時(shí)間：2022-07-05 20:34:52
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關(guān)鍵詞：跨國公司、環(huán)境污染
隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加強(qiáng)，國際直接投資日益活躍，作為國際直接投資的主要載體——跨國公司在世界經(jīng)濟(jì)中的作用越來越重要，對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的影響也愈益深廣?？鐕驹诮?jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、管理體制改革以及就業(yè)方面起到積極作用的同時(shí)，對(duì)我國的環(huán)境也產(chǎn)生了很大的影響。
一、跨國公司對(duì)發(fā)展中國家環(huán)境的影響
由于跨國公司在母國的生產(chǎn)受到政府和環(huán)保主義者的限制，環(huán)境成本正在朝著內(nèi)在化方向發(fā)展。所謂環(huán)境成本內(nèi)在化，是指將環(huán)境成本納入到生產(chǎn)成本之中，體現(xiàn)資源的稀缺性及污染付費(fèi)原則。環(huán)境成本內(nèi)在化在各國有權(quán)制定本國環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的情況下，使各國環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)存在差異、環(huán)境成本內(nèi)在化程度存在差異，企業(yè)在不同國度和地區(qū)生產(chǎn)同樣產(chǎn)品，所承擔(dān)的環(huán)境成本不同。也就是說，發(fā)達(dá)國家及新興工業(yè)國家和地區(qū)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)成本要高，由此必然引發(fā)直接投資主體——跨國公司在全球范圍內(nèi)的“尋租”活動(dòng)。即將資本從環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)高、環(huán)境成本內(nèi)在化程度高的國家和地區(qū)撤出，投向環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)低、環(huán)境成本內(nèi)在化程度低(實(shí)際上是一部分環(huán)境成本外部化)的國家和地區(qū)，以獲取源于環(huán)境成本差異的“租金”(超額利潤(rùn))。因此，在東道國經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的背后，是環(huán)境惡化的代價(jià)。跨國公司大量開采能源，把發(fā)展中國家作為“污染避風(fēng)港”，將污染嚴(yán)重、耗費(fèi)量大的生產(chǎn)制造部門轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家。
還有一種觀點(diǎn)是“污染光環(huán)”論。持這種論點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，受國內(nèi)較嚴(yán)規(guī)則管制的外國企業(yè)所使用的新的清潔技術(shù)以及環(huán)境管理體系向東道國擴(kuò)散。由于跨國公司在母國內(nèi)要面臨更嚴(yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)以及政府、社會(huì)、消費(fèi)者的環(huán)境要求，跨國公司相應(yīng)的具備更先進(jìn)的環(huán)?；蛭厶幚砑夹g(shù)?？鐕驹谙驏|道國投資的同時(shí)，不僅能改善資源的使用效率，還可以通過技術(shù)外溢、知識(shí)擴(kuò)散，來解決東道國本土企業(yè)的污染問題。從福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度考慮，跨國公司這種“污染光環(huán)”的做法，正是達(dá)到帕累托最優(yōu)。跨國公司的投資活動(dòng)給東道國帶來的正面影響，在于它促進(jìn)了東道國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步，國民對(duì)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的要求提高?？鐕驹谕顿Y過程中，通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、資金投入促進(jìn)了東道國環(huán)保工業(yè)和技術(shù)的發(fā)展，推動(dòng)了國家之間深層次、廣泛的環(huán)保合作，這對(duì)實(shí)現(xiàn)東道國的可持續(xù)發(fā)展是必不可少的。
二、跨國公司影響環(huán)境的效應(yīng)
GrossmanandKrueger提出了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過三種效應(yīng)影響環(huán)境：規(guī)模效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)以及技術(shù)效應(yīng)。類似的，跨國公司對(duì)環(huán)境污染的效應(yīng)也分為三種：規(guī)模效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)以及技術(shù)效應(yīng)。一方面，生產(chǎn)和消費(fèi)的增長(zhǎng)(規(guī)模效應(yīng))會(huì)導(dǎo)致更多的環(huán)境壓力，例如自然資源的使用和污染物向環(huán)境(空氣、水和土壤)的排放；另一方面，結(jié)構(gòu)變化和技術(shù)效應(yīng)提供了增加材料和能源生產(chǎn)的新的可能性。全球化對(duì)環(huán)境的結(jié)果依賴于這三類效應(yīng)的綜合變化。
(一)規(guī)模效應(yīng)
因經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而對(duì)環(huán)境產(chǎn)生的影響就是“規(guī)模效應(yīng)”。隨著跨國公司在東道國投資的增加，對(duì)自然資源的需求也隨之增加。在污染系數(shù)和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)一定的情況下，由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大使用大量資源，并帶來大量的廢棄物，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)環(huán)境的規(guī)模效應(yīng)應(yīng)當(dāng)是負(fù)的。但是規(guī)模效應(yīng)究竟有多大，要取決于研究定的環(huán)境要素。
事實(shí)上，一些實(shí)證研究表明，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，環(huán)境污染是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而增加的。也就是說，外國直接投資的增加回加重環(huán)境污染。當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到某一程度的時(shí)候，環(huán)境污染將會(huì)逐漸減少，這就是著名的環(huán)境庫茲涅茲曲線，它說明了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境污染之間存在一種“倒U型”的曲線關(guān)系。規(guī)模效應(yīng)究竟對(duì)環(huán)境產(chǎn)生正面還是負(fù)面的效應(yīng)，在很大程度上依賴于跨國公司在東道國的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及其所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)格局。由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)和有效的分析工具，很難對(duì)跨國公司的環(huán)境規(guī)模效應(yīng)得出定論。
(二)技術(shù)效應(yīng)
跨國公司的直接投資直接或間接地給東道國帶來了先進(jìn)技術(shù)。先進(jìn)的技術(shù)使得生產(chǎn)效率提高，同樣的產(chǎn)出使用更少的投入并排放更少的污染，對(duì)環(huán)境的危害更小。除技術(shù)轉(zhuǎn)移外，外國投資者還會(huì)給東道國帶來積極的技術(shù)外溢，仿效跨國公司的技術(shù)、雇傭跨國公司的技術(shù)職員，以及提出一些必要的條件(比如更高的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn))等。而東道國廠商能否效仿跨國公司的技術(shù)通常取決于東道國知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度的嚴(yán)格程度。
(三)結(jié)構(gòu)效應(yīng)
結(jié)構(gòu)效應(yīng)指跨國公司通過投資影響東道國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而對(duì)東道國的環(huán)境產(chǎn)生影響。結(jié)構(gòu)效應(yīng)與由于資源使用方式改變而帶來的各種經(jīng)濟(jì)利益之間或者各經(jīng)濟(jì)體內(nèi)部的調(diào)整有著密切的聯(lián)系。在一定程度上，跨國公司投資加速東道國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，進(jìn)而對(duì)東道國環(huán)境所產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)效應(yīng)被認(rèn)為是積極的?？鐕镜耐顿Y加快了東道國專業(yè)化分工，東道國更依賴于自己的稟賦優(yōu)勢(shì)參與國際競(jìng)爭(zhēng)，從而推動(dòng)?xùn)|道國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變使東道國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由污染嚴(yán)重的第一、二產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)向污染較輕的第三產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)轉(zhuǎn)變。正如在許多發(fā)展中國家發(fā)生的狀況一樣，跨國公司的投資為東道國的環(huán)境帶來巨大的改善。從環(huán)境的角度看，跨國公司在東道國服務(wù)業(yè)的投資，產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化是積極的，對(duì)東道國環(huán)境的影響是正面的。有研究表明，新興工業(yè)化國家的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從第一產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向資源處理，向輕工業(yè)、服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)變，帶動(dòng)了環(huán)境質(zhì)量的提高，而服務(wù)業(yè)也將從環(huán)境的改善中獲益。但是由于每一種服務(wù)業(yè)對(duì)環(huán)境影響各不相同(例如，金融業(yè)和航空運(yùn)輸業(yè))，所以必須要做更多的量化研究，才能更好地理解經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整對(duì)環(huán)境的作用。
三、跨國公司在環(huán)境保護(hù)方面的努力
一般來說，美國或歐洲的跨國企業(yè)對(duì)環(huán)境保護(hù)的要求普遍高于發(fā)展中國家廠商的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織在2000年6月修改了跨國公司的指導(dǎo)方針，明確指出跨國公司必須遵循高標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)保規(guī)則。由于跨國公司的母公司可以經(jīng)由國外直接投資的途徑直接監(jiān)督投資于東道國的分公司，所以跨國公司的海外分公司及其相關(guān)企業(yè)會(huì)因所在國不同而面臨不同的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)。一旦跨國公司的某一海外分公司發(fā)生環(huán)境爭(zhēng)端，就會(huì)影響到整個(gè)跨國公司的商譽(yù)。所以跨國公司已經(jīng)無法規(guī)避環(huán)境保護(hù)的社會(huì)責(zé)任。
目前，國際上大多數(shù)的跨國公司都在公司內(nèi)部制訂了保護(hù)環(huán)境的原則和方針，對(duì)東道國也作出了相應(yīng)的環(huán)境保護(hù)和治理污染的承諾，并且不少跨國公司已經(jīng)付諸實(shí)踐，比如美國的道化學(xué)公司、日本的NEC公司等國際知名的跨國公司已經(jīng)明確提出在東道國要普遍采取母公司的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。歐盟國家也開始要求所屬跨國公司不僅要在歐盟內(nèi)部，而且在海外投資時(shí)都要采取母公司的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。此外，在我國投資的其他跨國公司雖然沒有采取母國的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，但其環(huán)境保護(hù)意識(shí)較高。這些跨國公司把先進(jìn)的污染防治技術(shù)、環(huán)境管理的思想和方法帶到我國，在我國的環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域起到了示范帶頭作用，并通過技術(shù)轉(zhuǎn)移和技術(shù)外溢的手段更新了我國本土企業(yè)的環(huán)境技術(shù)，提高了他們的環(huán)保意識(shí)。
技術(shù)的創(chuàng)新和擴(kuò)散，以及快速的技術(shù)改進(jìn)，有力地促進(jìn)了節(jié)能環(huán)保事業(yè)。高效的使用自然資源，能夠不斷降低能耗和污染強(qiáng)度。清潔技術(shù)越來越有效地解決各種環(huán)境問題；市場(chǎng)的力量能夠矯正計(jì)劃體制下形成的嚴(yán)重的價(jià)格扭曲，有效防止資源過度利用，大大降低資源退化的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和環(huán)境收益。全球化的趨勢(shì)下，跨國公司向發(fā)展中國家投資，大大強(qiáng)化了技術(shù)和市場(chǎng)的力量，這是一種更為革命性的力量。它使一國在開放的條件下更有效地利用全球的技術(shù)、資源、資金和管理，加速經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而有助于形成一種能源高效利用、低環(huán)境損害的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。其機(jī)理在于：由以原料為基礎(chǔ)的高污染的傳統(tǒng)制造業(yè)向以知識(shí)為基礎(chǔ)的無污染或低污染的服務(wù)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移；促進(jìn)清潔技術(shù)的廣泛傳播和使用；減少貧困和與貧困有關(guān)的環(huán)境負(fù)效應(yīng)；為支持環(huán)境投資創(chuàng)造外部資源。通過這些方式，跨國公司的對(duì)外投資使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同產(chǎn)生污染及消耗資源分離開來，進(jìn)而促進(jìn)發(fā)展中國家的可持續(xù)發(fā)展。
通過刺激跨國公司在發(fā)展中國家的FDI，可以轉(zhuǎn)移環(huán)境敏感技術(shù)，作為可持續(xù)發(fā)展的工具。除了鼓勵(lì)發(fā)展中國家中更多的FDI，跨國公司集團(tuán)還希望聯(lián)合國制定高標(biāo)準(zhǔn)的全球環(huán)境規(guī)則。很明顯，這對(duì)于環(huán)境是有利的，但是也可以認(rèn)為這僅僅是為了提高跨國公司的全球?qū)嵙ΑＫ鼤?huì)淘汰當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)和較弱的跨國公司，因?yàn)橹挥袚碛写罅控?cái)富的跨國公司才有達(dá)到環(huán)境法規(guī)要求的資本資源。:
