)站都不同程度的設有水果頻道和專欄。果品企業(yè)是應用電子商務的主體，主要是大中城市的果品龍頭企業(yè)和大型批發(fā)、集貿(mào)市場。目前，在水果產(chǎn)地縣、鎮(zhèn)的一些運銷大戶、專業(yè)合作社，也創(chuàng)建了網(wǎng)站，電子商務正在起步和發(fā)展。根據(jù)素有“中國蘋果之都”美譽的山東棲霞調(diào)查，在大約200家果品商儲公司中，近20%的企業(yè)有不同程度的電子商務應用。但從整體看，果品行業(yè)的電子商務還遠未開展起來，極具發(fā)展?jié)摿Α?/p>
二．開展電子商務促進果品產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展
果品行業(yè)發(fā)展電子商務的意義，首先是突破果品產(chǎn)業(yè)發(fā)展瓶頸的需要。我國果品產(chǎn)業(yè)總量的發(fā)展已有可觀的規(guī)模，而且生產(chǎn)能力還可以進一步擴大。1978年，全國水果產(chǎn)量僅為657萬噸，2004年已達到8394萬噸（含瓜果的產(chǎn)量為1.5億噸）。2004年比1978年增長11.8倍，產(chǎn)值達到1500億元。從1995年起，我國水果產(chǎn)量一直穩(wěn)居世界各國首位。同時，從消費水平發(fā)展看，市場潛力巨大。但近年來，許多水果品種出現(xiàn)賣難現(xiàn)象，階段性買方市場明顯。其原因是多方面的，而信息不靈、渠道不寬、流通不暢是主要原因。果品行業(yè)發(fā)展電子商務可以擴大市場的時空范圍，未來的發(fā)展可以加快加大果品市場的信息流、商流、資金流和物流，一定程度上突破銷售不暢造成的行業(yè)發(fā)展瓶頸。
其次是擴大出口的需要。目前我國水果出口連年大幅增長，進出口貿(mào)易順差超過10億美元。未來幾年，國際水果市場發(fā)展?jié)摿Υ螅貏e是我國水果出口價格競爭力強，我們發(fā)展電子商務，就可以更好地實現(xiàn)國內(nèi)和國際市場對接，促進果品行業(yè)的整體發(fā)展。
第三是節(jié)約交易成本，擴大經(jīng)營規(guī)模，促進企業(yè)增效和提高企業(yè)管理水平的需要。一些企業(yè)通過努力取得了效果。例如，四川惠農(nóng)生態(tài)農(nóng)業(yè)發(fā)展有限責任公司開展電子商務，建立自己的網(wǎng)頁，樹立公司形象，網(wǎng)上洽談，改變以往盲目跑市場的情況，節(jié)約了成本，增加了定單，2005年的柑橘購銷量是去年的1.5倍，利潤有望翻番。四川蒲江雜柑合作社開展電子商務以來，推廣當?shù)貎?yōu)良柑橘品種作用明顯，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟效益連年取得好成績。
三．果品行業(yè)發(fā)展電子商務的對策
目前，制約果品行業(yè)發(fā)展電子商務的難點主要是：水果是鮮活農(nóng)產(chǎn)品，保鮮比較困難；外觀和內(nèi)在質(zhì)量、口感、風味差別大，標準體系缺失；果品生產(chǎn)的組織化程度低，仍然是以千家萬戶分散的方式為主，農(nóng)村電腦擁有率低；企業(yè)對發(fā)展電子商務認識不夠，在資金、技術、人員存在實際困難，畏難情緒普遍。
關鍵詞：水問題水行業(yè)戰(zhàn)略
一、中國的水問題
中國的供水總量巨大，地區(qū)間水量差異也很大，并且全國人均水擁有量偏低。資源短缺、供水基礎設施不足、水污染以及水資源天然分布不平衡等因素導致中國各城市用水嚴重緊張。1995年前后，中國的年度可再生水資源約為28000億m3，繼巴西、俄羅斯、加拿大和印度尼西亞之后，位列全球第五。然而，就人均水資源擁有量而言，中國是全球最低的國家之一。中國的人均水資源擁有量不到2200m3，僅為全球平均量的四分之一。到21世紀中葉，當中國的總?cè)丝谠黾拥?6億時，其人均水資源擁有量將降至1700m3。據(jù)報道，目前中國每天的缺水量為2880萬m3。這一狀況意味著中國不得不用僅占全世界可再生淡水資源總量的6％的水資源來養(yǎng)活超過全球22％的人口。
中國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟規(guī)模巨大并擁有廣袤的灌溉土地，農(nóng)民們面臨著來自城市、工業(yè)、交通以及水電等行業(yè)不斷增長的用水競爭。下述因素致使水資源管理面臨巨大挑戰(zhàn)，包括降水分布不均、人口眾多、在約占國土面積一半的干旱地區(qū)分布著眾多城鎮(zhèn)，有關水的配置和利用的法律制度極為復雜等。而且，地區(qū)不平衡進一步加劇了水資源短缺的局面。華北地區(qū)的人均水資源量僅為華南地區(qū)的五分之一，然而兩地區(qū)的用水需求卻大致相當。灌溉農(nóng)業(yè)效率低下致使耗水量大為增加，然而水生產(chǎn)力（每耗水單位的產(chǎn)量）卻相對低下，同時，因灌溉徑流攜帶農(nóng)藥和其他化學品而引發(fā)污染。中國是否能養(yǎng)活自己的問題將部分取決于其如何解決其水問題。
如今，中國水資源開發(fā)正處于十字路口。這方面涉及到選擇實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的道路以及在不同的發(fā)展遠景和發(fā)展方案中做出戰(zhàn)略性選擇。中國對影響未來水資源開發(fā)和管理戰(zhàn)略方案選擇的某些內(nèi)容已經(jīng)進行了探討。這些內(nèi)容包括：(1)洪災和干旱的影響日益嚴重，極大地威脅著人們的生命和生活；(2)在許多地區(qū)，地表水和地下水日漸稀少；(3)包括環(huán)境用水在內(nèi)的各類用水對有限的水資源的競爭日益加??；(4)城市化進程的加快導致了農(nóng)業(yè)土地的流失；(5)水土流失；(6)對包括土地、水和大氣質(zhì)量在內(nèi)的環(huán)境日益惡化的關注程度日益提高；(7)水利項目的長期生存能力及可持續(xù)性：（8）不斷變化的社會發(fā)展重點，如對大型基礎設施項目的移民和環(huán)境影響的關注。當然，在上述基礎上，還需要滿足13億人口的需求，并與經(jīng)濟的迅猛發(fā)展引發(fā)的社會變化的步伐保持一致。需要達到可持續(xù)供水與人類和環(huán)境目標之間的公正、平衡。
