時間：2023-06-14 09:35:47
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇合同管理關鍵控制點，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
今天數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)的挑戰(zhàn)是，盡可能提高系統(tǒng)所有層面的效率，包括負載點、電路板、機架甚至安裝層面，以變得更加環(huán)保。例如，將工作流發(fā)送給盡可能少的服務器、關閉目前不需要的服務器等，從而可降低系統(tǒng)的總體功耗。能做到這一點并達到系統(tǒng)性能目標（計算速度、數(shù)據(jù)傳輸速率等）的惟一方式是，采用一個全面的數(shù)字電源管理系統(tǒng)，以實時監(jiān)視所有層面的功耗數(shù)據(jù)。
過去，設計師用一堆混雜的IC胡亂拼湊數(shù)字電源管理解決方案，這些IC包括監(jiān)察器、排序器、DAC和ADC。這類解決方案除了固有的復雜性以外，還不易擴展，需要為未來的系統(tǒng)升級進行大量前期規(guī)劃。LTC3883/LTC3883-1DC/DC控制器整合了所有數(shù)字電源管理功能，消除了上述復雜性，因此可構成一個易用、堅固和靈活的負載點（POL）電源管理解決方案。
LTC3883/LTC3883-1可以自主工作或通過業(yè)界標準的I2C串行總線，與系統(tǒng)主處理器通信，以獲取命令、實施控制并報告遙測數(shù)據(jù)。這使得可以直接從LTC3883/LTC3883-1監(jiān)視關鍵的工作信息，例如，實時電壓、電流和溫度，這些信息可用來動態(tài)優(yōu)化系統(tǒng)性能和可靠性。通過訪問這些信息，能預測電源系統(tǒng)故障，并采取預防性或調解措施。
重要的穩(wěn)壓器參數(shù)（例如，輸出電壓和電流限制、裕度控制電壓、過壓和欠壓監(jiān)察限制、啟動特性和時序、以及故障響應）都可以通過該串行總線直接設定，而無須采用電阻器、排序器、監(jiān)視IC等外部組件。
由于有了數(shù)字電源系統(tǒng)管理，所以能快速、高效地開發(fā)復雜的多軌系統(tǒng)。LTpowerPlayTM軟件使設計工作得到了進一步簡化，并能通過PC監(jiān)視電路板和調節(jié)參數(shù)。這就使設計師能進行調試和在線測試（ICT），而無須重新給電路板布線或更換組件。
特色概述
LTC3883/LTC3883-1是一款單輸出同步降壓型DC/DC控制器，集成了電源FET柵極驅動器和一個模擬電流模式控制環(huán)路，該環(huán)路能以6個相位的PolyPhase模式工作。頻率可以在250kHz～1MHz范圍內設定，如果有外部振蕩器可用，那么內部鎖相環(huán)能使LTC3883/LTC3883-1與相同范圍內的任何頻率同步。
LTC3883/LTC3883-1具有優(yōu)化的柵極驅動器死區(qū)時間，以最大限度地降低開關損耗和體二極管傳導，從而在所有工作條件下保持高效率。該器件支持4.5～24V的寬VIN范圍和0.5～5.5V的VOUT范圍。精確的基準、12位DAC和溫度補償模擬電流模式控制環(huán)路產(chǎn)生±0.5%的DC輸出電壓準確度，集成的高壓側輸入電流檢測放大器允許準確的輸入電流檢測和電感器DCR自動校準。
16位數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)提供輸入和輸出電壓及電流、占空比和溫度的數(shù)字回讀。用戶可以回讀重要參數(shù)的峰值。關鍵控制器參數(shù)可以通過PMBus設定。故障記錄包括非易失性存儲器中的中斷標記和黑匣子記錄器，該存儲器儲存發(fā)生故障之前瞬間的工作狀態(tài)。
LTC3883的特點是內置了一個LDO穩(wěn)壓器，以提高集成度，而LTC3883-1用外部5V偏置電壓供電以提高效率。這兩款器件都采用耐熱增強型32引線5mm×5mmQFN封裝，工作節(jié)溫范圍或者為-40～+105℃（E級）或者為-40～+125℃（I級）。
模擬控制環(huán)路
LTC3883/LTC3883-1的眾多功能都是數(shù)字可編程的，包括輸出電壓、電流限制設定點和排序。不過，控制環(huán)路仍然是純模擬的，這樣就不會有數(shù)字控制環(huán)路那樣的量化效應，從而提供最佳環(huán)路穩(wěn)定性和瞬態(tài)響應。
圖4比較的是具有模擬反饋控制環(huán)路的控制器IC和具有數(shù)字反饋控制環(huán)路的控制器IC之上升曲線。模擬環(huán)路是平滑上升的，而數(shù)字環(huán)路有一個一個的步進，由于量化效應，這可能導致穩(wěn)定性問題、更慢的瞬態(tài)響應、在有些應用中需要更大的輸出電容以及在PWM控制信號上有更大的輸出紋波和抖動。
電流模式控制環(huán)路產(chǎn)生最佳環(huán)路穩(wěn)定性、逐周期電流限制以及快速和準確的電壓及負載瞬態(tài)響應。簡單的環(huán)路補償不受工作狀態(tài)和轉換器配置的影響。該器件還支持連續(xù)、斷續(xù)和突發(fā)模式（BurstMode）電感器電流控制。
電感器DCR的自動校準
利用電感器的DC電阻而不是檢測電阻器檢測DC/DC轉換器的輸出電流有幾大優(yōu)勢，包括更低的功率損耗、電路復雜性和成本。不過，如果規(guī)定的標稱電感器DCR和實際的電感器DCR之間有任何差別，都會在所測得的輸出電流以及峰值電流限制中導致成比例的誤差。
運用凌力爾特正在申請專利的算法，LTC3883/LTC3883-1可以測量并補償電感器DCR與其標稱值之間的容差。只要在該轉換器處于穩(wěn)定狀態(tài)且有足夠大的負載電流以準確測量輸入和輸出電流時，通過PMBus命令完成一個簡單的180ms校準程序即可。
LTC3883/LTC3883-1可準確測量電感器溫度，以在整個工作溫度范圍內保持準確的電流回讀。LTC3883動態(tài)地建立從外部溫度傳感器到電感器磁芯的溫度上升模型，以了解電感器的自熱影響。這項正在申請專利的算法簡化了外部溫度傳感器的放置要求，實現(xiàn)了極其穩(wěn)定的狀態(tài)，并補償了從電感器磁芯到主散熱器的瞬態(tài)溫度誤差。
多IC系統(tǒng)
大型多軌電源板通常由隔離式中間總線轉換器組成，該轉換器將來自背板的-48V電壓轉換成更低的中間總線電壓（IBV），典型值為12V，該中間總線電壓被分配到PC板的各處。單獨的負載點（POL）DC/DC轉換器將IBV降至所需的軌電壓，通常為0.5～5V，同時輸出電流的范圍為0.5～120A。這類電路板排列很密集，數(shù)字電源系統(tǒng)管理電路不能占用太多PC板面積。
高性能PMBus控制器（如LTC3883/LTC3883-1）和伴隨IC（如LTC2978）一起工作，可以高效率且無縫地滿足今天復雜電路板嚴格的數(shù)字電源管理要求。這些要求包括排序、電壓準確度、過流和過壓限制、裕度控制、監(jiān)察以及故障控制。對任何數(shù)量的電源而言，這些器件的任意組合都能使排序設計變得非常容易。運用基于時間的算法，用戶能以簡單的可編程延遲，以任意順序對軌的接通和斷開排序。運用單線SHARE_CLK總線以及一個或多個雙向通用IO（/GPIO）引腳，可以跨多個芯片排序。
