緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)知識(shí)讀本，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

篇1

一、今年工作總結(jié)

時(shí)間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進(jìn)入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請(qǐng)教等各種方式，初步的了解了本集團(tuán)公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對(duì)于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃

（一）我對(duì)于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)基本思路建議

以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，同時(shí)開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)，保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。

 （二）我對(duì)于集團(tuán)公司審計(jì)工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r，特對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進(jìn)并完善本公司集團(tuán)總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系，規(guī)范審計(jì)的工作流程，強(qiáng)化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對(duì)相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)審制度的健全與完善

⑴以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。

⑵通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)展開。

⑶完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善內(nèi)審制度。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)各個(gè)部門要求，參與盡職調(diào)查類的項(xiàng)目。

3、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理特點(diǎn)和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價(jià)、工程建設(shè)、修理費(fèi)用等有針對(duì)性開展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破，有針對(duì)性的完成。

5、參與其他特殊性的審計(jì)：在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，經(jīng)營業(yè)績審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評(píng)價(jià)。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計(jì)劃的重點(diǎn)及目標(biāo)建議

由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進(jìn)一步的彌補(bǔ)和強(qiáng)化。在制定該年度審計(jì)計(jì)劃之前，我們按照暫時(shí)了解的管理層期望和關(guān)注點(diǎn)，評(píng)估了2015年領(lǐng)導(dǎo)層的需求、公司對(duì)內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團(tuán)公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和成本費(fèi)用審計(jì)，除了對(duì)集團(tuán)本部的各種審計(jì)外，重點(diǎn)是對(duì)下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進(jìn)行程序上、財(cái)務(wù)上、內(nèi)控上的審計(jì)。

1、2015年內(nèi)審工作重點(diǎn)：A、集團(tuán)總部及各子公司的預(yù)算管理審計(jì)、資金管理審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)等財(cái)務(wù)審計(jì)。B、重點(diǎn)是各子公司的財(cái)務(wù)全面審計(jì)、采購與付款審計(jì)、銷售與收款審計(jì)、存貨管理審計(jì)、固定資產(chǎn)及在建工程審計(jì)等。

2、2015年內(nèi)審工作目標(biāo)：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強(qiáng)流程學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對(duì)問題提出改進(jìn)建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司節(jié)約成本，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、2015年具體審計(jì)業(yè)務(wù)建議計(jì)劃建議

通過對(duì)本集團(tuán)公司的初步了解，在聽取領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于審計(jì)崗位工作的要求上，并結(jié)合自己的專業(yè)知識(shí)。為了進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)集團(tuán)各子公司提升管理效益，結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃，特制定2015年度內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施詳細(xì)計(jì)劃。如下：

審計(jì)項(xiàng)目名稱

審計(jì)目的

重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容

時(shí)間安排

相關(guān)內(nèi)部制度

全面預(yù)算管理

評(píng)價(jià)各公司上年預(yù)算實(shí)際完成情況，審核下年預(yù)算編制是否合理、依據(jù)是否充分。

預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的考核

2014年1至2月

預(yù)算管理辦法

財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理

檢查各公司日常賬務(wù)管理的規(guī)范性，審核財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了實(shí)際經(jīng)營狀況，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法、完整。

日常賬務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析、會(huì)計(jì)檔案管理

1-3月對(duì)年度報(bào)告進(jìn)行審查，每月15日后對(duì)上月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查

基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法

費(fèi)用管理

監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行，復(fù)核費(fèi)用支付的審批流程，規(guī)范費(fèi)用支出的會(huì)計(jì)核算，確保費(fèi)用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

費(fèi)用預(yù)算管理、費(fèi)用支出管理、費(fèi)用的核算

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法、管理費(fèi)用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認(rèn)和計(jì)量是否正確和完整；應(yīng)收賬款和收款管理是否做到確認(rèn)及時(shí)、記錄準(zhǔn)確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊。

年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)是否報(bào)審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款核算和收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法、水費(fèi)收入和管道安裝工程會(huì)計(jì)核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計(jì)劃、計(jì)劃審批及物資驗(yàn)收等相關(guān)流程；檢查各項(xiàng)付款審批手續(xù)是否齊全，成本費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗(yàn)收、采購計(jì)劃、驗(yàn)收管理、采辦和招投標(biāo)管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)付票據(jù)管理

與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標(biāo)管理辦法

生產(chǎn)運(yùn)營管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點(diǎn)清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會(huì)計(jì)核算情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行，保證成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。

