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篇1

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討 WBS與OBS是項(xiàng)目管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)框架

集團(tuán)公司 OBS 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 子分公司 項(xiàng)目部

WBS 市 場(chǎng) 開(kāi) 發(fā) 項(xiàng) 目 前 期 資 源 配 置 過(guò) 程 控 制 收 尾 與 評(píng) 價(jià) 信息收集與評(píng)審 投標(biāo)報(bào)價(jià) 合同簽訂 項(xiàng)目部組建 項(xiàng)目策劃 進(jìn)場(chǎng)準(zhǔn)備 分包管理 物資設(shè)備管理 資金管理 進(jìn)度質(zhì)量管理 安全環(huán)保管理 成本合約管理 項(xiàng)目評(píng)價(jià) 維護(hù)與保修

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合同簽訂

2

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

WBS體系的構(gòu)建，可以從流程的角度出發(fā)進(jìn)行梳理

建設(shè)方價(jià)值鏈/基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目生命周期

建造前期 建造實(shí)施 運(yùn)營(yíng) 移交

企 業(yè) 業(yè) 務(wù) 類(lèi) 流 程

項(xiàng) 流 目 程 運(yùn) 營(yíng) 項(xiàng) 流 目 程 管 控 類(lèi)

策劃與 投融資 管理

項(xiàng)目設(shè) 計(jì)管理

施工準(zhǔn) 備管理

施工過(guò)程/施工要素管理 勞務(wù) 物資 設(shè)備 資金 技術(shù)

竣工保 修管理

資產(chǎn)運(yùn) 資產(chǎn)移 營(yíng)管理 交管理

施工運(yùn)行控制與考核 合同 進(jìn)度 成本 質(zhì)量 安全 現(xiàn)場(chǎng) 考核

企業(yè)管控類(lèi) 流程

戰(zhàn)略規(guī)劃管理 人力資源管理 資產(chǎn)獲取、維護(hù)與使用管理 品牌與文化管理 審計(jì)監(jiān)察管理 行政后勤管理 投資方價(jià)值鏈

用 戶 價(jià) 值

最 終 目 標(biāo) ：

用戶方價(jià)值鏈

3

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

OBS的分析需要在企業(yè)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)主要求 ，從專(zhuān)業(yè)化、區(qū)域化的角度出發(fā)，構(gòu)建適用于項(xiàng)目法施工的組織體系

集團(tuán)公司 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén)

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子分公司 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén) 職能部門(mén)

子分公司 職能部門(mén) 職能部門(mén)

企業(yè)管理層 項(xiàng)目管理層

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項(xiàng)目部 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位

項(xiàng)目部 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位

項(xiàng)目部 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位

項(xiàng)目部 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門(mén) 崗 崗 崗 位 位 位

4

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討 一般而言，企業(yè)管理層負(fù)責(zé)企業(yè)管理相關(guān)流程的實(shí)施與控制，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)工程項(xiàng)目 進(jìn)行監(jiān)督、控制、服務(wù)，咨詢項(xiàng)目中

一般在組織體系與管控模式優(yōu)化階段解決企業(yè) 管理相關(guān)流程（職能管理）權(quán)責(zé)分配問(wèn)題

工程處/地產(chǎn)公司 戰(zhàn)略規(guī)劃管理 集團(tuán)總部 董事會(huì) 辦公室 三總辦 主持 主持 相關(guān)職能部門(mén) 參與 參與

戰(zhàn)略規(guī)劃管理

集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定 集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制

行政部門(mén)

相關(guān)職能部門(mén)

負(fù)責(zé)人 參與 參與

財(cái)務(wù)資金管理

1 工程處 總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定 參與 主持 參與 參與 審核 審核 主持 參與 主持 主持 參與 參與 參與 參與 審核 審核 審核 主持 主持 主持 主持 審核 審核 主持 參與 參與 參與 參與 參與

職 能 管 控

人力資源管理

業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定 戰(zhàn)略實(shí)施與調(diào)整 戰(zhàn)略實(shí)施評(píng)估

審計(jì)監(jiān)查管理

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整

技術(shù)開(kāi)發(fā)管理

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃評(píng)估 2 地產(chǎn)公司 總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定

主持 主持 參與

參與 參與 參與

審核 審批 主持 參與

審批

審核 備案

業(yè) 務(wù) 管 控

市場(chǎng)開(kāi)發(fā)管理

戰(zhàn)略實(shí)施與調(diào)整 戰(zhàn)略實(shí)施評(píng)估 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定

審批 審批 審批 審批 審批 備案 備案 主持

備案 主持 參與

主持 主持 參與

參與 參與 參與

審核 審核 審核

工程項(xiàng)目管理

年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃評(píng)估

5

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

在核心業(yè)務(wù)流程（工程項(xiàng)目管理）的權(quán)責(zé)分配上，行業(yè)類(lèi)各企業(yè)雖然存在 一定差異，但以有較為統(tǒng)一的行業(yè)最佳實(shí)踐模式（1/2）

階段

項(xiàng)目 策劃

企業(yè)層面項(xiàng)目管理職責(zé)

企業(yè)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目策劃，確定項(xiàng)目工程進(jìn)度、成本 、質(zhì)量、安全、環(huán)保等管理目標(biāo)，明確項(xiàng)目部組建 及授權(quán)范圍、項(xiàng)目組織模式及項(xiàng)目管理模式。

企業(yè)負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)下屬單位及分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理能力 ，組建項(xiàng)目部及批準(zhǔn)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)，配備必要資源 ，保證項(xiàng)目部職能有效發(fā)揮。 項(xiàng)目 策劃

項(xiàng)目層面項(xiàng)目管理職責(zé)

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)參與項(xiàng)目策劃，參與項(xiàng)目工程進(jìn)度、成本、質(zhì)量、 安全、環(huán)保等管理目標(biāo)的確定，按企業(yè)確定的項(xiàng)目部組織管理 模式及授權(quán)范圍執(zhí)行項(xiàng)目策劃內(nèi)容。

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)提高項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)效率，明確各崗位管理人員職責(zé) 與任務(wù)，實(shí)施有效目標(biāo)管理與績(jī)效管理機(jī)制，激發(fā)項(xiàng)目部管理 人員積極性。

項(xiàng)目 前期 管理

組織 管理

組織 管理

合同 管理

企業(yè)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目合同談判及簽署，識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn) ，確定項(xiàng)目的目標(biāo)成本，合同履約過(guò)程信息控制， 合同變更及索賠管理，客戶關(guān)系管理，工程結(jié)算控 制。

合同 管理

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)充分了解項(xiàng)目投標(biāo)及合同談判過(guò)程，掌握業(yè)主及施 工現(xiàn)場(chǎng)情況，理解企業(yè)投標(biāo)策略；掌握合同履行策略，降低合 同風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)責(zé)履約過(guò)程的文檔管理、變更、索賠、客戶關(guān)系管 理，負(fù)責(zé)辦理期間結(jié)算及工程最終結(jié)算

。

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)分包商選擇與配置、分包合同管理，負(fù)責(zé)分包現(xiàn)場(chǎng) 控制，通過(guò)對(duì)分包機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、技術(shù)能力、進(jìn)度管理 、質(zhì)量控制、安全生產(chǎn)的管理、控制與監(jiān)督，提高分包商管理 效率與效益；負(fù)責(zé)規(guī)范分包結(jié)算，防范分包風(fēng)險(xiǎn)。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)保證采購(gòu)質(zhì)量，通過(guò)合理選擇供應(yīng)商降低采購(gòu)成本 ，通過(guò)合理進(jìn)行設(shè)備選型，優(yōu)化設(shè)備配置；負(fù)責(zé)通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng) 物資設(shè)備管理，控制物資消耗，提高設(shè)備利用率與完好率，降 低物資設(shè)備采購(gòu)、使用成本。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，及時(shí)回收工程款項(xiàng) ，合理安排采購(gòu)、分包資金支付，保證項(xiàng)目資金運(yùn)行安全。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)提高深化設(shè)計(jì)能力，負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計(jì)、施工方案 研究、技術(shù)簽證與復(fù)核，負(fù)責(zé)開(kāi)展技術(shù)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，通過(guò)施工 工藝、施工技術(shù)的合理實(shí)施確保工期進(jìn)度、質(zhì)量、安全控制， 降低成本，提高項(xiàng)目效益。

分包 管理

項(xiàng)目 資源 配置 與管 理

支持 與服 務(wù)

企業(yè)負(fù)責(zé)通過(guò)人員調(diào)配、資金調(diào)劑、集中采購(gòu)、分 包招標(biāo)、設(shè)備調(diào)拔、方案研究、技術(shù)支持、法律咨 詢、后勤保障等方式為項(xiàng)目部提供支持與服務(wù)。

物資 設(shè)備 管理 資金 管理

技術(shù) 管理

6

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

在核心業(yè)務(wù)流程（工程項(xiàng)目管理）的權(quán)責(zé)分配上，行業(yè)類(lèi)各企業(yè)雖然存在 一定差異，但以有較為統(tǒng)一的行業(yè)最佳實(shí)踐模式（2/2）

階段 企業(yè)層面項(xiàng)目管理職責(zé) 項(xiàng)目層面項(xiàng)目管理職責(zé)

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目策劃，制訂項(xiàng)目管理實(shí)施計(jì)劃，完善 施工組織設(shè)計(jì)、項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃、資金計(jì)劃、成本計(jì)劃、物資設(shè) 備配置計(jì)劃、勞動(dòng)力配置計(jì)劃等內(nèi)容；負(fù)責(zé)完善進(jìn)度計(jì)劃、資 源配備、施工平面、施工空間、信息處理、成本控制等方面的 協(xié)調(diào)機(jī)制，建立施工情況報(bào)告和進(jìn)度預(yù)警機(jī)制。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)定期進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和成本核算，建立成本預(yù)警機(jī)制 與成本管理責(zé)任體系，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行全過(guò)程、動(dòng)態(tài)控制。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)制定質(zhì)量計(jì)劃、建立質(zhì)量管理實(shí)施保障體系，負(fù)責(zé) 施工過(guò)程質(zhì)量控制，防止質(zhì)量事故，降低項(xiàng)目質(zhì)量成本。

進(jìn)度 計(jì)劃 管理

項(xiàng)目 運(yùn)行 管理 與控 制

控制 與監(jiān) 督

企業(yè)負(fù)責(zé)控制項(xiàng)目工程進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全、 環(huán)保、資金使用等管理目標(biāo)，通過(guò)績(jī)效考核、項(xiàng)目 審計(jì)、效能監(jiān)察對(duì)企業(yè)職能部門(mén)及項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)、日常管理進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)項(xiàng)目部履行合同義務(wù) ，提高管理績(jī)效。

成本 管理 質(zhì)量 管理 職業(yè) 健康 安全 管理 環(huán)保 管理

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)制定職業(yè)健康安全管理計(jì)劃、建立職業(yè)健康安全實(shí) 施保障體系，負(fù)責(zé)施工過(guò)程安全控制，杜絕安全事故的發(fā)生。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)制定環(huán)保管理計(jì)劃

，識(shí)別并控制現(xiàn)場(chǎng)環(huán)保管理因素 ，預(yù)防環(huán)保事故。

項(xiàng)目 收尾 與評(píng) 價(jià)管 理 項(xiàng)目 管理 體系 建設(shè)

回訪 保修 管理

企業(yè)負(fù)責(zé)按《合同》、《保修書(shū)》及企業(yè)質(zhì)量管理 體系等相關(guān)規(guī)定，安排工程回訪及保修服務(wù)，收集 工程使用信息，分析工程性能參數(shù)，為業(yè)主提供技 術(shù)服務(wù)，提高業(yè)主滿意度。

項(xiàng)目 收尾 管理

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)工程資料歸檔、工程移交、財(cái)產(chǎn)清理及維護(hù)、設(shè)施 轉(zhuǎn)移、占用公共設(shè)施恢復(fù)、當(dāng)?shù)赝ㄓ嵓熬W(wǎng)絡(luò)報(bào)停、人員撤離、 尾款收取、工程總結(jié)等，負(fù)責(zé)工程竣工收尾交付工作。

管理 體系 建設(shè)

企業(yè)負(fù)責(zé)優(yōu)化項(xiàng)目管理體系，改進(jìn)項(xiàng)目管理制度， 總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，建立健全項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫(kù)。

項(xiàng)目 總結(jié) 管理

項(xiàng)目部負(fù)責(zé)及時(shí)總結(jié)工程項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)項(xiàng)目管理體系 建設(shè)提供支撐。

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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

構(gòu)建企業(yè)統(tǒng)一的項(xiàng)目管理體系，目的為更有效率的為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，達(dá)到 進(jìn)度、質(zhì)量、安全、環(huán)保、成本目標(biāo)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化

不同行業(yè)（公路、鐵路、工業(yè)建筑、房屋建筑、 市政工程） 不同規(guī)模（大型、中型、小型） 不同管理模式（直管、委托管理、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)）

標(biāo)準(zhǔn)工作程序 （WBS）

行業(yè)特點(diǎn) 政策規(guī)范 業(yè)主要求 ……

項(xiàng)目管理體系

重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向： 企業(yè)級(jí)項(xiàng)目管理（多項(xiàng)目管理） 重點(diǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，保持一 定程度的靈活性 向價(jià)值鏈上下游延伸