目的：探討改進分離系統(tǒng)在制備手工分離濃縮血小板中的關鍵控制點和優(yōu)勢。方法:將隨機抽取符合《獻血者健康檢查要求》（GB184672001）的獻血者血液100例分成常規(guī)分離系統(tǒng)組和改進分離系統(tǒng)組，通過相同的制備方法生產(chǎn)手工分離濃縮血小板，比較其血小板回收率；專人采用改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板45例以確定改進分離系統(tǒng)標準操作規(guī)程；再依據(jù)此標準操作規(guī)程制備手工分離濃縮血小板隨機抽檢130例，驗證產(chǎn)品質量。結果:常規(guī)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板回收率為（57.44±14.59）%，改進分離系統(tǒng)血小板回收率為（82.94±9.31）%，通過隨機抽檢手工分離濃縮血小板產(chǎn)品，其質量符合《全血及成分血質量要求》（GB184692001）。結論:利用改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，該制備方法優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)且能夠保證產(chǎn)品質量。
【關鍵詞】 手工分離濃縮血小板;常規(guī)分離系統(tǒng);改進分離系統(tǒng);回收率
［ABSTRACT］ Objective: To discuss the key control point and superiority of the improved isolation system in manually preparing condensed platelet. Methods:Divided 100 blood samples fitting with criteria for blood donors（GB184672001）by stochastic sampling test into two groups， regular isolation system group and improved isolation system group.Manually prepared condensed platelet by the same method， and compared the recovery rate. With improved isolation system， prepared 45 samples of condensed platelet to make the operation standard， based on which randomly tested other 130 samples for quality checking.Results:The recovery rate of manually condensed platelet with regular isolation system was (57.44±14.59)%， and (82.94±9.31)% with improved isolation system. Stochastic sampling test showed that all samples tested randomly were qualified based on the standards for whole blood and blood component quality（GB184692001）.Conclusion:The recovery rate of manually condensed platelet by the improved isolation system is higher than that with regular one，and the improved siolation system is better in guaranteeing the quality of manually condensed platelet.
［KEY WORDS］Manually condensed platelet; Regular isolation system; Improved isolation system;Recovery rate
新型分離系統(tǒng)制備手工濃縮血小板的關鍵控制點和效果評價 近年來，隨著血細胞分離機的推廣應用，機采血小板的用量明顯大于手工分離濃縮血小板。隨著衛(wèi)生部318號令的頒布實施，目前在我國許多省市出現(xiàn)機采血小板和手工分離濃縮血小板并存的現(xiàn)象。那么如何控制手工分離濃縮血小板的質量就成為尤為重要的問題，以往用白膜回漿法生產(chǎn)制備手工濃縮血小板時，常常是利用常規(guī)分離系統(tǒng)即一次性采血三聯(lián)袋用無菌接口機連續(xù)接口轉移袋2次，生產(chǎn)制備該產(chǎn)品。由于需連續(xù)接口轉移袋2次，使分離白膜后用血漿將管路中的白膜沖回白膜袋難以實現(xiàn)；再者轉移袋的空辮長，常使白膜層附著于管路中，導致血小板回收率不夠高。為此，我中心與某公司聯(lián)合開發(fā)了改進分離系統(tǒng)即一次性采血五聯(lián)袋生產(chǎn)制備手工濃縮血小板，大大提高了血小板回收率，現(xiàn)報告如下。
1 材料與方法
1.1 主要材料
常規(guī)分離系統(tǒng)即一次性采血三聯(lián)袋，改進分離系統(tǒng)即一次性采血五聯(lián)袋（圖1a、圖1b），無菌接口機（德國費森尤斯，日本泰爾茂），SORVALL3BP離心機(美國索福公司)。
1.2 血液來源和方法
依據(jù)1997版《中國輸血技術操作規(guī)程血站部分》的要求［1］，隨機抽取符合《獻血者健康檢查要求》（GB18467－2001）體檢合格的全血100袋［2］，將100袋全血隨機分成常規(guī)分離系統(tǒng)和改進分離系統(tǒng)兩組，每組50袋，通過相同的制備方法生產(chǎn)手工分離濃縮血小板，比較其血小板回收率；專人采用改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板45例以確定改進分離系統(tǒng)標準操作規(guī)程；再依據(jù)標準操作規(guī)程，培訓工作人員，經(jīng)能力評估合格上崗后，隨機抽檢所制備的手工分離濃縮血小板130例，驗證產(chǎn)品質量。
全血經(jīng)過重離心，將白細胞和血小板沉降在紅細胞的上層，形成白膜層，收集白膜層，用血漿懸浮白膜層，輕離心后制備分離出濃縮血小板。
1.4 制備過程
1.4.1 技術培訓
所有上崗人員必須具有相關專業(yè)初級專業(yè)技術職稱，經(jīng)血液安全及專業(yè)技術培訓，具有基礎理論知識和實際操作技能，并通過能力評估能夠勝任所分配的職責。
1.4.2 常規(guī)分離系統(tǒng)制備
