時(shí)間：2023-08-03 09:19:58
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇合同管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)；合同管理；規(guī)避；風(fēng)險(xiǎn)；成本控制
在工程建設(shè)中，合同管理對(duì)于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的作用。而且在目前的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中，工程建設(shè)企業(yè)和業(yè)主之間的關(guān)系主要是依靠合同來(lái)實(shí)現(xiàn)雙方的約束，因此合同是企業(yè)進(jìn)行工程建設(shè)的首要前提。因此企業(yè)要想規(guī)避工程建設(shè)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，就必須做好合同管理工作，利用合同來(lái)保障工程建設(shè)中的利益。
一、合同管理在工程建設(shè)中的重要性
工程建設(shè)中，合同管理是一種經(jīng)濟(jì)法律化的手段，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)、高效的管理，進(jìn)而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和質(zhì)量管理水平。在工程建設(shè)中，合同管理的重要性，重要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（1）合同管理可以使企業(yè)貼近市場(chǎng)，提高企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。
（2）合同可以使企業(yè)在工程建設(shè)中擁有維護(hù)自己合法權(quán)益的法律依據(jù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
（3）在企業(yè)的管理工作中，合同管理對(duì)于工程款的結(jié)算發(fā)揮著十分重要的作用，合同是工程款結(jié)算的重要依據(jù)。
因此，合同管理是企業(yè)管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，企業(yè)管理的所有工作都應(yīng)當(dāng)圍繞合同管理而進(jìn)行。隨著社會(huì)的進(jìn)步，合同管理工作也由簡(jiǎn)單的合同歸檔轉(zhuǎn)變?yōu)閰⑴c工程建設(shè)中的一些重要項(xiàng)目工作，例如：掌握工程建設(shè)中招投標(biāo)的內(nèi)容和工作流程，合同談判、簽訂、整理、存檔以及條款履行、變更等等一系列的工作[1]。
二、合同管理在目前的工程建設(shè)中的現(xiàn)狀
（1）工程建設(shè)中合同管理意識(shí)不到位
工程建設(shè)企業(yè)在具體合同執(zhí)行過(guò)程中，鑒于與業(yè)主的某些相依存關(guān)系，沒(méi)有嚴(yán)格按照合同的具體條款進(jìn)行管理工作，導(dǎo)致在實(shí)際管理工作中沒(méi)有有效的管理措施。另外在合同的執(zhí)行階段，執(zhí)行力度不夠，造成一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失[2]。
（2）關(guān)于合同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不全
合同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要分三個(gè)步驟：風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)審和應(yīng)對(duì)。但是當(dāng)前的工程建設(shè)企業(yè)并沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，評(píng)審也只是“走形式”，系統(tǒng)地應(yīng)對(duì)措施也沒(méi)有提前制定。因此在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，企業(yè)不能夠及時(shí)地進(jìn)行有效控制，導(dǎo)致企業(yè)造成一些不必要損失。
（3）在執(zhí)行合同的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)控制管理不足
執(zhí)行合同階段，工程企業(yè)單位或者項(xiàng)目部不嚴(yán)格按照合同進(jìn)行管理工作，而企業(yè)對(duì)于業(yè)主的主觀臆斷沒(méi)有引起足夠重視，出現(xiàn)不按合同辦事的情況，帶來(lái)合同風(fēng)險(xiǎn)。另外，一些企業(yè)不重視合同的完備性和合法性，甚至約定一些非法霸王條款，導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)隱患存在。
三、運(yùn)用合同管理規(guī)避工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)
工程建設(shè)是一項(xiàng)具有周期長(zhǎng)、項(xiàng)目種類雜、投資大、變動(dòng)因素多等特征的企業(yè)活動(dòng)。因此，在工程建設(shè)中，不可避免地存在著許多風(fēng)險(xiǎn)，而合同管理能夠?qū)崿F(xiàn)工程建設(shè)企業(yè)與業(yè)主、以及與其他企業(yè)之間的約束關(guān)系，也是企業(yè)進(jìn)行工程建設(shè)的首要前提，所以，要想有效地規(guī)避工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)合同管理工作[3]。
（1）提高企業(yè)管理人員的合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
對(duì)于工程建設(shè)企業(yè)的管理部門來(lái)說(shuō)，一方面要做好合同風(fēng)險(xiǎn)部署工作，另一方面要增加對(duì)合同執(zhí)行的日常監(jiān)督管理工作。要不定期的對(duì)企業(yè)管理人員進(jìn)行合同管理方面的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使之熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)，強(qiáng)化合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。另外還要不定期進(jìn)行一些關(guān)于合同風(fēng)險(xiǎn)的具體實(shí)例宣傳，增加每一個(gè)管理人員自身的責(zé)任感，前車之師，后車之鑒，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高管理水平[4]。
（2）建立健全合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
在工程建設(shè)初期，企業(yè)要依照合同內(nèi)容，安排專業(yè)人員分析合同中的一些不確定因素并逐條整理，同時(shí)調(diào)查了解合同另一方當(dāng)事人詳細(xì)情況。同時(shí)，以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為首并與合同有關(guān)的部門、法律事務(wù)部門一起成立評(píng)審組，建立向下依次實(shí)現(xiàn)分部門、分公司領(lǐng)導(dǎo)的層層審查機(jī)制，最終匯集意見(jiàn)，全面識(shí)別、綜合評(píng)價(jià)合同中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。然后依照評(píng)審意見(jiàn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)策略，建立全面的合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制。
（3）防范合同履行中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題
在工程建設(shè)中，企業(yè)要把合同中，可能出現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)一一列出，并且采取相應(yīng)的防范措施。合同管理人員要詳細(xì)了解合同的每一個(gè)細(xì)節(jié)，避免在執(zhí)行和審查時(shí)出現(xiàn)一些隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。在合同履行過(guò)程中，對(duì)于預(yù)測(cè)范圍外的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要由相關(guān)管理部門按照企業(yè)相關(guān)流程進(jìn)行處理。例如，可以簽訂補(bǔ)充合同等。
（4）提高合同管理人員的素質(zhì)，建立合同管理的網(wǎng)絡(luò)體系
在工程建設(shè)中提高合同管理人員專業(yè)素質(zhì)的時(shí)候，也要提高合同管理人員的自身素質(zhì)水平，細(xì)心、認(rèn)真地處理合同管理中每一項(xiàng)工作。另外，利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，建立合同管理網(wǎng)絡(luò)體系，使得合同管理的每一項(xiàng)工作都清晰、明白，包括組織網(wǎng)絡(luò)和制度網(wǎng)絡(luò)。
（5）采用示范合同文本
利用示范合同文本，可以規(guī)范和約束起草合同，避免合同起草人員由于法律知識(shí)或者語(yǔ)言文字的缺陷而使得合同出現(xiàn)漏洞，明確合同的權(quán)利、義務(wù)。另外，利用示范合同文本作為依照還可以避免出現(xiàn)合同爭(zhēng)議。
（6）清晰合同的管理流程，規(guī)范合同管理方法
工程建設(shè)中的合同管理也要滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求，具備完善的管理體系和有效的合同管理方法。相關(guān)的管理人員在具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還要具備相關(guān)的一些工程、經(jīng)濟(jì)和法律知識(shí)。此外，合同管理人員要清晰工作思路、明白工程流程，使得合同管理工作規(guī)范，明確。
關(guān)鍵詞：規(guī)范；合同管理；規(guī)避；法律風(fēng)險(xiǎn)
合同作為一種實(shí)現(xiàn)合同當(dāng)事人利益的手段或者工具，具有動(dòng)態(tài)性，雙方當(dāng)事人通過(guò)合同確定的權(quán)利義務(wù)的履行。根據(jù)我公司近幾年來(lái)訴訟案例來(lái)看，因建筑工程施工合同引起的糾紛占到了80%以上，因此，如何對(duì)合同全過(guò)程進(jìn)行管理，來(lái)降低或者規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，成為目前企業(yè)合同管理的重點(diǎn)。下面筆者從合同審核、簽訂、履行、收尾管理及證據(jù)的收集來(lái)論述如何規(guī)范合同管理。
