緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇社會(huì)保障研究論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系由社會(huì)生產(chǎn)系統(tǒng)、社會(huì)管理系統(tǒng)和社會(huì)保障系統(tǒng)組成，三者是相互聯(lián)系和相互制約的體系。社會(huì)保障制度作為社會(huì)穩(wěn)定機(jī)制，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用。近年來，我國(guó)社會(huì)保障制度的改革取得了較大的進(jìn)展，一個(gè)符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的社會(huì)保障制度框架已經(jīng)建立起來。在這一過程中，社會(huì)保障資金的籌集方式發(fā)生了根本性的變化，由原來各企業(yè)分散提取和管理，轉(zhuǎn)變?yōu)槟壳吧鐣?huì)化的收繳和管理。但是，現(xiàn)行的繳費(fèi)方式在實(shí)踐中仍存在著諸如覆蓋面小、保障項(xiàng)目統(tǒng)籌層次低、征收力度不夠、基金管理制度不健全、政策不統(tǒng)一等一些問題，難以保證籌集社會(huì)保障收入的需要。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換、人口老齡化周期的到來和家庭規(guī)模小型化的發(fā)展趨勢(shì)以及入世進(jìn)程的進(jìn)一步加快都要求完善我國(guó)的社會(huì)保障制度。如何改革我國(guó)社會(huì)保障資金的籌集方式，進(jìn)而完善我國(guó)的社會(huì)保障體系，是擺在我們面前的重要課題。目前理論界的主要觀點(diǎn)是開征社會(huì)保障稅以代替現(xiàn)行繳費(fèi)方式，以更具有法律強(qiáng)制力的稅收形式籌集社會(huì)保障資金，擺脫當(dāng)前繳費(fèi)率偏低的困境。因而，如何設(shè)置我國(guó)的社會(huì)保障稅就成為一個(gè)值得研究的問題。本文通過比較和分析各國(guó)保障稅收入與各國(guó)社會(huì)福利支出間的對(duì)應(yīng)關(guān)系、社會(huì)保障稅的設(shè)置方式、社會(huì)保障稅的構(gòu)成要素、社會(huì)保障稅的征收管理方式，探討了在我國(guó)開征社會(huì)保障稅的相關(guān)重要問題。

二、社會(huì)保障稅與社會(huì)保障支出的對(duì)應(yīng)關(guān)系

縱觀世界各國(guó)，目前社會(huì)保障收入主要來源于如下幾個(gè)方面：一是社會(huì)保障稅或費(fèi)；二是政府的預(yù)算撥款，即政府的一般收入；三是社會(huì)保障基金的投資收益；四是各種形式的捐贈(zèng)。社會(huì)保障稅(SocialSecurityTax)，又譯成社會(huì)保險(xiǎn)稅，是為籌集社會(huì)保障基金而征收的一種專門目的稅。有的國(guó)家薪給稅(PayrallTax)與社會(huì)保障稅是作為一個(gè)稅種征收的，二者具有相同的特征。也有一些國(guó)家征收的薪給稅實(shí)際上是按工薪收入預(yù)提的個(gè)人所得稅。在歐洲的多數(shù)國(guó)家中，社會(huì)保障稅采用社會(huì)保險(xiǎn)繳款(SocialSecurityContribution)的形式，之所以不稱之為稅，是基于這種繳款具有有償性利益對(duì)等關(guān)系的考慮。但不管名稱如何，他們的性質(zhì)和用途相同。除此之外，世界各國(guó)大多數(shù)以政府的一般稅收收入來彌補(bǔ)社會(huì)保障稅收入與社保障支出之間的缺口。一些國(guó)家的社會(huì)保障制度非常依賴從社會(huì)保障稅獲得資金，而另一些國(guó)家則側(cè)重于一般稅收收入。社會(huì)保障稅在規(guī)模和結(jié)構(gòu)上的差異反映了各國(guó)組織社會(huì)保障的不同方式。按照社會(huì)保障稅收入與各國(guó)社會(huì)福利支出間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，可將目前世界各國(guó)社會(huì)保障制度的籌資方式劃分為三種類型：社會(huì)保障稅與社會(huì)保障支出基本一致的籌資模式；社會(huì)保障稅占社會(huì)保障支出較?蟊戎氐某鎰誓J揭約耙話闥笆照忌緇岜U現(xiàn)С黿洗蟊戎氐某鎰誓J健?/P>

(一)社會(huì)保障稅與社會(huì)保障支出基本一致的籌資模式

該模式的典型國(guó)家是德國(guó)。德國(guó)的社會(huì)福利方案體系較為完善，具體包括國(guó)家養(yǎng)老金體系、國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)方案、工傷事故保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及其他社會(huì)福利方案。其中，國(guó)家養(yǎng)老金體系主要由工資稅提供資助，同時(shí)，還從聯(lián)邦稅收收入中取得占養(yǎng)老金支出一定比例的補(bǔ)貼。目前這一比例為25％。國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)方案由社會(huì)保障稅提供資金，工傷事故保險(xiǎn)幾乎完全由雇主的工資稅提供資金，失業(yè)保險(xiǎn)幾乎完全由社會(huì)保障稅提供資金，而其他社會(huì)福利方案所需資金則來源于政府的一般稅收收入。下表列示了德國(guó)主要社會(huì)福利方案的資金來源。

德國(guó)主要社會(huì)福利方案的資金來源（1998，%）

1996年德國(guó)各級(jí)政府的社會(huì)保障稅收入總額為6550億德國(guó)馬克，而社會(huì)福利支出總額為6555．1億德國(guó)馬克，二者的比值為99．92％；1997年社會(huì)保障稅收入上升到7817．94億德國(guó)馬克；社會(huì)福利開支為7920．69億德國(guó)馬克，二者的比值為98．70％。

以上數(shù)據(jù)表明，德國(guó)的社會(huì)保障資金基本上通過社會(huì)保障稅籌集，政府轉(zhuǎn)移支付所起的作用不大，主要用于其他社會(huì)福利方案。這也使得社會(huì)保障稅在德國(guó)的稅收結(jié)構(gòu)中所占的比重始終高于直接稅和間接稅所占的比重，一直保持在40％以上。

(二)社會(huì)保障稅占社會(huì)保障支出較大比重的籌資模式

世界上大多數(shù)國(guó)家采用的都是這種模式，如俄羅斯、瑞典。俄羅斯的社會(huì)福利項(xiàng)目主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、病人以及暫時(shí)性殘疾人保險(xiǎn)、其他福利。具體地說，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中來源于社會(huì)保障稅的收入占資金總量的81％，其余7％來源于預(yù)算，10％來源于增值稅，2％來源于其他；醫(yī)療保險(xiǎn)77％來源于社會(huì)保險(xiǎn)稅收，23％來源于地方預(yù)算；失業(yè)保險(xiǎn)主要以社會(huì)保險(xiǎn)稅籌集資金，一小部分來源于政府的一般性收入和自愿的捐贈(zèng)；病人以及暫時(shí)性殘疾人保險(xiǎn)來自于社會(huì)保障稅，而支付其他福利的資金則來源于政府的一般性收入。下表列示了俄羅斯主要福利計(jì)劃的資金來源。

俄羅斯主要社會(huì)福利計(jì)劃資金來源的百分比（1995，%）

1995年，俄羅斯社會(huì)保障稅收收入為950億盧布，占社會(huì)福利支出(1080億盧布)的87．80％。

瑞典的情況與俄羅斯相似，1996年該國(guó)社會(huì)福利支出總額為3807億瑞典克朗，其中67．61％(256億瑞典克朗)來源于社會(huì)保障稅收入。下表列示了瑞典主要社會(huì)福利計(jì)劃資金來源的百分比。

1997年瑞典用于資助主要社會(huì)福利項(xiàng)目的收入的分配的百分比

一、引言

社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系由社會(huì)生產(chǎn)系統(tǒng)、社會(huì)管理系統(tǒng)和社會(huì)保障系統(tǒng)組成，三者是相互聯(lián)系和相互制約的體系。社會(huì)保障制度作為社會(huì)穩(wěn)定機(jī)制，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著重要作用。近年來，我國(guó)社會(huì)保障制度的改革取得了較大的進(jìn)展，一個(gè)符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的社會(huì)保障制度框架已經(jīng)建立起來。在這一過程中，社會(huì)保障資金的籌集方式發(fā)生了根本性的變化，由原來各企業(yè)分散提取和管理，轉(zhuǎn)變?yōu)槟壳吧鐣?huì)化的收繳和管理。但是，現(xiàn)行的繳費(fèi)方式在實(shí)踐中仍存在著諸如覆蓋面小、保障項(xiàng)目統(tǒng)籌層次低、征收力度不夠、基金管理制度不健全、政策不統(tǒng)一等一些問題，難以保證籌集社會(huì)保障收入的需要。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換、人口老齡化周期的到來和家庭規(guī)模小型化的發(fā)展趨勢(shì)以及入世進(jìn)程的進(jìn)一步加快都要求完善我國(guó)的社會(huì)保障制度。如何改革我國(guó)社會(huì)保障資金的籌集方式，進(jìn)而完善我國(guó)的社會(huì)保障體系，是擺在我們面前的重要課題。目前理論界的主要觀點(diǎn)是開征社會(huì)保障稅以代替現(xiàn)行繳費(fèi)方式，以更具有法律強(qiáng)制力的稅收形式籌集社會(huì)保障資金，擺脫當(dāng)前繳費(fèi)率偏低的困境。因而，如何設(shè)置我國(guó)的社會(huì)保障稅就成為一個(gè)值得研究的問題。本文通過比較和分析各國(guó)保障稅收入與各國(guó)社會(huì)福利支出間的對(duì)應(yīng)關(guān)系、社會(huì)保障稅的設(shè)置方式、社會(huì)保障稅的構(gòu)成要素、社會(huì)保障稅的征收管理方式，探討了在我國(guó)開征社會(huì)保障稅的相關(guān)重要問題。

二、社會(huì)保障稅與社會(huì)保障支出的對(duì)應(yīng)關(guān)系

縱觀世界各國(guó)，目前社會(huì)保障收入主要來源于如下幾個(gè)方面：一是社會(huì)保障稅或費(fèi)；二是政府的預(yù)算撥款，即政府的一般收入；三是社會(huì)保障基金的投資收益；四是各種形式的捐贈(zèng)。社會(huì)保障稅(SocialSecurityTax)，又譯成社會(huì)保險(xiǎn)稅，是為籌集社會(huì)保障基金而征收的一種專門目的稅。有的國(guó)家薪給稅(PayrallTax)與社會(huì)保障稅是作為一個(gè)稅種征收的，二者具有相同的特征。也有一些國(guó)家征收的薪給稅實(shí)際上是按工薪收入預(yù)提的個(gè)人所得稅。在歐洲的多數(shù)國(guó)家中，社會(huì)保障稅采用社會(huì)保險(xiǎn)繳款(SocialSecurityContribution)的形式，之所以不稱之為稅，是基于這種繳款具有有償性利益對(duì)等關(guān)系的考慮。但不管名稱如何，他們的性質(zhì)和用途相同。除此之外，世界各國(guó)大多數(shù)以政府的一般稅收收入來彌補(bǔ)社會(huì)保障稅收入與社保障支出之間的缺口。一些國(guó)家的社會(huì)保障制度非常依賴從社會(huì)保障稅獲得資金，而另一些國(guó)家則側(cè)重于一般稅收收入。社會(huì)保障稅在規(guī)模和結(jié)構(gòu)上的差異反映了各國(guó)組織社會(huì)保障的不同方式。按照社會(huì)保障稅收入與各國(guó)社會(huì)福利支出間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，可將目前世界各國(guó)社會(huì)保障制度的籌資方式劃分為三種類型：社會(huì)保障稅與社會(huì)保障支出基本一致的籌資模式；社會(huì)保障稅占社會(huì)保障支出較?蟊戎氐某鎰誓J揭約耙話闥笆照忌緇岜U現(xiàn)С黿洗蟊戎氐某鎰誓J健?/P>

(一)社會(huì)保障稅與社會(huì)保障支出基本一致的籌資模式

該模式的典型國(guó)家是德國(guó)。德國(guó)的社會(huì)福利方案體系較為完善，具體包括國(guó)家養(yǎng)老金體系、國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)方案、工傷事故保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及其他社會(huì)福利方案。其中，國(guó)家養(yǎng)老金體系主要由工資稅提供資助，同時(shí)，還從聯(lián)邦稅收收入中取得占養(yǎng)老金支出一定比例的補(bǔ)貼。目前這一比例為25％。國(guó)家醫(yī)療保險(xiǎn)方案由社會(huì)保障稅提供資金，工傷事故保險(xiǎn)幾乎完全由雇主的工資稅提供資金，失業(yè)保險(xiǎn)幾乎完全由社會(huì)保障稅提供資金，而其他社會(huì)福利方案所需資金則來源于政府的一般稅收收入。下表列示了德國(guó)主要社會(huì)福利方案的資金來源。

德國(guó)主要社會(huì)福利方案的資金來源（1998，%）

方案名稱社會(huì)保障稅投資收入預(yù)算轉(zhuǎn)化

養(yǎng)老金75025

醫(yī)療保險(xiǎn)10000

長(zhǎng)期醫(yī)療保險(xiǎn)10000

意外保險(xiǎn)10000

失業(yè)保險(xiǎn)10000

其他社會(huì)福利方案00100

1996年德國(guó)各級(jí)政府的社會(huì)保障稅收入總額為6550億德國(guó)馬克，而社會(huì)福利支出總額為6555．1億德國(guó)馬克，二者的比值為99．92％；1997年社會(huì)保障稅收入上升到7817．94億德國(guó)馬克；社會(huì)福利開支為7920．69億德國(guó)馬克，二者的比值為98．70％。

以上數(shù)據(jù)表明，德國(guó)的社會(huì)保障資金基本上通過社會(huì)保障稅籌集，政府轉(zhuǎn)移支付所起的作用不大，主要用于其他社會(huì)福利方案。這也使得社會(huì)保障稅在德國(guó)的稅收結(jié)構(gòu)中所占的比重始終高于直接稅和間接稅所占的比重，一直保持在40％以上。

(二)社會(huì)保障稅占社會(huì)保障支出較大比重的籌資模式

世界上大多數(shù)國(guó)家采用的都是這種模式，如俄羅斯、瑞典。俄羅斯的社會(huì)福利項(xiàng)目主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、病人以及暫時(shí)性殘疾人保險(xiǎn)、其他福利。具體地說，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中來源于社會(huì)保障稅的收入占資金總量的81％，其余7％來源于預(yù)算，10％來源于增值稅，2％來源于其他；醫(yī)療保險(xiǎn)77％來源于社會(huì)保險(xiǎn)稅收，23％來源于地方預(yù)算；失業(yè)保險(xiǎn)主要以社會(huì)保險(xiǎn)稅籌集資金，一小部分來源于政府的一般性收入和自愿的捐贈(zèng)；病人以及暫時(shí)性殘疾人保險(xiǎn)來自于社會(huì)保障稅，而支付其他福利的資金則來源于政府的一般性收入。下表列示了俄羅斯主要福利計(jì)劃的資金來源。

俄羅斯主要社會(huì)福利計(jì)劃資金來源的百分比（1995，%）

項(xiàng)目社會(huì)保障稅增值稅轉(zhuǎn)移預(yù)算轉(zhuǎn)移其他

養(yǎng)老基金811072

社會(huì)保險(xiǎn)基金9019

失業(yè)保險(xiǎn)9010

工傷保險(xiǎn)982

1995年，俄羅斯社會(huì)保障稅收收入為950億盧布，占社會(huì)福利支出(1080億盧布)的87．80％。

瑞典的情況與俄羅斯相似，1996年該國(guó)社會(huì)福利支出總額為3807億瑞典克朗，其中67．61％(256億瑞典克朗)來源于社會(huì)保障稅收入。下表列示了瑞典主要社會(huì)福利計(jì)劃資金來源的百分比。

1997年瑞典用于資助主要社會(huì)福利項(xiàng)目的收入的分配的百分比

項(xiàng)目社會(huì)保障稅投資收益預(yù)算轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)用或市政

基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)6238

輔助養(yǎng)老保險(xiǎn)6139

部分養(yǎng)老保險(xiǎn)7327

疾病保險(xiǎn)99.90.1

工傷保險(xiǎn)982

看護(hù)津貼95

住房津貼991

養(yǎng)育子女津貼100

贍養(yǎng)補(bǔ)助6733

向家庭提供的住房津貼100

其他項(xiàng)目

自愿者失業(yè)保險(xiǎn)937

基礎(chǔ)失業(yè)保險(xiǎn)100

郡級(jí)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)68572

(三)一般稅收占社會(huì)保障支出較大比重的籌資模式

這一模式的典型代表是加拿大。加拿大的社會(huì)福利計(jì)劃主要包括養(yǎng)老金方案、健康保險(xiǎn)方案和失業(yè)保險(xiǎn)方案。其中養(yǎng)老金方案由兩個(gè)層面組成，一是固定數(shù)額的全民方案，叫作全民養(yǎng)老金方5案，其資金全部來源于聯(lián)邦一般性稅收。第二個(gè)是與收入掛鉤的方案，這一方案對(duì)于魁北克人來說是“魁北克養(yǎng)老金方案”(QPP)，對(duì)于其他加拿大人來說是“加拿大養(yǎng)老金方案”(CPP)。CPP和QPP的資金全部來源于社會(huì)保障稅，前者由聯(lián)邦政府和各省(除魁北克外)共同征收，后者由魁北克省征收。健康保險(xiǎn)方案的資金主要來自于一般性收入，而失業(yè)保險(xiǎn)的資金來自于薪金稅。下表列示了加拿大主要福利計(jì)劃資金來源的百分比。

加拿大主要社會(huì)福利保障方案，1998收入來源分配情況（%）

1998年加拿大聯(lián)邦政府社會(huì)福利支出為594．56億加元，其中聯(lián)邦社會(huì)保障稅收入為188．42億加元，所占比重僅為31．69％；該年度各級(jí)政府社會(huì)保障稅收入為444．11億加元，占社會(huì)福利支出(1001．31億加元)的44．35％?？梢姡幽么笳畬?shí)施社會(huì)保障計(jì)劃、貫徹社會(huì)保障法令依靠的是財(cái)政支出中對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付，其中聯(lián)邦財(cái)政把很多稅收收入以轉(zhuǎn)移支付的形式再分配到個(gè)人手中，使之形成個(gè)人的消費(fèi)基金，這些款項(xiàng)構(gòu)成加拿大社會(huì)保障制度運(yùn)轉(zhuǎn)的另一大資金來源。二戰(zhàn)以后，這種轉(zhuǎn)移支付在各級(jí)政府中均不低于社會(huì)保障稅收入的規(guī)模。加拿大社會(huì)保障稅收入在其社會(huì)保障資金中所占的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他國(guó)家，這也使得加拿大社會(huì)保障稅收入在其稅收結(jié)構(gòu)中所占的比重始終偏低。

采用社會(huì)保障稅與社會(huì)保障支出基本一致的籌資模式的優(yōu)點(diǎn)在于，該模式容易體現(xiàn)納稅人繳納的稅收與其應(yīng)得的福利之間的聯(lián)系，這種聯(lián)系使福利水平隨著每個(gè)納稅人納稅多少而變動(dòng)。這已成為養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的一大特點(diǎn)。同時(shí)，這種方式也使得政府為社會(huì)保險(xiǎn)籌資與政府其他職能分離開來，這種分離無疑加強(qiáng)了對(duì)社會(huì)保障在財(cái)政上的監(jiān)督，因?yàn)楦＠绞请S著社會(huì)保障稅收入的增長(zhǎng)而擴(kuò)大的。該模式的缺陷在于工作在未被社會(huì)保險(xiǎn)所覆蓋的行業(yè)中的人們不能享受福利。這種限制的影響對(duì)于那些擁有很多非正式工作、大量個(gè)體戶或農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的國(guó)家尤為重要。

采用一般稅收占社會(huì)保障支出較大比重的籌資模式的優(yōu)點(diǎn)是社會(huì)保障計(jì)劃對(duì)每個(gè)公民來說是自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。在該模式下，享受到福利計(jì)劃的公民范圍擴(kuò)大了，即政府通過預(yù)算撥款為每個(gè)公民提供社會(huì)保障福利。該模式的缺陷是一般納稅人所繳納的稅收與其所受福利之間沒有特別的聯(lián)系。因而人們往往希望能夠向政府施加壓力，通過預(yù)算來實(shí)現(xiàn)福利的增加，而不是提高納稅額。

三、社會(huì)保障稅的設(shè)置方式

現(xiàn)代各國(guó)的社會(huì)保障稅制度是多種多樣的，根據(jù)承保對(duì)象和承保項(xiàng)目設(shè)置的方式不同，大體上可以將社會(huì)保障稅分為三類：一是單純按承保項(xiàng)目而分類設(shè)置的項(xiàng)目型社會(huì)保險(xiǎn)稅模式，這種模式以瑞典為代表；二是單純按承保對(duì)象而分類設(shè)置的對(duì)象型社會(huì)保險(xiǎn)稅模式，這種模式以英國(guó)為代表；三是以承保對(duì)象和承保項(xiàng)目相結(jié)合設(shè)置的混合型社會(huì)保險(xiǎn)稅模式，這種模式以美國(guó)為代表。三種模式各有特點(diǎn)。

(一)項(xiàng)目型社會(huì)保障稅模式

項(xiàng)目型社會(huì)保障稅模式即按承保項(xiàng)目分項(xiàng)設(shè)置社會(huì)保障稅的模式。這種模式以瑞典最為典型。除瑞典外，世界上許多國(guó)家如德國(guó)、法國(guó)、比利時(shí)、荷蘭、奧地利等都采用這一模式。

瑞典的社會(huì)保障稅按照不同的保險(xiǎn)項(xiàng)目支出需要，分別確定一定的比率從工資或薪金中提取。目前瑞典的社會(huì)保障稅設(shè)有老年人養(yǎng)老保險(xiǎn)、事故幸存者養(yǎng)老保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、父母保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及工資稅七個(gè)項(xiàng)目，并分別對(duì)每個(gè)項(xiàng)目規(guī)定了稅率。老年人養(yǎng)老保險(xiǎn)稅的稅率為13．35％，事故幸存者養(yǎng)老保險(xiǎn)稅稅率為1．70％，疾病保險(xiǎn)稅的稅率為了，50％，工傷保險(xiǎn)稅的稅率為1．38％，父母保險(xiǎn)稅的稅率為2．20％，失業(yè)保險(xiǎn)稅的稅率為5．84％，工資稅的稅率為8．04％。征收的辦法是按比例實(shí)行源泉扣繳，稅款?？顚Ｓ?。以前，公司受雇人員的社會(huì)保障稅全部由雇主一方繳納，以便于征收管理?？偟膩砜?，瑞典的社會(huì)保障稅稅負(fù)是比較重的。1999年，政府雇員和企業(yè)受雇人員繳納的社會(huì)保障稅大致為他們工薪總額的40．01％；自由職業(yè)者繳納的社會(huì)保障稅，大致為他們直接收入的38．2％。

項(xiàng)目型社會(huì)保障稅的最大優(yōu)點(diǎn)在于社會(huì)保障稅的征收與承保項(xiàng)目建立起一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，專款專用，返還性非常明顯，而且可以根據(jù)不同項(xiàng)目支出數(shù)額的變化調(diào)整稅率，也就是說，哪個(gè)項(xiàng)目對(duì)財(cái)力的需要量大，哪個(gè)項(xiàng)目的社會(huì)保障稅率就提高。其主要缺點(diǎn)是各個(gè)項(xiàng)目之間財(cái)力調(diào)劑余地較小。

(二)對(duì)象型社會(huì)保障稅模式

所謂對(duì)象型社會(huì)保障稅模式是指按承保對(duì)象分類設(shè)置的社會(huì)保障稅模式。采用這種模式的典型國(guó)家是英國(guó)。英國(guó)的社會(huì)保障稅雖然被稱為“國(guó)民保險(xiǎn)捐款”(NationalSecurityContribu-tion)，但也具有強(qiáng)制性，且與受益并不完全掛鉤。因而雖然稱作“捐款”，實(shí)際上也是一種稅，其性質(zhì)與用途與其他國(guó)家的社會(huì)保障稅并無軒輊。英國(guó)的社會(huì)保障稅在設(shè)置上主要以承保對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，建立起由四大類社會(huì)保險(xiǎn)稅組成的社會(huì)保障稅體系。

第一類是對(duì)一般雇員征收的國(guó)民保險(xiǎn)稅。它是四類社會(huì)保險(xiǎn)稅中最主要的一種。該稅的課稅對(duì)象是雇員的薪金或工資，納稅義務(wù)人包括雇主和雇員。雇員分成兩部分，一部分是包括在國(guó)家退休金計(jì)劃之內(nèi)的雇員，一部分為不包括在計(jì)劃之內(nèi)的雇員。兩部分雇員及其雇主所適用的稅率各不相同。前者雇員稅率為9．0％，雇主為10．54％，應(yīng)稅工資最高限額為每周235英鎊(全年12220英鎊)；后者則規(guī)定有一個(gè)起征點(diǎn)，每周32．5英鎊以下免稅，32．5英鎊到235英鎊之間，雇員稅率為6．85，雇主為6．35％，超過235英鎊不再納稅。另外，每個(gè)雇主還要繳納稅率為1．5％的國(guó)民保險(xiǎn)稅附加。

第二類是對(duì)全體自營(yíng)者(個(gè)體工商業(yè)者)征收的國(guó)民保險(xiǎn)稅。征稅對(duì)象是自營(yíng)者全部所得。實(shí)行每周征收4．4英鎊的定額稅率。起征點(diǎn)為年自營(yíng)收入1775英鎊。

第三類國(guó)民保險(xiǎn)都是對(duì)自愿投保者征收的，希望取得享受失業(yè)保險(xiǎn)金的失業(yè)者可以繳納此稅，希望增加保險(xiǎn)金權(quán)益的雇主、雇員和自營(yíng)者也可繳納。該類稅收按每周4．3英鎊的定額稅率繳納。

第四類是對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)達(dá)到一定水平以上的自營(yíng)者征收的國(guó)民保險(xiǎn)稅。起征點(diǎn)是年利潤(rùn)額3800英鎊，最高限額為12000英鎊，稅率為6．3％的比例稅率。

英國(guó)的國(guó)民保險(xiǎn)稅與所得稅一并繳納。

英國(guó)社會(huì)保障稅模式的優(yōu)點(diǎn)是可以針對(duì)不同就業(yè)人員或非就業(yè)人員的特點(diǎn)，采用不同的稅率制度，便于執(zhí)行。比如對(duì)收入較難核實(shí)的自營(yíng)人員和自愿投保人采用定額稅率，征管不會(huì)遇到麻煩，對(duì)個(gè)體或獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)按一個(gè)比率征收也十分便利。由于設(shè)置了起征點(diǎn)，使低收入者的稅負(fù)有所減輕，因而英國(guó)的社會(huì)保障稅累退性要弱一些。對(duì)象型社會(huì)保障稅模式的主要缺點(diǎn)是征收與承保項(xiàng)目沒有明確掛鉤，社會(huì)保險(xiǎn)稅的返還性未能得到充分的體現(xiàn)。

(三)混合型社會(huì)保障稅模式

所謂混合型社會(huì)保障稅模式即以承保對(duì)象和承保項(xiàng)目并存設(shè)置的社會(huì)保障稅模式。美國(guó)是采用這一模式的典型國(guó)家。該國(guó)的社會(huì)保障稅不是一個(gè)單一稅種的結(jié)構(gòu)，而是由一個(gè)針對(duì)大多數(shù)承保對(duì)象和覆蓋大部分承保項(xiàng)目的一般社會(huì)保障稅(薪工稅)與針對(duì)失業(yè)這一特定承保項(xiàng)目的失業(yè)保險(xiǎn)稅，以及針對(duì)特定部分承保對(duì)象而設(shè)置的鐵路員工退職稅和個(gè)體業(yè)主稅四個(gè)稅種所組成的稅收體系。

1、薪工稅

美國(guó)于1937年開始征收薪工稅，當(dāng)時(shí)的目的是為老年人籌措退休金，稅款專用，之后陸續(xù)實(shí)行殘疾人保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。美國(guó)薪工稅的納稅人為雇主和雇員。征稅對(duì)象分別為雇主全年對(duì)每個(gè)雇員支付的薪金工資額和雇員全年領(lǐng)取的薪金工資(包括獎(jiǎng)金、手續(xù)費(fèi)和實(shí)物工資)額。在美國(guó)，薪工稅沒有減免扣除規(guī)定，但有應(yīng)稅收入最高限額規(guī)定。也就是說，薪工稅稅基數(shù)額有最高限度，超過部分不再征稅。這意味著每個(gè)人繳納的薪工稅有最大限額。薪工稅稅率是統(tǒng)一的比例稅率。雇主和雇員適用的稅率相同。薪工稅的稅率各年度均不一樣，且有不斷提高之勢(shì)。1937年稅率為1％，1950年稅率為1．5％，1960年稅率為2．5％，1971年稅率為5．2％，1980年稅率為6．13％，1990年為7．65％。薪工稅實(shí)行源泉扣除法。雇員的薪工稅由雇主在對(duì)雇員支付工資、薪金時(shí)，將稅款源泉扣繳，連同雇主本人應(yīng)繳稅款，在季度終了后的下月最后一天前申報(bào)繳納。