企業(yè)組織體系 （OBS） 企業(yè)歷史沿革 專(zhuān)業(yè)化、區(qū)域化分工要求 企業(yè)人力資源現(xiàn)狀 行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)

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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

對(duì)于工程項(xiàng)目管理體系的構(gòu)建，應(yīng)重點(diǎn)以工作程序的標(biāo)準(zhǔn)化為目標(biāo)，建立 適用于不同組織模式的分級(jí)授權(quán)體系

流程文件的主要項(xiàng)目 1 介紹/Introduction 2 目的和范圍/Objectives & Scope 3 工作程序/Procedure ?明確程序的目標(biāo)和范圍 ?目標(biāo)明確、范圍清晰 作用 編寫(xiě)要點(diǎn)

?使項(xiàng)目管理的工作流程操作標(biāo)準(zhǔn) 化、規(guī)范化，明確各工作步驟、工 作內(nèi)容及輸入輸出要求 ?明確在不同工作步驟中執(zhí)行、審 核/審批、參與/合作、備案/告知等 職責(zé)權(quán)限在組織中的劃分 ?確定流程步驟的關(guān)鍵控制指標(biāo) ?確定工作步驟中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì) 方案 ?提供可供使用的工作表單或文檔 模板

?工作程序及工作內(nèi)容全 面，步驟具體詳實(shí)

4 職責(zé)與權(quán)限/Authority Levels

5 關(guān)鍵控制指標(biāo)/Process Control 6 風(fēng)險(xiǎn)管理及應(yīng)變規(guī)劃/Risk Mgt. and Contingency Plan 7 文檔模板/Document and Template

?指標(biāo)設(shè)定合理 ?預(yù)防、控制機(jī)制切實(shí)可 行 ?簡(jiǎn)潔、實(shí)用，盡量采用 已在項(xiàng)目中獲使用的模板

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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

構(gòu)建項(xiàng)目管理體系的挑戰(zhàn)

項(xiàng)目管理模式的規(guī)范化 – 各項(xiàng)目的組織模式、管理模式，應(yīng)形成相對(duì)統(tǒng)一的幾類(lèi)管理模式 工作程序?qū)崿F(xiàn)由傳統(tǒng)建筑施工環(huán)節(jié)向投資、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)環(huán)節(jié)延伸，并實(shí)現(xiàn)集成 – 越來(lái)越多的建筑施工企業(yè)開(kāi)始涉及BT\BOT項(xiàng)目，投資控制貫穿工程項(xiàng)目始終，但現(xiàn)有 項(xiàng)目管理體系往往并未涵蓋上下游環(huán)節(jié)

組織體系的標(biāo)準(zhǔn)化，保持項(xiàng)目管理體系的廣泛適應(yīng)性，構(gòu)建集團(tuán)-子分公司-項(xiàng)目部三個(gè)層級(jí)的 項(xiàng)目管理體系 – 高層級(jí)的項(xiàng)目管理體系應(yīng)確保工作程序的統(tǒng)一、組織內(nèi)部與組織之間借口的順暢，涵蓋 不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同管理模式的項(xiàng)目 – 各層級(jí)（子分公司、項(xiàng)目部）項(xiàng)目管理制度，應(yīng)在確保統(tǒng)一工作程序的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)根 據(jù)組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)特點(diǎn)進(jìn)一步細(xì)化

以表單（標(biāo)準(zhǔn)化文檔模板）為載體，實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)一流程、分級(jí)授權(quán)” – 工作程序重點(diǎn)包括必要的工作內(nèi)容與工作要求 – 工作程序的接口主要體現(xiàn)在工作表單中，通過(guò)規(guī)范化的表單實(shí)現(xiàn)工作的連續(xù)性，避免遺 漏，同時(shí)能通過(guò)事后檢查、反饋檢驗(yàn)工作效果，實(shí)現(xiàn)工作程序的完善、創(chuàng)新

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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

慧樸管理簡(jiǎn) 介

中國(guó)工程企業(yè)精細(xì)化管理和精益管理解決方案提供商

主要業(yè)務(wù)

理培訓(xùn) 公司愿景 為最受 部分客戶 致力于研究、發(fā)現(xiàn)、推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)工程企業(yè)的價(jià)值增值，成 行業(yè)歡迎的合作伙伴。 立足工程行業(yè)，為行業(yè)價(jià)值增值提供精細(xì)化管理和精益管 課程、管理咨詢、信息系統(tǒng)等產(chǎn)品及服務(wù)。

Lean Construction Institute

Building knowledge in design and construction

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

慧樸管理簡(jiǎn) 介 慧樸管理已經(jīng)為中國(guó)建筑、中國(guó)中鐵、中國(guó)鐵建、中國(guó)電建、中國(guó)能建系統(tǒng)內(nèi)多家局

級(jí)單位，港珠澳大橋管理局、上海電力、華潤(rùn)置地、萬(wàn)科地產(chǎn)、復(fù)地集團(tuán)、蘇寧置地等多 家建設(shè)單位，國(guó)家電網(wǎng)、中國(guó)石化系統(tǒng)多家甲級(jí)設(shè)計(jì)單位，以及多家民營(yíng)工程企業(yè)提供了 涵蓋戰(zhàn)略與管控、組織與文化、市場(chǎng)與經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)與內(nèi)控、合同與法務(wù)、項(xiàng)目管理、流程 與信息化、精細(xì)化與精益、人力資源管理等內(nèi)容的專(zhuān)業(yè)的常年咨詢服務(wù)。 慧樸管理是中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)和勞務(wù)管理分會(huì)的理事單位，承擔(dān)協(xié)會(huì)“中 國(guó)建筑企業(yè)管理網(wǎng)”的建設(shè)與運(yùn)維工作，慧樸管理還是美國(guó)精益建筑協(xié)會(huì)在國(guó)內(nèi)的第一家 分支機(jī)構(gòu)?；蹣愎芾砼c清華大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、同濟(jì)大學(xué)EDP聯(lián)合舉辦“建筑工程總裁研修 班”、“交通工程總裁研修班”，已在國(guó)內(nèi)舉辦數(shù)十場(chǎng)工程行業(yè)高層管理者研討會(huì)，每年 服務(wù)千余名行業(yè)高管。 慧樸管理深刻理解行業(yè)、企業(yè)管理改進(jìn)需求，已為數(shù)十家工程建設(shè)企業(yè)提供“精細(xì)

化 管理與精益管理”咨詢服務(wù)，并為近百家工程建設(shè)企業(yè)定制開(kāi)發(fā)“咨詢式培訓(xùn)解決方案”。

立足工程領(lǐng)域，客戶包括投資建設(shè)、勘察設(shè)計(jì)、建筑施工、房 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、工料機(jī)供應(yīng)商等中等規(guī)模以上企業(yè)

工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討

【聯(lián)系方式】

篇2

一、目標(biāo)任務(wù)

按照“統(tǒng)一規(guī)劃、連片整治、整體推進(jìn)、分步實(shí)施”的總體思路，從2012年起，利用2年左右的時(shí)間，在全市整合各類(lèi)涉農(nóng)資金，大力開(kāi)展農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，著力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施向農(nóng)村延伸、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、現(xiàn)代文明向農(nóng)村輻射，使農(nóng)村人居和生態(tài)環(huán)境明顯改善，努力構(gòu)建城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展一體化新格局。

二、基本原則

一是因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃。堅(jiān)持尊重農(nóng)民意愿，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，立足當(dāng)前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)籌規(guī)劃，分年度實(shí)施推進(jìn)。二是整合資源，合力共建。按照“項(xiàng)目不變、政策不變、共建平臺(tái)、互為主輔、互相補(bǔ)臺(tái)”的原則，整合農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的各類(lèi)資金和項(xiàng)目，市財(cái)政及各部門(mén)安排的涉農(nóng)資金集中向農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜。充分利用“一事一議”政策，組織引導(dǎo)群眾通過(guò)籌資籌勞等形式，參與項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)施運(yùn)行管理。鼓勵(lì)鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)投入，發(fā)動(dòng)社會(huì)力量贊助公益事業(yè)，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人積極履行社會(huì)責(zé)任，回饋支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。三是突出重點(diǎn)，循序漸進(jìn)。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)按照“統(tǒng)一規(guī)劃、項(xiàng)目管理、先批后建、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行。優(yōu)先支持受益面大、工作基礎(chǔ)好、村“兩委”班子得力、群眾積極性高的村開(kāi)展試點(diǎn)，以點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱、逐步推進(jìn)。四是嚴(yán)格監(jiān)督，管護(hù)到位。建設(shè)過(guò)程中，嚴(yán)格工程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量。項(xiàng)目建成后，所有權(quán)移交當(dāng)?shù)劓?zhèn)（街道）村組織，按“誰(shuí)建設(shè)、誰(shuí)受益、誰(shuí)所有、誰(shuí)養(yǎng)護(hù)”的原則，建立和落實(shí)后期管護(hù)制度，充分發(fā)揮工程的長(zhǎng)期效益。

三、建設(shè)內(nèi)容

主要是與農(nóng)民生產(chǎn)生活密切相關(guān)的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，包括鄉(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、農(nóng)村生活環(huán)境美化等。項(xiàng)目建設(shè)由各項(xiàng)目部門(mén)制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以鎮(zhèn)（街道）為主組織實(shí)施。農(nóng)村綜合環(huán)境整治基本標(biāo)準(zhǔn)為“三清、四改、四通、五化”，即清理糞堆、垃圾堆、柴草堆，改水、改廁、改灶、改圈，通水、通電、通班車(chē)、通寬帶網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)硬化、凈化、亮化、綠化、美化。

四、資金整合范圍及辦法

（一）資金整合范圍。一是新農(nóng)村社區(qū)建設(shè)資金；二是農(nóng)村環(huán)境連片整治建設(shè)資金；三是村級(jí)公路網(wǎng)化建設(shè)資金；四是土地整理資金；五是城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化建設(shè)資金；六是村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”獎(jiǎng)補(bǔ)資金；七是小農(nóng)水重點(diǎn)縣、農(nóng)村飲水安全等各種對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入資金。

（二）資金整合辦法。市財(cái)政將上級(jí)資金、本級(jí)配套資金等各級(jí)投入進(jìn)行整合，撥付到各鎮(zhèn)、街道（按照項(xiàng)目規(guī)定由部門(mén)實(shí)施的項(xiàng)目除外），鎮(zhèn)政府（街道辦事處）為項(xiàng)目實(shí)施主體。各鎮(zhèn)（街道）要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目和資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化資金管理。各項(xiàng)目部門(mén)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行督促，確保資金的使用效果和效益。涉及項(xiàng)目投入的拆遷、占地補(bǔ)償和基礎(chǔ)工作，全部由所在鎮(zhèn)（街道）村負(fù)責(zé)。工程投入原則上按市按70%負(fù)擔(dān)，其余由鎮(zhèn)（街道）自籌，具體項(xiàng)目按上級(jí)要求處理。各級(jí)配套資金、籌資籌勞資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金要按照項(xiàng)目要求一并納入專(zhuān)賬核算。

五、實(shí)施程序

（一）規(guī)劃編制。在不脫離各項(xiàng)目上級(jí)批準(zhǔn)規(guī)劃內(nèi)容的基礎(chǔ)上，各鎮(zhèn)（街道）編制兩年實(shí)施規(guī)劃及分年度建設(shè)計(jì)劃，報(bào)市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。編制規(guī)劃時(shí)，要將區(qū)域內(nèi)所有能整合的項(xiàng)目進(jìn)行歸并，以上級(jí)投入方向?yàn)橹鳎脏l(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、生活環(huán)境美化為主要內(nèi)容，拓展實(shí)施范圍，連接規(guī)劃內(nèi)容，達(dá)到“連片整治、整體提升”的效果。

（二）項(xiàng)目實(shí)施。各鎮(zhèn)（街道）兩年項(xiàng)目實(shí)施總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計(jì)劃經(jīng)市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)后，由鎮(zhèn)（街道）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施、招標(biāo)、監(jiān)理等工作。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理項(xiàng)目制、項(xiàng)目公示制，確保工程質(zhì)量。各鎮(zhèn)（街道）要按照項(xiàng)目和資金管理要求報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用情況，市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行不定期檢查。

（三）資金撥付及使用。市財(cái)政部門(mén)按照資金撥付程序、項(xiàng)目年度計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。除按上級(jí)規(guī)定由市統(tǒng)一實(shí)施的大型項(xiàng)目外，其他資金全部撥付鎮(zhèn)（街道）。各鎮(zhèn)（街道）要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，實(shí)行分賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁擠占挪用資金，確保資金使用符合上級(jí)檢查驗(yàn)收規(guī)定。

（四）項(xiàng)目驗(yàn)收。市項(xiàng)目部門(mén)制定工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，項(xiàng)目竣工后，按項(xiàng)目管理要求組織竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收通過(guò)后，市財(cái)政部門(mén)按規(guī)定撥付結(jié)算資金。

（五）檔案管理。項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，各鎮(zhèn)（街道）要將建設(shè)前后拍攝的圖片、招投標(biāo)文件、預(yù)（決）算、籌資籌勞單據(jù)、收付款憑證、各級(jí)驗(yàn)收資料等進(jìn)行歸納整理，裝訂成冊(cè)，妥善保管。

（六）項(xiàng)目管護(hù)。項(xiàng)目建設(shè)形成的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。建立完善的資產(chǎn)運(yùn)行管護(hù)機(jī)制，提高資產(chǎn)的長(zhǎng)期使用效益。