一、合同簽訂前法律風(fēng)險(xiǎn)的防范
（一）簽訂前對(duì)合同主體資格的審核
首先合同相對(duì)人應(yīng)該具備民事行為能力和權(quán)利能力，尤其具備獨(dú)立的責(zé)任能力。合同相對(duì)人不應(yīng)為法人的職能部門、未辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)或直屬機(jī)構(gòu)。拿勞務(wù)分包合同來(lái)說(shuō)：簽訂勞務(wù)合同的主體必須有相應(yīng)的資質(zhì)，對(duì)勞務(wù)分包合同重審核以下內(nèi)容：審查營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級(jí)、公司業(yè)績(jī)、履約能力、信譽(yù)狀況等情況。
合格的工程施工分包合同分包方主體必須具備：經(jīng)過(guò)當(dāng)年年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、安全許可證和法人委托書(shū)及工程技術(shù)人員上崗證等五證――這五證是一個(gè)建筑施工單位的主體資格和履約能力的基本標(biāo)志。
（二）對(duì)合同委托人的身份及權(quán)限的審核
首先審查委托人身份和委托資格。要注意審核負(fù)責(zé)簽訂合同的單位或個(gè)人是否已取得相應(yīng)的合法授權(quán)，以防無(wú)權(quán)或超越權(quán)限訂立合同。合同簽訂人不應(yīng)為無(wú)權(quán)、超越權(quán)或權(quán)過(guò)期的人員。其次授權(quán)的權(quán)限要明確到具體事務(wù)，不能用全權(quán)負(fù)責(zé)等表述。另外要注意合同履行過(guò)程中要注意履行的主體要與簽訂合同的主體保持一致。
（三）對(duì)合同形式的審查
要以合同對(duì)方資質(zhì)的合法性、合同價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性、合同條款的完備性、合同內(nèi)容的嚴(yán)密性合法性為主要審核內(nèi)容做好合同管理評(píng)審和審查工作。企業(yè)要下發(fā)的合同示范文本，要避免權(quán)利義務(wù)嚴(yán)重不對(duì)等合同，防止糾紛的產(chǎn)生。
（四）對(duì)合同內(nèi)容的審查
（1）合同必備條款的審查：首先合同用語(yǔ)要明確，尤其是對(duì)下對(duì)外合同的標(biāo)的及數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款及支付方式、履行期限、地點(diǎn)和方式要約定明確，不得模棱兩可。
（2）關(guān)于違約責(zé)任：應(yīng)當(dāng)注意審查對(duì)方起草的合同中有無(wú)不平等的違約責(zé)任條款和加重企業(yè)責(zé)任的違約責(zé)任條款。對(duì)于違約金和利息的約定，如果要約定只能是同期存款或貸款利息。
（3）管轄條款約定，不能既選擇訴訟又選擇仲裁。約定訴訟管轄地，應(yīng)約定為企業(yè)工商注冊(cè)所在地的人民法院。約定仲裁的，必須明確具體的仲裁機(jī)構(gòu)名稱。
二、合同履行中風(fēng)險(xiǎn)的防范
應(yīng)充分注意合同的法定期限和約定的期限。主要是指企業(yè)因超過(guò)法定規(guī)定的期限而喪失合同法規(guī)定的一些法定權(quán)利的行使權(quán)。因此，企業(yè)合同管理部門應(yīng)定期經(jīng)翻閱和審核合同備案件，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。
（1）嚴(yán)禁將外部隊(duì)伍管理納入企業(yè)的管理序列。首先不要將一些分包隊(duì)伍以文件、會(huì)議紀(jì)要、發(fā)放工牌、安放標(biāo)志牌等形式進(jìn)行“內(nèi)部隊(duì)伍序號(hào)”管理，以防以企業(yè)名義簽訂合同或購(gòu)買貨物，發(fā)生債務(wù)后一走了之，企業(yè)可能承擔(dān)“表見(jiàn)”法律責(zé)任。
（2）做好農(nóng)民工的管理工作。一方面將農(nóng)民工工資發(fā)放到每個(gè)人手里。另一方面貫徹執(zhí)行安全質(zhì)量管理辦法，減低人身傷害的發(fā)生，要求分包方為農(nóng)民工購(gòu)買人身傷害保險(xiǎn)，從結(jié)果處理降低損失費(fèi)用。
收集好勞務(wù)隊(duì)與農(nóng)民工簽訂的勞動(dòng)合同，并做好現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)人員的登記工作。農(nóng)民工工資的發(fā)放應(yīng)不定期進(jìn)行核實(shí)，保證與登記在冊(cè)的人員一致。
（3）授權(quán)管理。合同對(duì)工程計(jì)價(jià)程序要做出明確約定，每次計(jì)價(jià)確定的工程價(jià)款在《驗(yàn)工計(jì)價(jià)單》上簽章確認(rèn)人必須持有分包方有效的書(shū)面授權(quán)委托書(shū)。分包方進(jìn)行原地面標(biāo)高移交，施工方的簽字處應(yīng)該是“確認(rèn)人”或“對(duì)表格以上內(nèi)容確認(rèn)無(wú)異議”，并且簽字人員須持有分包方出具的有效的書(shū)面授權(quán)委托。工程技術(shù)部門在核定工程量時(shí)，《工程量匯簽表》上必須設(shè)定企業(yè)工程技術(shù)人員及分包方的簽章處，并且簽字人員須持有分包方出具的有效的書(shū)面授權(quán)委托，以確保工程量匯簽表的有效性。
對(duì)于物資設(shè)備合同而言，合同中必須約定對(duì)材料供應(yīng)商所供材料數(shù)量的確認(rèn)以項(xiàng)目授權(quán)人員并加蓋項(xiàng)目公章的收貨單為準(zhǔn)，材料員出具的收據(jù)、欠條等不能作為材料供應(yīng)商供應(yīng)材料的依據(jù)。
財(cái)務(wù)部門向分包方支付工程價(jià)款或辦理借款時(shí)，領(lǐng)款人須持有分包方出具的有效的書(shū)面授權(quán)委托，并且付款備注中詳細(xì)寫明是關(guān)于雙方某年某月簽訂的合同的付款。
（4）結(jié)算辦理。定價(jià)不定量的合同，在合同必須要按實(shí)際供應(yīng)的數(shù)量進(jìn)行決算。定價(jià)定量的合同，沒(méi)有履行完畢或不履行的，要及時(shí)簽訂終止履行合同的協(xié)議。
對(duì)分包方必須另行簽訂書(shū)面《決算協(xié)議》，在結(jié)算書(shū)必須寫明基于本工程項(xiàng)目，雙方不再有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也不存在工程量及工程價(jià)款方面的任何異議。
在合同履行中最重要的是及時(shí)履行合同約定的各項(xiàng)義務(wù)，做好溝通；如因客觀原因確實(shí)無(wú)法按合同約定履行義務(wù)，及時(shí)和合同相對(duì)人溝通，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者要求對(duì)方提供不追究企業(yè)違約責(zé)任的書(shū)面承諾。同時(shí)，要注意收集對(duì)方違約的各項(xiàng)材料，并及時(shí)向?qū)Ψ綍?shū)面通知其違約情況，保留追究其違約責(zé)任的權(quán)利。
三、合同收尾階段的管理及證據(jù)收集
項(xiàng)目合同收尾工作要作為項(xiàng)目管理經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)之一加以考核。對(duì)合同資料進(jìn)行收集、整理與歸檔，并對(duì)合同的變更與增減情況、合同履行情況、合同的付款情況、合同爭(zhēng)議的解決情況以及合同的終止情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)。
做好收尾階段的合同管理同事要時(shí)刻保持收集證據(jù)意識(shí)，注意及時(shí)收集、保管合同書(shū)正副本、資信調(diào)查、項(xiàng)目資格審查、意向書(shū)、招投標(biāo)文件、合同交底和工程量表、預(yù)（結(jié)）算報(bào)表、工程圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、工程技術(shù)（安全）交底、計(jì)價(jià)單、結(jié)算單、領(lǐng)款單、領(lǐng)料單、借據(jù)、簽證、日志，以及通知、傳真、電子郵件、雙方會(huì)議紀(jì)要、信函往來(lái)等所有原始書(shū)面資料紀(jì)錄，必要時(shí)，報(bào)法律事務(wù)部門咨詢、協(xié)助處理。資料保存的時(shí)間從合同履行完畢之日起計(jì)算，不得少于2年期限。
參考文獻(xiàn)：
[1]《建設(shè)工程合同糾紛》[S].中國(guó)法律出版社，2013年4月
【關(guān)鍵詞】海外工程合同；規(guī)避策略；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
1引言
自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)就深入貫徹“走出去”這一方針政策，出臺(tái)一系列扶持政策，包括簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定、雙邊稅收協(xié)定等，清除對(duì)外投資障礙，為企業(yè)開(kāi)展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)提供便利。對(duì)于資金問(wèn)題，國(guó)家財(cái)政部和商務(wù)部還專門安排專項(xiàng)資金，重點(diǎn)投資于合作過(guò)程中發(fā)生的前期費(fèi)用、海外投資保險(xiǎn)費(fèi)用、項(xiàng)目貸款等方面。雖然國(guó)家在政策、經(jīng)濟(jì)上都給予幫助，但由于海外承包工程周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，短則幾年，長(zhǎng)則數(shù)十年，導(dǎo)致海外施工過(guò)程中受到各種不利因素的干擾，甚至?xí)斐赏９?、賠款等現(xiàn)象的發(fā)生，因此在合同洽談商議時(shí)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極尋找規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略。
2海外工程合同管理中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
