時(shí)間：2023-06-22 09:13:13
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[論文摘要]通過(guò)國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端解決規(guī)則旨在增強(qiáng)WTO成員貿(mào)易政策和措施透明度，以及各成員的商務(wù)人員對(duì)它們的理解，以便更好地評(píng)估各國(guó)貿(mào)易政策對(duì)多邊貿(mào)易體制的積極和消極影響，從而鼓勵(lì)各成員政府更加嚴(yán)格地遵守WTO的規(guī)則與紀(jì)律，履行它們的義務(wù)，更好地享受作為成員的權(quán)利。
2006年3月5日，美國(guó)總統(tǒng)布什迫于國(guó)內(nèi)鐵鋼工業(yè)的壓力和政治需要，宣布從2006年3月20日起，美國(guó)對(duì)大部分進(jìn)口鋼材征收30%附加稅，并對(duì)厚鋼板實(shí)行進(jìn)口限額。此背離自由貿(mào)易原則的舉動(dòng)，幾乎引起所有向美國(guó)出口鋼材國(guó)家的抗議和反對(duì)。中國(guó)、日本、韓國(guó)、歐盟、澳大利亞、新西蘭、巴西和俄羅斯都紛紛表示將做出回應(yīng)。中國(guó)作為WTO的新成員，如何運(yùn)用國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端解決規(guī)則解決此爭(zhēng)端，成了擺在我們面前的新課題。筆者就美國(guó)大幅度提高進(jìn)口鋼材附加稅案，談?wù)劷鉀Q國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端應(yīng)該考慮的原則與程序問(wèn)題。
一、國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端解決均應(yīng)遵循的基本原則
世界貿(mào)易組織解決貿(mào)易爭(zhēng)端主要遵循的有關(guān)規(guī)定有:1947年的《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》，和1979年的《關(guān)于通知、磋商、爭(zhēng)端解決和監(jiān)督的諒解》(簡(jiǎn)稱《東京回合諒解協(xié)議》)，20世紀(jì)90年代，烏拉圭回合又改進(jìn)并完善了關(guān)貿(mào)總協(xié)定的貿(mào)易爭(zhēng)端解決機(jī)制，達(dá)成了《爭(zhēng)端解決規(guī)則和程序的諒解》(以下簡(jiǎn)稱《諒解》)，共27條。《諒解》聲明，爭(zhēng)端解決機(jī)制的目的在于維護(hù)世貿(mào)組織成員的權(quán)利與義務(wù)。機(jī)構(gòu)的裁決不能增加或減少這一權(quán)利與義務(wù)，該機(jī)制是保障多邊貿(mào)易體系的可靠性和可預(yù)見性的核心因素。
1.多邊原則。 世界貿(mào)易組織各成員方在發(fā)生貿(mào)易爭(zhēng)端時(shí)，各成員國(guó)不針對(duì)其認(rèn)為美國(guó)違反貿(mào)易規(guī)則的事件采取單方行動(dòng)，應(yīng)采用多邊貿(mào)易機(jī)制解決方式，由世貿(mào)組織的貿(mào)易爭(zhēng)端解決機(jī)構(gòu)(DSB)解決，并遵守其規(guī)則和最終裁決。
2.統(tǒng)一程序規(guī)則。 美國(guó)與各國(guó)的鋼鐵提稅爭(zhēng)端可能要經(jīng)過(guò)磋商、調(diào)停、專家小組與上訴復(fù)審四個(gè)程序最終解決。
3.協(xié)商解決爭(zhēng)端的原則。 世貿(mào)組織成立的目的是建立一個(gè)完整的，更有活力的和持久多邊貿(mào)易體制，以促進(jìn)世界貿(mào)易的發(fā)展，提高世界各國(guó)人民的生活水平，因而要為爭(zhēng)端尋求積極的解決辦法，應(yīng)相互給予同情，并就此提供充分的磋商機(jī)會(huì)，以達(dá)成雙方滿意的結(jié)果。
4.自愿調(diào)解與仲裁原則。 無(wú)論是斡旋、調(diào)解還是調(diào)停，都必須在美國(guó)與爭(zhēng)端各國(guó)的同意下才能進(jìn)行，可在任何時(shí)候進(jìn)行，也可在任何時(shí)候終止，仲裁程序也是建立在自愿的基礎(chǔ)上，以雙方達(dá)成一致的仲裁協(xié)議為基礎(chǔ)，并接受仲裁裁決的約束。
5.法定時(shí)限原則。 世界貿(mào)易組織新的貿(mào)易爭(zhēng)端解決機(jī)制嚴(yán)格具體地規(guī)定了各個(gè)程序執(zhí)行的時(shí)間，如果一方在時(shí)限內(nèi)沒有行使權(quán)利，另一方可立即推動(dòng)進(jìn)入下—階段，或者程序?qū)⒆詣?dòng)進(jìn)入下一階段。專家小組和上訴機(jī)構(gòu)的審案時(shí)限與當(dāng)事方的訴訟時(shí)限一樣嚴(yán)格而具體。世貿(mào)組織爭(zhēng)端解決整個(gè)程序所需時(shí)間原則上只有31個(gè)月，與原來(lái)關(guān)貿(mào)總協(xié)定爭(zhēng)端解決相比大大縮短所需時(shí)間，提高了效率。
6.權(quán)利與義務(wù)平衡的原則。 我國(guó)、歐盟和日本等成員匡均認(rèn)為按有關(guān)協(xié)議所獲得的利益正在直接或間接地受到美國(guó)所采取的鋼鐵提稅措施的損害，世貿(mào)組織應(yīng)迅速發(fā)揮作用，提出撤銷該舉措、補(bǔ)救措施，以及授權(quán)該協(xié)議項(xiàng)下的減讓或其他義務(wù)，求得成員方之間的權(quán)利和義務(wù)的平衡。
7.發(fā)展中國(guó)家的優(yōu)惠待遇原則。 《諒解》第12條、21條和27條等條文都規(guī)定了一些照顧發(fā)展中國(guó)家原則措施，例如專家小組報(bào)告應(yīng)該明確寫明已考慮到發(fā)展中國(guó)家成員方的差別待遇和更優(yōu)惠的各項(xiàng)規(guī)定，并給予提供其他的法律咨詢與幫助。我國(guó)則享受該原則，如果我國(guó)對(duì)美國(guó)此舉投訴，專家小組會(huì)給予我國(guó)足夠的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備和提交有關(guān)的證據(jù)。
二、貿(mào)易爭(zhēng)端解決應(yīng)遵循的程序規(guī)則
1. 磋商程序。磋商是爭(zhēng)端解決的第一個(gè)階段，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的成員方為解決問(wèn)題或達(dá)成諒解進(jìn)行交涉的一種形式。當(dāng)一方提出請(qǐng)求磋商時(shí)，被請(qǐng)求方應(yīng)在10日內(nèi)做出答復(fù)，并應(yīng)在30天內(nèi)進(jìn)行磋商，以尋求雙方滿意的解決辦法。如果被請(qǐng)求方未在規(guī)定的期內(nèi)做出答復(fù)或進(jìn)行磋商，或者爭(zhēng)端當(dāng)事方在收到磋商請(qǐng)求后的60天內(nèi)通過(guò)磋商不能解決爭(zhēng)端，投訴方可請(qǐng)求成立專家小組。在緊急情況下，各當(dāng)事方應(yīng)從收到請(qǐng)求日起不超過(guò)10天進(jìn)行磋商，如果在收到請(qǐng)求后的20天內(nèi)未能磋商解決爭(zhēng)端，投訴方即可請(qǐng)求成立專家小組。世貿(mào)組織爭(zhēng)端解決機(jī)制鼓勵(lì)貿(mào)易爭(zhēng)端的雙方首先通過(guò)磋商解決貿(mào)易爭(zhēng)端。任何磋商請(qǐng)求均應(yīng)以書面形式提交，應(yīng)予保密。美國(guó)應(yīng)在收到歐盟等任何一個(gè)國(guó)家請(qǐng)求的10天內(nèi)做出答復(fù)，30天內(nèi)真誠(chéng)地磋商，其他國(guó)也可書面申請(qǐng)參與磋商，以達(dá)成各方滿意的解決方案。
2. 斡旋和調(diào)停程序。這是爭(zhēng)端各當(dāng)事方同意之下自愿進(jìn)行的程序。若在提出請(qǐng)求磋商的60天期限內(nèi)，已進(jìn)入斡旋、調(diào)停，則該起訴方必須允許留出60天的期限，才能要求設(shè)立專家小組。
[關(guān)鍵詞] 國(guó)際貿(mào)易自由化 平行進(jìn)口 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù) 權(quán)利窮竭 地域性
一、平行進(jìn)口的基本理論依據(jù)
所謂“平行進(jìn)口”（Parallel Import），是指一國(guó)未被授權(quán)的進(jìn)口商從外國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有者手中購(gòu)得商品并未經(jīng)批準(zhǔn)輸入本國(guó)，而該知識(shí)產(chǎn)權(quán)以前己受到了本國(guó)的法律保護(hù)。
1.支持平行進(jìn)口的理論基礎(chǔ)――權(quán)利用盡原則
權(quán)利窮竭原則指知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人自己生產(chǎn)或經(jīng)其許可生產(chǎn)的產(chǎn)品，在第一次投入市場(chǎng)后，權(quán)利人即喪失了對(duì)它的控制權(quán)，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)被認(rèn)為已用盡，無(wú)論何人使用或轉(zhuǎn)售該產(chǎn)品的行為，都無(wú)需得到權(quán)利人的同意，知識(shí)產(chǎn)權(quán)人不得再利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)阻止該產(chǎn)品的進(jìn)一步流通。主張知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)適用權(quán)利窮竭原則者認(rèn)為平行進(jìn)口應(yīng)該被允許。理由是：平行進(jìn)口的合法性理論存在的基礎(chǔ)在于這種商品與當(dāng)?shù)匾汛嬖谏唐分g的價(jià)格差，其中前者比后者一般要便宜40%左右，因此平行進(jìn)口將使消費(fèi)者擁有更大、更廉價(jià)的消費(fèi)選擇，可以很好地防止市場(chǎng)的壟斷與割據(jù)。而且知識(shí)產(chǎn)權(quán)人在商品的生產(chǎn)銷售中已經(jīng)行使了一次權(quán)利，獲得了一次必要的報(bào)酬，不能允許知識(shí)產(chǎn)權(quán)人在同一商品的流通過(guò)程中重復(fù)獲取利益。
2.反對(duì)平行進(jìn)口的理論支柱――地域性原則
主張知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)適用地域性原則者認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)僅在其產(chǎn)生的地域內(nèi)有效，未經(jīng)進(jìn)口國(guó)所有人或被許可人同意的知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的平行進(jìn)口是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人權(quán)利的侵犯。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得和行使均受到地域性限制，知識(shí)產(chǎn)權(quán)在一國(guó)權(quán)利用盡并不意味著知識(shí)產(chǎn)權(quán)在另一國(guó)當(dāng)然用盡，平行進(jìn)口是非法的。