總體而言，迄今為止，中國應對缺水的措施包括規(guī)劃和實施大型工程項目，如總投資預計超過600億美元的“南水北調(diào)”工程。該工程通過一系列水道將水從長江引入黃河、淮河和海河流域，其中東線和中線工程預計在2010年底前竣工。長期以來，盡管中國傾向于此類巨型工程，但如今也需要向下列方面轉(zhuǎn)移：（1）實施機構(gòu)改革計劃；（2）加強水資源管理，并使該管理一體化；（3）節(jié)水計劃，（4）通過提高家庭、工廠和農(nóng)業(yè)用水的價格加強需求管理。
中國已投入大量資金用于水行業(yè)基礎設施建設。資金主要來源于公共部門，有時也配以多邊金融機構(gòu)和雙邊機構(gòu)的資金、商業(yè)貸款以及民營資本。盡管水安全與發(fā)展和扶貧之間存在著聯(lián)系，水資源開發(fā)，特別是水資源管理的總投資仍顯不足。實施重大水資源基礎設施項目（比如為水電開發(fā)、灌溉、防洪和抗旱而建的大壩以及跨流域調(diào)水工程等）建設，尤其是在高風險環(huán)境下為此類項目籌集資金，仍然是一大實實在在的挑戰(zhàn)。近些年來，盡管在將新型水資源管理方法引入水利項目上取得了一些進展，但仍存在一個主要問題，那就是，水資源利用仍然被認為是生產(chǎn)和消費的一部分，而不是一體化的開發(fā)和管理的一部分，而一體化開發(fā)和管理則包含了與其他各類用水的聯(lián)系以及對供水質(zhì)量和污水處理的考慮。中國水行業(yè)的一些具體問題分述如下。
二、灌溉農(nóng)業(yè)
缺水正嚴重地影響著中國的糧食生產(chǎn)能力，這種情況在華北尤為嚴重，中國大部分小麥、玉米和棉花產(chǎn)自那里，并且要取得高產(chǎn)，必須依靠灌溉。然而，由于工業(yè)和家庭生活用水需求迅速增長，同時由于現(xiàn)代灌溉技術在某些缺水地區(qū)的應用（如噴灌），灌溉用水實際上呈上升趨勢，使可用水進一步短缺。由于缺乏環(huán)境配水和水污染的不斷加重，許多流域的河流環(huán)境正迅速惡化。如不立即執(zhí)行有效的水資源管理政策，這種情況將會進一步惡化。要實現(xiàn)的目標應是通過“真正”的節(jié)水措施將灌溉農(nóng)業(yè)耗水量降至可持續(xù)水平，然后繼續(xù)提高農(nóng)業(yè)用水的生產(chǎn)力，也就是提高每耗水單位的產(chǎn)量及經(jīng)濟價值。世行資助的塔里木河流域二期項目、節(jié)水項目以及海河流域水和環(huán)境綜合管理項目正致力于實現(xiàn)上述目標。隨著水和良田的進一步短缺，種植結(jié)構(gòu)向經(jīng)濟價值高而耗水低的農(nóng)作物的轉(zhuǎn)變變得非常必要。隨著水價值的提高，小麥和玉米的種植最有可能呈現(xiàn)下降趨勢，因為小麥和玉米灌溉用水的收益相對較低。棉花以及各類高價值水果和蔬菜等作物的生產(chǎn)將會呈增長態(tài)勢。高價值水果和蔬菜的耗水量較大，但同時也適合于采用節(jié)水灌溉技術，如滴灌和溫室生產(chǎn)。此外，通常情況下，這些作物用地較少。
三、運行與維護
運行與維護資金的缺乏降低了基礎設施的預期壽命，并使所提供的服務低效且不公平，以至有時用戶們拒絕支付服務費用。通過適當?shù)倪\行與維護確保投資的可持續(xù)性常常被當作非重點問題。這種狀況表明中國應采取新方法進行運行與維護。發(fā)達國家常常在項目的規(guī)劃初期就考慮其運行與維護安排，并將它作為項目不可或缺的一部分予以實施。在大多數(shù)情況下，組織機構(gòu)和費用分攤等均已事先做出安排，從而能通過收取適當?shù)乃M確保工程運行與維護順利實施。包括中國在內(nèi)的發(fā)展中國家通常由政府部門負責運行與維護。然而，組織機構(gòu)不健全以及缺乏費用分攤機制致使運行與維護的目標難以實現(xiàn)?，F(xiàn)行水費并不能反映運行維護的實際費用，并且大大低于實際的收支平衡的價格。鑒于良好維護的高回報，一些發(fā)展中國家正打算設立運行與維護專用資金，以確保資金充足。當資源（水）有限時，這一點就顯得更為重要。
四、水費
中國水行業(yè)的核心問題之一是水費或水價問題。在中國，水依然是在很大程度上需要補貼的一種資源，各行業(yè)的消費者所支付的費用通常要低于制水和配水的實際費用。中國的官員們常常更關注人們對水費的承受能力及政治上的接受程度。但是，如果不提高水費，就難以制定符合實際的水資源和環(huán)境融資戰(zhàn)略。應采用按方計費的收費結(jié)構(gòu)。按方收費是一種重要且有效的方法，它不但能促進節(jié)水，實現(xiàn)需求管理，而且也能很好地調(diào)節(jié)用水量及水價，并使它們達到合理的水平。目前，灌溉水費由兩部分組成，一是水費本身，二是灌溉服務收費。需要提高水價，并將收取的資金用于灌溉系統(tǒng)，以保證長期的可持續(xù)性。為促進節(jié)水，水費/水價體系應建立在按方計量而不是按面積（畝）計量的基礎之上。實現(xiàn)按方收費需要在田間或其附近量水，而這正是用水戶協(xié)會的功能之一。有經(jīng)驗表明，這種從以供水管理為中心的體制向以需水管理為中心的體制的轉(zhuǎn)變可大大降低田間的用水量，同時也可大大降低農(nóng)民所承擔的灌溉服務費用。就飲用水而言，其當前的收費占家庭收入的比例還不到0.5％，大大低于普遍采用的4％的承受力參照基線。這一狀況將會威脅到項目的商業(yè)生存能力，對那些抱有商業(yè)目標及面臨各種限制的國外投資者而言，更是如此。通常情況下，水價必須經(jīng)基層政府的審查和批準，價格審批部門可能會因批準外資企業(yè)的水價而遭到反對，因為其水價與適用于國內(nèi)企業(yè)的價位并不相符。與得到補貼的水處理廠不同，在商業(yè)基礎上批準的私營企業(yè)批量處理的水的較高的邊際成本，需要由地方公共事業(yè)單位、用水戶或外商承擔。最好和最負責任的減少這些風險的途徑是尋求一種明確、客觀的以財務為導向的水價結(jié)構(gòu)，并將合理的激勵措施納入其中，以降低成本和運行費用。為此，需要各方采取措施確保所有成本投入的風險和回報水平合理而負責，從而，確保較高的邊際水費確確實實地反映對消費者而言的市場價格，以及對投資者而言的市場回報。對任何項目而言，引入適當?shù)乃M或水價機制對該項目財務運作的成功與否至關重要。至于對成本回收存在的顧慮，可通過溝通與宣傳以及引入商業(yè)管理原則加以逐步消除。
四、供水