庫存出入庫管理、存貨計(jì)價(jià)、存貨盤點(diǎn)、生產(chǎn)成本的預(yù)算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法

資產(chǎn)管理

檢查固定資產(chǎn)實(shí)物管理的有效性，復(fù)核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。

固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法

工程管理

評(píng)審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價(jià)；對(duì)工程付款、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉(zhuǎn)固

按工程項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)

通過檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評(píng)價(jià)各子公司修理費(fèi)結(jié)算內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實(shí)質(zhì)性測試檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算的會(huì)計(jì)記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費(fèi)支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項(xiàng)和流程審計(jì)

決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關(guān)注度度執(zhí)行

暫無

財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

配合投資發(fā)展部對(duì)外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財(cái)務(wù)情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財(cái)務(wù)情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)任務(wù)

按管理層需求

四、2015年內(nèi)審崗位建設(shè)的建議計(jì)劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時(shí)由公司領(lǐng)導(dǎo)層在重要的會(huì)議上宣布對(duì)內(nèi)審部定位、職能與授權(quán)。

2、制定業(yè)務(wù)規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。

3、建立與其他部門的關(guān)系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓(xùn)。

五、2015年個(gè)人自身能力加強(qiáng)計(jì)劃

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領(lǐng)導(dǎo)和同事請(qǐng)教，更多的熟悉公司情況和有關(guān)法律法規(guī)，做到對(duì)公司的各個(gè)方面都心中有數(shù)。

2、參加2015年注冊(cè)內(nèi)審師考試。

篇2

一、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織安排，確保目標(biāo)責(zé)任制考核工作順利開展。

今年以來，我局領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)目標(biāo)考評(píng)工作高度重視，周密部署。一是成立了審計(jì)局目標(biāo)責(zé)任制考核工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長同志任組長，黨組書記同志任副組長，副局長、辦公室主任同志為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由同志擔(dān)任，具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的開展。二是把09年各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)和各科室分別簽訂目標(biāo)責(zé)任書，明確分工，夯實(shí)責(zé)任。從招商引資、項(xiàng)目建設(shè)、雙創(chuàng)工作到加強(qiáng)干部紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)、思想道德建設(shè)到廉潔從政、依法行政，切實(shí)落實(shí)審計(jì)決定，提高審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)工作效率和工作業(yè)績等方面全面簽訂目標(biāo)責(zé)任書，落實(shí)責(zé)任，使人人身上有任務(wù)，個(gè)個(gè)身上有擔(dān)子。三是完善創(chuàng)新審計(jì)制度，制定詳細(xì)的工作獎(jiǎng)懲措施，以制度約束人，激勵(lì)大家努力上進(jìn)，按時(shí)保質(zhì)完成全年工作任務(wù)。

二、全面貫徹落實(shí)省市審計(jì)工作會(huì)議精神，圓滿完成上半年審計(jì)任務(wù)。

上半年，在區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，我們認(rèn)真貫徹全國、全省、全市審計(jì)工作會(huì)議精神，把握全局、突出重點(diǎn)，加大審計(jì)創(chuàng)新力度、加大了對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督力度，嚴(yán)肅地查處了各類違規(guī)違紀(jì)問題。

年省市審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)我區(qū)同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、稅收計(jì)劃完成及稅收政策執(zhí)行情況審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)、行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)任務(wù)33項(xiàng)、區(qū)委組織部委托的領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)8項(xiàng)，共計(jì)任務(wù)41項(xiàng)。截至目前，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，我們精心組織、合理安排，已完成財(cái)政同級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、稅收計(jì)劃完成情況及政策執(zhí)行審計(jì)、種糧農(nóng)民四項(xiàng)補(bǔ)貼、天然林資源保護(hù)工程、計(jì)劃生育專項(xiàng)資金調(diào)查審計(jì)、馬泉中心小學(xué)教學(xué)輔助用房竣工決算審計(jì)、區(qū)物價(jià)局、水利局、旅游局、農(nóng)林局、陳楊辦、老干局等單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)22項(xiàng)，完成任務(wù)50%以上。實(shí)現(xiàn)了時(shí)間過半、任務(wù)過半的目標(biāo)。今年審計(jì)共查出違紀(jì)違規(guī)資金1000余萬元，歸還資金原渠道143萬余元，審計(jì)收繳違紀(jì)資金12萬余元。較好的發(fā)揮了審計(jì)工作對(duì)于微觀經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督作用、宏觀經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)作用、起到了政府決策的參謀作用以及對(duì)腐敗現(xiàn)象的震懾作用。

