緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇內(nèi)部控制合同管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

在合同管理流程內(nèi)部控制階段，可根據(jù)實(shí)際管理要求制定內(nèi)部控制方法，通過不同流程具體化分析，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。

1）合同編制階段的內(nèi)部控制措施。合同編制屬于合同管理的基礎(chǔ)性階段，這一階段風(fēng)險(xiǎn)主要為合同策劃風(fēng)險(xiǎn)、合同文本風(fēng)險(xiǎn)與合同談判風(fēng)險(xiǎn)等。合同策劃風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所要達(dá)到的目標(biāo)與地方法規(guī)、國家政策（或社會(huì)倫理道德）出現(xiàn)沖突，這種沖突導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在合同策劃風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，首先要對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，根據(jù)策劃內(nèi)容審核合同具體措施，在滿足地方法規(guī)、國家政策、社會(huì)倫理道德的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)合同內(nèi)容優(yōu)化管理，避免策劃風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證企業(yè)效益。合同文本風(fēng)險(xiǎn)是指在合同編制過程中，合同的部分內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)要求出現(xiàn)偏差，合同的嚴(yán)密性、嚴(yán)謹(jǐn)性不足，導(dǎo)致合同具體條例中出現(xiàn)無完整、不清晰、不明確的現(xiàn)象。在合同文本風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，要對(duì)合同編制流程進(jìn)行控制，在充分結(jié)合企業(yè)各部門所反應(yīng)上來的數(shù)據(jù)報(bào)表，結(jié)合企業(yè)管理、發(fā)展需要，對(duì)合同文本內(nèi)容進(jìn)行多方面控制。也可進(jìn)行會(huì)審控制，通過會(huì)審對(duì)合同文本內(nèi)容進(jìn)行二次、三次審核，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。合同談判風(fēng)險(xiǎn)是指在談判過程中，談判雙方對(duì)合同內(nèi)容存在差異，導(dǎo)致合同無法簽訂，造成企業(yè)效益下降；同時(shí)合同談判風(fēng)險(xiǎn)也包括合同內(nèi)容中存在部分不符合地方法規(guī)、國家政策、社會(huì)倫理道德的內(nèi)容。因此，在合同談判風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制中，除要進(jìn)行合同內(nèi)容會(huì)審、監(jiān)察外，也可組建專業(yè)合同談判團(tuán)隊(duì)，對(duì)合同談判過程中可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行反復(fù)演練，以提高隊(duì)伍整體談判能力。演練之后，可將談判內(nèi)容、談判方式進(jìn)行總結(jié)，為談判做準(zhǔn)備。談判演練要注意保密措施，避免合同編制風(fēng)險(xiǎn)與談判風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)發(fā)生。在必要情況下，可聘請(qǐng)外部專家參與到合同談判演練過程中，根據(jù)談判需要對(duì)談判過程進(jìn)行總結(jié)，為制定有效的談判方案提供指導(dǎo)性意見。本文認(rèn)為，在合同編制過程中，除上述三種風(fēng)險(xiǎn)之外，還要進(jìn)行合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)，以進(jìn)一步提高合同管理流程內(nèi)部控制能力。合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)是指合同編制過程中，未對(duì)合同內(nèi)容所涉及到的對(duì)象資質(zhì)進(jìn)行有效調(diào)查，對(duì)所涉及的對(duì)象評(píng)價(jià)不合理，最終造成風(fēng)險(xiǎn)。在合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)控制中，要充分發(fā)揮本企業(yè)優(yōu)勢(shì)，對(duì)對(duì)方的運(yùn)營資金、產(chǎn)品價(jià)格與市場(chǎng)信用能力進(jìn)行有效分析，并統(tǒng)計(jì)近幾年內(nèi)該對(duì)象資金流動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)合同編制過程中的對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)控制。

2）合同審核階段風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制。在合同審核階段，風(fēng)險(xiǎn)主要為合同中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目（或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目后未指定有效的控制措施），合同起草人員（團(tuán)隊(duì)）未對(duì)審核人員的意見進(jìn)行有效考慮，導(dǎo)致其中的風(fēng)險(xiǎn)未得到有效解決。因此，合同審核階段風(fēng)險(xiǎn)均屬于內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)。在合同審核階段內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中，可進(jìn)行分批次合同審核方式，即將原有合同審核團(tuán)隊(duì)打散，根據(jù)資歷、能力將人員分為兩組，先由“初級(jí)組”進(jìn)行審核，再由“終級(jí)組”審核，統(tǒng)計(jì)兩組人員所反應(yīng)的內(nèi)容，尋找兩組意見中的重合處與差異處，要求合同起草人員（團(tuán)隊(duì)）必須更正兩組信息的重疊處、詳細(xì)分析兩組信息的差異處，保證兩組人員所反應(yīng)的意見都能得到有效反應(yīng)。若企業(yè)合同審核隊(duì)伍人員數(shù)量較少，不具備分組審核的意義，則應(yīng)嚴(yán)格各項(xiàng)管理?xiàng)l例，保證合同中的風(fēng)險(xiǎn)能得到有效解決。在整個(gè)內(nèi)部控制過程中，合同承辦部門及所涉及到的其他部門都應(yīng)指派相關(guān)人員參與到合同審核過程中，嚴(yán)密分析合同內(nèi)容，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。若發(fā)生明顯、重大的遺漏、不足之處，要及時(shí)指出，并提出修改意見，保證問題得到解決。在合同修改之后，要進(jìn)行二次審核，保證修改的合理性。

3）合同簽署階段風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管理措施。在合同簡(jiǎn)述階段，風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)為越權(quán)簽訂合同風(fēng)險(xiǎn)、合同印章管理風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)部控制中，首先要?jiǎng)澐置鞔_的合同簽署權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)簽合同；建立印章管理制度，指派專人負(fù)責(zé)印章管理工作。同時(shí)，也要根據(jù)相關(guān)條例，對(duì)合同印章使用情況進(jìn)行分類處理，保證印章使用變得有據(jù)可查，實(shí)現(xiàn)印章風(fēng)險(xiǎn)的控制與避免。對(duì)于合同被篡改、泄密等問題，可以通過當(dāng)面簽署并對(duì)合同進(jìn)行分類歸檔管理，可有效避免合同泄密、篡改風(fēng)險(xiǎn)。最后，在合同履行階段，還存在履行風(fēng)險(xiǎn)與變更轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)，例如，合同終止風(fēng)險(xiǎn)、雙方處理糾紛風(fēng)險(xiǎn)等，各類風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)問題的避免，均需要通過加強(qiáng)制度管理與嚴(yán)格審核、檢查程序等方式，進(jìn)行避免，以維護(hù)企業(yè)的利益。

二、結(jié)束語

篇2

【關(guān)鍵詞】合同 內(nèi)控 措施闡述 重要性

一、加強(qiáng)對(duì)合同管理內(nèi)部控制措施闡述的意義

對(duì)內(nèi)部控制措施作一闡述，有利于內(nèi)控人員加深對(duì)相應(yīng)措施的理解和延伸創(chuàng)新措施;進(jìn)一步提高監(jiān)督作用;提高風(fēng)險(xiǎn)控制人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的能力;更重要是對(duì)合同管理制度完善奠定良好的基礎(chǔ)。