海外工程的承包第一項(xiàng)是找好合作伙伴，洽談相應(yīng)事項(xiàng)，在實(shí)現(xiàn)各自的利益最大化中尋求平衡，商定后簽訂合同。因簽約雙方互不了解，所以合同簽訂與執(zhí)行在整個(gè)海外投資項(xiàng)目中存在極大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。例如有的國(guó)家或地區(qū)建筑市場(chǎng)發(fā)展相當(dāng)迅速，工程數(shù)量較多，但材料供應(yīng)速度卻跟不上工程敲定速度，市場(chǎng)上就會(huì)出現(xiàn)供不應(yīng)求的狀況，又如材料供應(yīng)商故意延期供貨，且在工程施工過(guò)程中隨意篡改合同內(nèi)容，提出一些新要求；還有一類是建筑市場(chǎng)本身就很混亂，承包制度不規(guī)范，存在不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為。上述兩種情況是較為普遍的現(xiàn)象，產(chǎn)生兩種狀況造成工期延誤和成本提高，導(dǎo)致國(guó)外建筑市場(chǎng)發(fā)展參差不齊。在整個(gè)海外工程管理合同中還體現(xiàn)在因?yàn)檎?、?jīng)濟(jì)、文化差異等因素的影響而出現(xiàn)的不同程度的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此要加強(qiáng)對(duì)合同的管理，提前預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，做好積極應(yīng)對(duì)合同簽訂以及各項(xiàng)準(zhǔn)備措施。在確保利益的基礎(chǔ)上，工程結(jié)束后立即確認(rèn)有無(wú)付款，要保證對(duì)方及時(shí)付款。經(jīng)過(guò)多年的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，海外工程最常見(jiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)價(jià)格變化促使新技術(shù)改革的風(fēng)險(xiǎn)、匯率及利率風(fēng)險(xiǎn)、承包商不嚴(yán)格執(zhí)行合同導(dǎo)致市場(chǎng)混亂風(fēng)險(xiǎn)等[1]。而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，近幾年較為流行的識(shí)別方法有核查法（核查表等）、調(diào)查法（文獻(xiàn)、訪談、德?tīng)柗品ǖ龋?、圖解法（故障書(shū)流程圖法）等。針對(duì)海外市場(chǎng)的具體情況選擇適合的識(shí)別方法，與其他方法并用，把調(diào)查結(jié)果整理出來(lái)，目的是保障自身利益。
3海外工程合同風(fēng)險(xiǎn)分析
海外工程合同風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩個(gè)大方面：主觀性風(fēng)險(xiǎn)和客觀性風(fēng)險(xiǎn)，下面分別就兩大類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述。
3.1主觀性風(fēng)險(xiǎn)
主觀性風(fēng)險(xiǎn)即人為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。主觀性風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，施工方可采取相應(yīng)措施加以控制和管理。主觀風(fēng)險(xiǎn)主要包括投標(biāo)、變更、管理等風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)就是指在工程籌備階段，國(guó)內(nèi)企業(yè)由于資金、技術(shù)、管理上的不完善以及國(guó)際化水平低等導(dǎo)致在投標(biāo)過(guò)程中處于產(chǎn)業(yè)鏈的中低端，缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力；變更風(fēng)險(xiǎn)則體現(xiàn)在地質(zhì)環(huán)境、設(shè)計(jì)變更、工程量變更等方面。如果內(nèi)容超出合同范圍而導(dǎo)致合同變更，那么必須事先做好準(zhǔn)備，比如書(shū)面證據(jù)，以防索賠時(shí)有理有據(jù)。國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)管理體制不完善，在合同談判及簽訂的過(guò)程中對(duì)一些專有名詞以及談判、履行等無(wú)法做出科學(xué)的認(rèn)識(shí)，對(duì)合同中的不明確的地方就會(huì)選擇性忽視。再比如承包商不按規(guī)矩執(zhí)行合同上的條款執(zhí)行，導(dǎo)致了潛在風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，這就是所謂的管理風(fēng)險(xiǎn)。
3.2客觀風(fēng)險(xiǎn)
客觀風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)部分：自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.1自然風(fēng)險(xiǎn)
在海外工程項(xiàng)目中，投標(biāo)前多數(shù)承包商極少對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，本能進(jìn)行主觀臆測(cè)，其主要原因是每個(gè)地區(qū)地質(zhì)條件及自然環(huán)境都存在差異，沒(méi)有專業(yè)人員進(jìn)行實(shí)地考察，很難分辨出環(huán)境的復(fù)雜性；同時(shí)海外工程項(xiàng)目業(yè)主一般情況下只提供不多的資料給承包商，無(wú)法保證資料的準(zhǔn)確性。以上兩種情況導(dǎo)致在現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)要投入更多的資金去勘測(cè)、清掃現(xiàn)場(chǎng)，所以多出來(lái)的費(fèi)用在結(jié)算的時(shí)候往往都會(huì)產(chǎn)生爭(zhēng)議。
3.2.2經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括匯率變化和通貨膨脹。匯率對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，通常穩(wěn)定性較差，變化頻率高，而我國(guó)多數(shù)企業(yè)工程項(xiàng)目目標(biāo)基本上都是發(fā)展中國(guó)家，因此經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)比較大；另一方面由于通貨膨脹的不斷惡化，物價(jià)上漲飛快，貨幣也越來(lái)越不值錢，導(dǎo)致業(yè)主國(guó)投資環(huán)境惡化，承包商的施工環(huán)境也相應(yīng)地朝著惡化方向發(fā)展。
3.2.3政治風(fēng)險(xiǎn)
政治風(fēng)險(xiǎn)分三個(gè)層面：社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。不同的國(guó)家風(fēng)俗習(xí)慣、宗教信仰、政治環(huán)境、價(jià)值觀都各不相同，這些因素在一定程度上影響海外工程的施工進(jìn)度。且法律有不同法系，這些法系在形式、術(shù)語(yǔ)、理論等應(yīng)用上都不盡相同，因此合同的簽訂也存在較大爭(zhēng)議。從國(guó)家層面來(lái)說(shuō)，國(guó)家站在征收納稅、為民謀利的角度上把部分私有財(cái)產(chǎn)變?yōu)楣藏?cái)產(chǎn)。
4海外工程合同管理中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略
4.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
前面已經(jīng)提到幾種較為普遍的評(píng)估方法，利用這些方法對(duì)項(xiàng)目中存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率進(jìn)行預(yù)測(cè)，評(píng)估影響程度，可從兩個(gè)方面制定合理完善的管理措施：評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)大小，尋找管理重點(diǎn)；評(píng)估總體風(fēng)險(xiǎn)的大小，統(tǒng)一制定完善的規(guī)避措施。在海外工程項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一塊，利用AHP、統(tǒng)計(jì)概率等方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算每種風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)數(shù)量，比較期望值，看看期望值落在哪個(gè)區(qū)域，最后界定出風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，再采取適當(dāng)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
4.2制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
4.2.1風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
在簽訂合同的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)要求與承包商一起全面分析合同，找出風(fēng)險(xiǎn)源頭，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?。有的風(fēng)險(xiǎn)不可預(yù)測(cè)，那最好采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，通過(guò)非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給施工當(dāng)事人。如果是工期超過(guò)一年的合同，在不能簽訂固定總價(jià)合同的情況下，努力爭(zhēng)取簽訂一個(gè)可調(diào)價(jià)合同。而承包商則可以采用分包的方式，把工程分包出去，再把風(fēng)險(xiǎn)最高的部分轉(zhuǎn)移給分包商。還有一種方式就是通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式，購(gòu)買保險(xiǎn)，把部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，做到合理降低風(fēng)險(xiǎn)[2]。
4.2.2加強(qiáng)損失控制
