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關(guān)鍵詞:企業(yè)集團 內(nèi)部控制 對策 趨勢

中圖分類號:F270文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)03-157-02

企業(yè)集團這一概念起初是由日本提出和廣泛使用的,企業(yè)集團是由眾多獨立或相對獨立的企業(yè)形成的具有相對穩(wěn)定核心層的經(jīng)營聯(lián)合體。企業(yè)集團化是市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的產(chǎn)物。目前集團企業(yè)內(nèi)部控制還存在諸多問題與漏洞。比如:內(nèi)部控制乏力;激勵與約束機制沒有有效地跟進;集團內(nèi)部的風(fēng)險分析系統(tǒng)沒有得到統(tǒng)一;集團內(nèi)部控制缺少協(xié)調(diào)機制;集團內(nèi)部信息交流不暢;等等。

一、企業(yè)集團內(nèi)部控制發(fā)展的對策

1.建立集團內(nèi)部監(jiān)事會監(jiān)督制度。企業(yè)集團的雙重身份決定了建立集團內(nèi)部監(jiān)事會監(jiān)督制度的必要性。集團內(nèi)部監(jiān)事會應(yīng)履行下列職責(zé):檢查成員企業(yè)貫徹執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和集團規(guī)章制度的落實情況;檢查成員企業(yè)財務(wù)會計資料及其有關(guān)經(jīng)營管理的其他資料,驗證其財務(wù)會計報告的真實性、合法性;檢查子公司落實發(fā)展規(guī)劃和年度計劃、經(jīng)營效益、投資回報、國有資產(chǎn)保值增值情況。例如:在中國南方航空集團中,南方航空股份公司作為核心企業(yè),與其屬下北方新疆分公司及控股的物流公司等分別處于不同的管理層次,各自的財務(wù)決策權(quán)也不相同,導(dǎo)致集團內(nèi)部財務(wù)決策的多層次化。因此,中國南方航空集團在確定母公司主導(dǎo)地位的基礎(chǔ)上,必須充分考慮不同行業(yè)、地區(qū)、管理層次的企業(yè)的不同情況,合理處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,最大限度地減少集團內(nèi)部矛盾,真正調(diào)動集團各層次成員企業(yè)的積極性和創(chuàng)造性,保證企業(yè)集團發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營戰(zhàn)略的順利實施。

2.進一步完善內(nèi)部控制法規(guī)。內(nèi)部控制要達(dá)到以下基本目標(biāo):在相互制約與協(xié)調(diào)配合的原則下實行不兼容職務(wù)分離;堵塞漏洞,消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及作弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全完整;確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。在對外投資方面,要制定《集團公司對外投資管理制度》。規(guī)定集團財務(wù)部是集團對外投資的核算和監(jiān)督的主管部門,負(fù)責(zé)對聯(lián)營、合資項目的立項、投資和停業(yè)、解體等審批管理。各子公司及直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)時必須進行可行性論證和經(jīng)濟效益的預(yù)測,并要吸收財務(wù)人員參加,掌握投資方的資信和資產(chǎn)情況。凡不具備聯(lián)營、合資經(jīng)營條件的不得立項。具備聯(lián)營、合資條件的,由主辦部門辦理申請立項手續(xù);在資產(chǎn)處置方面,要制定《集團公司流動資金管理制度》、《集團公司固定資產(chǎn)管理制度》等一系列的資產(chǎn)管理制度,對每類資產(chǎn)的處置都做出明確的規(guī)定;在資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策方面,要制定《集團公司資金使用管理制度》,規(guī)定各單位的所有收入和支出一律入賬,不允許發(fā)生賬外資金,各單位的所有資金都要納入資金預(yù)算收支安排。資金預(yù)算安排必須經(jīng)過集體討論:年度資金預(yù)算報母公司董事會審定;季度資金預(yù)算報經(jīng)理辦公會審定;月度資金預(yù)算報主管經(jīng)理審批。