即應用常規(guī)一次性采血三聯(lián)袋制備手工分離濃縮血小板。在全血袋血辮上利用無菌接管機連接一個50 mL消毒空袋后離心。第一次重離心，轉速2 800轉，時間15 min，分離白膜于50 mL空袋中；熱合下白膜袋再利用無菌接管機連接一個50 mL消毒空袋后第2次輕離心，轉速1 000轉，時間 5 min，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。
1.4.3 改進分離系統(tǒng)制備
即在常規(guī)一次性采血三聯(lián)袋的基礎上增加兩個50 mL二聯(lián)袋，將采集在改進后的聯(lián)袋的全血離心，第一次重離心的條件同常規(guī)分離系統(tǒng)，分離少許血漿于50 mL二聯(lián)袋中的血小板袋中，再分離白膜于50 mL二聯(lián)袋中的白膜袋中，再用血小板袋中的少許血漿控制好容量回沖管路中的白膜于白膜袋中實現(xiàn)"白膜回漿法"，將血小板袋中的剩余血漿返回采血袋中，熱合下二聯(lián)袋，第二次輕離心，離心的條件同常規(guī)分離系統(tǒng)，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。
1.5 統(tǒng)計學處理
總體均值根據(jù)大樣本的均數(shù)采用μ檢驗，檢驗水準α=0.05。
2 結果
改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，說明該制備過程優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)見表1。表1 常規(guī)分離系統(tǒng)和改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板(略)
由同一人采用改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板，其分離手法和分離系統(tǒng)均是最佳的制備過程，可作為制備手工分離濃縮血小板的標準操作規(guī)程見表2。表2 專人采用改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板(略)
隨機抽檢所有具有上崗資格人員，采用經(jīng)確認的改進分離系統(tǒng)標準操作規(guī)程制備的手工分離濃縮血小板，其產(chǎn)品質量符合《全血及成分血質量要求》（GB184692001）［3］，見表3。表3 130份手工分離濃縮血小板質量檢測結果(略)
3 討論
3.1 手工分離濃縮血小板的優(yōu)越性
歐美臨床應用的血小板始終以手工采集為主，歐洲14個成員國手工分離濃縮血小板占臨床所需血小板的51.3％，單采血小板占48.7％。手工分離濃縮血小板首先可以使采集的全血中的血小板得到充分利用，避免這一資源的浪費；其次，手工分離濃縮血小板價格較機采血小板低，容易為經(jīng)濟條件差的病人所接受；第三，從全血中分離白膜再獲得血小板，可以減少全血保存后微聚物的形成，降低受血者發(fā)生肺部、腦部栓塞的危險性，使非溶血性輸血反應的發(fā)生率下降。
3.2 改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板的關鍵控制點
只要建立全程質量控制，保證產(chǎn)品質量，手工分離濃縮血小板產(chǎn)品在當前仍然是臨床輸血治療中一個重要的品種。而全程質量控制關鍵點包括：（1）人員上崗資格確認；（2）關鍵設備的質量控制：離心機使用前必須由設備科對其轉速、溫度、時間等性能指標進行確認，并每半年確認一次。（3）材料的質量控制：耗材依據(jù)《血站質量管理規(guī)范》的要求進行關鍵物料檢測合格后方能投入使用。(4)制備過程的質量控制：用于制備手工分離濃縮血小板的血液于室溫保存，需采血后6 h 內在20～24 ℃的全封閉制成。嚴禁放入2～6 ℃儲存［4］；離心過程的關鍵控制點是離心機預先調溫度到20～24 ℃，離心過程中溫度也控制在20～24 ℃；離心機剎車檔次不能設置過高，防止因剎車過快，紅細胞與血小板界面比較疏松而紅細胞蕩起；在轉移離心好的血袋時一定要輕拿輕放，盡量縮短移動距離［5］；分離手法的質量控制：第一次離心后分離白膜層時，用雙手食指及中指盡力推擠壓白膜，將剩余血漿、白膜層及靠近白膜層11.5厚的紅細胞擠入轉移袋中；第二次離心后分離最上層呈淡黃色云霧狀濃縮血小板時，要使之緩慢流入50 mL轉移袋中，排出空氣，操作中控制紅細胞混入量。其關鍵控制點是離心后的血液應盡快分離血小板，放置時間過長白膜中的部分血小板會自動沉入白細胞層，降低血小板獲得率；分離血小板時流速不能太快，以防止形成渦流將下層的白細胞、紅細胞帶入血小板中；分離白膜層時一定要控制容量，使終產(chǎn)品容量在25～30 mL。產(chǎn)品的容量與最終產(chǎn)品血小板的數(shù)量在手工制備濃縮血小板的過程中是一對矛盾體，在回收率相對固定的前提下，單位體積中血小板的數(shù)量是固定的，若產(chǎn)品容量大，則血小板的計數(shù)自然成比例增高；而產(chǎn)品容量小，則血小板的計數(shù)自然成比例降低。因此，白膜回漿法制備血小板的最大難點也在于如何有效地控制中間產(chǎn)品的容量以保證最終產(chǎn)品容量和血小板計數(shù)符合國標的要求，筆者認為這也是大家應該共同關注的問題。
3.3 改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板的效果評價
結果顯示在全血血小板量總體均數(shù)無顯著性差異的情況下，利用改進分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，隨機抽檢所有具有上崗資格人員，采用經(jīng)確認的改進分離系統(tǒng)標準操作規(guī)程制備的手工分離濃縮血小板，其產(chǎn)品質量符合《全血及成分血質量要求》（GB184692001），說明該制備方法優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)且能夠保證產(chǎn)品質量。其特點是采用雙通路，使分離懸浮紅細胞和血小板由兩個堵頭分別控制，管徑長度非常短，為10 cm，無需接袋真正實現(xiàn)"白膜回漿法"，減少分離中黏附在管路中白膜的浪費，有效的控制終產(chǎn)品容量，從而提高血小板回收率；白膜袋及血小板袋內無溝槽，以減少血小板在袋壁的附著，提高血小板回收率；五聯(lián)袋可減少因用無菌接管機連接血袋而造成的成本增加和細菌污染的可能性。
近年來，隨著全自動全血血液成分分離機在歐美國家悄然應用，使手工血小板實現(xiàn)了自動化、標準化；如果血小板5 d保存國產(chǎn)袋能夠成功投放市場，手工分離濃縮血小板在臨床輸血中會有更廣闊的空間，為節(jié)約血液資源打下了堅實的基礎。
參考文獻
1 中華人民共和國衛(wèi)生部.中國輸血技術操作規(guī)程（血站部分）［M］.天津:科學技術出版社，1998.34.
2 中華人民共和國國家標準.GB1846T2001獻血者健康檢查要求［S］.北京：中國標準出版社，2001.13.
3 中華人民共和國國家標準. GB184692001全血及成分血質量要求［S］.北京：中國標準出版社，2001.89.
