時(shí)間：2022-12-05 04:34:53
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關(guān)鍵詞：企業(yè)職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；問(wèn)題
中圖分類號(hào)：F840.67文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1009-9166（2011）005(C)-0090-01
一、養(yǎng)老保險(xiǎn)概述
養(yǎng)老保險(xiǎn)，是我國(guó)社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為保障勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力而退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：1、由國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)領(lǐng)取養(yǎng)老金。2、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來(lái)源，一般由國(guó)家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)。3、養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)性，影響很大，享受人多且時(shí)間較長(zhǎng)，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。到目前為止，經(jīng)過(guò)一系列改革，我國(guó)已經(jīng)建立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有利于保證勞動(dòng)力的再生產(chǎn)，通過(guò)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，有利于勞動(dòng)力群體的正常更替，老年人年老退休，新成長(zhǎng)勞動(dòng)力順利就業(yè)，保證就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；有利于社會(huì)的安全，養(yǎng)老保險(xiǎn)為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)；有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及面廣，參與人數(shù)眾多，其運(yùn)作中能夠籌集到大量的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，能為資本市場(chǎng)提供巨大的資金來(lái)源，為市場(chǎng)提供更多的資金，通過(guò)對(duì)規(guī)模資金的運(yùn)營(yíng)和利用，有利于國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。
二、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)行中的主要問(wèn)題
（一）企業(yè)職工的退休年齡與企業(yè)職工自身的身體健康狀況成反比，不協(xié)調(diào)。我國(guó)企業(yè)職工的法定退休年齡根據(jù)男女不同實(shí)行差異政策，即男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲。同時(shí)根據(jù)工種不同，也相應(yīng)實(shí)行了具體的不同規(guī)定，因特殊工種而可以提前退休的年齡是：男滿55周歲、女滿45周歲，工齡滿10年，實(shí)際從事高空、繁重體力勞動(dòng)累計(jì)滿10年或從事井下、高溫工作滿9年或從事有毒有害工作滿8年。對(duì)于從事特殊工種的職工，由于其工作環(huán)境的特殊性、工作強(qiáng)度大、工作時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)身體的負(fù)擔(dān)很大，使得他們的健康狀況受到不同程度的影響，有些甚至身患職業(yè)病。因此，對(duì)于這一類職工，盡管他們受到特殊工種可以提前退休的待遇，但是在工作中身體積累的毛病會(huì)對(duì)他們退休后的生活帶來(lái)一定影響。而隨著人們的生活和醫(yī)療水平的提高，我國(guó)的人均預(yù)期壽命已到71.8歲，國(guó)家正在醞釀延長(zhǎng)退休年齡的問(wèn)題，這對(duì)于中石化等重型企業(yè)的職工來(lái)說(shuō)是雪上加霜。因此，企業(yè)職工退休齡與企業(yè)職工身體健康狀況成反比嚴(yán)重的不協(xié)調(diào)是一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。（二）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金與事業(yè)單位相差甚遠(yuǎn)。我國(guó)從90年代開(kāi)始試行退休金“雙軌制”并延續(xù)至今，“雙軌制”主要是指企業(yè)人員和公務(wù)員的退休待遇實(shí)行兩個(gè)政策：企業(yè)職工參加社會(huì)保險(xiǎn)，由國(guó)家統(tǒng)籌發(fā)給退休養(yǎng)老金；而公務(wù)員則按照在退休前崗位工資高低發(fā)給退休金，全部由財(cái)政負(fù)責(zé)。也許當(dāng)年出臺(tái)這樣的制度多少有它的道理。但隨著時(shí)間的推移，隨著改革開(kāi)放的不斷深入，“雙軌制”的弊端也越來(lái)越明顯，它的不合理性、不合法性已經(jīng)到了非解決不可的時(shí)候?！半p軌制”造成的退休金差距過(guò)大違背了社會(huì)保障改革的初衷，因此要真正改變企業(yè)退休人員退休金偏低的狀況，廢除雙軌制是有必要的。（三）企業(yè)逃避繳費(fèi)，拖欠養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重。由于我國(guó)企業(yè)對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納工作缺乏應(yīng)有的重視，沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)、足額繳費(fèi)的觀念，盡管國(guó)家對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行有諸多規(guī)定，但由于缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)管，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在大部分企業(yè)很難得到實(shí)際有效執(zhí)行，因此，目前大部分企業(yè)都存在拖欠或逃避繳費(fèi)養(yǎng)老金的行為，有些企業(yè)這種現(xiàn)象甚至十分嚴(yán)重。企業(yè)意識(shí)上的缺失，成為貫徹實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一大阻力。（四）繳費(fèi)比率上升，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重。這里主要表現(xiàn)在：企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過(guò)高，國(guó)家規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)以本單位職工工資的20%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這種比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平，甚至高于國(guó)際警戒線。在這之上企業(yè)還要加總醫(yī)療、失業(yè)、工傷以及生育保險(xiǎn)，這使得企業(yè)總的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)支付壓力巨大。企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過(guò)重，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)所占比例最大，這成為企業(yè)逃避、少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。
結(jié)語(yǔ)：總之，現(xiàn)行企業(yè)職工退休制度與養(yǎng)老保險(xiǎn)的不協(xié)調(diào)，養(yǎng)老金地區(qū)不平衡，各企業(yè)間待遇不平等問(wèn)題，企業(yè)繳費(fèi)比率過(guò)高、負(fù)擔(dān)過(guò)重，都是我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金目前存在的問(wèn)題，面對(duì)不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養(yǎng)老金制度，不僅是政府應(yīng)該努力做到的事情，也是企業(yè)職工個(gè)人的期望所歸。
作者單位：河南南陽(yáng)油田鉆井公司勞資科
作者簡(jiǎn)介：郭雪梅（1966.01― ），女，籍貫：甘肅張掖，學(xué)歷：大專，職稱：準(zhǔn)備評(píng)助理經(jīng)濟(jì)師，研究方向：統(tǒng)籌保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)方面）。
參考文獻(xiàn)：
[1]孫建紅.養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題的探討[J].經(jīng)濟(jì)師,2010.
[2]魏薇.論企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在問(wèn)題分析及完善[J].現(xiàn)代商業(yè),2010.
