時間：2023-06-15 09:27:28
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇采購管理風(fēng)險及防控，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
集中規(guī)模招標(biāo)實施以來，經(jīng)過多年的探索與實踐，公司各類規(guī)章制度逐步完善，精益化采購水平不斷提升。隨著總部物力集約化管理的推進(jìn)和深化，物資采購集中度越來越高，采購中也逐漸呈現(xiàn)出風(fēng)險集中化和矛盾尖銳化趨勢，且在具體的招標(biāo)采購過程中缺乏規(guī)范化的內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)，不可避免地存在潛在風(fēng)險。因此，如何建設(shè)科學(xué)完善的采購風(fēng)險防控機(jī)制，消除管理盲區(qū)、流程漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，最大程度地降低招標(biāo)采購過程中的風(fēng)險，同時提高采購質(zhì)量，實現(xiàn)物力集約化管理風(fēng)險的“可控、在控、能控”，確保后期電網(wǎng)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)工作的順利實施，具有重要意義。
2招標(biāo)采購現(xiàn)狀及風(fēng)險管理主要問題分析
2．1物資招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程
公司結(jié)合業(yè)務(wù)實際，對物資采購全流程進(jìn)行梳理，主要分為四個階段，包括開標(biāo)前、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)及資料歸檔。其中開標(biāo)前環(huán)節(jié)包括任務(wù)接收、招標(biāo)準(zhǔn)備、公告、標(biāo)前澄清、開標(biāo)準(zhǔn)備等工作;開標(biāo)階段主要完成開標(biāo)準(zhǔn)備、開標(biāo)以及評標(biāo)準(zhǔn)備等工作;評標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成評標(biāo)準(zhǔn)備、初評、詳評工作;定標(biāo)環(huán)節(jié)主要完成定標(biāo)、中標(biāo)通知以及歸檔等工作。
2．2風(fēng)險管理主要問題分析
公司經(jīng)過多年的物資集約化管理探索與實踐，形成了比較順暢的招標(biāo)業(yè)務(wù)流程和管理標(biāo)準(zhǔn)，顯示了統(tǒng)一和集中規(guī)模采購的優(yōu)勢，但是與國網(wǎng)公司打造“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流”的物資采購供應(yīng)鏈管理體系的目標(biāo)還有差距。采購管理中仍存在部分薄弱環(huán)節(jié)和問題，需要我們從防范風(fēng)險和抵御風(fēng)險的角度認(rèn)真對待，給予足夠重視。
2．2．1物資采購全流程風(fēng)險點(diǎn)有待進(jìn)一步梳理
物資招標(biāo)采購全流程包括了發(fā)標(biāo)、接標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)、歸檔等各環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)下又包括多個工作任務(wù)，且涉及不同的業(yè)務(wù)人員、表單、信息系統(tǒng)等。繁雜的業(yè)務(wù)流程可能滋生各環(huán)節(jié)潛在的管理、效率等風(fēng)險，導(dǎo)致物資招標(biāo)采購管理效率、效益的降低。
2．2．2物資招標(biāo)采購數(shù)據(jù)管理水平有待進(jìn)一步提升
隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統(tǒng)、工具在招標(biāo)采購實踐中也積累了大量歷史數(shù)據(jù)，采購數(shù)據(jù)管理水平的不足不但導(dǎo)致了招投標(biāo)數(shù)據(jù)泄露、丟失等信息安全風(fēng)險，還因大量有價值的信息和數(shù)據(jù)分散在各系統(tǒng)、各環(huán)節(jié)中，造成不同系統(tǒng)中的信息不匹配、數(shù)據(jù)來源混亂等管理風(fēng)險，統(tǒng)籌管理難度大大提升。
2．2．3供應(yīng)商培訓(xùn)力度有待進(jìn)一步加強(qiáng)
由于供應(yīng)商的規(guī)范化投標(biāo)、廉潔責(zé)任、風(fēng)險防控等意識普遍不強(qiáng)，且缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，部分供應(yīng)商因重視程度或者理解問題，導(dǎo)致在沒有掌握招標(biāo)文件細(xì)節(jié)和要求的前提下按流程投標(biāo)，結(jié)果不能充分響應(yīng)招標(biāo)文件，投標(biāo)書不合要求而造成流標(biāo)、廢標(biāo)，降低了物資采購的質(zhì)量和效率。
3風(fēng)險防控措施研究
電網(wǎng)采購活動風(fēng)險防控工作涉及面廣，易發(fā)風(fēng)險部位和主要風(fēng)險點(diǎn)隨時與外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部管理程度和員工素質(zhì)等方面的改變而發(fā)生變化。文中重點(diǎn)對風(fēng)險管理中存在主要問題，從強(qiáng)化組織保障，提升技術(shù)手段，加強(qiáng)人員培訓(xùn)三方面提出控制措施建議，進(jìn)行有效防控。
3．1建立科學(xué)合理的采購管理風(fēng)險組織體系
3．1．1建立采購風(fēng)險防控組織架構(gòu)
按照集約化、扁平化、專業(yè)化原則，成立層級簡化、鏈條清晰的統(tǒng)一組織架構(gòu)。建立由公司總經(jīng)理任組長，分管采購工作副總經(jīng)理任常務(wù)副組長，物資部、項目管理部門等相關(guān)部門及監(jiān)察、法律等部門組成的采購工作委員會;建立由監(jiān)察、法律部門給予監(jiān)督和法律保障的招標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督組，組織現(xiàn)場所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購部門，相關(guān)部門(或單位)協(xié)同配合，內(nèi)部物資督察員全程參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督，所有崗位定期輪換或轉(zhuǎn)崗制度。
3．1．2建立配套的采購風(fēng)險防控機(jī)制
隨著集中采購機(jī)制建設(shè)不斷深化，集約程度的不斷擴(kuò)大，物資招標(biāo)流程也會相應(yīng)地調(diào)整完善相關(guān)細(xì)節(jié)，產(chǎn)生新的風(fēng)險點(diǎn)，因此，建立配套的風(fēng)險防控機(jī)制，定期辨別、評估、防控業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)至關(guān)重要。配套的風(fēng)險防控機(jī)制以業(yè)務(wù)流程為主線，要求業(yè)務(wù)人員對涵蓋發(fā)標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、資料歸檔等各環(huán)節(jié)、全流程的物資招標(biāo)采購整體業(yè)務(wù)進(jìn)行定期梳理，對流程的任務(wù)及動作進(jìn)行分解，明確涉及的工作崗位、工作內(nèi)容、工作要點(diǎn)、時間節(jié)點(diǎn)及涉及表單，尋求、辨識對各環(huán)節(jié)的新風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險分類、評估，并提出針對性的解決措施，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序。
3．2繪制主數(shù)據(jù)圖譜
通過梳理主數(shù)據(jù)來源，并利用信息化手段分析數(shù)據(jù)間的內(nèi)在聯(lián)系，用圖形化方式繪制主數(shù)據(jù)圖譜，便于直觀分析現(xiàn)有分散存儲數(shù)據(jù)存在的問題，同時后期新增或改造系統(tǒng)時，直接定位并讀取原始主數(shù)據(jù)，從而在數(shù)據(jù)修改、更新與擴(kuò)充時保證數(shù)據(jù)的獨(dú)立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數(shù)據(jù)冗余，可以大大提高物資招標(biāo)采購數(shù)據(jù)的管理效率，有效規(guī)避數(shù)據(jù)與信息安全風(fēng)險。
3．2．1主數(shù)據(jù)梳理
基于大數(shù)據(jù)思想，以提升數(shù)據(jù)管理效率為目標(biāo)，業(yè)務(wù)流程為主線，全過程中涉及的流程、表單、信息系統(tǒng)為對象，梳理包括發(fā)標(biāo)、接標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、歸檔等環(huán)節(jié)的招標(biāo)采購過程中分散存儲于各系統(tǒng)中相關(guān)表單的字段數(shù)據(jù)，并通過分析每個字段的來源、業(yè)務(wù)階段、系統(tǒng)名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標(biāo)采購主數(shù)據(jù)圖譜，為搭建招標(biāo)采購主數(shù)據(jù)庫奠定基礎(chǔ)。
3．2．2主數(shù)據(jù)圖譜工具
在采購全過程主數(shù)據(jù)梳理的基礎(chǔ)上，研究字段數(shù)據(jù)的來源、分布以及走向等關(guān)鍵信息的展現(xiàn)方式，利用MFC工具繪制動態(tài)的物資采購主數(shù)據(jù)圖譜。通過主數(shù)據(jù)圖譜工具，清晰展現(xiàn)了某一字段的數(shù)據(jù)來源、走向等全部信息或某個系統(tǒng)中的整體數(shù)據(jù)分布，為以后信息系統(tǒng)、工具的開發(fā)與對接，招標(biāo)采購主數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建提供強(qiáng)有力的支撐。
3．3開展供應(yīng)商培訓(xùn)
隨著電子化單軌制在公司系統(tǒng)內(nèi)的不斷推廣，電子投標(biāo)文件取代紙質(zhì)投標(biāo)文件已是大勢所趨。由于電子投標(biāo)文件在編制、投遞等方面都與紙質(zhì)投標(biāo)文件存在較大差異，考慮到供應(yīng)商整體素質(zhì)參差不齊，故對供應(yīng)商開展針對性的培訓(xùn)，以期提高電子投標(biāo)文件的編制、上傳效率。