有時(shí)跨國公司的環(huán)境保護(hù)行為卻是被動(dòng)的。當(dāng)跨國公司認(rèn)為自身的生產(chǎn)和投資對(duì)實(shí)現(xiàn)公司的利潤(rùn)最大化目標(biāo)很重要時(shí)，它們就會(huì)在環(huán)境保護(hù)方面表現(xiàn)得積極。這些跨國公司也許有關(guān)于環(huán)境、健康、安全的部門，但是這些部門可能僅僅是提出了“良好的實(shí)踐的聲明”，而不是達(dá)到實(shí)踐的具體目標(biāo)和行動(dòng)。在這樣的跨國公司內(nèi)部，環(huán)境保護(hù)的管理戰(zhàn)略仍然處于雛形。
四、小結(jié)
關(guān)鍵詞:跨國公司;轉(zhuǎn)移價(jià)格;對(duì)策
隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和對(duì)外開放的不斷擴(kuò)大，在過去20多年我國經(jīng)濟(jì)保持了高速、持續(xù)的增長(zhǎng)，吸引外資也取得了舉世矚目的成就。2002年，外商投資企業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值已占我國GDP的31.2%，出口額達(dá)到1700億美元，已占我國全部出口額的52.2%。但是，也應(yīng)當(dāng)看到，它們給我國經(jīng)濟(jì)帶來的消極影響。其中在轉(zhuǎn)移價(jià)格的問題上表現(xiàn)尤為突出。
經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，有近一半的跨國公司在華企業(yè)承認(rèn)在與母公司和其他子公司交易時(shí)，使用了轉(zhuǎn)移價(jià)格?？梢?，外商投資企業(yè)的轉(zhuǎn)移價(jià)格已具有一定的普遍性，嚴(yán)重影響了我國引進(jìn)外資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展極為不利。
一、跨國公司使用轉(zhuǎn)移價(jià)格的原因及其表現(xiàn)形式
1.跨國公司使用轉(zhuǎn)移價(jià)格的原因 轉(zhuǎn)移價(jià)格，又稱劃撥價(jià)格，管理價(jià)格等等，是從事跨國生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部在進(jìn)行交易時(shí)所執(zhí)行的價(jià)格。根據(jù)轉(zhuǎn)移價(jià)格確定方法的主觀性的不同，運(yùn)用轉(zhuǎn)移價(jià)格的目的的差異，可以將轉(zhuǎn)移價(jià)格劃分為兩種。第一種轉(zhuǎn)移價(jià)格，是指它成為一種既脫離中間產(chǎn)品的成本，又不受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，而是成為為跨國企業(yè)全球戰(zhàn)略服務(wù)和謀求公司整體利潤(rùn)最大化的工具，這也就是通常所說的轉(zhuǎn)移價(jià)格。第二種轉(zhuǎn)移價(jià)格，是指以中間產(chǎn)品的成本為基礎(chǔ)的價(jià)格，但同時(shí)可以滿足母公司合資公司利潤(rùn)最大化的條件的價(jià)格。轉(zhuǎn)移價(jià)格既不反映成本、也不受市場(chǎng)供求關(guān)系的影響，而是由跨國公司為達(dá)到其全球戰(zhàn)略目標(biāo)所決定的。
跨國公司使用轉(zhuǎn)移價(jià)格主要有以下一些原因：
(1)避稅?？鐕咀钪饕慕?jīng)營(yíng)目標(biāo)是全球稅后利潤(rùn)最大化，盡可能減少繳稅是跨國公司的方略。
(2)逃避外匯管制。我國和許多國家一樣，實(shí)行一定程度外匯管制，為了能及時(shí)從中國子公司取得股息、紅利，母公司從貨物價(jià)格、勞務(wù)費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)等的支付中變相取得股利，從而繞開我國對(duì)匯出利潤(rùn)的外匯管制。
(3)獨(dú)占或多得合資企業(yè)的利潤(rùn)?？鐕驹谥袊饕院腺Y與合作的形式開展活動(dòng)。為了獨(dú)占或多得稅后利潤(rùn)，境外母公司利用自己與子公司進(jìn)行交易的機(jī)會(huì)，通過轉(zhuǎn)移定價(jià)，把子公司的一部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到自己的賬上，使子公司的賬面利潤(rùn)減少或出現(xiàn)虧損，這樣跨國母公司就可以把理應(yīng)屬于中方投資者的一部分利潤(rùn)也據(jù)為己有。
(4)增強(qiáng)子公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。為了資助新成立或遇到激烈競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的子公司，跨國公司就采用低的轉(zhuǎn)移價(jià)格向其提供原材料和零部件，或收取較低的技術(shù)使用費(fèi)，降低其成本，提高其競(jìng)爭(zhēng)能力。
2.跨國公司使用轉(zhuǎn)移價(jià)格的形式
(1)貨物價(jià)格。在跨國公司的轉(zhuǎn)移價(jià)格中，貨物價(jià)格的使用占了很大比重。公司通過使用貨物轉(zhuǎn)移價(jià)格高于或低于正常交易原則下的市場(chǎng)價(jià)格，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移，資金的流動(dòng)。
(2)勞務(wù)費(fèi)用。在跨國公司體系中，各公司之間可以通過提供服務(wù)，收取高額或低額服務(wù)費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移價(jià)格。勞務(wù)費(fèi)用有技術(shù)性勞務(wù)費(fèi)和管理性勞務(wù)費(fèi)兩種。
(3)特許權(quán)使用費(fèi)。對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)的支付，可以用單純的形式或隱藏在其他價(jià)格中(如隱藏在設(shè)備價(jià)格中)。特別是專利、專有技術(shù)和商標(biāo)，由于具有不可比性，很難掌握其真實(shí)價(jià)格，所以跨國公司可以在這方面大做文章，靈活性較大。
(4)提供內(nèi)部貸款。在母公司對(duì)子公司進(jìn)行投資的過程中，貸款較之參股具有更大的靈活性，在一定條件下它可以獲得避稅好處。因?yàn)樽庸居霉上⑿问絻斶€母公司的投資，在納稅時(shí)不能作為費(fèi)用扣除，但支付的貸款利息則可以作為費(fèi)用扣除。而且母公司還可以根據(jù)整個(gè)公司情況制定利息率的大小。 (5)租賃費(fèi)。利用租賃而不是購置設(shè)備可以免去籌資的負(fù)擔(dān)，達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，而且租賃費(fèi)可以作為轉(zhuǎn)移價(jià)格的一種形式，如利用很低的租賃費(fèi)在跨國公司內(nèi)部將一個(gè)公司的資產(chǎn)堂而皇之地轉(zhuǎn)移給另一個(gè)公司，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目的。
二、轉(zhuǎn)移價(jià)格的幾種方式及危害
跨國公司的轉(zhuǎn)移價(jià)格，人為的影響或控制子公司成本和利潤(rùn)，其主要方式和方法有以下幾種方面。
1.控制商品進(jìn)出 口價(jià)格 在跨國公司轉(zhuǎn)移價(jià)格運(yùn)用中，貨物購銷占有重要地位。在涉及原材料，燃料、零部件、半成品及產(chǎn)成品的內(nèi)部交易活動(dòng)中，跨國公司采用“高進(jìn)低出”或“低進(jìn)高出”的手段，將利潤(rùn)在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)出利潤(rùn)的一方面高價(jià)支付貨款，低價(jià)售出商品;采用這種方法，可將利潤(rùn)從高稅地區(qū)轉(zhuǎn)入低稅地區(qū)。
2.控制固定資產(chǎn)出售價(jià)格和使用年限 有些跨國公司的大型設(shè)備等固定資產(chǎn)是由內(nèi)部相互提供的。跨國公司認(rèn)為變換固定資產(chǎn)價(jià)格及其使用年限，既可以影響企業(yè)的股權(quán)份額，也可以影響子公司折舊費(fèi)的分?jǐn)?，進(jìn)而改變當(dāng)期產(chǎn)品成本，從而影響關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)分配。
3.控制內(nèi)部資金融通的利率 跨國公司關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常進(jìn)行各種方式的資金融通，借貸是最常見的方式。關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金借貸，其利率具有很大的靈活性?？鐕就棉D(zhuǎn)移價(jià)格認(rèn)為控制借貸利率，從而影響關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，達(dá)到轉(zhuǎn)移價(jià)格的目的。
4.控制無形資產(chǎn)使用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 跨國公司經(jīng)常向子公司提供專有技術(shù)，商標(biāo)等無形資產(chǎn)的使用權(quán)，而這類無形資產(chǎn)的價(jià)值卻很難準(zhǔn)確估算?？鐕驹陉P(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，任意規(guī)定價(jià)格，從而實(shí)現(xiàn)其控制關(guān)聯(lián)企業(yè)成本，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的目的。
三、跨國公司操縱轉(zhuǎn)移價(jià)格對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的不利影響
通過轉(zhuǎn)移價(jià)格，跨國公司控制著分布于世界各地的子公司，使這些子公司服從于其全球戰(zhàn)略目標(biāo)，并保證跨國公司本體獲得最大限度的利潤(rùn)?？鐕纠棉D(zhuǎn)移價(jià)格達(dá)到自身目的的同時(shí)，也對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了一系列不利影響。 1.中方合資、合作者的利潤(rùn)被侵吞 對(duì)于合資企業(yè)來說，中方合資者根據(jù)股權(quán)比例分享利潤(rùn)，而對(duì)合作企業(yè)來說，中方利潤(rùn)由合同規(guī)定，按一定的比例分配利潤(rùn)。外方運(yùn)用轉(zhuǎn)移價(jià)格的方法，使企業(yè)的利潤(rùn)減少甚至出現(xiàn)“零利潤(rùn)”、“負(fù)利潤(rùn)”，這導(dǎo)致中方利潤(rùn)減少甚至虧損，而外方公司的總體利潤(rùn)變大。
在外方運(yùn)用轉(zhuǎn)移價(jià)格的過程中，中方的利潤(rùn)被侵吞。 2.減少我國的稅收收入 外商投資企業(yè)稅收收入的多少是影響我國利用外資效果的一項(xiàng)重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)。對(duì)“三資企業(yè)”的稅收構(gòu)成了我國利用外國直接投資收益的一個(gè)部分。我國正常的所得稅稅率為33%，為了吸引外資，規(guī)定了“三資企業(yè)”在稅收上可以享受“兩免三減半”的優(yōu)惠，也就是說“三資企業(yè)”運(yùn)營(yíng)后第三年起所得稅稅率為16.5%，第六年起所得稅稅率為33%，許多外資企業(yè)通過“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移價(jià)格將在華子公司的利潤(rùn)轉(zhuǎn)出，從而逃避了我國較高的所得稅。 3.使我國的國際收支惡化 外商投資企業(yè)“高進(jìn)低出”的轉(zhuǎn)移價(jià)格嚴(yán)重惡化了我國的國際收支狀況。
一方面，轉(zhuǎn)移價(jià)格的使用可使外商整體利潤(rùn)增加，從而驅(qū)動(dòng)外商大量進(jìn)口國內(nèi)可以生產(chǎn)的投入品，這將導(dǎo)致我國國際收支商品進(jìn)口增加，經(jīng)常項(xiàng)目流出。另一方面，在外商投資企業(yè)向國外的關(guān)聯(lián)企業(yè)購入相同數(shù)量的產(chǎn)品、勞務(wù)、技術(shù)等或出售相同數(shù)量的產(chǎn)品的情況下，高進(jìn)低出的轉(zhuǎn)移價(jià)格將導(dǎo)致我國商品進(jìn)口和無形支出的增加，商品出口的減少，從而進(jìn)一步惡化我國國際收支。 4.降低外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng) 很多外商利用其進(jìn)口控制權(quán)，高價(jià)從國外關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)口原材料及半成品，而這些原材料和半成品國內(nèi)企業(yè)是可以生產(chǎn)的，而且符合質(zhì)量要求，價(jià)格也低于進(jìn)口的同類產(chǎn)品，從而大大地降低了外商直接投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。
四、控制跨國公司濫用轉(zhuǎn)移價(jià)格對(duì)策 對(duì)于跨國公司使用轉(zhuǎn)移價(jià)格我們應(yīng)該成兩方面看：跨國公司正當(dāng)使用轉(zhuǎn)移價(jià)格，可以使其降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，改善經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)在不損害我國利益的情況下，作為東道國的我國也可以擴(kuò)大貿(mào)易量，吸引更多的外商投資，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的快速、健康發(fā)展;但是當(dāng)跨國公司濫用轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)，就會(huì)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)造成及其不利的影響。因此對(duì)跨國公司濫用轉(zhuǎn)移價(jià)格必須進(jìn)行監(jiān)控和管制。
主要有以下一些對(duì)策：
1.改變控制轉(zhuǎn)移價(jià)格會(huì)影響利用外資的思想 對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行適度管制后(適度管制的最低標(biāo)準(zhǔn)為使我國利用外資的凈收益大于零)，外商理性的反應(yīng)可能有兩種：第一種，如果此時(shí)外商的收益仍然大于零，則保留和繼續(xù)在華投資;第二種，如果此時(shí)外商的收益小于零，則停止或撤出在華投資。顯然，無論發(fā)生哪種情況，我國利用外資的凈收益都會(huì)增大。因此，對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行適度管制并不是損害而恰恰是促進(jìn)了利用外資的工作。
2.切實(shí)制定和執(zhí)行反轉(zhuǎn)移價(jià)格避稅法，完善稅收制度，有 效進(jìn)行避稅防范 從國際慣例看，可將外資企業(yè)減免稅的期限由“盈利開始年度起”改為“企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)后的某某年起”，其年度可根據(jù)外商投資的行業(yè)、年限、資本額來綜合考核確定。對(duì)稅法所說的調(diào)整方法在使用范圍和計(jì)算公式方面作詳細(xì)的補(bǔ)充和完善，對(duì)不提供必要交易情況資料的納稅人采取懲罰手段等;
3.建立國際商情網(wǎng)，加強(qiáng)對(duì)跨國公司內(nèi)部交易商品的監(jiān)督檢驗(yàn) 我們應(yīng)該建立專門的經(jīng)濟(jì)情報(bào)網(wǎng)，搜集有關(guān)產(chǎn)品和服務(wù)的國際市場(chǎng)供求狀況，對(duì)商品和服務(wù)貿(mào)易的有關(guān)價(jià)格、性能、市場(chǎng)行情有全面的了解，以此為基礎(chǔ)建立監(jiān)管機(jī)制。商檢部門應(yīng)對(duì)由外方提供的有關(guān)原材料、設(shè)備等進(jìn)行認(rèn)真的檢驗(yàn)鑒定，防止以次充好，以舊當(dāng)新，杜絕跨國公司對(duì)在我國的子公司實(shí)施的高轉(zhuǎn)移價(jià)格流動(dòng)方式。
4.增強(qiáng)合資企業(yè)中中方的管理權(quán) 外商能任意使用轉(zhuǎn)移價(jià)格的先決條件是外商實(shí)際控制企業(yè)的主導(dǎo)經(jīng)營(yíng)權(quán)，而這些是通過股權(quán)安排或非股權(quán)安排來實(shí)現(xiàn)的。因此，為了控制外商利用轉(zhuǎn)移價(jià)格來損害中方的利益，中方一方面要力爭(zhēng)多數(shù)股權(quán);另一方面要盡快消化吸收并發(fā)展引進(jìn)的先進(jìn)技術(shù)，熟悉國際銷售渠道，并切實(shí)增強(qiáng)中方經(jīng)理的責(zé)任心與業(yè)務(wù)水平。
李爾華:跨國公司經(jīng)營(yíng)與管理[M]。北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2001.