二、合同管理內(nèi)部控制應(yīng)對(duì)措施制定的有力保障

首先，建立健全落合同管理的機(jī)構(gòu)、人員配備和人員培訓(xùn)，建立合同歸口審查和分級(jí)管理制度;其次，建立合理的內(nèi)部分工合作機(jī)制，及明確合同業(yè)務(wù)部門和承辦人、合同審查部門和承辦人、合同批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和人員及合同歸檔部門和承辦人的職責(zé);然后，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在充分掌握公司經(jīng)營理念的基礎(chǔ)上，從相關(guān)專業(yè)、財(cái)務(wù)、法律的綜合角度，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施;最后，合同簽約雙方秉著誠實(shí)守信的原則，嚴(yán)把結(jié)算環(huán)節(jié)，完善合同登記制度。

三、合同管理內(nèi)部控制應(yīng)對(duì)措施的具體闡述

合同管理中主要存在三大類風(fēng)險(xiǎn)，它們的存在都會(huì)使企業(yè)的有形和無形利益遭受損害。

（一）第一大類，簽訂合同方面：

1.對(duì)于“未訂立合同或合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害”的風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，發(fā)生的可能性較少，但是某些外包主體還就是發(fā)生過。在我從事財(cái)務(wù)工作的山西呂梁某地煤礦，當(dāng)時(shí)，為了加快資源整合推進(jìn)速度，該煤礦執(zhí)行“先上車，后買票”的原則，山西大同一支施工經(jīng)驗(yàn)豐富的井巷掘進(jìn)隊(duì)，在不具備主要施工資格的條件下，為該礦盲目施工，半年后，向礦方結(jié)算施工進(jìn)度款，掘井隊(duì)才發(fā)現(xiàn)雙方從未訂立合同，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)由于自己無相關(guān)資質(zhì)，不具備法人資格，不具備訂立合同的能力，造成千萬元的經(jīng)濟(jì)損失。所以，企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，必須先訂立書面合同，而且合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力，還有，對(duì)于應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

2.對(duì)于“未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同或合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益遭受損害”的風(fēng)險(xiǎn)，雖然未經(jīng)授權(quán)訂立合同一般被認(rèn)定為無效合同，但《合同法》規(guī)定“相對(duì)人有理由相信行為人有權(quán)的，該行為有效，這樣就會(huì)對(duì)企業(yè)造成損害”，為此，主要針對(duì)合同訂立人員，進(jìn)行考察和素質(zhì)教育、懂法知法;辦理合同章加蓋前，必須首先確保合同已經(jīng)被合理編號(hào)與審批，并且企業(yè)法人及經(jīng)授權(quán)的人已經(jīng)在合同上簽署或加蓋個(gè)人印章，合同章加蓋后，保管人員應(yīng)立即收回并妥善保管。與此同時(shí)，做好合同章的使用登記以備查。倘若遺失或被盜，應(yīng)立即采取妥善措施并報(bào)告負(fù)責(zé)人，盡可能將影響和損失控制在最小范圍。授權(quán)書要按規(guī)定程序辦理，同時(shí)要實(shí)行備案制度和超過規(guī)定時(shí)限及時(shí)收回的要求。對(duì)于可能存在的疏漏或欺詐，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判，談判過程中重要事項(xiàng)和參與人員的主要意見，應(yīng)予以記錄并妥善保存，這樣，根據(jù)協(xié)商談判的結(jié)果，按照自愿、公平的原則，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，擬定合同文本，做到條款內(nèi)容完整，表達(dá)嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備。合同訂立后，應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核，根據(jù)不同意見，認(rèn)真研究，慎重對(duì)待，必要時(shí)，需對(duì)合同條款作出修改。

（二）第二大類，履行合同方面

對(duì)于“合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損”的風(fēng)險(xiǎn)，單位應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則，嚴(yán)格履行合同，未按合同條款履行的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款。對(duì)合同履行實(shí)施監(jiān)控，在合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)先失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情況，或因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素，導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜。其實(shí)，合同能不能履行，對(duì)其監(jiān)控到不到位很重要。人們往往只注重合同數(shù)量、金額，對(duì)合同規(guī)定雙方權(quán)利和義務(wù)及附加條件，忽略不計(jì)，但合同糾紛常常就在忽略的地方出現(xiàn)，發(fā)生時(shí)，經(jīng)常會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)和聲譽(yù)等方面不可估量的損失。

（三）第三大類，合同糾紛處理方面

對(duì)于“合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)信譽(yù)和形象”的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定實(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人 協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告。若經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂補(bǔ)充書面協(xié)議;若經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。另外，合同糾紛既然已發(fā)生，說明該合同為不成功合同。亡羊補(bǔ)牢，為時(shí)不晚，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織法律等相關(guān)專業(yè)人員，精細(xì)策劃，制定方案，積極應(yīng)對(duì)外來訴訟，力求把損失降到最小程度。

另外，在合同修改方面，應(yīng)采取的措施，1、變更或解除合同的審核程序與合同訂立前審核程序相同。2、對(duì)于合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。3、若對(duì)方違約的，應(yīng)當(dāng)按合同條款約定收取違約金，違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的保全措施;若自身違約的，應(yīng)當(dāng)由合同承辦部門以書面形式報(bào)告企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人，經(jīng)批準(zhǔn)后履行相關(guān)賠償責(zé)任。

篇3

企業(yè)在合同簽訂與履行的過程中，都會(huì)潛伏著各類風(fēng)險(xiǎn)因素。總體來講導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的既有外部因素，又有企業(yè)內(nèi)部因素。只有通過全面的分析與評(píng)估，并采取有效的預(yù)防措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在預(yù)期范圍內(nèi)。通常企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn):

1.1營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

這類風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，如果在合同管理過程中出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的管理失誤或缺失，所引起的預(yù)期目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)或產(chǎn)生重要經(jīng)濟(jì)損失。通常營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有，業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)不完整、不正確，導(dǎo)致決策失誤，這一點(diǎn)主要表現(xiàn)在合同需求與業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致，合同審核不當(dāng)以及定價(jià)策略失誤等方面;在合同制定時(shí)，如果存在合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、不合理，合同雙方權(quán)利及義務(wù)表述不清，違約責(zé)任劃分不明確等問題，所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失及糾紛等;在合同履行過程中，合同雙方溝通不及時(shí)或相關(guān)信息缺失，也會(huì)帶來一定的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn);另外，如果合同一方無法履行合同約定的義務(wù)，進(jìn)而造成對(duì)方經(jīng)濟(jì)損失，或者自身違約需要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償?shù)冗`約風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)存在。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在簽訂與執(zhí)行合同的過程中，如果由于合同條款或合同方信用等原因而產(chǎn)生收益偏差、經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因?yàn)?沒能合理的對(duì)預(yù)算進(jìn)行制定，不能對(duì)成本進(jìn)行有效的控制;合同的支付條件、付款進(jìn)度、結(jié)算審核等不合理、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資金占用增加或產(chǎn)生資金損失;合同雙方在約定各方的權(quán)利及義務(wù)時(shí)，如果約定不清，有可能產(chǎn)生額外的費(fèi)用，進(jìn)而導(dǎo)致成本控制失利;另外，在稅收方面對(duì)可能產(chǎn)生的稅費(fèi)沒有考慮全面，對(duì)哪一方該承擔(dān)哪部分的稅款沒有約定清楚所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失。