3.強化內(nèi)部審計。集團公司應(yīng)設(shè)立審計部,它是一個獨立評價機構(gòu),在某種意義上講,是對其他內(nèi)部控制的再控制。它負(fù)責(zé)集團所有單位的內(nèi)部審計工作,包括財務(wù)審計、經(jīng)營審計和管理審計。要按照《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計的規(guī)定》精神,結(jié)合集團公司的實際情況,制定《集團公司內(nèi)部審計規(guī)定》,并據(jù)此開展獨立、客觀的內(nèi)部審計工作:圍繞真實、合法、效益的目標(biāo),對集團各單位的財務(wù)收支進行合規(guī)審計;對離任的領(lǐng)導(dǎo)開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計;圍繞改善經(jīng)營管理和內(nèi)部控制制度,開展專項審計。

4.實施內(nèi)部控制報告制度。企業(yè)集團可以要求各成員企業(yè)實行內(nèi)部控制報告制度,該報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:經(jīng)營者建立內(nèi)部控制制度的責(zé)任;評價內(nèi)部控制制度有效性的依據(jù);對有效性的評價;指出本單位內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié),予以描述;建議及實施審核等,減少總部與成員企業(yè)之間信息不對稱的程度。總部可以總結(jié)并推廣經(jīng)營中的先進經(jīng)驗,同時對報告進行分析并作出評估,建立起有效的激勵機制。

5.構(gòu)建激勵與約束機制。按照先約束后激勵的獎懲思路,建立行之有效的激勵機制。市場是千變?nèi)f化的,公司的高效益不一定是內(nèi)部控制制度執(zhí)行得好的反映,公司的低效益也不一定就是內(nèi)部控制制度失靈的結(jié)果。但為了降低風(fēng)險和成本,通過激勵與約束的獎懲機制會使公司損失盡可能地減小:如企業(yè)集團根據(jù)經(jīng)營者的內(nèi)部控制的業(yè)績給予一定的股權(quán)。通過這一激勵作用,在經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)分離的情況下,使經(jīng)營者的目標(biāo)與所有者目標(biāo)趨同,從而為內(nèi)部控制營造良好的制度環(huán)境。

二、企業(yè)集團內(nèi)部控制的未來發(fā)展趨勢

環(huán)境的變化和管理理論的不斷發(fā)展,要求內(nèi)部控制理論必須隨之發(fā)展。筆者將對內(nèi)部控制的未來發(fā)展趨勢作如下分析:

1.知識經(jīng)濟帶來了內(nèi)部控制理論基本原則的根本改變。傳統(tǒng)內(nèi)部控制理論的基本原則是:控制的目的是要使一切都在管理人員的掌握之中,所有的企業(yè)經(jīng)營活動都有條不紊地進行;要實現(xiàn)每一人和每一物在恰當(dāng)?shù)臅r候處在恰當(dāng)?shù)奈恢蒙?。?1世紀(jì)的知識經(jīng)濟時代,影響企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境不僅日益復(fù)雜,而且很不穩(wěn)定,其變化難以預(yù)測;多樣化的顧客需求和多變的市場,要求企業(yè)活動的內(nèi)容與方式及時調(diào)整。這些應(yīng)對環(huán)境變化的調(diào)整是難以從歷史經(jīng)驗中找到現(xiàn)成答案的。因此,未來的內(nèi)部控制應(yīng)著眼于增強企業(yè)的應(yīng)變能力和學(xué)習(xí)能力,實行權(quán)變控制和分權(quán)控制。

2.信息與交流在內(nèi)部控制中的地位更加重要。發(fā)達(dá)國家非常強調(diào)企業(yè)的信息與交流。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性,并且信息應(yīng)能夠前后連貫一致。其次是信息系統(tǒng)應(yīng)受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審,防止突發(fā)事件,特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的使用。另外,注重建立有效的交流渠道,確保相關(guān)信息的正確傳達(dá)。企業(yè)能否收集到大量及時的內(nèi)部和外部信息;能否實現(xiàn)信息在企業(yè)各層次、各部門之間迅速地傳遞和交流;能否率先在已有信息的基礎(chǔ)上進行知識創(chuàng)新,將成為企業(yè)在知識經(jīng)濟新形勢下內(nèi)部控制的重中之重。

3.控制活動已被當(dāng)作企業(yè)日常工作的不可分割的一部分,而不是對經(jīng)營管理的額外補充。有效的內(nèi)控系統(tǒng)能夠迅速采取應(yīng)變措施,避免不必要的成本,明確定義各經(jīng)營級別的控制活動,強調(diào)適當(dāng)?shù)穆殭?quán)分離,識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹(jǐn)慎性的和獨立性進行監(jiān)督與評審。