關鍵詞：電力負荷；控制系統(tǒng)；需求側管理；具體實踐
DOI：10.16640/ki.37-1222/t.2016.22.159
1 前言
社會經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，各個行業(yè)都取得了良好的發(fā)展成果。工業(yè)生產(chǎn)、居民生活對于電力能源的需求也在逐漸的上升當中，由于我國電力資源的總量有限，需要對電力能源進行有效的節(jié)約和控制，逐步提升電力能源的利用效率。電力負荷控制系統(tǒng)是電力企業(yè)中經(jīng)常會用到的一種控制系統(tǒng)，能對電力使用效率的有效提升起到良好的效果，同時還能夠有效維護和保障電力系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定運作。通過電力負荷控制系統(tǒng)在需求側管理中的有效應用，能夠逐漸提升電力系統(tǒng)的負荷控制效果，增強電力系統(tǒng)的用電效率，促進電網(wǎng)向著更加安全、可靠的方向運作。
2 電力負荷控制系統(tǒng)的工作原理和功能
電力負荷控制系統(tǒng)主要使用了有線、無線和載波等通信方式，并在用戶側安置相應的信號采集控制裝置，最終將所有的信號匯集到電力企業(yè)的控制系統(tǒng)中，在此基礎上進行相應的分析、處理和控制。通常情況下，電力負荷控制系統(tǒng)能夠包含主臺軟件、硬件設備、終端裝置、數(shù)據(jù)資料的信號收發(fā)設備等方面。隨著電力負荷控制系統(tǒng)的不斷發(fā)展，它已經(jīng)逐漸成為我國當前進行電力負荷工作控制的主要手段和方式，對于電網(wǎng)系統(tǒng)的順利運行起到了十分重要的保障和促進作用。從電力負荷控制系統(tǒng)具有的功能方面來看，它能夠進行遙測、遙感和遙控，這也就是說，通過使用電力負荷控制系統(tǒng)能夠在遠距離的情況下，對電力運行系統(tǒng)進行信號采集、終端抄表、負荷控制和信號分析工作。需要注意的是，電力負荷控制系統(tǒng)還能夠對計量柜和電表的用電情況進行全面有效的監(jiān)控故障，如果電網(wǎng)運行中出現(xiàn)了一些異常情況，該控制系統(tǒng)能自動的產(chǎn)生警報信號，提醒相關人員進行維修。電力負荷控制系統(tǒng)的主臺能對終端信息的上傳工作進行有效的支持，這樣它就能夠發(fā)揮人工召測和定時召測的作用，同時還能夠實現(xiàn)對電信號和功率的控制，對電網(wǎng)運行的全過程進行有效的記錄和分析。
3 需求側管理的相關情況
電力系統(tǒng)中需求側管理主要是針對電力用戶的用電情況進行全方位的節(jié)約和控制，通常包括電力用戶在用電高峰時降低電網(wǎng)負荷或者將用電條件轉移到低谷，再者是用戶處于用電低谷時，通過提升負荷來增強電力低谷時的用電效果?？偠灾娏ο到y(tǒng)進行需求側管理，主要是針對用電方式進行改變，從而對用電負荷進行改變，達到提升用電效率的重要目的。在進行需求側管理的過程中，需要通過地區(qū)電力調度系統(tǒng)、地區(qū)電力營銷系統(tǒng)和負荷控制系統(tǒng)的共同作用。需求側管理通常使用的數(shù)據(jù)，都是廠站實際收集來的，因而相關的參數(shù)、圖形等參考數(shù)據(jù)具有真實性、可靠性和準確性，能保證需求側管理工作和實際情況保持高度的一致。需求側管理在實際執(zhí)行的過程中，通常采用的具體實施手段主要包含行政手段、經(jīng)濟手段和技術手段。多種手段的共同應用，能夠促進需求側管理工作的順利進行，同時還能增強需求側管理的實施效果。
4 電力負荷控制系統(tǒng)在需求側管理中實施的優(yōu)勢和成效
電力負荷控制系統(tǒng)在需求側管理中進行有效的應用和實施，具有的優(yōu)勢作用和成效主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，電力負荷控制系統(tǒng)能夠顯著提升電力能源的利用效率。需求側管理中積極應用電力負荷控制系統(tǒng)，主要是為了保證電力系統(tǒng)中的用戶端能夠和供應端保持均衡的狀態(tài)，從而不斷增強電力的利用優(yōu)化效果，將電力能源的浪費情況進行有效的控制。電力負荷控制系統(tǒng)具有較高的自動化效果，能夠有效減少工作人員的工作量，并且具有較高的準確性和可靠性，能夠為電力負荷的真實情況進行全面有效的把握。第二，電力負荷控制系統(tǒng)檢測的范圍更加廣泛，同時使用的管理成本也較為低廉。當前電網(wǎng)系統(tǒng)中常用的電力負荷控制系統(tǒng)主要包括常規(guī)的電力負荷控制系統(tǒng)形式和無線電力負荷控制系統(tǒng)形式，這兩種系統(tǒng)控制形式都能夠起到良好的效果，但是無線電控制的系統(tǒng)，能夠更加廣泛的檢測電力使用信號和負荷情況，同時需要使用的成本也能夠有所降低，因而在今后需求側管理的應用中具有良好前景。第三，電力負荷控制系統(tǒng)能夠對事故發(fā)生概率進行有效的降低，從而降低維修成本。傳統(tǒng)的電力負荷控制系統(tǒng)需要耗費大量的人力、物力和財力才能夠維持系統(tǒng)的正常運轉，維修工作較為困難，使用的工作人員較多，因而出現(xiàn)事故的可能性也就較大。當前電網(wǎng)系統(tǒng)的需求側管理工作中積極應用電力負荷控制系統(tǒng)，能夠對人力資源進行合理的控制和優(yōu)化，相應自動化程度也能夠顯著增強，這就為故障發(fā)生之后排查工作的順利進行提供了良好的前提條件，從而減少了維修的成本。第四，電力負荷控制系統(tǒng)提高運轉的效率。在需求側管理中使用電力負荷控制系統(tǒng)，能夠對電網(wǎng)系統(tǒng)的運行效率進行保證，同時還能夠對電力用戶的負荷情況進行及時的掌握，具有良好的使用效果。
5 結束語
電力需求的逐漸上升，使得電網(wǎng)系統(tǒng)需要做好相應的電力負荷控制系統(tǒng)在需求側管理中實施，能夠顯著提升電力能源的利用效率，進行檢測的范圍更加廣泛，同時使用的管理成本也較為低廉，能夠對事故發(fā)生概率進行有效的降低，從而降低維修成本，還能夠有效提升電網(wǎng)系統(tǒng)的運轉效率。
參考文獻：
關鍵詞：工程項目關鍵控制點風險防范