1.3合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指，企業(yè)在訂閱與履行合同的過程中，不能夠全面考慮到相關(guān)的法律法規(guī)、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)以及行業(yè)規(guī)范等，所受到的法律制裁或處罰，甚至引發(fā)重大經(jīng)濟(jì)損失或聲譽(yù)損失。在合同管理方面主要存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有:在訂立合同時(shí)，違反了相關(guān)的法律法規(guī)，合同有可能被確認(rèn)為無效，同時(shí)還需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任;在對(duì)合同主體進(jìn)行選擇時(shí)，并不具備合同所需要的資質(zhì)，因此項(xiàng)目質(zhì)量或產(chǎn)品質(zhì)量不能得到有效的保證;在合同審核期間不能認(rèn)真審核，審核流程或?qū)徍斯ぷ鞑荒車?yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)利益受損;另外，一些人員違反制度、，甚至侵吞公款、接受賄賂等現(xiàn)象也會(huì)造成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2合同的內(nèi)部控制對(duì)策

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，相關(guān)的制度與管理流程應(yīng)該覆蓋到合同管理的全過程當(dāng)中，實(shí)施精細(xì)化管理，尤其要對(duì)可能產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行重點(diǎn)控制。筆者結(jié)合多年合同管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)合同管理過程中的具體控制措施提出相應(yīng)看法:

2.1準(zhǔn)備階段的合同管理及控制措施

在準(zhǔn)備階段首先需要建立起系統(tǒng)的合同需求申請(qǐng)制度，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的需求進(jìn)行嚴(yán)格控制，以保證合同需求能夠符合企業(yè)的實(shí)際;對(duì)市場(chǎng)行情、行業(yè)信息等相關(guān)情況進(jìn)行深入調(diào)查，對(duì)合同主體的合法性、履約能力及資質(zhì)等情況進(jìn)行核實(shí)，并對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行分析、比選，對(duì)合同的談判策略進(jìn)行擬訂。并建立起信用資料庫以及一系列的評(píng)價(jià)機(jī)制與管理制度;將合同資金納入到全面的預(yù)算管理之內(nèi)，在進(jìn)行合同談判定價(jià)時(shí)，合同預(yù)算是基礎(chǔ)，也是成本控制的依據(jù);另外，還需要建立起相應(yīng)的合同文本示范文庫，針對(duì)合同類型的不同，編寫出標(biāo)準(zhǔn)化的合同文本格式，合同文本的建立必須在合法、公平、合理的基礎(chǔ)之上。在進(jìn)行合同談判前，主動(dòng)向?qū)Ψ教峁┍締挝坏暮贤谋?，并?zhēng)取讓對(duì)方接受，對(duì)于存在分歧或事項(xiàng)不明確的條款，應(yīng)該留待談判階段進(jìn)行協(xié)商。

2.2簽訂階段的合同管理及控制措施

對(duì)于重要、重大的項(xiàng)目合同，應(yīng)該由技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門以及法律部門等組成談判小組，對(duì)合同價(jià)格、付款方式、技術(shù)要求、違約責(zé)任、變更處理等主要內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)解決;談判小組應(yīng)該對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的各類事項(xiàng)作出合理決策;對(duì)談判的過程及結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，并由談判各方統(tǒng)一簽字;在合同文本形成之后，應(yīng)該由企業(yè)的相關(guān)職能部門或管理人員進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核的內(nèi)部不僅要包括合同的合法性及可行性，還需要考慮合同的經(jīng)濟(jì)性;建立健全合同的分級(jí)授權(quán)等管理制度，在限額范圍內(nèi)批準(zhǔn)簽訂合同，但限額范圍外的合同，需要經(jīng)過有管理權(quán)限的上級(jí)部門進(jìn)行審核。當(dāng)法人代表或授權(quán)代表簽字以后，相關(guān)管理人員應(yīng)該根據(jù)相關(guān)條例對(duì)合同審批文件、合同編號(hào)等進(jìn)行核對(duì)與確認(rèn);另外，還應(yīng)該建立完善的合同檔案管理體系，對(duì)合同檔案進(jìn)行妥善保管。在合同簽訂之后，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將合同正本移交給檔案管理人員進(jìn)行歸檔，其中如果有涉及財(cái)務(wù)收支的合同，必須保存一份原件，作為財(cái)務(wù)記賬依據(jù)。

2.3履行階段的合同管理及控制措施

在合同履行期間，需要建立起相應(yīng)的合同管理臺(tái)賬，對(duì)合同內(nèi)容、金額、付款方式以及執(zhí)行重點(diǎn)等情況進(jìn)行記錄。并對(duì)合同雙方的履行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。近年來，隨著合同管理工作越來越龐大化、復(fù)雜化，很多企業(yè)都會(huì)請(qǐng)一些有資質(zhì)的軟件公司結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，來定制開發(fā)一套有效的合同財(cái)務(wù)管理軟件，以便提高合同管理、審查及協(xié)調(diào)等工作的效率;在合同簽訂之后，合同主管部門還需要組織相關(guān)部門及人員，對(duì)合同的相關(guān)條款進(jìn)行進(jìn)一步的分析，以便及時(shí)對(duì)合同履行階段的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)及防范;如果出現(xiàn)重大環(huán)境變化，導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行時(shí)，應(yīng)該及時(shí)與合同單位進(jìn)行有效溝通與協(xié)商，同時(shí)，根據(jù)變更條款，簽訂變更補(bǔ)充合同或解除合同;另外，還需要建立起相應(yīng)的合同糾紛處理機(jī)制，在協(xié)商無法進(jìn)行時(shí)，由法律部門根據(jù)合同糾紛進(jìn)行依法處理，并在處理完后，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔。

3結(jié)論

篇4

房地產(chǎn)企業(yè)和其他企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般都是通過合同的形式來進(jìn)行交易的，所以如何在內(nèi)部控制中做好合同管理工作就顯得尤其重要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的今天，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為基本的背景，在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行的合同管理則會(huì)有效提升其合同管理的效率。

一、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理常見的問題

（一）合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)

當(dāng)前，在我國大部分房地產(chǎn)公司中，都有著較高的合同簽訂率，其注重的也往往是以經(jīng)濟(jì)交易為基礎(chǔ)的合同，但是這其中卻忽略了合同的嚴(yán)謹(jǐn)性，造成了一些不法行為有機(jī)可乘。一方面，合同中的條款不夠完善，由于對(duì)合同雙方的權(quán)利和義務(wù)沒有進(jìn)行明確的表述，對(duì)于違約的責(zé)任也表達(dá)的模糊不清；另一方面是合同的表述存在著一些錯(cuò)誤。由于合同的文本沒有使用規(guī)范性的格式，在表達(dá)的過程中，要么煩瑣冗長，要么太過于間斷，容易造成合同發(fā)生歧義，使房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏對(duì)合同管理正確的認(rèn)識(shí)

在很多企業(yè)中，都提高了對(duì)合同簽訂的重視，但是卻忽略了合同簽訂之后在執(zhí)行和控制方面的管理，比如有的合同管理人員將合同交給相關(guān)的項(xiàng)目管理人員，但是卻沒有進(jìn)行詳細(xì)的交流，更沒有經(jīng)過嚴(yán)格的監(jiān)督和審查。從而，造成了合同的簽訂與執(zhí)行之間經(jīng)常脫節(jié)的現(xiàn)象，使得其他人員對(duì)于合同的具體內(nèi)容沒有全面的了解。導(dǎo)致了在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和施工過程中就容易出現(xiàn)與合同不相符的現(xiàn)象和糾紛。