4.控制環(huán)境對內(nèi)部控制的效果影響更大,并升華為企業(yè)文化。知識經(jīng)濟使企業(yè)的內(nèi)部控制成為一門藝術(shù)。人力資源成為企業(yè)一切控制的核心要素,人的主觀能動性決定了人力資源發(fā)揮作用的程度。企業(yè)員工對工作環(huán)境有更高的要求,傾向于更寬松和更有自的工作方式。因此,企業(yè)要減少管理層次,豐富工作內(nèi)容,留給員工更多的自主空間,注重對工作績效進行評價成為可行的控制方式,主動建立和加強良性的控制環(huán)境,引導(dǎo)、激勵員工正確地履行責(zé)任,實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo),將控制環(huán)境逐漸與企業(yè)文化融合。一方面要求企業(yè)管理層負(fù)責(zé)促進在機構(gòu)中建立一種企業(yè)文化,向各級人員強調(diào)和說明內(nèi)控的重要性;另一方面企業(yè)中的所有員工都需要理解他們在內(nèi)控程序中的作用,并在程序中充分發(fā)揮自己的作用。

5.非正式組織和非正式制度的作用將得到足夠的重視。知識經(jīng)濟將企業(yè)的層級結(jié)構(gòu)變成了網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu),組織的網(wǎng)絡(luò)化、扁平化、分權(quán)化和柔性化使資訊和知識的傳播由原來的直線式變?yōu)榘l(fā)散式,非正式組織成為越來越重要的傳播渠道。各個動態(tài)工作單元在根據(jù)市場變化進行自主決策時,更多地依賴于小組成員的個人判斷和相互溝通,這里非正式制度發(fā)揮著十分重要的作用。這意味著,企業(yè)的非正式組織和非正式制度應(yīng)當(dāng)納入未來的內(nèi)部控制體系。

參考文獻:

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關(guān)鍵詞:集團公司 財務(wù)管理 資金管理 資金籌集

■一、投資類公司資金的籌集和運用存在的問題

1、目前我國多數(shù)投資類公司的融資渠道單一,貸款主要依靠項目貸款。同時,銀監(jiān)局加大了對貸款資金使用去向的檢查,使集團公司受到一定的資金壓力,集團內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)籌使用受到影響。受到政府緊縮貸款政策的影響,資金籌集壓力大。

2、城建項目的貸款由投資類公司統(tǒng)借統(tǒng)還,隨著貸款額的增加,公司的負(fù)債率越來越高,公司的財務(wù)狀況也將影響銀行的資信評估,這樣通過銀行貸款籌措項目資金也將越來越困難,同時,在現(xiàn)階段公司投資項目未有收益的情況下,而且資金來源單一,償還本金的能力不強,具有一定的貸款風(fēng)險。

3、對承擔(dān)的部分政府類項目,投資類公司只負(fù)責(zé)形式上的投資,不參加城建項目的建設(shè)實施,對投資形成的國有資產(chǎn)不參與經(jīng)營管理,無法對城建項目進行有效的監(jiān)督管理,難以提高城建資金的使用效益。

4、隨著企業(yè)發(fā)行股票和采用其他方式為企業(yè)籌措資金的同時,為企業(yè)的提供資金的企業(yè)變成為企業(yè)現(xiàn)實的投資人,企業(yè)從它們處取得的資金,不僅性質(zhì)不同,而且也會使企業(yè)負(fù)擔(dān)不同的成本,并為企業(yè)帶來不同的風(fēng)險。

■二、資金籌集方式和發(fā)展方向的探討

1、向國際資本市場融資,吸引外資。投資類公司應(yīng)充分利用我國歷史文化名城和開放型經(jīng)濟的優(yōu)勢,大力吸引外資。一是充分利用國際金融組織貸款、外國政府貸款和商業(yè)信貸。尤其是城市軌道交通、污水處理,垃圾無害化處理等方面尋求資金支持;二是積極吸引外資投入,對有收益的項目,爭取中外合資,合作建設(shè);三是積極采用BOT、BT等新的融資工具。

