緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了1篇企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控措施分析3篇，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控措施篇1

“重財(cái)、管財(cái)、控財(cái)、用財(cái)、生財(cái)”是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，科學(xué)、合理、先進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)控對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作具有良性的保障和推動(dòng)作用，企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控能力更是企業(yè)行業(yè)地位和行業(yè)影響力的縮影。企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作質(zhì)量的高低不僅受工作人員素質(zhì)能力的影響，也與企業(yè)內(nèi)部管理與控制工作的狀態(tài)息息相關(guān)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的介紹

企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作的目的是保證企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，確保每筆支出與收入準(zhǔn)確可查，從而保證企業(yè)的資金安全，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展提供強(qiáng)有力支撐。企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控具體包括授權(quán)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)控制以及操作控制。授權(quán)控制顧名思義是指只有被授權(quán)的人員才有機(jī)會(huì)接觸到企業(yè)的不公開信息，避免造成信息泄漏、保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的安全。預(yù)算控制是指將企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)的開支進(jìn)行提前評(píng)估和預(yù)算估量，避免產(chǎn)生無(wú)效花費(fèi)、確保資金的有效使用以及清晰認(rèn)識(shí)企業(yè)資金流向，特別是大企業(yè)的工作體量大，資金流量復(fù)雜，預(yù)算控制工作可以最大化提升資金使用率、最大化實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)盈利。風(fēng)險(xiǎn)控制是指科學(xué)分析企業(yè)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提前制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的方式將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。操作控制是指對(duì)于會(huì)計(jì)系統(tǒng)的操控，操作控制的目的在于保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效性。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的價(jià)值

第一，企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的價(jià)值在于滿足我國(guó)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。如今，經(jīng)濟(jì)全球化是各行各業(yè)發(fā)展的主要趨勢(shì)，為了保障我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境的健康狀態(tài)，國(guó)家出臺(tái)了各種相關(guān)的法律法規(guī)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員開展工作的前提和依據(jù)即國(guó)家明文法律法規(guī)，工作人員會(huì)根據(jù)行業(yè)的發(fā)展變化了解和學(xué)習(xí)最新的法律法規(guī)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的合理與合法。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的價(jià)值在于保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。企業(yè)財(cái)務(wù)信息涉及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控，企業(yè)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益可顯示在財(cái)務(wù)信息中，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確則保證企業(yè)財(cái)務(wù)工作和決策制定的準(zhǔn)確與可靠。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)的基礎(chǔ)，國(guó)家在制定宏觀調(diào)控措施時(shí)也需要參考企業(yè)會(huì)計(jì)信息?？紤]到企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作可以有效保障財(cái)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)部控制工作很有必要。第三，企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的價(jià)值在于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的根本目的都在于盈利。其中財(cái)務(wù)管理工作貫穿在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，若把握好財(cái)務(wù)管理工作，可直接提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。另外，科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作可在各個(gè)部門之間建立聯(lián)系，各部門之間針對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行溝通并互相監(jiān)督，從而提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作效率，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控中的問(wèn)題

（一）會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建不健全

一個(gè)清晰完整的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)是指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作的主框架和總把手，能承擔(dān)起全方位、多層次展現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)狀況的作用。事實(shí)上，企業(yè)較為普遍地存在著財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建不全的問(wèn)題，具體表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。第一，受投資成本、企業(yè)經(jīng)營(yíng)側(cè)重點(diǎn)影響，部分企業(yè)在建設(shè)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)方面投入的資金并不充裕，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建并不完善，影響工作人員具體開展工作的效率和準(zhǔn)確度，給企業(yè)造成不利影響。第二，部分企業(yè)在構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)工作時(shí)劃分工作不到位，未能將工作進(jìn)行精準(zhǔn)劃分，一些工作無(wú)法追溯到個(gè)人，加大了系統(tǒng)構(gòu)建和維護(hù)的難度，負(fù)責(zé)構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)工作的專員工作積極性并不高漲。第三，會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)連續(xù)性不強(qiáng)、完整度不高，未能成立一個(gè)完整的系統(tǒng)組織。第四，現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的幫扶，會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建及后期使用都需要借助計(jì)算機(jī)技術(shù)，然而計(jì)算機(jī)技術(shù)在會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建工作方面的應(yīng)用比較單一，未能充分激發(fā)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的作用。

（二）會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)待提升

會(huì)計(jì)工作精細(xì)且復(fù)雜，是直接對(duì)企業(yè)資金負(fù)責(zé)的一項(xiàng)工作，對(duì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)要求較高。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)普遍存在著會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)偏低的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，企業(yè)內(nèi)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作的工作人員僅對(duì)實(shí)際工作中的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)進(jìn)行負(fù)責(zé)和把控，專業(yè)素養(yǎng)不夠強(qiáng)，這一現(xiàn)象存在已久，是影響企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控質(zhì)量最主要的問(wèn)題之一。第二，企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作缺乏主心骨，工作比較混亂，加上工作人員調(diào)動(dòng)頻繁，導(dǎo)致工作效率不高、效果不明顯。第三，企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)工作人員時(shí)門檻設(shè)置過(guò)于死板，部分有才能、專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員無(wú)法進(jìn)入企業(yè)。第四，年輕人求職想法和靈活多變，相當(dāng)一部分年輕工作人員進(jìn)入企業(yè)不久便會(huì)離職，企業(yè)內(nèi)極度缺乏財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員。第五，會(huì)計(jì)部門的工作決定了會(huì)計(jì)工作人員會(huì)與企業(yè)內(nèi)各部門有接觸，若是工作人員專業(yè)素質(zhì)不過(guò)關(guān)，則容易受有心之人誘惑和教唆對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行造假，做出有損企業(yè)利益的事情甚至對(duì)企業(yè)造成更大損失。