（三）合同執(zhí)行過程中忽視監(jiān)管

必要的監(jiān)管能夠保證合同順利的執(zhí)行，能夠降低企業(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)。然而在實(shí)際工作中，卻有很多企業(yè)忽略了對(duì)合同的有效監(jiān)管，沒有針對(duì)合同監(jiān)管建立起相應(yīng)的調(diào)整和控制體系，或者是由于管理的不夠科學(xué)和規(guī)范，使得控制制度無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。我們應(yīng)當(dāng)看到，合同的管理不是一個(gè)部門或者是一個(gè)人員的責(zé)任，它需要企業(yè)中多個(gè)部門和崗位進(jìn)行合作與協(xié)調(diào)共同完成，只有這樣才能夠確保企業(yè)合同的有效執(zhí)行，確保公司持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

二、規(guī)范房地產(chǎn)公司合同管理的建議

（一）建立健全合同管理制度

房地產(chǎn)企業(yè)要結(jié)合自身的行業(yè)特點(diǎn)，在國家法律法規(guī)的指導(dǎo)下，建立和健全有效的合同管理制度。以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作為根本出發(fā)點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上對(duì)合同進(jìn)行全面的管理，制定合同的管理、審查等制度，并且對(duì)合同簽訂之前的準(zhǔn)備工作、合同簽訂的過程以及合同執(zhí)行的過程、執(zhí)行后的評(píng)估等進(jìn)行全面的管理，確保合同管理過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)都能夠順利的進(jìn)行，并且確保每個(gè)環(huán)節(jié)之間實(shí)現(xiàn)有效的銜接。另外，在合同管理制度中，應(yīng)當(dāng)確保合同的內(nèi)容符合規(guī)范，通過對(duì)合同的有效管理，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部進(jìn)行明確的權(quán)責(zé)和分工。

（二）設(shè)立規(guī)范的組織機(jī)構(gòu)

作為房地產(chǎn)公司，要以全面管理和全員參與作為基本原則，對(duì)合同管理部門進(jìn)行全面的管理。首先需要在思想上進(jìn)行統(tǒng)一，提高管理者對(duì)合同管理的重視程度，并且設(shè)立專門的合同管理機(jī)構(gòu)，選用具備熟練的業(yè)務(wù)以及較強(qiáng)的思想政治素質(zhì)的人員，將他們分配到合同管理的各個(gè)崗位中，使合同管理的隊(duì)伍不斷壯大。合同管理部門要以企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況為準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)合同管理的具體模式和內(nèi)容進(jìn)行確定，并且將具體的合同管理制度以及合同的簽訂與監(jiān)督等制度進(jìn)行確立，對(duì)合同管理部門的人員定期組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使他們的綜合素質(zhì)得到不斷提升，從整體上提高合同管理部門的管理效率。

（三）加強(qiáng)對(duì)合同管理的監(jiān)督

房地產(chǎn)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)合同的事前、事中和事后的監(jiān)督工作。事前指的是合同簽訂之前的準(zhǔn)備階段，需要做好各方面的防范工作。事中則主要指的是合同的執(zhí)行過程，防止出現(xiàn)違約的情況。房地產(chǎn)企業(yè)的合同管理人員，應(yīng)當(dāng)深入到部門的具體工作中，對(duì)合同記錄進(jìn)行定期的檢查，對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并且及時(shí)解決問題，這樣既能夠確保合同雙方的權(quán)利不受侵犯，也能夠?qū)贤p方都產(chǎn)生一個(gè)約束作用，督促他們嚴(yán)格按照合同要求履行義務(wù)。事后則主要是對(duì)合同執(zhí)行情況的反饋，通過分析，加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

三、結(jié)束語

在房地產(chǎn)企業(yè)中，對(duì)合同進(jìn)行有效的管理是十分重要的，本文則主要分析了基于企業(yè)內(nèi)部控制制度下，當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)合同管理中的不足之處，并且提出了幾點(diǎn)建議，以期能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供可行性建議，不斷增強(qiáng)房地產(chǎn)公司合同管理的效率，提高房地產(chǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)我國房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]張成.加強(qiáng)合同管理提高企業(yè)經(jīng)營管理水平[J].航天工業(yè)管理.2001（09）.

篇5

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部控制；經(jīng)濟(jì)合同；合同管理

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立變更、終止、明確相互民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系而訂立的協(xié)議，其建立在平等、互惠、公平、誠信的基礎(chǔ)上。合同在現(xiàn)代復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是重要的契約形式。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越活躍，簽訂的經(jīng)濟(jì)合同越多。企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)即清方式外，均應(yīng)訂立書面合同。由于醫(yī)院長期以來是公益性的社會(huì)團(tuán)體，對(duì)于合同管理的概念意識(shí)淡薄，缺乏先進(jìn)的系統(tǒng)管理理念，存在諸多弊端和問題，因此加強(qiáng)合同監(jiān)管勢(shì)在必行。

一、醫(yī)院合同管理存在問題

1.合同管理制度不健全

部分醫(yī)院在合同簽訂前未認(rèn)真審核對(duì)方的主體資格，且沒有制定必要的會(huì)簽制度，致使簽訂的合同在內(nèi)容上存在疏漏。合同常出現(xiàn)內(nèi)容不完整，表達(dá)不準(zhǔn)確，條款不全面等現(xiàn)象。不僅影響了合同效力，且容易引發(fā)合同爭(zhēng)議。醫(yī)院財(cái)務(wù)未設(shè)立專門崗位管理合同，合同管理人員沒有系統(tǒng)學(xué)習(xí)過合同法，法律意識(shí)淡薄，責(zé)任心較低，導(dǎo)致醫(yī)院訂立出無效合同，不受法律保護(hù)。

2.合同格式不統(tǒng)一

醫(yī)院的合同種類較多，但卻沒有針對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的格式合同文本，一般都是以對(duì)方單位提供的樣本為合同文本。由于此類文本大多由對(duì)方單位擬定，因此會(huì)在相關(guān)條款上顯失公平，給醫(yī)院造成損失。

3.合同監(jiān)控不嚴(yán)格

合同履行過程中，管理人員監(jiān)控不嚴(yán)格，導(dǎo)致合同履行不全面，使醫(yī)院陷入訴訟困境。合同產(chǎn)生糾紛時(shí)，由于缺乏法律知識(shí)，處理不當(dāng)，致使醫(yī)院聲譽(yù)和利益遭受損失。

二、醫(yī)院合同管理總方針

經(jīng)濟(jì)合同管理就是對(duì)整個(gè)交易過程實(shí)行監(jiān)控的行為。具體來說，事前管理就是在簽訂合同前對(duì)合同的抗風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行嚴(yán)格控制；事中管理就是合同履行過程的監(jiān)督；事后管理就是合同履行完成后后續(xù)問題管理。合同管理的目的就是規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

首先，醫(yī)院應(yīng)該確定經(jīng)濟(jì)合同的歸口管理部門。根據(jù)衛(wèi)生部頒布《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度規(guī)定（試行）》，由于醫(yī)院財(cái)務(wù)部門是合同付款的最終部門，因此作為合同的歸口管理部門是恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)部內(nèi)應(yīng)設(shè)專門崗位負(fù)責(zé)全院的合同匯總管理。嚴(yán)禁不具備法人主體資格的部門直接或間接借用法人名義對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，以維護(hù)單位的合法權(quán)益，確保對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)。醫(yī)院應(yīng)設(shè)相關(guān)規(guī)定以規(guī)范合同簽訂前各管理部門及其職責(zé)。

其次，醫(yī)院應(yīng)制定出合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體程序和要求，定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)。如可制定如下合同簽訂流程圖：