人口老齡化是指老年人口在總?cè)丝谥兴嫉谋戎夭粩嗌仙?，并達(dá)到一定水平時(shí)的人口結(jié)構(gòu)狀態(tài)。目前國(guó)際上一般將60歲以上的人口占總?cè)丝诘?0%，或者65歲以上人口占總?cè)丝诘?%作為衡量老齡社會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)。一個(gè)國(guó)家如果60歲以上人口占到總?cè)丝诘?0%（含10%）以上，或者65歲以上人口占到總?cè)丝诘?%（含7%）以上，我國(guó)就進(jìn)入了老齡社會(huì)，老齡化過(guò)程具有速度快、來(lái)勢(shì)猛、老年人口數(shù)額巨大等特點(diǎn)。
二、“隱性債務(wù)”的問(wèn)題。
在現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，存在巨大的轉(zhuǎn)制成本：一是現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施之前已經(jīng)退休的“老人”，由于他們?cè)谂f制度下沒(méi)有“個(gè)人賬戶”資金積累，這就面臨著由誰(shuí)來(lái)支付其未來(lái)養(yǎng)老金問(wèn)題；二是“中人”，即現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施時(shí)尚為退休但已經(jīng)有相當(dāng)年份在舊制度下（現(xiàn)收現(xiàn)付制）繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)得那部分人。若其退休后根據(jù)現(xiàn)行制度模式從社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分各獲得一部分養(yǎng)老金，那么就面臨著過(guò)去年份中應(yīng)該有的那部分個(gè)人賬戶如何“充實(shí)”問(wèn)題。從而產(chǎn)生了大筆欠賬。但這筆欠賬不需要馬上完全支付，因而形成隱性債務(wù)。隱性債務(wù)是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中隱藏的一個(gè)“炸彈”，時(shí)刻有爆炸的危險(xiǎn)，如何處理好隱性債務(wù)的問(wèn)題事關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行效果，甚至?xí)＜暗街贫鹊某蓴?。個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn),社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度無(wú)疑是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的一次大膽嘗試，具有一定的科學(xué)性和和合理性。目前社會(huì)統(tǒng)籌基金不足以支付同期的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不得不動(dòng)用個(gè)人賬戶資金，導(dǎo)致個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的部分積累制目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，養(yǎng)老金個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行是向在職的年輕一代借債，是向未來(lái)透支，是老一代向年輕一代的透支。嚴(yán)重的“空賬”問(wèn)題不僅使我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際運(yùn)作中仍然停留在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式之中，而且放大了未來(lái)養(yǎng)老金支付危機(jī)，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度立法滯后，缺乏權(quán)威性和可操作性。收支失衡的原因是多方面的，既有國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中目前普遍存在的問(wèn)題，如隱性債務(wù)問(wèn)題、個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題、人口老齡化問(wèn)題、法制建設(shè)問(wèn)題等等，只有弄清原因，才能對(duì)癥下藥，才能防范和化解基金支付風(fēng)險(xiǎn)。
三、法律監(jiān)督和實(shí)施方面存在的問(wèn)題。
一是現(xiàn)行的社會(huì)保障法律中缺乏較高的法律效力和必要的法律責(zé)任制度，缺乏養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集與運(yùn)營(yíng)的執(zhí)法力度、監(jiān)督和司法保護(hù)制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等行為的法律制裁更有效的措施，有些地方盡管成立了由勞動(dòng)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)聯(lián)合組成的社會(huì)保障資金監(jiān)督管理委員會(huì)，但它顯然是行政層負(fù)有繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)法定義務(wù)并具有繳納能力的義務(wù)人拒繳、拖繳或以各種手段逃避繳納義務(wù)，另一方面也使冒領(lǐng)、侵占養(yǎng)老金的違法行為的存在，對(duì)這些違法行為沒(méi)有及時(shí)給予法律的制裁，明顯存在勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法與經(jīng)濟(jì)建設(shè)軟環(huán)境在某些領(lǐng)域的矛盾沖突，執(zhí)法環(huán)境差，執(zhí)法難度大。對(duì)拒繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、拒不參保續(xù)保的行為，缺乏更有效的強(qiáng)制手段，這是導(dǎo)致可收的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收不上、可參保續(xù)保的原因。針對(duì)上述問(wèn)題造成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支失衡的問(wèn)題，以及對(duì)不斷擴(kuò)大的收支缺口使職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨著巨大的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，反映養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在著一個(gè)不斷完善的過(guò)程，不能因?yàn)榇嬖趩?wèn)題和面臨風(fēng)險(xiǎn)而裹足不前，甚至懷疑“統(tǒng)賬結(jié)合”制度的可行性。
四、針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的挑戰(zhàn)，唯有主動(dòng)跟上改革的步伐，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制所要求的社會(huì)保險(xiǎn)體系建設(shè)的需要，分析原因，研究對(duì)策，化解風(fēng)險(xiǎn)，確保平衡，使養(yǎng)老保險(xiǎn)得以順利進(jìn)行。我們可采取如下措施：
1.強(qiáng)化行政監(jiān)督。首先，參保單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，必須簽訂勞動(dòng)合同，并要求在簽訂勞動(dòng)合同之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)貏趧?dòng)保障部門(mén)辦理用工登記備案手續(xù)，存在勞動(dòng)關(guān)系但未訂立勞動(dòng)合同的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)丁勞動(dòng)合同。參保單位必須在與勞動(dòng)者終止或解除勞動(dòng)合同之日起7日內(nèi)到勞動(dòng)保障部門(mén)辦理備案手續(xù)，并向勞動(dòng)者出具終止、解除勞動(dòng)合同的書(shū)面證明。這樣，市縣勞動(dòng)保障行政部門(mén)才能對(duì)單位的用人情況進(jìn)行掌握，為基金征繳奠定基礎(chǔ)。其次，勞動(dòng)保障部門(mén)必須加大對(duì)參保單位的稽核處罰力度，參保單位繳費(fèi)意識(shí)不強(qiáng)是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)，勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法機(jī)構(gòu)要將參保續(xù)保繳費(fèi)作為對(duì)參保單位進(jìn)行勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法的重點(diǎn)，依法對(duì)拒不參加企業(yè)基本養(yǎng)老綜合保險(xiǎn)、不接續(xù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系、不按時(shí)足額為員工繳納要嚴(yán)處、用稅法來(lái)處罰。對(duì)拖欠的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)申請(qǐng)人法院依法強(qiáng)制執(zhí)行。同時(shí)大力推行參保單位勞動(dòng)保障誠(chéng)信等級(jí)評(píng)價(jià)制度，將參保續(xù)保繳費(fèi)作為評(píng)價(jià)參保單位誠(chéng)信等級(jí)的主要依據(jù)，向社會(huì)公示企業(yè)的參保續(xù)保繳費(fèi)情況，建立參保單位失信懲戒機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)失信企業(yè)的監(jiān)督。任何單位和個(gè)人不得以任何理由干擾、阻撓、抗拒勞動(dòng)保障監(jiān)察執(zhí)法。
2.通過(guò)部門(mén)配合，加強(qiáng)征繳，減少欠費(fèi)發(fā)生。工商、稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)、交通部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)、安全生產(chǎn)監(jiān)督等部門(mén)在辦理有關(guān)證照年檢年審手續(xù)時(shí)，將參保繳費(fèi)作為證照年檢年審的內(nèi)容之一，從而使企業(yè)（單位）自覺(jué)履行應(yīng)盡的社會(huì)保障義務(wù)。