二、對(duì)平行進(jìn)口的利弊分析
由于平行進(jìn)口問(wèn)題是一個(gè)直接關(guān)系到一個(gè)國(guó)家利益選擇取向的復(fù)雜問(wèn)題，所以在生效的國(guó)際公約中對(duì)平行進(jìn)口的態(tài)度都不明確，允許各國(guó)和地區(qū)自行處理。我國(guó)在《專利法》、《著作權(quán)法》和《商標(biāo)法》中對(duì)平行進(jìn)口問(wèn)題也都沒有作出明確的規(guī)定。
筆者認(rèn)為，在世界經(jīng)濟(jì)逐步實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化的背景下，平行進(jìn)口有利于競(jìng)爭(zhēng)，防止過(guò)分壟斷。允許平行進(jìn)口利大于弊，所以我國(guó)應(yīng)立法允許平行進(jìn)口。具體理由如下：
1.平行進(jìn)口產(chǎn)生的有利結(jié)果
(1)從競(jìng)爭(zhēng)法的角度看，允許平行進(jìn)口，有利于促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，防止知識(shí)產(chǎn)權(quán)人的過(guò)分壟斷。對(duì)于大部分商品而言，平行進(jìn)口有可能導(dǎo)致商品平均價(jià)格的降低，增加同品牌商品之間的競(jìng)爭(zhēng)，能有效地防止因知識(shí)產(chǎn)權(quán)人的過(guò)度壟斷而阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
(2)從發(fā)展中國(guó)家的角度看，允許平行進(jìn)口符合中國(guó)市場(chǎng)國(guó)情，有利于我國(guó)產(chǎn)品出口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。由于我國(guó)目前并且在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)充當(dāng)?shù)氖鞘澜缂庸S的地位而不是知識(shí)產(chǎn)權(quán)出口大國(guó)的地位。我國(guó)目前在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的貿(mào)易額長(zhǎng)期處于逆差狀態(tài)，如果禁止平行進(jìn)口實(shí)際上是更多的在保護(hù)國(guó)外版權(quán)人的利益以及發(fā)達(dá)國(guó)家的利益而以損失本國(guó)利益、公眾利益與本國(guó)版權(quán)人的利益為代價(jià)的。
(3)從消費(fèi)者的角度看，允許平行進(jìn)口有利于縮小各國(guó)之間同品牌產(chǎn)品價(jià)格的差異，有利于消費(fèi)者。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)內(nèi)用盡體制下，知識(shí)產(chǎn)權(quán)人利用其獨(dú)占權(quán)，可以在不同的國(guó)家實(shí)現(xiàn)差別戰(zhàn)略。例如在相對(duì)富裕的國(guó)家市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品定較高的價(jià)格，而在那些低購(gòu)買力的國(guó)家或有很多代用品的國(guó)家以較低價(jià)格銷售。所以，平行進(jìn)口將趨向于縮小各國(guó)之間產(chǎn)品的價(jià)格差異，高價(jià)位市場(chǎng)的消費(fèi)者將因產(chǎn)品價(jià)格的下降而受益。
2.允許平行進(jìn)口所帶來(lái)的不利影響
(1)從競(jìng)爭(zhēng)法的角度看，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人或獨(dú)家經(jīng)銷商構(gòu)成不公平競(jìng)爭(zhēng)。平行進(jìn)口對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人或者獨(dú)家授權(quán)經(jīng)銷商而言，是搭便車的行為，構(gòu)成不公平競(jìng)爭(zhēng)。第三方通過(guò)轉(zhuǎn)口貿(mào)易所獲得的利益在很大程度上憑借了進(jìn)口國(guó)獨(dú)家經(jīng)銷商的先期投資和勞動(dòng)，對(duì)獨(dú)家經(jīng)銷商來(lái)說(shuō)顯然是不公平的。
(2)對(duì)發(fā)展中國(guó)家的不利影響。有可能減少外國(guó)投資者投資的熱情，因?yàn)榧热辉试S平行進(jìn)口，本國(guó)完全可以通過(guò)進(jìn)口渠道取得所需的知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品，而不需要直接在該國(guó)生產(chǎn)該產(chǎn)品。這在一定程度上減少了發(fā)展中國(guó)家作為世界加工廠的優(yōu)勢(shì)。
(3)對(duì)消費(fèi)者的不利影響。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，允許商標(biāo)產(chǎn)品平行進(jìn)口，一方面制造商不愿意對(duì)新的產(chǎn)品進(jìn)行投資，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，將會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量的下降和產(chǎn)品種類的減少。另一方面，平行進(jìn)口同商標(biāo)相同產(chǎn)品，如果該商品質(zhì)量較差，又沒有明顯標(biāo)識(shí)，可能會(huì)造成消費(fèi)者誤認(rèn)，損害消費(fèi)者的利益。
三、結(jié)論：允許平行進(jìn)口但應(yīng)有例外規(guī)定
雖然平行進(jìn)口有其經(jīng)濟(jì)上的合理性與法律上的合法性，但我們不可忽視平行進(jìn)口產(chǎn)生不利影響，所以對(duì)平行進(jìn)口應(yīng)有例外規(guī)定。比如平行進(jìn)口商不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人造成損害的，可以由《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》調(diào)整，以防止搭便車行為和損毀商標(biāo)聲譽(yù)的行為。對(duì)消費(fèi)者的保護(hù)可以通過(guò)對(duì)平行進(jìn)口進(jìn)行必要的限制以防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的發(fā)生。比如平行進(jìn)口的貨物與授權(quán)的貨物質(zhì)量上存在較大的差異，而又沒有明顯標(biāo)識(shí)，對(duì)消費(fèi)者造成損害的，各國(guó)通行的限制性規(guī)定為：第三者在轉(zhuǎn)售商品時(shí)，不得對(duì)商品有所改變、改動(dòng)，甚至不能重新包裝。轉(zhuǎn)售進(jìn)口商品應(yīng)當(dāng)以顯著方式告知消費(fèi)者商品來(lái)源之不同。對(duì)違反規(guī)定的，商標(biāo)所有人有權(quán)禁止商品的進(jìn)一步流通。我國(guó)在立法時(shí)可以借鑒這些規(guī)定。
參考文獻(xiàn):
[1]李華趙洋王卓亞:維護(hù)自由貿(mào)易與保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利的內(nèi)在沖突和司法考量之進(jìn)路.河北法學(xué)，2005年10月
[2]范誠(chéng)呂劍英:權(quán)利衡平理論在平行進(jìn)口司法實(shí)踐中的運(yùn)用.河北法學(xué)，2006年2月
關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易自由化 平行進(jìn)口 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù) 權(quán)利窮竭 地域性
一、平行進(jìn)口的基本理論依據(jù)
所謂“平行進(jìn)口”（Parallel Import），是指一國(guó)未被授權(quán)的進(jìn)口商從外國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有者手中購(gòu)得商品并未經(jīng)批準(zhǔn)輸入本國(guó)，而該知識(shí)產(chǎn)權(quán)以前己受到了本國(guó)的法律保護(hù)。
1.支持平行進(jìn)口的理論基礎(chǔ)——權(quán)利用盡原則
權(quán)利窮竭原則指知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人自己生產(chǎn)或經(jīng)其許可生產(chǎn)的產(chǎn)品，在第一次投入市場(chǎng)后，權(quán)利人即喪失了對(duì)它的控制權(quán)，其知識(shí)產(chǎn)權(quán)被認(rèn)為已用盡，無(wú)論何人使用或轉(zhuǎn)售該產(chǎn)品的行為，都無(wú)需得到權(quán)利人的同意，知識(shí)產(chǎn)權(quán)人不得再利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)阻止該產(chǎn)品的進(jìn)一步流通。主張知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)適用權(quán)利窮竭原則者認(rèn)為平行進(jìn)口應(yīng)該被允許。理由是：平行進(jìn)口的合法性理論存在的基礎(chǔ)在于這種商品與當(dāng)?shù)匾汛嬖谏唐分g的價(jià)格差，其中前者比后者一般要便宜40%左右，因此平行進(jìn)口將使消費(fèi)者擁有更大、更廉價(jià)的消費(fèi)選擇，可以很好地防止市場(chǎng)的壟斷與割據(jù)。而且知識(shí)產(chǎn)權(quán)人在商品的生產(chǎn)銷售中已經(jīng)行使了一次權(quán)利，獲得了一次必要的報(bào)酬，不能允許知識(shí)產(chǎn)權(quán)人在同一商品的流通過(guò)程中重復(fù)獲取利益。
2.反對(duì)平行進(jìn)口的理論支柱——地域性原則
主張知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)適用地域性原則者認(rèn)為，知識(shí)產(chǎn)權(quán)僅在其產(chǎn)生的地域內(nèi)有效，未經(jīng)進(jìn)口國(guó)所有人或被許可人同意的知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品的平行進(jìn)口是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人權(quán)利的侵犯。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的取得和行使均受到地域性限制，知識(shí)產(chǎn)權(quán)在一國(guó)權(quán)利用盡并不意味著知識(shí)產(chǎn)權(quán)在另一國(guó)當(dāng)然用盡，平行進(jìn)口是非法的。
二、對(duì)平行進(jìn)口的利弊分析