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胡峰:論跨國公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制定的方法及其依據(jù)[J]。甘肅省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2003 (1).
周晨:跨國公司轉(zhuǎn)移價(jià)格對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響及對(duì)策(第3頁)[J]合作經(jīng)濟(jì)與科技，2005 (7).
選題依據(jù)：上個(gè)世紀(jì)初期以來，歐美跨國公司紛紛擴(kuò)大海外投資，利用東道國廉價(jià)的資源和勞動(dòng)力生產(chǎn)產(chǎn)品，向其他國家銷售產(chǎn)品。中國自1979年改革開放以來，世界名列前茅的500多家跨國企業(yè)中有200多家企業(yè)來華投資，作為世界上最大的發(fā)展中國家，隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，跨國公司紛紛貫徹“思考全球化，行動(dòng)本土化”的戰(zhàn)略，特別是在20世紀(jì)90年代以來在中國紛紛投資。目前跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略包括：營(yíng)銷本土化，品牌本土化，人員本土化，采購和生產(chǎn)本土化，技術(shù)研發(fā)本土化，利益本土化?？鐕颈蛔u(yù)為世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的引擎，在世界經(jīng)濟(jì)中扮演了至為重要的角色。
研究意義：1.知道跨國公司的形成于發(fā)展 2.明白跨國公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 3.明晰跨國公司與世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系 4.了解以及掌握跨國公司在華的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 5.知道跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)的原因以及戰(zhàn)略特點(diǎn) 6.清楚跨國公司本土化的 7.洞悉跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用以及弊端 8.文化需求以及轉(zhuǎn)移問題始終是根本。
選題的研究現(xiàn)狀（應(yīng)該是主要參考文獻(xiàn)中的觀點(diǎn)綜述，即文獻(xiàn)綜述）
1.近10年來，中國作為世界上最具魅力的新興市場(chǎng)之一，吸引諸多跨國公司紛至沓來。據(jù)統(tǒng)計(jì)，美國《財(cái)富》雜志公布的世界500強(qiáng)企業(yè)中已有300多家落戶中國。
2.中國1979年改革開放以來，協(xié)議使用外資高達(dá)4700億美元，實(shí)際引進(jìn)外資1700億美元；批準(zhǔn)外商投資企業(yè)累計(jì)超過28 萬家，實(shí)際已運(yùn)行14萬家，從業(yè)人數(shù)達(dá)1700萬。世界名列前茅的500家跨國公司中，已有近200家來華投資。
3. 二十一世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，跨國經(jīng)營(yíng)將成為各國企業(yè)常用的經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)跨國經(jīng)營(yíng)必然要面對(duì)和處理交叉文化（cross－culture）問題。
4. 近一二十年間，雖然各國在跨國經(jīng)營(yíng)的人事戰(zhàn)略上各有特點(diǎn)，但一個(gè)突出的現(xiàn)象是在跨國公司可供選擇的諸如人才母國化、人才國際化等人事戰(zhàn)略中，人才本土化戰(zhàn)略的影響越來越大。外國學(xué)者的調(diào)查表明，44家美國跨國公司中有43家都雇用了當(dāng)?shù)厝藛T作為高級(jí)管理者。
5.跨國公司海外分支機(jī)構(gòu)本土化經(jīng)營(yíng)的決策是一個(gè)復(fù)雜的過程,受各種因素的綜合影響，對(duì)本國的經(jīng)濟(jì)有一定的負(fù)面影響。
擬研究的主要內(nèi)容和思路
主要內(nèi)容如下：
一、 跨國公司的產(chǎn)生與發(fā)展（略寫）
1. 第一次世界大戰(zhàn)前跨國公司雛形
2. 兩次世界大戰(zhàn)之間跨國公司的發(fā)展
3. 冷戰(zhàn)時(shí)期跨國公司的推進(jìn)
4. 20世紀(jì)60年代末期到90年代初期跨國公司的大發(fā)展
5. 20世紀(jì)90年代以來跨國公司的最新進(jìn)展
二、 跨國公司本土化的重要性
(一)跨國公司的概念
(二)本土化的概念
(三)跨國公司本土化原因
1.本土化有利于合理充分的利用生產(chǎn)要素。
2.有利于繞過貿(mào)易壁壘。
3.可能得到東道國政策支持。
4.克服文化的差異。
三、跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的主要內(nèi)容
（一）營(yíng)銷本土化
（二）品牌本土化
(三)人員本土化
1.人員選聘本土化
2.本土員工的培訓(xùn)
3.本土員工的管理
（四）采購和生產(chǎn)本土化
（五）技術(shù)研發(fā)本土化
（六）利益本土化
五、跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響（重點(diǎn)）
（一）積極影響
1.促進(jìn)世界經(jīng)濟(jì)一體化與全球化的進(jìn)程
2.引進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的理念和方式
3.促進(jìn)了不同文化的融合與管理變革
4.使得各國資源共享
5.促進(jìn)中國人力紫云水平的提高
（二）消極影響
1.跨國公司相互間建立了策略性技術(shù)聯(lián)盟，形成技術(shù)壟斷以在東道國獲取更大的利潤(rùn)。
2.有可能導(dǎo)致跨國公司的壟斷
3.學(xué)校國外先進(jìn)技術(shù)受阻礙
4.有可能產(chǎn)生跨國公司投資風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移
（三）對(duì)消極影響企業(yè)以及政府應(yīng)該采取的政策
研究思路如下：主要是根據(jù)跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，本土化經(jīng)營(yíng)的主要措施，本土化對(duì)經(jīng)濟(jì)的積極和消極影響等等方面，針對(duì)這些研究成果和自己對(duì)本土化經(jīng)營(yíng)這一話題獨(dú)到的見解相結(jié)合，對(duì)我國目前跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)某些某些方面有所啟示。
研究的創(chuàng)新點(diǎn)及重、難點(diǎn)
創(chuàng)新點(diǎn)：跨國公司本土化的實(shí)質(zhì)研究以及跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的弊端。
重點(diǎn)：跨國公司本土化的具體戰(zhàn)略方式以及特點(diǎn)，跨國公司本土化的原因及跨國公司本土化對(duì)我國經(jīng)濟(jì)甚至世界經(jīng)濟(jì)的影響。
難點(diǎn)：世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化稍快，跨國公司本土化戰(zhàn)略也隨著經(jīng)濟(jì)的變化而相應(yīng)的做出調(diào)整，弊端也會(huì)慢慢出現(xiàn)，資料相對(duì)欠缺，對(duì)某些措施不能盡快的了解。
研究進(jìn)程安排（按學(xué)校統(tǒng)一安排來寫）
第一階段：2019年1月12日—2019年2月10日 搜集相關(guān)資料
第二階段：2019年2月11日—2019年3月25日 論文第一稿
第三階段：2019年3月26日—2019年4月8日 論文第二稿
第四階段：2019年4月9日—2019年4月13日 論文第三稿
第五階段：2019年4月14日—2019年4月20日 論文定稿
主要參考文獻(xiàn)（格式不對(duì)）
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論文關(guān)鍵詞 跨國公司 法律規(guī)制 法律環(huán)境
跨國公司在全球經(jīng)濟(jì)一體化中扮演者重要的角色，是全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中最活躍的主體。在我國改革開放過程中，跨國公司在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用，他們帶來了大量的資本與技術(shù)，促進(jìn)了我國改革開放進(jìn)程，但是跨國公司由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，且擁有技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢(shì)，其跨國屬性也決定了它們能夠以更為靈活的方式實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)策略，因而跨國公司極有可能會(huì)實(shí)施侵害東道國利益的行為，這就需要對(duì)跨國公司進(jìn)行法律規(guī)制，使其經(jīng)營(yíng)行為符合東道國的法律和政策。本文主要從跨國公司的法律規(guī)制這一角度就跨國公司法律規(guī)制的必要性、跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)以及跨國公司法律規(guī)制的對(duì)策三個(gè)方面展開論述。
一、跨國公司法律規(guī)制的必要性
（一）跨國公司可能侵害東道國利益
跨國公司作為民商事主體，同樣有著追求經(jīng)濟(jì)利益的強(qiáng)烈渴求，或者說，資本在國際間流動(dòng)，本身就是以逐利為最終目的的，而資本在國際間的流動(dòng)正是以跨國公司為主要載體的。跨國公司可能會(huì)利用發(fā)展中國家相對(duì)寬松的法律環(huán)境，以損害東道國利益的方式，滿足自身的逐利需求。例如，利用發(fā)展中國家環(huán)境法制不完善，以犧牲發(fā)展中國家的環(huán)境利益為代價(jià)，實(shí)現(xiàn)自身的逐利目的，最典型的案例就是康菲溢油案。2011年6月，蓬萊19-3油田C平臺(tái)附近海域發(fā)現(xiàn)大量溢油?？捣乒窘o予的解釋是，在其進(jìn)行注水作業(yè)時(shí)，對(duì)油藏層施壓激活了天然斷層，導(dǎo)致原油從斷層裂縫中溢出來。2011年11月，聯(lián)合調(diào)查組公布了事故原因調(diào)查結(jié)論，指出漏油事故是一起造成重大海洋溢油污染的責(zé)任事故。此外，“跨國公司通過國際經(jīng)濟(jì)合作或經(jīng)營(yíng)的途徑，將污染密集型產(chǎn)業(yè)，特別是發(fā)達(dá)國家已淘汰的技術(shù)、設(shè)備、生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品、危險(xiǎn)廢物等，通過投資方式轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家”，更是一種常見的形式。
（二）跨國公司法律規(guī)制屬于東道國國內(nèi)事務(wù)
跨國公司進(jìn)入東道國經(jīng)營(yíng)后，往往采取設(shè)立分公司的方式進(jìn)入東道國，此時(shí)跨國公司的在東道國的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受東道國的管轄與規(guī)制，這是經(jīng)濟(jì)主權(quán)的體現(xiàn)。因此，對(duì)跨國公司的法律規(guī)制，本身就屬于東道國的國內(nèi)事務(wù)，跨國公司不會(huì)由于其跨國身份而游離于法律規(guī)制之外。例如，跨國公司在東道國的子公司或分支機(jī)構(gòu)侵犯雇員正當(dāng)工作權(quán)利或其生命健康、對(duì)東道國環(huán)境造成嚴(yán)重?fù)p害或侵犯少數(shù)群體權(quán)利的案件時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，東道國應(yīng)通過本國的執(zhí)法機(jī)制，糾正跨國公司子公司或分支機(jī)構(gòu)的違法行為，以實(shí)現(xiàn)法律治理目的。
二、跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)
跨國公司法律規(guī)制的對(duì)象是跨國公司在東道國的經(jīng)營(yíng)行為，筆者認(rèn)為跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)應(yīng)在于避稅行為、商業(yè)賄賂、并購行為以及環(huán)境侵權(quán)行為等方面。
（一）避稅行為
跨國公司能夠利用其跨國身份輕易地實(shí)現(xiàn)避稅，從而侵害了東道國政府的稅收權(quán)益。當(dāng)前跨國公司的避稅手段非常多，主要表現(xiàn)為利用商品交易不合理價(jià)格避稅，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)買賣和轉(zhuǎn)讓避稅，利用提供不合理的勞務(wù)避稅。
避稅行為嚴(yán)格來說并沒有違反稅收法律法規(guī)，但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞，實(shí)現(xiàn)減輕或減除稅負(fù)的目的，其直接的結(jié)果是造成了國家財(cái)政收入的流失。跨國公司的避稅行為，使東道國利用外資的代價(jià)增高，破壞了公平合理的稅收環(huán)境，甚至?xí)纬蓢鴥?nèi)公司仿效。東道國和跨國公司之間所開展的避稅與反避稅博弈，在本質(zhì)上是一種利益博弈，東道國政府完全有權(quán)通過完善法律、強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)制等一系列措施實(shí)現(xiàn)反避稅。
（二）商業(yè)賄賂
跨國公司的商業(yè)賄賂行為也是跨國公司法律規(guī)制的重點(diǎn)。所謂商業(yè)賄賂，是指利用賄賂這一方式獲得交易機(jī)會(huì)，破壞了公平誠信的市場(chǎng)環(huán)境，是各國刑法打擊的對(duì)象。在國外，商業(yè)稅率整治手段嚴(yán)厲，如，2009年12月31日，美國司法部以斯達(dá)康違反《反海外賄賂法》在華行賄，向其開具了一張300萬美元的刑事和解罰單。2009年8月3日《中國青年報(bào)》報(bào)道，最近幾年在麥肯錫、朗迅、大摩、IBM等財(cái)富巨頭身上發(fā)生的商業(yè)賄賂事件一定程度上還原與厘清了跨國公司的本來面目。