（三）內(nèi)控制度構(gòu)建不健全

一項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，除了依靠強(qiáng)大的系統(tǒng)、優(yōu)秀的員工、先進(jìn)的硬件設(shè)備之外，還離不開健全的內(nèi)控制度。學(xué)校有了制度的約束，學(xué)生陽(yáng)光積極、老師踏實(shí)負(fù)責(zé)；社會(huì)有了制度的約束，百姓安居樂(lè)業(yè)，經(jīng)濟(jì)繁榮穩(wěn)定。對(duì)于企業(yè)而言，制度是企業(yè)運(yùn)行的強(qiáng)心劑和內(nèi)服藥丸，可保證企業(yè)的順利運(yùn)行和各項(xiàng)工作的高效展開。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)存在著內(nèi)控制度構(gòu)建不健全的問(wèn)題，影響財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的效率和效果，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員的工作無(wú)制度可依、無(wú)制度參考，導(dǎo)致部分員工在工作中不清楚自己的職責(zé)和工作內(nèi)容，導(dǎo)致工作一片混亂。第二，相當(dāng)一部分員工在處理工作內(nèi)容時(shí)經(jīng)驗(yàn)行事，雖然經(jīng)驗(yàn)可以節(jié)省工作時(shí)間、提升工作效率，但當(dāng)經(jīng)驗(yàn)與實(shí)際情況不相符合時(shí)，會(huì)在工作中釀成無(wú)法挽回的失誤，這也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作混亂的原因之一。第三，部分企業(yè)辦事制度不合理，條件繁瑣、效率低下，不利于提升管理控制效率。第四，企業(yè)內(nèi)缺乏與內(nèi)部控制相配備的監(jiān)督制度，導(dǎo)致監(jiān)督權(quán)在行使不充分、不平衡、不到位，企業(yè)內(nèi)工作違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，加之懲罰機(jī)制不到位，未能引起工作人員的高度重視。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的策略

（一）構(gòu)建健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中存在的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建不全的問(wèn)題，相對(duì)的解決策略是構(gòu)建健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)?？紤]到現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所不可或缺的高科技技術(shù)，企業(yè)內(nèi)的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)是一個(gè)智能化、信息化的健全系統(tǒng)，計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)可在構(gòu)建健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)中發(fā)揮重要作用，具體做法包括以下幾點(diǎn)。第一，以計(jì)算機(jī)為主要工具，對(duì)企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整合、處理和儲(chǔ)存，完成基本的核算工作。經(jīng)過(guò)這一操作，企業(yè)內(nèi)的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息儲(chǔ)存，儲(chǔ)存在互聯(lián)網(wǎng)中，方便進(jìn)行查看。第二，構(gòu)建企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)是一項(xiàng)必要且重要的工作，企業(yè)應(yīng)將其作為重點(diǎn)工作進(jìn)行考量，適當(dāng)增加會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建方面的資金投入，確保企業(yè)日后順利運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作信息化處理并非易事，建設(shè)初期需要選擇系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境、開發(fā)語(yǔ)言以及數(shù)據(jù)庫(kù)，建設(shè)中期涉及系統(tǒng)的安裝與部署、各種信息的保存等，建設(shè)后期需要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行檢查、維護(hù)、操作等，任何一項(xiàng)工作都關(guān)乎著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量，故要做好對(duì)應(yīng)的任務(wù)分配，確保每項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)且受人監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)充分發(fā)揮其作用。第四，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生一系列問(wèn)題，與此同時(shí)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、外部環(huán)境、內(nèi)部需求會(huì)產(chǎn)生變化，自然會(huì)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)產(chǎn)生新的要求。因此，工作人員要總結(jié)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題并上報(bào)，針對(duì)現(xiàn)實(shí)情況對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，使系統(tǒng)越來(lái)越先進(jìn)，不斷滿足企業(yè)的最新需求。