由于平行進(jìn)口問(wèn)題是一個(gè)直接關(guān)系到一個(gè)國(guó)家利益選擇取向的復(fù)雜問(wèn)題，所以在生效的國(guó)際公約中對(duì)平行進(jìn)口的態(tài)度都不明確，允許各國(guó)和地區(qū)自行處理。我國(guó)在《專利法》、《著作權(quán)法》和《商標(biāo)法》中對(duì)平行進(jìn)口問(wèn)題也都沒有作出明確的規(guī)定。
筆者認(rèn)為，在世界經(jīng)濟(jì)逐步實(shí)現(xiàn)貿(mào)易自由化的背景下，平行進(jìn)口有利于競(jìng)爭(zhēng)，防止過(guò)分壟斷。允許平行進(jìn)口利大于弊，所以我國(guó)應(yīng)立法允許平行進(jìn)口。具體理由如下：
1.平行進(jìn)口產(chǎn)生的有利結(jié)果
(1)從競(jìng)爭(zhēng)法的角度看，允許平行進(jìn)口，有利于促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，防止知識(shí)產(chǎn)權(quán)人的過(guò)分壟斷。對(duì)于大部分商品而言，平行進(jìn)口有可能導(dǎo)致商品平均價(jià)格的降低，增加同品牌商品之間的競(jìng)爭(zhēng)，能有效地防止因知識(shí)產(chǎn)權(quán)人的過(guò)度壟斷而阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
(2)從發(fā)展中國(guó)家的角度看，允許平行進(jìn)口符合中國(guó)市場(chǎng)國(guó)情，有利于我國(guó)產(chǎn)品出口和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。由于我國(guó)目前并且在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)充當(dāng)?shù)氖鞘澜缂庸S的地位而不是知識(shí)產(chǎn)權(quán)出口大國(guó)的地位。我國(guó)目前在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的貿(mào)易額長(zhǎng)期處于逆差狀態(tài)，如果禁止平行進(jìn)口實(shí)際上是更多的在保護(hù)國(guó)外版權(quán)人的利益以及發(fā)達(dá)國(guó)家的利益而以損失本國(guó)利益、公眾利益與本國(guó)版權(quán)人的利益為代價(jià)的?！?3)從消費(fèi)者的角度看，允許平行進(jìn)口有利于縮小各國(guó)之間同品牌產(chǎn)品價(jià)格的差異，有利于消費(fèi)者。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)國(guó)內(nèi)用盡體制下，知識(shí)產(chǎn)權(quán)人利用其獨(dú)占權(quán)，可以在不同的國(guó)家實(shí)現(xiàn)差別戰(zhàn)略。例如在相對(duì)富裕的國(guó)家市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品定較高的價(jià)格，而在那些低購(gòu)買力的國(guó)家或有很多代用品的國(guó)家以較低價(jià)格銷售。所以，平行進(jìn)口將趨向于縮小各國(guó)之間產(chǎn)品的價(jià)格差異，高價(jià)位市場(chǎng)的消費(fèi)者將因產(chǎn)品價(jià)格的下降而受益。
2.允許平行進(jìn)口所帶來(lái)的不利影響
(1)從競(jìng)爭(zhēng)法的角度看，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人或獨(dú)家經(jīng)銷商構(gòu)成不公平競(jìng)爭(zhēng)。平行進(jìn)口對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有人或者獨(dú)家授權(quán)經(jīng)銷商而言，是搭便車的行為，構(gòu)成不公平競(jìng)爭(zhēng)。第三方通過(guò)轉(zhuǎn)口貿(mào)易所獲得的利益在很大程度上憑借了進(jìn)口國(guó)獨(dú)家經(jīng)銷商的先期投資和勞動(dòng)，對(duì)獨(dú)家經(jīng)銷商來(lái)說(shuō)顯然是不公平的。
(2)對(duì)發(fā)展中國(guó)家的不利影響。有可能減少外國(guó)投資者投資的熱情，因?yàn)榧热辉试S平行進(jìn)口，本國(guó)完全可以通過(guò)進(jìn)口渠道取得所需的知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品，而不需要直接在該國(guó)生產(chǎn)該產(chǎn)品。這在一定程度上減少了發(fā)展中國(guó)家作為世界加工廠的優(yōu)勢(shì)。
(3)對(duì)消費(fèi)者的不利影響。對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，允許商標(biāo)產(chǎn)品平行進(jìn)口，一方面制造商不愿意對(duì)新的產(chǎn)品進(jìn)行投資，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，將會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量的下降和產(chǎn)品種類的減少。另一方面，平行進(jìn)口同商標(biāo)相同產(chǎn)品，如果該商品質(zhì)量較差，又沒有明顯標(biāo)識(shí)，可能會(huì)造成消費(fèi)者誤認(rèn)，損害消費(fèi)者的利益。
三、結(jié)論：允許平行進(jìn)口但應(yīng)有例外規(guī)定
雖然平行進(jìn)口有其經(jīng)濟(jì)上的合理性與法律上的合法性，但我們不可忽視平行進(jìn)口產(chǎn)生不利影響，所以對(duì)平行進(jìn)口應(yīng)有例外規(guī)定。比如平行進(jìn)口商不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人造成損害的，可以由《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》調(diào)整，以防止搭便車行為和損毀商標(biāo)聲譽(yù)的行為。對(duì)消費(fèi)者的保護(hù)可以通過(guò)對(duì)平行進(jìn)口進(jìn)行必要的限制以防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的發(fā)生。比如平行進(jìn)口的貨物與授權(quán)的貨物質(zhì)量上存在較大的差異，而又沒有明顯標(biāo)識(shí)，對(duì)消費(fèi)者造成損害的，各國(guó)通行的限制性規(guī)定為：第三者在轉(zhuǎn)售商品時(shí)，不得對(duì)商品有所改變、改動(dòng)，甚至不能重新包裝。轉(zhuǎn)售進(jìn)口商品應(yīng)當(dāng)以顯著方式告知消費(fèi)者商品來(lái)源之不同。對(duì)違反規(guī)定的，商標(biāo)所有人有權(quán)禁止商品的進(jìn)一步流通。我國(guó)在立法時(shí)可以借鑒這些規(guī)定。
參考文獻(xiàn):
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二、在跟單信用證付款條件下，應(yīng)選用CIF或CFR條件，若選用FOB條件，則必須規(guī)定由賣方代買方租船、訂艙，否則，對(duì)賣方而言，信用證只有在買方愿意履行合同時(shí)才有用。因?yàn)樵贔OB價(jià)格條件下，是由買方負(fù)責(zé)租船或者訂艙，而提單是必須提交的單據(jù)，若屆時(shí)買方不派船，也就無(wú)從取得單據(jù)，無(wú)單據(jù)也就無(wú)法議付貨款。
三、在買方提出解除合同時(shí)，據(jù)《合同法》第一百一十九條 和《聯(lián)合國(guó)國(guó)際貨物銷售合同公約》第七十七條、第八十八條的規(guī)定，賣方須在合理期限內(nèi)及時(shí)采取措施，或轉(zhuǎn)售，或運(yùn)回貨物以期減少損失，否則無(wú)權(quán)就擴(kuò)大的損失部分進(jìn)行索賠。
四、賣方要警惕買方利用信用證中的軟條款進(jìn)行欺詐，使得銀行保證支付的銀行信用轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)信用，加大賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。如：價(jià)格條件用FOB；在信用證中插入一信托收據(jù)條款，允許進(jìn)口商先借單提貨，待檢驗(yàn)合格后，由進(jìn)口商向銀行提交該種檢驗(yàn)證書付款；信用證內(nèi)容相互矛盾，如禁止分批裝運(yùn)，又規(guī)定每批交貨期限；須進(jìn)口商承兌匯票等等。
五、買方要注意索賠有效期的簽訂，防止外商在索賠有效期上提出不合理意見來(lái)掩蓋商品質(zhì)量問(wèn)題。否則，合同質(zhì)量條款訂得再好，索賠有效期訂得不合理，質(zhì)量條款就成為一句空話。
六、買方一旦發(fā)現(xiàn)賣方交付的其中一批或幾批貨物存在缺陷或賣方根本不想履行合同，以致構(gòu)成嚴(yán)重違約，買方有權(quán)解除合同，并有權(quán)援引“欺詐例外”原則申請(qǐng)法院下達(dá)止付令，禁止賣方再繼續(xù)獲得信用證項(xiàng)下的付款。
關(guān)鍵詞:進(jìn)出口貿(mào)易;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)控制;內(nèi)部審計(jì)
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展,為了使自身仍然能夠在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境下立于不敗之地,企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制是必由之路。內(nèi)控制度逐漸變成對(duì)一個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成敗與否的衡量準(zhǔn)則。企業(yè)出現(xiàn)的不合法經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)信息偏離事實(shí)以及經(jīng)營(yíng)失敗等現(xiàn)象很大一部分原因都是因?yàn)槿狈?nèi)控機(jī)制或者內(nèi)控機(jī)制未能發(fā)揮其應(yīng)有的效能。由于進(jìn)出口公司也不例外,因此,對(duì)進(jìn)出口公司內(nèi)控機(jī)制進(jìn)行研究,發(fā)現(xiàn)其存在的不足并且提出改進(jìn)策略具有深遠(yuǎn)而重要的意義。
一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵
企業(yè)內(nèi)部控制即企業(yè)自身為了確保業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)行之有效以及資產(chǎn)的完整性以及安全性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防止或者糾正舞弊以及錯(cuò)誤,力保會(huì)計(jì)信息完整性、合法性以及真實(shí)性而有針對(duì)性的在企業(yè)內(nèi)部所制定并且執(zhí)行的一系列程序、措施以及政策。內(nèi)部控制最重要的目標(biāo)即將虛假會(huì)計(jì)信息降到最低水平,確保資產(chǎn)得以完整以及安全,內(nèi)控之基本目標(biāo)是盡其所能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司治理旨在確保公司按照正常軌道高效運(yùn)行,防止經(jīng)理或者董事等人對(duì)股東利益造成損害。公司只有使治理制度不斷完善,才能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)提供有力保障。構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)控機(jī)制的要素應(yīng)當(dāng)和管理者對(duì)企業(yè)所采取的運(yùn)營(yíng)方式緊密相聯(lián),并且和管理過(guò)程息息相關(guān),具體來(lái)說(shuō),包括控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境、信息以及溝通。實(shí)施內(nèi)控的基本途徑為:預(yù)算控制、成本控制、審計(jì)控制、實(shí)物控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、授權(quán)批準(zhǔn)以及組織規(guī)劃控制等。
二、進(jìn)出口貿(mào)易公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題
(1)內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善
進(jìn)出口貿(mào)易公司所制定的內(nèi)控制度能夠?qū)ω?cái)務(wù)以及進(jìn)出口業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)里特別摘要的控制環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制,在公司運(yùn)行、經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展中起著十分重要的作用。但是,由于思想上并未對(duì)內(nèi)部控制有足夠的認(rèn)識(shí),使得內(nèi)控機(jī)制還不夠健全,某些操作仍然沿襲著以往的習(xí)慣做法,并未形成有條理、有系統(tǒng)的規(guī)章制度,缺乏固定的、科學(xué)的流程。而各種制度以及條例是使內(nèi)控機(jī)制得以落實(shí)的根本保障,如果制度自身就不夠完善、科學(xué)、可行,內(nèi)控機(jī)制就僅僅是一紙公文,成為擺設(shè)而無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控的實(shí)效,這對(duì)企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展以及日臻完善無(wú)疑是一種障礙。
(2)內(nèi)控觀念較為淡薄
由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展,為了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)浪潮中得以穩(wěn)步發(fā)展,有力預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)了一系列會(huì)計(jì)制度。但是有些進(jìn)出口公司會(huì)計(jì)人員卻缺乏必要的法律意識(shí),業(yè)務(wù)操作并未遵循應(yīng)有的規(guī)則,缺乏責(zé)任感以及事業(yè)心,輕易相信他人,認(rèn)為同事之間應(yīng)當(dāng)相互信任以至于不講原則,將自己業(yè)務(wù)上對(duì)應(yīng)的各種密碼以及口令等都全部告知他人,相互之間都對(duì)彼此的業(yè)務(wù)以及公司財(cái)務(wù)狀況了如指掌,使得內(nèi)控機(jī)制的建立與對(duì)應(yīng)的考核之間相互脫節(jié);更有甚者使得內(nèi)控機(jī)制僅僅停留在紙面上,并未真正貫徹執(zhí)行,形同虛設(shè),有令不禁以及有章不循現(xiàn)象較為嚴(yán)重;少部分公司更是忽視內(nèi)部控制,并未建立對(duì)應(yīng)的機(jī)制,使得業(yè)務(wù)流程無(wú)章可循,具有較大的隨意性。此外,有些公司管理者也缺乏必要的內(nèi)控意識(shí),這樣就使的公司所建立起來(lái)的內(nèi)控制度并不嚴(yán)格,并未形成一種良好的公司內(nèi)控的氛圍。上述種種情況都可能使公司面臨不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。
(3)對(duì)業(yè)務(wù)流程缺乏有效控制
進(jìn)出口貿(mào)易公司對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程主要涵蓋進(jìn)出口前相應(yīng)的準(zhǔn)備、對(duì)進(jìn)出口合同進(jìn)行商討、報(bào)驗(yàn)以及備貨、信用證的改正、審證以及催證、租船訂倉(cāng)、辦理報(bào)關(guān)以及保險(xiǎn)、議付等一系列環(huán)節(jié)。但是就目前而言,我國(guó)大多數(shù)進(jìn)出口貿(mào)易公司并未針對(duì)上述流程制定相應(yīng)的內(nèi)控規(guī)則,難以對(duì)這些流程進(jìn)行有效、準(zhǔn)確的控制,不僅不利于交易順利完成,使經(jīng)營(yíng)目標(biāo)難以按照預(yù)期實(shí)現(xiàn);甚至可能給對(duì)方可乘之機(jī),利用對(duì)方國(guó)家嚴(yán)苛的法規(guī)條文造成貿(mào)易壁壘,抑或提出某些不合理要求,致使我方蒙受大額賠償損失。進(jìn)出口貿(mào)易公司相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程控制不力主要體現(xiàn)在以下方面。
第一,單證管理較為薄弱。單證管理決定了索賠、議付以及進(jìn)出口合同相應(yīng)的履行方式等環(huán)節(jié)能否順利實(shí)施,是公司對(duì)應(yīng)的進(jìn)出口流程中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。但是當(dāng)前很多公司對(duì)單證管理并不嚴(yán)格而且非常松懈,較為普遍的存在著傳遞不快、職責(zé)不明、報(bào)關(guān)不嚴(yán)、流程不暢、處置不當(dāng)?shù)葐?wèn)題,造成業(yè)務(wù)流程缺乏應(yīng)有的控制,給進(jìn)出口貿(mào)易造成了巨大風(fēng)險(xiǎn)。
第二,業(yè)務(wù)人員全程包辦整個(gè)流程。進(jìn)出口業(yè)務(wù)自身對(duì)應(yīng)的整個(gè)流程和那些制造業(yè)有所區(qū)別,制造業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)分別對(duì)應(yīng)著各自的操作人員,而進(jìn)出口業(yè)務(wù)往往是將所有業(yè)務(wù)以及整個(gè)流程全部交由相關(guān)人員,這些包辦行為使得公司流程、訂單、客戶等資源載體日益呈現(xiàn)出個(gè)人化特征,使得公司不得不過(guò)分依賴業(yè)務(wù)人員,而缺乏對(duì)業(yè)務(wù)流程應(yīng)有的約束以及控制。
第三,對(duì)國(guó)際結(jié)算方式缺乏嚴(yán)格的控制。進(jìn)出口貿(mào)易中,國(guó)際上常見的結(jié)算方式為銀行保函、匯款、備用信用證、信用證以及托收等,而信用證為舉足輕重的方式,由改證、審證以及催證等環(huán)節(jié)組成。但是,很多公司并未對(duì)上述環(huán)節(jié)實(shí)施嚴(yán)格控制,因此難以覺察訂立信用證過(guò)程中對(duì)方設(shè)置的某些陷阱條款以及軟條款,使進(jìn)出口公司時(shí)常蒙受信用證欺詐帶來(lái)的損失。
(4)風(fēng)險(xiǎn)控制缺失
很多進(jìn)出口公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效管理以及控制,表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)信息滯后、分散、缺失,風(fēng)險(xiǎn)決策的方法以及機(jī)制落后,且交易決策具有較大的盲目性以及隨意性,缺乏科學(xué)、積極、可行、有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的措施,財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等部門之間互相沖突、互相脫節(jié)。因?yàn)楣芾泶胧笠约肮芾硎侄温浜?使不少公司遭受了不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。
三、強(qiáng)化進(jìn)出口公司內(nèi)部控制的對(duì)策
(1)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作
在公司各級(jí)工作人員中,審計(jì)人員對(duì)內(nèi)控占有特殊而又至關(guān)重要的地位。公司內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控機(jī)制的組成部分,發(fā)揮著對(duì)內(nèi)控機(jī)制其他環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控之重要作用?，F(xiàn)代公司管理中,內(nèi)部審計(jì)者肩負(fù)著新的使命以及職責(zé)。所以,審計(jì)部門對(duì)應(yīng)的工作不再僅限于監(jiān)督公司內(nèi)控是否得以落實(shí),同時(shí)還應(yīng)當(dāng)協(xié)助組織經(jīng)營(yíng)軟控制環(huán)境,協(xié)助內(nèi)控機(jī)制設(shè)計(jì)。管理者應(yīng)當(dāng)營(yíng)造一種積極、健康的組織文化,促使員工在業(yè)務(wù)活動(dòng)中自覺向職業(yè)道德以及辦事標(biāo)準(zhǔn)看齊。進(jìn)出口公司應(yīng)當(dāng)采取積極措施盡量完善其內(nèi)控制度,對(duì)境內(nèi)外相關(guān)結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理以及財(cái)務(wù)活動(dòng)定期的監(jiān)督、評(píng)價(jià)以及檢查,建立重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對(duì)應(yīng)的偏離預(yù)警報(bào)告機(jī)制。為了使財(cái)務(wù)監(jiān)督切實(shí)有效,對(duì)境外機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)的管理人員的離職,實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任對(duì)應(yīng)的審計(jì),而對(duì)某些對(duì)外合作項(xiàng)目以及合同等,實(shí)施單項(xiàng)審計(jì),監(jiān)督、評(píng)估機(jī)構(gòu)所設(shè)立的內(nèi)控機(jī)制是否具有可行性以及是否行之有效,努力健全內(nèi)控機(jī)制,確保公司圓滿完成其預(yù)期的目標(biāo)。
(2)對(duì)業(yè)務(wù)流程加強(qiáng)控制
