時(shí)間：2023-09-11 09:17:58
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇高校招投標(biāo)管理辦法，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：高校；資產(chǎn)管理；基建；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)
一、高?；ㄖ写嬖诘膯?wèn)題及措施
1.內(nèi)部控制制度不完善。由于高?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目為非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，投資大、專業(yè)性強(qiáng)、管理要求高，以前主要靠國(guó)家投資，籌集資金相對(duì)來(lái)說(shuō)有保障，導(dǎo)致高校對(duì)基本建設(shè)管理工作重視不夠。有的高?；窘ㄔO(shè)的組織和結(jié)算由一個(gè)部門完成，基建部門就是基建資金的管理者又是使用者。缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督和獎(jiǎng)懲措施。
2.招投標(biāo)制度不健全，運(yùn)作不是十分規(guī)范。目前高校在招投標(biāo)中存在的主要問(wèn)題有：（1）在工程這塊采用了招投標(biāo)制度，但是對(duì)勘探、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及重要設(shè)備等大部分沒(méi)有進(jìn)行招投標(biāo)制度，從而導(dǎo)致施工過(guò)程變更較多；（2）違反規(guī)定，對(duì)必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目不招標(biāo)；（3）將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目采取少計(jì)工程量壓低造價(jià)等方式規(guī)避招標(biāo)；（4）不按正常程序公開招標(biāo)，而是以議標(biāo)、邀標(biāo)、指定招標(biāo)等方式將工程發(fā)包給有關(guān)系的施工單位，搞假招標(biāo)，從中謀取好處或收受賄賂。
3.基建項(xiàng)目施工過(guò)程監(jiān)督不力。由于高?；ü芾砣耸秩狈?，專業(yè)人員不足，基建項(xiàng)目的監(jiān)督管理工作基本上都委托給了監(jiān)理單位。在委托監(jiān)理單位時(shí)，很多高校并沒(méi)有給予足夠的重視，選擇隨意，對(duì)監(jiān)理人員的工作情況也沒(méi)采取必要的監(jiān)管，過(guò)度信任監(jiān)理單位。
4.基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理人員隊(duì)伍素質(zhì)不高。有的高?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)人員對(duì)基本建設(shè)方面的知識(shí)掌握較少，主要是根據(jù)財(cái)務(wù)制度辦事，不熟悉工程知識(shí)，也不是很了解工程進(jìn)度中的各種關(guān)系和問(wèn)題，單純從財(cái)務(wù)制度上審核各項(xiàng)開支，難以有效控制工程造價(jià)。
5.權(quán)力過(guò)于集中，缺乏有效的監(jiān)督。高校中教職工對(duì)于基建領(lǐng)域的腐敗行為議論很多，但由于不能深入其中，從而很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的癥結(jié)，更不要說(shuō)掌握腐敗的證據(jù)了。監(jiān)督不能到位，腐敗問(wèn)題不能被發(fā)現(xiàn)，也就不能查處，這就是高?；ǜ瘮‖F(xiàn)象不斷滋生蔓延的重要原因之一。
根據(jù)高?；?xiàng)目存在的問(wèn)題及高校在產(chǎn)管理現(xiàn)狀，可從以下方面加強(qiáng)管理
1.加強(qiáng)管理和監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)。高校必須重視項(xiàng)目建設(shè)的管理。建立健全各項(xiàng)基建管理監(jiān)督制度，目前高校項(xiàng)目法人基本上由單位法人一人承擔(dān)，因此，要求單位法人對(duì)基建項(xiàng)目的工程質(zhì)量、進(jìn)度和資金管理總負(fù)責(zé)，對(duì)高校工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制總負(fù)責(zé)，實(shí)行基建項(xiàng)目終身負(fù)責(zé)制。高校負(fù)責(zé)人就是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)基建項(xiàng)目質(zhì)量終身負(fù)責(zé)。
2.嚴(yán)格執(zhí)行基建工程招投標(biāo)制度。嚴(yán)格按照《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法》等的規(guī)定，招投標(biāo)的基建項(xiàng)目必須全部進(jìn)入招投標(biāo)中心招標(biāo)。并對(duì)招投標(biāo)的工作程序、要求作出明確規(guī)定，加強(qiáng)管理，健全制度，在制度上堵塞各種漏洞。
3.實(shí)行合同管理和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度，嚴(yán)格資金管理。資金支付也是容易產(chǎn)生腐敗的方面，強(qiáng)化基建工程審計(jì)，資金支付嚴(yán)格按照合同規(guī)定和審計(jì)的工程進(jìn)度執(zhí)行，重點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)工程計(jì)量支付和設(shè)計(jì)變更的管理。
4.加強(qiáng)監(jiān)理工作，提高施工管理水平。在新形勢(shì)下，高?；ü芾聿块T應(yīng)發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，不但要參與施工管理，而且要加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理單位的管理，協(xié)調(diào)處理好與監(jiān)理單位的關(guān)系，充分調(diào)動(dòng)監(jiān)理單位的工作積極性，甲方和監(jiān)理配合共同把施工過(guò)程管理好。
5.加強(qiáng)高校基建審計(jì)工作。健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。完善內(nèi)審制度，依法行使職能。拓寬審計(jì)范圍，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門要適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要，轉(zhuǎn)變思路，更新觀念，采取有效措施，對(duì)基建工程全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督，做到事前事中事后監(jiān)督全面到位，全方位全過(guò)程對(duì)項(xiàng)目決策、工程招投標(biāo)、工程簽證、隱蔽工程驗(yàn)收、建設(shè)資金管理、工程價(jià)款結(jié)算以及工程質(zhì)量的跟蹤監(jiān)督。
6.實(shí)行公示制度，搞好群眾監(jiān)督。各種基建項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果都要向社會(huì)公布，增加審計(jì)工作的透明度，自覺(jué)接受廣大教職工和社會(huì)各界群眾的監(jiān)督。通過(guò)公開審計(jì)結(jié)果，使基建項(xiàng)目更加公開、透明。使每一項(xiàng)基建工程都是陽(yáng)光工程。
二、高校項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及措施
1.科研經(jīng)費(fèi)支出混亂。當(dāng)前，部分院?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理體制松散，財(cái)會(huì)人員在經(jīng)費(fèi)支出時(shí)審核不嚴(yán)，造成經(jīng)費(fèi)支出賬目十分混亂。一些科研經(jīng)費(fèi)成了“人情款”、“私房錢”或者招待費(fèi)。尤為嚴(yán)重的是一些科研人員通過(guò)虛開發(fā)票、購(gòu)買假發(fā)票和虛造勞務(wù)費(fèi)發(fā)放單據(jù)等手段套取科研經(jīng)費(fèi)。部分科研項(xiàng)目?jī)x器設(shè)備采購(gòu)時(shí)無(wú)任何相關(guān)部門審批、驗(yàn)收手續(xù)，設(shè)備購(gòu)置不入學(xué)校固定資產(chǎn)賬，造成科研經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重流失。
2.制度不健全，管理不規(guī)范。許多高校尚未根據(jù)院?？蒲惺聵I(yè)發(fā)展實(shí)際制定適應(yīng)本校現(xiàn)狀的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，造成財(cái)會(huì)人員在經(jīng)費(fèi)管理中沒(méi)有健全的制度可以參照，使科研經(jīng)費(fèi)管理工作不統(tǒng)一、不連續(xù)。部分院校領(lǐng)導(dǎo)只重視教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)管理，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理不夠重視。
3.項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理各自為政，相互脫節(jié)。高校普遍缺乏項(xiàng)目管理理念，造成科研項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理各自為政，相互脫節(jié)。財(cái)會(huì)人員不參加項(xiàng)目可行性分析，不參與項(xiàng)目概算和預(yù)算編制，無(wú)法落實(shí)項(xiàng)目成本管理工作。項(xiàng)目完成后，財(cái)會(huì)人員被排斥在項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)之外，無(wú)法參與財(cái)務(wù)決算與項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)等管理工作，造成部分院校只注重項(xiàng)目申請(qǐng)，不重視管理，給科研經(jīng)費(fèi)管理工作帶來(lái)許多困難。
根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理使用中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以從以下方面完善管理
1.健全科研經(jīng)費(fèi)管理體制，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。加強(qiáng)制度和管理流程建設(shè)，實(shí)現(xiàn)制度管人、流程管事。建立規(guī)范的科研經(jīng)費(fèi)管理體制是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，解決經(jīng)費(fèi)管理突出問(wèn)題的重要保障。高校應(yīng)根據(jù)發(fā)展實(shí)際，按照相關(guān)制度規(guī)定，以各類科研項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法為基礎(chǔ)，制定適應(yīng)院校自身情況的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使科研經(jīng)費(fèi)管理工作有章可循，有則可依。同時(shí)，高校還應(yīng)將科研經(jīng)費(fèi)管理納入院校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制范圍，制訂相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理流程，規(guī)定科研部門、財(cái)務(wù)部門、其他相關(guān)部門以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)和權(quán)限，設(shè)置專門崗位負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和項(xiàng)目決算工作，明確科研經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限和審批程序，細(xì)化科研經(jīng)費(fèi)支出范圍，加強(qiáng)儀器設(shè)備采購(gòu)管理，規(guī)范科研管理費(fèi)提取比例和科研協(xié)作費(fèi)轉(zhuǎn)撥手續(xù)。
2.利用高校網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，加強(qiáng)部門協(xié)作，共同管理科研經(jīng)費(fèi)。對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并做到信息共享，這樣可使項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門同步掌握項(xiàng)目進(jìn)展信息。以便對(duì)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)查詢、統(tǒng)計(jì)、分析和管理，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理由結(jié)果控制轉(zhuǎn)變?yōu)檫^(guò)程控制。學(xué)校要根據(jù)財(cái)政部制定的有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)職能部門之間數(shù)據(jù)共享，以達(dá)到管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、高效使用。
3.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查。保證科研經(jīng)費(fèi)出效率、出成果是科研財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)要求，建立健全科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理與監(jiān)督列入學(xué)校內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍。每年至少進(jìn)行一次監(jiān)督審計(jì)，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象及時(shí)糾正?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)的審批報(bào)銷應(yīng)做到手續(xù)合法完整，賬目核算準(zhǔn)確。確?？蒲匈Y金合理安全使用。要采取有效措施，防止弄虛作假、挪用經(jīng)費(fèi)的行為，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用中的違規(guī)行為，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。從體制上應(yīng)該把科研經(jīng)費(fèi)管理納入到整個(gè)科研管理中。加強(qiáng)監(jiān)督，建立結(jié)構(gòu)合理、管理科學(xué)、程序嚴(yán)密、科學(xué)有效的管理制度。
4.開展科研經(jīng)費(fèi)的結(jié)題審計(jì)和效益審計(jì)，完善科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)制度。課題結(jié)題審計(jì)是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的一種強(qiáng)有力手段。通過(guò)結(jié)題審計(jì)，可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)癥下藥，從而對(duì)其他課題的經(jīng)費(fèi)使用產(chǎn)生約束力。 科研經(jīng)費(fèi)的使用效益如何，既是資金提供者所關(guān)注的重點(diǎn)，也是衡量高校科研工作成效的一個(gè)重要標(biāo)志，因此，開展科研經(jīng)費(fèi)效益性審計(jì)也將是今后高校科研管理最有效的途徑之一。高校應(yīng)進(jìn)一步建立和完善科研項(xiàng)目的績(jī)效考評(píng)體系，從科研項(xiàng)目的國(guó)際國(guó)內(nèi)技術(shù)水平、科技含量、經(jīng)費(fèi)開支方面等進(jìn)行全面考核，對(duì)科研項(xiàng)目所取得的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]戴維忠：高校新建校區(qū)項(xiàng)目過(guò)程控制及管理研究[D]，西安建筑科技大學(xué)，2009.