3．3．1培訓(xùn)材料的編制
目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術(shù)商務(wù)文件非結(jié)構(gòu)化上傳階段，初步實現(xiàn)了有紙模式向無紙模式的過渡。在電子投標(biāo)文件形式的選取上，公司結(jié)合業(yè)務(wù)開展實際需求和系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀，以雙層PDF法為藍(lán)本，編制了針對性的雙層PDF投標(biāo)文件編制說明，并選取部分供應(yīng)商模擬實施投標(biāo)文件的編制和上傳?；诙啻文M操作的實踐經(jīng)驗和對供應(yīng)商反饋意見的合理采納，公司不斷完善編制說明，并以此為基礎(chǔ)，制作、推廣規(guī)范的雙層PDF編制教學(xué)視頻，不斷提高供應(yīng)商的電子投標(biāo)文件的編制水準(zhǔn)。
3．3．2培訓(xùn)工作的持續(xù)開展
從業(yè)務(wù)創(chuàng)新平穩(wěn)性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實現(xiàn)會是一個漫長的、由非結(jié)構(gòu)化模式逐步向結(jié)構(gòu)化模式過渡的過程。相應(yīng)地，供應(yīng)商的培訓(xùn)工作也會隨著電子化單軌制工作的推進(jìn)而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設(shè)想中，投標(biāo)文件的形式經(jīng)歷了傳統(tǒng)紙質(zhì)標(biāo)書———雙層PDF電子標(biāo)書———投標(biāo)人投標(biāo)響應(yīng)表+支撐證明文件的轉(zhuǎn)變，在電子化單軌制的最高階段，投標(biāo)人甚至無需再提交任何形式的投標(biāo)文件?？梢钥闯觯陔娮踊瘑诬壷频牟煌A段，投標(biāo)文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續(xù)、深入地開展供應(yīng)商培訓(xùn)工作，是繼續(xù)推進(jìn)電子化單軌制建設(shè)。完善招標(biāo)采購風(fēng)險管理體系的必要前提。
4結(jié)束語
文章基于公司招標(biāo)采購中存在的風(fēng)險問題及其原因分析的基礎(chǔ)上，以“流程化、規(guī)范化、信息化”的思想理念為依據(jù)，針對招標(biāo)采購的組織體系、信息化提升、供應(yīng)商培訓(xùn)管理等方面進(jìn)行探討并提出具體優(yōu)化措施建議。從而為公司如何通過加強(qiáng)招標(biāo)采購管理，實現(xiàn)集團(tuán)化運(yùn)作、精細(xì)化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，滿足電網(wǎng)建設(shè)改造和生產(chǎn)經(jīng)營需要的目標(biāo)，給出了一些切實可行的建議和意見，實現(xiàn)了集中規(guī)模招標(biāo)的有序推進(jìn)，保證了招標(biāo)采購過程規(guī)范高效，有效降低了招標(biāo)采購全過程中存在的風(fēng)險。
作者:周若璇 汪亦星 單位:國網(wǎng)江蘇省電力公司
參考文獻(xiàn):
［1］高正平，任夢華．基于供應(yīng)鏈的電網(wǎng)物資集中招標(biāo)采購管理［J］．物流技術(shù)，2005(09):142－144．
【關(guān)鍵詞】電子商務(wù)；采購；節(jié)約資金
隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展及網(wǎng)絡(luò)信息的開放，各種信息都在公開化。企業(yè)物資采購也在隨之發(fā)生著變化，更多的選擇通過網(wǎng)絡(luò)信息的公開化，轉(zhuǎn)變?yōu)榱穗娮由虅?wù)采購渠道。電子商務(wù)采購和傳統(tǒng)邀請招投標(biāo)采購更加合理，主要是表現(xiàn)為模式的變化，但是，雖然模式發(fā)生了變化，也不能違犯國家招投標(biāo)的有關(guān)法律法規(guī)。這一根本性的變化，必然減少了在物資采購時，因人為的不良競爭和有個人利益的關(guān)系標(biāo)等不良行為的發(fā)生，同時也是為企業(yè)減少了采購管理風(fēng)險，也有利于企業(yè)物資采購管理工作的開展。實行電子商務(wù)采購方法減少了傳統(tǒng)的采購環(huán)節(jié)，增強(qiáng)了工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造了有利價值。在實施電子商務(wù)采購前也同樣要對其供應(yīng)商的資質(zhì)證件進(jìn)行審核，對審核出不合格的供應(yīng)嚴(yán)禁其參加競標(biāo)。另一個就是通過電子商務(wù)采購，該方法的變化也簡化了物資采購的流程，增加了工作效率；再一方面就是通過電子商務(wù)采購方式，也能更有效的對所采購物資的價格掌握，這也有利于為企業(yè)節(jié)約采購資金。現(xiàn)在越來越多的企業(yè)在物資采購管理中，選擇以電子商務(wù)形式采購，也是企業(yè)在管理中的一種創(chuàng)新與途徑。
一、實施電子商務(wù)采購平臺
對所需物資以電子商務(wù)平臺形式采購前，首先要對上報的使用物資需求計劃重點(diǎn)梳理，物資采購管理部門也要認(rèn)真審核把關(guān)，還要對所需采購的物資（特別是設(shè)備及儀器類技術(shù)性要求高的產(chǎn)品）技術(shù)參數(shù)、規(guī)格型號、數(shù)量、需求時間等標(biāo)注詳細(xì)，方便競標(biāo)供應(yīng)商的競價，不要因技術(shù)原因等因素影響正常的物資采購工作。
在實施電子商務(wù)采購前，首先要進(jìn)行供應(yīng)入圍制管理，另外對擬入圍的供應(yīng)商建立起管理臺賬，對所擬入圍的供應(yīng)商要對其進(jìn)行資質(zhì)證件審核，如擬入圍供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登證、機(jī)構(gòu)代碼證等有效的資質(zhì)證件進(jìn)行初審，嚴(yán)禁不合格的供應(yīng)商入圍，審核合格的供應(yīng)商方可入圍，對入圍的供應(yīng)商方可注冊，每一位入圍的供應(yīng)商注冊專用賬號，注冊后才能參加其競標(biāo)。同時也要建立起供應(yīng)商管理臺賬，對不良供應(yīng)商設(shè)立黑名單，列入為不良供應(yīng)記錄，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)約束其不能參加競標(biāo)期限，以合理、合法的管理制度約束供應(yīng)商，防止不良競標(biāo)行為的發(fā)生，如果發(fā)生不良現(xiàn)象要對其投標(biāo)供應(yīng)商進(jìn)行廢標(biāo)，另外還要注明其廢標(biāo)原因。另一方面是合同的履行情況，合同履行情況也要建立起管理臺賬，供應(yīng)商中標(biāo)后如不能按照約定履行的，也要列為不合格供應(yīng)商黑名單管理，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)同樣約束其不能參加競標(biāo)期限。
二、加大電子商務(wù)采購平臺推進(jìn)工作
企業(yè)采購管理中采取電子商務(wù)采購模式，能有效的降低采購成本及為企業(yè)創(chuàng)造利益。電子商務(wù)采購要設(shè)立專門的管理員，負(fù)責(zé)管理及電子商務(wù)模式采購的整體運(yùn)行，要保障其電子商務(wù)平臺良好的運(yùn)行及及時維護(hù)維修，以電子商務(wù)采購平臺為基礎(chǔ)，針對當(dāng)前煤炭企業(yè)形勢，在采購管理中轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的采購模式，通過強(qiáng)化電子商務(wù)采購管理方式，來提升企業(yè)物資采購成本控制及供應(yīng)管理總體水平的提升。
充分利用電子商務(wù)采購平臺，一是加大了物資采購信息公開化、透明化。通過采購信息在電子商務(wù)平臺公開，能吸引更多的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商參與其競標(biāo)中來，有效提高采購效率；二是物資采購監(jiān)管工作得到加強(qiáng)。電子商務(wù)平臺采購也可對采購過程進(jìn)行全面監(jiān)督，提高監(jiān)督管理效率，有效防控不廉潔風(fēng)險發(fā)生，通過電子商務(wù)平臺采購，有效防控了以往負(fù)責(zé)相關(guān)采購職能部門和人員采購風(fēng)險，更有利于防控權(quán)力運(yùn)行與執(zhí)行；三是縮短了物資采購周期。通過網(wǎng)上詢價、比價、公開競拍等方式采購的物資，采購周期明顯縮短，所有評標(biāo)結(jié)果也均由電子商務(wù)平臺系統(tǒng)自動生成，可實現(xiàn)采購過程公開、公平、高效和更加的公證；四是節(jié)約了采購資金。通過電子商務(wù)網(wǎng)上采購，更多供應(yīng)商能夠參與到競爭中來，提高了供應(yīng)商競價力度，有效降低采購價格，為企業(yè)節(jié)約采購資金。
三、對電子商務(wù)采購平臺監(jiān)管與監(jiān)督
凡是有權(quán)力的地方就會有風(fēng)險存在，在電子商務(wù)采購平臺也不例外。一是要建立專職管理人員監(jiān)督，監(jiān)督人員設(shè)置專用賬號，可利用監(jiān)督人員專用賬號登錄電子商務(wù)采購平臺，對電子商務(wù)采購過程進(jìn)行監(jiān)督，也可查詢電子商務(wù)采購組織的歷史評標(biāo)記錄；二是電子商務(wù)采購平臺的所有采購行為，必須要在監(jiān)督部門的監(jiān)督下進(jìn)行，開標(biāo)時監(jiān)督人員要提前登錄平臺按時進(jìn)行開標(biāo)確認(rèn)，是否出現(xiàn)不符合要求的供應(yīng)商違規(guī)報價等不良信息；三是監(jiān)督人員的崗位設(shè)立。如果監(jiān)督人員崗位發(fā)生變化后，各采購組織平臺專職管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)主動注銷賬號，并報相關(guān)職能部門進(jìn)行核實，核實其是否已進(jìn)行了注銷，注銷后并要另設(shè)立一名專職管理人員，重新設(shè)立的專職管理人員要設(shè)立新的賬號及密碼；四是監(jiān)督人員的賬號和密碼管理。要提升此崗位人員的法律法規(guī)意識，監(jiān)督人員的賬號和密碼要由監(jiān)督人員本人親自負(fù)責(zé)保管，并嚴(yán)禁轉(zhuǎn)告他人和轉(zhuǎn)交他人使用，不要觸犯公司管理規(guī)定及國家法律法規(guī)紅線。
關(guān)鍵詞：高職院校；內(nèi)部控制；探究與實踐