如果風(fēng)險(xiǎn)不可避免，那么一定要采取補(bǔ)救措施，加強(qiáng)對(duì)損失的控制，有效降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。由于匯率的不穩(wěn)定性，風(fēng)險(xiǎn)往往不可控制，因此在風(fēng)險(xiǎn)變成事實(shí)前，應(yīng)該通過(guò)金融行業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)加以套期保值、多國(guó)貨幣組合貸款、提前或延期支付等方式把損失降到最低。對(duì)工程管理而言，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最重要一點(diǎn)就是加強(qiáng)管理，提高施工方管理員的管理水平，做好施工資料的完善與歸檔工作，同時(shí)制定完善周密的損失控制計(jì)劃，如預(yù)防、災(zāi)難、應(yīng)急計(jì)劃等，利用一切方式將損失降到最低。
5結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，隨著海外投資項(xiàng)目的不斷發(fā)展，海外工程項(xiàng)目越來(lái)越多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，控制損失等方式，進(jìn)而最大限度保障自身利益，同時(shí)做好自身的管理工作，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。
參考文獻(xiàn)
[1]高騰安.建筑工程海外項(xiàng)目合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析[J].中國(guó)市場(chǎng)，2016（21）：193.
企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)會(huì)同其他相關(guān)職能部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，建立健全自身合同管理制度，明確合同擬訂、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體程序和要求；同時(shí)應(yīng)梳理并識(shí)別本企業(yè)合同管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，最終匯總形成本企業(yè)的《合同風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》。企業(yè)財(cái)會(huì)部門還需建立定期檢查監(jiān)控措施，確保合同管理制度的全面貫徹執(zhí)行，從而使合同風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，合同管理的作用得到充分發(fā)揮。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)水平
財(cái)務(wù)人員要在合同管理中履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，其自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高；不僅要懂財(cái)務(wù)，懂管理，還要熟悉相關(guān)法律法規(guī)；從目前看，財(cái)務(wù)人員普遍缺乏相關(guān)法律專業(yè)知識(shí)背景；因此，負(fù)責(zé)合同管理的財(cái)務(wù)人員要有針對(duì)性地加強(qiáng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使自己成為精通財(cái)稅知識(shí)、管理知識(shí)和法律知識(shí)的復(fù)合型人才，從而適應(yīng)企業(yè)合同管理工作的需要。合同自洽談到履行，通常是由企業(yè)的一線業(yè)務(wù)人員和管理人員在辦理，企業(yè)合同管理的好壞在很大程度上依賴他們自身的合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力；因此，企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)這一部分人員的培訓(xùn)，做好宣傳，增強(qiáng)其合同意識(shí)和法制觀念。
三、做好合同的審核管理
合同承辦部門應(yīng)及時(shí)將擬訂的合同文本送財(cái)會(huì)、法務(wù)部門及其他相關(guān)職能部門進(jìn)行審核，審核人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核；財(cái)會(huì)部門應(yīng)重點(diǎn)審核合同中與財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理相關(guān)的條款。對(duì)重大合同，財(cái)會(huì)部門應(yīng)派出人員參與合同調(diào)查和合同談判。合同承辦部門應(yīng)充分聽(tīng)取各審核部門的意見(jiàn)，必要時(shí)對(duì)有關(guān)合同條款進(jìn)行修改后再次提交審核。通過(guò)財(cái)會(huì)部門介入合同的事前管理，從而有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計(jì)劃外資金的支出等問(wèn)題的發(fā)生，同時(shí)做好稅收籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、做好合同的備案管理
合同簽訂后，承辦部門應(yīng)及時(shí)到財(cái)會(huì)部門辦理合同內(nèi)部備案手續(xù)，而不是待辦理合同結(jié)算時(shí)才提交給財(cái)會(huì)部門。財(cái)會(huì)部門應(yīng)嚴(yán)格復(fù)核其是否履行了企業(yè)合同管理制度中規(guī)定的審核和審批程序。對(duì)未履行相關(guān)審核和審批程序所簽訂的合同，財(cái)會(huì)部門有權(quán)不予辦理內(nèi)部備案手續(xù)，同時(shí)將具體情況向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)備案通過(guò)的合同應(yīng)做好登記管理，充分利用信息化手段，詳細(xì)登記合同簽約各方的名稱、合同標(biāo)的、合同期限、合同結(jié)算和違約責(zé)任等主要內(nèi)容，后續(xù)還應(yīng)對(duì)合同的履行、變更和終結(jié)等情況做好登記；書(shū)面合同應(yīng)分類連續(xù)編號(hào)保管，以便后續(xù)辦理合同結(jié)算時(shí)使用。
五、做好合同履行過(guò)程中的全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控
合同承辦部門應(yīng)定期將合同的實(shí)際履行情況和完成進(jìn)度告知財(cái)會(huì)部門，財(cái)會(huì)部門應(yīng)做好記錄，并予以跟蹤管理。財(cái)會(huì)部門要督促合同承辦部門隨時(shí)關(guān)注和掌握對(duì)方的履約情況，特別要掌握對(duì)我方不利的變化；同時(shí)根據(jù)實(shí)際需要督促合同承辦部門及時(shí)對(duì)合同進(jìn)行修改、變更、補(bǔ)充或中止和終止。對(duì)不履行或沒(méi)有完全履行合同規(guī)定義務(wù)的，財(cái)會(huì)部門要督促合同承辦部門按照合同約定追究對(duì)方的違約責(zé)任，從而保護(hù)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中的合法權(quán)益。財(cái)會(huì)部門應(yīng)督促合同承辦部門按照合同約定付款，及時(shí)催收到期欠款。財(cái)會(huì)部門辦理合同結(jié)算時(shí)，要查驗(yàn)相關(guān)合同和結(jié)算資料，審核發(fā)現(xiàn)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕辦理，直至其完善相關(guān)資料和手續(xù)。財(cái)會(huì)部門在辦理合同付款時(shí)，必須認(rèn)真審核其付款進(jìn)度是否符合合同的約定，對(duì)按照完工進(jìn)度付款的，則還需審核工程完工進(jìn)度是否真實(shí)有效；對(duì)不符合要求的，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)，并將具體情況報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。在會(huì)計(jì)期末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)視合同的履行情況，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)收入或計(jì)提費(fèi)用、并結(jié)轉(zhuǎn)成本；同時(shí)按照稅法的規(guī)定計(jì)繳相關(guān)稅費(fèi)。
六、建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，將合同管理情況納入相關(guān)部門的年度考核之中；對(duì)在合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門或人員的責(zé)任。企業(yè)財(cái)會(huì)部門在辦理合同審核、備案及合同結(jié)算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告請(qǐng)求處理。
七、總結(jié)
一、合同內(nèi)部控制的目標(biāo)
企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要制度，企業(yè)通過(guò)推行合同內(nèi)部控制，能夠有效地維護(hù)自身合法利益，規(guī)范合同管理流程，保證合同內(nèi)容、條款的完整和嚴(yán)謹(jǐn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。合同內(nèi)部控制的目標(biāo)具體體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)三個(gè)方面：
1．運(yùn)營(yíng)目標(biāo)：根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需求，在滿足時(shí)間、技術(shù)質(zhì)量要求的情況下，完成合同約定事項(xiàng)，提高合同的可靠性和執(zhí)行力，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成。
2．財(cái)務(wù)目標(biāo)：確保資金安全，在預(yù)算范圍內(nèi)控制成本，合理安排資金。
3．合規(guī)目標(biāo)：遵守國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序和有關(guān)流程，防止合同簽訂和執(zhí)行過(guò)程中違法違規(guī)行為的發(fā)生。
二、梳理合同管理流程