其中，各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)部門是經(jīng)濟(jì)合同的承辦部門，院長辦公室是合同章的主管部門，財(cái)務(wù)處是經(jīng)濟(jì)合同的歸口管理部門，負(fù)責(zé)審核和合同文本歸檔管理，紀(jì)檢辦公室、審計(jì)處是經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督部門，醫(yī)院聘請(qǐng)的法律顧問負(fù)責(zé)對(duì)合同的合法性進(jìn)行審查。在合同會(huì)簽審核應(yīng)同時(shí)提交的資料有：合同簽訂審核表；合同文本；其他文本（包括營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、招投標(biāo)文件、詢價(jià)資料、報(bào)價(jià)單）等。

三、合同訂立和履行過程中的具體風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及控制措施

1.合同簽訂前應(yīng)辦理相關(guān)的立項(xiàng)申請(qǐng)手續(xù)

立項(xiàng)申請(qǐng)由各使用部門填寫，申請(qǐng)內(nèi)容包括：合同的內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格、估算的金額等。申請(qǐng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由承辦科室會(huì)同醫(yī)院的財(cái)務(wù)、審計(jì)部門進(jìn)行細(xì)致的市場(chǎng)調(diào)研。對(duì)于不需要進(jìn)行集中采購的單項(xiàng)或批量金額達(dá)到50萬元以上的貨物和服務(wù)項(xiàng)目、金額100萬元以上的工程項(xiàng)目需進(jìn)行社會(huì)公開招標(biāo)；對(duì)于金額50萬元以下10萬元以上的項(xiàng)目，部分醫(yī)院規(guī)定需要組織醫(yī)院辦公會(huì)或黨委會(huì)決定項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)。承辦科室在提出申請(qǐng)前不得分解數(shù)額較大的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目。

2.對(duì)對(duì)方主體資格的合法性進(jìn)行考察

合同訂立前，承辦部門及合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)充分了解對(duì)方主體資格是否合法。合法的主體是整個(gè)交易的基礎(chǔ)，如果主體不合法，會(huì)使整個(gè)交易處于不穩(wěn)定狀態(tài)，隨時(shí)可能導(dǎo)致合同終止履行。主體資格考察的大致內(nèi)容有：營業(yè)執(zhí)照是否真實(shí)有效，資質(zhì)及等級(jí)證書，審查法人證書及法人委托證書，自然人的檢查身份證明或其他證明身份的證件，其他組織或合伙企業(yè)檢查其執(zhí)照等。

其次，還要考察對(duì)方的信用狀況，包括： 對(duì)方的社會(huì)信譽(yù)和履約能力，核實(shí)對(duì)方的資產(chǎn)（資金）證明，產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率及近三年是否有重大違約，是否涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛或經(jīng)濟(jì)犯罪案件等不良記錄等。醫(yī)院應(yīng)該制定詳盡的調(diào)查方案和注意事項(xiàng)，使醫(yī)院占據(jù)主動(dòng)地位。部門經(jīng)辦人審核完成后，應(yīng)留存復(fù)印件，歸檔保存。合同雙方談判時(shí)，必須有兩人以上參加，不得由一人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程。對(duì)于影響重大，涉及金額較高的專業(yè)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與人員的主要意見應(yīng)予以記錄并妥善保存，作為編制合同條款的依據(jù)。

3.嚴(yán)格審核合同文本，實(shí)行合同示范文本制度

醫(yī)院應(yīng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格的審核，并實(shí)行合同示范文本制度。凡已有統(tǒng)一示范文本的，應(yīng)按照示范文本補(bǔ)充有關(guān)專用條款后擬定合同文本。無統(tǒng)一示范文本的，由合同承辦部門組織草擬合同文本。所有合同文本均應(yīng)按合同審批程序報(bào)批。

在制定合同文本的過程中重點(diǎn)關(guān)注合同內(nèi)容的規(guī)范性，法定要素的齊全性，違約責(zé)任等關(guān)鍵條款的明確性及簽章填寫的規(guī)范性等。對(duì)于重大的或復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核。相關(guān)部門提出不同意見的，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎對(duì)待，必要時(shí)對(duì)主要條款進(jìn)行修改。

醫(yī)院訂立的經(jīng)濟(jì)合同由承辦部門提出，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后交財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、法律顧問審核監(jiān)督并簽署意見，由法人代表或其授權(quán)的委托人簽訂，加蓋醫(yī)院合同專用章。涉及重大事項(xiàng)的需上報(bào)院長辦公會(huì)討論。授權(quán)簽署的合同，應(yīng)由院長簽署授權(quán)委托書。醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)合同一般應(yīng)簽署六份，雙方各執(zhí)三份。財(cái)務(wù)處、院長辦公室、承辦科室各留存一份。財(cái)務(wù)處為合同最終存檔部門，應(yīng)留存正本。財(cái)務(wù)處合同管理人員對(duì)合同按科室分類歸檔，并對(duì)每份合同逐一編號(hào)保存。編號(hào)可以以日期結(jié)合承辦部門進(jìn)行分類。

4.關(guān)注合同管理的規(guī)范性

合同歸口管理部門及合同的承辦部門，應(yīng)建立合同管理臺(tái)帳制。實(shí)行專人登記保管，避免因不及時(shí)歸檔造成合同遺失的問題，健全合同簽訂部門與財(cái)務(wù)部門的溝通機(jī)制，避免經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)核算脫節(jié)。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按其合同條款嚴(yán)格把關(guān)，遵循誠實(shí)信用的原則嚴(yán)格履行合同，對(duì)合同履行實(shí)施有效的監(jiān)控。關(guān)注合同執(zhí)行的規(guī)范性，強(qiáng)化合同執(zhí)行力度，及時(shí)主張權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)，對(duì)于特殊事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議或修訂合同文本。

5.加強(qiáng)合同專用章的管理

醫(yī)院的合同章保管制度應(yīng)充分運(yùn)用不相容職責(zé)相分離的原則，發(fā)揮部門間的監(jiān)督制約機(jī)制，做到合同管理與合同專用章管理崗位相分離。經(jīng)過會(huì)簽程序的合同由承辦科室的經(jīng)辦人持合同原件與經(jīng)濟(jì)合同審批表到合同專用章的管理部門蓋章才能生效。對(duì)于未經(jīng)過會(huì)簽及未經(jīng)合同歸口管理部門編號(hào)的合同，不予蓋合同章。合同專用章由醫(yī)院統(tǒng)一刻制，嚴(yán)格按照授權(quán)范圍使用。醫(yī)院對(duì)外簽訂的合同一律使用合同專用章，其他印章無效，否則財(cái)務(wù)部門不予付款。對(duì)于多頁的合同還需加蓋騎縫章，防止合同丟頁、漏頁。

6.加強(qiáng)合同付款管理

財(cái)務(wù)部門辦理合同付款時(shí)，合同管理崗人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理。對(duì)于按規(guī)定應(yīng)該簽訂合同卻沒有簽訂合同的，及未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)簽的合同的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒付。對(duì)未按條款進(jìn)行付款履約的，財(cái)會(huì)部門也有權(quán)拒絕付款。

7.建立合同的歸檔、保管與查閱制度

承辦部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門定期對(duì)合同進(jìn)行清理核對(duì)工作。如有遺失、毀損要查明原因，及時(shí)處理，并追究相關(guān)責(zé)任。合同原件在無特殊的情況下不得外借。如有關(guān)人員應(yīng)工作需要確需查閱，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可以復(fù)印件借出，并辦理登記手續(xù)。

8.定期對(duì)合同履行、管理情況進(jìn)行評(píng)估

醫(yī)院應(yīng)按照內(nèi)部控制的要求，每年至少對(duì)合同履行、管理情況進(jìn)行評(píng)估一次。醫(yī)院合同管理部門應(yīng)及時(shí)檢查合同管理制度的運(yùn)行情況及其效果，對(duì)不適應(yīng)實(shí)際情況的制度提出修訂和完善意見。當(dāng)合同終止或履行完畢，應(yīng)對(duì)該合同簽訂和履行各環(huán)節(jié)存在的問題和采取的措施是否適當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)存在的問題應(yīng)分析原因，追查責(zé)任人。

總之，在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的管理中，應(yīng)以合同法及合同內(nèi)部控制規(guī)范作為工作的指引。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同實(shí)行動(dòng)態(tài)的、全過程的跟蹤管理。合同管理的相關(guān)人員在合同的每個(gè)環(huán)節(jié)，都要嚴(yán)格把關(guān)，以提高自身管理水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序的蓬勃發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳 凌：探析醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理[J].江蘇衛(wèi)生事業(yè)管理，2010（1）：62-63.