六、實(shí)施步驟

（一）規(guī)劃設(shè)計(jì)階段（2012年3月底前）。3月25日前，各鎮(zhèn)（街道）完成兩年總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3月底前，完成對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃的論證、審批工作。

（二）重點(diǎn)突破階段（2012年4月—8月）。各鎮(zhèn)（街道）按照市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批的建設(shè)項(xiàng)目及要求，具體組織實(shí)施好項(xiàng)目建設(shè)。8月底前，完成當(dāng)年項(xiàng)目建設(shè)。

（三）檢查驗(yàn)收階段（2012年9月—10月）。項(xiàng)目建成后及時(shí)開(kāi)展檢查驗(yàn)收。有具體竣工時(shí)間要求的項(xiàng)目，竣工后可提前向項(xiàng)目管理單位提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

（四）全面推進(jìn)階段（2012年11月—2013年12月）。按總體方案實(shí)施第二年度建設(shè)規(guī)劃。

七、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市政府成立項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)各鎮(zhèn)（街道）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃論證、審批，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。各鎮(zhèn)（街道）、項(xiàng)目部門(mén)也要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，形成以鎮(zhèn)（街道）為主體、各部門(mén)協(xié)調(diào)推進(jìn)的良性工作機(jī)制。

（二）明確工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，認(rèn)真履行工作職責(zé)，共同推動(dòng)建設(shè)工作。財(cái)政局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)度，資金籌集、撥付和監(jiān)管工作；農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)“一事一議”項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)展；住建、交運(yùn)、環(huán)保、林業(yè)、水務(wù)、環(huán)衛(wèi)中心等部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)以及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、檢查、驗(yàn)收等工作；各鎮(zhèn)（街道）具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目實(shí)施。

篇3

為進(jìn)一步深化農(nóng)村綜合改革，不斷改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)設(shè)施建設(shè)，推進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)統(tǒng)籌發(fā)展，全面提升社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)水平，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、目標(biāo)任務(wù)

按照“統(tǒng)一規(guī)劃、連片整治、整體推進(jìn)、分步實(shí)施”的總體思路，從年起，利用2年左右的時(shí)間，在全市整合各類(lèi)涉農(nóng)資金，大力開(kāi)展農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，著力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施向農(nóng)村延伸、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、現(xiàn)代文明向農(nóng)村輻射，使農(nóng)村人居和生態(tài)環(huán)境明顯改善，努力構(gòu)建城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展一體化新格局。

二、基本原則

一是因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃。堅(jiān)持尊重農(nóng)民意愿，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，立足當(dāng)前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)籌規(guī)劃，分年度實(shí)施推進(jìn)。

二是整合資源，合力共建。按照“項(xiàng)目不變、政策不變、共建平臺(tái)、互為主輔、互相補(bǔ)臺(tái)”的原則，整合農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的各類(lèi)資金和項(xiàng)目，市財(cái)政及各部門(mén)安排的涉農(nóng)資金集中向農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜。充分利用“一事一議”政策，組織引導(dǎo)群眾通過(guò)籌資籌勞等形式，參與項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)施運(yùn)行管理。鼓勵(lì)鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)投入，發(fā)動(dòng)社會(huì)力量贊助公益事業(yè)，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人積極履行社會(huì)責(zé)任，回饋支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

三是突出重點(diǎn)，循序漸進(jìn)。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)按照“統(tǒng)一規(guī)劃、項(xiàng)目管理、先批后建、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行。優(yōu)先支持受益面大、工作基礎(chǔ)好、村“兩委”班子得力、群眾積極性高的村開(kāi)展試點(diǎn)，以點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱、逐步推進(jìn)。

四是嚴(yán)格監(jiān)督，管護(hù)到位。建設(shè)過(guò)程中，嚴(yán)格工程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量。項(xiàng)目建成后，所有權(quán)移交當(dāng)?shù)劓?zhèn)（街道）村組織，按“誰(shuí)建設(shè)、誰(shuí)受益、誰(shuí)所有、誰(shuí)養(yǎng)護(hù)”的原則，建立和落實(shí)后期管護(hù)制度，充分發(fā)揮工程的長(zhǎng)期效益。

三、建設(shè)內(nèi)容

主要是與農(nóng)民生產(chǎn)生活密切相關(guān)的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，包括鄉(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、農(nóng)村生活環(huán)境美化等。項(xiàng)目建設(shè)由各項(xiàng)目部門(mén)制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以鎮(zhèn)（街道）為主組織實(shí)施。農(nóng)村綜合環(huán)境整治基本標(biāo)準(zhǔn)為“三清、四改、四通、五化”，即清理糞堆、垃圾堆、柴草堆，改水、改廁、改灶、改圈，通水、通電、通班車(chē)、通寬帶網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)硬化、凈化、亮化、綠化、美化。

四、資金整合范圍及辦法

（一）資金整合范圍。

一是新農(nóng)村社區(qū)建設(shè)資金；

二是農(nóng)村環(huán)境連片整治建設(shè)資金；

三是村級(jí)公路網(wǎng)化建設(shè)資金；

四是土地整理資金；

五是城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化建設(shè)資金；

六是村級(jí)公益事業(yè)“一事一議”獎(jiǎng)補(bǔ)資金；

七是小農(nóng)水重點(diǎn)縣、農(nóng)村飲水安全等各種對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入資金。

（二）資金整合辦法。

市財(cái)政將上級(jí)資金、本級(jí)配套資金等各級(jí)投入進(jìn)行整合，撥付到各鎮(zhèn)、街道（按照項(xiàng)目規(guī)定由部門(mén)實(shí)施的項(xiàng)目除外），鎮(zhèn)政府（街道辦事處）為項(xiàng)目實(shí)施主體。各鎮(zhèn)（街道）要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目和資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化資金管理。各項(xiàng)目部門(mén)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行督促，確保資金的使用效果和效益。涉及項(xiàng)目投入的拆遷、占地補(bǔ)償和基礎(chǔ)工作，全部由所在鎮(zhèn)（街道）村負(fù)責(zé)。工程投入原則上按市按70%負(fù)擔(dān)，其余由鎮(zhèn)（街道）自籌，具體項(xiàng)目按上級(jí)要求處理。各級(jí)配套資金、籌資籌勞資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金要按照項(xiàng)目要求一并納入專(zhuān)賬核算。

五、實(shí)施程序

（一）規(guī)劃編制。在不脫離各項(xiàng)目上級(jí)批準(zhǔn)規(guī)劃內(nèi)容的基礎(chǔ)上，各鎮(zhèn)（街道）編制兩年實(shí)施規(guī)劃及分年度建設(shè)計(jì)劃，報(bào)市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。編制規(guī)劃時(shí)，要將區(qū)域內(nèi)所有能整合的項(xiàng)目進(jìn)行歸并，以上級(jí)投入方向?yàn)橹鳎脏l(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、生活環(huán)境美化為主要內(nèi)容，拓展實(shí)施范圍，連接規(guī)劃內(nèi)容，達(dá)到“連片整治、整體提升”的效果。

（二）項(xiàng)目實(shí)施。各鎮(zhèn)（街道）兩年項(xiàng)目實(shí)施總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計(jì)劃經(jīng)市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)后，由鎮(zhèn)（街道）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施、招標(biāo)、監(jiān)理等工作。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理項(xiàng)目制、項(xiàng)目公示制，確保工程質(zhì)量。各鎮(zhèn)（街道）要按照項(xiàng)目和資金管理要求報(bào)送項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用情況，市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行不定期檢查。

（三）資金撥付及使用。市財(cái)政部門(mén)按照資金撥付程序、項(xiàng)目年度計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。除按上級(jí)規(guī)定由市統(tǒng)一實(shí)施的大型項(xiàng)目外，其他資金全部撥付鎮(zhèn)（街道）。各鎮(zhèn)（街道）要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，實(shí)行分賬核算、專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁擠占挪用資金，確保資金使用符合上級(jí)檢查驗(yàn)收規(guī)定。

（四）項(xiàng)目驗(yàn)收。市項(xiàng)目部門(mén)制定工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，項(xiàng)目竣工后，按項(xiàng)目管理要求組織竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收通過(guò)后，市財(cái)政部門(mén)按規(guī)定撥付結(jié)算資金。

（五）檔案管理。項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，各鎮(zhèn)（街道）要將建設(shè)前后拍攝的圖片、招投標(biāo)文件、預(yù)（決）算、籌資籌勞單據(jù)、收付款憑證、各級(jí)驗(yàn)收資料等進(jìn)行歸納整理，裝訂成冊(cè)，妥善保管。

（六）項(xiàng)目管護(hù)。項(xiàng)目建設(shè)形成的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。建立完善的資產(chǎn)運(yùn)行管護(hù)機(jī)制，提高資產(chǎn)的長(zhǎng)期使用效益。

六、實(shí)施步驟

（一）規(guī)劃設(shè)計(jì)階段（年3月底前）。3月25日前，各鎮(zhèn)（街道）完成兩年總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計(jì)劃，報(bào)項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3月底前，完成對(duì)項(xiàng)目規(guī)劃的論證、審批工作。

（二）重點(diǎn)突破階段（年4月—8月）。各鎮(zhèn)（街道）按照市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批的建設(shè)項(xiàng)目及要求，具體組織實(shí)施好項(xiàng)目建設(shè)。8月底前，完成當(dāng)年項(xiàng)目建設(shè)。

（三）檢查驗(yàn)收階段（年9月—10月）。項(xiàng)目建成后及時(shí)開(kāi)展檢查驗(yàn)收。有具體竣工時(shí)間要求的項(xiàng)目，竣工后可提前向項(xiàng)目管理單位提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

（四）全面推進(jìn)階段（年11月—2013年12月）。按總體方案實(shí)施第二年度建設(shè)規(guī)劃。

七、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市政府成立項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)各鎮(zhèn)（街道）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃論證、審批，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。各鎮(zhèn)（街道）、項(xiàng)目部門(mén)也要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，形成以鎮(zhèn)（街道）為主體、各部門(mén)協(xié)調(diào)推進(jìn)的良性工作機(jī)制。

（二）明確工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，認(rèn)真履行工作職責(zé)，共同推動(dòng)建設(shè)工作。財(cái)政局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)度，資金籌集、撥付和監(jiān)管工作；農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)“一事一議”項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)展；住建、交運(yùn)、環(huán)保、林業(yè)、水務(wù)、環(huán)衛(wèi)中心等部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)以及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、檢查、驗(yàn)收等工作；各鎮(zhèn)（街道）具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目實(shí)施。

篇4

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；項(xiàng)目部；資金管理

一、施工企業(yè)項(xiàng)目部資金管理中存在的問(wèn)題

1.1前期對(duì)資金來(lái)源和流向沒(méi)有規(guī)劃

由于施工前期對(duì)業(yè)主資金撥付、撥付條件或政策以及撥付力度如何沒(méi)有了解或者說(shuō)沒(méi)有想過(guò)去了解；對(duì)施工合同、施工圖沒(méi)有研究；對(duì)材料市場(chǎng)沒(méi)有調(diào)查，從而對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)場(chǎng)后需要配備生產(chǎn)要素，各項(xiàng)生產(chǎn)要素在各施工階段需要消耗多少資金才能最大限度地滿足施工生產(chǎn)需要沒(méi)有概念，對(duì)項(xiàng)目部自身會(huì)產(chǎn)生多大的效益也是個(gè)未知數(shù)；上對(duì)業(yè)主、下對(duì)施工隊(duì)伍、供應(yīng)商都要有測(cè)算，很多項(xiàng)目部因?yàn)闊o(wú)資金預(yù)算及使用計(jì)劃，使用隨意性大，如果項(xiàng)目施工生產(chǎn)進(jìn)展不順，往往會(huì)造成資金緊張的局面，影響施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

1.2項(xiàng)目部沒(méi)有切合施工生產(chǎn)實(shí)際的資金滾動(dòng)預(yù)算和監(jiān)控

項(xiàng)目部在施工生產(chǎn)中沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目部月度、季度、年度資金周轉(zhuǎn)做切實(shí)可行的預(yù)算，從而在施工生產(chǎn)中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢影響施工生產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；另外在資金流向中沒(méi)有做必要的監(jiān)控，導(dǎo)致工人工資沒(méi)有及時(shí)發(fā)放到工人手里，急需的材料沒(méi)有及時(shí)購(gòu)入影響了施工生產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而加大了成本。

1.3項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員及管理層對(duì)資金管理與項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與成本管理認(rèn)識(shí)不深刻

很多項(xiàng)目的資金管理都是單純的為管好資金而管資金，與項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及成本管理相脫節(jié)，工程、合同、物資、設(shè)備、財(cái)務(wù)幾個(gè)部門(mén)之間沒(méi)有形成真正相輔相成，項(xiàng)目部亦沒(méi)有制定相關(guān)的規(guī)章制度，從而加大了資金的使用成本。

二、如何加強(qiáng)項(xiàng)目部資金管理

針對(duì)資金周轉(zhuǎn)的特點(diǎn)及管理中存在的問(wèn)題，本文從項(xiàng)目部施工前期做好資金流的整體規(guī)劃；施工過(guò)程中推行資金滾動(dòng)預(yù)算與監(jiān)控工作，樹(shù)立資金管理與施工生產(chǎn)進(jìn)度、成本控制相輔相成的管理理念，提高財(cái)務(wù)管理職能執(zhí)行資金使用牽制制度等方面提出了自己的幾點(diǎn)見(jiàn)解，供大家參考：