可見，商業(yè)賄賂極易在跨國公司身上發(fā)生，其原因何在？筆者認(rèn)為，跨國公司的一些特點(diǎn)決定了其極易成為商業(yè)賄賂者。首先，跨國公司為了能夠進(jìn)入東道國并獲得市場(chǎng)份額，在主觀上存在以商業(yè)賄賂獲得交易機(jī)會(huì)的愿望；其次，跨國公司會(huì)面臨諸多的審批與審核，這決定了跨國公司與東道國政府人員走得比較緊；最后，跨國公司的雄厚財(cái)力、社會(huì)關(guān)系的運(yùn)用能力等也決定了跨國公司有能力實(shí)施巨額的商業(yè)賄賂，這是國內(nèi)小企業(yè)所望塵莫及的。
（三）并購行為
跨國公司的并購行為可以依法進(jìn)行，但是跨國公司的并購行為可能會(huì)損害東道國的經(jīng)濟(jì)利益，甚至?xí)?duì)東道國的經(jīng)濟(jì)安全造成影響，主要表現(xiàn)為跨國公司能夠利用其雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，大規(guī)模地實(shí)現(xiàn)并購，最終形成市場(chǎng)壟斷，或者對(duì)東道國的產(chǎn)業(yè)形成毀滅性打擊。如有學(xué)者認(rèn)為，“跨國公司在全球擴(kuò)張的過程中，通過直接并購、合資、品牌再定位等策略蠶食我國民族知名品牌，對(duì)我國本土企業(yè)的品牌塑造及發(fā)展形成極大沖擊”。此類并購會(huì)導(dǎo)致?lián)碛袎艛鄡?yōu)勢(shì)的跨國公司跨越歧視市場(chǎng)壁壘，保持穩(wěn)定的加工市場(chǎng)集中度和寡頭競(jìng)爭(zhēng)穩(wěn)定性，排斥中小規(guī)模廠商，一旦它控制市場(chǎng)就可能壓制競(jìng)爭(zhēng)，降低市場(chǎng)效率，破壞市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，最終損害消費(fèi)者福利。
（四）環(huán)境侵權(quán)行為
跨國公司將大規(guī)模地向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移，其中很重要的一個(gè)原因是發(fā)展中國家在環(huán)境保護(hù)的力度上相對(duì)較弱，這樣跨國公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就會(huì)節(jié)省一大筆的環(huán)境開支。在著名的印度博帕爾案中就可以看出，跨國公司利用國內(nèi)外環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)不同，滿足自身的逐利需求。在中國，一些跨國公司進(jìn)入中國時(shí)，除了帶來先進(jìn)的技術(shù)和管理，也將高污染、高危險(xiǎn)的行業(yè)或生產(chǎn)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移進(jìn)來了，如橡膠、塑料、印染、制革、電鍍、制鞋、電池等行業(yè)屬于高污染型企業(yè)，而鋼鐵、有色金屬、電力、建材、造紙和化工六大產(chǎn)業(yè)則是高耗能產(chǎn)業(yè)，可以說，中國在迎接跨國公司來華投資帶來的機(jī)遇的同時(shí)，也面臨著對(duì)環(huán)境和資源的空前挑戰(zhàn)。
（五）其他行為
跨國公司的其他行為如社會(huì)責(zé)任承擔(dān)、勞工保護(hù)、人權(quán)保障等也屬于東道國法律規(guī)制的內(nèi)容。例如，跨國公司利用發(fā)展中國家勞動(dòng)者保護(hù)程度低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成本的降低，在本國勞動(dòng)者與外國勞動(dòng)者的保護(hù)程度上采取雙重標(biāo)準(zhǔn)，甚至由于在發(fā)展中國家的跨國公司普遍未達(dá)到國際勞工組織規(guī)定的核心標(biāo)準(zhǔn)，致使產(chǎn)品的勞動(dòng)力成本很低，這種因低工資而形成的出口競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)被發(fā)達(dá)國家稱為“勞動(dòng)力傾銷”，導(dǎo)致產(chǎn)品易遭反傾銷之訴，值得關(guān)注。
三、跨國公司法律規(guī)制的對(duì)策
跨國公司法律規(guī)制目的的實(shí)現(xiàn)，不能一味地要求跨國公司承擔(dān)過多的義務(wù)或者對(duì)其進(jìn)行道德指責(zé)，更不能因?yàn)榭鐕窘?jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的一些違法違規(guī)現(xiàn)象而拒絕跨國公司進(jìn)入本國經(jīng)營(yíng)而設(shè)置不合理的準(zhǔn)入壁壘。相反，跨國公司的法律規(guī)制，需要加強(qiáng)本國的法律制度建設(shè)，優(yōu)化法律環(huán)境，加強(qiáng)執(zhí)法能力，促使跨國公司在經(jīng)營(yíng)中遵守東道國的法律法規(guī)和公共政策。
（一）完善法律制度
東道國需要加強(qiáng)相關(guān)法律制度建設(shè)，使跨國公司的經(jīng)營(yíng)行為有法可依。如針對(duì)跨國公司的避稅行為，需要加強(qiáng)稅收法律制度建設(shè)；針對(duì)跨國公司的商業(yè)賄賂行為，需要完善反商業(yè)賄賂法律體系；針對(duì)跨國公司的并購行為，需要完善與并購相關(guān)的法律制度，尤其需要完善反壟斷審查法律制度；針對(duì)跨國公司的環(huán)境侵權(quán)行為，需要完善環(huán)境保護(hù)法律制度。其他相關(guān)法律制度如勞動(dòng)者權(quán)利保護(hù)制度等，也需要加以完善。簡(jiǎn)言之，跨國公司的出現(xiàn)是全球經(jīng)濟(jì)一體化的體現(xiàn)，東道國政府應(yīng)加強(qiáng)法律制度建設(shè)，使本國法制能夠與國際接軌，避免國際經(jīng)濟(jì)交往中出現(xiàn)雙重標(biāo)準(zhǔn)，這將有助于跨國公司經(jīng)營(yíng)行為的規(guī)范化，同時(shí)也有助于東道國本國法律制度在品質(zhì)上的提升。
（二）加強(qiáng)執(zhí)法能力
跨國公司法律規(guī)制除了需要立法層面的努力之外，還需要在執(zhí)法層面有所體現(xiàn)。執(zhí)法是將靜態(tài)的法律規(guī)定轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的法律秩序，從而實(shí)現(xiàn)法律的調(diào)整目的，在法律秩序的實(shí)現(xiàn)過程中具有重要意義。當(dāng)前跨國公司法律規(guī)制之不足，固然存在立法層面的漏洞與缺失，但是與執(zhí)法機(jī)制不夠完善也存在密切的關(guān)聯(lián)。建議我國加強(qiáng)跨國公司執(zhí)法機(jī)制建設(shè)，提升執(zhí)法者的執(zhí)法能力，從而更好地規(guī)范跨國公司的經(jīng)營(yíng)行為。
論文摘要：知識(shí)經(jīng)濟(jì)全球化使得跨國公司傳統(tǒng)的知識(shí)管理方式向全球知識(shí)管理的領(lǐng)域轉(zhuǎn)向，深入研究該轉(zhuǎn)向背后的深層要因是實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)向的前提。
一、 引言
在當(dāng)今知識(shí)經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，跨國公司傳統(tǒng)的知識(shí)管理方式正向全球知識(shí)管理的領(lǐng)域轉(zhuǎn)向，深入研究這種轉(zhuǎn)向背后的深層要因，是順利實(shí)現(xiàn)這種轉(zhuǎn)向的前提。
二、 跨國公司全球知識(shí)管理轉(zhuǎn)向的要因
1. 21世紀(jì)是經(jīng)濟(jì)全球化的世紀(jì)，也是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的世紀(jì)。經(jīng)濟(jì)全球化使得生產(chǎn)者和投資者的行為日益國際化。公司的生產(chǎn)、貿(mào)易、投資、金融等經(jīng)濟(jì)行為逐漸超越一國邊界，從孤立封閉走向國際社會(huì)，生產(chǎn)要素進(jìn)行全球配置與重組，世界各國經(jīng)濟(jì)高度相互依賴和融合，而相互之間的競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈。經(jīng)濟(jì)全球化的表現(xiàn)之一是使得作為各國之間經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)載體之一的跨國公司在全球范圍內(nèi)生產(chǎn)的一體化。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的興起表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益建立在知識(shí)的生產(chǎn)、分配和使用上。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的重要標(biāo)志是經(jīng)濟(jì)從基于物質(zhì)到基于知識(shí)的變革。這里所說的知識(shí)，包括人類迄今為止所創(chuàng)造、積累的全部知識(shí)，其中重要的部分是科學(xué)技術(shù)和管理知識(shí)。知識(shí)經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)全球化具有內(nèi)在的統(tǒng)一性。科技革命是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)知識(shí)化的主要?jiǎng)恿?。隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，使得不同國家和地區(qū)之間的商品、資本、勞動(dòng)力和技術(shù)流動(dòng)日益自由化。由于信息高速公路以及全球互聯(lián)網(wǎng)的日益普及，世界經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、金融也日益網(wǎng)絡(luò)化、全球化，全球范圍內(nèi)的知識(shí)傳輸、擴(kuò)散和分享也更加便利化。
2. 知識(shí)經(jīng)濟(jì)的全球化對(duì)跨國公司傳統(tǒng)的全球經(jīng)營(yíng)管理模式帶來了極大的挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，公司的價(jià)值深嵌入全球性的知識(shí)資源之中，傳統(tǒng)的跨國公司全球知識(shí)管理模式面臨挑戰(zhàn)。
（1）基于交易成本理論的跨國公司理論中相關(guān)知識(shí)管理思想的局限性。眾所周知，傳統(tǒng)的主流跨國公司理論主要是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的交易成本理論的角度，從微觀層面以不完全競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致不完全市場(chǎng)，不完全市場(chǎng)導(dǎo)致對(duì)外直接投資為基本假設(shè)，重點(diǎn)分析了投資動(dòng)機(jī)、投資流向和投資決策三個(gè)問題。“動(dòng)機(jī)”是指驅(qū)使企業(yè)對(duì)外進(jìn)行投資的原因；“流向”是指選擇何地進(jìn)行投資；“決策”是指在出口、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和對(duì)外直接投資之間應(yīng)采取何種方式為好。事實(shí)上，這三個(gè)問題也是跨國公司參與全球競(jìng)爭(zhēng)所關(guān)心的問題。基于交易成本理論的傳統(tǒng)跨國公司參與對(duì)外經(jīng)營(yíng)管理理論經(jīng)歷了一個(gè)不斷深化和發(fā)展的過程。1960年，被西方學(xué)者稱作“跨國公司理論之父”的美國學(xué)者海默（S.Hymer）在MIT完成了他的博士學(xué)位論文《民族企業(yè)的國際經(jīng)營(yíng)：關(guān)于對(duì)外直接投資的研究》（The international operation of National firms：A study of Direct Foreign Investment），西方學(xué)術(shù)界認(rèn)為這標(biāo)志著跨國公司經(jīng)營(yíng)管理理論從傳統(tǒng)的貿(mào)易、金融理論中分離出來，開始真正成為獨(dú)立的科學(xué)。海默的思想在經(jīng)過其導(dǎo)師金德爾伯格（C.P.Kindleberger）及相關(guān)學(xué)者的進(jìn)一步完善后，成為經(jīng)典的對(duì)外直接投資理論，或稱為壟斷優(yōu)勢(shì)理論，該理論指出了一個(gè)企業(yè)為什么會(huì)冒著經(jīng)濟(jì)、政治、文化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跨國投資；此后，以巴克尼和卡森（P.Buckely & M.Casson）為代表的學(xué)者對(duì)內(nèi)部化問題進(jìn)行了深入的研究，并試圖解決一個(gè)關(guān)鍵問題：即為什么一個(gè)企業(yè)會(huì)選擇通過對(duì)外直接投資將其優(yōu)勢(shì)留在企業(yè)內(nèi)部加以利用，而非通過對(duì)國外市場(chǎng)的許可證貿(mào)易、、提供特許或簽訂出口協(xié)議；在揚(yáng)棄壟斷優(yōu)勢(shì)理論、內(nèi)部化理論和區(qū)位理論等研究成果的基礎(chǔ)上，英國著名跨國公司專家約翰.鄧林（J.Dunning）于20世紀(jì)70年代中期提出了“國際生產(chǎn)折中理論”，即著名的OLI模型，從而將跨國公司經(jīng)營(yíng)管理理論的研究更加引向全面和深入。