工程項目的實施過程主要包括立項、設計、招標、建設和竣工驗收等主要步驟，與之相對應的內部會計控制包括項目決策控制、勘察設計與概預算控制、招投標與合同控制、施工過程控制和竣工驗收與決算控制等五個階段。工程項目內部會計控制的關鍵控制點是指在工程項目內部會計控制各階段中起著重要作用的關鍵環(huán)節(jié)，加強對這些關鍵環(huán)節(jié)的風險防范，對于預防項目實施過程中可能發(fā)生的差錯與舞弊行為，提高工程建設資金使用效率，保證項目資產(chǎn)的安全和完整具有十分重要的意義。
一、工程項目內部會計控制關鍵控制點的確定
工程項目內部會計控制應該以確保工程質量，保證工程進度，節(jié)省工程造價，提高投資效益為目標，選擇與項目決策制定、項目勘察設計、投資成本控制、竣工決算審查密切相關的重點工序、重要環(huán)節(jié)為其關鍵控制點。
1.項目決策控制階段的關鍵控制點。工程項目決策是項目投資主體對擬建項目在政策上、技術上、經(jīng)濟上、建設上的綜合分析和論證，是工程項目內部會計控制至關重要的環(huán)節(jié)。該階段的關鍵控制點為項目建議書的編寫，工程項目可行性研究以及項目評審及決策。
2.勘察設計與概預算控制階段的關鍵控制點。項目設計能為工程施工提供依據(jù)，是有效控制工程造價的關鍵，其中工程項目概預算是確定和控制工程項目投資的重要文件。因此，該階段的關鍵控制點為初步設計概算和施工圖預算的編制與審核。
3.招投標與合同控制階段的關鍵控制點。在這一階段，建設單位應該將招標、評標、定標和合同管理納入內部會計控制體系。其關鍵控制點為投標單位資質審核，評標委員會組建以及合同簽訂。
4.施工過程控制階段的關鍵控制點。施工過程控制包括工程項目施工合同的執(zhí)行、施工款項的撥付、工程質量、進度控制等內容。該階段的關鍵控制點為工程建設，工程價款支付和工程變更。
5.竣工驗收與決算控制階段的關鍵控制點。工程項目驗收是全面檢驗建設項目質量和投資使用情況的重要階段。其關鍵控制點為竣工清理，竣工決算的審核和項目轉資。
二、各階段關鍵控制點主要風險分析
工程項目一般投資金額大、建設工期長、涉及環(huán)節(jié)多，其中多種利益關系錯綜復雜，因而風險較大。各階段關鍵控制點主要存在以下風險。
1.決策風險
由于項目性質及用途模糊，擬建規(guī)模及標準不明確，項目投資估算及進度安排不協(xié)調等因素造成項目建議書編制存在問題；因可行性研究流于形式，為項目決策提供的依據(jù)不充分、不可靠，導致決策不當，預期效益難以實現(xiàn)；由于項目評審走過場，決策程序不規(guī)范等原因，給決策造成誤導，給建設單位帶來經(jīng)濟損失。
2.概預算風險
因設計單位資質與項目要求不符，概預算脫離實際，造成的施工組織不嚴密、項目投資失控、工程質量難以保證等問題；由于工程設計與后續(xù)施銜接不上，技術方案落實不力，對工程質量造成影響，引發(fā)工程變更，增加項目成本。
3.招投標風險
因招投標缺乏公開、公平、公正，導致暗箱操作、商業(yè)賄賂等舞弊行為的發(fā)生；由于評標委員會成員缺乏專業(yè)水平，建設單位向評標委員會施壓等原因，以致評標流于形式，評判結果缺乏客觀性。
4.合同風險
因施工合同、承包合同和各類分包合同不規(guī)范，未能明確工程質量、進度、資金、安全等各項具體標準，影響后續(xù)施工，對項目實施造成影響。
5.價款支付風險
由于項目施工盲目趕進度，造成工程質量低劣和費用超支；因建設項目資金不到位，導致工程項目進度延遲或中斷；由于工程變更頻繁，造成費用的超支和工期的延誤。
6.驗收與決算風險
由于竣工驗收不規(guī)范，質量檢驗把關不嚴，導致工程質量存在重大隱患；因虛報項目投資完成額、虛列建設成本、隱匿結余資金，導致竣工決算失真；由于對檢驗合格的工程項目，未及時進行資產(chǎn)移交，影響資產(chǎn)的使用和管理。
三、各階段關鍵控制點主要風險防范
為保證工程項目質量，提高資金使用效率，減少項目投資風險，建設單位應該加強對工程項目內部會計控制關鍵控制點的主要風險防范。
一是深入分析，全面論證，確保項目決策可行。以法律規(guī)范和政策規(guī)定為依據(jù)，結合實際，客觀分析投資機會，確定工程投資意向。項目建議書的編制應該包括工程質量標準、投資規(guī)模和進度計劃的分析論證。可行性研究的重點應該放在對項目建議的鑒別和估價，對項目設計的費用、資金的運用、投資的回報進行估算。決策機構應當對項目建議書和可行性報告進行集體評估和審議，必要時，可以組建專家組或者委托專業(yè)機構進行評審。評審時，應該核實相關資料的來源和獲取途徑是否真實、可靠，特別要對技術與經(jīng)濟可行性進行深入分析和全面論證。
二是結合實際，科學編制，確保項目設計合理。根據(jù)項目的特點選擇具有相應資質和經(jīng)驗的設計單位，并向其提供詳細的基礎資料，進行有效的技術與經(jīng)濟交流，避免因資料不完整而造成的設計偏差、投資失控等問題。建立嚴格的概預算編制與審核制度，通過嚴格的復核和專家評議制度，確保評審工作質量。初步設計審查的核心在技術方案，重大技術方案必須進行技術與經(jīng)濟的分析比較、多方案比選。施工圖設計審查的重點是看工程量是否準確、定額套用是否正確、費用計取和匯總是否合理。設計單位應當提供專業(yè)、全面的服務，避免設計與施工脫節(jié)，減少設計變更。對確需進行的變更，應盡量控制在設計階段，并采用層層審批的方法，有效控制投資。
三是規(guī)范制度，公開流程，確保招標公平公正。本著公開、公平、公正的原則，明確工程項目范圍、招標方式、招標程序，嚴密組織實施，防止招投標過程中的各類舞弊行為。依法組建評標委員會，評標委員會應該由建設單位的代表和有關技術、經(jīng)濟等方面的專家組成，建設單位的代表應當包括財會人員。建設單位不得對評標委員會成員進行干擾，影響其客觀評判。建設單位應當在規(guī)定期限內同中標單位擬定簽署書面合同，各類相關合同應清楚列明工程項目的質量、進度、資金、安全等各項具體標準，有施工圖紙的，施工圖紙應當作為合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。
四是保證進度，控制成本，確保工程施工質量。選擇最佳施工方案，合理安排施工任務和進度，在決策、技術、管理等方面采取有效措施控制成本。使工程項目實施階段支出控制在施工圖預算以內，施工圖預算控制在初步設計概算以內。依據(jù)合同約定，對材料和設備的采購、工程預付款、工程進度款、工程竣工價款按照施工進度需要進行支付。進行嚴格的工程變更價款支付業(yè)務的審核，因工程變更造成價款支付金額及方式發(fā)生變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。財會部門應該加強對工程項目資金的籌集和使用、財產(chǎn)的清理和變動、物資的采購和使用等業(yè)務的會計核算，真實、完整地反映資金運動和財產(chǎn)物資的增減變動情況。