所謂內(nèi)部控制，是指單位為了合理保證經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)合法、財務(wù)會計信息資料的真實可靠、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整及通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序等手段，從而對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行的防范和管控。
一、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制的背景分析
（一）政策背景分析
國務(wù)院大力發(fā)展、加快發(fā)展職業(yè)教育一系列文件的出臺，為職業(yè)教育的發(fā)展及經(jīng)費(fèi)的投入、激勵、管理等方面明確了方向，國家、地方財政對高職院校的經(jīng)費(fèi)投入逐年加大。隨著高等職業(yè)教育的快速發(fā)展，高職院校在不斷擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模的同時也面臨著巨大的財務(wù)壓力及風(fēng)險，對財務(wù)內(nèi)部控制管理工作帶來了挑戰(zhàn)。
（二）內(nèi)部控制管理的環(huán)境背景分析
2012年起，為規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，提高單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險防控內(nèi)部控制體系建設(shè)，財政部先后印發(fā)了內(nèi)部控制規(guī)范及全面推進(jìn)建設(shè)的指導(dǎo)意見，為各行政事業(yè)單位如何建立、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)工作指明了方向。
（三）內(nèi)部控制管理的現(xiàn)況分析
高職院校內(nèi)部控制工作中存在的主要問題包括：1.未能建立、健全內(nèi)部控制管理制度。對資金的管控相對比較重視，但單位內(nèi)部卻沒有制訂內(nèi)部控制制度或者是有制度沒有遵照執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位、形同虛設(shè)。2.對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核工作思路不夠全面，力度不夠。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稽核工作上，多偏重于規(guī)范化，而忽視對合法性、真實性的監(jiān)督。3.財務(wù)部門普遍存在工作人員數(shù)量偏少的情況。人員數(shù)量的緊張，導(dǎo)致在工作量強(qiáng)壓的情況下，審核報銷單據(jù)的質(zhì)量不能保證，同進(jìn)內(nèi)控環(huán)節(jié)未能完全到位。4.單位內(nèi)部審計效果不佳。審計形式就賬查賬，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告內(nèi)容可利用的價值不高，部分學(xué)校先離后審、任中不審，使審計監(jiān)督、檢查工作達(dá)不到應(yīng)有的作用和效果。
二、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制的防范風(fēng)險點(diǎn)
A校財務(wù)處工作職責(zé)主要包括學(xué)校行政、基建、食堂、產(chǎn)業(yè)公司的預(yù)算、核算管理，招標(biāo)采購管理和收費(fèi)管理。以工作職責(zé)劃范圍，逐一梳理易發(fā)生的風(fēng)險點(diǎn)有以下7點(diǎn)：
（一）預(yù)算管理風(fēng)險點(diǎn)
預(yù)算編制時，未與學(xué)校各部門進(jìn)行充分的溝通，存在未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴(kuò)大預(yù)算項目或超標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算情況；預(yù)算執(zhí)行時，未在預(yù)算批復(fù)的范圍內(nèi)進(jìn)行開支，存在隱瞞、擠占、截留、挪用專項資金情況，決算編報不能保證真實、完整、準(zhǔn)確、及時。
（二）核算管理風(fēng)險點(diǎn)
單位內(nèi)部不規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程；賬務(wù)處理時關(guān)鍵崗位缺失，會計日常記賬、月末結(jié)賬不及時，不遵守相關(guān)會計制度，導(dǎo)致會計信息失真；有規(guī)定不執(zhí)行或者超預(yù)算計劃審核批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)支出；往來款項結(jié)算不清；超標(biāo)準(zhǔn)開支。對資金管理未建立日常管理制度和定期清查機(jī)制，不能保證資金的安全完整。
（三）招標(biāo)采購管理風(fēng)險點(diǎn)
政府采購預(yù)算及計劃申報隨意性；未規(guī)范組織、實施相關(guān)政府采購程序；未按照規(guī)定對采購業(yè)務(wù)的檔案進(jìn)行建檔留存。
（四）收費(fèi)管理風(fēng)險點(diǎn)
收費(fèi)項目未按規(guī)定進(jìn)行審批及公示；未按規(guī)定使用票據(jù)；未按規(guī)定將收、支分離。
（五）票據(jù)管理風(fēng)險點(diǎn)
票據(jù)管理松散導(dǎo)致票據(jù)丟失；票據(jù)核銷時，未經(jīng)程序私自銷毀票據(jù)；私自印制票據(jù)以隱匿收入。
（六）崗位設(shè)置風(fēng)險點(diǎn)
不相容崗位未分離。
（七）信息化工作風(fēng)險點(diǎn)
財務(wù)數(shù)據(jù)未按時保存，電子檔案未異地保存；財務(wù)系統(tǒng)使用人員未妥善保管密令；使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務(wù)系統(tǒng)。
三、高職院校財務(wù)內(nèi)部控制措施
A學(xué)院以財務(wù)視角，從制定制度、完善現(xiàn)行財務(wù)環(huán)境，實施措施加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部風(fēng)險管理、項目管理、招標(biāo)采購管理、收費(fèi)管理，執(zhí)行程序加強(qiáng)信息公開與監(jiān)督著眼，進(jìn)而加強(qiáng)了財務(wù)內(nèi)部控制管理工作。
（一）健全制度建設(shè)，完善財務(wù)環(huán)境
A學(xué)院財務(wù)部門在著手構(gòu)建財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作以來，從對經(jīng)費(fèi)的管理、審批及報銷流程、學(xué)生收費(fèi)、項目立項及招標(biāo)流程等進(jìn)行了修訂了工作，進(jìn)而了《招標(biāo)采購管理暫行辦法》、《招標(biāo)采購專家?guī)旃芾頃盒修k法》、《關(guān)于招標(biāo)采購管理辦法的補(bǔ)充規(guī)定》、《采購項目招標(biāo)工作操作流程》等相關(guān)財務(wù)制度，以制度為抓手，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動行為，明確了經(jīng)濟(jì)活動執(zhí)行的流程。
（二）明確報銷規(guī)定與流程，防控會計核算風(fēng)險
根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《高等學(xué)校會計制度》等會計準(zhǔn)則制度，正確使用會計核算科目，真實反映會計活動信息，全面審核各類單據(jù)，從票據(jù)的合規(guī)性和審批程序的完整性認(rèn)真審核，對不合規(guī)的票據(jù)堅決不予支付。
（三）分離不相容工作，防控崗位設(shè)置風(fēng)險
針對風(fēng)險崗位，A學(xué)院采取重點(diǎn)監(jiān)控措施，對不相容的工作崗位進(jìn)行分工負(fù)責(zé)控制。例如：銀行出納與銀行對賬工作分工負(fù)責(zé)，減小銀行資金收付賬務(wù)風(fēng)險；要求現(xiàn)金出納日日填寫資金盤點(diǎn)表，由審核人員對現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期盤點(diǎn)檢查，盤點(diǎn)記錄留檔保存；銀行余額調(diào)節(jié)表制作人員與銀行資金管理人員分離設(shè)置、銀行預(yù)留印章分離控制、票據(jù)領(lǐng)用專人負(fù)責(zé)控制等。同時，財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行定期、不定期的輪崗。
（四）確立項目管理制度，定期公開財務(wù)信息，防控預(yù)算管理風(fēng)險
在項目庫管理工作的基礎(chǔ)上，明確了項目的立項程序，確立了項目申請兩級評審制度。由職能部門對項目的必要性、可行性進(jìn)行初次排序評審，由財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對初次排序評審后的項目依類進(jìn)行二次評審，確保項目的科學(xué)性、完整性，保障項目選擇上的公平、公正、公開。建立項目預(yù)算執(zhí)行與政府采購進(jìn)度聯(lián)動推進(jìn)機(jī)制，定期在學(xué)校內(nèi)公示招標(biāo)采購及項目資金執(zhí)行進(jìn)度，在學(xué)校層面會議上進(jìn)行通報，自上而下的對項目執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和督促。
在財政規(guī)定公開經(jīng)費(fèi)情況工作基礎(chǔ)上，A學(xué)校實行二級學(xué)院、重點(diǎn)職能部門預(yù)算執(zhí)行情況、重要事項公開制，健全民主管理推進(jìn)校務(wù)公開。
（五）嚴(yán)格招標(biāo)管理，防控招標(biāo)采購風(fēng)險
招標(biāo)采購過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市、學(xué)院招標(biāo)采購制度，成立招標(biāo)委員會、建立專家?guī)?、引入外部咨詢論證機(jī)制，同時對招標(biāo)過程進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。
（六）規(guī)范收費(fèi)管理，防控收費(fèi)管理風(fēng)險
明確崗位職責(zé)和權(quán)限，調(diào)整崗位設(shè)置，確保不相容的崗位相互分離、相互監(jiān)督、相互制約，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，保障收費(fèi)工作的安全。收費(fèi)工作全面實行公示制度，通過學(xué)校網(wǎng)站、收費(fèi)公示欄等各種渠道對收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)進(jìn)行公示。