3.加強(qiáng)基數(shù)審核，防范惡意避費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳基數(shù)是征費(fèi)的基礎(chǔ)。由于法制不健全，監(jiān)督制約機(jī)制不強(qiáng)，企業(yè)缺乏法制意識(shí)，一些單位在上報(bào)更誒勞動(dòng)保障部門(mén)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)，存在故意少報(bào)基數(shù)，惡意避費(fèi)的問(wèn)題。解決這一問(wèn)題，可以通過(guò)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督、數(shù)據(jù)制約，保證基數(shù)的真實(shí)性，包括對(duì)繳費(fèi)單位綜合財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，實(shí)現(xiàn)以法定統(tǒng)計(jì)報(bào)表為繳費(fèi)基數(shù)：繳費(fèi)工資和企業(yè)的計(jì)稅工資相一致，以解決在報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資時(shí)少報(bào)，在單位所得稅匯算清繳時(shí)多報(bào)的問(wèn)題。
城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是由繳費(fèi)年限、繳費(fèi)指數(shù)以及當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資決定的。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)是由各級(jí)政府補(bǔ)貼組成的。
2、領(lǐng)取的養(yǎng)老金不同
城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)退休后待遇的增幅較大，通常來(lái)說(shuō)是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)退休金的好幾倍。
3、繳費(fèi)金額不同
關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民 養(yǎng)老保險(xiǎn) 接軌 職工
由于城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期存在，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)將。又由于人們就業(yè)的靈活性，使得在以上兩種保險(xiǎn)之間穿梭參保成為必然。如何搞好這兩種保險(xiǎn)養(yǎng)老金的接軌，使得社會(huì)保險(xiǎn)制度得到無(wú)縫連接是迫在眉睫要解決的問(wèn)題。
1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀分析
由于我國(guó)一、二、三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀，許多人仍將長(zhǎng)期從事粗放的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)勞動(dòng)。這部分人員的經(jīng)濟(jì)收入低且不穩(wěn)定。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，越來(lái)越多的人將離開(kāi)土地轉(zhuǎn)移就業(yè)從事二、三產(chǎn)業(yè)。顯然，不能等到其離開(kāi)土地那天才參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須盡早有一定的基金積累應(yīng)對(duì)人口老齡化的沖擊。再者，由于就業(yè)的靈活性，使得人們?cè)谝弧⒍?、三產(chǎn)業(yè)間穿梭就業(yè)成為常態(tài)。這里存在兩個(gè)問(wèn)題：一選擇城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)退休的人員，其職工養(yǎng)老保險(xiǎn)退還的是繳費(fèi)額中的個(gè)人賬戶，而非全部金額，使得職工損失了工齡，實(shí)質(zhì)損害了職工的權(quán)益，損害了社保制度。二使得參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人員由于未達(dá)到15年的最低繳費(fèi)期，想選擇職工保險(xiǎn)退休就必須補(bǔ)繳足15年的保費(fèi)。但由于經(jīng)濟(jì)條件的制約，個(gè)人負(fù)擔(dān)不起全額保費(fèi)而不得不放棄職保退休。因此，以上兩種保險(xiǎn)養(yǎng)老金的接軌鏈接問(wèn)題成為社保制度設(shè)計(jì)必須解決的問(wèn)題。
2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)與職工養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金接軌鏈接方法的探討
我們應(yīng)該站在完善社會(huì)保障制度全局的高度來(lái)通盤(pán)考慮兩險(xiǎn)的養(yǎng)老金接軌問(wèn)題，不應(yīng)割裂和孤立的看待，而應(yīng)把兩險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行綜合的分析。
考慮到社保基金的收支平衡，本著權(quán)利與義務(wù)對(duì)等兼顧公平的原則。以人均平均壽命72歲和我國(guó)人口年齡結(jié)構(gòu)及參保人60歲退休等因素分析贍養(yǎng)率，測(cè)算參保人平均參保繳費(fèi)期不能少于15年。
各險(xiǎn)系統(tǒng)參保人應(yīng)參保繳費(fèi)15年以上才能保證養(yǎng)老金的兌付，權(quán)利與義務(wù)才能對(duì)等。若參保繳費(fèi)不足15年，嚴(yán)格意義上其繳費(fèi)盡義務(wù)的時(shí)間不足，權(quán)利享受應(yīng)不足到壽命終結(jié)時(shí)間。我們?cè)O(shè)想將其在該險(xiǎn)種系統(tǒng)最低應(yīng)貢獻(xiàn)的15年繳費(fèi)期不足部分在養(yǎng)老金享受時(shí)間上進(jìn)行扣除。比如，參保人壽命72歲，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)8年，60周歲退休，根據(jù)權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則，其只能享受8年養(yǎng)老金。為了體現(xiàn)公平原則，我們將其8年應(yīng)享受的養(yǎng)老金平均分配到60至72歲12年間給其享受。也就是變其繳費(fèi)時(shí)空不足以養(yǎng)老金的折扣來(lái)補(bǔ)償，這應(yīng)該是合理和可行的。實(shí)際這一思想在女性等不足60周歲退休人群中也是體現(xiàn)的。
分析以上兩險(xiǎn)養(yǎng)老金的本質(zhì)，是以各險(xiǎn)系統(tǒng)養(yǎng)老金水平為標(biāo)準(zhǔn)解決養(yǎng)老保障，在保障水平上分層次。若因參保繳費(fèi)不足15年而不能享受正常退休待遇的參保人，只要其在以上兩險(xiǎn)中盡義務(wù)的合計(jì)時(shí)間不少于15年就應(yīng)享受正常退休待遇。相應(yīng)的，其在兩險(xiǎn)中的繳費(fèi)時(shí)間不足以各險(xiǎn)養(yǎng)老金的折扣來(lái)補(bǔ)償。但為了防范道德風(fēng)險(xiǎn)，其在兩險(xiǎn)中的繳費(fèi)時(shí)段不得重復(fù)。以上參保人參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)之一，其養(yǎng)老金享受與其險(xiǎn)種相對(duì)應(yīng)的待遇，待遇標(biāo)準(zhǔn)可由各自險(xiǎn)種分別計(jì)算和調(diào)整，合并養(yǎng)老金享受，并分別遵循各險(xiǎn)種的制度規(guī)律。若參保人在兩險(xiǎn)中合計(jì)盡義務(wù)時(shí)間不足15年將不可享受相應(yīng)的折算養(yǎng)老金待遇，否則參保人權(quán)利與義務(wù)總體就不能對(duì)等。
根據(jù)以上辦法，參照現(xiàn)行職工養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)每滿1年繳費(fèi)享受當(dāng)?shù)厣夏暝趰徛毠ぴ缕骄べY與個(gè)人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)的1%得其統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金；以個(gè)人賬戶積累總額及退休年齡計(jì)算相應(yīng)的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。如職工參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)8年，就將得到以上基數(shù)的8%的統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金。
根據(jù)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策及繳費(fèi)時(shí)間和繳費(fèi)金額計(jì)算養(yǎng)老金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)（基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金）。
然后由計(jì)算的職保養(yǎng)老金與城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金合并享受綜合養(yǎng)老金。由各險(xiǎn)種系統(tǒng)分別計(jì)算合并發(fā)放。
對(duì)以上分時(shí)段參加了兩險(xiǎn)種的退休人員，其退休養(yǎng)老金的調(diào)整可根據(jù)各險(xiǎn)調(diào)資政策分別調(diào)整。對(duì)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)不足15年人員養(yǎng)老金的調(diào)資標(biāo)準(zhǔn)，若當(dāng)年調(diào)資政策涉及繳費(fèi)年代的可以15年的最低繳費(fèi)期為基礎(chǔ)打一定比例的折扣（如參保人繳費(fèi)8年，比例為8/15%。）以體現(xiàn)其權(quán)利與義務(wù)對(duì)等原則。
商業(yè)保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的共性是：它們都是為了化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而存在的一種方式，都是社會(huì)保障的一種形式。其最終目的都是為了促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別在于，商業(yè)保險(xiǎn)完全是建立在投保人與保險(xiǎn)人雙方自愿的基礎(chǔ)上的，并且保險(xiǎn)資金完全是由投保人個(gè)人支付。然而企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的一種，是國(guó)家作為責(zé)任人強(qiáng)制性要求企業(yè)員工訂立的相關(guān)保險(xiǎn)合同，并且保險(xiǎn)資金由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共同承擔(dān)。
2商業(yè)保險(xiǎn)的作用和意義
2.1化解社會(huì)養(yǎng)老矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧
近年來(lái)，我國(guó)人口老齡化問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重，企業(yè)退休人數(shù)迅速擴(kuò)大，國(guó)家和企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政上的支出迅速上升，同時(shí)，社會(huì)相關(guān)醫(yī)療服務(wù)設(shè)施跟進(jìn)需求也在不斷擴(kuò)大，這在一定程度上加重了我國(guó)的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如何有效地統(tǒng)籌企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，為職工養(yǎng)老資金不斷“造血”，已經(jīng)成為了國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人面臨的重要問(wèn)題。商業(yè)保險(xiǎn)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，可以很好地解決這一問(wèn)題。在雙方資源平等的前提下，商業(yè)保險(xiǎn)可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)“錢(qián)生錢(qián)”，這就在一定程度上解決了養(yǎng)老資金的“造血”問(wèn)題，有助于化解我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題，推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。根據(jù)調(diào)查，截至2011年底，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總投資達(dá)6.01萬(wàn)億，全行業(yè)投資收益率達(dá)3.6%，僅比銀行一年期存款利率高出0.1個(gè)百分點(diǎn)。到2013-02，保險(xiǎn)行業(yè)的投資達(dá)到了7.5萬(wàn)億元，比上年同期增長(zhǎng)了19.56%.商業(yè)保險(xiǎn)充分發(fā)揮了“錢(qián)生錢(qián)”的優(yōu)勢(shì)，科學(xué)地利用了人員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和精算效率等。保險(xiǎn)業(yè)在一定程度上促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
2.2推動(dòng)保險(xiǎn)公司發(fā)展，滿足社會(huì)發(fā)展需求
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)的社會(huì)保障制度也越來(lái)越完善，商業(yè)保險(xiǎn)也在迅速發(fā)展。調(diào)查顯示，截至2012年底，我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)深度為3.7%，保險(xiǎn)密度為165美元，與世界很多發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍然還有一定的差距。我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的時(shí)間比較晚，并且發(fā)展規(guī)模和效率都處于初期階段。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展使得保險(xiǎn)市場(chǎng)也在逐步完善，而商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的市場(chǎng)前景非常廣闊。人作為社會(huì)中最基本的元素和最活躍的因素，養(yǎng)老已經(jīng)成為了生活的重要組成部分。商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)性化的養(yǎng)老產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，它可以為不同的人員提供相應(yīng)的養(yǎng)老服務(wù)，從而受到了社會(huì)各界的歡迎。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的重要手段之一，也是國(guó)家對(duì)于個(gè)人社會(huì)保障的一個(gè)重要手段。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，可以為商業(yè)保險(xiǎn)公司籌措資金，使其不斷發(fā)展壯大，進(jìn)而適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求。
2.3有助于保障晚年生活，提高幸福指數(shù)
以前是養(yǎng)兒防老，現(xiàn)在是投資防老。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，居民生活水平和生活觀念都在改變。在日常生活中，人們更加關(guān)注整個(gè)周期內(nèi)的生命財(cái)富分配，尤其是晚年沒(méi)有了勞動(dòng)能力之后的生活保障。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為了每個(gè)企業(yè)員工所看重的福利之一。商業(yè)保險(xiǎn)可以為投保人提供更加個(gè)性化、優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)，所以，在當(dāng)今社會(huì)，商業(yè)保險(xiǎn)被社會(huì)各界廣泛關(guān)注。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)的良性互動(dòng)，有助于保證個(gè)人的晚年生活，不斷提高我國(guó)企業(yè)職工晚年生活的質(zhì)量。
3結(jié)束語(yǔ)
第二條本辦法適用于本市各級(jí)由機(jī)構(gòu)編制部門(mén)批準(zhǔn)成立的事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱用人單位)及其全體在編職工。依照或參照國(guó)家公務(wù)員制度管理單位的人員除外。
第三條市勞動(dòng)保障行政部門(mén)主管全市事業(yè)單位社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，并統(tǒng)一管理市直事業(yè)單位和市南區(qū)、市北區(qū)、四方區(qū)、李滄區(qū)(以下簡(jiǎn)稱市內(nèi)四區(qū))的區(qū)屬事業(yè)單位社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。
各縣級(jí)市和嶗山區(qū)、城陽(yáng)區(qū)、黃島區(qū)(以下簡(jiǎn)稱五市三區(qū))的勞動(dòng)保障行政部門(mén)具體負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)所屬事業(yè)單位社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。
市和五市三區(qū)國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu))具體負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的征收、管理和支付工作。
第四條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的制度。
第五條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按照以支定收，略有結(jié)余，留有部分積累的原則，由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。
第六條用人單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)并繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
市直和市內(nèi)四區(qū)屬財(cái)政全額撥款、差額撥款和自收自支事業(yè)單位按在職職工上月工資總額的30.5%繳納。市直和市內(nèi)四區(qū)屬財(cái)政全額撥款、差額撥款事業(yè)單位當(dāng)年收支差額部分，由市財(cái)政、人事、勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)測(cè)算后，由所屬財(cái)政按期劃入社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。
本辦法實(shí)施當(dāng)年職工個(gè)人按本人上月工資的3%繳納，以后每年提高一個(gè)百分點(diǎn)，逐步提高到8%。離退休(職)人員個(gè)人不繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位從其本人工資中代扣代繳。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)比例的調(diào)整，根據(jù)實(shí)際收支情況，由市勞動(dòng)保障行政部門(mén)提出意見(jiàn)，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。
第七條財(cái)政核撥正常經(jīng)費(fèi)的事業(yè)單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，按收支統(tǒng)管的原則列入單位預(yù)算；差額撥款事業(yè)單位財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)當(dāng)優(yōu)先用于繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；其他事業(yè)單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，從社會(huì)保障費(fèi)中列支。
第八條用人單位應(yīng)當(dāng)在本辦法實(shí)施后30日內(nèi)，新建單位應(yīng)當(dāng)在取得事業(yè)單位登記證后30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)登記證。
用人單位社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或注銷社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。
第九條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行全額結(jié)算，按月繳納制度。財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資單位及其職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，統(tǒng)發(fā)工資中心代扣，財(cái)政部門(mén)直接劃轉(zhuǎn)至社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)；其他單位應(yīng)當(dāng)于每月20日前，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)手續(xù)。