五是嚴格把關，認真審核，確保資產(chǎn)交付使用。工程竣工后，做好基本建設項目的賬務處理、財產(chǎn)物資盤點核實、債權債務的清償以及檔案資料的歸集整理等清理工作。健全各項竣工驗收的管理制度，明確竣工驗收的條件、標準、程序、組織、管理和問責，及時、有效地組織驗收。對工程竣工決算進行嚴格審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。組織審計部門或者聘請專業(yè)人員對建設成本、交付使用財產(chǎn)、結余資金等內容進行全面審計。確定固定資產(chǎn)達到預期可使用狀態(tài)的，應及時對項目價值進行評估，編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交。
參考文獻：
摘 要 軌道交通項目建設機構在建設過程中對整個項目的全過程的合同管理，大致可分為招標策劃、資格預審、招標與定標、合同執(zhí)行、合同總結與后評估、合同管理培訓等六大階段。介紹了每個階段合同管理的重要性，并提煉出全過程管理中各階段的關鍵控制點。
關鍵詞 軌道交通，全過程，合同管理
1 問題的提出
近年來，大型軌道交通項目在我國許多城市蓬勃開展，政府作為(主)投資方，對項目建設管理的要求正在全方位化。對于項目建設管理，目前推行“四項制度”，即:項目法人責任制度，招標投標制度，工程監(jiān)理制度和合同管理制度。合同管理制度在四項制度中雖位居最后，但它作為工程建設管理的重要分支，與工程建設、項目管理等交織在一起，在建設管理機構中所占的權重越來越大。為此，各地均成立了專門的合同管理部門，合同管理制度化、科學化、專業(yè)化已被提上議事日程。
軌道交通項目建設中，合同管理應是貫穿項目始終的全過程管理，大致可分為招標策劃、資格預審、招標與定標、合同執(zhí)行、合同總結與后評估、合同管理培訓等六個階段。各階段相輔相成，互為銜接與補充，其重要性不相上下。各階段在合同全過程管理中所占的大致比重如果1所示。
關鍵詞：內部控制；自測
1 企業(yè)實施內部控制測試至少應當遵循下列原則
（1）全面性原則，（2）重要性原則，（3）客觀性原則。
2 內部控制測試目的
（1）通過測試使崗位人員規(guī)范經(jīng)營管理活動和行為，防范風險，提升企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。
（2）通過測試檢查內部控制手冊的執(zhí)行情況，使相關人員進一步了解內部控制手冊，掌握內部與己業(yè)務相關的關鍵控制點的控制，提高內控工作的執(zhí)行力。
3 內部控制測試內容
（1）公司層面控制測試
公司層面測試包括控制環(huán)境、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督及反舞弊程序五個方面，具體分為反舞弊程序與控制、經(jīng)營活動分析、職業(yè)道德、高管基調、舉報和違規(guī)處理、組織結構、權利和責任分配、培訓、業(yè)績考核、人力資源政策、信息與溝通、內部審計十二個主題。
公司層面測試主要通過問卷的形式進行，問卷內容包括公司層面要求內容，同時包括內控基本知識、崗位人員對內控工作的認識等，促進內控工作的全面開展。
（2）業(yè)務活動層面測試
業(yè)務活動層面測試主要是對相關重要業(yè)務流程和關鍵控制點進行測試。包括對業(yè)務活動層面重要業(yè)務流程設計和執(zhí)行有效性進行跟單測試，對關鍵控制點抽取樣本進行關鍵控制測試。
重點關注例外事項易發(fā)、高發(fā)業(yè)務領域相關流程。如：工程分包、物資采購、合同管理、供應商管理、招投標管理、工程結算、資金管理、存貨管理、安全事故管理等業(yè)務領域相關流程。
4 測試工作總結和報告
測試組在完成每家單位的測試后，要對該單位的測試中發(fā)現(xiàn)的問題進行整理和分析，具體工作內容如下：
（1）測試組組長匯總并審核各測試人員的測試資料；（2）對測試人員發(fā)現(xiàn)的例外事項，要進行細致的核對，與被測試單位相關業(yè)務人員，溝通分析出現(xiàn)例外事項的原因；（3）測試組發(fā)現(xiàn)的例外事項，要形成匯總表，與被測試單位有關人員確認；（4）測試完成后出具測試報告，測試報告必須如實反映測試情況，測試組負責人對測試報告的真實性負責。各測試組測試工作完成后，測試工作組將對各組的測試情況進行匯總，出具本次測試總體報告；（5）組織方式和測試人員成立測試工作組負責具體測試工作，匯總測試發(fā)現(xiàn)的問題并及時向領導匯報測試進展和完成情況。
（一）測試人員前期培訓。測試開始前對所有測試人員進行內控測試知識培訓和測試前準備，培訓主要內容包括：重點講解內控測試的方法、步驟、程序和樣本選??；測試的測試期間、樣本量的確定標準、測試完成的工作成果等，使測試人員對內控測試有比較深入和統(tǒng)一的認識。
（二）測試方法介紹：
（1）個別訪問法：個別訪問法主要用于了解公司內部控制的現(xiàn)狀，在企業(yè)層面測試及業(yè)務層面測試的了解階段經(jīng)常使用。比如需要了解企業(yè)的采購環(huán)節(jié)，在訪談前就采購環(huán)節(jié)的關鍵控制點，制定提綱，選定關鍵控制崗人員，就需要與企業(yè)采購環(huán)節(jié)涉及的關鍵控制點如何控制進行訪談，詳細了解，采購的環(huán)節(jié)關鍵控制點的控制如何得到實施，依據(jù)的規(guī)章制度，形成的書面資料等。
（2）調查問卷法：調查問卷法主要用于公司層面測試。在進行問卷調查前，根據(jù)測試要求設計問卷的格式與內容，問卷的內容要通俗易懂便于答題人員回答，并依據(jù)內容與格式選取對象的范圍，一般范圍是要包括被測試單位的高管、中層、一般管理人員、員工，具體各個層次的比例按照測試的范圍分配，在進場測試時，要提前與被測試單位溝通問卷調查的時間，一般問卷調查是集中進行，便于內容的保密。
（3）穿行測試法：穿行測試法是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該筆交易從業(yè)務發(fā)生到交易結束，以便了解該筆交易是否按照流程得到有效執(zhí)行，關鍵控制點是否得到有效控制。比如我們追蹤合同簽訂業(yè)務，按照企業(yè)合同的類別、發(fā)生的頻率（一般企業(yè)合同分為：銷售合同、施工合同、采購合同、服務合同），隨機抽取一份或者幾份合同，分類別進行串行測試，追蹤從選商開始，供應商的選者是否合規(guī)，是否按照要求進行了多家的比對；選者好了供應商是否與對方進行了多方參加的談判，是否有談判記錄，談判記錄上是否有各方的簽字。