（七）根據(jù)財務(wù)信息化建設(shè)情況，防控信息化管理風(fēng)險
異地留存、備份財務(wù)數(shù)據(jù)，按規(guī)定定期、不定期檢查；財務(wù)系統(tǒng)使用人自行設(shè)置密令，定期修改；禁止使用帶病毒U盤等移動數(shù)據(jù)存儲器上財務(wù)系統(tǒng)。
（八）細(xì)化崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，排查風(fēng)險
深度剖析財務(wù)內(nèi)部崗位，對崗位工作完成標(biāo)準(zhǔn)及時間標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行要求并逐一細(xì)化，從而并通過定期、不定期進(jìn)行周工作總結(jié)及學(xué)習(xí)，全面提升從業(yè)人員素質(zhì)，為加強(qiáng)學(xué)院財務(wù)管理奠定堅實的人才基礎(chǔ)。
四、對于財務(wù)內(nèi)控管理工作的建議
（一）強(qiáng)化經(jīng)辦部門財務(wù)意識，把好業(yè)務(wù)每一關(guān)
工作中，宣傳財務(wù)管理、內(nèi)部控制知識，加強(qiáng)各部門負(fù)責(zé)人的財務(wù)管理意識，強(qiáng)化責(zé)任，對財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé)，切實把好關(guān)、負(fù)起責(zé)。
（二）強(qiáng)化要求預(yù)算方案的準(zhǔn)確性
建議引導(dǎo)需求部門在提報項目前充分做好項目的考察和論證，加強(qiáng)各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，根據(jù)學(xué)校發(fā)展，做好項目前期規(guī)劃，減少變更，提高執(zhí)行效率。
綜上，在風(fēng)險管控視角下，以制定制度、實施措施、執(zhí)行程序為手段，以加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制管理工作為契機(jī)，進(jìn)一步推進(jìn)高職院校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的有效開展。
參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞]物資采購； 制約； 監(jiān)督
中圖分類號：F273.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0214-01
物資采購作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要一環(huán)，對控制企業(yè)經(jīng)營成本起著舉足輕重的作用，因此，完善物資采購內(nèi)部控制體系對企業(yè)的發(fā)展非常重要，更為關(guān)鍵的是企業(yè)的物資采購過程是容易滋生腐敗的關(guān)注、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，把采購權(quán)力關(guān)進(jìn)籠子里，有效抑制采購權(quán)力尋租活動，必須借助企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立起內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的制度體系，從根源上堵塞尋租通道，預(yù)防和減少采購環(huán)節(jié)營私舞弊，創(chuàng)建健康良性的采購環(huán)境，是時下我們必須直面的課題。
一 物資采購管理創(chuàng)新的必然要求
結(jié)合公司正在開展的廉潔風(fēng)險防控“回頭看”活動，在深入排查部門、崗位廉潔風(fēng)險的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步檢查防控措施的執(zhí)行落實情況，借助華電國際系統(tǒng)FAM系統(tǒng)上線契機(jī)，全面推進(jìn)物資采購管理提升，建立健全相關(guān)物資采購一系列管理制度，明確采購信息流，建立起完整的內(nèi)部分權(quán)監(jiān)督和制衡機(jī)制，防止因為某一環(huán)節(jié)的疏漏而造成個人自由裁量權(quán)的失控，使預(yù)防腐敗體系得到進(jìn)一步完善，反腐倡廉建設(shè)中的防范機(jī)制更加深化，風(fēng)險防控機(jī)制基本形成，管理促進(jìn)機(jī)制取得實效。
二 物資采購管理創(chuàng)新的途徑
對物資采購監(jiān)督的一個重要方面就是要使采購決策的權(quán)力公開化、流程化、分散化，而在物資采購流程中建立起既相互監(jiān)督又相互制約機(jī)制的形成，以及FAN系統(tǒng)的上線，規(guī)范了物資采購流程。
1 加強(qiáng)審批控制
根據(jù)FAM系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行采購申請制度和請購審批制度。
（1）依據(jù)購置物資的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，并明確部門或人員的權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。請購部門提出的采購需求應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃相適應(yīng)，兼顧必要性和經(jīng)濟(jì)性，明確采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時間等。
根據(jù)采購物資金額的大小，實行分級分權(quán)管理。單件金額在1萬元以下的，由采購員根據(jù)實際情況或詢價或參考?xì)v史采購價格信息提出采購意見，由采購部經(jīng)理核準(zhǔn)；單件金額在1萬元以上（含1萬元）50萬元以下，或批量5萬元以上（含5萬元）50萬元以下，由采購員在華電國際商務(wù)平臺或中國華電招標(biāo)采購網(wǎng)上詢價，由物資部部長審定；一次性采購金額50萬元以上（含50萬元）100萬元以下，由公司分管副總經(jīng)理審定；一次采購物資金額≥100萬元時，須經(jīng)公司總經(jīng)理審定。
各采購員根據(jù)《采購申請單》制定《物資詢價單》進(jìn)行詢、報價工作，購置的產(chǎn)品必須三證齊全、貨比三家、質(zhì)優(yōu)價廉。當(dāng)采購物資單件（稱重物資以每噸計）價格在1萬元及以上或批量總價超過5萬元時，必須簽訂采購合同。單價在1萬以內(nèi)但總價按實際使用數(shù)量結(jié)算的物資如酸、堿、車用油等以年度供貨協(xié)議的方式施行。當(dāng)采購物資總價在50萬元以上時，物資部應(yīng)上報公司招標(biāo)管理委員會，組織招投標(biāo)；采購金額雖在50萬元以上，但確不具備招投標(biāo)條件的，則須填寫《不招標(biāo)申請表》經(jīng)公司招標(biāo)管理委員會批準(zhǔn)后方可不履行招標(biāo)程序。
（2）對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及企業(yè)實際需要對請購申請履行審批程序。
根據(jù)FAM系統(tǒng)不相容職務(wù)相分離控制原則。堅持分工合理、不相容職務(wù)相互分離的原則，從制度上約定，使每一項業(yè)務(wù)的處理過程，不是由某個采購人員單獨(dú)完成，而是由兩個或兩個以上的人員在采購環(huán)節(jié)上相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基礎(chǔ)上完成。
物資部對采購與付款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，按照物資采購“誰采購、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求：
①審批人應(yīng)根據(jù)授權(quán)審批制度規(guī)定，在其權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
②經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批的批準(zhǔn)意見辦理采購與付款業(yè)務(wù)。
③根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利營私舞弊損害企業(yè)利益的風(fēng)險。
2 提升采購信息與溝通管理
FAM系統(tǒng)上線使得公司的物資采購信息和華電國際物資公司實時同步，無疑，信息系統(tǒng)的發(fā)展與廣泛應(yīng)用給內(nèi)部控制帶來了新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。信息技術(shù)與業(yè)務(wù)活動的有效結(jié)合，使獲取即時信息成為可能，有效解決了業(yè)務(wù)跟蹤難題，使得有效溝通變得十分便捷，有效避免了任一環(huán)節(jié)的疏漏造成有關(guān)人員趁虛而入，侵吞企業(yè)財產(chǎn)的情形發(fā)生。。
采購信息與溝通貫穿于采購內(nèi)部控制體系的采購內(nèi)部環(huán)境、采購風(fēng)險防范和應(yīng)對、采購控制活動、采購內(nèi)部監(jiān)督四個基本要素，同時又是四個基本要素的重要工具，為物資采購內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息保證，從而有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果，有效抑制采購權(quán)尋租活動的發(fā)生。
無疑，F(xiàn)AM系統(tǒng)的上線，部門之間形成了良好的互動、互助和制約關(guān)系，一來促進(jìn)了企業(yè)全面實行預(yù)算管理，二來使得采購信息公開透明，利于部門之間相互監(jiān)督，有效杜絕采購過程出現(xiàn)的違規(guī)行為。
3 完善制度體系
FAN系統(tǒng)的上線，建立起了全新的物資采購業(yè)務(wù)操作流程，據(jù)此，對現(xiàn)有的制度體系進(jìn)行了嚴(yán)格又認(rèn)真的系統(tǒng)梳理，修訂了采購控制程序、廢舊物資管理辦法，完善了單一來源和不招標(biāo)申請的審批流程。在管理標(biāo)準(zhǔn)中明確了對采購人員崗位實行動態(tài)輪換的管理要求，以此提高物資采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、積極性和遵紀(jì)守法的自覺性。依照目前4位采購人員結(jié)構(gòu)之實際，每2年對2位采購員崗位予以對調(diào)；每1年對2個庫工崗位對調(diào)，4年全部輪轉(zhuǎn)。
4 建立誠信和道德價值觀
倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化，營造良好的經(jīng)營氛圍與環(huán)境，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)肅采購紀(jì)律。通過遵紀(jì)守法教育，典型案件的警示教育，增強(qiáng)采購人員的廉潔風(fēng)險防范意識和法律意識。通過職業(yè)道德教育，增強(qiáng)底線思維，使采購人員在物資采購活動中自覺維護(hù)企業(yè)利益和企業(yè)形象。