強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)程序的控制在很大程度上影響到進(jìn)出口貿(mào)易公司所制定的內(nèi)控機(jī)制是否行之有效。業(yè)務(wù)進(jìn)出口業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、環(huán)節(jié)復(fù)雜并且風(fēng)險(xiǎn)大,所以,公司必須強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制,從根本上改變所有業(yè)務(wù)都有業(yè)務(wù)人員全程包辦的局面,減少交易決策不科學(xué)的盲目性以及主觀性。如,在出口業(yè)務(wù)中,針對(duì)出口前一系列準(zhǔn)備工作、辦理保險(xiǎn)、租訂船艙、簽訂合同、報(bào)關(guān)儲(chǔ)運(yùn)、收匯核銷、合同磋商、安排生產(chǎn)等環(huán)節(jié),公司應(yīng)當(dāng)將其所對(duì)應(yīng)的責(zé)任層層落實(shí),明確規(guī)定其相應(yīng)的工作流程、工作要求、責(zé)任部門以及不同環(huán)節(jié)間互相協(xié)調(diào)以及銜接等事項(xiàng),如對(duì)逾期卻未退稅或者未核銷的報(bào)告和相應(yīng)處理措施予以明文要求,制定防范套匯、逃匯、騙匯以及騙取出口退回等一系列措施。確保交易進(jìn)行井然有序,擺脫公司對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)者過(guò)分依賴,對(duì)交易實(shí)施有效管理以及控制。
(3)健全內(nèi)控制度
制定內(nèi)控機(jī)制旨在確保公司內(nèi)部相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠依據(jù)既定計(jì)劃順利落實(shí),防止公司內(nèi)部易于出現(xiàn)的舞弊行為或者差錯(cuò),使會(huì)計(jì)資料保持完整與真實(shí)。第一,使憑證流轉(zhuǎn)流程規(guī)范化,加大內(nèi)部牽制力度。財(cái)務(wù)管賬時(shí),對(duì)審核、開票、記賬、經(jīng)辦以及審批收付款等財(cái)務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格分離。對(duì)于收款憑證,財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)開票之后再審核,之后收款,最后記賬和制單。對(duì)支出憑證來(lái)說(shuō),應(yīng)當(dāng)報(bào)批之后再經(jīng)辦,經(jīng)審核以及審批之后付款,最后將其交由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行記賬以及制單。第二,對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行控制。行之有效的內(nèi)控制度必然會(huì)對(duì)所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)予以相應(yīng)的授權(quán),尤其是在貨幣資金支出方面一定不允許超出審批權(quán)限,必須得到領(lǐng)導(dǎo)審批才能夠允許那些大額資金以及貨幣支出,使資金以及貨幣流動(dòng)完整并且安全。第三,內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)制必不可少。對(duì)會(huì)計(jì)記錄準(zhǔn)確性以及完整性、會(huì)計(jì)憑證予以明確規(guī)定。對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)職責(zé)、具體分工、權(quán)限以及組織形式明確規(guī)定,規(guī)范報(bào)表、復(fù)核賬簿、審計(jì)憑證的方法。
(4)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理
進(jìn)出口公司對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性以及多樣性,且滲透于業(yè)務(wù)流程的方方面面,因此,風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)進(jìn)出口公司完善內(nèi)控機(jī)制十分必要。首先,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)予以準(zhǔn)確確定,做到有的放矢;其次,建立合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,一是為客戶建立資信檔案,甄別優(yōu)質(zhì)客戶,保證交易安全,為進(jìn)出易打好基礎(chǔ);二是為業(yè)務(wù)交易建立跟蹤檔案,規(guī)范審核合同之流程;三是建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系,及時(shí)發(fā)現(xiàn),及早預(yù)防。再次,主動(dòng)采取措施,積極防范風(fēng)險(xiǎn),重點(diǎn)在于對(duì)合同予以嚴(yán)格評(píng)審,對(duì)合同條款中的細(xì)則進(jìn)行推敲,對(duì)其理解進(jìn)行理性評(píng)審。
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關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時(shí)代；汽車出口貿(mào)易；存在問(wèn)題；對(duì)策
中圖分類號(hào)：F752
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1674-1723（2012）06-0014-03
汽車作為一種代步工具，作為我國(guó)的支柱產(chǎn)業(yè)之一，正在朝著欣欣向榮的方向發(fā)展。進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，特別是我國(guó)加入WTO之后，我國(guó)的汽車工業(yè)正以積極的姿態(tài)融入世界汽車工業(yè)大體系，并取得了不小的發(fā)展。但是，2008年金融危機(jī)給我國(guó)的汽車貿(mào)易造成了不小的影響，汽車進(jìn)出口貿(mào)易受到了嚴(yán)重的沖擊。因此，我們必須要認(rèn)真對(duì)待后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)汽車貿(mào)易所存在的問(wèn)題，需要盡快的拿出具體的對(duì)策來(lái)應(yīng)對(duì)。
一、后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)汽車出口貿(mào)易存在的問(wèn)題
（一）汽車出口貿(mào)易仍以低價(jià)作為主導(dǎo)戰(zhàn)略
金融危機(jī)以來(lái)，世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)很不景氣，我國(guó)自主汽車品牌為了更好的對(duì)外銷售自己的產(chǎn)品，很多汽車企業(yè)開始實(shí)施低價(jià)策略。例如，奇瑞汽車2011年的銷售量達(dá)到20萬(wàn)輛，但是其利潤(rùn)卻只有2007年的1/11。這種以低價(jià)為主導(dǎo)的出口貿(mào)易策略如果長(zhǎng)期持續(xù)下去對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展非常不利，不利于我國(guó)汽車企業(yè)在世界市場(chǎng)上的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
（二）汽車產(chǎn)品在技術(shù)和質(zhì)量上不過(guò)硬
目前，我國(guó)的汽車與世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的汽車在技術(shù)和質(zhì)量上都存在一定的差距，這樣在與他們進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候呈被動(dòng)狀態(tài)。質(zhì)量不過(guò)硬，性價(jià)比落后，致使我國(guó)的汽車在國(guó)際市場(chǎng)上不具備競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)也有部分汽車企業(yè)試圖引進(jìn)國(guó)外的一些先進(jìn)技術(shù)，但是能拿到的也只是國(guó)外被淘汰的技術(shù)，核心技術(shù)很難拿到，這樣長(zhǎng)期下去對(duì)汽車貿(mào)易的發(fā)展非常不利。
（三）汽車出口貿(mào)易市場(chǎng)秩序混亂
當(dāng)前，危害我國(guó)汽車出口貿(mào)易的另一大問(wèn)題則是汽車出口貿(mào)易市場(chǎng)秩序混亂。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年，我國(guó)有汽車出口貿(mào)易的1000多家企業(yè)當(dāng)中，僅出口一輛的有300多家，出口10輛的也有100多家，由此可見，我國(guó)目前能形成汽車出口的企業(yè)數(shù)量很多，但是狀態(tài)并不理想，很多企業(yè)一年內(nèi)出口的汽車數(shù)量是寥寥無(wú)幾。
（四）貿(mào)易壁壘問(wèn)題層出不窮
貿(mào)易壁壘問(wèn)題是困擾我國(guó)汽車出口貿(mào)易的又一大問(wèn)題。由于我國(guó)汽車制造在技術(shù)和質(zhì)量上與發(fā)達(dá)國(guó)家有一定差距，難以通過(guò)相關(guān)國(guó)家的貿(mào)易壁壘，因此，出口狀況日益不佳。例如，近年來(lái)，歐盟又一次提高了對(duì)車輛安全性以及排放量方面的要求，這對(duì)于我國(guó)汽車進(jìn)入歐盟非常不利。雖然歐盟不是我國(guó)汽車出口的主要地區(qū)，但是這種標(biāo)準(zhǔn)一旦被世界上其他地區(qū)所采用，我國(guó)的汽車出口貿(mào)易將會(huì)陷入更加不利的狀態(tài)。
二、后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)汽車出口貿(mào)易的對(duì)策與建議
（一）企業(yè)要做好自主汽車品牌建設(shè)
我國(guó)目前面臨的問(wèn)題是汽車自主研發(fā)能力弱，很多核心技術(shù)需要從國(guó)外引進(jìn)，在具體的出口貿(mào)易當(dāng)中很難實(shí)現(xiàn)自己的品牌。所以，我國(guó)的汽車貿(mào)易要想在國(guó)際市場(chǎng)上占有一席之地，必須要?jiǎng)?lì)精圖治，自主研發(fā)汽車相關(guān)的核心技術(shù)，加強(qiáng)自身的汽車品牌建設(shè)，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。再加上汽車技術(shù)的更新?lián)Q代越來(lái)越快，加強(qiáng)自身汽車制造技術(shù)的提高已經(jīng)刻不容緩。對(duì)于國(guó)內(nèi)的汽車企業(yè)來(lái)說(shuō)，一定要積極拓展自身的汽車研究領(lǐng)域，爭(zhēng)取樹立堅(jiān)決的信心，打好汽車出口這張牌。因?yàn)?，無(wú)論在任何情況下，市場(chǎng)只認(rèn)質(zhì)量，如果有好的汽車質(zhì)量，大量的汽車出口訂單將會(huì)如雪蹋至。上汽集團(tuán)董事長(zhǎng)胡茂元有句名言：“我們準(zhǔn)備過(guò)冬，但不是冬眠?！边@道出了汽車企業(yè)不懼困難、謀求發(fā)展的信心。