（4）抽樣法：抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本；其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標準從樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本。一般在測試中主要采用隨機抽樣法，按照發(fā)生的頻率，一般選取的樣本的比率為：年度1個、半年1個、季度2個、月度5個、周10個、每日20個、每日數(shù)次40個。
（5）實地查驗法：實地查驗法主要針對業(yè)務層面控制，通過索取企業(yè)財務賬面的資料與實物資產(chǎn)進行核對。如實地盤點存貨，就是索取進場前一天賬面存貨的數(shù)量，與盤點日實際盤點數(shù)量，進行核對，對于存在的差異進行分析，與相關人員溝通，分析形成差異的原因。
（6）比較分析法：比較分析法是指通過數(shù)據(jù)分析，識別測試關注點的方法。數(shù)據(jù)分析可以是與歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)（公司）標準數(shù)據(jù)或行業(yè)最優(yōu)數(shù)據(jù)等進行比較。如：我們針對企業(yè)賒銷，我們選取年度發(fā)生賒銷業(yè)務較多的客戶作為重點，分析該類客戶往年發(fā)生賒銷的情況，以及回款的情況，是否存在長期掛賬的情況。
（7）專題討論法：專題討論法主要是集合有關專業(yè)人員就內部控制執(zhí)行情況或控制問題進行分析，既可以是控制測試的手段，也是形成缺陷整改方案的途徑。
參考文獻：
關鍵詞:采購;風險;控制
控制采購風險,減少采購環(huán)節(jié)的差錯和舞弊,是企業(yè)降低成本,確保產(chǎn)品質量,全面提升企業(yè)核心競爭力的關鍵。根據(jù)《企業(yè)內部控制規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)在采購業(yè)務中至少應重點關注兩類風險:一是缺乏科學合理的采購計劃,可能導致企業(yè)停產(chǎn);二是采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊,可能導致采購項目質次價高。要想有效防范以上風險的發(fā)生,企業(yè)必須全面梳理采購流程,確定關鍵控制點,著重把握好采購業(yè)務的六大環(huán)節(jié):
一、計劃管理環(huán)節(jié)
采購計劃是企業(yè)組織采購的重要依據(jù),也是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常運營的基礎。一個企業(yè),如果缺乏科學合理的采購計劃,可能導致企業(yè)停產(chǎn)待料。
一是建立全面預算管理制度,根據(jù)全面預算管理的要求,結合合理庫存、生產(chǎn)消耗等情況科學制定采購計劃,采購計劃要明確采購的項目、規(guī)格、數(shù)量、質量、用途等主要內容;二是建立采購計劃的申請、審核、審批制度,明確不同級別、不同部門的授權范圍及審批權限;三是企業(yè)的采購行為必須依據(jù)審批通過的計劃執(zhí)行,嚴禁無計劃、超計劃或超庫存采購等失控現(xiàn)象的發(fā)生。
二、不相容職務管理環(huán)節(jié)
企業(yè)應建立采購業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責、權限,確保辦理采購業(yè)務的不相容職務相互分離、制約和監(jiān)督。關鍵崗位要定期實行崗位輪換。
一是采購申請部門、采購計劃審批部門要與采購執(zhí)行部門分離;二是采購人不能同時擔任驗收入、相關會計記錄人;三是詢價與確定供應商崗位應分離;四是采購合同的訂立與審核崗位應分離;五是付款審批人、執(zhí)行人不能同時辦理尋求供應商和詢價業(yè)務;六是付款申請、審批與執(zhí)行崗位應分離。
三、合格供應商管理環(huán)節(jié)
企業(yè)應建立合格供應商認定制度,并對合格供應商建立完整、真實、可控的數(shù)據(jù)庫檔案(包括資質資料、經(jīng)營狀況、考察情況、審核意見以及相關業(yè)績等內容),對供應商應實行對口、分級、動態(tài)管理。
一是合格供應商的數(shù)量,應根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)需要及采購計劃量合理確定,并保持相對穩(wěn)定,同時應盡量避免企業(yè)內多頭對同一供應商;二是企業(yè)要充分利用ERP信息管理平臺,實現(xiàn)合格供應商信息數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享;三是對合格供應商,企業(yè)要建立評價制度,實行優(yōu)勝劣汰,動態(tài)、分級管理;四是對于優(yōu)秀供應商,企業(yè)可制定相關的優(yōu)惠政策,并與其建立長期的合作伙伴關系,穩(wěn)定供貨主渠道,確保生產(chǎn)平穩(wěn)運行。
四、招投標管理環(huán)節(jié)
《企業(yè)內部控制應用指引》規(guī)定:大宗采購應當采用招標方式,規(guī)定最高限價,實行比價采購。
一是成立由管理層以及來自請購、采購、生產(chǎn)、財務、內部審計、法律、紀委等部門人員組成的采購價格委員會,明確采購價格的形成機制;二是大宗商品的采購必須采取招投標方式,來確定供貨單位、供貨價格及數(shù)量等內容;三是制定物資采購招投標的相關制度及操作流程,包括:招標預備會的主要內容-入圍供應商的選擇-評標辦法的確定-投標文件的要求-中標單位的確定及公示-采購合同的簽訂要求等內容;四是對單價高、數(shù)量多的物資采購,企業(yè)要建立嚴格的比價比質制度,做好性價比分析。
五、買入合同管理環(huán)節(jié)
買入合同是企業(yè)經(jīng)濟往來過程中,用以明確合同雙方權利和義務,確保合同有效履行,防范采購糾紛的重要依據(jù)。對于企業(yè)采購合同管理來說,至少應當防范下列風險:一是未簽訂合同或合同內容存在重大疏漏,可能導致企業(yè)合法權益受到侵害,經(jīng)濟利益受損;二是合同履行不力,可能導致經(jīng)濟糾紛或法律訴訟,損害企業(yè)的信譽好形象。
企業(yè)必須建立合同管理制度,明確合同簽署與履行過程中的主要風險點,例如:合同主體資格、合同訂立依據(jù)、合同主要條款等關鍵控制點,采取相應措施,實施有效控制。