三、大力加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，確保共性目標(biāo)任務(wù)按時(shí)完成。

1、機(jī)關(guān)建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)。我局始終把加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)能力和決策水平作為打造素質(zhì)高、作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的一流干部隊(duì)伍的關(guān)鍵問題來抓。班子成員堅(jiān)持深入一線靠前指揮，隨時(shí)掌握審計(jì)組工作動(dòng)態(tài)，及時(shí)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出判斷，進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保審計(jì)工作公開、公平、公正、科學(xué)。班子成員經(jīng)常召開民主生活會(huì)，開展批評(píng)與自我批評(píng)，凡事以身作責(zé)，積極推行民主決策，努力強(qiáng)化干部業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持每周集中學(xué)習(xí)制度，不斷提高全體機(jī)關(guān)干部的整體素質(zhì)。

2、依法行政。加強(qiáng)制度建設(shè)、加大行政執(zhí)法力度是搞好作風(fēng)建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。我局建章立制，嚴(yán)把審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量關(guān)，以嚴(yán)格的制度約束審計(jì)行為，實(shí)現(xiàn)以制度管人管事，促進(jìn)干部職工作風(fēng)建設(shè)。積極推進(jìn)行政執(zhí)法，全面推行重大問題會(huì)議審定制度，文明審計(jì)六項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)查處遺漏責(zé)任追究等一系列規(guī)章制度，有效的提高了干部職工的積極性和責(zé)任心。我局還穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)在干部監(jiān)督管理中的作用，為選拔任用表彰獎(jiǎng)勵(lì)干部提供了重要參考依據(jù)。

3、反腐倡廉。為確保廉潔審計(jì)，局機(jī)關(guān)要求審計(jì)人特別注重加強(qiáng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格做到自警、自省、自勵(lì)，堅(jiān)決杜絕各類違規(guī)違紀(jì)行為。一是落實(shí)審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，年初局機(jī)關(guān)和每個(gè)科組辦都鑒定目標(biāo)責(zé)任書，詳細(xì)約束各自的責(zé)、權(quán)、利、特別是黨風(fēng)廉政建設(shè)必須有承諾書；二是每個(gè)科室配有意見箱，自覺接受被審計(jì)單位的監(jiān)督，向被審計(jì)單位公開審計(jì)依據(jù)、范圍、程序、內(nèi)容、明確工作紀(jì)律，從而及時(shí)掌握審計(jì)人員廉潔從審的情況；三是建立審計(jì)回訪和審計(jì)監(jiān)督員會(huì)議制度，對(duì)被審計(jì)過的單位不定期進(jìn)行回訪，了解被審計(jì)單位反饋的意見和建議，及時(shí)糾正工作中存在的問題；四是設(shè)立審計(jì)監(jiān)督員會(huì)議制度，不定期召集重點(diǎn)部門的審計(jì)監(jiān)督員了解對(duì)審計(jì)部門行風(fēng)作風(fēng)的意見，努力改進(jìn)審計(jì)作風(fēng)，在網(wǎng)上公布舉報(bào)電話號(hào)碼，歡迎社會(huì)各界參與監(jiān)督和舉報(bào)，進(jìn)一步拓寬監(jiān)督渠道；五是開展廉政建設(shè)教育，帶領(lǐng)干部學(xué)習(xí)優(yōu)秀黨員先進(jìn)事跡，觀看警示教育片，加強(qiáng)全體同志的廉政意識(shí)；六是努力健全完善審計(jì)復(fù)核體系，最大限度的減少和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)質(zhì)量，在審計(jì)過的200多個(gè)單位中，無一例行政復(fù)議和行政訴訟。

4、精神文明建設(shè)。我局以精神文明建設(shè)活動(dòng)為切入點(diǎn)，狠抓思想道德教育，不斷活躍職工文化生活，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，著力塑造行業(yè)形象。一是認(rèn)真開展深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀主題教育活動(dòng)，大力弘揚(yáng)求真務(wù)實(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。二是組織全體干部認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的全會(huì)精神、《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》、《市民文明素質(zhì)教育讀本》及精神文明建設(shè)有關(guān)文件，把精神文明建設(shè)、思想道德教育列入日常工作之中。三是結(jié)合精神文明建設(shè)活動(dòng)開展，不斷完善學(xué)習(xí)制度，做到學(xué)習(xí)有計(jì)劃，活動(dòng)有記錄，領(lǐng)導(dǎo)作表率，人人有學(xué)習(xí)筆記和心得體會(huì)，并創(chuàng)辦了學(xué)習(xí)園地，交流學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)。四是堅(jiān)持以為人民服務(wù)為核心，以集體主義為原則，以愛祖國、愛人民、愛勞動(dòng)、愛科學(xué)、愛社會(huì)主義為基本要求，以誠實(shí)守信為重點(diǎn)，以社會(huì)公德、職業(yè)道德、家庭美德為著力點(diǎn)進(jìn)行全方位的道德教育，提高了干部隊(duì)伍的整體素質(zhì)，全面改善了工作作風(fēng)，樹立了爭創(chuàng)一流的思想品質(zhì)，有力地推動(dòng)了各項(xiàng)工作的順利開展。