2、鐵路員工退職稅

鐵路員工退職稅是為鐵路人員設(shè)計(jì)和以為鐵路公司員工籌措退休費(fèi)為目的的稅。其納稅人為雇員、雇主，課稅對(duì)象為雇員領(lǐng)取的工資和雇主發(fā)放的工資。該稅同樣有應(yīng)稅收入最高限額的規(guī)定。1980年雇員稅率為6．13％(月工資最高限額為2158．33美元)，雇主稅率為9．5％(雇主對(duì)每個(gè)雇員支付的月工資最高限額同樣為2158．33美元)。此外，鐵路系統(tǒng)也有獨(dú)立的失業(yè)保險(xiǎn)稅，目前稅率為8％，應(yīng)稅工薪最高限額為每人每月600美元，稅款全部由雇主支付。鐵路員工退職稅也實(shí)行源泉扣除法，雇主在季度終了后兩個(gè)月最后一天前把自己和雇員的稅款一并繳納到稅務(wù)部門。

3、聯(lián)邦失業(yè)稅

聯(lián)邦失業(yè)稅是作為聯(lián)邦對(duì)各州政府舉辦的失業(yè)保險(xiǎn)提供補(bǔ)助財(cái)源而課征的。該稅以在一個(gè)日歷年度內(nèi)的20天期間(按滿20天計(jì)算)雇傭一人以上或每季支付工資、薪金1500美元以上的雇主為納稅義務(wù)人，按其支付給雇員的工資、薪金總額計(jì)征，且無寬免或費(fèi)用扣除。目前最高應(yīng)稅限額為7000美元，稅率為6.2％。雇主支付給州政府的的失業(yè)保險(xiǎn)稅可以從向聯(lián)邦繳納的失業(yè)保險(xiǎn)稅中抵免，最高抵免率為聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅應(yīng)稅工薪的5．4％，因而聯(lián)邦失業(yè)保險(xiǎn)稅的實(shí)際稅率為0．8％。失業(yè)保險(xiǎn)稅的繳納，須按歷年編制申報(bào)表，在次年的1月31日之前繳納，也可實(shí)行分季繳納。

4、個(gè)體業(yè)主稅

個(gè)體業(yè)主稅又稱自營(yíng)人員保險(xiǎn)稅，是為個(gè)體業(yè)主(除醫(yī)生外)的老年、遺囑、傷殘及醫(yī)院保險(xiǎn)而課征的。納稅人為單獨(dú)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體業(yè)主，征稅對(duì)象是個(gè)體業(yè)主的純收入。個(gè)體業(yè)主的起征點(diǎn)是400美元，稅率為12．3％，完全由個(gè)體業(yè)主承擔(dān)。個(gè)體業(yè)主稅實(shí)行同個(gè)人所得稅聯(lián)合申報(bào)的辦法，納稅過程和個(gè)人所得稅基本一致。

由此可見，混合型社會(huì)保障稅模式的主要優(yōu)點(diǎn)是適應(yīng)性較強(qiáng)，可在適應(yīng)一般社會(huì)保險(xiǎn)需要的基礎(chǔ)上針對(duì)某個(gè)或某幾個(gè)特定行業(yè)實(shí)行與行業(yè)工作特點(diǎn)相聯(lián)系的加強(qiáng)式社會(huì)保險(xiǎn)，還能讓特定的承保項(xiàng)目在保險(xiǎn)費(fèi)收支上自成體系。該模式的缺點(diǎn)是統(tǒng)一性較差，管理不夠便利，返還性的表現(xiàn)不夠具體。此外，這一類型的社會(huì)保險(xiǎn)稅累退性較強(qiáng)，再分配的效應(yīng)受到抑制，社會(huì)保險(xiǎn)稅的社會(huì)公平功能趨于減弱。

四、社會(huì)保障稅的構(gòu)成要素

綜觀世界各國(guó)的社會(huì)保障稅制度，盡管其設(shè)計(jì)與實(shí)施各有特點(diǎn)，但也存在著一些近似之處，大體上可以歸納為如下幾個(gè)方面。

(一)社會(huì)保障稅的納稅人

社會(huì)保障稅的納稅人一般為雇員和雇主。由于自營(yíng)者不存在雇傭關(guān)系，也沒有確定的工薪所得，是否應(yīng)納入課征范圍，各國(guó)的做法不盡相同。按照專款專用的原則，只有納稅才能享受社會(huì)保障利益，因而多數(shù)國(guó)家在行政管理?xiàng)l件可行的情況下，把自營(yíng)者也包括在社會(huì)保障稅的納稅人范圍之內(nèi)，如美國(guó)、加拿大、英國(guó)、法國(guó)。納稅人范圍的擴(kuò)大，有利于社會(huì)的安定和發(fā)展。雇主與雇員納稅人的確定一般以境內(nèi)就業(yè)為準(zhǔn)，凡在征稅國(guó)境內(nèi)就業(yè)的雇主和雇員必須承擔(dān)納稅義務(wù)，不論其國(guó)籍和居住地何在。本國(guó)居民被本國(guó)居民雇主雇傭在外國(guó)工作的，有些國(guó)家(如美國(guó)、巴西)也要求繳納社會(huì)保障稅。

在各國(guó)的社會(huì)保障稅體系中，多數(shù)項(xiàng)目由雇主和雇員雙方共同負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)的比例各國(guó)不盡相同。有的國(guó)家是雇主和雇員雙方各負(fù)擔(dān)一半，如美國(guó)的養(yǎng)老金稅(各為6．2％)、健康保險(xiǎn)稅(各為1．45％)，德國(guó)的養(yǎng)老金稅(各為9．75％)、健康保險(xiǎn)稅(各為6．8％)和失業(yè)保險(xiǎn)稅(各為3．25％)等。有些國(guó)家雇主負(fù)擔(dān)的比例要高于雇員，如俄羅斯的養(yǎng)老金稅(雇主28．0％，雇員1．0％)和加拿大的聯(lián)邦失業(yè)稅(雇主4．13％，雇員2．9％)等。極少數(shù)國(guó)家雇主負(fù)擔(dān)的比例低于雇員，如瑞典的養(yǎng)老金稅(雇主6．4％，雇員6．95％)，這主要是由于近年來瑞典政府出于加強(qiáng)福利與成本相聯(lián)系的公眾意識(shí)的考慮。養(yǎng)老金計(jì)劃容易給政府形成較大的政治壓力，因?yàn)槊總€(gè)人都想得到養(yǎng)老金，并且越多越好。因此，由雇員負(fù)擔(dān)大部分的養(yǎng)老金成本有利于抵消這種政治壓力。個(gè)別項(xiàng)目完全由雇主負(fù)擔(dān)，如俄羅斯和瑞典的健康保險(xiǎn)稅、美國(guó)的失業(yè)保險(xiǎn)稅等。世界各國(guó)的工傷保險(xiǎn)稅一般都由雇主負(fù)擔(dān)，這樣做一方面可以將福利中的成本分?jǐn)偟较鄬?duì)的行業(yè)和產(chǎn)品中去，同時(shí)又對(duì)創(chuàng)造更為安全的工作環(huán)境起到激勵(lì)的作用。雇主所繳稅款可作為費(fèi)用在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)全部列支。而雇員和自營(yíng)人員所繳納的社會(huì)保障稅，除意大利、荷蘭、西班牙、瑞土等少數(shù)國(guó)家允許在繳納個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行限額或定率扣除外，一般國(guó)家均不允許扣除。

(二)社會(huì)保障稅的課稅對(duì)象

社會(huì)保障稅的課稅對(duì)象是雇員的工資、薪金收入額，有時(shí)還包括自營(yíng)人員的經(jīng)營(yíng)純收益額。這里的工資和薪金，不僅包括雇主支付的現(xiàn)金，還包括具有工資性質(zhì)的實(shí)物收入和等價(jià)物收入，但工薪以外的股息、利息所得、資本利得等通常不計(jì)入社會(huì)保障稅的稅基之內(nèi)。各國(guó)一般對(duì)應(yīng)稅工薪有最高限額的規(guī)定，即不是對(duì)納稅人的全年總工薪課稅，而只是對(duì)一定限額以下的工薪收入額征稅。最高限額的高低因國(guó)而異，一般在各國(guó)平均工資水平的1．2到2．7倍之間變動(dòng)，并隨著各國(guó)消費(fèi)物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)而調(diào)整。最高限額的設(shè)定，體現(xiàn)了社會(huì)保障稅繳納與受益之間的相關(guān)性，同時(shí)也為那些通過私人準(zhǔn)備、團(tuán)體簽約準(zhǔn)備或工人自愿行為補(bǔ)充國(guó)家的福利計(jì)劃留有一定的余地。美國(guó)、法國(guó)、荷蘭、比利時(shí)等國(guó)采用這種辦法。相反，在俄羅斯的社會(huì)保障稅體系中，沒有一個(gè)項(xiàng)目規(guī)定了最高限額，因而其社會(huì)保障稅具有很強(qiáng)的收入再分配特征，這與該國(guó)所強(qiáng)調(diào)的經(jīng)濟(jì)政策有著密切的關(guān)系。有些國(guó)家既規(guī)定了應(yīng)稅工薪的最高限額，也規(guī)定了應(yīng)稅工薪的起征點(diǎn)，因而應(yīng)稅工薪即為起征點(diǎn)與最高限額之間的那部分工薪收入，超過最高限額和起征點(diǎn)以下的工薪收入不課稅，如英國(guó)、加拿大、德國(guó)等。也有的國(guó)家只有起征點(diǎn)的規(guī)定，如意大利。這體現(xiàn)了對(duì)低收入者的一種照顧。除此之外，社會(huì)保障稅一般不設(shè)減免額或費(fèi)用扣除額，不象個(gè)人所得稅那樣可以從總所得中扣除為取得收入而發(fā)生的費(fèi)用開支，或者扣除一些個(gè)人寬免項(xiàng)目，而是把工資薪金所得直接作為課稅對(duì)象。

(三)社會(huì)保障稅的適用稅率

世界各國(guó)社會(huì)保障稅的稅率形式有所差別，少數(shù)國(guó)家實(shí)行單一比例稅率，大部分國(guó)家按不同的保險(xiǎn)項(xiàng)目設(shè)置不同的差別稅率。例如瑞典的社會(huì)保障稅按不同用途分為7個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目，又按工資和薪金額分別規(guī)定了不同的稅率。在社會(huì)保障稅率的形式上，大多數(shù)國(guó)家采用比例稅率。

各國(guó)社會(huì)保障稅稅率水平的高低，一般是由社會(huì)保障制度的覆蓋面和受益人收益的多少?zèng)Q定的。一般的情況是，剛開征時(shí)，保險(xiǎn)的覆蓋面小，保險(xiǎn)項(xiàng)目少，稅率一般較低。隨著保險(xiǎn)項(xiàng)目的逐步拓寬，稅率隨之相應(yīng)提高。目前，凡是保險(xiǎn)受益多的國(guó)家，社會(huì)保障稅的稅率都比較高。歐洲福利國(guó)家社會(huì)保障稅稅率一般都在30％以上。根據(jù)各國(guó)經(jīng)驗(yàn)，社會(huì)保障稅稅率的高低應(yīng)當(dāng)適度，既要考慮政府社會(huì)保障資金的需要，同時(shí)也要兼顧人民的承受能力。

五、社會(huì)保障稅的征收與管理

(一)社會(huì)保障稅的征收機(jī)構(gòu)

社會(huì)保障稅的征收機(jī)構(gòu)一般分為兩種，一種是由國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，另一種則是基金管理部門進(jìn)行征收。

多數(shù)國(guó)家的社會(huì)保障稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。如加拿大收入部負(fù)責(zé)征收除魁北克(該省養(yǎng)老金稅由魁北克收入部征收)外所有省份的社會(huì)保障稅；美國(guó)所有的聯(lián)邦社會(huì)保障稅均由國(guó)內(nèi)收入局征收；瑞典的稅務(wù)機(jī)關(guān)(包括中央級(jí)的稅收委員會(huì)和地方各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān))負(fù)責(zé)社會(huì)保障稅的征收。將稅款征收集中于一個(gè)機(jī)構(gòu)減輕了雇主的負(fù)擔(dān)，避免了一些重復(fù)性的工作，有利于提高征收效率。

有些國(guó)家的社會(huì)保障稅則由基金的管理部門負(fù)責(zé)收繳，如德國(guó)和俄羅斯。德國(guó)征收社會(huì)保障稅的部門是大病基金，這主要是歷史原因形成的。由于社會(huì)勞工事物部、財(cái)政部以及醫(yī)療、養(yǎng)老金和失業(yè)保險(xiǎn)體系之間存在著密切合作關(guān)系和共享的數(shù)據(jù)庫(kù)，德國(guó)很少發(fā)生社會(huì)保障稅的偷漏稅問題。雇主及雇傭合同必須在有關(guān)政府部門登記以便允許其證實(shí)每人總收入及社會(huì)保障稅的減免。由于所有社會(huì)保障稅都由為在職人員提供醫(yī)療保險(xiǎn)的組織征收，這使得雇員獲取社會(huì)保障的資格同繳納社會(huì)保障稅緊密相連，更進(jìn)一步促進(jìn)了所有雇主遵守稅款繳納的有關(guān)規(guī)定。在德國(guó)，如果雇主未按時(shí)繳納社會(huì)保障稅，其雇員將會(huì)失去社會(huì)保障的資格。對(duì)雇員來說，偷逃社會(huì)保障稅將會(huì)得不償失，特別是醫(yī)療保險(xiǎn)，因?yàn)槿绻蛦T繳納了醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，其撫養(yǎng)人也將無償獲得保險(xiǎn)。這一體系的缺點(diǎn)是雇主的納稅成本較高。雇主需要同許多機(jī)構(gòu)接觸，如每月交納所得稅時(shí)需同財(cái)政部接觸，每月繳納社會(huì)保障稅時(shí)同各個(gè)大病基金接觸，而且每年向大病基金、聯(lián)邦就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)機(jī)構(gòu)匯報(bào)其雇員數(shù)量、雇員收入以及大病基金稅額繳納等情況。俄羅斯3／4的社會(huì)基金自己征收社會(huì)保障金。這種方法因征收成本較高、征收效率較低而受到批評(píng)，因?yàn)楦骰鸨仨氊?fù)擔(dān)為征收稅金而支付成本，而且還要檢查雇主是否繳納了適當(dāng)?shù)亩愵~。由于各基金均獨(dú)立征收稅金，因此造成了許多重復(fù)性的工作。以養(yǎng)老基金為例，該基金通過一個(gè)由約2400個(gè)分布于全國(guó)各地的辦公機(jī)構(gòu)組成的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行稅款征收。由于企業(yè)不配合以及財(cái)務(wù)上的困難，養(yǎng)老基金很難做到稅款的應(yīng)收盡收。世界銀行和國(guó)際貨幣基金組織目前正在運(yùn)用一系列手段幫助養(yǎng)老基金改進(jìn)其征收策略，其中包括更改養(yǎng)老金的內(nèi)部運(yùn)作方法和程序以及個(gè)人帳戶的引入。

究竟由何種機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保障稅具有更大的優(yōu)越性，要根據(jù)一個(gè)國(guó)家的實(shí)際情況。當(dāng)一個(gè)國(guó)家稅務(wù)當(dāng)局的征收行為是有效的并且是高效時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中征收社會(huì)保障稅可以降低管理成本和雇主的納稅負(fù)擔(dān)，并且可能促進(jìn)稅款的順利征收。相反，當(dāng)稅務(wù)當(dāng)局的作用較弱時(shí)，由社會(huì)保障機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)稅款的征收可能優(yōu)于稅務(wù)當(dāng)局，因?yàn)楣椭骱蛦T工們可能更愿意將稅款交納給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)而不是當(dāng)作一般稅款繳納給稅務(wù)局，特別是當(dāng)他們的健康保障和養(yǎng)老金直接與繳款息息相關(guān)時(shí)。

(二)社會(huì)保障稅的納稅期限

幾乎所有國(guó)家的社會(huì)保障稅都實(shí)行由雇主源泉扣繳的課征辦法。具體地說，雇員應(yīng)繳納的稅款，由雇主在支付工資、薪金時(shí)代扣，最后連同雇主所應(yīng)繳納的稅款一起申報(bào)納稅。無須雇員填具納稅申報(bào)表，方法極為簡(jiǎn)便。至于自營(yíng)人員的應(yīng)納稅款，則必須由其自行填報(bào)，一般是同個(gè)人所得稅一起繳納的。

多數(shù)國(guó)家按月征收社會(huì)保障稅。如瑞典規(guī)定雇主應(yīng)按月為其全體雇員向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納社會(huì)保障稅，稅款應(yīng)在次月的10日內(nèi)繳清；德國(guó)規(guī)定所有雇主和自由職業(yè)者都要在每月15日之前把上一月的社會(huì)保障稅存入有關(guān)帳戶；俄羅斯的雇主按規(guī)定應(yīng)按月向社會(huì)基金繳納社會(huì)保障稅。

有些國(guó)家社會(huì)保障稅的納稅期限視企業(yè)規(guī)模而定。比如，美國(guó)要求雇主將社會(huì)保障稅定期直接匯往國(guó)內(nèi)收入局，匯款的周期隨企業(yè)的規(guī)模而不同。大型企業(yè)每5—7天匯款一次，小企、比每三個(gè)月匯款一次。與美國(guó)相類似，加拿大規(guī)定代扣代繳總額不超過15000加元的雇主按月申報(bào)，總額為15000到50000加元間的，每半個(gè)月申報(bào)一次，更多的為每周一次。

各國(guó)一般對(duì)自營(yíng)者的納稅期限另有規(guī)定。如美國(guó)規(guī)定自營(yíng)者在繳納所得稅的同時(shí)繳納社會(huì)保障稅，每三個(gè)月預(yù)繳一次，每年年底申報(bào)所得稅時(shí)進(jìn)行匯算清繳。加拿大要求自營(yíng)者按季繳納社會(huì)保障稅稅款。

(三)社會(huì)保障稅的資金管理

經(jīng)過多年的實(shí)踐，各國(guó)都形成了核定雇主繳納社會(huì)保障稅準(zhǔn)確性與誠(chéng)實(shí)度的機(jī)制。在一些國(guó)家中，這種機(jī)制是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)保障基金管理部門的配合來實(shí)現(xiàn)的。比如美國(guó)，雇主每3個(gè)月向國(guó)內(nèi)收入局提供一份報(bào)告，列明已上繳的稅款總額及其在社會(huì)保障稅和個(gè)人所得稅間的分配狀況。每年，雇主還向養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供一份報(bào)告，列出其雇員的人數(shù)、收入以及從每個(gè)人的收入中代扣代繳的稅款。養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將這些報(bào)告和季度納稅申報(bào)表作以比較，以核定每份報(bào)告的準(zhǔn)確性。與美國(guó)相類似，德國(guó)的雇主每年要向長(zhǎng)期醫(yī)療基金、養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)和聯(lián)邦就業(yè)服務(wù)局匯報(bào)雇員收入及年度社會(huì)保障稅繳納的數(shù)額。各基金管理部門會(huì)將從大病基金獲取的稅金的數(shù)量與雇主的報(bào)告進(jìn)行對(duì)比，以核定雇主納稅的確切性。在其他國(guó)家中，這種機(jī)制是單純通過稅務(wù)機(jī)關(guān)或社會(huì)保障基金管理部門來實(shí)現(xiàn)的。比如，瑞典的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)任何納稅人的帳目進(jìn)行審計(jì)；在俄羅斯，雇主必須提交報(bào)告說明雇員工資以及每季度向各基金管理部門支付的稅款。每個(gè)雇主向銀行支付的款項(xiàng)均被記錄在基金管理部門的電腦系統(tǒng)里。社會(huì)保障基金管理部門通過比較銀行款項(xiàng)與雇主提交的社會(huì)保障稅清單上的數(shù)字來核定雇主是否繳納了正確的稅額。

所有國(guó)家都依靠征收機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)和國(guó)家審計(jì)來保證稅法的正確執(zhí)行，并使社會(huì)保障稅稅款不被挪做他用。例如，加拿大收入署將納稅申報(bào)表所反映的年度養(yǎng)老金和失業(yè)金與按月申報(bào)的實(shí)際額對(duì)帳，對(duì)兩帳不符的雇主進(jìn)行審計(jì)；加拿大收入部準(zhǔn)備加拿大公共帳戶的帳務(wù)報(bào)表以及所有政府部門的帳務(wù)報(bào)表，說明收入與支出，并接受總長(zhǎng)的審計(jì)。審計(jì)總長(zhǎng)起草“加拿大公共帳戶”，該帳戶內(nèi)容包括政府的財(cái)務(wù)報(bào)表，表達(dá)審計(jì)總長(zhǎng)對(duì)報(bào)表的意見和看法。德國(guó)的大病基金、養(yǎng)老基金、長(zhǎng)期醫(yī)療基金和聯(lián)邦就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)都擁有內(nèi)部審計(jì)權(quán)，而該國(guó)的聯(lián)邦社會(huì)勞工事務(wù)部連同審計(jì)總署對(duì)整個(gè)社會(huì)保障體系和各項(xiàng)基金實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。美國(guó)財(cái)政部每天公布其中央銀行主要帳戶的現(xiàn)金流入和流出量。養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)和管理人員會(huì)監(jiān)控這些報(bào)告以確保社會(huì)保障稅的收入得到適當(dāng)?shù)倪\(yùn)用。政府帳戶的現(xiàn)金流動(dòng)情況每年有政府聘請(qǐng)的獨(dú)立審計(jì)師或財(cái)政部的總檢查員審計(jì)。這些審計(jì)在美國(guó)會(huì)計(jì)綜合辦公室的監(jiān)督下進(jìn)行，該辦公室將其監(jiān)督結(jié)果匯報(bào)給國(guó)會(huì)。

各國(guó)社會(huì)保障基金的管理機(jī)構(gòu)大體上可以分為兩類，一類是通過各自國(guó)家的政府資金管理系統(tǒng)對(duì)社會(huì)保障基金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，另一類是社會(huì)保障機(jī)構(gòu)擁有自己的資金管理系統(tǒng)。前者的典型國(guó)家是美國(guó)，該國(guó)征收的社會(huì)保障稅收入先存放于全國(guó)各地商業(yè)銀行的聯(lián)邦財(cái)政部門的帳戶中，然后轉(zhuǎn)入中央銀行中財(cái)政部的主要經(jīng)常帳戶中。所有的社會(huì)保障資金管理和投資活動(dòng)均由財(cái)政部長(zhǎng)統(tǒng)一控制和管理。采用這類方式的國(guó)家還有加拿大和瑞典等。后者的典型代表是德國(guó)，該國(guó)的各基金管理委員會(huì)負(fù)責(zé)管理所收取的稅金以及需要支付的福利費(fèi)。采用這種方式的國(guó)家還有俄羅斯等。從上面的分析中我們不難看出，各國(guó)社會(huì)保障資金的管理機(jī)構(gòu)與其社會(huì)保障稅的征收部門是對(duì)應(yīng)的。由稅務(wù)當(dāng)局征收社會(huì)保障稅的國(guó)家，其社會(huì)保障稅的資金管理部門往往是該國(guó)的政府資金管理系統(tǒng)，如美國(guó)、瑞典和加拿大；由社會(huì)保障機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保障稅的國(guó)家，其社會(huì)保障稅的資金管理部門通常是該國(guó)的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的資金管理系統(tǒng)，如德國(guó)和俄羅斯。這主要取決于各國(guó)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的地位與作用。

各國(guó)一般都將社會(huì)保障基金的留存部分用于投資，以使這部分社會(huì)保障稅保值增值。比如，美國(guó)社會(huì)保障基金的留存部分可以用于國(guó)債投資，投資活動(dòng)由財(cái)政部運(yùn)作并由不同的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)監(jiān)督。加拿大和瑞典指定一個(gè)獨(dú)立的委員會(huì)來管理這些積累下來的稅款提留。委員會(huì)可以投資私營(yíng)企業(yè)的證券，但這種運(yùn)作由國(guó)家政府監(jiān)督。所有收入在轉(zhuǎn)入社會(huì)保障委員會(huì)帳戶之前必須經(jīng)由國(guó)家政府帳戶轉(zhuǎn)出。

六、社會(huì)保障稅國(guó)際比較對(duì)我國(guó)的借鑒

(一)我國(guó)社會(huì)保障稅在社會(huì)保障支出中應(yīng)占的地位

筆者認(rèn)為，我國(guó)應(yīng)采取主要依靠社會(huì)保障稅取得社會(huì)保障資金的模式。一方面，鑒于當(dāng)前企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)能力，征收上來的社會(huì)保障稅無法完全滿足社會(huì)保障支出的需要。根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部提供的資料，目前僅全國(guó)540萬(wàn)下崗職工基本生活保障的缺口就達(dá)50億兀以上，全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金今年的收支缺口也將在100億元以上(經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)，2001年7月5日)。本著平穩(wěn)過渡的原則，社會(huì)保障費(fèi)改稅后，收入不會(huì)大幅度地增加，這就必然要求用一般稅收等其他方面的資金予以彌補(bǔ)。另一方面，社會(huì)保障稅又必須占社會(huì)保障基金中的絕大部分。因?yàn)楣娪羞@樣的心理傾向：享受的福利多多益善，交納的稅費(fèi)則越少越好。九十年代后西方各國(guó)普遍出現(xiàn)社會(huì)保障基金入不敷出，其中一個(gè)重要原因就是社會(huì)保障稅費(fèi)的繳納與收益脫節(jié)，責(zé)任與權(quán)利相分離。如果以一般稅收作為社會(huì)保障基金的主體，就會(huì)破壞個(gè)人所繳納的稅費(fèi)與其享受到的福利之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，從而使我國(guó)政府面臨更大的壓力。

除用一般稅收彌補(bǔ)社會(huì)保障收支缺口外，還可將一部分國(guó)有資產(chǎn)拍賣收入轉(zhuǎn)化為社會(huì)保障收入。2001年6月國(guó)務(wù)院的《減持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》規(guī)定，凡國(guó)家擁有股份的股份有限公司(包括境外上市的公司)向公共投資者首次發(fā)行和增發(fā)股票時(shí)，均應(yīng)按融資額的10％出售國(guó)有股。國(guó)有股存量出售的收入，全部上繳全國(guó)社會(huì)保障基金。這主要是由于過去我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行低工資政策，社會(huì)保障費(fèi)用沒有包含在工資之內(nèi)，國(guó)家予以預(yù)先扣除，直接變成了新固定資產(chǎn)投資和擴(kuò)大再生產(chǎn)的投入。因此對(duì)過去為國(guó)家創(chuàng)造了巨額財(cái)富的下崗人員，國(guó)家理應(yīng)將一部分國(guó)有資產(chǎn)的拍賣收入劃歸社會(huì)保障部門，作為下崗職工理應(yīng)獲取的社會(huì)保障待遇的一種補(bǔ)償。

(二)我國(guó)社會(huì)保障稅的設(shè)置方式

由于我國(guó)農(nóng)村人口眾多，城鄉(xiāng)差別較大，加之戶籍管理嚴(yán)格，因此筆者認(rèn)為，我國(guó)的社會(huì)保障稅應(yīng)以采用混合型社會(huì)保障稅模式為宜。即對(duì)于城鎮(zhèn)勞動(dòng)者，根據(jù)不同保險(xiǎn)項(xiàng)目支出的需要，按承保項(xiàng)目分項(xiàng)設(shè)置社會(huì)保障稅，分別確定一定的比率從工資或薪金中提取。根據(jù)實(shí)際情況，本著循序漸進(jìn)、逐步發(fā)展的原則，現(xiàn)階段我國(guó)的社會(huì)保障稅應(yīng)設(shè)置養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)四個(gè)項(xiàng)目，等到經(jīng)濟(jì)水平進(jìn)一步發(fā)展后，再逐步增設(shè)其他項(xiàng)目。在目前欠繳社會(huì)保障費(fèi)的企業(yè)比率較高的情況下，這種征收與承保項(xiàng)目建立起一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，?？顚Ｓ?，返還性非常明顯的社會(huì)保障稅設(shè)置方式有利于減小征收阻力，使社會(huì)保障稅應(yīng)收盡收。此外，采用這種模式的社會(huì)保障稅設(shè)置方式還可以根據(jù)不同項(xiàng)目支出數(shù)額的變化調(diào)整稅率，以滿足社會(huì)保障支出的需要。對(duì)于占總?cè)丝诒戎剌^大、收入較難核實(shí)的農(nóng)民采用按各地區(qū)收入不同而略有差異的定額稅率征收，可以相應(yīng)降低征管成本。將農(nóng)民納入社會(huì)保障稅，一方面有利于整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定，防止我國(guó)城鄉(xiāng)差距的進(jìn)一步拉大，另一方面，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障工作業(yè)已取得很大進(jìn)展，截至1999年底，農(nóng)村社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)已達(dá)19096個(gè)(中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2000)，這也為我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障的進(jìn)一步發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