在合同管理體系建立前，有必要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的合同管理流程進(jìn)行梳理，既要分析合同管理流程每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)是否有效，又要理順合同管理鏈與其他業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系。合同管理流程上游銜接的流程有項(xiàng)目立項(xiàng)流程、招投標(biāo)流程、預(yù)算審批流程等，下游與資金支付流程、驗(yàn)收流程等流程相連，在制定合同管理流程時(shí)，要注意做到與上下游無(wú)縫對(duì)接，避免出現(xiàn)管理的真空。
合同管理流程可劃分為合同簽訂流程和合同履行流程，合同簽訂流程包括合同準(zhǔn)備、合同談判、合同文本擬訂、合同報(bào)批審核、合同簽訂和合同分發(fā)存檔等環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中，需要有相應(yīng)的責(zé)任部門實(shí)施控制，其中合同經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)合同的準(zhǔn)備、談判組織、文本草擬，辦理合同報(bào)批工作；審核部門負(fù)責(zé)對(duì)合同主體資格、財(cái)務(wù)事項(xiàng)、技術(shù)要求、法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行審核，為審批人把關(guān)；審批人在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)最終審批責(zé)任。
合同簽訂后，需加強(qiáng)合同的跟蹤，保證合同權(quán)利義務(wù)的有效執(zhí)行，當(dāng)因內(nèi)部和外部環(huán)境變化，雙方無(wú)法完全按合同約定履行時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行協(xié)商，辦理變更或解除合同，如協(xié)商不成，則進(jìn)入仲裁或訴訟程序。上述合同管理過(guò)程稱之為合同履行流程，該流程由合同跟蹤履行、合同變更和補(bǔ)充、合同解除、合同糾紛處理和合同登記歸檔等控制活動(dòng)組成。
三、風(fēng)險(xiǎn)分析
在合同簽訂和履行過(guò)程中，存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的既有外部環(huán)境因素，也有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素，通過(guò)分析評(píng)估，采取必要的應(yīng)對(duì)措施，使風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。通常情況下，外部環(huán)境因素如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策、法律、自然災(zāi)害等因素，為不可控因素，企業(yè)在訂立合同時(shí)，需合理預(yù)測(cè)這類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式盡量減少可能發(fā)生的損失。內(nèi)部環(huán)境因素主要有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等，導(dǎo)致的企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)按照影響結(jié)果可以劃分為營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
合同管理的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，可能由于合同管理某一環(huán)節(jié)的缺失，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)甚至產(chǎn)生損失。合同管理的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有：
1．因業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)不正確、不完整，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤，主要體現(xiàn)在合同需求與業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致，合同主體資格審核不當(dāng)，定價(jià)策略失誤等；
2．因合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)合同雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任表述不清楚，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失；
3．因缺乏充分的溝通，信息缺失帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；
4．違約風(fēng)險(xiǎn)：一方無(wú)法履行合同約定的義務(wù)，造成對(duì)方損失，或由于自身違約需承擔(dān)賠償責(zé)任。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在合同訂立和執(zhí)行過(guò)程中，由于合同條款和合同方商業(yè)信用等原因，合同履行最終結(jié)果和預(yù)期可能會(huì)發(fā)生偏差，導(dǎo)致收益的下降或遭受經(jīng)濟(jì)損失，其主要成因有：
1．預(yù)算制定不合理，未能有效控制成本。
2．合同的支付條件和付款進(jìn)度不合理，令資金占用增加，產(chǎn)生資金損失。
3．合同各方權(quán)利義務(wù)的約定不清晰，可能產(chǎn)生額外的費(fèi)用，造成成本增加。
4．稅收風(fēng)險(xiǎn)：忽略可能產(chǎn)生的稅費(fèi)，沒(méi)有約定由哪一方承擔(dān)稅款繳納義務(wù)，導(dǎo)致費(fèi)用增加和經(jīng)濟(jì)損失；采購(gòu)合同沒(méi)有要求供貨商提供增值稅發(fā)票，未進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，增加了稅收負(fù)擔(dān)。
5．因合同糾紛產(chǎn)生資金損失。
（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
因企業(yè)在訂立合同和履行合同時(shí)，未能遵循法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)則、公司管理制度，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合同管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有：
1.違反相關(guān)法律法規(guī)，合同被確認(rèn)無(wú)效并需承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)；
2.選擇的合同主體不具備合同所要求的資質(zhì)，不能保證產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)；
3.沒(méi)有按流程審核或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，致使公司利益受損；
4.違反公司有關(guān)制度、，侵吞公司利益帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
四、控制活動(dòng)
企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，相關(guān)制度、流程應(yīng)覆蓋合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，尤其需對(duì)可能產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)加以重點(diǎn)關(guān)注，采取切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，使合同風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制。針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)分析，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程控制活動(dòng)。
（一）住房公積金合同管理
合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“公積金中心”）作為獨(dú)立的事業(yè)單位法人，在住房公積金的管理運(yùn)作中往往需要以民事主體的身份對(duì)外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。
（二）住房公積金合同管理中存在的問(wèn)題
1.各地公積金中心合同管理部門設(shè)置不統(tǒng)一
法治意識(shí)較強(qiáng)的管理中心設(shè)置了專門的法規(guī)部門，有專門的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作；有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門但設(shè)立了法規(guī)崗位，崗位職責(zé)中包括合同管理，但同時(shí)還疲于應(yīng)付大量行政工作，無(wú)法集中、專注地從事法律事務(wù)工作；有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位，僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。
2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫(kù)
目前全國(guó)各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員，但目前尚未對(duì)這股法律力量進(jìn)行整合，也并未搭建一個(gè)培訓(xùn)交流的平臺(tái)。一些公積金中心疏于對(duì)這些人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，這些人員由于平時(shí)的工作、生活與法律專業(yè)知識(shí)交集不多，導(dǎo)致原有法律知識(shí)的生疏，或出現(xiàn)知識(shí)老化、滯后的情況，從而實(shí)戰(zhàn)能力匱乏，難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問(wèn)題。
3.法規(guī)管理人員和法律顧問(wèn)尚未形成良性互動(dòng)
目前的狀況是，法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比不上法律顧問(wèn)，但法律顧問(wèn)又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個(gè)操作性強(qiáng)、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問(wèn)共同組成。