中國的有些地區(qū)缺乏原水。原水水質(zhì)也因水位的下降和工業(yè)污染而降低。因而有必要：第一，加大污水處理的投資力度以減少污染；第二，對原水資源進行公正和透明的管理，從而使水處理廠的投資者的利益不致被損害。近些年來，對地下水的過度開采以及地下水位不斷下降已成為日益嚴重的問題。過度開采是由于缺水引起的，在華北尤為如此。影響供水的其他一些因素包括：(1)城市需求的增長和農(nóng)村灌溉需求得不到滿足；(2)低效的灌溉、飲用水及污水系統(tǒng)；(3)低效的工業(yè)和農(nóng)業(yè)用水；(4)較低的廢水利用率；(5)終端用戶缺乏量水設施及水價較低；(6)水污染。限制用水需求并改進供水是中國必須面對的問題。
五、水污染
水污染是中國所面臨的一個嚴峻問題。在七大流域，超過40％的水質(zhì)達不到國家水質(zhì)要求。主要湖泊的藻類污染問題相當嚴重。中國需要通過加強法制建設、實施流域管理等手段處理其江湖污染問題。所面臨的挑戰(zhàn)則是如何保持工業(yè)水污染的控制勢頭以及處理城市污水排放和非點源污染等問題?，F(xiàn)在的主要問題是排污費低于污染治理的邊際費用，因此投資于污水處理的動力并不大。在重要流域內(nèi)，尤其是在干旱地區(qū)，制定控制河道流量的法律將有助于降低污染。
六、洪水
人類文明發(fā)端以來，中國的河流沿岸和洪泛區(qū)一直是人類定居的重要地區(qū)。河流是天然的交通要道，洪泛區(qū)給人們提供了大片的肥沃土地。如今，洪泛區(qū)已成為中國大部分人口的家園，成就了其大部分工業(yè)，同時也提供了大片的農(nóng)田。遺憾的是，這些高產(chǎn)出地區(qū)的絕大部分易受洪水侵襲。在中國，洪水常常是毀滅性的，其主要致因是持續(xù)時間長、范圍大及強度高的暴雨。除了天氣原因之外，洪水的其他致因包括：(1)在重大河系的上游流域大范圍的毀林和粗放式耕作，導致了嚴重的水土流失和下游河道的大量淤積；(2)用于消耗性用水的引水的增加（如黃河）使河床的形態(tài)日益惡化，同時大大降低了河道的輸沙和承載能力；(3)大片的湖區(qū)和低洼地區(qū)被開墾為居住區(qū)和耕作區(qū)，結(jié)果降低了它們的滯洪能力。數(shù)世紀以來，盡管修建了一系列防洪保護工程以將洪水控制在河岸內(nèi)，但幾乎每年中國幾大江湖流域中的一個或多個仍然發(fā)生洪災。盡管以往進行了大規(guī)模投資，但各大江湖的防洪標準仍然偏低，比如，長江（沒有滯洪區(qū)）的防洪標準為10~20年一遇，黃河為50~60年一遇，淮河為40年一遇，遼河、松花江和珠江約為20年一遇。因此，如果不進一步修建防洪保護工程及改進洪水管理措施，各大江湖沿線和流域內(nèi)不斷增長的經(jīng)濟開發(fā)將使洪災頻繁發(fā)生和經(jīng)濟損失的風險增大。
七、水行業(yè)戰(zhàn)略
中國要解決當前面臨的水行業(yè)問題，必須轉(zhuǎn)變觀念與做法：(1)提高用水戶有效用水的責任意識；(2)采用使各利益方協(xié)作的一體化管理方式，如一體化的土地和水管理及一體化的水污染防治；(3)向可持續(xù)用水轉(zhuǎn)變，從以供水為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐孕枨蠊芾頌橹行模?4)通過提高人們對水的珍貴性的認識，引入必要的水定價機制。為確保財務上的可持續(xù)性，有必要對各項供水服務進行合理的定價。但要滿足貧困人口和弱勢群體的基本需求，需要設計出適當?shù)乃畠r結(jié)構(gòu)和收費體系。需要采取行動，特別是采取創(chuàng)新策略改進供水服務，擴大衛(wèi)生服務和衛(wèi)生教育范圍，直面來自城市的挑戰(zhàn)，確保水和糧食安全，保護水生態(tài)系統(tǒng)及其生物多樣性以及對洪水和沿海地區(qū)進行管理。
世行新近出臺的水行業(yè)戰(zhàn)略建議各國制定雙向策略進行水資源管理。第一，各國應加強水資源總體規(guī)劃；第二，逐步下放供水服務的權(quán)力。至于如何進行這方面的操作，各國的做法各異，但均應反映各自的任務和目標。例如，一些國家可能打算將供水服務轉(zhuǎn)交給私營部門，而另外一些國家則可能將此類服務交給財務自立的公用事業(yè)單位負責。但關鍵是使那些服務提供者對水用戶負責。為改進供水服務，各國應建立水資源規(guī)劃和開發(fā)協(xié)調(diào)機制。大部分國家再也無法承擔各部門為其自身目的，如水電、灌溉或城市供水而進行水資源開發(fā)的代價極大的做法，而不顧及水的其他潛在用途。在整個流域范圍內(nèi)，水資源必須被看成是一種經(jīng)濟商品，從而在規(guī)劃初期就考慮用水過程中各方面的相互依存關系。
國外的鋼鐵企業(yè)在生產(chǎn)技術和高端建材方面比國內(nèi)的鋼鐵企業(yè)占有優(yōu)勢，主要原因就是他們的產(chǎn)業(yè)集中度高，利潤空間較大。因此，為了促進鋼鐵產(chǎn)業(yè)有序而健康地持續(xù)發(fā)展，扭轉(zhuǎn)當前產(chǎn)業(yè)集中度極度分散的局面，就要促進鋼鐵企業(yè)的聯(lián)合重組。
要想取得國際競爭主動權(quán)，使鋼鐵企業(yè)由大變強，在實行國內(nèi)鋼鐵企業(yè)兼并重組的整個過程中，還需要有統(tǒng)一的企業(yè)文化，需要有完整的企業(yè)整合方案的出臺，在企業(yè)內(nèi)部還要展開深層次的調(diào)查，這樣才能抓住建設重點，提高產(chǎn)出質(zhì)量和投入產(chǎn)出比，才能用最合理的資源投入，生產(chǎn)出最高端的產(chǎn)品，才能更快更好地建設鋼鐵強國，進而與全球幾大鋼鐵企業(yè)相競爭。
目前我國的消費行業(yè)的結(jié)構(gòu)正在發(fā)生重大變化，國民在住房、交通等方面的花費所占收入的比例在明顯地提高，這種變化就要求產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也要相應地變化，就是說要求輕紡、食品等行業(yè)在國民經(jīng)濟中的比重下降，而要求房地產(chǎn)、汽車、基礎設施等重化工業(yè)在國民經(jīng)濟中的比重提高，這部分產(chǎn)業(yè)都是鋼鐵需求大戶，由此會帶動我國鋼鐵行業(yè)的發(fā)展。這是當前乃至今后經(jīng)濟快速增長的最可靠支柱。鋼鐵是國民經(jīng)濟的基礎產(chǎn)業(yè)，受整體經(jīng)濟發(fā)展的拉動，鋼鐵行業(yè)與其他行業(yè)強強聯(lián)手，互惠互利，必將會有效拉動鋼鐵行業(yè)的高增長。