(三)我國(guó)社會(huì)保障稅的構(gòu)成要素

1、我國(guó)社會(huì)保障稅的納稅人

納稅人包括企業(yè)、機(jī)構(gòu)、城鎮(zhèn)勞動(dòng)者個(gè)人和農(nóng)民個(gè)人。養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)四個(gè)項(xiàng)目的納稅人分別如下：

養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)的納稅人包括企業(yè)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其成員和個(gè)體勞動(dòng)者。世界各國(guó)的工傷保險(xiǎn)稅一般都由雇主負(fù)擔(dān)，對(duì)不同行業(yè)規(guī)定不同的稅率，從而達(dá)到福利中的成本分?jǐn)偟较鄬?duì)的行業(yè)和產(chǎn)品中去，以及激勵(lì)雇主創(chuàng)造更為安全的工作環(huán)境的目的。相應(yīng)地，我國(guó)工傷保險(xiǎn)的納稅人包括企業(yè)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。

2、我國(guó)社會(huì)保障稅的稅基

我國(guó)社會(huì)保障稅的稅基是工資總額。具體分為單位納稅稅基、個(gè)人納稅稅基。單位納稅稅基為全部職工應(yīng)稅工資之和；個(gè)人納稅稅基為月實(shí)際工資額。為避免產(chǎn)生稅收爭(zhēng)議，月實(shí)際工資按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額的項(xiàng)目計(jì)算。對(duì)收入較難核實(shí)的個(gè)體勞動(dòng)者和農(nóng)民個(gè)人采用定額稅率，根據(jù)月平均收入水平和稅率計(jì)算出應(yīng)納稅額。

參照世界各國(guó)社會(huì)保障稅的做法，對(duì)個(gè)人工資收入超過平均工資一定限度的部分，免于征稅。目前我國(guó)應(yīng)稅工資的最高限額可以規(guī)定為平均工資的3倍。

3、我國(guó)社會(huì)保障稅的適用稅率

世界各國(guó)社會(huì)保障稅的稅率大多按不同的保險(xiǎn)項(xiàng)目設(shè)置不同的差別稅率。作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，目前我國(guó)的社會(huì)保障稅率不宜過高。這主要是基于以下原因的考慮：首先，中國(guó)的企業(yè)近年來正處于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整時(shí)期，市場(chǎng)需求特征發(fā)生了變化，消費(fèi)選擇性加強(qiáng)。很多企業(yè)對(duì)此很不適應(yīng)，經(jīng)濟(jì)績(jī)效下降，特別是國(guó)有企業(yè)，仍有不少處于虧損狀態(tài)，過高的社會(huì)保障繳款只能加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)。其次，中國(guó)的高層次消費(fèi)正在擴(kuò)展，住房、養(yǎng)老、教育等將轉(zhuǎn)化為商品，這會(huì)促使中國(guó)居民調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。因此，如果讓工薪階層承擔(dān)較高的社會(huì)保障繳款，勢(shì)必約束整體消費(fèi)進(jìn)步和市場(chǎng)化改革。再次，中國(guó)有近13億人口，勞動(dòng)力接近7億，如此龐大的勞動(dòng)大軍，迫使中國(guó)只能走高就業(yè)低工資的道路，因而也就只能以較低的稅率征收社會(huì)保障稅。

據(jù)有關(guān)人士測(cè)算：在養(yǎng)老保險(xiǎn)采用部分積累制的條件下，如果替代率從目前的80％下降為58％，養(yǎng)老保險(xiǎn)稅率應(yīng)為15％，企業(yè)負(fù)擔(dān)10％，個(gè)人負(fù)擔(dān)5％。在現(xiàn)收現(xiàn)付條件下，失業(yè)保障稅率可定為3％，企業(yè)負(fù)擔(dān)2％，個(gè)人負(fù)擔(dān)1％。醫(yī)療保障稅率可定為7％，企業(yè)負(fù)擔(dān)5％，個(gè)人負(fù)擔(dān)2％。工傷保險(xiǎn)2％，完全由企業(yè)負(fù)擔(dān)。這樣，企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障稅總和為20％，個(gè)人負(fù)擔(dān)總數(shù)為7％。筆者認(rèn)為，這一負(fù)擔(dān)率是合理的。

對(duì)于收入較難核實(shí)的個(gè)體勞動(dòng)者和農(nóng)民個(gè)人，可以參照美國(guó)的做法采用定額稅率。資料顯示，1999年我國(guó)除國(guó)有單位、城鎮(zhèn)集體單位外，其他單位職工的工資總額為9829元(中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒，2000)，比照這一數(shù)額，個(gè)體勞動(dòng)者的月收入可視為819元，按照上述比例，則個(gè)體勞動(dòng)者每月應(yīng)繳納的社會(huì)保障稅定額稅率為：養(yǎng)老保險(xiǎn)稅122．45元，失業(yè)保險(xiǎn)稅24．57元，醫(yī)療保險(xiǎn)57．33元，工傷保險(xiǎn)16．38元。

根據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒2000年的資料，1999年農(nóng)村居民家庭人均收人為2210．3元，由此可以計(jì)算出農(nóng)民應(yīng)繳納的社會(huì)保障稅為396．781(即2210。3X”％)元／年。

在此基礎(chǔ)上，個(gè)人可拿出一部分收入投向個(gè)人養(yǎng)老帳戶，從而使高收入者自己提高替代率。

(四)我國(guó)社會(huì)保障稅的征收管理

職工應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款。由所在單位在支付工資、薪金時(shí)進(jìn)行源泉扣繳，最后連同單位所應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。個(gè)體勞動(dòng)者和農(nóng)民個(gè)人的應(yīng)納稅款，須自行申報(bào)，同個(gè)人所得稅一并繳納。企業(yè)繳納的社會(huì)保障稅列入企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用．可進(jìn)成本；行政事業(yè)單位需繳納的社會(huì)保障稅列入當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算，納入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。個(gè)人繳納的社會(huì)保障稅可以從個(gè)人所得額中扣除，免交個(gè)人所得稅。

我國(guó)開征社會(huì)保障稅后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅款征收，將有利于降低社會(huì)保障基金的征收成本。利用現(xiàn)有稅務(wù)部門的組織機(jī)構(gòu)、物質(zhì)資源和人力資源進(jìn)行征管，充分利用稅務(wù)部門在征管經(jīng)驗(yàn)、人員素質(zhì)、機(jī)構(gòu)系統(tǒng)方面的優(yōu)勢(shì)，可以大大提高社會(huì)保障資金的籌資效率。

在納稅期限上，我國(guó)可采用按月征收社會(huì)保障稅的做法，這樣做既符合明確原則，也便于征收管理。同時(shí)，加強(qiáng)社會(huì)保障資金的管理，要求企業(yè)、單位定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供報(bào)告，列明其上繳的社會(huì)保障稅稅款；此外，企業(yè)、單位每年還應(yīng)向社會(huì)保障機(jī)構(gòu)提供一份報(bào)告，上面列明其職工的人數(shù)、收入以及從每個(gè)人收入中代扣代繳的稅款。社會(huì)保障機(jī)構(gòu)將這些報(bào)表作以比較，以核定其準(zhǔn)確性。這樣做可以將社會(huì)保障資金的收和支分為兩個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，便于加強(qiáng)資金運(yùn)用中的管理，減少濫用和挪用的現(xiàn)象，有利于將社會(huì)保障資金的收支活動(dòng)比較全面地納入規(guī)范的預(yù)算管理。

我國(guó)社會(huì)保障基金的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)為財(cái)政部。社會(huì)保障基金的留存部分可用于國(guó)債投資，以使這部分社會(huì)保障稅保值增值。

七、結(jié)論

財(cái)政部部長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)日前表示，在適時(shí)開拓社會(huì)保障新的籌資渠道方面，國(guó)家將在強(qiáng)化社會(huì)保障費(fèi)征繳的基礎(chǔ)上，研究開征社會(huì)保障稅，并采取多種措施充實(shí)社會(huì)保障基金，包括變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)、合理調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等，以確保社會(huì)保障制度的正常運(yùn)行。這表明社會(huì)保障稅的開征是我國(guó)社會(huì)保障籌資的必然趨勢(shì)。

篇2

一個(gè)顯而易見的事實(shí)是:一個(gè)綜合的可持續(xù)發(fā)展的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系尚未形成,在土地初級(jí)保障的基礎(chǔ)上,絕大多數(shù)農(nóng)民的養(yǎng)老缺乏保障,這將加劇城鄉(xiāng)差距,導(dǎo)致一系列社會(huì)問題。

當(dāng)前,學(xué)者對(duì)農(nóng)村保障的研究有兩種不同的觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為農(nóng)村的保障應(yīng)趨向社會(huì)保障,另一種觀點(diǎn)認(rèn)為農(nóng)村保障應(yīng)趨向于土地保障為主。

一、我國(guó)農(nóng)村保障現(xiàn)狀

(一)農(nóng)村社會(huì)保障現(xiàn)狀

長(zhǎng)期以來,務(wù)實(shí)的農(nóng)民們之所以羨慕城里人的非農(nóng)戶口,是因?yàn)榉寝r(nóng)戶口的背后有農(nóng)業(yè)戶口所不能企及的很多實(shí)惠,其中就包括著城里人的公費(fèi)養(yǎng)老。早在共和國(guó)成立之初的1951年2月,政務(wù)院就頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)暫行條例》,對(duì)城鎮(zhèn)職工的生、老、病、死、殘、傷做了保姆式的關(guān)懷;改革開放后政府又對(duì)城鎮(zhèn)職工的失業(yè)和貧困給予特別關(guān)照,直至失業(yè)保險(xiǎn)和最低生活保障制度在城鎮(zhèn)全面實(shí)施。

有關(guān)研究表明,從1952年到1990年,中國(guó)農(nóng)業(yè)通過稅收方式、“剪刀差”方式和儲(chǔ)蓄方式為工業(yè)化提供資金積累總量達(dá)11594億元,其中,通過稅收方式提供1527.8億元;通過“剪刀差”方式提供8707億元;通過儲(chǔ)蓄方式提供1359.2億元。1952年到1990年,中國(guó)工業(yè)化建設(shè)從農(nóng)業(yè)中凈調(diào)動(dòng)了約l萬(wàn)億元的資金,平均每年高達(dá)250億元,可見中國(guó)農(nóng)民對(duì)國(guó)家工業(yè)化資本積累的負(fù)擔(dān)有多么沉重。社會(huì)保障在農(nóng)村的缺失,與農(nóng)民所作的犧牲性貢獻(xiàn)是極不相稱的。

當(dāng)被改革開放的大潮吸引著的農(nóng)民們走入城市,政府逐漸意識(shí)到“農(nóng)民工”已是城市不可或缺的一部分,農(nóng)村的社會(huì)保障建設(shè)終于被提到了議事日程。于是,國(guó)家在“七五”計(jì)劃中設(shè)想“抓緊研究在農(nóng)村建立社會(huì)保險(xiǎn)制度,并根據(jù)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況,進(jìn)行試點(diǎn),逐步實(shí)行”。“八五”計(jì)劃又進(jìn)一步指出:“建立和健全養(yǎng)老保險(xiǎn)和待業(yè)保險(xiǎn)制度,在農(nóng)村采取積極引導(dǎo)的方針,逐步建立不同形式的老年保障制度。”1986年,民政部在山東煙臺(tái)開始了建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)工作,并于1992年在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,制訂頒發(fā)了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》,這個(gè)方案在全國(guó)“有條件”的地區(qū)逐步推廣,截至2000年底,全國(guó)農(nóng)村參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)達(dá)6172萬(wàn)人,農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存結(jié)余195.5億元。

隨著農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推廣,逐步暴露出一些問題。首先是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用“完全積累制”——個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府政策扶持相結(jié)合,政府不承擔(dān)直接財(cái)力支持的責(zé)任,集體補(bǔ)助常常落空,社會(huì)保險(xiǎn)演變?yōu)椤皞€(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)”,從而失去了它應(yīng)有的意義。其次,參保農(nóng)民的繳費(fèi)水平低,現(xiàn)行的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為2元～20元/月,共設(shè)十檔,但執(zhí)行中多數(shù)農(nóng)民選擇了保費(fèi)最低的2元/月,這樣按民政部《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)領(lǐng)取表》計(jì)算,10年后每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金4.7元,15年后每月可領(lǐng)取9.9元,這顯然不足以解決他們的養(yǎng)老問題。另一個(gè)問題是,實(shí)踐中出現(xiàn)了“保小不保老”傾向,據(jù)山東社會(huì)科學(xué)院的調(diào)查,19歲以下的投保者占全部投保人數(shù)的60%以上,這顯然與我們制度設(shè)計(jì)的初衷相悖。

(二)農(nóng)村土地保障現(xiàn)狀

在農(nóng)民的社會(huì)保障中,土地占有重要地位。傳統(tǒng)的農(nóng)民社會(huì)保障,實(shí)質(zhì)上就是以土地為核心的保障。但是,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,使得土地保障功能的發(fā)揮面臨著一系列新的矛盾。

首先是土地保障功能與提高土地利用效率的矛盾。隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力的發(fā)展和農(nóng)民分化程度的提高,二者的矛盾越來越加劇。土地向經(jīng)營(yíng)能手集中,連片開發(fā)、發(fā)展農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng),是提高土地利用效率的必然要求。而土地的社會(huì)保障功能,導(dǎo)致農(nóng)戶的土地不斷細(xì)分,不利于土地的連片開發(fā),妨礙農(nóng)戶之間的土地流轉(zhuǎn),延緩?fù)恋匾?guī)模經(jīng)營(yíng)的發(fā)展,進(jìn)而有悖于提高土地利用的效率。20世紀(jì)80年代以來,在耕地面積不斷減少的同時(shí),農(nóng)村的人口和勞動(dòng)力卻不斷增加,導(dǎo)致人地關(guān)系不斷惡化。由此導(dǎo)致的結(jié)果是,從相對(duì)地位來看,土地所承擔(dān)的社會(huì)保障功能上升,生產(chǎn)資料功能下降。在有些地方,由于農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)比較利益低等原因,土地的生產(chǎn)資料功能已經(jīng)嚴(yán)重退化,甚至基本消失,土地轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊谋Ｕ鲜侄巍２糠謴氖路寝r(nóng)產(chǎn)業(yè)的農(nóng)戶,往往對(duì)土地進(jìn)行粗放經(jīng)營(yíng),或?qū)⑼恋亓袒摹?/p>

其次,土地保障功能與土地保障功能弱化的矛盾。近年來,農(nóng)村土地的保障功能不僅沒有得到強(qiáng)化,反而不斷弱化。其主要表現(xiàn)是:農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的絕對(duì)收益越來越低,在有些地方,農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)甚至絕對(duì)虧本。目前,多數(shù)農(nóng)產(chǎn)品提價(jià)的空間小,降價(jià)的壓力大。但在以小規(guī)模農(nóng)戶分散經(jīng)營(yíng)為主的農(nóng)業(yè)組織結(jié)構(gòu),農(nóng)產(chǎn)品成本增加的勢(shì)頭卻一直比較強(qiáng)勁,由此導(dǎo)致主要農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本占出售價(jià)格的比重已經(jīng)很大。以1999年為例,糧食、棉花、戶養(yǎng)生豬的生產(chǎn)成本,占出售價(jià)格的比重分別高達(dá)82%、94%和99%。在價(jià)格、成本雙因素的夾擊下,我國(guó)農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的絕對(duì)收益已經(jīng)越來越低。以浙江省農(nóng)村固定觀察點(diǎn)的十個(gè)村資料為例,1995年畝均凈收益為680.04元,到1999年已經(jīng)下降到505.71元,四年間減幅達(dá)25.6%;如果扣除人工和物質(zhì)費(fèi)用因素,則農(nóng)地經(jīng)營(yíng)的畝均純收益,1995年為34.51元,到1999年已經(jīng)下降到-174.72元,農(nóng)地經(jīng)營(yíng)處于絕對(duì)虧本的狀態(tài)。

農(nóng)村土地負(fù)擔(dān)越來越重,越來越多的農(nóng)民視土地為包袱。農(nóng)民負(fù)擔(dān)問題的嚴(yán)重性至今沒有得到明顯的緩解,有些地方的農(nóng)民負(fù)擔(dān)甚至越減越重。同時(shí),土地的流轉(zhuǎn)價(jià)格越來越低。有的地方發(fā)生土地流轉(zhuǎn)時(shí),轉(zhuǎn)出戶不僅不能從土地轉(zhuǎn)讓中獲得收益,反而要倒貼給轉(zhuǎn)入戶。

第三,土地保障功能與國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的矛盾。隨著城鎮(zhèn)化的發(fā)展,農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)為非農(nóng)用地的規(guī)模迅速擴(kuò)張,許多農(nóng)民失去了土地,進(jìn)入先前不太熟識(shí)的非農(nóng)領(lǐng)域或城鎮(zhèn)生活,增加了生活和就業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。目前,我國(guó)農(nóng)村65歲以上的老年人口,已占農(nóng)村人口的7%以上。由于70年代以來實(shí)行的計(jì)劃生育政策的滯后效應(yīng),在今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi),農(nóng)村老年人口的比重將會(huì)繼續(xù)上升。農(nóng)村養(yǎng)老的任務(wù)將會(huì)日趨艱巨。同時(shí),隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,農(nóng)村核心家庭的主流地位將會(huì)繼續(xù)提高。面對(duì)日趨繁重的養(yǎng)老保障任務(wù),單純依靠土地的養(yǎng)老保障能力是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。農(nóng)民的土地保障基本上屬于非正規(guī)社會(huì)保障。正規(guī)的社會(huì)保障基本上屬于土地外保障。

因此,發(fā)展農(nóng)民的社會(huì)保障,必須把增強(qiáng)土地的保障能力與發(fā)展土地外保障結(jié)合起來,積極實(shí)現(xiàn)保障方式的轉(zhuǎn)變,由傳統(tǒng)的家庭保障轉(zhuǎn)變?yōu)榧彝ケＵ吓c社會(huì)保障并舉。

二、土地保障與農(nóng)民社會(huì)保障的綜合

(一)雙管齊下,提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和比較利益水平,激活土地的保障能力

針對(duì)現(xiàn)有的土地均分制與提高土地利用效率的矛盾,許多學(xué)者提出了各具特色的土地制度創(chuàng)新思路,希望借此促進(jìn)土地流轉(zhuǎn),提高土地利用效率。其中許多思路不乏創(chuàng)意。但是,多數(shù)思路的實(shí)施,因?yàn)槭艿絻煞矫娴闹萍s,可操作性并不很強(qiáng)。一是農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)比較利益低,導(dǎo)致農(nóng)戶轉(zhuǎn)入土地的動(dòng)力不足;二是因缺乏非農(nóng)就業(yè)機(jī)會(huì),導(dǎo)致農(nóng)戶轉(zhuǎn)出土地后的收入來源和社會(huì)保障問題無從解決。提高農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的比較利益水平,不僅可以提高農(nóng)戶轉(zhuǎn)入土地、擴(kuò)大農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的積極性,有利于實(shí)現(xiàn)土地經(jīng)營(yíng)的效率目標(biāo),還可以提高農(nóng)村土地的現(xiàn)實(shí)保障能力。當(dāng)然,農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)比較利益水平的提高,也有可能導(dǎo)致農(nóng)戶轉(zhuǎn)出土地的動(dòng)力不足。但是,綜合而論,其積極作用還是會(huì)大于其消極作用的。農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和比較利益水平的提高,有利于提高農(nóng)村土地的流轉(zhuǎn)價(jià)格,進(jìn)而提高農(nóng)民的土地轉(zhuǎn)讓所得;也有利于促進(jìn)土地真正向經(jīng)營(yíng)能手集中。

(二)鼓勵(lì)土地流轉(zhuǎn)制度的創(chuàng)新,積極探索多種形式的土地資本化,實(shí)現(xiàn)土地保障模式由消極向積極的轉(zhuǎn)變

土地既可成為農(nóng)民獲得社會(huì)保障的重要手段,也是重要的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料。但如果我們將目光僅停留在這樣兩點(diǎn),則容易產(chǎn)生土地利用公平與效率的矛盾;與此相對(duì)應(yīng)的,實(shí)際上是土地的消極保障模式。如果我們將視野放得更為開闊一些,看到土地還是一種可以資本化的資源;那么,就可能協(xié)調(diào)土地利用公平與效率的矛盾,將發(fā)揮土地的社會(huì)保障功能與利用其生產(chǎn)資料功能有效結(jié)合起來。與此相對(duì)應(yīng)的,實(shí)際上是土地的積極保障模式。近年來,許多地方在此方面進(jìn)行了積極的探索,通過實(shí)行反租倒包、轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)讓、租賃、拍賣、土地經(jīng)營(yíng)權(quán)入股、企業(yè)或大戶托管等形式,有效地盤活了土地資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)了土地增值;也明顯加快了農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)的進(jìn)程,促進(jìn)了農(nóng)業(yè)規(guī)模經(jīng)營(yíng)。

(三)積極促進(jìn)各種形式的農(nóng)民合作組織和農(nóng)民自我保護(hù)組織的發(fā)展,提高農(nóng)民的談判能力

土地制度的建設(shè)和社會(huì)保障制度的完善,都是一個(gè)制度變遷過程。制度變遷的方向,不僅取決于效率原則的指向,還取決于與此相關(guān)的不同利益集團(tuán)之間相對(duì)談判能力的強(qiáng)弱。在城鎮(zhèn)化及與此相關(guān)的土地農(nóng)轉(zhuǎn)非過程中,在農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中,要規(guī)范政府行為,有效地維護(hù)農(nóng)民利益(包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)或社會(huì)保障權(quán)),必須有相當(dāng)發(fā)達(dá)的農(nóng)民組織做支撐。農(nóng)民要制約土地負(fù)擔(dān)的迅速增長(zhǎng),要在與農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)有關(guān)的諸多“談判”中,節(jié)約交易成本,減少信息不對(duì)稱性,改變其被動(dòng)接受的地位,就必須依靠其組織化程度的提高。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,發(fā)展各種形式的農(nóng)民合作組織,既是提高農(nóng)民生產(chǎn)能力的重要形式,也是增強(qiáng)農(nóng)民自我保護(hù)能力的重要形式。

(四)因地制宜,加快發(fā)展面向農(nóng)民的土地外社會(huì)保障

長(zhǎng)期以來,農(nóng)民的土地保障基本上屬于非正規(guī)社會(huì)保障。正規(guī)的社會(huì)保障,基本上屬于土地外保障。從前文分析可見,僅從今后農(nóng)村養(yǎng)老保障的需求來看,發(fā)展農(nóng)民的社會(huì)保障,必須把增強(qiáng)土地的養(yǎng)老保障能力,與發(fā)展土地外養(yǎng)老保障結(jié)合起來,積極實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老方式的轉(zhuǎn)變,由傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老轉(zhuǎn)變?yōu)榧彝ヰB(yǎng)老與社會(huì)養(yǎng)老并舉。實(shí)際上,養(yǎng)老保障如此,其他方面的保障也如此。當(dāng)前,農(nóng)民的社會(huì)保障需要重點(diǎn)關(guān)注以下問題,一是農(nóng)民工的社會(huì)保障問題。二是逐步建立農(nóng)村最低生活保障制度。

長(zhǎng)期以來,城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)在社會(huì)保障問題上的反映,就是將大多數(shù)農(nóng)民排斥在正規(guī)的社會(huì)保障制度之外。在這種社會(huì)保障的發(fā)展格局下,面對(duì)未來收入預(yù)期下降、支出預(yù)期上升的形勢(shì),農(nóng)民往往不得不壓縮現(xiàn)時(shí)消費(fèi),將為數(shù)可觀的儲(chǔ)蓄和手持現(xiàn)金留備不測(cè)。這是導(dǎo)致近年來農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)擴(kuò)張乏力的重要原因。因此,面向農(nóng)民加強(qiáng)正規(guī)的社會(huì)保障建設(shè),有利于緩解近年來農(nóng)村市場(chǎng)的擴(kuò)張困難。農(nóng)村人口占全國(guó)人口的70%;目前農(nóng)村市場(chǎng)的消費(fèi)需求水平低、層次也低,城鄉(xiāng)之間存在巨大的消費(fèi)斷層。擴(kuò)張農(nóng)村市場(chǎng)不僅在于能夠產(chǎn)生簡(jiǎn)單的數(shù)量意義上的擴(kuò)張效應(yīng),更在于能夠延長(zhǎng)我國(guó)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的生命周期,改善整個(gè)經(jīng)濟(jì)的循環(huán)關(guān)系,緩解包括城市企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,擴(kuò)大國(guó)民經(jīng)濟(jì)吸納就業(yè)的能力。這對(duì)于整個(gè)社會(huì)保障體系建設(shè)的“開源節(jié)流”都是有益的。

(五)積極開拓農(nóng)民正規(guī)社會(huì)保障基金的多元融資渠道

可在科學(xué)測(cè)算、加強(qiáng)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,將農(nóng)民的土地轉(zhuǎn)讓所得,拿出一個(gè)固定的份額,用于建立農(nóng)民的社會(huì)保障基金。土地資本化不僅適用于農(nóng)業(yè)用地不改變用途的情況,也適用于農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)為非農(nóng)用地的情況。在城鎮(zhèn)化發(fā)展中,對(duì)于農(nóng)轉(zhuǎn)非的土地,積極探索多種形式的土地證券化思路,促進(jìn)土地的資本化開發(fā),實(shí)現(xiàn)以地生財(cái),以地建立正規(guī)的社會(huì)保障基金,也能明顯地提升土地的保障功能。結(jié)合相關(guān)政策或法律的調(diào)整,發(fā)展以土地使用權(quán)或所有權(quán)抵押為特征的土地金融,提高城鎮(zhèn)化過程中的融資能力,加快土地開發(fā)或增值的進(jìn)程。此外,市以上政府可以根據(jù)當(dāng)年的城鎮(zhèn)開況,從財(cái)政收入中劃出一個(gè)固定的比例,用于建立農(nóng)民的社會(huì)保障基金。

農(nóng)民正規(guī)社會(huì)保障的資金來源,還可有另外兩個(gè)渠道,一是鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)的收益,包括集體資產(chǎn)改制中收回的價(jià)值形態(tài)的資產(chǎn),以及股權(quán)收益、租賃收益等。二是發(fā)行國(guó)債的部分收益、部分國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有企業(yè)收益,國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)制中的資產(chǎn)拍賣、變現(xiàn)所得和股權(quán)收益。這些來自國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有企業(yè)的收益,轉(zhuǎn)入國(guó)家財(cái)政,再通過轉(zhuǎn)移支付等形式,支持農(nóng)民的土地外社會(huì)保障體系建設(shè)。國(guó)有資產(chǎn)是全國(guó)人民所有的資產(chǎn),不是城市人獨(dú)有的資產(chǎn),更不是國(guó)有企業(yè)職工獨(dú)有的資產(chǎn)。因此,在國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有企業(yè)的收益中,應(yīng)該有屬于農(nóng)民的那部分資產(chǎn)收益。否則,就是對(duì)農(nóng)民利益的侵犯和剝奪。

篇3

關(guān)鍵詞：農(nóng)民工/社會(huì)保障/研究述評(píng)

農(nóng)民工正成為我國(guó)產(chǎn)業(yè)工人的主體，使工人隊(duì)伍結(jié)構(gòu)發(fā)生了歷史性的變化。近年來隨著農(nóng)民工規(guī)模的不斷擴(kuò)大以及由此引起的各種矛盾和問題的出現(xiàn)，農(nóng)民工問題受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，但對(duì)于農(nóng)民工的社會(huì)保障權(quán)益還正視不足，對(duì)于農(nóng)民工的社會(huì)保障問題還關(guān)注不夠。比較分析發(fā)現(xiàn)農(nóng)民工社會(huì)保障問題的現(xiàn)有研究中在取得較大進(jìn)展的同時(shí)還存在一些問題和不足，有進(jìn)行總結(jié)的現(xiàn)實(shí)需要。鑒于此，筆者采用內(nèi)容分析的文獻(xiàn)研究方法，對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障問題的研究進(jìn)行了梳理和總結(jié)。

一、農(nóng)民工社會(huì)保障的現(xiàn)狀及其滯后的隱患和原因

通過整理分析發(fā)現(xiàn)農(nóng)民工社會(huì)保障現(xiàn)狀表現(xiàn)出以下兩個(gè)基本特征，這集中顯現(xiàn)了農(nóng)民工社會(huì)保障的緊迫性。

第一，農(nóng)民工社會(huì)保障程度低，相應(yīng)的社會(huì)保障機(jī)制和體系發(fā)育滯后，農(nóng)民工群體近乎游離于現(xiàn)有社會(huì)保障體系之外。有人研究發(fā)現(xiàn)，只有很小部分農(nóng)民工有一至兩項(xiàng)非均衡的、水平極低的社會(huì)保障，而且不是完全意義上的社會(huì)保障，其中社會(huì)保險(xiǎn)各險(xiǎn)種的參保率都在10%以下，其余75.2%的人沒有任何形式的社會(huì)保障[1].還有人分析指出，農(nóng)民工完全處在城市社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)之外，尤其在失業(yè)救助、醫(yī)療看病等方面農(nóng)民工根本談不上有什么社會(huì)保障待遇和保障機(jī)制[2].另有人認(rèn)為農(nóng)民工雖然進(jìn)城創(chuàng)造了財(cái)富，但大量農(nóng)民工都沒有社會(huì)保障[3].