[2]王凱戎：注重合同管理 維護(hù)財(cái)產(chǎn)權(quán)益[J].中國醫(yī)院，2006（1）：48-50.

篇6

【關(guān)鍵詞】規(guī)范合同管理；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控

合同，是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同有效履行，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

下面，筆者結(jié)合企業(yè)加工實(shí)際，從合同訂立和合同履行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及采取的控制措施作一淺析：

一、合同訂立環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

（一）企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)議、談判的結(jié)果，擬訂合同文本，按照自愿、公平原則，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門審核。筆者單位從事服裝承攬加工業(yè)務(wù)，由于服裝加工款多量小，基于相互信任，在加工時(shí)初步協(xié)商了一個(gè)價(jià)格，而合同有時(shí)未及時(shí)簽訂，以至于到月底結(jié)算時(shí)價(jià)格還沒有確定，這樣給結(jié)賬催款帶來不便，而且這樣也有潛在風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榉b已加工完畢，而加工費(fèi)還不能確定，容易發(fā)生糾紛。

（二）合同訂立過程中需關(guān)注幾個(gè)問題

加工企業(yè)采購、銷售、工程建設(shè)、業(yè)務(wù)外包、擔(dān)保等業(yè)務(wù)均應(yīng)訂立書面合同。在合同訂立過程中應(yīng)關(guān)注：1、格式條款。格式條款是指一方當(dāng)事人為了與不特定多數(shù)人訂立合同重復(fù)使用而單方面預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)不允許對(duì)方協(xié)商變更的條款。格式條款的適用可以簡(jiǎn)化簽約程序，加快交易速度，減少交易成本，避免道德風(fēng)險(xiǎn)，因此，往往有利于交易雙方當(dāng)事人?！逗贤ā穼?duì)格式條款的效力及解釋作有特別規(guī)定，以保證合同相對(duì)人的合法權(quán)益：（1）采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應(yīng)當(dāng)遵循公平原則確定當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)，并采取合理的方式提請(qǐng)對(duì)方注意免除或者限制其責(zé)任的條款，按照對(duì)方要求，對(duì)該條款予以說明。提供格式條款一方已盡合理提示及說明義務(wù)承擔(dān)舉證責(zé)任。（2）格式條款具有《合同法》規(guī)定的合同無效和免責(zé)條款無效的情形，或者提供格式條款一方免除其責(zé)任，加重對(duì)方責(zé)任，排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無效。（3）對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。服裝承攬加工合同因使用頻繁，多數(shù)情況下使用格式條款，不論是定作方還是承攬方提供，都應(yīng)注意理解格式條款的內(nèi)容。2、定金和違約金。定金，系以確保合同的履行為目的，由當(dāng)事人一方在合同訂立前后，合同履行前預(yù)先交付于另一方的金錢或者其他代替物的法律制度。給付定金一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。當(dāng)事人約定的定金數(shù)不得超過主合同標(biāo)的額的20%，如果超過20%的，超過部分無效。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則。違約金，是按照當(dāng)事人約定或者法律規(guī)定，一方當(dāng)事人違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兜囊欢〝?shù)額的貨幣。約定的違約金低于造成的損失，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加，約定的違約金過分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。在同一合同中，如果當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，在一方違約時(shí)，當(dāng)事人只能選擇適用違約金條款或者定金條款，不能同時(shí)要求適用兩個(gè)條款。3、承攬合同。目前監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè)，頻繁簽訂的就是承攬合同。承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人給付報(bào)酬的合同。承攬合同是雙務(wù)、有償、諾成的合同。承攬人應(yīng)當(dāng)以自己的設(shè)備、技術(shù)和勞力，完成主要工作，但當(dāng)事人另有約定的除外。合同約定由承攬人提供材料的，承攬人應(yīng)當(dāng)按照約定選用材料，并接受定作人檢驗(yàn)。合同約定由定作人提供材料的，定作人應(yīng)當(dāng)按照約定提供材料。承攬人對(duì)定作人提供的材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)不符合約定時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知定作人更換、補(bǔ)齊或者采取其他補(bǔ)救措施。承攬人不得擅自更換定作人提供的材料，不得更換不需要修理的零部件。定作人未向承攬人支付報(bào)酬或者材料費(fèi)等價(jià)款的，承攬人對(duì)完成的工作成果享有留置權(quán)，但當(dāng)事人另有約定的除外。定作人可以隨時(shí)解除承攬合同，這是承攬合同的一個(gè)特點(diǎn)。因承攬合同是為滿足定作人的特殊需要訂立的，訂立合同后其如需要改變，應(yīng)允許定作人解除合同，以免給其造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。定作人因此造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè)目前多數(shù)情況下是定作人提供材料，但隨著加工產(chǎn)業(yè)的延伸，自己提供材料的情況也有所增加，因此要把握好承攬合同各方的權(quán)利義務(wù)，維護(hù)企業(yè)的自身利益。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核

重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同會(huì)審制度。合同承辦部門應(yīng)當(dāng)將起草的合同文本交由合同關(guān)鍵條款涉及的其他專業(yè)部門和法律部門會(huì)同審核并出具書面意見。合同審核的重點(diǎn)訂要包括：經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)密性、合法性。正式對(duì)外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的人簽名或加蓋有關(guān)印章。2.關(guān)于“三重一大”事項(xiàng)。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。“三重一大”的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。筆者認(rèn)為，監(jiān)獄企業(yè)重大的承攬、工程建設(shè)、采購及對(duì)外擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)按照“三重一大”事項(xiàng)的原則處理，實(shí)行集體決策。比如重大的工程項(xiàng)目合同，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)集體審議和批準(zhǔn)?？倳?huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目合同決策，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。

（四）企業(yè)應(yīng)建立合同專用章的保管制度并加強(qiáng)合同信息安全保密工作

合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的人簽署后，方可加蓋合同專用章，對(duì)于重要合同，原則上應(yīng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。單位對(duì)加蓋公章的空白合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，防范業(yè)務(wù)人員利用加蓋公章空白合同帶來的風(fēng)險(xiǎn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業(yè)秘密或國家秘密。

二、合同履行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制及控制措施

（一）在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)有顯失公平，條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜。

變更或解除合同應(yīng)當(dāng)由合同雙方達(dá)成書面協(xié)議。變更或解除合同的程序與合同訂立前的審核程序相同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。對(duì)合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同違約處理制度。對(duì)方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同條款約定收取違約金，違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。企業(yè)自身違約的情形，應(yīng)當(dāng)由合同承辦部門以書面形式報(bào)告企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人，經(jīng)批準(zhǔn)后履行相應(yīng)賠償責(zé)任。

（二）企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

未按合同條款履約的，或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。加工企業(yè)除采購、工程等合同應(yīng)送一份于財(cái)務(wù)部門外，每份承攬合同都要留存一份于財(cái)務(wù)部門，據(jù)以辦理開票結(jié)算。

參考文獻(xiàn)：

[1]《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》教材.