5 重視業(yè)務(wù)培訓(xùn)
業(yè)務(wù)培訓(xùn)與之物資采購管理提升是相互相成的，也是采購內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分：一是采購專業(yè)技能培訓(xùn)，包括采購相關(guān)法律、采購政策、采購流程管理、采購計劃編制、采購成本管理、商務(wù)洽談、采購合同簽訂、采購信息管理等專業(yè)知識和技能，提高采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。二是采購職業(yè)道德培訓(xùn)，加強(qiáng)采購人員法制觀念，提升采購人員職業(yè)操守，打造出一支正規(guī)化、高素質(zhì)的采購隊伍，從而立足于采購主體來遏制采購尋租活動產(chǎn)生的根源。
三 物資采購管理創(chuàng)新的意義
通過FAM系統(tǒng)上線，實現(xiàn)了與華電國際物資公司即時歸口管理，實現(xiàn)了系統(tǒng)一盤棋格局，為進(jìn)一步實施物資采購管理現(xiàn)代化，推廣先進(jìn)技術(shù)與先進(jìn)管理手段在企業(yè)物資采購管理的運(yùn)用，建立起了精干高效的物資采購管理機(jī)制。
FAN系統(tǒng)的上線，無疑進(jìn)一步強(qiáng)化了物資采購管理基礎(chǔ)，完善了物資采購管理崗位規(guī)范與工作標(biāo)準(zhǔn)，建立起了內(nèi)部既相互監(jiān)督又相互制約的運(yùn)行機(jī)制，有效地防范了廉潔風(fēng)險，實現(xiàn)了物資采購管理全過程各環(huán)節(jié)的制度化模式體系。
作者簡介
傳統(tǒng)的采購體系往往采用項目經(jīng)理全生命周期的縱向責(zé)任制，從需求收集、采購實施到合同的簽署與執(zhí)行，全流程均由同一角色擔(dān)任。此模式日暴露出兩方面的問題：一是在風(fēng)險方面，項目經(jīng)理對前段采購實施和后期合同執(zhí)行具有完全支配權(quán)，缺乏有效的前后端互相監(jiān)督機(jī)制；二是在專業(yè)化方面，項目經(jīng)理需要兼顧需求調(diào)查、采購實施等各方面工作，勢必造成精力過于分散，從而影響效率。
為了適應(yīng)集中采購業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高效率，防范風(fēng)險，淄礦集團(tuán)把采購過程與合同執(zhí)行前后拆開，由運(yùn)營支撐部門負(fù)責(zé)合同簽訂后的集采執(zhí)行。隨后根據(jù)集采業(yè)務(wù)的發(fā)展，將需求管理也獨(dú)立出來，供應(yīng)商和質(zhì)量、稽核管理分別由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，使得獨(dú)立后的每個環(huán)節(jié)都能夠做精、做深。目前，廣東移動已經(jīng)打造出了需求、實施、執(zhí)行、內(nèi)控、供應(yīng)商管理相分離的“五環(huán)相扣”的采購運(yùn)營體系，有效地提高了效率，降低了風(fēng)險。
二、“五環(huán)”體系制定思路
分工能帶來各環(huán)節(jié)專業(yè)化能力的提升，并提高生產(chǎn)效率，但分工同樣也會帶來協(xié)作問題，影響效率經(jīng)，只有分工后帶來專業(yè)化能力的提升，且各環(huán)節(jié)前后協(xié)同，才是高效運(yùn)作的分工，才是合適有益的分工。基于這一研究思路，淄礦集團(tuán)從專業(yè)分工出發(fā)，搭建了“五環(huán)相扣”的高效率、低風(fēng)險采購運(yùn)營體系，即主要將采購管理按專業(yè)劃分為需求管理、采購實施、合同執(zhí)行、內(nèi)控稽核、供應(yīng)商管控五個相互獨(dú)立的環(huán)節(jié)，通過專業(yè)的分工和高效的協(xié)作提高生產(chǎn)效率。
（一）加強(qiáng)需求管理
需求管理由被動接收調(diào)整為主動開展，前端由需求歸口管理部門把控需求合理性、審核需求，建立統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)語言；后端由需求管理科室統(tǒng)籌需求、把控進(jìn)度。歸口管理部門與需求管理科室之間通過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一語言，解決技術(shù)部門與采購部門之間的語言隔閡，保障項目的快速實施。
1.精細(xì)分工，強(qiáng)化需求歸口管理
深化需求歸口管理，建立采購目錄的管理映射關(guān)系，明確產(chǎn)品級的省本部需求歸口管理部門，細(xì)化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進(jìn)一步加強(qiáng)需求整合，推進(jìn)由需求歸口管理到集中管理的轉(zhuǎn)變，建立季度和月度供需對接機(jī)制：通過季度和月度需求對接，提前跟蹤和預(yù)測需求，及時反饋存在的困難和問題，加強(qiáng)需求的動態(tài)化管理。
2.崗位獨(dú)立，采購需求集中管理
將需求管理崗位獨(dú)立，使得項目經(jīng)理可以集中精力考慮如何對需求進(jìn)行管控，不再局限于之前自己負(fù)責(zé)的幾個產(chǎn)品，而是站在全局的高度，以品類為維度，統(tǒng)籌需求，進(jìn)行需求分析整合。一方面逐步整合個性類似的需求，減少采購項目數(shù)量，優(yōu)化采購資源配置。另一方面將需求后評估納入供應(yīng)鏈績效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發(fā)需求次數(shù)、需求上報及時率等要素。
（二）采購實施
采購實施獨(dú)立分工后，廣東移動主要通過搭建品類管理體系，設(shè)置品類經(jīng)理，實現(xiàn)各品類的專業(yè)采購管理，同時通過制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，進(jìn)一步提高采購實施效率。
1.品類管理，提高能力
以品類管理為抓手，加強(qiáng)前端技術(shù)、供應(yīng)商尋源、市場環(huán)境分析、采購策略分析等主要采購環(huán)節(jié)的介入，通過鍛造品類經(jīng)理的專業(yè)能力來提升采購實施的生產(chǎn)效率。
2.標(biāo)準(zhǔn)化模板，提高效率
為了進(jìn)一步提高采購效率，淄礦集團(tuán)持續(xù)開發(fā)采購標(biāo)準(zhǔn)化工具，以采購品類標(biāo)準(zhǔn)化為抓手，歷經(jīng)請購模板標(biāo)準(zhǔn)化、合同標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、文件標(biāo)準(zhǔn)化、采購策略標(biāo)準(zhǔn)化和模版標(biāo)準(zhǔn)化、基本形成了一套較為完善的采購標(biāo)準(zhǔn)化工具。
（三）集采執(zhí)行
在配額專人管控的，采購過程實施與結(jié)果分配職權(quán)分離。由采購實施項目經(jīng)理將集中采購結(jié)果的供應(yīng)商及規(guī)模數(shù)量、單價、總額移額管理員，再由配額管理員進(jìn)行配額分配管理。同時配額管理員每月對所有配額的數(shù)量、金額、期限進(jìn)行分析并預(yù)警，對于配額數(shù)量達(dá)到預(yù)警線的產(chǎn)品，制定解決方案通報和預(yù)估解決時間，通過對整體配額的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發(fā)生，更好地支撐了全集團(tuán)公司生產(chǎn)。
1.“定期分配+資源池投放”的管理模式
在配額管控過程中，針對產(chǎn)品執(zhí)行不均衡、配額下單不及時等問題，淄礦集團(tuán)制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進(jìn)行分配并滾動回收，輔以緊急追加流程，更準(zhǔn)確、及時地滿足地市及各部門的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應(yīng)商配額執(zhí)行不均衡或配額下單不及時等情況的發(fā)生。
2.基于品類特性分類的精細(xì)管理模式
隨著集采范圍擴(kuò)大，配額管控的產(chǎn)品和服務(wù)差異化逐步突顯，廣東移動進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，根據(jù)配額產(chǎn)品服務(wù)類別、需求數(shù)量、采購頻次等因素，將配額分為通用、常規(guī)、關(guān)注、統(tǒng)籌。
3.配額主動預(yù)警模式
對執(zhí)行超過70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統(tǒng)自動預(yù)警，同時對于超配額執(zhí)行或超有效期執(zhí)行的采購訂單自動攔截，使其無法創(chuàng)建，對于包含非標(biāo)物料的訂單自動風(fēng)險提示，提升審批層級。
（四）內(nèi)控稽核
內(nèi)控管理體系主要通過建立事前、事中、事后三道風(fēng)險防線防控風(fēng)險。
1．事前制度建設(shè)
在事前主要是從制度入手，通過優(yōu)化采購規(guī)章制度、強(qiáng)化風(fēng)險管控舉措，為采購提供風(fēng)險防控制度保障。
2.事中風(fēng)險地圖
在事中主要從采購尋源主流程、采購物流關(guān)鍵管理領(lǐng)域和關(guān)鍵人員管理三個方面入手，由“點(diǎn)”連“線”到“面”，形成風(fēng)險地圖，為采購實施人員提供風(fēng)險指引。
3.事后巡檢機(jī)制
在事后主要通過例行巡檢機(jī)制，發(fā)現(xiàn)采購實施和合同執(zhí)行階段存在的不足，通過剖析問題、解決問題，沉淀經(jīng)驗教訓(xùn)，指導(dǎo)下一期采購工作，使采購工作逐步趨于完善。
（五）供應(yīng)商管理
隨著市場規(guī)模的逐步擴(kuò)大，合作的供應(yīng)商規(guī)模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應(yīng)商，淄礦集團(tuán)將供應(yīng)商管理職能從運(yùn)營支撐職能中剝離出來，通過對供應(yīng)商的分級分類管理，搭建起獎懲分明的供應(yīng)商管理體系。
1.懲罰機(jī)制
懲罰機(jī)制主要是借助供應(yīng)商黑名單和灰名單管理來實現(xiàn)，通過黑名單和灰名單的常態(tài)化管理，凈化招標(biāo)采購環(huán)境，驅(qū)動供應(yīng)商理性競爭。
2.獎勵機(jī)制
獎勵機(jī)制主要是針對服務(wù)態(tài)度好、履約能力強(qiáng)的供應(yīng)商，為其提供相關(guān)優(yōu)惠政策以及質(zhì)量快檢、付款提速、服務(wù)站VIP通道、訂單融資加速服務(wù)、提高到貨款比例等優(yōu)惠措施。