第二，某些地區(qū)對(duì)農(nóng)民工的社會(huì)保障做了一定的規(guī)范，出臺(tái)了一些相關(guān)的政策措施，但政策執(zhí)行和實(shí)施效果不佳。有人分析指出，部分地區(qū)雖然出臺(tái)了與農(nóng)民工有關(guān)的一些社會(huì)保障政策措施，但實(shí)踐效果并不理想[4].另外有人調(diào)研后指出，面對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的缺位及其對(duì)工傷、醫(yī)療保險(xiǎn)的迫切需求，政府也嘗試和制定了一些面向農(nóng)民工的參保辦法，但問題是效果難如人意[5].

農(nóng)民工社會(huì)保障的這種滯后現(xiàn)狀，會(huì)導(dǎo)致一系列的隱患和問題，主要表現(xiàn)在：

首先，農(nóng)民工社會(huì)保障現(xiàn)狀是社會(huì)穩(wěn)定的隱患。農(nóng)民工絕大部分處于中低層職業(yè)，還面臨著失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，所以在陷入生活困境時(shí)容易鋌而走險(xiǎn)，從而積蘊(yùn)社會(huì)不安定因素[6].其次，不利于統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)的建立。目前的城市社會(huì)保障體系改革已推進(jìn)到逐步將城市戶口各類勞動(dòng)者涵蓋于其中，是否能進(jìn)一步將符合條件的進(jìn)城農(nóng)民包括進(jìn)來，關(guān)系到統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)能否最終形成；再次，不利于實(shí)際推進(jìn)我國(guó)城鄉(xiāng)社會(huì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型。進(jìn)城農(nóng)民工如不能為相應(yīng)的城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系所吸收，就將長(zhǎng)期處于流動(dòng)狀態(tài)，由此會(huì)帶來一系列問題；第四，不利于推進(jìn)城鄉(xiāng)居民實(shí)質(zhì)平等地分享經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展成果[7].第五，不符合市場(chǎng)分配的基本原理。農(nóng)民工在市場(chǎng)初次分配中只能獲得較小的份額，在再分配中應(yīng)得到適當(dāng)補(bǔ)償，但城市再分配卻基本將農(nóng)民工排除在外，尤其是農(nóng)民工的社會(huì)保障基本上沒有被考慮到[8].

有些學(xué)者對(duì)造成農(nóng)民工社會(huì)保障滯后現(xiàn)狀的原因進(jìn)行了分析，比如有人從農(nóng)民工的身份認(rèn)同與流動(dòng)性、雇主的不自覺以及農(nóng)民工自身權(quán)益保護(hù)意識(shí)等幾個(gè)方面進(jìn)行了分析[9]，還有人認(rèn)為造成農(nóng)民工社會(huì)保障缺失有社會(huì)地位方面、認(rèn)識(shí)方面、資金方面和操作方面的原因[10]，另有人提出農(nóng)民工社會(huì)保障遲遲沒有大的進(jìn)展主要是因?yàn)檠芯恳暯呛凸ぷ鞣绞竭€沒有從制度和用人單位轉(zhuǎn)移到需求和個(gè)體上[11].鑒于農(nóng)民工社會(huì)保障滯后原因與本文將要在第三部分中仔細(xì)予以介紹的農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)的障礙因素有著互相交融的特征，故在此對(duì)其只是點(diǎn)到為止。

二、農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)的必要性與緊迫性

理論界對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的必要性與緊迫性的認(rèn)識(shí)已有廣泛共識(shí)，雖然有人存在異議，但認(rèn)為有必要注重并加緊農(nóng)民工社會(huì)保障的研究和探索居于絕對(duì)主導(dǎo)地位。農(nóng)民工群體社會(huì)保障制度建設(shè)的必要性和現(xiàn)實(shí)意義主要體現(xiàn)于以下方面。

第一，農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)具有其政治意義：（1）建立農(nóng)民工社會(huì)保障是全面建設(shè)小康社會(huì)的需要。全面小康社會(huì)要求現(xiàn)代社會(huì)保障體系在覆蓋城市居民同時(shí)要為農(nóng)村人口特別是農(nóng)民工提供應(yīng)有的保障[12].（2）建立農(nóng)民工社會(huì)保障是政府著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)的要求。如果因農(nóng)民工的流動(dòng)性與勞動(dòng)關(guān)系不穩(wěn)定而不考慮其保險(xiǎn)問題，那么今后再解決比現(xiàn)在就應(yīng)對(duì)成本要大得多[13].（3）社會(huì)保障是國(guó)家賦予每個(gè)勞動(dòng)者的一種權(quán)利，建立農(nóng)民工社會(huì)保障是保障農(nóng)民工基本公民權(quán)的需要[14].

第二，農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)有著重要的社會(huì)意義，表現(xiàn)在：（1）發(fā)展農(nóng)民工社會(huì)保障事業(yè)有利于增進(jìn)社會(huì)的整合與穩(wěn)定，是社會(huì)順利轉(zhuǎn)型的客觀需要[15].（2）是城市化戰(zhàn)略推進(jìn)的需要。合理解決我國(guó)城市化的難題，必須做的一項(xiàng)工作就是城鄉(xiāng)社會(huì)保障制度的有機(jī)銜接，要給農(nóng)民工相應(yīng)的社會(huì)保障[16].（3）農(nóng)民工得失懸殊、進(jìn)退兩難的處境使社會(huì)主義的公平機(jī)制沒有得到應(yīng)有體現(xiàn)，亟待為其建立相應(yīng)社會(huì)保障機(jī)制，兼顧經(jīng)濟(jì)效率與社會(huì)公平[17].（4）是新時(shí)期社會(huì)反貧困的重要舉措。農(nóng)民工作為農(nóng)村“精英分子”的身份和責(zé)任使得他們一旦發(fā)生意外事故對(duì)其家庭將是毀滅性的打擊，極有可能導(dǎo)致因傷、因病而致貧甚至于返貧[18].

第三，農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)可以產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)意義。（1）建立農(nóng)民工社會(huì)保障有利于引導(dǎo)農(nóng)民工放棄兼業(yè)型轉(zhuǎn)移、實(shí)現(xiàn)土地的集約化經(jīng)營(yíng)，從而可以改善農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)方式、提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率；（2）為形成統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)，就必須建立一個(gè)不分所有制、不分用工形式、涵蓋所有勞動(dòng)者在內(nèi)的社會(huì)保障體系，從而要求建立農(nóng)民工的社會(huì)保障[19].（3）可以引導(dǎo)農(nóng)民工對(duì)勞動(dòng)力流動(dòng)的投資。建立農(nóng)民工的社會(huì)保障減少了他們流動(dòng)的心理成本，增加了流動(dòng)的間接收益和凈收益現(xiàn)值，從而有利于農(nóng)民工的流動(dòng)投資[20].（4）農(nóng)民工社會(huì)保障的建立可以提高農(nóng)民工抗風(fēng)險(xiǎn)能力，降低預(yù)防性儲(chǔ)蓄、促進(jìn)消費(fèi)，對(duì)于拉動(dòng)內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著積極意義[21].（5）建立農(nóng)民工社會(huì)保障有利于維護(hù)雇傭農(nóng)民工企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系的和諧以及企業(yè)的發(fā)展與長(zhǎng)期利益最大化[22].

第四，農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)對(duì)發(fā)展社會(huì)保障事業(yè)具有積極意義。（1）把農(nóng)民工納入社會(huì)保障體系可以在一定時(shí)期彌補(bǔ)國(guó)有企業(yè)職工可能出現(xiàn)的保險(xiǎn)金支付不足，有利于城市社會(huì)保障體系的改革[23].（2）農(nóng)民工雖然持農(nóng)村戶口，但他們已與城鎮(zhèn)職工一樣從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)，建立農(nóng)民工社會(huì)保障能更好地體現(xiàn)社會(huì)保障制度的本質(zhì)，體現(xiàn)其公平性[24].（3）農(nóng)民工作為社會(huì)邊緣人，他們應(yīng)有社會(huì)保障制度來維護(hù)自身權(quán)利，建立農(nóng)民工社會(huì)保障制度可以進(jìn)一步完善我國(guó)社會(huì)保障制度[25].（4）從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看把農(nóng)民工納入社會(huì)保障既能減少改革的阻力與成本，又不會(huì)扭曲社會(huì)保障一元化目標(biāo)，是社會(huì)保障制度改革長(zhǎng)期目標(biāo)的必然要求[26].

第五，農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)對(duì)農(nóng)民工自身有著重大的現(xiàn)實(shí)意義：（1）數(shù)量眾多的農(nóng)民工享受不到應(yīng)有的基本社會(huì)保障與他們?yōu)槌鞘薪?jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展所作出的貢獻(xiàn)完全不對(duì)稱，這是絕對(duì)不合理的；（2）農(nóng)民工從事的大多是苦、累、臟、險(xiǎn)的工種，受工傷、疾病困擾可能性非常大，社會(huì)保障是農(nóng)民工實(shí)現(xiàn)基本生存與發(fā)展的客觀需求；（3）建立農(nóng)民工社會(huì)保障是關(guān)愛和保護(hù)農(nóng)民工中婦女、兒童這種生理與社會(huì)雙重弱勢(shì)人群的需要，他們對(duì)社會(huì)保障的需求更為迫切；（4）有利于對(duì)農(nóng)民工消費(fèi)行為的引導(dǎo)，使他們?cè)跐M足目前基本生活需求的同時(shí)能兼顧其長(zhǎng)遠(yuǎn)利益[27].

三、建立農(nóng)民工社會(huì)保障的可行性與障礙因素

有效推進(jìn)農(nóng)民工社會(huì)保障事業(yè)和制度建設(shè)，需要對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的基本狀況和問題有一個(gè)全面系統(tǒng)的理解。這就要求在對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的作用與意義有充分認(rèn)識(shí)的同時(shí)深刻剖析該制度安排可能產(chǎn)生的負(fù)面影響，不僅要探討農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)的阻礙因素，也需要對(duì)其有利條件進(jìn)行必要把握，在辨證分析中探索有效的解決之道。

（一）建立農(nóng)民工社會(huì)保障的弊端

有人認(rèn)為在我國(guó)真正建立城鄉(xiāng)一體社會(huì)保障體系需要相當(dāng)長(zhǎng)的路要走，如果盲目推行城鄉(xiāng)接軌，很可能會(huì)增加企業(yè)和農(nóng)民工的負(fù)擔(dān)，國(guó)家也將付出太大的監(jiān)督成本[28].

另外有人表示反對(duì)把農(nóng)民工納入社會(huì)保障體系，一是因?yàn)閷?duì)農(nóng)民工來說現(xiàn)在首要任務(wù)是增加即期收入而非養(yǎng)老等社會(huì)保障問題；二是近年來城鎮(zhèn)職工的社會(huì)保障都沒搞好，而且農(nóng)民工流動(dòng)性很大；三是讓農(nóng)民工加入社會(huì)保障體系會(huì)增加企業(yè)成本[29].還有人認(rèn)為建立農(nóng)民工社會(huì)保障具有負(fù)效應(yīng)表現(xiàn)在：建立農(nóng)民工社會(huì)保障對(duì)我國(guó)城市化會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響，對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障建設(shè)有不利影響，也不利于農(nóng)民工的就業(yè)[30].

（二）建立農(nóng)民工社會(huì)保障的有利條件

有學(xué)者指出，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)了二十年，國(guó)家財(cái)力和政府承受能力已逐步增強(qiáng)。而且農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)中政府的主要責(zé)任在于制度設(shè)計(jì)和政策引導(dǎo)，過分強(qiáng)調(diào)國(guó)家財(cái)力不足和過高估計(jì)農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)的代價(jià)是一種思想上的誤區(qū)，應(yīng)分類分層對(duì)農(nóng)民工進(jìn)行保障[31].

有學(xué)者認(rèn)為，目前我國(guó)已經(jīng)基本具備建立農(nóng)民工社會(huì)保障的條件，具體表現(xiàn)在：一是具備相應(yīng)的政治條件，二是具備相應(yīng)的社會(huì)條件，三是經(jīng)濟(jì)條件也已基本具備[32].

還有學(xué)者認(rèn)為，建立初步的農(nóng)民工社會(huì)保障機(jī)制的時(shí)機(jī)已經(jīng)逐漸成熟，政府應(yīng)該著手建立農(nóng)民工的社會(huì)保障機(jī)制，尤其是一些最基本的生存保障機(jī)制，更好地體現(xiàn)我國(guó)社會(huì)主義制度的優(yōu)越性和人道主義精神[33].

（三）建立農(nóng)民工社會(huì)保障的障礙因素

首先存在主觀方面的因素：（1）農(nóng)民工沒有得到基本的身份認(rèn)同，一部分人單純站在城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度看問題，忽視農(nóng)民工自身的基本權(quán)益；（2）大部分的農(nóng)民工雇主缺乏自覺保護(hù)農(nóng)民工的意識(shí)，政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也在一定程度上忽視對(duì)農(nóng)民工的保護(hù)；（3）農(nóng)民工自身由于主客觀原因不敢或還沒有意識(shí)到需要維護(hù)自己應(yīng)有的基本權(quán)益，維權(quán)意識(shí)缺乏[34].（4）城市居民對(duì)對(duì)于建立農(nóng)民工的社會(huì)保障制度有較強(qiáng)的抵觸心理，擔(dān)心會(huì)引來更多的農(nóng)民進(jìn)入城市[35].（5）一些地方搞農(nóng)民工的社會(huì)保障，往往是按照上級(jí)政府規(guī)定的擴(kuò)面指標(biāo)層層向企業(yè)進(jìn)行安排，也不管農(nóng)民工是不是真正需要，這種行政強(qiáng)制的工作開展方式讓農(nóng)民工心生反感[36].

其次是體制方面的因素：（1）現(xiàn)有制度安排的障礙。主要是國(guó)家為保證城市的發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定而制定的嚴(yán)格的戶籍制度、勞動(dòng)用工制度和土地使用制度[37].（2）社會(huì)保障立法不健全。關(guān)于農(nóng)民工的社會(huì)保障問題沒有相應(yīng)的立法，使相應(yīng)的的社會(huì)保障工作難以實(shí)現(xiàn)強(qiáng)制性原則；（3）農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的滯后甚至是缺失。目前我國(guó)廣大農(nóng)村的社會(huì)保障制度遠(yuǎn)未形成，與城市社會(huì)保障存在嚴(yán)重脫節(jié)，這嚴(yán)重影響了農(nóng)民工社會(huì)保障工作的有效開展[38].（4）農(nóng)民工雖然人數(shù)眾多卻由于其弱勢(shì)地位和較低的組織程度使得其爭(zhēng)取社會(huì)保障等合法權(quán)益的能力不足，他們的訴求和意愿難以引起決策層的應(yīng)有重視[39].

再次有客觀方面的因素：（1）農(nóng)民工表現(xiàn)出的極大的流動(dòng)性。這種流動(dòng)性不僅反映在城市之間、城鄉(xiāng)之間，也表現(xiàn)在職業(yè)及單位之間[40].（2）作為保障對(duì)象的農(nóng)民工規(guī)模巨大且構(gòu)成復(fù)雜。我國(guó)農(nóng)民工數(shù)量非常龐大且還不斷增長(zhǎng)，而且層次不一、構(gòu)成復(fù)雜，他們對(duì)社會(huì)保障的需求也存在較大差別[41].（3）農(nóng)民工經(jīng)濟(jì)收入上的障礙。農(nóng)民工主要分布在勞動(dòng)密集型企業(yè)，工作和收入很不穩(wěn)定，這種狀況使其難以取得進(jìn)入現(xiàn)有社會(huì)保障體系的資格[42].（4）社保資金的障礙。近年來社會(huì)保障資金短缺狀況使得維持原社會(huì)保障體系尚力不從心，如果再把農(nóng)民工納入其中將會(huì)不堪重負(fù)[43].

四、農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)的框架體系與基本思路

前文中對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障的現(xiàn)狀、必要性以及可行性等問題的論述，最終還需歸于農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)的框架體系與基本思路上，這也是化解農(nóng)民工社會(huì)保障問題的根本落腳點(diǎn)。

在農(nóng)民工社會(huì)保障的框架體系構(gòu)成上，可以從橫向和縱向兩個(gè)維度分析。從橫向構(gòu)成看，主要存在兩種看法。一種觀點(diǎn)認(rèn)為農(nóng)民工社會(huì)保障應(yīng)包括農(nóng)民工的工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)基本組成部分[44]，另一種觀點(diǎn)是將農(nóng)民工社會(huì)保障基本等價(jià)于當(dāng)前的城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)，即包含工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及生育保險(xiǎn)等五大部分[45]，較第一種觀點(diǎn)增加了失業(yè)保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。

從縱向構(gòu)成看，大多觀點(diǎn)認(rèn)為當(dāng)前由于主客觀方面條件的制約，農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)不宜也不可能求大求全、齊頭并進(jìn)，而應(yīng)堅(jiān)持分類分層分階段逐步推進(jìn)的策略和基本原則，依次建立農(nóng)民工的工傷保險(xiǎn)制度、醫(yī)療保險(xiǎn)制度尤其是大病醫(yī)療保障制度、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、失業(yè)和生育保險(xiǎn)制度，積極而有效地逐步維護(hù)和實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的基本社會(huì)保障權(quán)益[46].尤其絕大多數(shù)觀點(diǎn)都指出工傷保險(xiǎn)問題的解決尤顯必要和迫切，應(yīng)該首先建立針對(duì)農(nóng)民工的以普遍性為原則的工傷保險(xiǎn)制度，解決好關(guān)聯(lián)農(nóng)民工身心健康和生命安全及其全家幸福的工傷問題。

另外有人認(rèn)為農(nóng)民工社會(huì)保障還應(yīng)包括其他保障項(xiàng)目。有人提出農(nóng)民工的無保障狀況是引發(fā)犯罪的重要因素之一，應(yīng)在大城市建立“公共勞動(dòng)”形式的社會(huì)救助體制[47].還有人認(rèn)為應(yīng)該建立以最低生活保障為核心的農(nóng)民工社會(huì)救助制度，并通過職業(yè)福利和社區(qū)服務(wù)等方式建立農(nóng)民工的社會(huì)福利制度[48].

在建立農(nóng)民工社會(huì)保障的基本思路上，當(dāng)前理論界還存在著較大分歧和爭(zhēng)論，沒能形成相對(duì)一致的意見，更沒有能為大家基本接受的成熟方案，主要有以下幾種觀點(diǎn)。

一種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)將農(nóng)民工納入到現(xiàn)有的城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系。有人提出城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系應(yīng)將農(nóng)民工納入其中以解決農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)問題，但鑒于我國(guó)社會(huì)保障制度發(fā)展的多元化要求只能適時(shí)地分層分類將農(nóng)民工納入[49].還有人認(rèn)為應(yīng)將農(nóng)民工納入城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系，目前可供選擇的兩條途徑是通過戶籍改革將其變成城鎮(zhèn)居民進(jìn)而納入鎮(zhèn)社會(huì)保障體系或者通過城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度的擴(kuò)面將農(nóng)民工直接納入[50].

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)對(duì)農(nóng)民工實(shí)行相對(duì)獨(dú)立的社會(huì)保障制度。有人認(rèn)為仍將農(nóng)民工納入農(nóng)村社會(huì)保障體系既不現(xiàn)實(shí)也不可靠，但對(duì)農(nóng)民工一開始即推出比較完善的社會(huì)保障制度也缺乏財(cái)源及其他資源，因此現(xiàn)階段應(yīng)推出相對(duì)獨(dú)立的農(nóng)民工社會(huì)保障制度，建構(gòu)一種作為過渡形態(tài)的“三元社會(huì)保障模式”[51].另有人指出農(nóng)民工身份的過渡性要求必須建立有利于城鄉(xiāng)銜接的農(nóng)民工社會(huì)保障制度，其勾勒了一種農(nóng)民工社會(huì)保障的基本架構(gòu)和中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并從該制度的保障對(duì)象、保障項(xiàng)目、基金籌集與管理等方面進(jìn)行了較為系統(tǒng)的論述[52].

第三種觀點(diǎn)認(rèn)為可將農(nóng)民工納入到一種“低門檻、開放式與可持續(xù)的社會(huì)保障新計(jì)劃”中，搭建中國(guó)社會(huì)保障新平臺(tái)。其認(rèn)為近年部分城市把農(nóng)民工納入社會(huì)保險(xiǎn)體系的做法可能剝奪農(nóng)民工的社會(huì)保障權(quán)益，是一種短視甚至是歧視，但如果把農(nóng)民工納入到這種社會(huì)保障新計(jì)劃實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌則不會(huì)發(fā)生這種問題，而且這種做法具有其合理性與可行性[53].

第四種觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)將農(nóng)民工納入到農(nóng)村社會(huì)保障體系。其認(rèn)為把農(nóng)民工納入城鎮(zhèn)統(tǒng)一的社會(huì)保障體制和參照城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系建立新的農(nóng)民工社會(huì)保障制度的兩種模式在理論上還是實(shí)踐上都不具備可行性，要從根本上解決農(nóng)民工的社會(huì)保障問題，應(yīng)把農(nóng)民工納入到應(yīng)加快改革和完善的農(nóng)村社會(huì)保障制度，并最終向城鄉(xiāng)一體的社會(huì)保障體制過渡[54].

除了以上的四種觀點(diǎn)，有的解決思路中沒有明確提出農(nóng)民工社會(huì)保障的歸口問題。有人認(rèn)為農(nóng)民工是必須予以高度重視和關(guān)注的社會(huì)弱勢(shì)群體，其具有客觀、正當(dāng)而迫切的社會(huì)保障訴求，應(yīng)采取分類分層保障的辦法依次解決農(nóng)民工的社會(huì)保障問題[55].還有人基于現(xiàn)實(shí)權(quán)衡考慮提出了“低起點(diǎn)、多層次、土地?fù)Q保障”的農(nóng)民工社會(huì)保障設(shè)想和解決辦法[56].

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)有對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障問題的研究除了本文論及的幾個(gè)方面外，還有一些從其他視角進(jìn)行了探討，鑒于其研究比較稀薄以及本文構(gòu)思和篇幅的考慮，在此不再贅述。

綜觀農(nóng)民工社會(huì)保障問題的已有研究尤其是專業(yè)性的論文，可以看到該問題已逐步受到各方面專家學(xué)者的關(guān)注和重視，尤其是去年以來論文數(shù)量有了較大增加，認(rèn)識(shí)也日漸由感性走向理性、走向深入，研究視角也在不斷拓展，這必將為農(nóng)民工社會(huì)保障問題的化解提供有力的理論支持。同時(shí)，筆者覺得研究中也還存在不少問題與不足，有待今后注意或改進(jìn)。

首先，研究在總體上還很不深入。農(nóng)民工社會(huì)保障問題由來已久，但從對(duì)其研究的數(shù)量上看，筆者搜集到的該方面文章不過三十余篇，其中比較正規(guī)的專門性研究就更為稀少；從研究的拓展情況來看，現(xiàn)有研究大部分著眼點(diǎn)還很籠統(tǒng)，分化和展開不夠；從研究的氛圍來看，雖然有過一些論爭(zhēng)，但總體還很薄弱，離建立農(nóng)民工社會(huì)保障這樣的重大社會(huì)政策確立還不相稱。

其次，研究的實(shí)證性有待加強(qiáng)。已有的研究基本限于純理論和經(jīng)驗(yàn)研究范疇，實(shí)證成分稀缺。對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障現(xiàn)狀以及相關(guān)情況的調(diào)研不足和缺乏第一手調(diào)研資料使得對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況的把握不夠精確、肯定和深入，從而導(dǎo)致研究結(jié)論尤其是構(gòu)建方案的可行性與說服力不強(qiáng)。

第三，研究中存在一些偏頗。首先表現(xiàn)在研究中的結(jié)構(gòu)性偏差，即對(duì)作為農(nóng)民工社會(huì)保障重要部分的社會(huì)救助和社會(huì)福利很少涉及，尤其是對(duì)后者忽于關(guān)注。另外對(duì)建立農(nóng)民工社會(huì)保障可能產(chǎn)生的負(fù)面影響分析不夠，重農(nóng)民工社會(huì)保障建設(shè)阻礙因素探討而輕有利條件分析。

第四，研究設(shè)定的解決方案還比較粗糙，系統(tǒng)性和實(shí)踐性不足。究其緣由，固然有研究歷時(shí)不長(zhǎng)的客觀原因，但上面提到的問題尤其是對(duì)農(nóng)民工社會(huì)保障現(xiàn)狀及其必要性和可行性等基本問題的分析認(rèn)識(shí)不夠全面深入而產(chǎn)生的一種脫離制度安排的基礎(chǔ)性工作即直奔具體方案設(shè)計(jì)的不合理取向難免使設(shè)定方案的有效性打了折扣。

第五，研究的國(guó)際視野與經(jīng)驗(yàn)借鑒有待重視。我國(guó)的改革發(fā)展與趕超戰(zhàn)略要求有充分合理借鑒他國(guó)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的意識(shí)，在農(nóng)民工社會(huì)保障問題上亦應(yīng)如此。然而現(xiàn)有研究中對(duì)國(guó)外相關(guān)研究成果和舉措的引進(jìn)與參考還明顯不足，幾乎處于空白狀態(tài)。這種傾向也一定程度存在于當(dāng)前農(nóng)民工問題的總體研究之中。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅遐。農(nóng)民工社會(huì)保障問題研究——基于蘇皖四村的一項(xiàng)實(shí)地調(diào)查。中國(guó)博碩士論文數(shù)據(jù)庫(kù)，2003.

[2]李強(qiáng)。城市農(nóng)民工的失業(yè)與社會(huì)保障問題。新視野。2001，（5）。

[3]陳錫文。資源配置與中國(guó)農(nóng)村發(fā)展。中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，2004，（1）。

[4]鄭功成。農(nóng)民工的權(quán)益與社會(huì)保障。中國(guó)黨政干部論壇，2002，（8）。

[5]王文韜等。農(nóng)民工社會(huì)保障調(diào)查。半月談，2004，（7）。

[6]李強(qiáng)。社會(huì)分層與貧富差距。鷺江出版社，2000.

[7]李迎生。從分化到整合：二元社會(huì)保障體系的起源、改革與前瞻。教學(xué)與研究，2002，（8）。

[8]李培林主編。農(nóng)民工——中國(guó)進(jìn)城農(nóng)民工的經(jīng)濟(jì)社會(huì)分析。社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2003.

[9]鄭杭生，洪大用。重視和發(fā)展城市農(nóng)民工的社會(huì)保障事業(yè)。學(xué)術(shù)交流，1994，（5）。

[10]羅遐。農(nóng)民工社會(huì)保障問題研究——基于蘇皖四村的一項(xiàng)實(shí)地調(diào)查。中國(guó)博碩士論文數(shù)據(jù)庫(kù)，2003.

[11]石巖。選擇之惑。中國(guó)社會(huì)保障，2004，（3）。

[12]陸麗芳，楊鵬程。構(gòu)建面向進(jìn)城農(nóng)民工的社會(huì)保障制度。南京社會(huì)科學(xué)，2003，（增刊）。

[13]鄭功成等。農(nóng)民工社保背后的七大問題。半月談，2004，（7）。

[14]董理。我國(guó)農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)群體的社會(huì)保障制度探析。武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（5）。

[15]鄭杭生，洪大用。重視和發(fā)展城市農(nóng)民工的社會(huì)保障事業(yè)。學(xué)術(shù)交流，1994，（5）。

[16]董理。我國(guó)農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)群體的社會(huì)保障制度探析。武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（5）。

[17]楊輝。論農(nóng)民工的社會(huì)保障問題。天府新論，2003，（2）。

[18]王和，皮立波。誰(shuí)來為農(nóng)民工的明天“買單”。中國(guó)金融，2004，（4）。

[19]董理。我國(guó)農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)群體的社會(huì)保障制度探析。武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（5）。

[20]彭宅文。建立農(nóng)民工社會(huì)保障的政策效應(yīng)分析。人口與經(jīng)濟(jì)，2003，（5）。

[21]袁志剛?！傲鲃?dòng)人口”與社會(huì)保障。人大復(fù)印資料《社會(huì)保障制度》，2003，（9）。

[22]鄭杭生，洪大用。重視和發(fā)展城市農(nóng)民工的社會(huì)保障事業(yè)。學(xué)術(shù)交流，1994，（5）。

[23]李迎生。從分化到整合：二元社會(huì)保障體系的起源、改革與前瞻。教學(xué)與研究，2002，（8）。

[24]王玉玫。建立健全城鎮(zhèn)農(nóng)民工社會(huì)保障制度的構(gòu)想。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2003，（12）。

[25]魏麗艷。邊緣群體——城市農(nóng)民工的社會(huì)保障探析。江西行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2003，（3）。

[26]楊輝。論農(nóng)民工的社會(huì)保障問題。天府新論，2003，（2）。

[27]鄭杭生，洪大用。重視和發(fā)展城市農(nóng)民工的社會(huì)保障事業(yè)。學(xué)術(shù)交流，1994，（5）。

[28]陳美球。農(nóng)民工社保時(shí)機(jī)成熟了嗎。中國(guó)改革，2003，（7）。

[29]陳平。建立中國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)保障體系是自損國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的短視國(guó)策。參閱文稿，2002，（12）。

[30]彭宅文。建立農(nóng)民工社會(huì)保障的政策效應(yīng)分析。人口與經(jīng)濟(jì)，2003，（5）。

[31]鄭功成。農(nóng)民工的權(quán)益與社會(huì)保障。中國(guó)黨政干部論壇，2002，（8）。

[32]羅遐。農(nóng)民工社會(huì)保障問題研究——基于蘇皖四村的一項(xiàng)實(shí)地調(diào)查。中國(guó)博碩士論文數(shù)據(jù)庫(kù)，2003.