2.1在施工前做好對(duì)資金來(lái)源和使用的調(diào)查研究，對(duì)項(xiàng)目部自身潛能做一個(gè)評(píng)估，從而制定資金整體規(guī)劃。

2.1.1對(duì)建設(shè)方資金運(yùn)作情況做一個(gè)清晰的分析和了解。主要研究與建設(shè)方簽定合同的相關(guān)內(nèi)容約定：有關(guān)稅金的交納，預(yù)付款的撥付比例、撥付時(shí)間，履約保證金、質(zhì)量保證金的扣除比例及返還時(shí)間等等，了解建設(shè)方的資金來(lái)源和相關(guān)人文環(huán)境，考慮其是否在必要時(shí)能提供一些支持和幫助，從而為制定項(xiàng)目資金管理辦法提供準(zhǔn)確有效的信息。

2.1.2對(duì)項(xiàng)目周邊人文環(huán)境、即將進(jìn)場(chǎng)的施工隊(duì)伍、材料市場(chǎng)及材料供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，制定施工隊(duì)伍及材料供應(yīng)商招投標(biāo)及付款方案。因?yàn)轫?xiàng)目部周邊環(huán)境直接影響到施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，當(dāng)?shù)卣腿嗣竦闹С峙c否直接影響到項(xiàng)目部資金周轉(zhuǎn)：比如征地拆遷的進(jìn)行及征地款的撥付等等。施工隊(duì)伍的素質(zhì)，單價(jià)，材料的供應(yīng)地遠(yuǎn)近、單價(jià)、質(zhì)量，供應(yīng)商的品質(zhì)及付款方式、付款比例等，施工生產(chǎn)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全，最終影響到項(xiàng)目部的經(jīng)營(yíng)效益。所以只有制定好資金管理方案，才能達(dá)到資金使用效益最大化。

2.1.3結(jié)合以上資金流對(duì)項(xiàng)目部自身債權(quán)債務(wù)、資金節(jié)超及成本效益做一個(gè)整體預(yù)算，從而在前期做好宏觀資金控制。項(xiàng)目部管理層對(duì)自身創(chuàng)造效益的情況做一個(gè)評(píng)估，并在施工生產(chǎn)過(guò)程中不斷優(yōu)化管理方案，創(chuàng)造更順暢的資金環(huán)境，為效益最大化做好準(zhǔn)備條件。

2.2施工過(guò)程中推行資金滾動(dòng)預(yù)算與監(jiān)控工作

2.2.1項(xiàng)目部做年度、季度、月度施工生產(chǎn)計(jì)劃的同時(shí)，根據(jù)施工計(jì)劃制定相應(yīng)的年度、季度、月度資金預(yù)算。月末根據(jù)施工計(jì)劃完成情況撥款并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的考核，根據(jù)實(shí)際完成計(jì)劃情況進(jìn)行分析并對(duì)下月施工計(jì)劃和資金預(yù)算進(jìn)行修訂，制定相應(yīng)措施保證其更有效的完成。

2.2.2資金預(yù)算編制要逐級(jí)編報(bào)，逐級(jí)審核，統(tǒng)一管理。項(xiàng)目部要建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系。比如：物資部門(mén)主材供應(yīng)要與施工計(jì)劃相結(jié)合編制資金預(yù)算報(bào)項(xiàng)目部審批，并根據(jù)審批計(jì)劃采購(gòu)材料。如有新增工程量、變更等需要材料的，需報(bào)項(xiàng)目部工程合同部門(mén)核實(shí)，經(jīng)項(xiàng)目部審核調(diào)整資金預(yù)算，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后予以采購(gòu)。

2.2.3做好資金流向監(jiān)控，把資金管理工作落到實(shí)處。施工企業(yè)項(xiàng)目資金監(jiān)控主要是對(duì)作業(yè)隊(duì)的支付是否切實(shí)支付了工人工資，作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)人是否真正用收到的工程款配足了作業(yè)生產(chǎn)要素，通過(guò)項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)管理人員對(duì)作業(yè)隊(duì)人員的統(tǒng)計(jì)，合同部對(duì)各崗位人員工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤及考核辦法的采集，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上述信息做相應(yīng)的工資發(fā)放表，經(jīng)作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)人審核，在月末撥付款項(xiàng)時(shí)監(jiān)督其對(duì)工人工資進(jìn)行發(fā)放。物資、設(shè)備等相關(guān)部室負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)其他生產(chǎn)要素配備及使用情況，以及各月購(gòu)買(mǎi)或維護(hù)這些生產(chǎn)要素需要資金的編制預(yù)算，并對(duì)各月生產(chǎn)要素使用資金情況進(jìn)行監(jiān)控，從而達(dá)到最大限度提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)雙贏。

2.3　項(xiàng)目部資金管理與施工生產(chǎn)進(jìn)度和成本控制息息相關(guān)

2.3.1項(xiàng)目部資金管理與施工生產(chǎn)進(jìn)度息息相關(guān)，施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行是項(xiàng)目資金管理的本源。依靠公司墊支，只是一種權(quán)益之計(jì)，治標(biāo)不治本。因此施工生產(chǎn)進(jìn)度是否正常進(jìn)行，工程日志、各種臺(tái)帳等內(nèi)業(yè)資料、變更設(shè)計(jì)的資料是否齊備、報(bào)批程序是否及時(shí)，會(huì)在很大的程度上影響業(yè)主工程款的撥付，從而影響項(xiàng)目資金的籌集和管理。項(xiàng)目部資金管理離不開(kāi)施工生產(chǎn)進(jìn)度；施工生產(chǎn)進(jìn)度亦離不開(kāi)資金管理，合理有效的資金管理可以提高施工生產(chǎn)進(jìn)度，進(jìn)而加快資金周轉(zhuǎn)。

2.3.2項(xiàng)目部資金管理與成本控制相輔相成，項(xiàng)目部成本的控制離不開(kāi)資金的控制管理，有效的資金管理可以加快施工生產(chǎn)進(jìn)度，從而降低單位管理成本，降低單位時(shí)間內(nèi)的人工成本，取得供應(yīng)商信任，降低材料采購(gòu)成本，提高項(xiàng)目部生產(chǎn)效率和收益水平，達(dá)到業(yè)主、作業(yè)隊(duì)伍、供應(yīng)商、項(xiàng)目部共贏。項(xiàng)目部每月應(yīng)根據(jù)所屬各部門(mén)報(bào)送的成本分析情況和當(dāng)月施工計(jì)劃編制的資金預(yù)算情況撥款，并定期進(jìn)行分析調(diào)整，定期考核，提高作業(yè)隊(duì)與供應(yīng)商的積極性，加速資金周轉(zhuǎn)，提高施工生產(chǎn)進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)共贏。

2.4提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)和能力，執(zhí)行資金決策相互牽制制度

提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)和能力，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)工程施工、合同造價(jià)、成本定額的知識(shí)培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員考評(píng)專(zhuān)業(yè)證書(shū)，并給予獎(jiǎng)勵(lì)，發(fā)行內(nèi)部刊物，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)及綜合能力。嚴(yán)格執(zhí)行資金使用相互牽制制度，在項(xiàng)目部設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，直接對(duì)公司負(fù)責(zé)，所屬項(xiàng)目資金的支付由該項(xiàng)目經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，超過(guò)一定金額的需報(bào)公司審批。這樣既充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理職能，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理與項(xiàng)目部自主管理的積極性，同時(shí)加強(qiáng)公司對(duì)項(xiàng)目部的資金監(jiān)督職能。

2.5在做好以上工作的同時(shí)，項(xiàng)目部還應(yīng)做好收尾階段資金回籠工作。對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作：一、建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)清理，按期對(duì)賬簽證，確保資金安全；二、指定項(xiàng)目經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，制定一套回收考核獎(jiǎng)勵(lì)制度；三、加強(qiáng)與業(yè)主的溝通，爭(zhēng)取能用保函換工程尾款以及質(zhì)保金等形式，加快資金的回籠速度。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；預(yù)算管理；完善

中圖分類(lèi)號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）02-00-02

一、引言

預(yù)算管理起源于20世紀(jì)發(fā)展起來(lái)的“科學(xué)管理原理”，其核心在于運(yùn)用各種手段對(duì)企業(yè)未來(lái)的行動(dòng)進(jìn)行安排和計(jì)劃，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行配置、考核和控制，是企業(yè)按照既定目標(biāo)行事，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流動(dòng)性的分析、判斷能力，從而有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段。

改革開(kāi)放以來(lái)，建筑業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，其健康發(fā)展對(duì)于企業(yè)乃至對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速發(fā)展意義重大。而當(dāng)前建筑施工行業(yè)普遍存在企業(yè)管理水平較低、人力資源配置不合理等狀況。施工企業(yè)人員配備多以工程技術(shù)人員為主，專(zhuān)業(yè)企業(yè)管理人才較少。一些企業(yè)更多地注重于工程質(zhì)量、施工安全，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠，更談不上預(yù)算管理這一專(zhuān)業(yè)管理控制方法的運(yùn)用了，這樣既不利于施工企業(yè)的資源配置，也不能對(duì)項(xiàng)目預(yù)期收益與成本進(jìn)行提前的預(yù)判。由此可見(jiàn)，施工企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理工作既有其現(xiàn)實(shí)性，更有其必要性。

二、建筑施工企業(yè)當(dāng)前預(yù)算管理存在的問(wèn)題分析

(一)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)還不夠全面、系統(tǒng)

一些施工企業(yè)對(duì)預(yù)算的管理職能認(rèn)識(shí)不足，預(yù)算編制應(yīng)付了事。一是部分施工企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算管理重視不夠，盡管一些企業(yè)已經(jīng)實(shí)行預(yù)算管理多年，但仍有不少企業(yè)并未按科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真實(shí)施， 預(yù)算編制只是流于形式。二是不能將預(yù)算與管理有機(jī)結(jié)合，沒(méi)有充分發(fā)揮預(yù)算的管理職能。當(dāng)前施工企業(yè)普遍的管理模式為：根據(jù)項(xiàng)目部的職責(zé)劃分，搞技術(shù)的只負(fù)責(zé)技術(shù)和質(zhì)量，搞工程的只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進(jìn)度，搞材料的只負(fù)責(zé)材料的采購(gòu)及進(jìn)場(chǎng)點(diǎn)收，搞資料的只負(fù)責(zé)資料的收集匯總，搞財(cái)務(wù)的只負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。這樣表面上看來(lái)職責(zé)清晰，分工明確，實(shí)則是只顧其事，碌碌無(wú)為，而對(duì)預(yù)算管理更是漠然置之，甚至認(rèn)為預(yù)算管理是束縛手腳的絆腳石。

(二)項(xiàng)目預(yù)算與企業(yè)整體預(yù)算不匹配

首先，從編制參與部門(mén)方面看，全員參與意識(shí)不夠。盡管全面預(yù)算管理在不少施工企業(yè)正在推行，但在具體編制時(shí)，往往只有財(cái)務(wù)等幾個(gè)少數(shù)部門(mén)參與，編制時(shí)只能玩弄數(shù)字游戲，而沒(méi)有認(rèn)識(shí)到預(yù)算編制是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的預(yù)演，更沒(méi)有把預(yù)算當(dāng)作一種管理的重要方法來(lái)運(yùn)用。

其次，從縱向上看，項(xiàng)目預(yù)算與企業(yè)整體預(yù)算匹配還不到位。施工企業(yè)的項(xiàng)目部一般地域分布較廣，且由于項(xiàng)目運(yùn)作模式的不同，往往經(jīng)營(yíng)模式也有區(qū)別，甚至在責(zé)、權(quán)、利等方面都存在較大差異。在實(shí)際工作中，項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)往往被分公司、項(xiàng)目部經(jīng)理所控制，致使項(xiàng)目預(yù)算流于形式。企業(yè)預(yù)算對(duì)項(xiàng)目預(yù)算喪失指導(dǎo)意義，項(xiàng)目預(yù)算要么自行其事，要么名存實(shí)亡。這些情況導(dǎo)致的直接后果就是成本失控、經(jīng)費(fèi)超支、資金失衡。

(三)項(xiàng)目預(yù)算與期間預(yù)算不統(tǒng)一

預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)占有的資源進(jìn)行有效規(guī)劃并合理利用的一種預(yù)期管理，它包括中長(zhǎng)期戰(zhàn)略預(yù)算和年度預(yù)算管理。而對(duì)于單個(gè)承建的項(xiàng)目而言，又存在著從資金投入到資金回收這一期間全過(guò)程預(yù)算，很明顯，這就需要項(xiàng)目預(yù)算與年度預(yù)算乃至企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略相互包容和協(xié)調(diào)，只有這樣才能使企業(yè)的年度目標(biāo)及長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

目前，企業(yè)所編制的年度預(yù)算往往受制于項(xiàng)目預(yù)算，前瞻性較差，只重視短期活動(dòng)，忽視長(zhǎng)期目標(biāo)，甚至可以說(shuō)缺乏明確的戰(zhàn)略眼光。一些企業(yè)由于年度預(yù)算(譬如產(chǎn)值、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流指標(biāo))考核的需要，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行不合理干預(yù)或調(diào)整，導(dǎo)致項(xiàng)目不能如期完工，或存在趕工引起的質(zhì)量隱患等。無(wú)論是哪種不利情況，都導(dǎo)致了各期各部預(yù)算銜接性差，預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，各年度、季度和月份預(yù)算的推行無(wú)助于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，難以取得預(yù)期效果。