國(guó)家對(duì)高等教育日趨重視，教育經(jīng)費(fèi)投入日益增加，高等學(xué)校儼然已是一個(gè)巨大的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。隨著高等教育的持續(xù)發(fā)展，高校工程建設(shè)、設(shè)備物資采購(gòu)以及資金投入也越來(lái)越大，有的高校甚至超過(guò)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算的40%。如何做好招投標(biāo)監(jiān)督工作，保證高校招投標(biāo)活動(dòng)的健康有序開展，真正發(fā)揮招標(biāo)采購(gòu)方式的優(yōu)越性，已經(jīng)成為高校紀(jì)檢監(jiān)察部門的一項(xiàng)重要職責(zé)。
一、高校內(nèi)部招投標(biāo)監(jiān)督工作存在的主要問(wèn)題
（一）缺乏專業(yè)人才
招投標(biāo)監(jiān)督工作是一項(xiàng)具有較高專業(yè)性、技術(shù)性、政策性和法律性的工作。無(wú)論是物資采購(gòu)、工程項(xiàng)目還是服務(wù)類項(xiàng)目招標(biāo)，都是經(jīng)濟(jì)性、法律性與技術(shù)性相結(jié)合的活動(dòng)。但從高校紀(jì)檢監(jiān)察部門人員配備現(xiàn)狀看，普遍存在專業(yè)不對(duì)口、業(yè)務(wù)不熟悉的情況。監(jiān)督人員在監(jiān)督中往往存在對(duì)技術(shù)參數(shù)、工程清單、投標(biāo)資質(zhì)、政策法規(guī)等理解不深、了解不透的情形，致力不從心，難以監(jiān)督到位，這給了權(quán)力尋租以可乘之機(jī)。
（二）缺乏監(jiān)督實(shí)施細(xì)則
高校的招投標(biāo)活動(dòng)主要依據(jù)《招投標(biāo)法》、《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》、《政府采購(gòu)法》以及《教育部政府采購(gòu)管理暫行辦法》，這些法律法規(guī)只是對(duì)招投標(biāo)監(jiān)督作了原則上的規(guī)定，如“有關(guān)行政監(jiān)督部門依法對(duì)招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，依法查處招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中的違法行為”。很多高校并未制定招投標(biāo)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則，致使招投標(biāo)監(jiān)督人員缺乏明確的監(jiān)督程序及規(guī)范性指導(dǎo)，這往往直接影響監(jiān)督工作的有效性。
（三）缺乏全過(guò)程有效監(jiān)督
高校的招標(biāo)項(xiàng)目數(shù)量多，內(nèi)容復(fù)雜，從招標(biāo)文件的審查到開標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，從合同簽訂、項(xiàng)目實(shí)施到后期驗(yàn)收和項(xiàng)目審計(jì)，監(jiān)督部門需要大量的專業(yè)人員去監(jiān)督相應(yīng)環(huán)節(jié)的實(shí)施，否則大部分監(jiān)督都只是一種形式管理。在實(shí)際操作中，監(jiān)督人員真正開始介入監(jiān)督多數(shù)是在評(píng)標(biāo)階段，并且監(jiān)督涉及較多的是評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)的程序監(jiān)督，很少參與到招投標(biāo)的前期和后期工作，因此不少高校在招投標(biāo)過(guò)程中的監(jiān)督因?yàn)榉N種原因常淪為一種形式上的監(jiān)督，紀(jì)檢監(jiān)察部門成為相關(guān)職能部門潛在的責(zé)任分擔(dān)者。
二、高校內(nèi)部招投標(biāo)工作存在的主要問(wèn)題
（一）內(nèi)部招投標(biāo)機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理
部分高校沒(méi)有設(shè)置專門的招投標(biāo)機(jī)構(gòu)，由學(xué)校的某個(gè)職能部門開展有關(guān)的招投標(biāo)活動(dòng)，一般也沒(méi)有配備招投標(biāo)的專職人員。在具體工作中往往由提出申購(gòu)的部門完成編制招標(biāo)文件，簽署合同等系列工作。由于缺乏相應(yīng)知識(shí)，致使招標(biāo)文件制作比較粗略，技術(shù)指標(biāo)比較籠統(tǒng)或過(guò)以具體化，對(duì)質(zhì)保期限、付款方式等方面提出的要求不符合常規(guī)。
（二）招標(biāo)文件技術(shù)參數(shù)帶有傾向性
有的申請(qǐng)部門在制定技術(shù)指標(biāo)時(shí)，為了能采購(gòu)到有意向的物資，存在明顯傾向性與排他性。形成實(shí)質(zhì)為單一來(lái)源卻披了公開招標(biāo)的外衣。這既不利于同類產(chǎn)品展開比較，也有違公開公平原則。
（三）招標(biāo)告示范圍狹小
高校的招標(biāo)告示往往只公布于學(xué)校自身網(wǎng)站，告知范圍極為有限，又往往因招標(biāo)額度相對(duì)較小，常只有固定的幾家單位關(guān)注，在工作中時(shí)常出現(xiàn)一項(xiàng)招標(biāo)只有3家投標(biāo)單位的情形，以致參與面狹窄，競(jìng)爭(zhēng)程度低，不能充揮發(fā)揮招投標(biāo)應(yīng)有的作用，也因招標(biāo)范圍和招標(biāo)方式的局限，時(shí)常會(huì)面臨潛在的圍標(biāo)串標(biāo)行為。
（四）評(píng)標(biāo)專家選擇局限
高校內(nèi)部自主招標(biāo)評(píng)標(biāo)人員，源于成本與便利等原因，大多由本校內(nèi)部選取。高校內(nèi)部技術(shù)專家人數(shù)有限，且往往集中在幾個(gè)部門，如工程類專家集中于基建、后勤部門，而這些部門往往又是招標(biāo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門，設(shè)備項(xiàng)目專家往往集中于教學(xué)部門，而教學(xué)部門往往又是申請(qǐng)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門，其他專家或非本專業(yè)人員，專業(yè)水平未必達(dá)能評(píng)標(biāo)要求。如此評(píng)標(biāo)時(shí)難免產(chǎn)生偏差，影響結(jié)果的公平性。
（五）評(píng)標(biāo)過(guò)程規(guī)范性不夠
內(nèi)部評(píng)標(biāo)時(shí)，存在評(píng)標(biāo)員紀(jì)律不嚴(yán)，個(gè)別評(píng)標(biāo)專家有引導(dǎo)性話語(yǔ)，傾向于某家單位現(xiàn)象。對(duì)于突發(fā)事項(xiàng)的處置較為隨意。在開標(biāo)中，不同的項(xiàng)目會(huì)出現(xiàn)不同的狀況，如招標(biāo)文件中該明確的技術(shù)參數(shù)沒(méi)有明確，招標(biāo)文件和公告不符合要求，需要終止招標(biāo)活動(dòng)時(shí)未終止等等。
三、思考與建議
（一）培養(yǎng)、引進(jìn)專業(yè)人才，整合部門資源，使監(jiān)督與招投標(biāo)工作有“才”可用
1.培養(yǎng)與引進(jìn)專業(yè)人才。招投標(biāo)工作的專業(yè)性、技術(shù)性、法律性等特征決定其工作人員及監(jiān)督人員必須有較高的專業(yè)水準(zhǔn)。高校一方面可引進(jìn)專業(yè)人員充實(shí)到紀(jì)檢監(jiān)察部門與相關(guān)職能部門，一方面應(yīng)加大對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察人員、招投標(biāo)工作人員、評(píng)標(biāo)庫(kù)專家的招投標(biāo)業(yè)務(wù)與法律法規(guī)等知識(shí)培訓(xùn)力度，使其提升專業(yè)能力，有效行使職責(zé)。
2.整合人才資源。高校招投標(biāo)、監(jiān)督工作，僅依靠紀(jì)檢、監(jiān)察和審計(jì)部門人員力量遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，可綜合協(xié)調(diào)，整合相關(guān)部門資源，如可選聘經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)教師為兼職審計(jì)員，組建一支監(jiān)督員與兼職審計(jì)員隊(duì)伍；計(jì)財(cái)處可對(duì)資金計(jì)劃、支出等負(fù)起監(jiān)督職能；使用部門對(duì)項(xiàng)目的初驗(yàn)、使用負(fù)起監(jiān)督職責(zé)。
（二）建立責(zé)任追究機(jī)制，完善監(jiān)督實(shí)施細(xì)則與招投標(biāo)管理制度，使監(jiān)督與招投標(biāo)工作有“法”可依
1.建立責(zé)任追究機(jī)制。高校應(yīng)制定招投標(biāo)責(zé)任追究制，對(duì)參與招投標(biāo)活動(dòng)的人員有嚴(yán)格的紀(jì)律約束，對(duì)招投標(biāo)各環(huán)節(jié)可實(shí)現(xiàn)責(zé)任倒查追溯，對(duì)違規(guī)違法行為進(jìn)行嚴(yán)肅懲處，對(duì)參與投標(biāo)單位的違規(guī)謀求中標(biāo)行為，對(duì)中標(biāo)單位合同履行中的違規(guī)行為等明確規(guī)定懲處辦法，以防止“暗箱操作”等導(dǎo)致學(xué)校利益受損的行為發(fā)生。
2.建立完善的管理制度。高校設(shè)備購(gòu)置周期短，技術(shù)指標(biāo)較為復(fù)雜，同時(shí)缺乏專業(yè)技術(shù)人員，可結(jié)合實(shí)際情況，適當(dāng)優(yōu)化程序，簡(jiǎn)化流程，在現(xiàn)有法律框架下，制定適用于高校招投標(biāo)特點(diǎn)、具體科學(xué)可操作的管理制度、細(xì)則與監(jiān)督實(shí)施細(xì)則。如招標(biāo)工作評(píng)標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則、招標(biāo)評(píng)審專家管理辦法、招標(biāo)監(jiān)督辦法及針對(duì)不同采購(gòu)類型的采購(gòu)制度，如建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)實(shí)施細(xì)則，服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施細(xì)則等。
（三）重視與關(guān)注招投標(biāo)活動(dòng)重要環(huán)節(jié)，使監(jiān)督落到實(shí)處
1.設(shè)立專門的招投標(biāo)機(jī)構(gòu)
高校應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，設(shè)立專門的招投標(biāo)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)招投標(biāo)工作人員，統(tǒng)一管理、組織、協(xié)調(diào)校內(nèi)招投標(biāo)工作。規(guī)范招投標(biāo)程序，統(tǒng)一由招投標(biāo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制招標(biāo)文件、招標(biāo)信息、進(jìn)行投標(biāo)人資質(zhì)預(yù)審，組織召開評(píng)標(biāo)會(huì)議等工作，這種運(yùn)行模式較之于分散模式有利于規(guī)范化、專業(yè)化管理，也有利于監(jiān)督工作的開展。
2.科學(xué)規(guī)范制定項(xiàng)目技術(shù)參數(shù)
申購(gòu)部門在完成前期項(xiàng)目與市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，告知招投標(biāo)辦公室，組織相關(guān)專家召開招標(biāo)會(huì)議，對(duì)技術(shù)參數(shù)等各項(xiàng)要求進(jìn)行進(jìn)一步確認(rèn)，在確認(rèn)其提出的要求既符合使用條件又不過(guò)于具體化后，進(jìn)入招投標(biāo)下一程序。
3.增強(qiáng)投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)性
高校一方面可盡早將招標(biāo)信息于校園網(wǎng)及其他相關(guān)網(wǎng)站平臺(tái)讓更多的投標(biāo)潛在人知曉招標(biāo)信息；一方面可建立供應(yīng)商庫(kù)，不斷積累和拓展供應(yīng)市場(chǎng)信息，從而保證出現(xiàn)采購(gòu)需求時(shí)，有較為充足的資質(zhì)優(yōu)良的供貨企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)。
4.建立高校招投標(biāo)專家?guī)?/p>
一所學(xué)校的專家數(shù)量有限，高?？砂磪^(qū)域分布，聯(lián)合建立高校招投標(biāo)專家?guī)?，在一定區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)高校評(píng)標(biāo)專家的資源共享，這可有效解決專家數(shù)量有限等問(wèn)題。
5.規(guī)范評(píng)標(biāo)活動(dòng)
高校要規(guī)范評(píng)標(biāo)活動(dòng)，一方面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)專家?guī)靸?nèi)評(píng)審專家職業(yè)道德教育與廉潔教育；一方面要求在評(píng)標(biāo)時(shí)，根據(jù)具體項(xiàng)目，制訂合適的評(píng)分方法，明確評(píng)分細(xì)則，以提高評(píng)標(biāo)工作的科學(xué)性和可操作性，即便是最低價(jià)中標(biāo)，也要考慮其合理的利潤(rùn)，以免影響項(xiàng)目的品質(zhì)；還可運(yùn)用科技手段輔助監(jiān)督?？稍谠u(píng)標(biāo)室安裝視頻音頻同步監(jiān)控系統(tǒng)及手機(jī)信號(hào)屏蔽儀，對(duì)招投標(biāo)交易過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程記錄，以規(guī)范評(píng)標(biāo)活動(dòng)。
6.建立投標(biāo)單位檔案
[關(guān)鍵詞] 高校；科研經(jīng)費(fèi)；信息化建設(shè)
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 23. 013
[中圖分類號(hào)] F232；G475 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）23- 0023- 03
隨著國(guó)力的提升和科教興國(guó)戰(zhàn)略的推進(jìn)，近年來(lái)中國(guó)研究經(jīng)費(fèi)持續(xù)以20%的比例增長(zhǎng)。在高校，落后的科研經(jīng)費(fèi)管理體制與科研經(jīng)費(fèi)收入快速增長(zhǎng)之間的矛盾更加突出，成為提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的制約因素。而高校科研經(jīng)費(fèi)管理是科研管理的核心內(nèi)容之一，做好科研經(jīng)費(fèi)管理工作是科研工作正常進(jìn)行并取得預(yù)期效果的有力保障。
1 高?？蒲薪?jīng)費(fèi)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題
1.1 科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)狀
國(guó)家財(cái)政不斷加大對(duì)高?？萍蓟顒?dòng)的投入力度，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)逐年增長(zhǎng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2012年教育部直屬院校中，16所大學(xué)的師均科研經(jīng)費(fèi)在10萬(wàn)元以上，33所大學(xué)的師均科研經(jīng)費(fèi)在6萬(wàn)元以上。當(dāng)前科研人員往往是一個(gè)人同時(shí)承擔(dān)著幾個(gè)項(xiàng)目。
1.2 科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題
高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是項(xiàng)目管理的關(guān)鍵，但目前在科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中存在一些不容忽視的問(wèn)題，比如某些教師在科研項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，重項(xiàng)目開發(fā)，輕財(cái)務(wù)規(guī)劃。日常經(jīng)費(fèi)支出中，經(jīng)費(fèi)使用比較隨意，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)濫用、亂用情況嚴(yán)重。支出與預(yù)算發(fā)生偏離的原因分主觀故意和客觀因素兩方面。主觀方面，主要是部分科研人員法律意識(shí)淡薄，把申請(qǐng)到的科研經(jīng)費(fèi)視為自己的私人財(cái)產(chǎn)，不按預(yù)算列支，有的甚至編造虛假事務(wù)套取科研經(jīng)費(fèi)，在社會(huì)上造成惡劣影響。如某審計(jì)報(bào)告披露：山東省自然科學(xué)基金安排的一個(gè)項(xiàng)目，到審計(jì)時(shí)開支的經(jīng)費(fèi)中，實(shí)驗(yàn)材料僅占5.6%，而招待費(fèi)、管理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)等開支竟占到94.4%?？陀^方面，目前部分高校的科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)信息化建設(shè)不夠完善，經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)等還停留在半手工狀態(tài)，再加上學(xué)校經(jīng)費(fèi)持續(xù)增加而財(cái)務(wù)人員編制不增，科研人員往往不能及時(shí)得到需要的經(jīng)費(fèi)信息，科研經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程中缺乏正確的信息指導(dǎo)，在科學(xué)研究領(lǐng)域是專家的老師碰到財(cái)務(wù)方面問(wèn)題時(shí)往往比較茫然。
2 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的必要性
隨著高?？蒲袑?shí)力的不斷加強(qiáng)，如何對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)有效的管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)安全、合理、高效使用，已經(jīng)成為高校面臨的一個(gè)亟待解決的課題。教育部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見指出：高?？蒲许?xiàng)目管理涉及校內(nèi)多部門，學(xué)校要嚴(yán)格科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，提供項(xiàng)目全過(guò)程指導(dǎo)服務(wù)，要統(tǒng)籌安排，提高科研項(xiàng)目管理信息化水平。教育部把2013年確定為“教育經(jīng)費(fèi)管理年”，就是要和各地一起，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，全面提升經(jīng)費(fèi)管理水平，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，從而促進(jìn)高等教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展。
3 科研經(jīng)費(fèi)管理的難點(diǎn)
目前，全國(guó)各級(jí)各類的科研管理辦法很多，如縱向科研課題，幾乎都有各自專屬的管理辦法，如《國(guó)家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國(guó)家自然科學(xué)基金財(cái)務(wù)管理辦法》、《廣東省自然科學(xué)基金管理辦法》等，與之相對(duì)應(yīng)的則有不同的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，而高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理人員有限，精力也有限，面對(duì)日益增加的經(jīng)費(fèi)來(lái)源及其對(duì)應(yīng)的管理辦法，財(cái)務(wù)人員面臨的壓力日益增大，為解決這個(gè)矛盾，最根本的辦法就是以信息技術(shù)提升服務(wù)與管理水平，創(chuàng)建科研信息系統(tǒng)管理平臺(tái)，讓項(xiàng)目負(fù)責(zé)人足不出戶就能查到相關(guān)課題執(zhí)行進(jìn)度情況，把財(cái)務(wù)管理人員從繁瑣重復(fù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作中解放出來(lái)，使財(cái)務(wù)管理人員的工作重心轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)分析上，為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供更多的政策性指導(dǎo)，進(jìn)一步提高科研管理水平。