[33]齊杏發(fā)，蔣維平。由“非典”事件談農(nóng)民工社會(huì)保障問題。天中學(xué)刊，2003，（3）。

[34]鄭杭生，洪大用。重視和發(fā)展城市農(nóng)民工的社會(huì)保障事業(yè)。學(xué)術(shù)交流，1994，（5）。

[35]陸麗芳，楊鵬程。構(gòu)建面向進(jìn)城農(nóng)民工的社會(huì)保障制度。南京社會(huì)科學(xué)，2003，（增刊）。

[36]鄭功成等。農(nóng)民工社保背后的七大問題。半月談，2004，（7）。

[37]董理。我國(guó)農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)群體的社會(huì)保障制度探析。武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（5）。

[38]楊輝。論農(nóng)民工的社會(huì)保障問題。天府新論，2003，（2）。

[39]陸麗芳，楊鵬程。構(gòu)建面向進(jìn)城農(nóng)民工的社會(huì)保障制度。南京社會(huì)科學(xué)，2003，（增刊）。

[40]鄭杭生，洪大用。重視和發(fā)展城市農(nóng)民工的社會(huì)保障事業(yè)。學(xué)術(shù)交流，1994，（5）。

[41]陸麗芳，楊鵬程。構(gòu)建面向進(jìn)城農(nóng)民工的社會(huì)保障制度。南京社會(huì)科學(xué)，2003，（增刊）。

[42]伍強(qiáng)勝。論農(nóng)民工社會(huì)保障。中國(guó)農(nóng)村研究網(wǎng)，2004-3-9

[43]董理。我國(guó)農(nóng)村非農(nóng)產(chǎn)業(yè)群體的社會(huì)保障制度探析。武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2001，（5）。

[44]孫樹菡，張思圓。都市邊緣群體及其社會(huì)保障權(quán)益。經(jīng)濟(jì)與管理研究，2002，（6）。

[45]羅遐。農(nóng)民工社會(huì)保障問題研究——基于蘇皖四村的一項(xiàng)實(shí)地調(diào)查。中國(guó)博碩士論文數(shù)據(jù)庫(kù)，2003.

[46]孫樹菡，張思圓。都市邊緣群體及其社會(huì)保障權(quán)益。經(jīng)濟(jì)與管理研究，2002.（6）。

[47]李強(qiáng)。城市農(nóng)民工的失業(yè)與社會(huì)保障問題。新視野。2001，（5）。

[48]羅遐。農(nóng)民工社會(huì)保障問題研究——基于蘇皖四村的一項(xiàng)實(shí)地調(diào)查。中國(guó)博碩士論文數(shù)據(jù)庫(kù)，2003.

[49]孫樹菡，張思圓。都市邊緣群體及其社會(huì)保障權(quán)益。經(jīng)濟(jì)與管理研究，2002，（6）。

[50]張啟春。談?wù)勥M(jìn)城務(wù)工人員的社會(huì)保障問題。江漢論壇，2003，（4）。

[51]李迎生。社會(huì)保障與社會(huì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型——二元社會(huì)保障系研究。北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2001.

[52]羅遐。農(nóng)民工社會(huì)保障問題研究——基于蘇皖四村的一項(xiàng)實(shí)地調(diào)查。中國(guó)博碩士論文數(shù)據(jù)庫(kù)，2003.

[53]高書生。關(guān)于搭建中國(guó)社會(huì)保障新平臺(tái)的設(shè)想。經(jīng)濟(jì)研究參考，2003，（4）。

[54]楊立雄?！斑M(jìn)城”，還是“回鄉(xiāng)”？——農(nóng)民工社會(huì)保障政策的路徑選擇。湖南師范大學(xué)學(xué)報(bào)，2004，（2）。

篇4

[關(guān)鍵詞]社會(huì)公平，社會(huì)保障，政府責(zé)任，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，弱勢(shì)群體

一、社會(huì)公平是社會(huì)保障制度的首要價(jià)值選擇

緩和社會(huì)不公平、創(chuàng)造并維護(hù)社會(huì)公平，是社會(huì)保障制度安排的基本出發(fā)點(diǎn)，也是社會(huì)保障政策實(shí)踐的基本歸宿。社會(huì)公平是社會(huì)保障的目標(biāo)，同時(shí)也是社會(huì)保障制度建設(shè)的根本原則。只有在公平基礎(chǔ)上建立的社會(huì)保障制度，才能更有效地促進(jìn)社會(huì)公平。

當(dāng)一個(gè)國(guó)家只有少數(shù)人能夠享受社會(huì)保障時(shí)，公平原則只在享受者中得到了體現(xiàn)；只有當(dāng)全體國(guó)民普遍享受到社會(huì)保障并通過社會(huì)保障制度使其生活水平與生活質(zhì)量獲得改善與提升時(shí)，社會(huì)保障的公平原則才真正得到全面貫徹。西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍建立了全民參與、覆蓋全面的社會(huì)保障體系，并通過財(cái)政補(bǔ)貼、政府轉(zhuǎn)移支付等手段，對(duì)弱勢(shì)群體進(jìn)行救助，既保證了全體社會(huì)成員機(jī)會(huì)平等地享受社會(huì)保障的權(quán)利，又有效地調(diào)節(jié)了經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，并通過社會(huì)保障的收入再分配功能，縮小了社會(huì)成員之間的貧富差距，維護(hù)了社會(huì)公平。社會(huì)公平需要通過社會(huì)保障制度的建立與實(shí)施來維護(hù)，而且只有建立在社會(huì)公平基礎(chǔ)之上的社會(huì)保障才能更好地促進(jìn)社會(huì)公平。也正是由于社會(huì)保障具有維護(hù)社會(huì)公平的功能，我們才要盡力去建立和完善社會(huì)保障制度，以更好地促進(jìn)社會(huì)公平。

二、我國(guó)當(dāng)前社會(huì)保障制度改革中存在的不公平現(xiàn)象

(一)農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)滯后，城鄉(xiāng)差別較大

由城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)所決定，中國(guó)社會(huì)保障也呈現(xiàn)典型的二元結(jié)構(gòu)。占人口總數(shù)30%的城鎮(zhèn)居民享受社會(huì)保障份額的89%，占人口70%的農(nóng)村居民，僅享受社會(huì)保障份額的11%，中國(guó)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)還無法改變這種格局。一方面，社會(huì)保障覆蓋面城鄉(xiāng)差距較大。我國(guó)社會(huì)保障體系在建立之初就以城市為中心，社會(huì)保障資金主要撥付給城市。目前，城市社會(huì)保障建設(shè)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、社會(huì)救助及最低生活保障制度等。城市居民不但享有穩(wěn)定的制度保障，而且其社會(huì)保障水平也高于農(nóng)民。相比之下，我國(guó)農(nóng)村的社會(huì)保障體系建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后，養(yǎng)老保險(xiǎn)還沒有全面開展，醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)也僅在個(gè)別地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)。即使是作為政府保障城鄉(xiāng)困難群眾基本生活的一項(xiàng)根本性的制度——最低生活保障制度，農(nóng)村也是剛剛起步。雖然2007年在農(nóng)村全面建立了最低生活保障制度，3451.9萬(wàn)農(nóng)村居民被納入了保障的范圍，但是廣大農(nóng)村至今仍有6000萬(wàn)左右的貧困農(nóng)民得不到任何救助，這對(duì)廣大農(nóng)民來說是很不公平的。另一方面，從社會(huì)保障支出的量來看，我國(guó)社會(huì)保障城鄉(xiāng)差異更大。統(tǒng)計(jì)表明，1991-2005年，城市人均社會(huì)保障支出占人均GDP的比重為15%，而農(nóng)村只有0.18%，城市人均享受的社會(huì)保障費(fèi)用支出是農(nóng)村的90倍之多。

這種城鄉(xiāng)分割的二元社會(huì)保障制度，嚴(yán)重扭曲了社會(huì)保障制度的公平原則，這種制度安排不但沒有維護(hù)社會(huì)公平，反而加劇了城鄉(xiāng)差距，與公平的社會(huì)保障體系的要求也十分不符。

(二)農(nóng)民工群體缺乏社會(huì)保障

農(nóng)民工作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的群體，其為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市建設(shè)做出了巨大的貢獻(xiàn)，但在現(xiàn)行的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，從農(nóng)村分離出來的農(nóng)民工并沒有被城市所接受，他們既不是真正意義上的農(nóng)民，也不是純粹的工人，在社會(huì)保障體系中亦被邊緣化。1999年9月我國(guó)頒布實(shí)施的《城市居民最低生活保障條例》中就明確規(guī)定：持有非農(nóng)業(yè)戶口的城市居民，凡共同生活的家庭成員人均收入低于當(dāng)?shù)鼐用褡畹蜕顦?biāo)準(zhǔn)的均有從當(dāng)?shù)厝嗣裾@得基本生活物質(zhì)幫助的權(quán)利。這就說明這種保障只是面向城市居民而非進(jìn)城農(nóng)民工。農(nóng)民工不但處于市場(chǎng)和社會(huì)的邊緣地位，而且他們也處于社會(huì)保障的邊緣地位，與他們所在的城市居民相比，他們?nèi)狈Τ鞘械纳鐣?huì)生活，是“局外人”。目前，我國(guó)尚未建立面向農(nóng)民工群體的完善的社會(huì)保障制度，而農(nóng)民工的實(shí)際情況又迫切需要社會(huì)保障來維護(hù)其基本權(quán)益。

(三)單位之間、地區(qū)之間的社會(huì)保障水平差異過大

一方面，由于體制不統(tǒng)一，覆蓋面過窄，現(xiàn)行社會(huì)保障制度只覆蓋了行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和部分集體企業(yè)職工，全國(guó)只有1／4的勞動(dòng)者能夠享受社會(huì)保障待遇。在現(xiàn)有的社會(huì)保障制度中，國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位等職工得到社會(huì)更多的關(guān)注，而非國(guó)有單位的職工，尤其是農(nóng)村居民卻仍以家庭保障為主，很少享受到社會(huì)和集體的福利。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)等企業(yè)中的勞動(dòng)者仍然處在社會(huì)保障之外，生，老、病、死、殘等種種不測(cè)沒有制度保障。另一方面，地區(qū)之間社會(huì)保障水平差異也很大。我國(guó)目前實(shí)行的是以社會(huì)統(tǒng)籌、企業(yè)負(fù)擔(dān)與個(gè)人儲(chǔ)蓄相結(jié)合的保障制度，限于目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人民的收入水平，政府為全體社會(huì)成員所提供的相應(yīng)保障還非常有限，社會(huì)化程度較低，保障功能較弱。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的巨大差異，決定了社會(huì)保障水平在發(fā)達(dá)地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)之間嚴(yán)重的非均衡態(tài)勢(shì)，社會(huì)保障中的有些項(xiàng)目只是在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市實(shí)行，且各地所實(shí)行的辦法和措施也不一樣，還沒有形成全國(guó)統(tǒng)一的執(zhí)行辦法。這就造成了單位之間、地區(qū)之間保險(xiǎn)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)接困難，影響了人力資源的合理流動(dòng)，嚴(yán)重影響了社會(huì)保障公平的實(shí)現(xiàn)。

(四)管理理念不明確，造成社會(huì)保險(xiǎn)代際不公平

代際不公平是指代與代之間的社會(huì)保障責(zé)任與受益的不公平。由于我國(guó)的社會(huì)保障名義上是個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的社會(huì)保障制度，實(shí)際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式，仍然存在著養(yǎng)老責(zé)任后移的情況，在這種“現(xiàn)收現(xiàn)付制”模式下，必然的結(jié)果就是“現(xiàn)缺現(xiàn)補(bǔ)制”。2000年我國(guó)60歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)到了10%，65歲以上的人口也達(dá)到了7%。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)已經(jīng)提前步入了老齡化社會(huì)，這將對(duì)當(dāng)代和后代人的繳費(fèi)和受益水平產(chǎn)生重要的影響。特別是當(dāng)這種現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保險(xiǎn)可持續(xù)性受到挑戰(zhàn)乃至破產(chǎn)時(shí)，那是對(duì)未來出生的各代人最大的不公平。由于我國(guó)社會(huì)保障管理理念上不夠明確，社會(huì)保障沒有納入長(zhǎng)期預(yù)算管理，使得當(dāng)期和未來社會(huì)保障責(zé)任不明確，社會(huì)保險(xiǎn)在支付標(biāo)準(zhǔn)上沒有充分體現(xiàn)收入、預(yù)期壽命的制約作用，容易造成當(dāng)期應(yīng)盡的社會(huì)保障責(zé)任沒有盡全，而受益水平又高于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展“應(yīng)該”提供的水平，從而進(jìn)一步加劇前后代際保障責(zé)任與保障水平的不公平。

(五)統(tǒng)籌層次低，難以發(fā)揮地區(qū)間社會(huì)保險(xiǎn)的互濟(jì)功能

由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差距，地區(qū)間財(cái)力與社保壓力呈現(xiàn)“難者愈難、易者愈易”的情況，而現(xiàn)實(shí)中社會(huì)保障基本上還是中央負(fù)責(zé)制定政策，地方具體負(fù)責(zé)管理落實(shí)，統(tǒng)籌的層次也就比較低。目前，絕大部分保險(xiǎn)項(xiàng)目仍處于市縣統(tǒng)籌，省級(jí)統(tǒng)籌發(fā)展緩慢，造成地區(qū)間社會(huì)保險(xiǎn)的互濟(jì)功能難以充分發(fā)揮，社會(huì)保險(xiǎn)資金的使用效率也大打折扣。由于中央缺乏有力的手段來判斷地方政府籌集社會(huì)保障資金的努力程度，因此不得不采取“擠牙膏”的形式，充分發(fā)揮地方的積極性，來解決資金缺口。這種情況下，一些地方在中央給予一定的補(bǔ)助下仍然收不抵支，只好提高地方的繳費(fèi)率。這種因社會(huì)保障帶來的地方負(fù)擔(dān)不公平，不僅導(dǎo)致了當(dāng)前社會(huì)保障的發(fā)展差距，而且也會(huì)在發(fā)展中加大地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。因?yàn)椋绞墙?jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)其勞動(dòng)力市場(chǎng)就業(yè)率就越高，人口結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕，社保負(fù)擔(dān)較輕，越有利于地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；而越是貧困落后地區(qū)，勞動(dòng)力市場(chǎng)就業(yè)率越低，社會(huì)保障負(fù)擔(dān)率高，越是不利于吸引投資，必然導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)狀況不斷惡化，從而不僅不利于社會(huì)保障問題的解決，反而加劇了地區(qū)間社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。

多智網(wǎng)校誠(chéng)招全國(guó)各地市獨(dú)家線下商，共同開發(fā)網(wǎng)上教育市場(chǎng)。多智教育()！

摘要]社會(huì)公平是我國(guó)社會(huì)保障制度改革必須堅(jiān)持的首要價(jià)值取向。當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保障制度存在農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)滯后，城鄉(xiāng)差別較大，農(nóng)民工群體缺乏社會(huì)保障，單位之間、地區(qū)之間的社會(huì)保障水平差異過大等不公平現(xiàn)象。因此，要加快我國(guó)的社會(huì)保障制度改革，必須堅(jiān)持公平原則，加快建立公共財(cái)政制度，完善轉(zhuǎn)移支付機(jī)制；建立彈性保障支付機(jī)制，加大社會(huì)保障再分配調(diào)節(jié)力度；完善面向弱勢(shì)群體的社會(huì)保障制度；以養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)為突破口，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面。

[關(guān)鍵詞]社會(huì)公平，社會(huì)保障，政府責(zé)任，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，弱勢(shì)群體

一、社會(huì)公平是社會(huì)保障制度的首要價(jià)值選擇

緩和社會(huì)不公平、創(chuàng)造并維護(hù)社會(huì)公平，是社會(huì)保障制度安排的基本出發(fā)點(diǎn)，也是社會(huì)保障政策實(shí)踐的基本歸宿。社會(huì)公平是社會(huì)保障的目標(biāo)，同時(shí)也是社會(huì)保障制度建設(shè)的根本原則。只有在公平基礎(chǔ)上建立的社會(huì)保障制度，才能更有效地促進(jìn)社會(huì)公平。

當(dāng)一個(gè)國(guó)家只有少數(shù)人能夠享受社會(huì)保障時(shí)，公平原則只在享受者中得到了體現(xiàn)；只有當(dāng)全體國(guó)民普遍享受到社會(huì)保障并通過社會(huì)保障制度使其生活水平與生活質(zhì)量獲得改善與提升時(shí)，社會(huì)保障的公平原則才真正得到全面貫徹。西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍建立了全民參與、覆蓋全面的社會(huì)保障體系，并通過財(cái)政補(bǔ)貼、政府轉(zhuǎn)移支付等手段，對(duì)弱勢(shì)群體進(jìn)行救助，既保證了全體社會(huì)成員機(jī)會(huì)平等地享受社會(huì)保障的權(quán)利，又有效地調(diào)節(jié)了經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，并通過社會(huì)保障的收入再分配功能，縮小了社會(huì)成員之間的貧富差距，維護(hù)了社會(huì)公平。社會(huì)公平需要通過社會(huì)保障制度的建立與實(shí)施來維護(hù)，而且只有建立在社會(huì)公平基礎(chǔ)之上的社會(huì)保障才能更好地促進(jìn)社會(huì)公平。也正是由于社會(huì)保障具有維護(hù)社會(huì)公平的功能，我們才要盡力去建立和完善社會(huì)保障制度，以更好地促進(jìn)社會(huì)公平。

二、我國(guó)當(dāng)前社會(huì)保障制度改革中存在的不公平現(xiàn)象

(一)農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)滯后，城鄉(xiāng)差別較大

由城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)所決定，中國(guó)社會(huì)保障也呈現(xiàn)典型的二元結(jié)構(gòu)。占人口總數(shù)30%的城鎮(zhèn)居民享受社會(huì)保障份額的89%，占人口70%的農(nóng)村居民，僅享受社會(huì)保障份額的11%，中國(guó)在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)還無法改變這種格局。一方面，社會(huì)保障覆蓋面城鄉(xiāng)差距較大。我國(guó)社會(huì)保障體系在建立之初就以城市為中心，社會(huì)保障資金主要撥付給城市。目前，城市社會(huì)保障建設(shè)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、社會(huì)救助及最低生活保障制度等。城市居民不但享有穩(wěn)定的制度保障，而且其社會(huì)保障水平也高于農(nóng)民。相比之下，我國(guó)農(nóng)村的社會(huì)保障體系建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后，養(yǎng)老保險(xiǎn)還沒有全面開展，醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)也僅在個(gè)別地區(qū)進(jìn)行試點(diǎn)。即使是作為政府保障城鄉(xiāng)困難群眾基本生活的一項(xiàng)根本性的制度——最低生活保障制度，農(nóng)村也是剛剛起步。雖然2007年在農(nóng)村全面建立了最低生活保障制度，3451.9萬(wàn)農(nóng)村居民被納入了保障的范圍，但是廣大農(nóng)村至今仍有6000萬(wàn)左右的貧困農(nóng)民得不到任何救助，這對(duì)廣大農(nóng)民來說是很不公平的。另一方面，從社會(huì)保障支出的量來看，我國(guó)社會(huì)保障城鄉(xiāng)差異更大。統(tǒng)計(jì)表明，1991-2005年，城市人均社會(huì)保障支出占人均GDP的比重為15%，而農(nóng)村只有0.18%，城市人均享受的社會(huì)保障費(fèi)用支出是農(nóng)村的90倍之多。

這種城鄉(xiāng)分割的二元社會(huì)保障制度，嚴(yán)重扭曲了社會(huì)保障制度的公平原則，這種制度安排不但沒有維護(hù)社會(huì)公平，反而加劇了城鄉(xiāng)差距，與公平的社會(huì)保障體系的要求也十分不符。

(二)農(nóng)民工群體缺乏社會(huì)保障

農(nóng)民工作為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的群體，其為中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市建設(shè)做出了巨大的貢獻(xiàn)，但在現(xiàn)行的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，從農(nóng)村分離出來的農(nóng)民工并沒有被城市所接受，他們既不是真正意義上的農(nóng)民，也不是純粹的工人，在社會(huì)保障體系中亦被邊緣化。1999年9月我國(guó)頒布實(shí)施的《城市居民最低生活保障條例》中就明確規(guī)定：持有非農(nóng)業(yè)戶口的城市居民，凡共同生活的家庭成員人均收入低于當(dāng)?shù)鼐用褡畹蜕顦?biāo)準(zhǔn)的均有從當(dāng)?shù)厝嗣裾@得基本生活物質(zhì)幫助的權(quán)利。這就說明這種保障只是面向城市居民而非進(jìn)城農(nóng)民工。農(nóng)民工不但處于市場(chǎng)和社會(huì)的邊緣地位，而且他們也處于社會(huì)保障的邊緣地位，與他們所在的城市居民相比，他們?nèi)狈Τ鞘械纳鐣?huì)生活，是“局外人”。目前，我國(guó)尚未建立面向農(nóng)民工群體的完善的社會(huì)保障制度，而農(nóng)民工的實(shí)際情況又迫切需要社會(huì)保障來維護(hù)其基本權(quán)益。

(三)單位之間、地區(qū)之間的社會(huì)保障水平差異過大

一方面，由于體制不統(tǒng)一，覆蓋面過窄，現(xiàn)行社會(huì)保障制度只覆蓋了行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和部分集體企業(yè)職工，全國(guó)只有1／4的勞動(dòng)者能夠享受社會(huì)保障待遇。在現(xiàn)有的社會(huì)保障制度中，國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位等職工得到社會(huì)更多的關(guān)注，而非國(guó)有單位的職工，尤其是農(nóng)村居民卻仍以家庭保障為主，很少享受到社會(huì)和集體的福利。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)等企業(yè)中的勞動(dòng)者仍然處在社會(huì)保障之外，生，老、病、死、殘等種種不測(cè)沒有制度保障。另一方面，地區(qū)之間社會(huì)保障水平差異也很大。我國(guó)目前實(shí)行的是以社會(huì)統(tǒng)籌、企業(yè)負(fù)擔(dān)與個(gè)人儲(chǔ)蓄相結(jié)合的保障制度，限于目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人民的收入水平，政府為全體社會(huì)成員所提供的相應(yīng)保障還非常有限，社會(huì)化程度較低，保障功能較弱。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的巨大差異，決定了社會(huì)保障水平在發(fā)達(dá)地區(qū)與欠發(fā)達(dá)地區(qū)之間嚴(yán)重的非均衡態(tài)勢(shì)，社會(huì)保障中的有些項(xiàng)目只是在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的城市實(shí)行，且各地所實(shí)行的辦法和措施也不一樣，還沒有形成全國(guó)統(tǒng)一的執(zhí)行辦法。這就造成了單位之間、地區(qū)之間保險(xiǎn)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)接困難，影響了人力資源的合理流動(dòng)，嚴(yán)重影響了社會(huì)保障公平的實(shí)現(xiàn)。

(四)管理理念不明確，造成社會(huì)保險(xiǎn)代際不公平

代際不公平是指代與代之間的社會(huì)保障責(zé)任與受益的不公平。由于我國(guó)的社會(huì)保障名義上是個(gè)人賬戶與社會(huì)統(tǒng)籌相結(jié)合的社會(huì)保障制度，實(shí)際上仍然是現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式，仍然存在著養(yǎng)老責(zé)任后移的情況，在這種“現(xiàn)收現(xiàn)付制”模式下，必然的結(jié)果就是“現(xiàn)缺現(xiàn)補(bǔ)制”。2000年我國(guó)60歲以上老年人口占總?cè)丝诘谋戎剡_(dá)到了10%，65歲以上的人口也達(dá)到了7%。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)已經(jīng)提前步入了老齡化社會(huì)，這將對(duì)當(dāng)代和后代人的繳費(fèi)和受益水平產(chǎn)生重要的影響。特別是當(dāng)這種現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保險(xiǎn)可持續(xù)性受到挑戰(zhàn)乃至破產(chǎn)時(shí)，那是對(duì)未來出生的各代人最大的不公平。由于我國(guó)社會(huì)保障管理理念上不夠明確，社會(huì)保障沒有納入長(zhǎng)期預(yù)算管理，使得當(dāng)期和未來社會(huì)保障責(zé)任不明確，社會(huì)保險(xiǎn)在支付標(biāo)準(zhǔn)上沒有充分體現(xiàn)收入、預(yù)期壽命的制約作用，容易造成當(dāng)期應(yīng)盡的社會(huì)保障責(zé)任沒有盡全，而受益水平又高于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展“應(yīng)該”提供的水平，從而進(jìn)一步加劇前后代際保障責(zé)任與保障水平的不公平。

篇5

關(guān)鍵詞：農(nóng)村，社會(huì)保障，合作醫(yī)療

一、農(nóng)村社會(huì)保障的定義

農(nóng)村社會(huì)保障是指以地方政府為主，以基層社區(qū)為依托，由國(guó)家、社區(qū)、公民群體及個(gè)人合作興辦，通過國(guó)民收入再分配和個(gè)人消費(fèi)支出集中資金，根據(jù)國(guó)家法律的規(guī)定，向農(nóng)村社會(huì)成員中，部分或全部喪失勞動(dòng)能力者、遭受自然災(zāi)害者、經(jīng)濟(jì)收入低于貧困線者提供物質(zhì)幫助，以保證其基本生活的需要，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)安定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種制度。

二、現(xiàn)階段我國(guó)實(shí)施農(nóng)村社會(huì)保障制度的必要性

（一）現(xiàn)階段實(shí)施農(nóng)村社會(huì)保障制度是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的安全網(wǎng)

社會(huì)保障制度本身就是一種社會(huì)安全體系，它通過對(duì)沒有生活來源者、貧困者、遭遇不幸者和一切在失去勞動(dòng)能力或工作崗位之后的勞動(dòng)者給予救助，滿足其基本生活需要、消除其不安全感、來維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。當(dāng)前，我國(guó)農(nóng)民經(jīng)常面臨自然災(zāi)害、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等不確定因素，這些不確定因素的存在，很可能就導(dǎo)致農(nóng)民家庭生活的不穩(wěn)定，進(jìn)而影響農(nóng)村社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)。因而，現(xiàn)階段大力建設(shè)農(nóng)村社會(huì)保障制度是促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)定農(nóng)村社會(huì)的一道重要防線。

（二）實(shí)施農(nóng)村社會(huì)保障制度是實(shí)現(xiàn)全社會(huì)公平的調(diào)節(jié)器

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，收入分配制度與競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制相聯(lián)系，使社會(huì)成員間在收入分配方面不均等。為了解決這一社會(huì)問題就需要運(yùn)用政府的力量對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活進(jìn)行干預(yù)，通過社會(huì)保障的各項(xiàng)措施對(duì)社會(huì)成員的收入進(jìn)行必要的再分配，將高收入者的一部分收入適當(dāng)轉(zhuǎn)移給另一部分缺少收入的社會(huì)成員，從而在一定程度上縮小社會(huì)成員之間的貧富差距，彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺陷，緩和社會(huì)矛盾。

（三）建立農(nóng)村社會(huì)保障制度是發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，是實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的一種手段

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，激烈的競(jìng)爭(zhēng)必然會(huì)使部分勞動(dòng)者被迫退出勞動(dòng)崗位，從而使其本人和家庭因失去或減少收入而陷入生存危機(jī)。社會(huì)保障通過提供各種幫助使這部分社會(huì)成員獲得基本的物質(zhì)資料，維持基本生活水平，從而使勞動(dòng)力的再生產(chǎn)成為可能。有了基本生活保障，農(nóng)民不再因生計(jì)問題而去破壞森林植被，圍湖造田，從而會(huì)有利于農(nóng)村生態(tài)環(huán)境和自然資源的保護(hù)。同時(shí)，通過社會(huì)各方面籌措的農(nóng)村社會(huì)保障基金可以通過合理的方式投資于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，緩解農(nóng)村資金緊張的矛盾，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)起到積極作用。