2、有償轉(zhuǎn)讓經(jīng)營權(quán)。為了盤活存量資產(chǎn),籌集更多的城市建設(shè)資金,應(yīng)探索城市基礎(chǔ)設(shè)施經(jīng)營權(quán)有期限的有償轉(zhuǎn)讓。按照“誰投資、誰收益”的原則,凡政府為主體投入的項目,都可適用這一方式。目前比較成熟的是廣告經(jīng)營權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓,可實行公開拍賣的方式,此外,城市道路臨時停車泊位也可在政府有關(guān)部門的統(tǒng)一規(guī)劃管理下,實施經(jīng)營權(quán)的拍賣。

3、發(fā)行股票為城市基礎(chǔ)設(shè)施項目融資。上海及國內(nèi)許多城市已有多家城市公共設(shè)施經(jīng)營公司上市,如上海隧道公司、上海凌橋公司及巴士有限公司等,經(jīng)營業(yè)績比較好。上述情況表明,通過股票市場為城市基礎(chǔ)設(shè)施項目進行融資,具有非常廣闊的發(fā)展前景。因此,必須大力推進國有投資類公司特別是從事交通、能源建設(shè)的投資類公司上市。

4、其他融資渠道。投資類公司應(yīng)互相借鑒其他同行業(yè)資金籌集上的良好經(jīng)驗,結(jié)合本公司的實際。如發(fā)行建設(shè)債券,雖然地方政府不準(zhǔn)發(fā)債券,但可通過投資類公司發(fā)行;二是融通社會基金。政府的預(yù)算外資金短期閑置,可用于城市建設(shè)的短期周轉(zhuǎn)使用;三是吸引國內(nèi)大投資類公司投資市政設(shè)施建設(shè)。

■三、財務(wù)管理中資金的運用

(一)合理運用資金

這是資金管理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運用資金的目的,就是以最低成本創(chuàng)造最大利潤。一是要用好現(xiàn)有資金?，F(xiàn)在始終圍繞著公司財會工作人員的一個最大問題,除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外,財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關(guān)”為直接參與。變事后“監(jiān)督”為立項決策,加強預(yù)見性,減少盲目性,重點應(yīng)放在加強內(nèi)部管理,挖掘資金潛力上,力爭做到:①抓好清欠,及時回收,堅持“款到發(fā)貨”的原則,提高資金回籠率。②物料采購要集中管理,壓縮采購的在途資金。③對存貨等沉淀資金,清倉查庫,調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)。④在新項目和對外投資上要先進行可行性研究,避免決策失誤。二是要優(yōu)化投資類公司資產(chǎn)配置,合理調(diào)配資金。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置,把非流動資金融資為流動資金,調(diào)整資金結(jié)構(gòu),不失為一種降低包袱,增加資金凈流量的好方法。

(二)加強資金的管理和控制

1、推行計算機技術(shù),建立內(nèi)部資金信息管理系統(tǒng)。投資類公司財務(wù)資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。目前我國多數(shù)投資類公司的財務(wù)資金信息時效性差,會計信息質(zhì)量方面問題突出,計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。

2、積極推進投資類公司財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化。財務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財務(wù)的完美結(jié)合,即財務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。投資類公司應(yīng)結(jié)合實際,積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件,逐步實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營全過程的信息流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障投資類公司預(yù)算、決算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。

3、實施“會計委派制”,實現(xiàn)有效監(jiān)督機制。投資類公司實行會計委派制,對下屬子公司重大財務(wù)事項實施監(jiān)督,確保會計信息真實,防止投資類公司資產(chǎn)流失。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監(jiān)督,確保投資類公司內(nèi)部統(tǒng)一財務(wù)政策的有效運行,有利于資金管理和運用。

4、積極開展內(nèi)部審計,強化事前預(yù)防和事中控制。投資類公司應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計與監(jiān)督在財務(wù)管理中的重要作用,健全內(nèi)部審計監(jiān)督控制制度。強調(diào)內(nèi)部審計與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對財務(wù)會計信息真實性、合法性的結(jié)果性審計與監(jiān)督,而且更重要的是對投資類公司規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督,把監(jiān)督關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預(yù)防和事中控制,保證投資類公司各項經(jīng)營活動都在嚴(yán)格的程序下進行。

(三)實施資金的集中管理,積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

1、完善結(jié)算中心制度,實施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。投資類公司通過建立財務(wù)結(jié)算中心,實現(xiàn)了集團內(nèi)部資金的集中管理、資金統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)籌使用和有效監(jiān)控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,使下屬單位資金的進出處于集團的嚴(yán)密監(jiān)管之下,減少了銀行風(fēng)險,營造了新型的銀企關(guān)系。