雖然傳統(tǒng)跨國公司的經(jīng)營(yíng)管理理論在歷史上曾經(jīng)對(duì)企業(yè)首次走出本土、參與海外經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)發(fā)揮了重要的指導(dǎo)作用，但由于這些理論主要偏重于：從經(jīng)濟(jì)學(xué)的成本、價(jià)格、投資等市場(chǎng)因素分析和解釋企業(yè)的跨國經(jīng)營(yíng)行為，公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)依賴于全球生產(chǎn)、分銷和銷售網(wǎng)絡(luò)的建立，空間上主要關(guān)注的是企業(yè)在海外的物理性全球存在而非知識(shí)性全球存在；跨國管理經(jīng)營(yíng)的中介主要以有形資產(chǎn)為主，而對(duì)知識(shí)、能力等無形資產(chǎn)的重視不夠，從而導(dǎo)致企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不能持久和深入。上述不足的主要原因在于這些理論誕生于西方跨國公司從國內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)開始向海外擴(kuò)張的時(shí)代，是當(dāng)時(shí)歷史時(shí)代的產(chǎn)物。以百事可樂公司為例，20世紀(jì)90年代初，該公司制定了一個(gè)將其全球軟飲料收入增加兩倍多的公司戰(zhàn)略計(jì)劃——從1990年的15億美元增加到1995年的50億美元。為了實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，百事可樂公司在全球范圍內(nèi)開始實(shí)施該計(jì)劃。到1990年代中期，雖然該公司的經(jīng)營(yíng)遍及全球廣大地區(qū)，但這種全球擴(kuò)張并沒有轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲩L(zhǎng)和贏利。事實(shí)上，到了1997年，百事可樂公司不得不從諸如南非這樣的一些主要市場(chǎng)上撤出，最終得到的是公司全球飲料經(jīng)營(yíng)約10億美元的虧損。當(dāng)今時(shí)代，跨國公司的海外經(jīng)營(yíng)管理不僅滿足于企業(yè)的全球存在，更多關(guān)注的是企業(yè)如何將全球存在轉(zhuǎn)化為全球競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。20世紀(jì)80年代以來，社會(huì)信息化、競(jìng)爭(zhēng)全球化和經(jīng)濟(jì)知識(shí)化浪潮一起向我們襲來。信息科技的進(jìn)步，運(yùn)輸科技的發(fā)展，世界各國開放度的提高使得跨國公司的競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和方式發(fā)生了巨大的變革，遍布全球的子公司經(jīng)營(yíng)網(wǎng)絡(luò)的廣泛建立和發(fā)展、以知識(shí)為主要經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的跨國經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)手段，使得企業(yè)對(duì)機(jī)會(huì)和威脅的反應(yīng)上表現(xiàn)出了極大的靈活性和迅速性，這使得跨國公司在關(guān)注企業(yè)全球存在的同時(shí)，更要關(guān)注公司在全球化的子公司網(wǎng)絡(luò)體系中如何謀求持續(xù)性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)問題，知識(shí)和能力開始走入他們的視野?？聘裉兀↘ogut）就曾指出，對(duì)外直接投資的研究重心應(yīng)從企業(yè)進(jìn)入海外的關(guān)注轉(zhuǎn)向如何協(xié)調(diào)全球化的精英網(wǎng)絡(luò)以獲取持續(xù)性的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
（2）傳統(tǒng)的基于知識(shí)資源觀的跨國公司理論已漸漸走入盡頭。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，傳統(tǒng)跨國公司所持的知識(shí)資源觀已經(jīng)不能解釋當(dāng)今的企業(yè)行為了。經(jīng)典理論認(rèn)為，由于知識(shí)具有公共物品的屬性，擁有某種可以產(chǎn)生壟斷優(yōu)勢(shì)知識(shí)的企業(yè)很難利用外部市場(chǎng)進(jìn)行議價(jià)交易，并使本企業(yè)的收益得到保障。因此，對(duì)于企業(yè)而言市場(chǎng)是失效的，這使得企業(yè)將知識(shí)內(nèi)部化，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行知識(shí)交易，以節(jié)省交易成本，從而導(dǎo)致企業(yè)以內(nèi)部市場(chǎng)機(jī)制代替外部市場(chǎng)機(jī)制，將知識(shí)轉(zhuǎn)移到自己可以掌控的子系統(tǒng)中，當(dāng)該過程跨越國界時(shí)，企業(yè)的跨國經(jīng)營(yíng)管理行為就產(chǎn)生了。但是，企業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)理論認(rèn)為：知識(shí)在具有公共物品屬性的同時(shí)，也具有私人物品的屬性，隱性知識(shí)更是如此。因此，即使知識(shí)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移也非易事，也是要付出交易成本的?？鐕局赃M(jìn)行跨國管理經(jīng)營(yíng)，是因?yàn)橄鄬?duì)于外部市場(chǎng)機(jī)制而言，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行知識(shí)的創(chuàng)新、轉(zhuǎn)移和運(yùn)用更具有效率。
（3）母國知識(shí)輸出的單向度模式已經(jīng)引起理論和實(shí)踐者的質(zhì)疑。值得注意的是，雖然經(jīng)典跨國公司理論強(qiáng)調(diào)在企業(yè)將所屬的壟斷性知識(shí)等優(yōu)勢(shì)資源向海外轉(zhuǎn)移的過程中，也強(qiáng)調(diào)利用東道國市場(chǎng)的知識(shí)和資源，但一般來講，企業(yè)總是將生產(chǎn)制造及其它低價(jià)值的活動(dòng)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國家，獲得成本優(yōu)勢(shì)，而將高附加值的活動(dòng)，如研究與開發(fā)、生產(chǎn)設(shè)計(jì)、營(yíng)銷、戰(zhàn)略、融資等活動(dòng)留在國內(nèi)。從知識(shí)管理的角度，這仍然只是一種從國內(nèi)到國外，從總公司到子公司的單向性資源為主的輸出模式。但是，隨著跨國公司全球競(jìng)爭(zhēng)的加劇和全球網(wǎng)絡(luò)的建立，跨國公司必須不斷改進(jìn)這種模式。正如多茲等（Doz，etc，2001）指出，跨國公司通過從世界范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)、獲取、移動(dòng)知識(shí)達(dá)到以知識(shí)為支撐構(gòu)建企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。全球競(jìng)爭(zhēng)意味著在利用母國的優(yōu)勢(shì)去征服世界的同時(shí)，不斷地從全球范圍內(nèi)獲取知識(shí)等資源并將其轉(zhuǎn)化成全球知識(shí)能力，以全球知識(shí)能力為中介獲取持續(xù)性的全球競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。如果跨國公司不能有效利用其全球知識(shí)管理的力量，比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更好地識(shí)別、獲取、移動(dòng)和應(yīng)用這些分散化和多元化的市場(chǎng)需求性知識(shí)，就可能會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中失利。
（4）全球知識(shí)的愈益分散化與多樣化。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)全球化的背景之下，跨國公司的經(jīng)營(yíng)與管理過程將面臨知識(shí)日趨分散化與多樣化的境遇?？鐕局械闹R(shí)可以簡(jiǎn)單地分為技術(shù)知識(shí)和市場(chǎng)知識(shí)。公司中的技術(shù)知識(shí)是指其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)執(zhí)行過程中對(duì)客觀事物的處理方式（即：解決“如何做”的問題），公司中的市場(chǎng)知識(shí)是指公司特有的某些區(qū)位的語言、文化、政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)等方面的知識(shí)。跨國公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化導(dǎo)致其所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)之間的交叉趨勢(shì)。業(yè)務(wù)之間的交叉導(dǎo)致技術(shù)之間的交叉，公司必須掌握不同學(xué)科的知識(shí)，而這些不同學(xué)科、業(yè)務(wù)和技術(shù)分布于世界各地不同區(qū)位。因此，公司不得不從更多區(qū)位獲得新的知識(shí)。當(dāng)跨國公司將知識(shí)通過子公司轉(zhuǎn)移到新區(qū)位后， 子公司的知識(shí)存量和相對(duì)應(yīng)的創(chuàng)新能力不斷得到發(fā)展，因此子公司成為新的創(chuàng)新技術(shù)來源。與技術(shù)轉(zhuǎn)移類似，由于全球外包而帶來的知識(shí)的流動(dòng)也推動(dòng)了知識(shí)的全球分散化，公司的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)、制造、營(yíng)銷、分銷等知識(shí)越來越分散，而新的技術(shù)突破有很大的隨機(jī)性，這種偶然的技術(shù)突破并不總發(fā)生在鉆石區(qū)位和投入最多的地區(qū)。
跨國公司在其跨國經(jīng)營(yíng)過程中不僅遭遇技術(shù)知識(shí)的分散化與多元化，而且遭遇市場(chǎng)知識(shí)的分散化與多樣化，這是因?yàn)椋涸趯a(chǎn)品和服務(wù)引入新的市場(chǎng)后，企業(yè)也就能夠從該細(xì)分市場(chǎng)學(xué)習(xí)新的產(chǎn)品用途和顧客偏好的知識(shí)；隨著客戶、分銷商、零售商自身越來越全球化，它們擁有的知識(shí)也隨之越來越分散在全球各個(gè)角落；支持負(fù)責(zé)解決方案的所需要的知識(shí)不可能在一個(gè)區(qū)位獲得。多茲等人（Doz，etc.，2001）對(duì)美國和歐洲跨國公司的調(diào)查證明了這種趨勢(shì)，受訪者預(yù)計(jì)未來5年有50%的本行業(yè)的突破性技術(shù)和42%的重大創(chuàng)新產(chǎn)品會(huì)出自母國之外的區(qū)位。
全球知識(shí)分散化和多樣化的必然趨勢(shì)必然要求跨國公司在全球范圍內(nèi)對(duì)知識(shí)進(jìn)行管理。A.D.Mayer等學(xué)者發(fā)現(xiàn)，當(dāng)今沒有任何一個(gè)國家和地區(qū)能象1950和1960年代的美國那樣，在全球創(chuàng)新方面擁有當(dāng)仁不讓的壟斷優(yōu)勢(shì)。麻省和加州不再是技術(shù)性知識(shí)創(chuàng)造的唯一地點(diǎn)。歐洲、日本、韓國等地的大學(xué)和公司已經(jīng)成為技術(shù)知識(shí)發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力量，跨國公司必須懂得如何管理全球技術(shù)知識(shí)。
3. 跨國公司新的全球知識(shí)管理的實(shí)踐迫切需要得到理論上的指導(dǎo)，又迫切需要從理論上給予闡釋和凝練。面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化、知識(shí)經(jīng)濟(jì)的雙重背景，一些跨國公司公司已經(jīng)自發(fā)地開始了全球知識(shí)管理的探索之旅，并在實(shí)踐層面上獲得了成功。以諾基亞公司為例，從20世紀(jì)90年代開始，公司以全球知識(shí)管理為手段，在很短的時(shí)間內(nèi)成為全球著名的移動(dòng)電話商，一舉超過了美國的摩托羅拉公司。諾基亞的成功得益于其向美國學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)和全球營(yíng)銷技巧，向日本學(xué)習(xí)掌握顧客對(duì)電子產(chǎn)品的需求心理（比如小型化和數(shù)據(jù)應(yīng)用），向東南亞國家學(xué)習(xí)低成本制造的管理技巧。正是通過對(duì)全球知識(shí)的有效管理，諾基亞公司實(shí)現(xiàn)了從GSM的發(fā)展到最早提出“把互聯(lián)網(wǎng)裝進(jìn)每一個(gè)人的口袋里”，再到“移動(dòng)電子商務(wù)”的步步躍升，諾基亞的概念和行為總是領(lǐng)先于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手一步。摩托羅拉公司因?yàn)槿狈娜虻膶用嫔匣I劃其知識(shí)管理活動(dòng)，喪失了向數(shù)字移動(dòng)電話和GSM標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向的先機(jī)，從而被諾基亞拋在了后面。敏于全球知識(shí)管理的先驅(qū)們的自發(fā)的實(shí)踐探索，即迫切需要得到理論上的指導(dǎo)，又迫切需要從理論上對(duì)其探索性實(shí)踐活動(dòng)給予闡釋和凝練。雖然中外理論界對(duì)上述理論模式做過零星式的思索和總結(jié)，但總體來講這些研究還不全面和深入，傳統(tǒng)的跨國公司知識(shí)管理觀還主宰著人們的行為，基于知識(shí)經(jīng)濟(jì)的、系統(tǒng)化的全球知識(shí)管理模式的理論研究尚未出現(xiàn)。
三、 結(jié)語
知識(shí)經(jīng)濟(jì)及其全球化使得傳統(tǒng)的跨國公司知識(shí)管理所處的環(huán)境發(fā)生了深刻的變革，這種變革使得跨國公司傳統(tǒng)的知識(shí)管理方式開始向全球知識(shí)管理的方向前行，深入的跨國公司全球知識(shí)管理轉(zhuǎn)向的要因分析必將有力地促進(jìn)跨國公司全球知識(shí)管理理論研究的深入。
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關(guān)鍵詞：跨國公司；國際貿(mào)易；國際直接投資；協(xié)調(diào)；選擇