鋼鐵企業(yè)的技術創(chuàng)新能力將直接影響企業(yè)核心競爭力的保持和提高，因此不但要注重環(huán)保和品種質(zhì)量以及節(jié)能降耗，還需加強前沿技術研究，提升創(chuàng)新能力，引領未來發(fā)展。
在健全企業(yè)自主創(chuàng)新的機制方面，具體體現(xiàn)在加大鋼鐵工業(yè)競爭實力和核心技術的掌握上，需要不斷克服現(xiàn)有的困境，并不斷培養(yǎng)高層次科技人才、領軍人才。鋼材品種要完全適應用鋼行業(yè)需求，必須加大企業(yè)研發(fā)的投入，在規(guī)范化的條件下幫助這些企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，把握世界科學技術發(fā)展趨勢，著眼長遠發(fā)展，真正成為市場競爭和技術創(chuàng)新的主體。
關鍵詞：建筑涂料；行業(yè)；發(fā)展；戰(zhàn)略
近10多年來，隨著人民生活水平的日益提高，建筑涂料行業(yè)的發(fā)展迅速，總產(chǎn)量已經(jīng)突破100萬t，成為僅次于美國的世界第二大建筑涂料生產(chǎn)國。然而我們不得不看到高速發(fā)展背后存在的諸多問題，市場集中度不高，進入壁壘較低，產(chǎn)品差異化程度較低。
我國的建筑涂料市場發(fā)展還不是很成熟，體現(xiàn)在：第一，可替代產(chǎn)品的潛力有待開發(fā)，建筑涂料的消費水平較低，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理和市場競爭不規(guī)范；第二，市場結(jié)構(gòu)不合理，體現(xiàn)在企業(yè)數(shù)量過多，區(qū)域分布不均衡，市場集中度不夠，外資企業(yè)領導市場；第三，國內(nèi)的建筑涂料企業(yè)缺乏競爭力，特別是產(chǎn)品技術相對較落后，品牌營銷水平較低。
如何促進中國建筑涂料行業(yè)的發(fā)展，特別是國內(nèi)的建筑涂料企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)過對國內(nèi)建筑涂料市場的分析和了解，本文嘗試著提出以下發(fā)展戰(zhàn)略。
1、集約化發(fā)展戰(zhàn)略
1.1走集團化發(fā)展的道路
我國國內(nèi)建筑涂料企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模都比較小，由于規(guī)模小，產(chǎn)品品種系列少，成本高，生產(chǎn)效率低，市場競爭能力弱，根本不具備全國范圍的競爭力，甚至守住區(qū)域市場的能力也難做到。為此，建議采取政策鼓勵和行業(yè)協(xié)會協(xié)調(diào)的方式，對現(xiàn)有小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)，采用跨地區(qū)、跨部門聯(lián)合和兼并收買等方式進行改造，并有計劃地重點扶植一些有條件的地區(qū)和企業(yè)，逐漸形成年生產(chǎn)能力在（3～5）萬t以上，多品種配套，具有國際競爭能力的大型企業(yè)。在世界范圍內(nèi)，集團化經(jīng)營是一種潮流，也是一種趨勢。通過兼并獲取市場是一條可取之路。生產(chǎn)規(guī)模和市場的擴充可解決大而全和小而全的問題，體現(xiàn)出規(guī)模經(jīng)營在資金、技術、管理等方面的綜合效益。因為現(xiàn)在的建筑涂料企業(yè)多數(shù)是民營企業(yè)，采取一些零售業(yè)態(tài)的合作方式也是可行的，比如作為某知名品牌的特許加盟商，或者為其它區(qū)域的大的企業(yè)作OEM生產(chǎn)等等。實踐證明，集團化經(jīng)營是一種比較有效且能夠很好地抗拒市場風險的經(jīng)營方式。
其主要優(yōu)點在于能夠?qū)崿F(xiàn)資源的集中綜合利用和高效配置，能夠?qū)崿F(xiàn)集團范圍內(nèi)的業(yè)務配合和資源共享，降低生產(chǎn)運行成本，提高整體效益。
1.2走名牌化發(fā)展的道路
走集約化經(jīng)營的道路就必須要樹立強烈的名牌意識，創(chuàng)建國家級、國際級的名牌產(chǎn)品。因為名牌意味著質(zhì)量、效益，是企業(yè)的信譽，是企業(yè)和產(chǎn)品在國內(nèi)、國際上的聲譽，是企業(yè)市場競爭能力的綜合表現(xiàn)。
企業(yè)的發(fā)展、行業(yè)的成熟往往遵循產(chǎn)品競爭規(guī)模競爭品牌競爭的內(nèi)在規(guī)律。名牌已成為優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益的動力和源泉，成為所向披靡的競爭利器。充分發(fā)揮現(xiàn)有名牌的效應，擴大規(guī)模，向同類企業(yè)輻射，向規(guī)模化、集約化發(fā)展。
1.3走專業(yè)化發(fā)展的道路
從建筑涂料品種來看，很多企業(yè)追求小而全，市場上炒作什么概念的涂料，就開發(fā)什么涂料，卻沒有形成自己的拳頭產(chǎn)品。另一個方面表現(xiàn)在同一個企業(yè)同樣的產(chǎn)品，品牌卻有好幾個，每一個品牌下面還有若干子品牌。我們必須優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)，加強專業(yè)化生產(chǎn)。為提高全行業(yè)的經(jīng)濟效益和穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量，要積極鼓勵、引導企業(yè)向?qū)I(yè)化方向發(fā)展：樹脂生產(chǎn)專業(yè)化、涂料生產(chǎn)專業(yè)化、色漿生產(chǎn)專業(yè)化，并在此基礎上形成規(guī)?；a(chǎn)。同時部分企業(yè)要調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，保留開發(fā)符合環(huán)保要求，適合市場的優(yōu)勢產(chǎn)品，創(chuàng)出有特色的品牌，走一條集約化的發(fā)展道路。
2、科技興業(yè)戰(zhàn)略
2.1加強科研開發(fā)