（二）提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中存在的工作人員專業(yè)素養(yǎng)不高的問(wèn)題，相應(yīng)的解決策略是提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)。我國(guó)的各大高校每年都會(huì)為社會(huì)培養(yǎng)一批知識(shí)儲(chǔ)備量豐富的會(huì)計(jì)人才，把握這個(gè)機(jī)會(huì)可以幫助企業(yè)緩解會(huì)計(jì)人才數(shù)量不足的問(wèn)題。第一，高校畢業(yè)的應(yīng)屆大學(xué)生理論知識(shí)充足、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，針對(duì)這樣的情況，企業(yè)可采取老員工帶新員工的方式對(duì)應(yīng)屆畢業(yè)生進(jìn)行培養(yǎng)，提升會(huì)計(jì)人員團(tuán)隊(duì)的整體素養(yǎng)。第二，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門制定明確的晉升體系和晉升標(biāo)準(zhǔn)，估計(jì)每一位員工通過(guò)個(gè)人努力實(shí)現(xiàn)提升，樹立“部門的主心骨任何人都有機(jī)會(huì)做、任何人都有能力做”的口號(hào)和員工意識(shí)，通過(guò)員工內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)選拔部門主心骨，帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利進(jìn)行。第三，企業(yè)在招聘相關(guān)人才時(shí)可以把握校園招聘的有機(jī)時(shí)機(jī)，在每年夏末秋初之際開展秋招，大四優(yōu)秀學(xué)生進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行實(shí)習(xí)，實(shí)習(xí)表現(xiàn)良好者可在畢業(yè)后直接就業(yè)，從而為企業(yè)招募更多的人才。企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有的員工也可以通過(guò)內(nèi)推將自己的朋友、師弟師妹們介紹到企業(yè)里，為企業(yè)補(bǔ)給專業(yè)人才。第四，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理部門員工進(jìn)行企業(yè)價(jià)值觀的培訓(xùn)與教育，經(jīng)常性地組織員工開展能力培訓(xùn)和思想培訓(xùn)，關(guān)注員工日常表現(xiàn)和思想狀況，將員工的不良思想遏制在搖籃里。條件允許的情況下，企業(yè)可以給貢獻(xiàn)突出、工作年限達(dá)到一定量的員工進(jìn)行股份獎(jiǎng)勵(lì)，允許普通員工投資企業(yè)股份，以此方式將企業(yè)命運(yùn)與員工命運(yùn)維系于一起，防止工作人員受有心人士教唆做出有損企業(yè)利益之事，從根本上維護(hù)企業(yè)和員工的利益、保障財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（三）構(gòu)建健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中存在的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不完善的問(wèn)題，相應(yīng)地解決策略是構(gòu)建一個(gè)適合企業(yè)的、健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，為企業(yè)營(yíng)造平穩(wěn)運(yùn)行的可能性。第一，領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)重視企業(yè)制度的建設(shè)，明確會(huì)計(jì)內(nèi)控員工工作制度，在制度運(yùn)行過(guò)程中不斷發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況與時(shí)俱進(jìn)更新制度，確保制度順應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化情況、確保制度為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展服務(wù)。第二，在會(huì)計(jì)內(nèi)控制度中明確指出禁止經(jīng)驗(yàn)行事的規(guī)定，針對(duì)員工在工作中發(fā)生失誤的情況進(jìn)行懲罰標(biāo)準(zhǔn)并切實(shí)實(shí)行懲罰，盡可能規(guī)避經(jīng)驗(yàn)行事情況的發(fā)生。當(dāng)員工在自己的職責(zé)范圍內(nèi)出現(xiàn)小錯(cuò)誤，第一次可以對(duì)其進(jìn)行警告，第二次則進(jìn)行扣除績(jī)效的懲罰并進(jìn)行檢討，確有必要或過(guò)錯(cuò)重大時(shí)部門主管與工作人員共同承擔(dān)責(zé)任，必要時(shí)可以考慮開除。第三，針對(duì)事務(wù)的重要程度、緊急程度制定緊急事務(wù)處理流程，盡可能簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的步驟，將事務(wù)處理時(shí)間縮短，從而提升工作效率。第四，為了進(jìn)一步確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的運(yùn)行，也為了保障工作質(zhì)量，必要的監(jiān)督制度不可少?？梢圆扇T工與員工之間的監(jiān)督、部門與部門之間的監(jiān)督、安排專員負(fù)責(zé)監(jiān)督的多種監(jiān)督方法，全面保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量。鼓勵(lì)員工對(duì)實(shí)際工作中的不良現(xiàn)象、不當(dāng)行為進(jìn)行舉報(bào)，落實(shí)發(fā)現(xiàn)情況屬實(shí)后對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，改善工作氛圍的同時(shí)亦能提升員工工作積極性。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)的平穩(wěn)健康運(yùn)行與貢獻(xiàn)直接推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中要將外部因素和內(nèi)部因素進(jìn)行綜合分析和全面考量，面對(duì)形形色色的誘惑和千變?nèi)f化的市場(chǎng)，企業(yè)要適當(dāng)做到“以不變應(yīng)萬(wàn)變”、善于做到“以巧變應(yīng)萬(wàn)變”。面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在的各種現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，在不斷調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)“以財(cái)生財(cái)”，在不斷增進(jìn)工作人員專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任感的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)“以人生財(cái)”，在健全輔助財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的各種體系與制度的過(guò)程中實(shí)現(xiàn)“穩(wěn)定生財(cái)”，以實(shí)現(xiàn)突破、保持健康發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