4 加強(qiáng)信息化建設(shè)提升科研經(jīng)費(fèi)管理的水平
建立科研經(jīng)費(fèi)管理信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，搭建一個(gè)連接科技部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)部門、審計(jì)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及學(xué)院等部門的信息化平臺(tái)。
4.1 縱向管理方面
每個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到結(jié)題驗(yàn)收結(jié)束，信息共享，系統(tǒng)實(shí)行全過(guò)程跟蹤管理。也就是說(shuō)，從科技部門立項(xiàng)起，每個(gè)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的信息庫(kù)開始建立，諸如項(xiàng)目編號(hào)、名稱、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、項(xiàng)目性質(zhì)、研究期限、經(jīng)費(fèi)收入、預(yù)算分類等錄入系統(tǒng)；財(cái)務(wù)部門根據(jù)科技部門傳遞的信息對(duì)每個(gè)項(xiàng)目單獨(dú)立項(xiàng)，專款專用，每一筆經(jīng)費(fèi)收支情況全部在系統(tǒng)里面反映，并設(shè)置專崗指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，配合相關(guān)部門的審計(jì)、專項(xiàng)檢查等；通過(guò)授權(quán)使項(xiàng)目負(fù)責(zé)人隨時(shí)可上網(wǎng)查看自己的科研經(jīng)費(fèi)收支結(jié)存，合理使用科研經(jīng)費(fèi)。通過(guò)系統(tǒng)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目都能做到動(dòng)態(tài)管理，從預(yù)算到支出到結(jié)題環(huán)環(huán)相扣，自覺(jué)接受學(xué)校有關(guān)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)督檢查。
4.2 橫向管理方向
一個(gè)項(xiàng)目從申報(bào)到完成，需要多個(gè)部門配合完成，例如項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要購(gòu)置達(dá)到招標(biāo)額度的設(shè)備，這時(shí)涉及的部門至少包括財(cái)務(wù)部門、招投標(biāo)中心、資產(chǎn)部門。通過(guò)系統(tǒng)控制，從招標(biāo)競(jìng)價(jià)開始到報(bào)增設(shè)備固定資產(chǎn)，首先，查詢項(xiàng)目余額，確定是否有經(jīng)費(fèi)保證，然后才進(jìn)入招投標(biāo)環(huán)節(jié)管理環(huán)節(jié)，最后購(gòu)入固定資產(chǎn)報(bào)增資產(chǎn)，各部門相互協(xié)調(diào)、相互滲透，共同完成項(xiàng)目的專項(xiàng)建設(shè)。
5 信息化建設(shè)框架及作用
本文提出建立科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，其結(jié)構(gòu)如圖1所示。
5.1 系統(tǒng)管理員：擁有系統(tǒng)維護(hù)的最高權(quán)限
第一，從人員設(shè)置方面，設(shè)置項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及具體科研管理人員等的相關(guān)數(shù)據(jù)查詢和錄入等權(quán)限；第二，科研經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)的初始化及日常維護(hù)管理；第三，功能模塊的拓展升級(jí)管理等。
5.2 科研管理部門
（1）科研立項(xiàng)。科研經(jīng)費(fèi)到賬后，科研管理部門對(duì)每個(gè)項(xiàng)目分類別按一定的設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)編號(hào)立項(xiàng)，保證?？顚Ｓ?。立項(xiàng)的同時(shí)相對(duì)應(yīng)錄入相關(guān)的預(yù)算，為項(xiàng)目的合理支出提供依據(jù)，同時(shí)錄入項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度安排等信息。
（2）常規(guī)性檢查通知。科研經(jīng)費(fèi)從立項(xiàng)到結(jié)題，各撥款部門為了加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)的管理，一般都會(huì)有年度檢查、中期檢查、結(jié)題審計(jì)這些要求，科研工作人員一般會(huì)把主要精力放在科學(xué)研究方面，對(duì)財(cái)務(wù)方面的工作關(guān)注得比較少，而項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)一般都有時(shí)間緊、任務(wù)重的特點(diǎn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)常會(huì)因?yàn)闇?zhǔn)備材料而弄得手忙腳亂。鑒于此，我們可借助科研管理系統(tǒng)這個(gè)平臺(tái)給老師提供幫助，結(jié)合立項(xiàng)時(shí)錄入的項(xiàng)目進(jìn)度安排時(shí)間，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以自定義預(yù)置每個(gè)項(xiàng)目的常規(guī)性檢查的時(shí)間，并添加提醒功能，這樣方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提前做好規(guī)劃工作。
（3）已結(jié)題項(xiàng)目庫(kù)?？蒲许?xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬的問(wèn)題是全國(guó)高校的普遍問(wèn)題，由于高校對(duì)科研項(xiàng)目結(jié)題后的管理工作重視程度不夠，存在科研項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)賬上還保留有余額，導(dǎo)致結(jié)余資金得不到充分利用，也給科研經(jīng)費(fèi)的有效管理帶來(lái)難度。解決的方法是使科研系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)有效對(duì)接，資源共享，系統(tǒng)添加自動(dòng)提示功能，科研系統(tǒng)里已經(jīng)結(jié)題的項(xiàng)目自動(dòng)篩選到財(cái)務(wù)系統(tǒng)并做結(jié)題標(biāo)識(shí)。
5.3 招投標(biāo)中心
對(duì)需要走招投標(biāo)程序的項(xiàng)目，招投標(biāo)中心可以隨時(shí)查詢項(xiàng)目余額，也可以通過(guò)共享系統(tǒng)通知財(cái)務(wù)部門凍結(jié)已簽訂合同的應(yīng)付款項(xiàng)，這樣就可以避免貨到而經(jīng)費(fèi)不夠支付的被動(dòng)局面，降低了違約風(fēng)險(xiǎn)。
5.4 資產(chǎn)部門
使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置的科研設(shè)備等資產(chǎn)均屬國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)納入學(xué)校的統(tǒng)一管理，同時(shí)固定資產(chǎn)檢查也是審計(jì)關(guān)注點(diǎn)之一。所以，在資產(chǎn)部門管理模塊具有查詢清單功能，方便項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的查詢管理。
5.5 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
科研經(jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)政策性、科學(xué)性、時(shí)效性很強(qiáng)的工作，要管理好科研經(jīng)費(fèi)，光靠科研人員本人力量是很難的。隔行如隔山，我們很難要求科研人員精通財(cái)務(wù)管理，但經(jīng)費(fèi)管理是科研項(xiàng)目審計(jì)的重要部分，所以解決的辦法就是信息化建設(shè)，通過(guò)項(xiàng)目查詢系統(tǒng)管理平臺(tái)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)了解自己項(xiàng)目收支余等情況。
（1）項(xiàng)目到款立項(xiàng)情況。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人登錄經(jīng)費(fèi)到賬查詢系統(tǒng)，認(rèn)領(lǐng)屬于自己的科研經(jīng)費(fèi)，然后到科研、財(cái)務(wù)部門辦理立項(xiàng)進(jìn)賬手續(xù)。
（2）項(xiàng)目查詢模塊。通過(guò)該模塊，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以查詢自己所有項(xiàng)目的收入、預(yù)算、支出、借款、余額等信息，還可以自定義查詢條件，自動(dòng)生成各類型的明細(xì)賬及財(cái)務(wù)決算報(bào)表等。
（3）其他。查詢項(xiàng)目進(jìn)度安排表及相關(guān)審計(jì)、結(jié)題時(shí)間及事項(xiàng)，提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。
5.6 審計(jì)部門
近年來(lái)，科研經(jīng)費(fèi)濫用情況比較嚴(yán)重，為保證科研經(jīng)費(fèi)合法合理使用，在科研經(jīng)費(fèi)管理平臺(tái)中，必須有審計(jì)部門這個(gè)模塊，審計(jì)部門可以查詢?nèi)魏雾?xiàng)目，也可以重點(diǎn)進(jìn)行抽查，在日常中加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督，強(qiáng)化管理，把事后監(jiān)督變成事前和事中監(jiān)督，從而保證科研經(jīng)費(fèi)的合法使用。
5.7 財(cái)務(wù)部門
（1）立項(xiàng)。通過(guò)信息平臺(tái)，在科技部門立項(xiàng)的信息可以提取到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，在避免重復(fù)勞動(dòng)的同時(shí)也提高了準(zhǔn)確率。
（2）額度設(shè)置。對(duì)應(yīng)科研部門立項(xiàng)時(shí)輸入的預(yù)算設(shè)置額度。可以按不同的項(xiàng)目要求自定義多方式設(shè)置， 包括定額設(shè)置和按一定的比例浮動(dòng)設(shè)置等，從而避免項(xiàng)目負(fù)責(zé)人超預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)。
（3）經(jīng)費(fèi)管理。學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門，運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，設(shè)置專人專崗，利用經(jīng)費(fèi)管理信息平臺(tái)及時(shí)快速獲取準(zhǔn)確、完整的信息，使科研經(jīng)費(fèi)管理更加科學(xué)化、透明化和高效化。
5.8 單位領(lǐng)導(dǎo)
單位是承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用和管理責(zé)任的主體，在單位領(lǐng)導(dǎo)這個(gè)模塊，有查詢和分析等功能。單位領(lǐng)導(dǎo)可以查詢?cè)搯挝坏慕?jīng)費(fèi)情況，也可以按管理的需要，自定義查詢分析條件，從而生成所需的分析報(bào)表，為經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督提供依據(jù)。
6 結(jié)束語(yǔ)
隨著信息技術(shù)的發(fā)展及高校管理需求的提升，管理信息化必然會(huì)取代傳統(tǒng)的管理辦法。高?？梢愿鶕?jù)自身特點(diǎn)選用或研發(fā)信息化系統(tǒng)軟件，運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立綜合信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，形成快速有效的信息反饋網(wǎng)絡(luò)。當(dāng)然，再先進(jìn)的軟件也離不開人員的管理。在促進(jìn)信息化管理過(guò)程中，要加強(qiáng)相關(guān)管理人員的技術(shù)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其對(duì)信息化認(rèn)識(shí)的程度，增強(qiáng)綜合素質(zhì)，從而充分發(fā)揮信息化建設(shè)在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中的作用。
主要參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：高校；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策
高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)構(gòu)依法依規(guī)對(duì)高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的行為。在近年來(lái)的高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐中，發(fā)現(xiàn)了高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的一些常見問(wèn)題，分析這些問(wèn)題對(duì)促進(jìn)高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部更好的履行自己的職責(zé)，從而推動(dòng)高校的可持續(xù)健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）重大經(jīng)濟(jì)決策方面的問(wèn)題
在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)踐中，發(fā)現(xiàn)部分高校沒(méi)有專門的重大經(jīng)濟(jì)決策制度，對(duì)各項(xiàng)重大事項(xiàng)決策的機(jī)制和程序不明確、不細(xì)化，導(dǎo)致一些重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)集體決策即執(zhí)行，或雖經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，但決策的依據(jù)不夠充分或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行完后再來(lái)補(bǔ)相關(guān)的手續(xù)。另外，有些高校的重大經(jīng)濟(jì)決策內(nèi)容違反國(guó)家有關(guān)的規(guī)定，部分重大事項(xiàng)因決策不當(dāng)或決策失誤，造成重大經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的流失。
（二）預(yù)算管理方面的問(wèn)題
按照預(yù)算管理的要求，高校預(yù)算必須按照批準(zhǔn)的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。但在高校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中常常發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：一是超預(yù)算支出或未完成預(yù)算支出等預(yù)算執(zhí)行不到位的問(wèn)題；二是執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中隨意調(diào)整、追加預(yù)算的現(xiàn)象比較嚴(yán)重；三是實(shí)際支出與預(yù)算核定的開支標(biāo)準(zhǔn)和用途存在較大差異。這些問(wèn)題的存在使得預(yù)算起不到應(yīng)有的剛性和權(quán)威的作用。
（三）科研經(jīng)費(fèi)使用與管理方面的問(wèn)題
科研項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理不透明，科研經(jīng)費(fèi)的收支明細(xì)沒(méi)有完全公開，出現(xiàn)了很多科研人員拿非科研項(xiàng)目的發(fā)票來(lái)進(jìn)行沖賬的現(xiàn)象。科研經(jīng)費(fèi)使用的違規(guī)成本過(guò)低，科研人員強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)合理合法使用的積極性不高，科研經(jīng)費(fèi)使用與管理審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有以下幾個(gè)方面：一是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍不符合規(guī)定。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)都有其特定的開支范圍，但審計(jì)中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)超范圍支出科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的情況，如將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)化為個(gè)人家庭消費(fèi)或支出其他與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的開支問(wèn)題，使用經(jīng)費(fèi)購(gòu)買日用品、手提包、衣服、保健品、酒水等，甚至使用經(jīng)費(fèi)旅游、美容等；二是冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)或虛列勞務(wù)人員名單套取科研經(jīng)費(fèi)等。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分勞務(wù)費(fèi)簽領(lǐng)單上的簽名是同一個(gè)人的筆跡或經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)所列勞務(wù)費(fèi)名單的人員并沒(méi)有領(lǐng)取過(guò)該勞務(wù)費(fèi)等；三是部分大額項(xiàng)目報(bào)銷手續(xù)不全。對(duì)于大額報(bào)銷學(xué)校一般有規(guī)章制度要求有一定的審批與招投標(biāo)程序等，但在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有部分大額報(bào)銷只有一張發(fā)票，而無(wú)其他相關(guān)的證明手續(xù)完備的附件。
（四）物資采購(gòu)管理方面的問(wèn)題
高校一般都會(huì)對(duì)物資采購(gòu)制定出各種專門的管理規(guī)定，比如招投標(biāo)管理辦法、招標(biāo)采購(gòu)工作程序、科研設(shè)備管理辦法、貴重儀器設(shè)備管理辦法等。但在實(shí)際工作中，很多高校并沒(méi)有嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是個(gè)別大額物資采購(gòu)未按規(guī)定程序進(jìn)行招標(biāo)；二是一定金額以上的物資采購(gòu)未按規(guī)定履行審批手續(xù)；三是有些物資采購(gòu)未按規(guī)定由學(xué)校組成的驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收；四是有些采購(gòu)項(xiàng)目先實(shí)施后進(jìn)行形式上的補(bǔ)審批或補(bǔ)驗(yàn)收。
（五）固定資產(chǎn)管理方面的問(wèn)題