（二）政府要規(guī)范汽車出口貿(mào)易秩序
我國(guó)的汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展比較晚，因此，想在短期內(nèi)擴(kuò)大汽車的對(duì)外出口貿(mào)易，政府的作用不可忽視。面對(duì)當(dāng)前我國(guó)汽車出口貿(mào)易所呈現(xiàn)的散、亂、差的不良局面，我們的政府相關(guān)部門必須要制定相關(guān)的政策對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)募s束，應(yīng)該做好“裁判員”的職責(zé)，從而確保我國(guó)的汽車出口貿(mào)易可以健康、有序的發(fā)展。另外，還需要做好汽車相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，要嚴(yán)格按照相互促進(jìn)、同步發(fā)展的原則，做好新材料、新設(shè)備的研發(fā)工作，并且采用一定的政策進(jìn)行必要的扶持。對(duì)于部分汽車核心技術(shù)的引進(jìn)，政府可以出面解決，以便于可以拿到其他國(guó)家的先進(jìn)汽車制造技術(shù)。
由于受到金融危機(jī)的影響，世界上很多國(guó)家都實(shí)施了貿(mào)易保護(hù)，保護(hù)本國(guó)家企業(yè)的發(fā)展，免受外來(lái)企業(yè)的沖擊。面對(duì)這種情況，日本的汽車產(chǎn)業(yè)也進(jìn)入了全面虧損的狀態(tài)，例如，2011年日本的豐田汽車的虧損就高達(dá)1億日元之多。對(duì)于汽車制造業(yè)如此發(fā)達(dá)的日本都是如此，中國(guó)汽車制造業(yè)面臨的沖擊更是不言而喻。據(jù)統(tǒng)計(jì)，本次金融危機(jī)是第二次世界大戰(zhàn)以來(lái)最嚴(yán)重的金融危機(jī)，對(duì)世界上的各個(gè)領(lǐng)域都形成了巨大的沖擊，汽車產(chǎn)業(yè)更是首當(dāng)其沖。
在后金融危機(jī)時(shí)代, 中國(guó)的汽車制造企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上所需要做的就是要更加低調(diào)，少說(shuō)多做，需要努力依托國(guó)內(nèi)以及國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng), 要更加致力于汽車制造技術(shù)自主開發(fā)能力的形成。另外，我們需要做的還有要同時(shí)抓住機(jī)遇，引進(jìn)技術(shù)和人才。在對(duì)一些汽車制造業(yè)相對(duì)發(fā)達(dá)的一些國(guó)外中小企業(yè)中，尤其是一些被迫提前退休的技術(shù)人員當(dāng)中，引進(jìn)技術(shù)與人才是相當(dāng)可行的。我們還要注意的是，在中國(guó)汽車制造產(chǎn)業(yè)遭遇到明顯的貿(mào)易保護(hù)措施的阻擊時(shí)，還需要我們的政府出面解決問(wèn)題。
質(zhì)量和性價(jià)比是汽車的核心，雖然汽車品牌的建設(shè)相當(dāng)重要，但是汽車產(chǎn)品質(zhì)量的好壞永遠(yuǎn)是汽車出口貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力的核心。因此，我國(guó)的汽車企業(yè)必須要加強(qiáng)自主研發(fā)能力，加大汽車制造技術(shù)的研發(fā)投入與合作。例如，南汽就曾經(jīng)花費(fèi)巨資購(gòu)買了英國(guó)MG公司，從而獲得了MG汽車生產(chǎn)和制造的各項(xiàng)核心技術(shù)，以及這一世界著名的品牌。這是提高汽車制造技術(shù)的一種途徑。其次，還可以尋求與國(guó)外一些專業(yè)汽車制造公司的合作，花錢購(gòu)買其知識(shí)產(chǎn)權(quán)，例如，韓國(guó)的汽車制造工業(yè)比中國(guó)發(fā)展的要晚，但是其汽車制造技術(shù)目前比中國(guó)先進(jìn)，其中最重要的經(jīng)驗(yàn)就是韓國(guó)加大了與跨國(guó)汽車公司的合作，并且通過(guò)技術(shù)合作，不斷提高了企業(yè)的自主研發(fā)能力，才取得今天的驕人成績(jī)。最后，也是最重要是就是企業(yè)的自主研發(fā)模式。企業(yè)需要不斷引進(jìn)優(yōu)秀的技術(shù)研發(fā)人員，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。在這方面典型的有有奇瑞、吉利等汽車企業(yè)。這些企業(yè)是自主研發(fā)大多經(jīng)過(guò)了模仿、系統(tǒng)集成和平臺(tái)開發(fā)三個(gè)階段，其產(chǎn)品開發(fā)的核心技術(shù)全部是自主完成。
三、結(jié)語(yǔ)
后金融危機(jī)時(shí)代，我國(guó)的汽車出口貿(mào)易受到了巨大的沖擊，主要存在汽車出口貿(mào)易仍以低價(jià)作為主導(dǎo)戰(zhàn)略、汽車產(chǎn)品在技術(shù)和質(zhì)量上不過(guò)硬、汽車出口貿(mào)易市場(chǎng)秩序混亂以及貿(mào)易壁壘問(wèn)題層出不窮等諸多問(wèn)題。本文主要提出了企業(yè)要做好自主汽車品牌建設(shè)、政府要規(guī)范汽車出口貿(mào)易秩序、有效面對(duì)貿(mào)易保護(hù)壁壘以及加大汽車制造技術(shù)研發(fā)的投入與合作等多方面的對(duì)策。希望本文的寫作可以為相關(guān)汽車制造企業(yè)的出口貿(mào)易帶來(lái)一定的啟示，引導(dǎo)這些汽車企業(yè)盡快走出出口貿(mào)易的困境。
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關(guān)鍵詞：進(jìn)料加工貿(mào)易;海關(guān)監(jiān)管;出口退稅
改革開放三十多年來(lái)，我國(guó)加工貿(mào)易取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，也帶動(dòng)了中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加工貿(mào)易以“三來(lái)一補(bǔ)”為起點(diǎn)（三來(lái)一補(bǔ)指來(lái)料加工、來(lái)樣加工、來(lái)件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易），而近年來(lái)進(jìn)料加工已逐步占據(jù)主要地位（進(jìn)料加工是指國(guó)內(nèi)有外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位用外匯購(gòu)買進(jìn)口部分或全部原料、材料、輔料、元器件、配套件和包裝物料加工成品或成品后再返銷出口的業(yè)務(wù)）。
在進(jìn)料加工貿(mào)易下進(jìn)口的原料免稅，出口可退稅，且進(jìn)料加工貿(mào)易在外匯創(chuàng)收，技術(shù)進(jìn)步、稅收貢獻(xiàn)等各個(gè)方面都優(yōu)于“三來(lái)一補(bǔ)”貿(mào)易，故不僅政策鼓勵(lì)，企業(yè)亦樂(lè)于享受免稅并退稅的政策。但在進(jìn)料加工貿(mào)易看起來(lái)很美的外表下亦隱藏著一些難以解決的問(wèn)題。
一、海關(guān)監(jiān)管所面臨的問(wèn)題
1.加工貿(mào)易手冊(cè)的形式化問(wèn)題
進(jìn)料加工貿(mào)易以開立貿(mào)易方式為進(jìn)料對(duì)口的加工貿(mào)易手冊(cè)為起點(diǎn)，在手冊(cè)中海關(guān)要求備案各款出口成品、進(jìn)口料件的品名、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，并備案成品對(duì)應(yīng)料件的單損耗情況。但因?qū)Ω黜?xiàng)需備案項(xiàng)目應(yīng)細(xì)化至何種程度缺乏標(biāo)準(zhǔn)，故海關(guān)操作彈性較大，有的企業(yè)可能因產(chǎn)品本身型號(hào)較單一，而將成品備案至最細(xì)化的型號(hào)，而有的企業(yè)因產(chǎn)品型號(hào)繁多（有的多達(dá)幾百種），而將成品按類別進(jìn)行備案。而對(duì)按成品類別進(jìn)行備案的企業(yè)則其單損耗亦勢(shì)必需按類別備案，但相同類別不同型號(hào)的產(chǎn)品會(huì)因尺寸大小的不同、工藝流程的不同而導(dǎo)致其實(shí)際的單損耗并不相同?，F(xiàn)行很多客觀上僅能以成品類別來(lái)備案的企業(yè)的做法是將各種同類但不同型號(hào)成品的單損耗進(jìn)行加權(quán)平均，在加工貿(mào)易手冊(cè)中備案的即為此經(jīng)加權(quán)平均的單損耗率，亦即形式上的單損耗率，但一經(jīng)備案的加工貿(mào)易手冊(cè)將成為企業(yè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)及海關(guān)檢查的依據(jù)，也即依據(jù)即可能演變成形式上的依據(jù)，在源頭上即與實(shí)際存在客觀上的差異。
但若慮及此問(wèn)題而要求所有企業(yè)的成品均需以最細(xì)化的規(guī)格型號(hào)來(lái)備案，則很多型號(hào)繁雜且產(chǎn)品更新?lián)Q代快的企業(yè)將面臨無(wú)法操作的困難，企業(yè)報(bào)關(guān)人員即使每天都沉浸在不停地更新成品、審海關(guān)編碼、審單損耗的過(guò)程中可能仍無(wú)法滿足市場(chǎng)變化的要求。
2.進(jìn)口料件與出口成品監(jiān)管問(wèn)題
因進(jìn)料加工貿(mào)易下進(jìn)口料件免稅進(jìn)口，且海關(guān)對(duì)于進(jìn)出口的實(shí)際查驗(yàn)均采用抽驗(yàn)，故即存在部分企業(yè)可能免稅進(jìn)口的料件牛頭不對(duì)馬嘴的問(wèn)題，即本是與手冊(cè)上備案的料件不相關(guān)，或僅是類似的物料卻以手冊(cè)上料件免稅進(jìn)口。
因進(jìn)料加工貿(mào)易下進(jìn)口料件為免稅進(jìn)口，故不允許在未補(bǔ)稅的情況下制作產(chǎn)品內(nèi)銷，即使對(duì)這部分進(jìn)口料件的邊角料及產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的廢品均存在補(bǔ)稅的問(wèn)題，但現(xiàn)實(shí)情況下有部分企業(yè)為了規(guī)避一般貿(mào)易打稅進(jìn)口材料生產(chǎn)內(nèi)銷產(chǎn)品的成本或申報(bào)過(guò)多邊角料或過(guò)多廢品無(wú)法平衡手冊(cè)的備案且補(bǔ)稅增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的問(wèn)題，可能采用廢品或次品充成品報(bào)關(guān)出口以平衡手冊(cè)的方式。
因上述手冊(cè)本身備案時(shí)即與實(shí)際存在差異，且在進(jìn)出口時(shí)亦存在可能的監(jiān)管漏洞，并且既使手冊(cè)備案時(shí)正確無(wú)誤，但生產(chǎn)過(guò)程是有很多無(wú)法客觀化的變數(shù)的，而手冊(cè)備案的僅是客觀的單損耗，故在海關(guān)下廠對(duì)進(jìn)料加工企業(yè)的進(jìn)口料件與庫(kù)存存貨進(jìn)行查對(duì)時(shí)，按手冊(cè)備案計(jì)算的相關(guān)庫(kù)存將與實(shí)際企業(yè)的庫(kù)存存在較大的差異。而企業(yè)為可消化這部分差異帶來(lái)的罰款、補(bǔ)稅問(wèn)題又勢(shì)必想出很多辦法，如偷梁換柱、指鹿為馬等等。