一是企業(yè)對外發(fā)生的重要經(jīng)濟行為,均應簽訂相關合同,尤其是物資采購行為,合同一經(jīng)簽署,不得隨意變更;企業(yè)在訂立合同時,嚴格按照《合同法》要求,切實做到條款內容完整,表述嚴謹準確,相關手續(xù)齊備,避免出現(xiàn)重大疏漏;二是建立合同審核、內部會簽制度及合同退改重審制度,企業(yè)要充分發(fā)揮內審部門、法律事務部門的作用,對重大合同的合法性、嚴密性、可行性、程序性及經(jīng)濟性進行審核;三是建立合同糾紛處理制度,在買入合同履行過程中發(fā)生糾紛,企業(yè)應根據(jù)《合同法》、《民事訴訟法》等法律規(guī)定解決;四是建立重大合同披露及評估制度,尤其是上市公司,對于企業(yè)重大買入合同的主要供應商情況、價格形成機制、合同的簽訂、履行情況、糾紛及訴訟等情況,應予以披露。
六、驗收付款管理環(huán)節(jié)
我國《企業(yè)內部控制規(guī)范》規(guī)定,企業(yè)應建立嚴格的采購驗收制度,由獨立的驗收部門或指定專人,對所采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量等內容進行驗收,認真與經(jīng)批準的訂單、合同等文件核對后,出具驗收報告,計量報告和驗收證明,辦理相關結算手續(xù)。
關鍵詞：工程；審計；控制
中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）024-000-01
一、質量控制目標
1.管理的理念或策略
通過標準化跟蹤審計流程，創(chuàng)新工作方法，引入外部力量等作法，構筑公司特色的全方位工程跟蹤審計質量控制體系。
2.專業(yè)管理的范圍和目標
對重點工程項目進行全過程跟蹤審計，按照管理規(guī)定，加強對工程項目內部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范項目支出，提高工程效益，服務公司發(fā)展。建立涉及工程項目立項、招投標、物資管理、合同管理、結算審核、財務管理、內部控制等各方面，全過程跟蹤審計質量管理體系。對工程項目的合規(guī)性、真實性和效益性進行審計，對工程項目投資和管理制度執(zhí)行情況、內部控制和投資風險情況進行檢查和評價，提出建議，促進和加強工程項目管理，達到“規(guī)范管理、控制造價、提高效益、服務發(fā)展”的審計目標。
3.專業(yè)管理的指標體系及目標值
一是基建工程竣工決算審計完成率100%，工程審計覆蓋率100%，對所有工程項目進行全面審計；二是審計復審差異率正負3%以內。通過對外部中介機構的審計質量進行檢查，復審差異率正負3%以內，如果超過該范圍，進行相關考核。
二、專業(yè)管理的主要做法
1.標準化跟蹤審計流程
為了促使內部審計機構和人員按照統(tǒng)一的內部審計作業(yè)標準開展跟蹤審計工作，保證審計質量，提高審計人員的業(yè)務素質和審計效率，防范審計風險，經(jīng)過多年的理論研究和實踐總結，完成了企業(yè)內部審計項目作業(yè)標準化的建設，工程審計項目按照標準化流程操作，將跟蹤審計質量統(tǒng)一到同一個高度上來。
2.提前跟蹤審計端口
根據(jù)工程項目特點，根據(jù)多年積累的工程審計經(jīng)驗及成果，認真分析了工程管理中存在的風險點，聯(lián)合業(yè)務部門制定了《基建項目成本費用開支標準》（，規(guī)范基建項目成本費用的開支原則、范圍、標準及程序。一是細化管理要求，設定管理紅線。進一步明確了各類成本費用的開支內容、標準，細化沒有明確規(guī)定的費用標準，統(tǒng)一管理要求；結合實際，對部分費用支出設立禁止性規(guī)定，旨在引起重視，防范出現(xiàn)違規(guī)行為；二是凈化支出內容，杜絕無效支出。對所有支出內容進行梳理，并逐條研究，取消與生產(chǎn)成本可能存在重復的支出，取消在實際操作過程中容易出現(xiàn)爭議或后續(xù)資產(chǎn)管理中可能存在問題的相關費用，從源頭杜絕無效支出。三是規(guī)范支付程序，降低管理風險。基建項目費用支出名目多，且每一項費用的支出內容及支出依據(jù)各不相同。為統(tǒng)一管理程序，對各類費用的支出程序、支出依據(jù)進行明確規(guī)定，避免同類費用支出標準不一的現(xiàn)象。
3.創(chuàng)新審計方法，提高跟蹤審計工作效率
開展了工程項目內部控制評價研究，積極運用。在參照COSO整合框架、財政部內部控制基本規(guī)范等基礎上，建成了內部控制評價體系。工程管理作為評價體系的重要一項，對工程管理的內部控制進行了研究。評價體系包括評價標準和評價方法兩方面內容。評價標準以剖析工程管理業(yè)務模塊的環(huán)節(jié)、流程乃至關鍵控制點為主線，得出關鍵控制點的控制內容作為評價標準的基礎。評價方法則以測試內容（即關鍵控制點的控制內容）為目標，針對測試對象（即關鍵控制點的載體）的不同類型，運用觀察、詢問、審查、重做等不同的測試方法進行內部控制測試，并對測試結果進行定性和定量打分，形成對關鍵控制點、環(huán)節(jié)、模塊乃至系統(tǒng)的整體內控評價。
4.采用分層報告，促進跟蹤審計成果運用
在報告方式改進方面，嘗試采用分層報告的形式，擴充審計成果利用范圍。即向被審計單位報告具體項目的完整審計報告；向職能管理部門發(fā)送報告某一領域的審計分報告通知相應的主管部門予以應用，強化考核，促進審計成果在“業(yè)務管理；就重要風險以審計專題報告的形式上報公司審計委員會和公司領導，增強了報告的時效性，及時匯報，提請公司管理層注意，督促整改。向審計委員會報告工程管理存在問題匯總報告。
另外，要求被審單位對照檢查，舉一反三，認真整改。在公司召開的經(jīng)濟活動分析會、基建例會等工作會議上，就工程管理的存在問題進行報告，促進各職能部門和相關單位加強管理與考核。
5.規(guī)范管理，利用好中介機構專業(yè)能力
中介機構作為工程審計的重要一環(huán)，利用好外部中介機構的專業(yè)優(yōu)勢為公司服務，提高審計成效，具有重要意義。
在中介機構選擇上實行競爭性談判。本著“公平、公開、公正”原則，委托招標公司對工程項目審計所需的造價咨詢公司和會計師事務所進行競爭性談判，每兩年進行一次，選聘優(yōu)秀中介機構參與公司工程審計。
在中介機構資質上，要求高標準。要求所有參加工程審計的造價咨詢公司必須具備甲級基建項目造價審核資質，會計師事務所必須具有相應的大型工程項目經(jīng)驗，在同行業(yè)具有一定的影響力等。