高校固定資產(chǎn)管理的不規(guī)范主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是購(gòu)建的部分物資未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的報(bào)增，形成賬外資產(chǎn)；二是管理權(quán)分散，職責(zé)不清。高校實(shí)行的是賬物分管的固定資產(chǎn)管理模式，高校實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一采購(gòu)和固定資產(chǎn)的報(bào)增，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，各職能部門負(fù)責(zé)歸口固定資產(chǎn)實(shí)物的使用與管理，而對(duì)各大類固定資產(chǎn)缺乏統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)的部門，使得固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)重復(fù)、交叉，相互間又缺乏溝通，固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、報(bào)廢和清查等常常處于監(jiān)管的真空地帶，導(dǎo)致定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)難以落實(shí)，固定資產(chǎn)流失、賬實(shí)不符、家底不清、固定資產(chǎn)盤盈或盤虧等問(wèn)題嚴(yán)重；三是使用效率低，浪費(fèi)嚴(yán)重。高校固定資產(chǎn)的投資缺乏統(tǒng)籌安排和可行性的論證，沒(méi)有形成資產(chǎn)共享的機(jī)制，不同院系常常重復(fù)購(gòu)置相同的設(shè)備且長(zhǎng)期閑置，固定資產(chǎn)使用效率低，投資過(guò)于盲目，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。
二、高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的改進(jìn)對(duì)策
（一）推進(jìn)高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化
按照教育部關(guān)于建立現(xiàn)代高校制度的有關(guān)要求，深化高校內(nèi)部管理體制改革，完善全校體制、機(jī)制和法律制度等治理體系建設(shè)，促進(jìn)高校運(yùn)用制度管理各方面工作的治理能力水平的提升，嚴(yán)格高校各項(xiàng)制度的執(zhí)行力。特別要注重完善高校重大經(jīng)濟(jì)決策機(jī)制的建立，并要采取有力措施確保其貫徹落實(shí)到位。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理，建立預(yù)算管理績(jī)效考核機(jī)制
預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的隨意性使得高校預(yù)算執(zhí)行存在很多需要改進(jìn)的地方，高校需要加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算的編制工作，科學(xué)編制預(yù)算，提高預(yù)算的可靠性；完善預(yù)算調(diào)整機(jī)制，控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與開支金額；規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，將預(yù)算執(zhí)行率控制在一定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算。同時(shí)，為了激勵(lì)各單位或各部門更好的做好預(yù)算管理工作，可以考慮建立預(yù)算管理績(jī)效考核機(jī)制，以考核促進(jìn)預(yù)算管理的完善。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)部控制制度，加大科研資金的監(jiān)督檢查力度
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)包干制是國(guó)外通行的做法，我國(guó)高?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況參照該做法，科研項(xiàng)目研究質(zhì)量或研究成果只要達(dá)到了預(yù)期要求，課題組成員就可以自由支配和使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，或者明確總經(jīng)費(fèi)中的一定比例用于補(bǔ)償課題組成員的勞動(dòng)支出，從而避免科研人員過(guò)多依賴發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷現(xiàn)象的發(fā)生。
建立成果績(jī)效撥款機(jī)制的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資助方式，即啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)撥款相同，但要根據(jù)項(xiàng)目研究質(zhì)量的情況預(yù)留一部分經(jīng)費(fèi)，質(zhì)量?jī)?yōu)秀的追加經(jīng)費(fèi)，質(zhì)量低下的就要扣減經(jīng)費(fèi)，以此激勵(lì)科研人員努力提高科研研究的質(zhì)量，重視科學(xué)研究，減少重立項(xiàng)輕研究質(zhì)量現(xiàn)象的出現(xiàn)。同時(shí)，科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)分批撥款同步，可以有效對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)控，掌握科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況。
高校要進(jìn)一步規(guī)范科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用與管理，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的審批?？蒲刑幰獓?yán)格依據(jù)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)補(bǔ)充規(guī)定和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出管理計(jì)劃等嚴(yán)格審批經(jīng)費(fèi)報(bào)銷。財(cái)務(wù)處要依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定，結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)管理辦法對(duì)不符合規(guī)定的支出或手續(xù)不全的支出不予以報(bào)銷。同時(shí)，高校要加強(qiáng)對(duì)勞務(wù)費(fèi)支出的管理，以防出現(xiàn)冒領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)或以勞務(wù)費(fèi)的名義套取科研經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。另外，要發(fā)揮高校財(cái)務(wù)、科研、審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察部門在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的協(xié)同配合作用，以規(guī)范高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用與管理，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。要加大濫用科研經(jīng)費(fèi)的查處力度，發(fā)現(xiàn)濫用或挪用科研經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)依法處置，嚴(yán)格追查相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控制度，規(guī)范物資采購(gòu)行為
要做好物資采購(gòu)工作，最重要的措施之一就是要完善物資采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)物資采購(gòu)的審批和驗(yàn)收工作管理，嚴(yán)格執(zhí)行物資采購(gòu)報(bào)銷和相關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定。各高校要針對(duì)物資采購(gòu)各環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施：一是物資采購(gòu)審計(jì)組織體系的建立與完善，要求一定金額以上的單件物資或批量物資需要經(jīng)審計(jì)后方可進(jìn)行采購(gòu)，特別是對(duì)于大型儀器設(shè)備，要督促實(shí)行公開招標(biāo)，審計(jì)全程跟蹤監(jiān)督；二是對(duì)物資采購(gòu)項(xiàng)目審批表、采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、招投標(biāo)采購(gòu)申請(qǐng)表和相關(guān)合同書等證明相關(guān)采購(gòu)項(xiàng)目手續(xù)完備的報(bào)銷附件不齊全者，財(cái)務(wù)部門一律不能給予報(bào)銷。同時(shí)要明確物資采購(gòu)工作相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限，一旦采購(gòu)工作的某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，可以明確歸責(zé)相關(guān)部門及人員，從而增強(qiáng)相關(guān)職能部門人員的責(zé)任意識(shí)，努力做好自己的工作。這種有章可循，有法可依，以制度管理采購(gòu)行為，以制度管理人的管理方式可以有效地對(duì)物資采購(gòu)行為進(jìn)行全程的控制。
（五）強(qiáng)化固定資產(chǎn)的報(bào)增及清查盤點(diǎn)管理
一是高校加強(qiáng)固定資產(chǎn)的報(bào)增及核算管理，對(duì)需要進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)增的，在未進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)增前不予以報(bào)銷。定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。二是建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理機(jī)制。首先，高校國(guó)有資產(chǎn)管理部門要對(duì)學(xué)校的全部固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的管理。其次，各職能部門負(fù)責(zé)所使用的固定資產(chǎn)的管理，并且要接受國(guó)有資產(chǎn)管理部門的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。最后，各教研室或?qū)嶒?yàn)室等負(fù)責(zé)所使用固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、負(fù)責(zé)人、故障發(fā)生和維修等日常登記和維護(hù)保管工作，并且接受歸口職能部門的監(jiān)督。三是建立專管共用，資源共享的管理機(jī)制。高校國(guó)有資產(chǎn)管理部門要統(tǒng)籌全校的固定資產(chǎn)投資，做好全校固定資產(chǎn)的整合工作，鼓勵(lì)各院系之間互相租借固定資產(chǎn)，盤活存量、優(yōu)化增量，提高現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用效率，避免閑置浪費(fèi)，盲目投資固定資產(chǎn)和重復(fù)投資固定資產(chǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。
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昆明市今年安排4593萬(wàn)元用于高校畢業(yè)生就業(yè)，確保當(dāng)年高校畢業(yè)生就業(yè)率不低于70％。另外，將取消高校畢業(yè)生小額貸款的擔(dān)保條件，從今年起由市級(jí)財(cái)政每年撥出100萬(wàn)元設(shè)立“昆明市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金”，專項(xiàng)為高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)申請(qǐng)小額貸款提供擔(dān)保和一次性創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助。
重慶：家電下鄉(xiāng)四大亮點(diǎn)
重慶市出臺(tái)了新的《重慶市家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理試行辦法》，與老《辦法》對(duì)比，新《辦法》具有四大政策亮點(diǎn)：一是簡(jiǎn)化審核、兌付程序。二是改變財(cái)政補(bǔ)貼資金兌付方式。加快補(bǔ)貼資金兌付農(nóng)民進(jìn)度，保證農(nóng)民能夠及時(shí)領(lǐng)到補(bǔ)貼款，之后再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政到區(qū)縣報(bào)賬。三是印制專用發(fā)票。四是鼓勵(lì)各區(qū)縣在保證資金安全的前提下，因地制宜，積極創(chuàng)新補(bǔ)貼程序，進(jìn)一步推進(jìn)家電下鄉(xiāng)工作。
江西：創(chuàng)業(yè)可貸200萬(wàn)元
江西省日前出臺(tái)《江西省小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息資金管理辦法》,規(guī)定下崗失業(yè)人員、大中專畢業(yè)生、殘疾人、返鄉(xiāng)農(nóng)民工等4類人員在社區(qū)、街道、工礦區(qū)等從事商業(yè)、餐飲和修理等個(gè)體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,貼息貸款額度最高達(dá)200萬(wàn)元，財(cái)政給予全額或半額貼息。
邯鄲：財(cái)政涉農(nóng)“一折通”
邯鄲市作為河北省涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放“一折通”的試點(diǎn)，摸索出一套全新的“一折通”發(fā)放辦法，建立了“統(tǒng)一渠道、統(tǒng)一方式、統(tǒng)一時(shí)間”的財(cái)政惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放模式：即首批將10項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼納入“一折通”管理范圍，年涉及資金11.9億元，涉及農(nóng)戶170萬(wàn)戶，其他補(bǔ)貼項(xiàng)目將按照逐項(xiàng)突破的方式漸序納入。
江蘇：脫貧扶貧再升級(jí)
江蘇省財(cái)政安排脫貧攻堅(jiān)獎(jiǎng)補(bǔ)資金10億元，用于支持納入省級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)范圍的25個(gè)經(jīng)濟(jì)薄弱縣，開展2009年度脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目建設(shè)。另外，從今年起省級(jí)扶貧小額貸款取消規(guī)?？刂?，對(duì)建檔立卡貧困農(nóng)戶發(fā)放的扶貧小額貸款，省財(cái)政在政策范圍內(nèi)均給予貼息，對(duì)貸款機(jī)構(gòu)給予考核獎(jiǎng)勵(lì)。
莒縣：“月審月促”硬監(jiān)督
山東省莒縣財(cái)政局推行“月審月促”監(jiān)督法，對(duì)財(cái)政執(zhí)行過(guò)程每月審計(jì)一次、每月督促存在問(wèn)題的整改，實(shí)現(xiàn)由事后檢查向事中監(jiān)控的關(guān)口前移，將內(nèi)部存在問(wèn)題消除在萌芽狀態(tài)，有效地促進(jìn)了會(huì)計(jì)賬務(wù)規(guī)范化、內(nèi)控機(jī)制程序化、業(yè)務(wù)管理科學(xué)化。
濰坊：審計(jì)“五法”促監(jiān)督
濰坊市審計(jì)部門制定實(shí)施了《財(cái)政管理資金內(nèi)部控制和監(jiān)督辦法》，從堅(jiān)持五項(xiàng)“原則”、抓好兩個(gè)“突出”、實(shí)現(xiàn)兩個(gè)“明確”、搞好兩個(gè)“延伸”五個(gè)方面，對(duì)財(cái)政管理資金實(shí)施無(wú)縫隙全過(guò)程監(jiān)管，確保資金安全有效。
【關(guān)鍵詞】 高等院校； 基建； 內(nèi)部控制； 途徑
一、高校基本建設(shè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
（一）基本建設(shè)規(guī)模過(guò)大，對(duì)投資項(xiàng)目缺乏可行性論證，教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大
近年來(lái)，高校基建項(xiàng)目日漸增多，投資越來(lái)越大，貸款額度越來(lái)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高，內(nèi)部控制難度越來(lái)越大。報(bào)紙、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等媒體對(duì)高?；ㄍ度脒^(guò)大引起的巨額貸款等基建內(nèi)部控制缺失報(bào)道層出不窮，如《中國(guó)新聞周刊》2007年12期何忠洲等發(fā)表的《吉林大學(xué)負(fù)債30億》等?；ǔＲ?guī)的巨大投入，僅僅依靠政府投入和收取學(xué)費(fèi)所得資金根本是不可能的，最有效的辦法就是實(shí)施貸款融資。目前，政府對(duì)高等教育的資源配置不合理，財(cái)政投入遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上高等教育事業(yè)發(fā)展的步伐。近10年來(lái)國(guó)家財(cái)政收入占GDP的比重不斷上升，從1995年的10.86%到2006年的20%左右，但“國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例達(dá)到4%”的口號(hào)喊了14年還是實(shí)現(xiàn)不了，而一些高校對(duì)基建的規(guī)模和貸款風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，基建和貸款論證不充分，貸款結(jié)構(gòu)不合理，基建規(guī)模和貸款額度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出高校的經(jīng)濟(jì)承受能力。教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，一些高校甚至瀕臨破產(chǎn)邊緣。
（二）基建立項(xiàng)及招投標(biāo)不規(guī)范
個(gè)別高校無(wú)立項(xiàng)報(bào)批手續(xù)，擅自動(dòng)工修建，一些高校甚至采取先施工后招投標(biāo)的“先斬后奏”方式，形成既成的立項(xiàng)事實(shí)；一些高校盲目攀比，復(fù)制或拷貝一些“豪華校園”模式，本來(lái)對(duì)原有建筑進(jìn)行改造、擴(kuò)建方式就可以滿足學(xué)校發(fā)展之需，但偏愛搞“花架子”工程，非重建不可，從而出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)；一些高校為了規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)，采取“化整為零”的變通方式，將項(xiàng)目細(xì)分為若干小項(xiàng)目，在工程招標(biāo)過(guò)程中，甚至出現(xiàn)同一施工單位的相關(guān)人員分別代表幾家施工企業(yè)招標(biāo)的現(xiàn)象。
（三）基建投資計(jì)劃性較弱，甚至無(wú)預(yù)算
一些高校建設(shè)項(xiàng)目缺乏可行性論證，盲目擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模；一些高校因委托資質(zhì)較差的設(shè)計(jì)單位，致使項(xiàng)目實(shí)施和竣工后嚴(yán)重超出預(yù)算；一些高校將自行采購(gòu)的重要設(shè)備、材料通過(guò)“詢價(jià)”而未依法通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)，增大了工程采購(gòu)成本；一些高校在辦理工程結(jié)算審核中，對(duì)采購(gòu)的設(shè)備與材料再加價(jià)，把施工單位在造價(jià)中已計(jì)取的學(xué)校代墊付水電費(fèi)在支付工程款時(shí)重復(fù)付費(fèi)，從而增加了工程預(yù)算。
（四）缺乏基建內(nèi)部控制制度
一些高校在基建項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，沒(méi)有相應(yīng)的招投標(biāo)制度；在項(xiàng)目資金預(yù)算撥付前，沒(méi)有建立健全項(xiàng)目資金預(yù)算編制制度和項(xiàng)目投資效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告制度；在資金撥付中，對(duì)于財(cái)政預(yù)算、工程進(jìn)度、?？顚Ｓ?、工程預(yù)決算審核和經(jīng)常性監(jiān)督與專項(xiàng)檢查監(jiān)督等方面，缺乏嚴(yán)密的監(jiān)控制度。