2、推行全面預(yù)算管理制度。投資類公司要建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制制度,預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營資金計劃擴大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面的資金預(yù)算。通過實施全面預(yù)算,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動。預(yù)算一經(jīng)確定,即成為投資類公司內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),不得隨意更改。

由此可見,資金的籌集和運用是投資類公司財務(wù)管理的重點內(nèi)容。投資類公司只有抓住資金的籌集與運用這個中心,優(yōu)化資金的結(jié)構(gòu),合理化籌集資金,多方面加強對資金的運用,提高資金的使用效益,才能使投資類公司在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,使投資類公司財務(wù)工作邁上一個新的臺階。

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組建資產(chǎn)公司以改制促規(guī)范

北京航空航天大學(xué)從2005年初開始籌備組建高校資產(chǎn)公司的工作。2005年8月，經(jīng)過充分的調(diào)研與交流，擬定了北京北航資產(chǎn)經(jīng)營有限公司組建方案，對北航校辦產(chǎn)業(yè)的改制工作做了部署與動員，并隨即成立了北京北航資產(chǎn)經(jīng)營有限公司籌備小組。經(jīng)過大量工作和努力，天華產(chǎn)業(yè)集團順利地完成了相關(guān)的資產(chǎn)評估工作，于12月16日注冊成立了北京北航資產(chǎn)經(jīng)營有限公司（以下簡稱北航資產(chǎn)公司）。北航資產(chǎn)公司首期注冊資金8500萬元，由經(jīng)營業(yè)績比較好的兩家企業(yè)經(jīng)社會中介機構(gòu)評估后組成。

北京航空航天大學(xué)在組建資產(chǎn)經(jīng)營公司的同時，即著手對下屬企業(yè)進行規(guī)范管理和改制。2005年10月成立了清理整頓辦公室，啟動了北京中航設(shè)備改造研制廠等9家企業(yè)的注銷和改制程序，現(xiàn)已基本完成這項工作。此外，2005年還對北京北航科技園建設(shè)發(fā)展中心等7家下屬企業(yè)的董事會和監(jiān)事會進行了改組。

從2006年3月開始，啟動了北航資產(chǎn)公司資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的第二期工作，目前已完成9家企業(yè)的清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估工作，正在進行清產(chǎn)核資結(jié)果的申報工作，預(yù)計今年年底前完成學(xué)校全部經(jīng)營性資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)工作。同時，還對現(xiàn)存的6家全民所有制企業(yè)開展了公司制改造工作，計劃今年11月底以前全部完成。目前還安排了對北京北航潤土科技有限公司共9家企業(yè)的冠名權(quán)的清理工作，計劃今年9月底以前全部完成。對長期虧損、投資無回報的10家參股企業(yè)，決定從中退出，此項工作計劃今年11月底以前全部完成。

調(diào)整戰(zhàn)略以規(guī)范促發(fā)展

自2005年初以來，在認(rèn)真分析企業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了兩大中心任務(wù)：規(guī)范管理現(xiàn)有企業(yè)，積極發(fā)展高新產(chǎn)業(yè)。圍繞著中心任務(wù)，調(diào)整了工作思路，主要開展了以下幾方面的工作：

明確定位、調(diào)整布局、突出主營業(yè)務(wù)

北航資產(chǎn)公司管理了有北航投資關(guān)系的企業(yè)51家，其中控股以上企業(yè)27家，參股企業(yè)24家。北航產(chǎn)業(yè)的一個顯著的特點是“小而全”：經(jīng)營規(guī)模小，涉及行業(yè)門類繁多，僅控股以上企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)就涉及機加、電子、軟件、出版印刷、航空產(chǎn)品、餐飲、物業(yè)等行業(yè)。行業(yè)跨度過大引發(fā)的一個弊病就是力量分散，不能集中人員、資金開發(fā)核心產(chǎn)品，發(fā)展主營業(yè)務(wù)。通過理清思路，統(tǒng)一認(rèn)識，北京航空航天大學(xué)提出校辦產(chǎn)業(yè)要堅持“有所為有所不為”，要改變單純追求企業(yè)規(guī)模的主導(dǎo)思想，強調(diào)校辦企業(yè)要以利潤為中心，根據(jù)高校企業(yè)的特點，挖掘企業(yè)核心競爭力，先做強后做大，力爭通過盤活存量資產(chǎn)，集中有限資源，在產(chǎn)業(yè)化的重點領(lǐng)域有所突破。