篇7

關(guān)鍵詞：合同 內(nèi)部控制 合同管理

企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。

合同管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)核心內(nèi)容，對(duì)市場(chǎng)來說，合同管理的重要性在于：實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的承諾，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，體現(xiàn)企業(yè)的誠信，提升企業(yè)的品牌形象，使企業(yè)更牢固的立足市場(chǎng)。對(duì)企業(yè)而言，合同管理的重要性在于：使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與市場(chǎng)接軌，滿足市場(chǎng)的需要，提高企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)和參與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力；同時(shí)，使企業(yè)在履約過程中維護(hù)自身的合法權(quán)益，避免和減少企業(yè)損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、建立健全的合同機(jī)構(gòu)

首先，落實(shí)合同管理的機(jī)構(gòu)、人員配備和人員培訓(xùn)，建立合同歸口審查和分級(jí)管理制度，使合同管理逐步規(guī)范化、制度化；其次，明確合同業(yè)務(wù)部門和承辦人、合同審查部門和承辦人、合同批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和人員及合同歸檔部門和承辦人的職責(zé)；最后，規(guī)章制度一經(jīng)制定，除了嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行外，還應(yīng)有相應(yīng)的措施以保證該項(xiàng)制度的得以更新。

二、建立靜態(tài)和動(dòng)態(tài)相結(jié)合的合同管理制度

采取靜態(tài)和動(dòng)態(tài)相結(jié)合的管理方式，以減少合同管理中期和后期爭(zhēng)議的發(fā)生及避免措施建立的滯后性，對(duì)合同的履行情況進(jìn)行全程跟蹤。在合同糾紛處理完畢后，公司應(yīng)對(duì)整個(gè)事件過程做出評(píng)估和總結(jié)，在根據(jù)成因分清責(zé)任基礎(chǔ)上實(shí)行責(zé)任追究制。

健全的合同管理將能有效地防止決策的隨意性、準(zhǔn)確地分析和判斷交易對(duì)手、設(shè)計(jì)出技術(shù)性條款、妥善處理履行中出現(xiàn)的問題、合法合理地解決糾紛等。合同管理能力的提升能有效地避免不必要的爭(zhēng)議和訴訟出現(xiàn)，而且相比訴訟，合同管理的成本也小得多，同時(shí)，其還能化解不特定的法律風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。因此，提升合同管理能力和完善合同管理制度是公司追求的終極目標(biāo)，是公司合規(guī)管理的重要組成部分，是公司“重合同、守信用”企業(yè)文化形象的體現(xiàn)，更是公司依法治企和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有力保障。

三、完善合同簽署程序

1.合同訂立前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合同調(diào)查，充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。

主要管控措施：第一，審查被調(diào)查對(duì)象的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書等證明原件，必要時(shí)，可通過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實(shí)性和合法性，關(guān)注授權(quán)人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上評(píng)價(jià)主體資格是否恰當(dāng)；第二，獲取調(diào)查對(duì)象經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、以往交易記錄等財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，分析其獲利能力、償債能力和營運(yùn)能力，評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時(shí)更新合同對(duì)方的商業(yè)信用檔案；第三，對(duì)被調(diào)查對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地了解和全面評(píng)估其生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析其合同履約能力；第四，與被調(diào)查對(duì)象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商管理部門等溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況。

2.初步確定合同對(duì)象后，企業(yè)內(nèi)部的合同承辦部門將在授權(quán)范圍內(nèi)與對(duì)方進(jìn)行合同談判，按照自愿、公平原則，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。主要管控措施：第一，收集談判對(duì)手資料，充分熟悉談判對(duì)手情況，研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略；第二，關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和關(guān)鍵細(xì)節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價(jià)格的確定方式與支付方式等；第三，對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判；第四，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況；第五，對(duì)談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存，作為避免合同舞弊的重要手段和責(zé)任追究的依據(jù)。

3.企業(yè)在合同談判后，根據(jù)協(xié)商談判結(jié)果，擬定合同文本。主要管控措施：第一，企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同；第二，嚴(yán)格審核合同需求與國家法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系，保證其協(xié)調(diào)一致；考察合同是否以生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目立項(xiàng)書等為依據(jù)，確保完成具體業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)；第三，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，法律部門審核；重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改。各部門應(yīng)當(dāng)各司其職，保證合同內(nèi)容和條款的完整準(zhǔn)確；第四，通過統(tǒng)一歸口管理和授權(quán)審批制度，嚴(yán)格合同管理，防止通過化整為零等方式故意規(guī)避招標(biāo)的做法和越權(quán)行為；第五，由簽約對(duì)方起草的合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查，確保合同內(nèi)容準(zhǔn)確反映企業(yè)訴求和談判達(dá)成的一致意見，特別留意“其他約定事項(xiàng)”等需要補(bǔ)充填寫的欄目，如不存在其他約定事項(xiàng)時(shí)注明“此處空白”或“無其他約定”，防止合同后續(xù)被篡改。

4.合同文本擬定完成后，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。主要管控措施：第一，審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核，關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確等；第二，建立會(huì)審制度，對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部、法律部、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的相關(guān)部門進(jìn)行審核，內(nèi)部相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)；第三，慎重對(duì)待審核意見，認(rèn)真分析研究，慎重對(duì)待，對(duì)審核意見準(zhǔn)確無誤地加以記錄，必要時(shí)對(duì)合同條款做出修改并再次提交審核。

5.合同作為企業(yè)承擔(dān)獨(dú)立民事責(zé)任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動(dòng)的重要痕跡，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要載體，為此，合同管理內(nèi)部控制指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理的后評(píng)估制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)成長的重要基礎(chǔ)，合同的管理在企業(yè)中占據(jù)主導(dǎo)位置，完善的合同管理可以使企業(yè)雙方達(dá)到一種雙贏的局面，合同與企業(yè)好比人類與腿，只有“腿”達(dá)到最好狀態(tài)，健康完善才能使企業(yè)站穩(wěn)、行走、奔跑。擁有良好的合同管理也可使企業(yè)逐步的強(qiáng)大與完善，能在今后的發(fā)展中為我國的社會(huì)主義建設(shè)發(fā)揮更重要的作用。

由此可見，我們只有依法實(shí)施規(guī)范的合同管理，對(duì)違反制度的行為作堅(jiān)決斗爭(zhēng)，全面履行合同，我們還要實(shí)現(xiàn)合同管理信息化，只有這樣，才可以維護(hù)企業(yè)的良好信譽(yù)、合理規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、保證其順利實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的事業(yè)不斷發(fā)展和完善。

參考文獻(xiàn)

[1]張曉遠(yuǎn).《項(xiàng)目合同管理》.機(jī)械工業(yè)出版社.2008年10月.