第十條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為參保職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，制發(fā)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶暫按本人繳費(fèi)工資的8%建立，其中個(gè)人繳費(fèi)部分全部劃入，不足部分從單位繳費(fèi)中劃入。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)記載單位和個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)情況?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)的繳費(fèi)記載作為參保職工離退休(職)時(shí)計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的依據(jù)。用人單位和參保職工有權(quán)按照規(guī)定查詢繳費(fèi)紀(jì)錄。
第十一條個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額只能用于參保職工養(yǎng)老，不得提前支取。參保職工死亡的，個(gè)人帳戶中個(gè)人繳費(fèi)部分的余額可以繼承。個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額參照銀行同期存款利率計(jì)息。
第十二條本辦法實(shí)施前，參保職工符合國(guó)家規(guī)定的工作年限視同繳費(fèi)年限；本辦法實(shí)施后按實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間計(jì)算繳費(fèi)年限。本辦法實(shí)施前的視同繳費(fèi)年限和實(shí)施后的實(shí)際繳費(fèi)年限合并計(jì)算為繳費(fèi)年限。
第十三條按規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)后，職工達(dá)到國(guó)家規(guī)定的離退休(職)條件的，由用人單位填報(bào)有關(guān)材料，根據(jù)人事管理權(quán)限辦理離退休審批手續(xù)，經(jīng)同級(jí)政府人事部門(mén)審核后，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇申領(lǐng)手續(xù)。職工自辦理離退休(職)手續(xù)次月起享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。未按規(guī)定辦理離退休(職)手續(xù)的人員，不享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。
第十四條本辦法實(shí)施前已經(jīng)離退休(職)的人員，仍按原規(guī)定發(fā)放養(yǎng)老金。本辦法實(shí)施后退休的人員，在國(guó)家出臺(tái)新的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法前，按照新老辦法平穩(wěn)銜接，待遇水平保持平衡的原則計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金：
(一)本辦法實(shí)施后參加工作的人員退休時(shí)，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金和事業(yè)單位調(diào)節(jié)金三部分構(gòu)成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為全市上年度城鎮(zhèn)職工月平均工資的20%；個(gè)人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人帳戶儲(chǔ)存額除以180；事業(yè)單位調(diào)節(jié)金標(biāo)準(zhǔn)另行制訂。
(二)本辦法實(shí)施前參加工作，實(shí)施后退休的人員，其基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人帳戶養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金和過(guò)渡性調(diào)節(jié)金四個(gè)部分組成：
1．基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人退休時(shí)全市上年度城鎮(zhèn)職工月平均工資的20%；
2．個(gè)人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額除以180；
3．過(guò)渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)按本人的視同繳費(fèi)年限(建立個(gè)人帳戶前的年限)每滿一年發(fā)給本人退休前最后一年月繳費(fèi)工資的1.4%；
4．基礎(chǔ)養(yǎng)老金與過(guò)渡性養(yǎng)老金之和與按原規(guī)定計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的差額部分由過(guò)渡性調(diào)節(jié)金調(diào)節(jié)，具體辦法另行制訂。按本辦法計(jì)發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金與過(guò)渡性養(yǎng)老金之和高于按原規(guī)定計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的，不再計(jì)發(fā)過(guò)渡性調(diào)節(jié)金，高出的部分不予計(jì)發(fā)。
(三)按本辦法參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)制為企業(yè)時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)辦理提前退休的職工，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過(guò)渡性養(yǎng)老金和過(guò)渡性調(diào)節(jié)金部分，按照提前退休的年限，每滿一年減發(fā)2%，減發(fā)部分最高不得超過(guò)三項(xiàng)之和的14%，不滿整年的按月份折算成相應(yīng)年限計(jì)算。本人達(dá)到正常退休年齡后，養(yǎng)老待遇不再重新計(jì)發(fā)。
第十五條離退休(職)人員基本養(yǎng)老金按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。由所在單位填報(bào)有關(guān)材料，根據(jù)干部管理權(quán)限辦理增加離退休養(yǎng)老金審批手續(xù)，經(jīng)同級(jí)政府人事部門(mén)審核后，到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理基本養(yǎng)老待遇調(diào)整手續(xù)。
第十六條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于下列支出：
(一)離退休人員的基本養(yǎng)老金和按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行辦法》及《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定辦理退職的人員的退職生活費(fèi)；
(二)離退休(職)人員按規(guī)定增發(fā)的基本養(yǎng)老金和發(fā)放的各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼、職務(wù)補(bǔ)貼、地方福利補(bǔ)貼、特需補(bǔ)助費(fèi)、乘車費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、冬季取暖補(bǔ)貼等；
(三)離退休(職)人員死亡后的喪葬費(fèi)、一次性撫恤費(fèi)、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
住房增量補(bǔ)貼、住房租金補(bǔ)貼、住宅電話補(bǔ)貼、勞模榮譽(yù)津貼、老榮譽(yù)津貼、特殊行業(yè)津貼、禁食豬肉補(bǔ)貼等其他費(fèi)用不列入統(tǒng)籌項(xiàng)目，仍由原單位按有關(guān)規(guī)定支付。
第十七條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一實(shí)行社會(huì)化發(fā)放。
離退休(職)人員與原單位的管理關(guān)系暫保持不變。
第十八條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金暫實(shí)行兩級(jí)統(tǒng)籌。市直和市內(nèi)四區(qū)屬事業(yè)單位實(shí)行市級(jí)統(tǒng)籌；五市三區(qū)屬事業(yè)單位，由所在區(qū)市統(tǒng)籌，逐步實(shí)行全市統(tǒng)籌。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付發(fā)生困難時(shí)，同級(jí)財(cái)政予以支持。
第十九條參保職工跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)的，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人帳戶檔案按有關(guān)規(guī)定隨同轉(zhuǎn)移。
第二十條基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)決算制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部審計(jì)制度，嚴(yán)格基金管理。財(cái)政部門(mén)依法對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支兩條線的管理進(jìn)行監(jiān)督，審計(jì)部門(mén)依法對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行審計(jì)，保證基金的財(cái)務(wù)收支安全有序地進(jìn)行。
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金按有關(guān)規(guī)定計(jì)息，所得利息并入基金。
第二十一條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算，由同級(jí)財(cái)政撥付。
第二十二條用人單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，責(zé)令補(bǔ)繳欠繳數(shù)額，并依法對(duì)用人單位處以罰款；對(duì)逾期仍拒不繳納的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制征繳。
單位欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)期間，其法定代表人、直接負(fù)責(zé)的主管人員不能晉職晉級(jí)，不能增薪、獲得獎(jiǎng)金或兌現(xiàn)年薪工資，不能評(píng)選先進(jìn)、獲得榮譽(yù)稱號(hào)，不能用公款配置車輛，不能公費(fèi)出國(guó)考察。
第二十三條勞動(dòng)保障行政部門(mén)依法對(duì)用人單位的繳費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。被檢查單位應(yīng)當(dāng)提供與繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)的用人情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，如實(shí)反映情況，不得拒絕檢查，不得謊報(bào)、瞞報(bào)。