作者:李怡 單位:青島理工大學(xué)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控措施篇2

我國(guó)經(jīng)濟(jì)由高速發(fā)展階段逐漸轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，在目前的發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)也正在經(jīng)歷一個(gè)巨大的變革期，這種變革將使我國(guó)企業(yè)能夠更好地適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境，而財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控措施是在這個(gè)基礎(chǔ)上進(jìn)行的一種轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部管理模式的一種類型，在這個(gè)過(guò)程中，分析企業(yè)財(cái)務(wù)上面臨的問(wèn)題，并針對(duì)性的提出相應(yīng)的措施是財(cái)務(wù)管理的總基調(diào)，本文中，就相關(guān)的問(wèn)題做一些研究并提出一定的解決措施。在企業(yè)財(cái)務(wù)的工作管理中，使用財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的方式將對(duì)企業(yè)的良性發(fā)展起到一定的積極影響，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理更加的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展模式。企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控對(duì)企業(yè)而言將極大提高企業(yè)在財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)的綜合管理能力。在工作中，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員需要認(rèn)識(shí)到這項(xiàng)工作對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，根據(jù)企業(yè)的相關(guān)管理章程以及相關(guān)的審計(jì)制度進(jìn)行有組織、有章程、有條理的財(cái)務(wù)內(nèi)控，來(lái)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各工作部門的相關(guān)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)在社會(huì)良性競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下能夠更有活力的發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控簡(jiǎn)析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的主要任務(wù)是為了保證企業(yè)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)有效，以此來(lái)保障企業(yè)資金的安全。而對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程中能夠使用的措施包括授權(quán)準(zhǔn)許操控、會(huì)計(jì)系統(tǒng)操控、預(yù)算資金操控和風(fēng)險(xiǎn)操控等，這一操作的目的是為了切實(shí)保障企業(yè)資金的安全性，并且通過(guò)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的方式還可以保證企業(yè)資金的有效使用，減少無(wú)效花費(fèi)產(chǎn)生的頻率，尤其對(duì)體量較大的企業(yè)，工作中資金的流向就是一項(xiàng)非常復(fù)雜的工作，通過(guò)這一方式可以對(duì)企業(yè)資金有更為清晰地認(rèn)識(shí)，來(lái)盡可能的減少不良現(xiàn)象的發(fā)生，最大化資金的使用效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的問(wèn)題

在如今這個(gè)時(shí)代，信息技術(shù)迅猛發(fā)展，企業(yè)資金的管控早已脫離線下記賬式的管理模式，使用信息服務(wù)系統(tǒng)可以減少員工的工作量，提高工作效率，大大增強(qiáng)了企業(yè)資金管理的效果，但不可避免的是在財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程中依然存在著一些問(wèn)題，下文中對(duì)這些問(wèn)題做簡(jiǎn)要分析：

1、會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)不完善

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的完善掌控，需要建設(shè)起能夠全方位、多層次實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流通有著清晰展現(xiàn)的信息管理系統(tǒng)，但在實(shí)際工作過(guò)程中，有些企業(yè)由于對(duì)該工作的重視程度不夠或者資金不充裕在建設(shè)系統(tǒng)過(guò)程中，建設(shè)的管理系統(tǒng)性能較差或者根本沒(méi)有建設(shè)完善的管理系統(tǒng)，這種情況導(dǎo)致相關(guān)工作人員在開展工作時(shí)十分困難，加大了工作的難度且增加了出錯(cuò)誤的概率，對(duì)企業(yè)的正常發(fā)展造成了十分不利的影響，并且很多企業(yè)由于制度不完善在信息系統(tǒng)管理過(guò)程總十分混亂，并不能將工作負(fù)責(zé)到人，也加大了系統(tǒng)的工作難度。

2、相關(guān)會(huì)計(jì)工作人員專業(yè)素質(zhì)較差

會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)十分精細(xì)的工作，相關(guān)工作者在工作中需要對(duì)資金負(fù)責(zé)，因此需要工作人員有較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，而在實(shí)際工作中大多員工只是負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作中十分基礎(chǔ)的部分，并不具備較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，這種情況在我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中由來(lái)已久，企業(yè)招聘不到能夠在會(huì)計(jì)工作中獨(dú)當(dāng)一面的專業(yè)管理人才，會(huì)計(jì)工作缺乏主心骨，導(dǎo)致工作十分混亂，并且基層工作人員的調(diào)動(dòng)十分頻繁，尤其是年輕工作者，往往工作不久就會(huì)頻繁離職，導(dǎo)致工作的俠侶大幅下降，由此可見，我國(guó)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中十分需要能力較強(qiáng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控人才。

3、內(nèi)控制度建設(shè)不完善

想要實(shí)現(xiàn)高效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，需要建設(shè)起高效的相關(guān)制度，才能保證工作的順利進(jìn)行，在財(cái)務(wù)工作中不可避免的會(huì)遇到各種問(wèn)題，若想在這些工作中做到高效處理，那么必須建立起完善的內(nèi)控制度，做到員工的工作有法可依、有章可依，這樣在工作中才能做到忙而不亂，然而在實(shí)際工作中能做到這一點(diǎn)的企業(yè)卻并不多，大多單位都是依靠工作人員的工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)處理問(wèn)題，然而經(jīng)驗(yàn)主義有的時(shí)候卻并不可靠，可能會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，這種現(xiàn)象就造成了企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的混亂。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的具體措施