四、以目標(biāo)責(zé)任制考核為載體，努力完成其他各項(xiàng)工作任務(wù)。

1、三創(chuàng)工作取得了很好的成績。上半年以來，結(jié)合創(chuàng)建魅力美好新，我局在開年以來就抽出大量的人力物力，定時(shí)定期地對(duì)所包抓的偏轉(zhuǎn)一區(qū)至西洋村什字路段的大小門店，綠籬、路面進(jìn)行及時(shí)的整理清潔和保潔，對(duì)該轄區(qū)的環(huán)境整治起了良好的模范帶頭作用。

2、“三問三幫三帶”工作成績顯著。結(jié)合區(qū)上開展的“三問三幫三帶”活動(dòng)，我局及時(shí)地把人員分組，深入到所包抓的古渡鎮(zhèn)石斗村、蘇家堡，沿街入戶調(diào)查，了解群眾所需、帶致富信息于民、帶黨的政策于民，并給兩個(gè)村的貧困戶送去了財(cái)物，及時(shí)地解決了群眾的疾苦，我局的主要領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)還定時(shí)地和該村的主要領(lǐng)導(dǎo)座談，給群眾提供致富信息，和村領(lǐng)導(dǎo)共商致富大計(jì)，并制定工作方案和發(fā)展規(guī)劃，真正地做到了體恤群眾疾苦，服務(wù)于民，受到群眾好評(píng)。

3、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展順利。我局所包抓的重點(diǎn)項(xiàng)目彩虹光伏玻璃建設(shè)項(xiàng)目在我們的積極協(xié)助下，各項(xiàng)工作進(jìn)展順利，土建及生產(chǎn)線工藝設(shè)計(jì)已經(jīng)完成，主廠房及輔助廠房、煙囪的土建施工已全面展開，預(yù)計(jì)在8月1日前完成土建主體建設(shè)，9月15日前完成屋頂機(jī)構(gòu)施工。

4、招商引資工作成績斐然。今年，我局號(hào)召全員出動(dòng)，叩門招商，人人身上有任務(wù)、個(gè)個(gè)身上有擔(dān)子，經(jīng)過大家一致努力，截至目前，我局共完成招商引資項(xiàng)目三個(gè)：總投資達(dá)900萬元的生產(chǎn)機(jī)械零部件的方圓實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司、生產(chǎn)生物制品的秦衛(wèi)生物醫(yī)藥有限公司、生產(chǎn)裝飾材料的佰偉裝飾材料有限公司。三個(gè)項(xiàng)目目前已實(shí)現(xiàn)到位資金800余萬元，全面地完成了全年的招商引資任務(wù)。

五、工作中存在不足：

1、理論學(xué)習(xí)不夠。在做好工作的同時(shí)，沒有認(rèn)真地學(xué)習(xí)新時(shí)期的政策和業(yè)務(wù)知識(shí)，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀理論與實(shí)踐結(jié)合不夠。

2、審計(jì)機(jī)制創(chuàng)新不夠。沒有積極探索新形勢下的審計(jì)工作方法和機(jī)制，工作墨守成規(guī)思想嚴(yán)重，創(chuàng)新意識(shí)不足，導(dǎo)致成績不很顯著。

篇3

[關(guān)鍵詞]農(nóng)村　集體經(jīng)濟(jì)　審計(jì)

一、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)、職能概念

1.所謂“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)”

是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理部門的專門機(jī)構(gòu)和人員，依據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，按照一定程序，運(yùn)用專門方法，對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其下屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員合法權(quán)益的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為。

2.“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的職能”

是指農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)固有的功能，也是審計(jì)工作的基本屬性。通過履行農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)職能，能夠?qū)崿F(xiàn)四個(gè)目標(biāo)：（1）審查財(cái)務(wù)收支的在此之前真實(shí)性、正確性、客觀性和合法性；（2）檢查和評(píng)估被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益；（3）維護(hù)國家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，打擊違法犯罪行為；（4）考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任人。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)職能主要包括：