（五）工程預(yù)決算監(jiān)督薄弱
政府財(cái)政職能部門對(duì)超出部門預(yù)算運(yùn)作的高校沒(méi)有及時(shí)采取有效的監(jiān)控和糾正；政府審計(jì)職能部門對(duì)于高校基建內(nèi)部控制缺失等等問(wèn)題較少進(jìn)行行政干預(yù)和督導(dǎo)；高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)得不到應(yīng)有的重視，內(nèi)審監(jiān)督名存實(shí)亡。
二、高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)部控制的對(duì)策
（一）實(shí)施國(guó)家宏觀調(diào)控和高校微觀管理相結(jié)合的政策，合理控制基建規(guī)模
國(guó)家對(duì)高等教育宏觀調(diào)控，按照國(guó)家相關(guān)政策，加大對(duì)高等教育投入的力度，使財(cái)政性教育投入占GDP的比重達(dá)到4%，以緩解高等教育因擴(kuò)招所帶來(lái)的資金緊張難題；同時(shí)，改革大學(xué)治理體系，強(qiáng)化項(xiàng)目審批制度，防范高校舉債追求規(guī)模擴(kuò)張所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校健康穩(wěn)定發(fā)展。
高校微觀管理方面，必須正確處理企業(yè)化經(jīng)營(yíng)和非企業(yè)化管理的關(guān)系，樹立科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理控制基建規(guī)模，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，走持續(xù)、健康發(fā)展之路。
（二）對(duì)工程投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證
高校對(duì)基建項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性論證，要把高校的總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科建設(shè)規(guī)劃、師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，根據(jù)高等教育事業(yè)發(fā)展需要和高校的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與實(shí)際償還能力，從高校總體角度確定基建的規(guī)模、貸款項(xiàng)目和貸款額度。
（三）規(guī)范工程招投標(biāo)程序
建立健全嚴(yán)格的、規(guī)范的工程招投標(biāo)程序?；?xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)要實(shí)行招投標(biāo)制度，項(xiàng)目工程儀器設(shè)備、材料實(shí)行公開招（議）標(biāo)和政府采購(gòu)制度，使高?；ǖ拿恳粋€(gè)環(huán)節(jié)都成為陽(yáng)光工程。
（四）樹立成本意識(shí)，強(qiáng)化基建預(yù)算管理
從工程開工到工程完工，都要樹立成本意識(shí)，嚴(yán)格控制成本開支，加強(qiáng)中長(zhǎng)期規(guī)劃和中長(zhǎng)期預(yù)算，構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)算體系，確保項(xiàng)目不超支和基建預(yù)算的剛性，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算促降耗防風(fēng)險(xiǎn)的目的。
（五）建立健全基建內(nèi)部控制制度
建立權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)、核算規(guī)范、激勵(lì)與約束機(jī)制相結(jié)合的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警能力。規(guī)范工程項(xiàng)目決策程序、責(zé)任制度和工程預(yù)付款審批制度，對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、承發(fā)包、工程預(yù)決算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制；建立健全工程、財(cái)務(wù)、內(nèi)審、管理相互制約、密切配合的運(yùn)行機(jī)制和嚴(yán)格的績(jī)效考評(píng)與獎(jiǎng)懲制度，做到制度管人、管事，按章辦事，減少人為因素的影響，努力降低各種風(fēng)險(xiǎn)。
（六）加大基建內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督力度，突出自我評(píng)估與外部審核的監(jiān)督機(jī)制
高?；▋?nèi)部控制需要依賴政府的正確引導(dǎo)和適當(dāng)?shù)恼吒深A(yù)等外力構(gòu)建高校貸款的政府監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)對(duì)高校預(yù)算管理和內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查；加大高校內(nèi)審的監(jiān)督力度，積極化解各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)控，使工程建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)都置于審計(jì)部門的監(jiān)督之下；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)基建內(nèi)部控制的檢查和評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。
三、某高?；窘ㄔO(shè)內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)
某高校通過(guò)實(shí)施有效的基建內(nèi)部控制，節(jié)約工程資金2 000多萬(wàn)元，節(jié)約率超過(guò)10%，得到了當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門的肯定和推廣應(yīng)用。其主要做法是：
（一）加強(qiáng)基建項(xiàng)目前期的施工設(shè)計(jì)管理和施工圖預(yù)審工作，控制項(xiàng)目投資額
組織專家會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)、基建、技術(shù)、投資、規(guī)劃等人員認(rèn)真論證建設(shè)項(xiàng)目的可行性以及項(xiàng)目的規(guī)模、建筑標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選擇、配套系統(tǒng)、資金籌措等等；對(duì)擬建項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和經(jīng)濟(jì)效果預(yù)測(cè)，全面規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目，客觀、科學(xué)、合理地作出論證和評(píng)價(jià)，合理選擇設(shè)計(jì)方案，以此達(dá)到嚴(yán)格控制工程投資額的目的。
（二）加大基建資金支付監(jiān)管力度，提高資金使用率和投資效益
針對(duì)基建內(nèi)控存在的突出問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門提出了《關(guān)于加強(qiáng)二期擴(kuò)建工程基建投資管理的建議》，并出臺(tái)了相應(yīng)的《基建資金支付管理辦法》和《工程建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表》。
1.關(guān)于加強(qiáng)二期擴(kuò)建工程基建投資管理的建議
建立工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)工程監(jiān)理部、工程指揮部、總工室、投資審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。各部門的人員配備和主要職責(zé)如下：
（1）工程監(jiān)理部：配備3人，主要負(fù)責(zé)監(jiān)理工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度。
（2）工程指揮部：配備5人，需具備施工員資質(zhì)。主要負(fù)責(zé)工程施工現(xiàn)場(chǎng)管理，審核工程項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度，做出工程開工和竣工計(jì)劃，審核工程量增減及施工方案的變更并報(bào)批，負(fù)責(zé)工程質(zhì)量檢查、監(jiān)督、管理工作及完工工程質(zhì)量驗(yàn)收。
（3）投資審計(jì)部：配備3人，部門負(fù)責(zé)人需具備工程師資格，其他人員包括審計(jì)人員。主要負(fù)責(zé)審核工程項(xiàng)目合同價(jià)有無(wú)增減及增減原因和工程項(xiàng)目的質(zhì)量與進(jìn)度；負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的計(jì)劃編制，編制工程項(xiàng)目預(yù)算并送審，審核工程項(xiàng)目進(jìn)度，代表學(xué)校對(duì)工程量增減的簽證確認(rèn)及施工方案變更的審批，初步審核工程項(xiàng)目結(jié)算，編制工程項(xiàng)目招標(biāo)文件，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目招標(biāo)過(guò)程的一切工作。
（4）總工室：配備3人，具備工程師資質(zhì)，負(fù)責(zé)學(xué)?；窘ㄔO(shè)總體規(guī)劃、布置、設(shè)計(jì)并送審。主要審核工程合同價(jià)、工程質(zhì)量與進(jìn)度是否客觀真實(shí)，負(fù)責(zé)組織對(duì)重大設(shè)計(jì)方案變動(dòng)及設(shè)計(jì)變更的審批工作，對(duì)招標(biāo)文件、工作計(jì)劃進(jìn)行審核并提出意見等。
（5）財(cái)務(wù)部：配備3人，主要負(fù)責(zé)工程款的審核及支付，并參與擬定和審核合同、協(xié)議、預(yù)算決算，負(fù)責(zé)資金運(yùn)作的安全和工程建設(shè)資金的會(huì)計(jì)核算工作。
2.基建資金支付管理辦法
（1）基建資金范圍，包括向銀行貸款、基建撥款和學(xué)校自籌資金。
（2）基建資金的使用必須符合下列條件和要求：一是項(xiàng)目前期報(bào)建工作必須遵循基本建設(shè)程序，并是已列入政府批準(zhǔn)基本建設(shè)投資計(jì)劃，取得開工手續(xù)的項(xiàng)目。二是依照《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定，必須通過(guò)公開招投標(biāo)選擇施工單位。三是編制的招標(biāo)文件，工程投資50萬(wàn)元以上的，必須經(jīng)過(guò)市政府相應(yīng)職能部門參加召開的專題會(huì)議確認(rèn)；50萬(wàn)元以下的，由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組專題會(huì)議確認(rèn)。四是學(xué)校必須采取封閉編標(biāo)，50萬(wàn)元以上的列入政府批準(zhǔn)基本建設(shè)投資計(jì)劃工程項(xiàng)目的編標(biāo)；50萬(wàn)元以下的附加工程項(xiàng)目編制標(biāo)底則由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)其負(fù)責(zé)保密工作。五是項(xiàng)目評(píng)標(biāo)過(guò)程中必須有市政府相關(guān)職能部門參加，50萬(wàn)元以下的附加工程項(xiàng)目必須由學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組80%的人員參加。項(xiàng)目中標(biāo)后，必須將中標(biāo)通知書、標(biāo)底預(yù)算及已簽訂施工合同復(fù)印報(bào)送市財(cái)政局和學(xué)校財(cái)務(wù)部門，作為支付工程款和項(xiàng)目結(jié)算審核的依據(jù)。
（3）基建資金支付實(shí)行基建資金分配調(diào)度小組審批制度。資金分配調(diào)度小組成員由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和工程指揮部、投資審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門等部門負(fù)責(zé)人參加，也可邀請(qǐng)市財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)參加，各系部處室負(fù)責(zé)人可列席參加。資金分配調(diào)度會(huì)一般在每月15日由工程指揮部組織召開一次，由分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)主持，討論下月的基建資金支付問(wèn)題，并形成會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)校長(zhǎng)審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門，據(jù)此支付工程款和其他費(fèi)用。
（4）加強(qiáng)基建資金監(jiān)管。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和基建資金分配調(diào)度小組審批制度的規(guī)定對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，向校長(zhǎng)報(bào)告資金運(yùn)作情況。財(cái)務(wù)部門必須把施工單位與工程指揮部相互審核一致的工程結(jié)算單據(jù)再次審核無(wú)誤后，方可支付工程款。
（5）基建資金支付程序：一是施工單位當(dāng)月完成的工程投資，經(jīng)監(jiān)理部門簽證后，在當(dāng)月20日前報(bào)工程指揮部。二是工程指揮部按支付工程款的審批程序嚴(yán)格審核各施工單位完成的工程質(zhì)量與進(jìn)度，并匯總填制資金分配情況表，提出應(yīng)向施工單位支付的工程款金額，并于24日前送財(cái)務(wù)部門。三是資金分配調(diào)度會(huì)對(duì)匯總填制的資金分配情況表進(jìn)行討論，審定后按規(guī)定支付工程款。
（6）原則性與特事特辦規(guī)定。在市財(cái)政局或?qū)徲?jì)中介機(jī)構(gòu)未確認(rèn)工程結(jié)算造價(jià)之前，支付給施工單位的工程款項(xiàng)，原則上按實(shí)際完成投資額的80%以下支付工程進(jìn)度款；同時(shí)，依照工程項(xiàng)目進(jìn)度和雙方單位的實(shí)際情況，可遵循特事特辦的原則，即提前或延付工程款。
（7）工程量增（減）的審核。因設(shè)計(jì)變更需增減項(xiàng)目工程量的，工程指揮部必須及時(shí)將設(shè)計(jì)變更工程量增（減）方案報(bào)學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組和市財(cái)政局備案。工程量增加在5萬(wàn)元以下的（不含5萬(wàn)元），由工程指揮部根據(jù)設(shè)計(jì)單位變更通知、監(jiān)理確認(rèn)、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)、中介機(jī)構(gòu)編制預(yù)算確定；工程量增加在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的（不含10萬(wàn)元），由工程指揮部報(bào)學(xué)校黨委討論確定；工程量增加在10萬(wàn)元以上的，原則上通過(guò)招投標(biāo)選擇施工單位。
（8）工程項(xiàng)目結(jié)算審核和竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審查。一是工程項(xiàng)目完工并通過(guò)質(zhì)量驗(yàn)收合格后，工程指揮部必須在3個(gè)月內(nèi)把工程結(jié)算資料通過(guò)財(cái)務(wù)部門送市財(cái)政局進(jìn)行結(jié)算審核，并由市財(cái)政局確認(rèn)工程結(jié)算造價(jià)。二是工程項(xiàng)目竣工后，6個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，報(bào)市財(cái)政局審批。三是對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，并具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，報(bào)市財(cái)政局審批。
3.某高校工程建設(shè)資金撥款申請(qǐng)表見表1。
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：屬地管理網(wǎng)上商城采購(gòu)影響
中圖分類號(hào)：G64文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1674-098X（2016）10（c）-0164-02
2016年3月份，江蘇省財(cái)政廳頒布的《江蘇省財(cái)政廳關(guān)于明確省駐寧外單位政府采購(gòu)有關(guān)政策的通知》（蘇財(cái)購(gòu)[2016]17號(hào)）文中，明確了采購(gòu)監(jiān)管與審批辦法：省駐寧外單位政府采購(gòu)應(yīng)實(shí)行屬地管理，同時(shí)大力推廣省駐寧外單位可根據(jù)實(shí)際需要選擇參加省級(jí)“網(wǎng)上商城”采購(gòu)?！蛾P(guān)于推廣江蘇省省級(jí)政府采購(gòu)網(wǎng)上商城采購(gòu)有關(guān)工作的通知》（蘇財(cái)辦〔2016〕42號(hào)）文中，對(duì)列入“網(wǎng)上商城”采購(gòu)目錄的13大類160個(gè)品目，單項(xiàng)或同批預(yù)算在20萬(wàn)元以下的貨物，實(shí)行“網(wǎng)上商城”直接下單采購(gòu)，采用單位公務(wù)卡在線支付或貨到驗(yàn)收刷卡支付。
該文以常州工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院為例，探討文件規(guī)定對(duì)駐寧外高校采購(gòu)工作產(chǎn)生的影響
1新規(guī)促使高校采購(gòu)發(fā)生的變化
1.1采購(gòu)機(jī)構(gòu)的變化：由校內(nèi)部門轉(zhuǎn)向政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)及招標(biāo)機(jī)構(gòu)
該院是省屬高校，因?yàn)樨?cái)政性資金管轄的不同，常州市財(cái)政局不管理省級(jí)財(cái)政撥款單位的采購(gòu)，在以往的采購(gòu)過(guò)程中，該院是在行政職能部門國(guó)有資產(chǎn)管理處下設(shè)招投標(biāo)管理中心，按照江蘇省政府采購(gòu)的要求并結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況制定了相關(guān)的采購(gòu)管理辦法，由招投標(biāo)管理中心組織實(shí)施招標(biāo)采購(gòu)事宜。
明確屬地管理后，執(zhí)行常州市政府集中采購(gòu)及標(biāo)準(zhǔn)的要求，大部分的采購(gòu)都需將采購(gòu)計(jì)劃上報(bào)常州市財(cái)政局采購(gòu)管理處，由常州市政府采購(gòu)中心或有資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)采購(gòu)。相較于江蘇省集中采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，常州市政府采購(gòu)目錄更為詳細(xì)且限額標(biāo)準(zhǔn)較低，很多目錄范圍內(nèi)采購(gòu)預(yù)算起點(diǎn)金額1萬(wàn)元，故而該院大部分的采購(gòu)均由政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)或招標(biāo)機(jī)構(gòu)完成，校內(nèi)的招標(biāo)采購(gòu)量大大減少。
1.2采購(gòu)方式的變化：從以公開招標(biāo)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐愿?jìng)爭(zhēng)性談判和詢價(jià)為主
經(jīng)過(guò)該院招投標(biāo)管理中心的實(shí)踐探索和完善總結(jié)，已建立了一套符合學(xué)校實(shí)際情況的招投標(biāo)制度和采購(gòu)管理辦法，形成了以公開招標(biāo)為主要采購(gòu)方式的采購(gòu)模式。
屬地管理后，政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)及招標(biāo)機(jī)構(gòu)將未達(dá)到公開招標(biāo)限額的項(xiàng)目都采用競(jìng)爭(zhēng)性談判或詢價(jià)的方式。