4.合同管理缺乏系統(tǒng)性
合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來(lái)對(duì)合同進(jìn)行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)，為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理，應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段，自始至終地關(guān)注并及時(shí)處理所有的相關(guān)法律問(wèn)題，使法律風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最小化的全過(guò)程、系統(tǒng)性的管理。
二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立
（一）形成合同管理工作機(jī)制
一是設(shè)置法規(guī)部門專門負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作，不從事其他行政事務(wù)工作，保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。
二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過(guò)建立合同管理培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制來(lái)提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問(wèn)的良性互動(dòng)。公積金中心要在選定律師時(shí)重在針對(duì)性強(qiáng)、能夠有效解決問(wèn)題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問(wèn)需要通過(guò)與法規(guī)管理人員的溝通和交流，了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問(wèn)題。
（二）建立健全合同管理制度
合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。
1.合同分類
根據(jù)公積金中心管理運(yùn)作的實(shí)際情況，對(duì)住房公積金管理過(guò)程中對(duì)外簽訂的合同進(jìn)行分類，以便有針對(duì)性的對(duì)各類合同進(jìn)行管理。
2.分設(shè)部門
同時(shí)本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應(yīng)職責(zé)?？蓪⒑贤芾聿块T分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監(jiān)督部門。
（1）承辦部門是經(jīng)濟(jì)合同的主要責(zé)任部門，對(duì)合同中涉及本部門的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；調(diào)查相對(duì)方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息；在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù)；按約定的時(shí)間、地點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)履行合同；保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺(tái)賬和移交合同檔案。
（2）審核部門是法規(guī)處，主要職責(zé)包括：參與合同相對(duì)方的調(diào)查、合同談判；書(shū)面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時(shí)與法律顧問(wèn)取得聯(lián)系并妥善處理；組織合同評(píng)價(jià)管理。
（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責(zé)包括：對(duì)完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用印；負(fù)責(zé)對(duì)蓋章后的合同設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理并歸檔。
（4）資金收支部門是財(cái)務(wù)部門，主要職責(zé)包括：對(duì)合同中的資金收支條款進(jìn)行審核并按合同約定和住房公積金財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)操作。
（5）監(jiān)督部門是監(jiān)察部門，主要職責(zé)包括：對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理并提出處理建議。
3.明確合同管理流程
可以將合同管理具體劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序。
4.制定合同管理操作規(guī)程
根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程，明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)創(chuàng)新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統(tǒng)對(duì)合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，規(guī)范合同管理，提高合同管理效率。
（三）提高合同管理水平
除了形成合同管理工作機(jī)制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實(shí)踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險(xiǎn)防范。
1.合同生效前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
（1）合同策劃風(fēng)險(xiǎn)
指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同策劃風(fēng)險(xiǎn)的主要控制方法：一是對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時(shí)掌握本市政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)，以便在進(jìn)行合同審核時(shí)進(jìn)行比對(duì)檢查；三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購(gòu)，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。
（2）合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)
指在合同調(diào)查過(guò)程中對(duì)被調(diào)查對(duì)象做出不當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。要控制這類風(fēng)險(xiǎn)，一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛?；二是充分調(diào)查合同對(duì)象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)。
（3）合同談判風(fēng)險(xiǎn)
指在合同談判過(guò)程中忽略了重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險(xiǎn)以及談判策略泄密的風(fēng)險(xiǎn)?？刂坪贤勁酗L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)，談判團(tuán)隊(duì)中除了有經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員外，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭(zhēng)取后履行義務(wù)，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個(gè)過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)并做好保密工作。
（4）合同審核風(fēng)險(xiǎn)
指在合同審核過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)，注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識(shí)更新培訓(xùn)；二是制定合同審核操作規(guī)程；三是實(shí)施合同管理責(zé)任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責(zé)任。
（5）合同簽署風(fēng)險(xiǎn)
指正式簽署合同過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是每年進(jìn)行法人授權(quán)，嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；二是加強(qiáng)對(duì)相對(duì)方人權(quán)限的審查，比如查看對(duì)方有無(wú)委托授權(quán)書(shū)，確定人的權(quán)限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責(zé)任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章等。
2.合同生效后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范
（1）合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)
指在合同履行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)，即沒(méi)有按照合同的約定履行義務(wù)?？刂七`約風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任；二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)、降低損害程度；三是通過(guò)對(duì)合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運(yùn)用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險(xiǎn)；四是通過(guò)合理運(yùn)用繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失的替代責(zé)任，將合同損失降到最低。