2.1經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)最基本的職能。就是監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)、正常的軌道上運(yùn)行。對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)而言，就是要依法檢查農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織等被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，是否存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，以保護(hù)集體經(jīng)合法權(quán)益，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.2經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)就是通過審查被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃方案、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行、財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)章制度的建立和執(zhí)行情況，做出客觀、全面的判斷和評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施和建議，幫助被審計(jì)單位落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，改善經(jīng)營管理。

2.3經(jīng)濟(jì)鑒證

經(jīng)濟(jì)鑒證是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他資料進(jìn)行審查驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實(shí)性、公允性、合法性，并出具證明性審計(jì)報(bào)告，為審計(jì)授權(quán)人或委托人提供確切的信息，以取信于社會(huì)公眾。

二、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)采取主要做法

1.爭取領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

遵照國發(fā)（81）10號(hào)、中辦發(fā)（86）27號(hào)以及省、州人民政府的文件精神和農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的現(xiàn)狀、特點(diǎn)、與國營企業(yè)和城市集體企業(yè)有所不同，面對(duì)審計(jì)對(duì)象的多樣性、審計(jì)職能的多元性、審計(jì)方法的靈活性、審計(jì)活動(dòng)的群眾性及審計(jì)與經(jīng)營管理工作的互融性，積極爭取縣政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，于七月縣政府決定成立建水縣人民政府農(nóng)村審計(jì)辦公室，固定七人專門從事農(nóng)村審計(jì)工作，到2002年，依據(jù)建政辦發(fā)（2002）107文件，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍實(shí)力，安排業(yè)務(wù)骨干（農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)師）十二名定編、定崗定職定責(zé)，明確責(zé)任，切實(shí)抓好此項(xiàng)工作。

2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

認(rèn)真組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》《云南省農(nóng)村審計(jì)實(shí)施辦法》全國農(nóng)村經(jīng)營管理干部培訓(xùn)教材《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)審計(jì)》《農(nóng)業(yè)執(zhí)法》讀本。委派審計(jì)人員參加各級(jí)舉辦的會(huì)計(jì)、審計(jì)、微機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息培訓(xùn)班進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，及時(shí)為審計(jì)工作人員“充電”，提高審計(jì)業(yè)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)。

3.認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展農(nóng)村集體審計(jì)工作

僅2010年，全體審計(jì)工作人員至始至終有計(jì)劃，按步驟認(rèn)真履行各自的崗位職責(zé)，并按審計(jì)職能積極組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督全縣轄區(qū)內(nèi)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)審計(jì)工作人員對(duì)自身管轄的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織單位開展審計(jì)工作。全縣應(yīng)審計(jì)村委會(huì)142個(gè)，實(shí)際審計(jì)142個(gè)，占應(yīng)審村委會(huì)總數(shù)的100％，涉及村委會(huì)干部687人；應(yīng)審計(jì)村民小組1562個(gè)，實(shí)際審計(jì)1392個(gè)，占應(yīng)審計(jì)村民小組總數(shù)的89.1％，涉及村民小組干部1655人。審計(jì)收支單據(jù)26.30萬筆金額71697.67萬元。其中：借方發(fā)生額6.48萬筆金額48197.75萬元、貸方發(fā)生額19.82萬筆金額23499.92萬元，審計(jì)資金達(dá)11864.56萬元。審計(jì)出賬務(wù)差錯(cuò)3l筆12301.45元，經(jīng)核實(shí)并更正的2l筆3951.45元?，F(xiàn)金清點(diǎn)長款2人56258.11元，短款4人62391.68元，對(duì)現(xiàn)金短款已作出限期歸回決定?，F(xiàn)金出現(xiàn)書單位79個(gè)，金額190.08萬元，并依據(jù)審計(jì)原則作了帳務(wù)處理。積極配合紀(jì)檢、公安等部門處理審計(jì)出農(nóng)村干部違紀(jì)違法的財(cái)務(wù)遺留問題、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，挽救了一批最基層的農(nóng)村干部，化解干群矛盾沖突，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，規(guī)范農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理，增加農(nóng)村集體資金打下了良好的基礎(chǔ)，以致農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作取得了較好的成效。