(四)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏行之有效的考核與激勵(lì)措施

考核和獎(jiǎng)懲措施落實(shí)不到位已經(jīng)成為制約建筑企業(yè)預(yù)算管理良性發(fā)展的重要原因。在目前實(shí)行的預(yù)算管理體系中，普遍地存在考核不力的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)為考核部門(mén)不明確，內(nèi)容不具體，考核不能形成制度化，考核標(biāo)準(zhǔn)隨意性強(qiáng)。對(duì)責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行考核時(shí)，考核對(duì)象往往過(guò)多地強(qiáng)調(diào)客觀因素而故意回避主觀方面的原因，或是沒(méi)有配套的獎(jiǎng)懲措施，缺乏應(yīng)有的激勵(lì)機(jī)制，使預(yù)算指標(biāo)約束作用喪失，使整個(gè)預(yù)算工作名存實(shí)亡。

三、建筑施工企業(yè)完善預(yù)算管理的對(duì)策

(一)提升建筑施工企業(yè)對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)

著力提高企業(yè)各個(gè)層面員工對(duì)預(yù)算管理職能的認(rèn)識(shí)。預(yù)算管理作為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要手段和方法，它不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要特別重視對(duì)本單位的預(yù)算管理體系建設(shè)，參與編制人員要以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真進(jìn)行編制。特別是項(xiàng)目部要重視預(yù)算管理工作，項(xiàng)目經(jīng)理要帶頭推行預(yù)算管理工作，把預(yù)算和責(zé)任成本作為主要工作目標(biāo)，在保證施工進(jìn)度和質(zhì)量的前提下，重點(diǎn)抓好落實(shí)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)預(yù)算的具體經(jīng)辦人員，要積極與公司財(cái)務(wù)部門(mén)保持溝通，以確保指標(biāo)的全面性、合理性、一致性。

(二)做好項(xiàng)目預(yù)算與企業(yè)整體預(yù)算的匹配

企業(yè)應(yīng)建立有權(quán)威的預(yù)算管理委員會(huì)，把財(cái)務(wù)、計(jì)劃、物資、人資部門(mén)的預(yù)算做出一個(gè)整體的規(guī)劃，既要發(fā)揮好財(cái)務(wù)部門(mén)的匯總、協(xié)調(diào)作用，又要兼顧各責(zé)任主體的積極性，這樣編制的預(yù)算才有實(shí)際意義。在具體預(yù)算編制過(guò)程中，項(xiàng)目部要通過(guò)成本預(yù)測(cè)、成本控制、成本分析等方法來(lái)做好本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。一是做好成本測(cè)算，利用施工定額，借鑒同類(lèi)項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)整個(gè)項(xiàng)目的分部、分項(xiàng)、單位成本數(shù)據(jù)。二是分解責(zé)任成本，落實(shí)利潤(rùn)預(yù)算。對(duì)相關(guān)的成本落實(shí)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人，利用敏感性分析，掌握各目標(biāo)成本的變動(dòng)敏感點(diǎn)，落實(shí)到各相關(guān)責(zé)任節(jié)點(diǎn)(項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)員、管理人員)，從而得到利潤(rùn)預(yù)算。三是期間費(fèi)用預(yù)算。期間費(fèi)用在工程造價(jià)中往往歸屬于間接費(fèi)部分。從財(cái)務(wù)角度而言，其歸屬于費(fèi)用范疇，如項(xiàng)目部的辦公、接待費(fèi)用等，在預(yù)算控制方面，企業(yè)應(yīng)參照歷史數(shù)據(jù)，完善費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和約束機(jī)制，合理確定費(fèi)用定額進(jìn)行有效控制。

(三)做好項(xiàng)目預(yù)算與期間預(yù)算的統(tǒng)一

企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理之前，應(yīng)該認(rèn)真地進(jìn)行市場(chǎng)前景和企業(yè)資源的匹配分析，明確自己的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制各期的預(yù)算，使企業(yè)各期預(yù)算有效銜接，避免預(yù)算工作的盲目性。在具體做法上，董事會(huì)或企業(yè)治理層要考慮長(zhǎng)期性的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，對(duì)于近一段時(shí)期的目標(biāo)(如三年或五年)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，對(duì)于近一年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行確定。由于企業(yè)年度預(yù)算是一項(xiàng)常規(guī)的、滾動(dòng)的財(cái)務(wù)管理工作，而項(xiàng)目預(yù)算往往跨越一個(gè)或數(shù)個(gè)年度，因此，在現(xiàn)金流、費(fèi)用、產(chǎn)值、凈利潤(rùn)方面，要重點(diǎn)考慮兩個(gè)方面：一方面是現(xiàn)金流的綜合平衡。這方面應(yīng)著重把握項(xiàng)目的現(xiàn)金收支要服從企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量保持結(jié)余的原則，企業(yè)要綜合做好經(jīng)營(yíng)性、籌資性、投資性現(xiàn)金收支的時(shí)間節(jié)點(diǎn)把控，按項(xiàng)目施工進(jìn)度科學(xué)統(tǒng)籌，合理調(diào)度使用資金。另一方面是收入與利潤(rùn)的把握。當(dāng)前施工企業(yè)確認(rèn)工程收入、成本都與工程完工進(jìn)度緊密相關(guān)，不排除由于某些年份有多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展順利，或者完成結(jié)算項(xiàng)目較多，而有些年份卻工程進(jìn)度緩慢或沒(méi)有結(jié)算的現(xiàn)象，導(dǎo)致各年的收入、利潤(rùn)波動(dòng)較大，因此就要求企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)要與各項(xiàng)目部、業(yè)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行充分的溝通，以實(shí)現(xiàn)各方面發(fā)展指標(biāo)的統(tǒng)一與均衡。

(四)加大預(yù)算的考評(píng)力度，確保預(yù)算管理工作落到實(shí)處

為了確保企業(yè)預(yù)算各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。具體可實(shí)行季度預(yù)考核、年度清算的辦法，并且做到考評(píng)結(jié)果獎(jiǎng)懲的堅(jiān)決兌現(xiàn)。在考評(píng)的方法上，除了傳統(tǒng)的比較分析法、比例分析法、趨勢(shì)分析法外，重點(diǎn)把握實(shí)際與預(yù)算指標(biāo)的差異，特別注意例外事項(xiàng)的分析討論，并結(jié)合市場(chǎng)與企業(yè)實(shí)際狀態(tài)進(jìn)行綜合考慮。對(duì)于有條件的企業(yè)，可引入平衡計(jì)分卡模式，通過(guò)KPI指標(biāo)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。同時(shí)，還要切實(shí)把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和員工的績(jī)效薪金掛鉤，獎(jiǎng)懲分明，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差度較小或采取措施在節(jié)支增效方面取得實(shí)效的，可以從多方面對(duì)他們實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況較差的，除了對(duì)主要責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，還要對(duì)其他相關(guān)人員進(jìn)行處罰，從而使經(jīng)營(yíng)者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者、職工的積極性和創(chuàng)造力。

四、結(jié)論

預(yù)算管理是為了完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃與控制，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為科學(xué)合理的重要方法。建筑施工企業(yè)通過(guò)預(yù)算管理工作，可以使各項(xiàng)目在進(jìn)度安排、計(jì)量支付、材料采購(gòu)、成本變動(dòng)等方面進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，促使公司以及項(xiàng)目部等各層面管理人員對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握實(shí)際與目標(biāo)的偏差，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的最佳效益，以促進(jìn)建筑施工企業(yè)的價(jià)值最大化。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

1.基層單位認(rèn)識(shí)不足,觀念落后

全面預(yù)算最突出的一個(gè)特點(diǎn)就是“全員”，它既是指預(yù)算目標(biāo)要層層分解，要每個(gè)員工都參與預(yù)算，又指預(yù)算要全員協(xié)作，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)配置。對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)層,存在預(yù)算管理意識(shí)淡薄,不能真正理解全面預(yù)算真正內(nèi)涵，而是認(rèn)為實(shí)施預(yù)算管理不利于現(xiàn)場(chǎng)工作的開(kāi)展，影響工程進(jìn)度。因缺乏全面預(yù)算化的意識(shí)，不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一內(nèi)部各部門(mén)，導(dǎo)致最基礎(chǔ)的項(xiàng)目預(yù)算編制是一回事，在執(zhí)行預(yù)算編制又是另一回事，這就使得項(xiàng)目預(yù)算化管理流于形式，進(jìn)而影響上級(jí)公司預(yù)算工作的開(kāi)展和項(xiàng)目控制的效率。針對(duì)目前工程項(xiàng)目部的現(xiàn)狀，施工企業(yè)要求項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)層要提高認(rèn)識(shí)，做好全面預(yù)算管理的宣傳工作，引導(dǎo)項(xiàng)目部各層級(jí)員工主動(dòng)學(xué)習(xí)預(yù)算知識(shí)，在工作中靈活應(yīng)用預(yù)算，做到包括項(xiàng)目經(jīng)理強(qiáng)抓預(yù)算控制重點(diǎn)、業(yè)務(wù)部門(mén)細(xì)糾預(yù)算執(zhí)行，施工班組緊盯作業(yè)落實(shí)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部人人參與落實(shí)。

2.組織定位不合理，職責(zé)分工不明確

對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，項(xiàng)目工程部作為最末級(jí)非法人單位、獨(dú)立核算的單位主要發(fā)揮著“控制成本”的作用。因其管理重點(diǎn)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，受限于人員和環(huán)境，大部分項(xiàng)目部沒(méi)有條件設(shè)置專(zhuān)門(mén)的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，無(wú)法有效行駛?cè)骖A(yù)算的統(tǒng)一指揮權(quán)。現(xiàn)實(shí)情況就是領(lǐng)導(dǎo)層往往將預(yù)算推至財(cái)務(wù)部門(mén)，這就使得預(yù)算無(wú)法得到其他各部門(mén)的協(xié)調(diào)配合。一個(gè)工程項(xiàng)目涉及采購(gòu)、調(diào)配、生產(chǎn)、等多項(xiàng)專(zhuān)業(yè)作業(yè)活動(dòng)，要求項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)人員要熟悉其他每個(gè)部門(mén)的具體業(yè)務(wù)和情況，并通過(guò)預(yù)算來(lái)完成，這個(gè)顯然不現(xiàn)實(shí)。僅僅依靠財(cái)務(wù)人員肯定會(huì)削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，使預(yù)算缺乏可操作性；沒(méi)有統(tǒng)一指揮，項(xiàng)目部相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算缺乏支撐，財(cái)務(wù)部門(mén)僅僅通過(guò)上級(jí)公司下達(dá)的指標(biāo)及相關(guān)文件來(lái)編制預(yù)算，使預(yù)算編制的質(zhì)量大打折扣，全面預(yù)算的執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核等相關(guān)環(huán)節(jié)也失去了存在的意義。

3.全面預(yù)算在執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)缺乏力度

預(yù)算執(zhí)行與過(guò)程控制在整個(gè)預(yù)算中起著承上啟下的作用。雖然近年來(lái)很多企業(yè)開(kāi)展了全面預(yù)算管理，但預(yù)算執(zhí)行的強(qiáng)制性和考核的嚴(yán)肅性始終沒(méi)有得到全面體現(xiàn)，預(yù)算執(zhí)行隨意性大、預(yù)算過(guò)程控制不到位、控制結(jié)果不反饋、后續(xù)分析缺乏依據(jù)，這些問(wèn)題導(dǎo)致導(dǎo)致全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。同時(shí)這也是企業(yè)管理整體水平不高、經(jīng)濟(jì)效益不理想的重要原因。預(yù)算執(zhí)行與控制需要各個(gè)部門(mén)的相互協(xié)調(diào)溝通，但現(xiàn)實(shí)是在配合財(cái)務(wù)部門(mén)編制完成項(xiàng)目預(yù)算后，其他部門(mén)往往認(rèn)為自身工作已經(jīng)完成，預(yù)算執(zhí)行也冠冕堂皇的成了財(cái)務(wù)部門(mén)分內(nèi)的事。待預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果反映到財(cái)務(wù)部門(mén)時(shí)，則數(shù)據(jù)已成為既定的事實(shí)，沒(méi)有其他部門(mén)的過(guò)程控制，預(yù)算執(zhí)行就成了空話。審批后下達(dá)的預(yù)算，應(yīng)成為每個(gè)項(xiàng)目部嚴(yán)格執(zhí)行的指引和依據(jù)。工程項(xiàng)目部應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施，細(xì)化分解預(yù)算指標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到各個(gè)部門(mén)和每個(gè)人，建立責(zé)權(quán)對(duì)等的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保各項(xiàng)預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行。各工程項(xiàng)目部需要建立以“事前控制、事中控制”為主、事后控制為輔的預(yù)算控制體系提升預(yù)算控制工作的有效性。“事前控制”主要通過(guò)“業(yè)務(wù)申請(qǐng)”的方式，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)發(fā)生之前進(jìn)行規(guī)劃、申請(qǐng)、審批，并與預(yù)算進(jìn)行比較，從而發(fā)揮預(yù)算的事前控制作用?！笆轮锌刂啤敝饕菍徍诵钥刂?，包括業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理人員、財(cái)務(wù)人員對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批?！笆潞罂刂啤敝饕ㄟ^(guò)檢查、復(fù)核、分析性控制（包括審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)檢查、分析評(píng)價(jià)等）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核實(shí)。同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性標(biāo)準(zhǔn)，不能因?yàn)槟繕?biāo)難以實(shí)現(xiàn)而人為進(jìn)行隨意調(diào)整，應(yīng)保證預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。項(xiàng)目部預(yù)算控制要以上級(jí)公司為依托。以“授權(quán)制度”及報(bào)批程序“為基礎(chǔ)，建立以業(yè)務(wù)成本、部門(mén)費(fèi)用為主要控制點(diǎn)的分級(jí)預(yù)算控制體系，充分發(fā)揮各層級(jí)、各職能部門(mén)在預(yù)算管控中的作用。在各級(jí)預(yù)算控制體系中，主要以上級(jí)預(yù)算主體對(duì)下一級(jí)預(yù)算主體的管控為主要形式。在遵循“誰(shuí)使用、誰(shuí)承擔(dān)，誰(shuí)管理、誰(shuí)控制”的原則，充分發(fā)揮歸口管理部門(mén)在預(yù)算控制中的作用。工程項(xiàng)目部作為施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本單元，其所在工程項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)好壞，直接影響到施工企業(yè)的盈虧，關(guān)系到企業(yè)的生存。為強(qiáng)化企業(yè)生命力，增強(qiáng)盈利空間，抓好全面預(yù)算在項(xiàng)目部的執(zhí)行與過(guò)程控制成為施工企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵點(diǎn)。