1、建立完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)

現(xiàn)如今會(huì)計(jì)工作主要是通過(guò)計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以想要在工作中取得高效完成的效果就必須建立起完善的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息是企事業(yè)單位最重要的經(jīng)濟(jì)信息，它連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，并為管理、經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。因此有一種會(huì)計(jì)理論把會(huì)計(jì)理解為信息系統(tǒng)，而在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的背景下，這樣的信息系統(tǒng)無(wú)疑就是計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以計(jì)算機(jī)為主要工具，對(duì)各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲(chǔ)和處理，完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，并提供會(huì)計(jì)管理、分析與決策相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)重要子系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立需要考慮在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)的存貯、資金流的遷移以及做好資金報(bào)賬等工作等，很多小中型的企業(yè)的系統(tǒng)多是聘請(qǐng)網(wǎng)絡(luò)公司制作的制式信息系統(tǒng)，在總體功能上較為單一，并不一定符合特定公司的特殊需求，在工作中會(huì)出現(xiàn)不契合的地方，筆者認(rèn)為會(huì)計(jì)工作作為企業(yè)工作的重中之重，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)其關(guān)注度，建立起符合公司需求的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，使得會(huì)計(jì)內(nèi)控工作盡可能做到最好。并且系統(tǒng)的建設(shè)過(guò)程中功能總是會(huì)由于工作而需要而對(duì)系統(tǒng)產(chǎn)生新的需求，在工作過(guò)程中要針對(duì)遇到的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)及時(shí)總結(jié)對(duì)信息服務(wù)系統(tǒng)做升級(jí)維護(hù)，來(lái)使建設(shè)的系統(tǒng)能夠跟的上企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，以此在建設(shè)初期對(duì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用環(huán)境、開發(fā)語(yǔ)言、數(shù)據(jù)庫(kù)做好選型；建設(shè)中做好項(xiàng)目的信息系統(tǒng)的安裝與部署、信息資料的及時(shí)保存；建設(shè)完成定制相關(guān)的制度、操作方法、流程等相關(guān)運(yùn)營(yíng)維護(hù)工作。

2、提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的有效進(jìn)行需要一批有著較強(qiáng)專業(yè)素養(yǎng)的工作人員才能完成，而對(duì)現(xiàn)如今企業(yè)相關(guān)工作人員專業(yè)能力不夠的情況，需要針對(duì)性的對(duì)工作人員進(jìn)行有效的培養(yǎng)。我國(guó)高校每年都會(huì)為社會(huì)輸送大量的會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)人才，這些人在專業(yè)知識(shí)上可能有著較高的素質(zhì)，但卻非常缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)初到工作崗位上時(shí)會(huì)出現(xiàn)很多的問(wèn)題，這需要企業(yè)給新員工一些時(shí)間，使他們能夠了解工作的相關(guān)內(nèi)容，并采取以老帶新的方式，使新員工更快的進(jìn)入工作中來(lái)，并且新員工也可以以自己的知識(shí)來(lái)反哺單位，帶來(lái)新的工作理念，通過(guò)這種方式源源不斷的為企業(yè)帶來(lái)新鮮的血液。并且，針對(duì)會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的大量的壞賬，需要專門聘請(qǐng)有著豐富工作經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)秀從業(yè)人員來(lái)進(jìn)行處理，盡可能使單位走出由于資金走向不明等一系列問(wèn)題，通過(guò)專業(yè)的審計(jì)部門來(lái)對(duì)公司的財(cái)務(wù)做總體的了解，這樣也方便公司管理者在之后的工作中抓住工作方向。在工作中還需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工工作能力的培養(yǎng)，很多的會(huì)計(jì)工作人員是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的骨干，但由于現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，缺乏相關(guān)的學(xué)習(xí)，在工作理念上已經(jīng)變得逐漸落后，這種情況下需要對(duì)現(xiàn)有工作人員進(jìn)行組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的會(huì)計(jì)工作思想方法，更新知識(shí)體系，來(lái)使自身的工作更有利于企業(yè)的發(fā)展。在工作中，針對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作情況設(shè)置相關(guān)的獎(jiǎng)懲措施，以此來(lái)培養(yǎng)員工的工作積極性，員工主動(dòng)在工作中尋求相關(guān)的發(fā)展，那么就能夠凝聚出更大的向心力，使企業(yè)的發(fā)展更加的走向正軌。