第二十四條用人單位有下列情形之一的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以依法處以罰款：
(一)未按規(guī)定辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記和變更登記的；
(二)末按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的；
(三)未按規(guī)定及時(shí)、足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的。
第二十五條當(dāng)事人對(duì)勞動(dòng)保障行政部門(mén)的處罰決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議和提訟。
第二十六條勞動(dòng)保障．行政部門(mén)、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員、、，致使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)流失的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)追回流失的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，并由有關(guān)部門(mén)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條本辦法實(shí)施后，自收自支事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位合同制職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改按本辦法執(zhí)行。
【關(guān)鍵詞】 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 保險(xiǎn)統(tǒng)籌 支持條件
引言
我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)“碎片化”政策思路的形成，是源于長(zhǎng)期計(jì)劃體制下形成的“單位人”的社會(huì)管理模式，依據(jù)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原則，采用了適用內(nèi)涵屬性較多外延范圍較小的特性，去覆蓋內(nèi)涵屬性較少外延范圍較大的施保對(duì)象所致。因此，要走出我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的“亂象”，克服“碎片化”的政策誤區(qū)，就應(yīng)跳出所有人群的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)都必須由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的思維定勢(shì)，遵循大多數(shù)勞動(dòng)年齡內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保對(duì)象，無(wú)穩(wěn)定收入和供職單位繳納部分養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的普遍性，在國(guó)家層面建立起適應(yīng)勞動(dòng)年齡內(nèi)全體養(yǎng)老保險(xiǎn)參保對(duì)象的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。同時(shí)根據(jù)我國(guó)不同區(qū)域社會(huì)經(jīng)濟(jì)差異和行業(yè)差別，建立地方附加養(yǎng)老保制度險(xiǎn)和雇員制人員的企業(yè)年金制度，以進(jìn)一步完善社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其服務(wù)人群應(yīng)該是面向全體勞動(dòng)者，因此只有實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌，才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的公平與正義。
1. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的理論分析
一個(gè)健全的社會(huì)保障制度必然涉及制度設(shè)計(jì)、經(jīng)費(fèi)支持與服務(wù)供給三個(gè)基本元素和保障人群、保障項(xiàng)目與責(zé)任主體三個(gè)維度?；谏鲜鲳B(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三要素與三維度，中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的理想模式應(yīng)該是建立覆蓋全體人口的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，并通過(guò)企業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民和靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)與事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度三個(gè)系統(tǒng)加以實(shí)現(xiàn)。因此，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)，理論上可建立三個(gè)層次五個(gè)項(xiàng)目：即均一費(fèi)率的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，它由在國(guó)家層面建立的、適應(yīng)勞動(dòng)年齡內(nèi)全體養(yǎng)老保險(xiǎn)參保對(duì)象的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和由個(gè)人出資形成的、體現(xiàn)個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金構(gòu)成；與職業(yè)與地區(qū)相關(guān)聯(lián)的補(bǔ)充或附加養(yǎng)老金，它由在雇主和地方政府層面上建立的、由雇主和地方財(cái)政出資、體現(xiàn)職業(yè)差別和地區(qū)差異的職業(yè)年金和地方附加養(yǎng)老金計(jì)劃構(gòu)成；政策誘導(dǎo)與激勵(lì)相結(jié)合的私人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄或私人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（表1）。
第一層為國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，它是由國(guó)家設(shè)立的正式制度安排，它可以整合現(xiàn)有的機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民老年津貼等形式?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成，國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)覆蓋全體國(guó)民。這是我國(guó)養(yǎng)老保障體系最基礎(chǔ)的一層，也是目前重點(diǎn)改革和攻關(guān)的一層。這一層次的各種制度均應(yīng)以強(qiáng)制性、公益性、共享性為基本原則。作為全體國(guó)民“安全網(wǎng)”的關(guān)鍵一層，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)為強(qiáng)制性保險(xiǎn)，這種強(qiáng)制性體現(xiàn)為國(guó)家作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)辦者對(duì)其改革與發(fā)展有著義不容辭的責(zé)任，中央政府在這一制度中主要承擔(dān)就是政策制定與指導(dǎo)和相應(yīng)的公共財(cái)政責(zé)任。國(guó)家財(cái)政對(duì)所有符合條件（個(gè)人出資建立個(gè)人賬戶）的公民都必須提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，讓全體國(guó)民共享經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的成果。
第二層為與職業(yè)和地區(qū)相關(guān)聯(lián)的職業(yè)或地方附加養(yǎng)老金，主要包括企業(yè)年金和地方附加養(yǎng)老金。企業(yè)年金是是由用工單位自發(fā)組織的，其經(jīng)費(fèi)可以由企業(yè)單獨(dú)提供也可與雇員共同提供。用人單位對(duì)其設(shè)立的企業(yè)年金擁有自，具有非強(qiáng)制性；由于企業(yè)年金是以企業(yè)福利的實(shí)行設(shè)立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式，所以它與用人單位的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)實(shí)力密切相關(guān)，在本單位內(nèi)部具有分享性。特別是針對(duì)國(guó)家公職人員的職業(yè)年金計(jì)劃的建立，應(yīng)該將政府作為對(duì)公職人員的國(guó)家對(duì)公民的責(zé)任（基礎(chǔ)養(yǎng)老金）和雇主對(duì)雇員的責(zé)任（職業(yè)年金）加以區(qū)別，有利于理清國(guó)家公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的關(guān)系。地方附加養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府在國(guó)家基本養(yǎng)老金之外，體現(xiàn)地方政府對(duì)國(guó)民養(yǎng)老責(zé)任的一種制度安排。鑒于我國(guó)垂直分工的政府管理體系、分稅制的財(cái)稅體系和社會(huì)經(jīng)濟(jì)差異的短時(shí)期無(wú)法彌合等現(xiàn)實(shí)情況，我們認(rèn)為在我國(guó)建立省級(jí)政府地方附加養(yǎng)老金，由省級(jí)地方財(cái)政出資，以滿足不同地區(qū)因經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同而產(chǎn)生的不同的養(yǎng)老金需求，是符合我國(guó)實(shí)際的現(xiàn)實(shí)選擇。建立地方附加養(yǎng)老金，不僅可以實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的相對(duì)公平，而且可以調(diào)動(dòng)地方政府積極性，使地方政府財(cái)政為養(yǎng)老保險(xiǎn)承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。