二、稅務(wù)管理的問(wèn)題
1.進(jìn)料加工貿(mào)易下關(guān)聯(lián)交易的問(wèn)題
現(xiàn)行企業(yè)的進(jìn)料加工貿(mào)易多是先由投資者或與投資者密切相關(guān)的人員或公司先在境外注冊(cè)境外公司，該境外公司負(fù)責(zé)向海外供應(yīng)商實(shí)際購(gòu)買料件，亦負(fù)責(zé)向海外客戶接單并實(shí)際銷售，而大陸境內(nèi)的進(jìn)料加工企業(yè)的料件向該境外公司以進(jìn)料加工方式免稅購(gòu)進(jìn)，生產(chǎn)的成品亦報(bào)關(guān)出口給該該境外公司。因進(jìn)出口對(duì)應(yīng)的都為實(shí)際上的關(guān)聯(lián)公司，故進(jìn)口與出口的單價(jià)都存在可隨意調(diào)整的漏洞，而在現(xiàn)行對(duì)國(guó)際貿(mào)易各類信息的共享程度非常有限且境內(nèi)外稅負(fù)相差較大的情況下，這類關(guān)聯(lián)交易的稅收問(wèn)題將是無(wú)法避免的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。
2.出口退稅的監(jiān)管問(wèn)題
因可能存在進(jìn)口料件的混淆進(jìn)口，出口成品的殘次充出口、進(jìn)口料件與出口成品的單價(jià)隨意調(diào)整等問(wèn)題，而稅務(wù)部門在受理出口退稅申報(bào)時(shí)以企業(yè)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單及企業(yè)的賬務(wù)處理為依據(jù)。故可能造成參與出口退稅的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性問(wèn)題。
三、與一般貿(mào)易方式相比存在政策明顯偏移問(wèn)題
1.進(jìn)料加工企業(yè)進(jìn)口料件時(shí)免稅進(jìn)口，且進(jìn)口料件因可采用收匯差額核銷故可不對(duì)外付匯，故進(jìn)料加工企業(yè)可大大減少進(jìn)口料件部分稅金及購(gòu)買成本的資金占用，但一般貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口原料需實(shí)際付匯購(gòu)買且打稅進(jìn)口。
2.因進(jìn)料加工貿(mào)易企業(yè)實(shí)際上對(duì)的供應(yīng)商及客戶均為自己的投資者，且在收匯核銷上可采用差額核銷（即將出口收入金額減去進(jìn)口料件的金額后的差額收入外匯），而一般貿(mào)易企業(yè)僅在收匯核銷上僅能采用全額核銷，而出口退稅均需在收匯核銷后方可參與退稅計(jì)算，故進(jìn)料加工企業(yè)因其進(jìn)口報(bào)關(guān)單亦可參與收匯核銷，故其在收匯核銷上明顯占時(shí)間上的優(yōu)勢(shì)，從而 在收回出口退稅資金上亦占先機(jī)。
四、更易操作、更易監(jiān)管亦更公平貿(mào)易方式的探討
如上所述，進(jìn)料加工貿(mào)易以進(jìn)料加工手冊(cè)為起點(diǎn)，雖自手冊(cè)備案開始即全程監(jiān)管，但因各種不可避免的企業(yè)趨利心理及客觀上本身即無(wú)法全面監(jiān)管而帶來(lái)的名義上雖監(jiān)管，但實(shí)際上無(wú)法監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)，再慮及進(jìn)料加工貿(mào)易方式所帶來(lái)的本文所述的各項(xiàng)問(wèn)題，進(jìn)料加工這種貿(mào)易方式是否有可再改進(jìn)的空間？或者將如“三來(lái)一補(bǔ)”一樣將逐步淡出歷史舞臺(tái)？而換之而來(lái)的將是更簡(jiǎn)單操作、更節(jié)省監(jiān)管成本、政策更公平劃一、更使貪利者無(wú)從隱藏的貿(mào)易方式？
筆者認(rèn)為可從如下幾點(diǎn)作探討：
1.因進(jìn)料加工貿(mào)易料件免稅進(jìn)口，成品亦免稅出口，故海關(guān)從手冊(cè)備案至手冊(cè)核銷全程均對(duì)進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)行監(jiān)管，但因客觀存在監(jiān)管難的問(wèn)題，極易導(dǎo)致花費(fèi)巨額的監(jiān)管成本但整個(gè)的監(jiān)管過(guò)程仍流于形式，且容易滋生本文所述的眾多問(wèn)題，故筆者認(rèn)為應(yīng)逐步地縮小加工貿(mào)易的規(guī)模直至最終完全取消此一貿(mào)易方式。企業(yè)進(jìn)口料件需以實(shí)際價(jià)格報(bào)關(guān)交稅進(jìn)口，成品出口仍適用退稅政策，且成品出口報(bào)關(guān)單上價(jià)格亦應(yīng)嚴(yán)格按實(shí)際價(jià)格報(bào)關(guān)。海關(guān)可將原用于監(jiān)管進(jìn)料加工手冊(cè)的人力物力用于對(duì)交易真實(shí)性（包括實(shí)物真實(shí)與價(jià)格真實(shí)）的監(jiān)管。
2.在取消進(jìn)料加工貿(mào)易的操作下，降低了企業(yè)采用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移稅收的操作空間，在現(xiàn)行的稅收政策下企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率勢(shì)必大于現(xiàn)行進(jìn)料加工貿(mào)易操作方式下的稅負(fù)率，故可在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)，以平衡貿(mào)易方式變動(dòng)對(duì)企業(yè)帶來(lái)的沖擊。
五、結(jié)語(yǔ)
進(jìn)料加工貿(mào)易在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)了長(zhǎng)足的進(jìn)步，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期對(duì)外貿(mào)易的形式應(yīng)有不同的更新，在一種貿(mào)易方式已帶來(lái)極大的弊端的情況下我們應(yīng)不斷開拓，尋求更利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，更利于監(jiān)管的嶄新模式。
參考文獻(xiàn)：
內(nèi)容提要: 商標(biāo)平行進(jìn)口是否合法，其本質(zhì)屬于貿(mào)易政策的判斷問(wèn)題，不能單用商標(biāo)法基本原理與制度進(jìn)行簡(jiǎn)單裁判。其中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注國(guó)際貿(mào)易政策的取舍，應(yīng)當(dāng)遵循先國(guó)際貿(mào)易法、再競(jìng)爭(zhēng)法與商標(biāo)法的適用序位。
一、問(wèn)題的提出
商標(biāo)平行進(jìn)口行為是否合法，是商標(biāo)法理論與實(shí)務(wù)爭(zhēng)論的一個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題。各國(guó)法院的不同態(tài)度引起了商標(biāo)法學(xué)界的廣泛注意。對(duì)統(tǒng)一市場(chǎng)內(nèi)的平行進(jìn)口，歐盟法院一直嚴(yán)格貫徹《羅馬條約》自由貿(mào)易精神，直接利用該條約第85 條有關(guān)貿(mào)易禁止措施的規(guī)定來(lái)裁判。但對(duì)統(tǒng)一市場(chǎng)外的平行進(jìn)口，歐盟法院一直堅(jiān)持否定的立場(chǎng)。1996 年，歐洲法院在Silhouette v. HartLauer 案中做出引起廣泛爭(zhēng)議但又有決定意義的判決，再次在司法領(lǐng)域確認(rèn)了在歐盟外不得適用“權(quán)利窮竭”理論的原則。[1]考察他國(guó)商標(biāo)法的發(fā)展歷史，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，同一國(guó)家在不同時(shí)期也會(huì)采取不同態(tài)度。
對(duì)商標(biāo)平行進(jìn)口，歐盟法院為何在不同場(chǎng)合采取不同立場(chǎng)? 為什么僅因市場(chǎng)范圍不同，相同事實(shí)就會(huì)對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生不同結(jié)果? 顯然，商標(biāo)權(quán)的地域性原則、權(quán)利窮竭原則理論難以對(duì)此作令人信服的解釋。我們認(rèn)為，由于要涉及商標(biāo)權(quán)利的效力，商標(biāo)平行進(jìn)口確實(shí)是商標(biāo)法的一個(gè)重要課題，但僅僅依靠商標(biāo)法本身難以解決。因?yàn)樯虡?biāo)立法的目的在于維護(hù)一種貿(mào)易秩序，商標(biāo)平行進(jìn)口在本質(zhì)上屬于貿(mào)易政策問(wèn)題的范疇。而這，為我國(guó)商標(biāo)法理論界所忽略。鑒于此，本文試圖回歸事物的本源，從貿(mào)易政策的角度來(lái)討論商標(biāo)平行進(jìn)口問(wèn)題。
二、國(guó)際貿(mào)易政策視野下的商標(biāo)平行進(jìn)口
(一)平行進(jìn)口問(wèn)題的國(guó)際貿(mào)易政策選擇實(shí)質(zhì)
以商標(biāo)權(quán)為基礎(chǔ)的、市場(chǎng)分割的合同行為，由于會(huì)影響消費(fèi)者對(duì)銷售對(duì)象的選擇、影響供求關(guān)系，具有通過(guò)控制商品渠道而排斥外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)的意圖與效果，平行進(jìn)口與國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)都有聯(lián)系。從消費(fèi)者利益保護(hù)和國(guó)際市場(chǎng)開放的角度考慮，應(yīng)當(dāng)承認(rèn)商標(biāo)平行進(jìn)口行為的合法性。但是，這僅僅是一種純粹的理論分析。在法制實(shí)踐中，理論的可能與現(xiàn)實(shí)選擇總有差距，這在商標(biāo)平行進(jìn)口上表現(xiàn)得特別明顯。