3、建立起完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

會(huì)計(jì)工作中人是工作的主體，是能為企業(yè)創(chuàng)造巨大價(jià)值的個(gè)體，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，因此在工作中需要建立起完善的會(huì)計(jì)工作制度建設(shè)，并能夠做到有效的執(zhí)行，是會(huì)計(jì)工作中的重中之重。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容主要包括：產(chǎn)品或勞務(wù)的購(gòu)銷控制、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)和貨幣資金控制、財(cái)務(wù)預(yù)算控制以及會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表控制等內(nèi)容，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制可以按照會(huì)計(jì)要素將會(huì)計(jì)控制的對(duì)象和控制的內(nèi)容分類，然后以會(huì)計(jì)要素為中心展開對(duì)企業(yè)產(chǎn)供銷等環(huán)節(jié)的控制，或采取環(huán)節(jié)控制法，將企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程有機(jī)劃分環(huán)節(jié)，再對(duì)具體環(huán)節(jié)實(shí)施控制。在工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想，充分認(rèn)識(shí)到制度建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，加大對(duì)會(huì)計(jì)工作中建立健全工作制度的重視，以此為基礎(chǔ)來(lái)要求工作人員在工作中嚴(yán)格按照規(guī)程辦事，并且在遇到問(wèn)題時(shí)能夠根據(jù)企業(yè)的規(guī)定來(lái)有序處理，在工作中，也需要對(duì)制度不斷完善，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了新的難以處理的問(wèn)題時(shí)，在問(wèn)題過(guò)后就要總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)做好相關(guān)的工作報(bào)告，以便再次出現(xiàn)類似的問(wèn)題時(shí)不再手忙腳亂，可以根據(jù)企業(yè)的相關(guān)管理章程有條理的處理麻煩。在企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中需要以國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)為工作依據(jù)，并根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際情況為根本，使建立的規(guī)章章程在國(guó)家法律范圍內(nèi)行為。

四、總結(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控措施對(duì)促進(jìn)企業(yè)的有序發(fā)展喲組合重要的意義，在工作中可以保證財(cái)務(wù)資金的有效流通，尤其當(dāng)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模逐漸變大，資金流通情況變得逐漸復(fù)雜，其不可避免的在資金流通細(xì)節(jié)上的出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題時(shí)，更能對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到幫助，在本文中從企業(yè)的會(huì)計(jì)信息服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，企業(yè)的會(huì)計(jì)相關(guān)人才的培養(yǎng)以及企業(yè)的會(huì)計(jì)制度建設(shè)上進(jìn)行了相關(guān)分析，以此來(lái)解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控中遇到的問(wèn)題。

作者:池瑋 單位:武昌理工學(xué)院

企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控措施篇3

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的實(shí)施能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的綜合管理工作產(chǎn)生積極的影響，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門必須要清楚地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度的重要性及目的，并根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，制定針對(duì)性的審計(jì)計(jì)劃，以此來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的所有部門進(jìn)行全流程的財(cái)務(wù)內(nèi)審監(jiān)管，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控概述

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的基本內(nèi)涵

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，實(shí)行會(huì)計(jì)內(nèi)控的目的是為了提高會(huì)計(jì)賬目以及財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，并進(jìn)一步保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。通常來(lái)講，會(huì)計(jì)內(nèi)控的控制方式和控制方法有很多，在企業(yè)中應(yīng)用比較多的控制方式有資產(chǎn)實(shí)物控制、授權(quán)和批準(zhǔn)控制等。主要控制方法有風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效落實(shí)不但可以為企業(yè)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)，而且能夠提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，防止貪污受賄、徇私舞弊等現(xiàn)象的出現(xiàn)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的特點(diǎn)分析

企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作包括以下幾方面特點(diǎn)：其一，全面性。財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控與企業(yè)中所有部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有著密切的關(guān)聯(lián)，在實(shí)際的工作中不僅要對(duì)財(cái)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，還需要對(duì)投資的資產(chǎn)以及成本進(jìn)行必要的考核，為企業(yè)管理者的重大決策提供有價(jià)值的信息，制定合理有效的控制方式，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。其二，潛在性。財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的開展，并不會(huì)明顯的呈現(xiàn)在日常管理工作中，而是以一種隱藏的方式貫穿于各部門審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。所以，不管企業(yè)采取何種的控制方式，相關(guān)制度是否完善，只要企業(yè)還在正常運(yùn)行，會(huì)計(jì)內(nèi)控就必然存在，且潛藏其中，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。其三，經(jīng)常性。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也和其他部門的管理工作一樣，需要做好日常的檢查和考核。只有將這些工作有效的完成，才能保證各部門之間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)緊密的聯(lián)系在一起，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資源和信息的即時(shí)共享。第四，關(guān)聯(lián)性。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所有的管理工作都存在著這樣那樣的聯(lián)系。無(wú)論哪個(gè)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)對(duì)企業(yè)管理者的決策造成一定的影響，當(dāng)然，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理也不例外。