技術是企業(yè)發(fā)展的保證。目前，建筑涂料市場競爭越來越激烈，而支持企業(yè)發(fā)展的最有效辦法就是技術創(chuàng)新或技術變革，只有不斷將先進技術通過成果的轉(zhuǎn)化在產(chǎn)品中體現(xiàn)，才能在激烈的競爭中立足。由于科技開發(fā)的經(jīng)費不足與科研力量的缺乏，我國的建筑涂料的科技研究成果不多。在建筑涂料科技開發(fā)方面，仿制的多，低水平重復的多，創(chuàng)新的少。很多建筑涂料廠家每年只投入很少資金用于研發(fā)，有些公司根本就沒有技術人員或者請一些兼職的化學師，經(jīng)年累月生產(chǎn)同樣的產(chǎn)品，和國外先進國家相比，差距很大。
國外大型的涂料公司和原材料公司，對建筑涂料及其原材料的科技研究和開發(fā)應用工作都非常重視。一般情況下每個公司都會拿出每年銷售額的5%作為公司的研發(fā)費用，對于一些基礎性研究，更是不惜巨資投入，當然他們也因此獲得豐厚的回報。因此我國國內(nèi)的建筑涂料行業(yè)必須要加大對研發(fā)的投入。
2.2加速高素質(zhì)專業(yè)人才的培養(yǎng)
人才缺乏和不配套曾經(jīng)嚴重制約著我國建筑涂料的發(fā)展。要實現(xiàn)建筑涂料行業(yè)的現(xiàn)代化，需要盡快培養(yǎng)和造就第一流的高素質(zhì)的人才，包括富有創(chuàng)新才能的科研人才，各類高級企業(yè)管理人才。沒有一流的科研人才，就難以掌握現(xiàn)代化的建筑涂料技術，就不可能生產(chǎn)出優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。沒有一流的管理人才，就不可能實現(xiàn)建筑涂料的集約化經(jīng)營。因此應以戰(zhàn)略的高度，加速高素質(zhì)人才的培養(yǎng)。
2.3提升建筑涂料產(chǎn)品檔次
為了提升我國建筑涂料行業(yè)整體的技術水平，國內(nèi)的建筑涂料企業(yè)應該加大科研的投入，緊跟世界潮流，不斷創(chuàng)新，開發(fā)出新的品種。具體的發(fā)展方向包括：
（1）向低VOC方向發(fā)展。當今世界，人類賴以生存的環(huán)境越來越多地受到人們的關注。建筑涂料的品種結(jié)構(gòu)應向著減少VOC含量、向著綠色產(chǎn)品、環(huán)?；l(fā)展。
（2）向功能化發(fā)展。除了研究開發(fā)各類功能性涂料，包括防火涂料、防水涂料、防霉涂料、保溫涂料等，還應加緊研究和開發(fā)建筑裝飾中出現(xiàn)的難題和新問題，滿足各類建筑對不同功能的需求。
（3）向高性能、高檔次發(fā)展。逐漸淘汰落后工藝、落后設備和品質(zhì)低劣的產(chǎn)品，重點研究有機硅改性丙烯酸樹脂涂料、水性聚氨酯涂料以及氟碳樹脂水性化涂料，以適應和滿足我國高層和公共建筑外裝飾的需求。
2.4解決好原材料配套發(fā)展工作
建筑涂料所用的專用乳液、助劑、顏料等目前還存在著品種少、質(zhì)量不穩(wěn)定、供應不足、價高等問題，嚴重制約著建筑涂料行業(yè)的發(fā)展。建議國內(nèi)的原材料工業(yè)可以利用目前進口原材料大量涌入國內(nèi)涂料市場的時機，借鑒別人的經(jīng)驗，提高我們的產(chǎn)品性能，縮短與國外的差距，現(xiàn)在應該是時機較為成熟的時候，同時也要加強自主研發(fā)的投入。
2.5重視涂裝施工的研究
建筑涂料產(chǎn)品在市場上出售，嚴格地說只是一種半成品，只有將它裝飾到建筑物表面形成涂膜后，才成為真正的成品。涂膜能否充分發(fā)揮預期效果，與使之形成涂膜的配套產(chǎn)品和施工技術有很大關系。國外對一種新的涂料品種問世后，對其涂裝施工技術研究非常重視，對其施工基礎條件、施工方法、施工機具、施工環(huán)境以及施工中可能出現(xiàn)的問題和補救辦法等都進行較深入具體的研究，并相互提出詳細的施工規(guī)范和驗收規(guī)程。特別為了適應家庭裝飾的發(fā)展需要，研究和開發(fā)了適用于家居裝飾的產(chǎn)品小包裝以及簡便適于自己動手的施工機具，并為用戶提供了很通俗、詳細的施工方法。國外這些經(jīng)驗很值得借鑒和發(fā)展。
3、環(huán)保健康戰(zhàn)略
3.1綠色環(huán)保涂料的興起
綠色建材是指采用清潔生產(chǎn)技術，少用天然資源和能源，大量使用工業(yè)或城市固態(tài)廢棄物生產(chǎn)的對人體、周邊環(huán)境無害的健康、環(huán)保、安全、消防型建筑材料，國際上也稱“生態(tài)建材”、“健康建材”或“環(huán)保建材”。綠色環(huán)保涂料作為綠色建材的一種，同樣是對涂料“健康、環(huán)保、安全”屬性的評價，包括對生產(chǎn)原料、生產(chǎn)過程、施工過程、使用過程和廢棄物處置五大環(huán)節(jié)的分項評價和綜合評價。
3.2綠色環(huán)保涂料的特征
綠色環(huán)保涂料的基本功能除作為建筑涂料的基本實用外，還在于維護人體健康、保護環(huán)境。因此，綠色環(huán)保涂料與傳統(tǒng)涂料相比，應該具有以下三個特征：
（1）在產(chǎn)品配制或生產(chǎn)過程中，不得使用甲醛、鹵化物、芳香族碳氫化合物；產(chǎn)品不得含有汞及其化合物，不得使用鉛、鎘、鉻及其化合物及添加劑。
（2）嚴格控制涂料VOC的釋放量，禁止使用有毒有害的溶劑。
（3）產(chǎn)品不僅不損害人體健康，而且應有益于人體健康，產(chǎn)品要具有多功能：如抗菌、防霉、隔熱、阻燃、防火、調(diào)溫、消聲、消磁、防射線、抗靜電等等。
3.3環(huán)保健康戰(zhàn)略對建筑涂料企業(yè)的意義
可持續(xù)發(fā)展不僅對一個國家有重要的意義，對一個企業(yè)也同樣非常重要。一個建筑涂料企業(yè)只有生產(chǎn)符合健康環(huán)保的建筑涂料，才能提高企業(yè)在消費者心目中的地位，樹立和改善企業(yè)形象，因此具有持久的生命力，才能使企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
3.4環(huán)保健康戰(zhàn)略的保證措施
生產(chǎn)綠色環(huán)保涂料除了要有技術和原材料外，還與企業(yè)的經(jīng)營管理、政府的政策法規(guī)、產(chǎn)品的技術創(chuàng)新、教育培訓以及公眾參與和監(jiān)督有著緊密的聯(lián)系。因為企業(yè)的經(jīng)營管理是生產(chǎn)綠色環(huán)保涂料的體現(xiàn)主體，政府的政策法規(guī)是生產(chǎn)綠色環(huán)保涂料的調(diào)控手段，產(chǎn)品的技術創(chuàng)新是生產(chǎn)綠色環(huán)保涂料的強大推動力，教育培訓和公眾參與是生產(chǎn)綠色環(huán)保涂料的保障。因此，要確保企業(yè)有動力和能力銷售綠色環(huán)保涂料產(chǎn)品，還要求政府、行業(yè)協(xié)會、企業(yè)自身、公眾等各方采取相應的措施，如：