第三層為政策誘導(dǎo)與激勵(lì)相結(jié)合的私人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄或私人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的最后防線，完全由個(gè)人付費(fèi)，在市場(chǎng)中購(gòu)買(mǎi)，其養(yǎng)老儲(chǔ)蓄金或商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收益完全屬于私人財(cái)產(chǎn)，充分體現(xiàn)了自愿性、私益性、獨(dú)享性。雖然這一層次養(yǎng)老保障強(qiáng)調(diào)的是個(gè)人對(duì)自我養(yǎng)老的責(zé)任，但仍需要政府有鼓勵(lì)性的措施來(lái)促進(jìn)私人養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)育和私人參與的意愿，比如稅收優(yōu)惠、賬戶資金可繼承、提升商業(yè)保險(xiǎn)中的福利色彩等等都是可采取的措施。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的實(shí)質(zhì)性內(nèi)涵就是在統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一繳費(fèi)比例、統(tǒng)一繳費(fèi)費(fèi)基、統(tǒng)一養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金的統(tǒng)收統(tǒng)支。統(tǒng)一制度是打破我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)區(qū)域發(fā)展不平衡的根本保障，雖然我國(guó)各地均采取“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度框架基本相同，但在籌資模式、管理模式、計(jì)發(fā)模式等制度設(shè)計(jì)上存在很大差異。所以，全國(guó)統(tǒng)籌必然要求要改變目前我國(guó)區(qū)域養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)程度差的局面，實(shí)現(xiàn)全國(guó)一盤(pán)棋，在制度層面上保障基本養(yǎng)老保險(xiǎn)公平、正義、共享的價(jià)值理念的實(shí)現(xiàn)。
2. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的思路研究
從宏觀角度看，國(guó)家現(xiàn)在推行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌只是中國(guó)養(yǎng)老保障制度改革和體系建設(shè)的一個(gè)部分，所以全國(guó)統(tǒng)籌的改革思路也應(yīng)該以“公平、正義、共享”為基本價(jià)值理念，以確保老年人的生活質(zhì)量為基本目標(biāo)，以“統(tǒng)籌兼顧、循序漸進(jìn)”為基本策略，構(gòu)建繳費(fèi)型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的方案研究必須從我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)出發(fā)對(duì)其進(jìn)行前瞻性的思考。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次的現(xiàn)實(shí)情況是，某些省份實(shí)行了省級(jí)統(tǒng)籌，而大多數(shù)省份實(shí)行的是市級(jí)、甚至縣級(jí)統(tǒng)籌。這種統(tǒng)籌層次的復(fù)雜性造成養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌基金歸屬于地方政府的不同層級(jí)。當(dāng)?shù)胤秸皳碛小边@一筆資金時(shí)它們不會(huì)有動(dòng)機(jī)將其繳予更高一級(jí)的政府去管理?，F(xiàn)在的關(guān)鍵問(wèn)題，第一個(gè)問(wèn)題是全國(guó)統(tǒng)籌后原屬于地方管理的統(tǒng)籌基金如何處理？理論上可以有三種思路：一是全部上繳中央，二是部分上繳中央，三是全部留歸地方。第二個(gè)問(wèn)題是，全國(guó)統(tǒng)籌后統(tǒng)籌基金需求量有多大？如何發(fā)放，按什么標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放？這里也有幾種方式，一是基于全國(guó)社平工資計(jì)算出全國(guó)均一的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。二是基于各地居民的消
費(fèi)水平來(lái)計(jì)算出全國(guó)均一的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。第三個(gè)問(wèn)題是全國(guó)統(tǒng)籌后基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金來(lái)源是什么？依據(jù)目前我國(guó)養(yǎng)老金籌資渠道，全國(guó)統(tǒng)籌后養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金主要來(lái)源由三部分構(gòu)成：一是用工單位繳費(fèi)，二是中央財(cái)政補(bǔ)貼，三是全國(guó)社會(huì)保障基金。于是理論上就形成不同的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌方案（表2）。
通過(guò)對(duì)我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需求、用工單位年度繳費(fèi)能力和國(guó)家財(cái)政收入能力的分析，本文認(rèn)為，在合理的制度設(shè)計(jì)下，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有足夠的經(jīng)濟(jì)支持能力，即就是在遇到不可抗拒的國(guó)家財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)情況下，作為風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金的全國(guó)社會(huì)保障基金的滾存結(jié)余，也能為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)提供一定的經(jīng)濟(jì)支持。至于目前屬于地方管理的統(tǒng)籌基金，考慮到地方政府的阻力和動(dòng)力，采取繼續(xù)留歸地方管理，用于地方政府以此來(lái)建立滿足不同地方勞動(dòng)者需要的地方附加養(yǎng)老金。
3. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的支持條件
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌是實(shí)現(xiàn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)公平的惟一途經(jīng)，但是，由于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)期存在的制度“亂象”和“亂賬”，通過(guò)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌達(dá)到撥亂反正，還需要?jiǎng)?chuàng)設(shè)必要的支持條件：
3.1創(chuàng)設(shè)制度條件為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌創(chuàng)造基本的制度保證。制度條件的關(guān)鍵是制度責(zé)任者合理的責(zé)任分擔(dān)機(jī)制的建立與健全以及制度受益者的利益均衡。我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在開(kāi)始設(shè)立時(shí)，只是作為國(guó)有企業(yè)改革的配套政策，并沒(méi)有更多的考慮到養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任主體合理的責(zé)任分擔(dān)以及受益者的利益均衡。
3.2創(chuàng)設(shè)管理?xiàng)l件為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌創(chuàng)造基本的管理和運(yùn)行保證。目前的屬地管理體制很容易造成養(yǎng)老基金的地域分割，不利于基金安全。養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金屬地管理是統(tǒng)籌層次低的必然結(jié)果，不符合統(tǒng)一制度的要求與規(guī)律，而實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌則必然要求建立垂直管理體制，成立全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，奠定全國(guó)統(tǒng)籌的組織基礎(chǔ)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)垂直管理。
3.3適當(dāng)降低企業(yè)社會(huì)保障負(fù)擔(dān)和個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)率為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌創(chuàng)造可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。企業(yè)繳費(fèi)率的確定應(yīng)以不同地區(qū)、不同行業(yè)企業(yè)的平均收入為基礎(chǔ)，以使更多的企業(yè)有能力參加到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之中。我們建議以最低收入地區(qū)和最低收入行業(yè)的平均收入水平為基礎(chǔ)，將企業(yè)繳費(fèi)率降到12-15%。
3.4盡快延遲退休年齡以減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)壓力，為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌創(chuàng)造基本的社會(huì)政策支持。中國(guó)目前正在經(jīng)歷著世界上規(guī)模最大同時(shí)也是速度最快的人口老齡化過(guò)程。養(yǎng)老金保險(xiǎn)基金面臨著空前的支付壓力?，F(xiàn)行退休年齡的規(guī)定直接導(dǎo)致個(gè)人工作時(shí)間在整個(gè)生命周期中的比重大幅度下降，日益嚴(yán)重地?fù)p害著代際之間的公平，也對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的財(cái)務(wù)可持續(xù)性構(gòu)成挑戰(zhàn)。推遲退休年齡是大多數(shù)國(guó)家為應(yīng)對(duì)人口老齡化給養(yǎng)老金支付帶來(lái)的壓力所采取的措施。推遲退休年齡可以同時(shí)收到基金增收減支的效果。
關(guān)鍵詞：西寧市；企業(yè)職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；斷保問(wèn)題
1.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保原因分析