二、當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控中存在的問(wèn)題

（一）管理會(huì)計(jì)制度相對(duì)落后

相比于發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程還比較緩慢，其中以財(cái)務(wù)管理制度表現(xiàn)得最為明顯和突出。主要包括以下兩方面內(nèi)容：第一，會(huì)計(jì)內(nèi)部管理的思想觀念比較陳舊。受傳統(tǒng)管理理念和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的影響，往往企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)都掌握在少數(shù)的管理者手上，利益分配也不是十分合理。這些企業(yè)管理者未能充分意識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)要想取得發(fā)展，就必須擁有自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，按照企業(yè)自身的特點(diǎn)以及發(fā)展?fàn)顩r，制定科學(xué)合理的發(fā)展計(jì)劃，而不是以個(gè)人意志為轉(zhuǎn)移進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)和決策，這是實(shí)體經(jīng)濟(jì)得以建立的重要前提。同時(shí)，在企業(yè)管理制度建設(shè)的過(guò)程中，很多管理者在會(huì)計(jì)管理上缺乏認(rèn)知，財(cái)務(wù)管理制度的制定相當(dāng)?shù)碾S意，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其重要作用。甚至還存在一些企業(yè)管理者認(rèn)為，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理會(huì)在一定程度上阻礙企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，因此，應(yīng)該將其廢除。第二，會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度制定不夠合理，不能對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行有效的約束，造成管理人員工作積極性不高、態(tài)度散漫等情況的出現(xiàn)，從而也就無(wú)法對(duì)企業(yè)各部門形成有力的監(jiān)管。此外，很多企業(yè)的內(nèi)控管理制度還處于剛剛起步的階段，如果不能盡快的完善和落實(shí)，將很難適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，終會(huì)被淘汰[1]。

（二）審計(jì)監(jiān)管部門名存實(shí)亡

審計(jì)部門是展開內(nèi)部審計(jì)控制工作的主要陣地，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，審計(jì)部門在財(cái)務(wù)監(jiān)管工作中的作用也在日益凸顯。在我國(guó)《審計(jì)法》中對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的設(shè)置和工作內(nèi)容做出了明確的解釋，但在實(shí)際工作的應(yīng)用中卻有些不盡如人意。這是因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但沒(méi)有受到管理者應(yīng)有的重視，財(cái)務(wù)管理職能表現(xiàn)并不明顯，在審計(jì)工作進(jìn)行過(guò)程中，很難得到其他部門的密切配合，甚至有的時(shí)候，一些員工為了敷衍了事，經(jīng)常是做做樣子，沒(méi)有任何實(shí)際的行動(dòng)，這種情況的出現(xiàn)，造成員工和管理人員的矛盾也越來(lái)越多。另外，審計(jì)部門作為財(cái)務(wù)管理部門的分支機(jī)構(gòu)，獨(dú)立性不強(qiáng)，在開展實(shí)際工作的時(shí)候經(jīng)常依賴于財(cái)務(wù)部門，甚至審計(jì)部門中的大多數(shù)審計(jì)人員之前都是從財(cái)務(wù)部門臨時(shí)調(diào)過(guò)來(lái)的，專業(yè)素質(zhì)不高，工作質(zhì)量難以得到保障，會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的運(yùn)行和發(fā)展，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高[2]。

（三）管理會(huì)計(jì)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)不合理

就目前而言，為了滿足企業(yè)的發(fā)展，社會(huì)的需要，我國(guó)高校開設(shè)了專門的會(huì)計(jì)專業(yè)，每年為社會(huì)培養(yǎng)出了大量的專業(yè)人才，但是由于缺乏工作經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致這些會(huì)計(jì)人才不能完全適應(yīng)工作，往往在面對(duì)日常的審計(jì)問(wèn)題時(shí)，無(wú)法從容地應(yīng)對(duì)，經(jīng)常是手忙腳亂，卻沒(méi)有任何實(shí)際效果。從企業(yè)財(cái)務(wù)部門的發(fā)展情況來(lái)看，首先是基層會(huì)計(jì)崗位，人員變動(dòng)過(guò)大，無(wú)法保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有效性和連貫性。甚至部分會(huì)計(jì)人員由于剛從學(xué)校畢業(yè)，所學(xué)專業(yè)和所從事工作沒(méi)有太大關(guān)聯(lián)，技能和崗位需求完全不匹配，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)了很多不必要的麻煩。其次，很多企業(yè)的人力資源保障制度不健全，造成財(cái)務(wù)管理者和專業(yè)內(nèi)控人員嚴(yán)重短缺，這也導(dǎo)致審計(jì)部門工作開展難度較大，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。最后，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，計(jì)算機(jī)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域得到了迅速的普及和廣泛的應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理信息化的發(fā)展已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。但是，很顯然，很多會(huì)計(jì)從業(yè)人員還并不具備專業(yè)的計(jì)算機(jī)技能，依然沿用傳統(tǒng)的人工記賬方式，這將會(huì)大大影響工作效率的提高。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控的措施分析