二、全面預(yù)算的執(zhí)行控制

在項(xiàng)目部的具體業(yè)務(wù)的融合全面預(yù)算管理的執(zhí)行是企業(yè)上至股東會(huì)，下至項(xiàng)目施工班組的各層各員參與管理的過(guò)程，也是將業(yè)務(wù)資源、資金資源、信息資源和人員資源相的融合的過(guò)程。對(duì)于項(xiàng)目部來(lái)說(shuō)，全面預(yù)算執(zhí)行控制是否有效，應(yīng)從以下四點(diǎn)落實(shí)：首先，應(yīng)確定全面預(yù)算執(zhí)行控制主體，落實(shí)預(yù)算責(zé)任；第二，應(yīng)確定項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行控制點(diǎn)，突出工作重點(diǎn)；第三，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)分析調(diào)整，查找原因，引導(dǎo)后續(xù)工作；第四，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)施有效激勵(lì)，做到責(zé)權(quán)利相吻合。

1.明確工程項(xiàng)目各部門(mén)職責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、組織

工程項(xiàng)目部在承接上級(jí)預(yù)算單位下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上，根據(jù)自身項(xiàng)目總體規(guī)劃和管理需要，制定項(xiàng)目部年度目標(biāo)，分解目標(biāo)。這也就是所謂的“分級(jí)管理、歸口管理”，實(shí)際上就是由項(xiàng)目部和上級(jí)預(yù)算管理單位共同控制預(yù)算目標(biāo)，以保證預(yù)算管理的有效性、可行性。上級(jí)預(yù)算管理單位主要從控制依據(jù)、控制周期、控制流程、預(yù)算責(zé)任單位等要點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目部工程進(jìn)度及項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施控制，項(xiàng)目部作為項(xiàng)目上的預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，對(duì)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)預(yù)算情況進(jìn)行落實(shí)，明確成本目標(biāo)、編制全周期預(yù)算和項(xiàng)目年度預(yù)算、控制每項(xiàng)成本支出、開(kāi)展項(xiàng)目預(yù)算分析、發(fā)起預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行項(xiàng)目?jī)?nèi)部考核兌現(xiàn)等工作。為確保落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，項(xiàng)目部應(yīng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織，要成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)的預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部全面預(yù)算的統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)工作，成員包括項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)層和業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

2.工程項(xiàng)目部預(yù)算控制主要內(nèi)容。

2.1合同控制

項(xiàng)目部合同簽訂，主要是關(guān)注合同單價(jià)和數(shù)量的控制，要以招標(biāo)價(jià)和責(zé)任成本為依據(jù)，通過(guò)職責(zé)分工，不同部門(mén)對(duì)每筆合同的價(jià)格和數(shù)量分別進(jìn)行控制。對(duì)于勞務(wù)合同，經(jīng)營(yíng)核算部對(duì)單價(jià)負(fù)責(zé)，工程管理部對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，機(jī)械物資部對(duì)項(xiàng)目所需機(jī)械物資用料的合同單價(jià)負(fù)責(zé)，安全質(zhì)量管理部對(duì)項(xiàng)目施工安全、環(huán)境保護(hù)等方面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)營(yíng)結(jié)果記錄負(fù)責(zé)。項(xiàng)目部簽訂合同應(yīng)向上級(jí)公司提交合同文本、相關(guān)評(píng)審記錄及資格審查表，待上級(jí)公司歸口部門(mén)審批同意后再由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最后由項(xiàng)目部執(zhí)行經(jīng)審核備案后的合同。

2.2材料采購(gòu)

采購(gòu)控制，主要體現(xiàn)在采購(gòu)物料價(jià)格咨詢、合同簽訂、采購(gòu)申請(qǐng)、資金支付四個(gè)階段。其中采購(gòu)申請(qǐng)的控制，主要由項(xiàng)目部工程部門(mén)提供物資需求計(jì)劃以及耗用量，項(xiàng)目部物資部門(mén)根據(jù)計(jì)劃制定采購(gòu)計(jì)劃，通過(guò)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審批后上報(bào)公司核準(zhǔn)。經(jīng)上級(jí)單位核準(zhǔn)后由項(xiàng)目部執(zhí)行采購(gòu)或者公司集中采購(gòu)。

2.3資金支付控制

資金支付控制，主要體現(xiàn)在在資金支付內(nèi)容和累計(jì)金額，控制依據(jù)為月度資金預(yù)算，控制周期為逐筆單項(xiàng)控制，控制主責(zé)部門(mén)為項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)。工程項(xiàng)目部應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡。對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)支出應(yīng)按對(duì)口預(yù)算編制責(zé)任部門(mén)進(jìn)行控制，按業(yè)務(wù)流程經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可受理，對(duì)預(yù)算外的資金，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制其支出。

2.4勞務(wù)分包結(jié)算及支付控制

在執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)每期的勞務(wù)臺(tái)賬填報(bào)，末次計(jì)量參與，進(jìn)行過(guò)程控制；對(duì)于勞務(wù)分包結(jié)算主要從數(shù)量和單價(jià)進(jìn)行控制。以分包合同及勞務(wù)分包預(yù)算為依據(jù)，由工程管理部門(mén)控制每次驗(yàn)工計(jì)價(jià)的結(jié)算工程量、成本管理部門(mén)做好審核結(jié)算單價(jià)及總價(jià)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)結(jié)算單、勞務(wù)合同，嚴(yán)格履行支付手續(xù)，對(duì)簽字手續(xù)不全，違背合同支付規(guī)定的拒絕支付。

2.5機(jī)械租賃控制

機(jī)械租賃控制的內(nèi)容為機(jī)械租賃單價(jià)，運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、油料消耗臺(tái)賬和租賃費(fèi)用結(jié)算臺(tái)賬，機(jī)械租賃單價(jià)控制依據(jù)為上級(jí)單位的指導(dǎo)限價(jià)，控制主責(zé)部門(mén)為項(xiàng)目部物資設(shè)備管理部門(mén)。

2.6施工材料的控制

工程項(xiàng)目部成本中比例最大的就是原材料，加強(qiáng)對(duì)施工材料的控制是整個(gè)項(xiàng)目降低成本重要手段之一。對(duì)于材料的控制，項(xiàng)目部應(yīng)建立月末盤(pán)點(diǎn)制度，針對(duì)項(xiàng)目部的特殊性，盤(pán)點(diǎn)不僅僅是在庫(kù)材料的盤(pán)點(diǎn)，尤其重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)已出庫(kù)未消耗的庫(kù)存。也就是各工號(hào)、各工序所形成的中間庫(kù)存。為了掌握現(xiàn)場(chǎng)材料的消耗情況，以預(yù)算需求量作為控制依據(jù)，及時(shí)對(duì)外部勞務(wù)隊(duì)伍的施工用料進(jìn)行管控，嚴(yán)禁偷工減料以及將施工用料或工地剩余料對(duì)外處理或銷(xiāo)售的情況發(fā)生。并將其上報(bào)上級(jí)單位物資設(shè)備管理部門(mén)進(jìn)行核備。

2.7現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)控制

項(xiàng)目管理費(fèi)控制點(diǎn)為現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的管理費(fèi)內(nèi)容和累計(jì)金額，控制依據(jù)為項(xiàng)目部管理費(fèi)預(yù)算，控制周期為季度，由項(xiàng)目經(jīng)理和各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。

2.8預(yù)算外事項(xiàng)控制

預(yù)算外事項(xiàng)由項(xiàng)目經(jīng)理逐筆審核，報(bào)上級(jí)單位審批。根據(jù)上級(jí)單位審批結(jié)果，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)本期資金支出預(yù)算進(jìn)行資金支出。

3.追蹤預(yù)算執(zhí)行、強(qiáng)化預(yù)算管理分析與調(diào)整

篇7

一、 上半年的工作回顧

㈠ 加強(qiáng)epc聯(lián)合體項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理，提高epc項(xiàng)目管理水平

根據(jù)分公司與油建簽署的《聯(lián)合體內(nèi)部協(xié)議》，臨沂輸氣管道工程總承包項(xiàng)目創(chuàng)造性地建設(shè)了epc聯(lián)合體項(xiàng)目部，共同承擔(dān)管道工程的設(shè)計(jì)、采辦和施工以及工程質(zhì)量、安全和建造成本等風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《協(xié)議》，各方承擔(dān)的工作和風(fēng)險(xiǎn)各有側(cè)重。大體上，分公司承擔(dān)該工程的施工圖設(shè)計(jì)工作和《協(xié)議》規(guī)定的大部分設(shè)備/材料采購(gòu)工作，油建承擔(dān)該工程的施工和《協(xié)議》規(guī)定的少量施工材料和站場(chǎng)設(shè)備采購(gòu)工作；雙方各自承擔(dān)工作范圍內(nèi)的質(zhì)量、安全、成本風(fēng)險(xiǎn)，建造成本基本上按業(yè)主批復(fù)的工程概算劃分。

根據(jù)以上聯(lián)合體背景，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)的總承包管理理念，結(jié)合項(xiàng)目部成員自身素質(zhì)特點(diǎn)，在項(xiàng)目部?jī)?nèi)部加強(qiáng)細(xì)化管理和柔性管理，進(jìn)一步完善epc項(xiàng)目組機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任目標(biāo)。

⒈ 組建epc聯(lián)合體項(xiàng)目部的各職能部門(mén)，并制定部門(mén)和關(guān)鍵人員的崗位職責(zé)：epc項(xiàng)目部由控制部，綜合管理部，設(shè)計(jì)部，采辦部，施工管理部，qhse部和外協(xié)部等7大部門(mén)組成，部門(mén)成員皆從公司和油建抽選若干骨干組成，7個(gè)部門(mén)基本覆蓋了epc總承包項(xiàng)目的管理(范圍、質(zhì)量、進(jìn)度、成本、人力、溝通、風(fēng)險(xiǎn)和采辦)職能，避免了在工作中出現(xiàn)人浮于事，管理界面不清，管理范圍有空白點(diǎn)的現(xiàn)象。

⒉ 由于聯(lián)合體雙方都是第一次涉足國(guó)內(nèi)天然氣長(zhǎng)輸管道epc總承包工程，同樣都面臨著epc項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)不足,加上管理團(tuán)隊(duì)成員年輕化，大多數(shù)管理人員在項(xiàng)目啟動(dòng)之初表現(xiàn)出對(duì)總承包項(xiàng)目管理無(wú)從下手。后經(jīng)過(guò)epc項(xiàng)目部?jī)?nèi)部大力挖潛，找相對(duì)經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員進(jìn)行epc總承包管理體系的授課，對(duì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行epc文化培訓(xùn)；同時(shí)在epc項(xiàng)目部與設(shè)計(jì)項(xiàng)目組、采辦項(xiàng)目組和施工項(xiàng)目組等各項(xiàng)目組之間建立簡(jiǎn)易的項(xiàng)目管理協(xié)調(diào)程序和正規(guī)的信息溝通機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)了epc項(xiàng)目部對(duì)各項(xiàng)目組的協(xié)調(diào)管理，使epc項(xiàng)目部與各項(xiàng)目組在管理上組成“三位一體”的相對(duì)統(tǒng)一有機(jī)體。

⒊ 針對(duì)epc項(xiàng)目部大多數(shù)成員對(duì)epc總承包項(xiàng)目管理程序不了解或了解甚少,epc項(xiàng)目部編制了較為完善的針對(duì)各部門(mén)和各專(zhuān)業(yè)的項(xiàng)目管理程序文件,要求大家邊干邊學(xué)，學(xué)以致用。經(jīng)過(guò)半年的實(shí)踐，大家都感覺(jué)到通過(guò)這種工作學(xué)習(xí)方法確實(shí)收獲不少，使相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員都對(duì)epc項(xiàng)目管理工作流程,如施工設(shè)計(jì)變更管理流程,采辦協(xié)調(diào)和材料報(bào)驗(yàn)管理流程,施工工序報(bào)驗(yàn)管理流程,文件資料收發(fā)管理流程達(dá)到熟練應(yīng)用的程度，并對(duì)總承包項(xiàng)目管理所用的標(biāo)準(zhǔn)文檔格式應(yīng)用自如。