三、存在的問題

1.體制格局不合理，農(nóng)村審計(jì)辦公室沒有執(zhí)法主體資格，紀(jì)委、公安執(zhí)法部門對(duì)村、組違紀(jì)人員、金額分管層次過多，責(zé)任不明確，造成互相推辭，對(duì)審計(jì)出的財(cái)務(wù)違紀(jì)違法問題，很難得到解決。在廣大群眾中形成不良影響，嚴(yán)重?fù)p害了農(nóng)村集體利益。

2.實(shí)行村民自治以后，部分村、組領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作缺乏一定的認(rèn)識(shí)，不愿意配合審計(jì)，加大了審計(jì)工作難度，村委會(huì)、村民小組出現(xiàn)的紅書單位逐年增加，難予控制。

3.由于缺乏必須的審計(jì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，而無法對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)部分審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，不能嚴(yán)格按照審計(jì)程序、要求、內(nèi)容、目的進(jìn)行審計(jì)。

4.各級(jí)審計(jì)業(yè)務(wù)人員外出參加培訓(xùn)、學(xué)習(xí)時(shí)間極少，學(xué)不到外地的一些審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及先進(jìn)的審計(jì)方法，審計(jì)方法單一。

四、應(yīng)采取審計(jì)辦法及途徑

1.審計(jì)線索法

通過一些知情人提供的線索，加以收集證據(jù)，進(jìn)行審查。審計(jì)途徑：公開審計(jì)事項(xiàng)提供審計(jì)組聯(lián)系方式獲取審計(jì)線索甑別線索的真?zhèn)问占C據(jù)查實(shí)問題。

2.經(jīng)驗(yàn)判斷法

審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來源于審計(jì)實(shí)踐，是審計(jì)工作人員長期從事審計(jì)實(shí)踐積累的結(jié)果，因?qū)徲?jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和持續(xù)學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)能力以及接觸的審計(jì)客體和工作時(shí)間的差異性，使得每一個(gè)審計(jì)人員所獲取的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)存在著巨大的差異性。

3.追蹤資金流向?qū)徲?jì)法

按照資金的流程實(shí)施審計(jì)是審計(jì)工作人員最常用的審計(jì)應(yīng)運(yùn)之一，通過追蹤檢查資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否存在資金流轉(zhuǎn)過程中的“跑、冒、滴、漏”行為，直到資金最終得以合法、有效地使用。審計(jì)途徑：確定源頭資金總量一確定資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)一審查流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)資金的安全存在性一計(jì)算資金流轉(zhuǎn)的時(shí)間性一審查流轉(zhuǎn)最終的完整性一測試資金使用的合規(guī)、合法性。

4.走訪調(diào)查法

通過審計(jì)人員對(duì)所接觸到的記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為記載，選擇知情人走訪調(diào)查，獲取審計(jì)線索或?qū)徲?jì)證據(jù)等資料。

5.抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合

抽樣審計(jì)是確定審計(jì)樣本的一種審計(jì)方法，是基于審計(jì)成本與時(shí)間的制約而考慮的，從手段技術(shù)上看，潛伏著巨大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)因樣本的確定可能導(dǎo)致不能被揭示的內(nèi)在存在問題，當(dāng)對(duì)某一樣本產(chǎn)生懷疑時(shí)，審計(jì)人員則要擴(kuò)大樣本的數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。

6.實(shí)物觀察與計(jì)量審計(jì)法

通過實(shí)物的現(xiàn)場觀察與計(jì)量的手段，來核實(shí)資產(chǎn)賬面記錄的真實(shí)性、存在性和準(zhǔn)確性。

7.效益評(píng)價(jià)審計(jì)法

通過審計(jì)客體所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為，利用數(shù)學(xué)計(jì)量或數(shù)理統(tǒng)計(jì)原理，在內(nèi)部管理制度相對(duì)完善的狀態(tài)下，制定出量化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)、合理、細(xì)致的計(jì)算出經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的各項(xiàng)指標(biāo)，反映經(jīng)濟(jì)的節(jié)約與效益和對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)程度，主要是考慮資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

五、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)建議

1.希望各級(jí)黨委、政府應(yīng)將農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作列入重點(diǎn)日程，常抓不懈，強(qiáng)化目標(biāo)管理，對(duì)村委會(huì)新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子選舉產(chǎn)生后，應(yīng)逐級(jí)簽訂任期目標(biāo)責(zé)任書，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)全面發(fā)展的同時(shí)，為開展任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供書面可查依據(jù)。

2.農(nóng)村審計(jì)經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，每年撥付一定的農(nóng)村審計(jì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，用于改善農(nóng)村審計(jì)工作條件。