（一）建立科學(xué)有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

首先，企業(yè)的管理者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重視，加快管理思想的轉(zhuǎn)變，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)下，以發(fā)展的眼光看待企業(yè)未來(lái)可能遇到的各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)自上而下地樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，從而制定出科學(xué)合理的抗風(fēng)險(xiǎn)舉措，以此來(lái)保證企業(yè)對(duì)內(nèi)資產(chǎn)的安全性以及對(duì)外投資的有效性。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際工作需求建立財(cái)務(wù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)分離的制度，突出審計(jì)的地位和財(cái)務(wù)管理的職能，在建立健全績(jī)效制度的基礎(chǔ)之上，加強(qiáng)員工考核的執(zhí)行力度。在調(diào)動(dòng)其主動(dòng)性及積極性的同時(shí)，要求企業(yè)各部門都必須嚴(yán)格配合審計(jì)部門的工作，以此來(lái)保證經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性和有效性。其次，針對(duì)企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高的問(wèn)題，應(yīng)為其制定系統(tǒng)的學(xué)習(xí)內(nèi)容和科學(xué)的培訓(xùn)計(jì)劃，充分發(fā)揮管理者和內(nèi)部控制的職能，以此來(lái)確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)。值得一提的是，財(cái)務(wù)管理人員除了需做好內(nèi)部控制工作之外，還應(yīng)該對(duì)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況進(jìn)行及時(shí)地了解和掌控，以便可以做出準(zhǔn)確的分析和預(yù)測(cè)，為企業(yè)管理者的科學(xué)決策提供有力支持[3]。

（二）全面落實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

要想財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控制度得以順利實(shí)施，就必須落實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。為此，應(yīng)從財(cái)務(wù)部門中將審計(jì)部門分離出來(lái)，提升審計(jì)部門工作內(nèi)容和工作環(huán)境的獨(dú)立性，使審計(jì)人員在不受外界因素干擾的情況下對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。同時(shí)，管理者應(yīng)放寬對(duì)于審計(jì)部門權(quán)利的限制。比如規(guī)定審計(jì)結(jié)果與員工以及該部門的整體績(jī)效以及年終獎(jiǎng)掛鉤。這樣一來(lái)，就可以加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)審計(jì)工作的重視，進(jìn)而積極配合審計(jì)人員的工作。管理者還應(yīng)賦予審計(jì)人員調(diào)取各個(gè)部門經(jīng)濟(jì)工作的權(quán)利，以此來(lái)避免徇私舞弊、挪用公款等不良現(xiàn)象的出現(xiàn)。除此之外，管理者還需要對(duì)企業(yè)的全體員工進(jìn)行審計(jì)方面的教育，糾正員工對(duì)以往審計(jì)工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，使審計(jì)工作可以得到全體的支持。

（三）明確劃分內(nèi)控工作的職能

在企業(yè)內(nèi)部管理過(guò)程中，員工責(zé)任互相推諉的情況時(shí)有發(fā)生，究其原因是職責(zé)劃分不明確所致。鑒于這種情況的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)針對(duì)不同崗位的特點(diǎn)，將職責(zé)加以明確，避免權(quán)責(zé)不明現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而對(duì)審計(jì)結(jié)果造成影響。同時(shí)，管理人員還應(yīng)對(duì)員工的職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明，讓其了解自己主要的工作內(nèi)容以及需要承擔(dān)的責(zé)任，以此來(lái)端正員工的工作態(tài)度，激發(fā)其工作積極性。

（四）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作信息化

建設(shè)在當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)要想取得更好的發(fā)展，就必須與時(shí)俱進(jìn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理信息化的建設(shè)，特別是會(huì)計(jì)內(nèi)控工作信息化的建設(shè)。為達(dá)成這一目標(biāo)，首先要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，使他們能夠了解并掌握與本職工作相關(guān)的信息化技術(shù)，并在實(shí)際的工作中熟練的地運(yùn)用，從而提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。隨著計(jì)算機(jī)以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，信息化技術(shù)已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并促使著企業(yè)的管理模式朝著智能化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)加大計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等先進(jìn)信息化手段的引進(jìn)力度，為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作信息化的建設(shè)提供必要的硬件支持，從而進(jìn)一步提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的信息化水平。通過(guò)對(duì)信息化手段的應(yīng)用，會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員可以對(duì)企業(yè)各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行全面的掌握，為企業(yè)管理者的重大決策提供更加具體的數(shù)據(jù)支持，維護(hù)企業(yè)利益。

（五）提升會(huì)計(jì)內(nèi)控人員的職業(yè)素質(zhì)

首先，對(duì)于一些會(huì)計(jì)人員難以處理的舊賬和爛賬，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)一些有著豐富經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)化審計(jì)控制人員來(lái)予以處理；其次，企業(yè)應(yīng)與一些培養(yǎng)會(huì)計(jì)專業(yè)人才的高等院校建立戰(zhàn)略合作的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)對(duì)特殊人才的需求以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，制定長(zhǎng)期的培訓(xùn)計(jì)劃，為這些大學(xué)生提供實(shí)習(xí)和就業(yè)的機(jī)會(huì)，以此來(lái)源源不斷地為企業(yè)注入新鮮的血液。最后，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)其專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)的提高，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供有力保障。結(jié)語(yǔ)總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)要想提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。只有這樣，才能保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供充足的資金支持。

參考文獻(xiàn)

[1]孫貝貝.強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的對(duì)策分析[J].時(shí)代金融（下旬），2018（05）：172+180.

[2]張彥財(cái).強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的路徑分析[J].中外企業(yè)家，2018，607（17）：33–34.

[3]王二俠.強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的對(duì)策分析[J].商情，2018（08）：14.

作者:郭炯 劉學(xué)英 單位:中北大學(xué)信息商務(wù)學(xué)院