（1）宏觀上，國家要健全各種規(guī)章制度，利用經(jīng)濟手段限制污染產(chǎn)品的生產(chǎn)，鼓勵綠色環(huán)保涂料產(chǎn)品的開發(fā)。
（2）建立良好的信息傳遞機制，促進企業(yè)之間的協(xié)調(diào)競爭。
（3）實行環(huán)境標志，公布權(quán)威的認證機構(gòu)，引導消費者購買“綠色涂料產(chǎn)品”。
（4）加大科技創(chuàng)新，努力研發(fā)綠色涂料產(chǎn)品和綠色技術。
4、國際化發(fā)展戰(zhàn)略
4.1國際化為我國建筑涂料行業(yè)帶來的機遇
進入21世紀，將使我國經(jīng)濟進一步融入國際經(jīng)濟貿(mào)易體系和全球經(jīng)濟潮流，我國建筑涂料行業(yè)應該充分利用國際化給我們帶來的機遇，具體表現(xiàn)在：
（1）國際化有利于加快我國建筑涂料行業(yè)改革開放的進程。
（2）國際化有利于我國建筑涂料企業(yè)引進技術和外資，提高水平，擴大經(jīng)營。
（3）國際化有利于我國建筑涂料企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
（4）國際化有利于我國國內(nèi)建筑涂料企業(yè)獲得價格低、質(zhì)量好、品種系列配套、售后服務到位的原材料，對增強企業(yè)競爭力是極為有利。
4.2國際化為我國建筑涂料行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)
對國內(nèi)的建筑涂料企業(yè)而言，加入WTO后進口產(chǎn)品和外資企業(yè)將與我國處于相同的法制環(huán)境下競爭。它對涂料行業(yè)的影響主要表現(xiàn)為：
（1）更多的國外涂料生產(chǎn)企業(yè)會更加看重中國的建筑涂料市場，紛紛加大對中國的投資，或者在中國尋找商銷售產(chǎn)品，從而對國內(nèi)的涂料生產(chǎn)企業(yè)造成威脅。
（2）根據(jù)目前國外涂料企業(yè)專利先于產(chǎn)品進入中國，而中國企業(yè)對專利普遍不夠重視的現(xiàn)狀，與貿(mào)易有關的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)定的執(zhí)行，我國的《專利法》很有可能使外國企業(yè)先受益，從而加大了企業(yè)技術創(chuàng)新的難度，在發(fā)展戰(zhàn)略上處于被動地位。
（3）外資企業(yè)以雄厚的資金優(yōu)勢在全國辦分廠，以巨額涂料產(chǎn)品廣告覆蓋全國，結(jié)合其品牌宣傳優(yōu)勢，高效的管理，強大的資本，擠占目前國內(nèi)大型涂料企業(yè)占有的區(qū)域性市場。
4.3抓住機遇，迎接挑戰(zhàn)
（1）利用外資，促進區(qū)域平衡發(fā)展。隨著我國涉外經(jīng)濟法律體系的不斷完善，投資環(huán)境會越來越好。吸收外商直接投資，作為我國對外開放的一個重要組成部分，今后還將繼續(xù)貫徹下去。國家為逐漸扭轉(zhuǎn)外商在華直接投資東、中、西部依次遞減的態(tài)勢，將制定出外商在華投資地區(qū)導向性政策，鼓勵外商到中西部投資。
這也將成為我國政府加快中西部發(fā)展的重要措施之一。建筑涂料行業(yè)要與國家的對外經(jīng)濟政策保持一致，創(chuàng)造條件，積極引進先進技術，吸收投資，并向中西部傾斜，推動我國建筑涂料行業(yè)的平衡發(fā)展。
（2）利用外資，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。國外涂料廠商紛紛進入我國，刺激著我國建筑涂料行業(yè)朝著一個新的臺階發(fā)展，同時，也給國內(nèi)的絕大部分廠商帶來了巨大壓力，甚至造成生存危機。據(jù)有關專家分析，“洋涂料”的大舉壓境，使得兼并、重組、收購將成為下一步涂料市場的“重頭戲”。中國建筑涂料行業(yè)要利用當前的機遇，抓緊時間調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，完成建筑涂料行業(yè)的新發(fā)展。
一、CPA 事務所的組織形式
目前, CPA 事務所的組織形式主要有有限責任公司制、合伙制、有限責任合伙制等。
合伙制的CPA 事務所由兩名或兩名以上注冊會計師組成, 合伙人以各自的私人財產(chǎn)對事務所的債務承擔無限連帶責任。有利于擴大事務所的規(guī)模, 提高風險規(guī)避能力, 但最大缺點是任一合伙人的失敗都會使其他合伙人承擔無限連帶責任。
有限責任合伙制興起于是20 世紀90年代初, 它是指CPA 事務所以全部資產(chǎn)對其債務承擔有限責任, 各合伙人以個人名義, 對個人行為及其監(jiān)督下的其它人的行為承擔無限責任。在此體制下, 合伙人只有與違規(guī)事件相關時才承擔無限責任, 其他合伙人只承擔有限責任, 這種形式融合了合伙制與有限責任公司制的優(yōu)點, 摒棄了其不足。目前,“四大”均為有限責任合伙制, 許多大中型事務所也開始向此轉(zhuǎn)型。
有限責任公司制以出資人認購股份對會計師事務所承擔有限責任。我國按照《注冊會計師法》的規(guī)定只準設立有限責任制和合伙制, 合伙制的CPA 事務所主要分布在深圳, 其于大約百分之九十的事務所均采用有限責任制。目前我國CPA 事務所的注冊資本最低為30 萬, 即大多數(shù)事務所的違規(guī)賠償金僅有30 萬, 巨大經(jīng)濟利益往往趨使CPA 追逐利益, 很不利于對會計師審計工作的約束。
由此筆者認為, 無限責任的組織形式應當成為CPA 行業(yè)誠信立業(yè)的必然選擇,在我國CPA 素質(zhì)不高、專業(yè)勝任能力有待完善的現(xiàn)狀下, 合伙制嚴厲的連帶責任會使很多合伙人望而卻步, 所以采用有限責任合伙制不失為一種選擇, 同時也有利于同國際大趨勢接軌。
二、CPA 事務所的業(yè)務結(jié)構(gòu)
安然公司的破產(chǎn)與安達信的, 使人們的目光重新聚焦在會計師事務所能否同時進行鑒證與管理咨詢服務的問題上。CPA 事務所的管理咨詢服務近年急速擴張, 管理咨詢服務收入大大超過了其審計服務的收入。后來安然事件的爆發(fā)使大眾普遍認為罪魁禍首在于審計與管理咨詢服務融合的業(yè)務模式。