（2）合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)
指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程；二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進(jìn)行書(shū)面變更；三是注重對(duì)合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中相關(guān)證據(jù)的保存。
（3）合同終止風(fēng)險(xiǎn)
指在辦理合同終止手續(xù)過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán)；二是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。
（4）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)
指在處理合同糾紛過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任；二是充分收集對(duì)方違約的證據(jù)，尤其在主動(dòng)解除合同的情形下，要避免因處理不當(dāng)，反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約；三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競(jìng)合的情形下，合理地選擇訴權(quán)予以適用，以更好地保護(hù)自身合法權(quán)益。
（5）合同后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)
指在合同履行完畢或終止后管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾種情況。
合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同歸檔保管過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同丟失；合同被泄漏等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任；二是對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的監(jiān)督檢查。
合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：合同簽署后疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)；合同評(píng)價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)過(guò)程未能突出重點(diǎn)，評(píng)價(jià)流于形式等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度；二是建立合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的操作規(guī)程。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：合同 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制
一、 合同管理的一般流程
合同管理是企業(yè)重要管理內(nèi)容之一，其主要目標(biāo)是優(yōu)化合同管理流程、降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)、提高合同管理效率。
合同管理一般經(jīng)過(guò)合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對(duì)象、談判、擬定合同文本、審核、正式簽署、分送相關(guān)部門、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理、歸檔保管、執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)構(gòu)成。可以將合同管理劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對(duì)象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署合同、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同終結(jié)管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序。勝利油田在合同管理流程方面，除了遵循一般合同管理的模式外，還融入了自身獨(dú)特的管理方式和原則，如進(jìn)一步細(xì)化合同審批管理權(quán)限，嚴(yán)格內(nèi)部控制管理流程等。
二、 油田合同風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，原先傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式已被逐步取代，勝利油田作為國(guó)有大型企業(yè)，在改革的浪潮中也在不斷的探索和完善，合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要管理方面，深刻地體現(xiàn)了企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理的廣度和深度。
勝利油田自1984年成立合同管理處以來(lái)，通過(guò)相關(guān)法律工作人員的共同努力和探索，逐步建立起了整套的合同管理流程和內(nèi)部控制措施。目前，油田每年簽訂的合同已超過(guò)六萬(wàn)多份，總標(biāo)的額超1000億元。如此龐大的工作量正是在嚴(yán)格的合同管控制度和內(nèi)部控制措施的約束與管理下才如此井井有序， 2013年油田正式啟用中石化合同管理信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)了合同的準(zhǔn)備、訂立、履行、終結(jié)網(wǎng)上運(yùn)行管理，加大了合同管理的規(guī)范性和透明性。近期，油田又在大力推行、規(guī)范項(xiàng)目招標(biāo)管理，進(jìn)一步完善合同全過(guò)程管理，確保合同管理的公開(kāi)、公正、合法、合規(guī)。但在嚴(yán)格管理的同時(shí)，也凸顯了油田在某些方面的管理沖突，可能對(duì)合同管理形成一定的風(fēng)險(xiǎn)。
三、合同管理風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別
合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要集中顯現(xiàn)在履行階段，但也隱含在整個(gè)合同管理流程中，尤其以合同準(zhǔn)備階段為甚，且是各種因素綜合影響的結(jié)果。因此，分析合同管理風(fēng)險(xiǎn)，可以從合同管理流程入手，也可以從導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的各種因素切入。
目前勝利油田在合同管理方面已制定了嚴(yán)格的管理審批流程和內(nèi)部控制措施，因此個(gè)人認(rèn)為合同簽訂流程方面的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)得到了很好的防控，而合同管理風(fēng)險(xiǎn)主要集中在以下方面：
1、 外部環(huán)境影響。此方面因素主要集中在外部施工區(qū)域，受地方政策、法規(guī)影響較大，尤其是地方保護(hù)主義嚴(yán)重的區(qū)域，相關(guān)業(yè)務(wù)（如鉆前土方施工、運(yùn)輸服務(wù)等）無(wú)法按照油田合同管理制度選擇擁有施工資質(zhì)的隊(duì)伍，造成合同簽訂不規(guī)范或合同簽訂滯后等，導(dǎo)致合同履行存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。
2、內(nèi)部管理體制影響。尤其是預(yù)算管理體系與內(nèi)部審批機(jī)制影響。一是預(yù)算下達(dá)時(shí)間較晚，部分油田業(yè)務(wù)在預(yù)算下達(dá)前已開(kāi)始施工，而無(wú)預(yù)算就無(wú)法簽訂合同，導(dǎo)致先施工后補(bǔ)簽合同；二是部分業(yè)務(wù)內(nèi)部審批流程復(fù)雜、審批時(shí)間長(zhǎng)，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)在應(yīng)該開(kāi)始施工前，審批還未下達(dá)，無(wú)法簽訂合同，使得合同履行存在較大法律風(fēng)險(xiǎn)。
三、 認(rèn)識(shí)與建議
1、在油田合同管理體系下，針對(duì)特殊情況劃定范圍，并制訂相關(guān)特殊政策，合理解決準(zhǔn)入及合同簽訂問(wèn)題。例如，針對(duì)地方保護(hù)嚴(yán)重的項(xiàng)目可成立調(diào)研評(píng)估小組，客觀評(píng)估施工隊(duì)伍的施工能力，出具調(diào)研評(píng)估報(bào)告，如果確實(shí)滿足項(xiàng)目施工要求，可憑此辦理合同相關(guān)手續(xù)。
2、針對(duì)生產(chǎn)急需業(yè)務(wù)，在預(yù)算下達(dá)前應(yīng)適當(dāng)放寬簽約依據(jù)的審核，可由具體施工單位出具證明作為簽約依據(jù)文件，確保施工合同的及時(shí)簽訂。如果項(xiàng)目涉及油田內(nèi)部審批，是否考慮審批時(shí)間前移或成立聯(lián)合辦公小組，加快審批進(jìn)度。
參考文獻(xiàn)
(一)合同管理內(nèi)控意識(shí)薄弱。
對(duì)合同管理內(nèi)部控制的重視度不夠，許多單位領(lǐng)導(dǎo)根本沒(méi)有意識(shí)到合同管理工作的重要性，管理理念陳舊、落后，重視程度低。認(rèn)為合同管理可有可無(wú)，法律意識(shí)不強(qiáng)，只有在合同糾紛發(fā)生時(shí)，才會(huì)意識(shí)到采用法律手段來(lái)保護(hù)自身的合法權(quán)益。
(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。
側(cè)重強(qiáng)調(diào)上下級(jí)之間的關(guān)系，卻忽視了合同管理權(quán)力的相互制衡。合同管理的歸口部門尚未建立，單位合同管理的整體情況難以全面掌握；事業(yè)單位內(nèi)部的多個(gè)部門都擁有自已的合同專用章；監(jiān)管部門對(duì)合同管理的監(jiān)控存在局限性，不夠全面，更多是在事后監(jiān)管。
(三)合同管理人才缺乏。
特定的專業(yè)合同管理人員不足，現(xiàn)有的合同管理人員在知識(shí)的專業(yè)性、全面性方面還有待提高，制約著合同管理水平的完善與提高。
(四)合同流程管理缺乏有效控制，合同管理內(nèi)部控制制度有待進(jìn)一步完善：