1.3采購(gòu)人員的變化：從校內(nèi)到社會(huì)
該院的招投標(biāo)人員非專業(yè)人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)相關(guān)的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，專業(yè)技能有限，在校內(nèi)的招投標(biāo)過(guò)程中往往存在一些問(wèn)題。
屬地管理后，該院所有招投標(biāo)工作人員都參加了省財(cái)政廳組織的《全省政府采購(gòu)社會(huì)機(jī)構(gòu)人員培訓(xùn)班》，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了政府采購(gòu)相關(guān)法律及規(guī)定，并且在與政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)和招標(biāo)機(jī)構(gòu)的接觸中開闊了視野，業(yè)務(wù)水平得到了極大提高。
2新規(guī)給高校采購(gòu)帶來(lái)的便利
2.1新規(guī)減少了高校采購(gòu)腐敗現(xiàn)象的發(fā)生
校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)一直是監(jiān)察重點(diǎn)，如采購(gòu)人員意志力缺乏，在采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)腐敗行為也時(shí)有發(fā)生。“網(wǎng)上商城”采購(gòu)使得分散采購(gòu)公開透明，屬地管理后校內(nèi)招標(biāo)采購(gòu)減少，重要項(xiàng)目都在集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)，大大降低了校內(nèi)招標(biāo)人員腐敗的機(jī)會(huì)。
2.2新規(guī)促使采購(gòu)人員業(yè)務(wù)能力提升
集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)人員相較于學(xué)校招標(biāo)人員，素質(zhì)高、專業(yè)精，標(biāo)書制作嚴(yán)謹(jǐn)，有全面的專家?guī)欤瑢?duì)專業(yè)技術(shù)條款有權(quán)威性。并且挑選的評(píng)標(biāo)專家更專業(yè)，評(píng)標(biāo)過(guò)程更客觀公正，避免了采購(gòu)人的過(guò)多干擾。
2.3媒體影響力大，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制
政府采購(gòu)相較于學(xué)校平臺(tái)更大，更具有權(quán)威性，媒體的影響力也更廣，使得采購(gòu)的項(xiàng)目能夠被更多的供應(yīng)商關(guān)注，吸引更多的單位參與投標(biāo)，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。
2.4“網(wǎng)上商城”使采購(gòu)便捷化
電子商務(wù)的發(fā)展使得網(wǎng)上購(gòu)物已成市場(chǎng)消費(fèi)習(xí)慣，江蘇省“網(wǎng)上商城”依托蘇寧、京東、天貓三大成熟的電子商務(wù)平臺(tái)，使采購(gòu)方便、快捷，很好適應(yīng)了新形勢(shì)下人們的消費(fèi)習(xí)慣和政府采購(gòu)工作的需要，體現(xiàn)了公共資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)機(jī)制的互補(bǔ)，保障采購(gòu)人能采購(gòu)到價(jià)格低、服務(wù)好、質(zhì)量高的正品貨物，極大節(jié)約財(cái)政資金，具有方便快捷、價(jià)格合理、公開透明、便于監(jiān)管等特點(diǎn)。其價(jià)格與定點(diǎn)電商官網(wǎng)價(jià)格相銜接，成交價(jià)格不高于定點(diǎn)電商官網(wǎng)價(jià)格，整個(gè)交易活動(dòng)留有痕跡，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程監(jiān)控，可及時(shí)掌握統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。加快了采購(gòu)流轉(zhuǎn)速度及進(jìn)程，提高了采購(gòu)工作的效率。同時(shí)促進(jìn)政府采購(gòu)公開、公平、公正、高效、透明，提高了政府采購(gòu)滿意度，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光采購(gòu)和效率與效益的統(tǒng)一。
3屬地管理和網(wǎng)上商城存在的問(wèn)題
3.1采購(gòu)周期長(zhǎng)
采購(gòu)周期一直深受采購(gòu)人的詬病。屬地管理后，由于采購(gòu)機(jī)構(gòu)的采購(gòu)任務(wù)大大增加，為了減少采購(gòu)成本，采購(gòu)機(jī)構(gòu)會(huì)將同類型的采購(gòu)項(xiàng)目整合采購(gòu)。但是由于各個(gè)采購(gòu)人遞交材料的進(jìn)度有差異，會(huì)造成采購(gòu)周期拉長(zhǎng)。如果是公開招標(biāo)項(xiàng)目，從使用人提出采購(gòu)申請(qǐng)到最后的設(shè)備驗(yàn)收、資產(chǎn)入庫(kù)，完成一次完整的招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程需要2～3個(gè)月的時(shí)間，對(duì)于進(jìn)口設(shè)備則需要更長(zhǎng)時(shí)間。這與高校教學(xué)、科研儀器設(shè)備使用的時(shí)效性要求形成了突出矛盾，并嚴(yán)重影響了學(xué)校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)進(jìn)程及國(guó)庫(kù)項(xiàng)目資金支付率。
3.2低價(jià)中標(biāo)方式導(dǎo)致部分采購(gòu)產(chǎn)品不如人意
校內(nèi)的招標(biāo)以公開招標(biāo)為主，雖然采購(gòu)周期長(zhǎng)，但是能綜合各方面評(píng)分，最大程度選擇價(jià)格合理、品質(zhì)較高的貨物或服務(wù)。但是從學(xué)校建設(shè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)與持續(xù)性來(lái)講，不是每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算金額都能達(dá)到政府采購(gòu)公開招標(biāo)的限額，集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)將未達(dá)到限額的項(xiàng)目使用競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式采購(gòu)，使得一些綜合實(shí)力較強(qiáng)但是成本價(jià)格高的企業(yè)失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。且大部分采購(gòu)人對(duì)招標(biāo)規(guī)則研究不透徹，標(biāo)書中沒(méi)有很好寫明要求，造成中標(biāo)價(jià)格很低，但是采購(gòu)的產(chǎn)品并不完全符合最初的要求。
3.3商品價(jià)格波動(dòng)快
“網(wǎng)上商城”商品的價(jià)格變化很大，可能看好的價(jià)格，準(zhǔn)備購(gòu)買時(shí)價(jià)格會(huì)上漲，又或是今天購(gòu)買后明天驟降幾百，讓采購(gòu)人員陷入被動(dòng)。
3.4售后及維保服務(wù)欠缺
“網(wǎng)上商城”采購(gòu)的商品出現(xiàn)問(wèn)題，平臺(tái)能夠退換貨或維修，但是花費(fèi)的周期較長(zhǎng)，以該院采購(gòu)經(jīng)歷為例，在京東慧采平臺(tái)購(gòu)買的對(duì)講機(jī)出現(xiàn)了質(zhì)量問(wèn)題，聯(lián)系維修后第2天上門取件，3天后送回。但是在蘇寧易購(gòu)購(gòu)買的打印機(jī)退貨周期拖延了10天，且款額的退回也歷時(shí)近1個(gè)月，嚴(yán)重影響采購(gòu)人工作需求。對(duì)比之下該地實(shí)體供貨商能夠及時(shí)前來(lái)維修，如果維修時(shí)間較長(zhǎng)還可以提供備用機(jī)器。另外“網(wǎng)上商城”采購(gòu)的大型電器設(shè)備的安裝等都需要自行聯(lián)系廠商安裝，而該地實(shí)體供貨商能夠送貨安裝一步到位。在設(shè)備的實(shí)際使用過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遇到一些簡(jiǎn)單的驅(qū)動(dòng)安裝、或是重裝系統(tǒng)、又或連接打印機(jī)等小問(wèn)題，“網(wǎng)上商城”采購(gòu)的商品不會(huì)包含這些服務(wù)，而該地實(shí)體供貨商可以隨叫隨到。這些服務(wù)都是網(wǎng)上商城的弱勢(shì)。
4改進(jìn)建議
（1）雖然政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)的采購(gòu)進(jìn)度較慢，但是更加正規(guī)專業(yè)，相比之下招標(biāo)機(jī)構(gòu)中人員素質(zhì)參差不齊，對(duì)政府采購(gòu)法律法規(guī)理解有偏差，有些項(xiàng)目因?yàn)樗麄兊慕┗枷霟o(wú)法推進(jìn)，靈活性、正規(guī)性不如政府采購(gòu)中心。政府部門需要加強(qiáng)機(jī)構(gòu)監(jiān)管。一是寬進(jìn)，推動(dòng)機(jī)構(gòu)擴(kuò)大市場(chǎng)。二是嚴(yán)管，對(duì)社會(huì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況定期檢查，并嚴(yán)格處理處罰。三是強(qiáng)化培訓(xùn)，開展機(jī)構(gòu)從業(yè)人員培訓(xùn)，不斷優(yōu)化培訓(xùn)課程，改進(jìn)培訓(xùn)質(zhì)量，擴(kuò)大培訓(xùn)覆蓋面。有效提升機(jī)構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)能力和水平，推動(dòng)機(jī)構(gòu)朝專業(yè)化方向發(fā)展。
（2）屬地管理后大量高校采購(gòu)任務(wù)的涌入，勢(shì)必促使市級(jí)政府集中采購(gòu)目錄及限額的修訂，以適應(yīng)實(shí)際形勢(shì)。
（3）政府采購(gòu)過(guò)程中暴露出很多采購(gòu)人法律意識(shí)淡薄。以往校內(nèi)招標(biāo)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)一些不合理不合規(guī)的情況，但鑒于供應(yīng)商沒(méi)有提出或是工作人員缺乏相關(guān)的意識(shí)，存在的不合理做法一直沒(méi)有正視，在集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并指出時(shí)，采購(gòu)人沒(méi)有意識(shí)到問(wèn)題也不愿意修改，總是以“我們以前就是這樣的”來(lái)反駁。甚至有些采購(gòu)人前期不認(rèn)真調(diào)研產(chǎn)品參數(shù)，標(biāo)書制作馬虎，成交后對(duì)中標(biāo)單位各種不滿，甚至沒(méi)有保密意識(shí)，泄露中標(biāo)單位投標(biāo)信息，聯(lián)合其他投標(biāo)單位投訴質(zhì)疑。采購(gòu)單位要組織學(xué)習(xí)政府采購(gòu)及招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)，強(qiáng)化采購(gòu)人的法律意識(shí)。
（4）政府采購(gòu)法頒布以來(lái)，各級(jí)財(cái)政部門采取多種形式宣傳、推進(jìn)政府采購(gòu)制度，為規(guī)范政府采購(gòu)行為起到積極推動(dòng)作用。但當(dāng)前宣傳的重點(diǎn)為凡是集中采購(gòu)目錄中的項(xiàng)目，必須強(qiáng)制委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)實(shí)施集中采購(gòu)以及如何規(guī)范集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)的采購(gòu)行為，而對(duì)如何規(guī)范采購(gòu)單位在政府采購(gòu)中的行為很少提及。建議財(cái)政部門應(yīng)加大對(duì)采購(gòu)單位規(guī)范采購(gòu)行為的宣傳力度，并細(xì)化政府采購(gòu)法，以此來(lái)規(guī)范采購(gòu)單位的采購(gòu)行為。同時(shí)，采購(gòu)單位要精確預(yù)算、提高計(jì)劃意識(shí)，根據(jù)預(yù)算計(jì)劃合理安排采購(gòu)實(shí)施進(jìn)度，盡量避免臨時(shí)采購(gòu)和緊急采購(gòu)，確保政府采購(gòu)的質(zhì)量。
5結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞： 高校；工程招投標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào)： G647文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A文章編號(hào)： 1009-055X（2013）06-0108-06
隨著我國(guó)對(duì)教育事業(yè)投入的不斷增長(zhǎng)和高校的快速發(fā)展，高校的工程建設(shè)日新月異，在2000年開始實(shí)施《招標(biāo)投標(biāo)法》以來(lái)，工程招投標(biāo)對(duì)規(guī)范市場(chǎng)秩序和市場(chǎng)主體行為、提高工程質(zhì)量和節(jié)約投資、反腐倡廉建設(shè)等方面發(fā)揮了非常重要的作用。但是，工程招投標(biāo)是一項(xiàng)非常復(fù)雜而充滿風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，招投標(biāo)本身受到相關(guān)各方和眾多因素的影響，加上我國(guó)工程施工招投標(biāo)推行時(shí)間較短，相關(guān)配套法規(guī)和制度尚需進(jìn)一步完善，相關(guān)各方的專業(yè)素質(zhì)和規(guī)范參與招投標(biāo)的意識(shí)有待進(jìn)一步提高，所以我國(guó)的工程施工招投標(biāo)市場(chǎng)在快速成長(zhǎng)過(guò)程中也出現(xiàn)不少的弊病，給工程施工招投標(biāo)帶來(lái)了諸多風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、工期和造價(jià)都形成威脅，在貫徹落實(shí)“建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系實(shí)施綱要”的新形勢(shì)下，對(duì)工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)與控制進(jìn)行研究，不僅是工程建設(shè)領(lǐng)域健康發(fā)展的需要，也是高校大力推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)的需要。本文在對(duì)高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)及其成因進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)如何防控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了進(jìn)一步的研究。
一、高校工程招投標(biāo)現(xiàn)狀
隨著《招標(biāo)投標(biāo)法》和相關(guān)法規(guī)、政策的實(shí)施，公開招標(biāo)已經(jīng)成為高校基建工程施工承包采購(gòu)的最主要方式，一定規(guī)模以上的基建項(xiàng)目施工招標(biāo)基本上都進(jìn)入到當(dāng)?shù)亟y(tǒng)一的工程交易中心進(jìn)行，按照規(guī)范的流程，在政府相關(guān)部門的監(jiān)管下開展評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，對(duì)保證工程質(zhì)量，提高資金使用效率和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了極其重要的作用。
目前，很多高校對(duì)工程招投標(biāo)的作用尚認(rèn)識(shí)不足，未能將招投標(biāo)工作自覺(jué)地作為一項(xiàng)非常重要的工作對(duì)待，很多人認(rèn)為招標(biāo)工作就是走流程，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到招投標(biāo)的很多環(huán)節(jié)是至關(guān)重要的，學(xué)校對(duì)設(shè)置校內(nèi)招標(biāo)管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)的重視程度因校而異，有的由基建管理的職能部門承擔(dān)，有的由新成立的校內(nèi)獨(dú)立招標(biāo)機(jī)構(gòu)執(zhí)行。大多數(shù)高校的工程招標(biāo)工作主要依靠社會(huì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)，校內(nèi)真正能夠勝任招投標(biāo)管理工作的人才比較缺乏，目前高校的用人機(jī)制較難吸引這方面專業(yè)人才。在實(shí)際的招投標(biāo)過(guò)程中也時(shí)常暴露一些問(wèn)題，工程招投標(biāo)制度并不能完全防止腐敗的發(fā)生，某些高校在工程招投標(biāo)過(guò)程中，招投標(biāo)參與各方相互勾結(jié)，操縱招投標(biāo)，使招投標(biāo)流于形式。為了趕工期，忽視工程招投標(biāo)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而有的工程出了質(zhì)量問(wèn)題，有的產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)糾紛。
二、主要風(fēng)險(xiǎn)及其成因
工程招投標(biāo)是各方利益與需求，矛盾與沖突交匯的焦點(diǎn)，這個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)將通過(guò)招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制確定項(xiàng)目施工的承包人和承包的價(jià)格水平，為了實(shí)現(xiàn)中標(biāo)，各種力量和手段進(jìn)行碰撞，有關(guān)各方為了利益最大化，會(huì)使招投標(biāo)工作隱含多重風(fēng)險(xiǎn)。以下是對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)和成因所作的分析。
（一）專業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
專業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指與工程招投標(biāo)相關(guān)的工程施工圖設(shè)計(jì)、工程量清單和工程預(yù)算編制等方面內(nèi)容，由于受到相關(guān)技術(shù)因素的限制，而給招投標(biāo)工作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
1.設(shè)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
工程設(shè)計(jì)是決定工程造價(jià)的關(guān)鍵因素，設(shè)計(jì)缺陷及深化設(shè)計(jì)不夠往往會(huì)導(dǎo)致大量的工程變更，對(duì)于招標(biāo)人而言，設(shè)計(jì)變更往往造成投資額的增加和工期的延誤，使工程項(xiàng)目的造價(jià)難以控制，從而給業(yè)主造成不能按期完工和造價(jià)突破原有計(jì)劃的重大風(fēng)險(xiǎn)。有的裝修設(shè)計(jì)只是一個(gè)初步的方案，施工工藝、主要材料、藝術(shù)風(fēng)格都未確定就進(jìn)行施工招標(biāo)，變更風(fēng)險(xiǎn)也就不可避免。例如：某校某棟建筑的裝修工程，結(jié)算時(shí)的項(xiàng)目幾乎與招投標(biāo)清單項(xiàng)目面目全非，絕大多數(shù)的清單項(xiàng)目都被變更，使得招投標(biāo)過(guò)程中通過(guò)投標(biāo)的激烈競(jìng)爭(zhēng)而產(chǎn)生的成果基本上化為烏有，工程造價(jià)被突破，時(shí)間被延遲，給學(xué)校帶來(lái)不應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)。
2.工程造價(jià)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