為此，北航資產(chǎn)公司對產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略布局進行調(diào)整，確定了以光纖陀螺項目、汽車電子項目、大學(xué)科技園建設(shè)和物業(yè)管理為產(chǎn)業(yè)的主營業(yè)務(wù)。同時，采取果斷措施，從傳統(tǒng)的系統(tǒng)集成、餐飲和培訓(xùn)等虧損業(yè)務(wù)中退出。

加強兩個建設(shè)

企業(yè)發(fā)展的源泉是人才，高校產(chǎn)業(yè)缺乏的不是好的項目，而是好的項目運作團隊。為此，北航產(chǎn)業(yè)通過引進、招聘、考核、培訓(xùn)等方式，提高人力資源結(jié)構(gòu)層次，重點建設(shè)由高層次管理人員、專業(yè)技術(shù)骨干組成的人才骨干隊伍，為企業(yè)的發(fā)展提供人力資源保障。

自2005年以來，北航資產(chǎn)公司先后引進20余名高素質(zhì)的人才，成功打造了兩支團隊：規(guī)范管理團隊和經(jīng)營管理團隊。同時堅持以人為本，通過引進西門子公司的“圓桌會議”概念，及時了解掌握員工的發(fā)展需求，大力倡導(dǎo)員工的個人理想、個人職業(yè)生涯設(shè)計和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。積極提倡學(xué)習(xí)型組織的建設(shè)，舉辦了多項有針對性的培訓(xùn)工作，如北航資產(chǎn)公司本部每周一期的管理培訓(xùn)、下屬企業(yè)財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)等。制訂了崗位職責(zé)書，建立了北航資產(chǎn)公司內(nèi)部績效考核體系，定期對員工進行考核，優(yōu)勝劣汰，真正做到人員能上能下、能進能出。

加強一個管理

企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范管理首先體現(xiàn)在對北航資產(chǎn)公司組織機構(gòu)的設(shè)置與調(diào)整。北航明確資產(chǎn)公司不直接從事經(jīng)營，對原有的3個事業(yè)部門進行了重組或剝離。通過設(shè)立技術(shù)轉(zhuǎn)移中心，加強了科研成果轉(zhuǎn)化和孵化的職能。通過組建資產(chǎn)管理部，設(shè)立審計組，加強對下屬企業(yè)的監(jiān)控、指導(dǎo)職能。

為了規(guī)范下屬各企業(yè)的經(jīng)營管理，去年以來北航資產(chǎn)公司先后組織制訂了檔案管理規(guī)定、投資管理規(guī)定、董監(jiān)事工作條例等60余項規(guī)章制度，為企業(yè)規(guī)范經(jīng)營活動提供了制度上的保證。

為提高工作效率和明確職責(zé)，北航資產(chǎn)公司組織對各職能部門的工作流程進行定義和規(guī)范，目前已經(jīng)明確的工作流程達(dá)到50余項。其中涉及資產(chǎn)管理的工作流程如清產(chǎn)核資、全資企業(yè)改制、企業(yè)撤并工作、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、冠名清理整頓等共有14項。通過工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)的落實和執(zhí)行，明確了改制過程中的政策依據(jù)、決策環(huán)節(jié)、工作內(nèi)容、完成時間節(jié)點、責(zé)任人等，進一步提高了校企改制工作的效率和質(zhì)量。

同時通過財務(wù)大檢查，內(nèi)部審計和下屬公司財務(wù)人員大培訓(xùn)，建立了下屬公司財務(wù)人員否決制，加強了對下屬公司財務(wù)的監(jiān)管，增強了企業(yè)抗風(fēng)險的能力，初步建立了企業(yè)風(fēng)險防范機制。

推進成果產(chǎn)業(yè)化

光纖陀螺項目的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計，薪酬體系設(shè)計，人員招聘及培訓(xùn)等工作已完成，廠房改造和生產(chǎn)設(shè)備采購正在緊張進行，市場開拓方面也取得了可喜的進展；與汽車工程系合作的手/自動變速箱（A/MT）項目已與哈航集團正式聯(lián)合啟動；山東黑豹汽車發(fā)動機電噴系統(tǒng)改造項目已經(jīng)進入項目實施階段；氧敏傳感器項目已開始進入工藝設(shè)計階段。2006年還將啟動北航科技園二期工程建設(shè)。