⒋ 加大epc總承包項(xiàng)目的宣傳力度,擴(kuò)大epc項(xiàng)目管理的影響力?？刂撇繄?jiān)持每周以格式簡(jiǎn)潔、條理清晰、內(nèi)容豐富的周報(bào)分別向分公司和業(yè)主匯報(bào)本周工程進(jìn)展,圖文并貌,獲得分公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)主好評(píng)；同時(shí)鼓勵(lì)epc項(xiàng)目部成員堅(jiān)持把身邊發(fā)生的人或事,工程建設(shè),本地風(fēng)俗人情,以任意形式寫(xiě)出來(lái),由epc項(xiàng)目部匯成通訊稿件投給公司報(bào)社。

㈡ 做好項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和優(yōu)化設(shè)計(jì)方案工作

本工程作為山東省“十二五”規(guī)劃的強(qiáng)民富民的重點(diǎn)工程，早在2011年底已經(jīng)完成初設(shè)并通過(guò)終審，但由于各種原因，該管道工程沒(méi)能立即上馬投入建設(shè)，加上山東省作為沿海省份這幾年發(fā)展較快，城鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃日新月異，使得已經(jīng)確定的管道路由與城鎮(zhèn)新規(guī)劃沖突較多；新規(guī)劃對(duì)管道輸氣能力的要求也有提高，使得設(shè)計(jì)重新做可研和初設(shè)，在當(dāng)前新規(guī)劃的人口密集區(qū)增加了分輸場(chǎng)站和分輸閥室；同時(shí)，由于初設(shè)已時(shí)隔三年，管道穿越河流點(diǎn)環(huán)境的變化和個(gè)別河流穿越方式有變化，致使目前**河、**河和**河等三條河流需要重新做防洪評(píng)價(jià)和穿越方案設(shè)計(jì)。

㈢ 優(yōu)化組織施工方案，提高科學(xué)管理水平

自2月20日現(xiàn)場(chǎng)啟動(dòng)以來(lái)，epc項(xiàng)目部在施工管理中，始終把科學(xué)管理，優(yōu)化方案放在工程管理的首位，經(jīng)常與油建施工項(xiàng)目部不斷地在研究和探討適合工程管理，且可操作性強(qiáng)的施工方案，來(lái)滿足工程需要和甲方需求。鑒于大部分施工分包商技術(shù)水平不高，工程管理經(jīng)驗(yàn)不足，所以在每次重大施工方案的制定中，epc項(xiàng)目部都是根據(jù)工程的特點(diǎn)、難點(diǎn)，進(jìn)行多次論證，并運(yùn)用科學(xué)的態(tài)度，加大組織方案的科技含量，并且延伸方案中的科學(xué)管理渠道，積極發(fā)揮epc總承包項(xiàng)目部的經(jīng)驗(yàn)和協(xié)調(diào)組織優(yōu)勢(shì)，有力的推動(dòng)了項(xiàng)目進(jìn)度。

㈣ 嚴(yán)格質(zhì)量管理，爭(zhēng)創(chuàng)名牌工程

“質(zhì)量第一”是企業(yè)永恒的主題，也是epc聯(lián)合體項(xiàng)目部追求的目標(biāo)。半年來(lái)，在epc項(xiàng)目管理中，所堅(jiān)持的質(zhì)量管理措施有：

⒈ 落實(shí)質(zhì)保措施，提高監(jiān)控到位。epc項(xiàng)目部堅(jiān)持在施工現(xiàn)場(chǎng)管理上嚴(yán)細(xì)質(zhì)保職能，分工明確。堅(jiān)持做好對(duì)施工項(xiàng)目部以及施工項(xiàng)目部與施工班組之間的各項(xiàng)質(zhì)量文字交底和質(zhì)量交接記錄的監(jiān)督和指導(dǎo)，確保每項(xiàng)質(zhì)量施工都有文字交底，以便更好地指導(dǎo)工程人員按標(biāo)準(zhǔn)、按要求去操作、按交接記錄去追蹤質(zhì)量管理以保持項(xiàng)目質(zhì)量管理的連續(xù)性，確保質(zhì)量監(jiān)控?zé)o空白點(diǎn)；

⒉ 重點(diǎn)部位，重點(diǎn)監(jiān)控。對(duì)于工程易出現(xiàn)質(zhì)量事故的施工部位，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持設(shè)專(zhuān)人把關(guān)，并做好監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。對(duì)于隱蔽工程，公路/鐵路/河流頂管穿越，焊接質(zhì)量控制，儀表/儀器效驗(yàn)，電氣各種調(diào)試和測(cè)試等關(guān)鍵工序，epc項(xiàng)目部都嚴(yán)格要求施工項(xiàng)目部提前一天提出檢測(cè)申請(qǐng)，epc項(xiàng)目部質(zhì)量管理工程師必須到場(chǎng)，檢查合格后方可進(jìn)行下一到工序。

⒊ 嚴(yán)格規(guī)范，提高作業(yè)水平。epc項(xiàng)目部在質(zhì)量管理中動(dòng)員大家要嚴(yán)格按規(guī)范去驗(yàn)收，把住每一道工序，要把設(shè)計(jì)、施工的規(guī)范和相關(guān)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到操作面，使參建人員都切實(shí)掌握合格產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)，使產(chǎn)品一次成優(yōu)，杜絕二次返工。

⒋ 層層管理，人人把關(guān)。epc項(xiàng)目部始終堅(jiān)持在項(xiàng)目上形成人人把關(guān)的質(zhì)量管理氛圍。質(zhì)量管理不單是qhse部一個(gè)部門(mén)的事，質(zhì)量監(jiān)督控制也不單是質(zhì)量工程師一人的工作，其它部門(mén)和項(xiàng)目管理人員也要有質(zhì)量指標(biāo)也要對(duì)質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)負(fù)責(zé)，質(zhì)量部門(mén)的主要職責(zé)是檢查、監(jiān)督和負(fù)責(zé)質(zhì)量體系的正常運(yùn)行。要在層層管理上形成操作人員對(duì)各自的施工面負(fù)責(zé)，epc項(xiàng)目部人員對(duì)所屬專(zhuān)業(yè)負(fù)責(zé)，勝利油建施工項(xiàng)目部對(duì)整個(gè)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，分包隊(duì)要對(duì)承包區(qū)域負(fù)責(zé)，從而使工程質(zhì)量管理嚴(yán)格處于受控狀態(tài)下。為保證臨沂輸氣管道優(yōu)質(zhì)工程的實(shí)現(xiàn)，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持從源頭抓起，嚴(yán)把了材料的進(jìn)場(chǎng)關(guān)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)所進(jìn)各種材料，協(xié)同采辦中轉(zhuǎn)站管理人員，從材料目測(cè)、復(fù)試開(kāi)始，加強(qiáng)材料的驗(yàn)收，不合格的堅(jiān)決退場(chǎng)；另外，對(duì)規(guī)范中要求的部分到場(chǎng)材料實(shí)施二次復(fù)驗(yàn)，復(fù)驗(yàn)范圍包括材料組分，機(jī)械性能能等，這些措施都為工程順利創(chuàng)優(yōu)把住了材料關(guān)，落實(shí)了創(chuàng)優(yōu)措施，獲得業(yè)主的稱(chēng)贊。

㈤ 合理安排工序，加快施工速度，確保項(xiàng)目工期

epc項(xiàng)目部在注重工程施工方案、質(zhì)保措施的同時(shí)，對(duì)生產(chǎn)進(jìn)度的落實(shí)從不放松，半年來(lái)一直堅(jiān)持；

⒈ 加強(qiáng)關(guān)鍵部位控制，落實(shí)計(jì)劃安排。在施工管理上，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持用施工計(jì)劃指導(dǎo)和嚴(yán)細(xì)現(xiàn)場(chǎng)的作業(yè)安排，嚴(yán)格控制施工管理節(jié)奏，確保施工進(jìn)度，按照計(jì)劃去落實(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)施工偏離計(jì)劃便立即糾正、調(diào)整項(xiàng)目計(jì)劃。

⒉ 加強(qiáng)施工組織，落實(shí)資源到位。為確保項(xiàng)目生產(chǎn)順利，epc項(xiàng)目部針對(duì)油建施工項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)的料具、勞動(dòng)力、材料等生產(chǎn)要素的調(diào)配密切指導(dǎo)、監(jiān)督和控制，并根據(jù)工程進(jìn)展情況，提前做好生產(chǎn)要素的測(cè)算，工作預(yù)見(jiàn)性要強(qiáng)，進(jìn)而加強(qiáng)了料具、人力的合理配置，保證了施工的連續(xù)性。

⒊ 加強(qiáng)工程插入度，落實(shí)施工工效。針對(duì)epc項(xiàng)目合同范圍大、施工作業(yè)面廣、多工種作業(yè)等特點(diǎn)，在合理組織插入上是關(guān)鍵，從設(shè)計(jì)、采辦到施工，從外協(xié)、質(zhì)量管理到地方報(bào)批，管理上表現(xiàn)為點(diǎn)多、面廣、立體交叉和橫向混合，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持的宗旨是：統(tǒng)一協(xié)調(diào)，統(tǒng)一指揮、合理安排、見(jiàn)縫插針。

㈥ 嚴(yán)細(xì)成本管理，提高工程效益

半年來(lái)，針對(duì)項(xiàng)目成本，epc項(xiàng)目部在控制管理中始終堅(jiān)持效益是項(xiàng)目立足的根基，沒(méi)有了效益，項(xiàng)目就意味著乏值。在業(yè)主完全沒(méi)有支付工程款，所有費(fèi)用全部由聯(lián)合體墊支的情況下，項(xiàng)目成本的管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加了，所以，在成本控制管理中堅(jiān)持，第一努力做好項(xiàng)目概算和詳細(xì)工程量清單報(bào)價(jià)，并按月提交已完工工程量讓業(yè)主確認(rèn)，以便最終結(jié)算時(shí)降低墊支的財(cái)務(wù)成本；二是提高項(xiàng)目管理費(fèi)核算意識(shí)，杜絕不合理開(kāi)支。

㈦ 安全/設(shè)備管理

在油建施工項(xiàng)目部施工進(jìn)場(chǎng)的準(zhǔn)備期間，epc項(xiàng)目部就組織、指導(dǎo)、監(jiān)督施工項(xiàng)目部及其分包隊(duì)伍按照epc項(xiàng)目部文明工地的目標(biāo)對(duì)全線的施工作業(yè)區(qū)進(jìn)行了規(guī)劃布置，根據(jù)管道項(xiàng)目工程的特點(diǎn)，制定了設(shè)備需用計(jì)劃，并組織了布置和安裝。在施工中，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持將安全管理作為日常管理的重點(diǎn)，將確保全體員工的生命安全作為自己的第一要?jiǎng)?wù)?？蚣芄こ?，支撐體系和臨邊防護(hù)是安全管理的重點(diǎn)，指導(dǎo)并監(jiān)督施工項(xiàng)目部及其施工分包商加強(qiáng)安全技術(shù)交底工作，通過(guò)進(jìn)場(chǎng)時(shí)的三級(jí)安全教育、上崗時(shí)的專(zhuān)項(xiàng)安全交底來(lái)加強(qiáng)職工的安全意識(shí)。要求epc項(xiàng)目部全體工程人員監(jiān)督施工項(xiàng)目部與其分包隊(duì)來(lái)加強(qiáng)安全檢查和巡視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，杜絕安全隱患。同時(shí)，要求施工項(xiàng)目部及其分包隊(duì)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的全部設(shè)備實(shí)行了專(zhuān)人專(zhuān)機(jī)管理，設(shè)備進(jìn)場(chǎng)時(shí)項(xiàng)目部統(tǒng)一進(jìn)行檢查，合格后進(jìn)行接受，施工中，定期進(jìn)行設(shè)備的維修、保養(yǎng)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時(shí)進(jìn)行修理更換，做到安全萬(wàn)無(wú)一失。

二、 下半年的工作計(jì)劃

㈠ 進(jìn)一步加強(qiáng)epc項(xiàng)目整體管理，細(xì)化epc項(xiàng)目部?jī)?nèi)部管理

上半年，在聯(lián)合體各方領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和指導(dǎo)下，工程管理部帶領(lǐng)臨沂輸氣管道工程epc項(xiàng)目部初步取得了一定的成績(jī)，積累了不少?lài)?guó)內(nèi)epc總承包項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，但是在epc總承包項(xiàng)目管理上，我們作為新手，必須戒驕戒躁，要敢于虛心向有經(jīng)驗(yàn)的工程公司學(xué)習(xí)，向有總承包經(jīng)驗(yàn)的管理能手請(qǐng)教，并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，接受教訓(xùn)，才能進(jìn)一步堅(jiān)持在該工程管理中已經(jīng)取得的成績(jī)，改善epc總承包項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的不足。