3.后評估機(jī)制
后評估機(jī)制主要是通過綜合考評，對每個供應(yīng)商的每張訂單實行日常的、客觀的、全方位的績效評價，并將評價結(jié)果用于下期集采推薦和采購方案，形成閉環(huán)。
關(guān)鍵詞：油氣管道；項目物資采購；采購管理；風(fēng)險；控制措施
中圖分類號： TE122 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A
引言
對油氣管道項目工程來說,物資采購資金約占總承包合同額的50%-60%,因此,物資采購風(fēng)險管理在很大程度上決定承包商的效益,進(jìn)而影響承包商履行合同的積極性和可行性。有效防范物資采購風(fēng)險,有利于承包商按合同順利履行職責(zé),確保項目質(zhì)量、工期和成本目標(biāo)的實現(xiàn),也是承包商獲得合理利益的前提。同時，將采購管理與其他工作有機(jī)結(jié)合起,充分與業(yè)主合作,重視售后服務(wù)等具體工作,降低和避免各環(huán)節(jié)產(chǎn)生重大風(fēng)險的可能性,以達(dá)到全面減小油氣管道總承包工程物資采購風(fēng)險的目的。
一、物資采購管理中存在的風(fēng)險分析
1、物資采購計劃風(fēng)險
物資采購計劃是進(jìn)行整個項目物資采購工作的實施依據(jù)，因此采購計劃編制是否準(zhǔn)確關(guān)系著采購工作的成敗。其主要出現(xiàn)的問題是由于對市場行情估計不準(zhǔn)確，造成物資采購預(yù)算金額發(fā)生較大偏差，進(jìn)而影響整個項目的實施；其次采購時間節(jié)點(diǎn)確定有誤也是容易出現(xiàn)的問題。一方面物資大批量過早涌入現(xiàn)場，會造成物資積壓，增加物資堆放場地及物資管理等成本；另一方面物資如未能按施工要求抵達(dá)施工現(xiàn)場，會因物資缺少而造成代工損失，影響工期。由此可見，物資的到場關(guān)乎著工程的施工進(jìn)度，影響著整個項目的運(yùn)行。
2、供貨商風(fēng)險
近幾年，油氣管道建設(shè)的蓬勃發(fā)展，帶動了越來越多的企業(yè)投身到油氣管道建設(shè)中來。如此眾多的供應(yīng)商其資質(zhì)、生產(chǎn)等條件也良莠不齊，極易出現(xiàn)供應(yīng)商供貨不及時，影響工期；提供的物資數(shù)量、質(zhì)量不符合合同要求，影響施工或造成物資積壓；供貨商之間存在著不誠實甚至違法行為，造成合同欺詐風(fēng)險。供貨商所帶來的風(fēng)險主要體現(xiàn)在物資質(zhì)量風(fēng)險。市場的激烈競爭大大降低了供應(yīng)商的利潤，迫使其不斷地促進(jìn)產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新、努力進(jìn)行成本控制，在大幅度降低了建設(shè)投資成本的同時，產(chǎn)品的質(zhì)量控制卻由于多種因素而無法得到落實。質(zhì)量問題的不斷出現(xiàn)也在給我們的項目采購管理工作敲響了警鐘，質(zhì)量就是生命，質(zhì)量關(guān)乎著一個企業(yè)的生死存亡，是一個企業(yè)的生命，質(zhì)量管理更是一項必須常抓不懈、高度重視的工作。
3、工程物資裕量風(fēng)險
近些年隨著工程項目材料控制力度的加大，施工材料利用率已有了大幅度的提高。但由于設(shè)計變更、采購裕量等原因，在每個項目結(jié)束后仍會有大量的剩余物資積壓，增加采購成本，影響項目收益，形成庫存損耗。工程剩余物資的出現(xiàn)不可避免，我們只有通過設(shè)計、采辦、工程各個部門相互配合，才能最大限度的減少剩余物資量。對于已形成的剩余物資，我們要分析原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并準(zhǔn)確地分析其狀況，恰當(dāng)?shù)刂贫ㄌ幚矸桨?，才能最有效的減少浪費(fèi)、降低項目建設(shè)成本。
二、物資采購管理中的風(fēng)險控制措施
1、建立完善的供應(yīng)商管理體系
建立完善的供應(yīng)商管理體系才是降低此采購成本風(fēng)險的有效保證。首先，應(yīng)對供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行全面詳細(xì)的調(diào)查，對其生產(chǎn)能力、交貨能力、價格水平、服務(wù)等方面有一定的了解；其次對供應(yīng)商的產(chǎn)品進(jìn)行小批量的抽檢，對重點(diǎn)物資要駐廠監(jiān)造。再次嚴(yán)格把關(guān)物資的入庫檢驗。入庫檢驗是采購質(zhì)量管理體系中的一個重要組成部分，是有效杜絕有缺陷物資安裝使用的重要一環(huán)。最后對供貨商進(jìn)行年度評價考核，并對有良好表現(xiàn)的供貨商建立長期的合作關(guān)系。只有建立完善的供應(yīng)商管理體系，才能解決好對立矛盾，最大限度地降低采購合同價的訂貨價格，實現(xiàn)“互利、雙贏”。
2、認(rèn)真編制采購計劃
物資采購工作錯綜復(fù)雜,承包商必須制定完整、科學(xué)、合理的采購計劃以保障采購工作的有序進(jìn)行,具體措施如下:
1）收集整理物資、設(shè)備技術(shù)規(guī)格書及數(shù)據(jù)表,分類統(tǒng)計規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)要求、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,特殊說明等條目,確保物資采購數(shù)量與質(zhì)量的準(zhǔn)確性。
2）廣泛了解和掌握國內(nèi)外相關(guān)工程及其進(jìn)展,調(diào)查和分析大宗物質(zhì)的市場供應(yīng)情況,了解貨物來源、價格、性能參數(shù)及供貨的可靠性,針對不同的物資提出不同采購方式或手段。
3）認(rèn)真預(yù)測具體物資采購的進(jìn)度,包括前期技術(shù)交流時間、備料時間、生產(chǎn)周期、出廠檢驗、國際國內(nèi)運(yùn)輸、國際貨物通關(guān)、中轉(zhuǎn)儲存及現(xiàn)場交接等所有時間要求,在此基礎(chǔ)上結(jié)合工程項目總體實施計劃進(jìn)行合理調(diào)整和壓縮,從而編制完成各項物資設(shè)備的供應(yīng)計劃或進(jìn)度表。
4）嚴(yán)格物資進(jìn)度控制。在制定物資供應(yīng)進(jìn)度時應(yīng)儲備一定量的時間調(diào)整余地,同時應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定進(jìn)度計劃調(diào)整的程序,盡可能減少或避免無謂的調(diào)整,特別要把物資供應(yīng)進(jìn)度計劃提交給設(shè)計、施工、財務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行會審和簽署,得到他們的認(rèn)可,最終提交項目經(jīng)理審批確認(rèn),保障計劃的權(quán)威性和可實施性。
3、從全局出發(fā)開展采購管理
1）商物資采購管理的質(zhì)量管理應(yīng)重視
物資、設(shè)備在總承包工作每一環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的質(zhì)量風(fēng)險,以此盡可能降低和避免工程總體質(zhì)量風(fēng)險。為此,物資設(shè)備采購過程應(yīng)建立起從原材料準(zhǔn)備-生產(chǎn)制造-出廠檢驗-運(yùn)輸-儲存-現(xiàn)場交接-技術(shù)服務(wù)-試運(yùn)支持-售后服務(wù)等全過程的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系,明確各階段、環(huán)節(jié)的產(chǎn)品生產(chǎn)、檢驗標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo),建立起可行的程序文件、作業(yè)文件,實現(xiàn)過程控制。
2）全過程進(jìn)度計劃管理
采購進(jìn)度計劃必須納入工程總體進(jìn)度計劃中,形成設(shè)計、采購、施工及試運(yùn)投產(chǎn)合一的總體進(jìn)度計劃。在工程總體進(jìn)度計劃中,應(yīng)明確物資、設(shè)備到達(dá)中轉(zhuǎn)站及進(jìn)入現(xiàn)場交接的最早時間和最晚時間,重要設(shè)備安裝和試車時間。采購進(jìn)度應(yīng)嚴(yán)格按工程總進(jìn)度控制,積極推行零庫存管理。為保證總體計劃的落實,應(yīng)編制詳細(xì)的物資催交計劃并認(rèn)真落實。
3）抓住采購費(fèi)用控制的關(guān)鍵
物資、設(shè)備的采購應(yīng)通過嚴(yán)格的招標(biāo)程序,明確產(chǎn)品要求,實現(xiàn)多家競爭,以取得優(yōu)質(zhì)廉價的產(chǎn)品,實現(xiàn)采購過程本身的費(fèi)用控制和節(jié)省。更應(yīng)注意采購與設(shè)計的結(jié)合,因為設(shè)計技術(shù)方案以及設(shè)計對物資、設(shè)備的選型和產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)決定了80%以上的產(chǎn)品價格,技術(shù)方案的失誤,將造成生產(chǎn)工藝流程的增加、設(shè)備的增加、用地的增加,從而造成建設(shè)費(fèi)用的增加。為此,采購人員應(yīng)主動學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)知識,為設(shè)計人員提供相關(guān)技術(shù)資料和廣泛的產(chǎn)品選擇,認(rèn)真組織開展技術(shù)交流,主動建立起供應(yīng)廠商與設(shè)計技術(shù)人員之間的交流暢通渠道,為設(shè)計人員優(yōu)選設(shè)計方案、經(jīng)濟(jì)合理地確定產(chǎn)品類型創(chuàng)造良好的條件。
結(jié)束語
總而言之，隨著油氣管道工程項目管理體系的日趨完善，作為項目管理體系中重要一環(huán)的項目采購管理，也必須積極面對和適應(yīng)新形勢的發(fā)展，自覺吸收現(xiàn)代油氣項目采購管理理念，主動學(xué)習(xí)和運(yùn)用科學(xué)的管理手段，積極識別、防范采購風(fēng)險，使油氣項目采購管理向著規(guī)范、有序、創(chuàng)新、高效的方向發(fā)展，為有效保證工程建設(shè)項目的順利完成發(fā)揮更大的作用。
參考文獻(xiàn)
[1]李俊英.效能監(jiān)察助力采購風(fēng)險防控[J].中國石油石化.2009年
提高物資采購效率是企業(yè)降本增效的重要途徑，成本下降，利潤就上升。集中采購成為控制采購成本的重要手段，在企業(yè)的采購中發(fā)揮著重要的作用。集中采購是對于分散采購而言的，是指將集中采購目錄中的貨物、工程及服務(wù)集中進(jìn)行采購，對同一類項目管理集中化采購來降低采購成本。
一、企業(yè)集中采購的特點(diǎn)
1、集中采購設(shè)立了專業(yè)的采購部門，專業(yè)的人做專業(yè)的事，把業(yè)務(wù)歸口到一個部門來管理，降低管理成本支出的同時，也減少重復(fù)采購頻次、降低庫存、減少資金占用，提高企業(yè)整體購買力。