1.合同管理沒(méi)有一套完善、系統(tǒng)的制度，因此在實(shí)踐中無(wú)章可循。合同管理流程的混亂，使得流程管理的銜接能力就相對(duì)較弱。具體表現(xiàn)為：合同簽訂前市調(diào)工作不到位、合同簽訂時(shí)合同審查不盡職、合同履行時(shí)監(jiān)督落實(shí)流于形式。
2.合同管理未建立基礎(chǔ)臺(tái)賬，沒(méi)有扎實(shí)的第一手材料?；A(chǔ)工作尚未規(guī)范化，因此對(duì)分散在不同的部門和環(huán)節(jié)中的各種原始合同信息資料，難以及時(shí)匯總并集中加以分析。合同及有關(guān)資料的記錄、運(yùn)轉(zhuǎn)、存管不善及丟失，可能增加合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)程度。
(五)合同管理的監(jiān)督機(jī)制尚缺、作用有限。
許多事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督部門一直缺位，有的單位雖然設(shè)立了監(jiān)督部門，但是監(jiān)督人員之前并沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，合同專業(yè)知識(shí)缺乏，合同管理內(nèi)部監(jiān)督的作用沒(méi)有真正發(fā)揮，達(dá)不到監(jiān)控制度有效執(zhí)行的目的。
二、事業(yè)單位在合同管理各環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
事業(yè)單位合同風(fēng)險(xiǎn)是指在合同制訂、執(zhí)行、結(jié)算及變更過(guò)程中因不當(dāng)行為使合同當(dāng)事人的權(quán)益受到損害，合同的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣，總的來(lái)看，事業(yè)單位的合同風(fēng)險(xiǎn)存在于合同的立項(xiàng)、起草、設(shè)立、執(zhí)行、變更及合同保管等各個(gè)環(huán)節(jié)。
(一)合同立項(xiàng)環(huán)節(jié)。
未對(duì)合同市調(diào)作可行性評(píng)估，未嚴(yán)格審核合同對(duì)象的資質(zhì)、資格，合同當(dāng)事人不具有相當(dāng)?shù)哪芰唾Y歷，有可能增加合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)合同協(xié)商環(huán)節(jié)。
合同制訂的范圍和條件未明確，違規(guī)簽訂資金借貸合同、投資及抵押擔(dān)保合同，對(duì)本應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)未訂立合同；忽視合同重要條款及關(guān)鍵細(xì)節(jié)，對(duì)合同中的主要、關(guān)鍵問(wèn)題做出不恰當(dāng)?shù)耐俗專恍孤杜c合同談判內(nèi)容有關(guān)的單位機(jī)密，可能導(dǎo)致事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)權(quán)益受損的風(fēng)險(xiǎn)。
(三)合同審批環(huán)節(jié)。
未組織熟悉法律和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的人員參與專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的談判等相關(guān)工作，對(duì)合同條款、格式審查不嚴(yán)密，對(duì)可能引起重大誤解的條款內(nèi)容存在不合理、不完整、不明確的表述，單位面臨訴訟或經(jīng)濟(jì)權(quán)益受損的風(fēng)險(xiǎn)增加。
(四)合同簽署環(huán)節(jié)。
未明確簽署權(quán)限和授權(quán)審批權(quán)限，空白授權(quán)書(shū)管理不當(dāng)，超越授權(quán)期限或有關(guān)事項(xiàng)簽訂合同，可能發(fā)生超越權(quán)限對(duì)外訂立合同的風(fēng)險(xiǎn)。合同專用章保管不善，合同加蓋了專用章而沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批程序，可能導(dǎo)致產(chǎn)生合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。
(五)合同履行環(huán)節(jié)。
為規(guī)避國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將需要更高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同或需要招投標(biāo)管理的重要合同拆分成若干不重要的合同及標(biāo)的小的合同，導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)：合同中約定的義務(wù)雙方?jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男?；發(fā)生合同糾紛時(shí)處理不當(dāng)損害單位權(quán)益；對(duì)合同對(duì)象的違約行為未及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施；對(duì)方違約時(shí)未及時(shí)追究其違約責(zé)任等。未及時(shí)補(bǔ)充合同條款中未明確約定的事項(xiàng)，使合同生效后面臨合同無(wú)法正常履行的風(fēng)險(xiǎn)。
(六)合同變更、終止環(huán)節(jié)。
應(yīng)當(dāng)變更內(nèi)容及條款而未按規(guī)定的程序辦理合同的變更、解除等，對(duì)達(dá)不到條件的擅自變更、終止，由此產(chǎn)生的合同糾紛倘若處理不及時(shí)，就有可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益蒙受損失、單位的信譽(yù)和形象受到損害。
三、進(jìn)一步完善事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的對(duì)策
(一)提高對(duì)合同管理內(nèi)部控制的重視度
1.提高單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合同管理內(nèi)部控制的重視度，加強(qiáng)相關(guān)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)，只有提高相關(guān)人員的整體素質(zhì)水平，才能確保合同管理的合理性與有效性。
2.加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，通過(guò)開(kāi)展形式多樣的培訓(xùn)，有意識(shí)提高法律意識(shí)及管理水平，積極落實(shí)績(jī)效考評(píng)制度，激發(fā)合同管理人員的工作積極性，提高事業(yè)單位合同管理的質(zhì)量，減少合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)依法依規(guī)建立合同管理制度
事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，立足于單位發(fā)展實(shí)際，制定完善的合同管理內(nèi)部控制制度，做到有法可依，有章可循。
1.明確合同訂立權(quán)限。涉及大額資金的合同，應(yīng)明確必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過(guò)，由單位負(fù)責(zé)人簽署。在制度中明確合同審批、簽署、授權(quán)權(quán)限。推行合同審批會(huì)簽制度，合同在簽署之前，合同承辦部門負(fù)責(zé)合同會(huì)簽過(guò)程，合同只有在各會(huì)簽部門負(fù)責(zé)人審核、簽署意見(jiàn)之后，才能對(duì)外訂立合同。嚴(yán)禁違反規(guī)定訂立合同。2.實(shí)行崗位分工制度，保證不相容職務(wù)相互分離，明確每一崗位的工作職責(zé)，形成良好的制衡機(jī)制，以促進(jìn)單位內(nèi)部管理的合理有序，避免職能交叉。加強(qiáng)各合同歸口部門、財(cái)務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，使
收支管理與合同管理有效結(jié)合。
3.明確合同管理歸口部門是單位辦公室，具體負(fù)責(zé)部門是合同涉及的分級(jí)業(yè)務(wù)歸口部門。合同專用章由單位辦公室管理，只有在單位主要負(fù)責(zé)人同意后才能使用。
4.加強(qiáng)對(duì)合同履行的監(jiān)控，建立合同監(jiān)督履行審查制度，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。例如在合同履行過(guò)程中出現(xiàn)重大變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)與訂立方共同協(xié)商解決之道，通過(guò)合同的修訂或解除，最大程度地保障單位的利益。財(cái)務(wù)部門在付款前應(yīng)當(dāng)審核合同的履行情況，對(duì)未按照合同條款履約的，要中止辦理結(jié)算價(jià)款和賬務(wù)處理。
5.強(qiáng)化合同管理基礎(chǔ)信息工作。對(duì)合同流程管理中的信息資料進(jìn)行詳細(xì)、真實(shí)的記錄，執(zhí)行臺(tái)賬管理制度，建立合同管理基礎(chǔ)臺(tái)賬；對(duì)合同立項(xiàng)、訂立、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)檔案資料妥善保管并及時(shí)歸檔。明確合同訂立應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，真實(shí)的合同流轉(zhuǎn)過(guò)程記錄，能為檢查合同管理情況提供依據(jù)。
(三)完善單位合同管理內(nèi)部控制制度
采用內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)督管理模式，選擇具備專業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)合同整個(gè)流程的監(jiān)督審計(jì)。建立和完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，定期對(duì)單位合同管理的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)與指導(dǎo)，提高合同管理內(nèi)部控制的合理性與可靠性。建立合同履行評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化合同履行的控制與管理，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，按期評(píng)估，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理問(wèn)題。
四、結(jié)語(yǔ)