同時，為充分利用學(xué)校的優(yōu)勢資源，2006年4月北航資產(chǎn)公司成立了技術(shù)轉(zhuǎn)移中心，并制定了相關(guān)的激勵機制，鼓勵學(xué)?？蒲腥藛T和集團公司相關(guān)人員積極參與技術(shù)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)讓活動。今年6月，技術(shù)轉(zhuǎn)移中心已成功簽署了第一份技術(shù)轉(zhuǎn)移合同。

且行且進確立重點方向

構(gòu)建并完善產(chǎn)學(xué)研結(jié)合體系

在產(chǎn)業(yè)化的前期項目考察過程中，北航深刻地感覺到，建立完善的、合理的產(chǎn)學(xué)研體系是產(chǎn)業(yè)化成敗的關(guān)鍵因素之一。

建立產(chǎn)學(xué)研體系首先必須建立有效的激勵約束機制。激勵的對象包括技術(shù)持有人、參與成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化的主要人員以及企業(yè)管理人員，必須合理地分配這些人員及與學(xué)校之間的利益。在和學(xué)?？蒲腥藛T合作的過程中，產(chǎn)業(yè)部門對于科研人員的約束能力有限，從而在項目的執(zhí)行過程中，可能無法嚴(yán)格按照科學(xué)的項目管理方式來保證時間節(jié)點和資金使用。為此，在挑選產(chǎn)業(yè)化項目的時候應(yīng)重視項目研發(fā)團隊的挑選，堅持項目的啟動是建立在與院系或課題組的整體合作基礎(chǔ)上，而不是與個別科研人員的合作。

其次是要制定相應(yīng)政策和實施細(xì)則，鼓勵科研人員積極參與產(chǎn)業(yè)化工作。一項科研成果要成功地實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，尚需大量的科研工作，包括生產(chǎn)工藝的固化和產(chǎn)品的技術(shù)升級等。在相當(dāng)一部分高校中，由于科研人員參與產(chǎn)業(yè)化的工作無法得到學(xué)校的認(rèn)可，科研人員參與產(chǎn)業(yè)化還只能視為個人的業(yè)余行為，這就很難保證他們的工作熱情度和持久度。為此，必須要有科學(xué)的評價體系，把科研成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化所取得的經(jīng)濟效益和社會效益作為主要的評價標(biāo)準(zhǔn)，并將參與該項工作的績效作為評聘、任用教職員工的依據(jù)。

第三是面向社會，“引進來、走出去”。高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的一個普遍現(xiàn)象是經(jīng)營人員主要是學(xué)?？蒲腥藛T和教職員工，缺乏企業(yè)經(jīng)營方面的專業(yè)知識。積極引進社會力量參與學(xué)?？萍汲晒霓D(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，可以在彌補校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金不足的同時引入科學(xué)的企業(yè)管理理念，提高企業(yè)管理水平，拓寬市場渠道，促進企業(yè)的健康發(fā)展。同時，在產(chǎn)學(xué)研合作過程中要鼓勵科研人員轉(zhuǎn)變觀念，不能閉門造車，要大膽走出去。

搭建投融資平臺

高?？萍计髽I(yè)以中小型高新技術(shù)企業(yè)為主，資金不足是滯礙企業(yè)發(fā)展的一個重要原因。特別是在企業(yè)的創(chuàng)辦初期，貨幣出資比例比較低，生產(chǎn)與研發(fā)的資金不足，很難達(dá)到通常科技類企業(yè)快速成長的預(yù)期目標(biāo)。拓寬投融資渠道是北航資產(chǎn)公司的一項重要工作。其中一個主要渠道是在創(chuàng)辦科技企業(yè)時提倡股權(quán)多元化，積極引入社會資本特別是風(fēng)險投資資金。北航資產(chǎn)公司要通過建立產(chǎn)業(yè)化引導(dǎo)資金或孵化基金，并通過引導(dǎo)資金來進一步吸引國家資金、社會資本的參與。此外，還可以考慮通過盤活存量資產(chǎn)、借貸、發(fā)行債券等方式來多渠道地融籌資。