2、集中采購效益主要來自采購量的高度凝聚，大批量的采購，有利于采購管理部門對擬采購項目進(jìn)行統(tǒng)一分類，對采購目錄進(jìn)行梳理，對采購物資的規(guī)格型號進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，制定統(tǒng)一的技術(shù)要求及售后、維護(hù)等采購要求，把需要采購的項目打包分類，集約化形成年度采購計劃進(jìn)行有效實施。
3、大規(guī)模的集中采購，形成規(guī)模優(yōu)勢，容易吸引核心的潛在投標(biāo)人，形成優(yōu)質(zhì)的充分競爭條件，對提升企業(yè)采購質(zhì)量有很大的促進(jìn)作用。大規(guī)模的集中采購，對潛在投標(biāo)人提出了更高要求，相比之前的分散采購而言，公司規(guī)模、實力相對較小的潛在投標(biāo)人不具備承擔(dān)大型項目的能力，沒有能力承擔(dān)規(guī)模較大的集中采購項目。從而優(yōu)化了潛在投標(biāo)人的水平結(jié)構(gòu)。
4、有利于規(guī)范采購行為，提高采購過程的透明度。集中采購遵循了市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)律，具有招標(biāo)采購的特點(diǎn)。一方面，能夠在潛在投標(biāo)人之間形成充分競爭，另一方面，招標(biāo)人可對年度采購計劃進(jìn)行匯總分類，依據(jù)需求對項目劃分標(biāo)段，對項目售后及服務(wù)制定方案，對采購物資的生命使用周期提出要求，打包用戶的采購需求，一并進(jìn)行集中采購整合，實現(xiàn)最佳資源配置的目標(biāo)，而且還可大大節(jié)約采購費(fèi)用。
二、加強(qiáng)推進(jìn)集中采購的要點(diǎn)問題
推進(jìn)集中采購的核心思想是管理控制權(quán)和采購決策權(quán)的集中，本質(zhì)是集中采購體系的建立過程。
1、建立完善的管理體系
完善健全的管理體系是管理采購工作的前提和基礎(chǔ)，直接決定了集中采購工作的效率和方式。“歸口管理，集中采購，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”，由采購部門統(tǒng)一牽頭負(fù)責(zé)，采購人對擬采購項目情況進(jìn)行需求提報，整合采購計劃，統(tǒng)一采購物資的標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一的集中采購有利于確保采購管理和實踐的一致性，顯著提升物資采購業(yè)務(wù)的專業(yè)化、規(guī)范化。
2、建立規(guī)章制度
“無規(guī)矩不成方圓”，采購管理的規(guī)章制度是集中采購工作的指導(dǎo)準(zhǔn)則。按照國家相關(guān)法律法規(guī)為藍(lán)本作為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)自身進(jìn)行完善，對集中采購制定規(guī)章制度。采購部門應(yīng)對需求計劃進(jìn)行認(rèn)真梳理，采購方案的編制，采購方式的確定，采購供應(yīng)商資格條件的確定，以及后期合同的簽訂，過程控制及后期的入庫結(jié)算等采購的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
按照制度管控內(nèi)容與業(yè)務(wù)分類為原則，建立涵蓋招標(biāo)集中采購、供應(yīng)商管理、監(jiān)督管理等關(guān)鍵采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的物資供應(yīng)采購規(guī)章制度體系，制定物資集中采購的管理辦法與實施細(xì)則，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，有法可依，有制度可追溯，做到按制度辦事、按程序辦事。
3、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程
采購業(yè)務(wù)流程是制度的體現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程體現(xiàn)了要怎么做。要有效實施集中采購業(yè)務(wù)應(yīng)制定高效率的業(yè)務(wù)流程，對流程進(jìn)行優(yōu)化整合，避免重復(fù)操作流程。把規(guī)章制度在流程中進(jìn)行體現(xiàn)，制度最大限度體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程中，實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)流程制度化、程序化。將流程進(jìn)行上下分層，逐層分解細(xì)化，適應(yīng)不同層次的管理者需求。
4、完善供應(yīng)商管理
供應(yīng)商的選擇是采購的根本，供應(yīng)商品質(zhì)的好壞，直接決定了采購的成本、質(zhì)量和采購效率。供應(yīng)商管理也是企業(yè)采購管理風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。潛在供應(yīng)商數(shù)量未形成充分的競爭、考核體系不完善導(dǎo)致集中采購出現(xiàn)風(fēng)險。應(yīng)合理設(shè)置供應(yīng)商準(zhǔn)入門檻、對供應(yīng)商的過程認(rèn)證做好防控措施、制定供應(yīng)商管理辦法。在合同中對供應(yīng)商的違約進(jìn)行合理風(fēng)險防控，防止供應(yīng)商因為違約成本低對企業(yè)利益造成損害。
通過集中采購促進(jìn)供應(yīng)商之間形成充分競爭，既可以幫助質(zhì)優(yōu)價廉服務(wù)好的供應(yīng)商實現(xiàn)規(guī)模銷售、規(guī)模生產(chǎn)以降低成本，同時有利于引導(dǎo)一流的供應(yīng)商充分了解企業(yè)的采購需求，提供更有針對性的、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，推進(jìn)深層次的合作。
5、集中采購信息化
近年來，隨著國內(nèi)電子商務(wù)發(fā)展的日趨成熟，電子招標(biāo)采購也逐漸規(guī)范化、科學(xué)化、信息化。集中采購電子信息平臺的應(yīng)用，不僅可以縮短項目建設(shè)周期、降低運(yùn)作成本，而且對規(guī)范采購流程的優(yōu)化與規(guī)范起到了促進(jìn)和支持作用。
6、對擬采購項目進(jìn)行信息收集、統(tǒng)計和分析，突出采購的計劃性
集中采購項目多為大宗項目，在計劃提報過程中，組織各地區(qū)分公司對下一年的需求進(jìn)行匯總分析，研究消耗規(guī)律，超前制定物資需求計劃，為集中采購提供前期計劃保障。計劃的準(zhǔn)時上報及上報的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到集中采購的關(guān)鍵信息。計劃不能隨意改變，這樣才可以保障集中采購的準(zhǔn)確無誤性，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢。
7、加強(qiáng)自身隊伍的建設(shè)
一方面是加強(qiáng)采購人員的道德教育，引導(dǎo)從業(yè)人員樹立正確的價值觀、人生觀，廉潔自律、以身作則，嚴(yán)格職業(yè)操守。另一方面是提升采購人員的業(yè)務(wù)能力，通過專業(yè)培訓(xùn)、參加職業(yè)資格考試，提升員工隊伍的凝聚力和業(yè)務(wù)水平。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：工程服務(wù)類招標(biāo) 風(fēng)險識別 風(fēng)險評估 風(fēng)險防控
招標(biāo)采購工作紛繁復(fù)雜，從計劃申報開始，經(jīng)過采購策略制定、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，最終與中標(biāo)人簽訂合同，在整個招標(biāo)采購過程中的每個環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險，如果不能及時規(guī)避，將會給企業(yè)帶來巨大的損失?？偛吭凇笆濉蔽镔Y管理專項規(guī)劃中，明確將風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)作為未來五年專項規(guī)劃重點(diǎn)，并從健全風(fēng)險管理組織體系、完善風(fēng)險防控長效機(jī)制、完善風(fēng)險管理技術(shù)手段三種途徑推進(jìn)風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)工作的開展。因此，如何通過規(guī)范工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程，制定風(fēng)險防范策略，建立風(fēng)險防控長效機(jī)制，健全整個工程服務(wù)類招標(biāo)采購風(fēng)險防控體系，最大程度降低采購過程中的風(fēng)險，防患于未然，顯得尤為重要。
一、國內(nèi)外招標(biāo)風(fēng)險防控現(xiàn)狀
（一）國外研究現(xiàn)狀
西方發(fā)達(dá)國家早在上世紀(jì)70年代開始，就已開展招標(biāo)風(fēng)險分析和防控研究工作。他們認(rèn)為任何工程都存在不確定性，會產(chǎn)生風(fēng)險，無論約定風(fēng)險由誰承擔(dān)，最后一般都是由建設(shè)單位承受，會影響企業(yè)投資及效益。因此需對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測并量化。在招標(biāo)前，對風(fēng)險進(jìn)行識別，然后對可能的風(fēng)險進(jìn)行了分析量化。目前，西方發(fā)達(dá)國家招標(biāo)風(fēng)險防控不僅理論研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招標(biāo)風(fēng)險防控體系，對控制項目安全、質(zhì)量、工期和造價起到了很好的作用。
（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀
我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展時間較短，項目招標(biāo)風(fēng)險防控體系尚不健全。目前關(guān)于招投標(biāo)問題的研究主要集中在現(xiàn)狀和問題、招投標(biāo)方式方法和策略以及招投標(biāo)的風(fēng)險評估三個方面，對于招投標(biāo)風(fēng)險因素的識別、控制等方面的研究還比較粗淺，缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的分析和研究。
二、基于流程的風(fēng)險點(diǎn)識別與評估
（一）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險識別