⒈ 加強(qiáng)設(shè)計(jì)（e）、采辦（p）、施工（c）之間的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)管理。要做好epc總承包工程，必須在企業(yè)中培育一種epc文化，當(dāng)epc文化深入人心，變成一種epc文化場(chǎng)，這時(shí)epc自然就會(huì)成項(xiàng)目管理中的一種工作語(yǔ)言。epc不是e+p+c，而是設(shè)計(jì)、采辦和施工三大塊之間即相互統(tǒng)一又相對(duì)獨(dú)立的有機(jī)體，即常說(shuō)的“三位一體”。在接下來(lái)的半年，epc項(xiàng)目部將進(jìn)一步加強(qiáng)設(shè)計(jì)、采辦和施工之間的工作流程管理，加大對(duì)epc項(xiàng)目部員工的體系培訓(xùn)，專(zhuān)業(yè)協(xié)調(diào)管理能力培訓(xùn)，慢慢在epc項(xiàng)目部?jī)?nèi)部員工之間培育epc文化，使之成為我們做項(xiàng)目時(shí)，人與人之間能夠溝通無(wú)極限的一種工作語(yǔ)言。

⒉ 進(jìn)一步完善epc項(xiàng)目的“四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化”管理。epc總承包項(xiàng)目的“四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化”管理，也就是常說(shuō)的epc總承包項(xiàng)目的管理內(nèi)容工作的體系化，epc項(xiàng)目部各職能部門(mén)間協(xié)調(diào)管理工作的制度化、工程各專(zhuān)業(yè)執(zhí)行工序工作的程序化和工程各專(zhuān)業(yè)工序驗(yàn)收工作的過(guò)程化。

㈡ 進(jìn)一步加大合同和費(fèi)用管理的力度

該工程前期發(fā)生的費(fèi)用是由epc聯(lián)合體墊資的，但由于該工程在中石油至今還沒(méi)有立項(xiàng)，所以工程款一直無(wú)法到位，《總承包協(xié)議》規(guī)定的由業(yè)主承擔(dān)的外協(xié)費(fèi)用（包括征地、清賠補(bǔ)償費(fèi)用）也遲遲沒(méi)有到位。目前，甲乙雙方之間尚沒(méi)有簽署工程總承包主合同，僅有一份《總承包協(xié)議》，也只是個(gè)大的框架協(xié)議，一旦付諸法律糾紛，其法律效力與工程主合同相差甚遠(yuǎn)。為了降低epc項(xiàng)目的合同管理風(fēng)險(xiǎn)，下一步將重點(diǎn)推進(jìn)與業(yè)主之間的工程主合同和工程量清單報(bào)價(jià)單的簽署，以便我們?cè)陧?xiàng)目執(zhí)行中“有法可依”，同時(shí)實(shí)現(xiàn)按月向業(yè)主申請(qǐng)工程款支付，降低合同管理風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

㈢ 加大施工安全管理

隨著集團(tuán)公司對(duì)施工企業(yè)安全管理工作力度的加大，各工程公司也按照集團(tuán)公司政策和安全管理制度采取諸多安全管理措施，加大安全管理的力度，增大安全管理的投資，相應(yīng)地，作為聯(lián)合體的臨沂輸氣管道工程epc總承包項(xiàng)目部，不僅是聯(lián)合體各方最基本的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，也是聯(lián)合體各方安全管理的最基本的安全細(xì)胞，epc項(xiàng)目安全管理好了，聯(lián)合體各方作為大有機(jī)體也就少了一份出安全事故的風(fēng)險(xiǎn)。

作為管道總承包工程管理的項(xiàng)目部，下半年，epc項(xiàng)目部將把安全管理的重點(diǎn)放在容易出安全事故的材料/設(shè)備吊裝、管溝塌方、施工機(jī)具傷害和施工用電等高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)上，對(duì)于以上容易出現(xiàn)安全事故的作業(yè)嚴(yán)格實(shí)行作業(yè)票制度和工序驗(yàn)收制度，同時(shí)，把施工項(xiàng)目部及其分包商納入到epc項(xiàng)目部安全管理范圍中來(lái)，建立安全大體系并制定相關(guān)安全獎(jiǎng)懲條例，按周、月、季、半年度和年度進(jìn)行安全管理大評(píng)比。

篇8

摘要：全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效管理工具和管理機(jī)制。建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理核心是工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理。本文對(duì)工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理中預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算監(jiān)控分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞 ：工程項(xiàng)目；全面預(yù)算；管理

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營(yíng)效益、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效管理工具和管理機(jī)制。作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略落地的工具和手段，全面預(yù)算已經(jīng)在各行業(yè)得到推廣，但由于建筑業(yè)受到其特性的影響，推廣較遲。隨著建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，先進(jìn)的管理理念和方法已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。工程項(xiàng)目是建筑施工企業(yè)的基本單元，是建筑施工企業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源。在工程項(xiàng)目管理中運(yùn)用全面預(yù)算的管理理念和方法，對(duì)于提高項(xiàng)目管理水平，提升項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理各項(xiàng)目標(biāo)有著極其重要的意義。

一、工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理意義

工程項(xiàng)目全面預(yù)算是運(yùn)用全面預(yù)算方法對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、控制、評(píng)價(jià)、激勵(lì)為一體的全員、全過(guò)程、全方位的系統(tǒng)管理過(guò)程；是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以工程預(yù)算為主體，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用、資金等所做的具體安排。

（一）工程項(xiàng)目全面預(yù)算能夠細(xì)化項(xiàng)目總體目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目管理活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的監(jiān)控執(zhí)行。

（二）通過(guò)工程項(xiàng)目全面預(yù)算的編制，有助于項(xiàng)目與公司之間，項(xiàng)目的部門(mén)與部門(mén)之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門(mén)及員工對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的理解和認(rèn)同。

（三）工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理是實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是對(duì)項(xiàng)目部員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù)算與績(jī)效管理相結(jié)合，使員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。

（四）工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理可合理分配資源，強(qiáng)化內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中的漏洞和不足，降低項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)。

（五）通過(guò)工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理可以加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目成本的控制，有效降低項(xiàng)目成本，開(kāi)源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理目標(biāo)。

二、預(yù)算目標(biāo)

（一）項(xiàng)目全周期預(yù)算目標(biāo)

項(xiàng)目全周期預(yù)算目標(biāo)包括：項(xiàng)目收入目標(biāo)、成本目標(biāo)、現(xiàn)金流目標(biāo)、變更索賠收入目標(biāo)。

（二）項(xiàng)目年度預(yù)算目標(biāo)

項(xiàng)目年度預(yù)算目標(biāo)包括：年度收入目標(biāo)、年度成本目標(biāo)、年度現(xiàn)金流目標(biāo)、已完工未結(jié)算目標(biāo)。

三、預(yù)算編制

項(xiàng)目全周期預(yù)算和項(xiàng)目年度預(yù)算都是以工程量預(yù)算為起點(diǎn)編制。項(xiàng)目全周期預(yù)算在項(xiàng)目責(zé)任成本下達(dá)后開(kāi)始編制，預(yù)算期間粒度編制到季度。項(xiàng)目年度預(yù)算在年度目標(biāo)下達(dá)后開(kāi)始編制，預(yù)算期間粒度編制到月度，組織粒度編制到作業(yè)隊(duì)，項(xiàng)目年度預(yù)算是項(xiàng)目全周期預(yù)算在期間和組織上的細(xì)化。

（一）項(xiàng)目預(yù)算編制準(zhǔn)備工作

項(xiàng)目預(yù)算編制前，項(xiàng)目部應(yīng)優(yōu)化施工規(guī)劃、制定資源配置計(jì)劃與方案，包括施工措施、進(jìn)度計(jì)劃、資源配置明細(xì)表。并以總進(jìn)度計(jì)劃為基準(zhǔn)，將初始合同工程量以月度為單位、整個(gè)合同期/ 預(yù)算年度為預(yù)算期進(jìn)行分解編制初始合同工程量完成計(jì)劃表，根據(jù)初始合同工程量完成計(jì)劃表和合同價(jià)格編制項(xiàng)目預(yù)算。

（二）項(xiàng)目預(yù)算管理模式

項(xiàng)目全周期預(yù)算+項(xiàng)目年度預(yù)算+季度滾動(dòng)預(yù)算1.項(xiàng)目全周期預(yù)算

編制粒度：項(xiàng)目部/分部分項(xiàng)/季度/科目2.項(xiàng)目年度預(yù)算

編制粒度：項(xiàng)目部/分部分項(xiàng)/月度/科目3.項(xiàng)目季度滾動(dòng)預(yù)算

編制粒度：作業(yè)隊(duì)/ 分部分項(xiàng)工程量/ 月度/科目；滾動(dòng)周期：季度；滾動(dòng)長(zhǎng)度：3 個(gè)月；滾動(dòng)條件：在年度目標(biāo)內(nèi)進(jìn)行預(yù)算滾動(dòng)；滾動(dòng)內(nèi)容：根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)完成情況和實(shí)際資源情況及時(shí)更新月度產(chǎn)值預(yù)算、收入預(yù)算、工程量預(yù)算、成本預(yù)算、月度資金預(yù)算。項(xiàng)目全面預(yù)算應(yīng)把分部分項(xiàng)工程量預(yù)算、成本預(yù)算分解到作業(yè)隊(duì)。

（三）項(xiàng)目預(yù)算編制邏輯和內(nèi)容

1.產(chǎn)值、收入及回款預(yù)算

產(chǎn)值由預(yù)計(jì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)預(yù)算產(chǎn)生，收入預(yù)算由預(yù)計(jì)的施工進(jìn)度預(yù)算產(chǎn)生?；乜铑A(yù)算由預(yù)計(jì)的收入和回款期預(yù)算。

2.直接成本預(yù)算

直接成本預(yù)算以工程量預(yù)算為起點(diǎn)，根據(jù)當(dāng)期預(yù)計(jì)完成的工程量和工程量所對(duì)應(yīng)的人工、材料、機(jī)械施工定額得出當(dāng)期的直接成本預(yù)算。

當(dāng)期計(jì)劃完成的工程量* 工程量定額（工、料、機(jī)）=當(dāng)期直接成本

3.間接費(fèi)用預(yù)算

根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、資源配置、期間來(lái)預(yù)算現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)。

4.資金預(yù)算

資金預(yù)算包括資金流入預(yù)算和資金支付預(yù)算。資金流入預(yù)算主要是業(yè)主撥款現(xiàn)金流入，包括業(yè)主預(yù)付款現(xiàn)金流入、前期結(jié)算工程款本期撥入、本期結(jié)算工程款本期撥入三部分，后兩種根據(jù)預(yù)計(jì)業(yè)主確認(rèn)的產(chǎn)值和預(yù)計(jì)回款期、回款比例來(lái)計(jì)算。現(xiàn)金流入= 業(yè)主預(yù)付款+ 前期結(jié)算本期撥入+本期結(jié)算本期撥入。資金支付預(yù)算包括分包隊(duì)伍的資金支付、材料采購(gòu)資金支付、設(shè)備采購(gòu)資金支付、設(shè)備租賃資金支付、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支付和上繳收益支付等。根據(jù)需支付金額和付款周期、付款比例計(jì)算。

四、預(yù)算執(zhí)行控制

工程項(xiàng)目全面預(yù)算執(zhí)行控制實(shí)行分級(jí)管理，由項(xiàng)目部和上級(jí)預(yù)算管理單位共同控制，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)場(chǎng)管理控制，上級(jí)管理單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制，控制對(duì)象、控制內(nèi)容、控制依據(jù)和控制周期如下圖所示：

五、預(yù)算監(jiān)控分析

項(xiàng)目管理通常重點(diǎn)監(jiān)控分析項(xiàng)目進(jìn)度情況和項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。項(xiàng)目成本預(yù)算主要對(duì)以下三個(gè)指標(biāo)做差異分析

（一）已完工程預(yù)算成本：以期實(shí)際完成工程量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算得出。

（二）已完工程實(shí)際成本：取自本期實(shí)際完成工程的核算成本。

（三）計(jì)劃進(jìn)度預(yù)算成本：以本期預(yù)算完成工程量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算得出。

已完工程預(yù)算成本和已完工程實(shí)際成本進(jìn)行對(duì)比分析，主要分析本期項(xiàng)目成本的執(zhí)行情況。已完工程預(yù)算成本和計(jì)劃進(jìn)度預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比分析，主要分析本期項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度執(zhí)行情況。對(duì)比分析后，對(duì)差異采用逐層深入、層層遞進(jìn)的分析方式，分析維度可以從科目維度、組織維度、期間維度進(jìn)行多維度分析，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)穿透到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)行為。找出原因進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和采取糾偏措施。現(xiàn)金流管理可以從營(yíng)業(yè)收入分析、到應(yīng)收賬款分析、到存貨余額分析、再到已完工未結(jié)算分析。

六、預(yù)算調(diào)整

預(yù)算調(diào)整為項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)確定后一般不予調(diào)整。當(dāng)發(fā)生導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差的，如：重大自然災(zāi)害影響施工生產(chǎn)、宏觀政策或者市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化、合同發(fā)生重大調(diào)整等不可抗拒的原因，項(xiàng)目部提出申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格程序和授權(quán)審批。

七、預(yù)算考核

（一）項(xiàng)目預(yù)算考核的內(nèi)容

項(xiàng)目預(yù)算考核實(shí)行分級(jí)考核管理，包括上級(jí)預(yù)算管理單位對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的考核和項(xiàng)目部?jī)?nèi)部考核。上級(jí)預(yù)算管理單位對(duì)項(xiàng)目部的考核按期間分為項(xiàng)目年度預(yù)算考核和項(xiàng)目全周期預(yù)算考核。

（二）上級(jí)預(yù)算管理單位對(duì)項(xiàng)目部的考核