首先是工程量清單編制風(fēng)險(xiǎn)。工程量清單是投標(biāo)人投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)，反映了擬建工程的全部工程明細(xì)項(xiàng)目及為實(shí)現(xiàn)這些工程內(nèi)容而進(jìn)行的所有工作，編制工程量清單工作量大，時(shí)間緊，涉及專業(yè)多，如果沒(méi)有完善的機(jī)制進(jìn)行把關(guān)，如果編制人員沒(méi)有很高的專業(yè)水平，很容易出現(xiàn)錯(cuò)項(xiàng)、漏項(xiàng)、工程量不準(zhǔn)確，出現(xiàn)清單內(nèi)容不完整，不準(zhǔn)確，內(nèi)容重復(fù)等問(wèn)題，可能引起投標(biāo)人的索賠或通過(guò)不平衡報(bào)價(jià)等方式提高工程造價(jià)，損害業(yè)主利益。在工程量清單計(jì)價(jià)模式下的招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中，投標(biāo)人如果善于利用不平衡報(bào)價(jià)，往往會(huì)為自己獲得更多的利潤(rùn)。尤其利用清單的錯(cuò)誤，如果清單中出現(xiàn)錯(cuò)列的項(xiàng)目，則投標(biāo)人可以用極低的價(jià)格報(bào)價(jià)，結(jié)算時(shí)取消清單項(xiàng)目使減少的金額就會(huì)降到最小，不平衡報(bào)價(jià)往往伴隨施工變更，沒(méi)有變更，不平衡報(bào)價(jià)無(wú)法發(fā)揮作用，只有結(jié)算工程量與投標(biāo)工程量發(fā)生較大變化時(shí)，不平衡報(bào)價(jià)中高報(bào)的價(jià)格才會(huì)給投標(biāo)人帶來(lái)額外的利潤(rùn)，工程量變化越多，超額利潤(rùn)就會(huì)越大。例如：某種柚木門制安，施工圖紙中是80樘，清單中點(diǎn)錯(cuò)小數(shù)點(diǎn)，列為8樘，投標(biāo)人發(fā)現(xiàn)這一情況后，可以采用不平衡報(bào)價(jià)大幅提高該項(xiàng)報(bào)價(jià)，把市場(chǎng)正常價(jià)格15萬(wàn)元/樘提高到35萬(wàn)元/樘，在工程結(jié)算時(shí)就能夠獲得144萬(wàn)元的超額利潤(rùn)。
其次是最高攔標(biāo)價(jià)編制風(fēng)險(xiǎn)。最高攔標(biāo)價(jià)作為投標(biāo)報(bào)價(jià)的上限，其合理與否對(duì)工程能否順利進(jìn)行及造價(jià)是否合理至關(guān)重要，最高攔標(biāo)價(jià)過(guò)高則容易造成潛在投標(biāo)人的報(bào)價(jià)普遍高估，如果出現(xiàn)圍標(biāo)現(xiàn)象，則招投標(biāo)就要遭受重大的經(jīng)濟(jì)損失，因?yàn)檫@種情況下沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)的壓力，共同抬高報(bào)價(jià)就不足為奇，但是最高攔標(biāo)價(jià)過(guò)低則容易導(dǎo)致惡意競(jìng)爭(zhēng)，容易產(chǎn)生索賠風(fēng)險(xiǎn)和導(dǎo)致偷工減料等，同樣會(huì)給業(yè)主帶來(lái)重大損失的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）管理體制與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
由于高校工程招投標(biāo)工作開展的時(shí)間不長(zhǎng)，對(duì)招投標(biāo)工作的管理還存在不同的認(rèn)識(shí)，管理的模式存在很大差異，加上基建工程市場(chǎng)管理尚待完善以及不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，無(wú)疑加大了招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。
1.高校招投標(biāo)管理機(jī)制存在缺陷
大多數(shù)高校的基建工程招投標(biāo)工作主要由基建管理部門執(zhí)行，使招投標(biāo)工作的獨(dú)立規(guī)范運(yùn)作失去了基礎(chǔ)，基建管理部門長(zhǎng)期從事工程建設(shè)組織與管理，與很多施工單位長(zhǎng)期打交道，相互熟悉，容易被投標(biāo)人進(jìn)行公關(guān)和操作。基建管理部門在對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行組織實(shí)施和全過(guò)程管理時(shí)，集決策權(quán)和執(zhí)行權(quán)于一身，如果沒(méi)有規(guī)范的制度和程序來(lái)約束權(quán)力運(yùn)作，就不能有效防控濫用權(quán)力，就可能出現(xiàn)違規(guī)履行職權(quán)造成的廉政風(fēng)險(xiǎn)。
2.市場(chǎng)主體形成壟斷或過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)
由于某些工程專業(yè)的特殊性，行業(yè)市場(chǎng)容易被一定數(shù)量的投標(biāo)人所掌控。一方面，在行業(yè)內(nèi)的潛在投標(biāo)人不夠多，在加上多多少少地受到某些限制，能夠參與競(jìng)爭(zhēng)的投標(biāo)人就更少，使招投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不能很好地發(fā)揮作用；另一方面潛在投標(biāo)人之間相互了解，互有往來(lái)，為了利益的最大化，容易結(jié)成投標(biāo)人聯(lián)盟，從而形成一定范圍內(nèi)的賣方壟斷市場(chǎng)，對(duì)招標(biāo)人的公開招標(biāo)能否成功產(chǎn)生決定性的影響，在合理的攔標(biāo)價(jià)下，可能會(huì)出現(xiàn)無(wú)人響應(yīng)或有效投標(biāo)人達(dá)不到法定數(shù)量的尷尬情況。如果市場(chǎng)投標(biāo)力量與招標(biāo)人內(nèi)部某些力量結(jié)合，將對(duì)招投標(biāo)組織工作產(chǎn)生極大的挑戰(zhàn)，也會(huì)對(duì)招標(biāo)人的合法權(quán)益產(chǎn)生傷害，最直接的是時(shí)間和資金的傷害，如果出現(xiàn)連續(xù)幾次招標(biāo)都不成功的情況，招標(biāo)的時(shí)間周期就會(huì)成倍增加，緊接著就是成交價(jià)格的被迫上浮，當(dāng)市場(chǎng)不能形成有效競(jìng)爭(zhēng)時(shí)就無(wú)法指望招標(biāo)能夠形成合理價(jià)格，最后成交的也就極有可能是壟斷價(jià)格，投標(biāo)人聯(lián)盟獲得壟斷利益，招標(biāo)人利益受到傷害。例如：某校某項(xiàng)專業(yè)施工工程，在政府交易中心公開招標(biāo)兩次，邀請(qǐng)招標(biāo)兩次都未能成功，每次都沒(méi)有法定數(shù)量的有效投標(biāo)人，究其原因，就是常規(guī)的最高攔標(biāo)價(jià)得不到認(rèn)可，因?yàn)閷?shí)際壟斷的行業(yè)還要考慮壟斷的利潤(rùn)，而壟斷利潤(rùn)是不能作為編制最高攔標(biāo)價(jià)的依據(jù)，所以，這樣的工程招投標(biāo)往往過(guò)程很曲折，招標(biāo)失敗風(fēng)險(xiǎn)很大。
對(duì)于規(guī)模較大或利潤(rùn)水平較高的常規(guī)項(xiàng)目，往往招投標(biāo)過(guò)程中潛在投標(biāo)人競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，招標(biāo)過(guò)程中，各種干擾因素很多，投標(biāo)報(bào)價(jià)壓價(jià)現(xiàn)象明顯，有的會(huì)接近甚至低于成本報(bào)價(jià)，但是，中標(biāo)后，投標(biāo)人總會(huì)想方設(shè)法挽回?fù)p失，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)自然很大。
（三）組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)
在招投標(biāo)組織與實(shí)施過(guò)程中，基建職能部門與用戶單位提交的招標(biāo)需求是否科學(xué)與合理，招投標(biāo)組織機(jī)構(gòu)相關(guān)工作是否認(rèn)真到位，都有可能產(chǎn)生意想不到的風(fēng)險(xiǎn)。
1.招標(biāo)需求風(fēng)險(xiǎn)
該類風(fēng)險(xiǎn)是指基建職能部門與用戶單位提交招標(biāo)需求隱含的風(fēng)險(xiǎn)。提交的重要材料指定品牌存在可能形成壟斷的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)該種產(chǎn)品在招投標(biāo)過(guò)程中按照市場(chǎng)合理價(jià)格進(jìn)行報(bào)價(jià)成交后，在實(shí)施過(guò)程卻無(wú)法按照合理價(jià)格采購(gòu)，這些被推薦的產(chǎn)品卻一致將價(jià)格大幅提高，漲價(jià)幅度超過(guò)投標(biāo)人可以接受的極限，此時(shí)問(wèn)題出現(xiàn)。還有項(xiàng)目的某些系統(tǒng)需要與學(xué)校原有的某些平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)的對(duì)接，如果管理部門不能事先與平臺(tái)管理部門進(jìn)行相應(yīng)的溝通和協(xié)調(diào)，也容易出現(xiàn)壟斷局面，風(fēng)險(xiǎn)可能很大。例如：某管理平臺(tái)，在建設(shè)的時(shí)候沒(méi)有考慮到后續(xù)項(xiàng)目的系統(tǒng)兼容性，則后續(xù)項(xiàng)目的該系統(tǒng)建設(shè)將陷入極其被動(dòng)的局面，后續(xù)項(xiàng)目為了實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的對(duì)接和數(shù)據(jù)的兼容，可能要付出高于市場(chǎng)價(jià)格幾倍的代價(jià)來(lái)采購(gòu)先前壟斷的產(chǎn)品。
2.合同風(fēng)險(xiǎn)
合同文件是招標(biāo)文件的重要組成部分，合同風(fēng)險(xiǎn)是在合同擬定過(guò)程中，由于合同條款責(zé)任不清，權(quán)利不明所造成的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素沒(méi)有全面深刻的了解，合同條款沒(méi)有針對(duì)可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)而仔細(xì)推敲，沒(méi)有處理或妥善處理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，導(dǎo)致施工和結(jié)算過(guò)程容易出現(xiàn)索賠和糾紛；另一方面，業(yè)主過(guò)分強(qiáng)調(diào)自身利益，擬定合同條件時(shí)往往過(guò)多地將風(fēng)險(xiǎn)推向投標(biāo)人，造成投標(biāo)人合同履行不力，這樣有失公平的合同對(duì)于業(yè)主來(lái)說(shuō)，常常潛在更大的風(fēng)險(xiǎn)。
3.招標(biāo)組織缺陷風(fēng)險(xiǎn)
一是評(píng)標(biāo)方法本身的局限。對(duì)于某些專業(yè)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)工程，按照常規(guī)的招標(biāo)模式將面臨重大實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)，常規(guī)的工程量清單計(jì)價(jià)招標(biāo)模式下，一般來(lái)說(shuō)，先出施工圖，再根據(jù)施工圖編制工程量清單和工程預(yù)算，確定最高攔標(biāo)價(jià)，投標(biāo)人根據(jù)清單進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)，該種模式下按照規(guī)定基本上是評(píng)經(jīng)濟(jì)標(biāo)，由于目前難以有效防止資質(zhì)掛靠現(xiàn)象，很可能出現(xiàn)一些非專業(yè)的隊(duì)伍中標(biāo)，投標(biāo)人對(duì)項(xiàng)目的特殊性了解不到位，或?yàn)榱顺薪拥焦こ堂つ客稑?biāo)，結(jié)果在實(shí)施過(guò)程出現(xiàn)了難以解決困難，形成項(xiàng)目難以進(jìn)行的狀況，或者項(xiàng)目完工后卻無(wú)法通過(guò)驗(yàn)收，如果是學(xué)校重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室的重點(diǎn)工程，這種影響將是非常巨大的。
二是客觀外在條件的限制。招投標(biāo)時(shí)間限制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校的某些項(xiàng)目安排，在前期可能花費(fèi)了很長(zhǎng)的時(shí)間，但是在招投標(biāo)這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)卻把時(shí)間壓縮的很緊，使招標(biāo)準(zhǔn)備時(shí)間不足，尤其是重大復(fù)雜的工程，施工圖紙出來(lái)后還需要編制清單和最高攔標(biāo)價(jià)，這兩項(xiàng)工作既非常專業(yè)又工作量繁重，沒(méi)有合理的時(shí)間，必然影響到編制和審核的質(zhì)量，引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)也就自然增加了許多。
三是招投標(biāo)組織管理人員的水平和能力局限。招投標(biāo)過(guò)程使用相關(guān)文件或規(guī)范不當(dāng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。例如：某項(xiàng)工程的招標(biāo)過(guò)程中，招標(biāo)機(jī)構(gòu)對(duì)投標(biāo)人資格的設(shè)定適用了錯(cuò)誤的條款，而評(píng)標(biāo)結(jié)果出來(lái)后，未中標(biāo)的投標(biāo)人投訴，項(xiàng)目實(shí)施被延遲。
（四）廉政風(fēng)險(xiǎn)
該類風(fēng)險(xiǎn)主要有三種情況：一是項(xiàng)目使用單位和基建管理部門在提交招標(biāo)需求，提出一些有傾向性的關(guān)鍵要求，尤其在投標(biāo)人的資質(zhì)、業(yè)績(jī)，甚至是一些壟斷行業(yè)的內(nèi)部某種資格方面提出過(guò)分要求，對(duì)評(píng)標(biāo)辦法提出不合理要求，對(duì)潛在投標(biāo)人的好壞提出單方面的主觀判斷，并因此來(lái)干擾招投標(biāo)組織工作。二是招標(biāo)人與投標(biāo)人內(nèi)外勾結(jié)，招標(biāo)活動(dòng)開展前招投標(biāo)雙方充分實(shí)現(xiàn)信息共享，共同策劃，擬定排斥其他競(jìng)爭(zhēng)者的各種限制條件，招投標(biāo)過(guò)程中進(jìn)行密切配合，從而實(shí)現(xiàn)“預(yù)期中標(biāo)”。三是招標(biāo)機(jī)構(gòu)作為社會(huì)中介組織， 在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下與投標(biāo)人合作， 欺騙業(yè)主和其他投標(biāo)人或與行為不規(guī)范的業(yè)主、投標(biāo)企業(yè)合謀進(jìn)行暗箱操作、搞虛假招標(biāo)。
（五）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
由于重大基建工程實(shí)施過(guò)程周期較長(zhǎng)，影響工程實(shí)施的各種因素都在不斷變化之中，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，經(jīng)濟(jì)政策等都可能出現(xiàn)意想不到的變化，對(duì)工程實(shí)施產(chǎn)生重大影響。
1.自然及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
自然及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要指不明的水文氣象條件、復(fù)雜的工程地質(zhì)條件，惡劣的氣候、環(huán)境對(duì)施工的影響等都是潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，招標(biāo)文件必須充分考慮這些因素。不可抗力引起的風(fēng)險(xiǎn)主要包括超過(guò)合同規(guī)定等級(jí)的地震、風(fēng)暴、雨、雪及海嘯和未預(yù)測(cè)到的地質(zhì)條件，按一般合同條件，這類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由合同主體共同承擔(dān)，招標(biāo)人在起草招標(biāo)文件時(shí)應(yīng)充分考慮這些因素，對(duì)不可抗力的級(jí)別加以明確界定。
2.政治及社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)
工程建設(shè)項(xiàng)目的投資，受到國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和發(fā)展水平的影響，工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，有的甚至關(guān)系到國(guó)計(jì)民生，政府部門必須要對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行管理和指導(dǎo)。如果工程項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中碰到國(guó)家相關(guān)政策的調(diào)整，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)也就不足為奇。
三、高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究
高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)危害巨大，需要學(xué)校高度重視，招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是與招投標(biāo)相關(guān)的各種因素綜合形成，為了更好地管理和防控該類風(fēng)險(xiǎn)，需要從相關(guān)的各方采取針對(duì)性的措施。
（一）建立和健全高校工程招投標(biāo)管理體系和配套機(jī)制
為了最大限度地防控高校工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善學(xué)校招投標(biāo)管理體系和配套機(jī)制顯得十分重要。
可以成立學(xué)校招投標(biāo)管理中心等獨(dú)立招投標(biāo)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一進(jìn)行校內(nèi)招投標(biāo)管理和組織實(shí)施。實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約，又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。成立學(xué)校招投標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要由學(xué)校與招投標(biāo)工作相關(guān)職能部門和監(jiān)督部門領(lǐng)導(dǎo)組成，由學(xué)校主管招投標(biāo)工作的校領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，對(duì)招投標(biāo)工作中的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究和決策。
強(qiáng)化制度建設(shè)，建立長(zhǎng)效機(jī)制。制定學(xué)?！墩型稑?biāo)管理辦法》，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的招投標(biāo)工作提供了制度基礎(chǔ)。制定學(xué)?！恫少?gòu)監(jiān)督辦法》，增強(qiáng)制度對(duì)權(quán)力制約的針對(duì)性和有效性。進(jìn)一步健全校內(nèi)監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮紀(jì)監(jiān)、審計(jì)、教代會(huì)和廣大師生員工的監(jiān)督作用。
不斷完善內(nèi)部控制制度。首先，基建工程管理職能部門和招投標(biāo)管理與執(zhí)行部門要高度重視內(nèi)控制度的建設(shè)，合理進(jìn)行業(yè)務(wù)的內(nèi)部分工和辦事流程的優(yōu)化，關(guān)鍵崗位定期輪崗，將業(yè)務(wù)創(chuàng)新和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控整體推進(jìn)。
（二）充分重視和細(xì)化工程項(xiàng)目與招投標(biāo)相關(guān)的前期準(zhǔn)備工作
該工作需要學(xué)校工程項(xiàng)目管理的職能部門牽頭，組織工程項(xiàng)目的使用單位和教工代表，根據(jù)學(xué)校當(dāng)前及未來(lái)發(fā)展的需要，提出盡可能詳細(xì)的需求，同時(shí)，也應(yīng)尊重各個(gè)相關(guān)方的意見。
充分了解用戶單位的功能需求或?qū)W校對(duì)該項(xiàng)目的功能定位。工程建設(shè)管理的職能部門在學(xué)校確定的功能定位的基礎(chǔ)上，需要充分征求使用單位的意見，而且需要落實(shí)到明細(xì)的層面，如果只是宏觀層面，將會(huì)給施工、結(jié)算和使用過(guò)程帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，使招標(biāo)成果受到?jīng)_擊。