當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，國家與國家之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，不同類型的企業(yè)紛紛涌現(xiàn)。隨著各國之間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的日漸頻繁和世界市場(chǎng)的逐漸開放，跨國公司這種新的企業(yè)類型得以出現(xiàn)，其主要功能是對(duì)外銷售產(chǎn)品，是本國產(chǎn)品對(duì)外營(yíng)銷的主要手段之一[1]。最近，金融危機(jī)頻頻出現(xiàn)，世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)之中的競(jìng)爭(zhēng)日漸激烈，跨國公司因此面臨著嚴(yán)峻的形勢(shì)與挑戰(zhàn)。如今跨國公司的營(yíng)銷主要采用國際貿(mào)易與直接投資兩種手段。世界的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)早已整合成為了一體，但是其中的區(qū)域、人員之間的差異依然存在，任何一點(diǎn)細(xì)微的差異都有可能對(duì)跨國公司的決策產(chǎn)生影響。因此，各跨國公司一定要對(duì)國際貿(mào)易與國際直接投資之間的關(guān)系提起重視，并對(duì)其進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保公司的穩(wěn)定發(fā)展。
一、跨國公司國際貿(mào)易與國際直接投資的相互關(guān)系
跨國公司指的就是在兩個(gè)及兩個(gè)以上國家擁有控制和管理部分，并能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)的企業(yè)?？鐕局饕渡碛趪H生產(chǎn)，也就是對(duì)外直接投資、集資從而進(jìn)行跨國生產(chǎn)。因此，跨國公司從根本上說是由多個(gè)存在密切聯(lián)系的經(jīng)營(yíng)企業(yè)構(gòu)成的，這些企業(yè)共同制定發(fā)展計(jì)劃，開展?fàn)I銷活動(dòng)，以達(dá)到制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，即跨國公司本質(zhì)上是一個(gè)經(jīng)營(yíng)一體化的企業(yè)體系。
跨國公司的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展是離不開國際投資的。對(duì)外直接投資的增長(zhǎng)過程實(shí)質(zhì)上就是跨國公司的成長(zhǎng)過程。一家公司在國外建立的分企業(yè)，本身就是母公司整體結(jié)構(gòu)中的一個(gè)組成部分，承擔(dān)著母公司的部分金融業(yè)務(wù)?？鐕拘纬傻闹饕问骄褪菄H直接投資，也就是說，國際直接投資這種形式的主體主要部分也是跨國公司。從理論上講，對(duì)外直接投資也就是國際直接投資理論是跨國公司有效配置資源的合理解釋。站在跨國公司的立場(chǎng)來看，公司內(nèi)部個(gè)人或者企業(yè)整體的愿望是國際直接投資的動(dòng)因；而處于國際生產(chǎn)的一般理論來看，國際直接投資就是公司參與國際市場(chǎng)活動(dòng)的形式之一，與國際貿(mào)易并無不同。實(shí)際上，國際貿(mào)易與國際直接投資之間互相補(bǔ)充，它們共同促進(jìn)了跨國公司的發(fā)展。
二、跨國公司國際貿(mào)易與國際直接投資理論的發(fā)展
國際直接投資理論是解釋跨國投資發(fā)生的原因、機(jī)制和結(jié)果的理論。19世紀(jì)60年代，國際直接投資在英國產(chǎn)生，20世紀(jì)初，在英、法、德、美等國的推動(dòng)下得到了一定的發(fā)展。但國際直接投資的迅速發(fā)展，并對(duì)國際經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重大影響則是在第二次世界大戰(zhàn)，特別是20世紀(jì)60年代以后。可以說，如果戰(zhàn)前國際直接投資還是從屬于國際貿(mào)易的話，戰(zhàn)后到今天它已經(jīng)成為聯(lián)系世界經(jīng)濟(jì)的主要紐帶。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中最早涉足研究國際直接投資現(xiàn)象的是納克斯（R.Nurkse）發(fā)表于1933年的論文，題為《資本流動(dòng)的原因和效應(yīng)》，書中提出了利率元理論。早期國際資本流動(dòng)理論較有影響的還有新古典利率理論、債務(wù)周期理論、國際收支平衡理論及外匯匯率理論等。其共同特點(diǎn)一是以市場(chǎng)完全競(jìng)爭(zhēng)為前提；二是對(duì)間接投資進(jìn)行專門研究，涉及到直接投資；三是以宏觀經(jīng)濟(jì)為主。國際直接投資理論作為獨(dú)立的理論，產(chǎn)生于20世紀(jì)60年代，以美國學(xué)者海默（S.Hymer）在其1960年博士論文《廠商的國際化經(jīng)營(yíng)：直接投資的一項(xiàng)研究》中提出的廠商壟斷優(yōu)勢(shì)理論為標(biāo)志。從20世紀(jì)70年代中期以后，國際直接投資理論的研究重點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)向建立一個(gè)統(tǒng)一的國際直接投資理論或跨國公司的一般理論，努力在跨國公司國際一體化生產(chǎn)中將國際直接投資和國際貿(mào)易有機(jī)的聯(lián)系起業(yè)，以尋求一種基于企業(yè)利潤(rùn)最大化的協(xié)調(diào)和選擇的解釋[2]。
三、跨國公司在國際貿(mào)易與國際直接投資中具有的優(yōu)勢(shì)
（一）技術(shù)優(yōu)勢(shì)
跨國公司能夠在本國意外投資，其最關(guān)鍵的優(yōu)勢(shì)之一就是具有某些先進(jìn)技術(shù)。這些技術(shù)包括公司生產(chǎn)過程中實(shí)際運(yùn)用到的具體技術(shù)，也包含知識(shí)、信息、技巧等無形資源，例如跨國公司經(jīng)過開發(fā)與研究所掌握的新生產(chǎn)工藝和新興產(chǎn)品、產(chǎn)品的異化能力以及與產(chǎn)品相關(guān)的市場(chǎng)銷售技能以及跨國公司相對(duì)于其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的優(yōu)秀組織與管理技能。這些技能以及相關(guān)的專業(yè)知識(shí)等是企業(yè)內(nèi)的公共產(chǎn)品，這也常常會(huì)成為人們解釋跨國公司為何選擇國際生產(chǎn)而不是出口或許可證的理由。
（二）產(chǎn)業(yè)組織形式的寡占性
人們通常認(rèn)為，寡占市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和行為是跨國公司優(yōu)勢(shì)的另一主要來源，其同上述的技術(shù)優(yōu)勢(shì)有著極為密切的聯(lián)系。這是因?yàn)?，?guī)模經(jīng)濟(jì)對(duì)于通過研究和開發(fā)形成的發(fā)明創(chuàng)造具有十分重要的意義。與此同時(shí)，一定程度上的壟斷、擴(kuò)大規(guī)模對(duì)于自身秘密技術(shù)的流出和國際保護(hù)都是有著積極作用的。在此相關(guān)學(xué)者特別強(qiáng)調(diào)產(chǎn)業(yè)組織的規(guī)模經(jīng)濟(jì)特征。因?yàn)槠涫谴笃髽I(yè)市場(chǎng)力量產(chǎn)生的主要來源。最開始時(shí)，人們認(rèn)為規(guī)模經(jīng)濟(jì)對(duì)生產(chǎn)集中十分有利，可以通過出口貿(mào)易而非國際直接投資來參與國際市場(chǎng)。但是，隨著海外市場(chǎng)貿(mào)易壁壘的出現(xiàn)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)達(dá)到上限，當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)就會(huì)收到反壟斷條款的制約，國際直接投資就會(huì)提上日程。
【關(guān)鍵詞】跨國公司 本土化 建議
中圖分類號(hào)：F421.35 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2013.12.166
一、跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略內(nèi)涵及意義
（一）跨國公司本土化內(nèi)涵
本土化，簡(jiǎn)而言之就是入鄉(xiāng)隨俗。而跨國公司的本土化就是指在跨國公司進(jìn)入東道國的本土市場(chǎng)后，為了適應(yīng)當(dāng)?shù)匕l(fā)展，成為當(dāng)?shù)鼐哂刑厣慕?jīng)濟(jì)實(shí)體，進(jìn)而努力融入東道國經(jīng)濟(jì)體系的一種發(fā)展戰(zhàn)略。跨國公司本土化主要是跨國公司將自身的生產(chǎn)、管理、營(yíng)銷等方面融入當(dāng)?shù)匚幕倪^程?？鐕颈就粱暮诵脑谟诳鐕静灰陨碳业牧?xí)慣和偏好為標(biāo)準(zhǔn)，而是將消費(fèi)者的習(xí)慣、偏好和需求作為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和日常管理活動(dòng)的核心；與此同時(shí)，跨國公司的規(guī)范也必須隨著顧客需求的變化而相應(yīng)變化。隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，世界已經(jīng)步入經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代，越來越多的公司走上了跨國經(jīng)營(yíng)之路。
（二）跨國公司本土化戰(zhàn)略的意義
雖然越來越多的公司走上了跨國經(jīng)營(yíng)之路，并在世界各國各地區(qū)設(shè)立子公司，成為頗具實(shí)力的跨國公司。但是，在實(shí)踐中，所有希望通過海外投資來獲取高額回報(bào)的跨國公司都不可忽視的一個(gè)問題是：如何在國家、民族、社會(huì)、制度和語言差異巨大的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)良好的跨國經(jīng)營(yíng)?？鐕究梢詿o視以上差異，在世界各國各地都照搬母公司的全套經(jīng)營(yíng)管理模式，實(shí)現(xiàn)全球統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)模式，但毫無疑問，對(duì)于大多數(shù)跨國公司而言，這種做法是行不通的、不可取的。因?yàn)榭鐕疽獙?shí)現(xiàn)海外成功經(jīng)營(yíng)這一目標(biāo)，就必須在東道國市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的過程中熟悉當(dāng)?shù)氐母鞣N社會(huì)環(huán)境。所以，跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略意義在于是否能滿足不同國家或地區(qū)消費(fèi)者消費(fèi)偏好的差異；是否可以滿足營(yíng)銷渠道的差異；是否可以獲得替代產(chǎn)品及產(chǎn)品調(diào)整的需要；是否可以更好地滿足適應(yīng)東道國市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的需要及東道國政府的政策性規(guī)劃。
二、跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)的原因探析
跨國公司為了更好地實(shí)現(xiàn)全球化戰(zhàn)略目標(biāo)和利益最大化的目標(biāo)，所以采用了本土化的策略。以下將從跨國公司的外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面來論述跨國企業(yè)本土化的原因。
（一）外部原因
1. 滿足外部文化環(huán)境差異的需要
文化差異是構(gòu)成消費(fèi)者的需求差異和偏好差異的一個(gè)重要原因。跨國公司在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)全球化的同時(shí)，勢(shì)必會(huì)面對(duì)不同的社會(huì)文化、企業(yè)文化、價(jià)值觀念以及語言等方面的差異，這些差異對(duì)跨國公司融入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)環(huán)境帶來很大的阻礙。在國際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)必須對(duì)東道國的文化環(huán)境進(jìn)行了解，分析不同環(huán)境因素對(duì)消費(fèi)者購買行為的影響，在此基礎(chǔ)上制定出適合東道國市場(chǎng)的產(chǎn)品生產(chǎn)方案、營(yíng)銷策略、銷售計(jì)劃等，以適應(yīng)不同的消費(fèi)需求和偏好，以免造成文化沖突，實(shí)現(xiàn)與當(dāng)?shù)匚幕娜诤希龠M(jìn)管理變革。
2.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
在國際化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，公司往往面臨著如匯率、利率、通貨膨脹、國有化及政治動(dòng)蕩等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)跨國公司由于規(guī)模經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)容量的限制，被封閉在一個(gè)小的區(qū)域，導(dǎo)致其抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，各種政治和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)可能給公司帶來沉重的打擊。而如果跨國公司對(duì)海外子公司的經(jīng)營(yíng)管理、人力資源、文化等方面實(shí)行本土化，將投資分散于不同國家的企業(yè)，那么，跨國公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將不受某一國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)蕭條、資源短缺、政治變動(dòng)的影響，有效的將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了不同地區(qū)。所以，本土化戰(zhàn)略的實(shí)施，將有助于減少在東道國的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。
3. 資源在全世界優(yōu)化配置的需要。