審計與管理咨詢服務的拆分之爭, 最早可以追溯到著名審計學家莫茨與夏拉夫在1961 年提出的觀點:“管理咨詢業(yè)務的擴展必然會給審計的獨立性帶來負面影響”。[1]但此后大量的實證研究表明并無明顯證據(jù)支持這一判斷, 有不少研究成果認為非審計服務不僅不會影響審計質(zhì)量, 反而有助于提高審計的獨立性, 管理咨詢服務可以加深CPA 對客戶的深入了解, 有利于降低風險擴大收入, 還有利于專業(yè)能力的擴展。
事實上, 莫茨與夏拉夫曾提出過忠告:“無論是誰, 主張禁止獨立的公共會計師開展管理咨詢服務, 都是錯誤的。同時, 如果公共會計師都毫無節(jié)制得自由開展這項活動, 也是危險的?！盵1]李若山教授也認為:“法律上直接禁止會計師事務所從事管理咨詢服務并不是最優(yōu)的制度安排, 讓市場發(fā)揮作用也許是可以采取的策略”。
CPA 行業(yè)是一種中介機構(gòu), 客戶信賴是其生存之本, 只有實質(zhì)獨立而沒有形式獨立仍得不到投資者的認同, 所以在監(jiān)管法規(guī)出臺之前, 會計師事務所已經(jīng)迫于公眾媒體與市場需求的壓力, 對業(yè)務結(jié)構(gòu)作出了調(diào)整, 一些大的會計師事務物所已先后分拆了管理咨詢業(yè)務。
針對中國具體情況, 筆者認為審計與管理咨詢還是不分開好, 因為中國CPA 事務所咨詢業(yè)務量和業(yè)務收入一般不大, 這兩者之間的沖突尚不明顯, 兩者結(jié)合在一起, 在查帳同時可以為客戶提供更好的服務。而且中國CPA 行業(yè)目前業(yè)務單一, 規(guī)模小而分散, 鑒證收入占總收入95% 以上, 面對各大國際會計公司的競爭, 有必要鼓勵其大力拓展新興咨詢服務領域, 擴大事務所規(guī)模。
三、監(jiān)管模式———民間自律與外部監(jiān)管的選擇
國際上會計師事務所行業(yè)管制模式一般有三類: 獨立型; 行業(yè)自律型; 政府干預型。美國是行業(yè)自律型的代表, 這種模式下CPA 主要由民間協(xié)會實行自律管理, 政府不加干預。1934 年《證券交易法》頒布后, 證券交易委員會( SEC) 代表政府對CPA 進行管理, 實施最終監(jiān)督權(quán)與否決權(quán)。美國注冊會計師協(xié)會( A ICPA) 負責規(guī)則的制定和行業(yè)自律, 建立了一整套自律監(jiān)管機制。1977年美國成立了公共監(jiān)管委員會(PO B), 代表公眾利益監(jiān)管CPA 。事實上, PO B 形同虛設, 安然事件爆發(fā)后被SEC 解散。2002 年美國通過了《薩班斯一一奧克斯萊法案》,正式標志著其CPA 行業(yè)自律歷史的結(jié)束,美國的監(jiān)管模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)檎O(jiān)管下的獨立監(jiān)管模式。
克魯格曼認為:“市場經(jīng)濟本身并不能解決所有問題。”[3]大量的研究也表明, 市場經(jīng)濟需要適度管制, 市場總有失靈的時候,完全依賴市場力量和民間自律進行監(jiān)管是不可行的。當然, 完全的官方監(jiān)管, 雖有利于提高效率與權(quán)威, 但必然會降低制定機構(gòu)的獨立性, 兩者均非完美無缺。
我國的CPA 制度是多頭監(jiān)管與自律相結(jié)合的模式, 中注協(xié)具有半官方半民間性質(zhì), 是集部分行政管理行為與行業(yè)自律于一身的、受多頭領導與監(jiān)管的機構(gòu)。這一模式由我國CPA 行業(yè)發(fā)展歷史決定, 與原來的國情相適應, 但從長遠看會嚴重影響CPA 行業(yè)的發(fā)展。[3]我國CPA 改革方向應是在逐步擺脫政府機構(gòu)的色彩后, 成為市場條件下的自律民間團體, 政府應將行業(yè)的所有行政權(quán)利直接收回, 保證行業(yè)他律的威懾力。協(xié)會的作用則主要是保證專業(yè)質(zhì)量, 培訓專業(yè)人士, 研討行業(yè)問題。
四、民事法律責任體系的建立
民事法律責任是CPA 行業(yè)維持誠信的一大關鍵因素。民事法律在美國一直占有重要地位,“四大”>！
律處罰, 2002 年安達信的消失再次讓人們領略了民法的威力, 顯示了美國民事法律監(jiān)管的強度與力度。民事法律懲戒機制的威力與以下三個因素有關: 注冊會計師不正當行為被發(fā)現(xiàn)的概率、發(fā)現(xiàn)之后被處罰的概率、處罰力度。下面用公式來表示它們的關系: 民事法律懲戒機制的威力= 注冊會計師不正當行為被發(fā)現(xiàn)的概率* 發(fā)現(xiàn)之后被處罰的概率* 處罰力度。
影響注冊會計師不正當行為被發(fā)現(xiàn)的概率的主要因素是訴訟人群的范圍, 而發(fā)現(xiàn)之后被處罰的概率則與訴訟程序有關,如舉證責任的安排、集團訴訟的方式等, 公式中三者相互協(xié)調(diào)才能發(fā)揮威力。
我國現(xiàn)狀是缺乏必要的民事賠償機制, 目前還沒有一宗因虛假財務信息而獲得賠償?shù)拿袷掳咐? CPA 只接受行政處罰和刑事處罰, 而沒有民事賠償。主要的表現(xiàn)有兩個方面:
1、訴訟成本大于訴訟收益。
因為訴訟人群的范圍直接決定了不正當行為公之于眾的可能性, 如果者的范圍很窄, 則CPA 很容易逃脫責任, 反之,如果擴大此范圍, 則會極大提高監(jiān)督力度。我國最高人民法院2002 年了《關于受理證券市場因虛假陳述引發(fā)民事侵權(quán)糾紛案有關問題的通知》, 限定法院只受理那些經(jīng)過證監(jiān)會查處的虛假陳述案, 限定了較窄的訴訟雙方范圍, 提高了條件, 對CPA 并無多大壓力。
2、懲罰力度不夠。
新世紀的大門已經(jīng)向我們敞開，未來幾年，中國證券市場將會有更多的新變化、新問題，券商的經(jīng)營環(huán)境也將發(fā)生巨大的變化，因此，證券公司要想在證券市場上立穩(wěn)腳跟并占據(jù)一席之地，就必須未雨綢繆、以高瞻遠矚的眼光來審視和預測未來一段時期我國證券市場即將發(fā)生的變化，判斷這些變化將對證券公司產(chǎn)生什么影響，提前作好準備以應對即將到來的變化。