（四）建立和完善農(nóng)村社會(huì)保障體系是經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求

隨著我國(guó)各項(xiàng)改革的深入進(jìn)行和城市化水平的不斷提高，我國(guó)被征地農(nóng)民人數(shù)越來越多，農(nóng)民工隊(duì)伍不斷壯大，純農(nóng)戶逐漸減少，農(nóng)民分化加劇，人口流動(dòng)增強(qiáng)，新型勞動(dòng)力就業(yè)市場(chǎng)逐步形成。這就要求社會(huì)保障制度適應(yīng)新的形勢(shì)需要，不但要求城市社會(huì)保障制度擴(kuò)大覆蓋面接納進(jìn)城農(nóng)民工，而且也要求盡快建立并完善農(nóng)村社會(huì)保障制度，為廣大農(nóng)村居民提供基本生活保障，并且隨時(shí)接納返鄉(xiāng)農(nóng)民工的轉(zhuǎn)保。因此，加強(qiáng)城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度改革，建立健全農(nóng)村社會(huì)保障體系，已是中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求。

（五）建立和完善農(nóng)村社會(huì)保障體系有利于中國(guó)人口政策的持續(xù)實(shí)施

當(dāng)前，我國(guó)計(jì)劃生育工作已經(jīng)取得了舉世矚目的成績(jī)，然而目前的農(nóng)村社會(huì)保障體系的缺失使農(nóng)民在年老喪失勞動(dòng)能力后，基本生活沒有了保障，就迫使他們通過多生孩子來強(qiáng)化家庭保障。

三、農(nóng)村社會(huì)保障現(xiàn)狀和面臨的問題

（一）現(xiàn)階段農(nóng)村社會(huì)保障形式單一，水平低，覆蓋面小，社會(huì)化程度低，城鄉(xiāng)收入差距進(jìn)一步擴(kuò)大

我國(guó)有80%的居民住在農(nóng)村，但農(nóng)村始終處于中國(guó)社會(huì)保障的邊緣，有相當(dāng)一部分社會(huì)保障的內(nèi)容將整個(gè)農(nóng)村人口排擠在保障體制之外，而城鄉(xiāng)居民收入之比卻在不斷擴(kuò)大，2004年已達(dá)3.21/1（資料來源：國(guó)家統(tǒng)計(jì)局）。2002年底，我國(guó)養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋面分別占全體居民的18.3%、10.7%和13%，還沒有達(dá)到國(guó)際上20%的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷打破傳統(tǒng)農(nóng)村集體、家庭和土地等故有的保障形式空間，使得農(nóng)村公共福利事業(yè)發(fā)展缺乏主體

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，國(guó)家對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障只進(jìn)行適當(dāng)投入，大部分主要依靠集體和家庭投入，土地作為穩(wěn)定性高的一種保障手段得到充分利用。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化，集體、家庭和土地等傳統(tǒng)保障手段的功能受到大大的削弱。實(shí)行計(jì)劃生育政策以來，獨(dú)生子女增多，農(nóng)村家庭規(guī)?？s小，家庭社會(huì)保障功能不斷弱化。再者，隨著非農(nóng)就業(yè)機(jī)會(huì)開始增加，農(nóng)村人口尤其是青壯年大量外出，收入來源呈現(xiàn)多元化趨向，土地相對(duì)收入不斷下降，土地保障功能也趨于下降。與此同時(shí)20世紀(jì)80年代以來，中國(guó)人口老齡化速度加快，更加重了農(nóng)村的養(yǎng)老保障任務(wù)。

（三）現(xiàn)行的社會(huì)保障體系不健全，管理不完善

目前，農(nóng)村社會(huì)保障缺乏統(tǒng)一的管理辦法和監(jiān)督體系。從管理機(jī)構(gòu)上看，突出表現(xiàn)為多頭管理、政出多門，最終導(dǎo)致了一系列如農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系問題、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的保值增值問題、因病致貧、返貧問題等。

四、我國(guó)實(shí)施農(nóng)村社會(huì)保障的對(duì)策

（一）政府為主導(dǎo)，建立完善農(nóng)村社會(huì)保障體系

政府的主導(dǎo)地位主要體現(xiàn)在制定社會(huì)保障政策法規(guī)并監(jiān)督其執(zhí)行，建立、完善和管理社會(huì)保障體系以及承擔(dān)最后的財(cái)務(wù)責(zé)任。政府之所以要介入社會(huì)保障領(lǐng)域，根本原因在于社會(huì)保障的公共物品屬性，同時(shí)，社會(huì)保障領(lǐng)域的市場(chǎng)失靈、政府權(quán)威及其強(qiáng)制力所帶來的管理上的成本收益優(yōu)勢(shì)以及政府的最終財(cái)政責(zé)任也是其介入社會(huì)保障的重要原因。因此，必須由政府來精心策劃養(yǎng)老、醫(yī)療、救濟(jì)等社會(huì)保障計(jì)劃，以逐步建立農(nóng)村社會(huì)保障制度。

（二）繼續(xù)完善農(nóng)村合作醫(yī)療制度，適時(shí)與城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)接軌

我國(guó)的農(nóng)村合作醫(yī)療制度已經(jīng)取得了一定成績(jī)，受到廣大農(nóng)民的歡迎。然而，由于籌集資金總量有限以及政府為了控制道德風(fēng)險(xiǎn)，新型農(nóng)村合作醫(yī)療也設(shè)置了起付線、共付水平和封頂線。當(dāng)前共付部分仍然很高（共付比例在多數(shù)地區(qū)達(dá)到30%～50%），對(duì)于低收入的農(nóng)民來說更難支付現(xiàn)金部分，這就限制了這種保險(xiǎn)對(duì)貧困家庭的用處，貧困家庭依然因無力墊付大病的全額醫(yī)療費(fèi)用而放棄求醫(yī)；其次，自愿參加必然形成對(duì)經(jīng)濟(jì)困難群體的排斥，能夠參加的是農(nóng)村中相對(duì)富裕的群體，也就更有可能享受政府提供的補(bǔ)貼以及相應(yīng)的醫(yī)療保障。這樣客觀上形成了富人越富越有保障，窮人越窮越?jīng)]有保障，政府對(duì)參保者的財(cái)政補(bǔ)貼，就變成了一種典型的逆向轉(zhuǎn)移支付，違背了社會(huì)保障制度應(yīng)當(dāng)對(duì)貧困者轉(zhuǎn)移支付和緩解社會(huì)不平等的基本原則。

針對(duì)以上存在的問題，下步政府應(yīng)盡可能加強(qiáng)投資力度和宣傳，改革醫(yī)療保障享受條件，尋求科學(xué)的繳費(fèi)方式，同時(shí)建立醫(yī)療費(fèi)用控制機(jī)制，緩解醫(yī)療基金的壓力。與此同時(shí)，適應(yīng)城鎮(zhèn)化的需要，逐漸提高醫(yī)療基金的統(tǒng)籌層次，將農(nóng)村合作醫(yī)療制度與城鎮(zhèn)大病統(tǒng)籌保險(xiǎn)接軌乃至合并。

（三）建立醫(yī)療救助制度，作為合作醫(yī)療制度的補(bǔ)充

醫(yī)療救助制度是醫(yī)療保障體系的重要組成部分，也是社會(huì)救助體系的一個(gè)重要方面，在醫(yī)療保險(xiǎn)制度尚不普及之時(shí)，其重要性更為突出。我國(guó)大部分地區(qū)將推行新型合作醫(yī)療制度，然而仍有少部分人群沒有參?；騾⒈Ａ说珶o法享受的，而這些人群往往卻是最需要救助的單位。為此，在完善農(nóng)村新型合作醫(yī)療制度的基礎(chǔ)上，還應(yīng)加強(qiáng)建立醫(yī)療救助制度，為確實(shí)有困難、無錢看病的人群實(shí)施醫(yī)療救助。

（四）實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障與家庭保障共籌資金，建立多渠道的農(nóng)村社會(huì)保障資金籌集體系

社會(huì)保障資金是農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的核心問題?？傮w上社會(huì)保障資金應(yīng)由個(gè)人、集體、政府三方共同負(fù)擔(dān)。它體現(xiàn)了責(zé)任主體各自對(duì)社會(huì)保障的責(zé)任，同時(shí)也與我國(guó)現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況相適應(yīng)。我國(guó)現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)保障制度難以為繼的根本原因在于，本應(yīng)有三方承擔(dān)的社會(huì)保障資金基本上只是農(nóng)民個(gè)人繳費(fèi)，幾乎變成了農(nóng)民的個(gè)人儲(chǔ)蓄。由于我國(guó)農(nóng)村很多地區(qū)生產(chǎn)力發(fā)展水平還比較低，因而在短期內(nèi)完全以社會(huì)保障取代家庭保障是不現(xiàn)實(shí)的，政府就要加大用于農(nóng)民社會(huì)保障的財(cái)政投入力度，集體經(jīng)濟(jì)組織承擔(dān)相應(yīng)的資金比例，通過提高政府和集體對(duì)農(nóng)民參保補(bǔ)助比例，激勵(lì)農(nóng)民積極參加社會(huì)保險(xiǎn)，形成社會(huì)保障與家庭保障相結(jié)合的有效保障格局。

篇6

一、社會(huì)保障基金運(yùn)用的理論淵源及文獻(xiàn)述評(píng)

干預(yù)主義奠定了社會(huì)保障基金運(yùn)用的理論基石。庇古在《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書中論證了通過國(guó)民收入總量增加來增大全社會(huì)的福利，主張舉辦社會(huì)保障事業(yè)，發(fā)放失業(yè)津貼、社會(huì)救濟(jì)、養(yǎng)老金等；瑞典學(xué)派和凱恩斯則主張依靠收入再分配的方法，主要是利用累進(jìn)所得稅以及轉(zhuǎn)移性支付，舉辦社會(huì)福利設(shè)施，使社會(huì)各階級(jí)、集團(tuán)之間的收入和消費(fèi)水平通過再分配趨于均等化，提高國(guó)民的生活質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)收入平等。這些成為福利國(guó)家的理論基礎(chǔ)，西歐和北歐很多國(guó)家實(shí)施了普遍福利政策，走上了福利國(guó)家的道路。路德維希。艾哈德在《大眾的福利》中指出實(shí)現(xiàn)大眾福利的根本辦法不是如何分配現(xiàn)有收入，而是如何將現(xiàn)有收入增大的問題。只有增大現(xiàn)有收入，才能使每個(gè)人的所得有所增加，才會(huì)增加社會(huì)福利。這孕育了社會(huì)保障基金通過投資運(yùn)用來實(shí)現(xiàn)保值增值的思想。伯爾丁研究了養(yǎng)老基金的投資，認(rèn)為在金融市場(chǎng)多樣化投資有利于分散風(fēng)險(xiǎn)；而彼得。戴蒙德和吉拉科普諾斯建議將其投資于股票市場(chǎng)，擴(kuò)大基金的規(guī)模以應(yīng)付未來的支付問題。阿扎伊。沙赫與科沙馬。費(fèi)爾南德斯深入研究了指數(shù)基金投資在養(yǎng)老基金股票投資中的作用，討論了發(fā)展中國(guó)家對(duì)指數(shù)基金的運(yùn)用，并建議發(fā)展中國(guó)家構(gòu)建股票市場(chǎng)的市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)指數(shù)，提高指數(shù)基金的生存能力。

從社?；鸬耐顿Y運(yùn)用來看，其主要是圍繞公平與效率、市場(chǎng)與政府兩大主題展開。

1.公平與效率。美國(guó)學(xué)者阿瑟。奧肯曾在其代表作《平等與效率》中說過：“源于機(jī)會(huì)不均等的經(jīng)濟(jì)不均等，比機(jī)會(huì)均等時(shí)的經(jīng)濟(jì)不均等，更加令人不能忍受”。社會(huì)保障基金的安排要做到機(jī)會(huì)均等，最大限度地使個(gè)人努力和個(gè)人收益具有正相關(guān)性。如果機(jī)會(huì)不均等，就會(huì)導(dǎo)致“尋租性非效率”和“內(nèi)耗性非效率”。因此，要求社會(huì)保障基金在籌集、發(fā)放、管理體制、投資運(yùn)營(yíng)等方面都應(yīng)盡量做到機(jī)會(huì)平等，即基金籌集按個(gè)人能力和收入水平征收，發(fā)放過程中兼顧能力差異和互濟(jì)原則，基金管理增加透明度，基金投資要盡量做到保值和增值。同時(shí)還要兼顧效率，真正的公平必須是有效率的公平。

2.市場(chǎng)與政府。社會(huì)保障基金的改革，促使人們重新認(rèn)識(shí)社會(huì)保障中政府與市場(chǎng)的關(guān)系，重新界定政府的職能以及政府的作用形式。由于信息不對(duì)稱，在市場(chǎng)這只“看不見的手”無法觸及的地方，需要政府介入才能有效運(yùn)作。從各國(guó)實(shí)踐來看，政府的間接作用日益滲透到私人養(yǎng)老金計(jì)劃中，如通過法律法規(guī)制度以及監(jiān)管，實(shí)施強(qiáng)制性的私人養(yǎng)老金計(jì)劃，對(duì)私人養(yǎng)老金資產(chǎn)比例限制等。此外，政府還要對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控并提供信息以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。在社會(huì)保障基金運(yùn)用中，政府和市場(chǎng)都不是萬(wàn)能的，要想發(fā)揮二者的作用，還須尋找一個(gè)有機(jī)結(jié)合的均衡點(diǎn)。

二、國(guó)外社會(huì)保障基金運(yùn)用成功經(jīng)驗(yàn)：以美國(guó)為例

國(guó)外對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)用，主要是指將其資金一部分投入資本市場(chǎng)，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作，一般側(cè)重于安全性較高的投資品種，一方面在充分分散風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高投資收益率，另一方面為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金。但由于社會(huì)保障基金的特殊性，各國(guó)又把其投資安全放在首位，對(duì)投資品種、投資比例都有嚴(yán)格的限制，目的是在控制好投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高投資收益。

在美國(guó)，作為社會(huì)保障基金主體的社會(huì)保險(xiǎn)信托基金投資渠道主要是購(gòu)買美國(guó)政府特種國(guó)債。根據(jù)社會(huì)保障法案，信托基金只能投資于政府發(fā)行的債券或由美國(guó)政府對(duì)其本金和利息擔(dān)保的債券。其投資范圍具有強(qiáng)制性、投資決策強(qiáng)調(diào)科學(xué)性和投資品種的流動(dòng)性。為安全起見，政府還規(guī)定，信托基金至少要保存受益支出總額的20%－30%作為盈余儲(chǔ)備。

美國(guó)比較推崇基金指數(shù)化投資。指數(shù)基金的巨大成功使得指數(shù)化投資的概念在投資者心中樹立了良好的形象，并以其低管理成本低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、較高的資產(chǎn)流動(dòng)性和較少的“尋租”機(jī)會(huì)使其成為社會(huì)保障基金的重要投資工具。早在1997年，美國(guó)加州、德州、紐約州最大的公共養(yǎng)老基金50%以上的股票己經(jīng)指數(shù)化，TIAA-CRER（美國(guó)TIAA-CRERRetirement）持有的國(guó)內(nèi)公司股票指數(shù)化比率高達(dá)80%.到2004年底，美國(guó)共約有12.9萬(wàn)億元退休金，投入指數(shù)基金的總額為3.1萬(wàn)億美元。它們?cè)谕顿Y中獲得了相當(dāng)可觀的回報(bào)，許多養(yǎng)老基金因此而壯大了自己的實(shí)力。

美國(guó)政府還針對(duì)個(gè)人賬戶管理推出了一種“節(jié)儉儲(chǔ)蓄計(jì)劃”，由政府挑選出幾個(gè)市場(chǎng)指數(shù)，這些指數(shù)跟蹤國(guó)內(nèi)外的股票市場(chǎng)。然后，政府與一些合格的基金管理者簽約，由他們來負(fù)責(zé)建立和管理相應(yīng)的指數(shù)基金，作為社?；鹩绕涫丘B(yǎng)老金投資工具。職工可以將自己個(gè)人賬戶中的資金在這些指數(shù)基金中進(jìn)行分配。這里，職工所選擇的是不同風(fēng)險(xiǎn)水平的投資策略。

另外，養(yǎng)老基金還通過多種方式參與公司治理。20世紀(jì)80年代以來，養(yǎng)老基金開始對(duì)公司治理產(chǎn)生重大影響，在指數(shù)化投資戰(zhàn)略下，養(yǎng)老基金擁有的不僅僅是權(quán)力，他們還有責(zé)任確保美國(guó)最大的和最重要的公司表現(xiàn)出色并取得成績(jī)。

三、中國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀及其問題

2005年期初全國(guó)社?；鹩囝~1659.86億元，期末總額為1954.27億元，凈增加294.41億元，其中：財(cái)政撥入資金凈增加228.70億元，投資收益轉(zhuǎn)入增加52.90億元，社?；鹜顿Y入股交通銀行產(chǎn)生的股權(quán)資產(chǎn)準(zhǔn)備12.80億元。而其直接投資資產(chǎn)1387.58億元，占比65.52%；委托投資資產(chǎn)730.29億元，占比34.48%.

我國(guó)社會(huì)保障基金的實(shí)際投資組合貌似安全但實(shí)際上收益率較低，投資效果較差。雖然近幾年我國(guó)社?；鹜顿Y收益率維持在2.61%以上，但如果加進(jìn)通貨膨脹及工資水平上漲等因素對(duì)貨幣價(jià)值的影響，社?；饘?shí)際投資收益率比較低，2004年甚至為負(fù)值。

1.社保基金規(guī)模不夠大，資金不充裕。由于基金的籌集主要是依靠征收相關(guān)的費(fèi)用和國(guó)家財(cái)政撥款，資金來源不足，規(guī)模不夠大，而進(jìn)入資本市場(chǎng)的社保基金又受到嚴(yán)格的比例控制，使得最后進(jìn)入資本市場(chǎng)的社保基金少之又少，這樣，社?；饘?duì)資本市場(chǎng)的影響力就變?nèi)趿恕?/p>

2.投資工具有限，投資收益率偏低。目前，社?；鸬耐顿Y工具主要有銀行存款、購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報(bào)率仍然偏低，無法抵御通貨膨脹的侵蝕；購(gòu)買國(guó)債也難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，以2004年的一年期存款和三年期國(guó)債為例，二者的利率分別為2.25%和2.68%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的通貨膨脹率；而購(gòu)買企業(yè)債券和股票是提高投資收益率的重要途徑，但由于股票市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，無法保證收益的安全性。另外，銀行存款和國(guó)債的比例過高，影響了基金的盈利。以2004年為例，我國(guó)社?；鹬秀y行存款和債券投資的比例分別為39%和43%，按《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管暫行辦法》規(guī)定，企業(yè)債和金融債投資比例不得高于10%，那么社?；鹬袊?guó)債投資至少為33%.銀行存款與國(guó)債在社保基金中占到72%，而其投資回報(bào)率無法抵御當(dāng)年3.90%的通貨膨脹率，這是造成2004年社?；鹫鎸?shí)投資收益率為負(fù)值的主要原因。

3.與社保基金投資相關(guān)的法制不健全，市場(chǎng)不完善。一方面未建立統(tǒng)一的社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也就不可能對(duì)社?；鹜顿Y的效益性作出科學(xué)的預(yù)測(cè)；也缺乏更加全面、科學(xué)的投資法律、法規(guī)的約束來避免社保基金投資領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。另一方面我國(guó)的債券市場(chǎng)規(guī)模小，股票市場(chǎng)的市場(chǎng)也有待規(guī)范，要想實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值，還需進(jìn)一步改善社保基金投資的市場(chǎng)環(huán)境。

4.社?；鸸芾聿灰?guī)范，監(jiān)管混亂。目前我國(guó)的社?；鸬谋O(jiān)管弱化，缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)撥放的財(cái)政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度也不健全，使政府對(duì)社會(huì)保障基金的籌集和使用監(jiān)控非常缺乏，資金使用過程中也缺乏安全意識(shí)和保值增值責(zé)任，擠占、挪用浪費(fèi)的情況比較嚴(yán)重。[9]

四、基于安全視角我國(guó)社?；鹜顿Y渠道相關(guān)制度安排

在社會(huì)保障基金的投資運(yùn)用方面，要在保證基金安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金的較高收益。通過借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)結(jié)合我國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀，有效促進(jìn)我國(guó)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

（一）鼓勵(lì)社會(huì)保障基金投資多元化

社會(huì)保障基金多元化投資是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金有效投資和保值增值的重要選擇。多元化投資能最大限度兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，降低基金積累制度的成本，保證基金的實(shí)際安全性，減輕社會(huì)保障制度的負(fù)擔(dān)以及產(chǎn)生良性的外部效益。

按照《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)定，其投資范圍限于銀行存款、買賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券，投資范圍有所擴(kuò)大。除在傳統(tǒng)領(lǐng)域中進(jìn)行投資以外，還要涉及金融創(chuàng)新工具。金融創(chuàng)新工具為社?；鹜顿Y提供了更廣泛的選擇，主要包括：

1.指數(shù)化投資。首先，其管理費(fèi)用低，投資管理人只需按照指數(shù)的成分復(fù)制組合，避免了市場(chǎng)分析、公司調(diào)研、證券組合管理等方面的支出。其次，指數(shù)化投資的交易成本很低。指數(shù)化策略不做個(gè)股和時(shí)機(jī)選擇，股票的換手率很低，從而節(jié)省了交易成本。最后是風(fēng)險(xiǎn)較低，指數(shù)化組合經(jīng)過廣泛的分散化，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（個(gè)股價(jià)格波動(dòng)對(duì)組合的影響）已基本被剔除，主動(dòng)式投資中通常會(huì)出現(xiàn)的基金經(jīng)理操作失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)，在指數(shù)化投資中也得到了有效降低。正是由于上述優(yōu)點(diǎn)，而國(guó)外的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金等也都對(duì)其青睞有加。

2.購(gòu)買住房抵押貸款證券。對(duì)目前中國(guó)的商業(yè)銀行來說，住房抵押貸款（按揭）是所有資產(chǎn)類別中最優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，相對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行20%以上的貸款壞賬率而言，住房抵押貸款平均壞賬率僅0.52%.加之一些信用增級(jí)措施，投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極小，從收益上看，它的利率通常高于國(guó)債利率，因此，它完全可以成為社?；鹦碌耐顿Y工具。2005年12月15日，建設(shè)銀行發(fā)行了金額為30.16億元的個(gè)人住房抵押貸款證券，據(jù)估計(jì)，其年收益率在4%以上。這正是我國(guó)社?；鹜顿Y的大好時(shí)機(jī)。[10]

3.投資國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。社會(huì)保障基金具有長(zhǎng)期穩(wěn)定的特點(diǎn)，可以將之投資到電力、石油、通訊、鐵路、等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目具有資金需求量大、回收期長(zhǎng)，但投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，恰好符合社會(huì)保障基金可以長(zhǎng)期使用但必須低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作的特點(diǎn)，可以為社會(huì)保障基金贏得較高的投資回報(bào)。

4.投資信托產(chǎn)品。可以最大限度的提升資金的安全性，從其特有的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隔離功能上看，信托投資公司管理的資產(chǎn)不會(huì)因?yàn)槠涔逃胸?cái)產(chǎn)或其他信托財(cái)產(chǎn)的負(fù)債而承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，甚至信托投資公司破產(chǎn)了，信托財(cái)產(chǎn)仍然不會(huì)受到破產(chǎn)債權(quán)人的追索。信托投資還可以同時(shí)涉足資本和實(shí)業(yè)領(lǐng)域，投資運(yùn)用渠道廣泛。

5.投資于開放基金。對(duì)開放基金的投資規(guī)模不受限制，它的申購(gòu)和贖回價(jià)格以基金的資產(chǎn)凈值為依據(jù)，不受市場(chǎng)供求關(guān)系影響從而可隨時(shí)買賣，流動(dòng)性較強(qiáng)，它的信息披露時(shí)間間隔短，有利于規(guī)范基金的管理和投資行為。

（二）積極推動(dòng)社會(huì)保障基金的投資入市

社保基金入市會(huì)增加市場(chǎng)的資金供給，壯大機(jī)構(gòu)投資者的力量。據(jù)測(cè)算，2006底，社保資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)2500多億元，這部分資金一旦能夠通過合法途徑進(jìn)入資本市場(chǎng)，就會(huì)大大增加市場(chǎng)的資金供給，平衡市場(chǎng)資金供求，改變當(dāng)前機(jī)構(gòu)投資者之間互相搏弈、機(jī)構(gòu)投資者和散戶投資者之間爭(zhēng)利的局面。同時(shí)，其入市對(duì)基金管理公司的運(yùn)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交參選社?；鸸芾砣松暾?qǐng)材料、接受專家委員會(huì)評(píng)選的過程中，需要做大量的前期準(zhǔn)備工作，有利于基金管理公司的運(yùn)作更加規(guī)范和透明，作為最重要的機(jī)構(gòu)投資者和市場(chǎng)的中堅(jiān)力量，基金有意識(shí)地減少投機(jī)、短線的炒作方式，代之以理性、長(zhǎng)期的投資方式，會(huì)在客觀上起到穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。

社會(huì)保障基金入市可以采取兩種方式，一是直接方式，設(shè)立專門的社?；鸸芾砉净騾⑴c發(fā)起設(shè)立開放式基金公司，對(duì)社?；疬M(jìn)行直接的管理與監(jiān)督；另一種是間接方式，委托證券基金管理公司、券商銀行、商業(yè)性保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資理財(cái)。考慮到我國(guó)社?；鸬默F(xiàn)狀，目前我國(guó)主要采取間接方式，并在此基礎(chǔ)上按照規(guī)范、穩(wěn)健、專業(yè)化和市場(chǎng)化的原則搞好基金運(yùn)作，防范和抵御各種投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.設(shè)置合理入市比例。其入市并不是說所有的投資都投到股票市場(chǎng)，只是部分進(jìn)入股市。由于投資股票風(fēng)險(xiǎn)比較大，我國(guó)也對(duì)其投資于股票的比例作了具體的規(guī)定，不高于40%.