所以，僅基于純粹的競(jìng)爭(zhēng)法則，我們無(wú)法對(duì)各國(guó)在商標(biāo)平行進(jìn)口問(wèn)題上的不同態(tài)度做合理解釋。就實(shí)踐看，商標(biāo)權(quán)國(guó)際窮竭原則的采納與否，兩態(tài)度同時(shí)存在。究其根源，商標(biāo)平行進(jìn)口的合法性判斷，本質(zhì)上不是交易公平問(wèn)題，而是貿(mào)易政策的選擇問(wèn)題。正如此， Trip s 第6條才把選擇權(quán)交給各國(guó)。美國(guó)國(guó)會(huì)匆忙通過(guò)《關(guān)稅法》第526 節(jié)而直接的否定了平行進(jìn)口的合法性，其基礎(chǔ)并不在于商標(biāo)權(quán)的什么法理，而是完全基于國(guó)家貿(mào)易政策的考慮。[2]所以，平行進(jìn)口是否被允許，無(wú)法把正當(dāng)性基礎(chǔ)建立在商標(biāo)權(quán)本身的屬性分析上，必須回歸到國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域，考慮貿(mào)易政策的選擇。采納商標(biāo)權(quán)的國(guó)際用盡原則，消費(fèi)者會(huì)獲得更加大的實(shí)惠，但是某國(guó)的選擇并不只是考慮消費(fèi)者。事實(shí)上，構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)而禁止平行進(jìn)口行為的那些論證，無(wú)法當(dāng)然地成為該國(guó)一般性禁止平行進(jìn)口的充分理由。歐盟對(duì)于商標(biāo)權(quán)的用盡問(wèn)題在統(tǒng)一市場(chǎng)內(nèi)外做不同處理即是最典型的證明。而歐盟法院于1997 年在Mag Instrument Inc v. California Trading Company Norway 一案中也明確裁定，自由貿(mào)易聯(lián)盟成員可以自由選擇是否使用國(guó)際用盡。這些結(jié)論，顯然不只是建立在不公平競(jìng)爭(zhēng)判斷基礎(chǔ)之上的。針對(duì)有關(guān)糾紛，法院首先考慮的是貿(mào)易政策是如何規(guī)定的，然后在根據(jù)其他法律的具體規(guī)定進(jìn)行裁決。
(二)個(gè)案裁判與國(guó)際貿(mào)易政策的關(guān)系
貿(mào)易政策，可以表現(xiàn)在貿(mào)易法中，也可以存在于法官的意識(shí)中。不過(guò)，前者并不總是存在。所以，除非有關(guān)國(guó)際貿(mào)易法有明確規(guī)定，法官對(duì)個(gè)案的裁決必須建立在其他有關(guān)法律的具體規(guī)定上，如競(jìng)爭(zhēng)法、商標(biāo)法。不過(guò)，這種裁判理由的表達(dá)方式給我們帶來(lái)理解上的困惑，幾乎誘導(dǎo)我們直接從商標(biāo)權(quán)本身的屬性而不是從貿(mào)易政策上去反思法官的意圖。所以，我們應(yīng)當(dāng)正確對(duì)待個(gè)案，撥開裁判依據(jù)的表面，進(jìn)入法官對(duì)待本問(wèn)題的貿(mào)易政策判斷以及相關(guān)意識(shí)場(chǎng)景。商標(biāo)平行進(jìn)口行為的合法性，需要由法院進(jìn)行個(gè)案裁判。但我們應(yīng)認(rèn)識(shí)到，個(gè)案裁判并不都能表征該國(guó)的國(guó)際貿(mào)易政策。
首先，法院裁決的效力僅針對(duì)個(gè)案。特定案件的判決對(duì)具體平行進(jìn)口行為的否定，并不意味著對(duì)其他所有平行進(jìn)口人行為的否定。美國(guó)聯(lián)邦最高法院的判決規(guī)定，權(quán)利人可以依據(jù)關(guān)稅法以及商標(biāo)法要求法院在海關(guān)沒有禁止平行進(jìn)口的情況下，采取行動(dòng)，或禁止國(guó)內(nèi)銷售，或去除商標(biāo)，并且要求賠償。該判決只能夠針對(duì)該特定人，并不產(chǎn)生之外的其他效力。[3]事實(shí)上，法律也并不禁止所有的平行進(jìn)口，《關(guān)稅法》第526 條( c)規(guī)定了排除適用的三種例外:當(dāng)外國(guó)商標(biāo)與美國(guó)商標(biāo)屬于同一個(gè)主體所有，或者外國(guó)商標(biāo)所有權(quán)人與美國(guó)商標(biāo)所有權(quán)人系母子公司關(guān)系，或由同一個(gè)主體控制或所有，當(dāng)產(chǎn)品為外國(guó)所制造并且所貼商標(biāo)是在美國(guó)商標(biāo)所有權(quán)人的授權(quán)下獲得的。
其次，法院審查的重點(diǎn)在于，該具體平行進(jìn)口行為是否構(gòu)成限制競(jìng)爭(zhēng)或不公平競(jìng)爭(zhēng)的行為。也就是說(shuō)法院必須利用競(jìng)爭(zhēng)法的基本原理去對(duì)具體行為的合理性進(jìn)行審查，然后再做出判斷。在此，法院直接依據(jù)的，不是國(guó)際貿(mào)易政策。在A. Bourijois & Co. v. Katzel 案，美國(guó)法院的判決理由并不是剛剛通過(guò)的關(guān)稅法，而是考慮公眾對(duì)商品來(lái)源的認(rèn)識(shí)。美國(guó)貿(mào)易法典第337 條的規(guī)定，在有不公平競(jìng)爭(zhēng)的情況，私人可以向國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)申請(qǐng)要求禁止該產(chǎn)品進(jìn)入美國(guó)或在美國(guó)銷售。也就是說(shuō)，法院處理的依據(jù)在于競(jìng)爭(zhēng)法原則，而不是貿(mào)易政策。
第三，對(duì)擾亂市場(chǎng)交易秩序的平行進(jìn)口行為的禁止，并不產(chǎn)生禁止所有平行進(jìn)口的必要。平行進(jìn)口的贊成者與反對(duì)者爭(zhēng)論的主要問(wèn)題在于，該行為是否擾亂市場(chǎng)交易秩序、其他法律是否能夠提供有效救濟(jì)。[4]我們看來(lái)，爭(zhēng)論集中在是否損害公平競(jìng)爭(zhēng)以及利益保護(hù)手段上。反對(duì)論者關(guān)心不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的行為過(guò)程，贊成論者關(guān)心自由競(jìng)爭(zhēng)促進(jìn)的市場(chǎng)后果。商標(biāo)保護(hù)的目的在于促進(jìn)市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)，使消費(fèi)者受益;競(jìng)爭(zhēng)法律制度的終極關(guān)懷在于消費(fèi)者利益保護(hù)，而實(shí)現(xiàn)最大限度的自由競(jìng)爭(zhēng)又是其皈依。[5]商標(biāo)權(quán)人與一般消費(fèi)大眾的利益進(jìn)行比較，貿(mào)易法沒有一般性禁止平行進(jìn)口的必要，而應(yīng)當(dāng)由公平交易法對(duì)平行進(jìn)口具體行為進(jìn)行規(guī)范。公平交易法也能夠?qū)ζ叫羞M(jìn)口具體行為進(jìn)行有效的規(guī)范。贊成平行進(jìn)口，在此基礎(chǔ)上利用訴訟對(duì)侵權(quán)行為提起賠償訴訟以救濟(jì)，是世界各國(guó)法院處理商標(biāo)平行進(jìn)口問(wèn)題的基本經(jīng)驗(yàn)。
轉(zhuǎn)貼于 三、平行進(jìn)口的法律適用序位
商標(biāo)平行進(jìn)口問(wèn)題，同時(shí)涉及商標(biāo)權(quán)的效力、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與國(guó)際貿(mào)易政策。商標(biāo)權(quán)的效力，關(guān)注專屬進(jìn)口權(quán)的有無(wú)，關(guān)注原權(quán)利人是否仍得限制與商標(biāo)產(chǎn)品的后續(xù)交易。關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)，則關(guān)注平行進(jìn)口人的行為對(duì)商標(biāo)權(quán)之所有人而言是否構(gòu)成不公平競(jìng)爭(zhēng)。關(guān)于國(guó)際貿(mào)易，主要討論限制平行進(jìn)口對(duì)貿(mào)易流通是否有負(fù)面影響。求解商標(biāo)平行進(jìn)口難題，目光應(yīng)當(dāng)首先聚焦于商標(biāo)權(quán)法律規(guī)則之外的貿(mào)易政策，不應(yīng)局限于商標(biāo)法的思維。在處理有關(guān)糾紛時(shí)，法院必須首先依據(jù)國(guó)際貿(mào)易政策法，確立該國(guó)在這個(gè)特定時(shí)期的貿(mào)易政策立場(chǎng)。此后，再依據(jù)有關(guān)法律的具體規(guī)定進(jìn)行裁決。
是否允許商標(biāo)平行進(jìn)口，在貿(mào)易法中不外是允許與禁止兩種情況，即商標(biāo)權(quán)國(guó)際用盡采納與否的兩種態(tài)度。目前，完全采納商標(biāo)權(quán)國(guó)際用盡原則的國(guó)家已經(jīng)漸少，以前采用了國(guó)際用盡原則的德國(guó)、比利時(shí)、盧森堡、荷蘭諸國(guó)現(xiàn)在也紛紛放棄。對(duì)商標(biāo)平行進(jìn)口，目前各國(guó)的一般態(tài)度是，原則禁止而例外允許，例外允許的情況一般屬于不會(huì)違背公平競(jìng)爭(zhēng)的情形。
商標(biāo)平行進(jìn)口涉及國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開放，依據(jù)Trip s 協(xié)議，各國(guó)完全有權(quán)利衡量自己在國(guó)際貿(mào)易中的地位進(jìn)行決策。即使決策結(jié)果不利于自由貿(mào)易，只要行使結(jié)果不違背國(guó)民待遇原則與最惠國(guó)待遇原則，該選擇也是合理的。是否在原則上允許平行進(jìn)口，主要考慮國(guó)內(nèi)商在國(guó)際貿(mào)易中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以及各國(guó)之間的貿(mào)易互惠安排。在處理糾紛時(shí)，法院首先要考察該國(guó)國(guó)際貿(mào)易政策的原則性規(guī)定。如果原則不允許，則要考察是否存在例外，這些例外一般是屬于公平競(jìng)爭(zhēng)的情形。原則允許，并不意味著所有的平行進(jìn)口都是合法的。這些行為還必須符合該國(guó)對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)范與管理，如果該進(jìn)口行為擾亂了交易秩序、有不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，當(dāng)然要被法律否定。
所以，先貿(mào)易法，后公平交易法，是解決平行進(jìn)口問(wèn)題法律適用的基本順序。行為是否公平，需要考慮多種因素，商標(biāo)法的規(guī)定與原理是依據(jù)之一。我們可以從商標(biāo)的基本功能出發(fā)，對(duì)具體行為進(jìn)行合理性分析，對(duì)不同的情況進(jìn)行分類處理。[6]
注釋:
[1]Case -355 /96: (1998) 2 C. M. L. R 953
[2]美國(guó)1897 年《關(guān)稅法》第11 條禁止帶有復(fù)制或仿冒注冊(cè)商標(biāo)商品的進(jìn)口。受1920 年發(fā)生的A. Bourijois & Co. v. Katzel 案的影響，國(guó)會(huì)為了改變美國(guó)國(guó)內(nèi)分銷商相對(duì)于平行進(jìn)口商所處的不利競(jìng)爭(zhēng)地位，匆忙修改了《關(guān)稅法》第526 節(jié)，把以前的“復(fù)制”、“模仿”等術(shù)語(yǔ)全部刪除，規(guī)定，只要商標(biāo)由美國(guó)公民、或由在美國(guó)國(guó)內(nèi)成立或組織的公司或協(xié)會(huì)所擁有，進(jìn)口帶有該商標(biāo)標(biāo)記的商品的任何行為都違法。
[3][4]羅昌發(fā):《貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)之法律互動(dòng)》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2003 年版，第216 -218， 213 頁(yè)。