本土化戰(zhàn)略是跨國公司全球化的一個(gè)階段性的實(shí)施工具和手段，實(shí)施本土化是為了使跨國公司的海外子公司更好的存活并發(fā)展起來，從而形成跨國公司的全球布局。跨國公司在任何一個(gè)海外市場(chǎng)的本土化戰(zhàn)略都是其全球化戰(zhàn)略的有機(jī)組成部分之一，著眼全球、立足當(dāng)?shù)厥沁M(jìn)行全世界資源優(yōu)化配置的兩個(gè)基點(diǎn)。因此，跨國公司只有高度融入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)，充分利用東道國的資金、技術(shù)和人力等資源，真正植根于當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，同時(shí)又領(lǐng)先于本土企業(yè)，才能更清楚地認(rèn)識(shí)全球市場(chǎng)，對(duì)各類資源進(jìn)行調(diào)配，以實(shí)現(xiàn)物盡其用、利潤(rùn)最大化及全球性的資源優(yōu)化配置的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
（二）內(nèi)部原因
1.降低綜合成本的需要。
跨國公司實(shí)施本土化經(jīng)營(yíng)最根本的原因是要降低成本，而跨國公司的母國大多是發(fā)達(dá)國家，其勞動(dòng)力、原材料等成本價(jià)格都頗高。因此，跨國公司的海外子公司在當(dāng)?shù)貙?shí)行經(jīng)營(yíng)本土化，可以幫助跨國公司利用當(dāng)?shù)赜斜容^優(yōu)勢(shì)的生產(chǎn)要素，實(shí)現(xiàn)降低人力成本、生產(chǎn)成本、物流成本以及管理成本等目標(biāo)，來提高企業(yè)的綜合效益，增加企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，以便于獲得更大利潤(rùn)。
2.滿足不同消費(fèi)群體需求。
各行各業(yè)在不同國家和地區(qū)都有著不同的特點(diǎn)和性質(zhì)，同時(shí)許多產(chǎn)品和服務(wù)也具有很強(qiáng)的國別性或區(qū)域性?？鐕局挥袧M足多元化的消費(fèi)需求，才能在東道國市場(chǎng)占有一席之地并發(fā)展壯大。因此，跨國公司在東道國實(shí)行經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)、營(yíng)銷等活動(dòng)時(shí)，先要考慮到東道國消費(fèi)需求、消費(fèi)能力、消費(fèi)偏好等因素，滿足多種消費(fèi)者的需求，使當(dāng)?shù)鼐用駨男睦砩舷冉o予接受，有利于產(chǎn)品更快更好地打入東道國市場(chǎng)。最典型的案例是微軟公司的辦公軟件，內(nèi)容和功能都是一樣的，但是，在其他東道國均采用本土的語言文字。
3.營(yíng)銷系統(tǒng)的需要。
沒有自己的營(yíng)銷渠道是跨國公司進(jìn)行國際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最大的障礙。在國際市場(chǎng)上，由于資金有限，跨國公司將首先考慮在東道國利用現(xiàn)有中間商渠道，經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)優(yōu)勢(shì)的銷售，消除與當(dāng)?shù)卣?、?dāng)?shù)厣鐣?huì)、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者的隔膜，從而快速開拓市場(chǎng)，既節(jié)省了人力，物力和財(cái)力投資，同時(shí)也建立了自己的銷售機(jī)構(gòu)，降低了風(fēng)險(xiǎn)，贏得了市場(chǎng)時(shí)效。此外，不同國家，不同的分銷渠道，定價(jià)、產(chǎn)品定位、廣告等有很大的區(qū)別，這也是實(shí)施本土化經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要原因。
三、跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀
跨國公司之所以積極的加大本土化進(jìn)程，是基于前文所述跨國公司經(jīng)營(yíng)本土化的原因，即以達(dá)到其利潤(rùn)最大化的目的。然而，實(shí)施本土化各種手段仍有很多缺陷與不足。下文將從人力資源、文化、營(yíng)銷等本土化方面論述跨國公司本土化的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。
（一）文化本土化現(xiàn)狀
自從跨國公司出現(xiàn)以來，便存在著內(nèi)在文化差異問題和外部文化差異問題。內(nèi)部文化差異包括價(jià)值觀不同、思維方式不同以及對(duì)于公司管理的理解不同；外部文化差異就是跨國公司所面臨的東道國市場(chǎng)環(huán)境，主要包括東道國的國情、政策以及消費(fèi)群體。
有學(xué)者通過研究證實(shí)：導(dǎo)致在東道國子公司出現(xiàn)戰(zhàn)略失誤的最主要原因之一是“跨文化管理沖突”。例如中西文化，其差異所帶來的障礙主要表現(xiàn)為跨國公司無法準(zhǔn)確把握中國的價(jià)值觀、思維方式和消費(fèi)群體心理， 致使公司外部的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境更加復(fù)雜化，從而增加了市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的難度。在公司決策過程中， 跨國公司習(xí)慣于依照其母國文化模式下形成的思維角度去分析和解決在東道國市場(chǎng)上面臨的問題， 習(xí)慣將在其母國市場(chǎng)上取得成功的經(jīng)營(yíng)手段照搬使用， 忽略了外部文化環(huán)境的差異可能導(dǎo)致這種管理方式在東道國市場(chǎng)上無效甚至產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。此外，東道國的國情、政府政策以及消費(fèi)群體也是跨國公司文化本土化亟待解決的問題。
（二）營(yíng)銷本土化現(xiàn)狀
跨國公司在東道國的本土化營(yíng)銷過程中往往因?yàn)樵谡J(rèn)識(shí)上的誤區(qū)， 導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效益不良。例如在中國市場(chǎng)上， 本土化程度不夠主要表現(xiàn)在推出的產(chǎn)品不適合中國消費(fèi)者的現(xiàn)實(shí)需求， 中國13 億人口中80%是農(nóng)民， 真正高收入的消費(fèi)者并不多， 而現(xiàn)實(shí)情況是很多跨國公司對(duì)于其商品制訂的價(jià)格偏高， 很難得到中國消費(fèi)者的認(rèn)同。
在商業(yè)行為過程中，有些生產(chǎn)廠商會(huì)直接或間接地針對(duì)不同的客戶有意無意的采用不同的營(yíng)銷標(biāo)準(zhǔn)或營(yíng)銷行為方式， 即營(yíng)銷歧視。例如化妝品SK -II的質(zhì)量問題、肯德基的蘇丹紅事件、強(qiáng)生系列嬰兒用品中的有害物質(zhì)等， 均揭示了這些跨國公司的不良商業(yè)行為。因營(yíng)銷歧視給跨國公司帶來的后果是直接影響了這些品牌產(chǎn)品的銷售、品牌形象和口碑聲譽(yù)。而且由于一些跨國企業(yè)在解決這些問題上并不注重效率， 同樣會(huì)帶來不可避免的麻煩， 同時(shí)導(dǎo)致產(chǎn)品的信譽(yù)度降低。
四、跨國公司實(shí)施本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的建議
（一）人力資源本土化方面
跨國經(jīng)營(yíng)企業(yè)在推行人力資源本土化戰(zhàn)略時(shí)，必須找準(zhǔn)跨國經(jīng)營(yíng)管理中可能出現(xiàn)的各種問題并制定相應(yīng)解決對(duì)策，才能贏得跨國經(jīng)營(yíng)的可持續(xù)發(fā)展。
1.母公司價(jià)值觀創(chuàng)新繼承化。
創(chuàng)新繼承母公司價(jià)值觀（提升子公司與母公司的價(jià)值觀匹配水平和提升個(gè)人與企業(yè)的價(jià)值觀匹配水平）是貫徹執(zhí)行母公司價(jià)值觀的有效辦法。
所謂提升子公司與母公司的價(jià)值觀匹配水平就是通過搭建制度平臺(tái)（母公司外派高層管理者的主導(dǎo)作用以及在東道國當(dāng)?shù)卣衅傅母邔庸芾碚叩妮o助作用）來傳承母公司價(jià)值觀和文化管理變革（子公司在繼承母公司價(jià)值觀的同時(shí)也要根據(jù)子公司地域文化等具體情況對(duì)母公司價(jià)值觀與日俱進(jìn)地、因地制宜地加以創(chuàng)新而形成獨(dú)特的子公司價(jià)值觀）來實(shí)現(xiàn)價(jià)值觀從母公司到子公司的自上而下的執(zhí)行完成；所謂提升個(gè)人與企業(yè)的價(jià)值觀匹配水平就是跨國經(jīng)營(yíng)企業(yè)在招聘時(shí)需適當(dāng)了解當(dāng)?shù)貑T工價(jià)值觀情況，在聘用以后加大對(duì)員工價(jià)值觀培訓(xùn)力度，使企業(yè)擁有并保持高度忠誠的人力資源隊(duì)伍。
2.人力資源本土化進(jìn)程穩(wěn)步化。
跨國經(jīng)營(yíng)企業(yè)在落實(shí)人力資源本土化行動(dòng)中，要信任和依賴東道國員工，穩(wěn)步推進(jìn)本土化進(jìn)程。理性把握人力資源本土化的速度和人力資源本土化的層次是處理好穩(wěn)步推進(jìn)人力資源本土化進(jìn)程問題的兩大法寶。
人力資源本土化速度（放權(quán)）常規(guī)需要三到五年。在海外子公司建立之初，為了轉(zhuǎn)移技術(shù)和管理，塑造特定的經(jīng)營(yíng)模式，一般向東道國派遣許多人員。但隨著子公司在當(dāng)?shù)卣痉€(wěn)腳跟，在當(dāng)?shù)刂饾u積累經(jīng)驗(yàn)并有能力自主經(jīng)營(yíng)時(shí)，逐步把一些重要職位讓給當(dāng)?shù)厝?，充分發(fā)揮當(dāng)?shù)厝说闹腔酆筒拍埽龠M(jìn)跨國經(jīng)營(yíng)的持續(xù)發(fā)展，但這需要一個(gè)過程，不能過慢或過急。
跨國公司最好把重要的地區(qū)總部、研發(fā)中心、設(shè)計(jì)中心等也安置在東道國，提高管理人員、研發(fā)人員的本土化層次水平。海外子公司的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子要盡可能地由當(dāng)?shù)厝私M成，視公司需要可在高層管理職位保留較小比例的母國人員，中層管理者和一般員工則為當(dāng)?shù)厝?。公司?jīng)營(yíng)決策的責(zé)任和權(quán)力相應(yīng)合理地轉(zhuǎn)移到當(dāng)?shù)厝耸种校酝七M(jìn)職務(wù)當(dāng)?shù)鼗凸芾懋?dāng)?shù)鼗?，激發(fā)當(dāng)?shù)貑T工的工作熱情，穩(wěn)定職工隊(duì)伍?？鐕驹跂|道國人力資源本土化進(jìn)程中要根據(jù)各個(gè)時(shí)期不同的人力資源需求，安排適當(dāng)?shù)娜诉x。
（二）文化本土化方面
1.加大企業(yè)文化本土化進(jìn)程， 促進(jìn)文化融合
在跨國公司內(nèi)部， 外派員工和本土的員工之間由于各自不同的文化背景、價(jià)值觀、思維方式和行為模式， 企業(yè)內(nèi)部容易產(chǎn)生溝通困難和誤解沖突的狀況，所以加強(qiáng)企業(yè)文化本土化進(jìn)程是處理文化沖突， 實(shí)現(xiàn)跨文化管理的重要手段?？鐕緫?yīng)立足于新的環(huán)境， 在公司內(nèi)形成共同的價(jià)值觀，創(chuàng)造出新的企業(yè)文化， 并使之與中國的社會(huì)文化背景和公司的現(xiàn)實(shí)環(huán)境相適應(yīng)。
2.加快其他活動(dòng)本土化速度， 輔助促進(jìn)文化融合。
除加大文化本土化本身進(jìn)程之外， 加快跨國公司在東道國的研發(fā)、采購、資本運(yùn)作、人力資源、產(chǎn)品服務(wù)等本土化進(jìn)程也是輔助促進(jìn)文化融合進(jìn)度的良方。例如，采購本土化利于迎合中國當(dāng)?shù)叵M(fèi)者的民族感情和消費(fèi)習(xí)慣；營(yíng)銷管理本土化通過委托當(dāng)?shù)刂虚g商銷售商品， 這樣可以迅速消除母國與東道國文化隔閡， 獲得中間商特有的經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)關(guān)系；資本運(yùn)作、人力資源、產(chǎn)品服務(wù)等商業(yè)活動(dòng)的本土化， 有助于跨國公司與東道國政府、金融機(jī)構(gòu)、本土企業(yè)、消費(fèi)者等利益相關(guān)體之間良好社會(huì)關(guān)系的構(gòu)建， 更有助于獲得消費(fèi)者的信任。此外， 跨國企業(yè)在選擇戰(zhàn)略合作伙伴、構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟的過程中亦要格外關(guān)注聯(lián)盟內(nèi)企業(yè)文化的兼容性， 主要表現(xiàn)在戰(zhàn)略盟友的本土化，兼容當(dāng)?shù)仄髽I(yè)， 從而兼容當(dāng)?shù)匚幕?/p>
只有正確認(rèn)識(shí)和了解文化差異，正視它的存在并促進(jìn)文化融合，在充分適應(yīng)企業(yè)本土競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的基礎(chǔ)上，努力設(shè)立共同的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，讓企業(yè)內(nèi)部的員工認(rèn)同和追求超越文化差異為企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，才是解決文化差異問題的有效途徑。
五、結(jié)論及啟示
當(dāng)今世界，經(jīng)濟(jì)全球化日益推進(jìn)，競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，跨國公司在世界經(jīng)濟(jì)中扮演著越來越重要的角色。為了在全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中成為領(lǐng)先者，世界各國的跨國公司在國際化經(jīng)營(yíng)過程中，不斷地調(diào)整其發(fā)展戰(zhàn)略，以更好地適應(yīng)瞬息萬變的全球經(jīng)濟(jì)。本文從人力資源本土化、文化本土化、營(yíng)銷本土化等方面進(jìn)行了深入地探討，并給出解決這些負(fù)面影響的幾點(diǎn)建議，以期更好地實(shí)現(xiàn)跨國企業(yè)發(fā)展壯大。