2.注重投資品種的選擇。挑選的基本標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)優(yōu)而有成長(zhǎng)性的公司，如國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)、品種和技術(shù)。從目前來看，業(yè)績(jī)優(yōu)良的藍(lán)籌股將成為其投資的主要品種，而分散投資、波段操作乃至長(zhǎng)期持股將可能成為其主要的操作手法。

3.嚴(yán)格選擇基金管理人。嚴(yán)格核查其市場(chǎng)準(zhǔn)入資格，通過考察經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本、業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)以及信用評(píng)級(jí)等條件，選擇合格的基金管理人、基金托管人。此外，還要提高這些機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)，經(jīng)常性的進(jìn)行清理整頓，對(duì)不合格的及時(shí)清理出局。

4.保證投資期限與幣種匹配。一是確保投資期限和負(fù)債期限大體一致，使投資的利率風(fēng)險(xiǎn)最小化；二是資產(chǎn)貨幣和負(fù)債的貨幣相匹配，使匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)最小化。在初期以指導(dǎo)意見的形式明確社保經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)和負(fù)債的期限以及所持幣種方面的匹配目標(biāo)，待條件成熟后，以告示的方式引導(dǎo)社保經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)將資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行匹配，并通過經(jīng)常性的檢查對(duì)其進(jìn)行督促。

（三）謹(jǐn)慎穩(wěn)妥推進(jìn)社?；鹜顿Y海外市場(chǎng)

由于國(guó)際資本市場(chǎng)的發(fā)展比較完善，投資工具比較多，各項(xiàng)法規(guī)制度比較健全，投資收益相對(duì)較高，因此，投資國(guó)際資本市場(chǎng)是一個(gè)有效途徑。進(jìn)行海外投資對(duì)拓寬社保基金投資渠道，更加有效的規(guī)避和控制投資風(fēng)險(xiǎn)，緩解外匯儲(chǔ)備壓力、保持國(guó)際收支平衡、為資本項(xiàng)目管制的逐步放松起到積極作用，為完善人民幣匯率形成機(jī)制創(chuàng)造條件。但目前我國(guó)社會(huì)保障制度尚需完善，資本項(xiàng)目尚未完全開放，我國(guó)社?；鹜顿Y海外應(yīng)采取循序漸進(jìn)的原則，謹(jǐn)慎穩(wěn)妥地推進(jìn)：

1.在投資策略上，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，并應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，以防范和減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.在投資運(yùn)作方式上，可以選擇由社?；鹱栽O(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，也可以選擇委托國(guó)外投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。目前，社?；疬M(jìn)行國(guó)外投資的資金來源主要是國(guó)外上市的國(guó)有股減持部分，所以一般選擇國(guó)際投資公司，今年11月29日，10家境外資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)成為社?；鸷Ｍ馔顿Y管理人。選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該主要是看投資回報(bào)的業(yè)績(jī)、收費(fèi)及穩(wěn)健程度如何，其中最重要的標(biāo)準(zhǔn)就是保證社?；鸬陌踩?。

3.在投資的分散化方面，可以將基金投資到不同國(guó)家不同行業(yè)的股票中。因?yàn)楦鲊?guó)股票之間的相關(guān)系數(shù)比行業(yè)股票間的相關(guān)系數(shù)略高，投資于不同行業(yè)的股票對(duì)于分散風(fēng)險(xiǎn)更為有利。因此，可以首先選定幾個(gè)全球性的、平穩(wěn)增長(zhǎng)型的行業(yè)，然后再選擇一些相關(guān)度較低、市場(chǎng)穩(wěn)定的國(guó)家，進(jìn)而確定目標(biāo)國(guó)家、目標(biāo)行業(yè)中的龍頭股作為投資對(duì)象，還可以采用股票互換方式進(jìn)行投資。

4.社?；疬M(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)，一定要制定合適的投資政策和戰(zhàn)略資產(chǎn)配套策略，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，資產(chǎn)負(fù)債管理和績(jī)效評(píng)估。

此外，為提高安全性和效率性，應(yīng)明確社?；鸬闹卫斫Y(jié)構(gòu)，避免其低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）對(duì)社?；鹜顿Y運(yùn)用績(jī)效進(jìn)行有效監(jiān)管

我國(guó)社?；鸩扇∥蟹绞?，由基金投資管理公司負(fù)責(zé)基金的投資，必須對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。

1.建立完善的基金運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。一方面選擇資產(chǎn)投資管理人即投資管理公司的過程要透明、公開，通過招標(biāo)等形式使投資公司之間形成競(jìng)爭(zhēng)。另一方面在社?；鹉桥c投資公司的合同中要規(guī)定“退出機(jī)制”，即如果投資公司在一定時(shí)期內(nèi)沒有達(dá)到所規(guī)定的目標(biāo)，則社?；鹂梢詮脑撏顿Y公司和合同關(guān)系中退出，選擇其他效益更好的投資公司。

2.建立制度化的激勵(lì)機(jī)制。引導(dǎo)投資公司對(duì)本公司效用最大化的追求轉(zhuǎn)化為對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)效率的追求。針對(duì)基金投資公司的投資運(yùn)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度的不同選擇不同的激勵(lì)機(jī)制，并與之建立相應(yīng)的委托合同，從而使基金投資公司具有更高的投資積極性，使其投資運(yùn)營(yíng)更加努力有效。

篇7

目錄

中文摘要……………………………………………4

英文摘要……………………………………………5

前言…………………………………………………6

一、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的現(xiàn)狀………………6

二、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題的成因…………8

三、在貧困的農(nóng)村建立社會(huì)保障的重要性………10

四、對(duì)于農(nóng)村社會(huì)保障問題的對(duì)策………………12

參考文獻(xiàn)……………………………………………17

辭謝…………………………………………………18

貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題研究

專業(yè)班級(jí)：

指導(dǎo)教師：

摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,農(nóng)村社會(huì)保障在以農(nóng)業(yè)為主的我國(guó)越來越重要了,尤其是在貧困的農(nóng)村,社會(huì)保障問題更是得到人們的關(guān)注。建國(guó)以來,我國(guó)農(nóng)村的社會(huì)保障從無到有發(fā)展到現(xiàn)在,取得了令人鼓舞的成績(jī),但是在貧困的農(nóng)村地區(qū)依然存在著非常嚴(yán)重的問題,如保障覆蓋面窄,保障水平低，資金來源不足等。研究貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題并提出可行的實(shí)施方案，對(duì)于建設(shè)和諧社會(huì)而言具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保障農(nóng)村社會(huì)保障貧困地區(qū)

impoverishedlocalcountrysidesocialsecurityquestionresearch

abstract:alongwithmarketeconomydevelopment,thecountrysidesocialsecurityhasbeenbeingmoreandmoreimportantbyagriculturalprimarilyourcountry,inparticularinimpoverishedcountryside,thesocialsecurityquestionobtainspeople''''sattention.sincefoundingofthenation,ourcountrycountrysidesocialsecuritygrowsoutofnothingdevelopetothepresent,hasobtainedtheinspiringresult,butstillhasextremelyseriousissueintheimpoverishedcountrysidearea,likethesafeguardcoverageisnarrow,thesafeguardlevelislow,capitalsourceinsufficiencyandsoon.studiestheimpoverishedlocalcountrysidesocialsecurityquestionandproposedthefeasibleimplementationplan,saysregardingtheconstructionharmonioussocietyhasthevitalsignificance.

keywords:socialsecuritycountrysidesocialsecurityimpoverishedarea

社會(huì)保障是一國(guó)政府為全體國(guó)民（無論是在城市還是在農(nóng)村）因各種原因失去收入來源而生活貧困時(shí)，向他們提供的生活保障。建立農(nóng)村社會(huì)保障體系，不能不考慮到我國(guó)的地區(qū)差異。我國(guó)貧困地區(qū)人口比重大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度相對(duì)較低，而且集中了我國(guó)大部分的貧困人口，建立社會(huì)保障體系的任務(wù)更艱巨，貧困農(nóng)村社會(huì)發(fā)展中的問題更為突出，建立社會(huì)保障體系的緊迫性更為明顯。我國(guó)目前正在建立的社會(huì)保障制度主要限于城鎮(zhèn)地區(qū)，盡管從1991年開始已經(jīng)在發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行了商業(yè)性的社會(huì)保障制度改革試點(diǎn)，但真正意義上的社會(huì)保障制度在農(nóng)村地區(qū)仍是一個(gè)空白。我國(guó)現(xiàn)在仍然是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，建立較為完善的農(nóng)村社會(huì)保障，其迫切性及意義不亞于城鎮(zhèn)的社會(huì)保障。

一、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的現(xiàn)狀

建國(guó)50多年來，我國(guó)部分農(nóng)村地區(qū)建立了一些初步的社會(huì)保障制度，對(duì)于保障人民生活安定，調(diào)動(dòng)廣大農(nóng)民的積極性，都曾發(fā)揮過極為重要的作用。部分地區(qū)解決了部分群眾“老有所醫(yī)，老有所養(yǎng)”的問題。但是，由于它是在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，在自給自足自然經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上逐步形成和發(fā)展的，隨著農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的推進(jìn)，它對(duì)農(nóng)村社會(huì)發(fā)展的保障功能，卻沒有很好地發(fā)揮出來，存在多方面的弊端和問題。

（一）范圍小，覆蓋面窄

1994年，建立社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)雖達(dá)14854個(gè)，卻僅占全國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)總數(shù)的31%，建立社會(huì)保障基金會(huì)的村委會(huì)僅占24％。沒有建立社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的地區(qū)，盡管集體也以公益金和合作醫(yī)療基金的形式向農(nóng)民收取社會(huì)保障費(fèi)用，但由于個(gè)人繳納的公益金只是贍養(yǎng)無兒無女的孤寡老人，社會(huì)供給性差，而且使用缺乏有效的監(jiān)督和約束，農(nóng)民沒有積極性。而且大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私有企業(yè)以及農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)的國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、三資企業(yè)對(duì)農(nóng)村勞動(dòng)者的社會(huì)保障基本上是空白。這種情況，使國(guó)家無法對(duì)農(nóng)村勞動(dòng)者提供基本的生活保障，極不適應(yīng)多種所有制并存的格局。

（二）保障水平低下

由于我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于極低的發(fā)展水平，農(nóng)民可自由支配的收入也極其有限，所以他們用于社會(huì)保障方面的消費(fèi)，也只能是一種低水平的社會(huì)保障。例如，自1992年開始在全國(guó)推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，盡管民政部門和政府其他部門投入了相當(dāng)大的精力，但距離農(nóng)民最基本的養(yǎng)老需求的滿足尚有相當(dāng)距離。農(nóng)村的醫(yī)療保障制度也基本上處于同樣的境地。農(nóng)民很多情況下都陷入缺醫(yī)少藥、療費(fèi)昂貴、毫無醫(yī)療保障的窘境，社會(huì)保障無論是范國(guó)還是標(biāo)準(zhǔn)都是很低的。有調(diào)查顯示，占人口80%的農(nóng)村居民，僅享受社會(huì)保障的11%，可見保障水平之低。

（三）社會(huì)化程度低

目前，在我國(guó)農(nóng)村推行的各種社會(huì)保障制度從嚴(yán)格意義上說都不是真正的社會(huì)保障，而僅僅屬于社區(qū)保障。農(nóng)村以養(yǎng)老、醫(yī)療為重點(diǎn)的社會(huì)保障工作僅在小范圍內(nèi)實(shí)行。沒有在全國(guó)范圍內(nèi)大面積推廣，社會(huì)保障基金調(diào)劑范圍小，在如何確定福利水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系方面國(guó)家沒有一個(gè)具有法律意義上的數(shù)量規(guī)定。全國(guó)雖有1100個(gè)縣開辦養(yǎng)老保險(xiǎn)，但參加人口只占總?cè)丝诘?0%，積極推行的農(nóng)村合作醫(yī)療制度雖然解決部分群眾“病有所醫(yī)”的問題，但是沒有從根本上解決農(nóng)村人口在保健醫(yī)療問題上對(duì)集體的依附關(guān)系，醫(yī)療保障只是社區(qū)化，而不是社會(huì)化。一般說來，經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的東部農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村社會(huì)保障水平亦較高，而經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的西部地區(qū)，則集中了我國(guó)大多數(shù)貧困人口，許多人連溫飽還未解決，農(nóng)村社會(huì)保障水平仍然很低。另外，農(nóng)村地區(qū)各社會(huì)保障項(xiàng)目發(fā)展不平衡，大部分地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)保障項(xiàng)目不全，而且各項(xiàng)目間缺乏有機(jī)聯(lián)系，構(gòu)不成整體優(yōu)勢(shì)。

（四）資金來源不盡合理

目前，我國(guó)社會(huì)保障資金來源是以農(nóng)民個(gè)人激納為主，集體次之，國(guó)家為補(bǔ)充。這使國(guó)家和集體所體現(xiàn)的社會(huì)責(zé)任過小，不僅造成了資金來源的不足，降低了保障標(biāo)準(zhǔn)，而且也影響了農(nóng)村參加養(yǎng)老和醫(yī)療等保障的積極性，加大了保障工作的難度。所以我國(guó)應(yīng)盡快改變目前這種資金來源方式，尋找適合我國(guó)貧困地區(qū)實(shí)際情況的多渠道的來源方式。

（五）立法不健全，管理不夠科學(xué)與規(guī)范

首先，管理體制不順，表現(xiàn)為政出多門，管理多頭。民政部門、計(jì)生委、基金會(huì)、壽險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)涉及了農(nóng)村社會(huì)保障，導(dǎo)致相互扯皮，辦事效率低下的狀況。其次，有些地方的管理規(guī)章制度不健全，難以保證農(nóng)村社會(huì)保障事業(yè)的健康發(fā)展。再次，國(guó)內(nèi)尚未立法，使農(nóng)村社會(huì)保障工作無法可依，由于多家分割，條塊分割，職）權(quán)不分，缺乏監(jiān)督，使本來已經(jīng)夠亂的管理體制更加混亂。

二、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題的成因

（一）貧困地區(qū)的農(nóng)村人口比重較大

貧困地區(qū)城市化僅為20%左右，低于全國(guó)20個(gè)百分點(diǎn)，這使農(nóng)村人口占總?cè)丝诘谋戎剡h(yuǎn)高于我國(guó)其他地區(qū)。而且由于貧困農(nóng)村城鄉(xiāng)非農(nóng)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，廣大農(nóng)村人口又大多積淀在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域。1999年，我國(guó)農(nóng)村第一產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員占總就業(yè)人員的比重高達(dá)63.7%，而其它產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員的比例又遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他地區(qū)。農(nóng)村人口比例大，農(nóng)業(yè)從業(yè)人員比重高，那么建立農(nóng)村社會(huì)保障體系的任務(wù)和負(fù)擔(dān)重，這是顯而易見的。

（二）農(nóng)民收入水平低下

貧困地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，貧困面大，貧困率高，無論是城鎮(zhèn)居民還是農(nóng)村居民，其人均可支配收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他地區(qū)。另外，貧困地區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)值水平低，農(nóng)民人均收入水平低，加上非農(nóng)產(chǎn)業(yè)落后，農(nóng)民從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)擴(kuò)大收入的機(jī)會(huì)也很有限。大部分地區(qū)的居民收入還處于維持生計(jì)水平的狀態(tài)。收入的低下使他們維持基本生活都很困難,根本不會(huì)考慮社會(huì)保障的問題。所以，農(nóng)民收入低會(huì)嚴(yán)重制約其對(duì)加入社會(huì)保障網(wǎng)的積極性。在當(dāng)前這種情況下，要農(nóng)民自己出一部分錢，無疑還是一個(gè)不小的負(fù)擔(dān)。

（三）政府財(cái)政困難大

由于一系列原因，貧困地區(qū)各級(jí)政府的財(cái)政困難較大。以1998年的統(tǒng)計(jì)資料為例，西部11個(gè)省區(qū)市財(cái)政收入共868.58億元，財(cái)政支出則高達(dá)1678.21億元，收支相抵，赤字為809.63億元，財(cái)政赤字為當(dāng)年財(cái)政收入的93%。分省區(qū)看，則各個(gè)省區(qū)市都有赤字。而東部地區(qū)地方財(cái)政既能辦大事，又能有節(jié)余，并且還有潛力可挖，西部則支出不大，赤字不小，暫時(shí)也沒有多大的潛力可挖。如果在現(xiàn)有財(cái)力的基礎(chǔ)上再增加大筆的建立社會(huì)保障體系支出，地方財(cái)政可謂是雪上加霜。

很顯然，貧困農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱，三農(nóng)問題突出，地方財(cái)力又很有限。而建立社會(huì)保障體系從總量上看首先是大筆的、而且是持續(xù)的支出，然后才是持續(xù)的受益。它的財(cái)政支付能力和農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)承載力的困難是問題的核心。解決支出的問題在先，辦成好事的收獲在后。解決社會(huì)發(fā)展中的各種矛盾和問題在先，形成良性循環(huán)在后。這是對(duì)在此地區(qū)建立農(nóng)村社會(huì)保障體系的難題所做的基本估計(jì)。

三、建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的重要性

建立和完善貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度是健全和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，是實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民收入再分配、矯正收入分配市場(chǎng)失靈的有力手段，是促進(jìn)社會(huì)公平和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要措施。

（一）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障是維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求

作為社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)共同富裕是不可動(dòng)搖的目標(biāo)，對(duì)于貧困地區(qū)的農(nóng)村尤其如此。因此我們必須注意防止兩極分化，主要是防止城鄉(xiāng)分化和農(nóng)村內(nèi)部分化。要防止兩極分化，建立完善的社會(huì)保障體系便是一個(gè)重要的措施。社會(huì)保障可以在高收入和低收入之間進(jìn)行分配，使整個(gè)社會(huì)收入趨于公平，這不僅可以保障老、弱、病、殘等農(nóng)民的基本生活，而且也促進(jìn)了農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。健全的社會(huì)保障制度不僅是農(nóng)村社會(huì)的“穩(wěn)定器”，而且是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“穩(wěn)定器”。

（二）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障符合利益對(duì)等原則和稅收公平原則

從農(nóng)民的角度看，他們不僅以上繳各種費(fèi)稅直接為國(guó)家財(cái)政做出貢獻(xiàn)，而且還通過工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差的方式間接為國(guó)家積累了大量的財(cái)政資金，且這種積累方式目前還在持續(xù)。按照利益對(duì)等的原則，政府以財(cái)政資金向社會(huì)提供服務(wù)及公共產(chǎn)品，作為這些服務(wù)及公共產(chǎn)品的受益者應(yīng)該包括所有向政府上交稅費(fèi)的人。社會(huì)保障實(shí)際上就是政府向國(guó)民提供的一種公共產(chǎn)品，與城鎮(zhèn)居民一樣，農(nóng)民應(yīng)該是享有社會(huì)保障的主體。稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一就是根據(jù)受益的多少，即享受到政府提供的服務(wù)水平，一般而言，多享受服務(wù)者多交稅，反之則少交稅，但無論如何納稅人都應(yīng)在不同程度上享受到政府的服務(wù)。因此在農(nóng)村建立社會(huì)保障制度也符合稅收公平的原則。

（三）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障是貫徹以人為本，應(yīng)對(duì)人口老化，提高人口素質(zhì)的重要條件

計(jì)劃生育是我國(guó)的一項(xiàng)基本國(guó)策，執(zhí)行這一國(guó)策的難點(diǎn)在貧困地區(qū)的農(nóng)村。在農(nóng)村社會(huì)保障欠缺的情況下，除了土地，養(yǎng)兒防老是農(nóng)民生活保障的第二道防線。農(nóng)村老年人在年輕時(shí)，其全部收入投入家庭，主要是子女養(yǎng)育上，當(dāng)其年老時(shí)只能由子女尤其是兒子來贍養(yǎng)。在這種社會(huì)存在下，要改變幾千年來在儒家傳統(tǒng)文化中形成的“多子多福”、“養(yǎng)兒防老”的生育觀念，是非常困難的。何況，我國(guó)已明文規(guī)定“子女有贍養(yǎng)父母的義務(wù)?！笨梢?，只有建立健全了農(nóng)村社會(huì)保障制度，使老年人“老有所養(yǎng)，老有所用”，逐步淡化傳統(tǒng)觀念才成為可能。

隨著改革開放后農(nóng)村青壯年勞動(dòng)力向城市的大量轉(zhuǎn)移，“空巢家庭”增多、“3859”部隊(duì)成為農(nóng)村主力的情況日益突出，因此農(nóng)村養(yǎng)老壓力將十分沉重，未雨綢繆是智者的選擇，對(duì)于國(guó)家也是這樣，健全農(nóng)村社會(huì)保障制度，才有可能度過這段危險(xiǎn)時(shí)期。

我們常說要提高全民素質(zhì)，全民素質(zhì)主要是指身體素質(zhì)和文化素質(zhì)，而農(nóng)村醫(yī)療保障的缺乏嚴(yán)重威脅著農(nóng)村人口的身體健康。在貧困地區(qū)的農(nóng)村，有不計(jì)其數(shù)的農(nóng)民不是因?yàn)獒t(yī)療設(shè)施不健全便是因?yàn)榘嘿F的醫(yī)療費(fèi)用而耽誤了病情。社會(huì)保障是一個(gè)寬泛的概念，它既保障公民的生存權(quán)，也保障公民的發(fā)展權(quán)，后者主要是指保障公民受教育的權(quán)利。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“八五”期間，我國(guó)1.45億失學(xué)兒童中，絕大部分分布在中國(guó)的貧困地區(qū)。要改變這諸多情況，建立健全農(nóng)村社會(huì)保障制度是非常重要的。

（四）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障有利于刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需

啟動(dòng)內(nèi)需，一個(gè)重要的出路就是啟動(dòng)廣大的農(nóng)村市場(chǎng)。中國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口占大多數(shù)，農(nóng)村市場(chǎng)是非?？捎^的。但是當(dāng)前農(nóng)民消費(fèi)水平比較低，據(jù)調(diào)查，1997年全國(guó)農(nóng)村居民平均每百戶僅擁有電冰箱8.49臺(tái)，彩電27.32臺(tái)，洗衣機(jī)21.87臺(tái)，摩托車10.89輛。沒有社會(huì)保障的農(nóng)民希望為自己和家人的生老病死積攢下足夠的錢，為自己孩子的成長(zhǎng)和教育積攢基礎(chǔ)，這樣就抑制了他們對(duì)高水平的消費(fèi)。農(nóng)民每年增加為數(shù)不多的收入很大部分會(huì)沉淀到儲(chǔ)蓄中去，很多研究顯示，中國(guó)農(nóng)村居民的邊際消費(fèi)傾向要遠(yuǎn)小于城市居民。所以沒有社會(huì)保障的配合，只通過提高農(nóng)民收入水平、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)和向農(nóng)村提供合適的產(chǎn)品并不一定就能取得理想的啟動(dòng)農(nóng)村需求的效果。

四、建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的對(duì)策

我國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度因經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立而面臨新的任務(wù)。我國(guó)計(jì)劃生育政策的實(shí)施、家庭結(jié)構(gòu)的變化、人口老齡化以及農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)村工業(yè)化、農(nóng)村城市化的趨勢(shì)等客觀現(xiàn)實(shí)情況，以及過去搞的社區(qū)型社會(huì)保障的夭折，迫使我們必須建立起中國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度。這對(duì)我們既是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，又是一個(gè)很好的機(jī)遇。建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度必須立足我國(guó)貧困地區(qū)的基本國(guó)情，即人口多，底子薄，經(jīng)濟(jì)落后，地區(qū)發(fā)展不平衡。我國(guó)目前城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)的做法和國(guó)際社會(huì)保障經(jīng)驗(yàn)，都不能很好地解決我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障問題。按通用的社會(huì)保障方式，即按嚴(yán)格的收入比例、嚴(yán)格的時(shí)間和地點(diǎn)、嚴(yán)格的投保年齡建立起一種規(guī)范的管理辦法，在我國(guó)貧困地區(qū)的農(nóng)村相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)是難以做到的。因此，建立我國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度的指導(dǎo)思想是：從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持以保障農(nóng)民的基本生活為目的，借鑒我國(guó)城市和國(guó)外社會(huì)保障的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以農(nóng)民自我保障為主，自助為主與互濟(jì)為輔相結(jié)合，社會(huì)基本保障與家庭保障、集體保障、企業(yè)保障相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全方位的社會(huì)保障。建立一個(gè)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)和生育等全方位的、城鄉(xiāng)一體的有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系，使農(nóng)村勞動(dòng)者和全體農(nóng)民在面臨年老、疾病、生育、喪失勞動(dòng)能力以及其他諸困難時(shí)，能夠得到最基本的生活保障，能享有老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)。

（一）加大投入，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋面

覆蓋面是反映勞動(dòng)者消除生、老、病、死、傷、殘的后顧之憂，生活于有安定感的網(wǎng)絡(luò)之內(nèi)的比例數(shù)。覆蓋面越高，社會(huì)越穩(wěn)定，我國(guó)社會(huì)保障城鄉(xiāng)的差別很大，農(nóng)村社會(huì)保障覆蓋面和社會(huì)保障水平都很低。作為一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，我們必須重視農(nóng)村社會(huì)保障的發(fā)展，擴(kuò)大農(nóng)村社會(huì)保障覆蓋面。這樣就需要政府和有關(guān)部門加大資金、技術(shù)和精力的投入，建立包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、教育、生育等在內(nèi)的全面的保障制度。

（二）采取各種措施加速農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而提高社會(huì)保障水平

社會(huì)保障基金的多少直接受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約，社會(huì)保障水平的提高必然要依賴經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，健全和完善農(nóng)村社會(huì)保障體系的根本，在于加速農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)，這就要求我們?nèi)Πl(fā)展經(jīng)濟(jì)，同時(shí)要求我們?cè)诮⑥r(nóng)村社會(huì)保障體系時(shí)，保障水平不能要求過高。

（三）從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，按步驟分期實(shí)施

一般地區(qū)，先從養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)入手，創(chuàng)造條件逐步展開。經(jīng)濟(jì)貧困地區(qū)，根據(jù)貧困地區(qū)農(nóng)村的實(shí)際情況，要把社會(huì)保險(xiǎn)與救濟(jì)救災(zāi)工作統(tǒng)一起來，鼓勵(lì)每一位農(nóng)民參加社會(huì)保險(xiǎn)，尤其要扶持貧困戶參加社會(huì)保險(xiǎn)，提高他們戰(zhàn)勝災(zāi)害、脫貧致富的能力。保障范圍由小到大，項(xiàng)目由低到高。逐漸從社區(qū)化的保障制度中走出來，建立全國(guó)范圍的社會(huì)化的保障制度?？傊?，開展農(nóng)村社會(huì)保障工作要順應(yīng)農(nóng)民的要求，尊重農(nóng)民的感情，留有余地，循序漸進(jìn)，以適應(yīng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和群眾心理上、物質(zhì)上的承受能力。

（四）多渠道籌措社會(huì)保障資金

要給我國(guó)貧困地區(qū)的農(nóng)民建立社會(huì)保障制度，無疑需要巨額的資金投入。因此，建設(shè)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障體系，首先要求國(guó)家投入資金。由于我國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村人口多，國(guó)家財(cái)力有限，單一依靠國(guó)家財(cái)政來開展社會(huì)保障工作，是極不現(xiàn)實(shí)的。這就需要我們多種形式籌措資金。如，通過有關(guān)政策來大力發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)，來強(qiáng)化農(nóng)村集體對(duì)保障資金的投入，采取政府積極引導(dǎo)和農(nóng)村自愿相結(jié)合的原則，在一定范圍內(nèi)推行強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，建立個(gè)人賬戶，不論集體補(bǔ)助多少連同個(gè)人繳費(fèi)全部記在個(gè)人名下，屬個(gè)人所有，讓農(nóng)民既有安全感又有自主感，從而充分調(diào)動(dòng)廣大農(nóng)民參加社會(huì)保險(xiǎn)的積極性，鼓勵(lì)農(nóng)民積極參加各種商業(yè)保險(xiǎn)，因?yàn)樯虡I(yè)保險(xiǎn)適應(yīng)性強(qiáng)，能適應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

（五）加快相關(guān)立法，提高管理水平

首先，在鼓勵(lì)農(nóng)民自我保障的同時(shí)，加快農(nóng)村社會(huì)保障立法建設(shè)是非常必要的。而社會(huì)保障又必須通過國(guó)家立法才能得到保證，目前社會(huì)保障在農(nóng)村進(jìn)展不力，舉步維艱，其中很重要的一個(gè)原因就是社會(huì)保障立法滯后，比如，在許多私營(yíng)、三資企業(yè)中，常常以社會(huì)保險(xiǎn)不是法律規(guī)定為由，拒絕為農(nóng)民工設(shè)立保險(xiǎn)。因此可見，加快農(nóng)村社會(huì)保障立法建設(shè)是非常必要的，只有這樣才能使貧困地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)保障工作有法可依，使貧困的農(nóng)民感覺到社會(huì)保障有了法律的保護(hù)，可以很容易地落在實(shí)處。其次，要根據(jù)我國(guó)農(nóng)村的現(xiàn)實(shí)情況建立多層面的社會(huì)保障體系，提高社會(huì)保障的管理水平。因?yàn)榈貐^(qū)發(fā)展不平衡是我國(guó)的國(guó)情，就是在同一村莊，戶與戶之間的收入也各不一樣，單一的社會(huì)保障體系很難照顧到各方面的要求。在農(nóng)村建立社會(huì)保障體系，必須改變以往“政出多門”的現(xiàn)象。各項(xiàng)保障項(xiàng)目都設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一管理的機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一指揮，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，讓保障有統(tǒng)一文件，有統(tǒng)一的人員，把事情落在實(shí)處，確實(shí)讓農(nóng)民感受到社會(huì)保障的益處。

（六）堅(jiān)持國(guó)家政策指引，農(nóng)民自我保障為主，集體補(bǔ)助為輔的保障原則

社會(huì)保障也有度的問題，社會(huì)保障若過于濃厚，農(nóng)民從社會(huì)保障中得到的好處越多，他們就會(huì)減少勞動(dòng)供給，產(chǎn)生一種惰性心理，只等著社會(huì)的補(bǔ)助，而自己不去勞動(dòng)，導(dǎo)致社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效率的損失，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重。所以社會(huì)保障的實(shí)施過程中一定要設(shè)法引導(dǎo)農(nóng)民產(chǎn)生自我保障的意識(shí)，幫助他們實(shí)現(xiàn)自我保障，把集體保障作為輔助方面。務(wù)必要處理好“養(yǎng)窮人”與“養(yǎng)懶人”之間的關(guān)系。因此，農(nóng)村的社會(huì)保障制度必須要制訂一個(gè)適度的保障標(biāo)準(zhǔn)，即社會(huì)保障的均衡點(diǎn)。在這一點(diǎn)上，既能夠使低收入者在一定程度上得到制度的保障，同時(shí)又不會(huì)喪失尋找新工作機(jī)會(huì)的動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]陳樹文：《社會(huì)保障學(xué)》，大連理工大學(xué)出版社。

[2]耿忠平：《社會(huì)保障學(xué)導(dǎo)引》，同濟(jì)大學(xué)出版社。

[3]史探徑：《我國(guó)社會(huì)保障的幾個(gè)理論問題》，《法學(xué)研究》1998年第4期，加上起止頁(yè)碼。

[4]鄭功成：《社會(huì)保障體系建設(shè)專家談》，《勞動(dòng)保障通訊》2000年第10期，加上起止頁(yè)碼。

[5]尚長(zhǎng)風(fēng)：《農(nóng)村社會(huì)保障問題》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)信息資料》2002年第3期，加上起止頁(yè)碼。