充分進(jìn)行該項(xiàng)目管理功能的協(xié)調(diào)和溝通。學(xué)校重要的工程項(xiàng)目都需要納入學(xué)校統(tǒng)一的管理平臺(tái)，為了有利于學(xué)校的統(tǒng)一管理，新建項(xiàng)目的相應(yīng)管理系統(tǒng)需要與原有的管理平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接，這些工作都需要基建管理部門事前與相關(guān)管理部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，提出可行的對(duì)接方案，否則，容易出現(xiàn)系統(tǒng)之間無(wú)法對(duì)接而不能使用，或者為了實(shí)現(xiàn)對(duì)接而需要付出壟斷價(jià)格，給學(xué)校造成損失。
（三）科學(xué)優(yōu)選與招投標(biāo)相關(guān)前期業(yè)務(wù)服務(wù)單位并強(qiáng)化管理
與工程招投標(biāo)工作相關(guān)的工程設(shè)計(jì)和造價(jià)咨詢服務(wù)單位，其工作水平的高低，質(zhì)量的好壞是形成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源，因此優(yōu)選技術(shù)服務(wù)單位并采取有效的監(jiān)管是非常必要。
選擇優(yōu)秀的設(shè)計(jì)單位并強(qiáng)化把關(guān)。加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)單位的資格審查和考察，對(duì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)、業(yè)績(jī)、主管設(shè)計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和綜合能力加以全面的考察，組建有經(jīng)驗(yàn)的專家對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行反復(fù)論證。充分建立激勵(lì)和約束機(jī)制，對(duì)限額設(shè)計(jì)執(zhí)行較好，能夠通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)降低成本并能細(xì)化到位，整個(gè)設(shè)計(jì)科學(xué)、合理且工藝先進(jìn)的要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)設(shè)計(jì)缺陷較多，給工程質(zhì)量、造價(jià)和工期帶來(lái)諸多損失，需要設(shè)計(jì)單位進(jìn)行一定賠償。
選擇優(yōu)秀的工程造價(jià)咨詢單位并強(qiáng)化把關(guān)。擁有一個(gè)優(yōu)秀的造價(jià)咨詢單位和一支高素質(zhì)的造價(jià)師隊(duì)伍，對(duì)保證工程量清單和工程預(yù)算的質(zhì)量具有決定性的影響。學(xué)?？梢酝ㄟ^(guò)公開招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判的方式確定造價(jià)咨詢的服務(wù)單位，入圍的單位最好不要少于三家，使提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)保持競(jìng)爭(zhēng)的壓力，便于甲方監(jiān)管，對(duì)造價(jià)咨詢單位應(yīng)明確提出服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)水平和反應(yīng)速度的要求，對(duì)誤差率進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，對(duì)超出誤差范圍或其他錯(cuò)漏、重復(fù)等引起的損失均承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。對(duì)于一定時(shí)期內(nèi)出現(xiàn)三次以上較大失誤或一次重大失誤的單位要堅(jiān)決清退。
為了保證質(zhì)量，對(duì)最高攔標(biāo)價(jià)和工程量清單需要進(jìn)行嚴(yán)格審核。作為最高攔標(biāo)價(jià)制定基礎(chǔ)的工程預(yù)算要進(jìn)行三審制度，首先委托工程造價(jià)機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)算，再委托另一家進(jìn)行審核，最后招標(biāo)中心再審核。工程量清單也需要進(jìn)行三審程序，主要審核清單項(xiàng)目是否規(guī)范，項(xiàng)目是否齊全，各個(gè)清單項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否明確，從而有效控制工程造價(jià)。
（四）強(qiáng)化監(jiān)管工程招投標(biāo)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
工程招投標(biāo)工作是各方矛盾和利益沖突的焦點(diǎn)，潛在投標(biāo)力量會(huì)采取各種措施強(qiáng)化自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，同時(shí)各方力量的綜合作用也會(huì)給招投標(biāo)工作形成巨大壓力，該項(xiàng)工作需要學(xué)校層面的大力支持，也需要學(xué)校的監(jiān)督力量積極參與監(jiān)督，使招投標(biāo)工作有一個(gè)風(fēng)清氣正的環(huán)境和規(guī)范操作的基礎(chǔ)。
1.合理選擇招標(biāo)方式
對(duì)于絕大多數(shù)的施工項(xiàng)目都可以采用工程量清單固定單價(jià)招標(biāo)方式，但對(duì)一些招標(biāo)前難以達(dá)到設(shè)計(jì)定型、需要在施工過(guò)程中進(jìn)行深化設(shè)計(jì)的專業(yè)實(shí)驗(yàn)室改造工程，采用設(shè)計(jì)施工一體化――固定總價(jià)合同的招標(biāo)方式更加有效。該種方式可以克服一般項(xiàng)目由經(jīng)濟(jì)標(biāo)決定中標(biāo)人的缺陷，有深化設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性技術(shù)要求，可以重點(diǎn)對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行技術(shù)評(píng)審，為招標(biāo)項(xiàng)目能夠選擇一個(gè)專業(yè)施工隊(duì)伍提供了技術(shù)基礎(chǔ)，可以化解非專業(yè)單位中標(biāo)而引起項(xiàng)目實(shí)施失敗的巨大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，采用固定總價(jià)包干合同，將后續(xù)深化帶來(lái)造價(jià)可能失控的風(fēng)險(xiǎn)成功化解。
為了能夠充分發(fā)揮采用設(shè)計(jì)施工一體化――固定總價(jià)合同招標(biāo)方式的作用，需要重點(diǎn)關(guān)注幾個(gè)方面的問(wèn)題：第一，由于是總價(jià)包干，最高攔標(biāo)價(jià)的合理與否至關(guān)重要，由于沒(méi)有施工圖紙，如何準(zhǔn)確制定攔標(biāo)價(jià)成為招標(biāo)難點(diǎn)。第二，招標(biāo)范圍和設(shè)計(jì)、施工內(nèi)容要充分明確和完整。第三，投標(biāo)報(bào)價(jià)是對(duì)招標(biāo)范圍的內(nèi)容進(jìn)行總價(jià)包干，報(bào)價(jià)所涵蓋的內(nèi)容包括但不限于招標(biāo)人提供的基礎(chǔ)圖紙、基礎(chǔ)技術(shù)條件資料、投標(biāo)人提供的施工圖紙及為了實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)功能進(jìn)行深化設(shè)計(jì)內(nèi)容。第四，需要強(qiáng)化施工過(guò)程的監(jiān)管。第五，要組織好項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中須明確項(xiàng)目設(shè)計(jì)與施工達(dá)到了招標(biāo)文件和承包合同的目標(biāo)和要求，驗(yàn)收合格；工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與施工沒(méi)有降低招標(biāo)文件中主要技術(shù)、質(zhì)量要求和裝修標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)深化設(shè)計(jì)與施工增減部分的造價(jià)基本平衡。
2.選擇合適的評(píng)標(biāo)辦法
招投標(biāo)采購(gòu)的實(shí)質(zhì)主要是通過(guò)投標(biāo)人之間的公開、公平和公正的競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)招投標(biāo)雙方的共贏。但是，各種招投標(biāo)方式和評(píng)標(biāo)辦法都有其本身的局限，對(duì)于大型復(fù)雜的項(xiàng)目采用資格預(yù)審方式有利于優(yōu)選出更符合項(xiàng)目施工要求的專業(yè)施工隊(duì)伍，但是在預(yù)審環(huán)節(jié)，更需要排除人為因素，資格后審可以更好的排除人為因素，但是，碰到一些工程項(xiàng)目不太大，但專業(yè)要求比較高的項(xiàng)目時(shí)，就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
3.重點(diǎn)監(jiān)管工程招投標(biāo)過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
招投標(biāo)組織過(guò)程中，需要預(yù)測(cè)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防止、減少將會(huì)出現(xiàn)的爭(zhēng)議[2][3]，需要對(duì)可能影響到招標(biāo)結(jié)果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要有：一是招標(biāo)公告，主要審核對(duì)合格投標(biāo)人的資格要求是否符合規(guī)定，是否合理，重點(diǎn)審核有無(wú)傾向性條款，有無(wú)通過(guò)設(shè)置不合理的門檻排斥潛在投標(biāo)人，尤其對(duì)量身定做的條款進(jìn)行嚴(yán)格審核。二是投標(biāo)報(bào)名，報(bào)名資料在招標(biāo)審核的基礎(chǔ)上，招標(biāo)中心的工作人員還要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，同時(shí)整個(gè)過(guò)程還要邀請(qǐng)監(jiān)督部門的人員進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。三是資格預(yù)審，由專家?guī)祀S機(jī)抽取的專家小組對(duì)原始報(bào)名資料在市建設(shè)工程交易中心進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核，比招標(biāo)整理后再走審核程序更加完善。四是精心編制和審核招標(biāo)文件[4]，審核合同條款是否科學(xué)合理，尤其將有關(guān)工程的變更及其結(jié)算原則、雙方談判難度較大的條款作為重點(diǎn)審核的內(nèi)容。對(duì)工程量清單中清單項(xiàng)目需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)南迌r(jià)，完成投標(biāo)報(bào)價(jià)的雙重限定，大大減小投標(biāo)人不平衡報(bào)價(jià)的空間。同時(shí)對(duì)于出現(xiàn)不平衡報(bào)價(jià)的情況要有預(yù)定的解決辦法，尤其在施工過(guò)程中重點(diǎn)控制出現(xiàn)不平衡報(bào)價(jià)的項(xiàng)目，對(duì)于高報(bào)的工程項(xiàng)目要嚴(yán)格控制工程量的增加，對(duì)于低報(bào)的工程項(xiàng)目要控制工程量的減少甚至項(xiàng)目的取消。也可以增減超過(guò)預(yù)定的比例時(shí)重新定價(jià)或?qū)Τ^(guò)部分預(yù)先確定合理的定價(jià)原則。
當(dāng)然，選擇一個(gè)優(yōu)秀的招標(biāo)單位也是不容忽視的方面，招投標(biāo)過(guò)程需要招標(biāo)提供專業(yè)而優(yōu)質(zhì)的專業(yè)服務(wù)，在面對(duì)困難和挑戰(zhàn)時(shí)，非常需要招標(biāo)機(jī)構(gòu)提供咨詢和建設(shè)性的方案。
（五）建立和健全施工企業(yè)的誠(chéng)信評(píng)級(jí)體系
施工企業(yè)是工程施工招投標(biāo)過(guò)程中的潛在投標(biāo)人，是招投標(biāo)過(guò)程中的重要參與者，與工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，該方面的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自施工企業(yè)對(duì)工程施工項(xiàng)目中標(biāo)和利潤(rùn)最大化的強(qiáng)烈追求，以及為此所動(dòng)用的各種力量和采取的措施，成為工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)重要源泉，因此，建立和健全施工企業(yè)的誠(chéng)信評(píng)級(jí)體系就顯得非常重要。具體而言，就是要建立良好的機(jī)制引導(dǎo)廣大施工企業(yè)規(guī)范運(yùn)作，進(jìn)一步抬高違規(guī)成本，對(duì)施工企業(yè)的誠(chéng)信得分和評(píng)定等級(jí)錄入網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)， 并在建設(shè)工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)作為資信評(píng)分的依據(jù)。對(duì)嚴(yán)重違規(guī)者列入黑名單，使違規(guī)行事的人員和企業(yè)一處受罰， 處處受制，這將有利于我國(guó)建筑市場(chǎng)的培育和施工企業(yè)的健康成長(zhǎng)。
（六）充分利用工程擔(dān)保，適當(dāng)采用工程保險(xiǎn)
工程招投標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)中總有一些風(fēng)險(xiǎn)難以完全消除，對(duì)此，可以通過(guò)工程擔(dān)保和保險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移就十分必要。工程擔(dān)保作為最基本、最有效的風(fēng)險(xiǎn)防范手段，在工程招投標(biāo)過(guò)程中需要充分重視，對(duì)投標(biāo)擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保、履約擔(dān)保和保修擔(dān)保等進(jìn)行合理規(guī)劃。對(duì)于工期較長(zhǎng)、情況復(fù)雜，發(fā)生重大損失的風(fēng)險(xiǎn)較大的工程，可以適度采用工程保險(xiǎn)，由于工程保險(xiǎn)費(fèi)用較大，需要在風(fēng)險(xiǎn)和成本之間進(jìn)行權(quán)衡。
（七）強(qiáng)化工程招投標(biāo)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系
工程招投標(biāo)的各種風(fēng)險(xiǎn)中相當(dāng)一部分是廉政風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵谕稑?biāo)工程中，潛在投標(biāo)人不僅希望能中標(biāo)，而且希望中標(biāo)后能夠獲得更多的利潤(rùn)，在投標(biāo)過(guò)程既想抬高中標(biāo)價(jià)格，又想通過(guò)不平衡報(bào)價(jià)為以后獲得超額利潤(rùn)奠定基礎(chǔ)，因而，廉政風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成招投標(biāo)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)內(nèi)容，我們需要采取如下措施。
強(qiáng)化思想教育與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防有機(jī)結(jié)合。加強(qiáng)學(xué)校和管理部門的廉政教育。結(jié)合國(guó)家有關(guān)廉政建設(shè)文件的精神，針對(duì)工程招投標(biāo)領(lǐng)域出現(xiàn)的典型案例，定期進(jìn)行相關(guān)廉政教育。我校紀(jì)監(jiān)辦公室定期給中層干部發(fā)郵件，提供學(xué)校清風(fēng)園廉政信息目錄就是一個(gè)很好的措施，我校的清風(fēng)園網(wǎng)站就是一個(gè)很好廉政教育平臺(tái)。落實(shí)相關(guān)人員的廉政責(zé)任，學(xué)校與中層干部簽訂《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書》，進(jìn)一步落實(shí)廉政責(zé)任，紀(jì)檢部門與工程招投標(biāo)相關(guān)部門定期組織相關(guān)廉政活動(dòng)，要不斷警示風(fēng)險(xiǎn)，提示其巨大危害，要讓人明白違反法紀(jì)的沉重代價(jià)。
依靠現(xiàn)代科技打造網(wǎng)絡(luò)招投標(biāo)業(yè)務(wù)和廉政平臺(tái)。建立并完善基建工程網(wǎng)絡(luò)招投標(biāo)平臺(tái)。一是建立并完善施工單位信息管理系統(tǒng)。二是建立自動(dòng)抽取和通知評(píng)標(biāo)專家系統(tǒng)。可以根據(jù)輸入的要求隨機(jī)抽取并自動(dòng)通知評(píng)標(biāo)專家。三是建立和健全網(wǎng)絡(luò)化評(píng)標(biāo)系統(tǒng)。建立網(wǎng)絡(luò)化監(jiān)管平臺(tái)：配套建立工程招投標(biāo)監(jiān)管系統(tǒng)，監(jiān)管系統(tǒng)與招投標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)，將防控預(yù)警實(shí)現(xiàn)智能化。
（八）要有一支綜合素質(zhì)高的招投標(biāo)管理隊(duì)伍和基建工程管理隊(duì)伍
工程招投標(biāo)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、政策性和敏感性都很強(qiáng)的工作，對(duì)人員的綜合素質(zhì)要求很高，需要專業(yè)知識(shí)全面，經(jīng)驗(yàn)豐富，要有較高的政策水平和較強(qiáng)的解決問(wèn)題的能力，要有良好的專業(yè)操守和工作作風(fēng)，更要有過(guò)硬的政治思想覺(jué)悟。學(xué)校需要配備一支政治思想覺(jué)悟高，具有良好的工程專業(yè)理論基礎(chǔ)和技術(shù)水平，且經(jīng)驗(yàn)豐富、作風(fēng)優(yōu)良的招投標(biāo)管理隊(duì)伍。專業(yè)水平方面要有熟悉建筑工程眾多專業(yè)的預(yù)結(jié)算人員（造價(jià)工程師），能夠?qū)こ塘壳鍐魏妥罡邤r標(biāo)價(jià)進(jìn)行編制和審核把關(guān)，能夠敏銳發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，能夠找到控制和化解重大風(fēng)險(xiǎn)的途徑和方法，能夠沉著冷靜地面對(duì)各種突發(fā)問(wèn)題?？傊μ岣咦陨硭刭|(zhì)是做好招投標(biāo)工作的條件。[5]
基建工程管理工作，尤其項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作的好壞對(duì)招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生至關(guān)重要的影響?；üこ坦芾砺毮懿块T的隊(duì)伍建設(shè)也不容忽視，專業(yè)水平與經(jīng)驗(yàn)，職業(yè)操守與廉政覺(jué)悟都十分重要，不僅要做好本職的項(xiàng)目管理工作，還應(yīng)該充分理解和大力支持招投標(biāo)工作，堅(jiān)決不提過(guò)分的招標(biāo)要求，不沖擊招投標(biāo)的有關(guān)政策紅線。
總之，高?；üこ陶型稑?biāo)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，不易控制，危害嚴(yán)重，它的產(chǎn)生既有客觀上的管理體制與機(jī)制缺陷、專業(yè)技術(shù)、自然環(huán)境等方面的影響，更有相關(guān)各方追求利益的主觀沖動(dòng)，尤其是潛在投標(biāo)人對(duì)超額利潤(rùn)的強(qiáng)烈追求。但是，只要相關(guān)各方，高度重視，認(rèn)真應(yīng)對(duì)，從完善管理體制，建立有效監(jiān)管機(jī)制和轉(zhuǎn)移機(jī)制，提高隊(duì)伍綜合素質(zhì)，強(qiáng)化黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面不斷探索和積極應(yīng)對(duì)，有效控制和化解工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是完全可以期待的。
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