篇8

摘 要：合同是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要法律文件，同時(shí)也是產(chǎn)生爭(zhēng)議和糾紛的根源，企業(yè)需要建立一系列制度體系和機(jī)制保障來完善合同管理，促進(jìn)合同管理的作用得到有效發(fā)揮，使企業(yè)在履約過程中維護(hù)自身的合法權(quán)益，避免和減少企業(yè)損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：合同 合同管理 誠實(shí)信用 登記管理

合同是企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。合同的管理也成為企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要組成步驟，加強(qiáng)合同管理，有利于規(guī)范、約束市場(chǎng)主體交易行為，優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場(chǎng)秩序。

一、企業(yè)合同管理內(nèi)部控制中存在的問題

1.在合同簽訂前錯(cuò)誤判斷被調(diào)查對(duì)象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對(duì)方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失。對(duì)被調(diào)查對(duì)象的履約能力給出不當(dāng)評(píng)價(jià)，將不具備履約能力的對(duì)象確定為準(zhǔn)合同對(duì)象，或?qū)⒕哂新募s能力的對(duì)象排除在準(zhǔn)合同對(duì)象之外。

2.合同法制觀念淡薄，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差，重大的經(jīng)濟(jì)行為僅靠個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)表態(tài)或一紙“意向書”，不簽訂合同就開始履行，一旦發(fā)生糾紛，企業(yè)的合法權(quán)益很難得到保護(hù)。

3.忽略合同重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步。談判經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏技術(shù)、法律和財(cái)務(wù)知識(shí)的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益損失。泄露本企業(yè)談判策略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利地位。

4.選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问?，合同與國家法律法規(guī)、行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)或特定業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生沖突。合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在重大疏漏和欺詐，導(dǎo)致企業(yè)合法利益受損。有意拆分合同規(guī)避合同管理規(guī)定等。對(duì)于合同文本須報(bào)經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，未履行相應(yīng)程序。

5.合同審核人員因?qū)I(yè)素質(zhì)或工作態(tài)度原因未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款。審核人員雖然通過審核發(fā)現(xiàn)問題但未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖?。合同起草人員沒有根據(jù)審核人員的改進(jìn)意見修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。

6.企業(yè)或合同對(duì)方當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)，合同生效后，對(duì)合同條款未明確約定的事項(xiàng)沒有及時(shí)協(xié)議補(bǔ)充，導(dǎo)致合同無法正常履行。在合同履行過程中，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損情況，或未能采取有效措施。合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象等。

二、加強(qiáng)企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的措施

（一）建立健全的合同機(jī)構(gòu)

合理的合同管理模式不應(yīng)是針對(duì)某個(gè)時(shí)點(diǎn)、不應(yīng)是靜態(tài)的、也不僅僅是某個(gè)部門的事務(wù)，而應(yīng)該是連續(xù)、動(dòng)態(tài)、相關(guān)責(zé)任部門共同的管理過程，其中包括：對(duì)合同相對(duì)人資信狀況的調(diào)查、合同條款的談判、合同樣本的起草和制定、技術(shù)性條款的設(shè)立、特別條款的約定、爭(zhēng)議事項(xiàng)解決機(jī)制的設(shè)立、合同的簽訂、合同的履行及爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)相關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)等一系列環(huán)節(jié)。

合同的法律審查就是圍繞這一系列具體環(huán)節(jié)而展開的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和實(shí)時(shí)控制活動(dòng)，是整個(gè)合同管理的核心，但其也離不開相關(guān)部門依各自職責(zé)和從各自角度的密切合作。在具體操作上，對(duì)合同管理實(shí)行歸口、分級(jí)、劃塊管理模式；合同歸口管理部門為合同一級(jí)管理部門；負(fù)責(zé)為業(yè)務(wù)部門提供法律服務(wù)，建立健全合同管理制度，監(jiān)督檢查和考核合同管理情況，參與重大合同的論證、談判、起草、審查、簽訂及合同糾紛的處理，統(tǒng)一管理法定代表人授權(quán)委托書和公證事宜，負(fù)責(zé)合同備案文本的管理，考核合同管理人員，組織合同管理知識(shí)培訓(xùn)等；各業(yè)務(wù)部門為合同二級(jí)管理部門，負(fù)責(zé)本部門的合同立項(xiàng)、可行性調(diào)查、文本草擬、簽訂、履行、爭(zhēng)議解決和履行過程中的檔案管理等，并向合同歸口管理部門定期匯總、上報(bào)合同履行情況；相關(guān)部門負(fù)責(zé)合同專用章的使用及合同履行完成后的文本歸檔工作。

（二）提高合同管理人員素質(zhì)

一要選好合同審查和管理的專職人員；二要建立崗位責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利。除此之外還應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)和法律培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使得公司全員都能掌握基本合同常識(shí)和簽約技巧。例如，能認(rèn)識(shí)無效合同、可撤銷合同和有效合同的差別；在合同簽署過程中，合同承辦人會(huì)有意識(shí)地看擬蓋章的合同全部條款是否與已審查的合同條款相一致，合同對(duì)方加蓋的公章是否為有效的公章（而不是加蓋部門章，分公司是否獲得總公司授權(quán)，簽字的經(jīng)辦人是否有有效的授權(quán)書），加蓋的公章是否清晰可辨及擬蓋章處的合同主體名稱是否與合同約定權(quán)利義務(wù)一致（如有的合同保證人名稱被變更見證人），在合同文本上修改過的地方對(duì)方當(dāng)事人是否蓋公章予以確認(rèn)；此外，還能加強(qiáng)和提高防詐騙（刑事）、反欺詐（民事）的識(shí)別能力等等。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人一起遵循誠實(shí)信用原則

1.強(qiáng)化對(duì)合同履行情況及效果的檢查、分析和驗(yàn)收，全面適當(dāng)執(zhí)行本企業(yè)義務(wù)，敦促對(duì)方積極執(zhí)行合同，確保合同全面有效履行。

2.對(duì)合同對(duì)方的合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)有違約可能或違約行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，并立即采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低。

3.根據(jù)需要及時(shí)補(bǔ)充、變更甚至解除合同。一是對(duì)于合同沒有約定或約定不明確的內(nèi)容，通過雙方協(xié)商一致對(duì)原有合同進(jìn)行補(bǔ)充，無法達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照國家相關(guān)法律法規(guī)、合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；二是對(duì)于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損的合同，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜；三是對(duì)方當(dāng)事人提出中止、轉(zhuǎn)讓、解除合同的，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)向?qū)Ψ疆?dāng)事人書面提出索賠。

4.加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)報(bào)告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。

（四）嚴(yán)把合同結(jié)算的重要環(huán)節(jié)

合同結(jié)算既是對(duì)合同簽訂的審查，也是對(duì)合同執(zhí)行的監(jiān)督，一般由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理。主要管控措施：（1）財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同規(guī)定付款，及時(shí)催收到期欠款；（2）未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

（五）完善合同登記管理制度

（1）合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更、終結(jié)等情況，合同終結(jié)應(yīng)及時(shí)辦理銷號(hào)和歸檔手續(xù)，以實(shí)行合同的全過程封閉管理；（2）建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號(hào)制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失；（3）加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)秘密；（4）規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求。

由此可見，企業(yè)的合同管理已不再是簡(jiǎn)單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容，而是一種全過程、全方位、科學(xué)的管理。我們只有依法實(shí)施規(guī)范的合同管理，對(duì)違反制度的行為做堅(jiān)決斗爭(zhēng)，全面履行合同，我們還要實(shí)現(xiàn)合同管理信息化，只有這樣，才可以維護(hù)企業(yè)的良好信譽(yù)、合理規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、保證其順利實(shí)現(xiàn)預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的事業(yè)不斷發(fā)展和完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉赫.《怎樣進(jìn)行工程項(xiàng)目合同管理》.中國電力出版社.2009年01月01日.