但是，并非每個券商都具備高瞻遠矚、審時度勢的能力，競爭態(tài)勢的出現(xiàn)客觀上給券商準確預測和評估帶來了較大的難度，紛繁復雜的事物不斷涌現(xiàn)可能會擾亂視線和思路，就算能夠?qū)裉斐霈F(xiàn)的新事物了如指掌，也無法通過孤立的現(xiàn)象推斷明天的境況，券商很容易落入被動地接受新事物的境地。所以，必須透過這些紛繁事物的表面，挖掘出其內(nèi)在的、貫穿其中的本質(zhì)因素，從而從源頭上掌握了事物發(fā)生發(fā)展的真正精髓，把握其走向和脈絡，才能對未來發(fā)展動向和即將出現(xiàn)的新生事物有所準備，從而選擇適當?shù)膽獙Υ胧?，變原先的被動接受為主動出擊，這樣才能在經(jīng)營環(huán)境發(fā)生巨大變化時運籌帷幄、應對自如。因此，不是簡單地對未來即將出現(xiàn)的新情況新問題作出預測，而是應深入尋找表象背后的主線、挖掘出內(nèi)在的運行規(guī)律才是主動應對挑戰(zhàn)的關鍵。
表象的形成可能受許多主線交叉控制，而行業(yè)發(fā)展所遵循的普遍規(guī)律是最重要的一條主線，各行業(yè)都將在這一普遍規(guī)律的作用下向前發(fā)展，只不過各個行業(yè)表現(xiàn)出來的特征略有不同而已，因此，研究行業(yè)規(guī)律是把握行業(yè)發(fā)展脈絡的根本和要害。雖然中國證券行業(yè)的發(fā)展僅經(jīng)歷了較短的時間，但它同樣遵循普遍的行業(yè)發(fā)展規(guī)律，而在這一規(guī)律的作用下，到了一定的發(fā)展階段就會有相應的事物出現(xiàn)。認真研究和剖析我國證券行業(yè)的發(fā)展規(guī)律，就能站在一定的高度認識和辨別對券商經(jīng)營環(huán)境構(gòu)成影響的因素，把券商這一單個的個體放置到證券行業(yè)的大背景下面來研究，就會從行業(yè)的波動中把握券商的沉浮，從行業(yè)的規(guī)律中敏銳地感察生存環(huán)境的變化，從行業(yè)的發(fā)展趨勢中尋覓新的機會。
在經(jīng)濟學的范疇里，行業(yè)一詞它是指由具有相互可替代性但同時又有差異性的產(chǎn)品的生產(chǎn)者所組成的群體。雖然它是一個比較松散的概念，但由于具有某種普遍的特征而被經(jīng)濟學列為研究的對象。關于行業(yè)經(jīng)濟特征的研究有助于我們了解一個行業(yè)的發(fā)展規(guī)律，并在此基礎上預測其發(fā)展前景。因此，要剖析證券行業(yè)就應該首先了解其特定的規(guī)律。
行業(yè)是介于宏觀和微觀之間的中觀階層，它的發(fā)展既要受到宏觀經(jīng)濟因素的影響、同時微觀經(jīng)濟因素也對其產(chǎn)生一定的作用力。一方面宏觀經(jīng)濟因素在不同時期促進或抑制行業(yè)的發(fā)展，醞釀和催生出一個新的行業(yè)或者淘汰和消滅一個舊的行業(yè)；另一方面微觀經(jīng)濟因素又賦予了各行各業(yè)不同的性質(zhì)和特征。雖然各種復雜因素交織在一起，但這兩方面的合力作用的結(jié)果卻是使各個行業(yè)遵循基本的發(fā)展規(guī)律、按照特定的軌道運行。
從宏觀層面看，行業(yè)發(fā)展會受到兩方面因素的影響：
一是經(jīng)濟周期的波動將使需求彈性大的行業(yè)呈現(xiàn)出相應的波動，經(jīng)濟增長將推動行業(yè)向前發(fā)展，但對需求彈性不同的行業(yè)其作用力顯然不可能一樣，需求彈性大的行業(yè)宏觀經(jīng)濟增長的推動效應大。相對于其他實體商品而言，虛擬的股票等有價證券商品的需求彈性較大，隨經(jīng)濟周期波動的振幅也較大，在經(jīng)濟上升時受到較大的推動作用并能提前表現(xiàn)出來。從中國"十五"規(guī)劃勾勒的宏偉藍圖可以看到，今后一段時期我國國民經(jīng)濟將保持較快的增長速度，宏觀經(jīng)濟因素將刺激投資者對有價證券的需求，也為證券行業(yè)的擴張和發(fā)展起到促進作用。因此，我們可以判斷在宏觀經(jīng)濟因素的影響下，未來幾年的證券行業(yè)將維持一定的增長速度和較強的擴張潛力。這是我們在研究了宏觀經(jīng)濟因素后得出的初步結(jié)論，也正是由于宏觀經(jīng)濟為證券行業(yè)定了增長的基調(diào)，證券經(jīng)營機構(gòu)才能
在這樣一個有增長潛力的行業(yè)中尋覓到獲取利潤的機會，試想，如果宏觀經(jīng)濟都不支持一個行業(yè)的增長，那么身處其中的企業(yè)怎樣尋找獲利機會呢？因此，行業(yè)增長的基調(diào)為券商提供了發(fā)展的良好機遇。
二是政府的宏觀調(diào)控使行業(yè)發(fā)展得到鼓勵或抑制，在市場經(jīng)濟這只"看不見的手"的背后，政府通過"看得見的手"來進行宏觀調(diào)控，如扶持和鼓勵某些缺乏市場前景但有對國民經(jīng)濟必不可缺的行業(yè)，以彌補市場經(jīng)濟產(chǎn)生的缺陷，所以政府的行為將在很大程度上影響行業(yè)的發(fā)展。中國的證券行業(yè)本質(zhì)上屬于帶有政府控制的壟斷性行業(yè)，券商的經(jīng)營環(huán)境在很大程度上取決于政府控制的松緊程度，政府設定的"門檻"在未來不遠的時間內(nèi)特別是我國加入WTO之后逐步降低將是必然的趨勢，券商的生存環(huán)境也因此受到較大的影響。
從微觀層面看，有許多因素決定著行業(yè)的興衰，主要因素有以下幾個方面：
一是競爭"成分"的多少，競爭者的多寡使行業(yè)性質(zhì)發(fā)生巨大的變化，競爭者從無到有、從少到多的變化使行業(yè)形式從完全壟斷變成寡頭壟斷，再演變?yōu)閴艛喔偁?，直至完全競爭，反之亦然。各個行業(yè)的發(fā)展都受到競爭因素的影響，在競爭者由少到多、再由多到少的反復變化過程中，行業(yè)的性質(zhì)也隨之發(fā)生變化，行業(yè)也在壟斷與競爭的抗衡中螺旋式地前進。
作為國民經(jīng)濟的構(gòu)成要素而必然受到政府的調(diào)控，中國的證券行業(yè)不可能出現(xiàn)完全競爭的格局，但在政府控制范圍內(nèi)的競爭者數(shù)量的增減將自動而充分調(diào)節(jié)競爭和壟斷的形式的比例，使這個被政府控制的行業(yè)會出現(xiàn)一定程度的競爭格局。
隨著競爭者數(shù)量的增加，中國的證券行業(yè)必然經(jīng)歷一次由少數(shù)券商寡頭壟斷到較多數(shù)量券商參與的壟斷競爭的轉(zhuǎn)變，然后，競爭激烈程度的上升將導致優(yōu)勝劣汰機制發(fā)揮作用，參與競爭的券商數(shù)量又會由多變少，從而再次回到少數(shù)實力雄厚的券商壟斷的格局，但這絕非是從終點又回到起點的簡單重復，而是一種螺旋式的盤升。