改革開放以來，中國已經(jīng)成為世界上最具吸引力的新興市場(chǎng)，中國的高速發(fā)展吸引著眾多跨國公司紛紛來中國投資。尤其是中國加入WTO以后，跨國公司對(duì)中國市場(chǎng)的投資更是明顯增加。而近10年來，跨國公司本土化，尤其是在中國市場(chǎng)上的本土化將成為跨國公司生存發(fā)展的必然趨勢(shì)。同時(shí)，中國企業(yè)面臨跨國經(jīng)營(yíng)的良好機(jī)遇，經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展和中國加入WTO為中國企業(yè)國際化、開展跨國經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造了有利環(huán)境。因此，本文研究跨國公司本土化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不僅使我們了解國外跨國公司的發(fā)展形勢(shì)，而且對(duì)我國企業(yè)的國際經(jīng)營(yíng)具有很大的借鑒作用，以實(shí)現(xiàn)我國企業(yè)由 “東道國企業(yè)”向“跨國公司母國”的轉(zhuǎn)變。
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論文摘要： 隨著國際間經(jīng)濟(jì)合作，相互投資的不斷增多，國際資本市場(chǎng)不斷發(fā)展壯大，這就使會(huì)計(jì)國際化更確切地說是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際化成為不可逆轉(zhuǎn)的大趨勢(shì)。正如美國會(huì)計(jì)學(xué)家喬伊和繆勒所言：會(huì)計(jì)的歷史是一種國際化的歷史。為正確認(rèn)識(shí)這一進(jìn)程，理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化的成因尤其重要。筆者作些粗淺分析
1 國際間貿(mào)易及投資的增大
第二次世界大戰(zhàn)以后，西方發(fā)達(dá)國家不僅進(jìn)一步推進(jìn)了商業(yè)資本和貨幣資本的國際化，而且大規(guī)模地實(shí)行了生產(chǎn)資本的國際化。戰(zhàn)前，在這些國家中生產(chǎn)資本的輸出為數(shù)有限，而且主要集中在發(fā)展中國家。戰(zhàn)后，生產(chǎn)資本輸出在全部資本輸出中的比重逐漸加大，并取得了決定性的地位，同時(shí)，生產(chǎn)資本的輸出重點(diǎn)已由發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移到發(fā)達(dá)國家。這是戰(zhàn)后資本國際化的獨(dú)特現(xiàn)象。
從國際貿(mào)易來看，大多數(shù)歐洲國家和新興的工業(yè)化國家，國際貿(mào)易額通常均超過國民生產(chǎn)總值的25%.國際貿(mào)易如此頻繁，數(shù)額如此巨大，以致當(dāng)今世界上不存在孤立的市場(chǎng)，各國的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)息息相關(guān)，國際貿(mào)易成為各國經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的重要紐帶。
2 金融資本市場(chǎng)的國際化
過去，企業(yè)所需資金一般只靠國內(nèi)供應(yīng)，但是當(dāng)國內(nèi)缺乏必要的資金時(shí)，那就必須依靠外資了。第二次世界大戰(zhàn)后，一些國家為了恢復(fù)經(jīng)濟(jì)都曾大規(guī)模引進(jìn)外資。
當(dāng)前，雖說資本的國際化移動(dòng)比較自由，但它還要受當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)規(guī)則，慣例和政府規(guī)章法令的約束。為了擺脫這種約束和管制，許多投資者采取了下述對(duì)策，即把某一特定貨幣的存放業(yè)務(wù)，移到該貨幣發(fā)行國的境外進(jìn)行。例如，在歐洲經(jīng)營(yíng)美元的存放款和債券買賣市場(chǎng)，就可以不受美國金融法規(guī)的約束，這種離岸市場(chǎng)（offshore market）是目前國際化金融市場(chǎng)的重要組成部分。
關(guān)于資本市場(chǎng)的國際化，我們應(yīng)該注意到，某一國際化的資本市場(chǎng)并沒有脫離原來的國內(nèi)資本市場(chǎng)，即資本市場(chǎng)的國際化是指國內(nèi)資本市場(chǎng)的國際化，而不是在其以外重新建立一個(gè)國際化資本市場(chǎng)。也就是說，國際資本市場(chǎng)的前身是國內(nèi)資本市場(chǎng)。從形式上看，所謂國際化，就是國外的資本需求者和國外的資本供給者同時(shí)或分別進(jìn)入這一市場(chǎng)。在這里，國外的資本需求者與國內(nèi)的資本需求者同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)這一市場(chǎng)上的資本供給者；與此同時(shí)，國外資本供給者也在與國內(nèi)資本供給者一道競(jìng)爭(zhēng)這一市場(chǎng)上的資本需求者。由此看出，國際化的資本市場(chǎng)中，投資者要對(duì)世界各國企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行比較，以作出風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬相適應(yīng)的決策。
3 跨國公司的發(fā)展
跨國公司（transnational corporation），也叫多國公司（multinatio-nal enterprises）或國際公司（international corporation）。這些不同的名稱都是用來表示其“多國性”，用以區(qū)別那些只在一個(gè)國家內(nèi)經(jīng)營(yíng)的“單國性”公司。r.h.派克（r.h.parker）認(rèn)為，跨國公司要以制造和提供勞務(wù)為主要活動(dòng)，至少在兩個(gè)國家開展經(jīng)營(yíng)的公司。雷蒙德·弗農(nóng)認(rèn)為：跨國公司是由共同的所有者組成，銷售額在1億美元以上，按共同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略并在兩個(gè)國家以上開展活動(dòng)，全部資產(chǎn)的20%以上由海外子公司所有的企業(yè)。
1974年，聯(lián)合國經(jīng)社理事會(huì)作出決議，將多國性公司稱為跨國公司。1980年，聯(lián)合國經(jīng)社理事會(huì)跨國公司委員會(huì)就跨國公司的定義達(dá)成以下一致意見：①跨國公司是指一個(gè)工商企業(yè)，組成這個(gè)企業(yè)的實(shí)體，在兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，而不論是采用何種法律形式經(jīng)營(yíng)，也不論其在哪一經(jīng)濟(jì)部門經(jīng)營(yíng)。②這種企業(yè)有一個(gè)中央決策系統(tǒng)，因此是有共同的政策，這種政策可反映企業(yè)的全球戰(zhàn)略目標(biāo)。③這種企業(yè)的各個(gè)實(shí)體分享資源、信息并承擔(dān)責(zé)任。
對(duì)于跨國公司，喬伊和繆勒認(rèn)為它具備以下長(zhǎng)處和短處：（1）長(zhǎng)處：①高效率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；②向很多國家輸送知識(shí)和技能；③有意義的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的開發(fā)力量。（2）短處：①超越大多數(shù)國家的法律；②國際化經(jīng)濟(jì)剝削組織；③玩弄強(qiáng)權(quán)的戰(zhàn)略。
不管跨國公司的長(zhǎng)處如何，我們必須承認(rèn)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化的一個(gè)重要方面，就是協(xié)調(diào)國際間會(huì)計(jì)信息的可比性，而這種協(xié)調(diào)在很大程度上是由跨國公司推動(dòng)的，協(xié)調(diào)的種種努力也主要是圍繞跨國公司進(jìn)行的，因此可以將跨國公司視為推動(dòng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化的重要經(jīng)濟(jì)力量?？鐕镜臇|道國和母國的政府旨在通過會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化來加強(qiáng)對(duì)跨國公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。盡管跨國公司在母國的母公司與在東道國的國外子公司在法律上獨(dú)立，但在經(jīng)濟(jì)上是一個(gè)統(tǒng)一體，這些子公司成為跨國公司全球經(jīng)濟(jì)體系中的一部分。母公司為它們制定共同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在統(tǒng)一的市場(chǎng)原則下，它們與母公司一道在世界范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移資源。因此，存在這樣一種可能：跨國公司跨國界的戰(zhàn)略利益會(huì)損害其母國或東道國的國家利益。事實(shí)上，跨國公司已使這種可能成為現(xiàn)實(shí)，尤其在發(fā)展中國家，這就是跨國公司往往既受贊譽(yù)又遭遣責(zé)的原因?；谶@種可能和所面對(duì)的現(xiàn)實(shí)，跨國公司的母國和東道國政府力圖要求跨國公司合并母公司和國外子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，以反映整個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量?？鐕镜臇|道國大多數(shù)是發(fā)展中國家，在與跨國公司打交道的過程中往往處于不利的地位，因而更為迫切地需要和要求跨國公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)提供母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，揭示更多的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，以便有效地監(jiān)督和控制跨國公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
然而，現(xiàn)實(shí)的狀況是世界上幾乎沒有一個(gè)國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與另一個(gè)國家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則完全一致，跨國公司的母公司遵循母國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，國外公司則被要求遵循東道國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。故其信息的可比性是極為有限的，而信息的可比性對(duì)于信息使用者來說是極其重要的，有關(guān)一家企業(yè)的信息，若能與另一家企業(yè)的類似信息相比較，若能與本企業(yè)其他期間或時(shí)點(diǎn)的類似信息相比較，其有用性將大大提高。信息，尤其是定量信息的重要意義，在很大程度上有賴于使用者把它與其他指標(biāo)相聯(lián)系的能力。由此可見，針對(duì)跨國公司旨在提高其財(cái)務(wù)報(bào)表的可比性而推進(jìn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化，是符合跨國公司的母國政府和東道國政府利益的，并成為他們控制跨國公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要手段，這也使得他們成為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化最為積極的支持者之一。
4 地區(qū)性經(jīng)濟(jì)一體化浪潮
當(dāng)今國際化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)新潮流是地區(qū)性經(jīng)濟(jì)一體化和集團(tuán)化，這也是推動(dòng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化的一支重要力量。由于這種經(jīng)濟(jì)一體化和集團(tuán)化是與政治力量結(jié)合在一起的，因而協(xié)調(diào)國與國之間的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最有可能在那些經(jīng)濟(jì)一體化的集團(tuán)內(nèi)率先取得成功。這是因?yàn)檎紊系慕y(tǒng)一必須導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上的統(tǒng)一。歐洲經(jīng)濟(jì)共同體于1992年建成統(tǒng)一大市場(chǎng)和建立貨幣與政治聯(lián)盟。歐共體模式正在不同程度地為人們接受。美國、加拿大、墨西哥的北美自由貿(mào)易區(qū)逐步形成。阿根廷、巴西、巴拉圭和烏拉圭四國總統(tǒng)簽署了組建南方共同市場(chǎng)的《亞松森條約》。在這些有政治力量參與的地區(qū)性經(jīng)濟(jì)一體化集團(tuán)內(nèi)，各成員國一般都有著較為一致的社會(huì)環(huán)境和政治環(huán)境，這就決定了他們對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識(shí)有著某些相似之處。顯然，集團(tuán)內(nèi)的這些共同之處大大減少了協(xié)調(diào)成員國彼此間的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異的阻力，在共同的利益驅(qū)使下，彼此都會(huì)在各自強(qiáng)調(diào)本國特點(diǎn)的立場(chǎng)上相互妥協(xié)，從而為協(xié)調(diào)掃除障礙。如果再滲入政治因素，掃除障礙的速度會(huì)更快。在歐共體內(nèi)，盡管英、法、德等國在會(huì)計(jì)的諸多方面存在著很大的差異，但作為共同體的成員，它們有著共同的經(jīng)濟(jì)利益，因此它們?cè)趨f(xié)調(diào)上逐步一致。在此意義上，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際化首先是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的集團(tuán)化。