企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的斷保問(wèn)題是指企業(yè)職工在達(dá)到退休年齡之前，停止繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶始終處于封存狀態(tài)。目前西寧市企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保的職工人數(shù)數(shù)量龐大。深入西寧市各企業(yè)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多方面的原因共同作用才導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保問(wèn)題的普遍存在。首先，職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)淡薄。企業(yè)與職工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，企業(yè)為其繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，職工個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶生成，但是，職工與企業(yè)解除勞動(dòng)合同后，企業(yè)職工，特別是年輕職工認(rèn)為自己還很年輕，離退休年齡還很早，繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)耗費(fèi)自己手頭流動(dòng)資金，完全沒(méi)有繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的意識(shí)。其次，缺乏對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度了解。領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的最低繳費(fèi)年限為15年，只要交夠15年并達(dá)到退休年齡就可領(lǐng)取退休待遇。很多企業(yè)職工對(duì)政策解讀不夠，錯(cuò)誤地以為只要交夠15年即可，以后無(wú)需再交，但是這部分職工還沒(méi)到退休年齡，放棄繼續(xù)繳費(fèi)，導(dǎo)致其養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶變成了空賬號(hào)。最后，企業(yè)漏繳或少繳現(xiàn)象嚴(yán)重。企業(yè)是繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金的主體，為職工繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金是法律規(guī)定企業(yè)必須完成的責(zé)任，企業(yè)通過(guò)為職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)金，來(lái)履行合同法所規(guī)定的義務(wù)。但是在西寧市企業(yè)中養(yǎng)老保險(xiǎn)的漏繳少繳現(xiàn)象十分嚴(yán)重，主要有：
①西寧市規(guī)定企業(yè)每年7-9月上報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，繳費(fèi)基數(shù)必須按照職工本人的真實(shí)工資確定，若繳費(fèi)基數(shù)低于上年度在崗職工平均工資的60%或高于300%，就必須按60%或300%作為繳費(fèi)基數(shù)。某些企業(yè)為了減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，在填報(bào)花名冊(cè)時(shí)，故意按最低繳費(fèi)基數(shù)上報(bào)（如2015年為2890元），經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)企業(yè)在申報(bào)時(shí)新增人員的名冊(cè)上繳費(fèi)基數(shù)都是很多2890元，低于實(shí)際工資，無(wú)形中降低了繳費(fèi)基數(shù)的總和，也少繳了相應(yīng)的養(yǎng)老金。這種少繳養(yǎng)老金的行為造成了國(guó)家社會(huì)保障資金的缺失，也嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)職工的利益。
②部分企業(yè)經(jīng)常以經(jīng)營(yíng)不景氣為由，拖欠職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，或是只繳納當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而對(duì)以往的欠費(fèi)置之不理。這一現(xiàn)象直接導(dǎo)致企業(yè)職工的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶出現(xiàn)欠費(fèi)情況。欠費(fèi)后職工本人無(wú)法辦理轉(zhuǎn)移、接續(xù)等基本養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而無(wú)法繳納將老金，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶被封存，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)斷?，F(xiàn)象。
③少部分企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)負(fù)責(zé)人“跑路”，企業(yè)無(wú)人管理，相關(guān)工商注銷手續(xù)無(wú)人辦理，職工另謀出路后，養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)移關(guān)系并繼續(xù)繳費(fèi)，而社保局人員也無(wú)法解決此類問(wèn)題，從而造成了斷保情況的發(fā)生。
④某些企業(yè)為了節(jié)約成本，干脆不給職工繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)完全無(wú)視勞動(dòng)法規(guī)定的義務(wù)。當(dāng)有相關(guān)機(jī)構(gòu)稽查時(shí)，為了應(yīng)付檢查繳納了養(yǎng)老保險(xiǎn)，本應(yīng)只扣除個(gè)人8%的比例，而單位卻將個(gè)人8%的比例連同單位20%的比例（共28%）全算在個(gè)人的賬上，直接從工資扣除，使個(gè)人承擔(dān)了本不該承擔(dān)的部分，加重了參保者的負(fù)擔(dān)，職工缺將此誤解為政策規(guī)定。較大的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納負(fù)擔(dān)，影響了部分參保者的積極性，甚至有些職工選擇停繳，形成斷保。
2.解決企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保問(wèn)題措施
第一，要嚴(yán)格審核企業(yè)上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)，加大稽查力度，讓企業(yè)按照真實(shí)基數(shù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)拖繳、欠繳的企業(yè)，如拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，按一定的比例收取滯納金，并進(jìn)行強(qiáng)制性手段，維護(hù)企業(yè)職工的合法權(quán)益。對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行多部門(mén)全程監(jiān)管，堅(jiān)決杜絕漏網(wǎng)之魚(yú)。
第二，由于企業(yè)長(zhǎng)期欠費(fèi)而使參保者無(wú)法轉(zhuǎn)移續(xù)交的情況，社保經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)過(guò)核實(shí)以后，政策上可以考慮繼續(xù)續(xù)交或轉(zhuǎn)移，盡量避免出現(xiàn)空賬戶。對(duì)于企業(yè)違規(guī)向員工多余收取養(yǎng)老金的行為，或是不給員工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的行為，應(yīng)該依法予以查處。
第三，建議適度降低自由職業(yè)者職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例以及企業(yè)的社保費(fèi)率。很多自由職業(yè)者本身無(wú)穩(wěn)定工作，收入有限，繳納的費(fèi)率多半還要承擔(dān)統(tǒng)籌部分，與企業(yè)職工只需繳納自己賬戶部分相比，自由職業(yè)者繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)較重。所以應(yīng)適度調(diào)低自由職業(yè)者的繳費(fèi)比例，而對(duì)于很多企業(yè)來(lái)講，職工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的總費(fèi)率是很大的一項(xiàng)負(fù)擔(dān)，去年國(guó)家已普遍調(diào)低企業(yè)的工傷、生育費(fèi)率，但養(yǎng)老保險(xiǎn)占得比重較大，企業(yè)需要承擔(dān)職工工資20%的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率應(yīng)適度調(diào)低，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加其繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。
第四，政府應(yīng)做好宣傳工作，讓養(yǎng)老保險(xiǎn)這項(xiàng)惠民政策深入人心，從觀念上改變大家，讓斷保的尤其是年輕人及時(shí)補(bǔ)繳并按時(shí)交納養(yǎng)老保險(xiǎn)。建議只交15年就斷保的參保者，應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，按照多繳多得，參保時(shí)間越長(zhǎng)領(lǐng)得越多的原則，有條件多繳，堅(jiān)持繳，享受更好地養(yǎng)老待遇。同時(shí)應(yīng)督促企業(yè)補(bǔ)齊所欠養(yǎng)老保險(xiǎn)，不再讓欠費(fèi)信息困擾要續(xù)交養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保者們。
3.結(jié)語(yǔ)
西寧市養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納過(guò)程中由于企業(yè)職工意識(shí)淡薄，對(duì)相關(guān)繳納制度認(rèn)識(shí)不足，企業(yè)存在少繳漏繳等不合理行為，造成了本市養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納的斷保問(wèn)題十分嚴(yán)重。建議相關(guān)部門(mén)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，同時(shí)在政策上降低相關(guān)費(fèi)率，減輕職工與企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)其繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。
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