本文采用流程分析法，以業(yè)務(wù)流程為主線，對涵蓋開標(biāo)前、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、資料歸檔等各環(huán)節(jié)的全流程工程服務(wù)類招標(biāo)采購整體業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，辨識各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)，并對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行分類。風(fēng)險識別路徑如下：
第一步，梳理工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)內(nèi)的風(fēng)險相關(guān)流程（環(huán)節(jié)）。
第二步，針對風(fēng)險相關(guān)環(huán)節(jié)，梳理、分析環(huán)節(jié)內(nèi)風(fēng)險涉及的工作任務(wù)。
第三步，針對風(fēng)險相關(guān)的任務(wù)內(nèi)容識別風(fēng)險點(diǎn)，即產(chǎn)生風(fēng)險的具體業(yè)務(wù)行為或業(yè)務(wù)行為方式。
在此基礎(chǔ)上，邀請相關(guān)專業(yè)資深專家，結(jié)合自身實際工作經(jīng)驗，采用德爾菲法，對梳理的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行頭腦風(fēng)暴。
結(jié)合流程分析法和德爾菲法分析結(jié)果，共識別風(fēng)險點(diǎn)30個，其中開標(biāo)前環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)9個，開標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)6個，評標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)9個，定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)風(fēng)險點(diǎn)6個。
（二）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險評估
為更好地加強(qiáng)對采購過程的管控，避免分析人員的主觀因素影響，提高結(jié)果的科學(xué)性和可靠性，文章參考概率風(fēng)險分析模型，結(jié)合風(fēng)險值量化理論，意將相關(guān)風(fēng)險要素（主要考慮風(fēng)險的不確定性，不利結(jié)果以及產(chǎn)生的影響程度等）進(jìn)行量化處理，以各風(fēng)險要素的乘積來表示風(fēng)險，工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程的整體風(fēng)險即為各環(huán)節(jié)的風(fēng)險值的代數(shù)和。
本文結(jié)合工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將風(fēng)險損失類型劃分為效率風(fēng)險、法律風(fēng)險、輿情風(fēng)險及信息安全風(fēng)險，以風(fēng)險值量化理論為基礎(chǔ)，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生頻率、風(fēng)險造成損失以及風(fēng)險點(diǎn)對整個流程的影響程度三個因素，設(shè)計風(fēng)險評估模型，具體公式如下：
[R=∑i（fi×di×kj）]
[fi]=發(fā)生風(fēng)險事件的頻率；[di]=風(fēng)險事件造成的損失；[kj]=該風(fēng)險點(diǎn)對業(yè)務(wù)流程鏈的影響程度；[R]衡量的是一定時間段內(nèi)多個批次招標(biāo)中形成的風(fēng)險，通過對[R]值的分析對比，針對不同等級的風(fēng)險制定對應(yīng)的風(fēng)險防控措施。
以開標(biāo)前環(huán)節(jié)任務(wù)分配風(fēng)險點(diǎn)、開標(biāo)環(huán)節(jié)投標(biāo)文件接收風(fēng)險點(diǎn)、評標(biāo)環(huán)節(jié)澄清風(fēng)險點(diǎn)、定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)中標(biāo)異議違規(guī)風(fēng)險點(diǎn)為例，結(jié)合對歷史資料數(shù)據(jù)的分析和專家綜合打分，各參數(shù)取值及計算結(jié)果如下表：
以此類推，依次計算出其余二十六個風(fēng)險點(diǎn)的R值，從而得出全流程所有風(fēng)險點(diǎn)的風(fēng)險等級。同時，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生概率和風(fēng)險影響等級對采購風(fēng)險作進(jìn)一步的分析評估，可繪制工程服務(wù)類招標(biāo)采購全過程風(fēng)險一覽表，明確風(fēng)險管理的重點(diǎn)，為制定風(fēng)險防控措施提供參考。
三、風(fēng)險防控措施研究
針對風(fēng)險管理中的監(jiān)控焦點(diǎn)，本文重點(diǎn)從制度修訂、技術(shù)完善以及人員培訓(xùn)三方面強(qiáng)化工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程管控，分析研究如何在采購過程中避免風(fēng)險帶來的影響。
（一）建立招標(biāo)活動責(zé)任落實制
建立覆蓋招標(biāo)采購全業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部風(fēng)險制度體系，將風(fēng)險管理與管控融入集中采購流程、制度、職責(zé)等方面，從管理體制上控制風(fēng)險，使得招標(biāo)全過程實現(xiàn)科學(xué)管控、廉潔公正。
1、明確公司與委托招標(biāo)機(jī)構(gòu)各自法律義務(wù)
嚴(yán)格考核機(jī)構(gòu)，建立連帶的責(zé)任追究機(jī)制，責(zé)任機(jī)構(gòu)建立有效的內(nèi)部控制越權(quán)操作獎懲辦法，杜絕招標(biāo)現(xiàn)場項目經(jīng)理臨時交叉替代現(xiàn)象。
2、定期維護(hù)專家?guī)旒芭涮讬C(jī)制
及時清理、定期維護(hù)評標(biāo)專家、供應(yīng)商資質(zhì)業(yè)績核實或評估專家、供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督專家、監(jiān)察部監(jiān)督專家、法律專家等專業(yè)的專家?guī)?，完善考核、評估、獎懲制度，確保參與活動的專家從專家?guī)熘须S機(jī)抽取，并及時通知到人。
3、建立過錯問責(zé)機(jī)制
對招評標(biāo)工作中弄虛作假、違規(guī)操作等行為及時查處，嚴(yán)格問責(zé)；對監(jiān)督工作中推諉扯皮、慢作為、不作為、亂作為等行為實行“零容忍”，情節(jié)嚴(yán)重的給予經(jīng)濟(jì)與行政處罰。
（二）推進(jìn)招標(biāo)采購信息化建設(shè)
隨著集中采購管理不斷深化，采購全流程各環(huán)節(jié)涉及的對象、數(shù)據(jù)、信息等不斷變更，采購過程管控不足以及業(yè)務(wù)功能模塊的缺陷導(dǎo)致了招投標(biāo)系統(tǒng)應(yīng)用效率低下，有必要通過對系統(tǒng)進(jìn)行定期測試、改造以完善系統(tǒng)功能，確保信息系統(tǒng)在工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程中的高效應(yīng)用。
1、用例庫建立
在招投標(biāo)系統(tǒng)測試中，用例庫的建立與測試能夠快速發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中隱藏的問題，直接決定著系統(tǒng)測試的結(jié)果和效率。在用例庫建設(shè)時，首先要對系統(tǒng)需求及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，便于指導(dǎo)用例設(shè)計；其次，將測試用例進(jìn)行分類，且盡量考慮邊界、異常、性能的情況，便于發(fā)現(xiàn)更多的隱藏問題；隨后，建立測試用例庫，并進(jìn)行測試用例的評審，以確認(rèn)測試過程和方法是否正確。
2、動態(tài)更新機(jī)制
招投標(biāo)系統(tǒng)因新增功能或更新需求會使得已有用例庫無法滿足現(xiàn)階段要求，因此用例庫必須要按時進(jìn)行配套更新。在已有用例庫基礎(chǔ)上，建立用例庫動態(tài)更新機(jī)制，及時更新、豐富系統(tǒng)用例庫，便于工作人員快速、便捷的進(jìn)行用例管理、變更未付、關(guān)聯(lián)復(fù)用，從而完善系統(tǒng)測試功能，提升信息系統(tǒng)應(yīng)用效率。
（三）招標(biāo)風(fēng)險防控培訓(xùn)
為了更好地提升風(fēng)控工作水平，加強(qiáng)風(fēng)險防控力度，定期對業(yè)務(wù)人員組織培訓(xùn)和教育顯得十分重要。結(jié)合工程服務(wù)類招標(biāo)采購全過程風(fēng)險一覽表，從多個維度來分析總結(jié)風(fēng)險防控培訓(xùn)如何覆蓋且有效解決現(xiàn)有及潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，將風(fēng)險事件作為實際案例在培訓(xùn)中加以分析，通過定期開展培訓(xùn)、宣貫，形成長效的風(fēng)險防控機(jī)制，進(jìn)一步提升風(fēng)險管理水平。
四、結(jié)束語
公司每年采購規(guī)模巨大，涉及眾多供應(yīng)商的切身利益，公司集中采購一直是利益相關(guān)方關(guān)注的焦點(diǎn)、社會輿論關(guān)注的熱點(diǎn)，和公司廉政建設(shè)的難點(diǎn)，也是政府監(jiān)管及審計監(jiān)督檢查的重點(diǎn)。隨著集中采購集約程度的不斷擴(kuò)大，集中采購資金量大、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，涉及部門及人員廣，風(fēng)險貫穿于集中采購全過程。因此，必須對電力企業(yè)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)風(fēng)險加以科學(xué)識別和評估，并在此基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的防控措施，實現(xiàn)對采購全過程的有效管控，為持續(xù)提升物力集約化管理水平提供堅強(qiáng)保障。
參考文獻(xiàn)：
[1]賴業(yè)寧，薛禹勝，王海風(fēng).電力市場穩(wěn)定性及其風(fēng)險管理[J].電力系統(tǒng)自動化，2003