[6]周一平：《中國(guó)西部地區(qū)完善社會(huì)保障制度提議》，《中國(guó)勞工通訊》2000年第3期，加上起止頁(yè)碼。

[7]紀(jì)盡善：《農(nóng)村社會(huì)保障制度的現(xiàn)狀、問題及對(duì)策》，加上出版社。

[8]王文韜等：《農(nóng)民工社會(huì)保障調(diào)查》，《半月談》，2004年第7期，加上起止頁(yè)碼。

[9]楊立雄：《建立農(nóng)民工社會(huì)保障制度的可行性研究》，《社會(huì)》，2003年第9期，加上起止頁(yè)碼。

[10]鄭功成：《農(nóng)民工的權(quán)益與社會(huì)保障》，《中國(guó)黨政干部論壇》，2002年第8期，加上起止頁(yè)碼。

[11]李強(qiáng)：《城市農(nóng)民工的失業(yè)與社會(huì)保障問題》，《新視野》，2001年第5期，加上起止頁(yè)碼。

[12]翟從海：《我國(guó)民工社會(huì)保障現(xiàn)狀與立法建議》，《社會(huì)保障制度》，2004年第6期，加上起止頁(yè)碼。

篇8

目錄

中文摘要……………………………………………4

英文摘要……………………………………………5

前言…………………………………………………6

一、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的現(xiàn)狀………………6

二、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題的成因…………8

三、在貧困的農(nóng)村建立社會(huì)保障的重要性………10

四、對(duì)于農(nóng)村社會(huì)保障問題的對(duì)策………………12

參考文獻(xiàn)……………………………………………17

辭謝…………………………………………………18

貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題研究

專業(yè)班級(jí)：

指導(dǎo)教師：

摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,農(nóng)村社會(huì)保障在以農(nóng)業(yè)為主的我國(guó)越來越重要了,尤其是在貧困的農(nóng)村,社會(huì)保障問題更是得到人們的關(guān)注。建國(guó)以來,我國(guó)農(nóng)村的社會(huì)保障從無到有發(fā)展到現(xiàn)在,取得了令人鼓舞的成績(jī),但是在貧困的農(nóng)村地區(qū)依然存在著非常嚴(yán)重的問題,如保障覆蓋面窄,保障水平低，資金來源不足等。研究貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題并提出可行的實(shí)施方案，對(duì)于建設(shè)和諧社會(huì)而言具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保障農(nóng)村社會(huì)保障貧困地區(qū)

impoverishedlocalcountrysidesocialsecurityquestionresearch

abstract:alongwithmarketeconomydevelopment,thecountrysidesocialsecurityhasbeenbeingmoreandmoreimportantbyagriculturalprimarilyourcountry,inparticularinimpoverishedcountryside,thesocialsecurityquestionobtainspeople''''sattention.sincefoundingofthenation,ourcountrycountrysidesocialsecuritygrowsoutofnothingdevelopetothepresent,hasobtainedtheinspiringresult,butstillhasextremelyseriousissueintheimpoverishedcountrysidearea,likethesafeguardcoverageisnarrow,thesafeguardlevelislow,capitalsourceinsufficiencyandsoon.studiestheimpoverishedlocalcountrysidesocialsecurityquestionandproposedthefeasibleimplementationplan,saysregardingtheconstructionharmonioussocietyhasthevitalsignificance.

keywords:socialsecuritycountrysidesocialsecurityimpoverishedarea

社會(huì)保障是一國(guó)政府為全體國(guó)民（無論是在城市還是在農(nóng)村）因各種原因失去收入來源而生活貧困時(shí)，向他們提供的生活保障。建立農(nóng)村社會(huì)保障體系，不能不考慮到我國(guó)的地區(qū)差異。我國(guó)貧困地區(qū)人口比重大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度相對(duì)較低，而且集中了我國(guó)大部分的貧困人口，建立社會(huì)保障體系的任務(wù)更艱巨，貧困農(nóng)村社會(huì)發(fā)展中的問題更為突出，建立社會(huì)保障體系的緊迫性更為明顯。我國(guó)目前正在建立的社會(huì)保障制度主要限于城鎮(zhèn)地區(qū)，盡管從1991年開始已經(jīng)在發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)進(jìn)行了商業(yè)性的社會(huì)保障制度改革試點(diǎn)，但真正意義上的社會(huì)保障制度在農(nóng)村地區(qū)仍是一個(gè)空白。我國(guó)現(xiàn)在仍然是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，建立較為完善的農(nóng)村社會(huì)保障，其迫切性及意義不亞于城鎮(zhèn)的社會(huì)保障。

一、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的現(xiàn)狀

建國(guó)50多年來，我國(guó)部分農(nóng)村地區(qū)建立了一些初步的社會(huì)保障制度，對(duì)于保障人民生活安定，調(diào)動(dòng)廣大農(nóng)民的積極性，都曾發(fā)揮過極為重要的作用。部分地區(qū)解決了部分群眾“老有所醫(yī)，老有所養(yǎng)”的問題。但是，由于它是在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，在自給自足自然經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上逐步形成和發(fā)展的，隨著農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的推進(jìn)，它對(duì)農(nóng)村社會(huì)發(fā)展的保障功能，卻沒有很好地發(fā)揮出來，存在多方面的弊端和問題。

（一）范圍小，覆蓋面窄

1994年，建立社會(huì)保障網(wǎng)絡(luò)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)雖達(dá)14854個(gè)，卻僅占全國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)總數(shù)的31%，建立社會(huì)保障基金會(huì)的村委會(huì)僅占24％。沒有建立社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的地區(qū)，盡管集體也以公益金和合作醫(yī)療基金的形式向農(nóng)民收取社會(huì)保障費(fèi)用，但由于個(gè)人繳納的公益金只是贍養(yǎng)無兒無女的孤寡老人，社會(huì)供給性差，而且使用缺乏有效的監(jiān)督和約束，農(nóng)民沒有積極性。而且大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私有企業(yè)以及農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)的國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、三資企業(yè)對(duì)農(nóng)村勞動(dòng)者的社會(huì)保障基本上是空白。這種情況，使國(guó)家無法對(duì)農(nóng)村勞動(dòng)者提供基本的生活保障，極不適應(yīng)多種所有制并存的格局。

（二）保障水平低下

由于我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期處于極低的發(fā)展水平，農(nóng)民可自由支配的收入也極其有限，所以他們用于社會(huì)保障方面的消費(fèi)，也只能是一種低水平的社會(huì)保障。例如，自1992年開始在全國(guó)推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，盡管民政部門和政府其他部門投入了相當(dāng)大的精力，但距離農(nóng)民最基本的養(yǎng)老需求的滿足尚有相當(dāng)距離。農(nóng)村的醫(yī)療保障制度也基本上處于同樣的境地。農(nóng)民很多情況下都陷入缺醫(yī)少藥、療費(fèi)昂貴、毫無醫(yī)療保障的窘境，社會(huì)保障無論是范國(guó)還是標(biāo)準(zhǔn)都是很低的。有調(diào)查顯示，占人口80%的農(nóng)村居民，僅享受社會(huì)保障的11%，可見保障水平之低。

（三）社會(huì)化程度低

目前，在我國(guó)農(nóng)村推行的各種社會(huì)保障制度從嚴(yán)格意義上說都不是真正的社會(huì)保障，而僅僅屬于社區(qū)保障。農(nóng)村以養(yǎng)老、醫(yī)療為重點(diǎn)的社會(huì)保障工作僅在小范圍內(nèi)實(shí)行。沒有在全國(guó)范圍內(nèi)大面積推廣，社會(huì)保障基金調(diào)劑范圍小，在如何確定福利水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系方面國(guó)家沒有一個(gè)具有法律意義上的數(shù)量規(guī)定。全國(guó)雖有1100個(gè)縣開辦養(yǎng)老保險(xiǎn)，但參加人口只占總?cè)丝诘?0%，積極推行的農(nóng)村合作醫(yī)療制度雖然解決部分群眾“病有所醫(yī)”的問題，但是沒有從根本上解決農(nóng)村人口在保健醫(yī)療問題上對(duì)集體的依附關(guān)系，醫(yī)療保障只是社區(qū)化，而不是社會(huì)化。一般說來，經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的東部農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村社會(huì)保障水平亦較高，而經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的西部地區(qū)，則集中了我國(guó)大多數(shù)貧困人口，許多人連溫飽還未解決，農(nóng)村社會(huì)保障水平仍然很低。另外，農(nóng)村地區(qū)各社會(huì)保障項(xiàng)目發(fā)展不平衡，大部分地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)保障項(xiàng)目不全，而且各項(xiàng)目間缺乏有機(jī)聯(lián)系，構(gòu)不成整體優(yōu)勢(shì)。

（四）資金來源不盡合理

目前，我國(guó)社會(huì)保障資金來源是以農(nóng)民個(gè)人激納為主，集體次之，國(guó)家為補(bǔ)充。這使國(guó)家和集體所體現(xiàn)的社會(huì)責(zé)任過小，不僅造成了資金來源的不足，降低了保障標(biāo)準(zhǔn)，而且也影響了農(nóng)村參加養(yǎng)老和醫(yī)療等保障的積極性，加大了保障工作的難度。所以我國(guó)應(yīng)盡快改變目前這種資金來源方式，尋找適合我國(guó)貧困地區(qū)實(shí)際情況的多渠道的來源方式。

（五）立法不健全，管理不夠科學(xué)與規(guī)范

首先，管理體制不順，表現(xiàn)為政出多門，管理多頭。民政部門、計(jì)生委、基金會(huì)、壽險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)涉及了農(nóng)村社會(huì)保障，導(dǎo)致相互扯皮，辦事效率低下的狀況。其次，有些地方的管理規(guī)章制度不健全，難以保證農(nóng)村社會(huì)保障事業(yè)的健康發(fā)展。再次，國(guó)內(nèi)尚未立法，使農(nóng)村社會(huì)保障工作無法可依，由于多家分割，條塊分割，職）權(quán)不分，缺乏監(jiān)督，使本來已經(jīng)夠亂的管理體制更加混亂。

二、貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障問題的成因

（一）貧困地區(qū)的農(nóng)村人口比重較大

貧困地區(qū)城市化僅為20%左右，低于全國(guó)20個(gè)百分點(diǎn)，這使農(nóng)村人口占總?cè)丝诘谋戎剡h(yuǎn)高于我國(guó)其他地區(qū)。而且由于貧困農(nóng)村城鄉(xiāng)非農(nóng)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，廣大農(nóng)村人口又大多積淀在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域。1999年，我國(guó)農(nóng)村第一產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員占總就業(yè)人員的比重高達(dá)63.7%，而其它產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員的比例又遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他地區(qū)。農(nóng)村人口比例大，農(nóng)業(yè)從業(yè)人員比重高，那么建立農(nóng)村社會(huì)保障體系的任務(wù)和負(fù)擔(dān)重，這是顯而易見的。

（二）農(nóng)民收入水平低下

貧困地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，貧困面大，貧困率高，無論是城鎮(zhèn)居民還是農(nóng)村居民，其人均可支配收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他地區(qū)。另外，貧困地區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)值水平低，農(nóng)民人均收入水平低，加上非農(nóng)產(chǎn)業(yè)落后，農(nóng)民從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)擴(kuò)大收入的機(jī)會(huì)也很有限。大部分地區(qū)的居民收入還處于維持生計(jì)水平的狀態(tài)。收入的低下使他們維持基本生活都很困難,根本不會(huì)考慮社會(huì)保障的問題。所以，農(nóng)民收入低會(huì)嚴(yán)重制約其對(duì)加入社會(huì)保障網(wǎng)的積極性。在當(dāng)前這種情況下，要農(nóng)民自己出一部分錢，無疑還是一個(gè)不小的負(fù)擔(dān)。

（三）政府財(cái)政困難大

由于一系列原因，貧困地區(qū)各級(jí)政府的財(cái)政困難較大。以1998年的統(tǒng)計(jì)資料為例，西部11個(gè)省區(qū)市財(cái)政收入共868.58億元，財(cái)政支出則高達(dá)1678.21億元，收支相抵，赤字為809.63億元，財(cái)政赤字為當(dāng)年財(cái)政收入的93%。分省區(qū)看，則各個(gè)省區(qū)市都有赤字。而東部地區(qū)地方財(cái)政既能辦大事，又能有節(jié)余，并且還有潛力可挖，西部則支出不大，赤字不小，暫時(shí)也沒有多大的潛力可挖。如果在現(xiàn)有財(cái)力的基礎(chǔ)上再增加大筆的建立社會(huì)保障體系支出，地方財(cái)政可謂是雪上加霜。

很顯然，貧困農(nóng)村經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱，三農(nóng)問題突出，地方財(cái)力又很有限。而建立社會(huì)保障體系從總量上看首先是大筆的、而且是持續(xù)的支出，然后才是持續(xù)的受益。它的財(cái)政支付能力和農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)承載力的困難是問題的核心。解決支出的問題在先，辦成好事的收獲在后。解決社會(huì)發(fā)展中的各種矛盾和問題在先，形成良性循環(huán)在后。這是對(duì)在此地區(qū)建立農(nóng)村社會(huì)保障體系的難題所做的基本估計(jì)。

三、建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的重要性

建立和完善貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度是健全和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，是實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)民收入再分配、矯正收入分配市場(chǎng)失靈的有力手段，是促進(jìn)社會(huì)公平和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的重要措施。

（一）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障是維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求

作為社會(huì)主義的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)共同富裕是不可動(dòng)搖的目標(biāo)，對(duì)于貧困地區(qū)的農(nóng)村尤其如此。因此我們必須注意防止兩極分化，主要是防止城鄉(xiāng)分化和農(nóng)村內(nèi)部分化。要防止兩極分化，建立完善的社會(huì)保障體系便是一個(gè)重要的措施。社會(huì)保障可以在高收入和低收入之間進(jìn)行分配，使整個(gè)社會(huì)收入趨于公平，這不僅可以保障老、弱、病、殘等農(nóng)民的基本生活，而且也促進(jìn)了農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定。健全的社會(huì)保障制度不僅是農(nóng)村社會(huì)的“穩(wěn)定器”，而且是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“穩(wěn)定器”。

（二）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障符合利益對(duì)等原則和稅收公平原則

從農(nóng)民的角度看，他們不僅以上繳各種費(fèi)稅直接為國(guó)家財(cái)政做出貢獻(xiàn)，而且還通過工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差的方式間接為國(guó)家積累了大量的財(cái)政資金，且這種積累方式目前還在持續(xù)。按照利益對(duì)等的原則，政府以財(cái)政資金向社會(huì)提供服務(wù)及公共產(chǎn)品，作為這些服務(wù)及公共產(chǎn)品的受益者應(yīng)該包括所有向政府上交稅費(fèi)的人。社會(huì)保障實(shí)際上就是政府向國(guó)民提供的一種公共產(chǎn)品，與城鎮(zhèn)居民一樣，農(nóng)民應(yīng)該是享有社會(huì)保障的主體。稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一就是根據(jù)受益的多少，即享受到政府提供的服務(wù)水平，一般而言，多享受服務(wù)者多交稅，反之則少交稅，但無論如何納稅人都應(yīng)在不同程度上享受到政府的服務(wù)。因此在農(nóng)村建立社會(huì)保障制度也符合稅收公平的原則。

（三）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障是貫徹以人為本，應(yīng)對(duì)人口老化，提高人口素質(zhì)的重要條件

計(jì)劃生育是我國(guó)的一項(xiàng)基本國(guó)策，執(zhí)行這一國(guó)策的難點(diǎn)在貧困地區(qū)的農(nóng)村。在農(nóng)村社會(huì)保障欠缺的情況下，除了土地，養(yǎng)兒防老是農(nóng)民生活保障的第二道防線。農(nóng)村老年人在年輕時(shí)，其全部收入投入家庭，主要是子女養(yǎng)育上，當(dāng)其年老時(shí)只能由子女尤其是兒子來贍養(yǎng)。在這種社會(huì)存在下，要改變幾千年來在儒家傳統(tǒng)文化中形成的“多子多?！?、“養(yǎng)兒防老”的生育觀念，是非常困難的。何況，我國(guó)已明文規(guī)定“子女有贍養(yǎng)父母的義務(wù)?！笨梢?，只有建立健全了農(nóng)村社會(huì)保障制度，使老年人“老有所養(yǎng)，老有所用”，逐步淡化傳統(tǒng)觀念才成為可能。

隨著改革開放后農(nóng)村青壯年勞動(dòng)力向城市的大量轉(zhuǎn)移，“空巢家庭”增多、“3859”部隊(duì)成為農(nóng)村主力的情況日益突出，因此農(nóng)村養(yǎng)老壓力將十分沉重，未雨綢繆是智者的選擇，對(duì)于國(guó)家也是這樣，健全農(nóng)村社會(huì)保障制度，才有可能度過這段危險(xiǎn)時(shí)期。

我們常說要提高全民素質(zhì)，全民素質(zhì)主要是指身體素質(zhì)和文化素質(zhì)，而農(nóng)村醫(yī)療保障的缺乏嚴(yán)重威脅著農(nóng)村人口的身體健康。在貧困地區(qū)的農(nóng)村，有不計(jì)其數(shù)的農(nóng)民不是因?yàn)獒t(yī)療設(shè)施不健全便是因?yàn)榘嘿F的醫(yī)療費(fèi)用而耽誤了病情。社會(huì)保障是一個(gè)寬泛的概念，它既保障公民的生存權(quán)，也保障公民的發(fā)展權(quán)，后者主要是指保障公民受教育的權(quán)利。據(jù)統(tǒng)計(jì)，“八五”期間，我國(guó)1.45億失學(xué)兒童中，絕大部分分布在中國(guó)的貧困地區(qū)。要改變這諸多情況，建立健全農(nóng)村社會(huì)保障制度是非常重要的。

（四）建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障有利于刺激消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需

啟動(dòng)內(nèi)需，一個(gè)重要的出路就是啟動(dòng)廣大的農(nóng)村市場(chǎng)。中國(guó)是農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村人口占大多數(shù)，農(nóng)村市場(chǎng)是非常可觀的。但是當(dāng)前農(nóng)民消費(fèi)水平比較低，據(jù)調(diào)查，1997年全國(guó)農(nóng)村居民平均每百戶僅擁有電冰箱8.49臺(tái)，彩電27.32臺(tái)，洗衣機(jī)21.87臺(tái)，摩托車10.89輛。沒有社會(huì)保障的農(nóng)民希望為自己和家人的生老病死積攢下足夠的錢，為自己孩子的成長(zhǎng)和教育積攢基礎(chǔ)，這樣就抑制了他們對(duì)高水平的消費(fèi)。農(nóng)民每年增加為數(shù)不多的收入很大部分會(huì)沉淀到儲(chǔ)蓄中去，很多研究顯示，中國(guó)農(nóng)村居民的邊際消費(fèi)傾向要遠(yuǎn)小于城市居民。所以沒有社會(huì)保障的配合，只通過提高農(nóng)民收入水平、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)和向農(nóng)村提供合適的產(chǎn)品并不一定就能取得理想的啟動(dòng)農(nóng)村需求的效果。

四、建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障的對(duì)策

我國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度因經(jīng)濟(jì)體制改革的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立而面臨新的任務(wù)。我國(guó)計(jì)劃生育政策的實(shí)施、家庭結(jié)構(gòu)的變化、人口老齡化以及農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)村工業(yè)化、農(nóng)村城市化的趨勢(shì)等客觀現(xiàn)實(shí)情況，以及過去搞的社區(qū)型社會(huì)保障的夭折，迫使我們必須建立起中國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度。這對(duì)我們既是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，又是一個(gè)很好的機(jī)遇。建立貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度必須立足我國(guó)貧困地區(qū)的基本國(guó)情，即人口多，底子薄，經(jīng)濟(jì)落后，地區(qū)發(fā)展不平衡。我國(guó)目前城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)的做法和國(guó)際社會(huì)保障經(jīng)驗(yàn)，都不能很好地解決我國(guó)農(nóng)村社會(huì)保障問題。按通用的社會(huì)保障方式，即按嚴(yán)格的收入比例、嚴(yán)格的時(shí)間和地點(diǎn)、嚴(yán)格的投保年齡建立起一種規(guī)范的管理辦法，在我國(guó)貧困地區(qū)的農(nóng)村相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)是難以做到的。因此，建立我國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障制度的指導(dǎo)思想是：從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持以保障農(nóng)民的基本生活為目的，借鑒我國(guó)城市和國(guó)外社會(huì)保障的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以農(nóng)民自我保障為主，自助為主與互濟(jì)為輔相結(jié)合，社會(huì)基本保障與家庭保障、集體保障、企業(yè)保障相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全方位的社會(huì)保障。建立一個(gè)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)和生育等全方位的、城鄉(xiāng)一體的有中國(guó)特色的社會(huì)保障體系，使農(nóng)村勞動(dòng)者和全體農(nóng)民在面臨年老、疾病、生育、喪失勞動(dòng)能力以及其他諸困難時(shí)，能夠得到最基本的生活保障，能享有老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)。

（一）加大投入，擴(kuò)大社會(huì)保障覆蓋面

覆蓋面是反映勞動(dòng)者消除生、老、病、死、傷、殘的后顧之憂，生活于有安定感的網(wǎng)絡(luò)之內(nèi)的比例數(shù)。覆蓋面越高，社會(huì)越穩(wěn)定，我國(guó)社會(huì)保障城鄉(xiāng)的差別很大，農(nóng)村社會(huì)保障覆蓋面和社會(huì)保障水平都很低。作為一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，我們必須重視農(nóng)村社會(huì)保障的發(fā)展，擴(kuò)大農(nóng)村社會(huì)保障覆蓋面。這樣就需要政府和有關(guān)部門加大資金、技術(shù)和精力的投入，建立包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、教育、生育等在內(nèi)的全面的保障制度。

（二）采取各種措施加速農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而提高社會(huì)保障水平

社會(huì)保障基金的多少直接受經(jīng)濟(jì)發(fā)展的制約，社會(huì)保障水平的提高必然要依賴經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，健全和完善農(nóng)村社會(huì)保障體系的根本，在于加速農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)，這就要求我們?nèi)Πl(fā)展經(jīng)濟(jì)，同時(shí)要求我們?cè)诮⑥r(nóng)村社會(huì)保障體系時(shí)，保障水平不能要求過高。

（三）從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，按步驟分期實(shí)施

一般地區(qū)，先從養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)入手，創(chuàng)造條件逐步展開。經(jīng)濟(jì)貧困地區(qū)，根據(jù)貧困地區(qū)農(nóng)村的實(shí)際情況，要把社會(huì)保險(xiǎn)與救濟(jì)救災(zāi)工作統(tǒng)一起來，鼓勵(lì)每一位農(nóng)民參加社會(huì)保險(xiǎn)，尤其要扶持貧困戶參加社會(huì)保險(xiǎn)，提高他們戰(zhàn)勝災(zāi)害、脫貧致富的能力。保障范圍由小到大，項(xiàng)目由低到高。逐漸從社區(qū)化的保障制度中走出來，建立全國(guó)范圍的社會(huì)化的保障制度?？傊?，開展農(nóng)村社會(huì)保障工作要順應(yīng)農(nóng)民的要求，尊重農(nóng)民的感情，留有余地，循序漸進(jìn)，以適應(yīng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和群眾心理上、物質(zhì)上的承受能力。

（四）多渠道籌措社會(huì)保障資金

要給我國(guó)貧困地區(qū)的農(nóng)民建立社會(huì)保障制度，無疑需要巨額的資金投入。因此，建設(shè)貧困地區(qū)農(nóng)村社會(huì)保障體系，首先要求國(guó)家投入資金。由于我國(guó)貧困地區(qū)農(nóng)村人口多，國(guó)家財(cái)力有限，單一依靠國(guó)家財(cái)政來開展社會(huì)保障工作，是極不現(xiàn)實(shí)的。這就需要我們多種形式籌措資金。如，通過有關(guān)政策來大力發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)，來強(qiáng)化農(nóng)村集體對(duì)保障資金的投入，采取政府積極引導(dǎo)和農(nóng)村自愿相結(jié)合的原則，在一定范圍內(nèi)推行強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，建立個(gè)人賬戶，不論集體補(bǔ)助多少連同個(gè)人繳費(fèi)全部記在個(gè)人名下，屬個(gè)人所有，讓農(nóng)民既有安全感又有自主感，從而充分調(diào)動(dòng)廣大農(nóng)民參加社會(huì)保險(xiǎn)的積極性，鼓勵(lì)農(nóng)民積極參加各種商業(yè)保險(xiǎn)，因?yàn)樯虡I(yè)保險(xiǎn)適應(yīng)性強(qiáng)，能適應(yīng)不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

（五）加快相關(guān)立法，提高管理水平

首先，在鼓勵(lì)農(nóng)民自我保障的同時(shí)，加快農(nóng)村社會(huì)保障立法建設(shè)是非常必要的。而社會(huì)保障又必須通過國(guó)家立法才能得到保證，目前社會(huì)保障在農(nóng)村進(jìn)展不力，舉步維艱，其中很重要的一個(gè)原因就是社會(huì)保障立法滯后，比如，在許多私營(yíng)、三資企業(yè)中，常常以社會(huì)保險(xiǎn)不是法律規(guī)定為由，拒絕為農(nóng)民工設(shè)立保險(xiǎn)。因此可見，加快農(nóng)村社會(huì)保障立法建設(shè)是非常必要的，只有這樣才能使貧困地區(qū)的農(nóng)村社會(huì)保障工作有法可依，使貧困的農(nóng)民感覺到社會(huì)保障有了法律的保護(hù)，可以很容易地落在實(shí)處。其次，要根據(jù)我國(guó)農(nóng)村的現(xiàn)實(shí)情況建立多層面的社會(huì)保障體系，提高社會(huì)保障的管理水平。因?yàn)榈貐^(qū)發(fā)展不平衡是我國(guó)的國(guó)情，就是在同一村莊，戶與戶之間的收入也各不一樣，單一的社會(huì)保障體系很難照顧到各方面的要求。在農(nóng)村建立社會(huì)保障體系，必須改變以往“政出多門”的現(xiàn)象。各項(xiàng)保障項(xiàng)目都設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一管理的機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一指揮，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，讓保障有統(tǒng)一文件，有統(tǒng)一的人員，把事情落在實(shí)處，確實(shí)讓農(nóng)民感受到社會(huì)保障的益處。

（六）堅(jiān)持國(guó)家政策指引，農(nóng)民自我保障為主，集體補(bǔ)助為輔的保障原則

社會(huì)保障也有度的問題，社會(huì)保障若過于濃厚，農(nóng)民從社會(huì)保障中得到的好處越多，他們就會(huì)減少勞動(dòng)供給，產(chǎn)生一種惰性心理，只等著社會(huì)的補(bǔ)助，而自己不去勞動(dòng)，導(dǎo)致社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效率的損失，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)過重。所以社會(huì)保障的實(shí)施過程中一定要設(shè)法引導(dǎo)農(nóng)民產(chǎn)生自我保障的意識(shí)，幫助他們實(shí)現(xiàn)自我保障，把集體保障作為輔助方面。務(wù)必要處理好“養(yǎng)窮人”與“養(yǎng)懶人”之間的關(guān)系。因此，農(nóng)村的社會(huì)保障制度必須要制訂一個(gè)適度的保障標(biāo)準(zhǔn)，即社會(huì)保障的均衡點(diǎn)。在這一點(diǎn)上，既能夠使低收入者在一定程度上得到制度的保障，同時(shí)又不會(huì)喪失尋找新工作機(jī)會(huì)的動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]陳樹文：《社會(huì)保障學(xué)》，大連理工大學(xué)出版社。

[2]耿忠平：《社會(huì)保障學(xué)導(dǎo)引》，同濟(jì)大學(xué)出版社。

[3]史探徑：《我國(guó)社會(huì)保障的幾個(gè)理論問題》，《法學(xué)研究》1998年第4期，加上起止頁(yè)碼。

[4]鄭功成：《社會(huì)保障體系建設(shè)專家談》，《勞動(dòng)保障通訊》2000年第10期，加上起止頁(yè)碼。

[5]尚長(zhǎng)風(fēng)：《農(nóng)村社會(huì)保障問題》，《中國(guó)財(cái)經(jīng)信息資料》2002年第3期，加上起止頁(yè)碼。

[6]周一平：《中國(guó)西部地區(qū)完善社會(huì)保障制度提議》，《中國(guó)勞工通訊》2000年第3期，加上起止頁(yè)碼。

[7]紀(jì)盡善：《農(nóng)村社會(huì)保障制度的現(xiàn)狀、問題及對(duì)策》，加上出版社。

[8]王文韜等：《農(nóng)民工社會(huì)保障調(diào)查》，《半月談》，2004年第7期，加上起止頁(yè)碼。

[9]楊立雄：《建立農(nóng)民工社會(huì)保障制度的可行性研究》，《社會(huì)》，2003年第9期，加上起止頁(yè)碼。

[10]鄭功成：《農(nóng)民工的權(quán)益與社會(huì)保障》，《中國(guó)黨政干部論壇》，2002年第8期，加上起止頁(yè)碼。

[11]李強(qiáng)：《城市農(nóng)民工的失業(yè)與社會(huì)保障問題》，《新視野》，2001年第5期，加上起止頁(yè)碼。

[12]翟從海：《我國(guó)民工社會(huì)保障現(xiàn)狀與立法建議》，《社會(huì)保障制度》，2004年第6期，加上起止頁(yè)碼。